利扬芯片:审计报告天健审〔2024〕3-94号

目录
一、审计报告……………………………………………………………第1—5页
二、财务报表…………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表………………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表……………………………………………第7页
（三）合并利润表……………………………………………………第8页
（四）母公司利润表…………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表………………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表……………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表………………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表……………………………………第13页
三、财务报表附注……………………………………………………第14—87页
四、附件………………………………………………………………第88—91页
（一）本所执业证书复印件…………………………………………第88页
（二）本所营业执照复印件…………………………………………第89页
（三）本所注册会计师执业证书复印件………………………第90—91页审计报告
天健审〔2024〕3-94号
广东利扬芯片测试股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称利扬芯片公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利扬芯片公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利扬芯片公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
第1页共91页1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。
利扬芯片公司的营业收入主要来自于集成电路测试，包括晶圆测试和芯片成品测试。2023年度利扬芯片公司营业收入金额为人民币50308.45万元，其中集成电路测试业务的营业收入为人民币48506.62万元，占营业收入的96.42%。
由于营业收入是利扬芯片公司关键业绩指标之一，可能存在利扬芯片公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(5)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(6)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)固定资产账面价值确定
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十四)及五(一)10。
截至2023年12月31日，利扬芯片公司固定资产账面价值为人民币
110163.37万元，占资产总额的比例为53.11%。
管理层对在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点、固定资产的预计可使用寿命及残值等方面的判断会对固定资产的账面价值确定造成影响。
由于固定资产账面价值的确定涉及重大的管理层判断，且其对财务报表具有重要性，我们将利扬芯片公司固定资产账面价值确定识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对固定资产账面价值的确定，我们实施的审计程序主要包括：
第2页共91页(1)了解与固定资产确认和计量相关的关键内部控制（包括估计经济可使用年限及残值等），评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)取得同行业公司折旧政策，评价管理层对固定资产预计可使用寿命及残值的估计；
(3)抽查固定资产采购合同、发票等资料，测试其入账价值及会计处理是否正确；抽查固定资产验收报告，分析在建工程转入固定资产的时点是否合理；
(4)复核折旧费用的计提与分配是否正确；
(5)获取公司管理层在资产负债表日就固定资产是否存在可能发生减值迹
象的判断的说明，结合监盘程序检查是否发生减值，复核公司固定资产减值测试过程；
(6)检查固定资产是否在财务报表中做出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估利扬芯片公司的持续经营能力，披露与
第3页共91页持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
利扬芯片公司治理层（以下简称治理层）负责监督利扬芯片公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对利扬芯片公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利扬芯片公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
第4页共91页(六)就利扬芯片公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月九日
第5页共91页广东利扬芯片测试股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系东莞利扬微电子有限公司（以下简称利扬公司），利扬公司系由黄江、瞿昊、张利平、洪振辉、潘家明和辜诗涛共同出资组建，于2010年2月10日在东莞市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省东莞市。公司现持有注册号为 91441900551652806P 的营业执照，注册资本 20012.122 万元。
股份总数20012.122万股（每股面值1元）。其中，无限售条件的流通股份20012.122万股。公司股票已于2020年11月11日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属集成电路测试行业。主要经营活动为集成电路测试，产品或提供的劳务主要有:晶圆测试和芯片成品测试。
本财务报表业经公司2024年4月9日第三届董事会第二十九次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
第14页共91页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，香港利扬公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置重要的单项计提坏账准备的应公司将单项应收账款金额超过资产无
收账款总额0.5%的认定为重要。
重要的应收账款坏账准备收回公司将单项应收账款金额超过资产无
或转回总额0.5%的认定为重要。
公司将单个在建工程项目金额超过
重要的在建工程项目五(一)11(2)
资产总额0.5%的认定为重要。
公司将单项投资活动现金流量金额
重要的投资活动现金流量五(三)1
超过资产总额0.5%的认定为重要。
公司将资产总额超过集团资产总额
重要的子公司、非全资子公司七(一)2的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。
公司将单项预付账款金额超过资产重要的账龄超过1年的预付款项无
总额0.5%的认定为重要。
公司将单项金额超过非经常性损益
重大非经常性损益项目十七(一)1(2)
净额10%的认定为重要
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第15页共91页2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
第16页共91页(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
第17页共91页4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
第18页共91页公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
第19页共91页计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，第20页共91页公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约应收银行承兑汇票票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收商业承兑汇票票据类型商业承兑汇票账龄与整个存续期预期信
用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——合并范围内关联以及对未来经济状况的预测，通过违约合并范围内关联方方组合风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约其他应收款——账龄组合账龄风险敞口和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——合并范围内关以及对未来经济状况的预测，通过违约合并范围内关联方联方组合风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收商业承兑汇票预应收账款其他应收款账龄
期信用损失率(%)预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）3.003.003.00
1-2年10.0010.0010.00
2-3年30.0030.0030.00
3年以上100.00100.00100.00
应收账款/其他应收款/应收商业承兑汇票的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
第21页共91页对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
第22页共91页(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
第23页共91页股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
第24页共91页表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
生产设备年限平均法5.00-10.005.009.50-19.00
办公电子设备年限平均法3.005.0031.67
运输工具年限平均法4.005.0023.75
其他类设备年限平均法5.005.0019.00
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
装修工程、厂房工程项目完工并验收测试设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
第25页共91页(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，按照土地使用权证年限直线法软件5年按照经济利益预期实现期限确定直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费
第26页共91页用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
第27页共91页产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
第28页共91页以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
