华图山鼎:关于2022年三季报问询函回复的公告

证券代码：300492证券简称：华图山鼎公告编号：2022-031
华图山鼎设计股份有限公司
关于2022年三季报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
2022年11月1日，华图山鼎设计股份有限公司（以下简称公司）收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对华图山鼎设计股份有限公司的三季报问询函》(创业板三季报问询函〔2022〕第2号，以下简称问询函)，公司董事会高度重视并组织公司相关部门就有关问询事项进行回复，现将有关情况回复如下。(如无特别说明，金额单位为人民币万元)一、三季报显示，你公司第三季度实现营业收入2373.92万元，同比增长
19.30%，实现归属于母公司股东的净利润（以下简称净利润）738.47万元，同
比增长365.03%；前三季度实现营业收入6731.27万元，同比减少11.39%，实现净利润590.10万元，同比增长13.54%。2022年上半年，你公司实现营业收入
4357.35万元，同比减少22.28%，净利润为-148.36万元，同比减少141.10%
(一)请分季度列示2021年来你公司主营业务收入、主营业务成本、毛利率，以及同比、环比变动情况，如前述财务数据及指标存在较大波动的，请结合建筑设计服务业务订单获取及开展情况、设计人员薪酬变动、设计分包支出变动、
行业整体趋势等，补充说明波动的原因及合理性【回复】
公司自2021年来，主营业务收入、主营业务成本、毛利率分季度数据列示如下：
项 目 2021Q1 2021Q2 2021Q3 2021年 1-9月小计 2021Q4 2021年度
主营业务收入2371.153184.921499.777055.843325.1310380.97
主营业务收入各季度占比33.61%45.14%21.26%100.00%
1/24项 目 2021Q1 2021Q2 2021Q3 2021年 1-9月小计 2021Q4 2021年度
主营业务成本1839.791744.311265.304849.411304.956154.36
主营业务成本各季度占比37.94%35.97%26.09%100.00%
主营业务毛利531.361440.61234.462206.442020.174226.61
主营业务毛利各季度占比24.08%65.29%10.63%100.00%
主营业务毛利率22.41%45.23%15.63%31.27%60.75%40.71%
主营业务毛利率环比变动22.82%-29.60%（续上表）
2021年1-9月
项 目 2022Q1 2022Q2 2022Q3小计
主营业务收入2017.261979.172369.266365.70
主营业务收入各季度占比31.69%31.09%37.22%100.00%
主营业务收入环比变动-1.89%19.71%
主营业务收入同比变动-14.92%-37.86%57.98%-9.78%
主营业务成本1258.131545.20932.473735.79
主营业务成本各季度占比33.68%41.36%24.96%100.00%
主营业务成本环比变动22.82%-39.65%
主营业务成本同比变动-31.62%-11.42%-26.30%-22.96%
主营业务毛利759.14433.981436.792629.90
主营业务毛利率37.63%21.93%60.64%41.31%
主营业务毛利率环比变动-15.70%38.71%
主营业务毛利率同比变动15.22%-23.30%45.01%
1.主营业务收入的变动分析
(1)公司主营业务收入变动情况
公司属于建筑设计行业，营业收入存在季节性变动，系由工程建设行业与房地产开发行业的季节特征导致。公司根据设计服务各阶段工作完成的确认进度进行收入确认，因此营业收入也受到客户行业进度确认安排的影响。受春节假期的影响，工程建设行业第一季度房屋建筑工程的施工业务量通常低于其他季度，同时，年中与年末通常是工程建设与房地产开发企业集中确认交付成果的节点，故
第四季度主营业务收入占比最高，第二季度次之，第一、三季度低于全年季度平
2/24均水平。
公司2022年前三季度主营业务收入依次为2017.26万元、1979.17万元、
2369.26万元，分别较上年同期降低14.92%、降低37.86%、上涨57.98%；2022年1-9月主营业务收入6365.70万元，较上年同期减少690.15万元，降低9.78%。
2022年第二季度主营业务收入1979.17万元，环比降低1.89%；第三季度
