许继电气:哈尔滨电工仪表研究所有限公司过渡期损益情况专项审计报告

哈尔滨电工仪表研究所有限公司
过渡期损益情况专项审计报告
2023年09月01日—2023年12月31日
信会师报字[2024]第 ZG27987 号哈尔滨电工仪表研究所有限公司过渡期损益情况专项审计报告
（2023年09月01日至2023年12月31日止）目录页次
一、过渡期损益情况专项审计报告01-03
二、过渡期合并利润表01-01
三、过渡期合并利润表附注01-11过渡期损益情况专项审计报告
信会师报字[2023]第 ZG27987 号
哈尔滨电工仪表研究所有限公司：
一、审计意见
我们审计了哈尔滨电工仪表研究所有限公司（以下简称“哈表所”）编制的2023年09月01日至2023年12月31日过渡期合并利润表及
其附注（以下简称“过渡期合并利润表”）。
我们认为，后附的哈表所交割过渡期合并利润表在所有重大方面按照附注三所述编制基础的规定编制，公允反映了哈表所2023年09月01日至2023年12月31日的交割过渡期经营成果。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对过渡期合并利润审计的责任”部分进一步阐述
了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于哈表所，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项我们提醒过渡期合并利润表使用者关注过渡期合并利润表附注
二、过渡期合并利润表编制背景及附注三、过渡期合并利润表编制基础使用限制与所得税费用相关说明。哈表所编制过渡期合并利润表仅用于许继电气股份有限公司以自有资金收购许继集团有限公司持有
的哈表所100%股权进行股权交割之目的，因此，过渡期合并利润表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
审计报告第1页四、管理层和治理层对过渡期合并利润表的责任
哈表所管理层（以下简称“管理层”）负责按照过渡期合并利润
表附注三所述的编制基础编制过渡期合并利润表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使过渡期合并利润表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
治理层负责监督哈表所的过渡期财务报告过程。
五、注册会计师对过渡期合并利润表审计的责任我们的目标是对过渡期合并利润表是否不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的过渡期损益情况专项审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响过渡期合并利润使用者依据过渡期合并利润作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的过渡期合并利润重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（二）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（三）评价过渡期合并利润的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价过渡期合并利润是否公允反映相关交易和事项。
（四）就哈表所中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对过渡期财务报表发表审计意见。
审计报告第2页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
六、报告分发和使用的限制本报告仅供许继电气股份有限公司以自有资金收购许继集团有
限公司持有的哈表所100%股权了解2023年09月01日—2023年12月31日过渡期损益情况使用，不得用作其他任何目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国*上海中国注册会计师：
2024年04月09日
审计报告第3页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
2023年09月01日至2023年12月31日
合并利润表附注哈尔滨电工仪表研究所有限公司过渡期合并利润表附注
一、企业的基本情况
(一)企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
哈尔滨电工仪表研究所有限公司（以下简称“哈表所”）始建于1958年，2000年6月改制成为有限责任公司。注册地址为黑龙江省哈尔滨市松北区创新路2000号，注册资本100000000.00元，统一社会信用代码为912301994140040873，法定代表人：
赵斌。
(二)企业的业务性质和主要经营活动。如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等
本公司所属行业为：智慧电气
企业法人营业执照规定经营范围主要包括：仪器仪表及自动化测控系统、计算机应
用技术工程系统、自控技术等方面的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务，本公司开发产品的研制、销售；为仪器仪表企业提供技术、标准、质量、工艺、检测、
信息、咨询、成果转化、展览推广、创业指导服务、综合服务；设计、代理、发布广告业务；会务服务。
(三)母公司以及集团总部的名称
本公司的母公司为许继电气股份有限公司，最终控制方为中国电气装备集团有限公司。
(四)过渡期损益情况专项审计报告的批准报出者和过渡期损益情况专项审计报告批准报出日
本公司财务报告的批准报出者为总经理办公会，批准报出日为2024年04月09日。
(五)营业期限
本公司的营业期限为：2000年06月12日至无固定期限。
二、过渡期合并利润表的编制背景
根据许继电气股份有限公司（以下简称“许继电气”）与许继集团有限公司（以下简称“许继集团”）签订的《许继集团有限公司与许继电气股份有限公司关于哈尔滨电工仪表研究所有限公司之100%股权转让协议》，许继电气以自有资金购买哈表所100%股权。
过渡期合并利润表附注第1页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
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合并利润表附注
