恒邦股份：关于对深交所2020年年报问询函回复的公告

证券代码：002237 证券简称：恒邦股份 公告编号：2021-043山东恒邦冶炼股份有限公司
关于对深交所 2020年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
山东恒邦冶炼股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 6 月 29 日收到深圳证券交易所上市公司管理一部下发的《关于对山东恒邦冶炼股份有限公司 2020 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第 430 号），经公司核查落实，现将有关情况回复公告如下：
问题 1.你公司近 3 年非流动资产处置损益分别为-5045.69 万元、-2283.76万元、-2138.39 万元。请补充说明非流动资产处置损益的具体构成、处置标的情况及处置目的、交易作价以及定价依据、交易对手方的关联关系、履行的审议程序和临时信息披露义务、交易价款是否已按期收回、相关会计处理的合规性等。
回复：
一、非流动资产处置的具体情况
为满足日益紧迫的环保安全生产要求，实现可持续发展，公司近年来致力于生产工艺升级改造，逐步淘汰落后的湿法黄金冶炼工艺。近三年公司逐步拆除报废湿法黄金冶炼工艺下的硫酸一车间、硫酸二车间、硫酸三车间、生化一车间和电积铜车间。
由于报废处置的各项资产均为年代较久的固定资产，且大部分为专用设备，拆除后有两种处置方式：（1）已失去使用价值的固定资产，公司将其拆除后直接作为废铁对外销售；（2）有一定使用价值的固定资产，公司将其封存后作为后期其他生产系统的维修备件，并按固定资产净值计入存货。
2018 至 2020 年度报废处置资产情况如下：
单位：万元房屋建筑 电子设备
年度 项目 机器设备 运输设备 合计
物 及其他
资产原值 150.25 9736.40 1315.90 235.05 11437.60
累计折旧 63.06 7474.93 1278.13 149.66 8965.79
资产净值 87.19 2261.47 37.77 85.39 2471.82
2018年 机器设 废铁销售 203.36 203.36
备处置 封存备件 122.94 122.94
其他资产处置收益 7.12 7.12
非流动资产处置损益 87.19 1928.05 37.77 85.39 2138.39
资产原值 1199.33 10687.21 515.21 154.97 12556.72
累计折旧 1001.95 8485.93 489.47 152.73 10130.08
资产净值 197.38 2201.28 25.74 2.25 2426.64
2019年 机器设 废铁销售
备处置 封存备件 27.79 27.79
其他资产处置收益 20.76 20.76
非流动资产处置损益 197.38 2152.74 25.74 2.25 2378.10
资产原值 3840.54 13055.62 518.76 291.58 17706.50
累计折旧 1880.95 9180.85 498.42 277.56 11837.79
资产净值 1959.59 3874.77 20.34 14.01 5868.71
2020年 机器设 废铁销售 136.28 136.28
备处置 封存备件 205.02 205.02
其他资产处置收益 426.35 5.52 49.84 481.71
非流动资产处置损益 1533.24 3527.94 -29.51 14.01 5045.69
注：2019年子公司栖霞金兴矿业花园探矿权处置收益为 94.34万元。2019年非流动资产处置损失扣除此收益后为 2283.76万元。
由上表可知，2018 至 2020 年度，公司主要处置报废的非流动资产为固定资产，各年度主要处置报废固定资产情况如下：
2018 年，公司主要拆除报废了硫酸三车间设备，该车间为 2004 年建成投产的湿法黄金冶炼生产系统，具体拆除资产情况如下：
单位：万元资产类别 资产原值 累计折旧 资产净值
机器设备 8369.20 6439.81 1929.39
电子设备 2.60 1.68 0.92
运输设备 137.96 134.62 3.35
合计 8509.77 6576.11 1933.66
2019 年，公司拆除报废了建厂初期投入使用的硫酸一车间、2003 年投产使用的生化一车间和 2008 年投产的生化电积铜车间设备，具体拆除资产情况如下：
单位：万元资产类别 资产原值 累计折旧 资产净值
房屋建筑物 811.57 633.13 178.44
机器设备 10848.06 8654.31 2193.74
电子设备 107.53 105.27 2.25
运输设备 17.44 13.01 4.44
合计 11784.60 9405.73 2378.88
2020 年，公司拆除报废了 1997 年投产使用的硫酸二车间和原料车间设备。具体拆除资产情况如下：
单位：万元资产类别 资产原值 累计折旧 资产净值
房屋建筑物 3840.54 1880.95 1959.59
机器设备 12558.10 9159.76 3398.34
运输设备 347.25 344.35 2.90
电子设备及其他 287.02 277.56 9.45
合计 17032.91 11662.62 5370.29
二、审议程序及披露情况
上述资产处置过程中，涉及销售废铁的关联交易为：公司按照市场价格销售给烟台恒邦合金材料有限公司（以下简称“恒邦合金”），交易定价公允，交易价款已按照合同约定按时收回。具体情况如下：
单位：万元年度 关联交易金额 年度实际发生关联交易总金额 审议关联交易金额
2018年 203.36 227.88 500.00
2020年 136.28 206.29 600.00
根据《深圳证券交易所股票上市规则》10.1.3、10.1.6 的规定，恒邦合金为公司原控股股东、现第二大股东烟台恒邦集团有限公司的全资子公司，公司与恒邦合金构成关联关系。
公司已就上述关联交易事项履行了相关审议程序和披露义务：
公司于 2018 年 4 月 17 日召开第八届董事会第九次会议、2018 年 5月 23日召开2017 年度股东大会分别审议通过了《关于 2018 年度日常关联交易预计的议案》，同意 2018 年度预计与恒邦合金的销售废铁等业务的关联交易额度为 500 万元，并于2018 年 4 月 18日披露了《关于 2018 年度日常关联交易预计的公告》。2018 年度，公司与恒邦合金的废铁销售业务的关联交易实际发生金额为 203.36 万元，未超出年度关联交易预计额度。
公司于 2020 年 7 月 30 日召开第九届董事会第六次会议审议通过了《关于与烟台恒邦集团有限公司及其关联方 2020 年日常关联交易预计的议案》，同意 2020 年度预计与恒邦合金的销售废铁等业务的关联交易额度为 600 万元，并于 2020 年 7月31 日披露了《关于与烟台恒邦集团有限公司及其关联方 2020 年日常关联交易预计的公告》。2020 年度，公司与恒邦合金的废铁销售业务的关联交易实际发生金额为136.28 万元，未超出年度关联交易预计额度。
公司分别于 2019年 4月 26日和 2021 年 3月 25日披露《2018年年度报告》《2020年年度报告》，在“第五节 重要事项”之“十六、重大关联交易”之“1、与日常经营相关的关联交易”中披露了与上述公司日常关联交易相关的内容。
根据相关法律法规以及《公司章程》、《固定资产一般管理规定》等相关规定，上述资产处置履行了内部审议程序，涉及销售废铁给关联方的，已对关联交易事项履行了相应的审批程序和信息披露义务。
三、非流动资产处置会计处理的合规性根据《企业会计准则第 4号—固定资产》第二十三条规定，“企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益”。
公司固定资产报废处置通过固定资产清理、资产处置收益和营业外支出等科目进行核算并计入当期损益，符合《企业会计准则》规定。
问题 2.你公司最近 3 年开展套期保值等业务合约形成的投资收益分别为
-7763.19 万元、-10085.69 万元、-530.15 万元。投资收益明细表中，黄金 T+D及黄金租赁业务收益为-9584.61 万元，商品期货合约投资收益为-9776.21万元。
衍生金融资产期末余额 335.67 万元，主要为商品期货合约公允价值变动。公允价值明细表中商品期货合约公允价值变动 5414.59 万元，黄金 T+D 及黄金租赁公允价值变动 8228.37 万元。
一、请说明公司针对套期保值业务建立的内控制度、风险管理措施是否完善，
是否能够有效控制投资风险，是否符合本所《上市公司规范运作指引（2020 年修订）》
第六章第一节的相关规定；
回复：
为最大程度对冲价格波动风险，公司对主要产品金、银、铜、铅开展套期保值，套期保值业务与公司生产经营相匹配，且只限于在境内交易所交易。
内控制度方面，公司制定并完善了《套期保值业务管理制度》，对套期保值额度、品种、审批权限、组织机构、责任部门及责任人、授权制度、业务流程、风险管理制度、报告制度、档案管理等作出明确规定。
风险管理方面，公司严格控制套期保值资金规模，合理计划和使用保证金，严格按照公司套期保值业务管理制度中规定的权限下达操作指令，根据规定进行审批后，方可进行操作。
综上，公司针对套期保值业务建立的内控制度、风险管理措施完善，能够有效控制投资风险，符合《深圳证券交易所上市公司规范运作指引(2020 年修订)》第六
章第一节的相关规定。
二、请说明公司开展套期保值业务的具体业务模式，合同约定的主要条款、公
司相关的主要权利和义务、风险敞口；
回复：
（一）套期保值业务模式
公司所处行业属于“C32-有色金属冶炼和压延加工业”中的“C322-贵金属冶炼”，习惯上称为黄金冶炼行业，主要产品有黄金、白银、铜、铅等。公司主要业务模式为通过采购矿粉与合质金，冶炼加工后产生产成品进行销售。
公司采用库存套保的业务模式，包括采购的所有已定价未销售的原料、半成品和产成品。套期保值领导小组基于公司生产经营与库存平均成本情况，结合对市场行情的分析判断，以召开套期保值领导小组会议的形式，确定各个品种卖出套保保值量及风险敞口量大小（风险敞口量=公司库存量-卖开套保总量）。通过上述套保模式实现最大程度对冲大宗商品波动，从而规避市场风险，保障公司长期平稳健康发展。
