孚日股份:2023年年度审计报告

孚日集团股份股份有限公司
审计报告
上会师报字(2024)第2004号
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国上海审计报告
上会师报字(2024)第2004号
孚日集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了孚日集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
11、收入确认
(1)关键审计事项
如附注六、43所述，贵公司2023年度营业收入为人民币5340302429.94元。营
业收入是公司关键业绩指标之一，且收入准则在实施过程中涉及管理层众多重大判断及会计估计，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
(2)审计应对
我们针对上述关键审计事项所主要执行了以下审计程序包括：
*了解和评价收入确认原则方法以及具体收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；
*了解和评价公司与销售循环相关的关键内部控制的设计与执行，并测试其运行的有效性；
*执行分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
*对营业收入进行细节测试，包括检查产品销售合同、货物发运单、报关单等；
*抽查重要的销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；
*对主要客户进行函证，核实对主要客户的销售情况，验证收入确认的真实性、完整性；
*对资产负债表日前后一定期间确认的营业收入执行截止性测试，验证营业收入是否记录于正确的会计期间；
*检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。
2、商誉减值
(1)关键审计事项
如财务报表附注四、18和六、17所述，截至2023年12月31日贵公司商誉账面
原值为人民币151716954.55元，计提的减值准备余额为人民币7475550.41元。公司每年年度终了对商誉进行减值测试，包括聘请专业评估机构对商誉进行专门评估。
针对商誉减值测试需要管理层对相关资产组未来现金流量、折现率等相关参数做出
预测和估计，涉及管理层重大判断，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。
2(2)审计应对
我们针对商誉减值执行的主要审计程序包括：
*评估减值测试方法的恰当性，评价管理层估计各资产组可收回价值时采用的假设和方法；
*结合对标的资产组所处行业的分析，评价并复核管理层在减值测试中预计未来现金流量现值时运用的重大估计及判断的合理性；
*评价公司聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观性；
*对商誉减值测试模型的合理性进行判断并对其计算的准确性进行复核；
*通过对比上一年度的业绩预测和本期实际完成的业绩，以评估管理层预测过程的可靠性。
四、其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
3在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
4公允反映相关交易和事项。
6、就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合
并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）中国注册会计师
中国上海二〇二四年四月十一日
5合并资产负债表
2023年12月31日
会企01表
编制单位：孚日集团股份有限公司货币单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日项目附注2023年12月31日2022年12月31日
流动资产：流动负债：
货币资金六、11403399249.39826006667.94短期借款六、221947115806.081422671111.02
交易性金融资产六、2134887376.11253217728.86交易性金融负债--
衍生金融资产-5568540.50衍生金融负债--
应收票据六、325829050.6831542065.68应付票据六、23209100000.00128400000.00
应收账款六、4646620474.94507684154.03应付账款六、24421265979.79451244378.25
应收款项融资六、54971940.95872686.71预收款项--
预付款项六、687849227.6715592177.31合同负债六、2582068876.8381061749.53
其他应收款六、721824079.6245058395.30应付职工薪酬六、26102769609.6997844400.18
其中：应收利息--应交税费六、2796759096.6435966091.07
应收股利--其他应付款六、2828289235.3327365009.41
存货六、81076019531.131177537650.24其中：应付利息--
合同资产--应付股利--
持有待售资产--持有待售负债--
一年内到期的非流动资产--一年内到期的非流动负债六、29385171231.96207643561.97
其他流动资产六、9134330482.7186428644.27其他流动负债六、3028268437.1534465098.98
流动资产合计3535731413.202949508710.84流动负债合计3300808273.472486661400.41
非流动资产：非流动负债：
债权投资长期借款六、31198000000.00380000000.00
其他债权投资应付债券六、32625460718.80597974997.28
长期应收款--其中：优先股
长期股权投资六、10141857305.84135158863.33永续债
其他权益工具投资六、112160000.003240000.00租赁负债六、334486536.799662502.72
其他非流动金融资产六、1272519190.6395103726.69长期应付款--
投资性房地产--长期应付职工薪酬--
固定资产六、133069451099.472829596246.29预计负债-466313.25
在建工程六、14349564047.11305355171.09递延收益六、3423031343.876758665.49
生产性生物资产--递延所得税负债六、1983113367.9381084424.39
油气资产--其他非流动负债六、3540927825.4546039538.70
使用权资产六、158117297.8916421283.14非流动负债合计975019792.841121986441.83
无形资产六、16730792924.41811585395.00负债合计4275828066.313608647842.24
开发支出--股东权益：
商誉六、17144241404.14144241404.14股本六、36822591144.00822177701.00
长期待摊费用六、181631196.671633216.48其他权益工具--
递延所得税资产六、1924542276.0819106942.20其中：优先股
其他非流动资产六、20115836709.1190066365.61永续债
非流动资产合计4660713451.354451508613.97资本公积六、371064944028.611063768640.57
减：库存股六、38136828355.41-
其他综合收益六、39-7292348.34-5390544.59
专项储备六、4011834669.2510077516.59
盈余公积六、41429123952.38392250044.01
未分配利润六、421709908720.241460197878.22
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计3894281810.733743081235.80
少数股东权益26334987.5149288246.77
所有者权益（或股东权益）合计3920616798.243792369482.57
资产总计8196444864.557401017324.81负债和所有者权益（或股东权益）总计8196444864.557401017324.81
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并利润表
2023年度
会企02表
编制单位：孚日集团股份有限公司货币单位：人民币元项目附注2023年度2022年度项目附注2023年度2022年度
一、营业总收入5340302429.945248320288.01（二）按所有权归属分类
其中：营业收入六、435340302429.945248320288.011、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）286584750.39203545327.49
二、营业总成本4936664987.595005857699.192、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-23062193.57-8011232.36
其中：营业成本六、434458005443.124588672584.57六、其他综合收益的税后净额-1928358.64-468008.55
税金及附加六、4482085521.3069596211.96（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-1901803.75-468008.55
销售费用六、45111952111.42104452426.031、不能重分类进损益的其他综合收益--
管理费用六、46198411291.31179610732.62(1)重新计量设定受益计划变动额
研发费用六、4734465235.0537361048.03(2)权益法下不能转损益的其他综合收益
财务费用六、4851745385.3926164695.98(3)其他权益工具投资公允价值变动
其中：利息费用75534546.42102064650.64(4)企业自身信用风险公允价值变动
利息收入14037356.5925243484.85(5)其他
加：其他收益六、498006925.2359984837.232、将重分类进损益的其他综合收益-1901803.75-468008.55
投资收益（损失以“－”号填列）六、50-3903488.3214966852.87(1)权益法下可转损益的其他综合收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益9802607.50-528189.54(2)其他债权投资公允价值变动
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）(4)其他债权投资信用减值准备
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）六、513586611.50-32214785.61(5)现金流量套期储备
信用减值损失（损失以“－”号填列）六、52-4196725.48-23915439.54(6)外币财务报表折算差额-1901803.75-468008.55
资产减值损失（损失以“-”号填列）六、53-59261157.57-4669753.68(7)其他
资产处置收益（损失以“-”号填列）六、546875049.5716858235.35（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-26554.89-
三、营业利润（亏损以“－”号填列）354744657.28273472535.44七、综合收益总额261594198.18195066086.58
加：营业外收入六、555054272.631890123.91（一）归属于母公司所有者的综合收益总额284682946.64203077318.94
减：营业外支出六、566250063.145090245.22（二）归属于少数股东的综合收益总额-23088748.46-8011232.36
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）353548866.77270272414.13八、每股收益：
减：所得税费用六、5790026309.9574738319.00（一）基本每股收益（元/股）0.350.24
五、净利润（净亏损以“－”号填列）263522556.82195534095.13（二）稀释每股收益（元/股）0.320.24
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）263522556.82195534095.13
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并现金流量表
2023年度
会企03表
编制单位：孚日集团股份有限公司货币单位：人民币元项目附注2023年度2022年度项目附注2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：
　　销售商品、提供劳务收到的现金5453326531.505461415004.25吸收投资收到的现金-9000000.00
收到的税费返还198586929.63175179225.20其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金-9000000.00
收到其他与经营活动有关的现金六、5960792404.0635524741.80取得借款收到的现金2496088172.882407260925.30
经营活动现金流入小计5712705865.195672118971.25收到其他与筹资活动有关的现金六、59-232426954.27
　　购买商品、接受劳务支付的现金3839323246.683620595765.69筹资活动现金流入小计2496088172.882648687879.57
支付给职工以及为职工支付的现金932451059.85969303620.12偿还债务支付的现金1968410925.302834350000.00
支付的各项税费155440775.26177853637.93分配股利、利润或偿付利息支付的现金43824489.04263111082.99
支付其他与经营活动有关的现金六、59116756175.82109579946.54其中：子公司支付给少数股东的股利、利润215424.00-
经营活动现金流出小计5043971257.614877332970.28支付其他与筹资活动有关的现金六、59634086325.248292117.06
经营活动产生的现金流量净额668734607.58794786000.97筹资活动现金流出小计2646321739.583105753200.05
二、投资活动产生的现金流量：筹资活动产生的现金流量净额-150233566.70-457065320.48
收回投资收到的现金588689297.411038559093.57四、汇率变动对现金及现金等价物的影响124068.88-183560.03
取得投资收益收到的现金5533738.0221880368.43五、现金及现金等价物净增加额91789355.59-78877936.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额22935750.8032463420.38加：期初现金及现金等价物余额452678897.17531556833.90
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--六、期末现金及现金等价物余额544468252.76452678897.17
收到其他与投资活动有关的现金六、594901916.68222729435.62
投资活动现金流入小计622060702.911315632318.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金599246456.08699042296.68
投资支付的现金446650001.001033005078.51
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--
支付其他与投资活动有关的现金六、593000000.00-
投资活动现金流出小计1048896457.081732047375.19
投资活动产生的现金流量净额-426835754.17-416415057.19
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并所有者权益变动表
2023年度
会企04表
编制单位：孚日集团股份有限公司货币单位：人民币元
2023年度金额
归属于母公司所有者权益项目少数股东所有者权益其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额822177701.00---1063768640.57--5390544.5910077516.59392239120.99-1460117007.21-3742989441.7749288405.123792277846.89
加：会计政策变更-----10923.0280871.0191794.03-158.3591635.68
前期差错更正----------
其他----------
二、本年年初余额822177701.00---1063768640.57--5390544.5910077516.59392250044.01-1460197878.22-3743081235.8049288246.773792369482.57
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）413443.00---1175388.04136828355.41-1901803.751757152.6636873908.37-249710842.02-151200574.93-22953259.26128247315.67
（一）综合收益总额---1901803.75286584750.39284682946.64-23088748.46261594198.18
（二）所有者投入和减少资本413443.00---1175388.04136828355.41-------135239524.37--135239524.37
1、所有者投入的普通股------
2、其他权益工具持有者投入资本------
3、股份支付计入所有者权益的金额------
4、其他413443.001175388.04136828355.41--138417186.45138417186.45
（三）利润分配--------36873908.37--36873908.37---215423.96-215423.96
1、提取盈余公积----36873908.37-36873908.37--
2、对股东的分配-------215423.96-215423.96
3、其他------
（四）所有者权益内部结转---------------
1、资本公积转增股本------
2、盈余公积转增股本------
3、盈余公积弥补亏损------
4、设定受益计划变动额结转留存收益-----
5、其他综合收益结转留存收益--
6、其他--
（五）专项储备-------1757152.66----1757152.66350913.162108065.82
1、本期提取---12357968.4012357968.40794944.5713152912.97
2、本期使用---10600815.7410600815.74444031.4111044847.15
（六）其他------
四、本年年末余额822591144.00---1064944028.61136828355.41-7292348.3411834669.25429123952.38-1709908720.24-3894281810.7326334987.513920616798.24
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并所有者权益变动表(续)
2023年度
会企04表
编制单位：孚日集团股份有限公司货币单位：人民币元
2022年度金额
归属于母公司所有者权益项目少数股东股东权益其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额908045977.001394801410.95420190723.19-5144039.679388845.56368927746.381526335129.683782164346.7113673657.453795838004.16
加：会计政策变更602.8846059.8046662.68369.0347031.71
前期差错更正--
其他--
二、本年年初余额908045977.00---1394801410.95420190723.19-5144039.679388845.56368928349.26-1526381189.48-3782211009.3913674026.483795885035.87
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-85868276.00----331032770.38-420190723.19-246504.92688671.0323321694.75--66183311.26--39129773.5935614220.29-3515553.30
（一）综合收益总额-246504.92203545327.49203298822.57-8232735.99195066086.58
（二）所有者投入和减少资本-85868276.00----331032770.38-420190723.19------3289676.8144000000.0047289676.81
1、所有者投入的普通股-44000000.0044000000.00
2、其他权益工具持有者投入资本--
3、股份支付计入所有者权益的金额--
4、其他-85868276.00-331032770.38-420190723.193289676.813289676.81
（三）利润分配--------23321694.75--269728638.75--246406944.00-160000.00-246566944.00
1、提取盈余公积23321694.75-23321694.75--
2、对股东的分配-246406944.00-246406944.00-160000.00-246566944.00
3、其他--
（四）所有者权益内部结转---------------
1、资本公积转增股本--
2、盈余公积转增股本--
3、盈余公积弥补亏损--
4、设定受益计划变动额结转留存收益--
5、其他综合收益结转留存收益--
6、其他--
（五）专项储备-------688671.03----688671.036956.28695627.31
1、本期提取1301572.331301572.33143879.601445451.93
2、本期使用612901.30612901.30136923.32749824.62
（六）其他--
四、本年年末余额822177701.00---1063768640.57--5390544.5910077516.59392250044.01-1460197878.22-3743081235.8049288246.773792369482.57
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司资产负债表
2023年12月31日
会企01表
编制单位：孚日集团股份有限公司货币单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日项目附注2023年12月31日2022年12月31日
流动资产：流动负债：
