捷成股份:关于深圳证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码：300182证券简称：捷成股份公告编号：2022-045
北京捷成世纪科技股份有限公司
关于深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
北京捷成世纪科技股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所下发的《关于对北京捷成世纪科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第384号）（以下简称“年报问询函”）。收到《年报问询函》后，公司对此高度重视，并就问询函的问题进行了回复说明，现按照相关要求公告如下：
1.报告期内，你公司实现营业收入372722.48万元，同比增长17.07%，其中，主营业收入371726.48万元，毛利率为22.83%，较去年增加0.15个百分比；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）43144.76万元。
（1）年报显示，按行业分类，广电行业客户、广电行业外企业客户、部队
客户分别实现营业收入86766.11万元、277881.02万元、7995.19万元，同比分别增长42.90%、9.81%、130.96%，毛利率分别为17.25%、24.01%、48.75%，毛利率分别比上年同期变动-28.81%、5.54%、-758.78%；按产品分类，音视频整体解决方案、影视剧内容制作、影视版权运营及服务分别实现营业收入
18789.15万元、45124.56万元、308753.07万元，同比变动-63.41%、78.08%、
28.45%，毛利率分别为36.91%、9.06%、24.14%，毛利率分别比上年同期变动
188.58%、-187.28%、-14.73%。请结合公司经营模式、销售价格、成本、主要
客户及供应商等方面的变化以及同行业可比公司情况，按行业、产品类别分别说明营业收入大幅变动的原因及合理性，以及在综合毛利率基本与去年持平的情况下，各行业、产品毛利率大幅变动的原因及合理性，你公司的收入、成本核算是否真实、准确，是否符合《企业会计准则》的规定。
公司回复：
公司按行业类别营业收入构成及毛利率变动情况如下：
11）公司按行业类别营业收入构成情况：
单位：万元
2021年2020年
行业类别占营业收入占营业收入同比增减金额金额比重比重
广电行业客户86766.1123.28%60719.3619.07%42.90%
广电行业外企业客户277881.0274.55%253047.4479.48%9.81%
部队客户7995.192.15%3461.761.09%130.96%
院校及科研院所14.690.00%587.840.18%-97.50%
机关、事业单位及其它65.480.02%565.810.18%-88.43%
如上表所示，公司营业收入按行业分类主要由广电行业客户、广电行业外企业客户及部队客户构成。公司2021年度营业收入较上年同期增加54340.27万元，其中：广电行业客户较上年同期增加26046.75万元、广电行业外企业客户较上年同期增加24833.58万元、部队
客户较上年同期增加4533.43万元。
公司广电行业客户营业收入2021年度较上年同期增加26046.75万元，同比增加42.90%，主要系：*公司2021年度影视剧内容制作业务收入主要系广电行业客户，如《王牌》21年度确认收入35145.69万元、《爱上特种兵》21年度确认收入6529.44万元，该板块导致公司广电行业客户收入较上年同期增加19785.56万元，同比增加32.59%；*公司报告期内突出以“内容版权运营”为战略核心，影视版权运营及服务板块收入较上年同期大幅增加，分类到广电行业客户的收入有较大幅度的增加，同比增加10.40%，如北京奇艺世纪科技有限公司、湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司、华为软件技术有限公司等。
公司广电行业外企业客户营业收入2021年度较上年同期增加24833.58万元，同比增加
9.81%，主要系公司报告期内突出以“内容版权运营”为战略核心，影视版权运营及服务板块
收入较上年同期大幅增加，分类到广电行业外企业客户的收入大幅度增加所致。
公司部队客户营业收入2021年度较上年同期增加4533.43万元，同比增加130.96%，系公司2020年度军工项目基数较小，2021年度军工项目增加所致。
2）公司按行业类别毛利率构成情况：
2单位：万元
2021年2020年毛利率比毛利率比
行业类别上年同期上年同期营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率变动增减广电行业
86766.1171800.9417.25%60719.3646004.8624.23%-6.98%-28.81%
客户广电行业
外企业客277881.02211174.7824.01%253047.44195476.7322.75%1.26%5.54%户
部队客户7995.194097.7848.75%3461.763717.95-7.40%56.15%758.78%院校及科
14.6910.5228.37%587.84403.4731.36%-2.99%-9.53%
研院所
机关、事业
单位及其65.4853.5818.18%565.81479.9115.18%3.00%19.76%它如上表1）所述，公司营业收入按行业分类主要由广电行业客户、广电行业外企业客户及部队客户构成。公司广电行业客户2021年度毛利率17.25%，较上年同期降低6.98%，毛利率比上年同期增减-28.81%；广电行业外企业客户2021年度毛利率24.01%，较上年同期增加1.26%，毛利率比上年同期增减5.54%；部队客户2021年度毛利率48.75%，较上年同期增加56.15%，毛利率比上年同期增减（绝对值）758.78%。
公司广电行业客户2021年度毛利率17.25%，较上年同期降低6.98%，主要系公司子公司星纪元确认的影视剧项目《王牌》毛利率较低影响所致。2021年度确认的影视剧《王牌》系定制剧，相对于自制版权剧、分账剧，定制剧的项目毛利仅为承制费，利润率相对较低，但在提升作品成功率和改善公司现金流方面有积极影响，是目前制作方和平台方主流的合作模式之一。2021年度公司确认的影视剧《王牌》毛利率为8.22%，该项目拉低广电行业客户毛利率6.15%，如剔除该影视剧项目，公司广电行业客户毛利率为23.40%，与上年同期毛利率基本持平，毛利率无较大变化。
3公司广电行业外企业客户2021年度毛利率24.01%，较上年同期增加1.26%，毛利率无较大变化。
公司部队客户2021年度毛利率48.75%，较上年同期增加56.15%，毛利率比上年同期增减（绝对值）758.78%，主要系公司2021年度加大军工项目投入，软件销售同比增加，拉升毛利率所致。
3）公司按产品类别营业收入构成情况：
单位：万元
2021年2020年
产品类别同比增减金额占营业收入比重金额占营业收入比重
音视频整体解决方案18789.155.04%51346.9616.13%-63.41%
影视剧内容制作45124.5612.11%25339.007.96%78.08%
240372.2
影视版权运营及服务308753.0782.84%75.50%28.45%
3
其他55.690.01%1324.010.42%-95.79%
如上表所示，公司营业收入按产品分类主要由音视频整体解决方案、影视剧内容制作及影视版权运营及服务构成。公司2021年度营业收入较上年同期增加54340.27万元，其中：
音视频整体解决方案版块较上年同期减少32557.81万元、影视剧内容制作版块较上年同期
增加19785.56万元、影视版权运营及服务版块较上年同期增加68380.84万元。
公司音视频整体解决方案版块业务收入较上年同期减少32557.81万元，同比增减-63.41%，主要系*公司报告期内突出以“内容版权运营”为战略核心，对传统音视频技术相关业务作出调整，致使公司传统音视频整体解决方案版块收入较上年同期大幅减少。*受持续新冠疫情影响，公司音视频相关业务开展，无论是项目承揽还是项目交付均受到不利影响。
公司影视剧内容制作版块收入较上年同期增加19785.56万元，同比增减78.08%，主要系公司子公司星纪元承制的影视剧《王牌》上映播出确认收入影响所致。
公司影视版权运营及服务版块收入较上年同期增加68380.84万元，同比增减28.45%，主要系公司报告期内突出以“内容版权运营”为战略核心，继续深挖现有客户需求与合作，加大片库的发行力度，增强片库的变现能力；同时公司进一步强化新业务模式的探索，与合作
4伙伴深入进行联合运营合作，以公司的海量内容为赋能，开展联合运营，共享多元收益；此外，公司还不断尝试探索新的版权内容变现模式，抓住 5G时代大屏端发展机遇，拓展家庭多屏数字发行模式，创建从内容供给、内容宣发、内容排播、内容消费结算的完整发行体系，创新数字发行，打造家庭客厅影院，致使公司该版块业务收入较上年同期有较大幅度的增加所致。
4）公司按产品类别毛利率构成情况：
单位：万元
2021年2020年毛利率
毛利率比比上年产品类别上年同期营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率同期变增减动音视频整体解
18789.1511854.4536.91%51346.9644778.3112.79%24.12%188.58%
决方案影视剧内容制
45124.5641035.629.06%25339.0027969.31-10.38%19.44%-187.28%
作
影视版权运营308753.0234217.0
24.14%240372.23172332.3728.31%-4.17%-14.73%
及服务70
其他55.6930.5445.17%1324.011002.9224.25%20.92%86.27%如上表4）所述，公司营业收入按产品分类主要由音视频整体解决方案、影视剧内容制作及影视版权运营及服务构成。公司音视频整体解决方案版块2021年度毛利率36.91%，较上年同期增加24.12%；影视剧内容制作版块2021年度毛利率9.06%，较上年同期增加19.44%；
影视版权运营及服务版块2021年度毛利率24.14%，较上年同期降低4.17%。
公司音视频整体解决方案板块2021年度毛利率36.91%，较上年同期增加24.12%，主要因为2021年度公司突出以“内容版权运营”为战略核心，对传统音视频技术相关业务作出调整，淘汰了低附加值的项目，加大了高附加值的技术服务项目以及军工涉密项目，从而拉高了公司2021年度音视频整体解决方案版块的毛利率。如下表所示：
单位：万元
52021年度2020年度
分类营业收入营业成本毛利毛利率营业收入营业成本毛利毛利率
6934.7
音视频业务18789.1511854.4536.91%51346.9644778.316568.6512.79%音视频整体解决方
3830.583560.90269.687.04%24982.7122653.402329.319.32%
案_一般商品销售
音视频整体解决方2774.4
4624.781850.3759.99%7188.624043.393145.2343.75%
案_技术服务1
音视频业务-军工3897.4
7995.194097.7848.75%3712.444030.70-318.26-8.57%
涉密项目0
公司影视剧内容制作版块收入2021年度毛利率9.06%，较上年同期增加19.44%，主要系公司子公司星纪元承制的影视剧《王牌》上映播出确认收入影响以及公司子公司星纪元
2020年度其投资的影视剧《蓝军出击》收视率惨淡，20年度《蓝军出击》确认收入186.14万元，项目成本4000.00万元，毛利-3813.86万元，负毛利拉低公司2020年度影视内容制作版块毛利率综合影响所致。
公司影视版权运营及服务版块2021年度毛利率24.14%，较上年同期降低4.17%，主要系公司2021年度相比2020年度在新片投入和片库的采购规模上均有所增长，从而加大了版权的摊销成本，致使公司该版块毛利率较上年同期有所降低。
综上所述，公司按行业、产品类别列报的营业收入及毛利率变动情况具有合理性，公司的收入、成本核算真实、准确，符合《企业会计准则》的规定。
（2）列示公司2019至2021各年度前十大客户明细，包括客户的全称、销
售的具体产品或提供的具体服务、收入确认金额及占比、期末应收账款余额、
账龄、信用期限、超期未付款的原因及催收情况、坏账计提及期后回款情况等，是否存在关联关系，是否为报告期内新增客户，说明前十大客户变化及收入占比变化的原因及和合理性。
公司回复：
6公司2021年度各业务类型前十名客户具体情况如下：
1）音视频技术版块
单位：万元应收账款账龄超期未付款的原因及坏账准期后回是否新是否关序号客户销售内容销售金额信用期限
余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况备款增客户联方音视频整体解
1客户1决方案-硬件6326.412449.812449.81信用期未超期122.49否否
及软件超信用期有著作权的软公司已针对该超期未
2客户21152.341177.981177.981177.98117.80否否
件回款项目进行催收。
万元贵阳北鱼音视频整体解
3智云科技913.27196.00196.00信用期未超期9.80是否
决方案-软件有限公司东华软件音视频整体解
4900.0099.0099.00信用期未超期4.95是否
有限公司决方案-硬件
7西安云联
音视频整体解智服网络
5决方案-无著792.92368.00368.00信用期未超期18.40是否
科技有限作权的软件公司音视频整体解
6客户6744.7794.7894.78信用期未超期4.7495.43否否
决方案-硬件音视频整体解
7客户7430.23277.87277.87信用期未超期13.89286.33否否
决方案-硬件音视频整体解
8客户8420.93224.73224.73信用期未超期11.24120.64否否
决方案-硬件音视频整体解
9客户9389.04310.86310.86信用期未超期15.5425.50否否
决方案-硬件超信用期音视频整体解公司已针对该超期未
10客户10374.00639.66422.620.26216.78217.04万86.19109.50否否
决方案-硬件回款项目进行催收。
元
合计12443.915838.694443.671178.24216.78405.04637.40
2）影视内容制作与发行板块
单位：万元应收账款账龄超期未付款的原因及坏账准期后回是否新是否关序号客户销售内容销售金额信用期限
余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况备款增客户联方
8应收账款账龄超期未付款的原因及坏账准期后回是否新是否关
序号客户销售内容销售金额信用期限
余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况备款增客户联方
1客户1影视剧35159.197959.957959.95信用期未超期398.004129.98否否
2客户2影视剧6525.85否否
3客户3影视剧1457.55否否
超信用期公司已针对该超期未
4客户4影视剧875.144934.434934.434934.43434.434500.00否否
回款项目进行催收。
万元中广天择传
5媒股份有限影视剧167.87是否
公司
6客户6影视剧43.63否否
北京云伊影
7视传媒有限影视剧38.49是否
公司
8客户8影视剧38.30否否
9客户9影视剧18.96是否
9应收账款账龄超期未付款的原因及坏账准期后回是否新是否关
序号客户销售内容销售金额信用期限
余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况备款增客户联方湖南潇湘电
10影传媒有限影视剧17.42是否
公司
合计44342.4012894.387959.954934.43832.438629.98
3）新媒体版权运营板块
单位：万元应收账款账龄超期未付款的原因及是否新是否关序号客户销售内容销售金额信用期限坏账准备期后回款
余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况增客户联方
1客户1版权52709.9226935.7526935.75信用期未超期1346.799305.31否否
公司大客户，同为公司超信用期
的供应商，虽有部分款
2客户2版权37475.121828.531165.09135.76527.68663.44万125.7090050.00否否
项超信用期，但公司与元对方计划以净额结算。
3客户3版权33780.541944.631944.63信用期未超期74.70226.14否否
10应收账款账龄超期未付款的原因及是否新是否关
序号客户销售内容销售金额信用期限坏账准备期后回款
余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况增客户联方
超信用期公司大客户，公司已于
4客户4版权23438.023908.001550.002358.002358.00对方沟通回款事项进313.30288.27否否万元行催收。
5客户5版权17338.389427.628775.8771.6619.35560.73信用期未超期1012.505052.08否否
6客户6版权14198.11信用期未超期0.002400.00否否
7客户7版权12128.02592.42592.42信用期未超期29.6248.00否否
公司大客户，同为公司超信用期
的供应商，虽有部分款
8客户8版权11863.023781.353707.1374.2274.22万143.18695.00否否
项超信用期，但公司与元对方计划以净额结算
9客户9版权8073.812743.392743.39信用期未超期137.17340.00否否
10客户10版权7419.11577.17577.17信用期未超期28.862273.85否否
合计218424.0551738.8647991.452565.42621.25560.733211.82110678.65如上表1）-3）所示，公司各业务板块前十名客户均为非关联方客户，通过与2019年度及2020年度前十名客户对比，公司各版块业务主要客户保持稳定，其他客户根据各版块业务的进展而变化。
11公司2020年度各业务类型前十名客户具体情况如下：
1）音视频技术板块
单位：万元应收账款账龄超期未付款的原因及催收坏账准期后回是否关序号客户销售内容销售金额信用期限
余额1年以内1-2年2-3年3年以上情况备款联方中央电视台系公司大客
超信用期户，项目承接量频繁，存音视频整体解
1客户110721.151812.311239.88167.71404.72572.42万在个别项目超信用期的情483.48186.79否
决方案-硬件元况，公司已针对超期未收回款项沟通催收。
军工项目，项目回款根据有著作权的软超信用期军工单位而定，公司已针
2客户23062.57589.00589.00589.00否
件589万元对该超期未回款情况与对方沟通催收。
音视频整体解
3客户32620.83信用期未超期否
决方案-软件
12应收账款账龄超期未付款的原因及催收坏账准期后回是否关
序号客户销售内容销售金额信用期限
余额1年以内1-2年2-3年3年以上情况备款联方音视频整体解
4客户42416.621241.601241.60信用期未超期62.08否
决方案-硬件音视频整体解
5客户5决方案-无著作2000.50435.55435.55信用期未超期21.78306.99否
权的软件超信用期音视频整体解公司已针对该超期未回款
6客户61828.31444.7815.03429.75429.75万430.50否
决方案-硬件项目进行催收。
元超信用期音视频整体解公司已针对该超期未回款
7客户72002.522010.851588.43309.63112.79422.42万144.22106.87否
决方案-硬件项目进行催收。
元音视频整体解
8客户81415.09信用期未超期否
决方案-硬件音视频整体解
9客户91337.36158.80158.80信用期未超期7.94158.80否
决方案-硬件
13应收账款账龄超期未付款的原因及催收坏账准期后回是否关
序号客户销售内容销售金额信用期限
余额1年以内1-2年2-3年3年以上情况备款联方
音视频整体解1255.9
10客户101307.672488.941386.131102.81信用期未超期179.59否
决方案-硬件7
1918.52015.4
合计28712.629181.836065.431580.14112.791423.47
91
2）影视内容制作与发行板块
单位：万元应收账账龄超期未付款的原因及坏账准期后回是否关序号客户销售内容销售金额信用期限
款余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况备款联方
1客户1影视剧19371.075833.335833.33信用期未超期291.674105.33否
2客户2影视剧2773.58信用期未超期否
3客户3影视剧2249.62信用期未超期否
4客户4影视剧195.98信用期未超期否
5客户5影视剧186.14197.31197.31信用期未超期9.87否
6客户6影视剧141.13信用期未超期否
14应收账账龄超期未付款的原因及坏账准期后回是否关
序号客户销售内容销售金额信用期限
款余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况备款联方
7客户7影视剧83.71信用期未超期否
8客户8影视剧64.58信用期未超期否
9客户9影视剧56.47信用期未超期否
10客户10影视剧43.63信用期未超期否
合计25165.916030.646030.64301.534105.33
3）新媒体版权运营板块
单位：万元应收账款账龄超期未付款的原因及是否关序号客户销售内容销售金额信用期限坏账准备期后回款
余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况联方
1客户1版权32608.0311307.4411307.44信用期未超期565.3713592.44否
公司大客户，同为公司超信用期的供应商，虽有部分款
2客户2版权30379.8612352.2512217.25135.00268.643515.60否
135万元项超信用期，但公司与
对方计划以净额结算。
15应收账款账龄超期未付款的原因及是否关
序号客户销售内容销售金额信用期限坏账准备期后回款
余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况联方
3客户3版权25293.873922.083922.08信用期未超期20.303500.00否
公司大客户，同为公司超信用期
的供应商，虽有部分款
4客户4版权22382.627210.356269.75940.60940.60万145.97否
项超信用期，但公司与元对方计划以净额结算。
5客户5版权18626.141136.111136.11信用期未超期56.811570.59否
6客户6版权15083.006760.486760.48信用期未超期338.023286.04否
7客户7版权11320.752000.002000.00信用期未超期100.00否
公司大客户，部分款项超信用期
已超信用期，公司已于
8客户8版权11277.8813384.839855.793529.053529.05845.691722.80否
对方沟通回款事项进万元行催收
16应收账款账龄超期未付款的原因及是否关
序号客户销售内容销售金额信用期限坏账准备期后回款
余额1年以内1-2年2-3年3年以上催收情况联方
公司大客户，部分款项超信用期
已超信用期，公司已于
9客户9版权9652.5721339.338794.851496.9511047.400.1312544.483903.792500.00否
对方沟通回款事项进万元行催收
同为公司的供应商，虽超信用期
有部分款项超信用期，
10客户10版权7873.121744.48107.681636.801636.80否
但公司与对方计划以万元净额结算。
合计184497.8481157.3562371.427603.4011047.40135.136244.5929687.46
4）教育板块
单位：万元应收账款账龄信用期超期未付款的原坏账准期后回是否关序号客户销售内容销售金额
余额1年以内1-2年2-3年3年以上限因及催收情况备款联方
17应收账款账龄信用期超期未付款的原坏账准期后回是否关
序号客户销售内容销售金额
余额1年以内1-2年2-3年3年以上限因及催收情况备款联方
数字教育-智慧
1客户1466.59未超期是
课堂
数字教育-智慧
2客户296.1312.4012.40信用期未超期0.6212.40否
课堂
数字教育-技术
3客户347.36未超期否
服务
数字教育-智慧
4客户446.60未超期否
课堂
数字教育-设备
5客户539.21未超期否
及技术服务
数字教育-技术
6客户637.74未超期否
服务
数字教育-设备
7客户722.41未超期否
及技术服务
18应收账款账龄信用期超期未付款的原坏账准期后回是否关
序号客户销售内容销售金额
余额1年以内1-2年2-3年3年以上限因及催收情况备款联方
数字教育-设备
8客户819.06未超期否
及技术服务
数字教育-设备
9客户914.15未超期否
及技术服务
数字教育-设备
10客户1011.32未超期否
及技术服务
合计800.5812.4012.400.6212.40
19公司2019年度各业务类型前十名客户具体情况如下：
1）音视频技术板块
单位：万元序号客户销售金额
1客户15142.20
2客户24975.54
3客户33460.63
4客户42058.31
5客户51436.91
6客户61352.08
7客户71336.70
8客户81283.02
9客户91262.00
10客户101206.22
合计23513.60
2）影视内容制作与发行板块
单位：万元序号客户销售金额
1客户110273.52
2客户22860.38
3客户32349.72
4客户42075.47
5客户51568.40
6客户61509.43
7客户71188.68
8客户8566.04
9客户9405.58
2010客户10188.68
合计22985.89
3）新媒体版权运营板块
单位：万元序号客户销售金额
1客户163618.38
2客户239086.54
3客户333913.73
4客户423867.92
5客户518611.83
6客户619374.40
7客户714384.53
8客户88955.85
9客户98424.53
10客户105995.52
合计236233.24
4）教育板块
单位：万元序号客户销售金额
1客户149.90
2客户249.31
3客户349.13
4客户439.62
5客户537.43
6客户636.79
7客户732.41
8客户831.06
219客户928.82
10客户1028.30
合计382.78
（3）报告期内，你公司母公司实现营业收入8455.36万元，同比下降74.05%；
净利润-25098.49万元，较去年多亏损9289.26万元；毛利率为36.00%，较去年增加20.31个百分点。请结合母公司主营业务、在集团中的定位、同行业可比公司情况，说明母公司营业收入、净利润大幅下降、毛利率大幅增长的原因及合理性。
公司回复：
公司母公司2020年度及2021年度营业收入及毛利率情况如下表：
单位：万元项目2021年度2020年度同比增减额同比增减
营业收入8455.3632581.72-24126.36-74.05%
净利润-25098.49-15809.23-9289.2658.76%
毛利率36.00%15.69%20.31%
如上表所示，公司母公司2021年度营业收入较上年同期减少24126.36万元，同比减少
74.05%；净利润较上年同期减少9289.26万元，同比减少58.76%；毛利率较上年同期提高
20.31%。
公司母公司主要业务为音视频技术业务。报告期内，公司战略进一步聚焦“新媒体版权运营”，集公司资源构建以“版权”为出发点、“重发行”的产业链，以“新媒体版权运营及发行业务”为战略核心，形成主业突出的业务盈利生态。报告期内，公司突出以“内容版权运营”为战略核心，对传统音视频技术相关业务作出调整，同时音视频技术服务领域受新冠疫情、宏观环境及行业政策等影响较为明显，很长一段时间内，音视频技术项目等业务出现了阶段性停工停产的情况，项目实施或验收推迟，下游客户回款周期拉长，进而直接影响公司营业收入及后续现金流回款，致使公司传统音视频整体解决方案板块收入较上年同期锐减，导致公司母公司收入较上年同期减少24126.36万元，同比减少58.76%。
222021年度母公司亏损25098.49万元，同比减少9289.26万元，主要系公司根据经营发展战略，进一步聚焦影视版权运营业务，将公司持股的全资子公司北京捷成君盛科技有限公司股权转让给北京盈岭投资有限公司产生的投资损失16187.32万元所致。母公司账面长期股权投资成本-北京捷成君盛科技有限公司21397.32万元，处置股权价款5210.00万元，处置价款与长期股权投资成本的差额-16187.32万元确认投资损失。
2021年度母公司毛利率36.00%，较上年同期提高20.31%，主要系2021年度公司突出
以“内容版权运营”为战略核心，对传统音视频技术相关业务作出调整，大幅度缩减了低附加值（传统一般商品销售项目，即音视频设备系统集成）的项目，加大了高附加值的技术服务（公司编目技术服务项目）项目，从而拉高了母公司2021年度的综合毛利率。
单位：万元
2021年度2020年度
分类营业收入营业成本毛利毛利率营业收入营业成本毛利毛利率音视频整体解
决方案_一般商3830.583560.90269.687.04%24982.7122653.402329.319.32%品销售音视频整体解
决方案_技术服4624.781850.372774.4159.99%7188.624043.393145.2343.75%务
综上所述，公司母公司2021年度营业收入、净利润较上年同期大幅下降以及毛利率较上年同期大幅增长具有合理性。
（4）报告期内领取薪酬员工总人数397人，同比下降53.57%，报告期末
销售人员89人，同比下降61.14%。请说明在你公司总人数、销售人员人数变动情况与营业收入变动情况是否匹配。
公司回复：
1）公司2020年度及2021年度人员构成情况如下表：
增减变动百版块人员构成2021年2020年增减变动分比
23音视频整体解决报告期内领取薪酬员工总人数166443-277-62.53%
方案报告期末销售人员868-60-88.24%
报告期内领取薪酬员工总人数3866-28-42.42%影视剧内容制作
报告期末销售人员36-3-50.00%
影视版权运营及报告期内领取薪酬员工总人数1931642917.68%
服务报告期末销售人员7882-4-4.88%
报告期内领取薪酬员工总人数182-182-100.00%其他
报告期末销售人员73-73-100.00%
报告期内领取薪酬员工总人数397855-458-53.57%合计
报告期末销售人员89229-140-61.14%
2）公司2020年度及2021年度营业收入情况如下表：
单位：万元
2021年2020年
产品类别同比增减金额占营业收入比重金额占营业收入比重
音视频整体解决方案18789.155.04%51346.9616.13%-63.41%
影视剧内容制作45124.5612.11%25339.007.96%78.08%
240372.2
影视版权运营及服务308753.0782.84%75.50%28.45%
3
其他55.690.01%1324.010.42%-95.79%如上述表1）所示，公司2021年度报告期内领取薪酬员工总人数较上年同期减少458人，同比减少53.57%，报告期末销售人员较上年同期减少140人，同比减少61.14%。公司报告期内人员变动主要集中在音视频整体解决方案版块及其他板块，其中：音视频整体解决方案版块报告期内领取薪酬员工总人数较上年同期减少277人（剥离君盛减少108人，其中：音视频整体解决方案板块人员减少74人，影视剧内容制作板块人员减少34人），同比减少62.53%，报告期末销售人员较上年同期减少60人，同比减少88.24%；其他（数字教育版块
21年度已剥离出表，不在纳入合并范围）板块报告期内领取薪酬员工总人数较上年同期减
少182人，同比减少100.00%，报告期末销售人员较上年同期减少73人，同比减少100.00%。
242021年度公司战略进一步聚焦“新媒体版权运营”，集公司资源构建以“版权”为出发点、“重发行”的产业链，以“新媒体版权运营及发行业务”为战略核心，形成主业突出的业务盈利生态。同时公司突出以“内容版权运营”为战略核心，对传统音视频技术相关业务作出调整，致使公司传统音视频整体解决方案板块收入较上年同期锐减，如上述表2）所示，公司音视频整体解决方案板块营业收入较上年同期减少32557.81万元，同比减少63.41%，与公司该板块人员调整相匹配。
2021年度影视内容制作板块人员较上年同期变动较大系公司剥离资产影响所致，该板
块核心资产星纪元公司人员较上年同期无大变动，该板块收入较上年同期增加19785.56万元，同比增减78.08%，主要系公司子公司星纪元承制的影视剧《王牌》上映播出确认收入影响所致。
如表2）所示，公司影视版权运营及服务版块人员较上年同期增加29人，同比增加
17.68%，该版块收入较上年同期增加68380.84万元，同比增加28.45%，主要系公司报告
期内突出以“内容版权运营”为战略核心，继续深挖现有客户需求与合作，加大片库的发行力度，增强片库的变现能力；同时公司进一步强化新业务模式的探索，与合作伙伴深入进行联合运营合作，以公司的海量内容为赋能，开展联合运营，共享多元收益；此外，公司还不断尝试探索新的版权内容变现模式，抓住 5G 时代大屏端发展机遇，拓展家庭多屏数字发行模式，创建从内容供给、内容宣发、内容排播、内容消费结算的完整发行体系，创新数字发行，打造家庭客厅影院，致使公司该版块业务收入较上年同期有较大的幅度增加所致。
综上所述，公司2021年度总人数、销售人员人数变动情况与公司营业收入的变动情况相匹配。
请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见，详细说明针对营业收入执行的审计程序、获取的审计证据，函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符情况、执行的具体替代性程序、获取的审计证据及其有效性等，涉及抽样的，请说明抽样标准、覆盖范围及测试结果，对销售与收入循环执行的内部控制测试的具体情况，是否发现异常情况。
会计师回复：
25（1）我们针对收入确认执行的审计程序、获取的审计证据主要包括：
*了解和测试捷成股份收入确认相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性；
*评价捷成股份制定的收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的要求；
*针对音视频技术服务业务，获取并检查销售合同、销售发票、出库单、验收单，项目收款情况等资料，对本期收入、成本、毛利率的波动情况进行分析，向客户函证交易事项；
*针对影视内容制作与发行业务，获取并检查影视剧相关的投资合同，了解各投资项目的拍摄进度，对于已经发行的影视剧，查询已发行影视剧的播出情况，查看分成结算单，获取并检查发行业务开票情况及收款情况，向客户函证交易事项；
*针对新媒体版权运营业务，获取并检查合同台账及销售合同，根据合同约定的业务模式，获取并检查分成结算单、影视剧权利授权书、影视剧介质交付记录，核对营业收入确认时点是否符合公司制定的会计政策，检查影视剧上线平台及上线时间，向客户进行访谈、函证交易事项；
*检查财务报表和附注中与营业收入相关的列报和披露是否符合相关规定。
（2）会计师核查情况
针对营业收入，我们函证了285001.27万元，占公司营业收入的76.46%，回函金额
139703.49万元，占发函金额的49.02%。针对回函不符的情况，均与上市公司及被函证单
位沟通确认不符原因，并检查相关资料。核实后为上市公司账务处理错误的均进行了调整，被函证单位账务处理错误的，按上市公司账面金额确认。针对未回函的部分，全部执行了替代程序，替代程序包括检查相关收入确认的会计凭证、销售合同、验收单、结算单、出库单、影视剧权利授权书、影视剧介质交付记录，检查开票情况、回款情况，并获取了上述检查的资料作为审计证据，执行替代程序有效。
我们对营业收入的确认会计凭证及相关资料进行抽样检查，根据音视频整体解决方案、影视剧内容制作、影视版权运营及服务三项业务类型分别抽样，每项业务类型的抽样均根据收入金额进行分层抽样。抽样的样本总量包含上市公司本期确认的所有营业收入，各业务类型的抽查比例占确认的营业收入的70%以上，测试结果满意。
我们对销售与收款循环执行了内部控制测试，测试的控制活动包括销售合同及订单的签
26订、记录应收账款、收款、开具发票、与新顾客承接有关的业务活动、与顾客档案及时维护
有关的业务活动等，测试结果满意，相关内部控制得到有效执行，未发现异常情况。
（3）会计师核查意见
我们认为，公司的收入、成本核算真实、准确，符合《企业会计准则》的规定。前十大客户变化及收入占比变化是合理的。母公司营业收入、净利润大幅下降、毛利率大幅增长是合理的。公司总人数、销售人员人数变动情况与营业收入变动情况相匹配。
2.报告期末，你公司应收账款余额为144685.22万元，占流动资产比例为
58.20%，较年初下降44.71%，本年计提坏账准备8633.67万元，转回坏账准备
8135.77万元，坏账准备余额为47754.53万元，计提坏账准备比例为33.01%，其中，按单项计提坏账准备的应收账款余额19411.44万元，计提坏账准备比例为55.59%；按组合计提坏账准备的应收账款余额125273.78万元，计提坏账准备比例为29.51%。账龄1年以内的应收账款余额为77302.32万元，占2021年营业收入比例为20.74%。同时，报告期末，你公司应收票据余额为18151.66万元，均为商业承兑票据，较年初增长399.25%，坏账准备余额为1415.78万元，计提比例为7.80%。