（二）套期保值合同主要条款及权利、义务
公司期货合同、黄金 T+D 及白银 T+D 合同均使用标准化合同，合同的主要条款有：交易品种、交易单位、报价单位、最小变动价位、涨跌停板制度、交易时间、最后交易日、最后交割日、交割品级、交割地点、最低交易保证金、交割方式、上市交易所、合约月份、交割单位等。
根据合同约定，公司主要权利为可按照套保价格卖出现货的权利，公司主要义务为按照合同要求交出对应重量货物的义务。
三、请说明公司因生产需要而采购的现货规模水平，与套期保值产品在品类、
规模等方面是否匹配，是否按照规定制定止损限额并及时评估风险敞口变化，同时分析说明报告期内产生大额亏损的具体原因及合理性；
回复：
（一）套期保值业务规模
2018 至 2020 年度，公司各品种期货套保平仓总量、采购总量情况如下：
品种 年度 套保平仓总量 采购总量 套保比例
2018 15204 17196 88%
2019 19504 24496 80%黄金（kg）
2020 19817 25914 76%
合计 54525 67606 81%
2018 94950 592800 16%
2019 67868 871950 8%白银（kg）
2020 442405 731499 60%
合计 605223 2196249 28%
2018 45820 125160 37%
2019 112570 153829 73%铜（t）
2020 137010 170831 80%
合计 295400 449820 66%
2018 5600 96113 6%
2019 12210 107413 11%铅（t）
2020 38835 91131 43%
合计 56645 294657 19%
注：黄金套保比例超过 80%的原因系黄金 T+D的套保仓位用于卖货交仓所致。
公司套保品种包括金、银、铜、铅，与现货采购的品种相匹配，且主要运用期货工具，如在上海期货交易所和上海黄金交易所市场开展套期保值。套期保值数量一般少于库存数及公司当年现货采购规模水平，并存在一定的敞口，符合深交所上市公司规范运作指引第六章第一节相关规定。
（二）套期保值开展情况2020 年 6月 8 日，公司召开的第九届董事会第四次会议审议通过了《关于增加2020 年度套期保值业务额度的议案》，2020年 6月 24 日，公司召开 2020 年第二次临时股东大会审议通过《关于增加 2020 年度套期保值业务额度的议案》，同意公司开展套期保值业务的保证金额度由不超过 60000 万元人民币调整至不超过 90000万元人民币。
由于库存套保是用于对冲现货市场波动风险，期现结合后期货头寸亏损不等于实际意义上的亏损，公司通过判断市场趋势是否发生转变而进行仓位管理时决策是否止损，并制定年度套期保值业务的保证金额度上限来控制价格波动风险。
2020 年度，公司开展套期保值业务资金来源为公司自有资金，不存在超出最高保证金额度的情形，符合董事会、股东大会关于保证金规模、最高保证金额度和资金来源的相关规定，符合公司内控制度要求。
此外，公司建立了完善的风险测算系统以及时评估风险敞口变化，具体如下：
1.资金风险：测算已占用的保证金数量、浮动盈亏、可用保证金数量及拟建头寸需要的保证金数量、公司对可能追加的保证金的准备数量。
2.保值头寸价格变动风险：根据公司套期保值方案测算已建仓头寸和需建仓头寸在价格出现变动后的保证金需求和盈亏风险。
综上，公司按照《套期保值业务管理制度》相关规定，制定了套期保值业务的保证金额度并及时评估风险敞口变化，控制风险敞口比例，严格做好风险防控。
2018至 2020年度，公司套期保值业务合约形成的投资收益分别为-530.15万元、-10085.69 万元和-7763.19 万元，其中 2019 与 2020 年度产生较大亏损额，主要系套保品种价格出现价格大幅上涨。2019 年以来，公司主要套保产品黄金、白银现货价格呈大幅上涨趋势，其中黄金市场价格由 2019 年 1月 2 日的 284.90 元/克上升至 2020 年 12 月 31 日的 392.41 元/克（价格数据取自上海黄金交易所黄金 9995 收盘价）；白银市场价格由 2019 年 1 月 2 日的 3654.00 元/千克上升至 2020 年 12月
31 日的 5528.00 元/千克（价格数据取自上海黄金交易所白银 T+D 收盘价）。由于公司套期保值头寸为主要卖开，现货价格上涨则期货持仓为亏损状态，但资金占用在规定的额度范围内。同时，因现货价格的上涨使库存销售可获取较大盈利。因此，通过期现结合抵消后，公司并未产生亏损，反而实现每年保持稳定可持续的盈利趋势。
四、请说明套期保值业务、黄金 T+D 及黄金租赁业务的会计核算过程，计入的会计科目，投资收益计算过程，是否符合企业会计准则的规定；
回复：
（一）套期保值业务会计处理根据《企业会计准则第 24 号——套期保值》第四条规定，“对于满足本准则第三章规定条件的套期，企业可运用套期会计方法进行处理”。
1.有效套期保值会计核算
商品期货合约持仓期间，会计期末按照商品期货合约套期保值持仓价，与市场公允价值差额，作为套期保值头寸的公允价值变动损益，计入衍生金融资产/负债和公允价值变动收益。被套期项目按照每月末的市场价格确认其被套期期间的公允价值变动损益，计入存货和公允价值变动收益。商品期货合约套期保值平仓后，会计期末对平仓的商品期货合约按照期货月结单进行平仓盈亏计算，计入营业成本。
2.无效套期保值会计核算
会计期末按照商品期货合约套期保值持仓价，与市场公允价值差额，作为套期保值头寸的公允价值变动损益，计入衍生金融资产/负债和公允价值变动收益。商品期货合约平仓后，根据平仓损益计入投资收益。
（二）黄金 T+D 业务会计处理
黄金 T+D 业务为公司在上海黄金交易所 T+D 平台做的金融产品业务，此业务分为两部分，其中：卖出 T+D 合约是用于公司锁定黄金销售价格，待产出黄金后直接递延交仓，确认黄金销售收入；买入 T+D 合约是用于黄金租赁业务套期保值。
1.卖出 T+D 合约持仓期间，会计期末按照持仓量和持仓均价与市场公允价值的差值作为卖出 T+D合约的公允价值变动损益，并计入衍生金融资产/负债和公允价值变动收益。黄金递延交仓后，按照上海黄金交易所最终的结算金额确认黄金收入，计入营业收入，同时冲减持有期间的公允价值变动损益。
2.买入 T+D 合约持仓期间，会计期末按照持仓量和持仓均价与市场公允价值的差值作为买入 T+D合约的公允价值变动损益，并计入衍生金融资产/负债和公允价值变动收益。平仓后按照最终的平仓损益计入投资收益。
（三）黄金租赁业务会计处理
黄金租赁业务为公司的一种融资手段，公司在租入黄金时，按照租赁价格和黄金租赁量确认交易性金融负债金额。公司租入的黄金在上海黄金交易所直接销售，按照黄金最终的销售价格确认交易性金融负债。
黄金租赁持有期间，交易性金融负债会随黄金市场价格的波动而变化，会计期末按照租入黄金的市场公允价值和交易性金融负债账面价值差额，作为交易性金融负债的公允价值变动损益，计入交易性金融负债和公允价值变动收益。
黄金租赁归还时，在上海黄金交易所平台上购买黄金，归还银行。购买黄金的价值与交易性金融负债的差额确认为黄金租赁业务的投资收益。同时冲销前期计提的交易性金融负债的公允价值变动损益。
（四）投资收益计算过程
公司依据各期货公司期货合约月结单及上海黄金交易所交易明细，确认各套期保值产品的投资收益。2018 至 2020 年度，公司开展套期保值等业务合约形成的投资收益分别为-530.15 万元、-7763.19 万元和-10085.69 万元，具体如下所示：
单位：万元会计科目 明细项目 2018年度 2019年度 2020年度
黄金 T+D及黄金租赁业务收益 -2535.61 2833.52 -9584.61
商品期货合约投资收益 1172.95 1728.36 -9776.21投资收益
理财收益 44.01 21.64
锁汇收益 -2227.09
商品期货合约公允价值变动 222.72 -5896.19 5414.59
黄金 T+D及黄金租赁公允价值变动 -9.22 -8007.70 8228.37公允价值变动收益
锁汇公允价值变动 619.02 -787.68 349.36
临时定价安排 -189.24
合计 -530.15 -10085.69 -7763.19综上所述，公司套期保值业务、黄金 T+D 和黄金租赁业务的会计核算以及投资收益的计算，符合《企业会计准则》的相关规定。
五、请说明衍生金融资产明细中商品期货合约公允价值变动期初余额为 0 的原
因、黄金 T+D 公允价值变动期末余额为 0 的原因，与公允价值明细表中相关数据存在差异的原因。
回复：
衍生金融资产明细中商品期货合约公允价值变动期初余额为 0，原因系 2019年
末公司在各个期货公司套期保值头寸公允价值变动均为损失，故全部列示在衍生金融负债。
2020 年末公司保值的黄金租赁全部归还，公司黄金 T+D 持仓头寸均为黄金产品的保值头寸，因此将黄金 T+D期末-36.02 万元的公允价值变动损失并入商品期货合约公允价值变动中，并在衍生金融负债披露。
公司商品期货合约、黄金 T+D的公允价值变动损益，在衍生金融资产或负债中列示，黄金租赁的公允价值变动损益在交易性金融负债中列示，具体如下所示：
1.商品期货合约公允价值变动情况
公允价值变动收益中，商品期货合约公允价值变动金额为 5414.59 万元，具体计算过程如下：
单位：万元期初余额 期末余额 公允价值变动收益
附注项目 公式
① ② ③
附注项目 期初余额 期末余额 公式 公允价值变动收益
衍生金融资产-商品期货合约公
335.67 ③=②-① 335.67允价值变动
衍生金融负债-商品期货合约公
5774.73 2708.53 ③=①-② 3066.20允价值变动
存货-被套期项目公允价值变动 2012.72 ③=②-① 2012.72
合计 5414.59
由上表可知，公司公允价值变动收益中商品期货合约公允价值变动数据与资产负债表数据勾稽关系一致，不存在数据差异。
2.黄金 T+D 及黄金租赁公允价值变动情况
公允价值变动收益中，黄金 T+D及黄金租赁公允价值变动金额为 8228.37万元，具体如下所示：
单位：万元公允价值
期初余额 期末余额
附注项目 公式 变动收益 备注
① ② ③期末余额合并在衍生
黄金 T+D公允价值变动 1821.45 -36.02 ③=②-① -1857.47 金融负债-商品期货合约中列示。
