佳云科技:2021年年度审计报告

广东佳兆业佳云科技股份有限公司
审计报告
中喜财审 2022S00945号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
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一、审计报告1-7
二、已审财务报表
合并资产负债表8-9合并利润表10合并现金流量表11
合并股东权益变动表12-13
母资产负债表14-15母利润表16母现金流量表17
母股东权益变动表18-19
三、财务报表附注20-143
四、会计师事务所营业执照及资质证书中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXICPAs（SPECIALGENERALPARTNERSHIP）审计报告
中喜财审 2022S00945 号
广东佳兆业佳云科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的广东佳兆业佳云科技股份有限公司（以下简称“佳云科技”）
财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佳云科技2021年12月31日合并及母公司的财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳云科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事地址：北京市东城区崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层
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ZHONGXICPAs（SPECIALGENERALPARTNERSHIP）项。
（一）收入确认
1．事项描述
相关信息披露参见财务报表附注“四、主要会计政策和会计估计、（三十一）”
及“六、合并财务报表项目注释、（三十三）。”
佳云科技2021年度营业收入为人民币6529009788.96元。佳云科技及其子公司主营业务为移动互联网营销广告业务，收入主要来源于子公司提供的移动互联网媒体广告、客户应用软件推广、信息流广告业务和搜索引擎广告服务。根据企业会计准则关于收入确认的基本原则，佳云科技确认收入具体方法：*根据与客户核对确认的实际消耗量为基础确认收入；*根据与媒体平台确认的客户实际消耗量与
返利比例计算应收取的返利确认为返利收入。确认上述两种不同类型的收入，均需利用媒体平台的后台“充值”和“消耗”数据，且报告期内存在客户转换代理商的现象，因此在合并财务报表中收入的确认可能存在错报风险。
2．应对措施
对于营业收入，我们了解、评估了管理层自客户导入订单审批至收入实现的整个与收入相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
我们通过合理的抽样方法，检查了部分与收入相关的合同，并对适当层级的管理层进行了访谈，结合业务特点对收入确认时点进行了分析，评估佳云科技及其子公司对收入的确认政策。
此外，通过抽样方式，我们还实施了以下审计程序：
（1）与上期数据进行比较，分析其变动的合理性；
（2）获取媒体平台数据，核查期初充值结存金额、本期充值记录、本期消耗
记录以及期末结存数据，结合公司银行账户记录的充值金额、与客户及媒体对账确认的实际消耗金额，核实评估公司于报告期确认的收入和期末应收账款余额的真实、准确性；
（3）检查与收入相关的支持性文件，包括与客户/媒体签订的合同、订单、双
方对账确认函、销售发票等；
（4）针对资产负债表日前后确认的收入，分析媒体后台数据，检查与客户/媒
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体的对账确认函，以评估营业收入是否存在跨期现象；
（5）针对营业收入、应收账款余额实施函证程序，函证内容包括本期的交易
额、应收账款期末余额以及本期不含税交易额等信息；
（二）商誉减值
1．事项描述
如财务报表附注六、（十六）所示。截至2021年12月31日，佳云科技合并
报表层面商誉的账面余额为381349214.47元，减值准备381349214.47元。
如财务报表附注四、（二十四）和附注四、（三十七）所示，佳云科技于每年年度终了对企业合并形成的商誉进行减值测试。减值测试要求估计包含商誉的相关资产组的可收回金额，即相关资产组的公允价值减去处置费用后的净额与相关资产组预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。在确定相关资产组预计未来现金流量的现值时，佳云科技需要恰当的预测相关资产组未来现金流的长期平均增长率和合理的确定计算相关资产组预计未来现金流量现值所采用的折现率。2021年末，佳云科技管理层采用折现现金流量模型对包含商誉的资产组进行减值测试，减值测试中采用的关键假设包括：预测期收入增长率，永续期增长率、毛利率及折现率等参数。选取适当的参数对商誉进行减值测试涉及管理层运用重大判断和估计，同时考虑商誉对于财务报表整体的重要性，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。
2．应对措施
（1）我们了解并评价了佳云科技与识别资产减值迹象和测算可收回金额相关的内部控制；
（2）我们评估了管理层测试包含商誉的资产组的可收回金额所引入的重要参
数和假设，包括我们对互联网营销行业过去经营情况的了解及未来发展趋势的分析和判断，并将资产组的历史财务数据、行业发展趋势与管理层做出的盈利预测数据进行了分析比较，检查相关假设和方法的合理性；
（3）与管理层聘请的评估机构讨论资产组的认定，及资产组的可收回金额的
评估方法；评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（4）在充分关注专家的独立性及专业胜任能力的基础上，聘请第三方评估专
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ZHONGXICPAs（SPECIALGENERALPARTNERSHIP）家对管理层委聘的评估机构做出的商誉减值评估报告进行了复核；
（5）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表，比较商誉所属
资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；
（6）评价有关商誉的减值以及所采用的关键假设是否符合企业会计准则的要求。
（三）应收账款坏账准备
1．事项描述
截止2021年12月31日，佳云科技合并财务报表附注六、（三）列示的应收
账款期末余额为1119191094.23元，应收账款坏账准备为112485605.67元。
由于应收账款坏账的计提是基于不同的组合和预期信用损失率，这涉及到佳云科技管理层所运用的重大会计估计和判断。应收账款坏账准备金额对财务报表影响重大，因此我们将应收账款的坏账计提作为关键审计事项。
2．应对措施
我们了解了佳云科技管理层设计的与应收款项相关的内部控制，并对其运行有效性进行了测试。
我们评估了管理层基于其估计和判断所选择的与应收款项相关的会计政策、会计估计的合理性。
我们对不同组合的应收账款是否足额计提坏账准备实施了如下审计程序：
（1）了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断和考虑的因素，分析管理层
对应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；
（2）对于管理层按账龄划分为具有类似信用风险特征、并按预期信用损失率
计提坏账准备的应收账款组合，我们测试了账龄的准确性，并按照管理层认定的预期信用损失率重新计算坏账准备计提金额是否准确；
（3）对于管理层单项计提坏账准备的应收账款，我们分析了管理层的认定是
否合理、依据是否充分，并检查相关外部补充证据是否满足管理层认定计提的坏账准备金额；
（4）对重要应收账款执行独立函证程序，未回函的实施替代审计程序，包括
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此外，我们还关注了其他信息，并分析了其他信息是否包含了对应收账款可收回性的影响，以及影响程度，确定了需要计提特殊坏账的范围和金额。
四、其他信息
佳云科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估佳云科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳云科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督佳云科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能地址：北京市东城区崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层
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ZHONGXICPAs（SPECIALGENERALPARTNERSHIP）保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佳云科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致佳云科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就佳云科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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第6页中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXICPAs（SPECIALGENERALPARTNERSHIP）
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中喜会计师事务所（特殊普通合中国注册会计师：伙）（项目合伙人）周香萍
中国注册会计师：
饶世旗
中国·北京二〇二二年四月二十七日
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第7页合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、六年末余额上年末余额
流动资产：
货币资金（一）49652091.85414543482.15
交易性金融资产--
衍生金融资产--
应收票据（二）998894.69-
应收账款（三）1006705488.561200424825.23
应收款项融资--
预付款项（四）176728972.07188905730.29
其他应收款（五）70100581.68266174223.23
其中：应收利息-1836986.31
应收股利--
存货（六）2908344.60-
一年内到期的非流动资产--
其他流动资产（七）62004934.0321886829.18
流动资产合计1369099307.482091935090.08
非流动资产：
债权投资--
其他债权投资--
长期应收款（八）4481042.19-
长期股权投资（九）31910900.008931713.65
其他权益工具投资（十）70415700.0057930500.00
其他非流动金融资产（十一）3064161.422994929.10
投资性房地产（十二）10914117.8911507375.68
固定资产（十三）2788543.283792953.20
使用权资产（十四）32916556.11-
无形资产（十五）343927.76664537.66
开发支出--
商誉（十六）-10695102.70
长期待摊费用（十七）7142828.156619025.13
递延所得税资产（十八）-28693343.06
其他非流动资产（十九）5042000.002087782.99
非流动资产合计169019776.80133917263.17
资产总计1538119084.282225852353.25
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第8页合并资产负债表（续）
2021年12月31日
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、六年末余额上年末余额
流动负债：
短期借款（二十）376250000.00480000000.00
应付票据--
应付账款（二十一）97372918.72289805889.35
预收款项（二十二）400571325.40390120183.13
合同负债--
应付职工薪酬（二十三）14587394.9310910930.54
应交税费（二十四）9376717.039785503.42
其他应付款（二十五）108819904.84337891671.39
其中：应付利息872493.377903595.33
应付股利--
一年内到期的非流动负债（二十六）18961869.38-
其他流动负债--
流动负债合计1025940130.301518514177.83
非流动负债：
租赁负债（二十七）13529757.24-
递延所得税负债（十八）1912360.623215772.11
其他非流动负债--
非流动负债合计15442117.863215772.11
负债合计1041382248.161521729949.94
股东权益：
股本（二十八）634555224.00634555224.00
资本公积（二十九）1236555422.461236663920.15
减：库存股--
其他综合收益（三十）13016462.5314166190.23
专项储备--
盈余公积（三十一）16606359.3416606359.34
未分配利润（三十二）-1412260361.07-1218584103.67
归属于母公司股东权益合计488473107.26683407590.05
少数股东权益8263728.8620714813.26
股东权益合计496736836.12704122403.31
负债和股东权益总计1538119084.282225852353.25
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第9页合并利润表
2021年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、六本年发生额上年发生额
一、营业总收入6529009788.966997017580.85
其中：营业收入（三十三）6529009788.966997017580.85
二、营业总成本6738925475.057026932164.84
其中：营业成本（三十三）6343255393.996705850812.91
税金及附加（三十四）496864.74658605.79
销售费用（三十五）175484327.85135247500.33
管理费用（三十六）125939145.92106427335.93
研发费用（三十七）40556803.4539097602.85
财务费用（三十八）53192939.1039650307.03
其中：利息费用46792686.0942305375.46
利息收入3151504.519977791.60
加：其他收益（三十九）38241182.5318239586.06
投资收益（损失以“－”号填列）（四十）-1810652.20670434.21
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-3057272.6520225.33
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）--
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）（四十一）69232.32-278970.90
信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十二）24639328.48-50136813.22
资产减值损失（损失以“－”号填列）（四十三）-32528904.32-294460365.35
资产处置收益（损失以“－”号填列）（四十四）7159.11510147.70
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-181298340.17-355370565.49
加：营业外收入（四十五）2543942.455462459.33
减：营业外支出（四十六）1341488.30239601.50
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-180095886.02-350147707.66
减：所得税费用（四十七）34421563.2010898869.47
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-214517449.22-361046577.13
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-214517449.22-361046577.13
2．终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）--
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）-193676257.40-368285195.17
2．少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-20841191.827238618.04
六、其他综合收益的税后净额（四十八）-1149727.7017645269.92
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-1149727.7017645269.92
1．不能重分类进损益的其他综合收益-1141645.7717663472.00
（1）重新计量设定受益计划变动额--
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--
（3）其他权益工具投资公允价值变动-1141645.7717663472.00
2．将重分类进损益的其他综合收益-8081.93-18202.08
（1）权益法下可转损益的其他综合收益--
（2）其他债权投资公允价值变动--
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额--
（4）其他债权投资信用减值准备--
（5）现金流量套期储备--
（6）外币财务报表折算差额-8081.93-18202.08
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--
七、综合收益总额-215667176.92-343401307.21
归属于母公司股东的综合收益总额-194825985.10-350639925.25
归属于少数股东的综合收益总额-20841191.827238618.04
八、每股收益
（一）基本每股收益-0.31-0.58
（二）稀释每股收益-0.31-0.58
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第10页合并现金流量表
2021年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、六本年发生额上年发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金7242904461.467511062325.01
收到的税费返还2977087.732125405.83
收到其他与经营活动有关的现金（四十九）43266524.6653706941.88
经营活动现金流入小计7289148073.857566894672.72
购买商品、接受劳务支付的现金6969950279.967166427423.09
支付给职工以及为职工支付的现金151692584.20136262121.04
支付的各项税费9070526.218574169.34
支付其他与经营活动有关的现金（四十九）320935316.73231224886.48
经营活动现金流出小计7451648707.107542488599.95
经营活动产生的现金流量净额-162500633.2524406072.77
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金82520000.0012000000.00
取得投资收益收到的现金--
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额370916.00870475.14
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额51121183.0219542883.95
收到其他与投资活动有关的现金（四十九）-37429125.41
投资活动现金流入小计134012099.0269842484.50
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金10242553.278586105.33
投资支付的现金40000000.00-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额79500.00-
支付其他与投资活动有关的现金（四十九）41873.73-
投资活动现金流出小计50363927.008586105.33
投资活动产生的现金流量净额83648172.0261256379.17
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金17900000.0010400000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金17900000.0010400000.00
取得借款收到的现金560000000.00567161111.00
收到其他与筹资活动有关的现金（四十九）202250000.00205340338.48
筹资活动现金流入小计780150000.00782901449.48
偿还债务支付的现金563750000.00435000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金38279557.3822813982.04
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润9619066.028452463.77
支付其他与筹资活动有关的现金（四十九）369627255.17388933851.48
筹资活动现金流出小计971656812.55846747833.52
筹资活动产生的现金流量净额-191506812.55-63846384.04
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-8111.57-33082.94
五、现金及现金等价物净增加额-270367385.3521782984.96
加：期初现金及现金等价物余额（五十）310808689.30289025704.34
六、期末现金及现金等价物余额（五十）40441303.95310808689.30
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第11页合并股东权益变动表
2021年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元本年金额归属于母公司股东权益
项目其他权益工具减：
优专项少数股东权益股东权益合计股本永续资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润小计先其他储备债股股
一、上年年末余额634555224.00---1236663920.15-14166190.23-16606359.34-1218584103.67683407590.0520714813.26704122403.31
加：会计政策变更-------------
前期差错更正-------------
同一控制下企业合并-------------
其他-------------
二、本年年初余额634555224.00---1236663920.15-14166190.23-16606359.34-1218584103.67683407590.0520714813.26704122403.31
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-----108497.69--1149727.70---193676257.40-194934482.79-12451084.40-207385567.19
（一）综合收益总额-------1149727.70---193676257.40-194825985.10-20841191.82-215667176.92
（二）股东投入和减少资本-----108497.69------108497.6918009173.4417900675.75
1．股东投入的普通股-----108497.69------108497.6918009173.4417900675.75
2．其他权益工具持有者投入资本-------------
3．股份支付计入股东权益的金额-------------
4．其他-------------
（三）利润分配------------9619066.02-9619066.02
1．提取盈余公积-------------
2．对股东的分配------------9619066.02-9619066.02
3．其他-------------
（四）股东权益内部结转-------------
1．资本公积转增股本-------------
2．盈余公积转增股本-------------
3．盈余公积弥补亏损-------------
4．设定受益计划变动额结转留存收益-------------
5．其他综合收益转留存收益-------------
6．其他-------------
（五）其他-------------
四、本年年末余额634555224.00---1236555422.46-13016462.53-16606359.34-1412260361.07488473107.268263728.86496736836.12
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
主管会计工作负责人：会计机构负责人：
法定代表人：
第12页合并股东权益变动表（续）
2021年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元上年金额归属于母公司股东权益其他权益工具专
项目减：
优项少数股东权益股东权益合计股本永续资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润小计先其他储债股股备
一、上年年末余额634555224.00---1236727076.05--12038426.69-16606359.34-841739561.501034110671.2010107111.571044217782.77
加：会计政策变更-------------
前期差错更正-------------
同一控制下企业合并-------------
其他-------------
二、本年年初余额634555224.00---1236727076.05--12038426.69-16606359.34-841739561.501034110671.2010107111.571044217782.77
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-----63155.90-26204616.92---376844542.17-350703081.1510607701.69-340095379.46
（一）综合收益总额------17645269.92---368285195.17-350639925.257238618.04-343401307.21
（二）股东投入和减少资本-----63155.90------63155.9011821547.4211758391.52
1．股东投入的普通股-----63155.90------63155.9011821547.4211758391.52
2．其他权益工具持有者投入资本-------------
3．股份支付计入股东权益的金额-------------
4．其他-------------
（三）利润分配------------8452463.77-8452463.77
1．提取盈余公积-------------
2．对股东的分配------------8452463.77-8452463.77
3．其他-------------
（四）股东权益内部结转------8559347.00---8559347.00---
1．资本公积转增股本-------------
2．盈余公积转增股本-------------
3．盈余公积弥补亏损-------------
4．设定受益计划变动额结转留存收益-------------
5．其他综合收益转留存收益------8559347.00---8559347.00---
6．其他-------------
（五）其他-------------
四、本年年末余额634555224.00---1236663920.15-14166190.23-16606359.34-1218584103.67683407590.0520714813.26704122403.31
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第13页母公司资产负债表
2021年12月31日
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、十五年末余额上年末余额
流动资产：
货币资金17015900.0122775920.84
交易性金融资产--
衍生金融资产--
应收票据（一）-100000000.00
应收账款--
预付款项--
其他应收款（二）312440238.26821584507.15
其中：应收利息--
应收股利--
存货--
合同资产--
持有待售资产--
一年内到期的非流动资产--
其他流动资产2460285.511735091.19
流动资产合计331916423.78946095519.18
非流动资产：
债权投资--
其他债权投资--
长期应收款396903.32-
长期股权投资（三）601823100.00573124777.46
其他权益工具投资26072200.0012523700.00
其他非流动金融资产3064161.422994929.10
投资性房地产10914117.8911507375.68
固定资产424287.241005094.20
在建工程--
油气资产--
使用权资产3747483.81-
无形资产210655.55640952.65