主营业务收入2369.26万元，环比增加19.71%；主要系2022年各地疫情多点散发，部分地区出现员工居家办公、客户及项目所在地严格限制人员流动的管控措施，导致各季度项目进度受到一定影响。
(2)订单获取情况及当季收入情况
公司订单获取时点以合同签订时间为准；公司按照合同节点确认收入，根据建筑设计合同的履约节点，向客户提交合同约定的阶段性设计成果，取得第三方文件或客户签署的工作量确认函。因此，公司与主要客户合作的开发项目的执行阶段及公司完成的设计工作量决定了公司该客户当期的收入规模，与当季所获取订单情况不存在必然性。
(3)同行业营业收入变动趋势
2022年
2022年 1-9 2022Q1 2022Q2 2022Q3 1-9月
公司简称 2022Q1 2022Q2 2022Q3月小计同比同比同比小计同比
尤安设计9763.4312560.728977.6631301.81-37.35%-59.08%-54.61%-52.62%
筑博设计17180.0922699.2922617.2562496.63-10.40%-6.48%-7.13%-7.82%
启迪设计26290.6744756.8136756.71107804.19-27.59%-7.86%-28.28%-20.81%
建科院5891.4210267.2915135.9831294.69-23.50%-12.56%54.11%6.93%
霍普股份4136.512089.053805.8910031.45-29.95%-79.02%-51.50%-57.69%
华图山鼎2020.312337.042373.926731.27-14.90%-27.70%19.30%-11.39%（续上表）
2022年 1-9 2022Q1占 2022Q2占 2022Q3占
公司简称 2022Q1 2022Q2 2022Q3月小计比比比
尤安设计9763.4312560.728977.6631301.8131.19%40.13%28.68%
筑博设计17180.0922699.2922617.2562496.6327.49%36.32%36.19%
启迪设计26290.6744756.8136756.71107804.1924.39%41.52%34.10%
3/242022年 1-9 2022Q1占 2022Q2占 2022Q3占
公司简称 2022Q1 2022Q2 2022Q3月小计比比比
建科院5891.4210267.2915135.9831294.6918.83%32.81%48.37%
霍普股份4136.512089.053805.8910031.4541.24%20.83%37.94%
华图山鼎2020.312337.042373.926731.2730.01%34.72%35.27%
[注]三季报未披露营业收入的明细，故摘录营业收入数进行同比分析由上表可知，同行业上市公司2022年前三季度大多出现同比下降情况，但不同公司下降幅度不完全一致，其中建科院2022年第三季度呈现同比增长。就环比情况，其中尤安设计、筑博设计、启迪设计为第二季度营业收入略高，建科院、霍普股份、公司为第三季度营业收入略高。
2.主营业务成本的变动
公司2022年前三季度主营业务成本依次为1258.13万元、1545.20万元、
932.47万元，主营业务成本较上年同期降低31.62%、11.42%、26.30%；环比变
动为22.82%、-39.65%。
主营业务成本同比变动分析如下：
2021年-2022年各季度主营业务成本分项目数据列示如下：
2021年1-
项 目 2021Q1 2021Q2 2021Q3 2021Q4 2021年度
9月小计
主营业务成本1839.791744.311265.304849.401304.956154.36
其中：薪酬成本1171.741070.70962.583205.02445.903650.92
分包成本368.65333.7810.57713.00487.941200.94
其他299.40339.83292.15931.38371.111302.49（续上表）
2022年
项 目 2022Q1 2022Q2 2022Q3 同比变动 变动比例
1-9月小计
主营业务成本1258.131545.20932.473735.79-1113.61-22.96%
其中：薪酬成本925.92857.65634.652418.22-786.80-24.55%
分包成本144.93472.66149.07766.6653.667.53%
其他187.28214.89148.74550.91-380.47-40.85%
公司主营业务成本主要系薪酬成本、分包成本；2021年度、2021年1-9月、
