富邦股份:2021年年度审计报告

审计报告
众环审字（2022）0111697号
湖北富邦科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖北富邦科技股份有限公司（以下简称“富邦股份公司”）财务报表，包括
2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了富邦股份公司2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于富邦股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）应收账款坏账准备的计提关键审计事项在审计中如何应对该事项
截至2021年12月31日，富邦股份（1）评价管理层与信用控制、账款回收和评估应合并财务报表中应收账款的账面价值为收款项减值准备相关的关键内部控制设计和运行
人民币200463124.12元，占合并财务有效性；
报表资产总额的比例为11.92%，相关信（2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的息参见财务报表附注六、4。相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各管理层根据各项应收账款的信用风项应收账款的信用风险特征；
险特征，以单项应收账款或应收账款组（3）对于单项金额重大的应收账款，复核管理层合为基础，按照相当于整个存续期内的对可收回金额的预测，结合客户经营情况、历史还审计报告第1页共4页关键审计事项在审计中如何应对该事项预期信用损失金额计量其损失准备。对款情况等对客户信用风险作出的评估；
于以单项计量预期信用损失的应收账（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款，管理层综合考虑有关过往事项、当账款，根据具有类似信用风险特征组合的历史信用前状况以及合理且有依据的未来信息，损失经验及前瞻性估计，评价管理层减值测试方法估计预期收取的现金流量，据此确定应的合理性；复核账龄划分及坏账准备计提的准确计提的坏账准备；对于以组合计量预期性；
信用损失的应收账款，管理层以账龄为（5）执行应收账款函证程序；
依据划分组合，参照历史信用损失经验，（6）检查应收账款期后回款情况；
并根据前瞻性估计予以调整，确定相应
（7）检查与应收账款减值相关信息是否已在财务
的预期损失率，据此确定应计提的坏账报告中恰当披露。
准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
（二）商誉减值关键审计事项在审计中如何应对该事项
（1）我们了解、评估了对商誉所在资产组划分的合理性；
截至2021年12月
31日，富邦股份商誉的（2）了解各资产组的历史业绩及发展规划，评估减值测试方法的
账面价值为适当性；
419300682.81元，相关
（3）获取管理层聘请的第三方专家编制的商誉减值测试估值报
信息参见财务报表附注告，复核了商誉减值测试估值报告，评价了由管理层聘请的外部六、17。评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
由于减值测试过程
（4）复核了预计未来现金流量现值时采用的方法和关键假设：包
较为复杂，涉及对资产括将预测的收入、增长率及利润率与相关子公司的过往业绩以及组未来现金流量现值的市场情况等进行比较；对折现率相关的关键假设的恰当性进行分预测，管理层在预测中析，以评估关键假设的合理性；
需要做出重大判断和假设，且金额重大，因此（5）根据商誉减值测试估值报告使用的关键参数对商誉减值金额我们将商誉减值测试识进行了复算。
别为关键审计事项。（6）评价商誉减值评估相关信息是否已在财务报告中恰当披露。
四、其他信息
富邦股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
审计报告第2页共4页基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
富邦股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估富邦股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算富邦股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督富邦股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对富邦股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我审计报告第3页共4页们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致富邦股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就富邦股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）：
李建树
中国注册会计师：
喻俊
中国·武汉2022年4月18日审计报告第4页共4页合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2021年12月31日2021年1月1日2020年12月31日
流动资产：
货币资金六、1321841191.85367734493.19367734493.19
交易性金融资产六、230355047.239354360.429354360.42衍生金融资产
应收票据六、333250000.0033250000.00
应收账款六、4200463124.12168236048.81168236048.81
应收款项融资六、560840082.9484548122.0184548122.01
预付款项六、613703003.3524758368.1224758368.12
其他应收款六、73662591.286389399.936389399.93
其中：应收利息应收股利
存货六、8129354470.69112754097.49112754097.49
合同资产六、94583518.204702500.004702500.00持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产六、1013318843.1615522298.9215522298.92
流动资产合计778121872.82827249688.89827249688.89
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资六、1149417256.9650283091.4650283091.46
其他权益工具投资六、1272944566.5276234592.7476234592.74其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产六、13200128271.19204487390.68204487390.68
在建工程六、1454466125.6912659841.9112659841.91生产性生物资产油气资产
使用权资产六、151327517.141811102.05
无形资产六、1646950427.0649552423.7149552423.71开发支出
商誉六、17419300682.81477290887.50477290887.50
长期待摊费用六、181397550.291737202.321737202.32
递延所得税资产六、1918421608.3514429857.2314429857.23
其他非流动资产六、2039895262.5722208066.7022208066.70
非流动资产合计904249268.58910694456.30908883354.25
资产总计1682371141.401737944145.191736133043.14
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏合并资产负债表（续）
2021年12月31日
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2021年12月31日2021年1月1日2020年12月31日
流动负债：
短期借款六、2159566589.8059562356.1359562356.13交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款六、2242796192.1447689039.3047689039.30预收款项
合同负债六、235738835.315528223.075528223.07
应付职工薪酬六、2413805963.648696520.368696520.36
应交税费六、2510256490.717522118.617522118.61
其他应付款六、2688965016.35101471244.08101471244.08
其中：应付利息
应付股利1556333.29729632.07729632.07持有待售负债
一年内到期的非流动负债六、2714592179.10427430.41
其他流动负债六、28516495.18596003.26596003.26
流动负债合计236237762.23231492935.22231065504.81
非流动负债：
长期借款六、29243500000.00262751371.83262751371.83应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债六、30947882.771383671.64长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益六、312000000.002200000.002200000.00
递延所得税负债六、19521897.78605676.13605676.13其他非流动负债非流动负债合计
246969780.55266940719.60265557047.96
负债合计483207542.78498433654.82496622552.77
股东权益：
股本六、32289789018.00290683018.00290683018.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积六、33371997894.13375331273.80375331273.80
减：库存股六、343543660.007967400.007967400.00
其他综合收益六、35-50799291.5214397965.9914397965.99专项储备
盈余公积六、3642331842.4841519867.9241519867.92
未分配利润六、37540563567.10516456179.98516456179.98
归属于母公司股东权益合计1190339370.191230420905.691230420905.69
少数股东权益8824228.439089584.689089584.68
股东权益合计1199163598.621239510490.371239510490.37负债和股东权益总计168237114140173794414519173613304314
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏合并利润表
2021年1-12月
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2021年度2020年度
一、营业总收入683004665.86645426216.14
其中：营业收入六、38683004665.86645426216.14
二、营业总成本630303212.00550901971.07
其中：营业成本六、38492067436.73446760731.33
税金及附加六、392440499.361854596.36
销售费用六、4033943797.1830959641.35
管理费用六、4155935098.0451507344.33
研发费用六、4228831797.0419442540.66
财务费用六、4317084583.65377117.04
其中：利息费用14779117.589552388.79
利息收入1224149.771705164.30
加：其他收益六、442670574.862193812.98
投资收益（损失以“－”号填列）六、452127282.51-583943.23
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-865834.50-1014280.14以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益*（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）六、46465936.65-14112403.65
资产减值损失（损失以“－”号填列）六、47-10651377.48-5563452.40
资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）47313870.4076458258.77
加：营业外收入六、481155026.951763752.70
减：营业外支出六、491214762.97587926.16
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）47254134.3877634085.31
减：所得税费用六、507473107.3410568446.56
五、净利润（净亏损以“－”号填列）39781027.0467065638.75
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）39781027.0467065638.75
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）
39453512.5869184965.14
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）327514.46-2119326.39
六、其他综合收益的税后净额-65373304.125941152.49
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-65197257.516362750.81
1、不能重分类进损益的其他综合收益-2796522.283432164.73
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动-2796522.283432164.73
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2、将重分类进损益的其他综合收益-62400735.232930586.08
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额-62400735.232930586.08
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-176046.61-421598.32
七、综合收益总额-25592277.0873006791.24
（一）归属于母公司股东的综合收益总额-25743744.9375547715.95
（二）归属于少数股东的综合收益总额
151467.85-2540924.71八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）十七、20.140.24
（二）稀释每股收益（元/股）十七、20.140.24
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏本报告书共114页第3页合并现金流量表
2021年1-12月
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金830019452.72714247572.54收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金六、5220354148.7456516896.83
经营活动现金流入小计850373601.46770764469.37
购买商品、接受劳务支付的现金595334742.85510577293.49支付给职工以及为职工支付的现金
65046795.9355523997.04支付的各项税费21725988.3221811686.07
支付其他与经营活动有关的现金六、5252712425.9282048753.10
经营活动现金流出小计734819953.02669961729.70
经营活动产生的现金流量净额115553648.44100802739.67
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金135477903.21135865590.00取得投资收益收到的现金
430336.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
5044.71处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计135482947.92136295926.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金42067190.1760546194.94
投资支付的现金188441254.16201087487.99
质押贷款净增加额*取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计230508444.33261633682.93
投资活动产生的现金流量净额-95025496.41-125337756.02
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金54700000.00394500000.00收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
54700000.00394500000.00
偿还债务支付的现金
59307195.59212048000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金28456830.3423455158.51
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金六、524942651.455458600.00
筹资活动现金流出小计92706677.38240961758.51
筹资活动产生的现金流量净额-38006677.38153538241.49
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-17957410.00-9084886.18
五、现金及现金等价物净增加额-35435935.35119918338.96
加：期初现金及现金等价物余额354927127.20235008788.24
六、期末现金及现金等价物余额319491191.85354927127.20
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏本报告书共114页第4页合并股东权益变动表
2021年1-12月
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元
2021年度
归属于母公司股东权益项目专项一般风少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计储备险准备
一、上年年末余额290683018.00375331273.807967400.0014397965.9941519867.92516456179.981230420905.699089584.681239510490.37