开发支出--
商誉--
长期待摊费用3282125.393409728.15
递延所得税资产-11565775.79
其他非流动资产-2087782.99
非流动资产合计649935034.62618860116.02
资产总计981851458.401564955635.20
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第14页母公司资产负债表（续）
2021年12月31日
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元项目年末余额上年末余额
流动负债：
短期借款70000000.00320000000.00
交易性金融负债--
应付账款--
预收款项567917.12558737.12
合同负债--
应付职工薪酬3844973.822256996.10
应交税费85653.6092125.51
其他应付款109556646.78377928756.07
其中：应付利息98388.8910802176.85
应付股利--
持有待售的负债--
一年内到期的非流动负债3009433.48-
其他流动负债--
流动负债合计187064624.80700836614.80
非流动负债：
长期借款--
租赁负债1286590.40-
长期应付款--
预计负债--
递延收益--
递延所得税负债-1127966.99
其他非流动负债--
非流动负债合计1286590.401127966.99
负债合计188351215.20701964581.79
股东权益：
股本634555224.00634555224.00
资本公积1236727076.051236727076.05
减：库存股--
其他综合收益3339338.933593129.20
专项储备--
盈余公积16606359.3416606359.34
未分配利润-1097727755.12-1028490735.18
股东权益合计793500243.20862991053.41
负债和股东权益总计981851458.401564955635.20
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第15页母公司利润表
2021年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、十五本年发生额上年发生额
一、营业收入（四）6647102.244519623.85
减：营业成本（四）1411764.444554774.00
税金及附加375214.97469046.63
销售费用--
管理费用30651125.6138244191.04
研发费用--
财务费用10623933.4014630433.74
其中：利息费用24071724.0529886824.37
利息收入16330117.2115621109.97
加：其他收益26070.0719575.78
投资收益（损失以“－”号填列）（五）-2288901.23-17153834.27
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-3057272.65-2197.79
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）--
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）69232.32-278970.90
信用减值损失（损失以“-”号填列）-417903.58367666.17
资产减值损失（损失以“－”号填列）-20031827.35-67884313.12
资产处置收益（损失以“－”号填列）-3811.30-1068.54
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-59062077.25-138309766.44
加：营业外收入1513982.8475396.74
减：营业外支出53407.0085124.17
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-57601501.41-138319493.87
减：所得税费用11635518.5311533.54
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-69237019.94-138331027.41
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-69237019.94-138331027.41
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）--
五、其他综合收益的税后净额-253790.27-2276775.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-253790.27-2276775.00
1．重新计量设定受益计划变动额--
2．权益法下不能转损益的其他综合收益--
3．其他权益工具投资公允价值变动-253790.27-2276775.00
4．企业自身信用风险公允价值变动--
5．其他--
（二）将重分类进损益的其他综合收益--
1．权益法下可转损益的其他综合收益--
2．其他债权投资公允价值变动--
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额--
4．其他债权投资信用减值准备--
5．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）--
6．外币财务报表折算差额--
7．其他--
六、综合收益总额-69490810.21-140607802.41
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第16页母公司现金流量表
2021年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元项目本年发生额上年发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金7233525.446584397.73
收到的税费返还--
收到其他与经营活动有关的现金74929383.1142711279.68
经营活动现金流入小计82162908.5549295677.41
购买商品、接受劳务支付的现金--
支付给职工以及为职工支付的现金9510737.9811763922.37
支付的各项税费364909.43469046.63
支付其他与经营活动有关的现金322005876.90160513593.45
经营活动现金流出小计331881524.31172746562.45
经营活动产生的现金流量净额-249718615.76-123450885.04
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金135460000.0047700000.00
取得投资收益收到的现金-36025892.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
4926.00-
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--
收到其他与投资活动有关的现金721740000.00199000000.00
投资活动现金流入小计857204926.00282725892.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
355545.753894643.93
现金
投资支付的现金105430000.0021786000.00
质押贷款净增加额--
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--
支付其他与投资活动有关的现金195000000.00326000000.00
投资活动现金流出小计300785545.75351680643.93
投资活动产生的现金流量净额556419380.25-68954751.38
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金--
取得借款收到的现金170000000.00220000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金-268556028.18
筹资活动现金流入小计170000000.00488556028.18
偿还债务支付的现金320000000.00120000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金12228055.5510111261.35
支付其他与筹资活动有关的现金150232729.77183986098.00
筹资活动现金流出小计482460785.32314097359.35
筹资活动产生的现金流量净额-312460785.32174458668.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--
五、现金及现金等价物净增加额-5760020.83-17946967.59
加：期初现金及现金等价物余额22775920.8440722888.43
六、期末现金及现金等价物余额17015900.0122775920.84
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第17页母公司股东权益变动表
2021年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元本年金额
减：库存其他综合收专项储项目其他权益工具资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计股本股益备优先股永续债其他
一、上年年末余额634555224.00---1236727076.05-3593129.20-16606359.34-1028490735.18862991053.41
加：会计政策变更-----------
前期差错更正-----------
其他-----------
二、本年年初余额634555224.00---1236727076.05-3593129.20-16606359.34-1028490735.18862991053.41
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-------253790.27---69237019.94-69490810.21
（一）综合收益总额-------253790.27---69237019.94-69490810.21
（二）股东投入和减少资本-----------
1．股东投入的普通股-----------
2．其他权益工具持有者投入资本-----------
3．股份支付计入股东权益的金额-----------
4．其他-----------
（三）利润分配-----------
1．提取盈余公积-----------
2．对股东的分配-----------
3．其他-----------
（四）股东权益内部结转-----------
1．资本公积转增股本-----------
2．盈余公积转增股本-----------
3．盈余公积弥补亏损-----------
4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------
5．其他综合收益转留存收益-----------
6．其他-----------
（五）其他-----------
四、本年年末余额634555224.00---1236727076.05-3339338.93-16606359.34-1097727755.12793500243.20
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第18页母公司股东权益变动表（续）
2021年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元上年金额
减：库存专项储项目其他权益工具资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计股本股备优先股永续债其他
一、上年年末余额634555224.00---1236727076.05-5869904.20-16606359.34-890159707.771003598855.82
加：会计政策变更-----------
前期差错更正-----------
其他-----------
二、本年年初余额634555224.00---1236727076.05-5869904.20-16606359.34-890159707.771003598855.82
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-------2276775.00---138331027.41-140607802.41
（一）综合收益总额-------2276775.00---138331027.41-140607802.41
（二）股东投入和减少资本-----------
1．股东投入的普通股-----------
2．其他权益工具持有者投入资本-----------
3．股份支付计入股东权益的金额-----------
4．其他-----------
（三）利润分配-----------
1．提取盈余公积-----------
2．对股东的分配-----------
3．其他-----------
（四）股东权益内部结转-----------
1．资本公积转增股本-----------
2．盈余公积转增股本-----------
3．盈余公积弥补亏损-----------
4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------
5．其他综合收益转留存收益-----------
6．其他-----------
（五）其他-----------
四、本年年末余额634555224.00---1236727076.05-3593129.20-16606359.34-1028490735.18862991053.41
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
会计机构负责
法定代表人：主管会计工作负责人：
人：
第19页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注广东佳兆业佳云科技股份有限公司
2021年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
（一）公司概况
公司全称：广东佳兆业佳云科技股份有限公司
英文名称：KAISA JIAYUN TECHNOLOGY INC.注册地址：广东省东莞市横沥镇村头村工业区
办公地址：深圳市南山区粤海街道深南大道 9668 号华润置地大厦 B 座 35 楼
证券简称：佳云科技
法定代表人：钟亮
注册资本：634555224.00元
行业种类：互联网和相关服务
邮政编码：518057
公司电话：0755-86969363
公司传真：0755-26921645
公司网址：www.kaisacloud.com
上市日期：2011-07-12
（二）公司历史沿革
广东佳兆业佳云科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为东莞市明家电
子工业有限公司，于2002年5月经东莞市工商行政管理局批准成立，出资人为周建林、周建禄，注册资本为300万元，其中：周建林出资150万元，周建禄出资150万元。营业执照号为：4419002009854号。
2004年9月，公司的注册资本变更为600万元。新增注册资本由股东周建林以货币出资。变更后的股权结构为：周建林出资450万元，占75%；周建禄出资150万元，占25%。
2005年5月，公司的注册资本变更为1000万元。新增注册资本由股东周建林和周建禄以
货币出资，其中：周建林新增出资350万元，周建禄新增出资50万元。变更后的股权结构为：周建林出资800万元，占80%；周建禄出资200万元，占20%。
2006年3月，公司的注册资本变更为2000万元。新增注册资本由股东周建林和周建禄以
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货币出资，其中：周建林新增出资800万元，周建禄新增出资200万元。变更后的股权结构为：周建林出资1600万元，占80%；周建禄出资400万元，占20%。
2007年3月，公司的注册资本变更为3000万元。新增注册资本由股东周建林和周建禄以
货币出资，其中：周建林新增出资800万元，周建禄新增出资200万元。变更后的股权结构为：周建林出资2400万元，占80%；周建禄出资600万元，占20%。
2008年5月，经公司股东会决议，股东周建林将其占注册资本11.65%的股权分别转让
给周建禄、王平、欧阳勇斌、王培育、梁玉英、曾凡然、柳勇、张涛、汤松榕。转让后的股权结构为：周建林占68.35%，周建禄占25%、王平占6%、欧阳勇斌占0.1%、王培育占
0.0667%、梁玉英占0.0833%、曾凡然占0.0333%、柳勇占0.0333%、张涛占0.1667%、汤
松榕占0.1667%。
根据2008年5月的公司股东会决议，由原股东周建林、梁玉英和新增股东朱志林、黄映凤、敖访记、李浩棠、吴汉生、方礼霞共投入人民币1000万元，出资方式全部为货币，其中：增加注册资本250万元，资本公积750万元。此次增资后，公司注册资本变更为3250万元。并于2008年5月28日取得东莞市工商行政管理局核发的441900000284845号《企业法人营业执照》。
根据2008年10月的股东会决议，公司整体变更为股份有限公司，注册资本为人民币
5200万元，公司的全体股东作为发起人，以经天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公
司《天健华证中洲审（2008）NZ字第030001号》审计报告审计的截至2008年5月31日的明
家电子工业有限公司净资产56556605.43元为基础折合为股份公司股本，计5200万股，每股面值1元，未折股部分4556605.43元计入资本公积。2008年10月23日经东莞市工商行政管理局核准变更登记，公司名称变更为“广东明家科技股份有限公司”（以下简称“明家科技”或“公司”），注册资本和实收资本变更为5200万元，营业执照号不变。
根据2009年6月的股东大会决议，公司发行新股（普通股）400万股，每股面值人民币1元，每股发行价格为1.25元。公司注册资本增加400万元，增加后的注册资本为5600万元。
根据公司2010年度股东大会决议和修改后章程草案的规定，申请通过向社会公众公开发行人民币普通股（A股）增加注册资本人民币19000000.00元，变更后的注册资本为人民币75000000.00元。经中国证券监督管理委员会出具的“证监许可［2011］997号”文《关于核准广东明家科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司于2011年7月向社会公众公开发行19000000股人民币普通股。
2014年12月24日，公司接到中国证券监督管理委员会证监许可〔2014〕1394号《关
第21页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注于核准广东明家科技股份有限公司向甄勇等发行股份购买资产的批复》的文件：核准公司向
甄勇发行11136071股股份、向新余市红日兴裕投资管理中心（有限合伙）发行1012370
股股份购买甄勇、新余市红日兴裕投资管理中心（有限合伙）持有的北京金源互动科技有限
公司100%股权，增加注册资本12148441.00元。公司于2015年3月23日在东莞市工商行政管理局办理了工商变更登记，变更后的注册资本为人民币87148441.00元。
根据公司2015年第七次临时股东大会决议和第三届董事会第十二次会议决议规定，公司申请增加注册资本人民币130722661.00元，以截止2015年6月30日经审计后的资本公积转增股本，变更后的注册资本为217871102.00元。
根据公司2015年第四次临时股东大会决议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广东明家科技股份有限公司向李佳宇等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可〔2015〕2308号）核准，公司采取非公开发行股票方式向李佳宇、广发信德投资管理有限公司等交易对方发行67212030股股份购买北京微赢互动科技有限公司100%股权和深圳市
云时空科技有限公司88.64%股权。每股面值1元，每股发行价格为13.96元，申请增加注册资本人民币67212030.00元，变更后的注册资本为人民币285083132.00元；向上银基金管理有限公司发行人民币普通股（A股）32194480股，每股发行价格为人民币15.22元，申请增加注册资本人民币32194480.00元，变更后的注册资本为人民币317277612.00元。
根据公司2015年第八次临时股东大会决议、第三届董事会第十六次、十八次会议决议规定，公司通过定向增发的方式向69名激励对象授予限制性人民币普通股（A股）
1462900股，每股面值1元，每股授予价格为人民币23.34元，增加注册资本（股本）人民
币1462900.00元。变更后注册资本为人民币318740512.00元。
根据公司2016年第一次临时股东大会决议，同意公司名称由“广东明家科技股份有限公司”变更为“广东明家联合移动科技股份有限公司”；英文名称由“MIG Technology INC.”变更
为“MIG Unmobi Technology INC.”。根据2016年第三届董事会第二十七次会议决议，经公司申请，并经深圳证券交易所核准，自2016年3月17日起，公司证券简称由“明家科技”变更为“明家联合”。公司的证券代码为“300242”。
根据公司2016年第六次临时股东大会决议和第三届董事会第三十六次会议决议规定，公司申请增加注册资本人民币318740512.00元，以截止2016年6月30日经审计后的资本公积转增股本，变更后的注册资本为637481024.00元。
第22页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注根据公司第三届董事会第四十一次会议决议通过的《关于回购注销部分已授予限制性股票的议案》，公司回购非因工伤丧失劳动能力而离职的14人已获授但尚未解锁的限制性股票
307000股，回购价格11.661元/股，减少注册资本（股本）人民币307000.00元。变更后注
册资本为637174024.00元。
根据公司第三届董事会第五十次会议决议通过的《关于回购注销部分限制性股票及注销部分股票期权的议案》，公司回购非因工作丧失劳动能力而离职的37人已获授但尚未解锁的限制性股票396600股，回购因2016年公司经营业绩未达第一个解锁期解锁条件的限制性股票444440股，回购价格11.661元/股，减少注册资本（股本）人民币841040股。变更后注册资本为636332984.00元。
2017年9月6日，公司原实际控制人周建林与深圳市一号仓佳速网络有限公司签订（以下称“佳速网络”）《股权转让协议》，拟通过协议转让的方式将所持有公司的全部股份
135225900股（占公司股权比例21.25%）转让给佳速网络。2017年12月5日，股权转让双
方在中国证券登记结算有限责任公司深圳分所办理股权过户手续，本次转让后，周建林不再持有公司股份，公司控股股东变更为佳速网络。
2018年5月，根据公司2018年第三次临时股东大会决议，公司名称由“广东明家联合移动科技股份有限公司”变更为“广东佳兆业佳云科技股份有限公司”，英文名称由“MIG UnmobiTechnology Inc.”变更为“KAISA JiaYun Technology Inc.”。经公司2018年5月21日召开第四届董事会第六次会议，经公司申请并经深圳证券交易所核准，公司证券简称由“明家联合”变更为“佳云科技”，公司英文证券简称由“MIG”变更为“JYKJ”，公司证券代码“300242”保持不变。
根据公司2018年第四届董事会第四次会议决议、2018年第四次临时股东大会决议通过的《关于终止实施股票期权与限制性股票激励计划及回购注销相关期权及限制性股票的议案》和修改后的章程规定，公司回购注销激励对象限制性股票1777760股，回购价格
11.661元/股，减少注册资本（股本）人民币1777760.00股。变更后注册资本为人民币
634555224.00元。
本公司2021年度纳入合并范围的子公司共31户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司及各子公司主要从事互联网信息服务增值电信业务经营，研发、销售手机软件、计算机软件，设计、制作、发布、代理国内外各类广告，保险经纪业务、化妆品批发和零售
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业务、游戏软件产品的研发、设计与销售、计算机网络系统工程设计及施工和技术进出口业务。
（三）本财务报表已经本公司第五届董事会召开第十七次会议决议于2022年4月27日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年
12月31日的财务状况及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事互联网和相关服务，保险经纪业务和为委托人提供防灾、防损或风险评估、风险管理咨询服务，以及化妆品批发和零售业务。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、（三十一）“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断
和估计的说明，请参阅本附注四、（三十七）“重大会计判断和估计”。
第24页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（一）会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（二）营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于经营的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表所采用的货币均为人民币。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在企业合并中取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2．非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
第25页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报
表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、（五）2．“合并财务报表编制的方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、（十八）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
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（五）合并财务报表的编制方法
1．合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2．合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司以及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
第27页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、
（十八）“长期股权投资”或本附注四、（九）“金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、（十八）2．（4）“处置长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（六）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、（十八）2．（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
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当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（七）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的结算和货币性项目折算差额计入利润表的“汇兑损益”或“其他综合收益”。以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值
确认日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入利润表的“汇兑损益”或“其他综合收益”。
境外机构的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外机构的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外机构的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
（九）金融工具
1．金融工具的分类
金融资产于初始确认时分类为：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以摊余成本计量的金融负债。
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2．金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
（1）金融资产和金融负债的确认依据
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（2）金融资产的后续计量方法
1）以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
（3）金融负债的后续计量方法
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允
价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)
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计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2）以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
