远大控股:陕西麦可罗2021年度及2022年1-6月财务报表审计报告

中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)
ChinaAuditAsiaPacificCertifiedPublicAccountantsLLP
审计报告
AUDITREPORT
陕西麦可罗生物科技有限公司
2021年度及2022年1-6月财务报表审计
中国?北京
BEIJINGCHINA
码用
可使用手机“扫一扫”或进
一、审计报告
9.
ChinaAuditAsiaPaciricCertificd(uulicAccount.ant.sLP
审计报告
中审亚太审字(2022)007256号
陕西麦可罗生物科技有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了陕西麦可罗生物科技有限公司(以下简称“麦可罗公司”)财务
报表，包括2022年6月30日、2021年12月31日的合并及公司资产负债表，
2022年1至6月、2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合
并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了麦可罗公司2022年6月30日、2021年12月31日合并及公司的财
务状况以及2022年1至6月、2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于麦可罗公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
麦可罗公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估麦可罗公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算麦可
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ChinaAudilsiaPacificCertifiedPublicAccountanLsLLp
罗公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督麦可罗公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对麦可罗公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致麦可罗公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六)就麦可罗公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
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目册
目日
1
年4
型
住
住
01
211
合并资产负债表
编制单位:陕西麦可罗生物科技有限公司金额单位:人民币元
.
4
合并资产负债表(续)
编制单位:陕西赛可罗生物科技有限公司、金额单位:人民币
载于第16页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人:主员会计工作负责人:会计机构负责人:
法定代表人:印■超
5
合并利润表
编制单位:陕西商可罗生的科技有限公司，金额单位:人民105；
能于第16页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
信定代表人:第4页页第16页的财务报表以下人签W:梁
信定代表人:主管会计工作负息人:经体机构负责人:梁
赵
6
合并现金流量表
编制单位:陕西麦可罗生物科技有限公司金额单位:人民币元
戴于第16页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署。
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:梁
超
7
合并所有者权益变动表
第于第16页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代人每4页页第12页的财务报表由批下人士签署:主要会计工作负责人:会计机构负人:梁
法定代人超
合并所有者权益变动表(续)
编制单位:陕西市田产生创科技有限公司
企现单位人民币完
2021年度
归属于母公司股东权益
其他叙性工具
股本资本公积其他综合收益少数职的权益股东权益合计
悦先股永续债资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计
悦先股永续债其他盈余公积未分配利润其他小计
一上年年末余额50,000,000.00
加:会计变更50,000,000.003,102,894.776,666,810.0254,258,760.19114,028,464.88-2,5167061014.025,948.28
同一控股下企业合并
二、本年年初余额50,000,000.00
3,102,894.776,666,810.0254,258,760.19114,028,464.98-2,516.70114,025,848.28
三、年生通增现金额(减少以“一
“号编新)-1,072,398.894,923,748.4444,320,306.4348,171,655.98489.4148,172,145.39
(一)综合收益总额
49,244,054.8749,244,054.87489.4149,244,544.28
(二)股率权益收入和减少资本
1交设入的营通股
2其他权益工具持有者设入资本
32份支付计入股东权的合额
43
(三)积码公配4,923,748.44-4,923,748.44
1332余公名4,923,748.44-4,923,748.44
2所有营(或股))的分配
338
《国》现已仅益内部结转
1.资本公转增资本(或股本)
2年9公合非增资本(或股本)
3.4余公S补亏员
4.设定受益计变动总结转留存收益
5.其他综合收合转固存收益
6.其6
(五)专项债备-1,072,398.89-1,072,398.89-1,072,398.89
1本期提取2,231,028.002,231,028.002,231,028.00
2本期用-3,303,426.89-3,303,426.89-3,303,426.89
(六)其称
四、本年年末余额50,000,000.002,030,495.8811,590,558.4698,579,066.62162,200,150.96-2,027.29162,198,093.67
载于第16页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人r主管会计工作负责人:会计机构负责人:
超
9
资产负债表
编制单位:陕西麦可罗生物科技有限公司兴金额单位人民币元
10
资产负债表(续)
编制单位:陕西赛可罗生物科技有限公司金单位:人民元
载于第16页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页页第15页的财务报表币以下人士签署:梁
法定代表人:印主演会计工作负责人:会计机构负责人:梁
印超
利润表
制单位:阿江阿罗生物科技有限公司金额单位:人民币完
载于第16页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第15页的财务报表中以下人士签署:梁
定代人:生管会计工作负责人:会计机构负责人:梁
超
12
现金流量表
编制单位:陕西滨可罗生物科技有限公司金额单位:人民币元
载于第16页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署，
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
超
13
所有者权益变动表
管额单位:原西创罗生物科技有限公司
敢于第16页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署:
法定代人:八翁主管会计工作负责人:会计机构负责人:梁印
八翁超印
14
所有者权益变动表(续)
编编单位:陕西西可罗生物科技有限公司金单位:人民币元
我于第16页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第15页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人:印爱翁主管会计工作负责人:会计机构负责人:
印爱翁超
15..48
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
陕西麦可罗生物科技有限公司
2021年度及2022年1-6月财务报表附注
1、公司基本情况
1.1公司概况
陕西麦可罗生物科技有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)于2013年08月15日经蒲
城县市场监督管理局登记设立。注册资本为5，000.00万元:其中翁婧出资4，935.00万元，占
公司注册资本的98.70%；刘娟出资50万元，占公司注册资本的1.00%；胡淑娟出资5万元，
占公司注册资本的0.10%；田利明出资5万元，占公司注册资本的0.10%；高波出资5万元,
占公司注册资本的0.10%。
公司法定代表人为翁婧。
公司注册地址为陕西省渭南市蒲城县高新技术产业开发区。
企业统一社会信用代码:916105260745244649。
公司经营范围:农药、肥料、生物饲料、活菌制剂、酶制剂的研发、制造、销售；对外
贸易、粮食收购、中小企业技术培训、技术转让、植树造林、特色种植、水土保持、环境修
复。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
本财务报表业经本公司董事会于2022年08月24日决议批准报出。
1.2合并财务报表范围及其变化情况
本公司报告期内纳入合并范围的子公司共4户，详见本附注8、在其他主体中的权益。
2、财务报表的编制基础
2.1编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
2.2持续经营
本公司自报告期末起至少12个月不存在对本公司持续经营假设产生重大疑虑的事项或
情况。因此，本公司以持续经营为基础编制截止2022年6月30日的财务报表。
3、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
4、重要会计政策和会计估计
4.1会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
4.2营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.3记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4.4同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
4.4.1同一控制下企业合并
