*ST日海:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：002313 证券简称：*ST日海 公告编号：2022-086
日海智能科技股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
日海智能科技股份有限公司（以下简称“公司”、“日海智能”）第五届董事会第四十四次会议、第五届监事会第三十五次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，根据《会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司对2019-2021年度相关财务报表进行了会计差错更正，具体情况如下：
一、会计差错更正事项概述及原因
在2022年第三季度报告编制过程中，经公司自查，发现需对2019-2021年度公司财务报表如下事项进行会计差错更正：
1、公司对2019年至2021年各期末客户的财务状况和资信情况以及未来还
款能力重新评估，根据重新评估的结果，对应收款项进行梳理，调整部分应收款项的信用风险组合，补计提坏账准备。
2、出于审慎性原则，对公司历史年度承接的各类通信工程项目中确认的合
同资产可回收性进行了重新评估，参照应收账款账龄对应的坏账计提比例，补计提合同资产减值准备。
3、公司对2019年至2021年度涉及合同履约成本的各工程类项目进行了梳理，对个别项目的合同履约成本可收回性进行了重新评估，补计提合同履约成本减值准备。
4、综合考虑当时的市场公允价值、预计处置净收益等因素，公司重新计算
2019年至2021年各年末存货的可变现净值，补计提存货跌价准备。
5、公司采用收益法、最近融资价格法等分别对 Ayla NetworksInc、北京佰才邦技术有限公司等主要被投资单位股权投资进行重新评估，并根据评估结果重
新确认其他权益工具的公允价值变动损益。
6、公司对以前年度收购控股子公司所形成的商誉重新进行了减值测试，综
合未来现金流量折现情况、后续订单情况等，对应当减值的商誉金额进行了重新确认。
7、公司对主要的工程项目合同条款进行复核，针对属于分期收款确认销售
收入情况，公司追溯调整至相应年度，并按企业会计准则及相关规定调整。
8、公司根据具体业务类别，重新梳理了收入确认相关的原始单据，进行收
入截止测试，并根据测试结果进行了调整。
9、公司2020年度处置了子公司股权，处置后公司账面应收原子公司款项，
实际为对原子公司的财务支持，由于没有明确的清收计划、在可预见的未来期间无法收回，经公司复核确认，该款项实际上为对原子公司的净投资，将其抵减处置时投资收益。
10、公司对原计入持有待售资产的合同条款进行重新梳理复核，由于该项资产未获得确定的购买承诺，不符合《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》关于持有待售资产的定义，公司将其调整为固定资产核算，补计提相关资产折旧。
11、公司对无形资产中的专利权重新进行减值测试，结合该类专利权在现有
产品以及新研发产品中的应用情况，对存在减值的无形资产补计提减值准备。
综合上述情况，为更准确反应各会计期间的经营成果，如实反应相关会计科目列报，准确反应各期间收入、成本、费用情况，公司对前期会计差错进行追溯调整。
二、前期差错更正事项对公司财务报表项目的影响
根据企业会计准则的规定，本公司前期会计差错采用追溯重述法，影响的
2019年度、2020年度及2021年度财务报表项目及金额如下：
（以下如无特别说明，金额以人民币元为单位）
（一）对合并财务报表的影响
1、2021年12月31日/2021年度
受影响的各个比较期间报表项目名称更正前金额更正后金额更正金额合并资产负债表受影响的各个比较期间报表项目名称更正前金额更正后金额更正金额
应收票据33088345.9137112185.914023840.00
应收账款1797051902.802080925733.50283873830.70
预付款项74943613.0464787553.79-10156059.25
其他应收款346338131.13335883737.88-10454393.25
存货1483492179.261047111426.76-436380752.50
合同资产1331674031.15674918518.98-656755512.17
持有待售资产225799519.92-225799519.92
一年内到期的非流动资产205514959.75205514959.75
其他流动资产137549184.20134761245.34-2787938.86
其他权益工具投资215009378.89171340722.48-43668656.41
固定资产269938961.41467504536.13197565574.72
使用权资产84247914.8985624054.341376139.45
无形资产203945984.89329817922.42125871937.53
商誉445604240.39435173740.39-10430500.00
递延所得税资产80415812.65112935239.6532519427.00
其他非流动资产42584101.1612345311.41-30238789.75
短期借款1618866193.021619512781.74646588.72
应付账款2145028855.322154220724.049191868.72
合同负债150834123.86171033778.0520199654.19
应付职工薪酬55598180.0755513226.15-84953.92
应交税费47028072.3383185833.2536157760.92
其他应付款593967558.33545430648.88-48536909.45
一年内到期的非流动负债80067418.2980180706.26113287.97
其他流动负债32470131.7143895447.3911425315.68
租赁负债60734812.8160675295.54-59517.27
递延所得税负债13388512.3914514439.841125927.45
其他综合收益-14484355.50-51836623.66-37352268.16
盈余公积61114511.3860340732.10-773779.28
未分配利润145555457.70-418741441.61-564296899.31
少数股东权益21186933.2517504444.03-3682489.22合并利润表
营业收入4682873403.144748791949.8965918546.75
营业成本3875368966.203942166604.9766797638.77
税金及附加14968074.0515333740.71365666.66
销售费用146606631.58146833241.97226610.39
管理费用195527774.69197009149.761481375.07
研发费用258554683.56258989030.91434347.35