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额290683018.00375331273.807967400.0014397965.9941519867.92516456179.981230420905.699089584.681239510490.37三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-894000.00-3333379.67-4423740.00-65197257.51811974.5624107387.12-40081535.50-265356.25-40346891.75
（一）综合收益总额-65197257.5139453512.58-25743744.93151467.85-25592277.08
（二）股东投入和减少资本-894000.00-3333379.67-4423740.00196360.33-416824.10-220463.77
1、股东投入的普通股-894000.00-3529740.00-4423740.00
、其他权益工具持有者投入资本2
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他196360.33196360.33-416824.10-220463.77
（三）利润分配811974.56-15346125.46-14534150.90-14534150.90
1、提取盈余公积
811974.56-811974.562、提取一般风险准备
3、对股东的分配
-14534150.90-14534150.90-14534150.90
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额289789018.00371997894.133543660.00-50799291.5242331842.48540563567.101190339370.198824228.431199163598.62
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏
本报告书共114页第5页合并股东权益变动表（续）
2021年1-12月
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元
2020年度
归属于母公司股东权益项目少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计
一、上年年末余额291797018.00380858473.805544000.008035215.1839400272.50463980661.161178527640.6411630509.391190158150.03
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额291797018.00380858473.805544000.008035215.1839400272.50463980661.161178527640.6411630509.391190158150.03三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-1114000.00-5527200.002423400.006362750.812119595.4252475518.8251893265.05-2540924.7149352340.34
（一）综合收益总额6362750.8169184965.1475547715.95-2540924.7173006791.24
（二）股东投入和减少资本-1114000.00-5527200.002423400.00-9064600.00-9064600.00
1、股东投入的普通股-1114000.00-4344600.002423400.00-7882000.00-7882000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额-1182600.00-1182600.00-1182600.00
4、其他
（三）利润分配2119595.42-16709446.32-14589850.90-14589850.901、提取盈余公积2119595.42-2119595.42
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配-14589850.90-14589850.90-14589850.90
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额29068301800375331273807967400001439796599415198679251645617998123042090569908958468123951049037
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏本报告书共114页第6页资产负债表
2021年12月31日
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2021年12月31日2021年1月1日2020年12月31日
流动资产：
货币资金76479881.5568891017.9268891017.92交易性金融资产
30345047.239354360.429354360.42
衍生金融资产
应收票据33250000.0033250000.00
应收账款十六、1143522451.30128537054.26128537054.26
应收款项融资43857718.6376572292.2476572292.24
预付款项20207619.7528127581.1128127581.11
其他应收款十六、2100289190.95556960235.35556960235.35
其中：应收利息应收股利存货
14185561.8022679626.8122679626.81
合同资产4583518.204702500.004702500.00持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产625241.621199189.951199189.95流动资产合计
434096231.03930273858.06930273858.06
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十六、3774468528.87257857503.61257857503.61其他权益工具投资
72944566.5276234592.7476234592.74
其他非流动金融资产投资性房地产固定资产
38971470.1132692410.6732692410.67
在建工程41602865.092573241.462573241.46生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产1127786.991032843.731032843.73开发支出商誉长期待摊费用
950736.131153461.241153461.24
递延所得税资产6457517.644773485.264773485.26
其他非流动资产39395192.7112677144.0412677144.04
非流动资产合计975918664.06388994682.75388994682.75
资产总计1410014895.091319268540.811319268540.81
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏
本报告书共114页第7页资产负债表（续）
2021年12月31日
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2021年12月31日2021年1月1日2020年12月31日
流动负债：
短期借款50053055.5550048796.3050048796.30交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款56149486.6551439561.6951439561.69预收款项
合同负债12123991.792082335.242082335.24
应付职工薪酬6571897.266332799.916332799.91
应交税费2713763.56207478.73207478.73
其他应付款195464035.13112529776.82112529776.82
其中：应付利息
应付股利1556333.29729632.07729632.07持有待售负债
一年内到期的非流动负债129536.47
其他流动负债1091159.26270703.58270703.58
流动负债合计324296925.67222911452.27222911452.27
非流动负债：
长期借款98500000.0099644413.1999644413.19应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益2000000.002200000.002200000.00
递延所得税负债521897.78605676.13605676.13其他非流动负债
非流动负债合计101021897.78102450089.32102450089.32
负债合计425318823.45325361541.59325361541.59
股东权益：
股本289789018.00290683018.00290683018.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积371801533.80375331273.80375331273.80
减：库存股3543660.007967400.007967400.00
其他综合收益635642.453432164.733432164.73专项储备
盈余公积42331842.4841519867.9241519867.92
未分配利润283681694.91290908074.77290908074.77
股东权益合计984696071.64993906999.22993906999.22
负债和股东权益总计1410014895.091319268540.811319268540.81
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏本报告书共114页第8页利润表
2021年1-12月
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2021年度2020年度
一、营业收入十六、4272991841.77302782238.41
减：营业成本十六、4204125301.71232988610.63
税金及附加1603172.131082930.98
销售费用21108924.8816123208.61
管理费用17533604.5316216112.21
研发费用19850175.5414071116.74
财务费用3134084.19-9385148.79
其中：利息费用6680367.246825839.23
利息收入371557.65704028.62
加：其他收益969796.012189261.89
投资收益（损失以“－”号填列）十六、52108909.03-583943.23
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-865834.50-1014280.14以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）604538.96-11927266.87
资产减值损失（损失以“－”号填列）6262.20-72500.00
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）9326084.9921290959.82
加：营业外收入300000.001143716.96
减：营业外支出1200707.84560000.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）8425377.1521874676.78
减：所得税费用305631.55678722.59
四、净利润（净亏损以"－"号填列）8119745.6021195954.19
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）8119745.6021195954.19
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-2796522.283432164.73
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-2796522.283432164.73
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动-2796522.283432164.73
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六、综合收益总额5323223.3224628118.92
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏本报告书共114页第9页现金流量表
2021年1-12月
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金370028841.04312068366.05收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金35722969.07185114065.58
经营活动现金流入小计405751810.11497182431.63
购买商品、接受劳务支付的现金210278464.19317839521.52
支付给职工以及为职工支付的现金32043258.5426495380.04
支付的各项税费7122180.3010122104.64
支付其他与经营活动有关的现金54214316.8852109417.31
经营活动现金流出小计303658219.91406566423.51
经营活动产生的现金流量净额102093590.2090616008.12
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金135477903.21135865590.00
取得投资收益收到的现金430336.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计135477903.21136295926.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金40493136.7325035496.59
投资支付的现金155431254.16201087487.99
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额2800000.00支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计195924390.89228922984.58
投资活动产生的现金流量净额-60446487.68-92627057.67
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金50000000.00220000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计50000000.00220000000.00
偿还债务支付的现金51000000.00201498000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金20398434.3920686058.06
支付其他与筹资活动有关的现金4644203.775458600.00
筹资活动现金流出小计76042638.16227642658.06
筹资活动产生的现金流量净额-26042638.16-7642658.06
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3241765.26
五、现金及现金等价物净增加额18846229.62-9653707.61
加：期初现金及现金等价物余额56083651.9365737359.54
六、期末现金及现金等价物余额74929881.5556083651.93
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏本报告书共114页第10页股东权益变动表
2021年1-12月
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元
2021年度
项目
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项盈余公积未分配利润股东权益合计储备
一、上年年末余额290683018.00375331273.807967400.003432164.7341519867.92290908074.77993906999.22
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额290683018.00375331273.807967400.003432164.7341519867.92290908074.77993906999.22
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-894000.00-3529740.00-4423740.00-2796522.28811974.56-7226379.86-9210927.58
（一）综合收益总额-2796522.288119745.605323223.32
（二）股东投入和减少资本-894000.00-3529740.00-4423740.00
1、股东投入的普通股-894000.00-3529740.00-4423740.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配811974.56-15346125.46-14534150.90
1、提取盈余公积811974.56-811974.562、对股东的分配
-14534150.90-14534150.90
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额289789018.00371801533.803543660.00635642.4542331842.48283681694.91984696071.64
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏
本报告书共114页第11页股东权益变动表（续）
2021年1-12月
编制单位：湖北富邦科技股份有限公司金额单位：人民币元
2020年度
其他权益工具项目
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他储备
一、上年年末余额291797018.00380858473.805544000.0039400272.50286421566.90992933331.20
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额291797018.00380858473.805544000.0039400272.50286421566.90992933331.20三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-1114000.00-5527200.002423400.003432164.732119595.424486507.87973668.02
（一）综合收益总额3432164.7321195954.1924628118.92
（二）股东投入和减少资本-1114000.00-5527200.002423400.00-9064600.00
1、股东投入的普通股-1114000.00-4344600.002423400.00-7882000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额-1182600.00
-1182600.004、其他