交易性金融负债-公允
10085.84 ③=①-② 10085.84 未在附注中单独列示价值变动损益
合计 8228.37
由上表可知，公司公允价值变动收益中黄金 T+D 及黄金租赁公允价值变动数据与资产负债表数据勾稽关系一致，不存在数据差异。
六、请你公司独立董事就上述（1）至（3）项问题发表明确意见，请年审会计
师对上述（4）至（5）问题发表明确意见。
（一）独立董事意见
1.公司针对套期保值业务制定了《套期保值业务管理制度》，对套期保值额度、品种、审批权限、组织机构、责任部门及责任人、授权制度、业务流程、风险管理制度、报告制度、档案管理等作出明确规定。同时，公司严格控制套期保值资金规模，合理计划和使用保证金，严格按照公司套期保值业务管理制度中规定的权限下达操作指令，根据规定进行审批后操作。综上，符合《深圳证券交易所上市公司规范运作指引（2020 年修订）》第六章第一节的相关规定。
2.公司的套期保值业务模式实现最大程度对冲大宗商品波动，从而规避市场风险，保障公司长期平稳健康发展。公司期货合同、黄金 T+D 及白银 T+D 合同均使用标准化合同，权责分明，且能按照合同严格执行。
3.公司套期保值产品品类、规模是基于公司现货规模水平而定，套期保值数量一般少于库存数及公司当年现货采购规模水平，并存在一定的敞口。公司按照规定审议并披露了年度套期保值业务的保证金额度，报告期内不存在超出保证金额度的套保行为。公司的套期保值业务主要是为了规避现货价格暴涨暴跌的风险，不存在投机行为，通过期现结合抵消后，公司并未产生亏损。
（二）和信会计师意见
1.核查程序
针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：
（1）了解公司套期保值业务相关的内控制度、风险管理措施等；
（2）获取各期货公司月结单并与账面核对一致；
（3）查询资产负债表日各套期保值商品的公开市场价格；
（4）重新测算各套期保值商品的公允价值变动损益。
2.核查结论经核查，我们认为，公司保值业务、黄金 T+D 及黄金租赁业务的会计核算符合会计准则的规定。
问题 3.你公司近 3年化工生产毛利率分别为-6.83%、-64.12%、-19.72%，请你公司结合市场环境、同行业上市公司状况、主营业务经营情况等的变化情况，说明化工生产毛利率近 3 年均为负值且大幅波动的原因及合理性，请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
2018 至 2020 年度，公司化工生产毛利率情况如下所示：
项目 2018年度 2019年度 2020年度
化工产品 -6.83% -64.12% -19.72%
其中：硫酸 -37.73% -165.57% -104.41%磷铵及其他化肥 13.44% 7.70% 6.64%
公司化工板块包括硫酸、磷铵及其他化肥。2018 至 2020 年度，公司硫酸产品均为亏损且毛利率为负，磷铵及其他化肥毛利率逐年下降，具体分析如下：
一、硫酸毛利率情况
公司硫酸产品为冶炼环节的副产品，随着近年来国家环保政策趋严，下游化工企业产能规模逐渐萎缩，导致硫酸的市场需求逐年下降，销售价格一路下跌，公司硫酸产品亏损随之增加，公司硫酸单位盈利情况见下表：
年度 平均销售单价（万元） 平均单位成本（万元） 单位毛利率（万元）
2018年度 236.02 325.07 -37.73%
2019年度 116.61 309.68 -165.57%
2020年度 71.46 146.07 -104.41%
注：2020年平均单位成本下降主要是因为 2020年主要产品黄金、白银、电解铜等产品价格上涨，在成本分配过程中硫酸占比下降，导致硫酸加工费下降。
根据中国硫酸协会统计，中国硫酸市场价格走势图如下：
从上图可以看出，近年来公司硫酸产品的市场价格均在公司硫酸平均单位成本以下，导致公司硫酸一直处于亏损状态。公司硫酸产品毛利率同行业上市公司对比情况如下所示：
年度 恒邦股份 豫光金铅 江西铜业
2018年度 -37.73% 43.20% -10.51%
2019年度 -165.57% -22.35% -19.56%
2020年度 -104.41% -62.36% -25.07%
由于硫酸销售受到运输半径限制，存在地域性差异，由上表可知同行业上市公司硫酸产品均处于亏损状态，且毛利率呈逐年下降趋势。
二、磷铵及其他化肥毛利率情况
公司磷铵及其他化肥产品，近年来毛利率逐年下降主要是因为全球化肥产能过剩，导致国内化肥出口价格大幅下降，从而影响国内化肥市场价格逐年下降，导致公司磷铵及其他化肥产品毛利润逐年下降。同行业对比情况如下所示：
年度 恒邦股份 新洋丰 云天化
2018年度 13.44% 19.81% 28.36%
2019年度 7.70% 18.35% 28.29%
2020年度 6.64% 17.70% 27.76%由上表可知同行业上市公司磷铵及其他化肥毛利率均呈逐年下降趋势。
三、和信会计师意见
1.核查程序
针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：
（1）了解公司化工产品的主要构成产品及国内外市场环境；
（2）分析各化工产品近三年的售价、成本；
（3）重新测算各产品的毛利率；
（4）查询同行业上市公司近三年的毛利率变化情况。
2.核查结论经过核查，我们认为，公司化工产品近三年毛利率与同行业上市公司具有可比性，其波动具有合理性。
问题 4.你公司近 3年有色金属开采冶炼的原材料成本占营业成本的比重分别为
82.25%、77.09%、91.85%。请结合原材料价格波动情况说明近 3 年原材成本占比波动较大的原因，是否与同行业上市公司存在较大差异，收入确认及核算是否准确，请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、原材料成本情况
公司为贵金属及有色金属冶炼企业，主要成本为高价值的矿粉和粗金原材料。
2018 至 2020 年度，公司有色金属开采冶炼的原材料成本占营业成本的比重分别为82.25%、77.09%、91.85%，波动较大，具体原因分析如下：
公司冶炼产品原料主要为外购矿粉原材料，自产矿供给很少。2019 年度，公司根据资金和原料库存情况，在满足自身生产需求的同时，为充分发挥原料采购的渠道优势，增加公司盈利能力，开展大量的矿粉贸易业务，增加的原料贸易业务，导致营业成本的构成发生了较大变化。若剔除矿粉贸易业务，有色金属开采冶炼板块原材料在整个营业成本中的占比呈逐年上升的趋势，与公司营业收入连续增长相符，符合金属产品价格上涨的趋势。近 3 年占比分别为 86.40%、87.49%和 94.29%。具体数据如下所示：
单位：万元项目 2018年 2019年 2020年
营业成本 1971298.16 2696003.25 3434014.61
其中：有色金属开采冶炼-原材料 1621485.86 2078345.57 3154276.90矿粉销售 94670.57 320408.92 88657.03
有色金属开采冶炼-原材料占营业成本比例 82.25% 77.09% 91.85%
剔除矿粉销售后的营业成本 1876627.58 2375594.33 3345357.58
有色金属开采冶炼-原材料占剔除矿粉销售
86.40% 87.49% 94.29%后的营业成本比例
在同行业上市公司中，同期有色金属冶炼板块占营业成本的比重均呈逐年上升趋势，公司和同行业趋势相近，具体如下所示：
公司名称 2018年 2019年 2020年恒邦股份（剔除矿粉贸86.40% 87.49% 94.29%易业务影响）
江西铜业 38.63% 37.03% 46.40%
云南铜业 93.69% 93.23% 94.65%
注：江西铜业主要为自采矿，故原料成本占比较低。
二、和信会计师意见
1.核查程序
针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：
（1）了解公司有色金属开采冶炼产品的成本构成
（2）分析近三年有色金属开采冶炼产品原材料的价格变动
（3）重新测算有色金属开采冶炼产品原材料的占比
（4）查询同行业上市公司近三年的变化情况
2.核查结论经过核查，我们认为，公司有色金属开采冶炼的原材料成本占比与同行业上市公司具有可比性，有色金属开采冶炼产品会计核算准确。
问题 5.2020 年公司黄金、白银、电解铜、铅、硫酸产量分别同比增加 14.35%、31.15%、30.02%、6.33%、-9.60%。根据公司披露的营业成本明细表，上述产品营业成本中工资、折旧、能源成本合计数占上述产品成本比重同比变动-28%、110%、-31%、-65%、35%，在变动数量和变动方向上均存在较大差异。请按照产品和营业成本明细分类详细说明上述差异的具体原因及合理性，说明成本核算是否准确，请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、公司主要产品营业成本情况
2020 年 4-5 月份，公司对现有冶炼生产系统进行工艺升级大修改造，其目的是提高金、银在投炉物料中的品质，改造完成后公司黄金、白银冶炼产量大幅增加。
2020 年度，矿粉冶炼金产量较去年同比增加 49.62%，白银产量同比增加 31.15%，金、银产量增加幅度明显高于其他产品。2020 年度公司主要产品产量情况如下：
单位：千克产品 2019年 2020年 增减变动
矿粉冶炼金 17238.55 25792.93 49.62%
黄金 合质金 24648.44 22103.19 -10.33%
小计 41886.99 47896.12 14.35%
白银 611165.75 801542.35 31.15%
电解铜 118613.81 154197.65 30.00%
电解铅 92385.31 98236.80 6.33%
硫酸 1378572.18 1246255.68 -9.60%
营业成本中工资、折旧、能源合计占营业成本的比重较小，其占比变化受产品整体成本变动影响，尤其是原料成本变动的影响更大，因工资、折旧、能源合计占比较小，所以比率的变化就会凸显，具体情况如下所示：
单位：万元产品 成本项目 2019年 2020年 增减变动
营业成本 972283.65 1625471.57 67.18%
其中：原料成本 954837.15 1604604.62 68.05%黄金
