关于海伦哲的半年报问询函

关于对徐州海伦哲专用车辆股份有限公司的
半年报问询函
创业板半年报问询函【2021】第 18 号
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司 2021 年半年度报告审查过程中发现如下问题：
1. 公司本报告期营业收入为 62980.45 万元，同比下降 9.66%，归属于上市公司股东的净利润为 2389.61 万元，同比增长 235.58%，经营活动现金流量净额为-31062.67 万元，同比下降 8273.96%。请结合公司发展战略、业务调整情况、销售信用政策变化、相关财务报表科目的勾稽关系等说明经营活动产生的现金流量净额为负且与净
利润变动差异较大的原因及合理性，是否采用激进的赊销政策。
2. 报告期末公司货币资金账面余额为 9036.77 万元，较期初64775.74 万元大幅下降。公司称主要系为满足在手订单及时交付采购原材料款项所致。请说明：
（1）结合在手订单及其执行情况、原材料采购具体情况、相关
交易结算安排、与往期财务数据及其变动是否存在重大差异等说明报告期内货币资金大幅减少的原因、货币资金的具体用途和流向，并结合短期借款具体情况及其偿还安排说明是否存在流动性风险。
（2）货币资金的存放情况，是否存在货币资金被控股股东或其
他关联方实际使用的情形，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况。
3. 公司以 1 元转让深圳连硕科技自动化有限公司（以下简称“连硕科技”）100%股权，并于 2021 年 6 月 8 日完成变更登记。公司于2021年 4月28日披露的《关于转让全资子公司连硕科技股权的公告》显示，截至公告日，连硕科技对公司负债 7018.18 万元。截至 2021年 3 月 31 日，连硕科技应收账款总额为 33367.17 万元。股权转让完成后，若连硕科技无法实现其债权，公司同意减免连硕科技对公司所负的上述债务。本报告期末，公司对连硕科技拆借款余额为 8450.73万元，坏账准备期末余额为 8420.10 万元。请说明：
（1）连硕科技 2021 年半年度经营业绩及主要财务数据，截至半
年度末的应收账款回款情况、本期偿还及豁免公司债务的情况，以 1元转让是否公允、合理。
（2）连硕科技对公司债务余额较转让时增加的原因，是否为新
增提供借款或承担担保责任导致，如是，请详细说明，以及公司坏账准备计提是否充分。
4. 公司以 500 万元转让深圳市巨能伟业技术有限公司（以下简称“巨能伟业”）100%股权，并于 2021 年 5 月 18 日完成变更登记。
公司于 2021 年 4月 28 日披露的《关于转让全资子公司巨能伟业股权的公告》显示，截至公告日，巨能伟业对公司负债 9888.57 万元。本报告期末，公司对巨能伟业拆借款余额为 10068.57 万元，坏账准备期末余额为 3809.42 万元。请说明：
（1）结合巨能伟业 2021 年半年度经营业绩及主要财务数据，说
明以 500 万元转让是否公允、合理。
（2）巨能伟业对公司债务余额较转让时增加的原因，是否为新
增提供借款或承担担保责任导致，如是，请详细说明，并结合巨能伟业 2021 年半年度经营业绩及主要财务数据说明坏账准备计提是否充分。
5. 报告期末，公司应收账款账面余额为 64828.39 万元，较期初减少 35.2%，坏账准备期末余额为 6219.56 万元，计提比例 9.59%，公司本期计提坏账准备 832.35 万元，收回或转回坏账准备 241.89 万元，因连硕科技和巨能伟业已出售，不再纳入合并报表范围，减少坏账准备 34092.47 万元。请说明：
（1）报告期内公司销售信用政策与同行业公司是否存在重大差异，并结合历史坏账、期后回款、主要客户资信及公司催款机制、同行业公司坏账计提等，说明应收账款坏账准备计提是否充分。
（2）坏账准备收回或转回的具体原因、是否达到收回或转回条
件及其客观依据、回款情况，相关会计处理及其合规性。
（3）列示因出售连硕科技和巨能伟业减少坏账准备对应的应收
账款的有关情况，包括但不限于客户名称、交易发生时间、应收账款的金额、是否真实存在并准确计量、应收账款账龄、预计无法收回的原因及合理性，以前年度计提坏账准备是否充分，以及截至 2021 年半年度的回款情况。
6. 公司合同负债（预收销售款）期末账面余额为 7212.32 万元，较期初减少 43.69%。请说明预收销售款的具体构成与收款方名称，在手合同订单履行情况及本期新签订合同订单预收款情况，较期初大幅减少的原因及合理性。
7. 公司本期税金及附加发生额为 385.23 万元，较上年同期减少39%。请你公司结合营业收入变动等情况，说明税金及附加下降幅度远超营业收入降幅的原因及合理性。
8. 公司在建工程项目“惠州连硕科技有限公司厂区建设”本期投入 127.52 万元，期末账面余额为 17066.96 万元。请说明“重要在建工程项目本期变动情况”表格中预算数、工程累计投入占预算比例、工程进度等信息。
9. 报告期末，公司对参股公司 Hermann Schmitz GmbH 提供资金拆借账面余额为 2077.90万元，计提坏账准备 1848.22万元。请说明：
（1）上述借款的形成背景，借款期限，利率及还款安排，截至
目前的还款情况，以及就该财务资助事项是否履行审议程序及临时报告信息披露义务。
（2）结合该公司所处行业、主营业务经营情况、主要财务数据
及其变动情况、借款账龄，说明坏账准备计提是否合理、充分。
10. 公司在披露年半年报的同时披露《关于全资子公司增资扩股及公司放弃对其增资权暨关联交易的公告》，公司实际控制人控制的深圳中航智能装备股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“中航基金”）拟对公司全资子公司上海格拉曼国际消防装备有限公司（以下简称“格拉曼”）增资 12000 万元，增资完成后中航基金持有格拉曼 15.09%股权。截至 2021 年 6 月 30 日，格拉曼收益法下评估值为67406.25 万元。拟签署的增资协议约定，如公司实际控制人发生变更或发生其他可能对格拉曼的股东权益产生重大不利影响的事件时，中航基金有权要求公司回购其持有的格拉曼的全部或部分股权，回购利率为年化 12%。格拉曼 2021 年半年度营业收入、净利润分别为20965.78 万元、1794.74 万元，占上市公司营业收入、净利润的比例分别为 33.28%、75.10%。请说明：
（1）详细说明格拉曼的评估计算过程、主要评估参数及依据，包括但不限于预测期营业收入、营业成本、毛利率、期间费用、资本结构、折现率等，参数选择是否合理，评估结论是否公允，并结合可比交易案例说明本次交易定价的公允性、合理性。请评估师核查并发表明确意见。
（2）结合公司战略规划说明格拉曼本次增资的目的及必要性，定价是否公允、合理、谨慎，拟约定中航基金有权要求公司按照 12%利率回购格拉曼股权的原因及合理性，本次增资及具体交易安排是否向关联方输送利益、损害上市公司利益。
（3）请公司董事说明针对该次增资是否勤勉尽责，是否符合本所《创业板上市公司规范运作指引》第 3.3.7 条“董事会审议关联交易事项时，董事应当对关联交易的必要性、公平性、真实意图、对上市公司的影响作出明确判断，特别关注交易的定价政策及定价依据，包括评估值的公允性、交易标的的成交价格与账面值或者评估值之间的差异原因等，防止利用关联交易操纵利润、向关联人输送利益以及损害公司和中小股东的合法权益”的规定，并提供相关证明材料。
请你公司就上述问题做出书面说明，在 2021 年 9 月 9 日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送江苏证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2021 年 9 月 3 日