货币资金1379225129.88757919398.34短期借款778978679.72922293902.78
交易性金融资产--交易性金融负债--
衍生金融资产-5568540.50衍生金融负债--
应收票据641556.801360381.92应付票据1275000000.00554000000.00
应收账款十五、1451050178.63375076327.46应付账款165997643.12140842447.30
应收款项融资459167.2420000.00预收款项--
预付款项61295158.734436046.34合同负债48468272.9643126704.18
其他应收款十五、22088783922.541601693869.41应付职工薪酬77823856.3975171990.10
其中：应收利息572000.011109076.51应交税费73226553.8415925051.78
应收股利4159549.804100109.30其他应付款173001891.12161976361.88
存货919543900.571001999656.71其中：应付利息--
合同资产--应付股利--
持有待售资产--持有待售负债--
一年内到期的非流动资产--一年内到期的非流动负债383755915.65203749784.03
其他流动资产16878754.84160212.30其他流动负债1799531.552197815.67
流动资产合计4917877769.233748234432.98流动负债合计2978052344.352119284057.72
非流动资产：非流动负债：
债权投资长期借款198000000.00380000000.00
其他债权投资应付债券625460718.80597974997.28
长期应收款--其中：优先股
长期股权投资十五、31061999376.391072124262.78永续债
其他权益工具投资--租赁负债2230350.121062974.36
其他非流动金融资产--长期应付款--
投资性房地产--长期应付职工薪酬--
固定资产1420094870.201624991876.49预计负债--
在建工程-1787651.40递延收益304033.492363831.01
生产性生物资产--递延所得税负债52478688.9444059814.80
油气资产--其他非流动负债--
使用权资产3519292.513722865.38非流动负债合计878473791.351025461617.45
无形资产442070686.63446854478.12负债合计3856526135.703144745675.17
开发支出--股东权益：
商誉--股本822591144.00822177701.00
长期待摊费用487838.01141477.96其他权益工具--
递延所得税资产--其中：优先股
其他非流动资产253387.003166155.00永续债
非流动资产合计2928425450.743152788767.13资本公积1039210088.551038034700.51
减：库存股136828355.41-
其他综合收益--
专项储备--
盈余公积429123952.38392250044.01
未分配利润1835680254.751503815079.42
股东权益合计3989777084.273756277524.94
资产总计7846303219.976901023200.11股东权益总计7846303219.976901023200.11
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司利润表
2023年度
会企02表
编制单位：孚日集团股份有限公司货币单位：人民币元项目附注2023年度2022年度项目附注2023年度2022年度
一、营业收入十五、44256169685.924208203684.24四、净利润（净亏损以“－”号填列）368739083.70233216947.54
减：营业成本十五、43594124854.883740745291.06（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）368739083.70233216947.54
税金及附加61995425.6052301617.24（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
销售费用96819211.1791165868.80五、其他综合收益的税后净额--
管理费用118767098.18121464761.45（一）不能重分类进损益的其他综合收益--
研发费用4212432.915349234.261、重新计量设定受益计划变动额
财务费用5243362.736752851.262、权益法下不能转损益的其他综合收益
其中：利息费用88556146.3578597292.353、其他权益工具投资公允价值变动
利息收入74015676.0221047701.984、企业自身信用风险公允价值变动
加：其他收益3926392.815594316.635、其他
投资收益（损失以“－”号填列）十五、489339572.8270388448.59（二）将重分类进损益的其他综合收益--
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-74434.3973739.561、权益法下可转损益的其他综合收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益2、其他债权投资公允价值变动
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-5568540.505568540.504、其他债权投资信用减值准备
信用减值损失（损失以“－”号填列）-6873452.98-2180495.565、现金流量套期储备
资产减值损失（损失以“-”号填列）--6、外币财务报表折算差额
资产处置收益（损失以“-”号填列）1255309.6115942019.707、其他
二、营业利润（亏损以“－”号填列）457086582.21285736890.03六、综合收益总额368739083.70233216947.54
加：营业外收入1745708.02767606.06七、每股收益：
减：营业外支出5360263.163169399.32（一）基本每股收益（元/股）
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）453472027.07283335096.77（二）稀释每股收益（元/股）
减：所得税费用84732943.3750118149.23
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司现金流量表
2023年度
会企03表
编制单位：孚日集团股份有限公司货币单位：人民币元项目附注2023年度2022年度项目附注2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金4337618286.184457516881.51吸收投资收到的现金--
收到的税费返还164814707.49175179225.20取得借款收到的现金1329000000.001905600000.00
收到其他与经营活动有关的现金16504008.8724451641.19收到其他与筹资活动有关的现金-232643221.74
经营活动现金流入小计4518937002.544657147747.90筹资活动现金流入小计1329000000.002138243221.74
购买商品、接受劳务支付的现金3056930712.132977604502.20偿还债务支付的现金1468000000.002005600000.00
支付给职工以及为职工支付的现金707528859.33748585862.77分配股利、利润或偿付利息支付的现金35136540.11316562827.89
支付的各项税费81260922.86101190681.09支付其他与筹资活动有关的现金632008440.852956489.08
支付其他与经营活动有关的现金76740290.8282469688.11筹资活动现金流出小计2135144980.962325119316.97
经营活动现金流出小计3922460785.143909850734.17筹资活动产生的现金流量净额-806144980.96-186876095.23
经营活动产生的现金流量净额596476217.40747297013.73四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--
二、投资活动产生的现金流量：五、现金及现金等价物净增加额135623157.51-48331083.78
收回投资收到的现金73840452.0070000000.00加：期初现金及现金等价物余额384807895.04433138978.82
取得投资收益收到的现金100301610.2675430981.01六、期末现金及现金等价物余额520431052.55384807895.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15326429.4431645729.90
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--
收到其他与投资活动有关的现金274626457.11224388547.49
投资活动现金流入小计464094948.81401465258.40
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金44013027.7460782500.60
投资支付的现金71790000.0041030000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--
支付其他与投资活动有关的现金3000000.00908404760.08
投资活动现金流出小计118803027.741010217260.68
投资活动产生的现金流量净额345291921.07-608752002.28
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司所有者权益变动表
2023年度
会企04表
编制单位：孚日集团股份有限公司货币单位：人民币元
2023年度金额
项目其他权益工具所有者权益
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他优先股永续债其他合计
一、上年年末余额822177701.00---1038034700.51---392239120.991503716772.25-3756168294.75
加：会计政策变更10923.0298307.17109230.19
前期差错更正-
其他-
二、本年年初余额822177701.00---1038034700.51---392250044.011503815079.42-3756277524.94
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）413443.00---1175388.04136828355.41--36873908.37331865175.33-233499559.33
（一）综合收益总额368739083.70368739083.70
（二）所有者投入和减少资本413443.00---1175388.04136828355.41------135239524.37
1、所有者投入的普通股-
2、其他权益工具持有者投入资本-
3、股份支付计入所有者权益的金额-
4、其他413443.001175388.04136828355.41-135239524.37
（三）利润分配--------36873908.37-36873908.37--
1、提取盈余公积36873908.37-36873908.37-
2、对股东的分配-
3、其他-
（四）所有者权益内部结转-
1、资本公积转增股本-
2、盈余公积转增股本-
3、盈余公积弥补亏损-
4、设定受益计划变动额结转留存收益-
5、其他综合收益结转留存收益-
6、其他-
（五）专项储备-
1、本期提取-
2、本期使用-
（六）其他-
四、本年年末余额822591144.00---1039210088.55136828355.41--429123952.381835680254.75-3989777084.27
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司所有者权益变动表(续)
2023年度
会企04表
编制单位：孚日集团股份有限公司货币单位：人民币元
2022年度金额
项目其他权益工具所有者权益
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他优先股永续债其他合计
一、上年年末余额908045977.001369067470.89420190723.19368927746.381540321344.743766171815.82
加：会计政策变更602.885425.896028.77前期差错更正其他
二、本年年初余额908045977.00---1369067470.89420190723.19--368928349.261540326770.63-3766177844.59
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-85868276.00----331032770.38-420190723.19--23321694.75-36511691.21--9900319.65
（一）综合收益总额233216947.54233216947.54
（二）所有者投入和减少资本-85868276.00----331032770.38-420190723.19-----3289676.81
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他-85868276.00-331032770.38-420190723.193289676.81
（三）利润分配--------23321694.75-269728638.75--246406944.00
1、提取盈余公积23321694.75-23321694.75
2、对股东的分配-246406944.00-246406944.00
3、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额822177701.00---1038034700.51---392250044.011503815079.42-3756277524.94
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)一、公司基本情况
1、注册资本、注册地、组织形式和总部地址。
孚日集团股份有限公司（以下简称“本公司”）是一家在中华人民共和国山东省注册的股份有限公司。本公司所发行人民币普通股 A 股股票，已在深圳证券交易所上市，股票代码：002083。
注册地址山东省高密市孚日街1号，总部位于山东省高密市孚日街1号。
2、业务性质和实际从事的主要经营活动。
孚日集团股份有限公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要经营活动为：生产销售毛巾系列
产品、纺织品、针织品、床上用品、服装、工艺品，经营本企业自产产品及技术的进出口业务，经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械装备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外），经营进料加工和“三来一补”业务、热电业务、化工业务、早教业务等。
3、母公司以及本集团最终母公司的名称。
截至2023年12月31日止，母公司为高密华荣实业发展有限公司（“华荣实业”），最终控制方为高密市国有资产运营中心。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
本集团财务报表业经公司第八届董事会第七次会议于2024年4月11日批准报出，根据本公司章程，本集团财务报表将提交股东大会审议。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。本集团一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2023年修订]》以及相关规定的要求编制，真实、完整地反映了本集团及公司本期的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
1孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)四、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”各项描述。关于管理层所作出的重
大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，泰来家纺有限公司作为境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的港币为记账本位币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准，本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
在本财务报表附注中项目重要性标准确定方法和选择依据的披露位置
重要的单项计提坏账准备的应本集团将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的
附注六、4收账款应收账款认定为重要应收账款。
本集团将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的
重要的核销应收账款附注六、4应收账款认定为重要应收账款。
本集团将账龄3年以上的其他应收款金额超过资账龄超过三年的单项金额重大
附注六、7产总额0.3%的其他应收账款认定为账龄超过三年的其他应收款的单项金额重大的其他应收款。
本集团将在建工程金额超过1000.00万元的认定
重要的在建工程附注六、14为重要的在建工程
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号—合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否
属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
(1)控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关
规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
(1)发生外币交易时折算汇率的确定方法外币交易在初始确认时，采用交易发生当日即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
(2)于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
*外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
*以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目，是指本集团持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
(3)境外经营实体的外币财务报表的折算方法：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；
*按照上述*、*折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
*本集团对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
*本集团在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1)金融资产
*分类和初始计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
1)以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。其中：
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
4)权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
*金融资产减值
1)减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本集团不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
本集团利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，本集团以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4)金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5)各类金融资产信用损失的确定方法
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来票据类型经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期应收商业承兑汇票预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款——账龄组合账龄经济状况的预测，编制应收账款账龄与于整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并范围内关联关联方关系参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
方组合经济状况的预测，编制应收账款账龄与于整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用其他应收款——账龄组合账龄
损失率对照表，于未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来其他应收款——合并范围内关
关联方关系经济状况的预测，编制其他应收账款账龄与于整个联方组合
存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失率教育板块非教育板块教育板块非教育板块
1年以内（含，下同）5.00%0.10%5.00%0.10%
1-2年10.00%5.00%10.00%5.00%
2-3年30.00%10.00%30.00%10.00%
3-4年50.00%30.00%50.00%30.00%
4-5年100.00%60.00%100.00%60.00%
5年以上100.00%100.00%100.00%100.00%
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的年份起算。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本集团不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资包含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，本集团按单项计提预期信用损失。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)*终止确认金额资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