根据股权转让协议约定，哈表所过渡期间产生的损益由许继电气股份有限公司享有或承担。根据股权转让协议及许继电气发布的编号2023-66公告，本次过渡期拟定为2023年09月01日至2023年12月31日。其中，评估基准日为2023年8月31日，交割日为2023年12月25日。协议约定，若标的资产交割日为当月15日之前，则过渡期损益审计基准日为上月月末，若标的资产交割日为当月15日（不含当日）之后，则过渡期损益审计基准日为当月月末。因哈表所工商变更登记手续完成日期即交割日期为2023年12月25日，故过渡期损益期间确定为2023年09月01日至
2023年12月31日。
三、过渡期合并利润表的编制基础本过渡期合并利润表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）中与编制利润表相关规定进行编制。过渡期合并利润表只列示2023年09月01日至2023年12月31日的过渡期合并利润表以及相关过渡期财务报表附注，不列示比较数据。
本过渡期合并利润表仅用于许继电气以自有资金购买哈表所100%股权进行股权交割之目的编制。
本公司每月需根据利润总额和税收优惠情况，进行所得税计提，随着利润总额的变化，每月计提所得税的金额存在正数亦存在负数，正数表示计提所得税，负数表示冲减多计提所得税。当前合并利润表中的所得税费用金额反映哈表所2023年度合并利润表中所得税费用扣减2023年1-8月所得税费用后的结果，并非按照过渡期应纳税所得额和适用企业所得税率计算得出。
四、遵循企业会计准则的声明
本过渡期合并利润表按照过渡期财务报表附注三描述的编制基础，真实、完整地反映了本公司2023年09月01日至2023年12月31日的经营成果。
五、重要会计政策和会计估计
(一)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。本过渡期合并利润表所载财务信息的会计期间为2023年09月01日至2023年12月31日。
过渡期合并利润表附注第2页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
2023年09月01日至2023年12月31日
合并利润表附注
(二)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(三)记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原则。
(四)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
过渡期合并利润表附注第3页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
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合并利润表附注
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
(五)政府补助
1、政府补助的分类
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、政府补助的计量及终止确认
政府补助在本公司能够满足其所附条件并且能够收到时，予以确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失过渡期合并利润表附注第4页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
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合并利润表附注的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
3、政府补助的返还的会计处理
本公司对于已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况进行会计处理：
（一）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
（二）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
（三）属于其他情况的，直接计入当期损益。
六、税项
(一)主要税种及税率适用税率税种计税依据
（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分6、9、13为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的流转税计缴7教育费附加按实际缴纳的流转税计缴3地方教育费附加按实际缴纳的流转税计缴2
企业所得税按应纳税所得额计缴15、20、25
(二)税收优惠
1.根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13号），
哈尔滨金河电测与仪表杂志出版有限公司享受小微企业所得税优惠政策；
过渡期合并利润表附注第5页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
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合并利润表附注
2.根据《关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019年〕第46号），
哈尔滨电工仪表研究所有限公司、哈尔滨金河电测与仪表杂志出版有限公司享受文化事业费减半征收；
3.根据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财税〔2022年〕
第10号），哈尔滨金河电测与仪表杂志出版有限公司享受印花税、城建及附加减半征收；
4.根据《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（财税〔2022年〕第2号），哈尔滨电工仪表研究所有限公司及黑龙江省电工仪器仪表工程技术研究中心有限公司享受延期缴纳税费政策；