2022年1-9月薪酬成本和分包成本占主营业务成本比重分别为78.84%、80.79%、
4/2485.25%，各季度主营业务成本的变动主要系薪酬成本和分包成本的变动。其他成
本较上年同期降低主要系北京分公司于2022年3月迁址导致租金费用降低以及
受疫情影响，差旅及业务招待费降低。
其中薪酬成本和分包成本的变动分析如下：
(1)薪酬成本变动分析
2022年1-9月薪酬成本2418.22万元，较2021年同期减少786.80万元。
薪酬成本主要受公司员工数量、绩效考核的影响，存在一定的波动。
2021年-2022年9月各季度薪酬成本分项目列示如下：
计算方2021年1-9
项 目 2021年 Q1 2021年 Q2 2021年 Q3 2021年 Q4法月小计
基础薪酬 A 740.40 737.24 763.51 2241.15 779.64
离职补偿金 B 10.54 5.93 16.47 28.15
绩效奖金 C 420.80 333.46 193.14 947.40 -361.89
合 计 D=A+B+C 1171.74 1070.70 962.58 3205.02 445.90
设计人员季度平均人数 E 180 167 170 172 162（续上表）
2022年
计算方2022年2022年2022年同比变动
项目1-9月小同比变动
法 Q1 Q2 Q3 比例计
基础薪酬 A 626.89 642.51 626.55 1895.96 -345.19 -15.40%
离职补偿金 B 7.38 5.95 13.33 -3.15 -19.13%
绩效奖金 C 291.66 209.19 8.10 508.94 -438.46 -13.68%
合 计 D=A+B+C 925.92 857.65 634.65 2418.22 -786.80 -46.28%
设计人员季度平均人数 E 148 141 140 143 -29
设计人员人数同比变动-17.78%-15.57%-17.65%-16.86%
1)薪酬政策如下
按照公司制定的《薪酬福利管理制度》《绩效考核与绩效工资制度》《设计人员薪酬管理制度》《绩效考核管理办法》等制度，员工薪酬结构为基本工资占60%，绩效奖金占40%。
基本工资部分，公司按照员工职级分层制定其基本工资标准，每月严格按照标准按时足额计提并发放。绩效奖金部分，实行年中预考核并预发放一部分奖金
5/24（预发部分不超过绩效奖金的一半），年末核定最终金额，若公司在当年业绩考
核指标完成情况良好，第四季度绩效奖金较高。
2)基础薪酬的变动分析
公司2022年前三季度各季度设计人员基础薪酬总额较为稳定，2022年1-9月基础薪酬总额较上年同期下降15.40%，主要系设计人员数量减少，2022年1-
9月设计人员平均人数较上年同期下降16.86%。
3)离职补偿金的变动分析
公司与员工协商一致解除劳动合同时，公司按照规定与员工签订解除劳动合同通知书、协议书，并向员工支付离职补偿金；员工违反公司规定被公司解聘或个人原因主动提出与公司解除劳动合同的，按照规定无需支付离职补偿金。
2022年1-9月公司设计人员较上年同期下降29人，离职人员中有8人涉及
离职补偿，合计金额13.33万元。2021年1-9月离职人员中有2人涉及离职补偿，金额合计16.47万元。
4)绩效奖金的变动分析
绩效奖金因考核原因各季度存在一定波动，2021年第一季度，根据绩效分解目标，公司预计设计部门能够超额完成全年考核目标，故按照包含超额绩效奖金的标准计提了本季度绩效奖金329.56万元及超额奖金91.24万元；第二季度
当季经营情况有所变化，公司仅按正常标准计提了本季度绩效奖金333.46万元；
第三季度公司结合拓展订单情况，适当下调了业绩预期，按正常标准计提了当季
绩效奖金284.38万元并扣减了第一季度计提的超额奖金部分91.24万元，因此当季计提绩效奖金净额为193.14万元；而第四季度，由于公司全力争取的某合同金额超过4000万的项目未能按预期获取，导致全年业绩严重低于年度考核标准，仅有占总体目标收入8.95%的部门完成了业绩目标，故在第四季度根据全年业绩情况及离职员工情况汇总核算了全年的绩效奖金，按最终审定金额冲回了前期多计提的绩效奖金361.89万元。
2022年第一季度，公司预计设计部门能完成全年考核目标，按照正常标准
计提了本季度绩效奖金291.66万元；第二季度因部分地区受疫情影响，当季业绩指标完成度不达预期，计提了本季度绩效奖金209.19万元；前三季度累计业绩不达预期，但考虑到部分地区疫情居家办公及高温限电等客观条件对累计业绩
6/24的影响，第三季度计提了本季度绩效奖金8.10万元；2022年第四季度将根据全
年情况汇总核算全年的绩效奖金。
(2)分包成本变动分析