（1）请结合公司销售收入确认政策及信用政策，说明你公司对客户的信用
政策是否发生变化，报告期末应收账款、应收票据余额中属于报告期内新增部分的金额及对应客户名称，以及新增的应收账款、应收票据是否基于真实发生的业务活动。
公司回复：
一、公司销售收入确认政策和信用政策及相关业务结算和收款周期
1、公司收入确认政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。
27合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能
够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
收入确认具体原则如下：
（1）整体解决方案（除编目服务外）
此类业务主要由本公司自主研发，经中国国家版权局认证并获得著作权证书或尚未经中国国家版权局认证亦未取得著作权证书，主要是针对不同客户需求定制提供包括项目咨询、方案设计、设备集成、软件部署加载、项目实施、技术支持等整体解决方案。主要应用于媒资管理系统、高标清非编制作网解决方案、全台多元异构一体化网络解决方案及全台统一监测与监控解决方案等。
此类业务通常在项目完成或阶段完成并经客户验收合格作为控制权转移时点，一次性确认收入。
（2）产品销售
此类业务以签收或验收作为控制权转移时点，在客户签收或验收后确认销售收入。
28（3）电视剧销售收入
在电视剧购入或完成摄制并经电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧播映带和其他载体转移给客户时确认收入。
（4）电影片票房分账收入
电影完成摄制并经电影行政主管部门审查通过取得《电影公映许可证》，于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认收入。
（5）影视剧版权运营收入
在影视剧符合发行条件后，母带已经转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。
（6）新媒体渠道版权运营
在影视剧符合新媒体发行条件后，公司影片通过硬盘、网络等方式将介质交付给客户，在授权期已经开始，已收取授权费或取得收款权利后确认收入。
（7）合作分成收入
在公司提供影视节目后，按双方确认的结算单确认收入。在无法及时取得结算单的情况下，如能够及时取得当月合作方系统平台点播或会员数据，根据系统平台数据和合同约定的分成方法确认收入，如无法及时取得当月合作方系统平台点播或会员数据，在实际取得结算单时确认收入，年末均按实际取得双方确认的当年结算单进行确认。
2、公司信用政策及相关业务结算和收款周期
公司音视频板块业务，通常情况下客户分3至4次付款，付款周期通常在6至12个月。
与客户签订合同后5-15日内支付合同总价款的30%，项目相关硬件到货、项目完成初步验收，包括安装调试试运行一段时间（通常为1-3个月）支付总价款的30%，项目终验后支付总价款的30%，项目正常运行12个月或者顺利通过质保期（通常为12-36个月）支付剩余尾款，以上各个阶段，根据不同项目的不同情况，各阶段支付款项上下浮动5%至15%不等。
公司影视内容制作业务，针对上市公司主导发行的项目，电视剧在各电视台签订发行协议后，客户一般分3-4次付款，合同约定签约并收到影视剧播放介质后先支付一部分首付款，获得批准的播放许可证后再支付一部分货款，最后全剧在电视台播放完毕后30个工作日内支付剩余全部尾款；针对电影投资协议，客户一般分为4-5次付款，一般在电影上映半年后，
29客户分批次给上市公司提供结算单，根据结算单批次付款；针对参投电视剧客户主导发行协议，客户一般分为若干次付款，客户在电视台发行电视剧并收到电视台的付款后，给上市公司提供结算单并根据结算单分批次付款。
公司新媒体影视版权业务，针对年度发行框架协议，客户一般分3-4次付款，公司在合同约定签约后先收取一部分首付款，后续根据公司的供片进度（包括提供介质、授权情况）再分阶段按比例分批收款；非框架发行协议，如果是固定金额合同，则一般分1-2次收款，一般为上市公司完成完整供片后客户开始付款。其他诸如分成协议，上市公司一般根据合同内约定的结算周期依照客户的结算单开票并收款。
2021年度，公司信用政策保持稳定，不存在通过放宽信用政策增加销售的情况。
二、2021年末应收账款余额中属于报告期内新增部分的总金额为77303.55万元，其中
新增金额大于1000.00万元的客户报告期内新增应收账款余额合计65047.75万元，占新增应收账款总金额的84.15%，对应客户信息列示明细如下：
单位：万元
其中：2021是否基于真实发序号客户名称应收账款余额业务板块年新增金额生的业务活动
1客户126922.3726922.37影视版权运营及服务是
2客户29401.689089.93影视版权运营及服务是
3客户38264.868264.86影视版权运营及服务是
4客户43772.683772.68影视版权运营及服务是
5客户55433.852910.20影视版权运营及服务是
6客户62799.702799.70影视版权运营及服务是
7客户72743.392743.39影视版权运营及服务是
8客户82449.812449.81音视频整体解决方案是
9客户91893.691847.04影视版权运营及服务是
10客户101897.551626.79影视版权运营及服务是
11客户113908.001550.00影视版权运营及服务是
12客户121070.981070.98影视版权运营及服务是
30其中：2021是否基于真实发
序号客户名称应收账款余额业务板块年新增金额生的业务活动
合计70558.5665047.75
三、2021年末应收票据余额中属于报告期内新增部分的总金额为18151.66万元，对应
客户信息列示明细如下：
单位：万元
其中：2021是否基于真实发序号客户名称应收票据余额业务板块年新增金额生的业务活动
1客户117551.6617551.66影视版权运营及服务是
2客户2600.00600.00影视版权运营及服务是
合计18151.6618151.66
（2）请按产品类型分别说明报告期末应收账款、应收票据余额前10大客
户的全称、欠款金额、账龄、坏账计提金额及比例、销售主体、相关交易内容、
合同约定的回款时间及目前的回款情况，是否为报告期内新增客户，收入确认是否符合会计准则规定，是否存在逾期情形，是否存在放宽信用政策促进收入的情形。
公司回复：
一、2021年度各产品类型应收账款余额前10大客户的详细情况如下：
1、2021年音视频整体解决方案应收账款前十名明细表：单位：万元
31截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
货物到货后支付合同总额30%，安装调试北京捷成世纪完毕验收合格甲方履行财政付款审批手续是，验收存在科技股份有限客户13428.172-3年1028.4530.00%项目15274.08后，支付合同总额50%，验收合格一年后1582.20否遗留问题，正公司无质量问题付合同总额15%，验收合格三在解决中。
年后无质量问题付清余款5%（无息）
合同签订3日内，甲方按找乙方支付给厂是，因房地产家的付款批次付款给乙方，甲方开具90天项目21270.63846.27否市场发生变化
北京捷成世纪/120天延期发票，待乙方入账后开具增值未能如期回笼
科技股份有限客户22702.753年以上2702.75100.00%税专用发票资金，公司已公司合同签订三日内，甲方按照乙方支付给厂多次催收
项目3110.10家的付款批次付款给乙方，待乙方支票入-否账后向甲方开具增值税专用发票
32截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
本合同签订三日内，甲方按照乙方支付给厂家的付款批次付款给乙方，甲方开具90项目4961.59-否
天延期支票，待乙方入账后开具增值税专用发票
合同签订3日内，甲方按照乙方支付给厂项目5562.55家的付款批次付款给乙方，甲方开具90天-否延期发票
合同签订3日内，甲方按照乙方支付给厂项目6642.87家的付款批次付款给乙方，甲方开具120-否天延期发票
项目71.29月结-否
北京捷成世纪合同签订后支付合同额的40%，装备交付客户32449.811年以内122.495.00%项目8615.00246.00否否
数码科技有限后支付60%尾款
33截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
公司合同签订后支付合同额的32.9%，装备交付项目9820.00779.00否否
后支付67.1%尾款
合同签订后支付合同额的40%，装备交付项目10375.00150.00否否
后支付60%尾款
合同签订后支付合同额的30.2%，装备测试项目111653.001570.35否否
验收64.8%，装备交付后支付5%尾款合同签订后支付合同额的37.3%，装备测试项目123218.881200.00否否
验收57.7%，装备交付后支付5%尾款合同签订后，设备安装正常运行后，甲方是，公司已针项目13780.00-否北京捷成世纪合同全款支付给乙方对该超期未回
数码科技有限客户41930.003年以上1930.00100.00%款项目进行催
合同签订后，设备安装正常运行后，甲方公司项目141150.00-否收。
合同全款支付给乙方
34截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
北京捷成世纪是，验收存在科技股份有限客户51678.803年以上1678.80100.00%项目151678.80验收合格后付款-否遗留问题，正公司在解决中。
2-3年，合同签订15个工作日内支付合同价款是，因内部调
北京捷成世纪24.90万30%根据验收合格报告支付合款价款的整暂停付款，科技股份有限客户61470.85元;3年以1453.4298.81%项目16700.0060%，余10%作为质保金验收合格满1年630.00否公司已多次催公司上，后在无纠纷无设备质量问题，15个工作日收。
1445.95内一次性付清
35截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
万元合同签订15个工作日内，预付合同总金额的30%；设备到货验收合格后15个工作日内，根据设备验收合格报告和合法有效的合同总额票据（增值税专用发票）再付合
项目1735.20同总金额的30%；系统验收合格15个工作21.12否日内，再付30%；合同总金额的10%作为质保金于系统验收合格满一年后，如无售后服务纠纷和产品质量问题，15个工作日内一次性付清（无息）
合同签订7个工作日内支付30%，安装调项目18330.00试完成合格后支付60%，质保期结束后7-否个工作日支付10%
36截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
合同签订后15个工作日内，预付合同总金额的30%，设备到货验收及系统验收均合格后15个工作日内，根据设备验收合格报告、系统验收合格报告和合法有效的合同
项目191152.70总额票据甲方再付合同总金额的60%，合358.05否同总金额的10%作为质保金于系统验收合格满壹年后如无售后服务纠纷和产品质量问题，则甲方在质保期满后15个工作日内一次性付清
37截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
合同签订15个工作日内，预付合同总额
30%，硬件设备全部到货并经甲方验收合格
后15个工作日内付30%，系统验收合格后项目20173.7515个工作日内，付30%，合同金额的10%104.25否作为质保金于信息录入验收合格满壹年后如无售后服务纠纷和产品质量问题15个工作日内一次付清
38截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
在合同签订后15个工作日内，预付合同总金额的30%，设备到货安装完毕并验收合格后15个工作日内，甲方收到验收合格报告和乙方提供的合法有效的与合同总金额
项目21395.60等额的增值税专用发票后付合同总金额的122.98否
60%，剩余的合同总金额额的10%作为质
保金于验收合格满一年后如无售后服务纠
纷和设备质量问题，15个工作日内一次性付清
39截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
在合同签订后15个工作日内，预付项目系统软件和硬件设备部分的30%；硬件设备
全部到货验收合格后15个工作日内，根据设备验收合格报告和乙方提供的合法有效
的合同总额票据（增值税专用发票）再付
项目系统软件和硬件设备部分的60%；项
目系统软件和硬件设备部分的10%作为质保金于设备验收合格满壹年后如无售后服
项目22249.3679.62否
务纠纷和产品质量问题，15个工作日内一次性付清（无息）。项目服务部分：合同签订后15个工作日内，根据乙方提供的收款收据，甲方预付项目服务部分的30%，完成合同约定的服务并验收合格后，甲方根据乙方提供的合法有效的合同总额票据（增值税专用发票）15个工作日内支付项
目服务部分金额的70%。
40截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
签约15个工作日内支付30%、验收合格15
个工作日支付60%、余10%作为质保金，项目23400.00360.00否
待验收合格满1年后无质量问题无纠纷，
15个工作日内一次性付清
合同签订后15个工作日内，预付合同金额的30%；设备到货验收后15个工作日内，再付合同金额的30%；系统搭建完毕并正
常运行三个月后进行系统验收，系统验收项目24229.7391.89否
合格后15个工作日内付合同金额的30%，合同总额的10%作为质保金于系统验收合同满一年后如无售后服务纠纷和产品质量问题，15个工作日内一次性付清。
41截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
合同签订后15个工作日内，预付合同金额的30%；设备到货验收后15个工作日内，再付合同金额的30%；系统搭建完毕并正
常运行三个月后进行系统验收，系统验收项目25178.0071.20否
合格后15个工作日内付合同金额的30%，合同总额的10%作为质保金于系统验收合同满一年后如无售后服务纠纷和产品质量问题，15个工作日内一次性付清。
42截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
在合同签订后15个工作日内，预付合同总金额的30%，设备到货验收合格后15个工作日内，根据设备验收合格报告和合法有效的合同总额票据再付合同总额的30%；
系统搭建完毕并正常运行三个月后进行系
项目26295.12统验收，系统验收合格后15个工作日内根92.36否据系统验收合格报告和收款收据付合同总
金额的30%，合同总金额的10%作为质保金于系统验收合格满壹年后如无售后服务
纠纷和产品质量问题，15个工作日内一次性付清
北京捷成世纪合同签订后270个工作日支付60%验收合是，公司已针客户71177.981-2年117.8010.00%项目2778.00137.40否
科技股份有限格270个工作日支付40%对该超期未回
43截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
公司合同签订后270个工作日支付50%项目开款项目进行催
项目28270.00发完成后270个工作日支付40%，验收之收。
日起270个工作日支付10%
签约后7个工作日支付30%，验收合格后项目29110.00
270个工作日支付70%
签约后7个工作日支付30%，验收合格后项目30103.60
270个工作日支付70%
合同签订且乙方向甲方服务过半后5个工
项目31180.00作日支付50%、验收合格后270个工作日
支付50%187.38否
签约后7个工作日支付50%，验收合格后项目32221.00
270个工作日支付50%
合同签订270个工作日内支付合同金额的
项目33120.00全款
44截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
合同签订后90个日作日内支付50%、项目
项目3490.00开发完成之日起270个工作日支付40%、
项目验收之日起270个工作日支付10%
签约后7个工作日支付30%，验收合格后109.55否项目35168.00
270个工作日支付70%
终验且得到相关技术文档后270个工作日
项目36107.17内一次性付清
初验之日起3个月内支付80%，终验合格项目37927.75742.20否
后支付18%，项目服务期结束后支付2%
45截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额
本合同签订后10日内，买房向卖方支付本合同总价30%预付货款，货到、软件开发完成后10日内，买方向卖方支付本合同总价40%的货款；系统通过最终验收合格后是，公司已针北京捷成世纪
项目383277.7010日内，买方向卖方支付本合同总价20%2714.39否对该超期未回科技股份有限客户81029.863年以上1029.86100.00%
的货款；剩余本合同总价10%的货款，在款项目进行催公司
本项目最终验收合格后满半年，产品无质收。
量问题或虽有质量问题但卖方已全部解决完毕，由买方无息支付给卖方项目3944.84全货提款-否
成都捷成优联是，经营困难，信息技术有限客户9943.553年以上943.55100.00%项目402550.64收货并验收合格后132.14否公司已多次催公司收。
46截至2022年4
交易对应收账坏账准备是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间月30日回款金是否逾期方名称款余额计提金额增客户额北京捷成世纪
合同签订270个工作日内支付合同金额的是，公司已针科技股份有限600.003年以上600.00100.00%项目41600.00-否全款对该超期未回公司客户10款项目进行催北京捷成世纪
货到付60%，验收后3个月支付合同额余收。
数码科技有限281.003年以上281.00100.00%项目421311.001030.00否款。
公司
17692.7
合计11888.1267.19%33412.9310643.96
7
公司收入确认均符合会计准则规定，且不存在放宽信用政策促进收入的情形。
2、2021年影视内容制作与发行板块应收账款前十名明细表：
单位：万元交易对应收账坏账准备计计提比截至2022年4月是否新交易主体账龄交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称款余额提金额例30日回款金额增客户
47交易对应收账坏账准备计计提比截至2022年4月是否新
交易主体账龄交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称款余额提金额例30日回款金额增客户捷成星纪元影视网络剧全部集数于甲方平台全
文化传媒有限公客户17959.951年以内398.005.00%项目137254.4333424.46否否部上线后30日付清全款司霍尔果斯捷成星
纪元影视文化传4500.003年以上-0.00%项目25000.002019年12月31日前付清全款5000.00否是，后续陆续回媒有限公司客户2款中捷成星纪元影视
文化传媒有限公434.433年以上434.43100.00%项目3434.43收到发行款后及时分配0.00否司
捷成星纪元影视2-3年，252万；是，待收回发行文化传媒有限公客户32107.323年以上，1930.9291.63%项目49030.002019年12月30前付清全款6922.68否款后支付，公司司1855.32万元已催收
捷成星纪元影视项目5592.61收到发行款后及时分配592.61否是，后续已全部文化传媒有限公客户41709.753年以上-0.00%
项目61760.002018年12月31日全部回款1760.00否收回司
48交易对应收账坏账准备计计提比截至2022年4月是否新
交易主体账龄交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称款余额提金额例30日回款金额增客户霍尔果斯捷成星是，暂未支付，纪元影视文化传客户51445.002-3年433.5030.00%项目71100.00收到发行款后及时分配0.00否公司已催收媒有限公司
2016年10月24日签订合同后，
交易对方在收到该节目全部播
出资料后，支付节目许可费的捷成世纪文化产
742.803年以上742.80100.00%项目8802.8020%；在国家新闻出版广电总局60.00否
业集团有限公司是，暂未支付，同意甲方该节目上星播出，支客户6公司已催收
付节目许可费总额的30%，余款在上星完毕后付清。
霍尔果斯捷成星
纪元影视文化传453.153年以上453.15100.00%项目9453.15上星播放完毕后付清0.00否媒有限公司
49交易对应收账坏账准备计计提比截至2022年4月是否新
交易主体账龄交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称款余额提金额例30日回款金额增客户
霍尔果斯捷成星是，待收回发行纪元影视文化传客户7197.311-2年19.7310.00%项目10197.31收到发行款后及时分配0.00否款后支付，公司媒有限公司已催收
霍尔果斯捷成文2019年1月4日前，合同签订是，暂未支付，客户8171.062-3年-0.00%项目11171.060.00否化传媒有限公司后的10个工作日内公司已催收是，待收回发行交易对方保证在收到该剧的发
捷成世纪文化产款后支付，公司客户9145.273年以上145.27100.00%项目121199.42行收入后，有限返还乙方的投1054.15否业集团有限公司正协商签署债权资款转让协议
霍尔果斯捷成文2019年1月4日前，合同签订是，暂未支付，客户10106.502-3年31.9530.00%项目13106.500.00否化传媒有限公司后的10个工作日内公司已催收
合计19972.544589.7522.98%58101.7148813.90
公司收入确认均符合会计准则规定，且不存在放宽信用政策促进收入的情形。
3、2021年新媒体版权运营板块应收账款前十名明细表：
50单位：万元
交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户
（2）第二个合作年度（b）中期款：
该合作年度的第2个月至第11个月
霍尔果斯捷成（共10个月），每月【20】日前且华视网聚文化26890.691年以内1344.535.00%项目1173900.00华视网聚无违约情形的情况下，支72907.00否否传媒有限公司付该合作年度基础版权金的百分之
八（8%），即人民币【46400000】
客户1元（含税）
尾款：至该合作最后一个年度结束前，甲方收到乙方出具的尾款增值捷成华视网聚
税专用发票后【30】个工作日内，（常州）文化传31.681年以内1.585.00%项目2102.5596.18否否
由甲方向乙方支付剩余的【5%】授媒有限公司权使用费用，即美金【7840】元（含税）
新疆华秀文化客户28653.331年以内432.675.00%项目3400.00-否否
51交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新
交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户
传媒有限公司首期：65%，30个工作日以内支付；
项目43691.50尾款：全部上线后30个工作日以支3691.50否否
付剩余35%
首期：65%，30个工作日以内支付；
项目52580.00尾款：全部上线后30个工作日以支2580.00否否
付剩余35%
首期：65%，30个工作日以内支付；
项目62142.44尾款：全部上线后30个工作日以支-否否
付剩余35%
项目7410.00介质交付且收到发票100%支付410.00否否
首期：65%，30个工作日以内支付；
项目81844.00尾款：全部上线后30个工作日以支1844.00否否
付剩余35%
捷成华视网聚1年以内，350介质交付且收到发票，15个工作日是，期后陆续
610.0043.507.13%项目9360.00360.00否（常州）文化传万；1-2年，260内回款中
52交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新
交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户
媒有限公司万介质交付且收到发票，30个工作日项目10250.00100.00否否内
新疆聚秀文化介质交付且收到发票，30个工作日
86.601年以内4.335.00%项目11216.99216.99否否
传媒有限公司内是，双方有其霍尔果斯捷成他业务往来尚
华视网聚文化51.751-2年5.1810.00%项目1210332.382019/6/110280.63否未结清，部分传媒有限公司款项协商抵账
1年以内，介质交付且收到发票，10个工作日是，该公司资
项目131835.001476.60否金紧张，协商
2850万；1-2内分步抵账中
捷成华视网聚年，50.07万；介质交付且收到发票，30个工作日（常州）文化传客户34672.471585.0333.92%项目143884.002919.00否
2-3年，478.40内
媒有限公司万元；3年以介质交付且收到发票，7个工作日项目1550.07-否上1294万元内
53交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新
交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户
首款：50%，介质交付且收到发票，项目167000.003个月内；尾款：收到发票，3个月5090.00否内
1年以内，60.2每一季度结束后十日内，双方核对万元；1-2年，上一季度节目实际提供情况，甲乙新疆聚秀文化
713.60414.3万元；116.1716.28%项目174069.81双方核对确认付款金额后，甲方应-否
传媒有限公司
2-3年，239.10于乙方提供等额发票后的十个工作
万元日内向乙方支付相应款项霍尔果斯捷成
华视网聚文化47.792-3年14.3430.00%项目1847.79介质交付且收到发票100%支付-否传媒有限公司
霍尔果斯捷成2-3年，175.34收到发票及结算单原件后于每月最是，该公司客户45127.395127.39100.00%项目19163.7625.78否华视网聚文化万元；3年以后一个工作日结算上月费用2019年已退
54交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新
交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户
传媒有限公司市，实控人被上，4952.05甲方应在2019年7月30日前向乙捕，公司经营万元方支付133.314万元；在2019年8出现困难，资项目2011.57月20日前向乙方支付50万元整；-否金链断裂，公司已诉讼在2019年9月20日前向乙方支付
50万元整
甲方在收到符合前述要求的发票后
项目212.17-否十个工作日内
介质交付且收到发票，30个工作日项目22153.40-否内
介质交付且收到发票，30个工作日项目23106.20-否内
介质交付且收到发票，15个工作日项目2439.40-否内甲方在收到符合前述要求的发票后
项目2532.07-否十个工作日内
55交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新
交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户
介质交付且收到发票，15个工作日项目26213.00-否内
介质交付且收到发票，15个工作日项目2789.00-否内
介质交付且收到发票，15个工作日项目2851.30-否内
介质交付且收到发票，15个工作日项目29220.80-否内
介质交付且收到发票，15个工作日项目303507.00-否内甲方在收到符合前述要求的发票后
项目31408.49-否十个工作日内
介质交付且收到发票，15个工作日项目3234.60-否内
56交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新
交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户
介质交付且收到发票，15个工作日项目3358.90-否内
介质交付且收到发票，15个工作日项目3461.50-否内
介质交付且收到发票，15个工作日是，一方面销项目352016.00-否
内售港片量大，介质交付且收到发票，10个工作日报审时间长，霍尔果斯捷成项目361404.001368.00否内正在加快报审
华视网聚文化客户52358.001-2年235.8010.00%
介质交付且收到发票，20个工作日速度，另一方传媒有限公司项目371251.001026.00否内面双方公司有
介质交付且收到发票，15个工作日其他业务往来项目381080.001035.00否
内尚未结清，陆
57交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新
交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户续抵款中
介质交付且收到发票，20个工作日项目391404.001368.00否内
项目401530.00-否否新疆华秀文化
1550.001年以内77.505.00%介质交付且收到发票，15个工作日
传媒有限公司项目411320.001140.00否否内
介质交付且收到发票，15个工作日项目425406.004524.00否否内新疆华秀文化
2813.921年以内140.705.00%项目431361.92-否否
传媒有限公司
客户6介质交付且收到发票，15个工作日项目44800.00-否否内
新疆聚秀文化首款50%，尾款50%，介质交付且
793.471年以内-0.00%项目454600.002300.00否否
传媒有限公司收到发票，20个工作日内
58交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新
交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户
介质交付且收到发票，20个工作日
15.301年以内0.775.00%项目4615.30-否否
内
首款：30%；中款：40%；尾款：
项目4750.0030；介质交付且收到发票，10个工-否否作日内甲方在收到符合前述要求的发票后
捷成华视网聚项目4840.25-否否
30个工作日内（常州）文化传150.001年以内5.003.33%
首款：30%；中款：50%；尾款：
媒有限公司
项目49400.0020；介质交付且收到发票，15个工160.25否否作日内
介质交付且收到发票，10个工作日项目50600.00295.00否否内
59交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新
交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户是，双方有其霍尔果斯捷成他业务往来尚
华视网聚文化客户73325.002-3年997.5030.00%项目513325.002019年12月1日-否未结清，协商传媒有限公司抵账中
介质交付且收到发票，10个工作日霍尔果斯捷成项目52910.00-否内
华视网聚文化2100.003年以上2100.00100.00%是，经营困难，介质交付且收到发票，10个工作日传媒有限公司项目531690.00500.00否公司已诉讼客户8内
捷成华视网聚2-3年，34万；
介质交付且收到发票，10个工作日（常州）文化传1062.003年以上，1062.00100.00%项目542062.001000.00否内媒有限公司1028万元
项目55996.40-否否新疆华秀文化
2591.401年以内129.575.00%介质交付且收到发票，30个工作日
传媒有限公司客户9项目564306.004306.00否否内
新疆聚秀文化208.301年以内10.425.00%项目5737.40-否否
60交易对应收账款坏账准备截至2022年4月是否新
交易主体账龄计提比例交易内容合同金额合同约定的回款时间是否逾期方名称余额计提金额30日回款金额增客户
传媒有限公司介质交付且收到发票，30个工作日项目5889.2089.20否否内
介质交付且收到发票，30个工作日项目5981.70-否否内
项目60183.60-否否
项目61352.80-否否
项目621379.64-否否
新疆聚秀文化介质交付且收到发票，15个工作日客户102743.391年以内137.175.00%项目633584.502509.15否否传媒有限公司内
首款：10%；中款：20%；第三笔：
项目64340.0030%；尾款：50%；介质交付且收340.00否否到发票，30个工作日内合计66596.0813571.1520.38%260886.40123958.28
公司收入确认均符合会计准则规定，且不存在放宽信用政策促进收入的情形。
61综上所述，公司已对主要客户的经营状况、资信情况等进行了了解，对相关债权的可回收性进行了合理的分析和判断，并根据其信用风险水平计提
了相应的坏账准备，后续公司将继续跟进应收款项的回收，积极采取了电话催收、发催款函、诉讼等相关措施以保障公司的合法权益。
二、2021年度各产品类型应收票据余额前10大客户的详细情况如下：
2021年新媒体版权运营板块应收票据明细表：
单位：万元交易对应收票据坏账准备计提比截至2022年4月是否新是否逾交易主体账龄交易内容合同金额合同约定的回款时间方名称余额计提金额例30日回款金额增客户期
介质交付且收到发票，15个项目1250.00250.00否否工作日内捷成华视网聚
1年以内351.5万元；2-3介质交付且收到发票，15个（常州）文化传客户1801.50152.5819.04%项目21400.001400.00否否年，450万工作日内媒有限公司
介质交付且收到发票，30个项目3351.50351.50否否工作日内
62介质交付且收到发票，30个
捷成华视网聚1-2年，450万元；2-3项目43048.403048.40否否工作日内（常州）文化传客户2600.00年，101.60万元；3年123.8820.65%介质交付且收到发票，30个媒有限公司以上，48.40万元项目51835.001476.60否否工作日内
介质交付且收到发票，30个项目63842.543842.54否否工作日内
介质交付且收到发票，30个项目71249.001108.00否否工作日内霍尔果斯捷成
1年以内，3195万元；介质交付且收到发票，35个
华视网聚文化客户39556.89779.678.16%项目818830.0018830.00否否
1-2年，6361.89万元工作日内
传媒有限公司
介质交付且收到发票，30个项目92680.002680.00否否工作日内
介质交付且收到发票，30个项目101360.001360.00否否工作日内
新疆华秀文化介质交付且收到发票，30个客户47193.281年以内359.665.00%项目113691.503691.50否否传媒有限公司工作日内
63介质交付且收到发票，30个
项目1280.0080.00否否工作日内
介质交付且收到发票，30个项目132250.002250.00否否工作日内
介质交付且收到发票，30个项目142570.002570.00否否工作日内
合计18151.671415.797.80%43437.9442938.54
如上表所示，公司报告期末应收票据均为新媒体版权运营板块，客户均不存在逾期情形，收入确认均符合会计准则规定，且不存在放宽信用政策促进收入的情形。
64（3）请按欠款方列示按单项计提坏账准备的应收账款详细情况，包括你公
司交易主体、交易对方名称、交易内容、交易金额、约定收款时间、回款及账
龄情况、超期未付款的原因及催收情况，项目实施进度，相关收入确认期间、依据及金额，交易对方是否为关联方、应收账款账龄等，并结合客户的注册资本、企业规模、盈利能力、资金状况等说明其是否具备偿付能力，公司已采取追偿措施及结果，逐家说明坏账准备计提比例的确定依据及其合理性，坏账准备计提是否充分，并报备前十大单项计提应收款项的相关合同。
公司回复：
2021年度单项计提坏账准备的应收账款详细情况如下：
单位：万元
65交易对应收账款截至2022年4月项目进收入确认收入确收入确认是否关
交易主体交易内容合同金额约定收款时间方名称余额30日回款金额度期间认依据金额联方收到发票及结算单原件后于每月最后一个合同执
项目1163.7625.78100%2019年154.49否工作日结算上月费用行情况甲方应在2019年7月30日前向乙方支付
133.314万元；在2019年8月20日前向乙合同执
项目211.57-100%2019年10.92否方支付50万元整；在2019年9月20日前行情况向乙方支付50万元整霍尔果斯捷成客户1甲方在收到符合前述要求的发票后十个工合同执
华视网聚文化5127.39项目32.17-100%2018年2.05否（注2）作日内行情况传媒有限公司合同执
项目4153.40介质交付且收到发票，30个工作日内-100%2017年144.72否行情况合同执
项目5106.20介质交付且收到发票，30个工作日内-100%2017年100.19否行情况合同执
项目639.40介质交付且收到发票，15个工作日内-100%2017年37.17否行情况
66交易对应收账款截至2022年4月项目进收入确认收入确收入确认是否关