财务费用98874055.5494304381.21-4569674.33受影响的各个比较期间报表项目名称更正前金额更正后金额更正金额
其他收益59032458.9659034414.751955.79
信用减值损失-127077449.42-360284941.08-233207491.66
资产减值损失-25764708.06-59236840.98-33472132.92
资产处置收益2254710.492386310.43131599.94
营业外收入7360928.367358972.17-1956.19
营业外支出3204650.703336250.64131599.94
利润总额8651355.90-256845686.24-265497042.14
所得税费用-1776204.84-12149113.14-10372908.30
净利润10427560.74-244696573.10-255124133.84
归属于母公司所有者的净利润22294409.05-229849374.00-252143783.05
少数股东损益-11866848.31-14847199.10-2980350.79
2、2020年12月31日/2020年度
受影响的各个比较期间报表项目名称更正前金额更正后金额更正金额合并资产负债表
应收账款1787602984.201608448143.10-179154841.10
预付款项354478728.11327737892.22-26740835.89
其他应收款337952425.38331141125.38-6811300.00
存货1076175418.70822811867.99-253363550.71
合同资产1442497318.551392623461.70-49873856.85
一年内到期的非流动资产70000000.0070000000.00
长期应收款146846645.20146846645.20
在建工程12484529.501764923.46-10719606.04
无形资产245699620.92256419226.9610719606.04
递延所得税资产74641049.1381417578.716776529.58
应付账款1862083161.161862853164.12770002.96
应交税费79650909.6095138081.1815487171.58
其他流动负债5050649.695050649.69
盈余公积61114511.3860340732.10-773779.28
未分配利润123261048.65-188892067.61-312153116.26
少数股东权益30022143.9729320005.51-702138.46合并利润表
营业收入3783362103.873904170961.22120808857.35
营业成本3339044086.193438427016.2499382930.05
销售费用214825401.28215049618.28224217.00
管理费用251232772.17251381508.83148736.66
财务费用132927531.17125533526.58-7394004.59
投资收益39090552.06-909447.94-40000000.00
信用减值损失-90172209.62-144659416.93-54487207.31受影响的各个比较期间报表项目名称更正前金额更正后金额更正金额
资产减值损失-146026539.18-243844017.95-97817478.77
利润总额-585567294.22-749425002.07-163857707.85
所得税费用-23992690.30-28882514.93-4889824.63
净利润-561574603.92-720542487.14-158967883.22
归属于母公司所有者的净利润-546635841.18-704866322.58-158230481.40
少数股东损益-14938762.74-15676164.56-737401.82
3、2019年12月31日/2019年度
受影响的各个比较期间报表项目名称更正前金额更正后金额更正金额合并资产负债表
应收账款1759535958.361682479419.22-77056539.14
预付款项442372506.38427374485.71-14998020.67
其他应收款290873996.75290732696.75-141300.00
存货2530780112.862214398056.99-316382055.87
长期应收款11523292.42280649638.03269126345.61
递延所得税资产48917690.1150804395.061886704.95
应付账款1790430230.091807320776.8416890546.75
预收款项125623123.38103623123.38-22000000.00
应交税费70154932.9889010238.6118855305.63
其他流动负债3385696.643385696.64
盈余公积61114511.3860340732.10-773779.28
未分配利润669896889.83515974254.97-153922634.86合并利润表
营业收入4639815897.774674698975.5834883077.81
营业成本3711840824.753777259346.9365418522.18
管理费用247474418.08247701532.93227114.85
财务费用134253895.37129902573.03-4351322.34
信用减值损失-47530569.52-47768569.52-238000.00
资产减值损失-16743060.98-17692559.67-949498.69
利润总额71746766.2044148030.63-27598735.57
所得税费用2946113.001059408.05-1886704.95
净利润68800653.2043088622.58-25712030.62
归属于母公司所有者的净利润78135811.0752423780.45-25712030.62
（二）对母公司财务报表的影响
1、2021年12月31日/2021年度
受影响的各个比较期间报表项目名更正前金额更正后金额更正金额称资产负债表受影响的各个比较期间报表项目名更正前金额更正后金额更正金额称
应收账款463006990.76330797802.23-132209188.53
其他应收款1783671094.701814736705.4031065610.70
存货310960751.66161520538.05-149440213.61
合同资产3356988.623356988.62
一年内到期的非流动资产121218664.75121218664.75
长期股权投资1824766482.291076816482.29-747950000.00
递延所得税资产30855746.4535413208.364557461.91
应付账款243344785.44272549741.8729204956.43