（三）利润分配2119595.42-16709446.32-14589850.90
1、提取盈余公积2119595.42-2119595.42
2、对股东的分配
-14589850.90-14589850.90
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额290683018.00375331273.807967400.003432164.7341519867.92290908074.77993906999.22
公司负责人：王仁宗主管会计工作负责人：高百宏会计机构负责人：高百宏本报告书共114页第12页湖北富邦科技股份有限公司
2021年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
湖北富邦科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2007年1月在湖北省孝感
市注册成立，现总部位于湖北省武汉市东湖新技术开发区神墩三路288号。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事化肥助剂的研发、生产与销售，化肥助剂是化肥生产过程中不可或缺的功能性材料，主要有改善化肥产品品质、降低化肥生产能耗、增加化肥产品功能、提高化肥使用效率和减少环境污染的作用。主要产品类型包括防结剂、多功能包裹剂、造粒改良剂、磷矿石浮选剂、缓释材料、消泡剂、沉降剂、絮凝剂、蒸发助剂、阻垢剂等。本集团为化肥生产企业提供包括助剂产品、技术服务及助剂自动控制系统的整体解决方案。
本财务报表业经本公司董事会于2022年4月18日决议批准报出。
截至2021年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共16户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加1户，减少1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于
2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本报告书共114页第13页三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2021年12月31日的财务状况及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”描述。关于管理层所作出
的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业本报告书共114页第14页控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），
本报告书共114页第15页判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并本报告书共114页第16页取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附
注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
本报告书共114页第17页合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益本报告书共114页第18页之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
本报告书共114页第19页（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
本报告书共114页第20页他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止本报告书共114页第21页确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资本报告书共114页第22页产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
公司以投资项目目前所处的状态为基础，按照《证券投资基金法》、《企业会计准则》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《证券期货经营机构私募资产管理业务运作管理暂行规定》等法律、法规，及《私募投资基金信息披露管理办法》、《私募投资基金服务业务管理办法（试行）》、《私募投资基金非上市股权投资估值指引》等自律规则，根据自身经营特点，将股权投资项目分为八大类，对不同投资项目的公允价值进行计量，具体估值方法如下：
项目状态估值方法已上市已解禁的股票估值日持有股票的市值
（估值日持有股票的市值-上市前持有该企业股权最后一个已上市未解禁的股票估值日的估值）*（总限售天数-截止估值日剩余限售天数）/
总限售天数+上市前持有该企业股权最后一个估值日的估值未上市的股权投资项目（已被投企业估值日财务指标*行业平均估值倍数*持有该企业股权的比例*上市成功率系数。若审核机构已审批通过该项目的向审核机构报送 IPO 申请材
首日发行，则成功率系数=1，否则成功率系数等于最近12个料）月审核机构审批通过率未上市的股权投资项目（截止估值日最近一个年度内有被投企业最近一轮融资估值*持有该企业股权的比例
融资）未上市的股权投资项目（截根据该项目估值日财务报表的净资产和净利润，对比最近一次融资时的财务报表数据。如果净资产和净利润都下降30%止估值日最近一个年度内无及以上，则参照经营业绩大幅下滑调减估值，否则估值=被投融资，但之前有融资）企业最近一轮融资估值*持有该企业股权比例按照投资该项目时选取的估值方法（市盈率、市净率、市销未上市的股权投资项目（经率等各种市场乘数），选取估值日相应的财务指标，对比最营业绩大幅下滑）
近一次融资时的财务指标，按照下跌的比例调减估值取得被投资企业破产公告、破产清偿文件；或者工商行政管
理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；或者政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；或者被投资企业终未上市的股权投资项目（停止经营、停止交易的法律或其他证明文件。无法取得上述文止运营）件的，需取得对被投资企业的评估报告，并通过调研、走访、拍照、查询水电费等方式取得被投资企业已停止运营的其他依据。取得以上文件及其他相关文件后，估值调整为0。
最近一年内新投资且本年度初始投资成本内没有最新一轮融资
本报告书共114页第23页（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变本报告书共114页第24页化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，与“应收账款”组合划分相同。
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
组合1本组合为合并范围内的应收关联方款项。
组合2本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合同资产：
组合1本组合为合并范围内的应收关联方款项。
组合2本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他本报告书共114页第25页应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1本组合为合并范围内的应收关联方款项。
组合2本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
11、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、
10“金融资产减值”。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
本报告书共114页第26页（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本报告书共114页第27页不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股本报告书共114页第28页权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认本报告书共114页第29页净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投本报告书共114页第30页资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
本报告书共114页第31页处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
机器设备年限平均法5-1051900-950
运输设备年限平均法1059.50
电子设备及其他年限平均法3-1053167-950
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计本报告书共114页第32页入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
本报告书共114页第33页无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
其中，无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项目使用寿命（年）摊销方法土地使用权50直线法专利技术10直线法商标2直线法软件3直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用本报告书共114页第34页或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
20、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括地下车位费用、绿化费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本报告书共114页第35页在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
24、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务本报告书共114页第36页日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25、租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。
26、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
27、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
本报告书共114页第37页用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
本报告书共114页第38页涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
28、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，本报告书共114页第39页当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（1）商品销售收入的确认
本集团主要产品为肥料助剂，产品销售分为国内销售和国外销售，具体收入确认原则如下：
*国内销售收入根据销售模式分为两种情况：
1）非 PSC 销售模式
无销售退回条件，商品的控制权转移至客户时确认商品销售收入的实现。公司按照合同约定，将货物运至客户指定地点后，根据客户签收单确认收入。
2）PSC 销售模式
PSC 模式，即公司根据化肥企业生产工艺和品种结构制定整体技术解决方案，并以承包方式计价，月末以加工处理的化肥成品量结算销售金额。
无销售退回条件，将货物提交给购买方，并经双方对账结算时确认销售收入。公司每月取得经双方确认的加工合格成品数量的确认单，并根据与客户签订合同所约定的产品结算单价确认收入。
*出口销售
无销售退回条件，商品的控制权转移至客户时确认商品销售收入的实现。公司在货物报关后，根据出口报关单确认收入。
（2）授予知识产权许可收入的确认
本集团向客户授予知识产权许可，合同未要求或客户不能合理预期企业将从事对该项知识产权有重大影响的活动，合同并未约定后续如对该技术作出改进则还需要提供改进后的技术，故在完成授权、客户有权和有能力使用该被授权技术时确认知识产权许可的收入。
29、合同成本
本报告书共114页第40页本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
30、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政本报告书共114页第41页预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资本报告书共114页第42页产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
32、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本报告书共114页第43页1初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
3短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
1经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
2融资租赁
本报告书共114页第44页于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
33、会计政策
（1）新租赁准则
财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。本集团于2021年1月1日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本集团选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其
他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本集团的具体衔接处理及其影响如下：
*本集团作为承租人
对首次执行日前的经营租赁，本集团按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。
本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第13号——或有事项》本报告书共114页第45页评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
*执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
——本集团子公司法国 PST 承租 La SCI L.C.G 的办公室，租赁期为 5 年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产622683.91元，一年内到期非流动负债租赁负债140424.66元，租赁负债482259.25元。
——本集团子公司法国 PST 承租 La SCI L.C.G 的公寓，租赁期为 5 年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产473046.79元，一年内到期非流动负债106679.21元，租赁负债366367.57元。
——本集团子公司法国 PST 承租 Monsieur Lionel GATEFOSSE 的公寓，租赁期为 5 年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产221842.38元，一年内到期非流动负债50028.81元，租赁负债171813.56元。
——本集团子公司法国 PST 承租 La société CLINIQUE DE L'ENTRREPRISE 的办公室，租赁期为5年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产111166.71元，一年内到期非流动负债25069.78元，租赁负债86096.93元。
——本集团子公司加拿大 Soiloptix 承租BERT LOGGAN&NANCY LOGGAN 的办公室，租赁期为4年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产382362.27元，一年内到期非流动负债105227.94元，租赁负债277134.33元。
上述会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下：
2020年12月31日（变更前）金额2021年1月1日（变更后）金额
报表项目合并报表公司报表合并报表公司报表
使用权资产1811102.05一年内到期非流
427430.41
动负债
租赁负债1383671.64本集团于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平
均值为5.00%。
34、重大会计判断和估计
本报告书共114页第46页本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、28、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的分类
本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及本报告书共114页第47页陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以本报告书共114页第48页前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
35、本财务报表附注中，除非另有说明，以下公司名称简称如下
公司名称本报告简称湖北富邦科技股份有限公司富邦股份武汉诺唯凯生物材料有限公司武汉诺唯凯武汉金凯顿新材料科技有限公司武汉金凯顿武汉科迈系统工程有限公司武汉科迈
湖北富贵象农业科技有限公司（注1）富贵象烟台市烟农富邦肥料科技有限公司烟农富邦
FORBON（ SINGAPORE）PTE. LTD. 新加坡富邦富邦科技香港控股有限公司香港富邦本报告书共114页第49页公司名称本报告简称武汉禾瑞新型肥料有限公司武汉禾瑞湖北富邦新材料有限公司富邦新材料
Forbon Technology Netherlands B.V. 荷兰富邦
Forbon Technology Netherlands Holdings CooperatiefU A 荷兰富邦供销社
Holland Novochem B.V. 荷兰诺唯凯
PST INDUSTRIES 法国 PST
Soiloptix Inc 加拿大 Soiloptix武汉搜土数据科技有限公司武汉搜土北京搜土大数据研究院有限公司北京搜土研究院武汉绿萝联盟农业科技有限公司武汉绿萝湖北番茄公社数字农场有限公司番茄公社湖北仰稻生态农业有限公司湖北仰稻武汉盘古数字检测有限公司武汉盘古烟台市首政农业发展有限公司烟台首政
湖北富邦高投创业投资基金合伙企业(有限合伙)富邦高投基金
Saturas Ltd 以色列 Saturas
Fruitspec Ltd. 以色列 Fruitspec
LIGC Ltd 以色列 LIGC
Tevel Ltd. 以色列 Tevel
注1：2021年11月，武汉科迈系统工程有限公司更名为湖北富贵象农业科技有限公司。
五、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税除下表外，其余子公司企业所得税率均为25%。
本报告书共114页第50页税种具体税率情况
商品及服务税税率7%，按扣除进项税后的余额缴纳，新加坡富邦适用该税率。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%。