工资、折旧、能源成本 17446.50 20866.95 19.61%工资、折旧、能源成本占比 1.79% 1.28% -28.46%营业成本 181097.54 266362.40 47.08%
其中：原料成本 177560.52 255434.20 43.86%白银
工资、折旧、能源成本 3537.01 10928.20 208.97%工资、折旧、能源成本占比 1.95% 4.10% 110.06%营业成本 752024.06 1000611.36 33.06%
其中：原料成本 730394.02 980805.50 34.28%电解铜
工资、折旧、能源成本 21630.05 19805.85 -8.43%工资、折旧、能源成本占比 2.88% 1.98% -31.18%营业成本 137993.72 115821.91 -16.07%
其中：原料成本 125851.68 112268.64 -10.79%电解铅
工资、折旧、能源成本 12142.03 3553.26 -70.74%工资、折旧、能源成本占比 8.80% 3.07% -65.13%营业成本 38143.53 17924.36 -53.01%
其中：原料成本 14614.20 2979.29 -79.61%硫酸
工资、折旧、能源成本 23529.34 14945.06 -36.48%工资、折旧、能源成本占比 61.69% 83.38% 35.17%
（一）黄金成本分析
2020 年公司黄金产量为 47.90 吨，较 2019 年的 41.87 吨，同比增加 14.35%。
同时，2020 年黄金市场平均价格为 382.56 元/克，较 2019 年的 315.93 元/克，同比增加 21.09%。因此，受采购数量与价格的共同影响，2020 年外购金原料成本为905655.29 万元，较 2019 年的 553300.26 万元，同比增加 63.68%。因此，2020 年外购金原料成本增加拉高了黄金总成本，原材料成本占比增加，导致黄金承担的工资、折旧、能源成本合计占比较去年同期下降 28%。
（二）白银、电解铅成本分析
冶炼三公司以铅作为捕收剂，回收黄金和白银，工资、折旧、能源等加工成本总额相对变化不大。工艺改造完成以后，2020 年，投炉物料含银品质大幅增加，2020年较 2019 年同比增加了 127.40 克/吨冶炼三公司成本分配时因银产量和产值的增加，分配到白银的加工费增加 9623.36 万元，导致白银承担的加工费中工资、折旧和能源合计增加了 110%；从而影响电解铅所承担的加工费中工资、折旧和能源合计下降了 70.74%。
（三）电解铜成本分析
2020 年度工艺改造完成后，铜冶炼系统中黄金、白银产值增加，导致在加工费分配时电解铜承担的比例下降。因此，电解铜工资、折旧和能源成本合计占比较去年同期下降 31%。
（四）硫酸成本分析
2020 年度，硫酸市场价格较去年同期下降 37.29%，硫酸原材料成本较去年同期下降 79.61%；由于硫酸产值的下降，其承担的加工费成本也随之下降 36.48%，两者共同影响下，硫酸成本较去年同期年下降 53.01%。其中，因硫酸原材料成本下降的幅度相比更大，导致硫酸工资、折旧和能源成本合计占比较去年同期增加 35%。
二、和信会计师意见
1.核查程序
针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：
（1）了解公司黄金、白银、电解铜、铅、硫酸产品的成本核算方式；
（2）重新测算黄金、白银、电解铜、铅、硫酸产品的产量及成本分配的准确性。
2.核查结论经核查，我们认为公司产品黄金、白银、电解铜、铅、硫酸成本变动具备合理性，成本分配准确。
问题 6.你公司近 3 年前五大客户销售占比均超过 50%、前五大供应商采购占比均超过 20%，客户与供应商名称、涉及金额及占比均发生较大变化。请说明具体原因，是否与你公司及其董监高、前任及现任控股股东及实际控制人等存在关联关系。
回复：
一、公司前五大客户情况及变动原因
（一）公司前五大客户情况
2018 至 2020 年度，公司前五大客户销售情况如下所示：
单位：万元是否关
客户名称 交易内容 2018年 2019年 2020年联交易
上海黄金交易所 黄金、白银 否 798759.62 1079990.85 1760676.454上海融锐贸易发展有限
电解铜 否 122786.48 104086.70 274606.21公司
上海海亮铜业有限公司 电解铜 否 142502.51 0 0
营口盛海化工有限公司 矿粉 否 48141.94 0 0连云港市云海电源有限
电解铅 否 47656.05
公司 0 0
天能银玥（上海）新能 电解铜、电否 110652.44
源材料有限公司 解铅 0 0
上海新辉物资有限公司 电解铜 否 0 106483.43 96129.34大冶有色金属有限责任
阳极板 否 53460.73
公司 0 0
上海钧棣实业有限公司 电解铜 否 0 0 142701.11
三水实业有限公司 锌锭 否 0 0 142175.32
2018 至 2020 年度，公司前五大客户销售占比均超过 50%，主要系黄金产品仅售往上海黄金交易所导致，其中向其销售黄金收入占营业收入比重分别为 37.56%、38.39%和 48.05%。因此，受上海黄金交易所销售占比较大影响，公司近 3 年前五大客户销售占比均超过 50%。
（二）公司前五大客户变动原因
公司前五大销售客户变化较大，具体原因分析如下：
1.2018 年，公司为快速回笼资金，缓解流动资金压力，向营口盛海化工有限公司、大冶有色金属有限责任公司销售部分原材料和半成品。在 2019 年江铜并购完成后，公司资金压力得到有效缓解，外售原材料和在制品的业务大幅减少。因此，2019至 2020 年上述两家客户均不在公司前五大客户之内。
2.其他客户均为正常的产品销售客户。公司黄金全部售往上海黄金交易所，其销售额变化系公司黄金收入变动所致。随着对电解铜、电解铅市场的不断开发，公司会根据销售条款来筛选确定最优客户，因此电解铜和电解铅的销售客户变化主要系市场环境和公司销售策略变化导致。三水实业有限公司为公司 2020 年新开发实力雄厚的锌锭贸易客户。
二、公司前五大供应商情况及变动原因
（一）前五大供应商情况
2018 至 2020 年度，公司前五大供应商采购情况如下所示：
单位：万元是否关
客户名称 交易内容 2018年 2019年 2020年联交易
沈阳金大玮珠宝有限公司 采购粗金 否 174029.81
威海市国有资本运营有限公司 采购矿粉 否 98227.90
营口盛海化工有限公司 采购粗铜 否 61766.39
建发物流集团有限公司 采购矿粉 否 48104.68
第一量子赞比亚有限公司 采购粗铜 否 31280.42
万向资源有限公司 采购矿粉 否 203092.45
沈阳世纪久诺珠宝有限公司 采购粗金 否 135941.68 607427.58
江西铜业香港有限公司 采购矿粉 是 97348.03 128685.60
重庆国际贸易集团有限公司 采购矿粉 否 83983.83
厦门信达股份有限公司 采购矿粉 否 77480.77
PMTL控股有限公司 采购矿粉 否 110150.82
辽宁金业贵研实业有限公司 采购粗金 否 87502.03
宁波银泰永亨贸易有限公司 采购粗金 否 72799.49
2018 至 2020 年度，公司向前五大供应商的采购内容主要为价值较高的粗金、粗铜和矿粉，因上述原料在公司整体采购成本中的占比较大，故前五大供应商采购占比均超过 20%。
（二）公司前五大供应商变动原因
前五大供应商变化情况具体分析如下：
1.粗铜供应商变动
营口盛海化工有限公司和第一量子赞比亚有限公司主要为公司供应粗铜，随着2018 年四季度公司的新项目投产，公司粗铜短缺的问题得到了有效改善，故 2019 年和 2020 年粗铜外量大幅减少，导致这两家公司退出前五大供应商。
2.粗金供应商变动
沈阳金大玮珠宝有限公司为公司粗金供应商，因其自身业务调整，粗金销售业务大幅萎缩，公司向其采购粗金量相应大幅减少。为满足生产经营需要，公司随之开发了新的供应商客户，包括沈阳世纪久诺珠宝有限公司、辽宁金业贵研实业有限公司和宁波银泰永亨贸易有限公司。
3.代理采购供应商变动
2018 至 2020 年度，威海市国有资本运营有限公司、建发物流集团有限公司、万向资源有限公司、重庆国际贸易集团有限公司和厦门信达股份有限公司等公司是公司在前期银行授信不足的情况下，寻找的代理采购供应商。由于代理采购具有集中性且采购量大，故上述客户均进入公司前五大供应商。在后期银行授信额度增加后，公司逐渐自行开证采购，代理采购业务逐步淡出。因此，向上述公司采购大幅减少，导致其逐步退出前五大供应商。
为解决公司银行授信额度不足的问题，控股股东江西铜业加大支持力度，以江西铜业香港有限公司（以下简称“江铜香港”）作为公司的代理采购供应商，提供更优惠的代理价格。因此，2019 至 2020 年，公司向江铜香港采购量大幅增加，目前此项业务已全部结清。
三、与前五大客户、供应商关联关系
根据《深圳证券交易所股票上市规则》10.1.3、10.1.6 的规定，2018 至 2020年，前五大客户和前五大供应商中与公司及董监高、前任及现任控股股东及实际控制人等存在关联关系的企业如下：
江铜香港为公司控股股东江西铜业的控股子公司，根据《深圳证券交易所股票上市规则》10.1.3 规定，公司与江铜香港构成关联关系。
关联交易审议程序上，公司分别于 2020 年 3 月 18 日召开第九届董事会第三次会议、2020 年 4 月 10 日召开 2019 年度股东大会审议通过了《关于 2020 年度日常关联交易预计的议案》，同意 2020 年度公司与江铜香港开展的购买精矿粉等业务的关联交易预计额度为 180000 万元。
除江铜香港外，其他客户和供应商均与公司及董监高、前任及现任控股股东及实际控制人等不存在关联关系。
问题 7.你公司子公司栖霞矿业近 3年分别亏损 3995.72 万元、4266.28 万元、485.95 万元，请结合栖霞矿业生产经营情况说明连续亏损的原因及采取的措施，是否存在资产减值迹象，是否足额计提资产减值准备，请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、栖霞金兴亏损原因及采取措施情况2011 年，山东省政府办公厅颁布《关于进一步加强矿山企业安全生产工作的意见》（鲁政办发[2011]67 号），规定“金矿老矿山生产规模低于 4万吨/年、新建矿山低于 6万吨/年，2015 年底前一律予以关闭”。栖霞金兴矿业有限公司（以下简称“栖霞金兴”）各矿山生产规模均低于文件规定的要求，且浅部开拓系统以内的资源储量接近回采完毕。自 2015 年开始，栖霞金兴各矿山根据资源储量情况进行扩能采矿工程建设，大量的工程建设投入导致了收入少、投入大的局面，具体情况如下：