*核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2)金融负债金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)损益的金融负债。
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*不属于本条第*项或第*项情形的财务担保合同，以及不属于本条第*项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，本集团作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1)能够消除或显著减少会计错配。
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的
其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市
场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)出的财务预测等。
(4)后续计量
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本集团对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
*扣除已偿还的本金。
*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
*扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本集团按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
11、存货
(1)存货的分类
存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。
(2)发出存货的计价方法发出存货时按加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下：
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
*资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
(4)存货的盘存制度存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法对低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
对包装物采用一次转销法进行摊销。
12、合同资产
(1)合同资产的确认方法及标准
合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，该收款权利应作为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(2)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
正常履行合同形成的合同资产，如果合同付款逾期未超过30日的，判断合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间不存在差异，不确认合同资产减值准备；如果合同付款逾期超过（含）
30日的，按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准备，具体确定方法和
会计处理方法参见“附注四、10、金融工具”。
包括评估信用风险自初始确认后是否已显著增加的方法、以组合为基础评估预期信用的组合方法等。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1)投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方[股东权益/所有者权益]在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他
综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，本集团财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施
加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对
被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、18长期资产减值”。
14、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2)各类固定资产折旧方法
各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：
类别折旧方法使用年限预计净残值率年折旧率
房屋建筑物年限平均法20-30年5%3.17%-4.75%
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)类别折旧方法使用年限预计净残值率年折旧率
机器设备年限平均法10年5%9.50%
运输设备年限平均法5年5%19.00%
其他设备年限平均法3-5年5%19.00%-31.70%
(3)固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
16、借款费用
(1)本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2)借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3)在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确
定：
*为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
*为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4)专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
17、无形资产
(1)无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
(2)本集团确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
*运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
*技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
*以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及本集团预计支付有关支出的能力；
*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
*与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为本集团带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下：
名称使用年限使用年限判断依据预计净残值率
土地使用权50年法定使用权0%
合同权益7年参考能为公司带来经济利益0%的期限确定使用寿命
计算机软件5年参考能为公司带来经济利益0%的期限确定使用寿命
商标使用费5年参考能为公司带来经济利益0%的期限确定使用寿命
商标权5年参考能为公司带来经济利益0%的期限确定使用寿命
使用寿命有限的无形资产减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
(4)使用寿命不确定的无形资产包括无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确
定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
(5)内部研究开发
*内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
2)开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金和福利费用、研发活动直接消耗的材
料、燃料和动力费用、研发活动的仪器和设备的折旧费、研发场地租赁和维护费用、研究与试验
开发所需的差旅、交通和通讯费用等。
*内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产
自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；
5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）
两者之间较高者，同时也不低于零。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、长期待摊费用
长期待摊费用是本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
(长期)待摊费用按照(直线法)平均摊销，摊销年限如下：
名称摊销年限
特许权使用费及其他服务费1.5-3年租入固定资产改良3-6年
20、合同负债
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
21、职工薪酬
(1)职工薪酬的范围
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(2)短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为本集团提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利是指本集团为获得员工提供的服务而在职工退休或与本集团解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第*项和第*项应计入当期损益；
第*项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1)修改设定受益计划时。
2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。
在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
(3)辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(4)其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期
带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。
除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在本期末，本集团将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
*服务成本。
*其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
*重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
(1)收入确认原则
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
*合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
*合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
*合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
*合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；
*因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
2)客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
3)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至今已
完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；
企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
客户已接受该商品；
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2)一般销售业务
本公司主营纺织类商品、化工产品、热电和自来水业务等，分为内销与出口。根据销售合同或协议的约定，本公司在综合考虑商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品等因素的基础上，内销以货物发出、并经购货方验收为确认收入实现的标准；出口销售的主要价格条款为 FOB 和 CIF，在上述价格条款下，注册地在境内的公司的出口销售业务，以货物发出并办理完毕报关手续，取得报关单为确认收入实现的标准；注册地在香港的子公司的出口销售业务，以货物发出并办理完毕报关手续，取得提单为确认收入实现的标准。
(3)电子商务
本集团通过电子商务平台销售商品，在收到客户的网上订单后发货，本集团的客户为最终消费者，在相关商品控制权转移给客户时确认收入。
23、政府补助
(1)政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(2)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与本集团日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
(3)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本集团对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
与本集团日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)接拨付给企业两种情况：
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业可以选择下列方法之一进行会计处理：
*以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
*以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
(4)政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；
政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
25、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1)本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、土地使用权。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注四、18“长期资产减值”。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
*租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。
租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(2)本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(3)本集团作为承租人：
继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本集团将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用，将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
(4)本集团作为出租人：
*如果租赁为经营租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。
将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
*如果租赁为融资租赁，本集团继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。
本集团将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)期收取租金的，在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
26、其他重要的会计政策和会计估计
(1)回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本集团股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
(2)安全生产费2022年11月，财政部、应急部发布了《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号），自印发之日起施行，2012年发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）同时废止。
安全生产费具体提取及使用的依据及会计处理方法:
公司自《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号）印发之日起执行并按第八节机械制造企业的计提标准和使用范围进行会计处理；在此之前按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）执行。
27、重要会计政策和会计估计的变更
(1)重要会计政策变更*本集团自2023年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定本集团自2023年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和
使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目调整前金额调整后金额调整金额备注
2022年12月31日资产负债表项
目
递延所得税资产19124536.7119106942.20-17594.51-
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2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)受重要影响的报表项目调整前金额调整后金额调整金额备注
2022年12月31日资产负债表项
目
递延所得税负债81193654.5881084424.39-109230.19-
盈余公积392239120.99392250044.0110923.02-
未分配利润1460117007.211460197878.2280871.01-
少数股东权益49288405.1249288246.77-158.35-
2022年度利润表项目
所得税费用74782922.9774738319.00-44603.97-
28、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1)与租赁相关的重大会计判断和估计
*租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
(2)金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(3)存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(4)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(5)长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(6)商誉减值准备
在对商誉进行减值测试时，需计算包含商誉的相关资产组或者资产组组合的预计未来现金流量现值，并需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计，同时确定一个适当地反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。
(7)折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(8)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(9)所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(10)内部退养福利及补充退休福利本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
(11)公允价值计量
*本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产
34孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
*以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
*在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
*每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
五、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税6%、9%、13%额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税房产税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7.00%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3.00%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2.00%
企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
泰来家纺有限公司16.5%
北京睿优铭管理咨询有限公司15%
山东高密高源化工有限公司15%
山东孚日电机科技有限公司15%
山东孚日宣威新材料科技有限公司15%
除上述以外的其他纳税主体25%
35孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
2、税收优惠
(1)税收优惠及批文
本集团因出口毛巾制品而购买原材料等支付的增值税进项税额可以申请退税，退税率为13%，由于征税率及退税率差异而形成的不可抵扣的增值税进项税额计入当期成本。
子公司北京睿优铭管理咨询有限公司为高新技术企业，证书编号：GR202111005009，有效期三年，自2021年至2023年享受15%的优惠企业所得税率。
子公司山东高密高源化工有限公司为高新技术企业，证书编号：GR202137003763 ，有效期三年，自2021年至2023年享受15%的优惠企业所得税率。
子公司山东孚日电机科技有限公司为高新技术企业，证书编号：GR202337001699，有效期三年，自2023年至2025年享受15%的优惠企业所得税率。