第29页共91页对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
第30页共91页够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要提供晶圆和芯片成品测试服务，属于在某一时点履行履约义务。公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户，且测试服务收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭据且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
第31页共91页公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在第32页共91页相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资
第33页共91页产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
第34页共91页相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产101779.87
递延所得税负债-3228.11
盈余公积322.81
第35页共91页受重要影响的报表项目影响金额备注
未分配利润103654.07
少数股东权益1031.10
2022年度利润表项目
所得税费用-2104.28
净利润2104.28
少数股东损益1031.10归属于母公司所有者的综
1073.18
合收益总额
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的6%、13%进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
4元/平方米、3元/
土地使用税土地面积平方米
企业所得税应纳税所得额8.25%、15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
公司15%
利扬芯片（香港）测试有限公司（以下简称香港利扬公司）8.25%
东莞市利致软件科技有限公司（以下简称东莞利致公司）15%
东莞市千颖电子有限公司（以下简称东莞千颖公司）15%
海南利致信息科技有限公司（以下简称海南利致公司）20%
上海芯丑半导体设备有限公司（以下简称上海芯丑公司）20%
上海光瞳芯微电子有限公司（以下简称上海光瞳芯公司）20%毂芯（上海）科技有限公司（以下简称毂芯科技公司）20%
第36页共91页纳税主体名称所得税税率
利阳芯（东莞）微电子有限公司（以下简称利阳芯公司）20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.增值税
依据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），东莞利致公司于2015年11月23日在国家税务总局东莞市税务局南城税务分局完成备案，对于销售自行开发生产的软件产品按法定税率缴纳增值税后，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
依据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号），自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。
依据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告
2023年第15号），自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在
人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。
依据《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕
17号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业)，可按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。本公司属于集成电路企业，享受该税收优惠政策。
2.企业所得税
2022年12月本公司获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税
务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202244007651，有效期为 3 年。根据企
第37页共91页业所得税法有关规定，公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
2022年12月东莞利致公司获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广
东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202244011728，有效期为 3 年。
根据企业所得税法有关规定，东莞利致公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
香港公司首个200万元港币盈利的利得税税率将降低至8.25%，其后的利润继续按16.5%征税。
2021年12月东莞千颖公司获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广
东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202144008193，有效期为 3 年。
根据企业所得税法有关规定，东莞千颖公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
依据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)的规定，小型微利企业(年度应纳税所得额不超过300万元)，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至
2027年12月31日。本公司之子公司海南利致公司、上海芯丑公司、上海光瞳芯公司、毂
芯科技公司和利阳芯公司符合关于小微企业的认定，享受小微企业税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金12220.00201900.51
银行存款103540333.25222193228.74
其他货币资金12327.5512299.48
合计103564880.80222407428.73
其中：存放在境外的款项总额20027.4380669.60
(2)其他说明
期末银行存款中包括政府补助专用账户余额7435.00元，使用受限；其他货币资金系存出投资款12327.55元，使用不受限。
2.应收票据
第38页共91页(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票1253286.56100000.00
合计1253286.56100000.00
(2)坏账准备计提情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备1253286.56100.001253286.56
其中：银行承兑汇票1253286.56100.001253286.56
合计1253286.56100.001253286.56（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备100000.00100.00100000.00
其中：银行承兑汇票100000.00100.00100000.00
合计100000.00100.00100000.00
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票1253286.56
小计1253286.56
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内159165465.66146751328.20
1-2年10683993.74458793.95
合计169849459.40147210122.15
第39页共91页(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备172046.250.10172046.25100.00
按组合计提坏账准备169677413.1599.905826368.723.43163851044.43
合计169849459.40100.005998414.973.53163851044.43（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备147210122.15100.004448419.233.02142761702.92
合计147210122.15100.004448419.233.02142761702.92
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内159162465.664774873.973.00
1-2年10514947.491051494.7510.00
小计169677413.155826368.723.43
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他
单项计提坏账准备172046.25172046.25按组合计提坏账准
4448419.231377949.495826368.72
备
合计4448419.231549995.745998414.97
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况
第40页共91页期末账面余额占应收账款和应收账款坏账准合同资产期末单位名称合同备和合同资产减应收账款小计余额合计数的
资产值准备比例（%）
第一名21134453.7421134453.7412.44634033.61
第二名13312615.2613312615.267.84871495.93
第三名12175756.2812175756.287.17365272.69
第四名9589479.699589479.695.65287684.39
第五名7112307.977112307.974.19213642.24
小计63324612.9463324612.9437.282372128.86
4.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票606898.50
合计606898.50
(2)减值准备计提情况期末数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提减值准备606898.50100.00606898.50
其中：银行承兑汇票606898.50100.00606898.50
合计606898.50100.00606898.50（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提减值准备
其中：银行承兑汇票合计
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
第41页共91页项目期末终止确认金额
银行承兑汇票3325696.44
小计3325696.44
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数减减账龄比例值比例值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准（%）准备备
1年以内1767981.8397.581767981.831864326.3895.861864326.38
1-2年6000.000.336000.0080431.264.1480431.26
