向日葵:关于深圳证券交易所对本公司年报问询函回复的公告

证券代码：300111证券简称：向日葵公告编号：2022—037
浙江向日葵大健康科技股份有限公司
关于深圳证券交易所对本公司年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
浙江向日葵大健康科技股份有限公司（以下简称“公司”、“上市公司”或“向日葵”）于2022年5月16日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对浙江向日葵大健康科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第366号）（以下简称“问询函”）。收到问询函后，公司立即组织相关部门及中介机构就问询函所提问题进行了认真分析与核查，并向深圳证券交易所递交了书面回复，现将回复内容公告如下：
问题1、你公司2021年度医药行业产品营业收入同比增加3.89%，其中原料类产品营业收入同比下滑27.23%，制剂药产品营业收入同比增加49.48%，请你公司说明以下问题：
（一）2021年你公司原料类产品、制剂药产品销售毛利率分别为2.10%、
69.48%，较去年同期分别下滑17.79、0.97个百分点，请结合你公司生产经营及
市场情况等说明原料类产品毛利率大幅下滑的原因，并与同行业可比公司对比说明你公司原料类产品、制剂药产品毛利率的合理性。
【上市公司回复】：
1、公司经营业务主要集中在控股子公司浙江贝得药业有限公司（以下简称“贝得药业”），主要产品结构及毛利率变动情况如下：
单位：万元
2021年2020年
产品大类销售收入销售占比毛利率销售收入销售占比毛利率
原料药13979.9547.27%2.10%19210.5667.42%19.90%
1制剂药15420.9152.14%69.48%9089.6131.90%70.45%
合计29400.8699.41%37.44%28300.1799.32%36.13%
由上表可见，公司主要产品构成为原料药、制剂药。公司2021年综合毛利率较2020年相比，略有上升主要系毛利率高的制剂药销售占比增加所致。原料药和制剂药的毛利率波动情况如下：
（1）原料药
单位：元/千克
2021年2020年
产品单价单位成本毛利率单价单位成本毛利率
克拉霉素1139.511125.801.20%1021.79820.8119.67%
公司原料药主要产品克拉霉素2021年度毛利率由2020年度毛利率19.67%
下降至1.20%，主要系原材料硫氰酸红霉素单价大幅度上升，大于销售单价增加幅度所致。主要原材料硫氰酸红霉素2020-2021年平均采购单价如下：
单位：元/千克项目2021年度2020年度采购价变动比例
硫氰酸红霉素445.08332.6833.79%
（2）制剂药公司制剂药毛利率2020年与2021年基本持平。
2、与同行业比较
原料药产品毛利率对比制剂药产品毛利率对比公司名称
2021年2020年2021年2020年
国邦医药集团股份有限公司22.38%31.70%//
浙江震元股份有限公司14.18%26.14%69.80%70.31%
浙江昂利康制药股份有限公司20.55%31.45%//
浙江贝得药业有限公司2.10%19.90%69.48%70.45%公司原料药的毛利率下降幅度与同行业上市公司的变动趋势基本一致。其中浙江震元股份有限公司的产品和公司的产品较为类似，故毛利率下幅度与贝得药业基本一致；由于公司原料药产品品类较为单一，主要以销售克拉霉素为主，因克拉霉素原材料硫氰酸红霉素的单位采购成本持续上涨，从而导致其毛利率明显
2降低，可比上市公司原料药产品种类更加多元化，原料药整体毛利率要高于贝得药业。
（二）你公司2021年国外销售毛利率为0.2%，较去年同期下滑21.9个百分点，请列示近两年你公司主要国外销售客户名称、销售产品类型、销售金额、期末应收账款余额及期后回款情况等，结合前述情况及市场变化、汇率变动等情况说明国外销售毛利率大幅下降的原因。
【上市公司回复】：
1、近两年国外销售客户情况如下：
2020年度前十大国外客户：
3期末应收账款余额一季度回款情况
序号国外销售客户名称销售产品类型销售金额(万元)期后回款占比（万元）（万元）
1第一名克拉霉素1856.720.000.000.00
2第二名克拉霉素984.560.000.000.00
3第三名克拉霉素660.800.000.000.00
4第四名克拉霉素476.300.000.000.00
5第五名克拉霉素460.2993.6393.63100.00%
6第六名克拉霉素453.860.000.000.00
7第七名克拉霉素411.010.000.000.00
8第八名克拉霉素361.400.000.000.00
9第九名克拉霉素284.930.000.000.00
10第十名克拉霉素263.9464.8664.86100.00%
合计6213.81158.49158.49100.00%
占总外销比81.18%---
42021年度前十大国外客户：
期末应收账款余额一季度回款情况
序号国外销售客户名称销售产品类型销售金额(万元)期后回款占比（万元）（万元）
