宜华健康:关于自用房地产转为投资性房地产及会计政策变更的公告

证券代码：000150证券简称：宜华健康公告编号：2021-146
宜华健康医疗股份有限公司
关于自用房地产转为投资性房地产及
会计政策变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
重要内容提示：
1、公司投资性房地产会计政策于2021年1月1日变更，从成本计量模式变
更为采用公允价值模式，本次会计政策变更会导致公司所有者权益及净利润等会计指标发生变化，不会产生实际现金流，也不会对公司实际盈利能力产生重大影响。
2、公司部分自用房地产改为出租目的，自改变用途之日起，将部分原自用
的房地产转为投资性房地产，并以公允价值模式进行后续计量。本次自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产会导致公司所有者权益及净利润等会计指
标发生变化，不会产生实际现金流，也不会对公司实际盈利能力产生重大影响。
3、经公司初步测算，自用房地产转为投资性房地产及投资性房地产会计政
策变更不会导致公司2021年度净利润出现盈亏性质改变。本次会计政策变更及将部分自用房地产转为投资性房地产预计将增加2021年12月31日公司合并所
有者权益28926.41万元，2021年度归属于母公司所有者的净利润将增加641.89万元。
4、风险提示：本次会计政策变更后，若相关资产受宏观经济环境影响导致
其公允价值变动，可能会增加公司未来年度业绩波动的风险。
一、自用房地产转为投资性房地产及会计政策变更概述
宜华健康医疗股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年12月28日召开1第八届董事会第十九次会议和第八届监事会第十次会议，审议通过了《关于自用房地产转为投资性房地产及会计政策变更的议案》，公司及子公司拟将部分原自用房产改为长期对外出租，自2021年10月31日起计入投资性房地产并后续以公允价值计量；对原来以成本模式计量的投资性房地产，包括：子公司亲和源集团有限公司分别于2018年3月1日对外出租的会所、于2009年建成后对外出租
的17号楼商业街，及余干仁和医院有限公司于2019年8月1日对外出租的老医院大楼（住院楼、门诊楼、医技楼），自2021年1月1日起，进行会计政策变更，由成本计量模式变更为公允价值计量模式。
独立董事发表了独立意见。公司本次自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产及投资性房地产会计政策变更事项需提交股东大会审议。
二、自用房地产转为投资性房地产及会计政策变更具体情况
（一）自用房产转为以公允价值模式计量的投资性房地产
1、自用房产转为以公允价值模式计量的投资性房地产的原因
公司及子公司于2021年10月31日，经公司管理层研究决定，将达到可出租经营状况的部分原自用房产改为长期对外出租目的，该部分自有房产满足“投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场”、“企业能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估计”两个条件，故公司将该部分自用房产自改变用途之日起转为以公允价值模式计量的投资性房地产。
2、自用房产转为以公允价值模式计量的投资性房地产日期
公司于2021年10月31日，经公司管理层研究决定，对部分自用房产改变用途为长期对外出租，且该部分房产于2021年10月31日已经陆续对外出租，根据公司的经营情况及未来发展需要，为如实反映企业财务状况，公司拟自2021年10月31日起，将该部分原自用房产计入投资性房地产按公允价值模式进行计量。
3、自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产的范围
2序号资产持有单位名称建筑物名称建筑面积（㎡）宜华健康医疗股份有深圳商业办公楼（建安山海中心23层、
12349.99限公司 27层、28层 D、G 单元）海南亲和源老年俱乐
2海南亲和源房产（56套）8469.79
部有限公司
3亲和源集团有限公司办公楼6007.01
（二）投资性房地产会计政策变更
1、投资性房地产会计政策变更的原因
为了更准确地反映公司持有的投资性房地产的价值，增强公司财务信息的准确性，便于公司管理层及投资者及时了解公司真实财务状况及经营成果，根据《企业会计准则第3号—投资性房地产》的相关规定，公司拟自2021年1月1日起对原以成本模式计量的投资性房地产进行会计政策变更，由成本计量模式变更为公允价值计量模式。
（1）变更前的会计政策
公司投资性房地产主要为长期用于出租的房屋建筑物，采用成本模式计量，按照资产的使用寿命，采用平均年限法计提折旧。
（2）变更后的会计政策
公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不对其计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。已采用公允价值模式计量的投性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。
投资性房地产出售、转让、报废或者发生毁损，将处置收入扣除其账面价值和相
3关税费后的金额计入当期损益。
2、投资性房地产会计政策变更的范围