同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控
制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合
并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，
是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成
本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差
额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为
合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费
用，计入债务性工具的初始确认金额。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与
被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其
他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
4.4.2非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第5号的通知》(财会【2012】19号)和《企业会计准则第33号--合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益)。
4.5合并财务报表的编制方法
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4.5.1合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
4.5.2合并财务报表编制的方法
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
同一控制下的吸收合并中，合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不同的情况，
如果合并方在合并当期期末，仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的，合并
方在编制前期比较报表时，无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整；如果合并方在合
并当期期末需要编制合并财务报表的，在编制前期比较合并财务报表时，应将吸收合并取得
的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期
比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
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失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号--长期股权投资》或《企
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“4.9金
融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4.6合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“4.18.2.2权益法核算的长期股
权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
4.7现金及现金等价物的确定标准
20
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
4.8外币业务和外币报表折算
4.8.1外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的
当日外汇牌价的中间价，下同)作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
4.8.2外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
4.9金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公
司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
4.9.1金融资产的分类和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
4.9.1.1以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理此类金
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融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权
投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分
的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行
初始计量。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算
的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入
当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
4.9.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
4.9.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产:本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标:该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括其他债权投资
等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进
行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，
均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当
期损益。
4.9.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，
公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4.9.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值
进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价
值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
4.9.2金融工具的减值
本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他
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综合收益的金融工具(债务工具)、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以
预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:
(a)对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值；
(b)对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现
金流量之间差额的现值；
(c)对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做
出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之
间差额的现值；
(d)对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，
企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
(e)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产(无论是否包含重大融资成
分)，对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处
理方法，详见4.10应收票据、4.11应收账款、4.15合同资产及负债、4.17长期应收款。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产
负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险
自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于
该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转
回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失
或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减
少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理
方法，详见4.10应收票据、4.11应收账款、4.15合同资产及负债、4.17长期应收款。
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本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
4.9.2.1信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表口发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:
本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个
指标发生显著变化:债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著
变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具
