三钢闽光:内部控制鉴证报告

内部控制鉴证报告
福建三钢闽光股份有限公司
容诚专字[2022]361Z0128号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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1内部控制鉴证报告1-2
2内部控制自我评价报告1-5内部控制鉴证报告
容诚专字[2022]361Z0128 号
福建三钢闽光股份有限公司全体股东：
我们鉴证了后附的福建三钢闽光股份有限公司（以下简称三钢闽光公司）董事会编制的2021年12月31日与财务报告相关的内部控制有效性的评价报告。
一、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供三钢闽光公司年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为三钢闽光公司年度报告必备的文件，随其他文件一起报送并对外披露。
二、企业对内部控制的责任
按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》和相关规定的要求，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是三钢闽光公司董事会的责任。
三、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对三钢闽光公司财务报告内部控制的有效性独立地提出鉴证结论。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号－历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对企业在所有重大方面是否保持了有效的与财务报告相关的内部控制获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括对与财务报告相关的内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
四、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有限制，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情
1福建三钢闽光股份有限公司
2021年度内部控制评价报告
福建三钢闽光股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他
内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合福建三钢闽光股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司
2021年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有
效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
1控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入内部控制评价范围的主要
单位包括：
公司名称公司类型福建三钢闽光股份有限公司母公司福建泉州闽光钢铁有限责任公司全资子公司福建罗源闽光钢铁有限责任公司全资子公司福建漳州闽光钢铁有限责任公司全资子公司福建闽光能源科技有限公司全资子公司安溪闽光假日酒店管理有限公司全资子公司福建闽光云商有限公司控股子公司福建泉州闽光环保资源有限公司控股子公司三明市浑水供应有限公司控股子公司
2纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额
的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的
100%。纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理结构、内部审计、人力资源、企业文化、社会责任、财务管理、工程项
目、合同管理，分子公司的控制、对外投资的内部控制、对外担保的内部控制、关联交易的内部控制、信息披露的内部控制。重点关注的高风险领域主要包括：工程项目、资金管理、关联交易、
投资业务、分子公司的控制等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖
了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及遵循基本规范及评价指
引的要求，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
认定标准缺陷定义定量标准定性标准
1、董事、监事、高级管理人员滥用职权，发生贪污、受贿、挪用公指一个或多个控财务报表的错报金额落在
款等舞弊行为；2、财务报告存在
制缺陷的组合，如下区间：1、错报≥营业重大重大错报，需要更正已公布报告；
可能导致企业严收入总额的0.6%；2、错报
3、未设立内部监督机构，内部控
重偏离控制目标≥资产总额的0.6%。
制无效；4、重要业务缺乏制度控制或制度体系失效。
3认定标准
缺陷定义定量标准定性标准指一个或多个控财务报表的错报金额落在
制缺陷的组合，1、未按公认会计准则选择和应用如下区间：3、营业收入总
其严重程度和经会计政策；2、当期财务报告存在
额的0.3%≤错报