交易主体交易内容合同金额约定收款时间方名称余额30日回款金额度期间认依据金额联方甲方在收到符合前述要求的发票后十个工合同执
项目732.07-100%2017年30.25否作日内行情况合同执
项目8213.00介质交付且收到发票，15个工作日内-100%2017年200.94否行情况合同执
项目989.00介质交付且收到发票，15个工作日内-100%2017年83.96否行情况
2017年合同执
项目1051.30介质交付且收到发票，15个工作日内-100%48.40否-2018年行情况合同执
项目11220.80介质交付且收到发票，15个工作日内-100%2017年208.30否行情况
2017年合同执
项目123507.00介质交付且收到发票，15个工作日内-100%3308.49否-2018年行情况甲方在收到符合前述要求的发票后十个工合同执
项目13408.49-100%2018年385.37否作日内行情况
67交易对应收账款截至2022年4月项目进收入确认收入确收入确认是否关
交易主体交易内容合同金额约定收款时间方名称余额30日回款金额度期间认依据金额联方合同执
项目1434.60介质交付且收到发票，15个工作日内-100%2018年32.64否行情况合同执
项目1558.90介质交付且收到发票，15个工作日内-100%2018年55.57否行情况合同执
项目1661.50介质交付且收到发票，15个工作日内-100%2018年58.02否行情况霍尔果斯捷成星纪元影视文介质交
客户24500.00项目175000.002019年12月31日前付清全款5000.00100%2019年4716.98否化传媒有限公接单司霍尔果斯捷成授权开
客户3华视网聚文化2100.00项目18910.00介质交付且收到发票，10个工作日内-100%2016年始+介质858.49否传媒有限公司交付
68交易对应收账款截至2022年4月项目进收入确认收入确收入确认是否关
交易主体交易内容合同金额约定收款时间方名称余额30日回款金额度期间认依据金额联方授权开
项目191690.00介质交付且收到发票，10个工作日内500.00100%2016年始+介质1594.34否交付捷成华视网聚授权开（常州）文化1062.00项目202062.00介质交付且收到发票，10个工作日内1000.00100%始+介质1945.28否
9年
传媒有限公司交付
捷成星纪元影项目21592.61收到发行款后及时分配592.61100%2017年分配表559.06否
客户4视文化传媒有1709.75介质交
项目222161.132018年12月31日全部回款2161.13100%2018年2038.81否限公司接单
2014年、成都捷成优联
2016年、客户5信息技术有限943.55项目232550.64收货并验收合格后132.14100%验收单919.37否
2017年、公司
2018年
69交易对应收账款截至2022年4月项目进收入确认收入确收入确认是否关
交易主体交易内容合同金额约定收款时间方名称余额30日回款金额度期间认依据金额联方授权开
新疆聚秀文化首款50%，尾款50%，介质交付且收到发
793.47项目244600.002300.0017%2021年始+介质748.55否
传媒有限公司票，20个工作日内交付客户6捷成华视网聚授权开
首款：30%；中款：40%；尾款：30；介（常州）文化50.00项目2550.00-100%2021年始+介质47.17否
质交付且收到发票，10个工作日内传媒有限公司交付捷成华视网聚发行收
客户7（常州）文化676.10项目26676.102018年12月1日-100%2018年益结算637.83否传媒有限公司单捷成华视网聚发行收
客户8（常州）文化527.68项目27527.682018年12月1日-100%2018年益结算497.81否传媒有限公司单
70交易对应收账款截至2022年4月项目进收入确认收入确收入确认是否关
交易主体交易内容合同金额约定收款时间方名称余额30日回款金额度期间认依据金额联方
首款50%，尾款50%；甲方收到本协议约授权开
新疆聚秀文化定的全部授权作品之介质，合作内容在甲客户9501.81项目28524.43524.43100%2021年始+介质494.74否
传媒有限公司方平台全部上线后一个月内，收到发票后交付
20个工作日
甲方收到本协议约定的全部授权作品之介授权开
项目2957.27质，全部授权作品按照约定上线日期在甲57.27100%2021年始+介质54.03否方平台上线后15个工作日交付
新疆华秀文化甲方收到本协议第1.4条约定之全部版权
客户10212.27
传媒有限公司文件，且前述文件均经甲方确认合格后15授权开项目30150.00个工作日，乙方为甲方开具正式等额增值150.00100%2021年始+介质141.51否税专用发票，甲方收到该正式等额增值税交付专用发票后30个工作日内
71交易对应收账款截至2022年4月项目进收入确认收入确收入确认是否关
交易主体交易内容合同金额约定收款时间方名称余额30日回款金额度期间认依据金额联方
甲方收到本协议第1.4.1条约定之全部版权文件，且前述文件均经甲方确认合格后授权开项目31560.0015个工作日通知乙方，乙方为甲方开具正460.00100%2021年始+介质528.30否式等额增值税专用发票，甲方收到该正式交付等额增值税专用发票后30个工作日内甲方在收到乙方交付授权作品《喜羊羊与灰太狼之羊羊趣冒险2》的全集介质、全授权开
项目32317.60部版权文件、片头片尾拷屏、授权书原件317.60100%2021年始+介质299.62否
及《上线通知书》并经甲方全部确认无误交付捷成华视网聚后，甲方收到乙方开具的合格发票后（常州）文化238.41
甲方支付第一笔费用后，且《猫和老鼠》传媒有限公司系列（即授权作品序号1-11）下其中8部授权开
项目33480.00作品全集于甲方授权平台全部上线之日起504.0081%2021年始+介质367.92否
3个月后，乙方为甲方开具正式等额增值交付
税专用发票
72交易对应收账款截至2022年4月项目进收入确认收入确收入确认是否关
交易主体交易内容合同金额约定收款时间方名称余额30日回款金额度期间认依据金额联方
授权作品（序号1-42）全集于甲方授权平授权开
项目34129.39台全部上线之日起3个月后，乙方为甲方129.39100%2021年始+介质122.06否开具正式等额增值税专用发票交付
成都捷成优联2014年、
客户11信息技术有限353.31项目35408.30收货并验收合格后54.99100%2015年、验收单348.97否公司2018年北京华视聚合授权开
甲方交付授权费100%及相应增值税专用
客户12文化传媒有限348.09项目363698.923698.92100%2021年始+介质3489.55否发票后33个工作日内公司交付
全部授权作品在甲方平台上线12个月后，授权开新疆聚秀文化乙方为甲方开具正式等额增值税专用发
客户13202.67项目37675.58202.67100%2021年始+介质637.34否
传媒有限公司票，甲方收到乙方开具的合格发票后的30交付个工作日向
73交易对应收账款截至2022年4月项目进收入确认收入确收入确认是否关
交易主体交易内容合同金额约定收款时间方名称余额30日回款金额度期间认依据金额联方甲方收到本协议约定的全部授权作品之介质、版权文件、授权书原件（加盖乙方公章）、及其它必要法律文件（如上述文件是中国大陆地区之外产生的，则乙方还应授权开新疆聚秀文化客户1450.67项目38168.90负责该文件的公证及认证事宜），经甲方50.67100%2021年始+介质159.33否传媒有限公司
确认合格后10个工作日内通知乙方，乙方交付为甲方开具正式等额增值税专用发票，甲方收到乙方开具的合格发票后的30个工作日内北京捷成世纪
代垫款实报实销；国内配送、进口代理费验收报
客户15科技股份有限14.26项目3914.26-100%2020年14.26否用等根据不同订单协商确定。告公司
合计19411.4333157.9717861.6026082.80（续表）
单位：万元
74企业规盈利能资金状是否具坏账准备计坏账准备
交易对应收账款坏账准坏账准备未付款公司已采取追偿注册交易主体账龄模（注力（注况（注备偿付提比例的确计提比例方名称余额备余额计提比例的原因措施及结果资本
1）1）1）能力定依据的合理性已诉讼，执行终
2-3年，32440本。（诉讼案号：霍尔果斯捷成175.34万.2895
客户1经营困2018京0107民初-216.20
华视网聚文化5127.39元；3年以5127.39100.00%万元3.59亿14%否诉讼结果全额计提（注2）难28801号、2018京%
传媒有限公司上4952.05人民
0107民初28790
万元币号-28798号）霍尔果斯捷成陆续回
300万
星纪元影视文款中，已发送催款函，后后续已全客户24500.003年以上-0.00%元人///是回收可能性化传媒有限公回款较续已全部收回部回款民币司慢
75企业规盈利能资金状是否具坏账准备计坏账准备
交易对应收账款坏账准坏账准备未付款公司已采取追偿注册交易主体账龄模（注力（注况（注备偿付提比例的确计提比例方名称余额备余额计提比例的原因措施及结果资本
1）1）1）能力定依据的合理性已诉讼，执行终
12574本。（诉讼案号：霍尔果斯捷成.9451经营困2018京0102民初
华视网聚文化2100.003年以上2100.00100.00%万元///否诉讼结果全额计提
难5342号、2018京传媒有限公司人民
0105民初94379
币客户3号）
12574
2-3年，34已诉讼，执行终
捷成华视网聚.9451万元；3年经营困本。（诉讼案号：（常州）文化传1062.001062.00100.00%万元///否诉讼结果全额计提以上，难2018京0102民初媒有限公司人民
1028万元5341号）
币
76企业规盈利能资金状是否具坏账准备计坏账准备
交易对应收账款坏账准坏账准备未付款公司已采取追偿注册交易主体账龄模（注力（注况（注备偿付提比例的确计提比例方名称余额备余额计提比例的原因措施及结果资本
1）1）1）能力定依据的合理性
陆续回捷成星纪元影300万款中，已发送催款函，后后续已全客户4视文化传媒有1709.753年以上-0.00%元人///是回收可能性回款较续已全部收回部回款限公司民币慢成都捷成优联510万
经营困多次催款，预计难多次催收未客户5信息技术有限943.553年以上943.55100.00%元人///否全额计提难以收回果公司民币
1000
新疆聚秀文化未到结万元
客户6793.471年以内-0.00%无///是抵款协议期后抵款传媒有限公司算期人民币
77企业规盈利能资金状是否具坏账准备计坏账准备
交易对应收账款坏账准坏账准备未付款公司已采取追偿注册交易主体账龄模（注力（注况（注备偿付提比例的确计提比例方名称余额备余额计提比例的原因措施及结果资本
1）1）1）能力定依据的合理性
1000
捷成华视网聚未到结万元（常州）文化传50.001年以内-0.00%无///是抵款协议期后抵款算期人民媒有限公司币已起诉。首次申请强制执行终结，申请限制消费令，若666.66捷成华视网聚经营困有新的财产线索67万
客户7（常州）文化传676.103年以上676.10100.00%///否诉讼结果全额计提难可再次提起申请。元人媒有限公司
（诉讼案号：2019民币京0105民初
82749号）
78企业规盈利能资金状是否具坏账准备计坏账准备
交易对应收账款坏账准坏账准备未付款公司已采取追偿注册交易主体账龄模（注力（注况（注备偿付提比例的确计提比例方名称余额备余额计提比例的原因措施及结果资本
1）1）1）能力定依据的合理性已起诉。首次申请强制执行终结，若
1000
捷成华视网聚有新的财产线索经营困万元
客户8（常州）文化传527.682-3年527.68100.00%可再次提起申请///否诉讼结果全额计提难人民媒有限公司执行。（诉讼案号：币
2019京0102民初
21505号）
6000
新疆聚秀文化未到结万元
客户9501.811年以内-0.00%无///是抵款协议期后抵款传媒有限公司算期人民币
23000
新疆华秀文化未到结424.72
客户10212.271年以内-0.00%无0万美-85.43%51.27%是抵款协议期后抵款传媒有限公司算期亿元
79企业规盈利能资金状是否具坏账准备计坏账准备
交易对应收账款坏账准坏账准备未付款公司已采取追偿注册交易主体账龄模（注力（注况（注备偿付提比例的确计提比例方名称余额备余额计提比例的原因措施及结果资本
1）1）1）能力定依据的合理性
捷成华视网聚23000
未到结424.72（常州）文化传238.411年以内-0.00%无0万美-85.43%51.27%是抵款协议期后抵款算期亿媒有限公司元
1320
成都捷成优联
经营困多次催款，预计难万元多次催收未客户11信息技术有限353.313年以上353.31100.00%///否全额计提难以收回人民果公司币
6500
北京华视聚合
未到结万元16123.120.01
客户12文化传媒有限348.091年以内-0.00%无29.77%是抵款协议期后抵款
算期人民64亿%公司币
10000
新疆聚秀文化未到结424.72
客户13202.671年以内-0.00%无0万美-85.43%51.27%是抵款协议期后抵款传媒有限公司算期亿元
80企业规盈利能资金状是否具坏账准备计坏账准备
交易对应收账款坏账准坏账准备未付款公司已采取追偿注册交易主体账龄模（注力（注况（注备偿付提比例的确计提比例方名称余额备余额计提比例的原因措施及结果资本
1）1）1）能力定依据的合理性
2000
新疆聚秀文化未到结万元
客户1450.671年以内-0.00%无///是抵款协议期后抵款传媒有限公司算期人民币
7240
北京捷成世纪剥离公司陆续回万元
客户15科技股份有限14.261-2年1.4310.00%已催收1.19亿-41.10%57.10%是回收可能性单独评估款中人民公司信用风险币
10791.4
合计19411.43
6
注1：由于无法查询集团公司下属项目公司的财务数据，故企业规模、盈利能力及资金状况均列示其所归属的集团公司数据，分别为公开信息可以查询的最近一期的期末资产总额、净资产收益率和期末速动比率。
注2：暴风集团股份有限公司已于2020年退市，数据摘自公开披露的2019年三季报。
81公司单项计提坏账准备的应收账款分为单项全额计提、单项不计提、单项固定比例计提。其中，单项全额计提坏账准备的客户主要系新媒体版权运
营板块、音视频整体解决方案板块，其中新媒体版权运营板块的客户为暴风集团股份有限公司、北京优朋普乐科技有限公司、北京天悦东方文化传媒有限公司、国龙投资（北京）有限公司，音视频整体解决方案板块的客户为四川冠华音视频设备有限公司、成都纬视科技有限公司，前期均已确认收入尚未收回全部款项，针对上述客户的欠款及资信情况，公司已采取了一系列必要的催收措施，包括电话催款、发催款函、派专人上门催款以及提起诉讼等。
截至2021年12月31日，经综合评估客户信用情况、经营情况及资金状况等，公司认为上述款项回收存在困难，已对上述款项全额计提了坏账准备。
单项不计提坏账准备的客户主要系新媒体版权运营板块、影视内容制作与发行板块，其中新媒体版权运营板块的客户为阿里巴巴（北京）软件服务有限公司、优酷信息技术（北京）有限公司、深圳市腾讯计算机系统有限公司、北京奇艺世纪科技有限公司、海南爱奇艺信息技术有限公司、上海众源
网络有限公司，通过签署抵款协议以净额结算；影视内容制作与发行板块的客户为常州天天向上影视文化传媒有限公司、无锡星时代影视文化传媒有限公司，已发送催款函，后续已全部回款；截至2021年12月31日，经综合评估客户信用情况、经营情况及资金状况等，公司认为上述款项不存在无法回收的风险，对上述款项不计提坏账准备。
单项固定比例计提坏账准备的客户主要系音视频整体解决方案板块，客户为北京冠华荣信系统工程股份有限公司，2021年底从上市公司剥离，综合评估客户可能发生的违约风险、经营情况、资金状况、前瞻性信息等，对剥离公司单独评估信用风险，按固定比例计提坏账准备。
综上所述，公司认为应收账款按单项计提坏账准备的计提比例具有合理性且是充分的。
82（4）请结合同行业可比公司说明你公司应收账款、应收票据余额较大的原
因及合理性，坏账准备计提是否充分。
公司回复：
一、应收账款、应收票据余额较大的原因及合理性
1、公司2020年度及2021年度应收账款、应收票据情况如下表：
单位：万元
2021年12月31日2020年12月31日
项目同比增减金额同比增减比例
/2021年度/2020年度
应收账款余额144685.22261698.74-117013.52-44.71%
应收票据余额18151.663635.7914515.87399.25%
营业收入372722.48318382.2154340.2717.07%
（应收账款余额+应收
43.69%83.34%-39.65%票据余额）/营业收入
由上表可知，公司报告期末应收账款余额较上年期末减少117013.51万元，同比减少
44.71%；报告期末应收票据余额较上年期末增加14515.88万元，同比增加399.25%；报告期营业收入较上年同期增加54340.27万元，同比增加17.07%；报告期（应收账款余额+应收票据余额）/营业收入较上年同期减少39.65%。
2021年度公司业务战略重点聚焦新媒体版权运营业务，实现以“版权运营”为核心的发展战略，提升公司市场竞争力及整体盈利能力，报告期内，公司将部分影视内容制作业务及部分传统音视频技术业务及相关资产进行出售处置，不断压缩资金消耗大、回收周期长的影视制作与发行业务，剥离受到行业周期影响、发展迟缓的传统音视频技术业务。因此报告期末应收账款、应收票据余额合计较上年期末大幅下降，同时报告期营业收入较上年同期增加，应收账款、应收票据余额占营业收入比重大幅下降。
本年新增的应收账款、应收票据中影视版权运营及服务板块占比85.80%，主要为公司按照与客户签署的合同及交付条件确认相应的收入及应收账款，结算与回款存在正常的付款周期，该板块客户主要为优酷、爱奇艺、腾讯、华为、咪咕等互联网视频公司及快手、头条系短视频平台公司等，客户资金实力较好，资金回收保障较高，应收账款发生坏账的风险较
83小。公司不断完善应收账款管理，强化客户信用调查和信用评估制度，组织专人进行应收账
款的管理，促进应收账款的回收。
2、同行业可比公司应收账款、应收票据、营业收入、应收账款周转率对比情况如下表：
单位：万元
同行业公司（注1）应收账款余额应收票据余额营业收入应收账款周转率（注2）
欢瑞世纪67427.451926.0538781.941.69
华数传媒157332.324325.69848366.096.24
华策影视111644.1212175.03380693.343.44
慈文传媒43650.62100.0040529.111.05
光线传媒48992.26-116768.182.42
平均值2.97
捷成股份144685.2218151.66372722.482.80
注1：同行业可比公司的相关信息摘自其2021年年度报告。
注2：应收账款周转率=营业收入/(（期初应收账款账面价值+期末应收账款账面价值+期初应收票据账面价值+期末应收账款账面价值）/2)。
由上表可知，公司应收账款周转率的比例处于同行业平均水平，公司应收账款、应收票据余额较大具有合理性。
二、应收账款、应收票据坏账准备计提是否充分
1、同行业可比公司应收账款、应收票据坏账准备计提比例如下表：
单位：万元应收账款应收票据同行业公司应收账款余额坏账准备计提比例应收票据余额坏账准备计提比例
欢瑞世纪67427.4543209.8864.08%1926.050.000.00%
华数传媒157332.3219458.9112.37%4325.6959.851.38%
华策影视111644.1238238.4534.25%12175.0372.000.59%
慈文传媒43650.6220465.4046.88%100.000.000.00%
84应收账款应收票据
同行业公司应收账款余额坏账准备计提比例应收票据余额坏账准备计提比例
光线传媒48992.2616093.1632.85%///
平均值38.09%0.39%
捷成股份144685.2247754.5333.01%18151.661415.787.80%
由上表可知，公司应收账款坏账准备计提比例处于同行业平均水平、应收票据坏账准备计提比例高于同行业平均水平。
2、同行业可比公司应收账款及应收商业承兑汇票账龄与整个存续期预期信用损失率如
下表：
同行业公司欢瑞世纪华数传媒华策影视慈文传媒光线传媒平均值捷成股份
1年以内8.35%5%1%1%3%3.67%5%
1至2年17.03%10%10%10%10%11.41%10%
2至3年41.36%20%30%30%20%28.27%30%
3至4年100%50%50%50%40%58.00%100%
4至5年100%80%100%100%60%88.00%100%
5年以上100%100%100%100%100%100.00%100%
由上表可知，公司1年以内、1至2年、2至3年的应收账款及应收商业承兑汇票的坏账准备计提政策与同行业可比公司相比差异不大，公司3年以上坏账准备计提比例为100%，
3至4年、4至5年的坏账准备计提比例均高于同行业可比公司平均值，更为谨慎。
综上所述，公司应收账款、应收票据的坏账准备均已充分计提。
请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见，详细说明针对应收账款、应收票据执行的审计程序、获取的审计证据，函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符情况、执行的具体替代性程序、获取的审计证据及其有效性等，是否获取充分、适当的审计证据确认应收账款、应收票据的真实性，坏账准备计提是否充分。
会计师回复：
85（1）我们针对应收账款、应收票据的真实性执行的审计程序、获取的审计
证据主要包括：
*了解和测试捷成股份销售与收款相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性；
*获取并检查本期应收账款、应收票据增加的依据，包括销售合同、销售发票、出库单、影视剧权利授权书、影视剧介质交付记录、验收单、结算单等；
*实施函证程序，编制应收账款、应收票据函证结果汇总表，并检查回函。应收账款及应收票据期末余额为162836.89万元，根据应收账款期末余额分层抽样，函证金额为115939.35万元，发函比例为71.20%。回函金额为53488.83万元，占发函金额的46.14%，
针对回函不符的情况，均与上市公司及被函证单位沟通确认不符原因，并检查相关资料。核实后为上市公司账务处理错误的均进行了调整，被函证单位账务处理错误的，按上市公司账面金额确认。针对未回函的部分，全部执行了替代程序，替代程序包括检查相关应收账款确认的会计凭证、销售合同、验收单、结算单、出库单、影视剧权利授权书、影视剧介质交付记录，检查开票情况、当期回款情况、查看上年审计底稿，检查期后回款情况，检查期后回款金额为16381.26万元，占未回函金额的26.23%，并获取了上述检查的资料作为审计证据，执行替代程序有效。
*检查应收账款及应收票据回款的银行回单，并与银行流水进行核对，确认回款的真实性。
*通过测算近三年的应收账款及应收票据周转率、与同行业本期应收账款及应收票据周转率，横向纵向分析应收账款及应收票据期末余额的合理性。
（2）我们针对应收账款、应收票据的坏账计提的充分性执行的审计程序主
要包括：
*了解和测试捷成股份应收款项坏账计提相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性；
*获取管理层评估应收款项是否发生信用减值以及确认预期信用损失率的依据，并结合债务人信用风险特征、账龄分析、历史回款、期后回款等情况，评估坏账准备计提的合理性；
*对期末单项金额重大或具有显著不同信用风险特征的应收款项，检查应收款项形成过程、历史回款记录和期后回款记录、检查债务人信用情况，逐项评估管理层单独减值测试结
86果的合理性及坏账计提的充分性；
*复核按账龄组合计提坏账准备的应收款项账龄划分情况，检查坏账准备计提的准确性；
*检查财务报表和附，注中与应收款项坏账准备相关的列报和披露是否符合相关规定。
（3）会计师核查意见经核查，我们认为，公司本期新增的应收账款、应收票据是基于真实发生的业务活动，本期收入确认符合会计准则规定。公司说明的按产品类型统计的各类型报告期末应收账款、应收票据余额前10大客户的逾期情况及信用政策情况符合实际情况。单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提比例的确定依据充分，确定合理，坏账准备计提充分。应收账款、应收票据期末余额较大是合理的，坏账计提是充分的。我们获取了充分、适当的审计证据确认应收账款、应收票据的真实性，坏账准备计提充分。
3.报告期内，你公司持有的全资子公司北京捷成君盛科技有限公司（以下简称“捷成君盛”）100%股权转让给北京盈岭投资有限公司（以下简称“盈岭投资”），转让价格为人民币5210万元。本次转让捷成君盛股权，导致公司被动形成了对合并报表范围以外公司提供财务资助的情形，公司及其全资或控股子公司（捷成君盛及其各级子公司除外）享有对捷成君盛及其各级子公司的债权
净值共计30195.89万元，财务资助的后续还款安排为2022年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日之前分别偿还10000万元、10000万元、剩余本金及利息。请说明盈岭投资是否已按协议约定支付股权转让款，你公司对相关债权计提的坏账准备是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
2021年11月22日，公司（甲方）与盈岭投资（乙方）、捷成君盛（目标公司）签订《股权转让合同》，转让价格为人民币5210万元，合同约定“转让价款分两期支付：乙方应自本合同第二条所述的交割条件满足或经乙方以书面形式予以豁免后10个工作日之内，将首期转让价款人民币（大写）叁仟壹佰贰拾陆万元整（￥31260000.00元）汇入甲方指
定的银行账户（“交割”，交割之日称交割日）；乙方自本次股权转让工商变更登记完成之日起10个工作日内支付第二期转让价款人民币（大写）贰仟零捌拾肆万元整（￥20840000.00
87元）。”
盈岭投资已于2021年12月17日，支付股权转让款人民币2600万元；于2021年12月20日，支付股权转让款人民币526万元；于2022年2月14日，支付股权转让款人民币
2084万元，累计已支付股权转让款人民币5210万元，盈岭投资已按协议约定支付完全部股权转让款。
公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备，综合考虑上述债权可能发生的违约风险、货币时间价值、当前状况以及未来经济状况估计预期收取的现金流量，对上述债权进行单独信用风险评估，据此确定应计提的坏账准备。
公司转让捷成君盛股权后，对捷成君盛及其子公司的债权已在全力催收；《股权转让合同》明确约定了保障款项回收的具体措施，且盈岭投资对捷成君盛及其子公司应付公司的财务资助款提供了担保措施；公司对及时、有效促使款项回收做出了具体安排。
截至2021年12月31日，捷成君盛合并财务报表总资产33883.93万元，其中货币资金、应收款项（包含应收账款、应收融资款、其他应收款（含应收利息）、合同资产、一年内到期的非流动资产、长期应收款）、存货、投资性房地产、固定资产、无形资产-土地使用权
共计25977.38万元，预计后续回笼资金及经营所得可有效保障还款计划的执行。截至2022年4月30日，公司已收回3513万元债权款。
截至2021年12月31日，公司对捷成君盛及其子公司的债权合计30916.51万元，未来
12月内预期信用损失率为10%，已计提坏账准备3091.65万元，公司对上述债权计提坏账准备是充分的。
会计师回复：
（1）我们针对上述应收账款计提坏账执行的审计程序主要包括：
*了解和测试与应收款项管理相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性；
*获取管理层评估应收款项是否发生信用减值以及确认预期信用损失率的依据，并结合债务人信用风险特征、账龄分析、历史回款、期后回款等情况，评估坏账准备计提的合理性；
*对期末单项金额重大或具有显著不同信用风险特征的应收款项，检查应收款项形成过
88程、历史回款记录和期后回款记录、检查债务人信用情况，逐项评估管理层单独减值测试结
果的合理性及坏账计提的充分性；
*检查财务报表和附注中与应收款项坏账准备相关的列报和披露是否符合相关规定。
（2）我们针对应收捷成君盛子公司债权期后回款情况执行的审计程序主要
包括：
*查看收款的银行回单；
*与财务人员共同登录网银查看相关收款记录。
经核查，具体收款情况如下表所示：
序号收款单位名称付款单位名称收款时间金额（元）北京捷成世纪科技股霍尔果斯中视精彩影
12022-4-1929961180.17
份有限公司视传媒有限公司北京捷成世纪科技股北京中视精彩影视文
22022-4-195168819.83
份有限公司化有限公司
合计35130000.00
（3）会计师核查意见
我们认为，应收捷成君盛子公司款项期后回款真实，相关债权计提的坏账准备是充分的。
4.报告期末，你公司预付款项余额为26452.49万元，账龄在1年以上的
占比为61.14%。
（1）请补充说明按付款方归集前十名预付款项的具体情况，包括你公司付
款主体、交易对方名称、款项性质、交易内容、预付比例，预付进度是否与合同约定存在差异，项目执行进展，约定结算期限，超期未结算的原因，项目执行是否发生重大不利变化，减值准备计提是否充分，交易对方是否为关联方，核查是否存在对外提供财务资助、资金占用的情形。
公司回复：
89按交易对手方归集的前10名预付详细如下表：单位：万元
90预付进度是超期未项目执行是减值是是否存
交易对方是否关款项性约定结算预付期末项目执付款主体交易内容合同金额期末余额账龄否与合同约结算原否发生重大否计提在资金名称联方质期限比例行进度定存在差异因不利变化充分占用新疆天诚影视剧播
影视文化影视投出，播出平2年100无需计供应商1否影视剧4900.005087.50否拍摄中未超期否否
传媒有限资款台结算付款以内%提减值公司后捷成星纪影视剧播
元影视文影视投出，播出平2年100无需计供应商2否影视剧1100.001100.00否前期筹备未超期否否
化传媒有资款台结算付款以内%提减值限公司后捷成星纪影视剧播
元影视文影视投出，播出平2年100无需计供应商2否影视剧1525.001525.00否前期筹备未超期否否
化传媒有资款台结算付款以内%提减值限公司后
91捷成星纪影视剧播
元影视文影视投出，播出平2年100无需计供应商2否影视剧1260.001260.00否前期筹备未超期否否
化传媒有资款台结算付款以内%提减值限公司后捷成星纪影视剧播
元影视文影视投出，播出平2年100无需计供应商2否影视剧1000.001000.00否前期筹备未超期否否
化传媒有资款台结算付款以内%提减值限公司后因全球疫
情、中美贸
捷成世纪交付介质，易战等客观正在协商通文化产业外语片且经审核取3年影片未无需计
供应商3否外语片1211.08751.3062%否因素，造成过置换其他无集团有限引进款得上映许可以上引进提减值
延期交片，影片来解决公司后对方承诺换片协商
92因全球疫
已无法实现
情、中美贸
捷成世纪交付介质，全球同步上易战等客观
文化产业外语片且经审核取3年100影片未映，正在协商无需计供应商3否外语片90.8390.83否因素，造成无集团有限引进款得上映许可以上%引进通过置换其提减值
延期交片，公司后他影片来解对方承诺换决片协商因全球疫已无法实现
情、中美贸
捷成世纪交付介质，全球同步上易战等客观
文化产业外语片且经审核取1年100影片未映，正在协商无需计供应商3否外语片109.54109.54否因素，造成无集团有限引进款得上映许可以内%引进通过置换其提减值
延期交片，公司后他影片来解对方承诺换决片协商
93因全球疫
已无法实现
情、中美贸
霍尔果斯交付介质，全球同步上易战等客观
捷成文化外语片且经审核取3年100影片未映，正在协商无需计供应商3否外语片718.25718.25否因素，造成无传媒有限引进款得上映许可以上%引进通过置换其提减值
延期交片，公司后他影片来解对方承诺换决片协商因全球疫已无法实现
情、中美贸
霍尔果斯交付介质，全球同步上易战等客观
捷成文化外语片且经审核取3年100影片未映，正在协商无需计供应商3否外语片690.63690.63否因素，造成无传媒有限引进款得上映许可以上%引进通过置换其提减值
延期交片，公司后他影片来解对方承诺换决片协商
94因全球疫
已无法实现
情、中美贸
霍尔果斯交付介质，全球同步上易战等客观
捷成文化外语片且经审核取3年100影片未映，正在协商无需计供应商3否外语片438.75438.75否因素，造成无传媒有限引进款得上映许可以上%引进通过置换其提减值
延期交片，公司后他影片来解对方承诺换决片协商因全球疫已无法实现
情、中美贸
霍尔果斯交付介质，全球同步上易战等客观
捷成文化外语片且经审核取3年100影片未映，正在协商无需计供应商3否外语片359.13359.13否因素，造成无传媒有限引进款得上映许可以上%引进通过置换其提减值
延期交片，公司后他影片来解对方承诺换决片协商捷成星纪影视剧播
元影视文影视投出，播出平1-2100无需计供应商4否影视剧1600.001600.00否前期筹备未超期否否
化传媒有资款台结算付款年%提减值限公司后
95捷成星纪影视剧播
元影视文影视投出，播出平1年100无需计供应商4否影视剧1080.001080.00否前期筹备未超期否否
化传媒有资款台结算付款以内%提减值限公司后北京捷成
世纪科技音视频系收货并经验1-2无需计
供应商5否采购款5116.002075.6441%否进行中未超期否否股份有限统集成收后年提减值公司捷成世纪影视剧播
文化产业影视投出，播出平2-3影片拍无需计供应商6否影视剧1800.001800.0060%否后期制作否无集团有限资款台结算付款年摄中提减值公司后捷成星纪影视剧播
元影视文影视投出，播出平1年100无需计供应商7否影视剧1000.001000.00否前期筹备未超期否否
化传媒有资款台结算付款以内%提减值限公司后
96捷成星纪
元影视文影视投1-2无需计
供应商7否影视剧96.0196.01否未超期否否化传媒有资款年提减值限公司霍尔果斯影视剧播
捷成文化影视投出，播出平3年正在协商换无需计供应商8否影视剧900.00否未超期否否传媒有限资款台结算付款以上片提减值公司后捷成星纪影视剧播
元影视文影视投出，播出平1年100无需计供应商9否影视剧800.00800.00否前期筹备未超期否否
化传媒有资款台结算付款以内%提减值限公司后捷成星纪影视剧播
元影视文供应商影视投出，播出平1年100无需计否影视剧500.00500.00否前期筹备未超期否否
化传媒有10资款台结算付款以内%提减值限公司后
合计25395.2222982.58
9798（2）请说明报告期内预付款项结算情况、结算依据及形成的具体资产。
公司回复：
（1）影视投资项目预付账款转存货明细表
单位：万元本期增加截止目前存货是否序号明细性质期初投资额转为存货其他减少说明投资额结转营业成本
1影视剧15.605.60否剧本储备
该剧已于2021
2影视剧214277.752180.0016361.74是
年播出
3影视剧35050.005050.00项目调整
项目终止，收回
4影视剧4500.00500.00
项目投资款
项目终止，收回
5影视剧5800.00800.00
项目投资款
6影视剧61800.00700.00项目调整
7影视剧7466.86354.00820.86否
预付项目投资
8影视剧82193.644187.501293.64
退款
9影视剧9605.54605.54项目换片减少
项目进项税调
10影视剧1051.4151.41
整项目进项税调
11影视剧11763.6612.36
整
12影视剧12294.00294.00否
合计26514.467015.5017482.209012.95
（2）音视频整体解决方案板块预付账款转存货前十大项目明细表
单位：万元
99序号项目名称2021年结转存货金额截止目前项目状态截止目前存货是否结转营业成本
1项目11111.15完工是
2项目2703.72完工是
3项目3650.70完工是
4项目4494.53完工是
5项目5470.79完工是
6项目6436.18完工是
7项目7320.94完工是
8项目8319.04完工是
9项目9275.67完工是
10项目10224.99完工是
合计5007.71
请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见，说明对预付款项真实性、实际用途、减值准备计提的充分性执行的审计程序、获取的审计证据、覆盖范围及结论。
会计师回复：
（1）针对预付款项真实性、实际用途、减值准备计提的充分性执行的审计
程序及获取的审计证据包括：
*了解和评价与采购预付款相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性；
*获取并查看相关交易合同、付款银行回单、付款审批单等资料，检查了19568.70万元，占本期增加的77.02%，并分析其合理性，评价是否具有商业实质；
*对于支付的影视剧投资款，获取并检查所有影视剧在相关行政部门备案情况，检查比例为100%，结合签订的投资协议，核实影视剧投资的真实性；
*询问管理层影视剧拍摄的进展情况，获取并检查影视剧拍摄的开机照、杀青照等资料进行核实，核实相关预付款项15477.50万元，占预付影视剧投资款的70.71%；
100*对影视剧制作方进行访谈，并对重大预付款项进行函证，函证金额为22984.95万元，
占预付款项期末余额的86.89%，回函金额为22823.95万元，占发函金额的99.30%，未回函的全部执行替代测试，以核实交易的真实性。
会计师核查意见：
经核查，我们认为，按付款方归集前十名预付款项项目未发生重大不利变化，减值准备计提充分，交易对手方为非关联方，不存在对外提供财务资助、资金占用的情形。预付款项真实、减值准备计提充分。
5.报告期末，你公司其他应收款账面余额为103914.53万元，同比增长下
降33.48%，本年度计提坏账准备9950.42万元，收回或转回坏账准备3698.79万元，坏账准备余额为68356.74万元。其他应收款中外部往来款、关联方往来款、固定回报影视制作本金及回报账面余额分别为49790.62万元、1800.00万