的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行
其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但
未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
4.9.2.2已发生信用减值的金融资产
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信
息:①发行方或债务人发生重大财务困难:②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困
难导致该金融资产的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了
发生信用损失的事实。
当一项金融工具逾期超过(含)90日，本公司推定该金融工具已发生违约。
4.9.3金融资产转移确认依据和计量
金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认:收取该金融资
产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止
确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
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若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成
本并加上本公司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相
关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的公允价
值并加上本公司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该
权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对
价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
4.9.4金融负债的分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负
债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
4.9.5金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
4.9.6金融资产和金融负债的抵销
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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种
法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
4.10应收票据
应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收
到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应收票据预期信用损失的确定方法及会计处理方法:
4.10.1预期信用损失的确定方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项(无论是否包含重大融资成分)，按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
4.10.2预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
4.11应收账款
应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经
营活动应收取的款项。
应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法:
4.11.1预期信用损失的确定方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项(无论是否包含重大融资成分)，按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司对信用风险显著不同的应收账款单项评估信用风险，如:应收关联方款项；与对
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方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收账款等。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合:
注:关联方组合除非已发生减值损失，一般不计提信用减值准备。
对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失:
4.11.2预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
4.12应收款项融资
应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。
本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款
进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本
借贷安排相一致。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑
损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
4.13其他应收款
其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。
其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法:
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4.13.1预期信用损失的确定方法
本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他
应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损
失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本集团对信用风险显著不同的
其他应收款单项评估信用风险，如:应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的
应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合:
注:关联方组合除非已发生减值损失，一般不计提信用减值准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。
若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并
未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损
失准备。
4.13.2预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额
计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险
显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的
金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期
损益。
4.14存货
4.14.1存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、发出商品、库存商品(产成品)等。
4.14.2存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
4.14.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
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可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可
变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持
有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。由于公司存在数量繁多、单价较低的存货，
期末按照存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
4.14.4存货的盘存制度为永续盘存制,盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
4.14.5低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物于领用时按次摊销法摊销。
4.15合同资产
4.15.1合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向
客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不
同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
4.15.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产(无论是否包含重大融资成分)，按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资
产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产的预期信用损失确定方法及会计处理方法与附注4.11应收账款的逾期信用损
失确定方法及会计处理方法一致。
4.16持有待售资产
本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
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当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该
处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称“持有待售准则")的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日