2-3年37930.622.0937930.62
合计1811912.45100.001811912.451944757.64100.001944757.64
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名500000.0027.60
第二名188142.6410.38
第三名137263.837.58
第四名113893.816.29
第五名109300.606.03
小计1048600.8857.88
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金7681836.602147328.60
往来款1301.26
第42页共91页款项性质期末账面余额期初账面余额
应收暂付款640605.78
合计8322442.382148629.86
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内6244837.78772235.26
1-2年740584.001363620.60
2-3年1337020.6012774.00
合计8322442.382148629.86
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备8322442.38100.00662509.717.967659932.67
合计8322442.38100.00662509.717.967659932.67（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2148629.86100.00163361.327.601985268.54
合计2148629.86100.00163361.327.601985268.54
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合8322442.38662509.717.96
其中：1年以内6244837.78187345.133.00
1-2年740584.0074058.4010.00
第43页共91页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
2-3年1337020.60401106.1830.00
合计8322442.38662509.717.96
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月小计信用损失（未发生信用损失（已发生预期信用损失信用减值）信用减值）
期初数23167.06136362.063832.20163361.32
期初数在本期——————
--转入第二阶段-22217.5222217.52
--转入第三阶段-133702.06133702.06
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提186395.5949180.88263571.92499148.39本期收回或转回本期核销其他变动
期末数187345.1374058.40401106.18662509.71期末坏账准备计提
3.0010.0030.007.96比例（%）
各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，其余部分按账龄组合划分。账龄1年以内划分为第一阶段，代表其他应收款的信用风险自初始确认后未显著增加，按照3%计提减值；账龄1-2年划分为第二阶段，代表其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，按照10%计提减值；账龄
2-3年划分第三阶段，代表其他应收款已发生信用减值，按照30%计提减值，账龄3年以上
按照100%计提减值。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
第一名押金保证金4500800.001年以内54.08135024.00
第44页共91页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
第二名押金保证金843350.602-3年10.13253005.18
1-2年；
第三名押金保证金753990.009.06165393.00
2-3年
第四名押金保证金630000.001年以内7.5718900.00
第五名代扣代缴382537.511年以内4.6011476.13
合计7110678.1185.44583798.31
7.存货
期末数期初数项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
未交付劳务15940046.8115940046.8122247859.8322247859.83
其他周转材料4049988.404049988.401995117.501995117.50
库存商品907863.76907863.76702431.86702431.86
合计20897898.9720897898.9724945409.1924945409.19
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待抵扣进项税60080288.2160080288.2128610404.7028610404.70
预缴企业所得税393995.84393995.84815125.84815125.84
中介费801886.80801886.80613207.55613207.55
预缴印花税14700.0014700.00
合计61276170.8561276170.8530053438.0930053438.09
9.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变
16702776.4810000000.00
动计入当期损益的金融资产
其中：权益工具投资16702776.4810000000.00
第45页共91页项目期末数期初数
合计16702776.4810000000.00
10.固定资产
项目生产设备办公电子设备运输工具其他类设备小计账面原值
期初数1244735305.0714949725.084966331.2837838721.481302490082.91
本期增加金额272311497.603218771.101235936.3014776577.51291542782.51
1)购置3218771.101235936.3014776577.5119231284.91
2)在建工程转入272311497.60272311497.60
本期减少金额243727.829322.12253049.94
1)处置或报废243727.829322.12253049.94
期末数1517046802.6717924768.366202267.5852605976.871593779815.48累计折旧
期初数320777897.3810255762.403723966.8511044105.73345801732.36
本期增加金额135875351.772492516.07841568.287372952.53146582388.65
1)计提135875351.772492516.07841568.287372952.53146582388.65
本期减少金额231204.996792.48237997.47
1)处置或报废231204.996792.48237997.47
期末数456653249.1512517073.484565535.1318410265.78492146123.54账面价值
期末账面价值1060393553.525407694.881636732.4534195711.091101633691.94
期初账面价值923957407.694693962.681242364.4326794615.75956688350.55
11.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
装修工程25909.2925909.299556456.529556456.52
东莞利扬厂房工程125562743.41125562743.4113786141.8013786141.80
第46页共91页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
上海利扬厂房工程5088317.425088317.42
测试设备125610505.84125610505.84101308549.27101308549.27
合计256287475.96256287475.96124651147.59124651147.59
(2)重要在建工程项目本期变动情况其他减项目名称预算数期初数本期增加转入固定资产期末数
少[注]东莞利扬
202000000.0013786141.80111776601.61125562743.41
厂房工程上海利扬
500000000.005088317.425088317.42
厂房工程
测试设备101308549.27296613454.17272311497.60125610505.84
小计702000000.00115094691.07413478373.20272311497.60256261566.67（续上表）工程累计投入工程进利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）度（%）计金额资本化金额本化率（%）
东莞利扬自有资金、金
62.1662.162334047.902254014.384.00、3.95
厂房工程融机构贷款
上海利扬自有资金、金
1.021.02257624.99257624.993.00
厂房工程融机构贷款测试设备
小计2591672.892511639.37
[注]其他减少系装修费结转至长期待摊费用
12.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数40753511.0940753511.09
本期增加金额27342713.4927342713.49
1)租入27342713.4927342713.49
本期减少金额
1)处置
第47页共91页项目房屋及建筑物合计
期末数68096224.5868096224.58累计折旧
期初数17346769.2717346769.27
本期增加金额12965649.7412965649.74
1)计提12965649.7412965649.74
本期减少金额
1)处置
期末数30312419.0130312419.01账面价值
期末账面价值37783805.5737783805.57
期初账面价值23406741.8223406741.82
13.无形资产
项目土地使用权软件合计账面原值
期初数23999000.004304325.0928303325.09
本期增加金额57947800.002435653.0760383453.07
1)购置57947800.002435653.0760383453.07
本期减少金额
1)处置
期末数81946800.006739978.1688686778.16累计摊销
期初数679971.612565128.773245100.38
本期增加金额1445776.66959711.492405488.15
1)计提1445776.66959711.492405488.15
本期减少金额
1)处置
期末数2125748.273524840.265650588.53
第48页共91页项目土地使用权软件合计账面价值
期末账面价值79821051.733215137.9083036189.63
期初账面价值23319028.391739196.3225058224.71
14.商誉
(1)明细情况被投资单位期末数期初数名称或形成减值减值商誉的事项账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备东莞千颖公
32523549.4032523549.4032523549.4032523549.40
司
合计32523549.4032523549.4032523549.4032523549.40