元、49837.80万元。请分别说明外部往来款、关联方往来款、固定回报影视制作本金及回报按欠款方归集前十名明细，包括你公司交易主体、交易对方名称、款项形成时间、交易内容、交易金额、账龄、合同约定付款期限、超期未付款
的原因、截至目前相关影视制作进展、坏账准备计提的依据及合理性，与交易对方的关联关系，核查是否存在对外提供财务资助、资金占用的情形。请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见，说明就其他应收款的真实性、是否具有商业实质、坏账准备计提的合理性执行的审计程序、获取的审计证据、覆盖范围及结论。
公司回复：
一、外部往来款情况
截至2021年12月31日外部往来款前十名明细如下：
单位：万元
101交易对方其他应收款坏账准备
序号交易主体期末余额账龄坏账准备计提的依据关联关系公司名称期末余额计提金额
1年以内，7854.71万元；
1-2年，370万元；2-3年，
北京捷成世纪科技股份有限公司13173.311317.33
20万元；3年以上4928.61
单项计提，剥离公司单独评估信用风
1公司114717.41万元非关联方
险
霍尔果斯捷成文化传媒有限公司1232.121-2年123.21霍尔果斯捷成星纪元影视文化传媒
311.981年以内31.20
有限公司
单项计提，剥离公司单独评估信用风
2公司25965.02北京捷成世纪科技股份有限公司5965.021年以内596.50非关联方
险
3公司32850.00霍尔果斯捷成文化传媒有限公司2850.003年以上2850.00账龄组合非关联方
单项计提，因受市场环境及设备国产化需求的影响，采购款已支付，已定
4公司42193.07北京捷成世纪科技股份有限公司2193.071-2年2193.07非关联方
制设备无法使用，后续协商换货或其他解决方案。
102交易对方其他应收款坏账准备
序号交易主体期末余额账龄坏账准备计提的依据关联关系公司名称期末余额计提金额
2-3年，2130万元；3年以单项计提，剥离公司单独评估信用风
5公司52133.00北京捷成世纪科技股份有限公司2133.00213.30非关联方上，3万元险
6公司62084.00北京捷成世纪科技股份有限公司2084.001年以内104.20账龄组合非关联方
7公司72054.40霍尔果斯捷成文化传媒有限公司2054.403年以上2054.40账龄组合非关联方
8公司82010.00霍尔果斯捷成文化传媒有限公司2010.003年以上2010.00单项计提，该公司为失信被执行人非关联方
单项计提，因市场环境及题材影响，
9公司91550.00捷成星纪元影视文化传媒有限公司1550.003年以上1550.00未能如期开拍，该公司资金紧张，投非关联方
资款暂时无法退回。
2-3年，4.79万元；3年以
北京捷成世纪科技股份有限公司1498.19149.82单项计提，剥离公司单独评估信用风
10公司101505.53上，1493.40万元非关联方
险
成都捷成优联信息技术有限公司7.342-3年0.73
合计37062.4337062.43-13193.76（续表）
单位：万元
103截至目前相
交易对方序号交易主体期末余额交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因关影视制作公司名称进展
北京捷成世纪科技股份原集团内公司2017年至2021年循未超期，2022年已收回
13173.3113173.31以实际借、还款期限为准不适用
有限公司资金拆借环发生2996.12万元。
霍尔果斯捷成文化传媒原集团内公司
1公司11232.121232.122020年以实际借、还款期限为准未超期不适用
有限公司资金拆借霍尔果斯捷成星纪元影原集团内公司
311.98311.982021年以实际借、还款期限为准未超期不适用
视文化传媒有限公司资金拆借北京捷成世纪科技股份原集团内公司
2公司25965.025965.022021年以实际借、还款期限为准未超期不适用
有限公司资金拆借
因存在分歧，经多次协商未能达成一致，我司提起片方至今未霍尔果斯捷成文化传媒终止协议签署后15个工作3公司32850.002850.00引进外语片2017年诉讼并判决强制执行。（诉向我方交付有限公司日
讼案号：（2020）京0105完成片民初65787号）
104截至目前相
交易对方序号交易主体期末余额交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因关影视制作公司名称进展在合同签订后7个工作日内，买方应支付卖方人民币金额511.6万元。未收到买方预付款之前，卖方无须向买方指定供货商支付50％因受市场环境及设备国产预付款。卖方收到买方合同化需求的影响，采购款已北京捷成世纪科技股份音视频系统集
4公司42193.072193.072020年剩余90％到货款后5个工支付，已定制设备无法使不适用
有限公司成作日内，向供货商支付剩余用，后续协商换货或其他
50％货款，金额共计解决方案。
￥46044000.00元。如果卖方未收到买方90％到货款，卖方无须向买方指定供货商
支付剩余50％到货款。
105截至目前相
交易对方序号交易主体期末余额交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因关影视制作公司名称进展北京捷成世纪科技股份原集团内公司
5公司52133.002133.002018年、2019年以实际借、还款期限为准未超期不适用
有限公司资金拆借达到交割条件满足或经公司以书面形式予以豁免后10
北京捷成世纪科技股份转让捷成君盛个工作日之内，支付3126
6公司62084.002084.002021年2022年已全部收回不适用
有限公司股权转让款万元；自本次股权转让工商变更登记完成之日起10个工作日内支付2084万元。
我司在本剧自首轮卫视播出
对方资金未到位，导致停之日起五年内，享有该剧全霍尔果斯捷成文化传媒合作投资拍摄2017年支付拍摄款拍。目前为失信被执行人，未按约定制
7公司72054.402054.40球发行净收益的实际到位金
有限公司电视剧2054.40元该公司被其他公司起诉并作额计算的投资比例享有的收
强制执行，无力偿还欠款。
益，但对方至今未拍摄完成。
106截至目前相
交易对方序号交易主体期末余额交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因关影视制作公司名称进展
对方一直未建剧组，未按双方按照分工在与第三方签
约定拍摄，我司要求对方
2018年我司支付剧署该局发行授权协议之日起退款，对方尚有2010万未款2560万，20185个工作日内，应将该发行霍尔果斯捷成文化传媒合作投资拍摄退还。2020年我司起诉对未按约定制
8公司82010.002560.00年收回本金550万，协议复印件提交对方，在收
有限公司电视剧方，2021年6月7日我司作余款2010万未收到发行收入5个工作日内，胜诉，目前正准备强制执回。按照投资比例将对方应得收行。（诉讼案号：（2020）入汇入对方指定账户。
京0107民初7990号）
107截至目前相
交易对方序号交易主体期末余额交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因关影视制作公司名称进展
因市场环境及题材影响，未能如期开拍，款项已被该公司用于其他项目投捷成星纪元影视文化传2023年8月30日前付清全未按约定制
9公司91550.001550.00联合摄制网剧2018年资，我司已提起诉讼，后
媒有限公司款作期达成和解，并签署《和解协议》，待对方资金缓解后退还投资款。
北京捷成世纪科技股份原集团内公司2017年至2019年循
1498.191498.19以实际借、还款期限为准未超期不适用
有限公司资金拆借环发生
10公司10
成都捷成优联信息技术原集团内公司
7.347.342019年以实际借、还款期限为准未超期不适用
有限公司资金拆借
合计37062.4337612.43
如上表所示，截至2021年12月31日，上述所列的交易对方公司与本集团公司均无关联关系，期末其他应收款-外部往来款中因转让捷成君盛股权导致被动形成对合并报表范围以外公司财务资助25447.73万元，其中前十大欠款方中交易内容为原集团内公司资金拆借的公司对应的其他应收款余额
10824320.96万元属于被动形成的财务资助。
上述其余外部往来款为公司应收股权转让款；与对方合作制作影视作品而支付的预付款或采购款，因各种原因剧作无法正常制作或项目无法执行而从预付账款转入其他应收款。这些款项由正常商业行为形成，不存在因提供财务资助而形成的资金占用情况。
二、关联方往来款情况
截至2021年12月31日关联方往来款明细如下：
单位：万元坏账准交易对方公其他应收款坏账准备合同约定截至目前相关关联关交易主体账龄交易金额交易内容款项形成时间超期未付款的原因备计提司名称期末余额计提金额付款期限影视制作进展系的依据
捷成世纪武北京捷成世1-2年，1200万2015年支付300万2022年陆续催收，合并范关联方
汉科技发展纪科技股份1500.00元；3年以上，-1500.00往来款元、2020年支付1200未约定预计2023年底可全不适用围外关组合有限公司有限公司300万元万元。部收回联方
109坏账准
交易对方公其他应收款坏账准备合同约定截至目前相关关联关交易主体账龄交易金额交易内容款项形成时间超期未付款的原因备计提司名称期末余额计提金额付款期限影视制作进展系的依据
霍尔果斯捷已拍完，国内深圳宏禧文2017年8月支付投资已拍完，国内待上合并范成华视网聚待上线（海外关联方化传播股份300.003年以上-300.00引进外语片款，2020年12月转其未约定线（海外已上线），围外关文化传媒有已上线），未组合有限公司他应收未过审联方限公司过审
合计1800.001800.00
如上表所示，2021年5月，公司丧失对捷成世纪武汉科技发展有限公司的控制权，资金形成原因为集团内公司往来资金拆借，累积形成的其他应收款余额，2022年陆续催收，预计2023年底可全部收回。公司支付深圳宏禧文化传播股份有限公司外语片引进款，该片未能如约引进，协商换片或退款。
三、固定回报影视制作本金及回报情况
截至2021年12月31日固定回报影视制作本金及回报前十名明细如下：
单位：万元交易对方其他应收款序号交易主体账龄坏账准备计提金额坏账准备计提的依据关联关系公司名称期末余额
110捷成世纪文化产业集2-3年，2439.28万元；3年以上，16000
1公司118439.2816731.78账龄组合非关联方
团有限公司万元
霍尔果斯捷成文化传2-3年665.17万元；3年以上，7402.50单项计提，该公司被其他公司起诉并
2公司28067.678067.67非关联方
媒有限公司万元强制执行，无力偿还欠款捷成世纪文化产业集
3公司35700.003年以上5700.00账龄组合非关联方
团有限公司
北京捷成世纪科技股1年以内，33万元；1-2年，100万元；
4公司42503.0671.71单项计提，回收可能性非关联方
份有限公司3年以上，2370.06万元捷成世纪文化产业集2-3年，443.13万元；3年以上，2049.54账龄组合及单项计提，已起诉该公司，
5公司52492.672192.67非关联方
团有限公司万元无力偿还欠款捷成世纪文化产业集
6公司62300.002-3年，300万元；3年以上，2000万元2090.00账龄组合非关联方
团有限公司
捷成华视网聚（常州）
7公司72232.003年以上2232.00账龄组合非关联方
文化传媒有限公司霍尔果斯捷成华视网
8公司82000.003年以上2000.00账龄组合非关联方
聚文化传媒有限公司
111霍尔果斯捷成文化传
9公司91500.003年以上1500.00账龄组合非关联方
媒有限公司
捷成华视网聚（常州）
10公司101310.003年以上1310.00账龄组合非关联方
文化传媒有限公司
合计46544.6841895.83（续表）
单位：万元交易对方其他应收款截至目前相关序号交易主体交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因公司名称期末余额影视制作进展
2017年支付本金
1.6亿元，资金占该剧固定投资本金1.6亿元及
捷成世纪文化
用期间按季计提对方承诺该剧播出回款后，收益7439.27万元，2020收回
1公司1产业集团有限18439.2816000.00影视剧固投已完成收益，2020年收回第一时间付款给我方收益5000.00万元，剩余本金公司
收益5000.00万1.6亿元、收益2439.28万元。
元。
112交易对方其他应收款截至目前相关
序号交易主体交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因公司名称期末余额影视制作进展该剧已在湖南卫视及腾讯等
网站播出，已于2018年收到本金10000万，2019年收到本2017年年支付本金6800万，剩余本金3200万，
金6000元，2018其余为固定投资收益。该剧发项目播出结算，我司在本剧霍尔果斯捷成年支付本金1.4亿行收益未能覆盖我方投资本自首轮上映或视频网站播
2公司2文化传媒有限8067.6720000.00影视剧固投元，资金占用期间金及收益，目前该公司为失信已完成出后，每月20日前双方进公司按季计提收益。本被执行人，该公司被其他公司行结算分账
金已收回1.68亿起诉并强制执行，无力偿还欠元。款。我司已采取一系列催收措施，包括电话催款、发催款函、派专人上门催款，必要时再提起诉讼。
113交易对方其他应收款截至目前相关
序号交易主体交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因公司名称期末余额影视制作进展
项目播出结算，对方应于我该剧固定收益投资，其中5000
2017年支付本金
捷成世纪文化司全部投资款到位之日起万本金，700万利息。该项投
5000万元，2017、
3公司3产业集团有限5700.005000.00影视剧固投的9至12个月之内一次性资已经胜诉，目前正准备强制已完成
2018年共计提收
公司支付将我司投资收益和本执行。（诉讼案号：（2018）益700万元。
金京03民初503号）
北京捷成世纪2018年-2021年支经协商对方承诺2020年内陆
4公司4科技股份有限2503.0613033.00影视剧固投付投资款及往来2021年12月31日续还款，20年、21年已陆续未按约定制作
公司款回款，2022年已全部收回。
114交易对方其他应收款截至目前相关
序号交易主体交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因公司名称期末余额影视制作进展
2017年支付本金
1600万元，收回
2020-9-30前，对方应于我该剧固定收益投资，1450为本
本金150万元；
捷成世纪文化司全部投资款到位之日起金，剩余为计提利息。已起诉
2018年支付本金5公司5产业集团有限2492.671450.00影视剧固投的9至18个月之内一次性该公司，无力偿还欠款。（诉已完成
150万元，收回本
公司支付将我司投资收益和本讼案号：（2021）京0107民金150万元。资金金初2755号）占用期间按季计提收益。
该剧固定收益投资，本金4000
2018年支付本金
2018年12月10日前，对万，利息800万。已回本金2000
4000万元，2019
捷成世纪文化方应向我司支付2500万万，利息500万。该剧正在发年收回本金2000
6公司6产业集团有限2300.004000.00影视剧固投元，2019年12月10日前，行洽谈中，剩余款项尚未支已完成万元。计提收益公司对方应向我司支付2300万付，我司已提起诉讼。（诉讼
800万元，收回500元。案号：（2022）京0114民初万元。
504号）
115交易对方其他应收款截至目前相关
序号交易主体交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因公司名称期末余额影视制作进展已起诉。首次申请强制执行终结，若有新的财产线索可再次
2017年支付本金
捷成华视网聚提起申请执行。法定代表人蔡
1800万元，2017
7公司7（常州）文化2232.001800.00影视剧固投2019年2月28日溪生已被限制高消费且公司已完成
年、2018年计提收传媒有限公司已被纳入失信被执行人名单。
益432万元。
（诉讼案号：2019京0102民初21505号）
根据合同，公司完全支付投霍尔果斯捷成该剧正在发行洽谈中，尚未取
2018年支付本金资款满12个月后对方支付
8公司8华视网聚文化2000.002000.00影视剧固投得发行收益以偿还我司本金已完成
2000万元。利息（年化率10%）并偿还
传媒有限公司及利息，双方还在协商沟通。
本金
116交易对方其他应收款截至目前相关
序号交易主体交易金额交易内容款项形成时间合同约定付款期限超期未付款的原因公司名称期末余额影视制作进展若甲方与主协议生效后的3因对方一直不按协议约定付个月内就该剧的网络发行
霍尔果斯捷成款，我司走诉讼流程，目前已
2017年支付本金事宜未能促成与相关网络9公司9文化传媒有限1500.001500.00影视剧固投经胜诉，正准备强制执行。（诉已完成
1500万元播放平台签署合同。则甲方
公司讼案号：（2020）京0105民应返还乙方依照主协议已初60026号）支付的全部授权许可费。
已起诉、首次申请强制执行终结，若有新的财产线索可再次捷成华视网聚提起申请执行。法定代表人刘影片全球首次公映之日起
10公司10（常州）文化1310.001360.00影视剧固投2018年博已被限制高消费且公司已已完成
一年内偿还本金及收益传媒有限公司被纳入失信被执行人名单。
（诉讼案号：2020京仲调字第
0033号）
合计46544.6866143.00
公司其他应收款中的“固定回报影视制作本金及回报”项下，前十大情况如上表所示。该项下均为对外影视投资及对应计提的项目收益，公司与各对手
117方的交易均具有商业上的实质，不存在对外提供财务资助及由此而生的资金占用问题。
118会计师回复：
（1）针对其他应收款真实性、是否具有商业实质、坏账准备计提的合理性
执行的审计程序及获取的审计证据包括：
*了解和评价与影视剧投资相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性；
*获取并查看相关交易合同、付款银行回单、付款审批单等资料，扣除合并范围内抵消的其他应收款检查金额为87688.54万元，占本期增加额的93.63%，并分析其合理性，评价是否具有商业实质；
*获取管理层评估其他应收款是否发生信用减值以及确认预期信用损失率的依据，并结合债务人信用风险特征、账龄分析、历史回款、期后回款等情况，评估坏账准备计提的合理性；
*对期末单项金额重大或具有显著不同信用风险特征的其他应收款，获取并检查其他应收款形成过程、历史回款记录和期后回款记录、检查债务人信用情况，逐项评估管理层单独减值测试结果的合理性及坏账计提的充分性；
*复核按账龄组合计提坏账准备的其他应收款账龄划分情况，检查坏账准备计提的准确性；
*对其他应收款进行函证，并取得询证函回函，函证金额为81026.40万元，占期末余额的77.97%，回函金额为55914.36万元，占发函金额的69.09%，未回函的全部执行替代测试，以核实其他应收款期末余额的真实性。
会计师核查意见：
经核查，我们认为，公司其他应收款坏账准备计提的依据充分，不存在对外提供财务资助、资金占用的情形。公司期末其他应收款真实、具有商业实质、坏账准备计提合理。
6.报告期末，你公司存货账面余额65366.88万元，报告期内计提存货跌
价准备385.06万元，转回存货跌价准备244.04万元，存货跌价准备余额31485.45万元。请按存货类型说明可变现净值的计算过程和依据，存货跌价准备计提的合理性。请年审会计师核查并发表明确意见，说明对存货的真实性、跌价准备
119计提的合理性执行的审计程序、获取的审计证据、覆盖范围及结论。
公司回复：
一、截至2021年12月31日，公司存货按类别披露如下：
单位：万元期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料13628.307582.086046.2216400.148306.158093.99
在产品108.37108.3733232.0933232.09
库存商品47226.4023903.3723323.0358319.2950409.087910.21
周转材料21.6113.528.09合同履约
4403.814403.819979.549979.54
成本
合计65366.8831485.4533881.43117952.6758728.7559223.92
二、公司存货跌价减值准备计提的政策：
1、实物资产：
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
1202、影视剧资产：
针对影视剧业务的存货，公司采取的减值测试方法为：
原材料（剧本）：考虑影视剧本的题材和内容等因素是否与国家现有政策相悖，考虑改编成本及市场情况等，提取相应的减值准备；
在产品：主要指公司拍摄的，已经取得制作许可证的影视剧目，考虑未来尚需投入的成本，以及未来销售前景等因素后，计算在产品的未来可变现净值，与账面价值进行比对，计提存货跌价准备；
公司在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。库存商品：主要指已经取得了发行许可证的公司自制剧以及参投剧目，公司根据影视剧目的未来总收入减去预计费用后的金额作为未来可变现价值，与库存账面价值进行比对，计提存货跌价准备。库存商品采用计划收入比例法结转相应成本，需要对未来销售情况进行预计。
三、报告期音视频技术版块存货跌价准备情况
公司2021年度音视频技术版块存货余额9208.73万元，已计提存货跌价准备3942.62万元，存货净额5266.12万元，主要系尚未验收的项目成本，不存在减值迹象。
四、报告期影视内容制作版块存货跌价准备情况
单位：万元存货期末存货跌价准存货期末存货类别项目类别可变现净值的计算过程和依据余额备余额净额
可变现净值=预计发行价格-预计发行
31359.3313578.7517780.58费用；依据：未来发行计划
可变现净值依据决算报告，存货成本电视剧2003.711052.31951.40为公司按发行计划比例预留成本（未来预计地面及其他平台发行）库存商品
可变现净值=预计发行价格-预计发行
1080.78756.60324.18费用；依据：发行收益分配表
项目结算双方未达成一致意见，已诉电影931.90757.23174.67至法院并判决，依据法院判决结果作为可变现净值
121可变现净值依据项目结算单，根据项
757.13757.13目结算单，亏损项目预计可变现净值
为零
可变现净值=预计发行价格-预计发行
2562.99141.512421.48费用；依据：未来发行计划
可变现净值依据决算报告，存货成本1269.24943.40325.84为公司按发行计划比例预留成本（未来预计地面及其他平台发行）
网络剧可变现净值=预计发行价格-预计发行
882.16285.36596.81费用；依据：发行收益分配表
可变现净值=预计发行价格-预计发行
224.76112.38112.38费用；依据：发行报表未来自制影视剧发行后收入扣除制作
8.838.83
成本的情况未来自制影视剧发行后收入扣除制作
13396.417432.085964.33
原材料剧本成本的情况
150.00150.00按合同约定，2020年开发权到期
总计54627.2425966.7528660.50
五、影视剧存货可变现净值的计算过程和依据
影视剧存货主要为原材料（剧本）、在产品（在制影视剧）、库存商品（取得发行许可的影视剧），其可变现净值＝预计收入（不含税）－预计发生成本或费用（不含税）－账面成本
原材料的预计收入参考该类剧本目前的市场价格确定，依据为剧本评估报告或同类剧本的买卖合同等；预计发生成本或费用为后续开发的成本支出，依据为剧本开发合同或参考目前同类剧本同等级编剧的市场价格。
在产品的预计收入参考未来的发行计划，已签定合同的按合同价格确定，未签定合同的按意向价格或同类影视剧的市场价格确定，依据为发行计划、已签定的合同等；预计发生成本或费用为尚未结转的制作成本、未来将发生的宣传推广费和发行费等，依据为成本预算、发行计划等。
库存商品的预计收入以影视剧的发行计划收入和实际发行收入确定，影视剧发行范围一向为首轮中央电视台或卫星电视台（最多不超两星）、二轮地面电视台（一般十几家）、多
轮地面电视台、新媒体平台、海外，随着发行的推进，从最初的全范围计划发行收入至最终
122全部实际发行收入，依据为发行计划或结算报告；预计发生成本或费用为未来将发生的宣传
推广费和发行费等，依据为发行计划，宣传推广费和发行费一般为发行收入的一定比例。
综上所述，公司存货可变现净值的计算过程明确，依据充分，公司存货跌价准备计提具有合理性。
会计师回复：
（1）针对存货的真实性、跌价准备计提的合理性执行的审计程序及获取的
审计证据包括：
*了解和评价与存货相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性；
*获取并查看存货采购合同、付款银行回单、付款审批单等资料，检查金额为86168.63万元，占本期增加的80.35%，并分析其合理性，评价是否具有商业实质；
*对提供音视频技术服务所需的服务器、摄像机等存货进行监盘，监盘金额9024.12万元，占相关存货期末余额的100%，抽盘金额4375.47万元，占相关存货期末余额的48.49%。
对影视剧及剧本等存货，通过查看所有相关影视剧备案情况、拍摄协议、权利转让协议、授权书等，检查比例为100%，以确认存货的真实性；
*获取管理层存货发出计价、存货计提跌价准备的相关会计政策，并评估其合理性；
*获取并复核管理层存货减值测试的过程，包括评价存货预计发行收入、制作成本或发行成本的合理性，进而评价可变现净值确认的合理性。
会计师核查意见：
经核查，我们认为，公司存货跌价准备计提的依据充分，公司期末存货真实、跌价准备计提合理。
7.报告期末，你公司商誉账面价值301461.76万元，收购捷成华视网聚（常州）文化传媒有限公司（以下简称“华视网聚”）、捷成星纪元影视文化传媒有
限公司（以下简称“星纪元影视”）、广州广视天下文化传播有限公司（以下简
123称“广视天下”）形成的商誉账面价值余额分别为292802.65万元、7724.47万元、
934.63万元，报告期内未计提商誉减值准备，其中，华视网聚、广视天下自收
购以来未计提商誉减值准备。请结合华视网聚、星纪元影视、广视天下2021年经营状况、在手订单情况、业绩承诺完成情况、同行业可比公司业绩情况等，说明商誉减值测试的预测期、预测期增长率、稳定期增长率、预测期利润率、
稳定期利润率、折现率等关键参数的确定方法及合理性，是否与收购时商誉减值测试的评估指标存在差异，如是，请具体说明差异的原因及合理性，并说明商誉减值准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、华视网聚商誉减值测试过程
1、资产组的认定
华视网聚与商誉相关的资产组包括固定资产、无形资产，账面价值为197526.59万元。
2、估值方法
公司通过计算可收回金额与商誉资产组的账面价值进行比较，确定是否需要计提商誉减值准备。可收回金额是根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
3、商誉减值测试结果
单位：万元项目金额
商誉账面余额*292802.65
商誉减值准备余额*
商誉的账面价值*=*-*292802.65
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*292802.65
资产组的账面价值*197526.59
包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*490329.24
资产组预计未来现金流的现值549171.29公允价值减去处置费用后的净额商誉减值损失
124华视网聚采用预计未来现金流量的现值预计可收回金额。首先对不包含商誉的资产组进
行了减值测试，未发生减值。再对包含商誉的资产组进行减值测试，经测算，商誉资产组预计未来现金流的现值为549171.29万元，高于商誉资产组的账面价值490329.24万元，不需要计提商誉减值准备。
4、商誉减值测试关键假设
（1）国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各
方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。
（2）假设公司的经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务。
（3）除非另有说明，假设公司完全遵守所有有关的法律和法规。
（4）假设公司未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致。
（5）假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与现时方向保持一致。
（6）有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
（7）无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响。
（8）假设公司预测年度现金流为均匀发生。
5、关键参数
（1）预期收益的确定
本次将资产组预计现金流量作为资产组预期收益的量化指标。其计算公式为：
资产组预计未来现金流量＝息税前利润＋折旧与摊销－资本性支出－营运资金变动。
（2）收益期的确定
本次估值资产组包含合并商誉，不考虑将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项，其收益期限主要取决于被合并主体的经营期限，根据被合并主体生产经营的特点以及有关法律法规、契约和合同等，本次对委估资产组的收益期限按无限期考虑。其中，第一阶段为
1252022年1月1日至2026年12月31日，在此阶段根据被咨询资产组相关业务运营情况，收
益状况处于变化中；第二阶段2027年1月1日起为永续期，在此阶段被咨询资产组将保持稳定的盈利水平。
（3）折现率的确定
1）折现率模型的选取
折现率应该与预期收益的口径保持一致。由于本报告选用的是资产组现金流折现模型，预期收益口径为商誉资产组现金流，故相应的折现率选取加权平均资本成本（WACC），再转换成税前口径确定。
式中：
WACC：加权平均资本成本；
E：权益的市场价值；
D：债务的市场价值；
Ke：权益资本成本；
Kd：债务资本成本；
T：委估资产组的所得税税率。
加权平均资本成本 WACC 计算公式中，权益资本成本 Ke 按照国际惯常作法采用资本资产定价模型（CAPM）估算，计算公式如下：
Ke = R f + β *MRP + Rc
式中：
Ke：权益资本成本；
Rf：无风险收益率；
β：权益系统风险系数；
126MRP：市场风险溢价本；
Rc：企业特定风险调整系数；
2）无风险收益率的选取
国债收益率通常被认为是无风险的，因为持有该债权到期不能兑付的风险很小，可以忽略不计。根据有关资讯系统所披露的信息，10年期国债在基准日的到期年收益率为2.78%，本报告以2.78%作为无风险收益率。
3）权益系统风险系数的计算
商誉资产组的权益系统风险系数计算公式如下：
式中：
βL：有财务杠杆的 Beta；
βU：无财务杠杆的 Beta；
T：被合并主体的所得税税率；
D/E：资产组经营的目标资本结构。
根据商誉资产组的业务特点，咨询人员通过相关资讯系统查询了可比公司的β系数来估算目标公司的β值。在国内证券市场上，选择一组同类型上市公司，以上市公司的β系数为基础，考虑其资本结构，调整得出各公司无杠杆 β 值；以这组公司的无杠杆 Beta 值的平均值作为目标公司的无杠杆β值：
具体数据见下表：
平均财务杠杆系企业所得无财务杠杆的
股票代码 参考公司 βL
数（D/E） 税率 ti Beta系数（βUi）
600576.SH 祥源文化 -0.0066 0.5863 25.0% 0.5892
603721.SH 中广天择 0.0347 0.8907 - 0.8608
300182.SZ 捷成股份 0.0982 0.7548 15.0% 0.6966
000156.SZ 华数传媒 0.0269 0.7588 25.0% 0.7437
平均值 βU（算数平均） 0.7226
127财务杠杆系数取行业的平均财务杠杆系数0.0383。被合并主体估值基准日到预测期适用
所得税税率为25%。
将上述确定的参数代入权益系统风险系数计算公式，计算得出商誉资产组的权益系统风险系数。将上述确定的参数代入权益系统风险系数计算公式，计算得出商誉资产组的权益系统风险系数。
＝0.7434
4）市场风险溢价的计算
采用中国证券市场指数测算市场风险溢价，市场风险溢价用公式表示为：
中国市场风险溢价=中国股票市场平均收益率－中国无风险利率其中，中国股票市场平均收益率以沪深300指数月数据为基础，时间跨度从指数发布之
日（2002 年 1月）起至评估基准日止，数据来源于Wind 资讯行情数据库，采用移动算术平
均方法进行测算；无风险利率以10年期国债到期收益率代表，数据来源于中国资产评估协会官网（http://www.cas.org.cn/）。
以2021年12月31日为基准日，经测算中国市场风险溢价为7.42%。
5）资产组特定风险调整系数的确定
资产组特定风险调整系数指的是企业相对于同行业企业的特定风险，影响因素主要有：
（1）资产组所处经营阶段；（2）历史经营状况；（3）主要产品所处发展阶段；（4）资
产组内部管理及控制机制；（5）资产组经营规模；（6）对主要客户及供应商的依赖；（7）
财务风险；（8）法律、环保等方面的风险。
综合考虑上述各项因素，我们将本次咨询中的个别风险报酬率确定为3%。
6）折现率计算结果
（1）计算权益资本成本
将上述确定的参数代入权益资本成本计算公式，计算得出商誉资产组的权益资本成本。
128Ke = R f + β *MRP + Rc
＝2.78%+0.7434×7.42%+3%
=11.30%
（2）计算加权平均资本成本
基准日被合并主体付息债务的加权平均付息负债成本为6.31%，将上述参数代入加权平均资本成本计算公式，计算得出被评估单位的加权平均资本成本。
＝11.30%×0.9631+6.31%×(1-25%)×0.0369
＝11.05%
税前口径的折现率：11.05%÷(1-25%)=14.70%（取整）
6、营业收入预测
华视网聚的销售模式主要是面向互联网、广电、电信运营商等新媒体渠道进行数字化分销业务，目前已经覆盖互联网视频、数字电视、OTT、IPTV、移动终端等全媒体终端。
华视网聚的盈利模式主要是根据不同领域客户的差异化需求，将采购的版权资源进行内容整合及运营推广后，分销给下游数字媒体。华视网聚按照首轮销售金额可覆盖采购成本的策略进行采购决策，对于已有版权的采购成本已经确定，超过采购成本部分的分销收入为税前利润。而华视网聚采购的“独家”版权期限为5至10年，授权给下游新媒体企业一般为1至2年，华视网聚将采购版权以单片及片库形式进行多渠道、多频次、多轮数的数字化分销，最大化已采购版权的可实现收益，其盈利能力在行业内保持领先水平。
*互联网视频媒体业务
华视网聚新媒体业务主要是面向门户网站、视频分享网站、视频客户端及视频门户网站
等互联网媒体，根据互联网媒体平台的不同需求，采取单片分销、内容打包、年度采购框架等授权服务模式将非独家的版权分销给互联网媒体平台，获取版权内容的分销收入。
由于采购的主要是影视剧独家的信息网络传播权，华视网聚可以在影视剧的独家版权的
129使用期限内，将其信息网络传播权向不同的互联网媒体平台多次授权分销，而分销给互联网
媒体平台的是非独家版权，分销后不具有再转授权的权利。下游互联网媒体平台、视频网站由于侧重平台的媒体化运营，因此从华视网聚采购非独家版权即满足了内容方面的需求，同时也降低采购成本。
华视网聚与国内主流的互联网门户网站、垂直视频网站等互联网视频媒体建立了长期的
业务合作，客户包括搜狐、腾讯、优酷、土豆、爱奇艺、56、PPTV、PPS、迅雷、暴风、风行、乐视等。根据视频网站业务的销售模式，影视剧销售可分为新剧分销收入和片库分销收入。
* TV端业务
TV端业务涉及数字电视业务、IPTV业务及 OTTTV业务，主要是面向有线电视网络运营商、电信网络运营商以及 OTT 运营商，采取授权服务模式将非独家的版权直接分销，或通过版权保底收入加分成的模式与上述机构建立合作关系，合作设立影视节目专区或者点播频道、新动漫付费电视频道等。华视网聚以片库等形式提供影视节目内容的版权资源，同时对接合作方的市场部门及内容运营部门，协助其对影视节目进行产品化推广，共同运营并发展用户。业务合作模式主要为三种形式，直接分销模式、保底分成模式以及分成模式。直接分销模式是将其信息网络传播权直接分销给有线电视网络运营商、电信网络运营商以及
OTT 运营商，不在参与后续运营，该业务为主要业务。保底分成模式是合作方以片库版权内容为基础承诺一定的保底金额，在此基础上双方根据点播情况进行分成，结合历史情况该部分业务收入额相对较小。而分成模式是双方根据约定的分成比例直接对运营收入进行分成，结合历史情况该部分业务收入额相对较小。
估值人员对管理层提供的收益预测进行了分析，2022年公司拟支出新片采购金额超26亿，新片分销收入预测较2021年有所上涨。随着公司对以前年度积累的影视版权片库开展多轮次多渠道的深度运营，片库收入逐年升高，目前已经与部分客户达成版权分销相关的深度合作意向，片库收入是公司营业收入的重要组成部分且已经成为公司利润的重要贡献点。
企业提供的历史年度新片及片库收入如下：
单位：万元项目2017年2018年2019年2020年2021年片库74623.17131365.12129064.93160354.80159048.07
130新片122330.27176744.07164559.2076512.16146003.71
收入合计196953.44308109.19293624.13236866.96305051.78实施以上分析，结合公司已签订的合同及订单（如与深圳市腾讯计算机系统有限公司签订的影视节目授权合同；与咪咕视讯科技有限公司签订的版权合作协议等）情况，公司预计未来片库收入将保持稳定增长，预测期2022年片库收入较上年同期增加1.62%，预测期2023年及2024年片库收入将保持5%的增长率，预测期2025年及2026年片库收入将保持3%的增长率。