1）当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：*收取金融资产现金流量的合同权利
已终止；*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2）当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
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4．金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关
金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
（1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
（2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
（3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5．金融工具减值准备计提
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
第32页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认
时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
1）应收票据
项目确定组合的依据
组合1．信用程度较高的承兑银行的银行承兑汇票承兑汇票承兑人
组合2．其他的承兑银行的银行承兑汇票以及商业承兑汇票
2）应收账款及合同资产
对于无论是否包含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合2关联方应收账款
注：上表所述关联方是指本公司合并范围内的关联方、公司大股东、以及与大股东最终受同一控制的关联方。
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3）其他应收款
对于无论是否包含重大融资成分的其他应收款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合2关联方其他应收款
组合3因特殊交易事项产生且有抵押、质押或担保等措施的其他应收款
注：上表所述关联方是指本公司合并范围内的关联方、公司大股东、以及与大股东最终受同一控制的关联方。
4）长期应收款
对于无论是否包含重大融资成分的长期应收款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1按账龄划分的具有类似信用风险特征的长期应收款组合2关联方长期应收款
注：上表所述关联方是指本公司合并范围内的关联方、公司大股东、以及与大股东最终受同一控制的关联方。
6．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但是，同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（十）应收票据
对于应收票据，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
第34页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
本公司将该应收票据按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基础上，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目确定组合的依据预期信用损失的计量方法
组合1．信用程度较高的承兑承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据参考历史信用损失经验不计提坏
银行的银行承兑汇票违约，信用损失风险极低，在短期内履行支付合账准备同现金流量义务的能力很强
组合2．其他的承兑银行的银参照应收账款，按账龄与整个存承兑人为信用损失风险较高的企业行承兑汇票以及商业承兑汇票续期预期信用损失率计提
（十一）应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
1．单项评估信用风险的应收账款
本公司对有客观证据表明其发生了减值的应收账款应进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
除了单项评估信用风险的应收账款外，本公司将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基础上，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法
按账龄划分的具有类似信用风险参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信组合1．账龄组合特征的应收账款息，分账龄确认预期信用损失率。预期信用损失率详见“账龄组合预期信用损失率对照表”
组合2．关联方组合关联方应收账款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0.00%账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄应收账款预期信用损失率（%）
3个月以内（含3个月，下同）0.05
3至6个月0.10
6至9个月1.00
9个月至1年3.00
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账龄应收账款预期信用损失率（%）
1至2年50.00
2至3年70.00
3至4年80.00
4至5年90.00
5年以上100.00
（十二）其他应收款
对于其他应收款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
1．单项评估信用风险的其他应收款
本公司对有客观证据表明其发生了减值的其他应收款应进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
除了单项评估信用风险的其他应收款外，本公司将该其他应收款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基础上，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法
组合1．账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信特征的其他应收款息，分账龄确认预期信用损失率。预期信用损失率详见“账龄组合预期信用损失率对照表”
组合2．关联方组合关联方其他应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0.00%组合3．特殊交易事项因特殊交易事项产生且有抵押、参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信组合质押或担保等措施的其他应收款息，预期信用损失率为0.00%账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄其他应收款预期信用损失率（%）
3个月以内0.05
3至6个月0.10
6至9个月1.00
9个月至1年3.00
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账龄其他应收款预期信用损失率（%）
1至2年50.00
2至3年70.00
3至4年80.00
4至5年90.00
5年以上100.00
（十三）存货
1．存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、包装物、低值易耗品等。
2．存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，领用发出按加权平均法计价，低值易耗品采用一次性摊销方法核算。
3．存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度为永续盘存制。
（十四）合同资产
1．合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产；本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
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2．合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
除了单项评估信用风险的合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合，组合确定依据见本附注四、（九）5．（5）“各类金融资产信用损失的确定方法”，按组合计提预期信用损失的预期信用损失率见本附注四、（十一）2．“按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款”的预期信用损失率。
（十五）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产：与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；
但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十六）持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
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售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。
（十七）长期应收款
对于长期应收款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（1）单项评估信用风险的长期应收款
本公司对有客观证据表明其发生了减值的长期应收款应进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
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（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的长期应收款
除了单项评估信用风险的长期应收款外，本公司将该长期应收款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基础上，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法
组合1．账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信特征的长期应收款息，分账龄确认预期信用损失率。预期信用损失率详见“账龄组合预期信用损失率对照表”
组合2．关联方组合关联方长期应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0.00%账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄长期应收款预期信用损失率（%）
3个月以内0.05
3至6个月0.10
6至9个月1.00
9个月至1年3.00
1至2年50.00
2至3年70.00
3至4年80.00
4至5年90.00
5年以上100.00
（十八）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注四、（九）“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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1．投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付
对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动留存收益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
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性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2．后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
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公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（五）2．“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
第43页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十九）投资性房地产
1．投资性房地产确认条件
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
2．投资性房地产初始计量
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
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3．投资性房地产后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销，具体使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物205.00-10.004.50-4.75
土地使用权50-2.00
4．投资性房地产的减值测试方法及减值准备计提方法投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、（二十四）“长期资产减值”。
5．其他说明
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
（二十）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2．各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物205.00-10.004.50-4.75
机器设备105.00-10.009.00-9.50
运输设备5-105.00-10.009.00-19.00
其他设备3-55.00-10.0018.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
第45页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
3．固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、（二十四）“长期资产减值”。
4．融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
5．其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（二十一）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司参照本附注四、（二十）“固定资产”有关折旧政策，对使用权资产计提折旧。对
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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本公司按照本附注四、（二十四）“长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十二）无形资产
1．无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
2．研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
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*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3．无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、（二十四）“长期资产减值”。
（二十三）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
（二十四）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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（二十五）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
（二十六）职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
（二十七）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
（1）固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
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（4）购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
（5）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（二十八）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；*履行该义务很可能导致经济利益流出；*该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
1．亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失的部分，确认为预计负债。
2．重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
（二十九）股份支付
1．股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
第50页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2．修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
3．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付
第51页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并
非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
（三十）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
（三十一）收入
1．一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一
第52页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能
够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品。
2．收入实现的具体核算原则
公司收入主要分为互联网广告收入、保险经纪收入，以及化妆品销售收入。
（1）互联网广告收入：根据广告主客户需求，将客户广告需求以不同的形式投放到各类媒体，根据与广告主客户签署的合同按照不同计费模式进行结算，如：按照广告主客户需展示内容在媒体平台上的展示时长乘以单价、按平台用户对广告主客户展示内容的点击次数
乘以单价、按平台用户对广告主需推广产品的下载次数乘以单价等方式进行结算，公司按结算消耗进度进行收入确认。
（2）保险经纪收入：为投保人拟定方案选择保险人、办理投保手续、协助被保险人或
受益人进行索赔及开展保险经纪业务，按比例收取的佣金进行收入确认。
（3）化妆品销售收入：公司主要通过直营店及电商平台销售化妆品。
直营店化妆品销售收入确认方法：公司在商品交付客户，并收到销售流水单、现金缴款单或刷卡纪录清单时作为控制权的转移时点确认销售收入。
电商平台化妆品销售收入确认方法：公司在商品移交客户，并取得电商平台划入的商品销售款后确认销售收入。
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（三十二）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：*应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；*所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
*相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；*根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（三十三）递延所得税资产/递延所得税负债
1．当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期度税前会计利润作相应调整后计算得出。
2．递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
第54页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3．所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4．所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
第55页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十四）租赁
2021年1月1日起适用的政策租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．本公司作为承租人
（1）使用权资产
详见本附注四、（二十一）“使用权资产”。
（2）租赁负债
详见本附注四、（二十七）“租赁负债”。
（3）短期租赁和低价值租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
第56页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2．本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注四、（九）“金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
第57页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注四、
（九）“金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
2020年度及以前适用的政策
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
1．本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
2．本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
3．本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4．本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
第58页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（三十五）其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要
经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；*该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、（十六）“持有待售资产”相关描述。
（三十六）重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更财政部于2018年12月7月修订印发《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018〕35号）（以下简称“新租赁准则”），并要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业，自2021年1月1日起施行。根据新租赁准则的衔接规定，公司未调整比较财务报表数据，首次执行新准则与原准则的差异追溯调整本报告期年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。
2．会计估计变更
本公司于2021年4月28日召开第五届董事会第七次会议、第五届监事会第四次会议
审议通过，审议通过了《关于会计估计变更的议案》。
（1）变更原因
为更加真实、客观地反映公司的财务状况和经营成果，提供更加可靠、相关及可比的会计信息，公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，拟对应收账款、其他应收款等金融资产的信用风险特征组合及预期信用损失率等部分会计估计进行变更。
（2）变更日期本次会计估计变更自2021年3月31日起执行。
（3）变更内容
此次会计估计变更涉及应收款项中按信用风险组合计提坏账准备的应收款项，将按账龄划分的具有类似信用风险特征组合的预期信用损失率进行变更。具体内容如下：
第59页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注变更前变更后应收账款预期信用其他应收款预期信长期应收款信用应收账款预期信其他应收款预期信长期应收款信用账龄账龄
损失率（%）用损失率（%）损失率（%）用损失率（%）用损失率（%）损失率（%）
3个月以内0.050.050.051年以内（含3至6个月0.100.100.10
5.005.005.00
1年，下同）6至9个月1.001.001.00
9个月至1年3.003.003.00
1至2年10.0010.0010.001至2年50.0050.0050.00
2至3年30.0030.0030.002至3年70.0070.0070.00
3至4年50.0050.0050.003至4年80.0080.0080.00
4至5年50.0050.0050.004至5年90.0090.0090.00
5年以上100.00100.00100.005年以上100.00100.00100.00
（4）本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计估计变更采用未来适用法处理，未对公司已披露的财务报表产生影响，无需对已披露的财务报告进行追溯调整，对公司以往各期财务状况和经营成果不会产生影响。
3．首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
（1）合并资产负债表项目上年末余额年初余额调整数
流动资产：
货币资金414543482.15414543482.15-
交易性金融资产---
衍生金融资产---
应收票据---
应收账款1200424825.231200424825.23-
应收款项融资--
预付款项188905730.29185468243.46-3437486.83
其他应收款266174223.23261813834.79-4360388.44
其中：应收利息1836986.311836986.31-
应收股利---
第60页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目上年末余额年初余额调整数
存货---
合同资产---
持有待售资产---
一年内到期的非流动资产---
其他流动资产21886829.1820678817.74-1208011.44
流动资产合计2091935090.082082929203.37-9005886.71
非流动资产：
债权投资---
其他债权投资---
长期应收款-4173292.294173292.29
长期股权投资8931713.658931713.65-
其他权益工具投资57930500.0057930500.00-
其他非流动金融资产2994929.102994929.10-
投资性房地产11507375.6811507375.68-
固定资产3792953.203792953.20-
在建工程---
生产性生物资产---
油气资产---
使用权资产-33185727.3033185727.30
无形资产664537.66664537.66-
开发支出---
商誉10695102.7010695102.70-
长期待摊费用6619025.136619025.13-
递延所得税资产28693343.0628693343.06-
其他非流动资产2087782.992087782.99-
非流动资产合计133917263.17171276282.7637359019.59
资产总计2225852353.252254205486.1328353132.88
流动负债：
短期借款480000000.00480000000.00-
第61页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目上年末余额年初余额调整数
交易性金融负债---
衍生金融负债---
应付票据---
应付账款289805889.35289805889.35-
预收款项390120183.13390120183.13-
合同负债---
应付职工薪酬10910930.5410910930.54-
应交税费9785503.429785503.42-
其他应付款337891671.39337272476.78-619194.61
其中：应付利息7903595.337903595.33-
应付股利---
持有待售负债---
一年内到期的非流动负债-16029764.6116029764.61
其他流动负债---
流动负债合计1518514177.831533924747.8315410570.00
非流动负债：
长期借款---
应付债券---
其中：优先股---
永续债---