(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他
东莞千颖公司32523549.4032523549.40
合计32523549.4032523549.40
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合是否
资产组或资产资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉减所属经营分部和依据组组合名称的构成和依据值测试时所确定的资产组或资产组组合一致
系收购股权形成，故将东莞千颖公司东莞千颖公司一致公司作为一个资产组
(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资项目可收回金额本期计提减值金额产组组合的账面价值
东莞千颖公司88990049.52152400000.00
小计88990049.52152400000.00
第49页共91页（续上表）
预测期预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、利润率折现率及其项目年限润率等参数及其确定依据等参数及其确定依据确定依据
预测期内的收入增长率：12.26%、公司采用的
稳定期的收入增长率：
21.65%、根据公司以前年度折现率是反映当前市
东莞千颖0%、公司根据历史经验
5年的经营业绩、增长率、行业场货币时间价值和相
公司及对市场发展的预测水平以及管理层对市场发关资产组特定风险的确定上述关键数据展的预期税前利率小计
(5)业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响业绩承诺完成情况项目本期数上年同期数
承诺业绩实际业绩完成率（%）承诺业绩实际业绩完成率（%）
东莞千颖公司600.00万元643.38万元107.23350.00万元398.25万元113.79（续上表）商誉减值金额项目本期数上年同期数东莞千颖公司资产组小计
15.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修工程34574340.0925845863.3713186099.7347234103.73
治具6234602.836337748.906314147.756258203.98
合计40808942.9232183612.2719500247.4853492307.71
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备5998414.97899762.244448419.23667262.88
递延收益50803600.467620540.0647382165.417107324.81
第50页共91页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
预计负债725781.44108867.22571630.6885744.61
租赁负债38182022.264499302.2523937996.984568329.14内部交易未实
134010188.6022751908.7671328245.0511010070.94
现利润
股份支付5074255.45737931.1625006866.683816047.10
可弥补亏损195513095.5732117381.0853053589.378119855.26
合计430307358.7568735692.77225728913.4035374634.74
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
固定资产加速折旧110246922.9516537038.45126138277.2218920741.58非同一控制下企业合
3063577.73459536.663390895.33508634.30
并资产评估增值
使用权资产37783805.574429987.0623406741.824463321.16
公允价值变动收益6702776.481005416.47
合计157797082.7322431978.64152935914.3723892697.04
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产和递延所得税资产或递延所得税资产或和负债互抵金额负债互抵金额负债余额负债余额递延所得税
15766185.2152969507.5611448517.4523926117.29
资产递延所得税
15766185.216665793.4311448517.4512444179.59
负债
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
其他应收款坏账准备662509.71163361.32
合计662509.71163361.32
17.其他非流动资产
第51页共91页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付设备及
78242448.0678242448.0632725583.3432725583.34
工程款款
预付软件款648266.38648266.38
合计78890714.4478890714.4432725583.3432725583.34
18.所有权或使用权受到限制的资产
（1）期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金7435.007435.00冻结金额冻结
无形资产81946800.0079821051.73抵押抵押借款
固定资产370104365.18280548867.75抵押售后租回
应收票据1253286.561253286.56质押已背书未到期的银行承兑汇票
合计453311886.74361630641.04
（2）期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金7418.197418.19冻结金额冻结
无形资产23999000.0023319028.39抵押抵押借款
固定资产231315063.35199107934.76抵押售后租回
合计255321481.54222434381.34
19.短期借款
项目期末数期初数
保证借款83500000.0070300000.00
合计83500000.0070300000.00
20.应付账款
项目期末数期初数
应付购货款9270454.708074947.44
第52页共91页项目期末数期初数
应付设备款93636757.8057680827.62
费用类6149752.665018692.46
合计109056965.1670774467.52
21.合同负债
项目期末数期初数
货款132782.20
合计132782.20
22.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬19883946.02178935283.73177265453.1421553776.61
离职后福利—设
289369.1112414906.4612279813.31424462.26
定提存计划
合计20173315.13191350190.19189545266.4521978238.87
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴19727103.08162804279.81161258363.9121273018.98
职工福利费9257610.899257610.89
社会保险费123567.944896338.064806676.37213229.63
其中：医疗保险费100942.393816612.003738732.00178822.39
工伤保险费4300.94310466.86305280.069487.74
生育保险费18324.61769259.20762664.3124919.50
住房公积金33275.001977054.971942801.9767528.00
小计19883946.02178935283.73177265453.1421553776.61
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险282243.8611927740.4811802500.58407483.76
第53页共91页项目期初数本期增加本期减少期末数
失业保险费7125.25487165.98477312.7316978.50
小计289369.1112414906.4612279813.31424462.26
23.应交税费
项目期末数期初数
增值税21252281.8613890582.44
企业所得税4079734.54483067.48
代扣代缴个人所得税2418133.801871923.85
城市维护建设税132805.95251098.58
教育费附加59916.17111126.06
地方教育附加39944.1274084.04
印花税110295.2666997.98
土地使用税20091.60
合计28113203.3016748880.43
24.其他应付款
项目期末数期初数
费用款144431.77334451.79
保证金47000.0047000.00
其他5165.8316610.75
合计196597.60398062.54
25.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款88640055.5562378700.00
一年内到期的长期应付款73107863.9028715715.59
一年内到期的租赁负债12460968.5511226410.51
合计174208888.00102320826.10
第54页共91页26.其他流动负债项目期末数期初数
待转销项税额17261.69
合计17261.69
27.长期借款
项目期末数期初数
保证借款54964000.00128735294.68
抵押借款289459599.3256716260.17
合计344423599.32185451554.85
28.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额29752568.2613591643.29
减：未确认融资费用4109493.75621671.45
合计25643074.5112969971.84
29.长期应付款
项目期末数期初数
售后回租93439695.2767501074.79
合计93439695.2767501074.79
30.预计负债
项目期末数期初数形成原因
预计赔偿款725781.44571630.68质量赔偿款
合计725781.44571630.68
31.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助47382165.4111769500.008348064.9550803600.46尚未结转收益
合计47382165.4111769500.008348064.9550803600.46
第55页共91页32.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计股份总数13724912010322366183986462872100200121220
(2)其他说明
1)本期股本增加1032236股系限制性股票激励行权所致。
2)本期公积金转股系公司完成2022年度权益分派，以资本公积向全体股东每股转增
0.45股，共计转增61839864股。
33.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价704749698.8441748688.2961839864.00684658523.13
其他资本公积25006866.688099821.8428032433.055074255.47
合计729756565.5249848510.1389872297.05689732778.60
(2)其他说明