序号资产持有单位名称建筑物名称建筑面积（㎡）
117号楼商业街1354.10
亲和源集团有限公司
2会所3092.24
余干仁和医院有限
3住院楼、门诊楼、医技楼4073.83
公司
三、本次自用房地产转为投资性房地产及会计政策变更对公司的影响
（一）公司自用房地产转为投资性房地产并后续以公允价值模式计量对公司的影响
1、上述房产转入投资性房地产采用公允价值进行后续计量后，根据鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于投资性房地产会计政策变更及将部分自用房地产转为投资性房地产专项审计报告》（鹏盛 A专审字【2021】2号），对公司影响为：本次评估增值额293656788.29元，计入其他综合收益
220242591.22元、计入递延所得税负债73414197.07元。因采用公允价值
进行后续计量后，相应资产不需计提折旧摊销，使2021年11-12月减少折旧摊销额约2072805.83元、净利润增加约2072805.83元，最终数据以年度审计数据为准。
2、上述房产转入投资性房地产之后，公司每个会计年度末均须通过评估对
该等房产公允价值进行估价，若建筑物所在地的房地产市场出现大幅变动导致公允价值的变动，可能会增加公司未来年度业绩波动的风险。
（二）投资性房地产会计政策变更对公司的影响
根据《企业会计准则第3号—投资性房地产》的规定，投资性房地产的计量模式由成本模式转为公允价值模式的，属于会计政策变更，应当按照《企业会计
准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》处理。
本次会计政策变更后，公司将按评估机构出具的相关投资性房地产评估结果
4作为投资性房地产的公允价值；若相关资产受宏观经济环境影响导致其公允价值变动，可能会增加公司未来年度业绩波动的风险。
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定及鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于投资性房地产会计政策变更及将部分自用房地产转为投资性房地产专项审计报告》（鹏盛 A专审字【2021】
2号），会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整法处理。本次会计政策变更追溯调整对公司合并财务报表影响如下：
1、上述会计政策变更对股东权益项目的累积影响数：
2021年10月31日
项目追溯调整后追溯调整前影响
股本877697557.00877697557.00-
资本公积321647904.80321647904.80-
盈余公积98683396.8798809613.67-126216.80
未分配利润-1339200505.81-1409189684.3569989178.54
归属于母公司股东权益-41171647.14-111034608.8869862961.74
少数股东权益131710909.19132552354.53-841445.34
股东权益合计90539262.0521517745.6569021516.40
2020年12月31日
项目追溯调整后追溯调整前影响
股本877697557.00877697557.00-
资本公积321647904.80321647904.80-
盈余公积98645707.6198809613.67-163906.06
未分配利润-1097151573.12-1161588506.1264436933.00
归属于母公司股东权益200839596.29136566569.3564273026.94
少数股东权益137834832.28138927539.35-1092707.07
股东权益合计338674428.57275494108.7063180319.87
2020年1月1日
5项目追溯调整后追溯调整前影响
股本877697557.00877697557.00-
资本公积321647904.80321647904.80-
盈余公积98602786.6998809613.67-206826.98
未分配利润-440617992.04-500529478.3959911486.35
归属于母公司股东权益857310054.95797605395.5859704659.37
少数股东权益113118930.03114497776.53-1378846.50
股东权益合计970428984.98912103172.1158325812.87
2、上述会计政策变更对合并利润表项目的影响：
2021年1-10月
项目追溯调整后追溯调整前影响
营业成本914493947.81915370051.11-876103.30
管理费用138964451.62138964451.62-
公允价值变动收益5406120.40388808.025017312.38
利润总额-218878993.26-224772408.945893415.68
所得税费用14923145.4313668817.331254328.10
净利润-233802138.69-238441226.274639087.58
归属于母公司所有者的净利润-243255047.27-247601178.224346130.95
少数股东损益9452908.589159951.95292956.63