1第一名(同2021年度第一名）克拉霉素664.30672672100.00%
2第二名(同2021年度第九名）克拉霉素486.610.000.000.00
3第三名(同2021年度第五名）克拉霉素413.99216.14216.14100.00%
4第四名(同2021年度第七名）克拉霉素387.1452.2852.28100.00%
5第五名(同2021年度第三名）克拉霉素311.45111.57111.57100.00%
6第六名(同2021年度第二名）克拉霉素283.400.000.000.00
7第七名克拉霉素270.500.000.000.00
8第八名(同2021年度第十名）克拉霉素234.460.000.000.00
9第九名克拉霉素232.8584.6484.64100.00%
10第十名克拉霉素213.4273.6473.64100.00%
合计3498.121210.271210.27100.00%
占总外销比73.69%---
5公司2020年、2021年度主要国外销售客户应收账款期后回款较好。国外销
售毛利率主要系因为公司外销产品主要为克拉霉素，如上题所述克拉霉素销售单价较上期略有增加，但由于受主要原材料硫氰酸红霉素2021年度采购单价大幅度上升的影响，故导致国外销售毛利率大幅度下降。
2021年下半年开始，公司逐步提升克拉霉素销售价格，克拉霉素毛利率呈现回升趋势。
（三）你公司2021年投标模式销售产品营业收入同比增加89.13%，毛利
率较去年同期下降8.29个百分点，请列示近两年你公司投标模式销售产品中标地区、中标产品类型、中标期限、中标量、2021年销售量、2021年确认销售收
入、毛利率等，并说明2021年投标模式销售产品毛利率下滑原因。
【上市公司回复】：
1、公司制剂药销售模式及毛利率构成
单位：万元
2021年度2020年度波动
模式收入毛利率收入毛利率收入毛利率
招投标模式12516.6178.69%6618.0186.98%89.13%-8.29%
经销商代理模式2904.3129.80%2471.5926.19%17.51%3.61%
小计15420.92-9089.60-69.65%-
由上表可见，招投标毛利率较去年同期下降8.29%，主要系公司中标产品单价略有降低，故导致该模式的毛利率略有下降。
2、公司投标模式销售产品中标地区、中标产品类型、中标期限、中标量、
2021年销售量、2021年确认销售收入
公司采用招投标销售的制剂药主要为拉西地平分散片、克拉霉素片，公司招投标模式销售产品根据各地政策极积参与，分为带量集采和直接挂网等类型。
招投标模式
2020年度产品中标中标中标产品类型中标量（万2020年销售量2020年确认销售收期限地区片）（万片）入（万元）未明平台实际
拉西地平分散片福建直接挂网1358.561398.07确采购量
6未明平台实际
拉西地平分散片江西挂网议价952.561173.33确采购量未明平台实际
拉西地平分散片浙江直接挂网891.221030.74确采购量未明平台实际
拉西地平分散片上海挂网议价560.001030.16确采购量未明平台实际
拉西地平分散片山西直接挂网610.40654.33确采购量未明平台实际
拉西地平分散片广东直接挂网215.59436.09确采购量未明平台实际
拉西地平分散片四川直接挂网147.84200.96确采购量未明公立医院基本
拉西地平分散片安徽无95.6288.57确用药中标未明平台实际
拉西地平分散片广西直接挂网38.0854.26确采购量未明平台实际
拉西地平分散片湖南直接挂网34.4437.99确采购量未明平台实际
拉西地平分散片辽宁直接挂网28.0033.36确采购量未明平台实际
拉西地平分散片河北直接挂网23.5226.65确采购量未明平台实际
拉西地平分散片湖北直接挂网18.0625.97确采购量未明平台实际
拉西地平分散片贵州直接挂网16.8019.52确采购量未明内蒙平台实际
拉西地平分散片直接挂网9.5212.90确古采购量未明平台实际
拉西地平分散片新疆直接挂网10.0812.27确采购量未明平台实际
拉西地平分散片北京直接挂网9.5210.75确采购量未明平台实际
拉西地平分散片江苏直接挂网5.8810.46确采购量未明平台实际
拉西地平分散片吉林直接挂网7.288.53确采购量未明平台实际
拉西地平分散片河南直接挂网6.727.42确采购量未明平台实际
拉西地平分散片重庆直接挂网1.681.86确采购量未明平台实际
拉西地平分散片云南直接挂网1.121.41确采购量
小计6275.60
73年浙江国家集采78.42克拉霉素片382.40155.06
克拉霉素片3年安徽国家集采
46.2139.8456.85
62.45
克拉霉素片3年陕西国家集采124.8050.25
3年山西国家集采23.49克拉霉素片80.6432.47
3年辽宁国家集采20.29克拉霉素片67.2027.04
克拉霉素片3年重庆国家集采
8.2243.2017.39
克拉霉素片3年青海国家集采
2.798.323.35
小计342.41
总计6618.01
2021年度产品中标中标中标产品类中标量（万2021年销售量2021年确认销售收期限地区型片）（万片）入（万元）未明平台实际采