子公司山东孚日宣威新材料科技有限公司为高新技术企业，证书编号：GR202337008283，有效期三年，自2023年至2025年享受15%的优惠企业所得税率。
六、合并财务报表主要项目附注
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目附注）除非特别指出，“期初”指2023年1月1日，“期末”指2023年12月31日，“上期期末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。
1、货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金309766.38366766.91
银行存款539977519.29452312130.26
其他货币资金863111963.72373327770.77
合计1403399249.39826006667.94
其中：存放在境外的款项总额378560.72315681.02
(1)其他货币资金明细如下项目期末余额
应付票据保证金805000000.00
贷款质押保证金50000000.00
存出投资款4180967.09
保证金利息3801341.71
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2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目期末余额
农民工工资保证金129654.92
合计863111963.72
2、交易性金融资产
(1)交易性金融资产分类项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产134887376.11253217728.86
其中：债务工具投资134887376.11253217728.86
合计134887376.11253217728.86
3、应收票据
(1)应收票据分类列示项目期末余额期初余额
银行承兑票据25374003.8831542065.68
商业承兑票据455046.80-
小计25829050.6831542065.68
减：坏账准备--
合计25829050.6831542065.68
(2)期末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据-25374003.88
合计-25374003.88
4、应收账款
(1)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内633572971.97454714082.46
1至2年10019497.6053392408.69
2至3年7933135.094596783.75
3至4年387746.306069570.57
4至5年2346527.634208046.68
5年以上3718216.37-
合计657978094.96522980892.15
(2)按坏账计提方法分类披露类别期末余额
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备9363577.841.42%9363577.84100.00%-
按组合计提坏账准备648614517.1298.58%1994042.180.31%646620474.94
其中：按信用风险特征组合计提648614517.1298.58%1994042.180.31%646620474.94坏账准备
合计657978094.96100.00%11357620.021.73%646620474.94
(续上表)类别期初余额账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备10581644.892.02%10581644.89100.00%-
按组合计提坏账准备512399247.2697.98%4715093.230.92%507684154.03
其中：按信用风险特征组合计提512399247.2697.98%4715093.230.92%507684154.03坏账准备
合计522980892.15100.00%15296738.122.92%507684154.03
*按单项计提坏账准备：
名称期末余额账面余额坏账准备计提比例计提理由
客户12203974.022203974.02100.00%经营异常
客户21325897.231325897.23100.00%经营异常
客户31055071.131055071.13100.00%处于破产重整中
客户4918202.49918202.49100.00%经营异常
客户5784500.03784500.03100.00%持续亏损
客户6725724.93725724.93100.00%经营异常
客户7563630.20563630.20100.00%经营异常
客户8373269.65373269.65100.00%经营异常
客户9261164.52261164.52100.00%经营异常
客户10232896.09232896.09100.00%吊销
客户11232497.09232497.09100.00%已闭店
客户12188058.10188058.10100.00%持续亏损
客户13184985.28184985.28100.00%经营异常
客户14128935.48128935.48100.00%注销
客户1593671.2193671.21100.00%经营异常
其他客户91100.3991100.39100.00%经营异常、注销等
合计9363577.849363577.84100.00%
(续上表)名称期初余额
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2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)账面余额坏账准备
客户12203974.022203974.02
客户21325897.231325897.23
客户31233692.501233692.50
客户41037945.761037945.76
客户5918202.49918202.49
客户6784500.03784500.03
客户7725724.93725724.93
客户8563630.20563630.20
客户9373269.65373269.65
客户10261164.52261164.52
客户11232896.09232896.09
客户12232497.09232497.09
客户13188058.10188058.10
客户14184985.28184985.28
客户15128935.48128935.48
客户1693671.2193671.21
其他客户92600.3192600.31
合计10581644.8910581644.89
*按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合名称期末余额账面余额坏账准备计提比例
1年以内633572971.97639268.010.10%
1-2年8824024.47441201.225.00%
2-3年5804304.50585356.7710.08%
3-4年170000.0085000.0050.00%
4-5年163216.18163216.18100.00%
5年以上80000.0080000.00100.00%
合计648614517.121994042.18
(3)坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
按单项计提坏10581644.891182561.71-2400628.76-9363577.84账准备
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提坏4715093.234962721.25-7683772.30-1994042.18账准备
合计15296738.126145282.96-10084401.06-11357620.02
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款10084401.06
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况公司名称应收账款合同资产应收账款占应收账款和坏账准备期末余额期末余额和合同资产合同资产期末期末余额期末余额余额合计数的比例
第一名75845591.43-75845591.4311.53%75845.59
第二名63377428.62-63377428.629.63%63377.43
第三名57883505.91-57883505.918.80%57883.51
第四名33364501.31-33364501.315.07%33364.50
第五名27402156.46-27402156.464.16%27402.16
合计257873183.73-257873183.7339.19%257873.19
5、应收款项融资
(1)应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额
应收票据4971940.95872686.71
合计4971940.95872686.71
(2)期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
应收票据112653079.77-
合计112653079.77-
6、预付款项
(1)预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例金额比例
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)账龄期末余额期初余额金额比例金额比例
1年以内87849227.67100.00%15592177.31100.00%
合计87849227.67100.00%15592177.31100.00%
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
公司名称与本集团关系期末余额占总金额比例预付款时间未结算原因
第一名非关联方19194817.4121.85%1年以内预付货款货未到
第二名非关联方18092416.3320.59%1年以内预付货款货未到
第三名非关联方15068810.8317.15%1年以内预付货款货未到
第四名非关联方8565509.149.75%1年以内预付货款货未到
第五名非关联方6813307.317.76%1年以内预付货款货未到
合计67734861.0277.10%
7、其他应收款
项目期末余额期初余额
其他应收款21824079.6245058395.30
合计21824079.6245058395.30
(1)其他应收款
*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内9369452.8120426051.30
1至2年4027009.5317906248.25
2至3年16934710.6827190137.10
3至4年13239535.5314564512.67
4至5年13139433.405100267.76
5年以上4989098.052517598.29
合计61699240.0087704815.37
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款39661511.8456792794.29
保证金9151180.598291531.23
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2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)款项性质期末账面余额期初账面余额
代垫款436534.44169172.96
应收出口退税款-11754799.58
其他12450013.1310696517.31
合计61699240.0087704815.37
*坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预整个存续期预整个存续期预
期信用损失期信用损失(未期信用损失(已
发生信用减值)发生信用减值)
期初余额-6658397.0235988023.0542646420.07
期初余额在本期-6658397.0235988023.0542646420.07
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提-1402579.81520900.051923479.86
本期转回-3172037.34700000.003872037.34
本期转销----
本期核销-119333.12703369.09822702.21
其他变动----
期末余额-4769606.3735105554.0139875160.38
*坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
第二阶段6658397.021402579.813172037.34119333.12-4769606.37
第三阶段35988023.05520900.05700000.00703369.09-35105554.01
合计42646420.071923479.863872037.34822702.21-39875160.38
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况公司名称款项的性质期末余额账龄占总金额比例坏账准备期末余额
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2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)公司名称款项的性质期末余额账龄占总金额比例坏账准备期末余额
第一名往来款11256267.305年以内：8961767.5418.24%11256267.30
5年以上：2294499.76
第二名往来款10226756.105年以内16.58%10226756.10
第三名其他8725746.145年以内14.14%2784763.68
第四名往来款5916626.495年以内：5166626.499.59%5916626.49
5年以上：750000.00
第五名其他5000000.005年以内8.10%5000000.00
合计41125396.0366.65%35184413.57
8、存货
(1)存货分类项目期末余额期初余额账面余额跌价准备或合账面价值账面余额跌价准备或合账面价值同履约成本减同履约成本减值准备值准备
原材料327098040.38-327098040.38239167805.81-239167805.81
在产品401746730.402196935.80399549794.60446183791.70-446183791.70
库存商品281513213.451046677.79280466535.66420555943.03281358.66420274584.37
发出商品51761482.74-51761482.7471754378.15-71754378.15
委托加工物资16980424.27-16980424.27---
周转材料163253.48-163253.48157090.21-157090.21
合计1079263144.723243613.591076019531.131177819008.90281358.661177537650.24
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他
在产品2196935.802196935.80
库存商品281358.661040183.81-274864.68-1046677.79
合计281358.663237119.61-274864.68-3243613.59
确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本的减值准备的原因：
项目确定可变现净值的具体依据本年转销存货跌价准备的原因
原材料估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、本期将已计提存货跌价准备的在产品估计的销售费用以及相关税费后的金额存货耗用委托加工物资
43孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)库存商品估计售价减去估计将要发生的销售费用以及相本期将已计提存货跌价准备的关税费后的金额存货售出发出商品相关产成品合同约定售价减估计的销售费用以本期将已计提存货跌价准备的及相关税费后的金额确定可变现净值存货售出
9、其他流动资产
项目期末余额期初余额
预缴税款1284621.414368680.92
待抵扣/认证进项税133045861.3082059963.35
合计134330482.7186428644.27
10、长期股权投资
(1)长期股权投资情况被投资单位期初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法下确认其他综合其他权益变动的投资损益收益调整联营企业
高密玉龙孚日家纺1277002.12---74434.39--有限公司
高密市新城热力有46976782.70---165386.76--限公司
江苏微特利电机股86905078.51--10042428.65-794164.99-份有限公司
合计135158863.33--9802607.50-794164.99-
(续上表)被投资单位本期增减变动期末余额减值准备宣告发放现金计提减值准备其他期初余额期末余额股利或利润联营企业
高密玉龙孚日---1202567.73--家纺有限公司
高密市新城热---46811395.94--力有限公司
江苏微特利电机-2310000.00--93843342.17--
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2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)被投资单位本期增减变动期末余额减值准备宣告发放现金计提减值准备其他期初余额期末余额股利或利润股份有限公司
合计-2310000.00--141857305.84--
11、其他权益工具投资
(1)其他权益工具投资情况项目期初余额本期增减变动追加投资减少投资本期计入本期计入其他其他综合收益其他综合收益的利得的损失
山东林嘉新材料3240000.00---1080000.00-科技有限公司
合计3240000.00---1080000.00-
(续上表)项目期末余额本期确认的累计计入累计计入指定为以公允股利收入其他综合收益其他综合收益价值计量且其的利得的损失变动计入其他综合收益的原因
山东林嘉新材料科技有限公司2160000.00--6240000.00持有目的为非交易性
合计2160000.00--6240000.00
12、其他非流动金融资产
项目期末余额期初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产72519190.6395103726.69
其中：债务工具投资72519190.6395103726.69
合计72519190.6395103726.69
13、固定资产
项目期末余额期初余额
固定资产3069451099.472829596246.29
合计3069451099.472829596246.29
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1)固定资产
*固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具其他设备合计
1)账面原值
期初余额3103806934.834956520422.7840667317.3274453557.468175448232.39
本期增加金额209778392.86405408730.451841631.991505484.43618534239.73
其中：购置29798013.8474663142.361598269.151485607.29107545032.64
在建工程转入179980379.02330732442.76243362.8412971.69510969156.31
汇率变动影响-13145.33-6905.4520050.78
本期减少金额15242937.24187567670.161928606.561141135.93205880349.89
其中：处置或报废15242937.24187567670.161928606.561141135.93205880349.89
期末余额3298342390.455174361483.0740580342.7574817905.968588102122.23
2)累计折旧
期初余额1479856335.253723828621.0332791385.1067597983.315304074324.69
本期增加金额140861173.99211277269.942785901.901706069.73356630415.56
其中：计提140861173.99211264792.362785901.901699628.60356611496.85
汇率变动影响-12477.58-6441.1318918.71
本期减少金额6850648.32174160790.581787489.321032450.68183831378.90
其中：处置或报废6850648.32174160790.581787489.321032450.68183831378.90
期末余额1613866860.923760945100.3933789797.6868271602.365476873361.35
3)减值准备
期初余额41777661.41---41777661.41
本期增加金额-----
其中：计提-----
本期减少金额-----
其中：处置或报废-----
期末余额41777661.41---41777661.41
4)账面价值
期末账面价值1642697868.121413416382.686790545.076546303.603069451099.47
期初账面价值1582172938.171232691801.757875932.226855574.152829596246.29
*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋建筑物25196998.964281583.50-20915415.46-
*通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
房屋建筑物122152919.96
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目期末账面价值
机器设备629176.30
运输工具56405.93
其他设备3178.63
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋建筑物492726763.66正在办理中
14、在建工程
项目期末余额期初余额
在建工程349564047.11305355171.09
合计349564047.11305355171.09
(1)在建工程
*在建工程情况项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值
孚日新能源项205682366.14-205682366.1496907296.63-96907296.63目
净水科技项目15411427.08-15411427.08158771639.68-158771639.68
万仁热电7号110318716.35-110318716.3516019453.71-16019453.71炉项目
氯代碳酸乙烯---29981480.37-29981480.37酯项目
氯代碳酸乙烯5556934.68-5556934.68---酯精制项目
万仁热电管道7275018.12-7275018.12---联网工程
