财富趋势:中国银河证券股份有限公司关于深圳市财富趋势科技股份有限公司2020年年度报告会计差错更正的核查意见

中国银河证券股份有限公司
关于深圳市财富趋势科技股份有限公司
2020年年度报告会计差错更正的核查意见
中国银河证券股份有限公司（以下简称“银河证券”、“保荐机构”）作为深圳市财富趋势科技股份有限公司（以下简称“财富趋势”、“公司”）首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《上海证券交易所科创板股票上市规则》等相关规定，对财富趋势财务报表更正事项进行了审慎核查，具体情况如下：
一、会计差错更正的原因财富趋势原按 15%的税率计提缴纳企业所得税，2020 年 5 月进行 2019 年度清缴自查时发现，公司符合国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定标准，符合条件年度可按 10%的企业所得税率申报当期所得税费用。公司在2020 年度报告披露前未查询到相关政策变更，因此 2020 年度继续按 10%的企业所得税率计算所得税费用。
2021 年 3 月 29 日，国家发展改革委、工业和信息化部财政部、海关总署、税务总局发布《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号）（简称《通知》），根据该通知，财富趋势不再符合国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定标准，不再适用 10%优惠税率。因公司为高新技术企业，应按 15%的企业所得税率计缴企业所得税。
由于《通知》发布时间距离公司 2020 年年度报告披露时间较近，公司董事会在 2021 年 3 月 30 日批准报出 2020 年年度报告前并未及时发现该政策变化，导致 2020 年实际申报情况与 2020 年年度报告中所得税费用差异较大。财富趋势采用追溯调整法对此会计差错进行了更正。
二、会计差错更正的影响前期会计差错更正事项对公司财务数据的主要影响如下：
（一）对 2020年年度报告主要会计数据和财务指标的影响1
项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
总资产（元） 3029689477.10 3028542645.87 -1146831.23归属于上市公司股东的净资产
2898510979.65 2885785259.32 -12725720.33
（元）归属于上市公司股东的净利润
251486368.64 238922344.61 -12564024.03
（元）归属于上市公司股东的扣除非
219729833.39 207165809.36 -12564024.03
经常性损益的净利润（元）
加权平均净资产收益（%） 11.26 10.73 -0.53
基本每股收益 （元/股） 4.12 3.91 -0.21
稀释每股收益 （元/股） 4.12 3.91 -0.21扣除非经常性损益后的基本每
3.60 3.39 -0.21
股收益（元/股）扣除非经常性损益后的加权平
9.84 9.30 -0.54
均净资产收益率（%） 2/5
（二）对 2020年年度报告财务报表的影响
1、对 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响单位：元报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
其他流动资产 1448682730.14 1447467097.00 -1215633.14
递延所得税资产 137621.56 206423.47 68801.91
应交税费 7768178.72 18717274.27 10949095.55
递延所得税负债 1259587.10 1889380.65 629793.55
其他综合收益 3354629.28 3192932.98 -161696.30
未分配利润 1025721771.09 1013157747.06 -12564024.03
2、对 2020 年 12 月 31 日资产负债表的影响单位：元报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
其他流动资产 1448682730.14 1447467097.00 -1215633.14
递延所得税资产 137603.84 206405.75 68801.91
应交税费 7747121.05 18696216.60 10949095.55
递延所得税负债 1259587.10 1889380.65 629793.55
其他综合收益 2910533.39 2748837.09 -161696.30
未分配利润 1021221232.90 1008657208.87 -12564024.03
3、对 2020 年度合并利润表的影响单位：元报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
所得税费用 25261863.88 37825887.91 12564024.032
4、对 2020 年度利润表的影响单位：元报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
所得税费用 25237459.22 37801483.25 12564024.03
三、上述事项已履行的程序
（一）董事会审议财富趋势董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，是对公司实际经营状况的客观反映，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，有利于提高公司财务信息质量。综上，董事会同意公司本次会计差错更正事项。
（二）独立董事意见
财富趋势独立董事认为：公司本次会计差错更正事项符合公司实际经营和财务状况，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律法规以及《公司章程》的相关规定。公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务数据及财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况及经营成果，本次会计差错更正未损害公司及全体股东的合法权益。综上，全体独立董事同意公司本次会计差错更正事项。
（三）监事会意见财富趋势监事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律法规以及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。综上，监事会同意公司本次会计差错更正事项。
四、会计师鉴证意见3中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司董事会编制的《深圳市财富趋势科技股份有限公司 2020 年度财务报表更正事项的专项说明》（以下简称“专项说明”）执行了鉴证工作，并出具了《关于深圳市财富趋势科技股份有限公司2020 年度财务报表更正事项的专项鉴证报告》（众环专字（2021）0101357 号），认为：专项说明在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的规定编制。
五、保荐机构核查意见经核查，保荐机构认为，财富趋势本次会计差错更正符合《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披 4/5露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定。
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