关于*ST金刚的半年报问询函

关于对郑州华晶金刚石股份有限公司的
2021 年半年报问询函
创业板半年报问询函【2021】第 20 号
郑州华晶金刚石股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司 2021 年半年度报告审查过程中关注到如下情况：
1.半年报显示，因扣划事项，公司控股股东及其关联方非经营性占用公司资金 3.05 亿元。“公司实际控制人已承诺于 2021 年 11 月 2日前，全力通过多种方式筹措资金，尽快归还上述占用上市公司资金”。
2021 年 7 月 1 日，公司披露公告称，截至披露日公司及子公司资金因诉讼事项已合计被扣划 8.08 亿元，较 2020 年年报披露的 3.05 亿元新增 5.03 亿元。8 月 16 日，公司披露收到《行政处罚及市场禁入事先告知书》（以下简称《告知书》），《告知书》显示，2016 年至 2019年，实际控制人及其关联方涉嫌累计占用公司资金 31.69 亿元。请说明：
（1）报告期内新增扣划涉及诉讼的具体情况，包括原告、案情、法院判决情况及具体扣划情况，是否构成控股股东及其关联方非经营性占用公司资金。
（2）结合本期扣划情况、《告知书》的内容及公司前期披露的
资金占用情况认真自查，逐项列示各年度资金占用的具体情况，包括占用方式、涉及的金额及会计处理，对公司各年财务数据的具体影响，2021 年半年报披露的公司控股股东及其关联方的非经营性占用资金
金额是否合理、准确。
（3）实际控制人筹措资金的进展情况，并结合实际控制人及其关联人的财务状况说明资金占用的归还是否具有可实现性。
2.半年报显示，截至报告期末公司违规担保余额为 20.02 亿元。
《告知书》显示，公司 2016 年至 2019 年涉嫌未按规定披露为实际控制人及其关联方提供的担保及对外担保金额合计 41.32 亿元。7 月 1日，公司披露称，截至公告披露日，公司共涉及 84 项诉讼/仲裁案件，案件金额合计约 59.22 亿元。公司作为借款人的案件合计 21 项，涉及金额约为 23.79 亿元；作为担保人、差额补足方的案件合计 27 项，涉及金额约为 19.89 亿元；其他案件合计 36 项，涉及金额约为 15.54亿元。报告期末公司预计负债余额为 34.44 亿元，本期确认预计负债、诉讼损失 3.19 亿元。请说明：
（1）逐项列示报告期内确认的诉讼损失、预计负债涉及的具体
案件、进展情况，计提预计负债及确认损失的依据及其合理性、充分性。
（2）结合《告知书》的内容及公司前期披露的对外借款、担保
及诉讼事项认真自查，逐项列示公司各年度对外借款、担保、涉诉案件的具体情况，包括涉及金额、诉讼进展，预计负债的计提时间、金额。
（3）以前年度公司预计负债计提是否充分，计提依据是否客观、合理、谨慎，计提时间是否及时，合理。
3.报告期末，公司固定资产账面价值为 26.07 亿元，报告期内处置或报废资产的金额为 0.71 亿元。《告知书》显示，公司涉嫌通过虚构采购业务，利用采购业务向实际控制人转移资金等方式虚增 2019年固定资产 4.06 亿元。请说明：
（1）处置或报废机器设备的具体情况，包括但不限于名称、类
别、用途、设备价值、报告期内是否正常使用、处置或报废原因、对公司生产经营的影响等。
（2）结合《告知书》内容及公司期末固定资产盘点情况等说明
公司期末固定资产数据是否真实、准确。
4. 报告期末，公司存货账面余额为 16.87 亿元；存货跌价准备余额为 6.10 亿元，本期计提 0.24 亿元，转回或转销 0.13 亿元。《告知书》显示，公司涉嫌通过虚构采购业务、利用采购业务向实际控制人转移资金等方式，虚增 2019 年存货 6.28 亿元。请说明：
（1）结合存货的类别、库龄、存货跌价准备计提的方法和测试
过程、可变现净值等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否合理、充分。
（2）结合已计提跌价准备存货实现销售情况，说明本期转回或转销存货跌价准备的会计处理是否合规。
（3）结合《告知书》内容及公司期末存货盘点情况等说明公司
期末存货数据是否真实、准确。
5. 报告期末，公司其他非流动资产-预付工程款、设备款余额为9.84 亿元。6 月 12 日，公司回复我部年报问询函称，上述预付款项主要系建设公司新材料产业园区二期厂房等配套设施及购买大单晶
扩产项目用设备预付的工程款、设备款，2020 年年度审计过程中，审计机构对预付工程款、设备款执行函证时洛阳启明超硬材料有限公司和河南林川建筑工程有限公司两家单位回函不符，两家单位声称公司支付给他们的部分款项其并未实际收到。《告知书》显示，公司涉嫌通过虚构采购业务、利用采购业务向实际控制人转移资金等方式，虚增 2019 年非流动资产 8.21 亿元。请公司自查说明上述预付款项是否具有商业实质及资金最终流向，是否为资金占用或违规提供财务资助，相关会计处理是否合规，结合《告知书》内容说明公司期末非流动资产数据是否真实、准确。
6.本报告期，公司实现营业收入 4.04 亿元，同比上升 103.28%。
《告知书》显示，公司 2017 年至 2019 年涉嫌通过虚构销售虚增的营业收入分别为 3.14 亿元、2.12 亿元、0.39 亿元，虚增利润总额分别为 0.55 亿元、0.57 亿元、0.07 亿元；2018 年涉嫌通过股权转让交易虚增利润总额 0.32 亿元。请说明：
（1）结合行业环境、公司经营情况等说明报告期内营业收入大幅上升的原因及合理性。
（2）报告期内前十大客户的具体情况，包括名称、注册地、成
立时间、股权结构、与公司建立业务关系的时间、销售内容、最近 3年销售金额、回款情况等，与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系。
（3）结合《告知书》内容自查说明以前年度营业收入是否真实、准确。
7.请公司结合上述问题的回复及《告知书》的内容说明 2021 年
半年度报告财务数据是否真实、准确、完整，以前年度定期报告财务数据需追溯重述的，请及时更正以前年度相关财务数据。请你公司全体董事根据《创业板股票上市规则（2020 年 12 月修订）》第 4.2.2 条
和《创业板上市公司规范运作指引》第 3.3.3 条、第 3.3.20 条的规定切实履行忠实、勤勉义务，督促公司做好自查更正，并对上述问题发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在 9 月 15 日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送河南证监局上市公司监管处。
我部郑重提醒你公司：上市公司必须按照国家法律、法规和本所《创业板股票上市规则》，认真和及时地履行信息披露义务。上市公司的董事会全体成员必须勤勉尽责，督促公司及时回复本所问询及履行信息披露义务，保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的责任。
特此函告创业板公司管理部
2021 年 9 月 7 日