其他5319584.74-5319584.743675300.70-3675300.70
合计349564047.11-349564047.11305355171.09-305355171.09
*重要在建工程项目本期变动情况项目名称预算数期初余额本期增加金额本期转入固定本期其他期末余额资产金额减少金额
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目名称预算数期初余额本期增加金额本期转入固定本期其他期末余额资产金额减少金额
净水科技项目330000000.00158771639.68112790798.17256151010.77-15411427.08
孚日新能源项446000000.0096907296.63257574845.25148799775.74-205682366.14目
万仁热电7号150000000.0016019453.71124253439.4929954176.85-110318716.35炉项目
氯代碳酸乙烯50000000.0029981480.3716255604.2846237084.65--酯项目
氯代碳酸乙烯30000000.00-5556934.68--5556934.68酯精制项目
万仁热电管道30000000.00-24497448.2817222430.16-7275018.12联网工程
合计301679870.39540929070.15498364478.17-344244462.37
(续上表)
项目名称工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资金来源占预算比例累计金额息资本化金额资本化率
净水科技项目82.29%82.29%15253537.866871550.473.779%自有资金+金融机构贷款
孚日新能源项79.48%79.48%18850282.9116464479.836.000%自有资金+金目融机构贷款
万仁热电7号93.52%93.52%1022588.73857494.393.250%自有资金+金炉项目融机构贷款
氯代碳酸乙烯92.47%100.00%---自有资金酯项目
氯代碳酸乙烯18.52%18.52%---自有资金酯精制项目
万仁热电管道81.66%81.66%---自有资金联网工程
合计35126409.5024193524.69
15、使用权资产
(1)使用权资产情况
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目房屋及建筑物土地使用权合计
*账面原值
期初余额26809227.96-26809227.96
本期增加金额3503391.47866250.004369641.47
其中：新增租赁3717809.72866250.004584059.72
租赁金额调整-234899.06--234899.06
汇率变动影响20480.81-20480.81
本期减少金额20172545.02-20172545.02
其中：租赁终止20172545.02-20172545.02
期末余额10140074.41866250.0011006324.41
*累计折旧
期初余额10387944.82-10387944.82
本期增加金额4378888.1014437.504393325.60
其中：计提4370704.7714437.504385142.27
汇率变动影响8183.33-8183.33
本期减少金额11892243.90-11892243.90
其中：租赁终止11892243.90-11892243.90
期末余额2874589.0214437.502889026.52
*账面价值
期末账面价值7265485.39851812.508117297.89
期初账面价值16421283.14-16421283.14
16、无形资产
(1)无形资产情况项目土地使用权计算机软件商标使用费专利技术商标权合同权益合计
*账面原值
期初余额752274936.079166273.92523263.05141567791.63155762509.5629900000.001089194774.23
本期增加金额8464656.38292035.407585.90---8764277.68
其中：购置8464656.38292035.40----8756691.78
汇率变动影响--7585.90---7585.90
本期减少金额----1149820.89-1149820.89
其中：处置----1149820.89-1149820.89
期末余额760739592.459458309.32530848.95141567791.63154612688.6729900000.001096809231.02
*累计摊销
期初余额122046367.026336871.30277928.6325595045.263931863.797668701.31165856777.31
本期增加金额16152671.98949970.6657045.2515594212.16778810.26-33532710.31
其中：计提16152671.98949970.6652716.0215594212.16778810.26-33528381.08
汇率变动影响--4329.23---4329.23
本期减少金额----1149820.89-1149820.89
其中：处置----1149820.89-1149820.89
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目土地使用权计算机软件商标使用费专利技术商标权合同权益合计
期末余额138199039.007286841.96334973.8841189257.423560853.167668701.31198239666.73
*减值准备
期初余额----89521303.2322231298.69111752601.92
本期增加金额----56024037.96-56024037.96
其中：计提----56024037.96-56024037.96
本期减少金额-------
其中：处置-------
期末余额----145545341.1922231298.69167776639.88
*账面价值
期末账面价值622540553.452171467.36195875.07100378534.215506494.32-730792924.41
期初账面价值630228569.052829402.62245334.42115972746.3762309342.54-811585395.00
(2)无形资产的减值测试情况
*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额
悦宝园特许经营权（商标权）61024037.965000000.0056024037.96
合计61024037.965000000.0056024037.96
(续上表)项目预测期的年限预测期的稳定期的稳定期的关键参数关键参数关键参数的确定依据
悦宝园特许经5营业收入增长率：2024年至营业收入增长率：0%，稳定期营业收入增长营权（商标权）2028年分别为50.35%、47.76%、销售收入提成率：率为0%；销售收入提
44.04%、34.12%、28.08%；销14.49%，折现率为成率、折现率与预测期
售收入提成率：2024年至202815.90%最后一年一致
年均为14.49%；折现率为
15.90%
合计
2023年12月31日，由于包含商标权的睿优铭经营业绩不佳，导致商标权出现减值迹象，本集团聘请北京中同华资产评估有限公司对上述资产执行减值测试，根据《孚日集团股份有限公司以财务报告为目的涉及的北京睿优铭管理咨询有限公司无形资产减值测试项目》（中同华咨报字
（2024）第040260号），本期计提减值准备56024037.96元。
17、商誉
(1)商誉账面原值被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额
50孚日集团股份有限公司
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)或形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他
高密万仁热电有6436043.28----6436043.28限公司
北京睿优铭管理3510906.03----3510906.03咨询有限公司
北京悦宝园嘉品3964644.38----3964644.38管理咨询有限公司
山东高密高源化137805360.86----137805360.86工有限公司
合计151716954.55----151716954.55
(2)商誉减值准备被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额或形成商誉的事项计提处置
北京睿优铭管理咨询有限公司3510906.03--3510906.03
北京悦宝园嘉品管理咨询有限公司3964644.38--3964644.38
合计7475550.41--7475550.41公司前期对北京睿优铭管理咨询有限公司和北京悦宝园嘉品管理咨询有限公司资产组商誉已全
额计提减值准备，不再执行商誉减值测试。
公司对高密万仁热电有限公司和山东高密高源化工有限公司资产组商誉实施了减值测试，资产组与购买日所确认的资产组组合一致，范围包括组成资产组的固定资产、无形资产等相关经营性资产。山东高密高源化工有限公司资产组可回收金额参考利用北京中同华资产评估有限公司出具的《孚日集团股份有限公司拟商誉减值测试涉及的因并购山东高密高源化工有限公司形成与商誉相关的资产组可收回金额评估项目》（中同华评报字（2024）第040467号）
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组所属经营分部是否与以前或组合的构成及依据及依据年度保持一致山东高密高源化工有限公司与资产组由“与合并商誉相关的固定资产、无形资化工板块是商誉相关的资产组产、分摊的商誉、并购时相关资产评估增值部分折旧摊销后余额”构成，产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。
(4)可收回金额的具体确定方法
*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目账面价值可收回金额减值金额
包含完全商誉的资产组的账面价值299062290.84316000000.00-
合计299062290.84316000000.00-
(续上表)项目预测期的年限预测期的稳定期的稳定期的关键参数关键参数关键参数的确定依据
包含完全商誉的资5营业收入增长率：2024年营业收入增长率：0%，稳定期营业收入增长产组的账面价值至2028年分别为10.38%、利润率：9.54%，折现率为0%；利润率、折
12.44%、6.51%、6.12%、率为13.58%现率与预测期最后一
4.13%；利润率：2024年至年一致
2028年分别为7.19%、
8.29%、8.78%、9.27%、9.41%；
折现率为13.58%合计
18、长期待摊费用
项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
特许权使用费及其他服务费141477.96610660.37264300.32-487838.01
租入固定资产改良1491738.521133996.121482375.98-1143358.66
合计1633216.481744656.491746676.30-1631196.67
19、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备82043198.9816510143.7775720189.8514737892.05
内部交易未实现利润23065859.155766464.7920346210.895086552.72
可抵扣亏损148117657.3930433917.1175892707.4818973176.85
递延收益3031343.87717265.716758665.491689666.38
租赁负债6712996.371678249.0915741260.023529042.28
预计负债--466313.2569946.99
合计262971055.7655106040.47194925346.9844086277.27
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)未经抵销的递延所得税负债项目期末余额期初余额应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
非同一控制企业合并资产评估增值63885405.677241967.61133862853.9123340988.62
固定资产折旧406367093.3596901978.45318805347.9677777333.75
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融30161250.697540312.675880734.161470183.55资产公允价值变动
使用权资产7971494.341992873.5915573023.683475253.54
合计508385244.05113677132.32474121959.71106063759.46
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所产和负债期末得税资产或负产和负债期初得税资产或负互抵金额债期末余额互抵金额债期初余额
递延所得税资产30563764.3924542276.0824979335.0719106942.20
递延所得税负债30563764.3983113367.9324979335.0781084424.39
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异6210410.274183570.27
可抵扣亏损216023569.50165977884.96
合计222233979.77170161455.23
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注
2023-3916961.01-
202466970012.675965229.29-
20253840209.3458027133.18-
20265138659.765858611.30-
202726030789.2080206577.88-
202886441716.90--
2029---
2030---
203112003372.3012003372.30-
2032---
203315598809.33--
合计216023569.50165977884.96
53孚日集团股份有限公司
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
20、其他非流动资产
项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产款115836709.11-115836709.1190066365.61-90066365.61
合计115836709.11-115836709.1190066365.61-90066365.61
21、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面余额账面价值受限情况
货币资金858930996.63858930996.63保证金等
固定资产459261046.91459261046.91抵押借款
无形资产352813819.85352813819.85抵押借款
合计1671005863.391671005863.39
(续上表)项目期初账面余额账面价值受限情况
货币资金373327770.77373327770.77保证金等
固定资产396968377.96396968377.96抵押借款
无形资产287242724.62287242724.62抵押借款
合计1057538873.351057538873.35
22、短期借款
(1)短期借款分类项目期末余额期初余额
抵押借款247450000.00227450000.00
保证借款1482526950.651168860925.30
担保+抵押借款137000000.00-
信用借款77011222.2320000000.00
借款利息3127633.206360185.72
合计1947115806.081422671111.02
23、应付票据
54孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)种类期末余额期初余额
银行承兑汇票209100000.00128400000.00
合计209100000.00128400000.00
24、应付账款
(1)应付账款列示项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）395362876.13423126791.46
1年以上25903103.6628117586.79
合计421265979.79451244378.25
25、合同负债
(1)合同负债情况项目期末余额期初余额
预收客户货款82068876.8381061749.53
合计82068876.8381061749.53
26、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬97553080.06844167275.44839043193.99102677161.51
离职后福利-设定提存计划291320.1291795686.1391994558.0792448.18
辞退福利-1320484.191320484.19-
合计97844400.18937283445.76932358236.25102769609.69
(2)短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴97353603.64782420760.73777174497.74102599866.63
职工福利费-7108125.787108125.78-
社会保险费111955.4248899147.4448954138.9856963.88
其中：医疗保险费67200.3844253825.1844269642.8651382.70
工伤保险费41049.744594532.044634069.051512.73
生育保险费3705.3050790.2250427.074068.45
住房公积金12266.00439854.00438609.0013511.00
工会经费和职工教育经费75255.005299387.495367822.496820.00
合计97553080.06844167275.44839043193.99102677161.51
55孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(3)设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险280474.5888094633.6488285461.5089646.72
失业保险费10845.543701052.493709096.572801.46
合计291320.1291795686.1391994558.0792448.18
27、应交税费
项目期末余额期初余额
增值税2012568.876774805.90
企业所得税76841056.8516206249.92
个人所得税319755.48412579.08
城市维护建设税2974343.34632346.93
教育费附加1275718.00276744.49
地方教育附加850657.28184460.99
房产税5958778.645336450.90
土地使用税4274429.584101880.78
印花税926806.69835348.59
水资源税717213.42611178.35
环境保护税421986.16484712.83
其他税费185782.33109332.31
合计96759096.6435966091.07
28、其他应付款
项目期末余额期初余额
其他应付款28289235.3327365009.41
合计28289235.3327365009.41
(1)其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
应付押金、保证金15504584.4316460544.00
应付第三方往来款5178229.062834113.22
应付少数股东往来款3996430.203939320.70
应付联营公司款项271766.77283766.77
其他3338224.873847264.72
合计28289235.3327365009.41
56孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
29、一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款382784888.89200652972.23
一年内到期的租赁负债2386343.076990589.74
合计385171231.96207643561.97
30、其他流动负债
项目期末余额期初余额
待转销项税4892305.664941140.10
已背书未终止确认应收票据23376131.4929523958.88
合计28268437.1534465098.98
31、长期借款
长期借款分类项目期末余额期初余额
抵押借款580000000.00580000000.00
借款利息784888.89652972.23
小计580784888.89580652972.23
减：一年内到期的长期借款（附注六、29）382784888.89200652972.23
合计198000000.00380000000.00
32、应付债券
(1)应付债券项目期末余额期初余额
128087孚日转债625460718.80597974997.28
合计625460718.80597974997.28
(2)应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值票面利率发行日期债券期限发行金额期初余额
128087孚日转650000000.00第一年为0.402019.12.172019.12.17641602105.19597974997.28
债％、第二年为-2025.12.17
0.60％、第三年
为1.00％、第四
年为1.50％、第
五年为1.80％、
第六年为2.00
％
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2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)(续上表)债券名称本期发行按面值溢折价摊销本期偿还本期债转股期末余额是否违约计提利息
128087孚日转-9664131.0019541590.52-1720000.00625460718.80否
债
33、租赁负债
项目期末余额期初余额
租赁付款额7668324.0718237974.13
减：未确认融资费用795444.211584881.67
小计6872879.8616653092.46
一年内到期的租赁负债（附注六、29）2386343.076990589.74
合计4486536.799662502.72
34、递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助6758665.4920000000.003727321.6223031343.87政府拨款
合计6758665.4920000000.003727321.6223031343.87
(1)涉及政府补助的项目负债项目期初余额本期新增本期计入营业本期计入其他补助金额外收入金额收益金额
外贸转型升级专业型示范基地补助317345.33--261826.92
筒纱生产线自动化升级改造项目补助1649583.34--1555307.99
技术中心创新建设项目补助396902.34--242662.61