地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%、1.5%。
纳税主体名称所得税税率
富邦股份15%
富邦新材料15%
富贵象15%
新加坡富邦17%
香港富邦16.5%
法国PST 应税利润超过38 120欧元税率为28%
加拿大Soiloptix 20%
应税利润不超过245000欧元的部分税率为15%，超过荷兰富邦/荷兰诺唯凯
245000欧元部分税率为25%
2、税收优惠及批文
（1）2018年11月15日，高新技术企业证书通过复审，本公司取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号：
GR201842000939) ，2018-2021年享受15%的高新技术企业所得税税收优惠政策。2021年12月3日，高新技术企业证书通过复审，本公司取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号： GR202142003853) ，
2021-2024年享受15%的高新技术企业所得税税收优惠政策。
（2）根据财政部、国家税务总局《关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号），自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品，免征增值税。据此，
子公司烟农富邦生产销售复合肥及新型肥料免征增值税。
（3）根据湖北省财政厅《关于明确制造业高新技术企业城镇土地使用税优惠政策的通知》（鄂财税发〔2021〕8号），2021年1月1日至2025年12月31日，对湖北省制造业高新技术企业城镇土地使用税按规定税额标准的40%征收，最低不低于法定税额标准，据此，本公本报告书共114页第51页司城镇土地使用税按现行税额标准的40%缴纳。
（4）2020年12月1日，富邦新材料取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总
局湖北省税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号： GR202042004611)，该高新技术企业资格有效期为三年，2020-2022年享受15%的高新技术企业所得税税收优惠政策。
（5）2020年12月1日，武汉科迈取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局
湖北省税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号： GR202042000519)，该高新技术企业资格有效期为三年，2020-2022年享受15%的高新技术企业所得税税收优惠政策。2021年11月，武汉科迈系统工程有限公司更名为湖北富贵象农业科技有限公司，相关高新技术企业资质正在办理申报变更。
（6）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）规定，自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2021年1月1日，“年末”指2021年12月31日，“上年年末”指2020年12月31日，“本年”指
2021年度，“上年”指2020年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金4242.05128.40银行存款3202869498035492699880
其他货币资金1550000.0012807365.99合计3218411918536773449319
其中：存放在境外的款项总额138129430.90145473093.22
2、交易性金融资产
本报告书共114页第52页项目年末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产30355047.239354360.42
其中：证券公司理财产品3035504723935436042
合计30355047.239354360.42
3、应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
商业承兑汇票35000000.00小计3500000000
减：坏账准备1750000.00合计3325000000
（2）按坏账计提方法分类列示年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额
（%）（%）按组合计提坏账准
35000000.00100.001750000.005.0033250000.00
备的应收票据
其中：
组合235000000.00100.001750000.005.0033250000.00
合计35000000.00——1750000.00——33250000.00
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余计收回或转销或其他变动额提转回核销按组合计提坏账准备的
1750000.00-1750000.00
应收票据
合计1750000.00-1750000.00
（4）本期因出票人未履约而将其转应收账款的票据本报告书共114页第53页项目本期转应收账款金额
商业承兑汇票35000000.00
其中：贵阳开磷化肥有限公司3000000000
贵州开磷集团股份有限公司5000000.00合计3500000000
4、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内137026993.10
1至2年5352487562
2至3年19574585.86
3至4年369356446
4至5年3372962.58
5年以上2041928712
小计237612268.74
减：坏账准备3714914462
合计200463124.12
（1）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额比例金额
（%）（%）单项计提坏账准
98631678.2941.5116002021.9916.2282629656.30
备的应收账款
其中：
贵州开磷集团股
38746546.3916.311937327.325.0036809219.07
份有限公司贵阳开磷化肥有
48232039.1920.302411601.965.0045820437.23
限公司本报告书共114页第54页年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额比例金额
（%）（%）北京兴宜世纪科
11653092.714.9011653092.71100.00
技有限公司按组合计提坏账
138980590.4558.4921147122.6315.22117833467.82
准备的应收账款
其中：
组合2138980590.4558.4921147122.6315.22117833467.82
合计237612268.74——37149144.62——200463124.12
（续）年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额
（%）（%）单项计提坏账准
11653092.715.6911653092.71100.00
备的应收账款
其中：
北京兴宜世纪科
11653092.715.6911653092.71100.00
技有限公司按组合计提坏账
193272553.6594.3125036504.8412.95168236048.81
准备的应收账款
其中：
组合2193272553.6594.3125036504.8412.95168236048.81
合计204925646.36——36689597.55——168236048.81
*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
贵州开磷集团股份有限公司38746546.391937327.325.00以房抵债
贵阳开磷化肥有限公司48232039.192411601.965.00以房抵债本报告书共114页第55页年末余额
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
北京兴宜世纪科技有限公司11653092.7111653092.71100.00预计无法收回
合计98631678.2916002021.99————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）10909190159545459511500
1-2年（含2年）13549756.012709951.2020.00
2-3年（含3年）50621140177173993500
3-4年（含4年）3693564.461846782.2450.00
4-5年（含5年）3372962582192425686500
5年以上8766194.418766194.41100.00
合计138980590.4521147122.63——
（2）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回转销年末余额计提或转或核其他变动回销按单项计提
坏账准备的11653092.712598929.281750000.0016002021.99应收账款按组合计提
坏账准备的25036504.84-3889382.2121147122.63应收账款
合计36689597.55-1290452.931750000.0037149144.62
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年单位名称年末余额坏账准备年末余额合计数末余额
的比例（%）
贵阳开磷化肥有限公司48232039.1920.302411601.96本报告书共114页第56页占应收账款年单位名称年末余额坏账准备年末余额合计数末余额
的比例（%）贵州开磷集团股份有限公司38746546391631193732732
OCP(RESIDENCE PERLE ALJASSIME) 13971915.87 5.88 2331617.32北京兴宜世纪科技有限公司11653092714901165309271
ENAEX SA 6254858.93 2.63 312742.95
合计118858453.0950.0218646382.26
5、应收款项融资
（1）应收款项融资情况项目年末余额年初余额
银行承兑汇票60840082.9484548122.01合计60840082948454812201
（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年期末余额项目成本公允价成本公允价成本公允价值变动值变动值变动银行承
84548122.01-23708039.0760840082.94
兑汇票
合计84548122.01-23708039.0760840082.94
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内12987313.8794.7821573941.4587.14
1至2年299345.252.181721184.616.95
2至3年2730543019942544729172
3年以上143289.931.051037794.774.19
合计13703003.35——24758368.12——
本报告书共114页第57页（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额单位名称年末余额
合计数的比例（%）
Ecogreen Olechemicals (Signapore) Pte Ltd 2366348.71 17.27
中国石化集团资产经营管理有限公司荆门分公司1009663.047.37
莘县金茂生物能源有限公司780000.005.69
湖北楚丰助农现代农业服务有限公司506880.003.70
蚂蚁区块链科技(上海)有限公司500000.003.65
合计5162891.75——
7、其他应收款
项目年末余额年初余额
其他应收款3662591.286389399.93合计366259128638939993
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内863149.54
1至2年211791206
2至3年1059799.93
3至4年24727033
4至5年959326.93
5年以上62497308
小计5872431.87
减：坏账准备220984059
合计3662591.28
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
保证金648011.06676692.64本报告书共114页第58页款项性质年末账面余额年初账面余额
备用金借支1374242.582457130.14代垫款项1700157740820901
关联方的应收款项777893.48777893.46非关联方的应收款项290226898378874223
小计5872431.878108667.48
减：坏账准备220984059171926755
合计3662591.286389399.93
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预合计未来12个月期信用损失期信用损失（未预期信用损失（已发生信用发生信用减值）减值）
2021年1月1日余额1719267.551719267.55
2021年1月1日余额在
本年：
本年计提4905730449057304本年转回本年转销本年核销其他变动
2021年12月31日余额2209840.592209840.59
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转销或其他转回核销变动按组合计提坏账准备
1719267.55490573.042209840.59
的其他应收款
合计1719267.55490573.042209840.59
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况本报告书共114页第59页占其他应收款年末余额单位名称款项性质年末余额账龄坏账准备合计数的比年末余额例（%）长城证券股份有限非关联方的
1000000.001-2年17.03200000.00
公司应收款项应城市非税收管理非关联方的
600000.004-5年10.22390000.00
局应收款项
烟台市农业生产资往来款600000.002-3年10.22210000.00料总公司
高明备用金借支194862.641-2年3.3238972.53上海欣福网络科技非关联方的
180000.002-3年3.0763000.00
有限公司应收款项
合计——2574862.64——43.85901972.53
8、存货
（1）存货分类年末余额项目
账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值原材料70942012887094201288
库存商品54919942.8654919942.86发出商品349251495349251495
合计129354470.69129354470.69年初余额项目
账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值原材料52156809075215680907
库存商品51603656.3651603656.36发出商品899363206899363206
合计112754097.49112754097.49
本报告书共114页第60页9、合同资产
（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收合
同保证4824756.00241237.804583518.204950000.00247500.004702500.00金
合计4824756.00241237.804583518.204950000.00247500.004702500.00
（2）本年合同资产计提减值准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转销或其他变转回核销动按组合计提减值准备
247500.00-6262.20241237.80的合同资产
合计247500.00-6262.20241237.80
10、其他流动资产
项目年末余额年初余额
待抵扣及留抵的进项税额8463769.51
6566143.40
预缴税费604974396648643187
待摊费用702955.80572097.54
合计13318843.1615522298.92本报告书共114页第61页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
11、长期股权投资
本年增减变动其宣告计减被投追减其他他发放提资单年初余额权益法下值综合年末余额加少确认的投权现金减其准位投投他资损益收益益股利值备资资调整变或利准动润备
一、联营企业湖北
1413425.94-378779.161034646.78
仰稻武汉
2634236.73-298903.832335332.90
盘古烟台
2481581.69445966.622927548.31
首政富邦
高投43753847.10-634118.1343119728.97基金
小计50283091.46-865834.5049417256.96
合计50283091.46-865834.5049417256.96
12、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额
以色列 Saturas 19884627.01 20553690.86
以色列 Fruitspec 8430037.89 8319496.37
以色列 LIGC 19 127 100 00 20468605 51
以色列 Tevel 25502801 62 26892800 00
合计72944566.5276234592.74
（2）非交易性权益工具投资情况其他综指定为以公其他综本年确认合收益允价值计量合收益项目的股利收累计利得累计损失转入留且其变动计转入留入存收益入其他综合存收益的金额收益的原因的原因
以色列 Saturas 110541.52 注 1本报告书共114页第62页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注其他综指定为以公其他综本年确认合收益允价值计量合收益项目的股利收累计利得累计损失转入留且其变动计转入留入存收益入其他综合存收益的金额收益的原因的原因
以色列 Fruitspec 3368777.01 注 1
以色列 LIGC - 1341505.51 注 1
以色列 Tevel - 1389998.38 注 1
合计747814.64
注 1：由于对以色列 Saturas 、以色列 Fruitspec 、以色列 LIGC 、以色列 Tevel 等公司的投资，是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
13、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产200128271.19204487390.68合计2001282711920448739068
（1）固定资产
1固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及合计其他
一、账面原值
1、年初余
165647118.80123281756.2910148134.9215040079.93314117089.94
额
2、本年增
2937998.1213848896.95853931.211469781.2519110607.53
加金额
（1）购置---1016607.551016607.55
（2）在建
4131615.7311552875.50868437.791043487.5717596416.59
工程转入
（3）外币
报表折算-1193617.61-183994.16-33975.61-590313.87-2001901.25差异本报告书共114页第63页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及合计其他
（4）其他