持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量:(1)
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
4.17长期应收款
长期应收款项目，反映资产负债表日企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款
项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。
长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法:
4.17.1预期信用损失的确定方法
本公司基于单项和组合评估长期应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项长期
应收款已经发生信用减值，则本公司对该长期应收款在单项资产的基础上确定预期信用损
失。对于划分为组合的长期应收款，本公司在每个资产负债表日评估相关长期应收款的信用
风险自初始确认后的变动情况。本公司对租赁应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；对于应收租赁款以外的其他长期应收款，若该长期应收款的信用
风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该长期应收款整个存续期内预期信用损失
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的金额计量其损失准备；若该长期应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按
照相当于该长期应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
4.17.2预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于应收租赁款
以外的其他长期应收款，本公司在前一会计期间已经按照相当于长期应收款整个存续期内预
期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该长期应收款已不再属于自初
始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月
内预期信用损失的金额计量该长期应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为
减值利得计入当期损益。
4.18长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。
4.18.1投资成本的确定
对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“4.4同一控制下和非同一控制下企业合
并的会计处理方法”。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
4.18.2后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
4.18.2.1成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
4.18.2.2权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值:按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投
资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
4.18.2.3处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“4.5合并财务报表
编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
4.19投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会(或类似机构)作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.26长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
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或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产
的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
4.20固定资产
4.20.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
4.20.2各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
4.20.3固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.26长期资产减值”。
4.20.4其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
4.21在建工程
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在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.26长期资产减值”。
4.22借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
4.23使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括:
1)租赁负债的初始计量金额；
2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3)本公司发生的初始直接费用；
4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本(不包括为生产存货而发生的成本)。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
4.24无形资产
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4.24.1无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
4.24.2研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4.24.3无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.26长期资产减值”。
4.25长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
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4.26长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
4.27合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
4.28职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
4.29预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债:(1)该义务是本公司
承担的现时义务；(2)履行该义务很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
4.29.1亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分，确认为预计负债。
4.29.2重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有
在本公司承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时)，才确认与重组相关的义务。
4.30租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括:
(1)扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
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(2)取决于指数或比率的可变租赁付款额；
(3)在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权
价格:
(4)在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终
止租赁选择权需支付的款项；
(5)根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
4.31安全生产费
本公司根据财政部、安全监管总局《关于印发
的通知》(财企[2012]16号)的规定提取和使用安全生产费用。
提取安全生产费用时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目。使
用提取的安全生产费用时，对规定使用范围内的费用性支出，于费用发生时直接冲减专项
储备；属于资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预
定可使用状态时确认为固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金
额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
4.32收入
4.32.1收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收
入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提
供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，
即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商
品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品:本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