（一）栖霞金兴资源情况
截至 2020 年 12月 31 日，栖霞金兴已查明黄金资源储量为 32768kg，资源情况良好，具体如下所示：
序 已查明金资源
矿山名称 有效期限 备案证明文号
号 储量
栖霞市金兴矿业有限公司苏家 2015 年 11 月 2日至 鲁自然资储备字
1 4907kg
庄金矿区 2020年 11月 2日 [2020]81号
栖霞市金兴矿业有限公司盘马 2015年 11月 20日至鲁自然资函〔2019〕
2 8207kg
金矿马家瑶金矿区 2020年 11月 20日 706号
栖霞市金兴矿业有限公司山城 2016 年 8 月 22日至鲁国土资函〔2015〕
3 8598kg
金矿后夼金矿区 2021年 8月 22日 275号
栖霞市金兴矿业有限公司庄子 2016 年 12 月 7日至鲁国土资函〔2018〕
4 7190kg
金矿 1号带 2021年 12月 7日 6号
栖霞市金兴矿业有限公司盘马 2016 年 11 月 8日至 鲁自然资储备字
5 3866kg
金矿杨家夼矿区 2021年 11月 8日 [2020]33号
合计 32768kg
栖霞金兴盘马金矿马家瑶矿区和苏家庄矿区采矿权证分别于 2020 年 11 月 20日
和 2020 年 11 月 2日到期，由于两矿区矿区涉及自然保护区和 2016 版生态红线的问题，故采矿权暂无法办理延续。为保证两矿区不被关停，经公司多方协调，2020 年6 月 1日，山东省自然资源厅（山东省林业局）发布了《关于自然保护区内 9宗采矿权完成退出任务通过现场复核的公示》，马家瑶矿区调整出保护区的工作已基本完成。同时两矿区还涉及 2016 版生态问题，由于新版生态红线山东省政府还未发布，证件办理暂时未进行。
（二）投入大量的基建工程进行扩能建设
根据保有资源储量情况，栖霞金兴委托设计院进行了可研、初步设计、开发利用方案和安全设施设计。由于矿山处于基建期内无法从事采矿活动，只能通过基建工程来获得少量副产矿石，收入来源有限。同时，截至目前，采矿系统累计总投入19097.30 万元，选矿系统（选厂和尾矿库）累计总投入 12875.45 万元，合计共31972.75 万元。因此，栖霞金兴矿山采矿项目处于基建期，面临着收入少、投入大的局面。
二、栖霞金兴不存在资产减值情形
受 2020 年疫情影响，栖霞金兴扩能采矿工程建设仍在进行中，矿山尚未实现开采经营。2020 年度，栖霞金兴营业收入 15420.57 万元，同比增加 80.73%，净利润亏损 415.72 万元，同比减少 90.26%，亏损情况已有较大改善。目前，随着扩能工程的逐步完成、自然保护区逐渐调整完毕及黄金价格上涨，栖霞金兴后续生产逐步走上正轨后，预计将实现扭亏为盈。因此，栖霞金兴矿业资产并未出现减值情况。
三、和信会计师意见
1.核查程序
针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：
（1）了解栖霞公司近三年的生产经营情况；
（2）访谈栖霞公司管理层对公司生产经营的下一步改进措施及公司未来的发展方向；
（3）抽查个别矿区进行现场勘察，了解相关公司矿区生产情况，查验主要资产的使用情况。
2.核查结论经核查，我们认为栖霞公司近三年亏损主要系处于扩能采矿工程建设期，但随着扩能工程的逐步完成、自然保护区逐渐调整完毕及黄金价格上涨，栖霞金兴资产不存在减值迹象，无需计提资产减值准备。
问题 8.你公司其他货币资金余额 122845.52 万元，其中矿山地质环境治理及土地复垦保证金期末余额为 3488.18 万元，栖霞矿业和威海恒邦因未决诉讼冻结资金 4635.98 万元。
一、请说明矿山地质环境治理及土地复垦保证金的交纳标准及条件，期初余额
为 0的原因；
回复：
2019 年 7 月以前，按照市级国土资源局出具的缴费凭证，公司矿山地质环境治理上缴到当地财政，土地复垦保证金统一上缴到当地国土资源局。矿山地质环境治理保证金按照财政部、国土资源部印发财建〔2013〕80 号《矿山地质环境恢复治理专项资金管理办法》规定上缴，土地复垦保证金按照国土资源部印发第[56]号《土地复垦条例实施办法》规定上缴。
2019 年 7 月，按照山东省自然资源厅、山东省财政厅和山东省生态环境厅印发《山东省矿山地质环境治理恢复基金管理暂行办法》征求意见稿的相关规定，当地财政和国土资源局将原来上缴到的矿山地质环境治理和土地复垦保证金统一转入企
业专户进行管理。2019 年公司共收到矿山地质环境治理和土地复垦保证金 3161.06万元，并计入银行存款科目核算。因此，2019 年公司其他货币资金中矿山地质环境治理及土地复垦保证金余额为 0。
2020 年，山东省自然资源厅、山东省财政厅和山东省生态环境厅正式印发《山东省矿山地质环境治理恢复基金管理暂行办法的通知》鲁自然资规〔2020〕5号文件，文件要求，企业需建立矿山地质环境治理和土地复垦基金专户，专项用于矿山地质环境治理恢复和土地复垦。根据文件要求，公司将 2019 年收到的矿山地质环境治理和土地复垦保证金共 3161.06 万元以及 2020 年需提留的 327.12 万元，统一转入公司建立的专项基金账户管理，并计入其他货币资金科目核算。
二、栖霞矿业和威海恒邦诉讼发生的时间、原因、进展，是否履行信息披露义务。
回复：
（一）诉讼发生的时间、原因、进展
1.栖霞市金兴矿业有限公司
诉讼名称 发生时间 发生原因及判决结果 诉讼进展
2019年 1月 18日，山东省栖霞市百里店金矿因企业栖霞市金 借贷纠纷一案将栖霞金兴、栖霞金兴庄子金矿起诉兴矿业有 至栖霞市人民法院，请求栖霞金兴偿还投资款本息栖霞市人民法
限公司与 共计 10214598.94元。栖霞市人民法院于 2019年院出具民事裁
山东省栖 1月立案，案号为（2019）鲁 0686民初 422号，20192019年 定书，驳回原霞市百里 年 2月 26日开庭审理，栖霞金兴于 2021年 5 月 28告百里店金矿店金矿企 日，提交一份“庄子金矿不具备诉讼主体资格，请的起诉。
业借贷纠 求栖霞市人民法院撤销判决”的报告，随后栖霞市纷案 人民法院出具民事裁定书，驳回原告百里店金矿的起诉。
2019年 9月 19日，山东黄金集团建设工程有限公司 栖霞金兴、栖（王忠）因建设工程施工合同纠纷一案将栖霞金兴 霞金兴庄子金
栖霞市金 起诉至栖霞市人民法院，请求被告立即偿还拖欠的 矿、原告代理兴矿业有 工程款 1952632.35元，被告承担诉讼费用。栖霞 人（山东君腾限公司与 市人民法院于 2019 年 10 月 14 日立案。2019 年 11 律师事务所律山东黄金 月 27日，栖霞市人民法院作出《民事判决书（》（2019） 师）于 2021年集团建设 鲁 0686 民初 3265 号），判决栖霞金兴于判决生效 1 月 7 日签订工程有限 2019年 之日起十日内支付原告王忠工程款 1874632.35 《执行和解协公司（王 元，并以 1874632.35元为基数以 2019年 10月 14 议》，约定诉忠）建设 日起至本判决确定的给付之日止的按中国人民银行 讼判决书内判
工程施工 同期同类贷款利率承担利息。如果被告未按本判决 令被告所负之合同纠纷 指定的期间履行给付金钱义务，应当依据《中华人 债务的履行期案 民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加 限，未约定账倍支付延期履行期间的债务利息，本案件受理费， 户解除查封之由栖霞金兴承担 21671.69元。 事宜。
栖霞市金 2019年 9月 19日，重庆亿通矿山建设工程有限公司 栖霞金兴、栖兴矿业有 （王忠）因建设工程施工合同纠纷一案将栖霞金兴 霞金兴庄子金
限公司与 庄子金矿起诉至栖霞市人民法院，请求栖霞金兴庄 矿、原告代理重庆亿通 子金矿立即偿还拖欠的工程款 1081664.56元及利 人（山东君腾矿山建设 2019年 息，并承担诉讼费用。栖霞市人民法院于 2019年 10 律师事务所律工程有限 月 14日立案。2019年 11月 27日，栖霞市人民法院 师）于 2021年公司（王 作出《民事判决书》（（2019）鲁 0686 民初 3266 1 月 7 日签订忠）建设 号），判决栖霞金兴庄子金矿于判决生效之日起十 《执行和解协工程施工 日内支付原告王忠工程款 1081664.56 元，并以 议》，约定诉合同纠纷 1081664.56元为基数自 2019年 10月 14日起至本 讼判决书内判
案 判决确定的给付之日止的按中国人民银行同期同类 令被告所负之
贷款利率承担利息。如果被告未按本判决指定的期 债务的履行期间履行给付金钱义务，应当依据《中华人民共和国 限，未约定账民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付延 户解除查封之期履行期间的债务利息，本案件受理费，由栖霞金 事宜。
兴庄子金矿承担 14534.98元。
2020 年 11月 16日，淄博九洲润滑科技有限公司因买卖合同纠纷一案，将栖霞金兴起诉至淄博市高新技术产业开发区人民法院，请求栖霞金兴偿还货款127832元及利息，诉讼费、保全费及保全保险费等栖霞市金 由栖霞金兴承担。淄博市高新技术产业开发区人民 双 方 达 成 和兴矿业有 法院于 2020年 12月 3日立案并受理，做出（2020） 解，本案未约限公司与 鲁 391民初 3363号《民事调解书》，双方达成和解： 定账户解除查淄博九洲 一、栖霞金兴支付淄博九洲货款共计 127832 元。 封事宜，因资2020年
润滑科技 于 2020年 12月 31日前支付 27832元，于 2021年 金原因，致使有限公司 1月份起至 5月份，每月月底前支付 20000元。二、 从 2021年 4月
买卖合同 若栖霞金兴未按上述约定履行法律义务，淄博九洲 份 起 暂 停 付纠纷案 有权就全部余款项申请强制执行，并且栖霞金兴再 款。
向淄博九洲支付经济损失，并以欠款本金 127832元为基数（已付款项依法扣除），按年利率 6%计算，自未按上述第一项约定付款之日起计算至付清之日止，栖霞金兴承担本案受理费 1428元。