锅炉升级改造工程项目补助638888.70--333333.36
10万千瓦以上燃煤锅炉超低排放技改补助962500.00--210000.00
城南热电厂 2×130t/h 锅炉超低排放改造工程补 283009.20 - - 82831.80助
燃煤机组(锅炉)超低排放改造项目补助1334875.00--271500.00
海洋环保长效耐磨防污材料制备及产业化补助1175561.58--769858.94
孚日净水科技再生水项目补助-20000000.00--
合计6758665.4920000000.00-3727321.62
58孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)(续上表)负债项目本期冲减成本其他变动期末余额与资产相关
费用金额/与收益相关
外贸转型升级专业型示范基地补助--55518.41与资产相关
筒纱生产线自动化升级改造项目补助--94275.35与资产相关
技术中心创新建设项目补助--154239.73与资产相关
锅炉升级改造工程项目补助--305555.34与资产相关
10万千瓦以上燃煤锅炉超低排放技改补助--752500.00与资产相关
城南热电厂 2×130t/h 锅炉超低排放改造工程补 - - 200177.40 与资产相关助
燃煤机组(锅炉)超低排放改造项目补助--1063375.00与资产相关
海洋环保长效耐磨防污材料制备及产业化补助--405702.64与资产相关
孚日净水科技再生水项目补助--20000000.00与资产相关
合计--23031343.87
35、其他非流动负债
项目期末余额期初余额
万仁热电供热管网款40927825.4546039538.70
合计40927825.4546039538.70
36、股本
项目期初余额本次变动增减(+、-)期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数822177701.00---413443.00-822591144.00
其他说明：公司增加股本413443.00元系可转债转股所致。
37、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价873759537.201528356.07-875287893.27
可转债对权益的影响132587362.29-352968.03132234394.26
其他57421741.08--57421741.08
合计1063768640.571528356.07352968.031064944028.61
其他说明：
(1)资本公积-股本溢价本期增加1528356.07元系公司可转债转股转换价格高于股本面值所致。
(2)资本公积-可转债对权益的影响本期减少352968.03元系公司可转债转股所致。
59孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
38、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股份回购-136828355.41-136828355.41
合计-136828355.41-136828355.41
其他说明：公司库存股增加136828355.41元系公司回购股份所致。
39、其他综合收益
项目期初余额本期发生金额
(A) 本期所得税前 减：前期计入 减：前期计入发生额其他综合收益其他综合收益当期转入损益当期转入留存收益
(1)不能重分类进损益的其他综合收益-5160000.00-1874164.99--
其中：其他权益工具投资公允价值变动-5160000.00-1080000.00--
权益法下在被投资单位不能重分类进损益--794164.99--的其他综合收益中享有的份额
(2)将重分类进损益的其他综合收益-230544.59-54193.65--
其中：外币财务报表折算差额-230544.59-54193.65--
(3)其他综合收益合计-5390544.59-1928358.64--
(续上表)项目本期发生金额期末余额
减： 税后归属于 税后归属于 (C)=(A)+(B)
所得税费用 母公司(B) 少数股东
(1)不能重分类进损益的其他综合收益--1874164.99--7034164.99
其中：其他权益工具投资公允价值变动--1080000.00--6240000.00
权益法下在被投资单位不能重分类进损益--794164.99--794164.99的其他综合收益中享有的份额
(2)将重分类进损益的其他综合收益--27638.76-26554.89-258183.35
其中：外币财务报表折算差额--27638.76-26554.89-258183.35
(3)其他综合收益合计--1901803.75-26554.89-7292348.34
40、专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费10077516.5912357968.4010600815.7411834669.25
合计10077516.5912357968.4010600815.7411834669.25
41、盈余公积
60孚日集团股份有限公司
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积392250044.0136873908.37-429123952.38
合计392250044.0136873908.37-429123952.38
42、未分配利润
项目本期上期
调整前上期末未分配利润1460117007.211526335129.68
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)80871.0146059.80调整后期初未分配利润1460197878.221526381189.48
加：本期归属于母公司所有者的净利润286584750.39203545327.49
减：提取法定盈余公积36873908.3723321694.75
应付普通股股利-246406944.00
期末未分配利润1709908720.241460197878.22
调整期初未分配利润明细：
(1)由于会计政策变更，影响2022年期初未分配利润46059.80元，影响2023年期初未分配利润
80871.01元。
43、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本
主营业务5072216373.004208614176.784975943084.164337306951.06
其中：纺织类商品收入3919020525.193105561914.843808355024.283230928534.39
热电业务收入561168236.32549670636.27649788209.81659776099.02
化工产品收入213822860.95174207050.36244834006.12196065240.94
电机产品收入172822986.82153069981.47185680407.94173709864.23
涂层材料收入132660354.26118538860.6145957497.2041487068.27
其他72721409.46107565733.2341327938.8135340144.21
其他业务268086056.94249391266.34272377203.85251365633.51
其中：其他268086056.94249391266.34272377203.85251365633.51
合计5340302429.944458005443.125248320288.014588672584.57
61孚日集团股份有限公司
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)履约义务的说明项目履行履约义务的时间重要的本集团承诺是否为本集团承担本集团提供的支付条款转让商品的主要责的预期将退质量保证类型性质任人还给客户的及相关义务款项
国内销售业务以货物发出、在相关商品控制权预付或按货物是无电机、涂层材料转移给客户时确认收入约定账期类产品有具体
支付的质保条款，其他产品无
国外销售业务注册地在境内的公司的出口销预付或按货物是无电机、涂层材料售业务，以货物发出并办理完毕约定账期类产品有具体报关手续，取得报关单为确认收支付的质保条款，其入实现的标准；注册地在香港的他产品无
子公司的出口销售业务，以货物发出并办理完毕报关手续，取得提单为确认收入实现的标准
44、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税20212720.8314083191.17
教育费附加14452354.9910082558.85
房产税22618636.4020603209.18
土地使用税17019342.1016815868.97
印花税3369623.953632692.58
水资源税2787800.642724872.24
环境保护税1598606.141501037.99
车船税26436.2543230.53
其他-109550.45
合计82085521.3069596211.96
45、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬50765893.2450059158.48
服务费22418330.1521422216.05
佣金6254459.736245541.19
62孚日集团股份有限公司
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目本期发生额上期发生额
广告宣传费4823119.732838031.31
差旅费4908544.342965206.78
检验测试费2580211.622351184.51
办公费、通讯费2240275.321188524.36
装修费1066073.471416126.82
保险费6891567.367453661.81
折旧与摊销1879961.182088944.96
其他8123675.286423829.76
合计111952111.42104452426.03
46、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬118927305.89109384043.72
折旧与摊销47097092.0441732170.64
维修费1954639.601101991.40
中介服务费7369373.908170071.77
办公费3168689.323304508.81
保险费1730978.252234068.69
差旅费1184340.94683010.85
水电气费2415090.631597728.07
保安费2325686.451763428.63
广告宣传费656284.43445988.13
招待费2813497.132666066.07
燃油、汽车费1247428.541143698.79
其他7520884.195383957.05
合计198411291.31179610732.62
47、研发费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬12702773.2214698806.52
直接材料16587561.1817948986.19
其他5174900.654713255.32
合计34465235.0537361048.03
63孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
48、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息费用75198220.58101178612.56
租赁利息费用336325.84886038.08
减：利息收入14037356.5925243484.85
汇兑损益-15331298.26-57879206.47
其他支出5579493.827222736.66
合计51745385.3926164695.98
49、其他收益项目（产生其他收益的来源）本期发生额上期发生额
稳岗补贴1863141.462710605.06
筒纱生产线自动化升级改造项目1555307.992161840.04
增值税加计抵减补助1422924.77-
海洋环保长效耐磨防污材料制备及产业化补助769858.947438.42
锅炉升级改造工程项目333333.36333333.36
科技型中小企业创新能力提升工程项目补助300000.00-
燃煤机组（锅炉）超低排放改造项目271500.00271500.00
外贸转型升级专业型示范基地261826.92270362.00
技术中心创新建设项目242662.61248858.36
10万千瓦以上燃煤锅炉超低排放改造210000.00210000.00
个税手续费返还205889.75141223.53
泰山产业领军人才补助200000.00-
民营工业企业县级奖补助100000.00-
城南热电厂 2x130t/h 锅炉超低排放改造工程 82831.80 82831.80
技型企业培育财政补助70000.00-
自主就业退役士兵补助54000.00139500.00
其他48647.63679788.58
中小企业发展专项资金补助15000.00-
污水站臭气综合处理项目-276923.08
企业扶持奖-1185433.00
失业人员再就业税收优惠-265200.00
供暖补贴-51000000.00
合计8006925.2359984837.23
64孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
50、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益9802607.50-528189.54
注销公司产生的投资收益-1519920.78-
交易性金融资产处置形成的投资收益-2497006.3817582371.71
其他非流动金融资产持有期间的投资收益-3505000.00
债务重组收益--5592329.30
应收款项融资贴现-9689168.66-
合计-3903488.3214966852.87
51、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产673285.71-30030537.22
其他非流动金融资产8481866.29-7752788.89
衍生金融资产-5568540.505568540.50
合计3586611.50-32214785.61
52、信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-6145282.96-6572034.42
其他应收款坏账损失1948557.48-17343405.12
合计-4196725.48-23915439.54
53、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-3237119.61-275692.28
无形资产减值损失-56024037.96-4394061.40
合计-59261157.57-4669753.68
54、资产处置收益
项目本期发生额上期发生额
非流动资产处置收益6875049.5716858235.35
合计6875049.5716858235.35
55、营业外收入
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
赔偿款1888813.90150818.651888813.90
其他3165458.731739305.263165458.73
合计5054272.631890123.915054272.63
65孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
56、营业外支出
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失5650211.953543728.535650211.95
其中：固定资产5650211.953543728.535650211.95
税收滞纳金及罚款716233.06342276.61716233.06
对外捐赠24500.00186300.0024500.00
其他-140881.871017940.08-140881.87
合计6250063.145090245.226250063.14
57、所得税费用
(1)所得税费用表项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用93432700.2852072200.62
递延所得税费用-3406390.3322666118.38
合计90026309.9574738319.00
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额353548866.77
按法定/适用税率计算的所得税费用87827623.41
子公司适用不同税率的影响-1175863.31
调整以前期间所得税的影响-2653653.05
非应税收入的影响-296655.70
不可抵扣的成本、费用和损失的影响466535.04
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9483282.69
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响25792282.14
研发费用加计扣除-5467412.92
坏账核销影响-2869819.13
残疾人员工资加计扣除-588019.89
环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠-1511712.83
其他税收优惠影响-13711.12
所得税费用90026309.95
58、其他综合收益
详见附注六、39。
66孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
59、现金流量表项目
(1)与经营活动有关的现金
*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
政府补助22593224.236304750.17
其他(含活期利息收入)38199179.8329219991.63
合计60792404.0635524741.80
*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
管理费用、研发费用中的现金支出50804260.5648934483.63
销售费用中的现金支出59306257.0052304322.59
其他6645658.268341140.32
合计116756175.82109579946.54
(2)与投资活动有关的现金
*收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
睿优铭原股东业绩补偿款-19000000.00
收回土地保证金-199700000.00
远期结售汇保证金收回4901916.68-
其他-4029435.62
合计4901916.68222729435.62
*支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
对外借款3000000.00-
合计3000000.00-
(3)与筹资活动有关的现金
*收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
收到受限制保证金净额-232426954.27
合计-232426954.27
67孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付受限制保证金净额441175730.60-
支付贷款质押保证金50000000.00
支付租赁负债及利息6082239.238292117.06
回购股份136828355.41-
合计634086325.248292117.06
*筹资活动产生的各项负债变动情况项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
库存股-136828355.41---136828355.41租赁负债（含一16653092.46-5445865.326082239.239143838.696872879.86年内到期的非流动负债）
短期借款1422671111.022296088172.881428088.031773071565.85-1947115806.08长期借款（含一580652972.23200000000.00382784888.89200652972.23382000000.00580784888.89年内到期的非流动负债）
应付债券597974997.289664131.0019541590.52-1720000.00625460718.80
合计2617952172.992642580659.29409200432.761979806777.31392863838.693297062649.04
60、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料项目本期金额上期金额
*将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润263522556.82195534095.13
加：资产减值准备59261157.574669753.68
信用减值准备4196725.4823915439.54
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧351499764.56329572939.20
使用权资产摊销/[折旧]4385142.277470489.25
无形资产摊销33528381.0833287378.05
长期待摊费用摊销1746676.301401384.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)-6875049.57-16858235.35
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)5650211.953543728.53
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-3586611.5032214785.61
财务费用(收益以“－”号填列)75475105.9298738250.64
投资损失(收益以“－”号填列)3903488.32-14966852.87
68孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目本期金额上期金额
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-5435333.884533047.04
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)2028943.5418133071.34
存货的减少(增加以“－”号填列)98515898.56268210135.89
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-533207981.13-62409556.43
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)314125531.29-81203852.98
其他--51000000.00
经营活动产生的现金流量净额668734607.58794786000.97
*不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
1年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
*现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额544468252.76452678897.17
减：现金的期初余额452678897.17531556833.90