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成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项
履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象:
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法
定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，
即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户
已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控
制权的迹象。
本公司的业务收入主要来源于以下业务类型:
4.32.1.1销售商品收入
本公司销售原药、制剂商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，公司通常在综合考
虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入:取得商品的现时收款权利、商品
所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户
接受该商品。本公司给予客户的信用期通常为30天，与行业惯例一致，不存在重大融资成
分。
国内销售收入的具体确认时点为商品已经发出并按约定方式交付给客户或商品保管方
确认货权已经转移给买方，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制
权时点，并且符合其他收入确认条件的时候确认销售收入的实现；国外销售收入的具体确认
时点为货物已经出运或将提单交付客户，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商
品或服务控制权时点，并且符合其他收入确认条件的时候确认销售收入的实现。
4.33政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，
则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政
府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和
计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，
必要时进行变更；(2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与
收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量:公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
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确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业
制定的:(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；(4)根据本公司和该补助事
项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以
后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计
入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损
益或冲减相关成本。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益或(对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助)
调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
4.34递延所得税资产/递延所得税负债
4.34.1当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规
定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
4.34.2递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
4.34.3所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4.34.4所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
4.35租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1)本公司作为承租人
①初始计量
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
②后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧(详见本附注4.20“固定资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁，本公
司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法
或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
(2)本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
①经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和)进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
4.36债务重组
(1)本公司作为债权人的会计处理
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债权人将初始受让的金融资产按照
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行确认和计量(详见本附注4.9“金
融工具”)，初始受让的金融资产以外的其他资产，按照放弃债权的公允价值以及使该资产
达到预定可使用状态前发生的及/或可直接归属于该资产的其他成本作为该受让资产的初始
计量成本。在将债务转为权益工具进行债务重组时，本公司将债权转为对联营企业或合营企
业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的其他成本作为权益性
投资的初始计量成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，本公司计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号—一金融工具
(2)本公司作为债务人的会计处理
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债务人在相关资产和所清偿债务符合
终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当
期损益。以将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认，并按照确认时的公允价值计量权益工具，权益工具的公允价值不能可靠
计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的
差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则
确认和计量重组债务(详见本附注4.9“金融工具”)。
4.37重要会计政策、会计估计的变更
4.37.1会计政策变更
(1执行新租赁准则导致的会计政策变更
财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁(2018年修订)》
(财会[2018]35号)(以下简称“新租赁准则”)。本公司于2021年1月1日起执行前述
新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同本公司选择不重新评估其是否
为租赁或者包含租赁。
本公司选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的作为承租人的累计影响数进行
调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初(即2021年1月1日)的留存收益
及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
执行新租赁准则对2021年度本公司财务报表期初数无影响。
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
4.37.2会计估计变更
本报告期无应披露的会计估计变更事项。
5、税项
5.1主要税种及税率
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明:
5.2税收优惠及批文
(1)所得税
5.2.1陕西麦可罗生物科技有限公司于2019年11月7日获得陕西省科学科技厅、陕西省
财政厅、国家税务局陕西省税务局联合核发的编号为GR201961000642的《高新技术企业证
书》，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》及国家税务总局公告规定，本
公司作为经认定的高新技术企业减按15%的税率计缴企业所得税。
5.2.2根据国家税务总局《国家税务总局公告2019年第2号》，自2019年1月1日起至
2021年12月31日年对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入
应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300
万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。另根据国家税务
小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%
的税率缴纳企业所得税。
本公司子公司西安麦斯迪生物工程有限公司、陕西迪麦佳农业科技有限公司、陕西绿盾
生物药业创新中心有限公司符合相关规定；陕西绿盾环境工程研究院有限公司2019年、2020
年适用小型微利企业优惠税率，2021年应纳税所得税超过300万元，不适用小微企业所得税
税率。
5.2.3根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
告2021年第13号):“一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资