拉西地平分散片上海挂网议价1147.992112.88确购量
12个
拉西地平分散片福建省级集采800.132343.601622.04月未明平台实际采
拉西地平分散片江西挂网议价1219.121494.62确购量未明平台实际采
拉西地平分散片浙江直接挂网910.341058.13确购量未明平台实际采
拉西地平分散片山西直接挂网694.96746.77确购量未明平台实际采
拉西地平分散片广东直接挂网187.60318.57确购量未明平台实际采
拉西地平分散片四川直接挂网189.84225.59确购量未明平台实际采
拉西地平分散片湖南直接挂网88.4892.86确购量未明公立医院基平台实际采
拉西地平分散片安徽95.4888.45确本用药中标购量未明平台实际采
拉西地平分散片广西直接挂网42.5660.64确购量未明平台实际采
拉西地平分散片河南直接挂网38.3640.53确购量未明平台实际采
拉西地平分散片辽宁直接挂网31.5036.05确购量未明平台实际采
拉西地平分散片河北直接挂网25.7628.90确购量
8未明平台实际采
拉西地平分散片贵州直接挂网23.5227.27确购量未明平台实际采
拉西地平分散片北京直接挂网21.8424.95确购量未明平台实际采
拉西地平分散片湖北直接挂网14.4223.40确购量未明平台实际采
拉西地平分散片新疆直接挂网13.4416.35确购量未明内蒙平台实际采
拉西地平分散片直接挂网11.2015.26确古购量未明平台实际采
拉西地平分散片吉林直接挂网3.363.94确购量未明平台实际采
拉西地平分散片陕西直接挂网2.242.49确购量未明平台实际采
拉西地平分散片江苏直接挂网1.121.46确购量未明监控挂网（议平台实际采拉西地平分散片天津1.121.25确价）购量未明平台实际采
拉西地平分散片山东直接挂网1.120.82确购量未明平台实际采
拉西地平分散片重庆直接挂网0.560.62确购量
小计8043.84未明平台实际采
克拉霉素片上海挂网议价291.181211.74确购量未明平台实际采
克拉霉素片北京直接挂网233.891180.19确购量
克拉霉素片3年浙江国家集采470.541612.80654.03
克拉霉素片3年安徽国家集采277.231062.40431.89
克拉霉素片3年陕西国家集采374.68778.88313.62
克拉霉素片3年山西国家集采140.92384.64154.86
克拉霉素片3年重庆国家集采49.31228.4694.87
克拉霉素片3年辽宁国家集采121.74198.4079.83未明平台实际采
克拉霉素片福建直接挂网9.9241.35确购量未明平台实际采
克拉霉素片天津挂网议价4.5618.62确购量未明平台实际采
克拉霉素片海南直接挂网5.1216.99确购量
9未明平台实际采
克拉霉素片广东直接挂网3.8416.01确购量未明平台实际采
克拉霉素片山东直接挂网3.8415.60确购量
克拉霉素片3年青海国家集采16.7738.415.45未明平台实际采
克拉霉素片湖北直接挂网1.606.51确购量未明平台实际采
克拉霉素片四川直接挂网0.321.33确购量未明平台实际采
克拉霉素片河南直接挂网0.321.29确购量
小计4254.18
合计12298.02公司招投标模式下的毛利率下降主要系受拉西地平分散片销售单价下降影响导致。拉西地平分散片2021年度通过福建省集采招投标竞价，在福建省中标，该产品2021年度福建地区销售量2343.60万片，同比增长72.51%，销售收入1622.04万元，同比增长16.02%，集采的产品销售单价一般低于直接挂网售价，
故福建地区产品销售模式的变化，导致拉西地平分散片在当地毛利率较上年下降
33%，从而导致了招投标模式下的制剂药销售毛利率同比下降8.29%。
问题2、你公司控股子公司贝得药业2020年、2021年业绩承诺完成率分别
为57.18%、42.85%，请结合近三年贝得药业主要客户、产品结构、销售模式、毛利率、产品核心竞争力等的变化说明贝得药业2020年、2021年承诺完成率较低的原因。剥离光伏业务后，你公司主要收入来源为贝得药业医药相关产品销售收入，请结合前述情况及你公司扣除非经常性损益后净利润变化情况说明你公司持续经营能力是否存在不确定性，并请你公司年审会计师发表明确意见。
（一）你公司控股子公司贝得药业2020年、2021年业绩承诺完成率分别为
57.18%、42.85%，请结合近三年贝得药业主要客户、产品结构、销售模式、毛
利率、产品核心竞争力等的变化说明贝得药业2020年、2021年承诺完成率较低的原因。
【上市公司回复】：
贝得药业2020年、2021年业绩承诺完成情况如下：
单位：万元项目2020年2021年
10扣除非经常性损益后的净利润2773.362656.89
业绩承诺金额4850.006200.00
业绩承诺完成比例57.18%42.85%
从上表可见，贝得药业2021年扣除非经常性损益后的净利润与2020年基本持平。贝得药业2020年、2021年扣除非经常性损益后的净利润与业绩承诺金额差异较大的原因主要系：*业绩承诺期的销售收入增长未达预期；*自2020年初新冠疫情爆发以来，原材料硫氰酸红霉素采购价格增长较快，导致原料药毛利率未达预期。