2022年1-9月分包成本766.66万元，较上年同期增加53.66万元。公司
2021年度、2021年1-9月、2022年1-9月分包成本占主营业务收入比重为11.57%、
10.11%、12.04%，变动较小。
分包成本受当季收入、项目类型、分包类型的综合影响，各个季度存在一定的波动。
1)2021年分包成本变动分析
2021年第三季度分包成本为10.57万元，显著低于其他各季度的主要原因
如下：
A.第三季度营业收入 1989.87 万元中，包含其它业务收入 490.10 万元，为
房产处置收入、房屋租金收入等，该部分收入不涉及分包成本；
B.就主营业务，第三季度主要项目对应收入 1235.95 万元不涉及设计分包事项；其余项目涉及少量分包，对应收入263.82万元，对应分包62.26万元；
同时部分设计分包在第三季度进行了结算，对上半年已暂估的分包成本进行了调整，冲回分包成本51.69万元，由此第三季度分包成本合计为10.57万元。
2)2022年前三季度分包成本变动分析
2022年第二季度分包成本高于第一季度和第三季度，主要原因为部分项目
涉及景观、人防设计等，需进行分包，其中4个项目设计分包金额合计超过300万元。
3.公司设计人员产值分析
2022年1-9月公司设计人员人均产值47.07万元，较上年同期略有上升，
具体如下：
项目2021年1-9月2021年度2022年1-9月平均人数172170143
营业收入7596.2311000.686731.27
平均产值44.1664.7147.07
4.毛利率的变动分析
公司2021年1-9月主营业务毛利率为31.27%，2021年度毛利率为40.71%；
7/242022年1-9月毛利率为41.31%，较上年同期增加10.04%，与2021年度毛利率
基本持平；2021年-2022年9月，各季度毛利率变动较大主要系各季度主营业务收入和主营业务成本变动所致。
综上，2021年来公司主营业务收入、主营业务成本、毛利率的变动具有合理性。
(二)请分季度列示2021年来你公司销售费用、管理费用及其占营业收入
比重情况，如有关费用及占比存在较大波动的，请进一步结合有关费用明细情况，说明原因及合理性
【回复】
1.销售费用波动情况分析
2021年-2022年销售费用分季度情况列示如下：
2021年1-
项 目 2021年 Q1 2021年 Q2 2021年 Q3 2021年 Q4 全年合计
9月小计
营业收入2374.153232.211989.873404.4511000.687596.23
销售费用69.3365.76106.4672.27313.82241.55
其中：薪酬费用42.1844.4982.6435.87205.19169.31
业务宣传费3.18-0.182.195.2110.405.19
其他销售费用23.9621.4521.6231.2098.2367.03
销售费用率2.92%2.03%5.35%2.12%2.85%3.18%（续上表）同比变动同比变动
项 目 2022年 Q1 2022年 Q2 2022年 Q3 合计金额比
营业收入2020.312337.042373.926731.27-864.96-11.39%
销售费用105.03112.2265.92283.1741.6217.23%
其中：薪酬费用46.9546.4147.00140.36-28.95-17.10%
业务宣传费38.6145.432.0386.0780.881558.38%
其他销售费用19.4620.3816.9056.74-10.29-15.35%
销售费用率5.20%4.80%2.78%4.21%1.03%32.39%
公司2021年销售费用313.82万元，全年销售费用率为2.85%，其中前三季度销售费用率为3.18%；2022年1-9月销售费用283.17万元，销售费用率为
4.21%，较上年同期上升1.03%。销售费用主要系薪酬费用、业务宣传费，其变动
8/24情况分析如下：
就薪酬费用，2021年第三季度薪酬费用高于其他季度，系第三季度离职补偿33.31万元，除此影响，2021年-2022年各季度薪酬费用基本持平。
就业务宣传费，2021年度业务宣传费10.40万元，2022年1-9月业务宣传费86.07万元，较2021年同期增加80.88万元，主要系2022年上半年公司变更了品牌 Logo并随之开展了一系列宣传活动，剔除此影响，2022 年 1-9月销售费用占营业收入比重3.01%，较上年同期持平。
公司2021年-2022年9月其他销售费用的季度金额波动不大。
综上，2022年1-9月销售费用率上升主要系公司为积极拓展业务投入较大业务宣传费用，具有合理性。
2.管理费用波动情况分析