租赁负债-12942562.8812942562.88
长期应付款---
预计负债---
递延收益---
递延所得税负债3215772.113215772.11-
其他非流动负债---
非流动负债合计3215772.1116158334.9912942562.88
负债合计1521729949.941550083082.8228353132.88
第62页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目上年末余额年初余额调整数
股东权益：
股本634555224.00634555224.00-
其他权益工具---
其中：优先股---
永续债---
资本公积1236663920.151236663920.15-
减：库存股---
其他综合收益14166190.2314166190.23-
专项储备---
盈余公积16606359.3416606359.34-
未分配利润-1218584103.67-1218584103.67-
归属于母公司股东权益合计683407590.05683407590.05-
少数股东权益20714813.2620714813.26-
股东权益合计704122403.31704122403.31-
负债和股东权益总计2225852353.252254205486.1328353132.88
（2）母公司资产负债表项目上年末余额年初余额调整数
流动资产：
货币资金22775920.8422775920.84-
交易性金融资产---
衍生金融资产---
应收票据100000000.00100000000.00-
应收账款---
应收款项融资---
预付款项---
其他应收款821584507.15820683976.92-900530.23
其中：应收利息---
应收股利---
第63页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目上年末余额年初余额调整数
存货---
合同资产---
持有待售资产---
一年内到期的非流动资产---
其他流动资产1735091.191735091.19-
流动资产合计946095519.18945194988.95-900530.23
非流动资产：
债权投资---
其他债权投资---
长期应收款-772877.58772877.58
长期股权投资573124777.46573124777.46-
其他权益工具投资12523700.0012523700.00-
其他非流动金融资产2994929.102994929.10-
投资性房地产11507375.6811507375.68-
固定资产1005094.201005094.20-
在建工程---
生产性生物资产---
油气资产---
使用权资产-6392766.466392766.46
无形资产640952.65640952.65-
开发支出---
商誉---
长期待摊费用3409728.153409728.15-
递延所得税资产11565775.7911565775.79-
其他非流动资产2087782.992087782.99-
非流动资产合计618860116.02626025760.067165644.04
资产总计1564955635.201571220749.016265113.81
流动负债：
短期借款320000000.00320000000.00-
第64页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目上年末余额年初余额调整数
交易性金融负债---
衍生金融负债---
应付票据---
应付账款---
预收款项558737.12558737.12-
合同负债---
应付职工薪酬2256996.102256996.10-
应交税费92125.5192125.51-
其他应付款377928756.07377041763.49-886992.58
其中：应付利息10802176.8510802176.85-
应付股利---
持有待售负债---
一年内到期的非流动负债-2834601.472834601.47
其他流动负债---
流动负债合计700836614.80702784223.691947608.89
非流动负债：
长期借款---
应付债券---
其中：优先股---
永续债---
租赁负债-4317504.924317504.92
长期应付款---
预计负债---
递延收益---
递延所得税负债1127966.991127966.99-
其他非流动负债---
非流动负债合计1127966.995445471.914317504.92
负债合计701964581.79708229695.606265113.81
第65页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目上年末余额年初余额调整数
股东权益：
股本634555224.00634555224.00-
其他权益工具---
其中：优先股---
永续债---
资本公积1236727076.051236727076.05-
减：库存股---
其他综合收益3593129.203593129.20-
专项储备---
盈余公积16606359.3416606359.34-
未分配利润-1028490735.18-1028490735.18-
股东权益合计862991053.41862991053.41-
负债和股东权益总计1564955635.201571220749.016265113.81
在计量租赁负债时，本公司使用首次执行日的增量借款利率来对租赁付款额进行折现，折现率为6.00%。
（三十七）重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
第66页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
2．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
3．金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
自2019年1月1日起，权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
4．长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
第67页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
8．内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
9．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
第68页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
（一）主要税种及税率
税种计税（费）基础税（费）率
按应纳税销售额乘以适用税率，并按扣除当增值税免税、3.00%、6.00%、9.00%、
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税13.00%
城建税应纳流转税额1.00%、5.00%、7.00%
教育费附加应纳流转税额3.00%
地方教育费附加应纳流转税额1.00%、2.00%
河道费管理费应纳流转税额1.00%
企业所得税应纳税所得额免税、25.00%
利得税应纳税利润16.50%
房产税房地产原值的70%1.20%
土地使用税土地使用面积元2/平方米
不同纳税主体所得税税率情况：
纳税主体名称所得税税率
广东佳兆业佳云科技股份有限公司25.00%
北京金源互动科技有限公司及其子公司免税、25.00%
佳云科技（香港）有限公司及其子公司16.50%
佳云创（深圳）科技有限公司25.00%
深圳市佳云装饰科技有限公司25.00%
深圳市灵犀互动传媒有限公司及其子公司25.00%
深圳云麦佳业传媒文化有限公司25.00%
海力保险经纪（深圳）有限公司25.00%
深圳米修斯游戏科技有限公司及其子公司25.00%
深圳普罗文化传媒有限公司及其子公司25.00%
第69页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率
广州佳然至美生物科技有限公司及其子公司25.00%
深圳佳节文化传媒有限公司25.00%
（二）税收优惠及批文1．根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）的规定，本公司自2019年4月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为13%、
9%。自2019年4月1日至2021年12月31日期间，本公司及符合条件的子（孙）公司按
当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳增值税额。
2．根据《霍尔果斯经济开发区国家税务局税务事项通知书》（霍经国税通[2016]16180号），依据《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]112号）第一条，公司之孙公司霍尔果斯多彩互动广告有限公司、霍尔果斯彩多科技有限公司可自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。上述两家公司2021年度免征企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，上年末指2020年12月31日，年初指2021年1月1日，年末指2021年12月31日，上年指2020年度，本年指2021年度。
（一）货币资金项目年末余额上年末余额
库存现金116198.49122551.51
银行存款39347389.46310686137.76
其他货币资金10188503.90103734792.88
合计49652091.85414543482.15
其中：存放在境外的款项总额271722.93282791.07其他货币资金中有9210787.90元使用权受到限制，受限原因见本附注六、（五十一）*。
第70页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（二）应收票据
1．应收票据分类
种类年末余额上年末余额
银行承兑汇票998894.69-
商业承兑汇票--
小计998894.69-
减：坏账准备--
合计998894.69-
2．年末无已质押的应收票据。
3．年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票41139821.65-
4．年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5．按坏账计提方法分类列示
年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据-----
按组合计提坏账准备的应收票据998894.69---998894.69
其中：-----
组合1．信用程度较高的承兑银行的银行
998894.69---998894.69
承兑汇票
组合2．其他的承兑银行的银行承兑汇票
-----以及商业承兑汇票
合计998894.69---998894.69
（续）上年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据-----
第71页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注上年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收票据-----
其中：-----
组合1．信用程度较高的承兑银行的银行
承兑汇票-----
组合2．其他的承兑银行的银行承兑汇票
-----以及商业承兑汇票
合计-----组合中，无按账龄组合计提坏账准备的应收票据。
6．本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年无计提的坏账准备，无收回或转回的坏账准备。
7．本年无实际核销的应收票据。
（三）应收账款
1．按账龄披露
账龄年末余额
3个月以内490045472.74
3至6个月296383223.02
6至9个月112642926.53
9个月至1年94132752.29
1至2年36710669.88
2至3年5879546.77
3至4年16653838.79
4至5年638770.63
5年以上66103893.58
小计1119191094.23
减：坏账准备112485605.67
合计1006705488.56
第72页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
2．按坏账计提方法分类列示
年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款73539389.946.5773191389.9499.53348000.00
按组合计提坏账准备的应收账款1045651704.2993.4339294215.733.761006357488.56
其中：
组合1．账龄组合1045502904.2993.4239294215.733.761006208688.56
组合2．关联方组合148800.000.01--148800.00
合计1119191094.23100.00112485605.6710.051006705488.56
（续）上年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款87131195.386.4381622598.3293.685508597.06
按组合计提坏账准备的应收账款1267105879.9793.5772189651.805.701194916228.17
其中：
组合1．账龄组合1265784879.9793.4772189651.805.701193595228.17
组合2．关联方组合1321000.000.10--1321000.00
合计1354237075.35100.00153812250.1211.361200424825.23
（1）年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
乐视控股（北京）有限公司23685267.2823685267.28100.00预计不能收回
乐视网信息技术（北京）股份有限公司10955985.3710955985.37100.00预计不能收回
乐视体育文化产业发展（北京）有限公司10475466.1110475466.11100.00预计不能收回
乐视电子商务（北京）有限公司8738651.608738651.60100.00预计不能收回
北京众成汇通信息技术有限公司1405600.001405600.00100.00预计不能收回
第73页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
北京网酒网电子商务股份有限公司1181760.001181760.00100.00预计不能收回
北京海淘时代科技有限公司1024000.001024000.00100.00预计不能收回
北京星火嘉源文化传媒有限公司1738183.151738183.15100.00预计不能收回
广州喵游信息科技有限公司1353438.801353438.80100.00预计不能收回
100万元以下汇总列示12981037.6312633037.6397.32预计不能收回
合计73539389.9473191389.94————
（2）组合中，按账龄计提坏账准备的应收账款年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3个月以内488717472.74244358.740.05
3至6个月295499889.68295499.890.10
6至9个月112170926.531121709.271.00
9个月至1年93894858.412816845.753.00
1至2年34759731.3417379865.6850.00
2至3年2075264.081452684.8670.00
3至4年12007549.839606039.8680.00
4至5年---
5年以上6377211.686377211.68100.00
合计1045502904.2939294215.733.76
3．本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额项目上年末余额年末余额计提收回或转回转销或核销合并范围变化影响
单项计提坏账准备81622598.322746534.193085299.57--8092443.0073191389.94
按组合计提坏账准备72189651.807444490.0340270576.46--69349.6439294215.73
合计153812250.1210191024.2243355876.03--8161792.64112485605.67
第74页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的单位名称收回或转回金额收回方式
杭州信牛网络科技有限公司2160540.53强制执行
4．本年无实际核销的应收账款。
5．按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额坏账准备单位名称与本公司关系年末余额
合计数的比例（%）年末余额
第1名非关联方118175218.2510.56419794.58
第2名非关联方82043175.997.3344947.37
第3名非关联方57786650.155.1636226.30
第4名非关联方56906985.605.0849880.98
第5名非关联方45789777.204.09220844.19
合计——360701807.1932.22771693.42
6．因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失
无追索权商业保理474121316.71-2337632.72
7．本年无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（四）预付款项
1．预付款项按账龄列示
年末余额上年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内174903012.8998.97188904730.29100.00
1至2年1825959.181.031000.00-
合计176728972.07100.00188905730.29100.00年末无账龄超过1年的重要的预付款项。
2．按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付账款年末余额单位名称与本公司关系年末余额
合计数的比例（%）
第1名非关联方54854342.7631.04
第75页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注占预付账款年末余额单位名称与本公司关系年末余额
合计数的比例（%）
第2名非关联方41641091.8123.56
第3名非关联方30496558.6817.26
第4名非关联方11847873.376.70
第5名非关联方11271095.256.38
合计——150110961.8784.94
（五）其他应收款项目年末余额上年末余额
应收利息-1836986.31
应收股利--
其他应收款70100581.68264337236.92
合计70100581.68266174223.23
1．应收利息
项目年末余额上年末余额
定期存款利息-1836986.31
减：坏账准备--
合计-1836986.31
2．其他应收款
（1）按账龄披露账龄年末余额
3个月以内3554954.37
3至6个月10383357.26
6至9个月54048567.70
9个月至1年397870.98
1至2年1931485.25
2至3年1272052.81
3至4年31035489.92
第76页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注账龄年末余额
4至5年2710389.26
5年以上410000.00
小计105744167.55
减：坏账准备35643585.87
合计70100581.68
（2）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额上年末账面余额
履约保证金、投标保证金及押金103248933.9089903028.59
往来款543745.26693331.04
一年以上预付材料款、媒体款412543.99410128.65
股权转让款-202300000.00
备用金及其他1538944.40493069.69
合计105744167.55293799557.97
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
年初余额-7613312.5621849008.4929462321.05年初余额在本年
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本年计提-6756172.031853127.248609299.27
本年转回-2021457.1975827.202097284.39
本年转销-229494.13-229494.13
本年核销----
其他变动--3385.93-97870.00-101255.93年末余额-12115147.3423528438.5335643585.87
第77页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（4）按坏账计提方法分类列示年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款23528438.5322.2523528438.53100.00-
按组合计提坏账准备的其他应收款82215729.0277.7512115147.3414.7470100581.68
其中：
组合1．账龄组合82172945.3477.7112115147.3414.7470057798.00
组合2．关联方组合42783.680.04--42783.68
组合3．特殊交易事项组合-----
合计105744167.55100.0035643585.8733.7170100581.68
（续）上年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款21849008.497.4421849008.49100.00-
按组合计提坏账准备的其他应收款271950549.4892.567613312.562.80264337236.92
其中：
组合1．账龄组合69650549.4823.717613312.5610.9362037236.92
组合2．关联方组合-----
组合3．特殊交易事项组合202300000.0068.85--202300000.00
合计293799557.97100.0029462321.0510.03264337236.92
1）年末单项计提坏账准备的其他应收款
债务人名称年末余额
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
北京世纪桥国际广告公司18000000.0018000000.00100.00收回可能性小
乐视控股（北京）有限公司1100000.001100000.00100.00预计不能收回
厦门三快在线科技有限公司501869.79501869.79100.00预计不能收回
第78页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注债务人名称年末余额
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
深圳市小牛在线互联网信息咨询有限公司352630.90352630.90100.00预计不能收回网易（杭州）网络有限公司345267.04345267.04100.00预计不能收回
乐视移动智能信息技术（北京）有限公司154300.00154300.00100.00预计不能收回
北京希珥瑞思科技有限公司147740.14147740.14100.00预计不能收回
阳光兔（北京）科技有限公司146128.75146128.75100.00预计不能收回
乐视网信息技术（北京）股份有限公司128100.00128100.00100.00预计不能收回
广州优视网络科技有限公司105000.00105000.00100.00预计不能收回
福建博瑞网络科技有限公司100000.00100000.00100.00预计不能收回
北京蜂巢商务服务有限公司528712.57528712.57100.00预计不能收回
深圳市鹏雁动感体育用品有限公司357058.05357058.05100.00预计不能收回
杭州哲埔品牌管理有限公司151200.00151200.00100.00预计不能收回
浙江华岱文化发展有限公司106000.00106000.00100.00预计不能收回
深圳市金沙湾大酒店有限公司佳兆业万豪酒店772800.00772800.00100.00预计不能收回
10万以下汇总列示531631.29531631.29100.00预计不能收回
合计23528438.5323528438.53————
2）组合中，按账龄计提坏账准备的其他应收款
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3个月以内2879354.371439.710.05
3至6个月10150721.5810150.730.10
6至9个月54015219.70540152.201.00
9个月至1年397870.9811936.133.00
1至2年744137.95372068.9850.00
2至3年723340.24506338.1770.00
3至4年12940090.5210352072.4280.00
4至5年12210.0010989.0090.00
第79页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
5年以上310000.00310000.00100.00
合计82172945.3412115147.3414.74
（5）本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额项目上年末余额年末余额计提收回或转回转销或核销合并范围变化影响
单项计提坏账准备21849008.491853127.2475827.20--97870.0023528438.53
按组合计提坏账准备7613312.566756172.032021457.19229494.13-3385.9312115147.34
合计29462321.058609299.272097284.39229494.13-101255.9335643585.87本年无金额重要的坏账准备收回或转回情况。
（6）本年无实际核销的其他应收款。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额单位名称款项性质年末余额账龄坏账准备年末余额
合计数的比例（%）
3个月以内、3至6个
第1名媒体保证金27513308.2526.02199280.56月、6至9个月
第2名押金及保证金18000000.003至4年17.0218000000.00
第3名媒体保证金17690000.003至6个月、6至9个月16.73158900.00
第4名媒体保证金9616565.052至3年、3至4年9.097621447.02
第5名媒体保证金7330000.006至9个月6.9373300.00
合计——80149873.30——75.7926052927.58
（8）本年无涉及政府补助的应收款项。
（9）本年因金融资产转移而终止确认的其他应收款金融资产转移方式终止确认的其他应收款金额与终止确认相关的利得或损失
转让130900000.00-1711190.28
（10）本年无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（六）存货
1．存货分类
第80页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
库存商品4164193.351351170.902813022.45
发出商品95322.15-95322.15
合计4259515.501351170.902908344.60
（续）上年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
库存商品1351170.901351170.90-
发出商品---
合计1351170.901351170.90-
2．存货跌价准备
本年增加金额本年减少金额项目上年末余额年末余额计提其他转回或转销其他
库存商品1351170.90----1351170.90
（七）其他流动资产项目年末余额上年末余额
预缴和待抵扣税费56134917.4619542933.35
待摊费用5870016.572343895.83
合计62004934.0321886829.18
（八）长期应收款
1．长期应收款情况
年末余额上年末余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
租赁保证金6724044.772243002.584481042.19——————6.00%
2．坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
年初余额-229494.13-229494.13
第81页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）年初余额在本年
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本年计提-2018563.18-2018563.18
本年转回-5054.73-5054.73
本年转销----
本年核销----
其他变动----
年末余额-2243002.58-2243002.58
3．本年无因金融资产转移而终止确认的长期应收款。
4．本年无转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（九）长期股权投资本年增减变动被投资单位上年末余额权益法下确认的追加投资减少投资其他综合收益调整其他权益变动投资损益联营企业深圳市前海九派明家移动互联产业基
金合伙企业（有限合伙）8931713.65-8931713.65---
国泰慧众（北京）体育发展有限公司-55000000.00--3057272.65--
合计8931713.6555000000.008931713.65-3057272.65--
（续）本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股利或年末余额计提减值准备其他年末余额利润联营企业深圳市前海九派明家移动互联产业基
金合伙企业（有限合伙）-----
第82页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股利或年末余额计提减值准备其他年末余额利润