截至目前，栖霞金兴的银行账户冻结情况如下：
序号 银行名称 银行账号 冻结资金（元）
1 建设银行 37001667080050001706 1969215.11
2 建设银行 37001667080050003465 264520.46
3 建设银行 37001667080050002162 904.26
4 建设银行 37001667080050001358 11357.57
5 建设银行 37001667080050002469 34575.4
6 建设银行 37001667080050002772 2101190.8
7 恒丰银行 853547010122804630 32.61
8 农村信用社 9060106080242050001333 132115.29
9 农村信用社 9060106080142050004085 72533.74
10 青岛银行 882010200075189 1327754.11
11 青岛银行 882010200074083 4490081.78
12 中国银行 211728724111 1017800.03
13 华夏银行 12655000000485306 2595115.34
合计 14017196.50
2.威海恒邦化工有限公司
诉讼名称 发生时间 发生原因及判决结果 诉讼进展
威海恒邦 2020年 7月 29日，公司子公司威海 期间，双方就案件管辖权问题分化工有限 2020年 恒邦化工有限公司（以下简称“威 别向乳山市人民法院、威海市中公司与安 海恒邦”）因与安徽辉隆农资集团 级人民法院、合肥市中级人民法徽辉隆农 股份有限公司（以下简称“辉隆农 院、安徽省高级人民法院提起异资集团股 资”）的采购合同纠纷一案，威海 议，均被驳回，案件在乳山市人份有限公 恒邦向乳山市人民法院提起诉讼， 民法院开庭 6次、合肥市中级人司采购合 要求解除《采购合同》、返款货物 民法院开庭 1次。诉讼期间，涉同纠纷案 并赔偿差价款损失。 案产品磷酸一铵行情大涨，由诉2020年 9月 14日，辉隆农资因已支 讼前 1750元/吨涨至 3300元/付货款，针对《采购合同》纠纷向 吨左右。
合肥市中级人民法院提起诉讼，并 2021 年 2月 23日，威海恒邦与向法院申请财产保全，因此威海恒 辉隆农资签订了《和解协议》，邦的银行账户被司法冻结，涉及金 威海恒邦按照 3035 元/吨回购额为 36809553.24 元。合肥市中 了该批涉案产品，并按元 3320级人民法院经审理，于 2020年 9月 元/吨实现了对外销售，辉隆农17 日一审（2020）皖 01 民初 2622 资于 2021 年 3 月 4 日向合肥市
号《民事裁定书》，裁定如下：冻 中级人民法院提起撤诉。截至目结威海恒邦化工有限公司 54099087 前，威海恒邦的银行账户已解除元的银行存款或者查封、扣押、冻 冻结，案件以和解并双方撤诉终结其价值相当的其他财产。 结。
（二）诉讼的披露情况
1.2018 年度披露情况
公司《2018 年年度报告》“第十一节 财务报告”之“十六、其他重要事项”之
“7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项”对所涉对上述诉讼事项披露如下：
“资产负债表日后，山东华鑫矿业有限公司起诉子公司栖霞市金兴矿业有限公司，要求支付其工程款；栖霞市百里店金矿起诉子公司栖霞市金兴矿业有限公司，要求支付庄子金矿欠付款。
因上述诉讼，子公司栖霞市金兴矿业有限公司部分银行账户已被冻结，截止审计报告出具日，案件正在进一步审理中。
冻结银行账户明细如下：
单位：元开户银行 银行账户 期末余额
日照银行烟台分行 810110101421001456 535.64
建设银行牟平支行 37001667260050162775 140.96
建设银行栖霞支行 37001667080050001358 1319.90
建设银行栖霞支行 37001667080050002772 2553986.07
农商银行营业部 9060106080142050004085 0.00
农商银行山城支行 9060106080242050001333 14054.61
中国银行栖霞支行 214301010608 14250.45
青岛银行营业部 802010201701899 0.00
恒丰银行栖霞支行 853547010122804630 22.40
建设银行栖霞支行 37001667080050003465 45071.23
农村信用社营业部 9060106080142050000070 1612.13
建设银行栖霞支行 37001667080050002469 10829.38
农业银行栖霞市山城分理处 15-377301040006931 408906.27
建设银行栖霞支行 37001667080050001706 67351.29除上述事项外，公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。”2.2019 年度披露情况
公司《2019 年年度报告》“第十二节 财务报告”之“十四、承诺及或有事项”
之“2、或有事项”之“（1）资产负债表日存在的重要或有事项”对所涉对上述诉讼事项披露如下：
“2019 年 1 月 18 日，栖霞市百里店金矿起诉栖霞市金兴矿业有限公司偿还自1998 年 6 月 1日至起诉时的投资款及利息 10214598.94 元，由于历史事件较长且涉及栖霞市国有资产管理相关事项，该诉讼事件一直未判决，公司认为 2009 年收购栖霞市金兴矿业有限公司时相关款项已得到栖霞市百里店金矿上级单位栖霞市黄金
集团公司及栖霞市财政局审批通过，故栖霞市金兴矿业有限公司不欠栖霞市百里店金矿投资款及相应利息。由于该未决诉讼栖霞市金兴矿业有限公司银行账户被司法冻结，具体参见第十二节“七、1货币资金”。截至 2019 年 12 月 31 日，案件仍在进一步审理中。”公司《2019 年年度报告》“第十二节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“1、货币资金”中对所涉对上述诉讼事项披露如下：“截至 2019 年 12 月 31日，子公司栖霞市金兴矿业有限公司因未决诉讼，被司法冻结的资金如下：
单位：元公司名称 账户名称 期末余额
栖霞市金兴矿业有限公司 37001667080050001706 68677.55
栖霞市金兴矿业有限公司 37001667080050003465 263914.06
栖霞市金兴矿业有限公司 37001667080050002162 64.79
栖霞市金兴矿业有限公司 37001667080050001358 10680.33
栖霞市金兴矿业有限公司 37001667080050002772 2091620.87
栖霞市金兴矿业有限公司 37001667080050002469 34003.38
栖霞市金兴矿业有限公司 37001667260050162775 141.40
栖霞市金兴矿业有限公司 853547010122804630 22.48
栖霞市金兴矿业有限公司 853521010122804252 1891030.75
栖霞市金兴矿业有限公司 15-377301040006931 14.55
栖霞市金兴矿业有限公司 214301010608 14093.29
栖霞市金兴矿业有限公司 211728724111 1013164.43
栖霞市金兴矿业有限公司 12655000000485306 2583295.82
栖霞市金兴矿业有限公司 9060106080142050000070 1416.48
栖霞市金兴矿业有限公司 9060106080242050001333 162232.52
栖霞市金兴矿业有限公司 9060106080142050004085 72203.42
栖霞市金兴矿业有限公司 2260021794205000010083 785.90
栖霞市金兴矿业有限公司 882010200074083 4469631.58
栖霞市金兴矿业有限公司 882010200075189 1321705.83
栖霞市金兴矿业有限公司 8020102001701899 877.81
栖霞市金兴矿业有限公司 239401201010010411 1058.20
栖霞市金兴矿业有限公司 02090130000003198 1013.08
栖霞市金兴矿业有限公司 02090130000003337 393.84
栖霞市金兴矿业有限公司 02090130000003492 17.01
栖霞市金兴矿业有限公司 810110101421001456 537.55
合计 14002596.92
截至 2019 年 12月 31 日，本公司除上述保证金、杭州建铜集团有限公司复垦费保证金 1926226.77元及栖霞市金兴矿业有限公司冻结的资金外，不存在其他质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。”3.2020 年半年度披露情况
公司《2020 年半年度报告》“第十一节 财务报告”之“十四、承诺及或有事项”
之“2、或有事项”之“（1）资产负债表日存在的重要或有事项”中对所涉对上述诉讼事项披露如下：
“2019 年 1 月 18 日，栖霞市百里店金矿起诉栖霞市金兴矿业有限公司偿还自1998 年 6 月 1日至起诉时的投资款及利息 10214598.94 元，由于历史事件较长且涉及栖霞市国有资产管理相关事项，该诉讼事件一直未判决，公司认为 2009 年收购栖霞市金兴矿业有限公司时相关款项已得到栖霞市百里店金矿上级单位栖霞市黄金
集团公司及栖霞市财政局审批通过，故栖霞市金兴矿业有限公司不欠栖霞市百里店金矿投资款及相应利息。由于该未决诉讼栖霞市金兴矿业有限公司银行账户被司法冻结，具体参见附注“七、1货币资金”。截至 2020 年 6月 30日，案件仍在进一步审理中。”公司《2020 年半年度报告》“第十一节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“1、货币资金”对所涉对上述诉讼事项披露如下：“截至 2020 年 6 月 30 日，子公司栖霞市金兴矿业有限公司因未决诉讼，被司法冻结的资金额为 12057829.62 元（其中银行存款 560898.29 元，复垦及环境治理保证金 11496931.33 元）。”4.2020 年度披露情况