1)本期股本溢价增加41748688.29元系限制性股票行权所致；本期股本溢价减少
61839864.00元系公司以资本公积转增股本所致。
2)其他资本公积本期增加8099821.84元系根据限制性股票激励计划确认股份支付费用；其他资本公积本期减少28032433.05元系2021年度股权激励本期行权所致。
34.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益项目期初数期末数
本期所减：前期计入税后归税后归
减：所得当期转入留存得税前其他综合收益属于母属于少税费用收益（税后归发生额当期转入损益公司数股东属于母公司）将重分类进损益的
1540.24727.85727.852268.09
其他综合收益
其中：外币财务报
1540.24727.85727.852268.09
表折算差额
第56页共91页本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益项目期初数期末数
本期所减：前期计入税后归税后归
减：所得当期转入留存得税前其他综合收益属于母属于少税费用收益（税后归发生额当期转入损益公司数股东属于母公司）
其他综合收益合计1540.24727.85727.852268.09
35.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积32155808.562336984.6234492793.18
合计32155808.562336984.6234492793.18
(2)其他说明
法定盈余公积本期增加系根据母公司2023年度净利润的10%提取所致。
36.未分配利润
项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润179481253.99200831533.39
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）102580.89调整后期初未分配利润179481253.99200934114.28
加：本期归属于母公司所有者的净利润21720777.4132017723.80
减：提取法定盈余公积2336984.623411784.09
应付普通股股利50058800.00
期末未分配利润198865046.78179481253.99
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入485066184.35339907886.44433942500.07270830929.17
第57页共91页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
其他业务收入18018295.8410581295.6718492459.4413138274.90
合计503084480.19350489182.11452434959.51283969204.07
其中：与客户之间
503084480.19350489182.11452434959.51283969204.07
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
芯片成品测试297447565.28195055833.24280879564.56162683831.79
晶圆测试187618619.07144852053.20153062935.51108147097.38
其他收入18018295.8410581295.6718492459.4413138274.90
小计503084480.19350489182.11452434959.51283969204.07
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入503084480.19452434959.51
小计503084480.19452434959.51
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税1577382.16721280.74
教育费附加696037.64311717.26
地方教育附加464025.10207811.51
印花税719786.09429552.92
车船税10723.289943.28
土地使用税115493.1632347.44
合计3583447.431712653.15
3.销售费用
第58页共91页项目本期数上年同期数
职工薪酬14657071.7611567902.22
业务招待费996330.22536295.05
差旅费539599.45245178.14
其他697025.16904744.58
合计16890026.5913254119.99
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬30185710.5826785303.95
折旧及摊销6316358.356181602.76
咨询服务费2989573.054442326.40
差旅费1389240.84563744.23
业务招待费2202464.691639157.67
水电费2222744.812716521.73
办公费1546465.721240600.82
股份支付5377475.7522319069.67
其他4213472.814467631.21
合计56443506.6070355958.44
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬40750791.4835541349.81
折旧与摊销21665419.5218619220.71
直接投入9451132.365605124.74
股份支付2722346.097205848.85
其他572697.88581021.03
合计75162387.3367552565.14
6.财务费用
第59页共91页项目本期数上年同期数
利息支出18447826.759449490.24
利息收入-2275249.49-2458612.99
汇兑损益-39131.80-256598.14
手续费及其他119299.07118633.54
合计16252744.536852912.65
7.其他收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与资产相关的政府补助8348064.957478144.091232063.78
与收益相关的政府补助9478849.779360360.771699552.59
增值税加计抵减2641278.23
税费减免420000.00
代扣个人所得税手续费返还219022.19180730.79
合计21107215.1417019235.652931616.37
8.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品投资收益122541.78
合计122541.78
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
其他非流动金融资产6702776.48
合计6702776.48
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-2049144.13-1408858.47
合计-2049144.13-1408858.47
第60页共91页11.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-6751.58256464.36-6751.58
使用权资产处置收益15397.14
合计-6751.58271861.50-6751.58
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔款收入296581.0475992.70296581.04
自动贩卖机提成10583.6013506.0010583.60
无需支付款项561602.8621113.53561602.86
其他22136.352831.4522136.35
合计890903.85113443.68890903.85
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失4843.45
罚款、滞纳金1583.812300.001583.81
对外捐赠30000.0029194.6930000.00
赔偿款966115.21475218.86966115.21
其他25156.6623193.7225156.66
合计1022855.68534750.721022855.68
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用19970118.228899289.10
递延所得税费用-34821776.43-16950355.04
合计-14851658.21-8051065.94
第61页共91页(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额9885329.6824321019.49
按母公司适用税率计算的所得税费用1482799.473648152.92
子公司适用不同税率的影响-3240295.24-1699197.94调整以前期间所得税的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1301257.84161846.34使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
89172.8312805.20
抵扣亏损的影响
研发加计扣除的影响-14255999.92-10315814.30
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-228593.19141141.84
所得税费用-14851658.21-8051065.94
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)34之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购建固定资产、在建工程支付的现金420667471.51354846272.91
购建无形资产支付的现金60383453.07503633.44
购建其他长期资产支付的现金81141353.9674225120.89
小计562192278.54429575027.24
2.收到或支付的重要的筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
取得子公司支付的现金净额32730987.10
小计32730987.10
3.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
第62页共91页(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
政府补助16551188.7825150205.48
往来款4867305.29
利息收入2275249.492458612.99
其他收入173844.28273060.94
合计19000282.5532749184.70
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
营业外支出22061.58154929.50
付现的费用22613282.4316338110.33
往来款项及其他7088430.04126044.11
合计29723774.0516619083.94
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回理财产品本金35000000.00
合计35000000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
购买理财产品35000000.00
合计35000000.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到售后回租款120000000.00100000000.00