5.根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠政策规定，黑龙江省电工仪器仪表工程技术研究中心有限公司经黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、黑龙江省国家税务局、黑龙江省地方税务局批准，取得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202123000060，发证时间为 2021 年 9月18日，有效期为3年，享受15%的所得税税率优惠。根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015年〕第119号）及《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财税〔2022〕第28号），黑龙江省电工仪器仪表工程技术研究中心有限公司享受研发费用加计扣除及高新技术企业购置设备一次性扣除。
七、过渡期合并利润表重要项目的说明
(一)营业收入、营业成本本期发生额项目收入成本
1．主营业务小计112615387.2391194954.54
智慧电气112615387.2391194954.54
2．其他业务小计895088.02192981.57
出租资产768712.9089731.02
其他126375.12103250.55
合计113510475.2591387936.11过渡期合并利润表附注第6页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
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合并利润表附注
(二)销售费用、管理费用、研发费用、财务费用
1、销售费用
项目本期发生额
投标费用972253.34
销售服务费212448.75
客服及商务费用30105.00
合计1214807.09
2、管理费用
项目本期发生额
职工薪酬11224179.77
修理费2875634.51
取暖费2625298.68
折旧费2560609.90
中介费503620.86
无形资产摊销485386.35
信息系统运维费342361.91
差旅费289773.84
租赁费159311.86
其他989000.70
合计22055178.38
3、研发费用
项目本期发生额
人工费3164349.24
材料费2540829.71
试验检验费380566.05
差旅费办公费等费用312959.86
委外技术服务费119803.88
其他453669.35
合计6972178.09过渡期合并利润表附注第7页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
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合并利润表附注
4、财务费用
类别本期发生额
利息费用1695.15
其中：租赁负债利息费用
减：利息收入470134.55
汇兑净损失（净收益以“-”号填列）
其中：汇兑收益汇兑损失
其他2420.94
合计-466018.46
(三)其他收益项目本期发生额
2023年哈尔滨市民营企业和
中小企业参与标准制修订奖励975000.00补助资金
软件能力成熟度建设奖励资金300000.00
研发投入省级奖补资金180000.00
进项税加计抵减587.36
合计1455587.36
(四)信用减值损失项目本期发生额
坏账损失（损失以“-”号填列）341720.69
合计341720.69过渡期合并利润表附注第8页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
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合并利润表附注
(五)营业外收入计入当期非经常性损益的项目本期发生额金额
与企业日常活动无关的政府补助3110331.803110331.80
无法支付的款项1047.861047.86
合计3111379.663111379.66
与企业日常活动无关的政府补助明细：
项目本期发生额
哈表所园区房产递延收益摊销3110331.80
合计3110331.80
(六)营业外支出计入当期非经常性损益的项目本期发生额金额
非流动资产毁损报废损失-58353.37-58353.37
合计-58353.37-58353.37过渡期合并利润表附注第9页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
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(七)所得税费用项目本期发生额
当期所得税费用-5254086.27
递延所得税调整-73816.47其他
合计-5327902.74
注：本公司每月需根据利润总额和税收优惠情况，进行所得税计提，随着利润总额的变化，每月计提所得税的金额存在正数亦存在负数，正数表示计提所得税，负数表示冲减多计提所得税。在本过渡期内，存在重新计算所得税冲减已计提所得税-
1160663.39元，其中，9月份-532009.23元，11月份-508037.57元，12月份-120616.59元。此外，在本过渡期内，按照税收优惠情况重新计算所得税冲减已计提所得税-
4167239.35元，其中，黑龙江省电工仪器仪表工程技术研究中心有限公司作为高新
技术企业，享受高新技术企业购置设备一次性扣除重新计算所得税冲减已计提所得税-2690168.15元，另有哈尔滨金河电测与仪表杂志出版有限公司等非适用25%所得税费用子公司享受研发费用加计扣除等优惠政策重新计算所得税冲减已计提所得
税-1477071.20元。
八、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准
58353.37
备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标
3110331.80
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1047.86
小计3169733.03
减：所得税影响额792433.26
归属于母公司的非经常性损益净额2377299.77过渡期合并利润表附注第10页哈尔滨电工仪表研究所有限公司
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合并利润表附注
九、按照有关财务会计制度应披露的其他内容无。
十、过渡期合并利润表的批准本过渡期合并利润表已于2024年04月09日经本公司总经理办公会批准。
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