产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生
额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的
200%在税前摊销。”、《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用
税前加计扣除比例的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第16号):“一、科
型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规
定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；
形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销”，本公司
麦可罗适用此规定。
(2)增值税
5.2.4根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》(财
税[2001]113号)，子公司西安麦斯迪生物工程有限公司、陕西迪麦佳农业科技有限公司、
陕西绿盾环境工程研究院有限公司农药销售免征增值税。
5.2.5根据国家税务总局《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政
策的公告》，自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售
额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免
征增值税。自2021年4月1日起小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未
超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征
增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期
发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得
的销售额免征增值税。
本公司子公司西安麦斯迪生物工程有限公司、陕西迪麦佳农业科技有限公司、陕西绿盾
环境工程研究院有限公司符合相关规定。
(3)税费
5.2.6根据国家税务总局《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通
知》(财税[2019]13号)由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调
控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、
房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地
方教育附加。执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
5.2.7根据国家税务总局《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免
算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇
土地增值税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
本公司子公司西安麦斯迪生物工程有限公司、陕西迪麦佳农业科技有限公司、陕西绿盾
生物药业创新中心有限公司符合相关规定；陕西绿盾环境工程研究院有限公司2019年、2020
年适用小型微利“六税两费”减征优惠，2021年应纳税所得税超过300万元，不再享受小微
企业“六税两费”减征优惠。
5.2.8根据《国家税务总局财政部关于制造业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事
项的公告》(国家税务总局公告2021年第30号)，符合公告规定条件的制造业中小微企业，
在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的各项税费金额的
50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月，
延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月(按月缴纳)或者2021年第四季
度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及
附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴
纳的税费。
根据《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事
项的公告》(国家税务总局公告2022年第2号)，继续延缓2021年第四季度增值税、所得
税、城建税、教育费附加及地方教育费附加；同时，符合公告规定条件的制造业中小微企业，
在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳公告规定各项税费金额的50%，制造
业小微企业可以延缓缴纳公告规定的全部税费，延缓期限为6个月，延缓期限届满，纳税人
应依法缴纳相应月份或者季度的税费。公告规定的延缓缴纳的税费包括所属期为2022年1
月、2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)
的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附
加、地方教育费附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税
费。
本公司及子公司均符合上述相关规定。
6、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目(含公司财务报表重要项目注释)除非特别指出，期初指2022年1月1
日，期末指2022年06月30日，本期指2022年1-6月，上期指2021年度。
6.1货币资金
注:本公司期末不存在受限货币资金。
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陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
6.2应收票据
6.2.1应收票据分类列示
6.2.2期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
(续)
6.3应收账款
6.3.1按账龄披露
6.3.2按坏账计提方法分类披露
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(续)
6.3.2.1按单项计提坏账准备
(续)
6.3.2.2按组合计提坏账准备
组合计提项目:按账龄组合
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2022年6月30日余额
账龄
应收账款坏账准备计提比例(%)
5年以上
合计15,880,573.43794,028.68
(续)
2021年12月31日余额
账龄
应收账款坏账准备计提比例(%)
1年以内17,559,537.02877,976.865.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计17,559,537.02877,976.86
6.3.3坏账准备的情况
本期变动金额
2022年1月12022年6月
类别收回或其他变2022年6月
日余额计提收回或转销或核销其他变30日余额
转回动
单项计提357,534.40357,534.40
组合计提877,976.86-83,948.18794,028.68
合计1,235,511.26-83,948.181,151,563.08
(续)
本期变动金额
2021年1月12021年12月
类别转销或2021年12月
日额计提收回或转回转销或其他变动31日余额
核销
单项计提357,534.40357,534.40
组合计提877,976.86877,976.86
合计1,235,511.261,235,511.26
6.3.4按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称2022年6月30日余占应收账款期末余计提的坏账准备期
单位名称额额的比例(%)末余额
浙江新农化工股份有限公司2,891,862.5017.81144,593.13
华北制药河北华诺有限公司2,116,957.3013.04105,847.87
北京三浦百草绿色植物制剂
1,080,000.006.6554,000.00
有限公司54,000.00
陕西先农生物科技有限公司789,051.004.8639,452.55
山东春泽生物科技有限公司755,767.204.6537,788.36
合计7,633,638.0047.01381,681.91
(续)
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6.4应收款项融资
应收款项融资分类列示
6.5预付款项
6.5.1预付款项按账龄列示
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:
6.5.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称2022年6月30日余额占预付账款期末余额比例(%)
陕西华电蒲城热力有限责任公司510,300.6035.29
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(续)
6.6其他应收款
6.6.1其他应收款
6.6.1.1按账龄披露
6.6.1.2按款项性质分类情况
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6.6.1.3坏账准备计提情况
注:关于李蒲民其他应收款，李蒲民承诺在股权交割时归还借款。
6.6.1.4坏账准备的情况
(续)
6.6.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
(续)
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6.7存货
6.8其他流动资产
6.9固定资产
6.9.1固定资产
6.9.1.1固定资产情况
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(续)
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6.9.1.2未办妥产权证书的固定资产情况
项目2022年6月30日账面价值未办妥产权证书的原因