新片采购是公司维持自身片库的源泉，公司自2017年至今各年度版权采购金额均保持在20亿以上（除2020年受市场新片出产数量不足），预计2022年公司拟支出新片采购金额将超26亿元，结合公司版权摊销的政策，公司对影视剧版权的销售情况及周期进行了详细调查，其销售规律通常为第1年销售收入约占版权总收入的50%，第2年约占版权总收入的20%，第3－5年的销售收入约占版权总收入的30%左右，公司预计2022年新片采购摊销成本将高于13亿元（即版权采购支出的50%），根据公司近五年毛利率情况，公司预计新片将实现营业收入172035.00万元，2022年新片收入较上年同期增长17.83%，预测期
2023年及2024年将保持3%的增长率，2025年及2026年将保持1%的增长率。
公司预测华视网聚公司营业收入如下：
单位：万元项目2022年2023年2024年2025年2026年永续期
片库161621.00169702.05178187.15183532.77189038.75189038.75
新片172035.00177196.05182511.93184337.05186180.42186180.42
收入合计333656.00346898.10360699.08367869.82375219.17375219.17
7、营业成本预测
华视网聚的营业收入主要靠采购的新影视剧版权和已有的影视剧片库的分销和运营取得，公司每年必须采购一定数量的新影视剧版权来维持自身片库。除2020年收市场新片出产数量不足影响，自2017年至今其余年度公司年版权采购金额均保持在20亿以上。华视网聚主营业务成本为版权摊销成本，成本预测根据管理层提供的基准日现有版权和未来年度采购计划，其中现有版权根据企业预测的实际摊销情况进行考虑，预测新购版权的摊销比例按
131照2021年公司采购新片摊销比例及以后各年预计摊销金额进行以后各年的摊销预测，确定
未来年度主营业务成本。
公司2017年-2021年毛利率分别为37.22%、29.25%、24.17%、28.79%和24.14%，近五年平均毛利率为28.72%，结合公司上述收入预测以及在手订单情况，公司目前已签订的部分在手订单毛利较高，公司预计上述订单可拉升未来5年平均毛利率约2个百分点，预计未来五年平均毛利率为30.77%，根据上述思路预测的主营业务成本及年度版权采购金额如下：
单位：万元项目2022年2023年2024年2025年2026年永续期
影视版权摊销成本228386.32239633.44246885.99256955.83263781.78263781.78
成本合计228386.32239633.44246885.99256955.83263781.78263781.78
预计版权采购金额248639.62256098.81263781.78263781.78263781.78263781.78
8、税金及附加预测
税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、印花税。其中：华视网聚营业收入缴纳增值税，增值税税率为6%，城市维护建设税和教育费附加的税率按照7%和5%预测；城市维护建设税和教育费附加的预测参考其历史期收入占比水平预测；印花税以历史年度缴纳的
印花税与收入比例确定预测期的应缴印花税；其他为车船税，按照2021年实际缴纳水平预测。
经实施以上分析，税金及附加预测如下表所示：
单位：万元项目名称2022年2023年2024年2025年2026年永续期
城市维护建设税226.75235.75245.13250.01255.00255.00
教育费附加210.04218.38227.07231.58236.21236.21
印花税286.14297.50309.33315.48321.79321.79
其他0.770.770.770.770.770.77
合计723.71752.40782.30797.84813.76813.76
9、销售费用预测
销售费用主要包括人工费用、办公及差旅费、业务招待费用、交通运输费、市场费用、
132其他费用等。咨询人员对企业正常的各项费用水平进行了分析，按照固定与变动费用水平分
别预测；本次估值，对人工费用、办公及差旅费用、业务招待费、交通运输费用及市场费用结合历史年度管理费用构成及管理费用与营业收入的比率估算。
公司近5年平均销售费用率为2.98%，经实施以上分析，公司预计预测期平均销售费用率为2.65%，销售费用预测如下表所示：
单位：万元项目名称2022年2023年2024年2025年2026年永续期
人工费用3654.803799.853951.024029.574110.074110.07
办公及差旅费179.79186.92194.36198.22202.18202.18
业务招待费用776.16806.96839.07855.75872.85872.85
交通运输费41.7743.4345.1646.0546.9746.97
市场费用4127.724291.544462.284550.994641.914641.91
其他50.0050.0050.0050.0050.0050.00
合计8830.249178.719541.889730.589923.989923.98
10、管理费用预测
管理费用主要包括人工费用、办公及差旅费用、业务招待费、物业租赁维护费用、中介
服务费用、交通运输费用、折旧及摊销费、市场费用、其他费用等。估值人员对企业正常的各项费用水平进行了分析，按照固定与变动费用水平分别预测；本次估值，对人工费用、物业及租赁维护费用、中介服务费等费用以一定增长比例预测；对折旧及摊销费按咨询基准日
资产规模进行预测；对办公及差旅费用、业务招待费、交通运输费用结合历史年度管理费用
构成及管理费用与营业收入的比率估算；市场费用合并在销售费用-市场费用中一并测算。
公司近5年平均管理费用率为2.35%，经实施以上分析，公司预计预测期平均管理费用率为3.31%，预测期平均管理费用率增加0.97%，主要系公司实施的股权激励费用影响所致，剔除股权激励费用影响，公司预测期平均管理费用率为2.68%，管理费用预测如下表所示：
单位：万元项目名称2022年2023年2024年2025年2026年永续期
人工费6848.977054.447266.077484.057708.577708.57
办公及差旅费用514.20534.60555.87566.92578.25578.25
业务招待费用405.14421.21437.97446.68455.60455.60
133物业租赁维护费用443.06456.35470.04484.14498.67498.67
中介服务费用314.18323.61333.31343.31353.61353.61
交通运输费用131.09136.29141.71144.53147.42147.42
折旧及摊销费437.70397.28379.18127.12312.49312.49
其他6936.062741.211032.19100.00100.00100.00
合计16030.3812064.9910616.359696.7610154.6110154.61
11、财务费用预测
华视网聚商誉资产组的财务费用主要是金融手续费、利息收入、汇兑损益、借款利息及
账户管理费等，金融手续费及账户管理费历史发生金额较小，利息收入及汇兑损益无法合理估计，本次估值咨询对上述科目未作预测。
12、其他收益
其他收益主要为公司享受的税收优惠政策退返，本次咨询未考虑商誉资产组在持续经营过程中享受的税收优惠政策相关的现金流入。
13、营业外收支预测
经了解其营业外收入一般为政府补助等；营业外支出一般为固定资产报废损失、罚款等，均为偶发性项目而不能合理预测，所以本次估值不预测。
14、折旧、摊销预测
企业的固定资产主要包括车辆、办公及电子设备，计算折旧的固定资产基数为基准日企业固定资产账面原值，计提的固定资产折旧按企业会计直线法计算。年折旧额=固定资产原值×年折旧率；长期待摊费用装修费用的摊销依据账面的资产原值与摊销率进行摊销预测；
其他无形资产版权摊销结合预测期华视网聚采购情况及摊销情况综合预测。
根据公司现行的资产规模、假设未来资产规模不发生较大变化和公司折旧、摊销政策不
变的情况下预测折旧、摊销费用。
经实施以上分析，折旧摊销预测如下表所示：
单位：万元项目名称20222023202420252026永续
134年年年年年期
存量资产折旧335.14294.72302.26127.12250.32250.32
存量版权摊销93531.2653471.4831644.9617753.47
存量长期待摊摊销102.56102.5676.92-62.1862.18
新增版权摊销134855.06186161.96215241.03239202.37263781.78263781.78
15、营运资金预测
营运资金增加额系指企业在不改变当前主营业务条件下，为维持正常经营而需新增投入的营运性资金，即为保持企业持续经营能力所需的新增资金。预测营运资金前首先要核实和分析各科目中各种不正常因素，必要时进行剔除处理。通过分析公司应收账款、存货、应付账款等科目的周转率的合理性并确定预计未来该类科目周转率进行测算。
本报告所定义的营运资金增加额为：
营运资金增加额=当期营运资金-上期营运资金。
其中：营运资金需求量=货币资金+存货+应收款项-应付款项
货币资金=付现成本/货币资金周转率
应收款项=营业收入总额/应收账款周转率其中，应收款项主要包括应收账款、应收票据以及与经营生产相关的其他账款等诸项。
应付款项=营业成本总额/应付账款周转率其中，应付款项主要包括应付账款、应付票据以及与经营生产相关的其他账款等诸项。
经实施以上分析，营运资金预测如下表所示：
单位：万元
20222023202420252026永续
序号项目名称年年年年年期
1营运资金需求量50027.9651235.1853532.8753579.8754347.2954347.29
2营运资金增加额50027.961207.222297.6947.00767.42-
16、资本性支出预测
资本性支出包括新增资本性支出和存量资产更新支出。
135新增资本性支出主要为满足公司规模扩张的需要而发生的资本性支出。
存量资产更新支出是指为维持企业持续经营而发生的资产更新支出，主要为固定资产及其他无形资产的版权采购支出，更新支出根据固定资产的不同使用年限计算。
经实施以上分析，资本性支出预测如下表所示：
单位：万元
20222023202420252026永续
项目名称年年年年年期
存量资产更新支出89.85111.74231.8080.03367.09367.09
版权采购支出248639.62256098.81263781.78263781.78263781.78263781.78
合计248729.48256210.55264013.58263861.80264148.86264148.86
17、商誉资产组预计未来现金流量表的编制
经实施以上分析预测，明确预测期商誉资产组预计未来现金流量表如下表所示：
自由现金流量预测表
单位：万元
20222023202420252026永续
项目名称年年年年年期
营业收入333656.00346898.10360699.08367869.82375219.17375219.17
减：营业成本228386.32239633.44246885.99256955.83263781.78263781.78
税金及附加723.71752.40782.30797.84813.76813.76
销售费用8830.249178.719541.889730.589923.989923.98
管理费用16030.3812064.9910616.359696.7610154.6110154.61
息税前利润79685.3585268.5692872.5590688.8090545.0390545.03
加：折旧335.14294.72302.26127.12250.32250.32
摊销228488.88239736.00246962.91256955.83263843.95263843.95
减：资本性支出248729.48256210.55264013.58263861.80264148.86264148.86
营运资金追加50027.961207.222297.6947.00767.42-
资产组自由现金流9751.9367881.5273826.4683862.9589723.0290490.44
18、资产组预计未来现金流量现值
136根据上述预测的现金流量以计算出的税前折现率进行折现，从而得出华视网聚商誉资产
组预计未来现金流量现值为549171.29万元。计算结果详见下表：
单位：万元
20222023
项目名称2024年2025年2026年永续期年年资产组自由现金
9751.9367881.5273826.4683862.9589723.0290490.44
流
折现率14.70%14.70%14.70%14.70%14.70%14.70%
折现系数0.93370.81410.70970.61880.53953.6701
折现值9105.3855262.3452394.6451894.4048405.57332108.96
现金流量现值和549171.29
19、聘请外部评估师评估情况公司聘请的江苏天健华辰资产评估有限公司于2022年4月15日出具了《北京捷成世纪科技股份有限公司商誉减值测试涉及的捷成华视网聚（常州）文化传媒有限公司商誉资产组组合可收回金额项目咨询报告》【华辰咨字（2022）第0031号】。
二、星纪元商誉减值测试过程
1、资产组的认定
星纪元与商誉相关的资产组包括固定资产，账面价值为15.85万元。
2、估值方法
公司通过计算可收回金额与商誉资产组的账面价值进行比较，确定是否需要计提商誉减值准备。可收回金额是根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
3、商誉减值测试结果
单位：万元项目金额
商誉账面余额*78909.81
商誉减值准备余额*71185.34
商誉的账面价值*=*-*7724.47
137未确认归属于少数股东权益的商誉价值*
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*7724.47
资产组的账面价值*15.85
包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*7740.32
资产组预计未来现金流的现值8766.33公允价值减去处置费用后的净额商誉减值损失星纪元采用预计未来现金流量的现值预计可收回金额。首先对不包含商誉的资产组进行了减值测试，未发生减值。再对包含商誉的资产组进行减值测试，经测算，商誉资产组预计未来现金流的现值为8766.33万元，高于商誉资产组的账面价值7740.32万元，不需要计提商誉减值准备。
4、商誉减值测试关键假设
（1）国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各
方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。
（2）假设公司的经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务。
（3）除非另有说明，假设公司完全遵守所有有关的法律和法规。
（4）假设公司未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致。
（5）假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与现时方向保持一致。
（6）有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
（7）无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响。
（8）假设公司预测年度现金流为均匀发生。
5、关键参数
（1）预期收益的确定
138本次将资产组预计现金流量作为资产组预期收益的量化指标。其计算公式为：
资产组预计未来现金流量＝息税前利润＋折旧与摊销－资本性支出－营运资金变动。
（2）收益期的确定
包含商誉资产组所在公司属于广播、电视、电影和录音制作业企业，成立时间较长、未来有较好的经营前景，评估基准日及至评估报告出具日，没有确切证据表明其在未来某个时间终止经营。因此，确定包含商誉资产组收益期为无限期，预测期为2022年度至2026年度。
（3）折现率的确定
根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，包含商誉资产组预计未来现金流量现值计算中，“折现率是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。该折现率是企业在购置或者投资资产时所要求的必要报酬率”，“折现率的确定应与未来现金流量税前口径一致采用税前折现率”。
根据《企业会计准则第8号——资产减值》应用指南的规定，“折现率的确定通常应当以该资产的市场利率为依据。无法从市场获得的，可以使用替代利率估计折现率。替代利率可以根据加权平均资金成本、增量借款利率或者其他相关市场借款利率作适当调整后确定”。
根据 IAS36BCZ85 的列示，“理论上，只要税前折现率是以税后折现率为基础加以调整得出，以反映未来纳税现金流量的时间和特定金额，采用税后折现率折现税后现金流量的结果与采用税前折现率折现税前现金流量的结果应当是相同的。税前折现率并不总是等于以标准所得税率调整税后折现率所得出的利率”。
因此，商誉减值测试评估税前折现率的计算先计算税后现金流量折现值，再采用割差法计算税前折现率指标值。
1）税后现金流量计算
税后现金流量的计算以息税前利润为基础，考虑所得税影响后计算确定。本次评估中，税后现金流量计算结果如下：
单位：万元项目2022年度2023年度2024年度2025年度2026年度永续期
税前现金流量23213.48-6402.084967.102939.692531.4916457.56
139息税前利润773.833668.154877.754848.524817.844823.43
所得税率25.00%25.00%25.00%25.00%25.00%25.00%
所得税-398.671223.351216.051208.381209.78
税后现金流量24501.00-8194.205807.103636.343613.233613.66
2）税后折现率
计算加权平均资本成本（WACC），具体计算公式如下：
WACC = K e * We + K d * (1 - T )* Wd
其中：Ke：权益资本成本；
Kd：债务资本成本；
T：所得税率；
We：权益资本结构比例；
Wd：付息债务资本结构比例。
加权平均资本成本的计算需要确定如下指标：权益资本成本、付息债务资本成本和付息债务与权益价值比例。
采用资本资产定价模型（CAPM）计算权益资本成本，计算公式如下：
即：KE=RF+β（RM-RF）+α
其中：KE—权益资本成本；
RF—无风险收益率；
RM-RF—市场风险溢价；
β—Beta系数；
α—企业特有风险。
* 无风险收益率（RF）的确定
国债收益率通常被认为是无风险的，因持有该债权到期不能兑付的风险很小。根据中国
140资产评估协会发布的《资产评估专家指引第12号——收益法评估企业价值中折现率的测算》、证监会发布的《监管规则适用指引——评估类第1号》，本次评估以国债剩余到期期限10年以上样本到期收益率平均值作为无风险报酬率。
本次评估，无风险报酬率指标值为3.35%。
*市场风险溢价的计算市场风险溢价是预期未来较长期间市场证券组合收益率与无风险利率之间的差额。市场风险溢价的确定既可以依靠历史数据，也可以基于事前估算。
根据中国资产评估协会发布的《资产评估专家指引第12号——收益法评估企业价值中折现率的测算》、证监会发布的《监管规则适用指引——评估类第1号》，本公司市场风险溢价采用上证综指和深证成指年收益率几何平均值的算数平均值减去无风险报酬率指标值计算，取值时间跨度为自指数设立至今。
本次评估，根据本公司研究发布的市场风险溢价指标值为6.75%。
*β的计算
β反映一种股票与市场同向变动的幅度，β指标计算模型为市场模型：
Ri=α+βRm+ε
在市场模型中，以市场回报率对股票回报率做回归求得β指标值，本说明中样本β指标的取值来源于同花顺金融终端。
β指标值的确定以选取的样本，自同花顺金融终端取得的考虑财务杠杆的β指标值为基础，计算商誉所在资产组所处行业业务板块的不考虑财务杠杆的β指标值，以所处行业平均资本结构为基础，计算商誉所在资产组考虑财务杠杆的β指标值。
考虑财务杠杆的β指标值与不考财务杠杆的β指标值换算公式如下：
βU=βL/[1+（1-T）×D/E]
式中：
βL：考虑财务杠杆的 Beta；
βU：不考虑财务杠杆的 Beta；
141T：所得税率；
通过计算，包含商誉资产组的β指标值为0.8960。
*特有风险的调整
由于选取样本与包含商誉资产组经营环境不同，同时考虑包含商誉资产组个别经营风险，特有风险调整为3.50%。
*股权资本成本的计算
通过以上计算，依据KE=RF+β（RM-RF）+α，计算股权资本成本为 12.90%。
*债务资本成本
债务资本成本的计算以中国人民银行公布的 5 年以上贷款市场报价利率 LPR 为基础，即4.60%。
*所得税合并范围内子公司霍尔果斯捷成影视文化传媒有限公司评估基准日近几年收入逐渐减少，经与企业沟通未来2年内会注销霍尔果斯捷成影视文化传媒有限公司，所以本次评估按照母公司捷成星纪元影视文化传媒有限公司企业所得税率25%进行计算。
*税后折现率的计算
通过以上计算，依据，计算税后折现率为12.07%。
*税前折现率计算
依据税后现金流量、税后折现率计算得出现金流量现值，以此为基础，采用割差法计算税前折现率为15.39%。
6、营业收入及成本预测
包含商誉资产组主营为影视剧，2017年度至2021年营业收入与成本构成如下表：
单位：万元历史年度
年度/项目
2017年度2018年度2019年度2020年度2021年度
电视剧/网络剧收入30231.8453576.834469.9221637.5442606.54
142电视剧/网络剧成本7835.6721623.824421.7624859.5138925.17
毛利率74.08%59.64%1.08%-14.89%8.64%
从以上数据分析得知，2019年后毛利下降较多，主要是因为行业情况转变，同时受审核影响（剧情设定），原定于2019年上线的部分作品未能如期通过审核，同时，《国家孩子》作品未能在2019年结算，未能确认收入和利润。2020年亏损主要因《蓝军出击》作品播出效果未达到预期收视率（《蓝军出击》20年度确认收入186.14万元，项目成本4000.00万元）。2021年主要是影视剧《王牌》系定制剧，相对于自制版权剧、分账剧，定制剧的项目毛利仅为承制费，毛利率较低。
经与企业管理层沟通，结合公司近五年平均毛利率25.71%以及近年同类影视剧播出情况及发行价格，依据捷成星纪元2022年-2024年排片计划、收入及成本预测具体如下表所示：
单位：万元公司影视年度类别题材集数剧权益占预计收入预计成本比
电视剧公安涉案4020%4528.303773.58
电影现代警察120%5138.664622.64
网大现代警察140%641.51566.04
2022可销售
网大现代警察140%641.51566.04
电视剧公安涉案455%59.43-
合计11009.419528.30
电视剧当代军旅4030%6226.425094.34
电视剧消防题材4030%6792.455660.38
2022年投拍
电视剧当代公安4030%6226.425094.34
2023可销售
电视剧当代都市4030%5433.964245.28
合计24679.2520094.34
电视剧古装传奇4530%10825.478490.57
网络电影150%3301.892830.19
2023投拍
电视剧现代都市4830%6792.454245.28
2024可销售
网络电影130%3301.892830.19
合计24221.7018396.23
143本次估值以捷成星纪元2022年、2023年、2024年实际的排片计划进行预测，以后年度
营业收入及成本均以2024年经营水平为基础进行预测。由于企业主要与各平台合作，本次预测中除电影类其他均不再考虑发行费。
7、税金及附加预测
对包含商誉资产组预测期税金及附加的测算，税金及附加项目包括城建税、教育费附加、印花税等，城建税、教育费附加和地方教育费附加税率分别为7%、3%和2%，印花税按税法相关规定缴纳。对预测期税金及附加进行计算，具体见附表。
8、销售费用的预测
对于职工薪酬，主要依据现有水平考虑适当增长进行预测。对于一次性发生或偶然发生，以后不会重复出现费用项目，在进行预测时予以剔除。办公费用、差旅费、及业务招待费等按照与主营业务收入的比例预测。公司近5年平均销售费用率为0.69%，预测期平均销售费用率为0.86%，平均销售费用率保持稳定。
9、管理费用的预测
企业的管理费用是指为企业进行经营活动而支出的各项费用，主要包括一些相对稳定的固定费用项目（折旧）和变动费用项目。
有关固定资产折旧和摊销的预测，通过深入了解企业采用的折旧和摊销政策，在企业财务人员提供的折旧费用和摊销费用计提资料的基础上，确定固定资产折旧额和摊销额。对于职工薪酬，主要依据现有水平考虑适当增长进行预测。对于租赁费，按照已有合同进行预测。
其他如办公费用、差旅费、及业务招待费等按照与主营业务收入的比例预测。公司近5年平均管理费用率为2.43%，预测期平均管理费用率为3.14%，平均管理费用率保持稳定。
10、折旧与摊销的测算
包含商誉资产组未来收益期非现金支出项目为折旧，折旧项目的计算根据评估基准日最近期的折旧额，预测未来经营期的折旧额。
11、资本性支出
144资本性支出是指企业以维持正常经营或扩大经营规模在建筑物、设备等资产方面的再投入，主要包括在固定资产及其他资产上的新增支出。
假设企业未来不存在扩大产能和资产改良资本性支出，按固定资产以及其他资产于基准日账面价值与经济耐用年限。本次评估根据企业历史年度摊销情况及评估基准日资产状况，确定以后每年资本性支出的金额。
12、营运资金增加额
营运资金的追加是随着经营活动的变化，获取他人的商业信用而占用的资金；同时，在经济活动中，提供商业信用，相应可以减少资金的即时支付。营运资金增加额指在不改变当前主营业务条件下，为保持资产组的持续经营能力所需的资金追加额。
本说明中营运资本增加额为：
营运资金增加额=当期营运资金需求量-上期营运资金需求量
营运资金需求量的计算，评估专业人员首先了解、分析商誉相关资产组所在企业营运资金需求，同时分析同行业企业营运资金状况，合理确定商誉相关资产组营运资金增加额。
单位：万元项目2022年度2023年度2024年度2025年度2026年度
营业收入11009.4124679.2524221.7024221.7024221.70
营运资金占收入比例98%91%83%83%83%
营运资金10783.7422393.6220171.9720174.3220176.78
营运资金增加额-24157.1711609.88-2221.652.352.46
13、税前现金流量
通过以上计算，得出包含商誉资产组详细预测期未来现金流量。
单位：万元项目2022年度2023年度2024年度2025年度2026年度永续期
营业收入11009.4124679.2524221.7024221.7024221.7024221.70
营业成本9528.3020094.3418396.2318396.2318396.2318396.23
145营业税金及附加16.4845.9854.2454.2454.2454.24
销售费用158.16181.20188.30196.32204.74204.74
管理费用532.64689.59705.17726.38748.65743.05
息税前利润773.833668.154877.754848.524817.844823.43
折旧和摊销11.8711.8711.8711.8711.876.27
资本性支出6.276.276.276.276.276.27
营运资金增加额-24157.1711609.88-2221.652.352.460.00
税前现金流量23213.48-6402.084967.102939.692531.4916457.56
14、预计未来现金流量现值
通过以上测算，包含商誉资产组的预计未来现金流量现值为8766.33万元。
15、聘请外部评估师评估情况公司聘请的沃克森（北京）国际资产评估有限公司于2022年4月15日出具了《北京捷成世纪科技股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的捷成星纪元影视文化传媒有限公司包含商誉资产组可收回金额资产评估报告》【沃克森国际评报字（2022）第0310号】。
三、广视天下商誉减值测试过程
1、资产组的认定
广视天下与商誉相关的资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费用，账面价值为
1808.15万元。
2、估值方法
公司通过计算可收回金额与商誉资产组的账面价值进行比较，确定是否需要计提商誉减值准备。可收回金额是根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
3、商誉减值测试结果
单位：万元项目金额
商誉账面余额*934.63
商誉减值准备余额*
商誉的账面价值*=*-*934.63
146未确认归属于少数股东权益的商誉价值*
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*934.63
资产组的账面价值*1808.15
包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*2742.78
资产组预计未来现金流的现值3507.00公允价值减去处置费用后的净额商誉减值损失广视天下采用预计未来现金流量的现值预计可收回金额。首先对不包含商誉的资产组进行了减值测试，未发生减值。再对包含商誉的资产组进行减值测试，经测算，商誉资产组预计未来现金流的现值为3507.00万元，高于商誉资产组的账面价值2742.78万元，不需要计提商誉减值准备。
4、商誉减值测试关键假设
（1）国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各
方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。
（2）假设公司的经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务。
（3）除非另有说明，假设公司完全遵守所有有关的法律和法规。
（4）假设公司未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致。
（5）假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与现时方向保持一致。
（6）有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
（7）无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响。
（8）假设公司预测年度现金流为均匀发生。
5、关键参数
（1）预期收益的确定
147本次将资产组预计现金流量作为资产组预期收益的量化指标。其计算公式为：
资产组预计未来现金流量＝息税前利润＋折旧与摊销－资本性支出－营运资金变动。
（2）收益期的确定
本次估值对象为广州广视商誉资产组的价值，资产组的收益期限与被合并主体未来获取收益的年限相同。为了合理预测资产组未来收益，根据资产组生产经营的特点以及有关法律法规、契约和合同等，可将其收益期限划分为有限期限和无限期限。
本次咨询采用永续年期作为收益期。其中，第一阶段为2022年1月1日至2026年12月31日，称为预测期，在此阶段根据被合并主体的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中；第二阶段2027年1月1日起为永续经营，称为永续期，在此阶段被合并主体将保持稳定的盈利水平。
（3）折现率的确定
广视天下商誉减值测试计算后的折现率（加权平均资本成本 WACC）为 13.77%。
6、聘请外部评估师评估情况公司聘请的江苏天健华辰资产评估有限公司于2022年4月23日出具了《捷成华视网聚（常州）文化传媒有限公司商誉减值测试所涉及的广州广视天下文化传播有限公司商誉资产组可收回金额项目咨询报告》【华辰咨字（2022）第0022号】。
四、公司近两年商誉减值测试关键参数对比表
1、2021年度商誉减值测试关键参数表折现率（加权平均稳定期单位预测期预测期营业收入增长率预测期毛利率资本成本增长率WACC）
捷成华视网聚2022-2026年的增长率分别为2022-2026年的毛利率分别
2022-2026年，后（常州）文化传8.07%、3.97%、3.98%、1.99%、持平为31.55%、30.92%、14.70%续为稳定期
媒有限公司2.00%31.55%、30.15%、29.70%
捷成星纪元影视2022-2026年的增长率分别为2022-2026年的毛利率分别
2022-2026年，后
文化传媒有限公-74.16%、124.17%、-1.85%、持平为13.45%、18.58%、15.39%续为稳定期
司0.00%、0.00%24.05%、24.05%、24.05%
广州广视天下文2022-2026年，后2022-2026年的增长率分别为持平2022-2026年的毛利率分别13.77%
148化传播有限公司续为稳定期-3.27%、14.42%、12.32%、8.23%、为80.70%、79.51%、
6.78%80.28%、79.50%、79.87%
2、2020年度商誉减值测试关键册数表折现率（加权平均稳定期单位预测期预测期营业收入增长率预测期毛利率资本成本增长率WACC）
捷成华视网聚2021-2025年的增长率分别为2021-2025年的毛利率分别
2021-2025年，后（常州）文化传24.81%、3.8%、3.83%、2.90%、持平为36.86%、33.89%、14.50%续为稳定期
媒有限公司2.92%33.54%、32.75%、31.43%
捷成星纪元影视2021-2025年的增长率分别为2021-2025年的毛利率分别
2021-2025年，后
文化传媒有限公-45.79%、195.46%、8.80%、持平为36.89%、20.66%、24.3%、16.70%续为稳定期
司0.00%、0.00%24.3%、24.3%
2021-2025年的增长率分别为2021-2025年的毛利率分别
广州广视天下文2021-2025年，后-16.72%、24.87%、8.77%、9.46%、持平为73.53%、74.68%、13.79%化传播有限公司续为稳定期
9.92%75.44%、76.35%、77.31%
如上表2所示，捷成华视网聚（常州）文化传媒有限公司预测2021年毛利率为36.86%，
2021年实际毛利率为24.14%，差异主要系预测期2021年度预计摊销成本较低影响所致；
捷成星纪元影视文化传媒有限公司预测2021年毛利率为36.89%，2021年实际毛利率为8.64%，差异主要系预测期2021年定制剧《王牌》按照承制净额预计的收入成本（2021年预计《王牌》收入2969.34万元，成本943.40万元），拉低了预测期2021年的收入及成本总额（预测期2021年收入总额11629.72万元，成本7339.63万元），从而拉升了2020年商誉减值测试预测期2021年的毛利率25.13个百分点，按照总额法（依据公司的会计政策，公司承制的影视剧项目按照总额法确认收入及成本，2021年实际《王牌》确认收入
35145.69万元，确认成本32258.07万元）调整后的2020年商誉减值测试预测期2021年
的毛利率为11.76%，调整后的2020年商誉减值测试预测期2021年的毛利率与2021年实际毛利率无大差异。
捷成华视网聚（常州）文化传媒有限公司2020年商誉减值测试预测期2021年营业收入
增长率为24.81%，2021年实际营业收入增长率为28.45%，预测的营业收入增长率与实际营业收入增长率无大差异；捷成星纪元影视文化传媒有限公司2020年商誉减值测试预测期
2021年营业收入增长率为-45.79%，2021年实际营业收入增长率为96.91%，差异主要系2020年商誉减值测试预测期2021年定制剧《王牌》按照承制净额预计的收入成本，2021年预计
149《王牌》收入2969.34万元，成本943.40万元，依据公司的会计政策，公司承制的影视剧
项目按照总额法确认收入及成本，2021年实际《王牌》确认收入35145.69万元，确认成本
32258.07万元，捷成星纪元影视文化传媒有限公司2021年商誉减值测试预测期影视剧项目
均为自制版权剧、分账剧（即公司对影视剧享有权益占比），如2020年商誉减值测试预测期按照总额法预计收入成本，捷成星纪元影视文化传媒有限公司调整后的2020年商誉减值测试预测期2021年营业收入增长率为102.45%，调整后的2020年商誉减值测试预测期2021年营业收入增长率与2021年实际营业收入增长率无大差异。
综上所述，华视网聚、星纪元及广视天下商誉减值测试的关键假设、参数设置及依据、计算过程合理，总体营收测算评估保持了谨慎性原则结，营业收入增长率具有可实现性，经评估测算华视网聚、星纪元及广视天下商誉资产组不存在减值迹象，无需计提商誉减值。
会计师回复：
（1）我们针对商誉减值执行的审计程序主要包括：
*了解和测试与商誉减值相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性；
*与管理层及评估专家讨论商誉减值测试的方法，包括与商誉相关资产组的认定，进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法等；
*评价评估专家的专业胜任能力和独立性；