（1）主要产品结构及毛利率变动情况近三年，贝得药业主要产品结构及毛利率变动情况如下：
单位：万元
2021年2020年2019年
产品销售销售销售大类销售收入毛利率销售收入毛利率销售收入毛利率占比占比占比
原料药13979.9547.27%2.10%19210.5667.42%19.90%20047.9471.42%16.38%
制剂药15420.9152.14%69.48%9089.6131.90%70.45%7899.6728.14%69.01%
合计29400.8699.41%37.44%28300.1799.32%36.13%27947.6198.76%31.26%
2019年及2020年原料药产品的销售收入及毛利率较为稳定，而2021年下
降幅度较大，主要系受国外新冠疫情影响，2021年度原料药外销收入发生明显下滑，同时其主要原材料硫氰酸红霉素的单位采购成本持续上涨，从而导致其毛利率明显降低。
2019年至2021年，制剂药产品的毛利率较为稳定，收入呈稳步上升趋势，
主要系制剂药产品克拉霉素片于2020年8月在第三批全国药品集中采购中成功中标，并于2020年11月开始执行。此外，制剂药产品拉西地平分散片于2021年中旬在福建省中标，产品销售市场进一步扩大。
综上所述，贝得药业制剂药产品的毛利率水平明显高于原料药产品，故随着制剂药产品销售收入的稳步提升，其整体营业收入及综合毛利率水平呈逐年上涨趋势，公司的持续经营能力不存在重大不确定性。
（2）主要客户及其相关销售模式变动情况近三年，贝得药业主要客户及其相关销售模式变动情况如下：
2021年
11单位：万元
主要客户名称销售模式产品大类销售额销售占比
第一名招投标制剂药2242.837.58%
第二名直接销售原料药1700.925.75%
第三名直接销售原料药1077.923.64%
第四名直接销售原料药917.463.10%
第五名直接销售原料药774.042.62%
第六名招投标制剂药755.292.55%
第七名直接销售原料药638.562.16%
第八名直接销售原料药664.302.25%
第九名招投标制剂药523.191.77%
第十名代理制剂药516.081.75%
小计--9810.5833.17%
2020年
单位：万元主要客户名称销售模式产品大类销售额销售占比
第一名(同2021年度第八名）直接销售原料药1856.726.52%
第二名(同2021年度第二名）直接销售原料药1396.514.90%
第三名(同2021年度第五名）直接销售原料药1368.674.80%
第四名通过外贸公司销售原料药1265.494.44%
第五名(同2021年度第三名）直接销售原料药1160.444.07%
第六名通过外贸公司销售原料药984.563.46%
第七名(同2021年度第六名）招投标制剂药836.602.94%
第八名直接销售原料药717.372.52%
第九名通过外贸公司销售原料药614.312.16%
第十名(同2021年度第七名）直接销售原料药609.822.14%
小计--10810.5037.94%
2019年
单位：万元主要客户名称销售模式产品大类销售额销售占比
第一名(同2021年度第五名）直接销售原料药2621.229.34%
第二名(同2021年度第八名）直接销售原料药2075.577.39%
第三名(同2021年度第三名）直接销售原料药1588.305.66%
第四名通过外贸公司销售原料药1250.874.46%
12第五名通过外贸公司销售原料药1075.293.83%
第六名直接销售原料药883.633.15%
第七名直接销售原料药887.813.16%
第八名(同2021年度第七名）直接销售原料药676.112.41%
第九名(同2020年度第八名）直接销售原料药647.382.31%
第十名招投标制剂药641.072.28%
小计--12347.2543.99%
根据上表数据可见，近三年，贝得药业主要客户分布较为分散，其中招投标模式客户占比逐年增加，而直接销售及通过外贸公司销售模式的客户占比有所下降，主要原因系原料药产品销售主要分为直接销售和通过外贸公司销售两种模式，受国外新冠疫情影响，原料药克拉霉素作为疫情非相关类用药，其市场需求下滑，导致对应的直接销售及通过外贸公司销售模式的客户销售量明显减少；制剂药产品销售则主要为招投标及代理模式。制剂药产品克拉霉素片于2020年通过一致性评价，并在国家集采中中标。同时制剂药产品拉西地平分散片于2021年中旬在福建省中标，上述两项原因综合导致招投标模式的客户销售收入不断增加。
综上所述，贝得药业主要客户变化受市场环境及产品竞争力等因素综合影响，与其整体发展情况相适应，主要客户分布相对分散，对单一客户的依赖程度较低。
（3）产品核心竞争力变化情况
贝得药业目前最主要的产品为原料药克拉霉素和制剂药拉西地平分散片、克拉霉素片。克拉霉素片成功被收录于《2018年版国家基本药物目录》和《2020年版国家医保目录》，拉西地平分散片被成功收录于《2020年版国家医保目录》。
借助于多年的专业生产和品质专注，其品牌具备了较好的形象和较高的知名度，拥有一定客户基础。其中，克拉霉素片产品于2020年通过了一致性评价，产品市场竞争力及市场份额得到进一步提高。