2480015.6119469.032499484.64
增加
3、本年减
2651654.88490876.9471660.663214192.48
少金额
（1）处置
71660.6671660.66
或报废
（2）其他
2651654.88490876.943142531.82
减少
4、年末余
165933462.04136639776.3011002066.1316438200.52330013504.99
额
二、累计折旧
1、年初余
34166577.5959250179.465657059.8510555882.36109629699.26
额
2、本年增
7870477.2610037056.981065537.301350540.5720323612.11
加金额
（1）计提8142035.8110060274.071073058.471864720.7121140089.06
（2）外币
报表折算-271558.55-23217.09-7521.17-514180.14-816476.95差异
3、本年减
68077.5768077.57
少金额
（1）处置
68077.5768077.57
或报废
4、年末余
42037054.8569287236.446722597.1511838345.36129885233.80
额
三、减值准备
1、年初余
额本报告书共114页第64页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及合计其他
2、本年增
加金额
3、本年减
少金额
4、年末余
额
四、账面价值
1、年末账
123896407.1967352539.864279468.984599855.16200128271.19
面价值
2、年初账
131480541.2164031576.834491075.074484197.57204487390.68
面价值
2通过经营租赁租出的固定资产
项目年末账面价值房屋及建筑物348077957机器设备49827241合计397905198
3未办妥产权证书的固定资产情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
三合路北122亩土地上部分建筑28880501.10权证正在办理中
14、在建工程
项目年末余额年初余额在建工程54466125691265984191
合计54466125.6912659841.91
（1）在建工程
*在建工程情况本报告书共114页第65页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值准备准备土壤改良
4081520.204081520.205048635.935048635.93
剂项目高浓度水
溶肥（悬浮
1030998.141030998.141030998.141030998.14
肥）建设项目营养母粒
生产线项2410828.352410828.352391428.352391428.35目设备安装
及技改工7668888.537668888.534050310.494050310.49程数字农业产业园建
设及产品39273890.4739273890.47138469.00138469.00服务推广项目
合计54466125.6954466125.6912659841.9112659841.91本报告书共114页第66页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
*重要在建工程项目本年变动情况
工程累其中：
本年本年其计投入本年利息资利息项目名称预算数年初余额本年增加金本年转入固工程他减少年末余额占预算利息资金本化累资本（万元）额定资产金额金额比例进度资本计金额来源化率化金
（%）额（%）土壤改良剂项其他
9998.005048635.933907919.674875035.404081520.2034.3834.38
目来源高浓度水溶肥其他（悬浮肥）建设500.001030998.141030998.1420.6220.62来源项目营养母粒生产其他
1000.002391428.3519400.002410828.3561.7761.77
线项目来源设备安装及技其他
4000.004050310.4916275415.6612656837.627668888.5375.9675.96
改工程来源数字农业产业其他
园建设及产品10898.75138469.0039199965.0464543.5739273890.4736.1036.10来源服务推广项目
合计26396.7512659841.9159402700.3717596416.5954466125.69本报告书共114页第67页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
15、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额1811102.051811102.05
2、本年增加金额
3、本年减少金额151705.65151705.65
4、年末余额1659396.401659396.40
二、累计折旧
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提331879.26331879.26
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额331879.26331879.26
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值1327517.141327517.14
2、年初账面价值1811102.051811102.05
本报告书共114页第68页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
16、无形资产
（1）无形资产情况知识产权项目土地使用权软件合计专利权商标小计
一、账面原值
1、年初余额47920902.8516669933.61227859.5316897793.142377302.9667195998.95
2、本年增加
--187591.05--187591.05-6218.94-193809.99金额
（1）外币报
-187591.05-187591.05-6218.94-193809.99表折算差异
3、本年减少
-金额
4、年末余额47920902.8516482342.56227859.5316710202.092371084.0267002188.96
二、累计摊销
1、年初余额8368702.467392643.46208456.697601100.151673772.6317643575.24
2、本年增加
955790.451310052.65860.001310912.65141483.562408186.66金额
（1）计提955790.451310729.88860.001311589.88147702.502415082.83
（2）外币报
-677.23-677.23-6218.94-6896.17表折算差异
3、本年减少
金额
4、年末余额9324492.918702696.11209316.698912012.801815256.1920051761.90
三、减值准备
、年初余额1
2、本年增加
金额
3、本年减少
金额
4、年末余额
本报告书共114页第69页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注知识产权项目土地使用权软件合计专利权商标小计
四、账面价值
1、年末账面
38596409.947779646.4518542.847798189.29555827.8346950427.06
价值
2、年初账面
39552200.399277290.1519402.849296692.99703530.3349552423.71
价值
17、商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或本年增加本年减少年初余额年末余额形成商誉的事项外币报表折算差异
荷兰诺唯凯41620376165-417655936837443816797
法国PST 121653344.46 - 12207780.47 109445563.99
合计53785710611-539733741548388373196
（2）商誉减值准备本年增加被投资单位名称或年初余额本年年末余额形成商誉的事项计提外币报表折减少算差异
荷兰诺唯凯、法国
60566218.6110094584.54-6077754.0064583049.15
PST 资产组
合计60566218.6110094584.54-6077754.0064583049.15
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
公司在 2017 年收购法国 PST 股权后，即开始着手整合法国 PST 和荷兰诺唯凯的生产，以充分利用荷兰诺唯凯的生产设施，提高生产规模，降低单位生产成本，提高原材料采购及议价能力，公司将荷兰诺唯凯和法国 PST 划分为一个资产组。
（4）商誉的减值测试过程
*荷兰诺唯凯可收回金额的确定方法、关键假设及其依据：
荷兰诺唯凯的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层批准的2022-2026年财务预算确定，预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
本报告书共114页第70页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注关键假设关键假名称设值确定关键假设的基础
预算期内公司管理层制定2022年度及以后年度预测期预算时，预计2022年销收入复合售收入增长率为-6.47%，根据谨慎性原则，预测期（2022年-2026年，3.49%增长率下同）销售收入增长率分别预测为-6.47%、9.17%、8.29%、7.35%、
6.23%，计算得出的复合增长率为3.49%。
企业2016-2021年毛利率取整分别是42%、38%、32%、31%、33%、预算期内25%。2022年内部预算毛利率为24%。根据谨慎性原则，在估算时，
平均毛利24%
取24%作为预算期内平均毛利率，毛利率分别预测为24%、24%、24%、率
24%、24%，管理层认为该毛利率水平符合企业现阶段经营情况。
由于企业无银行贷款等有息负债，本次按资本资产定价模型（CAPM）折现率 10.68% 确定权益资本成本，无风险收益率取 0，市场风险溢价 ERP 取 4.24%，βe 值取 0.8824 ，特性风险调整系数 Rs 取 4.27%。
管理层在预计未来现金流量时采用的关键假设与历史经验及外部信息来源一致。
* 法国 PST 可收回金额的确定方法、关键假设及其依据：
法国 PST 的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层批准的2022-2026年的财务预算确定，预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
关键假设关键假确定关键假设的基础名称设值
公司管理层制定2022年度及以后年度预测期预算时，预计2022年销预算期内售收入增长率为-3.28%，根据谨慎性原则，预测期（2022年-2026年）收入复合3.87%销售收入增长率分别预测为-3.28%、5.99%、5.99%、5.98%、4.98%，增长率计算得出的复合增长率为3.87%。管理层认为上述增长率是较为保守的，可实现性程度较高。
企业2017-2021年毛利率取整分别是30%、28%、24%、24%、21%。
预算期内
2022年内部预算毛利率为21%。根据谨慎性原则，在估算时，取21%
平均毛利21%
作为预算期内平均毛利率，毛利率分别预测为21%、21%、21%、21%、率
21%，管理层认为该毛利率水平符合企业现阶段经营情况。
由于企业无银行贷款等有息负债，本次按资本资产定价模型（CAPM）折现率 12.44% 确定权益资本成本，无风险收益率取 0，市场风险溢价 ERP 取 4.54%，βe 值取 0.8824 ，特性风险调整系数 Rs 取 4.60%。
管理层在预计未来现金流量时采用的关键假设与历史经验及外部信息来源一致。
18、长期待摊费用
本年增加本年摊销其他减少项目年初余额年末余额金额金额金额
地下车位使用费636150.8635341.72600809.14本报告书共114页第71页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注本年增加本年摊销其他减少项目年初余额年末余额金额金额金额
绿化费用1020391.08253366.92767024.16
软件使用费80660.3850943.3929716.99
合计1737202.32339652.031397550.29
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备36089480.206093225.3236823048.926222787.62
内部交易未实现利润1810337.22452584.303217893.74804473.44
可抵扣亏损55152373.1311166073.1530858416.207072596.17
递延政府补助2000000.00300000.002200000.00330000.00其他权益工具投资公
2731503.89409725.58
允价值变动
合计97783694.4418421608.3573099358.8614429857.23
（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债其他权益工具投资公
3479318.53521897.784037840.86605676.13
允价值变动
合计3479318.53521897.784037840.86605676.13
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可弥补亏损29804828.0131126915.57资产减值准备351074281358331618
合计33315570.8234710231.75本报告书共114页第72页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注
2021年3419132.62
2022年988639556988639556
2023年11798014.5011798014.50
2024年447288825447288825
2025年1550484.641550484.64
2026年209704506
合计29804828.0131126915.57
20、其他非流动资产
年末余额年初余额项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值准备准备预付长期资
4895262.574895262.5722208066.7022208066.70
产购置款项预付投资款
35000000.0035000000.00（注1）
合计39895262.5739895262.5722208066.7022208066.70注1：2021年12月10日，公司第三届董事会第二十次会议决议审议通过《关于收购湘渝生物科技（岳阳）有限公司70%股权的议案》，公司拟与湖南湘渝科技有限公司及其实际控制人余松、周爱荣签订《股权转让协议》，拟以自有资金不高于8750万元分四次收购湖南湘渝科技有限公司持有的湘渝生物科技（岳阳）有限公司70%的股权。公司拟分四次分别受让湖南湘渝科技有限公司持有的湘渝生物科技（岳阳）有限公司35%、24.5%、
7%及3.5%的股权，公司2021年12月22日、2021年12月24日，分别支付投资款17000000.00
元、18000000.00元，2022年1月24日，湘渝生物在岳阳县市场监督管理局办理完成了
上述第一次涉及35%股权转让的相关工商变更登记，并换发了《营业执照》。公司于在第
二次股权转让完成后，渝生物科技（岳阳）有限公司将成为公司控股子公司，纳入公司合并报表范围。
本报告书共114页第73页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
21、短期借款
（1）短期借款分类项目年末余额年初余额
保证借款9513534.259513559.83抵押借款50053055555004879630
合计59566589.8059562356.13
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、54。
22、应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
材料采购款36661251.6438778046.14设备工程款547069709587329867
费用款项及其他664243.413037694.49合计42796192144768903930
23、合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
货款5738835.315528223.07合计573883531552822307
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬8279956.9266737252.7061520532.1013496677.52
二、离职后福利-设定提存计划4165634432442336133515109330928612
合计8696520.3669981486.3164872043.0313805963.64
（2）短期薪酬列示本报告书共114页第74页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴798009865639147734058551744241334312781
2、职工福利费141103.621457413.241444967.15153549.71
3、社会保险费7585399107646012115231411
其中：医疗保险费62028.801016483.411078512.21
工伤保险费9964.4052918.9462883.34
生育保险费3860.797057.7710918.56
4、住房公积金82900.66288605.94371506.60
合计8279956.9266737252.7061520532.1013496677.52
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险4092728631631729832631597230928612
2、失业保险费7290.5881060.6388351.210.00
合计416563.443244233.613351510.93309286.12
25、应交税费
项目年末余额年初余额增值税27260172034577978
企业所得税7158094.256659301.82个人所得税2131056840614847
城市维护建设税761.52
房产税47317.8647318.02
土地使用税111955.7262809.00
合计10256490.717522118.61
26、其他应付款
项目年末余额年初余额应付股利15563332972963207
其他应付款87408683.06100741612.01
合计88965016.35101471244.08本报告书共114页第75页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（1）应付股利项目年末余额年初余额
普通股股利1556333.29729632.07合计15563332972963207
（2）其他应付款
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
保证金21775.0021775.00预提费用48778950112257418
单位往来款项82042777.7890032596.03个人款项75576354104172299
库存股回购款3543660.007967400.00其他5569172455554381
合计87408683.06100741612.01
27、一年内到期的非流动负债
项目期末余额年初余额
1年内到期的长期借款（含利息）14199374.69
1年内到期的租赁负债（附注六、30）3928044142743041