*将预计未来现金流量的主要参数，包括预测期收入、成本费用率、增长率等与被收购子公司历史业绩、行业数据等进行比较，评价管理层在预测未来现金流量时采用的关键假设及判断的合理性。
*复核管理层确定的商誉减值准备确认、计量的准确性、列报的公允性及披露的充分性。
（2）会计师核查意见
我们认为，商誉减值准备计提是充分的。
8.报告期末，你公司长期股权投资余额127206.95万元，减值准备期末余150额为17878.16万元。报告期内，被投资单位江苏中育优教科技发展有限公司（以下简称“中育优教”）其他减少1922.30万元，期末余额为0；江苏捷成睿创科技发展有限公司（以下简称“捷成睿创”）其他增加10378.12万元，期末余额为
10278.75万元。
（1）请说明中育优教、捷成睿创其他变动的具体原因，会计处理方式，是
否符合《企业会计准则》规定，涉及交易的，说明交易背景、交易的具体内容、交易对手方及与交易对手方的关联关系、资产账面价值、交易价格及定价公允
性、对价执行情况及后续安排、交易完成时间以及相关事项履行审议程序及信息披露义务的具体情况。
公司回复：
公司对中育优教及捷成睿创长期股权投资变动情况如下表所示：
单位：万元本期增减变动期初余额期末余额权益法下宣告发放减值准备
被投资单位(账面价其他综合其他权益计提减(账面价追加投资减少投资确认的投现金股利其他期末余额
值)收益调整变动值准备值)资损益或利润江苏中育优教科
1961.95-39.65-1922.30
技发展有限公司江苏捷成睿创科
-99.3710378.1210278.75技发展有限公司
如上表所示，公司长期股权投资-江苏中育优教科技发展有限公司其他报告期减少
1922.30万元，系处置联营企业投资（公司将对中育优教的长期股权投资转让给江苏捷成睿）所致；长期股权投资-江苏捷成睿创科技发展有限公司报告期增加10378.12万元，系江苏睿创报告期脱表（江苏睿创原系公司全资子公司，报告期股权稀释，不在纳入公司合并报表）增加的投资所致。
公司报告期处置江苏睿创投资即丧失控制权的情形如下表所示：
单位：万元
151处置价款与处置投资对
股权处置比股权处置方丧失控制权的丧失控制权时点应的合并报表层面享有子公司名称股权处置价款例（%）式时点的确定依据该子公司净资产份额的差额江苏捷成睿创
科技发展有限0.0070.63股权稀释2021-2-10完成工商变更0.00公司
（续）丧失控制丧失控按照公允与原子公司权之日剩制权之丧失控制权丧失控制权价值重新股权投资相余股权公日剩余之日剩余股之日剩余股计量剩余关的其他综子公司名称允价值的股权的权的账面价权的公允价股权产生合收益转入确定方法比例值值的利得或投资损益的及主要假
（%）损失金额设江苏捷成睿创科技
29.378866.0210278.751412.73审计、评估0.00
发展有限公司
公司处置江苏睿创的具体情况如下：
一、睿创科技基本情况北京捷成睿创科技发展有限公司（后更名为江苏捷成睿创科技发展有限公司，以下简称“睿创科技”）成立于2019年12月5日，公司持有其100%股权。睿创科技作为公司教育相关业务整体实施平台，从事教育类项目的投资、建设及运营以及教育类子公司的经营管理。
为理顺公司教育相关细分业务股权结构，更好地实现内部资源共享，提高管理效率，降低管理成本，公司于2020年3月召开第四届董事会第十五次会议，审议通过了《关于将部分子公司股权划转至全资子公司的议案》，公司决定将下属的广州捷成世纪科技有限公司等相关教育类11家子公司的股权整体划转至全资子公司睿创科技，并按照“人随业务资产走”原则规范进行人员安置，本次股权划转不涉及现金支付，本次划转事项为公司内部股权划转，不涉及合并报表范围变化，不构成关联交易，也不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。
二、睿创科技经营状况及财务情况
1522020年10月28日，天衡会计师事务所（特殊普通合伙）出具睿创科技模拟财务报表
审计报告【天衡专字（2020）01897号】，截止2020年7月底，睿创科技通过同一控制下企业合并广州捷成世纪科技有限公司等9家公司，通过模拟同一控制下企业合并宜宾科信教育投资有限公司等1家公司（宜宾科信教育投资有限公司于2020年9月22日完成工商变更，模拟财务报表系假设宜宾科信教育投资有限公司股权在2020年7月31日已经变更至睿创科技的基础上编制）。
2019年度及2020年1-7月，睿创科技模拟合并财务数据情况如下：
单位：元科目2020年7月31日2019年12月31日
资产总额152611623.8011463220.37
负债总额90408649.496932908.37
净资产总额62202974.314530312.00
科目2020年1-7月2019年度
营业收入2961874.836935742.49
营业利润-4991755.95-9381403.45
归母净利润-3398412.82-5499319.50
经营活动产生的现金流量净额-1306551.57-6254431.51
截止2020年7月底，睿创科技纳入合并范围的子公司共10户，具体情况如下：
持股比例(%)序号子公司名称主要经营地注册地取得方式直接间接同一控制下企
1西安新捷成世纪信息科技有限公司陕西省西安市85.00
业合并同一控制下企
2上海捷慧教育科技有限公司上海市上海市80.00
业合并同一控制下企
3广西捷成世纪智慧教育有限公司广西省南宁市100.00
业合并湖南捷成鸿巨智慧教育科技有限公同一控制下企
4湖南省株洲市75.00
司业合并同一控制下企
5广州捷成世纪科技有限公司广东省广州市65.00
业合并同一控制下企
6桂林市捷成世纪科技有限责任公司广西省桂林市100.00
业合并
153持股比例(%)
序号子公司名称主要经营地注册地取得方式直接间接同一控制下企
7湖北捷成志强科技有限公司湖北省武汉市80.00
业合并牡丹江同一控制下企
8黑龙江捷成万隆科技有限公司黑龙江省63.00
市业合并淮安捷成世纪科技发展有限公司（注同一控制下企
9江苏省淮安市53.8462
1）业合并
同一控制下企
10宜宾科信教育投资有限公司四川省宜宾市80.00
业合并
注1：淮安捷成世纪科技发展有限公司尚未出资，没有发生业务。
1、西安新捷成世纪信息科技有限公司
公司名称西安新捷成世纪信息科技有限公司
公司类型有限责任公司(自然人投资或控股)注册资本1000万元人民币
软件技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；计算机系统集成；数据处理；基
础软件应用服务；计算机、软件及辅助设备的销售；货物及技术的进出口业务；文经营范围
化艺术活动的组织与策划；云平台的研发及运营管理。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)法定代表人雷超
成立日期2017-11-21
经营期限2017-11-21至无固定期限
注册地址 陕西省西安市碑林区二环南路西段华融国际 A 座 17F 室
统一社会信用代码 91610103MA6UAATR2P
西安捷成公司成立于2017年11月，注册资本1000万元，2020年3月11日公司将持有的其股权整体转让至睿创科技（原名北京捷成睿创科技发展有限公司）截止2020年7月底，持有其85%股权。
2019年度及2020年1-7月，主要经营及财务数据情况如下：
单位：万元科目2020年7月31日2019年12月31日
资产总额116.28104.00
负债总额23.6726.54
净资产总额92.6177.46
154科目2020年1-7月2019年度
营业收入9.7065.24
营业利润-67.39-180.49
净利润-50.85-138.09
2、上海捷慧教育科技有限公司
公司名称上海捷慧教育科技有限公司
公司类型有限责任公司(自然人投资或控股)注册资本1000万元人民币
从事教育科技专业领域内技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，计算机信息系统集成服务，电脑图文设计制作，展览展示服务，翻译服务，摄影摄像服务，经营范围
电子商务（不得从事增值电信、金融业务），电子产品，通讯器材销售。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。】法定代表人韩钢
成立日期2018-06-25
经营期限2018-06-25至无固定期限注册地址上海市金山区金山卫镇学府路589号4幢1493室
统一社会信用代码 91310116MA1JATCL8R
上海捷慧公司成立于2018年6月，注册资本1000万元，2020年3月13日公司将持有的其股权整体转让至睿创科技（原名北京捷成睿创科技发展有限公司）截止2020年7月底，持有其80%股权。
2019年度及2020年1-7月，主要经营及财务数据情况如下：
单位：万元科目2020年7月31日2019年12月31日
资产总额151.63129.51
负债总额97.8249.24
净资产总额53.8180.27
科目2020年1-7月2019年度
营业收入148.39379.97
营业利润-1.71-17.76
净利润-26.46-15.43
3、广西捷成世纪智慧教育有限公司
公司名称广西捷成世纪智慧教育有限公司
155公司类型有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
注册资本1000万元人民币
教育信息咨询；教育技术的研究开发、技术转让、技术推广、技术服务；计算机
教育软件开发与销售；计算机硬件销售；集成系统服务；会展服务，企业管理咨经营范围询服务；设计、制作、代理、发布国内各类广告。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）法定代表人黄源庆
成立日期2018-05-11
经营期限2018-05-11至无固定期限
南宁市高新区滨河路28号中国-东盟企业总部基地三期综合楼南宁广告产业园大注册地址楼405室
统一社会信用代码 91450100MA5N6ECJX7
广西捷成公司成立于2018年5月，注册资本1000万元，2020年3月5日公司将持有的其股权整体转让至睿创科技（原名北京捷成睿创科技发展有限公司）截止2020年7月底，持有其100%股权。
2019年度及2020年1-7月，主要经营及财务数据情况如下：
单位：万元科目2020年7月31日2019年12月31日
资产总额21.4139.54
负债总额4.8132.54
净资产总额16.667.00
科目2020年1-7月2019年度
营业收入28.700.60
营业利润6.23-56.10
净利润4.67-42.19
4、湖南捷成鸿巨智慧教育科技有限公司
公司名称湖南捷成鸿巨智慧教育科技有限公司公司类型其他有限责任公司注册资本1000万元人民币
教育软件的开发、销售；智能互动教育设备的研发、销售；办公用计算机系统服经营范围务；数据处理服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）法定代表人韩钢
成立日期2018-09-13
156经营期限2018-09-13至无固定期限
注册地址 湖南省株洲市天元区珠江北路 37号神农文化休闲街 A 地块 1、2栋 15016 室
统一社会信用代码 91430211MA4PXMWHXW
湖南捷成公司成立于2018年9月，注册资本1000万元，2020年3月16日公司将持有的其股权整体转让至睿创科技（原名北京捷成睿创科技发展有限公司）截止2020年7月底，持有其75%股权。
2019年度及2020年1-7月，主要经营及财务数据情况如下：
单位：万元科目2020年7月31日2019年12月31日
资产总额94.0676.47
负债总额18.3514.81
净资产总额75.7261.65
科目2020年1-7月2019年度
营业收入18.655.89
营业利润-14.24-126.31
净利润-10.94-97.39
5、广州捷成世纪科技有限公司
公司名称广州捷成世纪科技有限公司公司类型其他有限责任公司注册资本600万元人民币
信息技术咨询服务;数据处理和存储服务;软件开发;计算机技术开发、技术服务;信
息电子技术服务;技术服务(不含许可审批项目);计算机技术转让服务;软件服务;计
算机零售;计算机零配件零售;软件零售;软件测试服务;软件技术推广服务;货物进出口（专营专控商品除外）;技术进出口;摄影服务;教育咨询服务;机械设备租赁;经营范围大型活动组织策划服务（大型活动指晚会、运动会、庆典、艺术和模特大赛、艺术节、电影节及公益演出、展览等，需专项审批的活动应在取得审批后方可经营）;电子商务信息咨询;互联网商品销售（许可审批类商品除外）;互联网商品零售（许可审批类商品除外）;电子产品零售法定代表人韩钢
成立日期2018-11-13
经营期限2018-11-13至无固定期限
广州市黄埔区科学城掬泉路 3 号国际企业孵化器 A 区 A701 号健安共创众创空间注册地址
A05 号房
统一社会信用代码 91440101MA5CJKRP11
157广州捷成公司成立于2018年11月，注册资本600万元，2020年2月26日公司将持有
的其股权整体转让至睿创科技（原名北京捷成睿创科技发展有限公司）截止2020年7月底，持有其65%股权。
2019年度及2020年1-7月，主要经营及财务数据情况如下：
单位：万元科目2020年7月31日2019年12月31日
资产总额95.5656.13
负债总额54.5714.02
净资产总额40.9942.10
科目2020年1-7月2019年度
营业收入33.5425.32
营业利润-25.99-102.37
净利润-21.11-77.39
6、桂林市捷成世纪科技有限责任公司
公司名称桂林市捷成世纪科技有限责任公司
公司类型有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）注册资本300万元人民币
信息技术咨询服务；数据处理和存储服务；软件开发；计算机技术开发、技术服
务、技术转让；信息电子技术服务；软件服务及推广；计算机及零配件、软件零经营范围售；国家允许经营的进出口贸易；摄影服务；教育信息咨询；机械设备租赁；文
化艺术活动组织策划服务；电子商务信息咨询；电子产品（许可审批项目除外）销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）法定代表人韩钢
成立日期2018-12-19
经营期限2018-12-19至无固定期限
注册地址 桂林市七星区七里店路 122 号湖塘总部经济园 C4栋
统一社会信用代码 91450300MA5NJRKX1A
桂林市捷成公司成立于2018年12月，注册资本300万元，2020年3月9日公司将持有的其股权整体转让至睿创科技（原名北京捷成睿创科技发展有限公司）截止2020年7月底，持有其100%股权。
2019年度及2020年1-7月，主要经营及财务数据情况如下：
单位：万元
158科目2020年7月31日2019年12月31日
资产总额26.3019.99
负债总额1.653.08
净资产总额24.6516.91
科目2020年1-7月2019年度
营业收入0.0029.66
营业利润-27.79-60.63
净利润-21.26-47.09
7、湖北捷成志强科技有限公司
公司名称湖北捷成志强科技有限公司
公司类型有限责任公司(自然人投资或控股)注册资本600万元人民币
计算机软件开发、技术推广服务；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；数据经营范围处理和存储服务；计算机、软件及辅助设备批零兼营；文化艺术咨询服务。（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）法定代表人李为
成立日期2017-03-07
经营期限2017-03-07至2037-03-06
注册地址武汉东湖新技术开发区光谷大道58号关南福星医药园3栋2层05号-03
统一社会信用代码 91420107MA4KRDQP5W
湖北捷成公司成立于2017年3月，注册资本600万元，2020年6月9日公司将持有的其股权整体转让至睿创科技（原名北京捷成睿创科技发展有限公司）截止2020年7月底，持有其80%股权。
2019年度及2020年1-7月，主要经营及财务数据情况如下：
单位：万元科目2020年7月31日2019年12月31日
资产总额9.007.04
负债总额7.9816.48
净资产总额1.02-9.44
科目2020年1-7月2019年度
营业收入0.000.00
营业利润-43.03-19.15
净利润-43.03-19.15
1598、黑龙江捷成万隆科技有限公司
公司名称黑龙江捷成万隆科技有限公司
公司类型有限责任公司(自然人投资或控股)注册资本3000万元人民币
计算机软件的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；销售计算机、软件及
辅助设备；网络设备、电子设备、教学器材的销售及售后服务；从事货物及技术进出口；电子商务、投资管理（1.不得以公开方式募集资金；2.不得公开交易证经营范围券类产品和金融衍生品；3.不得发放贷款；4.不得向所投资企业以外的其他企业
提供担保；5.不得向投资者承诺投资资金不受损失或者承诺最低收益；6.未经国
务院证券监督管理机构批准，不得开展股权众筹融资活动；7.不得从事证券业务。）法定代表人金刚
成立日期2015-11-24
经营期限2015-11-24至无固定期限注册地址黑龙江牡丹江市东安区江南新区中俄科技信息产业园孵化中心二号楼五楼
统一社会信用代码 91231000MA18WD8M77
黑龙江捷成公司成立于2015年11月，注册资本3000万元，2020年6月30日公司将持有的其股权整体转让至睿创科技（原名北京捷成睿创科技发展有限公司）截止2020年7月底，持有其63%股权。
2019年度及2020年1-7月，主要经营及财务数据情况如下：
单位：万元科目2020年7月31日2019年12月31日
资产总额49.5363.88
负债总额97.6464.85
净资产总额-48.12-0.97
科目2020年1-7月2019年度
营业收入00.00
营业利润-47.15-89.23
净利润-47.15-89.23
9、淮安捷成世纪科技发展有限公司
公司名称淮安捷成世纪科技发展有限公司公司类型有限责任公司注册资本500万元人民币
160计算机软硬件的技术开发、技术转让、技术服务及销售；电子商务平台的技术开发；信息系统集成；电子产品、通讯设备销售；电脑图文设计、制作；展示展览经营范围服务；摄影服务；翻译服务；音视频制作技术服务；云平台服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）法定代表人阚婕
成立日期2019-07-11
经营期限2019-07-11至无固定期限注册地址淮安市生态文化旅游区景会路青创空间北楼9层907
统一社会信用代码 91320800MA1YPAXN1Q
淮安捷成公司成立于2019年7月，注册资本500万元，2020年6月24日公司将持有的其股权整体转让至睿创科技（原名北京捷成睿创科技发展有限公司）截止2020年7月底，持有其53.8462%股权。
淮安捷成公司尚未出资，没有发生业务。
10、宜宾科信教育投资有限公司
公司名称宜宾科信教育投资有限公司公司类型其他有限责任公司注册资本1380万元人民币
教育投资，教育项目研究与开发；教育文献研究，教育软件开发，教育信息咨询；
教育文化活动组织策划，教育文化交流、咨询与服务；人力资源信息咨询与服务；
经营范围计算机系统集成；网络设备安装与维护；计算机技术服务与技术咨询；智能网络控制系统设备的设计与安装；网络系统工程设计与安装；安全防范设备的安装与维护等。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)法定代表人孔令榕
成立日期2016-01-11
经营期限2016-01-11至无固定期限注册地址宜宾市翠屏区西郊两路桥铁路以西昌谊公司综合楼
统一社会信用代码 91511500MA62A2QC3N
宜宾科信公司成立于2016年1月，注册资本1380万元，2020年9月22日公司将持有的其股权整体转让至睿创科技（原名北京捷成睿创科技发展有限公司）截止2020年7月底，持有其80%股权。
2019年度及2020年1-7月，主要经营及财务数据情况如下：
单位：万元
161科目2020年7月31日2019年12月31日
资产总额619.83649.78
负债总额641.27471.72
净资产总额-21.44178.06
科目2020年1-7月2019年度
营业收入57.21186.89
营业利润-265.93-286.10
净利润-199.49-246.68
三、交易标的股权结构情况
1、交易前江苏睿创股权结构如下：
序号股东姓名（名称）出资额（万元）持股比例（%）
1北京捷成世纪科技股份有限公司13078.00100.00
合计13078.00100.00
2、截至本公告日，江苏睿创注册资本为130780000元，实缴出资为80780000元，
尚余50000000元未实缴。
公司将未实缴出资额中的20559276.34元以0元价格转让给交易对方，由交易对方履行出资义务，同时交易对方对江苏睿创增资244440723.66元，合计交易对方投资
265000000元。
本次出资转让及增资完成后，江苏睿创的注册资本将由130780000元增加至
375220723.66元，交易对方出资265000000元，持有江苏睿创70.63%的股权，公司出
资110220723.66元，持有江苏睿创29.37%的股权，江苏睿创不再是公司合并报表范围内子公司。
本次出资转让及增资完成后，股权结构如下：
序号股东姓名（名称）出资额（元）持股比例（%）
无锡智慧睿新管理咨询合伙企业（有限合伙）265000000.0
170.63
0
北京捷成世纪科技股份有限公司110220723.629.37
2
6
合计375220723.6100.00
6
162注：公司剩余未实缴出资额29440723.66元由公司以对江苏睿创的债权转出资的方式
履行出资义务计入江苏睿创实收资本。本次交易完成后，江苏睿创的注册资本均完成实缴。
四、本次交易定价依据及公允性说明
1、目前公司战略聚焦新媒体版权运营及发行，战略布局明确，在未来业务的发展中，
公司将以新媒体版权发行和运营为核心，秉承“多轮次-多渠道-多场景-多模式-多年限”的业务变现核心经营理念，集全司资源构建以“版权”为核心的产业链。公司教育业务一直处于亏损状态，经公司多方努力，仍未有明显改善，对公司日常运营资金需求和盈利目标都带来较大压力。为进一步聚焦主营业务和提升整体盈利水平，公司将按步骤梳理产业，促进自身业务结构的优化调整，教育业务将不再是公司的战略重点业务。
2、睿创科技成立时注册资本为5000万元，公司持有其100%股权。
2020年10月，公司以持有的六项知识产权-著作权对睿创科技进行增资，北京天健兴
业资产评估有限公司于2020年9月15日出具了天兴评报字（2020）第1392号资产评估报告，该六项软件著作权的评估价值为8078万元，增资金额为8078万元，增资后的睿创科技注册资本变更为13078万元，公司持股比例为100%。
公司披露公告时，睿创科技注册资本为13078万元，实缴出资为8078万元，尚余5000万元未实缴。
3、结合前述睿创科技的实际经营状况，并以天衡会计师事务所（特殊普通合伙）出具
的睿创科技模拟财务报表审计报告【天衡专字（2020）01897号】为参考依据，截至2019年末，睿创科技净资产453.03万元，2019年度营业收入693.57万元，净利润-772.65万元，截至2020年7月末，净资产6220.30万元，2020年1-7月营业收入296.19万元，净利润-426.76万元。
综上，交易双方根据审计及评估确定睿创科技100%股权估值为13000万元。（详见公司于 2020 年 12 月 23 日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《关于公司教育业务调整、子公司出资转让并增资扩股引入战略投资者暨关联交易的公告》（公告编号：2020-105）
及公司《关于子公司出资转让并增资扩股暨关联交易的补充公告》（公告编号：2020-107））
本次交易有利于公司剥离亏损资产，优化资产结构，促进自身业务结构的优化调整，有利于公司改善经营情况，降低经营风险，进一步优化资源配置，更加聚焦核心业务，进一步
163加快公司高质量发展。
本次交易不会影响公司的独立性，公司主要业务或收入、利润来源不依赖该交易。同时，本次交易遵循公开、公正、公平、合理的原则进行，不存在损害公司及股东特别是中小股东利益的情形。
（2）请你公司结合被投资单位的经营情况，说明长期股权投资减值准备计提是否充分。
公司回复：
一、联营企业的概况被投资单位经营情况说明
广东华晨影视舞台专业主营业务：广播电视设备专业修理;广播系统工程服务;广播设备及其配件批发;广
工程有限公司播电视传输设施安装工程服务;广播电视及信号设备的安装等
北京中映高清科技有限主营业务：技术开发、推广、转让、咨询服务;基础软件、应用软件服务;销售计
公司算机、软件及辅助设备、通讯设备等
北京安信华科技有限公主营业务：技术开发、咨询服务;基础软件、应用软件服务;计算机系统服务;销售
司计算机、软件及辅助设备;投资管理等
主营业务：计算机软硬件的技术开发及销售;计算机软件系统集成;图像视频比较深圳市贝尔信智能系统
分析与模式识别技术、仓储、嵌入式智能目标检测与信息处理技术的技术产品开股份有限公司
发、销售等
北京中喜合力文化传媒主营业务：制作、发行动画片、专题片、电视综艺;广告设计、制作、代理、发布;有限公司软件开发服务
北京阳光云视科技有限主营业务：技术开发、转让、咨询服务、技术推广；销售计算机、软件及辅助设
公司备、电子产品、机械设备、通讯设备等世优（北京）科技有限主营业务：承办展览展示活动;影视策划;销售计算机、软件及辅助设备、通讯设
公司备、电子产品等深圳市宏禧聚信广告有
主营业务：企业形象策划;信息咨询;市场营销策划;从事广告业务等限公司北京维鲸视界科技有限
主营业务：销售机械设备、电子产品、软件及辅助设备、通讯设备;软件开发等公司
AUROHOLDINGNV 主营业务：3D 音频编码、解码和压缩技术中艺华章文化产业发展
主营业务：企业管理咨询;文艺创作;承办展览展示活动;演出经纪等有限公司
北京云车共赢科技有限主营业务：技术推广服务；技术开发；技术交流；技术转让；软件开发；软件服公司务；应用软件服务；二手车经销等。
主营业务：软件开发；人工智能应用软件开发；网络与信息安全软件开发；人工江苏捷成睿创科技发展智能理论与算法软件开发；数字文化创意软件开发；软件销售；电子产品销售；
有限公司
技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广等。
捷成世纪武汉科技发展主营业务：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；
164被投资单位经营情况说明
有限公司计算机系统服务；数据处理服务；软件开发；计算机软硬件及辅助设备零售；软件销售；仪器仪表销售；信息系统集成服务等。
二、各联营企业主要财务数据
单位：万元联营企业2021主要财务数据净利润或持股比期末账面期末减值初始投资所有者权被投资单位归属于母
例%价值准备成本资产总额益或股东营业收入公司的净权益利润中艺华章文化产
15.001287.411500.0012694.0710260.27107.90
业发展有限公司北京云车共赢科
20.00193.804585.533968.985176.25968.98
技有限公司广东华晨影视舞
台专业工程有限49.007119.454678.6216446.225197.776025.74167.32公司北京中映高清科
20.00700.85600.00695.71601.73637.148.87
技有限公司北京安信华科技
16.081778.531597.601891.90946.252063.0729.78
股份有限公司北京中喜合力文
36.0054450.374054.4744459.7982015.6553719.0741683.042684.29
化传媒有限公司北京阳光云视科
19.006908.116000.005790.413057.712911.59-1557.46
技有限公司世优（北京）科技
24.372919.372500.005497.654719.423011.51788.63
有限公司深圳宏禧互动科
22.3631058.9123227.4961532.1541946.8488738.055413.21
技股份有限公司北京维鲸视界科
40.512736.482648.428126.362037.92310.63-396.65
技有限公司
AURO HOLDING
20.007205.4610523.4013038.27-1.64137.02-3209.49
NV江苏捷成睿创科
29.3710278.7511022.0727727.3026501.714183.63-592.05
技发展有限公司
165联营企业2021主要财务数据
净利润或持股比期末账面期末减值初始投资所有者权被投资单位归属于母
例%价值准备成本资产总额益或股东营业收入公司的净权益利润捷成世纪武汉科
49.00569.45490.003567.51761.33767.59-126.04
技发展有限公司
合计127206.944054.47109247.39--------
注1：公司已于2017年对深圳市贝尔信智能系统股份有限公司的投资计提了全额减值准备。目前深圳市贝尔信智能系统股份有限公司仍存续，依据公司管理层获取的相关信息及其他上市公司股东-广东超华科技股份有限公司公开披露的信息，公司对深圳市贝尔信智能系统股份有限公司的长期股权投资不存在超额亏损的情况。
注2：北京阳光云视科技有限公司21年亏损较大主要受到疫情影响，经与北京阳光云视科技有限公司管理层沟通公司的财务状况、经营状况、经营预算等信息，预计北京阳光云视科技有限公司未来经营业绩可期，预计其2022年实现净利润约500.00万元，预计未来5年能够保持30%的速度增长，故公司预计对北京阳光云视科技有限公司长期股权投资不存在减值迹象。
注 3：AURO HOLDING NV专注于 3D 声音技术和产品研发，研发投入较大，公司近年度持续亏损，但一旦中国 3D 声音标准被批准，公司预计其将极大增加 3D 声音民品市场，经营业绩将会好转，经公司管理层慎重考虑，虽然对 AURO HOLDING NV长期股权投资账面存在减值迹象，考虑到其未来市场可期，暂不对其长期股权投资计提减值准备。
三、各联营企业的经营状况和未来发展规划
1、广东华晨影视舞台专业工程有限公司
广东华晨影视舞台专业工程有限公司成立于2002年，是一个以广电行业为主体进行研发生产、系统集成、销售、代理的企业。公司研发、生产的“天弓”品牌产品，具有高效、节能等特性。经过十多年的创新发展，“天弓”LED 系列产品已经成为中国的知名产品，是 LED灯具市场的风向标。
科研力量：华晨公司拥有专业研发团队，参与研发人员共有24人，其中高级工程师3人，工程师及助理工程师5人，一级建造师3人，二级建造师2人。目前拥有国家有效专利
166证书74个。
行业资质：华晨公司取得声频工程企业综合技术等级一级、建筑装修装饰工程专业承包
一级、室内装饰企业资质等级证书--施工乙级、室内装饰企业资质等级证书--设计乙级等37项资质证书。
公司战略：勇于创新，稳中求变，温和改革。重建组织治理，保障人才诸备，公司总体实现业绩、利润20%递增。
2、北京中映高清科技有限公司
北京中映高清科技有限公司成立于2005年3月2005年9月正式挂牌注册资金500万，坐落于北京海淀区复兴路，是经北京市政府认定的高新技术企业和国家级软件企业，拥有十多项软件产品著作权专利。
北京中映高清科技有限公司主要服务广播电视和多媒体相关行业，是一个致力于广播电视行业新技术、新产品的研发、生产和销售的高科技公司。
经过几年的努力发展，公司拥有节目收录、节目制作、节目存储及媒资管理，以及节目播出的全流程丰富产品线。
2014年7月北京捷成世纪科技有限公司出资600万元收购了北京中映高清科技有限公
司20%股份成为北京中映高清科技有限公司第二股东，并对公司进行了研发开发销售的业务，进行了大幅度调整，将公司研发团队抽调至北京捷成世纪科技有限公司研究院，负责捷成世纪公司的项目整体研究和开发，原中映高清销售团队和技术人员，协助捷成世纪公司在广电项目，国家安全项目等大型项目上的技术支持和维护。中映高清公司原有的业务和项目继续有开展并要求做到自负盈亏，以保证原有项目的延续性和未来发展的需求。
今年新的 4K8K 高级节目编辑系统陆续上市推广销售，预计在未来几年，其产品和业务会有较大的复苏。
中映高清科技有限公司拥有专注敬业、积极向上的公司形象，激情创新、以客户需求为核心驱动力的公司文化；拥有先进的管理体系和经营理念。
3、北京安信华科技有限公司
公司主营业务：主流安全产品的销售，防火墙、WAF、日志审计、SOC、单向光闸、
167数据库审计；安全攻防类产品及服务；数据安全交换系统建设，MPC；公司发展规划：
公司目前主要客户群围绕军队和央企。2019年初，公司在全军防火墙集采项目中成功中标并列装作为集采产品，在未来3年里，防火墙产品在军队只能从3家公司中选择，其中包括安信华。根据之前的采购数量，新的一个5年计划，会采购2万台左右防火墙，大致6个亿左右的市场。但是竞争仍然激烈，这是安信华的主战场。未来5年，每年预计会带来至少4000万元的销售额。
国资委能源系统正在建设一个新平台，里面对数据交换安全提出强制需求，安信华目前参与到其中。安全的数据分析以及其他数据安全交换是公司主要的服务产品。
4、深圳市贝尔信智能系统股份有限公司
2010年6月18日，深圳市贝尔信智能系统有限公司经深圳市工商行政管理局核准登记注册，注册资本人民币1176.47万元，全体股东出资人民币240.00万元，出资额占注册资本的20.40%，出资方式均为货币出资。贝尔信以智慧安防为切入点，是一家集软硬件技术开发、生产、销售、系统集成为一体的综合性的智慧城市解决方案提供商。
公司于2014年9月投资人民币8954万元以股权转让和增资的参股方式收购贝尔信20%股权（现已稀释为16%），截至2017年12月31日，公司长期股权投资相关账面金额为
138236932.81元。
因贝尔信2017年度业绩大幅下滑，高层管理人员不稳定，未来持续盈利能力存在不确定性，且主要资产的存在和可回收性存在风险，公司在无法判断其影响的情况下，基于谨慎性我司对其长期股权投资余额全额计提资产减值准备，并于2018年4月24日在年报中披露。
由于贝尔信的主业方向与公司未来战略方向不相一致，贝尔信为待剥离资产。未来公司将继续关注贝尔信的经营情况和财务状况，并视贝尔信未来发展，妥善处理。
5、北京中喜合力文化传媒有限公司
主要从事电视广告代理业务，多年来和北京电视台、天津电视台等进行深度合作，客户覆盖国内外知名的 4A公司，代理的品牌多为国际一线品牌，累计总投放量超过 4亿元。多年来和北京电视台、天津视台等进行深度合作，代理的品牌多为国际一线品牌，是一家行业经验丰富、实力雄厚的媒体代理公司。其子公司中喜传媒致力于影视策划、制作、发行、电视综艺节目制作，目前已经成功策划运作北京卫视的《勇敢的心》、《妈妈听我说》以及浙
168江卫视的《挑战者联盟》等优秀综艺栏目。
6、北京阳光云视科技有限公司
公司目前主营业务为：融媒体平台解决方案；县级融媒体中心解决方案；行业视音频直播解决方案；汽车行业音视频应用解决方案。
公司目前经营状况良好，目前公司人员稳定，经营现金流基本稳定，项目线索较多，公司经营受疫情影响的风险可控。
公司未来发展规划：
以中央提出的“要扎实抓好县级融媒体中心建设，更好引导群众、服务群众。”政策为指引，以公司在 16 个省级广播电视台建立的 PaaS 融媒体平台为基础，利用公司参与制定广电行业《全台网2.0》行业标准白皮书的技术优势，积极参与全国2800个县级行政单位的融媒体建设，力争做到500个县级单位。
以技术平台为契机，积极参与各级媒体单位的内容运营，力争参与2个省级融媒体平台的内容运营。
以广电行业技术积累为出发点，大力推进视频营销服务，为汽车 4S店提供更加精准有效的营销方式，力争在汽车新零售领域占有一席之地。
7、世优（北京）科技有限公司
世优科技成立于2015年3月18日，专注于实时虚拟技术的研发与应用，是国内少数自主开发的虚拟实时/快速虚拟内容制作、虚拟 IP 生产的平台。公司主要产品为软硬件系统以及技术制作服务，主要客户群体包括广播电视、互联网和品牌客户、教育、影视动画等。公司可以通过“动捕技术”使虚拟形象在虚拟场景或者虚拟现实结合的场景中实时“动”起来，使静态的虚拟形象具备实时交互能力，即“IP 复活”，截至目前，世优科技已累计“复活”的虚拟 IP 形象超 600 个。
世优科技一直专注于虚拟技术相关技术及产品的研发，客户群体包括广播电视、互联网和品牌客户、教育、影视动画等。截至目前，世优科技除了与央视、凤凰卫视、东方卫视、湖南卫视、浙江卫视等广电客户达成深度合作外，还成为众多品牌和平台的技术提供商，客户包括腾讯、天猫、京东、网易、华为、小米、TCL、海尔、欧莱雅等头部品牌商。
1692016年，基于捷成股份在音视频技术领域的战略布局，公司累计投资2500万元参股
世优科技，目前持有世优科技24.38%的股份，彼时对世优科技的投后估值为1亿元。
2021 年底，世优科技完成 A+轮融资，累计融资 1200 万元，投后估值为 3 亿元，公司
持股估值约7500万元。
2022 年初，世优科技启动 B 轮融资，预计向捷成股份等上市公司以及其他投资机构累
计融资不超过1亿元，投后估值预计进一步提高。
8、深圳市宏禧聚信广告有限公司
宏禧聚信传媒是由国内多家优秀媒体代理公司整合成立的大型广告传媒，是国内领先的，拥有强大综合实力、优势突出、特色鲜明、潜力巨大的传媒运营管理机构。
宏禧聚信以“品牌智囊·实效传播”为宗旨，按照“媒体运营服务商、媒体内容提供商和文化产业投资商三位一体”的发展战略，全力整合发展重点媒体、强势区域传媒广告经营的综合性品牌传播业务。公司将主要以强势电视媒体的广告代理、创新植入广告、节目营销为依托，从事品牌管理、媒介策略与购买、电视媒体内容供应、电视剧制作管理与发行、电视广告制作与数字化传输服务、商业公关推广活动等业务，一方面，宏禧聚信将继续发挥专业技术优势和多年经验，从广告项目设计、广告制作、投放策略、媒体购买、售后服务、数据支持等各方面为客户提供全方位专业服务，确保客户广告投放的精准有效与超值高效。另一方面，宏禧聚信与各大媒体深度互信互动，配合推动媒体内容面向市场，共同促进媒体收视表现上升和媒体品牌价值增长，最终实现媒体和客户的多方共赢。