国泰慧众（北京）体育发展有限公司-20031827.35-31910900.0020031827.35
合计-20031827.35-31910900.0020031827.35
（十）其他权益工具投资
1．其他权益工具投资情况
项目年末余额上年末余额
深圳掌众智能科技股份有限公司9072200.0010523700.00
北京勤诚互动广告有限公司2000000.002000000.00
深圳的宝科技技术有限公司15000000.00-
TapjoyInc. 44343500.00 45406800.00
合计70415700.0057930500.00
2．非交易性权益工具投资情况
累计计入其他综其他综合收指定为以公允价值计其他综合收累计公允价值本年确认的项目初始投资成本合收益的公允价益转入留存量且其变动计入其他益转入留存股利收入变动值变动收益的金额综合收益的原因收益的原因深圳掌众智能科技
7006761.072065438.932065438.93--不以出售为目的不适用
股份有限公司北京勤诚互动广告
2000000.00----不以出售为目的不适用
有限公司深圳的宝科技技术
15000000.00----不以出售为目的不适用
有限公司
TapjoyInc. 32753435.65 11590064.35 9677703.73 - - 不以出售为目的 不适用-
合计56760196.7213655503.2811743142.66--————
注：以公允价值计量层次及原因详见本附注十、“公允价值的披露”。
（十一）其他非流动金融资产
1．按类别列示
项目年末余额上年末余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3064161.422994929.10
其中：债务工具投资--
权益工具投资3064161.422994929.10
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产--
第83页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额上年末余额
其中：债务工具投资--
混合工具投资--
合计3064161.422994929.10
2．权益工具投资情况
其他综合收其他综合收累计计入其他综合收累计计入损益的公本年确认的益转入留存益转入留存项目初始投资成本累计公允价值变动益的公允价值变动允价值变动股利收入收益的金额收益的原因
众巢医学科技(上海)股
2000000.001064161.421273900.00-209738.58-不适用不适用
份有限公司北京点酷时代网络科技
2000000.00-2000000.00--2000000.00-不适用不适用
有限公司北京双行线广告有限公
10000000.00-10000000.00--10000000.00-不适用不适用
司深圳市农家兄弟农业科
3000000.00-3000000.00--3000000.00-不适用不适用
技有限公司
合计17000000.00-13935838.581273900.00-15209738.58-不适用不适用
注：以公允价值计量层次及原因详见本附注十、“公允价值的披露”。
（十二）投资性房地产
1．采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1．上年末余额25191631.323471498.8228663130.14
2．本年增加金额1566525.32243685.181810210.50
（1）购置---
（2）存货\固定资产\在建工程\无形资产转入1566525.32243685.181810210.50
3．本年减少金额---
4．年末余额26758156.643715184.0030473340.64
二、累计折旧和累计摊销
1．上年末余额16103405.421052349.0417155754.46
2．本年增加金额2255649.61147818.682403468.29
（1）计提或摊销1204119.4873893.361278012.84
（2）存货\固定资产\在建工程\无形资产转入1051530.1373925.321125455.45
3．本年减少金额---
第84页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目房屋及建筑物土地使用权合计
4．年末余额18359055.031200167.7219559222.75
三、减值准备
1．上年末余额---
2．本年增加金额---
3．本年减少金额---
4．年末余额---
四、账面价值
1．年末账面价值8399101.612515016.2810914117.89
2．上年末账面价值9088225.902419149.7811507375.68
2．本公司无未办妥产权证书的投资性房地产。
3．本公司投资性房地产为公司出租给非关联方的房屋建筑物和对应的土地使用权，采
用成本价值进行后续计量。
4．截至2021年12月31日止，投资性房地产房屋建筑物及土地使用权均为公司抵押借款设置为抵押担保，担保本金金额为50000000.00元，具体见本附注六、（五十一）“所有权或使用权受到限制的资产”。
（十三）固定资产项目年末余额上年末余额
固定资产2788543.283792953.20
固定资产清理--
合计2788543.283792953.20固定资产
1．固定资产情况
项目房屋及建筑物运输设备其他设备合计
一、账面原值
1．上年末余额2268999.25968845.415135538.548373383.20
2．本年增加金额-371681.413475786.653847468.06
（1）购置-371681.413475786.653847468.06
3．本年减少金额1566525.32968845.412224164.204759534.93
第85页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输设备其他设备合计
（1）处置或报废--2035379.122035379.12
（2）转投资性房地产1566525.32--1566525.32
（3）合并范围变化减少-968845.41188785.081157630.49
4．年末余额702473.93371681.416387160.997461316.33
二、累计折旧
1．上年末余额1512529.13334251.642557398.464404179.23
2．本年增加金额31611.3698933.301585194.751715739.41
（1）计提31611.3698933.301585194.751715739.41
3．本年减少金额1051530.13405308.841816176.233273015.20
（1）处置或报废--1660571.911660571.91
（2）转投资性房地产1051530.13--1051530.13
（3）合并范围变化减少-405308.84155604.32560913.16
4．年末余额492610.3627876.102326416.982846903.44
三、减值准备
1．上年末余额--176250.77176250.77
2．本年增加金额--1801974.271801974.27
（1）计提--1801974.271801974.27
3．本年减少金额--152355.43152355.43
（1）处置或报废--1777.801777.80
（2）合并范围变化减少-150577.63150577.63
4．年末余额--1825869.611825869.61
四、账面价值
1．年末账面价值209863.57343805.312234874.402788543.28
2．上年末账面价值756470.12634593.772401889.313792953.20
2．本年无暂时闲置的固定资产情况。
3．本年无融资租赁租入的固定资产。
4．本年无通过经营租赁租出的固定资产。
5．年末无未办妥产权证书的固定资产。
第86页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
6．截至2021年12月31日止，固定资产房屋建筑物为公司最高额抵押借款设置为抵押担保，最高额担保金额为50000000.00元，具体见本附注六、（五十一）“所有权或使用权受到限制的资产”。
（十四）使用权资产项目房屋及建筑物
一、账面原值
1．年初余额33185727.30
2．本年增加金额25283198.22
（1）租入25283198.22
3．本年减少金额2017033.80
（1）终止2017033.80
4．年末余额56451891.72
二、累计折旧
1．年初余额-
2．本年增加金额24038197.36
（1）计提24038197.36
3．本年减少金额502861.75
（1）处置或终止502861.75
4．年末余额23535335.61
三、减值准备
1．年初余额-
2．本年增加金额-
3．本年减少金额-
4．年末余额-
四、账面价值
1．年末账面价值32916556.11
2．年初账面价值33185727.30
（十五）无形资产
1．无形资产情况
第87页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注云时空广告项目土地使用权软件专利权商标其他平台合计
一、账面原值
1．上年末余额243685.183029452.79172350.3020000.0086857.0016236500.0019788845.27
2．本年增加金额-79827.07-34009.9033962.15-147799.12
（1）购置-79827.07-34009.9033962.15-147799.12
3．本年减少金额243685.18----16236500.0016480185.18
（1）转入投资性房地产243685.18-----243685.18
（2）合并范围变化减少-----16236500.0016236500.00
4．年末余额-3109279.86172350.3054009.90120819.15-3456459.21
二、累计摊销
1．上年末余额73925.322534674.99172350.3020000.0086857.0016236500.0019124307.61
2．本年增加金额-289927.94-3060.905660.32-298649.16
（1）计提-289927.94-3060.905660.32-298649.16
3．本年减少金额73925.32----16236500.0016310425.32
（1）转入投资性房地产73925.32-----73925.32
（2）合并范围变化减少----16236500.0016236500.00
4．年末余额-2824602.93172350.3023060.9092517.32-3112531.45
三、减值准备
1．上年末余额-------
2．本年增加金额-------
3．本年减少金额-------
4．年末余额-------
四、账面价值
1．年末账面价值-284676.93-30949.0028301.83-343927.76
2．上年末账面价值169759.86494777.80----664537.66
2．本年无未办妥产权证书的土地使用权。
（十六）商誉
1．商誉账面原值
第88页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注被投资单位名称或本年增加本年减少形成商誉的事项上年末余额年末余额企业合并形成的其他处置其他非同一控制下企业合并
北京金源互动科技有限公司370654111.77----370654111.77
深圳市云时空科技有限公司311524647.14--311524647.14--
北京多彩互动广告有限公司10695102.70----10695102.70
深圳华腾时代科技有限公司466764.63--466764.63--
合计693340626.24--311991411.77-381349214.47
注：*公司于2015年1月以409200000.00元的价格收购北京金源互动科技有限公司（以下简称“金源互动”）100%的股权，合并日北京金源互动科技有限公司的账面净资产的公允价值为38545888.23元，差额370654111.77元确认为商誉。
*公司于2015年12月以332400000.00元的价格收购深圳市云时空科技有限公司（以下简称“云时空”）88.64%的股权，合并日之前持有的11.36%股权于合并日的公允价值为42615269.08元，合并成本合计375015269.08元。合并日深圳市云时空科技有限公司净资产的公允价值为63490621.94元，差额311524647.14元确认为商誉。
*公司之子公司金源互动于2018年1月以10800000.00元收购北京多彩互动广告有
限公司（以下简称“多彩互动”）80%股权，合并日多彩互动净资产131121.62元，按收购比例80%计算104897.30元，差额10695102.70元确认为商誉。
*公司之子公司云时空于2018年1月以1元收购深圳华腾时代科技有限公司（以下简称“华腾时代”）100%，合并日华腾时代净资产-466763.63元，差额466764.63元确认为商誉。
2．商誉减值准备
被投资单位名称或本年增加本年减少上年末余额年末余额形成商誉的事项计提其他处置其他非同一控制下企业合并
北京金源互动科技有限公司370654111.77----370654111.77
深圳市云时空科技有限公司311524647.14--311524647.14--
北京多彩互动广告有限公司-10695102.70---10695102.70
深圳华腾时代科技有限公司466764.63--466764.63--
合计682645523.5410695102.70-311991411.77-381349214.47
第89页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
3．商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
根据资产减值准则的规定，资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。在估计资产可收回金额时，原则上应当以单项资产为基础，如果企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（1）包含商誉资产组的情况资产组多彩互动
a．对应资产组或资产组组合的原账面价值 5740448.20
A．账面价值 b．商誉账面价值（包含少数股权） 13368878.38
合计= a+b 19109326.58
a．资产组的公允价值减去处置费用后的净额 -223650000.00
B．可收回金额 b．资产组预计未来现金流量的现值 -203750000.00
c．可收回金额 0
C．商誉减值金额 13368878.38
注：1．上表中“对应资产组或资产组组合的原账面价值”为未经审计数据。
2．因资产组的公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值均为负值，故资产组可收回金额为0。
（2）商誉减值过程、关键参数：
资产的可收回金额根据被评估资产的寿命期内可以预计的未来经营净现金流量的现值和被评估资产公允价值减去处置费用和相关税费后净额两者之间较高者确定。
采用关键参数如下：
“预计的未来经营净现金流量的现值”方法采取折现率：
项目2022年2023年2024年2025年2026年WACCBT 15.13% 15.24% 15.24% 15.24% 15.24%
“公允价值减去处置费用和相关税费后净额”方法采取折现率：
项目2022年2023年2024年2025年2026年WACC 11.43% 11.43% 11.43% 11.43% 11.43%
第90页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
营业收入、营业成本增长率、毛利率5年期预测如下：
未来年度（单位：万元）项目
2022年2023年2024年2025年2026年
互联网营销业务收入235451.49235686.94235922.63236158.55236394.71
互联网营销业务成本224149.82224373.97224598.34224822.94225047.76
截止评估基准日2021年12月31日，经评估后多彩互动商誉资产组预计未来净现金流量的现值为-20375.00万元，公允价值减处置费用和相关税费后的净额为-22365.00万元，因资产组的公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值均为负值，故资产组可收回金额为0。
（十七）长期待摊费用项目上年末余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额
装修费支出4928773.575710634.347542514.19-3096893.72
担保费1690251.563264150.951211141.05-3743261.46
其他-330188.6727515.70-302672.97
合计6619025.139304973.968781170.94-7142828.15
（十八）递延所得税资产/递延所得税负债
1．递延所得税资产明细
年末余额上年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备--90392073.9622597964.49
未弥补亏损--24381514.286095378.57
合计--114773588.2428693343.06
2．递延所得税负债明细
项目年末余额上年末余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
金融资产公允价值变动11590064.351912360.6217165232.383215772.11
3．未确认递延所得税资产明细
项目年末余额上年末余额
可抵扣暂时性差异173581061.9894409918.88
第91页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额上年末余额
其中：资产减值准备173581061.9894409918.88
可抵扣亏损488907706.95248142238.55
合计662488768.93342552157.43
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份年末余额上年末余额备注
20217173.27325227.282016年度的未弥补亏损
20223146.10677706.792017年度的未弥补亏损
2023951502.216375405.882018年度的未弥补亏损
202433787276.2040390797.282019年度的未弥补亏损
2025214264185.31200373101.322020年度的未弥补亏损
2026239894423.86-2021年度的未弥补亏损
合计488907706.95248142238.55——
（十九）其他非流动资产项目年末余额上年末余额
存出资本保证金5000000.00-
其他42000.002087782.99
合计5042000.002087782.99
（二十）短期借款
1．短期借款分类
项目年末余额上年末余额
保证借款200000000.00200000000.00
抵押+保证借款-50000000.00
质押+保证借款176250000.00130000000.00
银行承兑汇票贴现-100000000.00
合计376250000.00480000000.00
注：借款的抵押资产类别以及金额，参见本附注六、（五十一）注*、*；担保情况参
见本附注十一、（五）3．“关联方担保情况”。
2．本年无已到期未偿还的短期借款。
第92页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（二十一）应付账款
1．应付账款列示
项目年末余额上年末余额
媒体款项84209029.69287372199.49
货款337638.06907384.95
应付代理佣金1213706.881509304.91
音乐节款项10419001.66-
其他1193542.4317000.00
合计97372918.72289805889.35
2．年末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十二）预收款项
1．预收款项列示
项目年末余额上年末余额
广告款项399813726.80389548368.30
其他757598.60571814.83
合计400571325.40390120183.13
2．年末账龄超过1年的重要预收款项
项目年末余额未偿还或结转的原因
单位11073803.77未消耗
单位27320933.34未消耗
单位32500000.00未消耗
单位44998000.00未消耗
单位53954510.80未消耗
单位64062195.50未消耗
单位73780560.06未消耗
单位83320508.55未消耗
合计31010512.02——
第93页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（二十三）应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目上年末余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬10404090.15138489215.01135271282.0413622023.12
二、离职后福利-设定提存计划375234.6411289530.2211227293.05437471.81
三、辞退福利-6757832.006229932.00527900.00
四、一年内到期的其他长期福利131605.75-131605.75-
合计10910930.54156536577.23152860112.8414587394.93
2．短期薪酬列示
项目上年末余额本年增加本年减少年末余额
1．工资、奖金、津贴和补贴10052103.06124043715.01120768084.5913327733.48
2．职工福利费-3171299.173171299.17-
3．社会保险费351357.396722164.866779232.61294289.64
其中：医疗保险费320241.236104298.506160981.76263557.97
工伤保险费24081.24184838.51180858.6828061.07
生育保险费7034.92433027.85437392.172670.60
4．住房公积金450.004386143.404386593.40-
5．工会经费和职工教育经费-4870.124870.12-
6．短期带薪缺勤----
7．短期利润分享计划----
8．其他短期薪酬179.70161022.45161202.15-
合计10404090.15138489215.01135271282.0413622023.12
3．设定提存计划列示
项目上年末余额本年增加本年减少年末余额
1．基本养老保险356760.7410932820.0110866647.36422933.39
2．失业保险费18473.90356710.21360645.6914538.42
3．企业年金缴费----
合计375234.6411289530.2211227293.05437471.81
第94页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的14%、1%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
（二十四）应交税费项目年末余额上年末余额
增值税3885779.74954622.92
企业所得税45836.422806242.98
城建税2013134.772421600.22
教育费附加890681.921067736.44
地方教育费附加588022.52702271.10
个人所得税489362.56389774.30
文化事业建设费1414572.071414572.07
印花税49327.0328657.54
其他-25.85
合计9376717.039785503.42
（二十五）其他应付款项目年末余额上年末余额
应付利息872493.377903595.33
应付股利--
其他应付款107947411.47329988076.06
合计108819904.84337891671.39
1．应付利息
项目年末余额上年末余额
短期借款应付利息872493.37814305.47
非金融机构借款利息-7089289.86
合计872493.377903595.33
2．其他应付款
（1）按款项性质列示
第95页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额上年末余额
保证金12038838.1112914461.12
非金融机构借款39809569.56248430703.08
往来款及其他20586703.1430190110.40
中介费用5085001.825228801.46
股权收购及投资款30001250.0033224000.00
应付租金426048.84-
合计107947411.47329988076.06
（2）年末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十六）一年内到期的非流动负债项目年末余额上年末余额
1年内到期的租赁负债18961869.38——
（二十七）租赁负债项目年末余额上年末余额
应付租赁款34378281.96——
减：未确认融资费用1886655.34——
减：一年内到期的非流动负债18961869.38——
合计13529757.24——
（二十八）股本
本年增减变动（+、-）项目上年末余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数634555224.00-----634555224.00
（二十九）资本公积项目上年末余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价1234931375.20--1234931375.20
其他资本公积1732544.95-108497.691624047.26
合计1236663920.15-108497.691236555422.46
第96页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（三十）其他综合收益本年发生金额
减：前期计入其项目上年末余额本年所得税前税后归属于年末余额
他综合收益当期减：所得税费用其他变动税后归属于母公司发生额少数股东转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益14158688.43-2514800.00--175444.501197709.73-1141645.77-13017042.66
其中：重新计量设定受益计划变动额--------
权益法下不能转损益的其他综合收益--------
其他权益工具投资公允价值变动13203263.43-2514800.00--175444.50879234.73-1460120.77-11743142.66
企业自身信用风险公允价值变动--------
其他955425.00---318475.00318475.00-1273900.00
二、将重分类进损益的其他综合收益7501.80-8081.93----8081.93--580.13
其中：权益法下可转损益的其他综合收益--------
其他债权投资公允价值变动--------
金融资产重分类计入其他综合收益--------
其他债权投资信用减值准备--------
现金流量套期储备--------
外币财务报表折算差额7501.80-8081.93----8081.93--580.13
其他综合收益合计14166190.23-2522881.93--175444.501197709.73-1149727.70-13016462.53
第97页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（三十一）盈余公积项目上年末余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积16606359.34--16606359.34
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
（三十二）未分配利润项目本年上年
调整前上年未分配利润-1218584103.67-841739561.50年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）--调整后年初未分配利润-1218584103.67-841739561.50
加：本年归属于母公司股东的净利润-193676257.40-368285195.17
减：提取法定盈余公积--
提取任意盈余公积--
应付普通股股利--
转作股本的普通股股利--
加：其他--8559347.00年末未分配利润-1412260361.07-1218584103.67
（三十三）营业收入、营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务6522709638.506341843629.556994735013.456704651123.50
其他业务6300150.461411764.442282567.401199689.41
合计6529009788.966343255393.996997017580.856705850812.91
（三十四）税金及附加项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税21450.5672846.53
第98页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
教育费附加7075.2930125.44
地方教育费附加8504.6220083.59
房产税261876.83261876.83
土地使用税46763.4046763.40
印花税148794.04224510.00
其他税费2400.002400.00
合计496864.74658605.79
各项税金及附加的计缴标准详见五、税项。
（三十五）销售费用项目本年发生额上年发生额
职工薪酬72833423.7363513536.06
办公费932860.06329707.38
招待费2706263.47202152.33
差旅费1727703.54128879.26
租赁费10389357.642466465.27
水电物业费1560011.82120603.80
广告推广费81011997.1567534762.70
装修费859661.96-
物流费975408.50-
其他2487639.98951393.53
合计175484327.85135247500.33
（三十六）管理费用项目本年发生额上年发生额
职工薪酬48120584.2635666541.78
办公费7287618.218511620.39
业务拓展费5294933.551962749.04
折旧与摊销12741137.8413332818.89
第99页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
