泉阳泉:监事会关于会计政策变更的说明

吉林泉阳泉股份有限公司监事会
关于会计政策变更的说明
一、本次会计政策变更概述
2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
二、具体情况对公司的影响
（一）变更日期
根据解释16号相关要求，公司自2023年1月1日起执行。
（二）变更前后采用的会计政策本次变更前，泉阳泉公司按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用
指南、企业会计准则解释及其他相关规定。
（三）本次变更的具体内容
本期会计政策变更的主要内容如下：
对于不是企业合并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、并因单项交易产生的资产和负债导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
异的交易，如承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等，不适用《企业会计准则第18号—所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号—所得税》的有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
（四）本次会计政策变更对公司的影响根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整法处理。对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使
用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号—所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即
2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。本次会计政策变更对公司财务报表相关项目累积影响
调整如下：
受影响的比较期间报表项目名称调整前期初金额累积影响金额调整后期初金额
递延所得税资产67617853.541505892.8269123746.36
非流动资产合计2125902081.141505892.822127407973.96
资产合计5050595734.031505892.825052101626.85
递延所得税负债1090717.581615532.632706250.21
非流动负债合计557703838.391615532.63559319371.02
负债合计3308981606.061615532.633310597138.69
未分配利润-1084684256.05-109639.81-1084793895.86
归属于母公司股东权益合计1592668813.86-109639.811592559174.05
负债和股东权益总计5050595734.031505892.825052101626.85对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和
使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。
根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
2022年12月31日
资产负债表项目变更前累计影响金额变更后
递延所得税资产73982603.653006173.7576988777.40
非流动资产合计2031166568.493006173.752034172742.24
资产合计4897379513.653006173.754900385687.40
递延所得税负债813909.322540118.683354028.00
非流动负责合计490771023.102540118.68493311141.78
负债合计3081608704.072540118.683084148822.75
未分配利润-1027534412.97471107.17-1027063305.80
归属于母公司股东权益合计1649818656.94471107.171650289764.11
少数股东权益165952152.64-5052.10165947100.54
股东权益总计1815770809.58466055.071816236864.65