三期厂房19,172,205.05正在办理
注:本报告期固定资产不存在减值迹象，未计提减值准备。
6.10在建工程
(续)
6.10.1在建工程
6.10.1.1在建工程情况
(续)
6.10.1.2重要在建工程项目本期变动情况
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(续)
(续)
(续)
6.11无形资产
6.11.1无形资产情况
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(续)
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6.12递延所得税资产/递延所得税负债
6.12.1未经抵销的递延所得税资产明细
6.12.2递延所得税负债
6.13其他非流动资产
6.14短期借款
6.14.1短期借款分类
注:其他为短期借款计提的利息。
6.14.2短期借款分类说明
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6.14.3已逾期未偿还的短期借款情况
本报告期无已逾期未偿还的短期借款。
6.15应付账款
6.15.1应付账款列示
6.15.1.1按账龄披露
6.15.1.2按款项性质分类情况
6.15.2账龄超过1年的重要应付账款
(续)
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6.16合同负债
6.16.1分类
6.16.2合同负债项目:
6.17应付职工薪酬
6.17.1应付职工薪酬列示
6.17.2短期薪酬列示
61
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
6.18应交税费
6.19其他应付款
6.19.1其他应付款列示
6.19.1.1按账龄披露
6.19.1.2按款项性质列示其他应付款
62
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
6.19.2账龄超过1年的重要其他应付款
(续)
6.20其他流动负债
6.21递延收益
涉及政府补助的项目:
63
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(续)
64
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
6.22实收资本
注:本期实收资本未发生变化。
(续)
65
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6.23专项储备
(续)
6.24盈余公积
注:本期盈余公积未发生变化。
6.25未分配利润
6.26营业收入和营业成本
66
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
6.26.1营业收入和营业成本情况
6.26.2主营业务收入、主营业务成本按产品分类
6.27税金及附加
其他说明:各项税金及附加的计缴标准详见附注5、税项。
6.28销售费用
6.29管理费用
项目2022年1-6月2021年度
职工薪酬3,156,366.173,683,057.80
67
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6.30研发费用
6.31财务费用
68
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6.32其他收益
与日常活动相关的政府补助
69
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6.33信用减值损失
6.34资产减值损失
6.35资产处置收益
6.36营业外收入
6.37营业外支出
6.38所得税费用
70
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
6.38.1所得税费用表
6.38.2会计利润与所得税费用调整过程
6.39现金流量表项目
6.39.1收到其他与经营活动有关的现金
6.39.2支付其他与经营活动有关的现金
6.39.3支付其他与筹资活动有关的现金
71
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
6.40现金流量表补充资料
6.40.1现金流量表补充资料
6.40.2现金及现金等价物的构成
72
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
7、合并范围的变更
7.1非同一控制下企业合并
本公司本期未发生非同一控制下企业合并。
7.2同一控制下企业合并
本公司本期未发生同一控制下企业合并。
7.3处置子公司
本公司本期未发生处置子公司。
7.4其他原因的合并范围变动
本公司本期无其他原因的合并范围的变动。
8、在其他主体中的权益
8.1在子公司中的权益
8.1.1子公司的构成
8.1.2重要的非全资子公司
8.1.3重要的非全资子公司的主要财务信息
(续)
2021年12月31日余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
73
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
(续)
(续)
9、关联方及关联交易
9.1本公司的子公司情况
详见附注“8.1在子公司中的权益”。
9.2本公司的合营和联营企业情况
本公司无重要的合营和联营企业。
9.3其他关联方情况
9.4关联方交易情况
74
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
9.4.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易
9.4.2关联担保情况
本公司作为被担保方:
75
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9.4.3关联方资金拆借
2022年1-6月、2021年度明细如下
(续)
9.4.4关联方资产转让、债务重组情况
截至2022年6月30日，本公司无应披露而未披露关联方资产转让、债务重组情况。
9.4.5其他关联交易
截至2022年6月30日，本公司无应披露而未披露关联交易。
9.5关联方应收应付款项
9.5.1应收项目
9.5.2应付项目
76
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
10、承诺及或有事项
10.1重大承诺事项
截至2022年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
10.2或有事项
截至2022年6月30日，本公司无需要披露的或有事项。
11、资产负债表日后事项
截至2022年9月8口，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
12、其他重要事项
12.1债务重组事项
本公司于2021年10月21日与蒲城县瀚沣建筑工程有限公司(以下简称“蒲城瀚沣”)
签署抵债协议，以本公司一辆车辆抵偿工程款40万元；本公司于2021年9月6日与南京天
程款180万元。上述抵债协议影响债务重组收益金额为1，415，119.80元。
12.2其他事项
①远大产业控股股份有限公司的全资子公司远大生态科技(宁波)有限公司于2021年10
月29日与翁婧、麦可罗签订《陕西麦可罗生物科技有限公司股权转让框架协议》，远大生
态科技(宁波)有限公司拟收购麦可罗98.70%股权。
②本公司的法定代表人为翁婧，持有本公司98.70%股权，翁婧与本公司实际控制人李
蒲民系翁媳关系。
13、公司财务报表重要项目注释
13.1应收账款
13.1.1按账龄披露
77
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
13.1.2按坏账计提方法分类披露
(续)
13.1.2.1按单项计提坏账准备:
(续)
13.1.2.2按组合计提坏账准备
组合计提项目:按账龄组合
78
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
(续)
13.1.3坏账准备的情况
(续)
13.1.4本期实际核销的应收账款情况
本期无实际核销的应收账款情况。
13.1.5按欠款方归集的期末余额应收账款情况
79
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
(续)
13.1.6因金融资产转移而终止确认的应收账款
报告期内，本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
13.1.7转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
报告期内，本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
13.2其他应收款
13.2.1按账龄披露
13.2.2按款项性质分类情况
款项性质2022年6月30日余额2021年12月31日余额
80
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
13.2.3坏账准备计提情况
13.2.4坏账准备的情况
(续)
13.2.5本期实际核销的其他应收款情况
报告期内，本公司无实际核销的其他应收款。
13.2.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
81
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
(续)
13.2.7涉及政府补助的应收款项
报告期内，本公司无涉及政府补助的应收款项。
13.2.8因金融资产转移而终止确认的其他应收款
报告期内，本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
13.2.9转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
报告期内，本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
13.3长期股权投资
82
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
(续)
13.3.1对子公司投资
(续)
14、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
按照有关财务会计制度，无应披露的其他内容。
83
陕西麦可罗生物科技有限公司2021年度及2022年1-6月财务报表附注
15、财务报表的批准
本财务报表已于2022年9月8日经本公司董事会批准。
陕西麦可罗生物科技有限公司
2022年9月8日
第16页至第84页的财务报表附注由下列负责人签署:
签名:
日期:
84
(19)本周)
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