未来，宏禧聚信将以繁荣中国文化市场为己任，致力于原创、研发、营销及发行文化精品作品，包括但不限于综艺、电影、电视剧和网络文化产品。以大数据精准为基础，以创意内容为核心，整合含 OTT、IPTV等在内的优质视频资源、优质移动端媒体及社会化媒体口碑，实现跨屏整合营销传播，打造全国领先的大数据精准营销平台
9、北京维鲸视界科技有限公司
北京维鲸视界科技有限公司是一家国家级高新技术企业、双软认证企业及北京专利试点企业。作为国内领先的广电上市企业——捷成世纪的参股公司，维鲸视界专注于 5G、超高清音视频、区块链等领域的技术研究和推广，为广电、移动新媒体、城市传媒提供自全媒体云直播、多屏传输互动、多屏流发布、全媒体智能监测监控、内容版权保护等音视频产品及
170服务，产品已在国内多个国家重点工程、国外大型数字音视频项目中投入使用。
近三年，维鲸视界重心在研发投入和样本工程打造，为后续市场推广和复制打下基础。
在当前长短视频内容急剧爆发、标准信用体系逐步开展、智能化自动化无人化监管系统
成为趋势的大背景下，5G、超高清、区块链做为国家新基建中的重要组成部分，维鲸视界结合自身多年的技术储备和项目经验，在产品技术方面和市场开拓方面做了长远规划。其中：
在产品技术方面，继续完善 5G 超高清音视频传输、分发、互动产品线，长短视频内容版权区块链、内容生产、内容互动增值产品线，全媒体综合监测、智能审核、智能运维产品线，不断提高技术壁垒，满足多样化市场需求。
在市场方面，利用已有样本工程的标杆作用，加快在电视台、网络公司、新媒体运营商、城市传媒的同类项目落地。加大在 5G 超高清云直播、户外楼宇社区城市屏 5G 播 8 推广力度，积极拓展合作伙伴，扩大市场占有率。
10、AUROHOLDINGNV
AuroTechnologyn.v 是北京捷成世纪科技股份有限公司的参股公司，目前专注于 3D声音技术和产品研发。自 2016 年捷成世纪参股以来，双方合作参与了中国 3D 声音标准的起草工作，并作为该标准的主要专利提供方。AuroTechnology 公司在北京捷成世纪的协助下，还开发了汽车专用加强声系统和新型 SoundBar（声吧系统）。经过近三年的研发投入，目前中国 3D 声音标准已经完成所有的测试和文稿起草，并报送国家广电总局审批，处于发布前的审批阶段；汽车专用加强声系统，已经在吉利汽车小批量使用，预计在以后的新车中推广；
新型 SoundBar 产品的样机已经基本定型，目前的样机得到了国际主流客户的认可，正在进行定型完善。
一旦中国 3D 声音标准被批准，预计中国产的所有与声音有关的电子产品，包括手机、PAD、电视、音响等，均需采用此标准。同时汽车加强声系统将扩大在吉利汽车的应用。新型 SoundBar 产品的推出，将极大增加 3D声民品市场。
另外，北京捷成世纪正协助 AuroTechnology 公司扩大和中国相关领域公司的合作，预计今年将有较大的发展空间。
11、中艺华章文化产业发展有限公司
171中艺华章文化产业发展有限公司，是由文化央企—中国国际文化艺术公司、中国民生投
资股份有限公司、华夏富邦金融投资管理有限公司、上市公司捷成股份以及星光影视共同发
起设立的市场化、规范化的股份制、综合性的泛文化产业投资管理平台，公司注册资本人民币10000万元，专注于文化、科技、健康等领域的产业投资和整合。
公司成立以来，全体同仁秉承“专以务本、精以图强”的事业理念，专注于以消费升级所指向的时尚、科技、文娱、健康等为代表的中国经济转型升级前瞻领域，以及有利于消除产业发展瓶颈的核心领域开展业务，并通过与国资、行业协会、行业头部企业等重要合作伙伴的联合，搭建起文化、科技、健康等产业平台生态系统。
12、北京云车共赢科技有限公司
北京云车共赢科技有限公司，是由中传平安（北京）投资基金管理有限公司、北京互利共赢企业管理有限公司、捷成世纪文化产业集团有限公司、北京梅网通信科技有限公司、北
京中传泰富企业管理顾问有限公司等5方共同出资设立，公司注册资本人民币5000万元。
13、江苏捷成睿创科技发展有限公司
江苏捷成睿创科技发展有限公司（捷成睿创教育科技集团）是国资控股科技企业，坐落于太湖之滨无锡市经济开发区，注册资金3.75亿元。公司由无锡市太湖新城发展集团和北京捷成世纪科技股份有限公司共同投资组建。公司在江苏、北京、上海、广东、广西、湖南、湖北、福建、四川、陕西等地设有14家分子公司。
公司秉承“做中国大教育事业的践行者”的使命，为中国教育事业体系提供智慧德育、智慧教育、智慧体育、智慧美育和智慧劳育的智慧化解决方案。通过技术研发、内容创作和创新服务相结合，助力中国教育事业体系五育并举立德树人。
14、捷成世纪武汉科技发展有限公司
捷成世纪武汉科技发展有限公司创立于2013年，是北京捷成世纪科技股份有限公司参股子公司，公司注册资本：1000万元整。
捷成世纪武汉科技发展有限公司致力于为客户提供一流的数字视讯产品和服务整体解
决方案提供商，是集技术服务、开发、推广、集成为核心的高新技术企业。
公司实行高起点发展战略，坚持自主创新的发展道路，拥有自主知识产权20多项，进
172一步推动了企业向行业的更高层次发展。
公司坚持以市场需求和用户服务为导向，为国内超百家单位和企业提供了数字电视、宽带城域网、融媒体平台、智能应急广播、运营商增值业务等产品和服务，是广电行业、政府机关、科研院校、事业单位及其他音视频领域整体解决方案提供商，是湖北广电网络 ICT项目省级合作伙伴、湖北省融合媒体创新中心成员单位。
四、长期股权投资减值的测算过程、未计提资产减值的判断依据及合理性
我们对联营企业投资，获取被投资公司本年审计报告、财务报表、查询被投资单位相关行业宏观政策是否发生重大变动、是否本年有新增股东等重要信息；通过天眼查检查参投公
司是否存在经营异常、是否涉及诉讼等情况，同时针对重大长期股权投资，经与管理层沟通被投资公司的财务状况、经营状况、经营预算、相关行业宏观政策是否发生重大变动、是否
本年有新增股东等重要信息，相关资产未发现明显减值迹象。
综上所述，根据《企业会计准则第8号-资产减值》相关规定，公司长期股权投资资产减值准备计提充分、合理，计提金额的计算过程及会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。
请年审会计师对以上问题进行核实并发表明确意见。
会计师回复：
（1）我们针对长期股权投资执行的审计程序主要包括：
*检查联营企业中育优教及捷成睿创相关交易的合同、履行的审批情况；
*查看被投资单位的审计报告、财务报表，了解被投资单位的经营情况，评估相关长期股权投资是否存在减值迹象；
*查看相关交易的披露情况。
（2）会计师核查意见：
经核查，我们认为，联营企业中育优教及捷成睿创相关交易定价公允、履行了必要的审批程序，履行了信息披露义务，长期股权投资减值准备计提充分。
1739.报告期末，其他权益工具投资余额12453.47万元，较年初增长565.89%，
报告期内新增北京风行在线技术有限公司（以下简称“风行在线”）10500.00万元。
（1）请结合你公司对风行在线持股比例、对其经营决策的影响以及具体经营安排，说明对风行在线投资的划分依据，相关会计处理对上市公司当期损益的影响，相关投资是否履行了必要审批程序及信息披露义务。
公司回复：
公司以10500.00万元认购北京风行在线技术有限公司5.11%股权，根据投资所占持股比例对风行在线经营决策的影响不构成重大影响。本公司执行新金融工具准则，根据新准则的判断依据，公司对北京风行在线投资并非为了短期交易，不存在短期获利模式、并非衍生工具，对于公司而言是权益工具而非负债，符合《企业会计准则第37号——金融工具列报》中权益工具的定义。根据准则规定将该类投资指定为以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产，报表列示为“其他权益工具投资”。相关会计处理对上市公司当期损益无影响。
新疆聚秀与北京风行及其原股东于2020年4月26日签订《增资协议》，新疆聚秀出资
1.05亿元，增资后持股比例为5.11%。
经查，该交易已经过公司总经理办公会决定同意，符合公司章程的规定。同时，根据捷成股份《对外投资管理办法》，该交易涉及的资产总额、标的营业收入、标的净利润、成交金额等均未达到董事会、股东大会审议标准。综上，该交易履行了必要审批程序。
信息披露方面，根据《深圳证券交易所股票上市规则》7.1.2规定，上市公司发生的交易（提供担保、提供财务资助除外）达到披露标准的，应当及时披露：
（一）交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的10%以上，该交易涉
及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作为计算依据；
（二）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司
最近一个会计年度经审计营业收入的10%以上，且绝对金额超过1000万元；
（三）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司最近一个会计
174年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元；
（四）交易的成交金额（含承担债务和费用）占上市公司最近一期经审计净资产的10%以上，且绝对金额超过1000万元；
（五）交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元。
上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。
经查，该交易未达到上述披露标准，且该交易未对公司生产经营产生重大影响，故仅在捷成股份《2021年度报告》披露投资情况。若后续出现属于《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规及规范性文件规定应披露的情形，公司将严格按照相关要求及时履行相关信息披露义务。
（2）请说明其他权益工具投资项目持有期间公允价值变动情况及确定依据，相关会计处理及是否符合会计准则的规定。
公司回复：
公司其他权益工具投资项目持有期间公允价值变动情况及确定依据如下表所示：
单位：万元累计计入其他综合收项目成本公允价值确定依据益的公允价值变动
评估报告：沃克森国际咨报字
江苏西太湖影视拍摄基地有限公司160.00-32.41127.59
（2022）第0161号
江苏观时文化传媒有限公司50.0050.00初始成本计量
深圳市蜀黍科技有限公司10.0010.00初始成本计量
杭州智海拾贝文化科技有限公司10.0010.00初始成本计量
北京风行在线技术有限公司10500.0010500.00初始成本计量
评估报告：沃克
东方嘉影电视院线传媒股份公司1000.00170.451170.45森国际咨报字
（2022）第0160
175号
评估报告：沃克北京中联合超高清协同技术中心有森国际咨报字
660.00-74.57585.43
限公司（2022）第0128号
合计12390.0063.4712453.47
如上表所示，公司其他权益工具投资持有期间累计计入其他综合收益的公允价值变动均系依据评估确定，相关会计处理符合会计准则的规定。
其他以初始成本计量的权益工具投资项目经公司与被投单位沟通，被投单位在2021年生产经营未发生重大变化。
（一）与预算、计划或阶段性目标相比，未发生重大变化
（二）技术产品实现阶段性目标的预期未发生变化
（三）权益、产品或潜在产品的市场未发生重大变化
（四）全球经济或被投资方经营所处的经济环境未发生重大变化
（五）可比企业的业绩或整体市场所显示的估值结果未发生重大变化
（六）内部问题，如欺诈、商业纠纷、诉讼、管理或战略无重大变化
（七）权益未发生外部交易变化，包括发行新股等被投资方发生的交易和第三方之间转让被投资方权益工具的交易等。
公司控股子公司新疆聚秀文化传媒有限公司于2021年投资北京风行在线技术有限公司，投资金额1.05亿元，已于当年完成工商变更。根据公司投资初始确认日后获得的北京风行在线技术有限公司相关信息判断，其成本可代表公允价值。公司获取的北京风行在线技术有限公司2021年度财务报表显示，北京风行在线技术有限公司2021年度营业收入49798.85万元，净利润2399.21万元，账面净资产增加19227.93万元。
经上述情况判断，本公司其他以初始成本计量的权益工具投资项目持有期间根据初始成本计量其变动损益，其公允价值变动符合会计准则规定。
综上所述，公司其他权益工具投资项目持有期间公允价值变动确定依据合理，相关会计
176处理符合会计准则的规定。
请年审会计师对以上问题进行核实并发表明确意见。
会计师回复：
（1）我们针对其他权益工具投资执行的审计程序主要包括：
*检查相关投资协议及履行的审批情况；
*查看被投资单位的评估报告，了解被投资单位的经营情况、内外部环境变化情况，评价其他权益工具投资公允价值确认的合理性；
*复核相关评估过程及结论，评价评估专家的独立性及专业胜任能力；
*查看相关交易的披露情况。
（2）会计师核查意见：
经核查，我们认为，对风行在线的投资划分依据充分、履行了必要的审批程序及信息披露义务。其他权益工具投资公允价值确定依据充分，相关会计处理符合企业会计准则规定。
10.报告期末，你公司以公允价值计量的金融资产中其他余额为17580.49万元，较期初增长830.18%，本年购入15627.01万元。请说明相关资产的主要内容、报告期内大额购入该金融资产的具体原因，公允价值确认依据及准确性，相关会计处理及是否符合会计准则的规定。请年审会计师核实并发表明确意见。
公司回复：
公司报告期末以公允价值计量的金融资产情况如下表所示：
单位：万元计入权益的累初始投资本期公允价报告期内购入报告期内累计投资资产类别计公允价值变期末金额资金来源成本值变动损益金额售出金额收益动
基金1012.40110.12407.96222.641197.72自有
其他1890.0083.2763.4715627.01218.5417580.49自有
177合计2902.40193.39471.4315627.01441.1818778.21--
如上表所示，公允价值计量的金融资产中基金系公司报表中的交易性金融资产，详细情况如下表：
单位：万元
项目2021.12.312021.01.01
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1197.721310.24
奇艺博同张家口洋河新区创业投资基金合伙企业（有限合伙）1197.721310.24
其中：债务工具投资
权益工具投资1197.721310.24
减：列示于其他非流动金融资产的部分
合计1197.721310.24
报告期末公司已针对上述交易性金融资产执行评估程序，并获取相关评估报告，该金融资产的公允价值确认依据合理、准确。
公允价值计量的金融资产中其他系公司报表中的其他权益工具投资及应收款项融资（银行承兑汇票），详细情况如下：
单位：万元计入权益的累本期公允价本期计提本期出售金项目期初数计公允价值变本期购买金额其他变动期末数值变动损益的减值额动其他权益工
1870.2083.2752.2310500.0012453.47
具投资应收款项融
218.54218.545127.015127.01
资
合计2088.7483.2752.2310500.00218.545127.0117580.48
如上表所示，其他权益工具投资本期增加金额10500.00万元，系报告期内新增北京风行在线技术有限公司投资10500.00万元，如问题9所述。报告期末公司其他权益工具投资明细情况如下：
单位：万元
178项目2021.12.312021.01.01
江苏西太湖影视拍摄基地有限公司127.59100.90
江苏观时文化传媒有限公司50.0050.00
深圳市蜀黍科技有限公司10.0010.00
杭州智海拾贝文化科技有限公司10.0010.00
北京风行在线技术有限公司10500.00
东方嘉影电视院线传媒股份公司1170.451039.30
北京中联合超高清协同技术中心有限公司585.43660.00
合计12453.471870.20
报告期末公司已针对上述大额其他权益工具执行评估程序，并获取相关评估报告，该其他权益工具的公允价值确认依据合理、准确。
应收款项融资其它变动增加额5127.01万元，系报告期末应收款项融资账面余额。
单位：万元
项目2021.12.312021.01.01以公允价值计量且其变动计入其
5127.01218.54
他综合收益的应收票据
合计5127.01218.54
综上所述，公司报告期内大额购入金融资产具有合理性，公允价值确认依据可靠、准确，相关会计处理符合会计准则的规定。
会计师回复：
（1）我们针对以公允价值计量的金融资产执行的审计程序主要包括：
*检查相关投资协议；
*查看被投资单位的评估报告，了解被投资单位的经营情况、内外部环境变化情况，评价其他权益工具投资公允价值确认的合理性；
*复核相关评估过程及结论，评价评估专家的独立性及专业胜任能力；
*与管理层沟通，了解应收票据的持有目的，评价计入应收款项融资的依据充分性。
179（2）会计师核查意见：
经核查，我们认为，以公允价值计量的金融资产公允价值确定依据充分，公允价值准确，相关会计处理符合企业会计准则规定。
11.年报显示，你公司货币资金余额为19517.34万元，短期借款、一年内
到期的非流动负债余额为116245.04万元。
（1）请说明上述一年内到期负债的偿还期限，是否存在未清偿到期债务的情形，结合一年内所需营运资金、资本性支出、现金流情况、偿债计划、融资安排等测算说明是否存在流动性风险。
公司回复：
一、报告期末公司一年内到期负债明细情况如下：
单位：万元截至2022年4月是否存在未清偿序号项目借款银行借款金额偿还期限
30日已还款金额到期债务的情形
1短期借款银行123400.002022年12月30日-否
5000.002022年4月20日5000.00否
2短期借款银行2
15000.002022年10月20日-否
3短期借款银行39300.002022年4月25日9300.00否
500.002022年3月21日500.00否
4短期借款银行4500.002022年6月21日-否
8300.002022年10月1日-否
5短期借款银行58500.002022年3月29日8500.00否
6短期借款银行65900.002022年7月11日500.00否
7短期借款银行73700.002022年6月28日-否
8短期借款银行82350.002022年1月14日2350.00否
一年内到期的
92500.002021年12月12日2500.00否
长期借款银行9一年内到期的
106100.002021年12月27日6100.00否
长期借款
180截至2022年4月是否存在未清偿
序号项目借款银行借款金额偿还期限
30日已还款金额到期债务的情形
一年内到期的
117000.002022年1月10日7000.00否
长期借款一年内到期的
127500.002022年2月19日7500.00否
长期借款一年内到期的
132000.002022年2月19日2000.00否
长期借款一年内到期的
141000.002022年5月29日1000.00否
长期借款一年内到期的
153500.002022年11月3日3500.00否
长期借款一年内到期的
161500.002022年5月30日1500.00否
长期应付款银行10一年内到期的
172500.002022年11月30日2500.00否
长期应付款
18应付利息应付利息195.04195.04否
合计116245.0459945.04
截至2022年4月30日，上述一年内到期负债116245.04万元，公司累计已偿还59945.04万元，2022年1-4月新增一年内到期负债净额35740.00万元，剩余待偿还本金92040.00万元。2021年12月北京银行股份有限公司北京自贸试验区科技创新片区支行对一年内到期的长期借款进行了内部授信转换，转换后，公司于2022年1月26日偿还了该笔借款。不存在未清偿到期债务的情形。
二、公司一年内所需营运资金、资本性支出、现金流情况、偿债计划、融资安排等测算
情况如下：
单位：万元项目金额说明
经营活动产生的现金流量净额225000.00结合历史数据及2022年预测推算
减：营运资金的增加7000.00结合历史数据及2022年预测推算结合采购无形资产历史数据及2022
减：资本性支出170000.00年预测、2022年投资计划推算根据2022年预计偿还借款本金及利
减：偿债金额140000.00息推算
181项目金额说明
加：融资金额120000.00根据2022年融资计划推算
现金及现金等价物净增加额28000.00
2021年末现金及现金等价物余额14903.02
预计2022年末现金及现金等价物余额42903.02
如上表所示，公司经营活动产生的现金流量净额较好，目前公司积极偿还到期债务，合理开拓融资渠道和融资方式，力促不断降低融资成本，因此不存在流动性风险。
（2）报告期末，你公司应收利息余额4909.07万元，同比增长773.09%。
请具体说明应收利息的形成原因，交易对手方名称、业务发生背景、资金拆借金额、期限、利率等，并结合你公司资金状况，说明你公司在资金较为紧张的情况下，还存在对外资金拆借的原因及合理性，你公司保证相关本金和利息收回的措施及其有效性，应收利息的坏账准备计提是否充分。
公司回复：
一、应收利息的形成原因如下表所示：
单位：万元截至2021年12月31序号交易对手名称业务发生背景期限利率日资金拆借余额
霍尔果斯中视精彩2021年底之前为公司全以实际借、还款期
113173.314.35%
影视传媒有限公司资子公司，经营性借款限为准东阳捷成瑞吉祥影2021年底之前为公司全以实际借、还款期
22133.004.35%
视传媒有限公司资子公司，经营性借款限为准北京中视精彩影视2021年底之前为公司全以实际借、还款期
3299.344.35%
文化有限公司资子公司，经营性借款限为准合计15605.65
二、应收利息的坏账准备计提情况如下表所示：
单位：万元应收利息坏账准备序号交易对手名称款项形成时间坏账准备计提的依据账面价值计提比例
182应收利息坏账准备
序号交易对手名称款项形成时间坏账准备计提的依据账面价值计提比例霍尔果斯中视精彩
13967.6410.00%2017年-2021年循环发生单项计提，回收可能性
影视传媒有限公司
东阳捷成瑞吉祥影2018年、2019年循环发
2745.6410.00%单项计提，回收可能性
视传媒有限公司生
北京中视精彩影视2018年、2019年、2021
3195.7910.00%单项计提，回收可能性
文化有限公司年循环发生
合计4909.07
如上表所示，公司应收利息账面价值4909.07万元，全部为公司向原全资子公司霍尔果斯中视精彩影视传媒有限公司、东阳捷成瑞吉祥影视传媒有限公司、北京中视精彩影视文化
有限公司（三家公司以下简称“捷成君盛下属子公司”）提供流动性资金支持形成的借款利息，借款期限以实际借、还款期限为准，2021年12月公司转让捷成君盛股权后，导致公司被动形成了对合并报表范围以外公司提供财务资助的情形，《股权转让合同》明确约定了对财务资助的后续还款安排。
公司保证相关本金和利息收回的措施如下：
*公司享有优先受偿权。根据《股权转让合同》，捷成君盛及其子公司存在部分正在进行的合同项目，基于未来该项目取得的全部合同债权回款时优先用于偿还（代偿）公司财务资助款项；捷成君盛及其子公司拥有存货、房屋所有权、土地使用权及其他资产，通过处置该等资产所得款项优先用于偿还（代偿）公司财务资助款项；捷成君盛及其子公司在评估基
准日拥有的应收款项，如收到该等应收款项回款或对该等应收款项进行了处置，应将该应收款项回款及处置收入优先用于偿还（代偿）公司财务资助款项；捷成君盛及其子公司取得的
其他经营所得，应优先用于偿还（代偿）公司财务资助款项。盈岭投资应促使捷成君盛及其子公司履行前述义务。
*捷成君盛下属子公司为公司银行借款提供了担保、反担保，如捷成君盛下属子公司承担担保、反担保责任后，其对公司的追偿权可以与其对公司的债务进行抵消。
*盈岭投资以其受让的捷成君盛股权作为担保，并承诺不在其受让的捷成君盛股权上为其它任何债权债务设置担保。要求盈岭投资在完成工商变更登记后5个工作日内办理捷成君盛的股权质押手续。
183*公司有权聘请审计机构对捷成君盛及其子公司财务资助款偿还安排履行情况进行审计，盈岭投资、捷成君盛及其子公司应当予以配合。
截至2022年4月30日，公司已收回霍尔果斯中视精彩影视传媒有限公司借款本金
2996.12万元、收回北京中视精彩影视文化有限公司借款本金299.34万元及利息217.54万元。
公司对捷成君盛下属子公司应收利息进行单独信用风险评估，以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备，综合考虑可能发生的违约风险、货币时间价值、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，认定未来12月内预期信用损失率为10%，截至2021年12月31日，公司对捷成君盛下属子公司的应收利息合计5454.52万元，已计提坏账准备545.45万元，公司认为对应收利息的坏账准备计提是充分的。
请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见。
会计师回复：
（1）我们执行的审计程序主要包括：
*查看短期借款及一年内到期的非流动负债的借款合同、借据、授信合同，确定了相关借款到期时间、借款授信额度、授信期；
*查看了企业信用信息报告，并向银行及相关单位进行函证，确定了短期借款及一年内到期的非流动负债的真实性；
*结合公司2021年的相关现金流量及公司的实际情况，评价公司预计2022年的营运资金、资本性支出、现金流情况、偿债计划、融资安排的合理性。
*重新计算2021年度相关利息收入，判断相关应收利息的准确性；
*向债务人进行函证确认应收利息的真实性、准确性。
*获取管理层评估其他应收款是否发生信用减值以及确认预期信用损失率的依据，并结合债务人信用风险特征、账龄分析、历史回款、期后回款等情况，评估坏账准备计提的合理性。
184（2）会计师核查意见：
经核查，未发现未清偿到期债务的情形，应收利息坏账计提充分。
12.非经常性损益项目显示，报告期内非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）13451.56万元，企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益1558.92万元，债务重组损益-1400.97万元。请你公司详细说明前述非经常性损益项目的具体情况，包括但不限于交易背景、交易的具体内容、交易对手方及与交易对手方的关联关系、资产账面价值、交易价格及定价公允性、对
价执行情况及后续安排、交易完成时间、相关损益的具体计算过程、相关会计
处理及其合规性，以及相关事项履行审议程序及信息披露义务的具体情况。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、非流动资产处置损益的具体情况如下：
单位：万元序号交易事项处置损益
1处置子公司北京捷成君盛科技有限公司10129.54
2丧失对江苏睿创控制权实现内部交易损益4234.46
丧失对子公司捷成世纪武汉科技发展有限公司的控制权、注
3111.10
销子公司捷成世纪（香港）有限公司
处置联营企业宜宾科信教育投资有限公司、北京捷成极地安
4-391.81
全科技有限公司损益
5处置固定资产损益-631.72
合计13451.56
1、处置子公司北京捷成君盛科技有限公司
公司根据经营发展战略的需求，进一步聚焦影视版权运营业务，将公司持股的全资子公司北京捷成君盛科技有限公司（以下简称“捷成君盛”）通过股权转让的方式转让给北京盈岭
投资有限公司（以下简称“盈岭投资”），交易价款总额为人民币5210.00万元。本次交易完
185成后，公司不再持有捷成君盛股权，捷成君盛将不再纳入公司合并报表范围，丧失控制权时
北京捷成君盛科技有限公司子公司明细如下：
子公司名称业务性质持股比例（%）
霍尔果斯中视精彩影视传媒有限公司影视传媒100.00
北京中视精彩影视文化有限公司影视传媒100.00
江苏中视精彩影视传媒有限公司影视传媒100.00
中视精彩（杭州）影视传媒有限公司影视传媒100.00
东阳捷成瑞吉祥影视传媒有限公司影视传媒100.00
霍尔果斯捷成瑞吉祥影视传媒有限公司影视传媒100.00
海宁金泽影视文化传播有限公司影视传媒100.00
霍尔果斯金泽影视文化传播有限公司影视传媒100.00
北京冠华荣信系统工程股份有限公司系统集成100.00
北京冠华荣信科技有限公司系统集成100.00
常州世奇影业有限公司影视传媒60.00
北京捷成世纪科技发展江苏有限公司系统集成100.00
成都捷成世纪科技有限公司系统集成100.00
北京极地信息技术有限公司系统集成100.00
青岛捷成高新视频科技发展有限公司科技推广和应用服务100.00
北京捷成睿宸科技有限公司科技推广和应用服务100.00
本次交易不构成关联交易，亦不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组，交易经公司第四届董事会第四十四次会议及2021年第三次临时股东大会审议通过，相关情况已进行信息披露，详见《关于转让子公司股权的公告》（公告编号：2021-091）。
交易资产经格律（上海）资产评估有限公司评估，并出具编号为格律沪评报字（2021）
第056号的《资产评估报告》，交易资产在评估基准日2021年5月31日的评估值为5788.53万元，以捷成君盛评估价值为依据，经综合考虑捷成君盛及其子公司处于亏损状态、且过渡期内捷成君盛及其子公司产生的损益因素影响，经交易各方一致同意，最终确定以评估值的九折，即5210.00万元作为转让捷成君盛100%股权的对价，定价公允。
2021年已收回本次股权转让款3126.00万元，2022年收到剩余款项2084.00万元，本
次交易的款项已全部收回。
本次交易完成时间为2021年12月，交易日捷成君盛的账面净资产为-4919.54万元，186与交易价格5210万元的差异10129.54万元计入投资收益，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
2、丧失对江苏睿创控制权实现内部交易损益
2020 年，公司将捷成智慧教育管理与服务平台 V1.0、中小学基础课堂互动系统 V1.0
等六项无形资产转让给江苏捷成睿创科技发展有限公司（以下简称“江苏睿创”），转让价为
8078.00万元。转让时，无形资产账面原值为7527.74万元，累计摊销为3882.96万元，账
面价值为3882.96万元，捷成股份母公司单体资产处置收益为4433.22万元。2020年，因江苏睿创为全资子公司，合并层面应抵消该处置收益。将无形资产转让给江苏睿创后，在捷成睿创单体层面导致原值增加，进而导致多计提累计摊销，2020年及2021年1月共计多摊销198.75万元。
2021年1月，因公司持有的江苏睿创股权被稀释，导致丧失对江苏睿创的控制权。合
并层面应确认实现内部交易损益4433.22万元-198.75万元=4234.46万元。
3、丧失对子公司捷成世纪武汉科技发展有限公司的控制权、注销子公司捷成世纪（香港）有限公司公司将持有的非全资子公司捷成世纪武汉科技发展有限公司（以下简称“武汉捷成”，转让前持股比例为51%。）的2%股权转让给另一原持股49%的股东吴江斌，转让后丧失对武汉捷成的控制权。转让资产在转让时母公司单体长期股权投资账面价值为20万元，转让价为0元，产生处置损失20万元计入投资收益。
公司注销了子公司捷成世纪（香港）有限公司（以下简称“香港捷成”），注销时香港捷成账面净资产为-131.10万元，注销后将131.10万元计入投资收益。
4、处置联营企业宜宾科信教育投资有限公司、北京捷成极地安全科技有限公司损益
公司前期处置北京捷成极地安全科技有限公司后，账面长期股权投资仍有余额5.22万元，本期补充确认投资收益-5.22万元。公司前期处置宜宾科信教育投资有限公司后，资本公积仍有余额-390.53万元，本期补充确认投资收益-390.53万元。公司丧失对江苏睿创的控制权时，因江苏睿创全资子公司广西捷成世纪智慧教育有限公司仍确认少数股东权益3.94万元，补充确认投资收益3.94万元。
5、处置固定资产损益
1872021年7月，公司子公司捷成华视网聚（常州）文化传媒有限公司将电子设备金山云
存出服务器对外处置。处置价款为342万元，处置时已全部收到，处置时固定资产的原值为
991.47万元，累计折旧为52.33万元，账面价值为939.15万元，处置价款扣除缴纳的增值税
39.35万元，与账面价值的差额-636.49万元确认资产处置收益。其他零星固定资产处置收益
为4.77万元。
二、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益具体情况
1、武汉捷成2021年5月，公司将持有的非全资子公司捷成世纪武汉科技发展有限公司（以下简称“武汉捷成”，转让前持股比例为51%。）的2%股权转让给另一原持股49%的股东吴江斌，转让后丧失对武汉捷成的控制权，武汉捷成成为公司的联营企业。丧失控制权后，剩余股权的账面价值为289.51万元，按持股比例49%享有的武汉捷成的可辨认净资产公允价值为435.71万元，差额146.20万元计入了投资收益。
2、江苏睿创
2021年1月，江苏睿创申请增加注册资本，新增股东无锡智慧睿新管理咨询合伙企业（有限合伙）。增资后注册资本为37522.07万元，由无锡智慧睿新管理咨询合伙企业（有限合伙）认缴70.63%，公司认缴29.37%。公司持有的江苏睿创股权被稀释，导致丧失对江苏睿创的控制权。丧失控制权后，剩余股权的账面价值为8965.39万元，按持股比例49%享有的武汉捷成的可辨认净资产公允价值为10378.12万元，差额1412.73万元计入了投资收益。
三、债务重组损益具体情况如下：
单位：万元序号交易对手方债务重组内容债务重组损益
1客户1债务和解，豁免补充债务。-87.60
2客户2以影视剧版权抵偿债务206.09
3客户3以影视剧版权及剧本抵偿债务-1465.42
4客户4以影视剧版权抵偿债务-54.03
合计-1400.96
1881、与客户1签订和解协议公司子公司捷成世纪文化产业集团有限公司与客户1于2017年3月29日签署了《联合投资摄制纪录片合同书》、2019年1月9日签署了《联合投资摄制纪录片合同书之补充协议》、2019年1月26日签署了《联合投资摄制纪录片合同书之补充协议》之更正协议，根据上述协议约定，捷成世纪文化产业集团有限公司对客户1的其他应收款为542.19万元。
2021年8月，捷成世纪文化产业集团有限公司与客户1签订《和解协议》，协议约定
客户1于2021年12月31日前向捷成世纪文化产业集团有限公司支付人民币444.59万元，支付完毕后双方权利义务就此终结。2021年度捷成世纪文化产业集团有限公司总计收到客户1支付款项454.59万元，公司依据《和解协议》将收到的回款与其他应收款账面价值的差额-87.60万元计入投资收益。
2、客户2以影视剧版权抵偿债务公司子公司捷成世纪文化产业集团有限公司与客户2于2018年11月2日签署了《合作投资合同书》、2019年10月24日签署了《合作投资合同书之补充协议》、2020年6月30日《合作投资合同书之补充协议二》，根据上述协议约定，捷成世纪文化产业集团有限公司对客户2的应收款为713.6万元。
2021年12月，捷成世纪文化产业集团有限公司与客户2签订《抵偿协议》，协议约定
客户2以其拥有的影视剧版权（《新龙凤店传奇》著作权）抵偿对捷成世纪文化产业集团有限公司的债务。抵偿的影视剧版权经沃克森（北京）国际资产评估有限公司评估，采用收益法评估，并出具编号为沃克森国际评报字(2022)第0569号的《资产评估报告》，评估专业人员通过调查、研究、分析委估资产的现状及企业提供的相关资料，考虑国家宏观经济政策的影响和委估资产所处的内外部环境状况，分析相关经营风险，会同企业管理人员和技术人员，在评估假设成立的前提下合理预测未来年度的预测收益、折现率、收益期等指标，计算委估资产的评估价值为人民币867.63万元（不含税），账面价值713.6万元（含税），评估增长率28.88%。公司将上述影视剧版权的公允价值919.69万元（含税）与债权的账面价值713.6万元的差额206.09万元计入投资收益。
3、客户3以影视剧版权及剧本抵偿债务
189公司子公司霍尔果斯捷成世纪文化传媒有限公司与客户3于2017年12月13日签订了
《电影联合投资协议》及2020年签订了《投资收益优先受偿协议》及《投资收益优先受偿协议之补充协议》，根据上述协议，霍尔果斯捷成世纪文化传媒有限公司对客户3的应收款为8187.00万元。霍尔果斯捷成世纪文化传媒有限公司与客户3于2018年12月13日签订电视剧《越活越来劲》播映权许可合同兼《越活越来劲2》联合投资协议补充协议，
根据该协议客户3应向霍尔果斯捷成世纪文化传媒有限公司支付电视播映权节目费1200.00万元；双方于2021年12月1日签订电视剧《越活越来劲》项目转让协议之补充协议二，根据该协议客户3应向霍尔果斯捷成世纪文化传媒有限公司支付项目补足款2086.75万元；上
述两项债权合计为3286.75万元。
2021年12月，霍尔果斯捷成世纪文化传媒有限公司与客户3签订《抵偿协议》，协议约定客户3以其拥有的影视剧版权及剧本（《越活越来劲2》著作权、《谁解女人心》著作权、《最美不过初相见》收益权、《血色浪漫》电影剧本著作权、《天狐令》电视剧及电影剧本著作权）抵偿对霍尔果斯捷成世纪文化传媒有限公司的债务。抵偿的影视剧版权及剧本经沃克森（北京）国际资产评估有限公司评估，针对不同类型资产分别采用收益法和成本法进行评估，并出具编号为沃克森国际评报字(2022)第0586号的《资产评估报告》，评估专业人员通过调查、研究、分析委估资产的现状及企业提供的相关资料，考虑国家宏观经济政策的影响和委估资产所处的内外部环境状况，分析相关经营风险，会同企业管理人员和技术人员，在评估假设成立的前提下合理预测未来年度的预测收益、折现率、收益期等指标，计算委估资产的评估价值为人民币9441.82万元（不含税），账面价值11473.75万元（含税），评估增长率-12.77%。公司将上述影视剧版权及剧本的公允价值10008.33万元与债权的账面价值11473.75万元的差额-1465.42万元计入投资收益。