合计120000000.00100000000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付售后回租款55296031.594398209.62
支付发行费用188679.25613207.55
支付租赁费14617955.3622553226.42
第63页共91页项目本期数上年同期数
合计70102666.2027564643.59
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润24736987.8932372085.43
加：资产减值准备2049144.131408858.47
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
146582388.65113061525.69
资产折旧
使用权资产折旧12965649.7411391280.99
无形资产摊销2405488.151312781.66
长期待摊费用摊销19500247.4819059798.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
6751.58-271861.50
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4843.45
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-6702776.48
财务费用（收益以“－”号填列）18408694.958883983.88
投资损失（收益以“－”号填列）-122541.78
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-29043390.27-14806094.35
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-5778386.16-1627443.46
存货的减少（增加以“－”号填列）4047510.22-4125864.53经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-61474559.96-20648532.32
列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
60639138.7684766849.62
列）
其他8099821.8429524918.52
经营活动产生的现金流量净额196442710.52260184587.81
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额103557445.80222400010.54
第64页共91页补充资料本期数上年同期数
减：现金的期初余额222400010.54136064512.58
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-118842564.7486335497.96
4.现金和现金等价物的构成
项目期末数期初数
1)现金103557445.80222400010.54
其中：库存现金12220.00201900.51
可随时用于支付的银行存款103532898.25222185810.55
可随时用于支付的其他货币资金12327.5512299.48
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额103557445.80222400010.54
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款70300000.0083500000.0070300000.0083500000.00长期借款（含一年内到
247830254.85251992619.7066759219.68433063654.87期的长期借款）租赁负债（含一年内到
24196382.3534016823.9514694129.325415033.9238104043.06期的租赁负债）长期应付款（含一年内
102298359.68120000000.007973741.0355296031.59174976069.12到期的长期应付款）
小计444624996.88455492619.7041990564.98207049380.595415033.92729643767.05
6.不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额5240135.47100000.00
其中：支付货款5240135.47100000.00
第65页共91页(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金2645707.96
其中：美元370717.687.08272625682.11
港币22，098.710.906220025.85
应付账款2802065.37
其中：美元163595.007.08271158694.31日元32728000.000.05021643371.06
(2)境外经营实体说明
香港利扬公司主要经营地香港，以经营地业务活动结算的货币（港币）作为记账本位币。
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用786408.43729755.85
合计786408.43729755.85
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用1182529.421001108.82
与租赁相关的总现金流出15800484.7823282982.27
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬40750791.4835541349.81
折旧与摊销21665419.5218619220.71
第66页共91页项目本期数上年同期数
直接投入9451132.365605124.74
股份支付2722346.097205848.85
其他572697.88581021.03
合计75162387.3367552565.14
其中：费用化研发支出75162387.3367552565.14
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.本公司将东莞利致公司、上海利扬公司、东莞利扬公司、香港利扬公司、海南利致
公司、上海芯丑公司、东莞千颖公司、上海光瞳芯公司、毂芯科技公司、利阳芯公司10家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
主要经营地及持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式注册地直接间接集成电路测
上海利扬公司15000.00万元人民币上海100.00设立试业集成电路测
东莞利扬公司15000.00万元人民币广东东莞100.00设立试业
(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点认缴出资额出资比例
上海光瞳芯公司设立2023-06-0710000.00万元人民币100.00%
毂芯科技公司设立2023-06-095000.00万元人民币100.00%
利阳芯公司设立2023-09-115000.00万元人民币100.00%
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助11769500.00
第67页共91页其中：计入递延收益11769500.00
与收益相关的政府补助9478849.77
计入其他收益9478849.77
财政贴息2871725.11
其中：冲减财务费用2871725.11
合计24120074.88
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益47382165.4111769500.008348064.95
小计47382165.4111769500.008348064.95（续上表）
本期冲减本期冲减与资产/收益项目其他变动期末数成本费用金额资产金额相关
递延收益50803600.46与资产相关
小计50803600.46
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额17826914.7216838504.86
财政贴息对利润总额的影响金额2871725.11303600.00
合计20698639.8317142104.86
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
第68页共91页信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）2、五（一）
3、五（一）4、五（一）6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
第69页共91页取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的37.28%（2022年12月31日：39.49%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款516563654.87614587989.36190699325.6257016125.71366872538.03
应付账款109056965.16109056965.16109056965.16
其他应付款196597.60196597.60196597.60
长期应付款93439695.2796198261.6996198261.69一年内到期的非流动负债（一年内到12460968.5514010793.6714010793.67期的租赁负债）一年内到期的非流动负债（长期应付73107863.9078777807.4378777807.43款）
第70页共91页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
租赁负债25643074.5132343502.0314567128.0317776374.00
小计830468819.86945171916.94392741489.48167781515.43384648912.03（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款318130254.85342669272.87200239126.7387543904.4054886241.74
应付账款70774467.5270774467.5270774467.52
其他应付款398062.54398062.54398062.54
长期应付款67501074.7970151205.0770151205.07一年内到期的非流动负债（一年内到11226410.5112103222.0912103222.09期的租赁负债）一年内到期的非流动负债（长期应付28715715.5932147154.6132147154.61款）
租赁负债12969971.8413591643.2911900086.841691556.45
小计509715957.64541835027.99315662033.49169595196.3156577798.19
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
第71页共91页本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值项目
第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动金融资
16702776.4816702776.48
产
(1)分类为以公允价值计量且其变动计
16702776.4816702776.48