综上所述，近三年，贝得药业整体的营业收入金额及毛利率水平逐年增长，制剂药产品竞争力不断提升，主要客户及相关销售模式变动与整体经营业务变化情况相适应。但受新冠疫情影响，原料药产品克拉霉素市场需求下降，其销售收入增长未达预期水平。同时，由于原材料价格不断上涨，导致原料药产品克拉霉
13素的毛利率明显下降。因此，贝得药业2020年、2021年业绩承诺完成率较低。
（二）剥离光伏业务后，你公司主要收入来源为贝得药业医药相关产品销售收入，请结合前述情况及你公司扣除非经常性损益后净利润变化情况说明你公司持续经营能力是否存在不确定性。
【上市公司回复】：
2020年及2021年，公司扣除非经常性损益后净利润变化情况如下：
单位：万元项目2021年2020年2021年较2020年变动比例
扣除非经常性损益后净利润380.891710.44-77.73%
其中：---
贝得药业扣除非经常性损益后净利润2656.892773.36-4.20%
2020年及2021年公司扣除非经常性损益后的净利润金额分别为1710.44
万元、380.89万元，变动金额较大，主要系受母公司以前年度光伏业务影响。剥离光伏业务后，公司主要收入来源为贝得药业医药相关产品销售，2020年及2021年贝得药业扣除非经常性损益后的净利润金额分别为2773.36万元、2656.89万元，变动金额较小，公司持续经营能力不存在重大不确定性。
【年审会计师回复】：
我们针对公司持续经营能力执行的审计程序包括但不限于：
（1）对公司主要财务指标进行分析，并关注公司偿债能力是否受到重大不利影响；
（2）对资产受限情况进行查验，核实公司是否存在大额资产受限的情况；
（3）检查2020年度及2021年度未决诉讼（仲裁）事项进展及期后执行情况，核实负债计提的完整性；
（4）获取公司期后销售数据，检查是否存在期后大额退货或销售收入大幅下滑的情况；
（5）了解公司主要产品结构及所处行业环境，分析是否存在对公司持续经营能力造成重大不利影响的因素；
（6）了解和评价公司管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
（7）对收入执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率的合理性；
（8）对记录的交易选取样本，核对销售合同、发票及出库单，评价相关收
14入确认的会计政策和会计估计是否准确；
（9）就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，评价收入是否计入恰当的会计期间；
（10）对主要客户的应收账款余额及销售数据进行函证确认；
基于实施的审计程序，我们认为，公司持续经营能力不存在重大不确定性。
问题3、请说明以下与你公司应收账款相关问题：
（一）2021年你公司营业收入同比增加3.6%，应收账款、应收款项融资合
计金额（以下简称应收款项）同比增加63.3%，请列示近两年你公司前十大应收款项客户名称、期末应收款项余额（应收账款、应收款项融资余额分别列示）、
相应年度销售金额、信用减值损失计提及转回情况、截至2022年一季度末回款情况，结合前述情况及你公司销售模式、销售产品类型等的变化说明2021年你公司应收款项增幅远大于营业收入增幅的原因及合理性。
【上市公司回复】：
1、公司2021年末应收账款、应收款项融资合计金额情况如下：
单元：万元
项目2021年末/2021年度2020年末/2020年度变动
应收账款、应收款项融资12120.117421.9863.30%
营业收入29728.992869.553.60%
近两年前十大应收款客户情况如下：
15不含税销售额期末余额金额（万元）信用减值损失计截至2022年一季度末应收
序号2021年客户名称（万元）应收账款应收款项融资合计提及转回情况账款回款情况（万元）
1第一名0.001094.001200.002294.00有1094.00
2第二名2242.831470.510.001470.51无1470.51
3第三名1700.921030.00421.991451.99无560.72
4第四名664.30672.000.00672.00无670.84
5第五名917.46333.74234.48568.22无332.27
6第六名523.19536.250.00536.25无298.09
7第七名518.74193.19134.04327.23无0.00
8第八名278.73314.960.00314.96无0.00
9第九名442.99297.590.00297.59无243.22
10第十名620.860.00268.60268.60无0.00
合计7910.025942.242259.118201.35-4669.65
16不含税销售额期末余额金额（万元）
序号2020年客户名称（万元）应收账款应收款项融资合计
1第一名(同2021年度第一名）0.00800.00325.001125.00
2第二名(同2021年度第三名）1396.51968.9163.101032.01
3第三名1368.67772.200.00772.20
4第四名614.31549.000.00549.00
5第五名0.00364.800.00364.80