合计14592179.10427430.41
28、其他流动负债
项目年末余额年初余额
待转销项税额516495.18596003.26合计5164951859600326
29、长期借款
项目年末余额年初余额
保证借款257699374.69262751371.83本报告书共114页第76页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额年初余额
减：一年内到期的长期借款（附注六、27）14199374.69合计2435000000026275137183
30、租赁负债
本期增加项目年初余额本期减少期末余额新增本期利息其他租赁
法国 PST 1428739.78 61013.40 - 146595.89 289869.80 1053287.49加拿大
382362.2716486.99-102871.688577.88287399.69
Soiloptix
减：一年内到
期的租赁负债427430.41——————392804.41（附注六、27）
合计1383671.64——————947882.77
31、递延收益
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助2200000.00200000.002000000.00与资产相关政府补助
合计22000000020000000200000000—其中，涉及政府补助的项目：
本年本年计其
与资产/新增入营业他负债项目年初余额本年计入其年末余额收益相补助外收入他收益金额变关金额金额动生产基地“七通一与资产
2200000.00200000.002000000.00平”项目补相关贴款
合计2200000.00200000.002000000.00——
32、股本
本报告书共114页第77页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
本年增减变动（+、-）公积项目年初余额年末余额发行送金转其他小计新股股股股份
290683018.00-894000.00-894000.00289789018.00
总数
注：变动原因见附注六、33（1）
33、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价371530428.76196360.333529740.00368197049.09其他资本公积380084504380084504
合计375331273.80196360.333529740.00371997894.13
注：（1）公司第三届董事会第九次会议及第三届监事会第九次会议于2021年7月6日审议通过了《关于注销部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》、《关于调整
2019年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权行权价格和限制性股票回购价格的议案》，根据上述决议，本次回购注销完成后，公司股本减少894000.00元，资本公积-股本溢价减少3529740.00元。
（2）本期资本公积（股本溢价）增加196360.33元系收购富贵象公司少数股东权益导致。
34、库存股
项目年初余额增加减少年末余额
为员工股权激励而回购的本公司股份7967400.004423740.003543660.00合计796740000442374000354366000
注：本期库存股减少系，2020年度本公司实施的股权激励未满足业绩考核目标，公司本期回购限制性股票894000.00股，占公司已发行股份的总比例为0.31%，累计回购库存股占已发行股份的总比例为0.94%。回购价格为授予价格扣减现金股利加同期存款利息之和。
35、其他综合收益
本报告书共114页第78页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注本年发生金额
减：前期计减：前期计项目年初余额入其他综入其他综合年末余额
本年所得税前合收益当减：所得税税后归属于母税后归属于收益当期转发生额期转入损费用公司少数股东入留存收益益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
其中：其他权益工具
3432164.73-3290026.22-493503.94-2796522.28635642.45
投资公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综
合收益：
其中：外币
财务报表10965801.26-62576781.84-62400735.23-176046.61-51434933.97折算差额其他综合
14397965.99-65866808.06-493503.94-65197257.51-176046.61-50799291.52
收益合计
36、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积41519867.92811974.5642331842.48合计4151986792811974564233184248
37、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润516456179.98463980661.16
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润516456179.98463980661.16
加：本年归属于母公司股东的净利润39453512586918496514
减：提取法定盈余公积811974.562119595.42应付普通股股利14534150901458985090年末未分配利润540563567.10516456179.98
注：本公司于2021年4月27日召开第三届董事会第十六次会议，批准2020年度利润分配预案：以2020年12月31日公司股本总数290683018股为基数，向全体股东每本报告书共114页第79页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
10股派发现金股利0.5元，总计派发现金股利14534150.90元（含税），不送红股，不
以资本公积金转增股本。2021年5月19日，本公司召开2020年度股东大会，审议并批准利润分配方案，分配现金股利14534150.90元。
38、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营业务68017604022491146852986184052816744432030633
其他业务2828625.64920583.7527020934.472440425.00合计68300466586492067436736454262161444676073133
（1）本年合同产生的收入情况合同分类本集团合计商品类型化肥助剂5700449398257004493982
化肥产品102368614.05102368614.05智能设备962701770962701770
技术服务214134.40214134.40其他业务7499598974995989
合计683004665.86683004665.86按经营地区分类
境内356581289.25356581289.25境外3264233766132642337661
合计683004665.86683004665.86
（2）履约义务的说明
公司收入确认政策详见附注四、28“收入”。公司按照合同约定履行履约义务，并按照合
同约定的收款时间收款，一般不存在重大融资成分、公司为代理人、预期退还客户款项的情形。
39、税金及附加
本报告书共114页第80页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税527086.88424141.26教育费附加2258943718188401
地方教育附加149511.2791141.76
房产税545407.11396859.70土地使用税5154232823771613
车船使用税8092.022880.00印花税1611542218287976
其他307930.21337093.74
合计2440499.361854596.36
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
40、销售费用
项目本年发生额上年发生额职工薪酬及福利费12775794921188145609
折旧费用715782.78979713.54差旅费655820179531777848
广告宣传费324051.45277959.32
办公费300737.99502763.14
业务招待费2548038.811962703.07
租赁费132797.45760531.74海外销售费用647834148786797785
服务费3364318.84427055.96
会务费145114.37506337.99
其他600617.30475364.17
合计33943797.1830959641.35
41、管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬及福利费26316502.9923283856.96本报告书共114页第81页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额折旧及摊销11531057721158430429
业务招待费880505.64637713.18办公费314303800334515401
差旅费292927.31606723.63
咨询及中介服务费10839051.809071531.58
租赁费681269.901496934.53
董事津贴840000.00840000.00车辆费用7210256752063309
低值易耗品摊销128211.21268301.73
股权激励摊销-1182600.00
其他561507.801034791.33
合计55935098.0451507344.33
42、研发费用
项目本年发生额上年发生额人工费用20639770041136398109
折旧及摊销3673798.393460148.79检测试验费174201942182921730
其他2776209.192789193.48
合计28831797.0419442540.66
43、财务费用
项目本年发生额上年发生额利息支出1477911758990866764
减：利息收入1224149.771705164.30
汇兑损益335292816-859100931
贴现利息36300.00352576.49
手续费及其他140387.69412046.52
合计17084583.65377117.04本报告书共114页第82页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
44、其他收益
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
与日常活动相关的政府补助2670574.862193812.982670574.86合计267057486219381298267057486
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、48“营业外收入”。
45、投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-865834.50-1014280.14处置子公司55007134
理财产品投资收益2443045.67430336.91
合计212728251-58394323
46、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据减值损失-1635000.00
应收账款减值损失129045293-1219741116
其他应收款坏账损失-490573.04-355841.54
汇率差额-333943247584905
合计465936.65-14112403.65上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
47、资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
商誉减值损失-10094584.54-5563538.38
合同资产减值损失626220-7250000
汇率差额-563055.1472585.98
合计-1065137748-556345240上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
本报告书共114页第83页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
48、营业外收入
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产毁损报废利得1461.621461.62
其中：固定资产1461.621461.62
政府补助（非日常活动相关政府补助）853497.69591451.08853497.69
违约补偿300000.00993716.96300000.00
其他67.64178584.6667.64
合计1155026.951763752.701155026.95
计入当期损益的政府补助：
本年发生额上年发生额
与资产/补助项目冲减冲减收益相计入营业外计入其他收计入营业外计入其他收成本成本关收入益费用收入益费用
科技创新奖与收益1200000.00600000.00相关中央外经贸发与收益
168000.00303000.00
展专项资金相关
“三代”税款
手续费返还项与收益112308.42目相关
“七通一平”补与资产
200000.00200000.00
贴款相关科技人员服务与收益
100000.00
企业专项资金相关
研发项目补贴与收益200000.00相关
专利资助奖励与收益198000.00相关
培训补贴与收益19500.00641500.00相关高企认定奖励与收益
580000.00
资金相关
其他项目补助与收益29766.4451312.98相关本报告书共114页第84页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/补助项目冲减冲减收益相计入营业外计入其他收成本计入营业外计入其他收成本关收入益费用收入益费用
“免申即享”惠与收益
261000.00
企资金相关
复工复产奖励与收益150000.00相关
疫情补贴与收益853497.69441451.08相关
合计853497.692670574.86591451.082193812.98
49、营业外支出
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
对外捐赠支出1200000.00560000.001200000.00罚款支出2792616
其他14762.9714762.97合计12147629758792616121476297
50、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用11055132.8711264345.97
递延所得税费用-358202553-69589941
合计7473107.3410568446.56
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额47254134.38
按法定/适用税率计算的所得税费用708812016
子公司适用不同税率的影响-405829.12调整以前期间所得税的影响173295038本报告书共114页第85页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额
非应税收入的影响129875.18
不可抵扣的成本、费用和损失的影响326719.10
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-20729542
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3133336.61
研发费加计扣除-432476955
所得税费用7473107.34
51、其他综合收益
详见附注六、35。
52、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额利息收入122414977170516430
违约补偿及其他300000.00178584.66收政府补助332407255258526406
收到往来款项15505926.4252047883.81
合计20354148.7456516896.83
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
支付的各项费用45506829.3240180336.53
支付往来款项7205596.6041868416.57合计52712425928204875310
（3）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
回购股权支付的现金4423740.005458600.00购买少数股东股权支付的现金22046377
租赁负债支付的本金及利息298447.68
合计4942651.455458600.00本报告书共114页第86页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
53、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润39781027046706563875
加：资产减值准备10651377.485563452.40
信用减值损失-465936651411240365
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧21140089.0620692112.17使用权资产折旧33187925
无形资产摊销2415082.832231876.16长期待摊费用摊销3396520346276524处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-1461.62
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）18132045.739908667.64
投资损失（收益以“－”号填列）-2127282.51583943.23
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3582025.53-695899.41
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-16600373.207167957.31
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）50771565.68-16552434.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-5231991.15-8555143.12
其他-1182600.00
经营活动产生的现金流量净额115553648.44100802739.67
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
本报告书共114页第87页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额
现金的年末余额319491191.85354927127.20
减：现金的年初余额3549271272023500878824
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-35435935.35119918338.96
（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金319491191.85354927127.20
其中：库存现金42420512840
可随时用于支付的银行存款319486949.80354926998.80
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额319491191.85354927127.20
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