入当期损益的金融资产
权益工具投资16702776.4816702776.48
2.应收款项融资606898.50606898.50
持续以公允价值计量的资产总额17309674.9817309674.98
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值；
对于持有的其他权益工具投资，因被投资企业所处的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本加上后续按照持有比例确认的公允价值变动损益作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司实际控制人
自然人姓名对本公司的持股比例对本公司的表决权比例
黄江29.96%29.96%
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
黄主董事、实际控制人的弟弟
第72页共91页其他关联方名称其他关联方与本公司关系谢春兰实际控制人的妻子东莞市万兴汽配有限公司（以监事徐杰锋父亲控制的企业下简称万兴汽配）
万兴汽配委托其签署房屋租赁合同及收取房租，监事徐杰锋郭汝福关系密切的家庭成员
东莞市冠鑫产业园管理有限公因承租关联方郭汝福房屋后转租给公司，按照实质重于形式司原则认定的关联方深圳市恒鸿电子有限公司董事瞿昊控制的企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
深圳市恒鸿电子有限公司晶圆测试1093571.02313556.22
2.关联租赁情况
公司承租情况本期数确认使用权资产的租赁租赁资产简化处理的短期租赁和低出租方名称种类价值资产租赁的租金费用支付的租金（不包括未增加的租以及未纳入租赁负债计量确认的纳入租赁负债计量的赁负债本的可变租赁付款额利息支出可变租赁付款额）金金额
郭汝福厂房、宿舍3590193.60267260.54东莞市冠鑫产业
厂房399217.5048045.27园管理有限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁和低确认使用权资产的租赁出租方名称租赁资产种类价值资产租赁的租金费用支付的租金（不包括增加的租以及未纳入租赁负债计量确认的利息未纳入租赁负债计量赁负债本的可变租赁付款额支出的可变租赁付款额）金金额
郭汝福厂房、宿舍3590193.60413197.16
3.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
第73页共91页担保担保担保是否已经履担保方担保金额起始日到期日行完毕
黄江、谢春兰5000000.002023/1/112024/1/11否
黄江、谢春兰5500000.002023/3/172024/1/26否
黄江、谢春兰9500000.002023/2/172024/2/16否
黄江、谢春兰10000000.002023/4/202024/4/12否
黄江7000000.002023/6/192024/6/19否
黄江6500000.002023/7/192024/7/18否
黄江6500000.002023/8/172024/8/16否
黄江、谢春兰3000000.002023/10/92024/10/8否
黄江、谢春兰7000000.002023/10/192024/10/18否
黄江、谢春兰7000000.002023/11/162024/10/18否
黄江、谢春兰6500000.002023/12/152024/10/18否
黄江、谢春兰69984000.002021/12/102025/12/10否
黄江60000000.002022/6/152025/6/15否
黄江、谢春兰272303590.072022/9/232030/9/23否
黄江、谢春兰30776064.802023/8/142038/7/28否
4.关键管理人员报酬
单位：万元项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬1263.861202.28
合计1263.861202.28
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款深圳市恒鸿电子有限公司262722.137881.66512319.4315369.58
小计262722.137881.66512319.4315369.58
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
第74页共91页1.明细情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员695781.5018895338.20699044.0018956747.45109649.001975243.86
研发人员336454.509137094.85339325.509191134.9931494.00592803.96
合计1032236.0028032433.051038369.5028147882.44141143.002568047.82
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限
管理人员、12个月、24个月、36
13.287元/股
研发人员个月
(二)以权益结算的股份支付情况
公司选择 BlackScholes 模型计算第二类授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数限制性股票的公允价值
在等待期的每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权的员工人数变动以及对可行权权益工具数量的确定依据应的期权份额数量等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的限制性股票数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额56166240.36
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员5377475.75
研发人员2722346.09
合计8099821.84
(四)股份支付的修改、终止情况
本期无股份支付的修改、终止情况
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
第75页共91页截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利20012122.00
经审议批准宣告发放的利润或股利20012122.00
公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税）。截至本报告披露日，公司总股本200121220股，以此预计分配现金红利总额为人民币20012122元（含税）。本次利润分配不送红股，不以资本公积转增股本。如在本报告披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，因可转债转股/回购股份/股权激励授予股份回购注销/重大资产重组股份回购注销等致使公司总股本发生变动的，拟维持每股分配比例不变，调整分配的总额。
公司2023年利润分配预案已经公司第三届董事会第二十九次会议审议通过，尚需提交公司股东大会审议。
(二)其他资产负债表日后事项说明
2024年1月31日，公司投资设立了全资子公司珠海市利扬微电子有限公司，注册资本
人民币 500 万元，统一社会信用代码为 91440400MAD9W90E2W。
2024年3月1日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于同意广东利扬芯片测试股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可[2024]266号）。
2024年3月5日，公司投资设立了全资子公司东莞市利扬微电子有限公司，注册资本
人民币 5000 万元，统一社会信用代码为 91441900MADCTJRC15。
十五、其他重要事项分部信息
本公司主要业务为晶圆测试和芯片成品测试。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注
五(二)1之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
第76页共91页1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内168361625.48166771590.76
1-2年10323704.821036931.82
合计178685330.30167808522.58
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备3000.003000.00100.00
按组合计提坏账准备178682330.30100.005241822.022.93173440508.28
合计178685330.30100.005244822.022.94173440508.28（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备167808522.58100.004084327.762.43163724194.82
合计167808522.58100.004084327.762.43163724194.82
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联方组合28043574.19
账龄组合150638756.115241822.023.48
小计178682330.305241822.022.93
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内140315051.294209451.543.00
第77页共91页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1-2年10323704.821032370.4810.00
小计150638756.115241822.023.48
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏
3000.003000.00
账准备按组合计提
4084327.761157494.265241822.02
坏账准备
合计4084327.761160494.265244822.02
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和应收账款坏账准合同资产期末单位名称合同备和合同资产减应收账款小计余额合计数的
资产值准备比例（%）
第一名21134453.7421134453.7411.83634033.61
第二名14726676.1514726676.158.24
第三名13312615.2613312615.267.45871495.93
第四名13091535.9013091535.907.33
第五名12175756.2812175756.286.81365272.69
小计74441037.3374441037.3341.661870802.23
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内关联方往来款102090215.2653271956.96
押金保证金250972.00142014.00
合计102341187.2653413970.96
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
合并范围内关联方组合102090215.2653271956.96
第78页共91页账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内121732.00129240.00
1-2年129240.00
2-3年12774.00
合计102341187.2653413970.96