6第六名(同2021年度第五名）609.73237.9298.96336.88
7第七名401.46220.5462.30282.84
8第八名574.87255.910.00255.91
9第九名1160.44177.000.00177.00
10第十名452.13160.600.00160.60
合计6578.124506.88549.365056.24
172021年度，公司开拓了克拉霉素片与注射用法莫替丁的新市场，制剂药产
品销售额同比增加69.65%。公司借助国家集采中标契机，抓住克拉霉素片带量采购新销售模式的机会，第四季度克拉霉素片销售收入较2020年同比增长
414.92%，同时，拉西地平分散片通过省集采招投标竞价，获得福建省独家销售机会，第四季度销售收入较去年同期实现增长37.44%。制剂药销售市场的扩大及销售收入的同比增加导致期末应收账款余额同比变动较大。
（二）你公司2020年、2021年分别转回对应收中民能控有限公司（以下简称中民能控）计提的坏账准备约3300万元、3494万元，相应增加的收益占公司相应年度净利润的比例分别为59.07%、65.41%，请简要说明你公司与中民能控之间的销售情况，相关诉讼、仲裁、和解协议签订情况及主要内容，应收账款回收情况（包含回收金额、回收时点等），并报备相关销售合同，诉讼、仲裁、和解协议，及相关银行流水等。请说明相应年度转回金额确认的依据、合理性及准确性，是否存在利用坏账转回调节利润的情形，并请你公司年审会计师发表明确意见。
【上市公司回复】：
2018年6月，中民能控与公司签订销售合同，采购太阳能光伏组件设备。
合同签订后，公司根据相关约定履行了发货义务，交易价款金额为7296.05万元。
2018年10月13日，中民能控向公司开具了3648.03万元的商业承兑汇票，但
在承诺到期日后拒绝付款。2019年4月，公司就货款本金7296.05万元向中民能控提起诉讼，要求其支付货款及相应赔偿款。同月，双方达成和解协议，约定中民能控应在2019年5月31日前全额支付货款本金。
截止2019年底中民能控仍未按约定如期支付全部货款，公司2019年末对剩余应收货款6794.00万元（含上述未兑付的商业承兑汇票金额）全额计提了坏账准备。
由于中民能控未能依照约定支付货款，公司向相关人民法院申请了强制执行。2020年度和2021年3月，公司分别收回中民能控的货款2500.00万元、800.00万元，截止2020年度财务报表批准报出日，中民能控尚欠公司货款3494.00万元。故公司2020年度转回已计提的坏账准备3300.00万元。
鉴于中民能控回款进度较慢，2021年末公司与中民能控再次进行调解，最
18终达成和解协议，约定中民能控应于2022年1月20日前支付所有剩余货款。截
止2021年度财务报表批准报出日，公司收回剩余货款3494.00万元，故公司2021年度转回已计提的坏账准备3494.00万元。
综上所述，2020年至2022年3月末，公司应收账款中民能控的变动及坏账转回情况具体如下：
单位：万元年份2020年2021年2022年3月31日
期初应收账款余额6794.004294.001094.00
期初坏账准备金额6794.003494.000.00
期初应收账款净额0.00800.001094.00
当期回款金额2500.003200.001094.00
当期坏账转回金额3300.003494.000.00
期末应收账款余额4294.001094.000.00
期末应收账款坏账准备金额3494.000.000.00
期末应收账款净额800.001094.000.00
【年审会计师回复】：
我们针对中民能控应收账款执行的审计程序包括但不限于：
1、检查公司与中民能控的相关销售合同、诉讼及和解协议等相关法律文件；
2、了解2020年度及2021年度未决诉讼（仲裁）事项进展及和解协议的具
体执行情况；
3、检查2020年至2022年3月31日中民能控回款单据，并与账面记录进行核对；
基于实施的审计程序，我们认为，公司相应年度转回金额确认的依据较为充分，坏账转回金额合理且准确，不存在利用坏账转回调节利润的情形。
（三）截至2020年末你公司应收浙江中硅电子科技有限公司（以下简称“中硅电子”）账面余额4359133元，并对其全额计提减值准备，2021年年报未单独列示该项金额。请说明截至2021年末你公司该项应收账款回收情况，应收账款坏账准备计提或转回情况及相应依据。
【上市公司回复】：
截至2021年末我公司已收回浙江中硅电子货款4153001.00元，并据此于
2021年度转回前期计提的坏账准备4153001.00元，期末浙江中硅电子应收账款
余额为206132.00元，坏账准备金额为206132.00元。
19（四）你公司2022年第一季度末应收账款、应收款项融资合计金额较年初
下滑37.81%，请结合一季度销售情况及2021年末前十大收款项客户回款情况等说明应收款项大幅下滑的原因及合理性。
【上市公司回复】：
1、一季度销售情况
分产品营业收入金额（万元）占营业收入比重
原料药产品4078.0466.72%
制剂药产品2020.2133.05%其他（非主营）14.250.23%
合计6112.50100%
2、2021年末前十大收款项客户回款