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额91789355.59-78877936.73
(2)现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额
*现金544468252.76452678897.17
其中：库存现金309766.38366766.91
可随时用于支付的银行存款539977519.29452312130.26
可随时用于支付的其他货币资金4180967.09-
*现金等价物--
*期末现金及现金等价物余额544468252.76452678897.17
(3)不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额理由
承兑汇票保证金及利息808801341.71367625611.11使用受到限制的货币资金
贷款质押保证金50000000.00-使用受到限制的货币资金
远期结汇保证金-4901916.68使用受到限制的货币资金
存出投资款-9148.56使用受到限制的货币资金
农民工工资保证金129654.92717023.92使用受到限制的货币资金
在途资金-74070.50使用受到限制的货币资金
合计858930996.63373327770.77
69孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
61、外币货币性项目
(1)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金56540804.35
其中：美元7618619.657.0827053960397.40
欧元2424.897.8592019057.70
港币417736.000.90622378560.72日元43470586.000.050212182788.53
应收账款285374691.97
其中：美元39690598.847.08270281116604.34
港币4698735.000.906224258087.63
其他应收款285951.38
其中：港币315543.000.90622285951.38
应付账款3647048.43
其中：美元514923.477.082703647048.43
其他应付款1618662.98
其中：港币1786170.000.906221618662.98
(2)境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币
及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据泰来家纺有限公司香港港币日常经营主要使用港币
62、租赁
(1)本集团作为承租人
*简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
本集团本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用金额为2482374.65元。
*与租赁相关的现金流出总额8564613.88元。
(2)本集团作为出租人
*经营租赁
项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
房屋3761870.58
70孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)合计3761870.58
七、研发支出
1、按费用性质列示
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬12702773.2214698806.52
直接材料16587561.1817948986.19
其他5174900.654713255.32
合计34465235.0537361048.03
其中：费用化研发支出34465235.0537361048.03
八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
（1）2023年10月25日高密市孚日净水科技有限公司吸收合并高密市孚日水务有限公司并完成
工商变更，高密市孚日水务有限公司注销；
（2）2023年2月24日四川子亲教育咨询有限责任公司完成清算注销；
（3）2023年6月29日山东孚日安防科技有限公司完成清算注销；
（4）2023年6月6日本集团与青岛鸿硅高沃新材料科技有限公司投资设立子公司山东孚日鸿硅
新材料科技有限公司，持股比例65%。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)本集团的构成
子公司名称主要经营地注册地业务性质-持股比例取得方式直接间接
高密梦圆家居有限公山东高密市山东高密市工业100.00%-投资设立司
安徽梦圆家居有限公安徽省阜阳市安徽省阜阳市工业-90.00%投资设立司
孚日集团沂水梦圆家山东省沂水市山东省沂水市工业-60.00%内部购入纺有限公司
孚日集团平度家纺有山东平度市山东平度市工业100.00%-投资设立限公司
孚日集团胶州家纺有山东胶州市山东胶州市工业100.00%-投资设立限公司
上海孚日家纺科技有上海市上海市商业100.00%-投资设立限公司
71孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)子公司名称主要经营地注册地业务性质-持股比例取得方式直接间接
高密双山家纺有限公山东高密市山东高密市工业60.00%-投资设立司
北京信远昊海投资有北京市北京市其他100.00%-投资设立限公司
烟台信能股权投资基山东烟台市山东烟台市其他-99.67%投资设立
金合伙企业（有限合伙）
北京宇棉品牌管理有北京市北京市其他100.00%-投资设立限公司
北京睿优铭管理咨询北京市北京市服务业-99.10%外部购入有限公司
山东小狐母婴商贸有山东高密市山东高密市商业-99.10%投资设立限公司
北京学思沐贤教育科北京市北京市服务业-59.46%外部购入技有限公司
北京悦宝嘉品托育服北京市北京市服务业-99.10%外部购入务有限公司
泰來家紡有限公司香港香港商贸51.00%-投资设立
高密万仁热电有限公山东高密市山东高密市工业100.00%-投资设立司
高密市银洋水业有限山东高密市山东高密市工业-100.00%投资设立公司
高密市孚日净水科技山东高密市山东高密市工业100.00%-投资设立有限公司
山东高密高源化工有山东高密市山东高密市工业99.00%-外部购入限公司
山东孚日电机科技有山东高密市山东高密市工业100.00%-投资设立限公司
山东孚日宣威新材料山东高密市山东高密市工业51.00%-投资设立科技有限公司
山东汉创新材料科技山东高密市山东高密市工业100.00%-内部购入有限公司
山东孚日新能源材料山东高密市山东高密市工业51.00%-投资设立有限公司
山东孚日化工有限公山东高密市山东高密市工业100.00%-投资设立司
山东孚日鸿硅新材料山东高密市山东高密市工业65.00%-投资设立科技有限公司
72孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
2、在合营安排或联营企业中的权益
(1)重要的合营企业或联营企业合营企业或主要经营地注册地业务性质持股比例表决权对合营企业或联营企业名称直接间接比例联营企业投资会计处理方法
高密玉龙孚日家山东高密市山东高密市工业40.00%-40.00%权益法纺有限公司
高密市新城热力山东高密市山东高密市服务业-49.00%49.00%权益法有限公司
江苏微特利电机江苏泰州江苏泰州工业-24.97%24.97%权益法股份有限公司
(2)重要联营企业的主要财务信息
项目期末余额/本期发生额高密玉龙孚日高密市新城热江苏微特利电家纺有限公司力有限公司机股份有限公司
流动资产3681008.66728319818.28391783812.82
其中：现金和现金等价物75043.41330285.6481069948.29
非流动资产105896.04509586453.07124498725.82
资产合计3786904.701237906271.35516282538.64
流动负债780485.38762422810.25187898861.63
非流动负债-379950000.0011217185.43
负债合计780485.381142372810.25199116047.06
少数股东权益---
归属于母公司股东权益3006419.3295533461.10317166491.58
按持股比例计算的净资产份额1202567.7346811395.9479205902.22
调整事项--14637439.95
其中：商誉--14637439.95
内部交易未实现利润---
其他---
对合营企业权益投资的账面价值1202567.7346811395.9493843342.17
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值---
营业收入7154167.6651015188.06423133335.50
73孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目期末余额/本期发生额高密玉龙孚日高密市新城热江苏微特利电家纺有限公司力有限公司机股份有限公司
财务费用-9624.881993574.12-1501593.85
所得税费用--2923496.18
净利润-186085.97-1605940.1736745696.61
终止经营的净利润---
其他综合收益---3180097.90
综合收益总额-186085.97-1605940.1733565598.71
本期收到的来自合营企业的股利--2310000.00
(续上表)
项目期初余额/上期发生额高密玉龙孚日高密市新城热江苏微特利电家纺有限公司力有限公司机股份有限公司
流动资产4192007.38861366808.11346618488.70
其中：现金和现金等价物---
非流动资产158969.12296062128.55145578762.83
资产合计4350976.501157428936.66492197251.53
流动负债1158471.21518263176.21176581692.51
非流动负债-543294775.3526232471.04
负债合计1158471.211061557951.56202814163.55
少数股东权益---
归属于母公司股东权益3192505.2995870985.10289383087.98
按持股比例计算的净资产份额1277002.1246976782.7072267638.56
调整事项--14637439.95
其中：商誉--14637439.95
内部交易未实现利润---
其他---
对合营企业权益投资的账面价值1277002.1246976782.7086905078.51
营业收入6838629.4267142008.38352049404.93
财务费用---
所得税费用---
净利润184348.90-1228426.755743939.85
综合收益总额184348.90-1228426.754966471.77
本期收到的来自合营企业的股利---
74孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)十、政府补助
1、涉及政府补助的负债项目
财务报表项目期初余额本期新增本期计入本期转入其本期其他期末余额与资产
补助金额营业外收入他收益金额变动/收益相关金额
外贸转型升级专业317345.33--261826.92-55518.41与资产相关型示范基地补助
筒纱生产线自动化1649583.34--1555307.99-94275.35与资产相关升级改造项目补助
技术中心创新建设396902.34--242662.61-154239.73与资产相关项目补助
锅炉升级改造工程638888.70--333333.36-305555.34与资产相关项目补助
10万千瓦以上燃962500.00--210000.00-752500.00与资产相关
煤锅炉超低排放技改补助
城南热电厂2×283009.20--82831.80-200177.40与资产相关
130t/h 锅炉超低排
放改造工程补助
燃煤机组(锅炉)超1334875.00--271500.00-1063375.00与资产相关低排放改造项目补助
海洋环保长效耐磨1175561.58--769858.94-405702.64与资产相关防污材料制备及产业化补助
孚日净水科技再生-20000000.00---20000000.00与资产相关水项目补助
合计6758665.4920000000.00-3727321.62-23031343.87
2、直接计入当期损益的政府补助
类型本期发生额上期发生额
稳岗补贴1863141.462710605.06
科技型中小企业创新能力提升工程项目补助300000.00-
泰山产业领军人才补助200000.00-
民营工业企业县级奖补助100000.00-
技型企业培育财政补助70000.00-
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)类型本期发生额上期发生额
自主就业退役士兵补助54000.00139500.00
其他53310.73679788.58
中小企业发展专项资金补助15000.00-
企业扶持奖-1185433.00
失业人员再就业税收优惠-265200.00
供暖补贴-51000000.00
合计2655452.1955980526.64
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具的风险
本公司的金融工具主要包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、短期
借款、应付票据、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。
风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。
(1)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
*汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。
于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、61“外币货币性项目”。
本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团要求集团内部分公司购买外币远期合同减少汇率风险敞口风险。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
于2023年12月31日，对于本集团各类美元货币性金融资产和美元货币性金融负债，如果人民币对美元升值或贬值1%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约3291950.57元
（2022年12月31日：约3100654.99元），不包括留存收益的股东权益将增加或减少约
3291950.57元（2022年12月31日：约3100654.99元）。
*利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为0.00元（上期末：0.00元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为1925250000.00元（上期末：1573150000.00元）。
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
于2023年12月31日，如果以浮动利率金融资产和负债的利率上升或下降25个基点，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约0.00元（上期末：约0.00元），不包括留存收益的股东权益将增加或减少约0.00元（上期末：约0.00元）。
*其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在
资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其他估值技
术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。
权益工具投资的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，权益工具的公允价值发生变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
于2023年12月31日，如果其他非流动金融资产中的权益工具公允价值增加或减少5%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约3955359.53元（上期末：约4755186.33元），不包括留存收益的股东权益将增加或减少约3955359.53元（上期末：约4755186.33元）。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：
*合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划
分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、10、（1）*金融资产减值。
本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款和其他应收款的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4和附注六、7披露。
(3)流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款作为主要资金来源。2023年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为
600000000.00元（上期末：700000000.00元）。
于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目1年以内(含1年)1-3年(含3年)3-5年(含5年)5年以上
短期借款（含利息）1947115806.08---
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目1年以内(含1年)1-3年(含3年)3-5年(含5年)5年以上
应付票据209100000.00---
应付账款421265979.79---
其他应付款28289235.33---
长期借款（含一年内到期的非流动负债及利息）382784888.89198000000.00--
应付债券（含利息）11596957.20747359464.00--
租赁负债（含一年内到期的非流动负债及利息）2809192.523288268.64200000.001100000.00
十二、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目期末公允价值
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
(1)持续的公允价值计量-134887376.1179651131.58214538507.69
*交易性金融资产-134887376.11-134887376.11
1)以公允价值计量且变动计入当期损益的金融-134887376.11-134887376.11
资产
债务工具投资-134887376.11-134887376.11
*应收款项融资--4971940.954971940.95
应收票据--4971940.954971940.95
*其他权益工具投资--2160000.002160000.00
*其他非流动金融资产--72519190.6372519190.63
持续以公允价值计量的资产总额-134887376.1179651131.58214538507.69
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第二层次公允价值计量项目为公司购买基金等理财产品，理财产品根据对方提供的市值确定其公允价值；远期结售汇业务根据中国银行远期结售汇牌价确定其公允价值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第三层次公允价值计量的其他权益工具投资和其他非流动金融资产为公司持有的未上市股权投资。公司采用估值技术进行了公允价值计量，主要采用了预测未来自由现金流折现的估值方法，考虑可比上市公司流动性折扣。持续第三层次公允价值计量的应收款项融资剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的
敏感性分析无。
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政
策无。
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因无。
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。
十三、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本公母公司对本公（万元）司的持股比例司表决权比例
高密华荣实业发展有限公司山东省高密市投资200000.0020.67%20.67%本公司最终控制方是高密市国有资产运营中心。
2、本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、本集团的合营和联营企业情况
(1)本集团重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系高密市国有资产管理有限公司与本公司同受控股股东控制高密新视听文化传媒有限公司与本公司同受控股股东控制高密市金盾保安服务有限公司与本公司同受控股股东控制高密市城市建设投资集团有限公司与本公司同受控股股东控制高密市凤城管网建设投资有限公司与本公司同受控股股东控制高密市水利建筑安装公司与本公司同受控股股东控制
80孚日集团股份有限公司
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)其他关联方名称其他关联方与本集团关系
高密安信投资管理股份有限公司持股5%以上股东控制的企业
高密市孚日财务咨询管理有限公司持股5%以上股东控制的企业
高密市孚日物业管理有限公司持股5%以上股东控制的企业
高密市安信地产有限公司持股5%以上股东控制的企业
高密致信商贸有限公司持股5%以上股东控制的企业
山东恒磁电机有限公司持股5%以上股东控制的企业
高密市孚润暖通工程有限公司持股5%以上股东控制的企业
高密赛维丝商贸有限公司持股5%以上股东控制的企业
高密市孚日职业培训学校持股5%以上股东控制的企业高密市日升毛巾厂该公司投资人孙艳为前董事长之妹
5、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况表：
关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额是否超过交易上期发生额度（如适用）额度（如适用）
山东恒磁电机有限公司维修费、五金配10516430.67120000000.00否40368277.72件等
高密市水利建筑安装公司维修费等零星工513761.4780000000.00否-程
高密玉龙孚日家纺有限公司加工服务5684571.84-否5152714.90
高密市金盾保安服务有限公司保安服务1992904.002000000.00否1680707.36
高密市新城热力有限公司采暖及余热回收5333428.2613000000.00否13662150.02
高密市孚润暖通工程有限公司维修费、五金配1605261.74-否4677779.96件等
江苏微特利电机股份有限公司测试费10619.46---
高密市日升毛巾厂加工服务--否12132326.25
高密市孚日物业管理有限公司电--否12283.00
*出售商品/提供劳务情况表：