2020年度
项目追溯调整后追溯调整前影响
营业成本1339711905.51341140299.42-1428393.92
管理费用169447852.2169447852.2-
公允价值变动收益38302563.333237479.535065083.81
利润总额-599288260.2-605781737.976493477.73
所得税费用9945802.58679531.551266270.95
净利润-609234062.7-614461269.525227206.78
6归属于母公司所有者的净利润-619869120.21-624769032.044899911.83
少数股东损益10635057.4710307762.52327294.95
3、上述会计政策变更对合并资产负债表中主要资产负债的影响：
2021年10月31日
项目追溯调整后追溯调整前影响
资产总计4731250500.364638520607.3892729892.98
其中：货币资金67163327.2367163327.23-
投资性房地产138486493.4446457804.9292028688.52
固定资产604570869.92604570869.92-
无形资产314230046.93314230046.93-
递延所得税资产68811881.0168110676.55701204.46
负债总计4640711238.314617002861.7323708376.58
其中：应付账款387288559.91387288559.91-
其他应付款1087408598.141087408598.14-
递延所得税负债23708376.58-23708376.58
2020年12月31日
项目追溯调整后追溯调整前影响
资产总计5178448241.685093297225.9685151015.72
其中：货币资金150857420.39150857420.39-
投资性房地产131807341.1347566914.6484240426.49
固定资产639525671.33639525671.33-
无形资产446004735.23446004735.23-
递延所得税资产67104548.7666193959.53910589.23
负债总计4839773813.114817803117.2621970695.85
其中：应付账款449914136.50449914136.50-
其他应付款1110183241.031110183241.03-
递延所得税负债21970695.85-21970695.85
7本次会计政策变更不会导致公司最近一年已披露的年度财务报告进行追溯
调整后盈亏性质出现改变。本次会计政策变更不会导致公司尚未披露的最近一个报告期盈亏性质发生变化。公司预计本次会计政策变更对最近一个会计年度经审计净利润、最近一期经审计所有者权益的影响比例将超过50%。
四、本次自用房地产转为投资性房地产及会计政策变更的审议程序2021年12月28日，公司第八届董事会第十九次会议审议并通过了《关于自用房地产转为投资性房地产及会计政策变更的议案》，独立董事对本议案发表了独立意见。2021年12月28日，公司第八届监事会第十次会议审议通过该议案并发表审核意见。公司预计本次会计政策变更对最近一个会计年度经审计净利润、最近一期经审计所有者权益的影响比例将超过50%，此议案需提交股东大会审议。
五、董事会关于本次关于自用房地产转为投资性房地产及会计政策变更的议案的合理性说明董事会认为：公司本次会计政策变更符合《企业会计准则第3号—投资性房地产》、《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定。采用公允价值模式对公司投资性房地产进行后续计量具备合理性、可操作性，能够客观反映公司投资性房地产的真实价值。变更后的会计政策能够提供更可靠的会计信息，有利于更加客观、公允反映公司财务状况和经营成果。本次会计政策变更合理且符合公司实际情况，不存在损害公司及股东利益的情形。同意公司本次会计政策变更。
六、独立董事关于本次关于自用房地产转为投资性房地产及会计政策变更的议案的独立意见
独立董事认为：变更后的会计政策能够更准确地反映公司财务状况，符合有关法律、法规及财政部、国家税务总局等财务会计制度及《公司章程》的有关规定。董事会审议决策程序符合法律、法规以及《公司章程》的有关规定，不存在损害公司及股东利益的情形。同意公司本次会计政策变更，并提交至公司股东大会审议。
8七、监事会关于本次关于自用房地产转为投资性房地产及会计政策变更的
议案的意见经审核，监事会认为公司本次会计政策变更符合《企业会计准则第3号—投资性房地产》、《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》
的相关规定，能够客观反映公司所持有的投资性房地产的公允价值，有利于更加客观、公允反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。
八、备查文件
1、第八届董事会第十九次会议决议；
2、独立董事关于第八届董事会第十九次会议相关事项的独立意见；
3、第八届监事会第十次会议决议。
特此公告。
宜华健康医疗股份有限公司董事会
二〇二一年十二月二十九日
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