租赁费19432312.2818157559.43
水电物业费2287970.282075888.66
中介咨询服务费15272614.3418135422.50
差旅费3873776.411376156.53
交通费3008213.682327841.83
招聘费653681.78141061.65
其他7966303.294739675.23
合计125939145.92106427335.93
（三十七）研发费用项目本年发生额上年发生额
直接人工31421540.5834523806.26
直接投入5390860.71617231.86
折旧摊销577478.37980174.90
其他3166923.792976389.83
合计40556803.4539097602.85
（三十八）财务费用项目本年发生额上年发生额
利息支出45110533.3042305375.46
减：利息收入3151504.519977791.60
承兑汇票贴息379035.552999792.15
汇兑损益29.6418784.14
保理费用2337632.72-
手续费327560.98171771.81
融资费用4796308.354132375.07
租赁利息费用1682152.79-
其他1711190.28-
合计53192939.1039650307.03
第100页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（三十九）其他收益项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
与收益相关的政府补助38198019.3118029806.1138198019.31
个税手续费返还43163.22209779.9543163.22
合计38241182.5318239586.0638241182.53
注：政府补助具体明细详见本附注六、（五十三）“政府补助”。
（四十）投资收益项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-3057272.6520225.33
处置长期股权投资产生的投资收益1069384.66-
处置子公司股权产生的投资收益177235.79650208.88
合计-1810652.20670434.21
（四十一）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
其他非流动金融公允价值变动69232.32-278970.90
（四十二）信用减值损失项目本年发生额上年发生额
应收账款坏账损失33164851.81-44719592.56
其他应收款坏账损失-6512014.88-5417220.66
长期应收款坏账损失-2013508.45-
合计24639328.48-50136813.22
（四十三）资产减值损失项目本年发生额上年发生额
存货跌价准备--1351170.90
长期股权投资减值损失-20031827.35-
固定资产减值损失-1801974.27-176250.77
商誉减值损失-10695102.70-292932943.68
合计-32528904.32-294460365.35
第101页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（四十四）资产处置收益项目本年发生额上年发生额计入当年非经常性损益的金额
固定资产处置利得24044.20510147.7024044.20
使用权资产处置损失-16885.09--16885.09
合计7159.11510147.707159.11
（四十五）营业外收入项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
政府补助785510.232597494.28785510.23
罚款及违约金收入90000.00-90000.00
其他1531900.47412134.931531900.47
非流动资产毁损报废利得4926.00-4926.00
不需支付的款项131605.752452830.12131605.75
合计2543942.455462459.332543942.45
注：政府补助具体明细详见附注六、（五十三）“政府补助”。
（四十六）营业外支出项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
固定资产报废损失28392.2485195.3728392.24
罚款及滞纳金975792.7074031.41975792.70
其他支出337303.3680374.72337303.36
合计1341488.30239601.501341488.30
（四十七）所得税费用
1．所得税费用表
项目本年发生额上年发生额
当期所得税5658477.406355064.61
递延所得税28763085.804543804.86
合计34421563.2010898869.47
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本年发生额
利润总额-180095886.02
第102页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用-45023971.51
子公司适用不同税率的影响-1457236.64
调整以前期间所得税的影响315694.85
非应税收入的影响747010.08
不可抵扣的成本、费用和损失的影响660115.41
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响82657928.55
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-
研发费加计扣除-3477977.54
所得税费用34421563.20
（四十八）其他综合收益
详见本附注六、（三十）“其他综合收益”。
（四十九）现金流量表项目注释
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
利息收入2738490.825118792.72
政府补助1751357.584912010.83
保证金、押金30572066.7539285294.86
往来及其他8204609.514390843.47
合计43266524.6653706941.88
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
营业费用、管理费用付现144797993.46139511903.50
财务费用-手续费296649.23171731.81
支付的保证金、押金89069610.7353830717.30
往来及其他81771063.3137710533.87
存出资金保证金5000000.00-
合计320935316.73231224886.48
第103页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
取得子公司及其他营业单位收到的现金净额-37429125.41
4．支付的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
处置子公司现金净额11873.73-
委贷手续费30000.00-
合计41873.73-
5．收到其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
非金融机构借款100000000.0080000000.00
收回融资保证金及利息102250000.00120107817.18
存出资本保证金转回-5232521.30
合计202250000.00205340338.48
6．支付其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
融资费用9126069.444584056.60
偿还非金融机构借款及利息201965984.18284104794.88
票据到期付款100000000.00-
定期存单质押-100000000.00
房租及保证金25311200.55-
收购少数股权1.00245000.00
支付前期股权收购款33224000.00-
合计369627255.17388933851.48
（五十）现金流量表补充资料
1．将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目本年金额上年金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
第104页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年金额上年金额
净利润-214517449.22-361046577.13
加：资产减值准备7889575.84344597178.57
投资性房地产累计折旧、摊销1278012.841202644.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧1715739.411707455.05
使用权资产累计折旧24038197.36——
无形资产摊销298649.163702018.74
长期待摊费用摊销7570029.899039522.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-7159.11-510147.70
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）23466.2485195.37
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-69232.32278970.90
财务费用（收益以“－”号填列）53324366.4948282323.71
投资损失（收益以“－”号填列）1810652.20-670434.21
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）28693343.065039693.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）69742.74-495950.57
存货的减少（增加以“－”号填列）-2908344.60-1339606.26
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）116386631.22-186527122.71
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-188254951.05161397125.33
其他158096.60-336215.89
经营活动产生的现金流量净额-162500633.2524406072.77
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额40441303.95310808689.30
减：现金的上年末余额310808689.30289025704.34
加：现金等价物的年末余额--
减：现金等价物的上年末余额--
现金及现金等价物净增加额-270367385.3521782984.96
第105页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
2．本年支付的取得子公司的现金净额
项目本年金额
年度内发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物79500.00
其中：追梦（广州）科技发展有限公司79500.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物-
其中：追梦（广州）科技发展有限公司-
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物-
其中：追梦（广州）科技发展有限公司-
取得子公司支付的现金净额79500.00
3．本年收到的处置子公司的现金净额
项目本年金额
年度内处置子公司于本年收到的现金或现金等价物53940000.00
其中：深圳市云时空科技有限公司51140000.00
青岛中佳生物科技有限公司2800000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物2830690.71
其中：深圳市云时空科技有限公司18816.98
青岛中佳生物科技有限公司2811873.73
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物-
其中：深圳市云时空科技有限公司-
青岛中佳生物科技有限公司-
处置子公司收到的现金净额51109309.29
其中：深圳市云时空科技有限公司51121183.02
青岛中佳生物科技有限公司-11873.73
4．现金及现金等价物的构成
项目年末余额上年末余额
一、现金40441303.95310808689.30
其中：库存现金116198.49122551.51
可随时用于支付的银行存款39347389.46310686137.76
可随时用于支付的其他货币资金977716.000.03
第106页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额上年末余额
二、现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
三、年末现金及现金等价物余额40441303.95310808689.30
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
（五十一）所有权或使用权受限制的资产项目年末账面价值受限原因
货币资金9210787.90冻结，详见注*应收账款361417704.64（未经抵销）质押，详见注*投资性房地产10914117.89抵押，详见注*固定资产209863.57抵押，详见注*合计381752474.00——
注：*使用权受限制的货币资金均为其他货币资金，其中9155787.90元均为冻结资金，55000.00元为电商平台保证金。
*公司之孙公司北京金源互动广告有限公司以应收关联方款项向非关联第三方质押，为其融资提供担保，担保金额50000000.00元；公司之孙公司北京多彩互动广告有限公司以应收账款向非关联第三方质押，为其融资提供担保，担保金额共计180000000.00元。
*截至2021年12月31日止，本公司以粤（2018）东莞不动产权第0333314号、粤
（2018）东莞不动产权第0333317号、粤（2018）东莞不动产权第0333348号、粤
（2018）东莞不动产权第0333307号、粤（2018）东莞不动产权第0333325号、粤
（2018）东莞不动产权第0333335号、粤（2018）东莞不动产权第0333341号房屋建筑物及土地为公司最高额抵押借款设置为抵押担保物，最高额担保金额为50000000.00元。
所担保的借款于报表日前已结清，公司于2022年2月办理解押手续。
（五十二）外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：港币332342.140.8176271722.93
第107页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
2．境外经营实体说明
项目主要经营地记账本位币选择依据
佳云科技（香港）有限公司香港港币所处经营环境
（五十三）政府补助
1．政府补助明细
种类金额列报项目计入当期损益的金额
增值税加计抵减37677919.31其他收益37677919.31
政府贴息400782.00财务费用400782.00
综合经济贡献奖励721408.00营业外收入721408.00
营业收入增长奖励470100.00其他收益470100.00
以工代训补贴50000.00其他收益50000.00
稳岗补贴、失业金返还64102.23营业外收入64102.23
合计39384311.54——39384311.54
2．本年无政府补助退回情况。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
1．本年发生的非同一控制下企业合并
股权取得比股权取购买日的购买日至年末被购买日至年末被被购买方名称股权取得时点股权取得成本购买日例（%）得方式确定依据购买方的收入购买方的净利润深圳指间趣科技有
2021-04-061250.00100.00%现金2021-04-06控制权发生转移--
限公司追梦（广州）科技
2021-07-1979500.00100.00%现金2021-07-19控制权发生转移--132.62
发展有限公司
2．合并成本
项目深圳指间趣科技有限公司追梦（广州）科技发展有限公司
合并成本1250.0079500.00
—现金1250.0079500.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额-15008.08-62338.52
并购损失16258.08141838.52
注：上述两家非同一控制下企业合并为非业务合并。
第108页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
深圳指间趣科技有限公司追梦（广州）科技发展有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值
资产：
固定资产----
无形资产----
其他非流动资产----
负债：
其他应付款15008.0815008.0862338.5262338.52
净资产-15008.08-15008.08-62338.52-62338.52
减：少数股东权益----
取得的净资产-15008.08-15008.08-62338.52-62338.52
（二）同一控制下企业合并公司本年未发生同一控制下企业合并。
（三）反向购买公司本年未发生反向购买。
（四）处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置投资对应的合并股权处置比例股权处置丧失控制权的丧失控制权时子公司名称股权处置价款报表层面享有该子公司净资产份
（%）方式时点点的确定依据额的差额
深圳市云时空科技有限公司51140000.00100.00转让2021-07-02丧失控制权189109.52
青岛中佳生物科技有限公司2800000.00100.00转让2021-11-02丧失控制权-11873.73
（续）丧失控制权之日丧失控制权之丧失控制权之按照公允价值重新丧失控制权之日剩余与原子公司股权投资相子公司名称剩余股权的比例日剩余股权的日剩余股权的计量剩余股权产生股权公允价值的确定关的其他综合收益转入
（%）账面价值公允价值的利得或损失方法及主要假设投资损益的金额
深圳市云时空科技有限公司------
青岛中佳生物科技有限公司------
（五）本年其他原因的合并范围变动
1．公司本年新设成立直接控制的深圳佳节文化传媒有限公司，本年新设间接控制的多
第109页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注之彩（海南）传媒有限公司、北京云星非凡文化传播有限公司、广州启然生物技术有限公司，因此本年度合并报表增加上述四家主体单位。
2．公司本年度清算注销直接控制的广州市明家防雷技术开发有限公司、佳云创（北京）网络科技有限公司、深圳佳创云谷科技有限公司、孝感市佳云装饰科技有限公司，间接控制的深圳佳云创智科技有限公司，因此本年度合并报表减少上述五家主体单位。
3．公司本年对外处置子公司深圳市云时空科技有限公司，其子公司深圳市大道智胜科
技有限公司、深圳市飞云在线科技有限公司、深圳市云之维科技有限公司、深圳市浩云科技
有限公司、深圳华腾时代科技有限公司共五家主体本年退出合并。
4．本年新设间接控制青岛中佳生物科技有限公司、深圳美然美至投资合伙企业（有限合伙），此两家公司于本年对外处置或已注销，此两家公司的设立和处置或注销不影响本年合并范围。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制下
北京金源互动科技有限公司北京北京移动互联网营销100.00-企业合并非同一控制下
北京金源互动广告有限公司北京北京移动互联网营销-100.00企业合并非同一控制下
北京多彩互动广告有限公司北京北京移动互联网营销-80.00企业合并非同一控制下
霍尔果斯多彩互动广告有限公司霍尔果斯霍尔果斯移动互联网营销-80.00企业合并
深圳知行合一技术服务有限公司深圳深圳移动互联网营销-80.00设立
天津彩多科技有限公司天津天津移动互联网营销-80.00设立
北京知行合一互动科技有限公司北京北京移动互联网营销-80.00设立
霍尔果斯彩多科技有限公司霍尔果斯霍尔果斯移动互联网营销-80.00设立
多之彩（海南）传媒有限公司海南澄迈县海南澄迈县移动互联网营销-80.00设立
佳云科技（香港）有限公司香港香港电涌产品销售100.00-设立
佳云智赋（香港）科技有限公司香港香港互联网信息服务-100.00设立
佳创云启（香港）科技有限公司香港香港互联网信息服务-100.00设立
第110页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
佳云创（深圳）科技有限公司深圳深圳互联网信息服务100.00-设立
深圳市佳云装饰科技有限公司深圳深圳建筑装饰、互联网信息服务100.00-设立
深圳市灵犀互动传媒有限公司深圳深圳摄影摄制、移动互联网营销100.00-设立
深圳云犀文化科技有限公司深圳深圳摄影摄制、移动互联网营销-100.00设立
广州市灵犀互动传媒有限公司广州广州摄影摄制、移动互联网营销-100.00设立
深圳云麦佳业传媒文化有限公司深圳深圳商务服务业51.00-设立非同一控制下
海力保险经纪（深圳）有限公司深圳深圳保险经纪100.00-企业合并
游戏软件产品的研发、设计
深圳米修斯游戏科技有限公司深圳深圳60.00-设立与销售
游戏软件产品的研发、设计
深圳米修昱成科技有限公司深圳深圳-30.60设立与销售
游戏软件产品的研发、设计非同一控制下
深圳指间趣科技有限公司深圳深圳-30.60与销售企业合并
游戏软件产品的研发、设计
深圳米修米修游戏科技有限公司深圳深圳-60.00设立与销售
游戏软件产品的研发、设计非同一控制下追梦（广州）科技发展有限公司广州广州-60.00与销售企业合并
深圳普罗文化传媒有限公司深圳深圳商务服务业60.00-设立
普罗星途（成都）文化传媒有限公司成都成都商务服务业-60.00设立佳娱（北京）文化传媒有限公司北京北京商务服务业-48.00设立
北京云星非凡文化传播有限公司北京北京商务服务业-36.00设立
广州佳然至美生物科技有限公司广州广州化妆品批发零售51.00-设立
广州启然生物技术有限公司广州广州化妆品批发零售-51.00设立
深圳佳节文化传媒有限公司深圳深圳商务服务业100.00-设立
注：佳云智赋（香港）科技有限公司、佳创云启（香港）科技有限公司自成立以来，其母公司一直未对其出资，该公司也一直未开展业务。
2．重要的非全资子公司
少数股东的持股本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权益子公司名称比例（%）股东的损益分派的股利余额
北京多彩互动广告有限公司20.0011479452.689619066.0214525328.30
3．重要的非全资子公司的主要财务信息
（1）资产负债表信息
第111页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
北京多彩互动广告有限公司1385061833.6518315671.981403377505.631326303525.744447338.401330750864.14
（续）上年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
北京多彩互动广告有限公司1744633820.3721951644.371766585464.741703260756.52-1703260756.52
（2）利润表、现金流量表信息本年发生额上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量北京多彩互动
6469797070.5657397263.3857397263.38164007554.636718067476.6648095330.1148095330.11183506930.40
广告有限公司
注：非合资子公司的财务信息为合并范围内各公司之间相互抵销前金额。
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
持股比例（%）对合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质投资的会计处理方法直接间接联营企业
国泰慧众（北京）体育发展有限公司北京北京商务服务业37.9310-权益法
2．重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额项目
国泰慧众（北京）体育发展有限公司
流动资产36283650.82
非流动资产100497.78
资产合计36384148.60
流动负债18595603.04
非流动负债-
负债合计18595603.04
第112页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
年末余额/本年发生额项目
国泰慧众（北京）体育发展有限公司
少数股东权益-795335.21
归属于母公司股东权益18583880.77
按持股比例计算的净资产份额7049051.81调整事项
—商誉44893675.54
—内部交易未实现利润-
—减值准备-20031827.35
对联营企业权益投资的账面价值31910900.00
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值-
营业收入11078157.19
净利润-8077687.50
终止经营的净利润-
其他综合收益-
综合收益总额-8077687.50
本年度收到的来自联营企业的股利-
注：上表所列联营企业的营业收入与净利润为公司投资后至年末联营企业的收入与净利润。
3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目年末余额/本年发生额上年末余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计-8931713.65下列各项按持股比例计算的合计数
第113页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
项目年末余额/本年发生额上年末余额/上年发生额
—净利润--2197.79
—其他综合收益--
—综合收益总额--2197.79
（三）重要的共同经营公司本年无重要的共同经营。
（四）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益公司本年无未纳入合并报表范围的结构化主体。
九、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款、其他权益工具投资、其他非流动金融资产等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司
的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
1．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
第114页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注险。公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
2．外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。由于外币金融资产和负债占总资产比重较小，报告期内，公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见本附注六、（五十二）“外币货币性项目”。
3．其他价格风险
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
其他价格风险敏感性分析：
本公司因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格风险。
由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其他
估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。改变估值假设可能产生的影响如下：
项目年末上年末
现有假设下金融工具的公允价值73479861.4260925429.10
最有利假设下金融工具的公允价值95523819.8579203057.83
最不利假设下金融工具的公允价值51435902.9942647800.37
在2021年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌30.00%，则公司将增加或减少其他综合收益2204.40万元。管理层认为30.00%合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。
（三）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
第115页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。公司各项金融负债预计1年内到期。
十、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
（一）以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值年末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资-68415700.002000000.0070415700.00
持续以公允价值计量的资产总额-68415700.002000000.0070415700.00
（二）其他非流动金融资产3064161.42--3064161.42
1．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3064161.42--3064161.42
（1）债务工具投资----
（2）权益工具投资3064161.42--3064161.42
（3）衍生金融资产----
2．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产----
（1）债务工具投资----
（2）权益工具投资----
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
被投资单位众巢医学科技（上海）股份有限公司是美股上市公司，其公允价值的确定依据为证券交易系统公开报价。
第116页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1．对深圳掌众智能科技股份有限公司（以下简称“掌众科技”）的投资
（1）公允价值的估值方法