详见“三”之（一）应收账款期后回款情况
一季度末应收账款、应收款项融资合计金额较年初变动情况如下：
单位：万元科目2022年3月31日2021年12月31日变动金额变动比例
应收账款5493.319361.85-3868.55-41.32%
应收款项融资2043.722758.25-714.53-25.91%
合计7537.0312120.10-4583.08-37.81%
2022年第一季度末应收账款、应收款项融资合计金额较年初（四季度末）
下滑主要系以下两方面原因：
*、药品行业具备较为显著的季节性特点，销售存在一定的周期性，抗生素药类通常四季度为销售旺季，且受春节及物流的影响，四季度客户存在正常备货行为，因此四季度的销售收入通常比前三季度高，而一季度因春节等节假日的影响，故对比四季度销售收入下降幅度较为明显；
*、年初应收账款于一季度逐渐收回，贝得药业期后回款率达74.20%，另外，母公司收回中民能控货款1094万元，故在一季度营收规模小且期后回款率增加的双重因素下，导致一季度末应收账款较年初下滑明显。
问题4、你公司2021年度向第一名供应商采购金额占比43.68%，向前五名
20供应商采购金额合计占比64.36%，请列示你公司近三年前五名供应商名称、采
购产品品类、采购金额、相应占比、是否与你公司存在关联关系，结合前述情况说明你公司对前五名供应商是否存在重大依赖、相关交易是否公允等。
【上市公司回复】：
近三年前五大供应商情况如下：
2021年度：
单位：万元采购金额占年度采购供应商名称采购产品品类关联关系是否当年新增（不含税）总额比例
第一名8121.2443.68%硫氢酸红霉素否否
第二名1737.529.34%硫氢酸红霉素否否
第三名840.604.52%电力否否
第四名678.393.65%供热否否
第五名590.353.17%二甲基亚砜否否
前5大供应商采购金额合计11968.1064.36%---
2020年度：
单位：万元采购金额占年度采购供应商名称采购产品品类关联关系是否当年新增（不含税）总额比例
第一名(同2021年度第一名）7253.9845.25%硫氢酸红霉素否否
第二名1168.147.29%硫氢酸红霉素否否
第三名774.164.83%2-乙氧基丙烯否否
第四名(同2021年度第二名）704.424.39%硫氢酸红霉素否是
第五名408.502.55%盐酸羟胺否否
前5大供应商采购金额合计10309.264.31%---
2019年度：
单位：万元采购金额占年度采购供应商名称采购产品品类关联关系是否当年新增（不含税）总额比例
21采购金额占年度采购
供应商名称采购产品品类关联关系是否当年新增（不含税）总额比例
第一名(同2021年度第一名）7505.7450.00%硫氢酸红霉素否否
第二名(同2020年度第二名）1128.327.52%硫氢酸红霉素否否
第三名(同2020年度第五名）436.252.91%盐酸羟胺否否
第四名(同2020年度第三名）379.012.52%2-乙氧基丙烯否否
第五名333.922.22%设备、配件类否否
前10大供应商采购金额合计9783.2465.17%---经自查，近三年公司前五大供应商与公司不存在关联关系。相关交易价格均符合市场公允价格。
问题5、2021年你公司销售费用中咨询服务费同比增加34.94%，高于你公司营业收入增幅。你公司在回复我部2020年度年报问询函时称2020年度咨询服务费大幅上升的主要原因是“2019年期末公司开始与服务商进行合作，推广制剂产品”，请列示你公司近两年咨询服务费主要构成及对应金额，以及近两年你公司前五名推广服务商名称、推广服务费计提及支付比例等，结合该情况说明你公司推广服务费持续增加的原因及合理性。
【上市公司回复】：
咨询服务费用主要构成情况如下：
单位：万元年度项目销量服务费回款服务费其他服务费期末计提额合计
2020年1287.49249.061689.63325.003551.18
2021年2093.55521.891518.00658.394791.83
单位：万元
2020年2021年
年度项目发生额占比发生额占比
拉西地平分散片3551.18100%4004.6184%
克拉霉素片－－715.9515%
法莫替丁－－71.271%
222020年2021年
年度项目发生额占比发生额占比
合计：3551.18100%4791.83100%
近两年贝得药业前五名推广服务商费用及支付情况如下：
2021年度：
推广费服务商名称发生额（万元）发生额当年对应支付（万元）支付比例
第一名377.68354.5494%
第二名298.14283.7895%
第三名290.62278.1896%
第四名250.30220.6288%
第五名245.09150.4161%
2020年度：
推广费服务商名称发生额（万元）发生额当年对应支付（万元）支付比例
第一名(同2021年度第四名）421.70372.9688%
第二名398.99384.1696%
第三名353.36323.8692%
第四名260.47198.6176%
第五名239.86236.6099%
