八一钢铁:八一钢铁对会计师事务所2023年度履职情况评估报告

评估报告
新疆八一钢铁股份有限公司
关于对会计师事务所2023年度履职情况评估报告
公司聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）为2023年度财务审计和内部控制审计机构，根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关要求，公司对天健所2023年度履职情况进行了评估。
经评估，公司认为天健所资质合规，具备独立性，履职勤勉尽责，公允表达意见，具体报告如下：
一、2023年天健所务所基本情况
（一）基本信息
事务所名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立日期2011年7月18日组织形式特殊普通合伙注册地址浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号首席合伙人王国海上年末合伙人数量238人上年末执业人注册会计师2272人员数量签署过证券服务业务审计报告的注册会计师836人
业务收入总额38.63亿元2022年（经审审计业务收入35.41亿元
计）业务收入
证券业务收入21.15亿元客户家数675家
审计收费总额6.63亿元
2023年上市公制造业，信息传输、软件和信息技术服务司（含 A、B股） 业，批发和零售业，电力、热力、燃气及审计情况水生产和供应业，水利、环境和公共设施涉及主要行业管理业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，
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住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等本公司同行业上市公司审计客户家数513
（二）投资者保护能力上年末，天健所累计已计提职业风险基金1亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过1亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。天健所近三年未因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任。
二、质量管理水平
（一）项目咨询
年报审计过程中，天健所与公司管理层及时沟通，确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项，客观公正按照审计准则执行审计。
（二）意见分歧解决天健所制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到意见分歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次由有关部门或人员协调决定。天健所明确规定，在意见分歧得到解决之前，不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目质量复核人员应复核并评价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论是否得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工作底稿记录。审计过程中，天健所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
审计过程中，天健所实施了完善的项目质量复核程序。项目质量复核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施
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项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目完成阶段。
（四）项目质量检查天健所内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。天健所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；
根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。审计过程中，天健所没有在项目质量检查方面发现重大问题。
三、具体工作方案
审计过程中与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，了解与审计相关的内部控制，设计恰当的审计程序，制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
四、人力及其他资源配备
天健所配备了专业的审计团队，具有丰富的专业经验、深厚的专业知识、精湛的职业素养、出色的管理能力、敏锐的洞察力。重视公司需求，坚守质量导向，注重以人为本和团结协作，全面高效地为公司提供各种优质专业的服务。
五、信息安全管理公司在聘任合同中明确约定了事务所在信息安全管理中的责任义务。天健所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，
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在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
六、审计工作开展情况
天健所负责识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。就八一钢铁公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。最终出具了标准无保留意见审计报告。
七、总体评价
天健所具备担任财务审计和内控审计机构的资质条件，具有相应的专业知识和履行能力，其投资者保护能力、诚信状况和独立性方面，能够满足公司审计工作的要求。在担任公司2023年的审计机构期间，天健所全面配合公司审计工作，对公司的财务状况、经营成果和现金流量、内部控制进行了独立、客观、公正的审计，按时完成了公司的审计工作，能够独立、客观、公正地发表审计意见。
新疆八一钢铁股份有限公司
2024年4月12日
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