本次估值采用上市公司比较法，通过选取同行业可比上市公司的价值比率并考虑非流动性折扣和缺少控制权折价后确定估值对象的估值。
（2）价值比率的选取
价值比率通常选择市盈率（PE）、市净率（PB）、企业价值与折旧息税前利润比率
（EV/EBITA）、企业价值与税后经营收益比率（EV/NOIAT）等。结合本次的估值目的以及估值对象所处的行业以及当前的经济形势等因素综合考虑，本次估值最终确定采用市净率（PB）来对其市场价值进行估算。
（3）可比公司的选取
掌众科技属于数字营销行业，主要经营业务收入来源为广告收入。本次估值选取同行业上市公司作为本次估值得可比公司。可比公司情况如下：
证券代码证券简称公司简介公司是一家全球领先、业内前沿的综合性互联网集团。公司聚焦“打造海外领先的社交媒体和内容平台”的发展战略，围绕研发及运营的核心优势，逐渐在全球范围内形成了由移动游戏平台(GameArk)、休闲娱乐社交平台(闲徕互娱)、社交平台(Grindr)、信息咨询(Opera)等四大业务板
块组成的社交媒体和内容平台，并通过构建集团大数据系统驱动各板块产生协同效应。一直以
300418.SZ 昆仑万维 来，昆仑万维保持着对互联网前沿趋势的敏锐嗅觉，以坚持不懈的毅力和矢志不渝的动力发展
着新模式与新业务。瞄准互联网的巨大增量空间，昆仑万维从移动游戏到互联网工具、视频直播、亚文化领域、人工智能等方向，进行投资布局、精准卡位。公司规模逐年增大，用户群遍及全世界，覆盖了全球不同语种、不同使用习惯的互联网用户。随着集团大数据系统的成功构建，正驱动着各板块产生了潜力巨大的协同效应，形成了令人瞩目的资源聚集效应。
公司主营业务为移动互联网流量的聚合和经营。公司作为一家同时拥有移动互联网流量入口、流量经营平台以及商业变现渠道的三位一体的移动互联网公司，一方面，利用移动互联网流量入口资产，通过境内自有移动端平台、第三方移动端平台以及 Spigot 境外流量入口平台实现移动互联网行业内规模级的碎片化、情景化流量的聚合；另一方面，通过整合、升级境内猎鹰网络旗下猎鹰移动原生广告平台(FMOBI)以及境外 Spigot 流量经营平台，得以高效、系统地管理其自然流量，使之转化为具有较高商业价值的流量，输出给包括猎鹰网络(包括子公司范特西
000676.SZ 智度股份
等)、亦复信息以及 Spigot 等境内外具有较强商业变现渠道的公司，再精准分发给广告、游戏及电商等各行业的广告主或开发者，为其创造较高的商业价值，有效地实现流量变现。公司拥有境内和境外两个完整的移动互联网流量经营生态体系，境内体系将以整合后的猎鹰移动原生广告平台(FMOBI)为核心，境外体系将以 Spigot 公司流量经营平台为核心。从移动互联网流量经营生态体系架构而言，生态体系将包括三个层面：流量入口平台、流量经营平台以及商业变现渠道。
公司是国内以驱动增长为核心、整合全渠道营销的信息技术服务公司，旗下整合了信息技术营销服务、媒体渠道数据平台、文化传媒 IP 内容三大优势业务板块，并形成了高效联动、以商业数据赋能全渠道营销的闭环，助力商业伙伴在快速变化的竞争环境中实现价值，以商业力量创造美好生活。公司一直专注于互联网行业的发展，积累了行业内最为丰富的营销服务经验，并坚持通过自身技术研发和积累，将互联网的技术、内容制作和广告投放进行有效整合，全面指
603825.SH 华扬联众
导和协助客户品牌形象传播和产品销售宣传的互联网营销战略，以优质的专业服务和营销效果增加粘性，吸引住客户并保持长期合作关系。公司目前已发展成为业内业务布局和技术储备完整，极具竞争力的企业之一。公司曾多荣膺国内、国际营销及创意大赛的诸项殊荣，并多次选送代表担任戛纳国际创意节的评审。秉承着“台作共赢、科技利人、高效行动力”的价值观，公司将一如既往引领行业在创新中不断前行。
第117页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（4）本次选取估值基准日收盘价价作为每股市价，可比公司数据如下：
收盘价
市净率 PB
[交易日期]2021-12-31
证券代码证券简称[交易日期]2021-12-31
[复权方式]不复权
[单位]倍
[单位]元
300418.SZ 昆仑万维 23.15 2.54
000676.SZ 智度股份 7.77 2.53
603825.SH 华扬联众 29.16 3.31
数据来源：Wind 金融数据终端
（5）修正因素的确定
根据估值目的，被估值单位所处行业性质，被估值单位和可比公司的特点，本次估算选取盈利能力状况、债务风险状况、运营能力状况、企业规模状况和成长能力状况等五个方面
的指标作为可比指标。具体可比指标选择如下：
1）盈利能力状况：包括销售利润率、销售毛利率和销售净利率；
2）债务风险状况：包括资产负债率、流动比率和速动比率；
3）运营能力状况：存货周转率、应收账款周转率和营业周期；
4）企业规模状况：包括资产总额、归属母公司股东的权益及营业收入；
5）成长能力状况：包括总资产、销售(营业)利润、归属母公司股东的净利润增长。
由于可比较上市公司2021年年报尚未披露，因此财务数据选取2021年半年报财务数据，被估值单位财务数据选取2021年半年报数据，各因素可比指标情况详见下表：
盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力公司归属母总资产归属母公
营业销售(营销售销售资产应收账公司股（同比司股东的流动速动存货周转营业周总资产收入业)利润
毛利净利负债款周转东的权增长净利润(同
名称比率比率率(次)期(天)(亿元)（亿增长率率%率%率%率（次)益（亿率）比增长率)元）（%）元）（%）（%）标的
企业3.21-4.498.088.108.10-3.8836.552.452.261.65-24.96-256.65-138.89昆仑
万维65.7850.4929.930.990.995785.374.6941.72178.9893.0423.0141.76-65.61-72.57智度
股份8.756.3629.892.172.1278.183.2575.1555.2939.1934.62-41.63313.60400.01华扬
联众11.521.4176.851.221.1515.921.10180.0778.2818.0955.0429.7531.4421.04
（6）调整系数的确定
考虑行业特性、经营环境及企业自身因素，评估人员通过对被估值单位与各可比上市公司在盈利能力状况、债务风险状况、运营能力状况、企业规模状况和成长能力状况等方面的
平均可比指标进行分析比较，并结合行业情况，对被估值单位和各可比公司的平均可比指标
第118页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注进行评价。根据评价结果，对各可比指标进行打分量化，从而可计算得到各可比公司的市场法修正系数。
1）定性分析
结合行业水平及发展情况、企业绩效评价标准值、同行业上市公司财务指标等相关资料，对被估值单位与可比上市公司的各项可比指标进行指标评价，从而确定各项指标打分调整的范围。指标评价是指通过计算各可比指标行业的平均值、最大值和最小值以及参考企业绩效评价标准值，对被估值单位和可比上市公司的各项指标进行定性评价。评价标准为三级标准，具体包括：优秀、平均、较差。
2）定量分析
根据指标评价的结果，将被估值单位与可比上市公司平均可比指标的差异通过打分调整进行定量化，确定各可比指标的调整评分值。
将行业平均各可比指标的评分定为标准分100分，优秀指标的评分定为120分，较差指标的评分定为80分，标的企业指标与之相比，若标的企业各可比指标的指标评价优于行业平均指标，则评分值高于100分，否则低于100分，按上述评分规则，采用差值法对标的企业和可比上市公司进行评分，具体调整评分结果如下：
盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力
公司归属母公总资产销售(营归属母公司应收账款营业收销售毛销售净资产负流动比速动比存货周转率营业周期总资产司股东的（同比增业)利润增股东的净利周转率入（亿名称利率%利率%债率%率率(次)(天)(亿元)权益（亿长率）长率润(同比增长（次)元）元）（%）（%）率)（%）标的
90901101101109010590909090949090
企业昆仑
110110104909011011091110110981109792
万维智度
929410493939010295969810290110110
股份华扬
93929091909090110999311010710096
联众
3）修正系数调整表
根据标的企业和可比上市公司各指标的评分值比较，计算得到各可比上市公司的市场法修正系数，计算公式为 PB 修正系数=∏（标的企业得分/可比上市公司得分），计算结果如下表：
盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力公司总资产归属母公司股修正
归属母公司销售(营业)销售毛利销售净利资产负债存货周转率应收账款周营业周期总资产营业收入（同比增东的净利润(同流动比率速动比率股东的权益利润增长率
名称率%率%率%(次)转率（次)(天)(亿元)（亿元）长率）比增长率)系数（亿元）（%）
（%）（%）昆仑
0.820.821.061.221.220.820.950.990.820.820.920.850.930.980.39
万维
第119页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力公司总资产归属母公司股修正
归属母公司销售(营业)销售毛利销售净利资产负债存货周转率应收账款周营业周期总资产营业收入（同比增东的净利润(同流动比率速动比率股东的权益利润增长率
名称率%率%率%(次)转率（次)(天)(亿元)（亿元）长率）比增长率)系数（亿元）（%）
（%）（%）智度
0.980.961.061.181.181.001.030.950.940.920.881.040.820.820.72
股份华扬
0.970.981.221.211.221.001.170.820.910.970.820.880.900.940.89
联众
4）被估值单位价值比率的确定
修正后的评估对象价值比率 PB 如下表：
序号 证券代码 证券简称 PB 调整系数 调整后 PB
1 300418.SZ 昆仑万维 2.54 0.39 0.99
2 000676.SZ 智度股份 2.53 0.72 1.82
3 603825.SH 华扬联众 3.31 0.89 2.95
平均2.79——1.92
（7）缺少流通折扣的估算
流动性定义为资产、股权、所有者权益以及股票等以最小的成本，通过转让或者销售方式转换为现金的能力。流动性折扣定义为：在资产或权益价值基础上扣除一定数量或一定比例，以体现该资产或权益缺少流动性。
股权的自由流动性对其价值有重要影响。经常估值的企业都是非上市公司，其股权无法在股票交易市场上竞价交易。股票在证券交易所交易平台上的竞价交易被认为是最为公开、流动性最好的交易，而非上市公司股权交易不能在这个平台上竞价交易，因此，流动性与可以在证券交易市场交易的股票相比存在流动性差异。
在本次估值过程中，我们选取上述可比公司作为计算流动折扣的可比公司，并考虑非流动性折扣计算被估值单位部分价值。被估值单位股份尚未在资本市场上市流通，其股权在流动性上较上市公司弱，故应考虑非流动性折扣 LoMD。本次采用 Black-Scholes 期权定价模型通过估算欧式看跌期权的价值来估算：
欧式看跌期权价值 P0 = Xe
-rTN(–d2)–SN(–d1)其中，P0：欧式看跌期权的价值；
X：为期权执行价，也就是限制期满后的可以卖出的价格；
S：现实股权价格，即基准日交易均价；
r：连续复利计算的无风险收益率；（本次选取估值基准日尚未到期并且债券期限在 10年以上的国债到期收益率3.74%作为无风险收益率）
第120页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
q：连续复利计算的股票股息率；
T：期权限制时间（本次估值按一般股票首发上市发起人股票锁定期 3 年确定期权限制时间）；
e-rT代表连续复利下的现值系数；
N(-d1) 和 N(-d2)分别表示在标准正态分布下，变量小于 d1和 d2时的累计概率。d1和 d2的取值如下：
ln(S / X ) + (r +? 2 / 2)T
d1 = ? T
ln(S / X ) + (r -? 2 / 2)T
d ? T2 = = d –? T1
1）可比公司选择
本次估值选择计算市场法对应的可比公司进行计算。相关数据如下：
波动率（年化）
[起始交易日期]截止日52周前收盘价
股息率（近12个月）股息率(近12个月)股息率(近12个月)
证券代证券[截止交易日期]2021-12-31[交易日期]2021-12-31
[交易日期]2021-12-31[交易日期]2020-12-31[交易日期]2019-12-31
码简称[计算周期1]周[复权方式]不复权
[单位]%[单位]%[单位]%
[收益率计算方法]普通收益率[单位]元
[单位]%
300418.昆仑0.720.13-43.0723.15
SZ 万维
000676.智度-0.350.2668.517.77
SZ 股份
603825.华扬0.871.361.2952.7029.16
SH 联众
2）期权执行价
本次估值设定期权执行价为 X，也就是限制期满后的可以卖出的价格按平均股息率计算执行价：
证券代码 证券简称 股权执行价格（元）X
300418.SZ 昆仑万维 23.35
000676.SZ 智度股份 7.82
603825.SH 华扬联众 30.20
3）计算 d1，d2
证券代码 证券简称 d1 d2
300418.SZ 昆仑万维 0.51 -0.23
第121页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
证券代码 证券简称 d1 d2
000676.SZ 智度股份 0.68 -0.50
603825.SH 华扬联众 0.54 -0.37
4）计算 N（-d1），N（-d2）
证券代码 证券简称 N（-d1） N（-d2）
300418.SZ 昆仑万维 0.30 0.59
000676.SZ 智度股份 0.25 0.69
603825.SH 华扬联众 0.29 0.65
5）计算看跌期权价值 P
证券代码证券简称期权价值
300418.SZ 昆仑万维 5.32
000676.SZ 智度股份 2.92
603825.SH 华扬联众 8.83
将以上数据代入 B-S 模型计算得出看跌期权价值 P。
6）计算非流动性折扣 LoMD
证券代码 证券简称 LoMD
300418.SZ 昆仑万维 22.98%
000676.SZ 智度股份 37.56%
603825.SH 华扬联众 30.28%
平均值30.27%
因此非流动性折扣 LoMD 为 30.27%。
（8）缺少控制权折价的测算本次估值需考虑缺少控制权折价对本次估值的影响。
控制权溢价市盈率法是以受让方少数股权交易和控制权交易的市盈率均值为计算基准来度量控制权溢价的方法。以市盈率法计算控制权溢价率考虑少数股权交易和控制权交易的差异性更直接、便于理解、贴近实际。市盈率法度量控制权溢价率具体表达：
控制权溢价率=（控制权交易市盈率均值-少数股权交易市盈率均值）/少数股权交易市盈率均值；
缺少控制折扣率=1-1/（1+控制权溢价率）。
第122页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
式中：控制权交易市盈率均值表示为并购后受让方持股比例大于或等于30%股权转移比例的所有并购案例市盈率平均值；少数股权交易市盈率均值表示为受让方持股比例小于
30%股权转移比例的所有并购案例市盈率平均值。
本次选取近10年的平均值9.27%作为本次估值的缺少控制权折价率。
控制溢价、缺少控制折扣率估算表少数股权交易控制权交易控股权缺少控制序号年份并购案例市盈率并购案例市盈率溢价率折扣率
数量 （P/E） 数量 （P/E）
1202052915.0563316.137.17%6.69%
2201932014.1353114.704.04%3.89%
3201828622.7838925.1210.28%9.32%
4201752715.4754718.0416.63%14.26%
5201647119.9145221.859.77%8.90%
6201529018.1830920.2611.46%10.28%
7201444416.3142118.3512.55%11.15%
8201337715.1826616.478.46%7.80%
9201245613.1626614.812.49%11.10%
10201149819.3640821.3510.26%9.31%
平均值——————————9.27%
上表中并购交易案例数据来源：CVSource
（9）估值确定
掌众科技3.31%股权公允价值估值为907.22万元。
市场法估值=估值基准日的净资产×对应的价值比率×（1-非流动性折扣ξ）×（1-缺少控制权折价η）×持股比例
=22563.79万元×1.92×（1-30.27%）×（1-9.27%）×3.31%
=907.22万元
2．对 TapjoyInc.的投资
（1）价值比率的选取
第123页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
价值比率通常选择市盈率（PE）、市净率（PB）、市销率（PS）、企业价值与折旧息
税前利润比率（EV/EBITA）、企业价值与税后经营收益比率（EV/NOIAT）等。
结合本次的估值目的以及估值对象所处的行业，本次估值最终确定采用市销率（PS）指标来对其市场价值进行估算。
（2）可比公司的选取
本次被估值企业属于数字广告行业，主要业务在全球范围，因此本次估值选取的可比公司为美股上市公司，根据 wind 资讯中的行业分类，估值基准日主营业务为数字广告相关业务等。可比公司情况如下：
证券代码证券简称公司简介
TECHTARG TechTargetInc.是专业化的在线内容和品牌广告提供商，汇集了买家和卖家的公司信息技术TTGT.O
ET (IT)产品。该公司销售定制的营销计划，使 IT 厂商达到企业的 IT 决策要求。
Perion Network Ltd( 原名 :Incredimail Ltd) 是一家数字媒体公司。该公司产品包括：
IncrediMail，一款通讯客户端；Smilebox，一款图片分享和社交产品；以及 Sweet IM，一款即时通讯应用。公司主要通过搜索，产品销售，以及广告获取收入。IncrediMail 是公司旗下的PERION 通讯客户端，该产品于网络提供免费下载，主要为用户提供邮件和 Facebook 信息管理功能，PERI.O
NETWORK 并提供图片和个性化服务。Smilebox 则是一款图片分享服务，该服务在桌面和智能手机上均可使用。公司产品除英语外还支持七国语言。2012 年 11 月 30 日，公司收购了 SweetIM。
2011 年 11 月 9 日，该公司将公司名称由 Incredimail Ltd改为 Perion Network Ltd.，目的是为
了重整其品牌效应，该公司将以新视野扩大产品组合。
QUINSTREETINC 是一家在线绩效营销公司，以数字形式营销产品和媒体。该公司为其客户提供垂直式消费者收集计划。公司还为直销企业提供托管解决方案。公司业务主要分为两个部QUINSTRE 分：直接营销服务(DMS)，和直接销售服务(DSS)。公司的 DMS 业务通过提供合格的销售线QNST.O
ET 索，点击，电话，和广告展示等收取服务费。DMS 业务主要服务教育产业和金融服务业的客户。公司 DSS 业务主要为客户提供托管解决方案以及相关服务。该公司专门从事为顾客获取高质量、信息密集的直销产业，包括金融服务、教育、企业对企业的技术和家庭服务。
科韬公司通过其预测算法，为客户提供以表现为基础的实时消费数据的在线广告。该公司服务CRTO.O 科韬 37 个国家的 4000 多个电子商务公司。该公司的产品包括 CPOP 平台，FacebookExchange，移动和 Ad-X 跟踪。2014 年 2月，Criteo SA 收购 Tedemis。
康姆斯克公司是一家数字分析解决方案提供商。该公司提供数字媒体的分析，使客户能够作出明智的，数据驱动的决策，有效管理业务，建立成功的数字化战略和战术，并优化其市场营销和广告投资。它是一家以技术为导向的公司，在全球主要数字平台上衡量所有数字互动。公司SCOR.O 康姆斯克
产品帮助用户深入了解其客户行为，包括目的，详细的网络用量信息，以及竞争对手信息，客户人群统计特征，态度，生活习惯和线下行为等。除此之外，公司还为移动运营商提供移动及网络分析产品。公司平台有数据库和用于分析，测量数字活动的计算基础设备组成。
SRAXInc.(原名:SOCIAL REALITYInc.)是一家互联网广告和平台技术公司，致力于为自动化数字广告市场提供工具。该公司已经建立了技术和杠杆合作伙伴技术，为社交媒体和实时出价(RTB)市场服务。公司已经建立了为社交媒体和实时竞价(RTB)市场服务的技术和杠杆合作技SRAX.O SRAX术。公司主要业务包括：广告代理和品牌数字广告；通过 RTB 进行媒体销售；销售和许可SRAX 社交平台和相关媒体；为大型品牌购买 SRAX 上的媒体创建平台。该公司在 2019 年 8月 27 号将公司名由 SOCIAL REALITYInc.改为 SRAXInc..
（3）可比公司基准日市销率情况
市销率（PS，TTM）证券代码证券简称[交易日期]2021-12-31
[TTM 基准日]报表截止日期
PERI.O PERION NETWORK 2.20
第124页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
市销率（PS，TTM）证券代码证券简称[交易日期]2021-12-31
[TTM 基准日]报表截止日期
QNST.O QUINSTREET 1.68
CRTO.O 科韬 1.05
SCOR.O 康姆斯克 0.82
SRAX.O SRAX 4.52
TTGT.O TECHTARGET 10.76
平均值3.51
（4）非流动性折扣的测算
在本次估值过程中，我们选取美股同行业上市公司作为可比公司，并考虑非流动性折扣计算被估值单位部分价值。被估值单位股份尚未在资本市场上市流通，其股权在流动性上较上市公司弱，故应考虑非流动性折扣 LoMD。本次采用国际常用估算非流动性折扣的模型Longstaff 模型估算：
LoMD=
其中：?是公司股票收益率的年化标准差；
T 是股票流动性受限的时间长度；（采用美股上市限售期六个月作为期限）
N(d)随机变量大于或小于 d 的标准正态分布，其中， 。
波动率
证券代码 证券简称 d N(d) 期限 非流动性折扣（年化）%
PERI.O PERION NETWORK 78.24 0.2766 0.6090 0.5000 61.68%
QNST.O QUINSTREET 38.77 0.1371 0.5545 0.5000 25.90%
CRTO.O 科韬 61.25 0.2165 0.5857 0.5000 45.00%
SCOR.O 康姆斯克 68.63 0.2427 0.5959 0.5000 52.01%
SRAX.O SRAX 85.45 0.3021 0.6187 0.5000 69.36%
TTGT.O TECHTARGET 50.55 0.1787 0.5709 0.5000 35.51%
平均值————————48.00%
本次估算的非流动折扣为48.00%。
（5）计算结果
Tapjoy2020 年 Q4-2021 年 Q3 销售收入为 224152288.52 美元。经查询估值基准日美元汇率为1美元兑6.3757人民币。
第125页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注市场法估值=2021 年[TTM]销售收入×基准日汇率×对应的价值比率×（1-非流动性折扣）×持股比例
=224152288.52×6.3757×3.51×（1-48.00%）×1.70%
=44343500.00元人民币（取整至百位）
故 Tapjoy 1.70%股权公允价值估值为 44343500.00 元。
3．深圳的宝科技技术有限公司
2021年7月，佳兆业物业管理（深圳）有限公司与深圳丁开科技合伙企业（有限合
伙）等签订《关于深圳的宝科技技术有限公司之投资协议》，佳兆业物业管理（深圳）有限公司以1500.00万元人民币对深圳的宝科技技术有限公司进行增资，获得增资后的深圳的宝科技技术有限公司10.00%股权。增资完成后，佳云科技持有深圳的宝科技技术有限公司
10.00%股权。由于该次增资距离基准日较近，且估值人员了解到，当初设定的经营目标基本实现，本次估值，以增资完成后深圳的宝科技技术有限公司的估值15000.00万元作为其估值，故佳云科技持有深圳的宝科技技术有限公司10.00%股权公允价值为1500.00万元。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1．因被投资企业北京勤诚互动广告有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生
重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；报表日前已与第三方签订转让合同，拟按投资成本对外转让。
2．因被投资企业北京点酷时代网络科技有限公司、北京双行线广告有限公司、深圳市
农家兄弟农业科技有限公司的经营环境和经营情况、财务状况恶化，所以公司以零元作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
（一）本公司大股东情况注册资本对本企业的持股对本企业的表决权
大股东名称注册地业务性质（万元）比例（%）比例（%）与本公司关系
深圳市一号仓佳速网络有限公司深圳软件和信息技术服务1000.0021.3121.31本公司大股东
（二）本公司的子公司
详见本附注八、（一）“在子公司中的权益”。
（三）本公司的合营和联营企业情况
本公司合营或联营企业详见本附注八、（二）“在合营企业或联营企业中的权益”。
第126页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（四）本公司的其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系
张冰公司董事（5月辞任），子公司法人、董事长、总经理孙宏亮子公司法人、董事长、总经理
天津川阅科技合伙企业（有限合伙）孙公司股东佳兆业集团控股有限公司与公司大股东最终受同一控制
佳兆业集团（深圳）有限公司与公司大股东最终受同一控制
今盛工程管理咨询（深圳）有限公司与公司大股东最终受同一控制绍兴明悦置业有限公司与公司大股东最终受同一控制张家港市佳兆业上品房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制上海佳兆业物业管理有限公司与公司大股东最终受同一控制青岛佳科房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制杭州佳裕置业有限公司与公司大股东最终受同一控制
创享界商务服务（深圳）有限公司与公司大股东最终受同一控制南京佳期房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制上海景湾兆业房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳市足球俱乐部有限公司与公司大股东最终受同一控制上海嘉湾兆业房地产有限公司与公司大股东最终受同一控制
佳兆业地产（辽宁）有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳市吉利隆实业有限公司与公司大股东最终受同一控制厦门市星光现场文化传媒有限公司孙公司股东深圳市泰建建筑工程有限公司与公司大股东最终受同一控制合肥佳滨房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制杭州兆成置业有限公司与公司大股东最终受同一控制无锡市祥佳房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳市佳兆业酒店管理有限公司与公司大股东最终受同一控制广州佳兆业商业管理有限公司与公司大股东最终受同一控制
佳兆业物业管理（深圳）有限公司广州分公司与公司大股东最终受同一控制深圳市佳德美奂旅游开发有限公司与公司大股东最终受同一控制
第127页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注其他关联方名称与本公司关系
佳兆业文化体育（深圳）有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳市金沙湾大酒店有限公司佳兆业万豪酒店与公司大股东最终受同一控制深圳市大鹏佳兆业置业发展有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳市吉利隆实业有限公司与公司大股东最终受同一控制上海赢湾兆业房地产有限公司与公司大股东最终受同一控制广州金贸房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制
佳兆业物流（深圳）有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳市佳兆业酒店管理有限公司大鹏分公司与公司大股东最终受同一控制
佳兆业物业管理（深圳）有限公司与公司大股东最终受同一控制
佳兆业物业管理（深圳）有限公司沈阳分公司与公司大股东最终受同一控制
关键管理人员——
（五）关联方交易情况
1．购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
厦门市星光现场文化传媒有限公司接受劳务462274.42-
（2）出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
上海景湾兆业房地产开发有限公司提供劳务399434.03575188.73
青岛佳科房地产开发有限公司提供劳务24245.28145566.02
南京佳期房地产开发有限公司提供劳务335188.68216226.41
杭州佳裕置业有限公司提供劳务194150.9224245.28
创享界商务服务（深圳）有限公司提供劳务405660.35283018.85
绍兴明悦置业有限公司提供劳务-121226.40
张家港市佳兆业上品房地产开发有限公司提供劳务186226.3996792.45
深圳市泰建建筑工程有限公司提供劳务849056.58-
合肥佳滨房地产开发有限公司提供劳务140377.36-
杭州兆成置业有限公司提供劳务140377.36-
第128页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
无锡市祥佳房地产开发有限公司提供劳务140377.36-
深圳市佳兆业酒店管理有限公司提供劳务286658.27-
广州佳兆业商业管理有限公司提供劳务150943.40-
上海景湾兆业房地产开发有限公司销售商品9911.50-
佳兆业物业管理（深圳）有限公司广州分公司销售商品8849.56-
深圳市佳德美奂旅游开发有限公司销售商品202831.86-
佳兆业文化体育（深圳）有限公司销售商品8301.89-
深圳市金沙湾大酒店有限公司佳兆业万豪酒店销售商品33207.55-
深圳市大鹏佳兆业置业发展有限公司销售商品4981.13-
2．关联租赁情况
（1）本年无本公司作为出租方的关联方租赁
（2）本年本公司作为承租方的关联方租赁承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费用上年确认的租赁费用
佳兆业地产（辽宁）有限公司房屋建筑物116305.4530494.51
深圳市吉利隆实业有限公司房屋建筑物45907.3638095.24
深圳佳兆业商业有限公司房屋建筑物18362.94-