(3)坏账准备计提情况
*类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备102341187.26100.0016575.960.02102324611.30
合计102341187.26100.0016575.960.02102324611.30（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备53413970.96100.007709.400.0153406261.56
合计53413970.96100.007709.400.0153406261.56
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联方组合102090215.26
账龄组合250972.0016575.966.60
其中：1年以内121732.003651.963.00
1-2年129240.0012924.0010.00
小计102341187.2616575.960.02
(4)坏账准备变动情况
*明细情况
第79页共91页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月小计信用损失（未发生信用损失（已发生预期信用损失信用减值）信用减值）
期初数3877.203832.207709.40
期初数在本期——————
--转入第二阶段-3877.203877.20
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提3651.969046.80-3832.208866.56本期收回或转回本期核销其他变动
期末数3651.9612924.0016575.96期末坏账准备计
0.0010.000.02
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应期末单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额坏账准备
的比例（%）合并范围内关
第一名72484027.821年以内70.83联方往来款合并范围内关
第二名20519111.081-2年；2-3年20.05联方往来款合并范围内关
第三名9087076.361-2年；2-3年8.88联方往来款
第四名押金保证金106458.001年以内0.103193.74
第五名押金保证金99000.001-2年0.109900.00
小计102295673.2699.9613093.74
3.长期股权投资
(1)明细情况
第80页共91页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资545480839.10545480839.10422091063.68422091063.68
合计545480839.10545480839.10422091063.68422091063.68
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位减值追加减少计提减减值
账面价值其他[注]账面价值准备投资投资值准备准备
东莞利致公司7386159.071340858.448727017.51
上海利扬公司307087553.61664489.97307752043.58
香港利扬公司167180.00167180.00
东莞利扬公司60650171.0070000000.00352904.90131003075.90
海南利致公司1000000.001000000.00
上海芯丑公司5000000.005000000.0031522.1110031522.11
东莞千颖公司40800000.0040800000.00上海光瞳芯公
21000000.0021000000.00
司
利阳芯公司25000000.0025000000.00
小计422091063.68121000000.002389775.42545480839.10
[注]本期长期股权投资其他增加系对子公司实施限制性股票激励所致
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入431982619.94384549659.81408249540.01330116361.12
其他业务收入87497596.7625635144.4086544329.7825887898.89
合计519480216.70410184804.21494793869.79356004260.01
其中：与客户之
间的合同产生519480216.70410184804.21494793869.79356004260.01的收入
第81页共91页(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
芯片成品测试296329249.52266575870.78278463875.74234187063.55
晶圆测试135653370.42117973789.03129785664.2795929297.57
其他收入87497596.7625635144.4086544329.7825887898.89
小计519480216.70410184804.21494793869.79356004260.01
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入519480216.70494793869.79
小计519480216.70494793869.79
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬16485173.4418029983.29
折旧与摊销17499746.4416064372.03
直接投入7989864.217900359.27
股份支付1120660.405063569.15
其他308585.18408695.86
合计43404029.6747466979.60
3.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品收益122541.78
合计122541.78
十七、其他补充资料
第82页共91页(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-6751.58销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公5803341.48司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非
金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变6702776.48动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
第83页共91页项目金额说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-131951.83其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计12367414.55
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2060923.85
少数股东权益影响额（税后）-42638.39
归属于母公司所有者的非经常性损益净额10349129.09
(2)重大非经常性损益项目说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
1)与收益相关的政府补助
项目金额列报项目说明《财政部办公厅商务部办公厅关于2022年度外经贸发
2023年外经贸发展专项资金重点工作的通知》（财办建〔2022〕37号）、展专项资金进口2433725.00财务费用关于组织申报国家2022年度外经贸发展专项资金（进贴息事项资金口贴息事项）的预通知、关于拨付2023年外经贸发展
专项资金进口贴息事项资金（第一批）的通知2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额10536906.412022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损
6960720.90
益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
差异3576185.51
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润1.980.110.11扣除非经常性损益后归属于公司
1.040.060.06
普通股股东的净利润
第84页共91页2.加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 21720777.41
非经常性损益 B 10349129.09扣除非经常性损益后的归属于公司
C=A-B 11371648.32普通股股东的净利润归属于公司普通股股东的期初净资
D 1078644288.31产
发行新股或债转股等新增的、归属
E1 172800
于公司普通股股东的净资产*新增净资产次月起至报告期期末的
F1 7
累计月数*
发行新股或债转股等新增的、归属
E2 859436
于公司普通股股东的净资产*新增净资产次月起至报告期期末的
F2 3
累计月数*
回购或现金分红等减少的、归属于
G公司普通股股东的净资产减少净资产次月起至报告期期末的
H累计月数
股份支付支付影响数* I1 3156364.80增减净资产次月起至报告期期
J1 7
末的累计月数*
股份支付支付影响数* I2 10559890.44增减净资产次月起至报告期期
J2 3
其末的累计月数*
他 股份支付支付影响数* I3 8099821.84增减净资产次月起至报告期期
J3 6
末的累计月数*
其他综合收益影响数 I4 727.85增减净资产次月起至报告期期
J4 6末的累计月数
报告期月份数 K 12
加权平均净资产 L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K 1098351796.27
加权平均净资产收益率 M=A/L 1.98%扣除非经常损益加权平均净资产收
N=C/L 1.04%益率
第85页共91页3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 21720777.41
非经常性损益 B 10349129.09扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
C=A-B 11371648.32净利润
期初股份总数 D 137249120
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 61839864
发行新股或债转股等增加股份数* F1 172800
增加股份次月起至报告期期末的累计月数* G1 7
发行新股或债转股等增加股份数* F2 859436
增加股份次月起至报告期期末的累计月数* G2 3
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 199404643
基本每股收益 M=A/L 0.11
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.06
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 21720777.41
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 21720777.41
非经常性损益 D 10349129.09稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股
E=C-D 11371648.32股东的净利润
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