凤凰光学:凤凰光学股份有限公司关于2023年度会计师事务所履职情况的评估报告

凤凰光学股份有限公司
关于2023年度会计师事务所履职情况的评估报告
凤凰光学股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）作为公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《关于上市做好选聘会计师事务所工作的提醒》等法律法规的要求，公司对大信2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为大信资质等方面合规有效，保持了良好的独立性，认真履职、勤勉尽责、公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
大信成立于1985年，2012年3月转制为特殊普通合伙制事务所，总部位于北京，注册地址为北京市海淀区知春路1号22层2206。大信在全国设有32家分支机构，在香港设立了分所，并于2017年发起设立了大信国际会计网络，目前拥有美国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、英国、新加坡等38家网络成员所。大信是我国最早从事证券服务业务的会计师事务所之一，首批获得 H股企业审计资格，拥有近30年的证券业务从业经验。
首席合伙人为谢泽敏先生。截至2023年12月31日，大信从业人员总数4001人，其中合伙人160人，注册会计师971人。注册会计师中，超过500人签署过证券服务业务审计报告。
2022年度业务收入15.78亿元，为超过10000家公司提供服务。业务收入中，
审计业务收入13.65亿元、证券业务收入5.10亿元。2022年上市公司年报审计客户 196 家（含 H 股），平均资产额 179.90 亿元，收费总额 2.43 亿元。主要分布于制造业、信息传输软件和信息技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、科学
研究和技术服务业、水利环境和公共设施管理业。本公司同行业上市公司审计客户
123家。
二、执业记录
1、基本信息
项目组成员姓名何时成何时开何时开何时开始近三年签署为注册始从事始在本为本公司或复核上市会计师上市公所执业提供审计公司审计报司审计服务告情况签字项目合伙人许宗谅2002年2015年2008年2022年注1签字会计师赵明2002年2020年2020年2023年近三年未签署上市公司审计报告质量控制复核人李成亮2003年2016年2009年2023年注2
注1：中国船舶重工集团动力股份有限公司、凤凰光学股份有限公司，中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司、中电科普天科技股份有限公司、中
电科网络安全科技股份有限公司、南京普天通信股份有限公司。
注2：彩虹显示器件股份有限公司、国家电投集团远达环保股份有限公司、广东海印集团股份有限公司。
2、诚信记录
项目合伙人、签宇注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为
受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
3、独立性
大信会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签宇注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2023年年度审计过程中，大信就公司重大会计审计事项与公司财务管理部及相
关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计问题。
2、意见分歧解决
大信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或公司财务管理部之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询公司财务部及相关业务部门负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，大信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，大信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、部门复核、专业技术复核以及独立项目质量复核。
4、项目质量检查
大信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。大信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
大信根据按照《会计师事务所质量管理准则第5101号一一业务质量管理》《会计师事务所质量管理准则第5102号一一项目质量复核》的规定，结合本所的实际情况，逐步建立健全并有效运行全所统一的质量管理体系。2023年年度审计过程中，大信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023年年度审计过程中，大信针对公司的审计需求及实际情况，制定全面、合
理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易等。
大信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。大信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
大信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由注册会计师担任。
六、信息安全管理
大信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至2023年末，大信累计已提取职业风险基金0.5亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过2亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
凤凰光学股份有限公司
2024年4月15日