54、所有权或使用权受限制的资产
项目年末账面价值受限原因
货币资金1550000.00保证金货币资金80000000资金冻结
固定资产47430110.64银行贷款抵押无形资产2342251246银行贷款抵押
合计73202623.10
55、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金158624309.08本报告书共114页第88页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
其中：美元1332744.986.37578497182.17欧元20757846027219714986542091
加元35304.535.0046176685.05港元10371213081768479504
卢布2642.230.0855225.91应收账款7342189728
其中：美元580969.436.37573704086.79欧元958198102721976917902837
加元107657.385.0046538782.12其他应收款273661179
其中：美元3520.006.375722442.46欧元3759393572197271416933
应付账款19080257.11
其中：美元2449239763757156156176
欧元2316808.427.219716726661.75加元158261125004679203360
其他应付款5241530.37
其中：美元45327716375728899588
欧元493797.887.21973565072.55加元2772373350046138746194
（2）境外经营实体说明项目境外主要经营地记账本位币记账本位币的选择依据新加坡富邦新加坡美元业务收支以美元为主香港富邦中国香港人民币业务收支以人民币为主荷兰富邦荷兰欧元业务收支以欧元为主荷兰诺唯凯荷兰欧元业务收支以欧元为主
法国 PST 法国 欧元 业务收支以欧元为主
Soiloptix Inc 加拿大 加币 业务收支以加币为主本报告书共114页第89页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
（1）新设主体名称新纳入合并范围的时间期末净资产合并日至期末净利润
番茄公社2021-8-52094949.8494949.84
（2）清算子公司名称清算时间
新加坡富邦2021-09-06
注：新加坡富邦已办理税务注销登记及银行账户注销，工商注销已办理完成。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接武汉诺唯凯武汉武汉贸易10000设立
武汉金凯顿武汉武汉贸易100.00设立富贵象武汉武汉制造10000设立
烟农富邦烟台烟台制造52.31设立香港富邦香港香港贸易10000设立
荷兰富邦荷兰荷兰投资100.00设立荷兰富邦供销社荷兰荷兰投资10000设立非同一控制
荷兰诺唯凯荷兰荷兰制造100.00企业合并非同一控制
法国 PST 法国 法国 制造 100.00企业合并
加拿大 Soiloptix 加拿大 加拿大 技术服务 60 00 设立
武汉禾瑞武汉武汉制造73.33设立
富邦新材料应城应城制造100.00设立本报告书共114页第90页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接武汉绿萝武汉武汉技术服务7000设立
武汉搜土武汉武汉技术服务100.00设立北京搜土研究院北京北京技术服务9000设立
番茄公社应城应城制造100.00设立
（2）重要的非全资子公司子公司名称少数股东的持股本年归属于少数股本年向少数股年末少数股东权比例（%）东的损益东分派的股利益余额
烟农富邦47.691707154.89853352.81加拿大
40.00-1326401.067246430.21
Soiloptix
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负负债合计债
烟农富邦32295621.2021199982.5353495603.7351698846.3051698846.30加拿大
8610955.4515868158.9324479114.386075639.20287399.666363038.86
Soiloptix
（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负负债合计债
烟农富邦25573107.3123136240.8748709348.1850492573.7950492573.79加拿大
11302250.2317004601.5628306851.796434657.106434657.10
Soiloptix
（续）本年发生额上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量金流量烟农富
91994864.773579983.043579983.046411281.3553015809.71-1219446.71-1219446.711735676.95
邦加拿大
Soilopti 7941454.64 -3316002.64 -3756 119. 17 -961565.08 5606609.64 -4063311.53 -5 117307.33 2015790.41
x本报告书共114页第91页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经或联营企业注册地业务性质企业名称营地投资的会计直接间接处理方法
富邦高投基金武汉武汉投资管理44.00权益法
注：富邦高投基金下设投资决策委员会，由5名委员组成，其中2名委员由本公司委派，本公司对基金经营具有重大影响。
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/年初余额/项目本年发生额上年发生额流动资产35999387513444056507
非流动资产61999996.5144999996.51资产合计97999384027944056158流动负债非流动负债负债合计少数股东权益
归属于母公司股东权益97999384.0279440561.58
按持股比例计算的净资产份额43119728.9743692308.87对联营企业权益投资的账面价值43119728974375384710存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入
净利润-1441177.56-616230.00本报告书共114页第92页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
年末余额/年初余额/项目本年发生额上年发生额其他综合收益
综合收益总额-1441177.56-616230.00本年收到的来自联营企业的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计629752799652924436下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润-23171637-74313894
—综合收益总额-231716.37-743138.94
九、金融工具及其风险
（一）与金融工具相关的风险
1、市场风险
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与欧元有关，除本集团的几个下属子公司以外币进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2021年12月31日，除下表所述资产或负债为外币余额外，本集团的主要资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
项目2021年12月31日2020年12月31日现金及现金等价物
其中：美元133274498493033933
欧元20757846.0217936044.59加币353045352109200本报告书共114页第93页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目2021年12月31日2020年12月31日
港币103712.13104717.88卢布264223应收账款
其中：美元5809694317128400
欧元9581981.029485166.76加币10765738153508581其他应收款
其中：美元352000
欧元375939.35177409.35应付账款
其中：美元244923.97欧元231680842288293977
加币158261.121257312.27其他应付款
其中：美元45327.71欧元493797881013556518
加币277237.335177344.83本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避外汇风险。
外汇风险敏感性分析：
在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本年上年项目汇率变动对股东权益对利润的影对股东权益对利润的影响的影响响的影响
美元对人民币升值5%518657.69518657.691664149.531664149.53
美元对人民币贬值5%-518657.69-518657.69-1664149.53-1664149.53
欧元对人民币升值5%10073344.2210073344.225851000.465851000.46本报告书共114页第94页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注本年上年项目汇率变动对股东权益对利润的影对股东权益对利润的影响的影响响的影响
欧元对人民币贬值5%-10073344.22-10073344.22-5851000.46-5851000.46
加币对人民币升值5%-73201.42-73201.42-1120015.01-1120015.01
加币对人民币贬值5%73201.4273201.421120015.011120015.01
港币对人民币升值5%4239.754239.754408.624408.62
港币对人民币贬值5%-4239.75-4239.75-4408.62-4408.62
2、信用风险
2021年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动性风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款作为主要资金来源。2021年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为5000000.00元。
于2021年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
本报告书共114页第95页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
项目1年以内1-2年2-3年3年以上
短期借款（含息）59566589.80应付账款3670969590172553409115337247320758968
其他应付款5769864.7072826471.977582578.681229767.71一年内到期的非流动负债1459217910
合同负债5738835.31长期借款11350000000230000000010700000000
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
第一层次第二层次
项目第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产30355047233035504723
（二）应收款项融资60840082.9460840082.94
（1）银行承兑汇票60840082946084008294
（三）其他权益工具投资72944566.5272944566.52
持续以公允价值计量的资产总额164139696.69164139696.69
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于第三层次公允价值计量的应收票据，由于均为1年内到期，采用票面金额确认其公允价值。
对于第三层次公允价值计量的交易性金融资产，本集团根据理财产品期末的净值及份额确认其公允价值。
对于第三层次公允价值计量的其他权益工具投资系持有的非上市公司股权，本集团作为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，对不同投资项目公允价值估值方法本报告书共114页第96页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
详见附注四、9金融工具。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决（万元）比例（%）权比例（%）
应城市富邦科技有限公司应城投资咨询500.0032.2832.28
注：本公司的最终控制方是王仁宗和方胜玲夫妇。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。本年
与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本集团的关系武汉盘古联营企业烟台首政联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系
应城市富邦科技有限公司（以下简称“应城富邦”）母公司
间接持有公司5%以上股
湖南湘渝科技有限公司（以下简称“湖南湘渝”）（注1）份的股东余松控制的公司
间接持有公司5%以上股
湘渝生物科技（岳阳）有限公司（以下简称“湘渝生物”）（注1）份的股东余松控制的公司的子公司
烟台市农业生产资料总公司（以下简称“烟台农资”）重要子公司股东本报告书共114页第97页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系
武汉禾大科技有限公司（以下简称“禾大科技”）实际控制人控制的公司
注1：余松间接控制的公司上海有洲贸易合伙企业（有限合伙）自2020年9月16日起，对本公司持股比例低于5%，故2021年9月16日起不再对湖南湘渝科技有限公司、湘渝生物科技（岳阳）有限公司认定为本公司关联方。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
禾大科技采购商品/服务1558994.97973673.02
湖南湘渝采购商品2944633.38湘渝生物采购商品114672566149156637武汉盘古采购技术服务2708679257304529
出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
禾大科技出售商品1685037.663154839.70
烟台首政出售商品34128.44235412.93
（2）关联租赁情况
*本集团作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入
禾大科技房屋租赁197724.77148293.58
武汉盘古房屋、设备租赁467844.44350883.34
*本集团作为承租方出租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费
烟台农资房屋租赁321788.69583768.20
（3）关联担保情况
*本公司作为担保方本报告书共114页第98页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
富邦新材料150000000.002020/9/252028/9/22否
富邦新材料20000000.002020/3/82022/3/7否
烟农富邦9500000.002021/6/152022/6/15否
*本集团作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
应城市富邦科技有限公司100000000.002020/9/282023/9/28否
王仁宗120000000002020/3/82023/9/28否
方胜玲100000000.002020/9/282023/9/28否
王仁宗9500000.002021/6/152025/6/15否
烟台农资9500000002021/6/152025/6/15否
武汉诺唯凯50000000.002021/6/22022/6/2否
（4）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬5181824.583889986.71
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
禾大科技103044085515220463558000031779000合计103044085515220463558000031779000
其他应收款：
烟台农资600000.00120000.00600000.0090000.00湖北仰稻177893483756169177893461021667
合计777893.48157561.69777893.46100216.67本报告书共114页第99页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（2）应付项目项目名称年末余额年初余额
应付账款：
湘渝生物1085466.37
合计1085466.37
合同负债：
禾大科技50972.48
合计50972.48
其他应付款：
烟台农资4664680.704443768.20
合计4664680.704443768.20
十二、股份支付
本集团实施了一项股票期权与限制性股票激励计划（以下称“本计划”），目的是激励和奖励为本集团运营作出贡献的人士。符合条件的人士包括本公司高级管理人员以及中层管理人员、核心技术人员。
本计划拟授予64名激励对象共计350万份股票期权，占公司股本总额28905.70万股的
1.21%；授予62名激励对象共计280万股限制性股票，占公司股本总额28905.70万股的
0.97%，股票来源均为公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股。等待期分别为授权日起 12
个月、24个月、36个月，行权比例分别为40%、30%、30%。有效期自授权日起至激励对象获授的股票期权和限制性股票全部行权或注销之日止，最长不超过60个月。本计划已于
2019年9月27日起生效。
2019年度实际授予62名激励对象共计348万份股票期权，公允价值为人民币481.63万元，实际授予58名激励对象共计274万股限制性股票，公允价值为人民币1312.46万元。
股票期权于授予日的公允价值，采用股票期权公允价值 BS 模型，结合授予股票期权的条款和条件，作出估计。下表列示了所用模型的输入变量：
项目金额说明
标的股价(元)9.74授予日收盘价
行权价（元）9.94股票期权行权价
无风险利率1.5%、2.10%、2.75%分别采用中国人民银行制定的金融机构本报告书共114页第100页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目金额说明
1年期、2年期、3年期存款基准利率
有效期（年）1年、2年、3年授权日至每期首个行权日的期限
波动率分别采用创业板指数最近一年、两年和三28.75%、26.67%、23.70%年的波动率
股息率取本激励计划草案公告前公司最近1年0.6499%红利率
股票期权的预计期限是根据历史数据为基础确定的，其反映的行权模式并不一定是未来可能出现的行权模式。波动率是基于历史波动率能反映出未来趋势的假设，但并不一定是实际的结果。
限制性股票于授予日的公允价值按照授予日收盘价（9.74元/股）与授予价格（4.95元/股）的差额确定。
2019年，本集团因274万份限制性股票而发行了274万股普通股。本集团在本计划下
发行在外的股份期权为348万份，行权价格9.94元/股，如果发行在外的股份期权全部行权，将发行348万股普通股。
公司本次激励计划中股票期权与限制性股票的授予对公司相关年度的财务状况和经营成果将产生一定的影响。根据首次授权日股票期权与限制性股票的公允价值总额确认股票期权与限制性股票的激励成本，于2019年-2022年进行费用摊销。2019年摊销费用118.26万元，形成资本公积-其他资本公积118.26万元。