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
高密市新城热力有限公司电、汽、水等129321.501480321.13
高密市凤城管网建设投资有限公司水、热106297119.27100519419.17
高密市水利建筑安装公司电、水、热、巾被产品871914.17420612.29
山东恒磁电机有限公司电、水、热、电机等1195768.9365378254.67
高密市孚润暖通工程有限公司巾被产品，电、汽等442861.28174676.23
81孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
高密市孚日物业管理有限公司生活用水、巾被产品101690.73257629.84
高密玉龙孚日家纺有限公司电、汽、水、巾被产品等983231.70154641.04
高密市安信地产有限公司电、热、巾被产品80659.8147854.64
高密市孚日职业培训学校培训费299351.53-
高密市日升毛巾厂电、热、水、巾被产品-170238.61
高密市金盾保安服务有限公司巾被产品-6194.69
(2)关联租赁情况
*本集团作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的上期确认的租赁收入租赁收入
高密市新城热力有限公司房屋95238.1095238.10
(3)关联担保情况
*本集团作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
高密市国有资产管理公司+高密安信投资管理股150000000.002023/8/292026/8/29否
份有限公司+高密市城市建设投资集团有限公司
高密市国有资产管理公司+高密安信投资管理股380000000.002021/7/152024/7/14否份有限公司
高密市国有资产经营投资有限公司600000000.002022/9/12026/9/1否
高密城嘉融智建设有限公司480000000.002023/11/132026/11/12否
高密市国有资产经营投资有限公司50000000.002023/3/292024/3/29是
高密安信投资管理股份有限公司9900000.002023/3/292024/3/28否
高密安信投资管理股份有限公司9900000.002023/6/152024/6/14否
高密市国有资产经营投资有限公司120000000.002023/7/212024/7/21否
高密安信投资管理股份有限公司390000000.002023/7/122026/7/11否
山东恒磁电机有限公司135000000.002023/7/112026/7/10否
(4)关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
高密市新城热力有限公司购买净水二期管道工程46697248.40-
山东恒磁电机有限公司购买固定资产及工程服务30418833.31101643237.20
高密市孚润暖通工程有限公司购买固定资产及工程服务48895012.8753013202.71
高密市安信地产有限公司购买固定资产16230311.915299178.88
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
高密市水利建筑安装公司购买固定资产及工程服务35316131.1823137392.63
高密玉龙孚日家纺有限公司销售固定资产-63754.71
高密玉龙孚日家纺有限公司购买固定资产7890.60-
(5)关键管理人员报酬
项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）
关键管理人员报酬419.02439.17
6、应收、应付关联方等未结算项目情况
(1)应收项目项目名称关联方期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款高密市新城热力有限公司6903186.83612526.2949349639.332394431.72
应收账款高密市凤城管网建设投资有限57883505.9157883.513400279.243400.28公司
应收账款高密市水利建筑安装公司7485.057.49--
其他非流动资产高密市孚润暖通工程有限公司--1206240.00-
其他非流动资产高密市水利建筑安装公司560000.00-1115350.00-
其他应收款高密市新城热力有限公司101327.20101.33--
其他非流动资产山东恒磁电机有限公司7332040.00---
(2)应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款高密市孚润暖通工程有限公司5505000.002486000.00
应付账款高密市水利建筑安装公司3516784.425939792.58
应付账款山东恒磁电机有限公司608961.336227046.51
合同负债山东恒磁电机有限公司-57268.58
其他应付款高密市金盾保安服务有限公司61314.009000.00
其他应付款高密玉龙孚日家纺有限公司331897.79271766.77
其他应付款江苏微特利电机股份有限公司-12000.00
7、其他无。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)十四、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
于2024年4月11日，本公司第八届董事会召开第七次会议，批准2023年度利润分配预案，董事会拟以2023年度利润分配股权登记日当日可参与分配的股本数量为基数，向全体股东每10股派1元现金股利（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本。公司拟于2024年5月8日召开
2023年度股东大会，审议利润分配方案。
2、其他资产负债表日后事项说明无。
3、分部信息
(1)报告分部的确定依据与会计政策
本集团按可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分划分经营分部，并据此提供分部报告。
(2)报告分部的财务信息项目家纺分部热电分部化工分部电机分部
营业收入5276477493.901003957597.23263215991.81180376024.06
营业成本4533622059.60909570272.71209395321.71159350339.02
对联营和合营企业的投资收益----
信用减值损失-6753833.90249421.511618.71-266940.53
资产减值损失-377280.46---
折旧费和摊销费260420560.4348568835.138946131.2015526310.97
利润总额496276836.9467695346.8232094156.093694828.09
所得税费用96673135.5115552819.022849988.78-1445090.96
净利润399603701.4352142527.8029244167.315139919.05
资产总额8280441599.821220050488.82226248845.27262957977.98
负债总额4065619905.69985270076.5365424859.25253608942.55
(续上表)项目涂层材料分部其他分部分部间抵销合计
营业收入135624759.90114628497.91-1633977934.875340302429.94
营业成本121515353.63136527456.34-1611975359.894458005443.12
对联营和合营企业的投资收益----
信用减值损失-145945.032718953.76--4196725.48
资产减值损失--2859839.15-56024037.96-59261157.57
84孚日集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目涂层材料分部其他分部分部间抵销合计
折旧费和摊销费17415594.4531428592.4512237914.28394543938.91
利润总额-21302286.09-30626115.15-194202643.81353548866.77
所得税费用-2176182.18-4649427.13-16778933.0990026309.95
净利润-19126103.91-25976688.02-177423710.72263522556.82
资产总额346225974.121895073222.63-4034471987.978196444864.55
负债总额276443110.201492562276.96-2863101104.874275828066.31
十五、母公司财务报表主要项目附注
1、应收账款
(1)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内451281675.73367943711.78
1至2年1112784.282671083.77
2至3年182136.014179994.24
3至4年-3299766.93
合计452576596.02378094556.72
(2)按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备1055071.130.23%1055071.13100.00%-
按组合计提坏账准备451521524.8999.77%471346.260.10%451050178.63
其中：合并范围内关联方组合1034678.280.23%--1034678.28
账龄组合450486846.6199.54%471346.260.10%450015500.35
合计452576596.02100.00%1526417.390.34%451050178.63
(续上表)类别期初余额账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备1233692.500.33%1233692.50100.00%-
按组合计提坏账准备376860864.2299.67%1784536.760.47%375076327.46
其中：合并范围内关联方组合1521390.610.40%--1521390.61
账龄组合375339473.6199.27%1784536.760.48%373554936.85
合计378094556.72100.00%3018229.260.80%375076327.46
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2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)*按单项计提坏账准备：
名称期末余额账面余额坏账准备计提比例计提理由
客户11055071.131055071.13100.00%客户处于破产重组中
合计1055071.131055071.13100.00%
*按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合名称期末余额账面余额坏账准备计提比例
1年以内450246997.45450247.000.10%
1至2年57713.152885.665.00%
2至3年182136.0118213.6010.00%
合计450486846.61471346.260.10%
(3)坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
按单项计提坏1233692.501055071.13-1233692.50-1055071.13账准备
按组合计提坏1784536.766377374.36-7690564.86-471346.26账准备
合计3018229.267432445.49-8924257.36-1526417.39
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款8924257.36
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况公司名称应收账款合同资产应收账款占应收账款和坏账准备期末余额期末余额和合同资产合同资产期末期末余额期末余额余额合计数的比例
第一名75845591.43-75845591.4316.76%75845.59
第二名63377428.62-63377428.6214.00%63377.43
第三名33364501.31-33364501.317.37%33364.50
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2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)公司名称应收账款合同资产应收账款占应收账款和坏账准备期末余额期末余额和合同资产合同资产期末期末余额期末余额余额合计数的比例
第四名27402156.46-27402156.466.05%27402.16
第五名19099259.53-19099259.534.22%19099.26
合计219088937.35-219088937.3548.41%219088.94
2、其他应收款
项目期末余额期初余额
应收利息572000.011109076.51
应收股利4159549.804100109.30
其他应收款2084052372.731596484683.60
合计2088783922.541601693869.41
(1)应收利息
*应收利息分类项目期末余额期初余额
合并范围内关联方统借统还借款利息572000.011109076.51
合计572000.011109076.51
(2)应收股利
*应收股利
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
应收泰来家纺分红款4159549.804100109.30
合计4159549.804100109.30
*重要的账龄超过1年的应收股利
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因是否发生减值及其判断依据
泰来家纺有限公司4159549.801-2年被投资单位按否资金回款情况进行支付
合计4159549.80
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(3)其他应收款
*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内1788446633.011558104792.21
1至2年274789760.1838310005.97
2至3年20861062.10246696.04
3至4年184912.95-
5年以上1389380.002089380.00
合计2085671748.241598750874.22
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款2081495745.811581614984.36
保证金3787866.194975054.09
员工备用金242344.33358529.89
应收出口退税款-11754799.58
其他145791.9147506.30
合计2085671748.241598750874.22
*坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预整个存续期预整个存续期预
期信用损失期信用损失(未期信用损失(已
发生信用减值)发生信用减值)
期初余额-176810.622089380.002266190.62
期初余额在本期-176810.622089380.002266190.62
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提-141007.49-141007.49
本期转回--700000.00700000.00
本期转销----
本期核销-87822.60-87822.60
其他变动----
期末余额-229995.511389380.001619375.51
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2023年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)*坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
第二阶段176810.62141007.49-87822.60-229995.51
第三阶段2089380.00-700000.00--1389380.00
合计2266190.62141007.49700000.0087822.60-1619375.51其中，本期坏账准备转回或收回金额重要的：
公司名称收回或转回转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例金额的依据及其合理性
单位1700000.00对方单位偿付银行存款对方单位处于破产清算中，对部分款项该款项进行全额计提
合计700000.00
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况公司名称款项的性质期末余额账龄占总金额比例坏账准备期末余额
第一名对子公司的往来款721000000.001年以内34.57%-
第二名对子公司的往来款333334902.181年以内15.98%-
第三名对子公司的往来款324516224.252年以内15.56%-
第四名对子公司的往来款267700864.131年以内12.84%-
第五名对子公司的往来款233000000.003年以内11.17%-
合计1879551990.5690.12%-
3、长期股权投资
项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1060796808.66-1060796808.661070847260.66　-　1070847260.66　
对联营、合营企1202567.73-1202567.731277002.12-1277002.12业投资
合计1061999376.39-1061999376.391072124262.78-1072124262.78
(1)对子公司投资被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期初余额期末余额
高密梦圆家居有178976755.86--178976755.86---限公司
高密双山家纺有459044.00--459044.00---限公司
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期初余额期末余额
上海孚日家纺科30000000.00--30000000.00---技有限公司
泰来家纺有限公1081460.80--1081460.80---司
孚日集团平度家10000000.00--10000000.00---纺有限公司
孚日集团胶州家10000000.00-3840452.006159548.00---纺有限公司
北京信远昊海投200000000.00--200000000.00---资有限公司
山东孚日安防科8000000.00-8000000.00----技有限公司
高密万仁热电有100000000.00--100000000.00---限公司
高密市孚日水务10000000.00-10000000.00----有限公司
高密市孚日净水50000000.0010000000.00-60000000.00---科技有限公司
山东高密高源化330000000.00--330000000.00---工有限公司
山东孚日电机科10000000.00--10000000.00---技有限公司
山东孚日宣威新51000000.00--51000000.00---材料科技有限公司
山东孚日新能源51000000.00--51000000.00---材料有限公司
山东汉创新材料30330000.00190000.00-30520000.00---科技有限公司
山东孚日鸿硅新-1600000.00-1600000.00---材料科技有限公司
合计1070847260.66　11790000.00　21840452.00　1060796808.66　-　-　-
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)对联营、合营企业投资被投资单位期初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法下确认其他综合其他权益变动的投资损益收益调整联营企业
高密玉龙孚日1277002.12---74434.39--家纺有限公司
合计1277002.12---74434.39--
(续上表)被投资单位本期增减变动期末余额减值准备宣告发放现金计提减值准备其他期初余额期末余额股利或利润联营企业
高密玉龙孚日---1202567.73--家纺有限公司
合计---1202567.73--
4、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本
主营业务3867003691.903216066238.583782960490.333326849408.17
毛巾系列3414651401.632789228343.403223689036.392787960010.93
床品系列443337232.41418551767.43549668626.07529904451.29
其他收入9015057.868286127.759602827.878984945.95
其他业务389165994.02378058616.30425243193.91413895882.89
销售材料等其他收入389165994.02378058616.30425243193.91413895882.89
合计4256169685.923594124854.884208203684.243740745291.06
5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益109000000.0074840000.00
权益法核算的长期股权投资收益-74434.3973739.56
子公司注销产生的投资收益-10887603.05-
交易性金融资产在持有期间的投资收益-8698389.74-202015.71
债务重组收益--4323275.26
合计89339572.8270388448.59
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分6875049.57-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、6378110.71-按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和1089605.12-金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回700000.00-
债务重组损益--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-989900.76-
其他符合非经常性损益定义的损益项目-1519920.78-
减：所得税影响额1012437.74-
少数股东权益影响额（税后）683525.09-
合计10836981.03
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润加权平均每股收益净资产收益率基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润7.43%0.350.32
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润7.15%0.340.31孚日集团股份有限公司
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