公司于《2020 年年度报告》“第十二节 财务报告”之“十四、承诺及或有事项”
之“2、或有事项”之“（1）资产负债表日存在的重要或有事项”中对所涉对上述诉讼事项披露如下：
“2019 年 1 月 18 日，栖霞市百里店金矿起诉栖霞市金兴矿业有限公司偿还自1998 年 6 月 1日至起诉时的投资款及利息 10214598.94 元，由于历史事件较长且涉及栖霞市国有资产管理相关事项，该诉讼事件一直未判决，公司认为 2009 年收购栖霞市金兴矿业有限公司时相关款项已得到栖霞市百里店金矿上级单位栖霞市黄金
集团公司及栖霞市财政局审批通过，故栖霞市金兴矿业有限公司不欠栖霞市百里店金矿投资款及相应利息。由于该未决诉讼栖霞市金兴矿业有限公司银行账户被司法冻结，具体参见附注“七、1货币资金”。截至 2020 年 12 月 31 日，案件仍在进一步审理中。”公司于《2020 年年度报告》“第十二节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“1、货币资金”中对所涉对上述诉讼事项披露如下：“截至 2020 年 12 月 31日，子公司栖霞市金兴矿业有限公司和威海恒邦因未决诉讼，被司法冻结的资金如下：
单位：元公司名称 账户名称 期末余额
栖霞市金兴矿业有限公司 中国建设银行股份有限公司栖霞支行37001667080050003465 264119.73
栖霞市金兴矿业有限公司 中国建设银行股份有限公司栖霞支行37001667080050001358 11254.10中国建设银行股份有限公司栖霞支行保证金户
栖霞市金兴矿业有限公司 2098007.6137001667080050002772
栖霞市金兴矿业有限公司 中国建设银行股份有限公司栖霞支行37001667080050002469 34523.02
栖霞市金兴矿业有限公司 中国建设银行股份有限公司栖霞支行37001667080050001706 68285.90
栖霞市金兴矿业有限公司 恒丰银行栖霞支行853547010122804630 22.56
栖霞市金兴矿业有限公司 中国银行股份有限公司栖霞支行214301010608 14136.32
栖霞市金兴矿业有限公司 中国银行股份有限公司烟台分行保证金户211728724111 1016258.12山东栖霞农商银行股份有限公司山城支行
栖霞市金兴矿业有限公司 162727.879060106080242050001333
栖霞市金兴矿业有限公司 山东栖霞农商银行股份有限公司9060106080142050004085 72423.87山东栖霞农商银行股份有限公司城关支行
栖霞市金兴矿业有限公司 2963.742260021794205000010083
栖霞市金兴矿业有限公司 中国建设银行股份有限公司栖霞支行37001667080050002162 902.83
栖霞市金兴矿业有限公司 青岛银行股份有限公司烟台分行保证金户882010200074083 4479882.32
栖霞市金兴矿业有限公司 青岛银行股份有限公司烟台分行保证金户882010200075189 1324738.05
威海恒邦化工有限公司 中国建设银行股份有限公司乳山支行37001708108050011262 224697.18中国农业银行股份有限公司乳山支行冯家分理处
威海恒邦化工有限公司 29381411.0815570601040001278
威海恒邦化工有限公司 中信银行股份有限公司乳山支行8110601013000047343 5777442.01中国邮政储蓄银行股份有限公司乳山支行
威海恒邦化工有限公司 1426002.97100769757400018388
合计 46359799.28
截至 2020 年 12月 31 日，本公司除上述保证金及冻结的资金外，不存在其他质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。”综上，公司子公司栖霞金兴自 2018 年起，存在银行账户被冻结的情形，涉及金额分别为 2018 年度 3118080.33 元、2019 年度 14002596.92 元、2020 年半年度12057829.62 元、2020 年度 9550246.04 元。截至目前，栖霞金兴银行账户冻结金额为 14017196.50 元。
2020 年，子公司威海恒邦，存在银行账户被冻结的情形，涉及金额为36809553.24 元。截至目前，威海恒邦的银行账户已解除冻结。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》9.2、11.11.3 的规定，公司上述诉讼及资产冻结事项均未达到信息披露标准。但公司认为子公司银行账户冻结对投资者作出价值判断和投资决策有一定影响，因此于定期报告中主动披露了相关账户的冻结情况。
问题 9.你公司近 3 年预付账款期末余额分别为 168224.04 万元、100795.29万元、20459.49 万元。
一、请说明预付账款波动性较大的原因，是否存在非经营性资金占用和超出合
理账期的业务款项的情形，预付账款余额前五名发生较大变化的原因；
回复：
（一）预付账款波动情况
公司预付账款主要是矿粉原料的采购款和海关增值税保证金。2018 至 2020 年，公司预付账款波动较大主要系公司远期信用证使用量大幅增加导致。公司矿粉原材料 70%左右为进口矿粉，随着银行授信额度的逐年扩大，公司进口矿粉的付款方式逐步以远期信用证代替即期信用证。2020 年，受疫情和美国货币政策的影响，境外美元利率大幅下降，远期信用证成本远低于即期信用证，故公司远期信用证使用量大幅增加。因此，公司近 3年预付账款呈大幅下降趋势。
公司预付款的支付均为依据采购合同规定对外付款，不存在非经营性资金占用的情形。公司预付账款大部分为 1年以内，2018 至 2020 年度 1年以内预付账款占比分别为 98.04%、95.78%和 90.02%，不存在超出合理账期的业务款项的情形。
（二）预付账款余额前五名变化情况
2018 至 2020 年度，公司预付账款前五名主要为采购矿粉原料支付的预付货款。
因向同一供应商的采购量变化，以及业务模式的变化，导致公司预付账款前五名变化较大，预付账款余额前五名具体情况如下所示：
单位：万元占当期预付
年度 供应商名称 金额 款项性质账款比例
威海市国有资本运营有限公司 17791.38 10.58% 采购矿粉预付款
JOINTSTOCKCOMPANYPOLYUSKRASNOYARSK 14854.90 8.83% 采购矿粉预付款
2018年 建发物流集团有限公司 10252.38 6.09% 采购矿粉预付款
CHALCOTRADINGHONGKONGCO.LTD. 9377.92 5.57% 采购矿粉预付款
中华人民共和国烟台海关 9297.55 5.53% 海关保证金
合计 61574.13 36.60%
万向资源有限公司 24717.95 24.52% 采购矿粉预付款
江西铜业香港有限公司 13615.92 13.51% 采购矿粉预付款
2019年 昌富利（香港）贸易有限公司 10888.08 10.80% 采购矿粉预付款
青岛永合双升国际贸易有限公司 9151.81 9.08% 采购矿粉预付款
厦门信达股份有限公司 8373.41 8.31% 采购矿粉预付款
合计 66747.17 66.22%
GLENCOREINTERNATIONAL 7594.07 37.12% 采购矿粉预付款2020年
陇南紫金矿业有限公司 1985.89 9.71% 采购矿粉预付款
PANAMERICANSILVERBOLIVIAS.A 1615.67 7.90% 采购矿粉预付款
SOUTH32MARKETINGPTE 1491.58 7.29% 采购矿粉预付款
中华人民共和国威海海关 692.50 3.38% 海关保证金
合 计 13379.71 65.40%上表中，威海市国有资本运营有限公司、建发物流集团有限公司、万向资源有限公司、江西铜业香港有限公司、昌富利（香港）贸易有限公司和厦门信达股份有限公司等 6 家供应商，为公司因流动资金周转和银行授信不足而开发的代理采购供应商。2019 年江西铜业成为公司的控股股东后，在其支持下公司资金周转得到改善。
随着银行授信的增加，公司与上述供应商结清业务后逐步转换采购付款模式。因此，上述 6 家公司预付账款逐步减少，导致公司整体预付账款逐年下降。
GLENCOREINTERNATIONAL 公司 2020 年预付账款占比较大，主要系公司于 2020 年10 月 29 日与其签订 6000 吨银精矿采购合同，公司 2020 年 12 月 31日通过天津银行支付临时货款 12719833.07 美元，因此形成 2020 年末预付账款金额较大，同前期账面未结算矿粉尾款合并金额为 75940726.30 人民币。该批货物已于 2021 年 7月2 日完成海关二次报关，公司已支付全部货款。
除以上 7 家公司外，其他前五名预付账款客户因每年的发货船期、发货量，以及后续的结算周期不同，故每年的预付账款余额不一致。
二、预付对象与你公司、你公司董监高、持股 5%以上股东、实际控制人及其董监高之间，是否存在一致行动关系、关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系。
回复：
公司近三年预付账款中关联往来情况如下：
单位：万元关联方 关联关系 关联交易内容 2018年度 2019年度 2020年度
烟台恒邦泵业有限 有重大影响的股东的
采购材料 41.58 465.77
公司 子公司
烟台恒邦合金材料 有重大影响的股东的
采购材料 1000.20
有限公司 子公司
烟台恒邦农业开发 有重大影响的股东的
采购材料 5.15
有限公司 子公司
铜陵华金矿业有限 有重大影响的股东的
采购金矿石 1843.29 2042.05
公司 子公司
烟台恒邦化工原料 有重大影响的股东的 采购材料 29.78
销售有限公司 子公司
泰山石膏（威海）
公司联营企业 采购材料 10.76有限公司
江西铜业铅锌金属 实际控制人直接或间
采购冰铜 160.41 1018.66
有限公司 接控制的公司江西铜业香港有限
同一母公司 采购矿粉 9645.21 13615.92公司深圳前海科珀实业
同一母公司 代理费用 111.49有限公司