2020年5月19日公司审议通过了《关于注销部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》、《关于调整2019年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权行权价格和限制性股票回购价格的议案》，回购注销限制性股票合计1114000.00股，回购总金额为
5458600元。回购注销完成后，公司股本减少1114000.00元，资本公积-股本溢价减少
4344600.00元。
公司第三届董事会第九次会议及第三届监事会第九次会议于2021年7月6日审议通过
了《关于注销部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》、《关于调整2019年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权行权价格和限制性股票回购价格的议案》，本次回购注销限制性股票合计894000.00股。根据2020年度股东大会审议通过的《2020年度利润分配预案》和《2019年股票期权与限制性股票激励计划（草案修订稿）》的相关规定，首次授予的限制性股票回购价格调整为4.97元/股，本次回购总金额为4443180.00元。本本报告书共114页第101页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
次回购注销完成后，公司股本减少894000.00元，资本公积-股本溢价减少3529740.00元。
根据公司《2019年股票期权与限制性股票激励计划（草案修订稿）》（以下简称“本激励计划”）的相关规定，在2019年-2021年的3个会计年度中，分年度对公司财务业绩指标进行考核，每个会计年度考核一次，以达到公司财务业绩考核目标作为激励对象对应年度的行权条件。如公司未满足当年业绩考核目标，所有激励对象对应考核当年可行权的股票期权均由公司注销。
因公司2019年扣非后净利润较2018年下降12.36%，不满足第一个行权期的业绩考核目标，本激励计划首次授予第一个行权期对应的股票期权及限制性股票已注销并回购限制性股票。2020仍未达到行权期业绩考核目标，已授予股票期权与限制性股票被动取消，2020年冲回前期确认费用118.26万元、冲回资本公积-其他资本公积118.26万元，2021年仍未达到行权期业绩考核目标，已授予股票期权与限制性股票被动取消。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）2019年3月，本公司作为有限合伙人认缴出资8800.00万元与高翼联汇投资管理
有限公司（基金管理人）、自然人李政鸿共同投资设立富邦高投基金。截止2021年12月
31日，本公司完成第一期出资4400.00万元，后续待完成第二期出资4400.00万元。
（2）2019 年 6 月，本公司与 OCP S.A. （以下简称 “摩洛哥 OCP” ）签署《设立合资公司框架协议》。双方拟共同出资设立合资公司，注册资本预计不超过1000万美元（约6924.40 万人民币） ，各持有 50%股权和表决权。2021 年 1 月，公司与 OCP 正式签署《设立合资公司协议》，充分利用中国特别是武汉地区研发的资源优势与双方专业优势，拟各出资500万美元共同开展基础肥料和增值肥料、循环经济、数字农业的技术研发，提供技术咨询与服务，进行增值肥料产品分销（中国境内）等业务。截至报告期末，国外注册方面，已推动该合资公司接受摩洛哥当局的资质审核，当前正协调律所在香港完成公司注册的前期筹备工作；国内申报阶段，已将该对外投资事项提交相关监管部门审核、报备。
2、或有事项
（1）2020年7月24日，本公司子公司富邦新材料向中国农业发展银行应城市支行申请贷款，公司为其提供连带责任保证担保，额度合计不超过人民币15000万元，担保期限为八年。
本报告书共114页第102页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（2）为履行募投项目“荷兰诺唯凯剩余股权款支付项目”，富邦股份于2019年5月24日将荷兰诺唯凯第四期股权收购款 9389827 欧元支付至境外 CMS Derks Star Busmann N.V.托管账户（以下简称： CMS 托管账户，该账户系交易双方认可的境外律师托管账户，用于交易双方股权转让款的收付）。
根据并购的交易双方签署的《股份买卖协议》约定，荷兰诺唯凯第四期股权收购款的定价系根据荷兰诺唯凯2017年度实际实现的利润为基础确定，由于交易双方对荷兰诺唯凯实现的利润情况存在分歧，导致对支付的具体金额存在分歧，因此交易对方拒绝接受富邦股份已支付至 CMS 托管账户的款项。对于 CMS 托管账户的款项，由于荷兰本地银行存款为负利率，每月会产生一定的负利息费用，CMS 律师事务所为规避保管资金所带来的负利率风险，主动将款项退还至荷兰富邦账户，目前该笔资金存放于荷兰富邦的离岸账户中。荷兰当地仲裁机构仲裁结果为不支持对方诉求，我方胜诉。双方约定由第三方机构进行审计，以审计结果为最终支付依据，目前审计正在进行，公司将根据审计结果将收购款支付给交易对方。
十四、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
公司于2022年4月18日召开第三届董事会第二十二次会议，审议通过2021年度利润分配预案：以2021年12月31日公司股本总数289789018.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.5元（含税），总计派发现金股利14489450.90元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本。
本议案尚需提交公司2021年年度股东大会审议。
十五、其他重要事项
1、分部信息
本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
2、租赁
（1）本集团作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、15、30。
本报告书共114页第103页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额租赁负债的利息财务费用7750039
短期租赁费用（适用简化处理）管理费用33421755
短期租赁费用（适用简化处理）销售费用132797.45
注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出298447.68对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化经营活动现金流出467015.00
处理）
合计——76546268
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内74770842.49
1至2年5408434831
2至3年2071976772
3至4年197055081
4至5年300867112
5年以上1574232562
小计170296506.07
减：坏账准备26774054.77
合计143522451.30
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额
（%）（%）本报告书共114页第104页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额
（%）（%）单项计提坏账准
96541553.2156.6913911896.9114.4182629656.30
备的应收账款
其中：
北京兴宜世纪科
9562967.635.629562967.63100
技有限公司贵州开磷集团股
38746546.3922.751937327.32536809219.07
份有限公司贵阳开磷化肥有
48232039.1928.322411601.96545820437.23
限公司按组合计提坏账
73754952.8643.3112862157.8617.4460892795.00
准备的应收账款
其中：
组合110757011.386.3210757011.38
组合262997941.4836.9912862157.8620.4250135783.62
合计170296506.07——26774054.77——143522451.30年初余额账面余额坏账准备类别账面价值金额比例金额计提比
（%）例（%）单项计提坏账准备
9562967.636.189562967.63100.00
的应收账款
其中：
北京兴宜世纪科技
9562967.636.189562967.63100.00
有限公司按组合计提坏账准
145237051.1893.8216699996.9211.50128537054.26
备的应收账款本报告书共114页第105页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别账面价值金额比例金额计提比
（%）例（%）
其中：
组合125849480.0316.7025849480.03
组合2119387571.1577.1216699996.9213.99102687574.23
合计154800018.81——26262964.55——128537054.26
*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
贵州开磷集团股份有限公司38746546.391937327.325.00以房抵债
贵阳开磷化肥有限公司48232039.192411601.965.00以房抵债北京兴宜世纪科技有限公司95629676395629676310000预计无法收回
合计96541553.2113911896.91————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）39565220.471978261.025.00
1-2年（含2年）13317039.922663407.9820.00
2-3年（含3年）42762136149667483500
3-4年（含4年）1970550.81985275.4150.00
4-5年（含5年）1805608.431173645.4865.00
5年以上59119004959119004910000
合计62997941.4812862157.8620.42
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转销或其他转回核销变动本报告书共114页第106页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转销或其他转回核销变动按单项计提坏账
9562967.634348929.2813911896.91
准备的应收账款按组合计提坏账
16699996.92-3837839.0612862157.86
准备的应收账款
合计26262964.55511090.2226774054.77
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年坏账准备年单位名称年末余额末余额合计数末余额
的比例（%）贵阳开磷化肥有限公司48232039192832241160196
贵州开磷集团股份有限公司38746546.3922.751937327.32
OCP(RESIDENCE PERLE ALJASSIME) 13 160388 38 7 73 2291040 95
北京兴宜世纪科技有限公司9562967.635.629562967.63武汉诺唯凯生物材料有限公司480383282282
合计114505774.4167.2416202937.86
2、其他应收款
项目年末余额年初余额
其他应收款100289190.95556960235.35合计1002891909555696023535
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内93598168.49
1至2年606108826
2至3年937472.06
3至4年15387933
本报告书共114页第107页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注账龄年末余额
4至5年920006.93
5年以上61571720
小计102286332.27
减：坏账准备199714132
合计100289190.95
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
保证金492003.22465003.22备用金借支118954421188885445
代垫款项143040.20239483.84对非关联公司的应收款项249418243224401109
对关联公司的应收款项622335.27621335.27对子公司的应收款项973452269455286431798
小计102286332.27558323005.85
减：坏账准备199714132136277050
合计100289190.95556960235.35
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月合计期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）
2021年1月1日余额1362770.501362770.50
2021年1月1日余额在
本年：
本年计提6343708263437082本年转回本年转销本年核销本报告书共114页第108页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月合计期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）其他变动
2021年12月31日余额1997141.321997141.32
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转销或其他转回核销变动按组合计提坏账准
1362770.50634370.821997141.32
备的应收账款
合计1362770.50634370.821997141.32
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额单位名称款项性质年末余额账龄坏账准备合计数的比年末余额例（%）武汉诺唯凯生物材合并范围内款
65686290.243年以内64.22
料有限公司项烟台市烟农富邦肥合并范围内款
27300000.003年以内26.69
料科技有限公司项湖北富邦新材料有合并范围内款
4030912.041年以内3.94
限公司项长城证券股份有限对非关联公司
1000000.001-2年0.98200000.00
公司的应收款项烟台市农业生产资对关联公司的
600000.002-3年0.59
料总公司应收款项210000.00
合计——98617202.28——96.41410000.00
3、长期股权投资
本报告书共114页第109页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对子公司
725051271.91725051271.91207574412.15207574412.15
投资
对联营、合
营企业投49417256.9649417256.9650283091.4650283091.46资
合计774468528.87774468528.87257857503.61257857503.61
（2）对子公司投资本年计减值被投资单准备年初余额本年增加本年减少年末余额提减值位年末准备余额武汉诺唯
10000000.0010000000.00
凯武汉金凯
5000000.005000000.00
顿
富贵象1800000.00285463.772085463.77
烟农富邦10400000.0010400000.00新加坡富
63652.0063652.00
邦
武汉禾瑞2750000.002750000.00富邦新材
177560760.15177560760.15
料
香港富邦515255047.99515255047.99
番茄公社2000000.002000000.00
合计207574412.15517540511.7663652.00725051271.91本报告书共114页第110页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（3）对联营企业投资本年增减变动权益法下其他综宣告发放被投资单位年初余额追加投减少投其他权计提减年末余额减值准备确认的投合收益现金股利其他资资益变动值准备资损益调整或利润
一、联营企业
湖北仰稻141342594-37877916103464678
武汉盘古2634236.73-298903.832335332.90烟台首政24815816944596662292754831
富邦高投基金43753847.10-634118.1343119728.97
小计5028309146-865834504941725696
合计50283091.46-865834.5049417256.96本报告书共114页第111页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
4、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营业务26741419155199298850402777043516923054818563
其他业务5577650.224826451.3125077886.722440425.00合计27299184177204125301713027822384123298861063
（1）本年合同产生的收入情况合同分类本公司合计商品类型化肥助剂2489941721924899417219
化肥产品18420019.3618420019.36智能设备5010365150103651
技术服务116004.92116004.92其他业务496060879496060879
合计272991841.77272991841.77按经营地区分类
境内270647845.57270647845.57境外234399620234399620
合计272991841.77272991841.77
5、投资收益
项目本年发生额上年发生额
处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益531697.86
权益法核算的长期股权投资收益-86583450-101428014
理财产品投资收益2443045.67430336.91
合计210890903-58394323
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
本报告书共114页第112页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目金额说明
非流动性资产处置损益551532.96
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受3524072.55的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、2443045.67衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-914695.33本报告书共114页第113页湖北富邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目金额说明其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计5603955.85
减：所得税影响额869234.36
少数股东权益影响额（税后）268655.78
合计4466065.71
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股
收益率（%）收益收益
归属于公司普通股股东的净利润3.28%0.140.14
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润2.92%0.120.12
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共114页第114页