4、客户4以影视剧版权抵偿债务公司子公司捷成星纪元影视文化传媒有限公司与客户4于2018年6月20日签订了《合同书》，约定捷成星纪元将电视剧《追踪者》所有权益转让给客户4，转让价为3276.00万元，2018年6月29日客户4已支付655.20万元，剩余款项为2620.80万元。
2021年12月，捷成星纪元影视文化传媒有限公司与客户4签订《补充协议》，协议约定客户4以其拥有的影视剧版权（《冰是睡着的水》著作权、《穆桂英点将之生死卧底》著作权）抵偿对捷成星纪元影视文化传媒有限公司的债务。抵偿的影视剧版权经沃克森（北京）
190国际资产评估有限公司评估，采用收益法评估，并出具编号为沃克森国际评报字(2022)第
0570号的《资产评估报告》，评估专业人员通过调查、研究、分析委估资产的现状及企业
提供的相关资料，考虑国家宏观经济政策的影响和委估资产所处的内外部环境状况，分析相关经营风险，会同企业管理人员和技术人员，在评估假设成立的前提下合理预测未来年度的预测收益、折现率、收益期等指标，计算委估资产的评估价值为人民币2421.48万元（不含税），账面价值2620.80万元（含税），评估增长率-2.06%。公司将上述影视剧版权的公允价值2566.77万元（含税）与债权的账面价值2620.80万元的差额-54.03万元计入投资收益。
会计师回复：
（1）我们针对上述非经常性损益执行的审计程序主要包括：
*了解和测试捷成股份与资产处置、债务重组相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性；
*检查相关交易的合同，包括股权转让协议、和解协议、抵账协议等，并检查检查相关交易的董事会决议及股东大会决议及其他决策审批情况；
*查看交易资产的评估报告，并对评估过程及结果进行复核，以判断相关交易的公允性；
*根据交易情况重新计算交易产生的非流动资产处置损益、企业取得联营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益、债务重组损益。
*通过查询交易对手方的工商资料、查看相关交易合同、向交易对手方函证、访谈等，判断交易对手方是否为关联方。
*查看银行回单及银行流水，确定捷成股份收款情况。
*检查相关交易的披露情况，判断相关交易披露的充分性。
（2）会计师核查意见经核查，我们认为，相关交易事项履行了必要的审批程序，信息披露充分，会计处理合规。
19113.报告期内，管理费用中发生人工费用9947.72万元，同比增长42.18%。
当期领取薪酬员工总人数397人，同比下降53.57%，报告期末财务人员、行政人员合计145人，同比下降40.08%。请说明公司管理人员人数大幅下降，而人工费用大幅增长的原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、公司2020年度及2021年度人员构成情况如下表：
增减变动百版块人员构成2021年2020年增减变动分比
音视频整体解决报告期内领取薪酬员工总人数166443-277-62.53%
方案报告期末财务人员、行政人员51132-81-61.36%
报告期内领取薪酬员工总人数3866-28-42.42%影视剧内容制作
报告期末财务人员、行政人员1532-17-53.13%
影视版权运营及报告期内领取薪酬员工总人数1931642917.68%
服务报告期末财务人员、行政人员79582136.21%
报告期内领取薪酬员工总人数-182-182-100.00%其他
报告期末财务人员、行政人员-20-20-100.00%
报告期内领取薪酬员工总人数397855-458-53.57%合计
报告期末财务人员、行政人员145242-97-40.08%
二、公司2020年度及2021年度营业收入情况如下表：
单位：万元
2021年2020年
产品类别同比增减金额占营业收入比重金额占营业收入比重音视频整体解决
18789.155.04%51346.9616.13%-63.41%
方案
影视剧内容制作45124.5612.11%25339.007.96%78.08%影视版权运营及
308753.0782.84%240372.2375.50%28.45%
服务
其他55.690.01%1324.010.42%-95.79%
192三、公司2020年度及2021年度管理费用人工费用情况如下表：
单位：万元增减变动百板块项目2021年2020年增减变动分比
管理费用-人工费用1431.781564.75-132.97-8.50%音视频整体解决
平均人数（注1）93125-32-25.60%方案
人均年薪15.4012.522.8822.99%
管理费用-人工费用634.01925.46-291.45-31.49%
影视剧内容制作平均人数（注2）5374-21-28.38%
人均年薪11.9612.51-0.55-4.35%
管理费用-人工费用7862.974176.803686.1788.25%影视版权运营及
平均人数86652132.31%服务
人均年薪91.4364.2627.1742.28%
管理费用-人工费用18.96329.61-310.65-94.25%
其他平均人数226-24-92.31%
人均年薪9.4812.68-3.20-25.24%
管理费用-人工费用9947.726996.632951.0942.18%
合计平均人数234290-56-19.31%
人均年薪42.5124.1318.3876.20%
注1：平均人数=当期各月人数的算术平均数，下同。
注2：影视剧内容制作板块计入管理费用的人员包括财务人员、行政人员、部分技术人员，其中2020年、2021年分别包含技术人员平均人数23人、27人。
如上述表一所示，公司2021年度报告期内领取薪酬员工总人数较上年同期减少458人，同比减少53.57%，报告期末财务人员、行政人员等职能部门人员较上年同期减少97人，同比减少40.08%。公司报告期内人员变动主要为：音视频整体解决方案版块报告期内领取薪酬员工总人数较上年同期减少277人，同比减少62.53%，报告期末财务人员、行政人员等职能部门人员较上年同期减少81人，同比减少61.36%。影视剧内容制作版块（该板块部分资产2021年底已剥离出表，不再纳入合并范围）报告期内领取薪酬员工总人数较上年同期减少28人，同比减少42.42%，报告期末财务人员、行政人员等职能部门人员较上年同期减少17人，同比减少53.13%。影视版权运营及服务版块报告期内领取薪酬员工总人数较上年同期增加29人，同比增长17.68%，报告期末财务人员、行政人员等职能部门人员较上年同193期增加21人，同比增长36.21%。其他（数字教育版块2021年度已剥离出表，不再纳入合并范围）板块报告期内领取薪酬员工总人数较上年同期减少182人，同比减少100.00%，报告期末财务人员、行政人员等职能部门人员较上年同期减少20人，同比减少100.00%。
如表三所示，2021年管理费用人工费用为9947.72万元，较上年同期增加2951.10万元，同比增长42.18%；平均人数减少56人，同比减少19.31%；人均年薪增加18.39万元，同比增加76.20%。
其中，音视频整体解决方案版块报告期内管理费用人工费用较上年同期减少132.97万元，同比减少8.5%，人均年薪增加2.88万元，同比增加22.99%，主要为公司对传统音视频技术相关业务作出调整，剥离部分传统音视频技术业务及相关资产，致使该板块收入、管理费用人工费用较上年同期减少，由于精简人员，致使人均年薪上升。如上述表二所示，公司音视频整体解决方案板块营业收入较上年同期减少32557.81万元，同比减少63.41%，与公司该板块管理人员人工费用变动相匹配。
影视剧内容制作版块报告期内管理费用人工费用较上年同期减少291.45万元，同比减少31.49%，人均年薪减少0.54万元，同比减少4.35%，主要为该板块2020年因疫情原因减员支付离职补偿金；2021年12月底完成部分影视内容制作板块资产的剥离，2021年平均人数包含剥离公司全年人员，致使人均年薪下降；该板块核心资产星纪元公司承制的影视剧《王牌》上映播出，致使该板块收入较上年同期增加，如上述表二所示，该板块收入较上年同期增加19785.56万元，同比增长78.08%。
影视版权运营及服务版块报告期内管理费用人工费用较上年同期增加3686.17万元，同比增长88.25%，人均年薪增加27.17万元，同比增长42.28%，主要为2021年度公司战略进一步聚焦“新媒体版权运营”，继续深挖现有客户需求与合作，加大片库的发行力度，增强片库的变现能力；同时公司进一步强化新业务模式的探索，与合作伙伴深入进行联合运营合作，以公司的海量内容为赋能，开展联合运营，共享多元收益；此外，公司还不断尝试探索新的版权内容变现模式，抓住 5G时代大屏端发展机遇，拓展家庭多屏数字发行模式，创建从内容供给、内容宣发、内容排播、内容消费结算的完整发行体系，创新数字发行，打造家庭客厅影院，致使公司该版块业务收入较上年同期有较大幅度增加。如上述表二所示，该版块收入较上年同期增加68380.84万元，同比增长28.45%，该板块整体薪酬、员工数量、人均薪酬均呈现增长趋势，且财务人员、行政人员等职能部门人员绩效增加，致使2021年度人
194均年薪相对较高，整体管理费用人工费用大幅增长。
其他版块（数字教育版块）报告期内管理费用人工费用较上年同期减少310.66万元，同比减少94.25%，人均年薪减少3.20万元，同比减少25.24%，主要为该数字教育版块2021年2月已剥离出表，不再纳入合并范围，如上述表二所示，该板块收入较上年同期减少
1268.32万元，同比减少95.79%，与该板块管理人员人工费用变动相匹配。
综上所述，公司管理人员人数大幅下降，而人工费用大幅增长，与公司进一步集中资源专注发展版权运营及高新视频业务，压缩部分影视内容制作业务及部分传统音视频技术业务，与公司整体战略调整相匹配，具有合理性。
会计师回复：
（1）我们针对管理费用中人工费用执行的审计程序主要包括：
*了解和测试捷成股份与职工薪酬相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性；
*获取并检查公司2021年度的工资表；
*获取并查看公司员工花名册及2021年度员工变动情况；
*查看公司薪酬政策；
*根据公司管理人员变动情况、薪酬政策及薪酬情况，分析管理费用中人工费用的合理性。
（2）会计师核查意见经核查，我们认为，公司管理人员人数大幅下降，而人工费用大幅增长的原因符合实际情况，具有合理性。
14.请说明以下与现金流量表相关问题：
（1）报告期内，购买商品、接受劳务支付的现金23485.41万元，同比下
降69.80%，请说明营业收入大幅增长，而购买商品、接受劳务支付的现金大幅下降的原因及合理性。
195公司回复：
公司报告期内购买商品、接受劳务支付的现金23485.41万元，系公司音视频技术版块及影视内容制作业务版块采购支付的现金，影视版权运营及服务版块的采购现金流在购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金列示。
公司2021年度分版块收入情况如下表所示：
单位：万元
2021年2020年
产品类别同比增减金额占营业收入比重金额占营业收入比重
音视频整体解决方案18789.155.04%51346.9616.13%-63.41%
影视剧内容制作45124.5612.11%25339.007.96%78.08%
影视版权运营及服务308753.0782.84%240372.2375.50%28.45%
其他55.690.01%1324.010.42%-95.79%
如上表所示，公司报告期营业收入的大幅增长主要系影视版权运营及服务版块的增长驱动，其他版块（音视频整体解决方案、影视内容制作及其他）的营业收入合计较上年同期减少18.00%，其中音视频整体解决方案版块收入较上年同期减少63.41%，影视内容制作版块较上年同期增加78.08%，但由于其主要的影视剧《王牌》投资制作费用主要发生在2020年度，其对应的采购支出均在2020年度列示，2021年度影视内容制作版块采购商品支付的现金仅为8145.93万元。如将上述影视内容制作版块收入与采购支出跨期的影响剔除，公司其他版块（音视频整体解决方案、影视剧内容制作及其他）营业收入较上年同期下降65.40%，与公司报告期内购买商品、接受劳务支付的现金较上年同期大幅下降68.80%相匹配。
综上，公司报告期内购买商品、接受劳务支付的现金大幅下降与公司分版块业务收入相匹配。
（2）报告期内，收到的其他与经营活动有关的现金中往来款及备用金
6400.73万元，同比下降76.99%；支付的其他与经营活动有关的现金中往来款
及备用金7881.11万元，同比增长281.65%。请说明往来款及备用金的内容，并结合你公司业务发展情况，说明收到往来款及备用金大幅下降，且支付往来款及备用金大幅增长的原因及合理性。
公司回复：
196一、公司报告期收到的其他与经营活动有关的现金中往来款及备用金情况
单位：万元项目2021年度2020年度
固定投资本金及收益3861.5814050.00
保证金及押金1507.892825.44
外部借入往来款10538.23
其他1031.26400.77
合计6400.7327814.44
如上表所述，公司2021年度收到的其他与经营活动有关的现金中往来款及备用金
6400.73万元，较上年同比下降76.99%，主要系固定投资本金及收益减少及外部借入往来款减少所致。2021年度公司外部借入的往来款计入收到的其他筹资活动有关的现金，保证金及押金的减少系公司报告期内音视频技术版块业务调整，项目保证金减少所致。
二、公司报告期支付的其他与经营活动有关的现金中往来款及备用金情况
公司2021年度支付的其他与经营活动有关的现金中往来款及备用金7881.11万元，较上年同比增长281.65%，主要系公司报告期支付优酷信息技术（北京）有限公司《秦时明月》版权费及滞纳金赔款3630.21万元所致。
公司控股子公司捷成华视网聚向优酷信息技术（北京）有限公司购买版权《秦时明月》，所需支付版权费原约定与捷成华视网聚提供给优酷信息技术（北京）有限公司的其他版权相抵。因不可预见原因，所提供的抵款版权未顺利上线。优酷信息技术（北京）有限公司向捷成华视网聚提起诉讼要求支付《秦时明月》版权费及滞纳金合计3630.21万元。
综上，公司报告期内收到的往来款及备用金大幅下降，且支付往来款及备用金大幅增长的原因具有合理性。
（3）报告期内，你公司支付的其他与投资活动有关的现金中处置子公司收
到的现金净额4324.93万元，请说明你公司处置子公司收到的现金净额计入投资活动现金流出的原因及合理性。
公司回复：
公司报告期内支付的其他与投资活动有关的现金中处置子公司收到的现金净额
4324.93万元，系公司处置的子公司江苏睿创账面货币资金4175.65万元及捷成武汉账面货
197币资金149.28万元。
公司处置江苏睿创系股权稀释脱表，2020年度收到现金13250.00万元，系江苏睿创收到的无锡智慧睿新管理咨询合伙企业（有限合伙）投资款计入2020年度收到的其他与投资
活动有关的现金-处置子公司的预收款列示，2021年2月江苏睿创完成工商变更脱表，江苏睿创账面货币资金余额4175.65万元计入支付的其他与投资活动有关的现金-处置子公司收到的现金净额列示。
公司处置捷成武汉股权未收到现金，脱表日捷成武汉账面货币资金余额149.28万元计入支付的其他与投资活动有关的现金-处置子公司收到的现金净额列示。
综上，公司处置江苏睿创及捷成武汉两家子公司，现金流量表中处置子公司收到的现金净额计入投资活动现金流出的原因具有合理性。
（4）报告期内，你公司筹资活动产生的现金中关联方向公司支付为
18667.66万元，同比下降81.50%；公司向关联方支付为16667.90万元，同比
下降84.73%；收到其他单位借入21285.05万元，支付其他单位借入22585.12万元。请说明以上筹资活动项目的具体情况，包括不限于交易对手方名称、业务发生背景、资金拆借金额、期限、利率等，核实是否构成对外提供财务资助或资金占用，是否履行了必要的审批程序和信息披露义务，《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明》披露是否完整。
公司回复：
一、公司筹资活动产生的现金中关联方向公司支付情况
单位：万元交易对手业务发生背景资金拆借金额期限利率
徐子泉控股股东无偿借入15613.29—免息控股股东一致行动人无偿
康宁1806.00—免息借入
黄京原公司高管无偿借入28.38—免息北京捷成世纪文化发控股股东控制的公司无偿
480.00—免息
展有限公司借入世优（北京）科技有限
公司联营企业无偿借入20.00—免息公司
198霍尔果斯星洲文化传
其他无偿借入720.00—免息媒有限公司
合计18667.66
二、公司筹资活动产生的现金中公司向关联方支付情况
单位：万元交易对手业务发生背景资金拆借金额期限利率
徐子泉公司偿还控股股东借款14095.30—免息公司偿还控股股东一致行
康宁1170.00—免息动人借款
黄京公司偿还原公司高管借款192.60—免息北京捷成世纪文化发公司偿还控股股东控制的
480.00—免息
展有限公司公司借款北京捷成世纪数字技公司偿还控股股东控制的
340.00—免息
术有限公司公司借款北京维鲸视界科技有
公司偿还联营企业借款390.00—免息限公司
合计16667.90
三、公司筹资活动产生的现金中收到其他单位借入情况
单位：万元是否构成对外是否履行了业务发生背资金拆借金交易对手期限利率提供财务资助必要的审批景额或资金占用程序
以实际借、还
收到其他单位借入1资金拆借35.05免息否是款期限为准
以实际借、还
收到其他单位借入2资金拆借3000.0015%否是款期限为准
以实际借、还
收到其他单位借入3资金拆借5000.0015.4%否是款期限为准
以实际借、还
收到其他单位借入4资金拆借840.0012%否是款期限为准同期银
以实际借、还
收到其他单位借入5资金拆借160.00行基准否是款期限为准利率
199是否构成对外是否履行了
业务发生背资金拆借金交易对手期限利率提供财务资助必要的审批景额或资金占用程序
以实际借、还
收到其他单位借入6资金拆借2000.008%否是款期限为准
以实际借、还
收到其他单位借入7资金拆借1400.0012%否是款期限为准
以实际借、还
收到其他单位借入8资金拆借60.00免息否是款期限为准
以实际借、还
收到其他单位借入9资金拆借792.00免息否是款期限为准同期银
以实际借、还
收到其他单位借入10资金拆借2228.00行基准否是款期限为准利率同期银
以实际借、还
收到其他单位借入11资金拆借2970.00行基准否是款期限为准利率
以实际借、还
收到其他单位借入12资金拆借800.0015%否是款期限为准同期银
以实际借、还
收到其他单位借入13资金拆借1800.00行基准否是款期限为准利率同期银
以实际借、还
收到其他单位借入14资金拆借200.00行基准否是款期限为准利率
合计21285.05
四、公司筹资活动产生的现金中支付其他单位借入情况
单位：万元是否构成对外是否履行了业务发生资金拆借金交易对手期限利率提供财务资助必要的审批背景额或资金占用程序
以实际借、还款期
支付其他单位借入1资金拆借500.00免息否是限为准
以实际借、还款期
支付其他单位借入2资金拆借470.10免息否是限为准
200以实际借、还款期
支付其他单位借入3资金拆借6400.00免息否是限为准
以实际借、还款期
支付其他单位借入4资金拆借1860.0015%否是限为准
以实际借、还款期
支付其他单位借入5资金拆借10.00免息否是限为准
以实际借、还款期
支付其他单位借入6资金拆借212.00免息否是限为准
以实际借、还款期
支付其他单位借入7资金拆借3000.00免息否是限为准
以实际借、还款期
支付其他单位借入8资金拆借1824.10免息否是限为准
以实际借、还款期同期银行
支付其他单位借入9资金拆借1970.00否是限为准基准利率
以实际借、还款期同期银行
支付其他单位借入10资金拆借431.45否是限为准基准利率
以实际借、还款期
支付其他单位借入11资金拆借800.0015%否是限为准
以实际借、还款期同期银行
支付其他单位借入12资金拆借175.00否是限为准基准利率
以实际借、还款期同期银行
支付其他单位借入13资金拆借20.00否是限为准基准利率
以实际借、还款期同期银行
支付其他单位借入14资金拆借500.00否是限为准基准利率
以实际借、还款期同期银行
支付其他单位借入15资金拆借550.00否是限为准基准利率
以实际借、还款期同期银行
支付其他单位借入16资金拆借1800.00否是限为准基准利率
以实际借、还款期
支付其他单位借入17资金拆借2059.97免息否是限为准
合计22582.62综上，公司上述筹资活动项目经核实不构成对外提供财务资助或资金占用，履行了必要的审批程序和信息披露义务，公司《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明》披露完整。
201请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见。
会计师回复：
（1）我们针对现金流量表执行的审计程序主要包括：
*重新编制现金流量表，与公司编制的现金流量表进行核对；
*结合公司报告期发生的重大的经营活动、投资活动、筹资活动，分析现金流量表中相关活动现金流的合理性；
*与上年现金流量表明细进行比较，分析现金流量表项目发生重大变动的合理性；
*查看筹资活动中资金拆借的相关合同；
*查看筹资活动中资金拆借的审批情况及信息披露情况。
（2）会计师核查意见经核查，我们认为，公司购买商品、接受劳务支付的现金大幅下降，收到往来款及备用金大幅下降，且支付往来款及备用金大幅增长等现金流变动的原因符合实际情况，具有合理性；处置子公司收到的现金净额计入投资活动现金流出的原因符合实际情况，具有合理性；
以上筹资活动不构成对外提供财务资助或资金占用，履行了必要的审批程序和信息披露义务，《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明》披露完整。
15.你公司于2017年10月推出了《2017年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“《股权激励草案》”），授予的限制性股票分三期解除限售，解除限售考核年度为2017年至2019年，公司2017至2019年度业绩均未达到解锁条件，根据《上市公司股权激励管理办法》《股权激励草案》等规定，《股权激励草案》授予的全部限制性股票均不得解除限售，应由公司回购注销。截至目前，你公司未完成前述回购注销事项。请说明你公司针对前述股权激励计划是否满足解锁条件、回购注销限制性股票履行的审议程序和具体时间，并说明你公司长时间未办理限制性股票回购注销的具体原因。
公司回复：
202一、是否满足解锁条件
我公司于2017年10月推出了2017年限制性股票激励计划（以下简称“本激励计划”），本激励计划授予的限制性股票分三期解除限售，解除限售考核年度为2017年-2019年，具体业绩考核要求和完成情况如下：
单位：万元考核是否公司业绩考核目标解除限售要求业绩实际业绩年度满足
以2016年公司净利润为基数，2017年公司
2017年度实现净利润增长不低于26.89%即122000万122000107440.42否元。
以2016年公司净利润为基数，2018年公司
2018年度实现净利润增长不低于58.61%即152500万1525009364.48否元。
以2016年公司净利润为基数，2019年公司
2019年度实现净利润增长不低于97.62%即190000万190000-238032.88否元。
1、2017年度
2018年4月23日，公司披露了2017年年度报告、2017年度审计报告，根据天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具的【天衡审字(2018)01103号】《北京捷成世纪科技股份有限公司财务报表审计报告》，公司2017年度实现的归属于上市公司股东的净利润为1074404155.19元，较2016年度增长11.75%，低于激励计划规定的解锁条件“以2016年公司净利润96145.26万元为基数，2017年公司实现净利润增长不低于26.89%即122000万元。”。详情请见公司于2018年4月24日披露于巨潮资讯网站的《2017年年度报告》等相关公告。
2、2018年度
2019年4月25日，公司披露了2018年年度报告、2018年度审计报告，根据天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具的【天衡审字(2019)01659号】《北京捷成世纪科技股份有限公司财务报表审计报告》，公司2018年度实现的归属于上市公司股东的净利润为93644829.68元，较2017年度下降91.28%，低于激励计划规定的解锁条件“以2016年公司净利润为基数，2018年公司实现净利润增长不低于58.61%即152500万元。”详情请见
203公司于2019年4月26日披露于巨潮资讯网站的《2018年年度报告》等相关公告。
3、2019年度
2020年4月27日，公司披露了2019年年度报告、2019年度审计报告，根据天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具的【天衡审字(2020)01281号】《北京捷成世纪科技股份有限公司财务报表审计报告》，公司2019年度实现的归属于上市公司股东的净利润为-2380328768.16元，业绩亏损，不满足激励计划规定的解锁条件“以2016年公司净利润为基数，2019年公司实现净利润增长不低于97.62%即190000万元。”详情请见公司于2020年4月28日披露于巨潮资讯网站的《2019年年度报告》等相关公告。
因公司2017-2019年度业绩均未达到公司2017年限制性股票激励计划规定的解锁条件，根据《上市公司股权激励管理办法》、《公司2017年限制性股票激励计划》等有关法律、
法规和规范性文件以及《公司章程》的规定，本次激励计划的全部限制性股票均不得解除限售，由公司回购注销。
二、回购注销的审议情况
1、2018年9月28日，公司召开第三届董事会第五十四次会议和第三届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于对2017年限制性股票激励计划的部分激励股份进行回购注销的议案》。因公司2017年度业绩未达到公司2017年限制性股票激励计划规定的第一个解锁期的解锁条件及部分激励对象因个人原因离职，公司决定对67名人员已获授但未解锁的合计6097000股限制性股票进行回购注销，回购价格为4.718元/股。
2、2019年5月17日，公司召开第三届董事会第六十七次会议和第三届监事会第二十七次会议，审议通过了《关于对2017年限制性股票激励计划的部分激励股份进行第二次回购注销的议案》。因公司2018年度业绩未达到公司2017年限制性股票激励计划规定的第二个解锁期的解锁条件及部分激励对象因个人原因离职，公司决定对63名人员已获授但未解锁的合计6367000股限制性股票进行回购注销，回购价格为4.718元/股。
3、2019年6月4日，公司召开2019年第三次临时股东大会，分别审议通过了《关于对2017年限制性股票激励计划的部分激励股份进行回购注销的议案》、《关于对2017年限制性股票激励计划的部分激励股份进行第二次回购注销的议案》。上述第一期和第二期的回购注销事项业经股东大会审议通过。
204因公司2018年以来面临多重流动性风险，以致未能及时完成上述限制性股票的回购注销事项。待公司的现金流情况逐步好转，公司将尽快再次召开董事会审议2017年限制性股票的第一期、第二期和第三期的回购注销事项，并将此事项在提交公司股东大会审议通过后，尽快开展相关激励计划涉及股份的回购注销。
三、尚未回购注销完成的原因
2018年以来，金融环境发生变化，证券市场波动剧烈，公司作为民营控股的上市公司，
出现融资渠道受限、融资难、负担重等一系列系统问题导致的流动性困境。上市公司一方面需要积极筹措资金维持正常的生产经营，以保障员工的基本利益，另一方面上市公司2018年底以来面临着公司债到期兑付、银行授信抽断贷、贷款审批困难、周期长等困难，公司均在积极应对、处置风险、保障公司业务稳定发展。同时，由于行业调整，公司相关影视业务经营遭遇前所未有的困境，音视频技术行业亦因为产业周期原因停滞不前，相关业务的应收账款回收周期拉长甚至出现回收困难的情况，给公司日常业务经营带来了进一步压力。2020年至今，叠加新冠疫情突发的因素，公司经营再次受重挫。
行业环境变化、市场变化等综合因素使上市公司面临多重流动性风险，直至目前尚未完全解除，以致上市公司未能及时完成上述限制性股票的回购注销事项。
四、后续安排
2022年以来，随着公司主营业务经营逐步好转，同时公司旗下控股子公司与腾讯公司
签订了金额为18亿元人民币（含税）的《影视节目授权合同》。随着相关合同的执行以及款项的部分支付，上市公司的现金流情况逐步好转，公司将在稳定经营的情况下，尽快开展相关激励计划涉及股份的回购注销，以保护激励对象的合法权益，并感谢广大投资人的理解与支持！
16.2021年9月22日，你公司召开董事会审议通过公司2021年度向特定对
象发行 A 股股票的相关议案，拟向北京府相未来科技中心（有限合伙）发行
707070707股，该事项已于2021年10月11日经公司股东大会审议通过。请说
明前述向特定对象发行股票事项的进展情况，存在的障碍及解决措施。
公司回复：
205一、向特定对象发行股票基本情况
2021年9月22日，公司召开第四届董事会第三十九次会议，审议通过公司2021年度
向特定对象发行 A 股股票的相关议案。本次向特定对象发行股票的最终发行对象为北京府相未来科技中心（有限合伙）（以下简称“府相未来”），发行价格为3.96元/股发行数量为707070707股，且不超过本次发行前公司总股本的30%，本次发行的最终数量应以中国证监会关于本次发行的批复文件为准。该事项已于2021年10月11日经公司2021年第二次临时股东大会审议通过。具体内容详见公司于2021年9月22日、10月11日在巨潮资讯网上披露的相关公告。
2021年9月2日，徐子泉先生与府相数科产业发展（北京）有限公司（以下简称“府相数科”）签订《控制权转让协议》及《表决权委托书》，约定徐子泉将其持有的公司全部股份所代表的投票表决权、提名权、提案权、股东大会召集、召开权、出席权等相关权利委托给府相数科行使。
府相数科系府相未来的执行事务合伙人，其依据《北京府相未来科技中心（有限合伙）合伙协议》约定的执行事务合伙人职权能够对府相未来施加控制，因此，府相未来与府相数科互为一致行动人。本次交易构成关联交易，符合向特定对象发行股票的相关条件。。
二、进展情况
1、2021年9-10月，公司召开的第四届董事会第三十九次会议、2021年第二次临时股
东大会审议通过了《2021年向特定对象发行 A股股票预案》等议案。
2、2021年10月，公司聘请了本次非公开发行股票的保荐机构、审计机构和法律顾问，
并组织了中介机构进场开展尽职调查等工作。其后，中介机构根据公司2021年度的财务状况和经营成果开展尽职调查和申报文件制作等工作。
3、公司董事会于2022年6月1日收到徐子泉先生解除与府相数科的表决权委托关系和
一致行动关系的《告知函》，府相数科不再作为公司的控制主体，公司控制权发生变更。鉴于本次发行系董事会决议提前确定发行对象且定价基准日为董事会决议公告日，本次向特定对象发行股票的发行对象等有关事项已不满足《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》等相关规定。
4、公司结合实际情况及发展规划等诸多因素，为能更好地开展公司后续战略部署，维
206护广大投资者的利益，公司董事会于2022年6月5日召开第四届董事会第五十二次会议、
第四届监事会第二十六次会议审议通过并决定终止2021年度向特定对象发行股票的相关事项。具体内容详见公司于 2022 年 6 月 6 日刊登在巨潮资讯网站（http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。
17.2021年9月17日，你公司披露《关于对深圳证券交易所关注函回复的公告》，称鉴于表决权委托双方未就表决权委托的相关期限做明确约定，公司将敦促徐子泉及康宁与府相数科尽快签署补充协议明确一致行动关系及相关期限。请说明签署补充协议的进展情况，未及时签署补充协议的原因和障碍，表决权委托是否已解除，是否存在应披露未披露的重大事项，你公司已采取及拟采取的敦促措施及其有效性。
公司回复：
一、表决权委托事项基本情况
2021年9月2日，徐子泉先生与府相数科签署《控制权转让协议》、《表决权委托书》，
约定徐子泉先生将其持有上市公司全部股票的表决权、提名和提案权、参会权、会议召集权、
征集投票权以及除收益和股票转让权之外的其他权利不可撤销、排他及唯一地委托给府相数科行使。表决权委托后，上市公司控制权发生变更，公司实际控制人变更为府相数科的实际控制人周楠先生。
二、补充协议签署情况
鉴于表决权委托双方未就表决权委托的相关期限做明确约定，公司已多次提示表决权委托双方尽快签署补充协议明确一致行动关系及相关期限，经公司了解，由于表决权受托方府相数科的股东新力数科（威海）股权投资合伙企业（有限合伙）（持股比例35%）、中广电信（上海）有限公司（持股比例20%）均具有国资背景，府相数科相关负责人与其股东方对府相数科与徐子泉先生及康宁女士的一致行动人协议的部分条款细节未能达成一致，以致当时表决权委托双方未能及时签署相关协议。
三、最新进展情况
公司于2022年6月1日收到公司第一大股东徐子泉先生的解除表决权委托的《告知函》，根据徐子泉先生的函告，本次表决权委托事项具体进展如下：
207徐子泉先生基于上市公司长远发展需要，希望通过让渡上市公司控制权的方式，可以引
入实力较强的战略投资者，在资金、资源和产业整合上为公司业务赋能增量，从而更有效的实现上市公司业务的跨越式发展，增强抗风险能力，系统性的解决公司经营和长远发展问题。
为此徐子泉先生及一致行动人康宁女士与府相数科签订了《控制权转让协议》及补充协议、
《表决权委托书》等一系列协议。
基于上述协议，徐子泉先生及一致行动人康宁女士与府相数科形成了表决权委托关系和一致行动人关系。但上述协议签署后，府相数科没有按照双方签订的协议履行协议内容，未能按时足额的为上市公司提供流动性资金，未能协助上市公司解决资金流动性问题。徐子泉先生多次与府相数科交涉，要求其履行协议，但是府相数科迄今为止仍未履行相关承诺，已严重违反双方约定。
基于以上原因，根据《控制权转让协议》之1.4条“本协议生效后，贵方或贵方指定方为本人或本人关联方提供不低于7亿元的流动性支持（包括但不限于以银行/基金/信托/资管借款/上市公司产品销售等多种方式），用于补充本人或本人关联方的日常经营的资金需求。”及7.2条“本协议的一方严重违反本协议，致使对方不能实现合同目的的，对方有权解除本协议。”根据《控制权转让补充协议》约定：“贵方承诺在2021年11月20日前，贵方或贵方指定方为上市公司提供4亿元的流动性资金（包括并不限于银行/基金/信托/资管借款或对上市公司相关业务/产品进行销售等多种方式），作为上市公司的日常运营经费，解决上市公司历史遗留问题。如贵方或贵方指定方为上市公司提供4亿元的流动性支持资金未如期到位，本人有权单方面终止《控制权转让协议》、《表决权委托书》且不承担违约责任。”及相关法律法规的规定，为维护自身的利益和上市公司的长期健康发展，徐子泉先生决定解除上述《控制权转让协议》及补充协议、《表决权委托书》，终止与府相数科的表决权委托关系及一致行动人关系。
徐子泉先生已于2022年6月1日向府相数科送达了解除表决权委托及一致行动人关系
的《告知函》，根据相关法律规定，该合同解除在通知送达时即行生效。
徐子泉先生于2022年6月2日收到府相数科《告知函》，其表示：“府相数科已收悉徐子泉发来的《告知函》，府相数科不同意徐子泉提出的解除《控制权转让协议》、《控制权转让协议补充协议》以及《表决权委托书》的要求。”四、公司说明事项
2081、公司董事会收到大股东徐子泉先生的解除表决权委托的《告知函》后，公司董事会
高度重视，根据告知函，徐子泉先生所持公司506562300股股份（占公司总股本的19.67%）的表决权不再委托给府相数科行使，终止与府相数科的表决权委托关系及一致行动人关系。
基于大股东徐子泉先生解除表决权委托生效后，府相数科将不再是公司的控制主体，府相数科的实际控制人周楠先生将不再是公司的实际控制人。截至目前，徐子泉先生持有公司股份506562300股，占公司总股本的19.67%，拥有公司表决权股份506562300股，占公司总股本的19.67%，徐子泉先生为公司第一大股东，公司控股股东及实际控制人变更为徐子泉先生。
2、基于上述情况，公司披露了《关于收到大股东解除表决权委托的《告知函》暨公司控制权发生变更的提示性公告》、《关于股东披露权益变动报告书暨公司控股股东、实际控制人权益变动的提示性公告》等公告，并于2022年6月5日召开第四届董事会第五十二次会议和第四届监事会第二十六次会议审议通过了《关于终止2021年度向特定对象发行股票事项的议案》。公司董事会认为基于公司控制权的变更，需终止2021年度向特定对象发行A股股票事项。公司监事会、独立董事对该事项发表了相关意见。
具体内容详见公司于 2022 年 6 月 6 日披露于巨潮资讯网站（http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。
3、公司将密切关注相关事项的进展情况，若有新的进展及相关安排，公司会督促相关
信息披露义务人按照有关法律法规的规定和要求及时履行报告和信息披露义务。公司亦将严格遵守中国证监会、深圳证券交易所相关规定履行信息披露义务。
公司指定信息披露媒体为《证券时报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn），有关公司的信息均以上述指定媒体刊登的信息为准，敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
北京捷成世纪科技股份有限公司
2022年6月22日
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