上海赢湾兆业房地产有限公司房屋建筑物841351.48236693.80
广州金贸房地产开发有限公司房屋建筑物60439.74-
广州佳兆业商业管理有限公司房屋建筑物204105.07-
广州佳兆业商业管理有限公司广告位4954.13-
3．关联担保情况
担保方被担保方币种担保金额担保起始日担保到期日担保是否已贷款本息是经履行完毕否已结清广东佳兆业佳云科技股
北京多彩互动广告有限公司 RMB 80000000.00 2019-11-15 2022-11-13 否 是份有限公司广东佳兆业佳云科技股
北京多彩互动广告有限公司 RMB 50000000.00 2020-11-27 2023-11-19 否 是份有限公司广东佳兆业佳云科技股
佳兆业集团（深圳）有限公司 RMB 20000000.00 2019-01-02 2022-01-01 否 是份有限公司广东佳兆业佳云科技股
佳兆业集团（深圳）有限公司 RMB 20000000.00 2019-07-03 2022-01-02 否 是份有限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、北京多广东佳兆业佳云科技股
RMB 70000000.00 2020-01-08 2023-01-07 否 是
彩互动广告有限公司、张冰份有限公司
第129页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注担保方被担保方币种担保金额担保起始日担保到期日担保是否已贷款本息是经履行完毕否已结清
佳兆业集团（深圳）有限公司、北京多广东佳兆业佳云科技股
RMB 60000000.00 2020-08-21 2023-08-21 否 是
彩互动广告有限公司、张冰份有限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、北京多广东佳兆业佳云科技股
RMB 40000000.00 2020-09-15 2023-09-15 否 是
彩互动广告有限公司、张冰份有限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、北京多广东佳兆业佳云科技股
RMB 100000000.00 2021-09-27 2024-12-27 否 是
彩互动广告有限公司、张冰份有限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、北京多广东佳兆业佳云科技股
RMB 70000000.00 2021-01-27 2025-01-26 否 否
彩互动广告有限公司、张冰份有限公司
佳兆业集团控股有限公司、广东佳兆业深圳市云时空科技有限
RMB 30000000.00 2019-06-28 2022-04-22 否 是佳云科技股份有限公司公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、孙深圳市云时空科技有限
RMB 20000000.00 2020-03-13 2023-03-13 否 是宏亮公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、深北京金源互动科技有限
圳市云之维科技有限公司、深圳市浩云 RMB 12281250.00 2018-08-16 2022-08-16 否 是公司科技有限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北北京金源互动科技有限
RMB 50000000.00 2019-06-21 2022-06-10 否 是京多彩互动广告有限公司公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京金源互动科技有限
RMB 50000000.00 2019-12-20 2022-06-10 否 是
冰、北京多彩互动广告有限公司公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北
京多彩互动广告有限公司、张冰、佳兆
北京金源广告有限公司 RMB 37500000.00 2019-08-05 2022-08-05 否 是
业集团（深圳）有限公司、天津川阅科
技合伙企业（有限合伙）
佳兆业集团（深圳）有限公司、广东佳
兆业佳云科技股份有限公司、北京金源
北京金源广告有限公司 RMB 50000000.00 2021-04-20 2024-04-20 否 是
互动科技有限公司、北京多彩互动广告
有限公司、张冰北京多彩互动广告有限
广东佳兆业佳云科技股份有限公司 RMB 50000000.00 2019-08-14 2022-07-30 否 是公司北京多彩互动广告有限
张冰 RMB 25000000.00 2019-09-05 2022-09-05 否 是公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 10000000.00 2020-09-29 2023-09-28 否 是冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 10000000.00 2019-12-17 2023-12-15 否 是冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 10000000.00 2020-03-25 2023-12-15 否 是冰公司北京多彩互动广告有限
广东佳兆业佳云科技股份有限公司 RMB 30000000.00 2020-03-25 2023-03-25 否 是公司
RMB 15000000.00 2020-03-30 2023-06-29 否 是
RMB 15000000.00 2020-04-29 2023-07-28 否 是
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、佳北京多彩互动广告有限
兆业集团（深圳）有限公司、张冰公司
RMB 20000000.00 2020-05-29 2023-08-28 否 是
RMB 30000000.00 2020-11-23 2024-02-22 否 是北京多彩互动广告有限
张冰 RMB 10000000.00 2020-06-28 2023-06-27 否 是公司北京多彩互动广告有限
张冰 RMB 30000000.00 2020-07-27 2023-07-27 否 是公司
第130页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注担保方被担保方币种担保金额担保起始日担保到期日担保是否已贷款本息是经履行完毕否已结清
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 20000000.00 2020-08-12 2024-08-19 否 否冰公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、广东佳北京多彩互动广告有限
RMB 50000000.00 2021-04-27 2024-04-26 否 是
兆业佳云科技股份有限公司、张冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 50000000.00 2021-01-27 2025-01-26 否 否冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 30000000.00 2021-02-23 2025-08-23 否 是冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 30000000.00 2021-08-24 2025-08-23 否 否冰公司北京多彩互动广告有限
张冰 RMB 100000000.00 2021-04-28 2024-04-27 否 否公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 20000000.00 2021-03-16 2023-06-10 否 是冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 20000000.00 2021-06-10 2023-09-09 否 是冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 20000000.00 2021-09-10 2023-12-09 否 是冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 10000000.00 2021-01-27 2025-01-27 否 否冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 30000000.00 2021-03-24 2025-03-23 否 否冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 20000000.00 2021-01-27 2025-01-27 否 否冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 10000000.00 2021-02-25 2025-02-25 否 否冰公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、张北京多彩互动广告有限
RMB 40000000.00 2021-08-31 2025-08-31 否 否冰公司北京多彩互动广告有限
张冰 RMB 10000000.00 2021-08-27 2025-08-26 否 否公司
4．关键管理人员报酬
项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬4920241.585748274.27
注：关键管理人员指有权利并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。包括董事、总经理、财务总监、主管各项事务的副总经理，以及行使类似政策职能的人员。
支付给关键管理人员的报酬包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、奖金、特殊待遇及有价证券等。
5．其他关联交易
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
今盛工程管理咨询（深圳）有限公司利息支出-1906666.67
佳兆业物流（深圳）有限公司委贷利息收入-3022012.57
第131页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
上海嘉湾兆业房地产有限公司收购股权-41530000.00
佳兆业集团（深圳）有限公司担保费1211141.05196540.89
深圳市足球俱乐部有限公司品牌推广费-1886792.46
上海佳兆业物业管理有限公司装修施工管理费2975.09-
深圳市金沙湾大酒店有限公司佳兆业万豪酒店酒店费用876606.68-
深圳市佳兆业酒店管理有限公司大鹏分公司酒店费用206632.41-
佳兆业物业管理（深圳）有限公司物业管理费-14244.30
上海佳兆业物业管理有限公司物业管理费183938.3149024.80
佳兆业物业管理（深圳）有限公司沈阳分公司物业管理费50995.6013728.92
佳兆业物业管理（深圳）有限公司广州分公司物业管理费117511.36-
广州金贸房地产开发有限公司推广服务费6320.46-
广州佳兆业商业管理有限公司推广服务费44243.22-
（六）关联方应收应付款项
1．应收项目
年末余额上年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
张家港市佳兆业上品房地产开发有限公司300000.00300000.00102600.00-
上海景湾兆业房地产开发有限公司576034.19576034.19685400.00-
青岛佳科房地产开发有限公司--102900.00-
南京佳期房地产开发有限公司148800.00148800.0053000.00-
杭州佳裕置业有限公司282900.00282900.0077100.00-
创享界商务服务（深圳）有限公司590000.00590000.00300000.00-
深圳市泰建建筑工程有限公司400000.00200000.00--
合肥佳滨房地产开发有限公司148800.00800.00--
杭州兆成置业有限公司148800.00---
无锡市祥佳房地产开发有限公司148800.00148800.00--
深圳市佳德美奂旅游开发有限公司229200.00229200.00--
第132页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额上年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
广州佳兆业商业管理有限公司160000.00160000.00--
深圳市佳兆业酒店管理有限公司110000.00110000.00--
合计3243334.192746534.191321000.00-预付账款
广州佳兆业商业管理有限公司2766.22---其他应收款
深圳市吉利隆实业有限公司20000.0020000.00--
上海佳兆业物业管理有限公司9435.68---
佳兆业物业管理（深圳）有限公司广州分公司29748.00---
广州佳兆业商业管理有限公司3600.00---
深圳市金沙湾大酒店有限公司佳兆业万豪酒店772800.00772800.00--
合计835583.68792800.00--长期应收款
上海赢湾兆业房地产有限公司261751.36---
佳兆业地产（辽宁）有限公司30186.86---
广州佳兆业商业管理有限公司76276.57---
合计368214.79---
2．应付项目
项目名称年末余额上年末余额应付账款
深圳市佳兆业酒店管理有限公司大鹏分公司67888.00-其他应付款
上海赢湾兆业房地产有限公司493840.44-
上海佳兆业物业管理有限公司1321.60-
佳兆业集团（深圳）有限公司500000.00-
上海嘉湾兆业房地产有限公司-33224000.00
合计995162.0433224000.00
第133页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
十二、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
1．本年度无资本承诺事项。
2．经营租赁承诺（1）公司与联众数字娱乐科技（北京）有限公司（以下简称“联众数字”）签订《房产租赁合同》，联众数字将位于北京市海淀区王庄路 1 号清华同方科技广场 B 座十一层（以下简称“标的物业1”）租赁给公司使用，租赁期自2019年1月8日起至2022年4月7日止。租赁期满，除非联众数字与公司协商达成新的租赁协议，租赁关联自然终止；租赁期满后在同等条件下，公司有优先承租权。2020年7月，经公司、联众数字、北京多彩三方协商，公司将标的物业1的承租权转让给公司之孙公司北京多彩，其他条款均未发生变化。
（2）公司与北京西比达科咨询有限公司（以下简称“西比达科”）签订《房产租赁合同》，西比达科将位于北京市海淀区王庄路 1 号清华同方科技广场 B 座十二层（以下简称“标的物业2”）租赁给公司使用，租赁期自2019年1月8日起至2022年4月7日止。租赁期满，除非联众数字与公司协商达成新的租赁协议，租赁关联自然终止；租赁期满后在同等条件下，公司有优先承租权。2020年7月，经公司、西比达科、北京多彩三方协商，公司将标的物业2的承租权转让给公司之孙公司北京多彩，其他条款均未发生变化。
（二）或有事项
截至2021年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
经公司2022年4月13日第五届董事会第十六次会议决议，公司拟以8300.00万元价格出售位于广东省东莞市横沥镇村头村的土地、办公楼 A 栋等 7 处不动产及其附属设施。
（二）利润分配情况
经公司2022年4月27日第五届董事会召开第十七次会议决议，2021年度拟不分配利润。
十四、其他重要事项
（一）前期差错更正本年无前期差错更正。
第134页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（二）其他对投资者决策有影响的重要事项截止2021年12月31日公司的大股东深圳市一号仓佳速网络有限公司持有公司股份共
135225900股，占公司总股本的21.31%，其中处于质押状态的股份累积数为101419425股，占其所持公司股份总数的75.00%，占公司总股本634555224股的比例为15.98%，质押权人为东莞信托有限公司。
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收票据
1．应收票据分类列示
项目年末余额上年末余额
银行承兑汇票-100000000.00
商业承兑汇票--
小计-100000000.00
减：坏账准备--
合计-100000000.00
2．年末无已质押的应收票据。
3．年末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
4．年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5．按坏账计提方法分类列示
年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据-----
按组合计提坏账准备的应收票据-----
其中：-----
组合1．信用程度较高的承兑银行的
-----银行承兑汇票
组合2．其他的承兑银行的银行承兑
-----汇票以及商业承兑汇票
合计-----
第135页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（续）上年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据-----
按组合计提坏账准备的应收票据100000000.00---100000000.00
其中：
组合1．信用程度较高的承兑银行的
100000000.00---100000000.00
银行承兑汇票
组合2．其他的承兑银行的银行承兑
-----汇票以及商业承兑汇票
合计100000000.00---100000000.00
6．本年无计提、收回或转回的坏账准备。
7．本年无实际核销的应收票据。
（二）其他应收款项目年末余额上年末余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款312440238.26821584507.15
合计312440238.26821584507.15其他应收款
1．按账龄披露
账龄年末余额
3个月以内47332868.13
3至6个月157953153.67
6至9个月58241867.29
9个月至1年10535976.80
1至2年9079567.99
2至3年29300196.82
3至4年18000000.00
小计330443630.70
第136页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注账龄年末余额
减：坏账准备18003392.44
合计312440238.26
2．按款项性质分类情况
款项性质年末账面余额上年末账面余额
履约保证金、投标保证金及押金18005340.0019013266.56
往来款312329414.46618218256.48
股权转让款-202300000.00
备用金及其他108876.24112436.25
合计330443630.70839643959.29
3．坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
上年末余额-59452.1418000000.0018059452.14上年末余额在本年
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本年计提----
本年转回-8663.37-8663.37
本年转销-47396.33-47396.33
本年核销----
其他变动----
年末余额-3392.4418000000.0018003392.44
4．按坏账计提方法分类列示
年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款18000000.005.4518000000.00100.00-
第137页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备的其他应收款312443630.7094.553392.44-312440238.26
其中：
组合1．账龄组合114216.240.033392.442.97110823.80
组合2．关联方组合312329414.4694.52--312329414.46
组合3．特殊交易事项组合-----
合计330443630.70100.0018003392.445.45312440238.26
（续）上年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款18000000.002.1418000000.00100.00-
按组合计提坏账准备的其他应收款821643959.2997.8659452.140.01821584507.15
其中：
组合1．账龄组合1125702.810.1459452.145.281066250.67
组合2．关联方组合618218256.4873.63--618218256.48
组合3．特殊交易事项组合202300000.0024.09--202300000.00
合计839643959.29100.0018059452.142.15821584507.15
（1）年末单项计提坏账准备的其他应收款年末余额债务人名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
北京世纪桥国际广告公司18000000.0018000000.00100.00收回可能性小
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3个月以内108876.2454.440.05
3至6个月---
第138页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6至9个月---
9个月至1年---
1至2年2000.001000.0050.00
2至3年3340.002338.0070.00
合计114216.243392.442.97
5．本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额项目上年末余额年末余额计提收回或转回转销或核销
单项的计提坏账准备18000000.00---18000000.00
按组合计提的坏账准备59452.14-8663.3747396.333392.44
合计18059452.14-8663.3747396.3318003392.44
6．本年无实际核销的其他应收款。
7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄
余额合计数的比例（%）年末余额
3个月以内、3至6个月、6
第1名往来款201796514.90至9个月、1至2年61.07-
第2名往来款40674713.723个月以内、3至6个月12.31-
3个月以内、3至6个月、6
第3名往来款30000000.00至9个月、9个月至1年9.08-
第4名往来款27906000.002至3年8.45-
第5名押金及保证金18000000.003至4年5.4518000000.00
合计——318377228.62——96.3618000000.00
8．本年无涉及政府补助的应收款项。
9．本年因金融资产转移而终止确认的其他应收款
金融资产转移方式终止确认的其他应收款金额与终止确认相关的利得或损失
转让130900000.00-1711190.28
10．本年无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
第139页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（三）长期股权投资
1．长期股权投资分类
年末余额上年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资569912200.00-569912200.00939133535.08374940471.27564193063.81
对联营企业投资51942727.3520031827.3531910900.008931713.65-8931713.65
合计621854927.3520031827.35601823100.00948065248.73374940471.27573124777.46
2．对子公司投资
本年计提减值准备被投资单位上年末余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额
北京金源互动科技有限公司417200000.00--417200000.00--
深圳市云时空科技有限公司422851335.08-422851335.08---
广州市明家防雷技术开发有限公司10000000.00-10000000.00---
佳云科技（香港）有限公司33072200.00--33072200.00--
深圳市灵犀互动传媒有限公司1000000.002000000.00-3000000.00--
海力保险经纪（深圳）有限公司41530000.00--41530000.00--
深圳米修斯游戏科技有限公司12600000.00--12600000.00--
深圳普罗文化传媒有限公司370000.0011630000.00-12000000.00--
广州佳然至美生物科技有限公司510000.00--510000.00--
深圳佳节文化传媒有限公司-50000000.00-50000000.00--
北京云星非凡文化传播有限公司-1800000.001800000.00---
合计939133535.0865430000.00434651335.08569912200.00--
3．对合营、联营企业投资
本年增减变动被投资单位上年末余额权益法下确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整其他权益变动联营企业深圳市前海九派明家移动互联产业基
金合伙企业（有限合伙）8931713.65-8931713.65---
第140页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注本年增减变动被投资单位上年末余额权益法下确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整其他权益变动
国泰慧众（北京）体育发展有限公司-55000000.00--3057272.65--
合计8931713.6555000000.008931713.65-3057272.65--
（续）本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股利或年末余额年末余额计提减值准备其他利润联营企业深圳市前海九派明家移动互联产业基
金合伙企业（有限合伙）-----
国泰慧众（北京）体育发展有限公司-20031827.35-31910900.0020031827.35
合计-20031827.35-31910900.0020031827.35
（四）营业收入、营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
其他业务6647102.241411764.444519623.854554774.00
（五）投资收益项目本年发生额上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益-32300000.00
权益法核算的长期股权投资收益-3057272.65-2197.79
处置长期股权投资产生的投资收益884414.82-
处置子公司股权产生的投资收益-116043.40-49451636.48
合计-2288901.23-17153834.27
十六、补充资料
（一）本年非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益1230313.32-
第141页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注项目金额说明
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免--计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外39384311.54-
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益--
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--债务重组损益--
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益--
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益69232.32-
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3161126.77-
对外委托贷款取得的损益--
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益--
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响--
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出440410.16-
其他符合非经常性损益定义的损益项目-1668027.06-
小计42617367.05-
所得税影响额-10250403.50-
少数股东权益影响额（税后）-6045254.90-
合计26321708.65
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入“-”表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
第142页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2021年度财务报表附注
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益（元/股）报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-33.05%-0.31-0.31
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-37.54%-0.35-0.35广东佳兆业佳云科技股份有限公司
二〇二二年四月二十七日法定主管会计会计机构
代表人：工作负责人：负责人：
日期：日期：日期：