2018 至 2020 年度，公司关联交易采购价格均为按照市场价格执行，不存在关联交易利益倾斜的情形。
三、请年审会计师对上述事项核查并发表明确意见。
和信会计师意见：
1.核查程序
针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：
（1）了解公司采购相关的内控控制制度；
（2）访谈公司管理层公司的采购模式；
（3）检查公司预付账款明细账，核对预付账款对应的采购合同；
（4）查询大额预付账款特别是前 5 名预付账款对象工商资料，并核对查询的信息与公司是否存在关联关系。
2.核查结论经核查，我们认为公司预付账款的核算符合会计准则的规定，不存在已公开披露外的关联关系。
问题 10.公司其他应收账款、存货、固定资产账面价值分别为 48512.11 万元、870622.33 万元、428492.19 万元，合计占公司总资产的 75.34%。请说明其他应收账款、存货、固定资产资产减值测试过程、主要参数选取是否合理、资产减值计提是否充分，请年审会计师说明所实施的具体审计程序，对上述事项核查并发表明确意见。
回复：
一、其他应收款减值测试情况
（一）其他应收款余额
截止 2020 年 12月 31 日，公司其他应收款余额如下：
项目 期末余额（万元）
应收股利 45.00
其他应收款 48467.11
合计 48512.11
注：应收股利已于 2021年 1月 18日全部收回。
公司关于其他应收款的会计政策规定如下：
公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合，按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的方法如下：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
组合一-期货账户资金 款项性质 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经组合二-往来款及其他 济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或款项性质
整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失对于划分为组合一的其他应收款为公司期货账户以及上海黄金交易所账户内资金，公司认为该组合具有较低信用风险，不计提预计信用损失，对于划分为组合二的其他应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（二）其他应收款减值测试情况
截至 2020 年 12月 31 日，公司其他应收款按照组合列示原值及减值准备如下：
单位：万元项目 原值 减值准备 账面净值
1、组合一：期货及上海黄金交易37344.90 37344.90所账户资金
2、组合二：账龄组合 12332.93 1210.72 11122.203、单独进行减值测试的其他应收款 1902.31 1902.31
合计 51580.14 3113.04 48467.11综上，公司其他应收款减值测试符合会计准则规定，资产减值准备计提充分。
（三）会计师实施的具体审计程序
1.复核款预期信用损失的计提方法以及确定的历史损失率是否合理，是否符合企业会计准则的相关规定；
2.对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款，评价管理层确定的信用风险特征是否恰当，检查其他应收款账龄，并复核计算的准确性；
3.复核以前年度已计提坏账准备的其他应收款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
4.对管理层关于其他应收款可回收性的判断，包括单项计提坏账准备的其他应收款进行了审核，通过检查历史付款记录、沟通资料等客观证据进行了独立的分析复核
5.检查期货及上海黄金交易所交易单，复核账面记录与交易单的一致性，同时对期货公司账户资金情况发放询证函。
二、存货减值测试情况
根据公司会计政策规定，在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。在资产负债表日，对存货各明细类别进行减值测试，存货成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备并计入当期损益。具体如下：
库存商品以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值，用以继续加工的原材料以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。本公司生产的产成品均可在公开市场（上海黄金交易所、长江有色金属网、期货合约价格等）查询其市场售价。
截至 2020 年 12月 31 日，公司存货减值测试的过程具体如下：
单位：万元至完工时 估计的
期末可变现 产成品估计 跌价准备
存货项目明细 期末余额 估计要发 销售费
净值 售价 期末余额
生的成本 用和相关税费
A B=C-D-E C D E F=A-B
库存商品金 49184.90 51106.87 51198.27 91.39
库存商品银 31540.48 39199.57 39306.53 106.96
库存商品铜 24537.58 27831.79 27907.73 75.94
库存商品铅 3874.26 4931.56 4945.01 13.46
库存商品铁粉 3259.98 2243.87 2249.99 6.12 1016.11库存商品电积
锌 3462.41 4543.97 4556.37 12.40库存商品金属
砷 4898.53 1880.44 1885.57 5.13 3018.09
库存商品-化肥 4430.86 4697.35 4851.57 154.23
库存商品-甲醇 14.23 8.02 8.28 0.26 6.21
库存商品其他 5915.61 9.46
库存商品小计 131118.84 136443.44 136909.33 0.26 465.63 4049.87
在产品金 178597.11 195402.94 200012.51 4609.57
在产品银 98456.78 111513.08 113845.71 2022.84 309.79
在产品铜 107904.34 121452.68 123705.49 1916.20 336.62
在产品铅 10541.76 16277.44 16913.16 589.70 46.02
在产品其他 11940.85
在产品小计 407440.84 444646.15 454476.87 9138.30 692.42
原材料金 80978.99 97144.56 102616.97 5216.54 255.87
原材料银 30393.24 31461.76 33085.33 1533.55 90.03
原材料铜 32897.75 34943.24 36530.77 1488.12 99.40
原材料铅 7084.80 8928.40 9432.91 478.84 25.67
原材料其他 10419.25 43.01
在途物资 174381.51在途物资及原
材料小计 336155.54 172477.96 181665.98 8717.05 470.97 43.01
合计 874715.22 4092.88
2020 年末，公司主要产品（金、银、铜等）市场价格趋势较好，主要产品价格趋势图如下：
1.黄金价格趋势
2.白银价格趋势
3.电解铜价格趋势综上，公司存货的减值测试符合会计准则规定，资产减值准备计提充分。
三、固定资产减值测试情况
截至 2020 年 12月 31 日，公司固定资产情况如下：
单位：万元项目 原值 累计折旧 减值准备 账面净值
房屋及建筑物 362648.39 105734.09 256914.30
机器设备 346123.25 194086.56 152036.68
运输工具 19064.70 15001.84 4062.86
电子设备及其他 28889.97 13411.62 15478.34
合计 756726.31 328234.12 428492.19
根据公司会计政策规定，资产负债表日，公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
截至 2020 年 12月 31 日，公司主要固定资产为生产用房屋建筑物、机器设备，该固定资产除子公司威海恒邦的 15 万吨磷铵车间处于闲置状态，其余均处于正常使用状态。2020 年末化肥市场行情较好，公司管理层计划 2021 年启动该车间用于生产磷铵化肥（实际复工日期为 2021 年 3 月），故公司管理层认为威海恒邦的 15 万吨磷铵车间资产组不存在减值迹象。
基于谨慎性原则，公司对威海恒邦的 15万吨磷铵车间单独进行减值测试，将 15万吨磷铵车间单独认定为资产组。按照资产组预计未来现金流量的现值计算该资产组的可回收金额，采用企业税前自由现金流折现模型如下：
式中：P―预计未来现金流量的现值Ri―第 i年的税前自由现金流量
Rn―永续期的税前自由现金流量
r―折现率；NWC―期初净营运资金
2020 年报告期末，公司依据子公司威海恒邦管理层对资产组未来发展的规划，对未来 5 年的现金流量进行预测，并推算永续年度的现金流量，计算可收回金额所用的折现率为依据同行业可比上市公司数据计算加权平均折现率。根据测试结果，资产组可回收金额为 15222.03 万元，大于资产组 2020 年 12 月 31 日的账面价值8640.13 万元，故公司认为该资产组不存在减值。
综上，公司固定资产的减值测试符合会计准则规定，资产减值准备计提充分。
四、和信会计师意见
1.核查程序
针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：
（1）了解公司其他应收款、存货和固定资产减值准备的相关政策及计提方法；
（2）复核公司相关会计处理。
2.核查结论经核查，我们认为公司其他应收款、存货、固定资产的减值测试符合会计准则的规定，资产减值计提充分。
以上，为公司对 2020 年年报问询函的问题回复。
特此公告。
山东恒邦冶炼股份有限公司
董 事 会
2021 年 7 月 27 日