为将疫情影响和行业政策影响因素降到最低，贝得药业在做好防疫工作的同时，严格控制生产经营成本，尽最大努力减少疫情对贝得药业的影响；同时，在医保控费、招标降价、集中采购、医保目录调整、一致性评价等行业政策的大趋势下，市场竞争日益激烈，贝得药业以积极的态度响应市场变化，加强销售团队建设，优化市场推广方案、提高市场开拓能力，不断完善销售渠道。贝得药业积极探索市场推广策略，2021年公司新增了克拉霉素片与注射用法莫替丁的市场推广业务，相应的推广费用有所增加，且制剂销售金额也较2020年度同比上涨
69.65%。
问题6、2021年你公司以410万元向同一实际控制人控制的关联方浙江向
日葵聚辉科技产业园有限公司转让公司持有的 4.87MWp 屋顶光伏发电设备，该屋顶光伏发电设备账面原值12294.24万元，截至出售时点账面价值982.88万元，
23本次交易减少2021年度归属于上市公司的净利润为620.05万元。请补充列示2021年你公司光伏设备等固定资产出售情况（包括但不限于设备类型、账面原值、累计折旧、减值准备、账面价值、出售金额、销售对象名称、是否与你公司存在关联关系等），结合前述情况以及相关设备评估情况、可比交易情况等说明相关交易是否公允，是否涉嫌向相关方输送利益。
【上市公司回复】：
1、4.87MWp 屋顶光伏发电设备的相关情况
4.87MWp 屋顶光伏发电设备主要安装于浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司（以下简称“聚辉”）位于袍江三江路厂区内多个车间屋面。光伏发电设备系统主要由太阳能电池组件、控制器和逆变器组成，其中太阳能电池组件是光伏发电系统的关键部分，技术升级迭代较快。太阳能发电设备主要为单晶硅太阳能电池组件，多生产于 2009 年及 2012 年，型号在 145W-190W 之间，单位面积发电量小，电池衰退率高，2013年配置的电池组件实际测量的电池衰减率高达
68%-71.4%。
为避免公司持续关联交易的产生，公司拟通过公开透明的方式转让公司持有的 4.87MWp 屋顶光伏发电设备，市场上未找到可比信息，公司聘请绍兴宏泰资产评估有限公司以 2021 年 10 月 31 日作为评估基准日对 4.87MWp 屋顶光伏发电设备价值进行了评估，并出具了《浙江向日葵大健康科技股份有限公司拟对外转让涉及的 4.87MWp 屋顶光伏发电设备价值的资产评估报告》（绍宏泰评报字[2021]第170号），评估值为405.92万元。资产出售情况详见下表：
单位：万元项目截至2021年12月31日说明
原值12294.24
累计折旧3958.27
减值准备4859.20
账面净值*3476.77
评估价格405.92
转让价格（注1）*362.83注1、转让价格含税价410万元，不含税价362.83万元。
递延收益余额*2493.89
24项目截至2021年12月31日说明
差额*=*-*-*620.05
2、出售 4.87MWp 屋顶光伏发电设备的相关情况
（1）公开挂牌出售2021年12月1日，公司召开的第五届董事会第四次会议审议通过了《关于拟公开挂牌转让 4.87MWp 屋顶光伏发电设备的议案》，同意拟以人民币 410.00万元的挂牌价通过公开挂牌的方式转让持有的 4.87MWp 屋顶光伏发电设备。
2021年12月28日，公司收到绍兴市产权交易有限公司发来的《挂牌项目信息反馈函》，本项目公开信息披露（挂牌）期间，无意向方报价，根据挂牌时的约定，该项目不成交并予以撤牌。
（2）关联交易2021年12月29日，公司与浙江向日葵聚辉科技产业园有限公司（以下简称“聚辉产业园”）签订了《资产出售协议》，决定将位于聚辉、绍兴向日光电新能源研究有限公司（以下简称“向日光电”）、贝得药业厂区内多个车间屋面
的 4.87MWp 屋顶光伏发电设备以总价为人民币 410.00 万元的价格出售给聚辉产业园。
本次交易对方聚辉产业园系聚辉全资子公司，聚辉系绍兴向日葵投资有限公司（以下简称“向日葵投资”）全资子公司，向日葵投资股东为胡爱和吴灵珂，胡爱与向日葵实际控制人吴建龙为夫妻关系，吴灵珂与吴建龙为父子关系，向日葵投资执行董事兼总经理吴峰系向日葵董事。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规定，本次交易构成关联交易。
公司独立董事出具了关于本次出售资产暨关联交易的事前认可意见及独立意见，并经公司于2021年12月29日召开的第五届董事会第五次会议及第五届监事会第四次会议审议通过。
本次交易定价系参考绍兴宏泰资产评估有限公司以2021年10月31日作为评估基准日出具的《浙江向日葵大健康科技股份有限公司拟对外转让涉及的4.87MWp 屋顶光伏发电设备价值的资产评估报告》（绍宏泰评报字[2021]第 170号）的评估结论为依据，经交易双方充分谈判协商而确定的，交易定价公允，不存在损害公司及中小股东利益的情形。董事会对本次交易表决时，程序合法。本
25次出售资产暨关联交易事项的审议程序，符合《公司法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等文件
的要求和《公司章程》的规定。
特此公告。
浙江向日葵大健康科技股份有限公司董事会
2022年5月20日
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