应交税费446653.486178364.125731710.64
其他应付款565938431.62568773592.362835160.74
盈余公积61114511.3860340732.10-773779.28
未分配利润233240296.25-673158428.44-906398724.69利润表
营业收入1250384259.381250334217.41-50041.97
营业成本983420671.55982746299.62-674371.93
财务费用57697188.0155075552.65-2621635.36
信用减值损失-36348625.23-24836547.8511512077.38
资产减值损失-2449000.00-747962990.25-745513990.25
利润总额55756350.32-674999597.23-730755947.55
所得税费用3558875.309681599.866122724.56
净利润52197475.02-684681197.09-736878672.11
2、2020年12月31日/2020年度
受影响的各个比较期间报表项目名更正前金额更正后金额更正金额称资产负债表
应收账款600630783.05450671395.19-149959387.86
其他应收款1798945884.281838945884.2840000000.00
存货332907036.16175983085.24-156923950.92
长期应收款131703842.36131703842.36
递延所得税资产33711414.6744391601.1410680186.47
应交税费1142758.966937280.875794521.91
其他应付款548148171.85588148171.8540000000.00
盈余公积61114511.3860340732.10-773779.28
未分配利润181042821.2311522768.65-169520052.58利润表
营业收入853907280.64861156724.797249444.15
营业成本669093676.24702389975.2333296298.99受影响的各个比较期间报表项目名更正前金额更正后金额更正金额称
财务费用83227195.3178663214.58-4563980.73
信用减值损失-19927017.16-57652140.56-37725123.40
资产减值损失-3462361.50-53296150.87-49833789.37
利润总额-94442316.56-203484103.44-109041786.88
所得税费用-14901358.65-23631896.34-8730537.69
净利润-79540957.91-179852207.10-100311249.19
3、2019年12月31日/2019年度
受影响的各个比较期间报表项目名更正前金额更正后金额更正金额称资产负债表
应收账款536582442.59433622499.11-102959943.48
存货312456304.42202753408.28-109702896.14
长期应收款163609861.63163609861.63
递延所得税资产18810056.0220759704.801949648.78
应付账款332001634.15346454198.7914452564.64
应交税费10373685.3418800374.168426688.82
盈余公积61114511.3860340732.10-773779.28
未分配利润260583779.14191374975.75-69208803.39利润表
营业收入877097047.63874828040.76-2269006.87
营业成本613292294.94622618078.579325783.63
资产减值损失-1063100.16-2465968.19-1402868.03
利润总额6621022.80-6376635.73-12997658.53
所得税费用-1116769.99-3066418.77-1949648.78
净利润7737792.79-3310216.96-11048009.75
三、会计师出具的前期会计差错更正专项说明的审核报告
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）对本次前期会计差错更正及追溯调整事项出具了《关于日海智能科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告》。具体内容详见公司同日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的相关报告。
就本次会计差错更正，公司已告知执行调整年度财务报表审计的审计机构。
四、董事会、监事会、独立董事对上述事项所作的说明
（一）董事会意见
公司本次前期会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务报表能更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。因此，同意本次会计差错更正及追溯重述事项。公司将在今后的工作中，进一步强化财务管理工作，避免类似问题发生。
（二）监事会意见公司本次前期会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务报表能更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。董事会关于前期会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》的规定，有利于维护公司与股东的合法利益，监事会同意本次前期会计差错更正事项。
（三）独立董事意见公司本次前期会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，有利于更客观、准确地反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。董事会关于本次前期会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情况，因此，我们同意本次前期会计差错更正事项。
五、其他事项
本次关于前期会计差错更正暨追溯调整，公司积极推进相关工作，并将在规定期限内完成会计差错更正有关的披露工作。公司指定信息披露媒体为《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn），公司所有信息均以在上述指定媒体刊登的公告为准，敬请广大投资者注意投资风险。
六、备查文件
1、第五届董事会第四十四次会议决议；
2、第五届监事会第三十五次会议决议；3、独立董事关于第五届董事会第四十四次会议相关事项的独立意见；
4、天衡会计师事务所（特殊普通合伙）《关于日海智能科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告》。
特此公告。
日海智能科技股份有限公司董事会
2022年10月31日