2021年-2022年管理费用分季度情况列示如下：
2021年1-
项 目 2021年 Q1 2021年 Q2 2021年 Q3 2021年 Q4 全年合计
9月小计
营业收入2374.153232.211989.873404.4511000.687596.23
管理费用458.31587.04377.32362.101784.761422.67
其中：薪酬费用327.58297.44287.66206.711119.38912.68
办公费78.94131.5836.8355.79303.14247.35
中介机构服务费9.69112.723.4060.07185.88125.81
其他管理费用42.0945.3149.4339.53176.36136.83
管理费用率19.30%18.16%18.96%10.64%16.22%18.73%（续上表）
2022年1-同比变动同比变动
项 目 2022年 Q1 2022年 Q2 2022年 Q3
9月小计金额比
营业收入2020.312337.042373.926731.27-864.96-11.39%
管理费用389.45419.65306.551115.66-307.01-21.58%
其中：薪酬费用227.58216.29208.47652.33-260.35-28.53%
办公费89.3379.6444.29213.26-34.09-13.78%
中介机构服务费16.3280.1214.67111.11-14.70-11.68%
其他管理费用56.2343.6039.13138.962.131.56%
管理费用率19.28%17.96%12.91%16.57%-2.16%-11.53%
9/24公司2021年管理费用1784.76万元，管理费用率为16.22%，其中前三季
度费用率为18.73%。2022年1-9月管理费用1115.66万元，管理费用率为
16.57%，较上年同期下降2.16%。管理费用主要系薪酬费用、办公费、中介机构服务费，其变动情况分析如下：
1)薪酬费用
2021年人员薪酬前三季度相对稳定，第四季度较前三季度降低系因公司整
体经营业绩未达预期，根据全年业绩情况汇总核算了全年的绩效奖金。2022年前三季度薪酬费用中基础薪酬同比下降159.77万元、离职补偿同比下降28.20
万元、绩效奖金同比下降72.39万元。具体列示如下：
2021年1-
项 目 2021年 Q1 2021年 Q2 2021年 Q3 2021年 Q4 2021年度
9月小计
基础薪酬208.30208.85206.04623.19174.11797.30
离职补偿金28.2028.2020.7648.96
绩效奖金91.0888.5981.62261.2911.83273.12
合计327.58297.44287.66912.68206.711119.38管理人员季度平均人数565655565455
管理人员季度变动数-1-1-1（续上表）
2022年1-
项 目 2022年 Q1 2022年 Q2 2022年 Q3 同比增减 变动率
9月合计
基础薪酬159.82155.43148.18463.43-159.77-25.64%
离职补偿金-28.20-100.00%
绩效奖金67.7660.8660.28188.90-72.39-27.70%
合计227.58216.29208.47652.33-260.35-28.53%
管理人员季度平均人数48464446-10-17.86%
管理人员季度变动数-6-2-2
2022年1-9月基础薪酬463.43万元，比上年同期减少159.77万元，主要
系公司持续降本增效、优化人员结构，管理人员数量减少，基础薪酬总额降低。
2021年度绩效奖金前三季度比较稳定，第四季度绩效奖金计提金额11.83万元，较前三季度降低系因公司整体经营业绩未达预期，故在第四季度根据全年业绩情况汇总核算了全年的绩效奖金。
10/242022年前三季度绩效奖金较上年同期降低，主要系人员减少；2022年前三
季度奖金计提金额各季度持平，第四季度将根据全年业绩情况汇总核算计提全年绩效奖金。
2)办公费
2021年至2022年各季度办公费波动较大，第一、二季度办公费通常较其他季度高，主要系上市信息披露相关费用通常在上半年支付。
3)中介机构服务费
2021年至2022年各季度中介机构服务费波动较大，第二季度较高，主要系
第二季度支付审计费、诉讼代理费。
2021年至2022年各季度其他管理费用相对稳定。
综上，2022年1-9月管理费用率下降，主要系薪酬费用降低，具有合理性。
(三)请结合前述问题回复及同行业可比公司情况，分析说明你公司第三季
度营业收入同比及环比均小幅增长的情况下净利润却大幅上涨的原因及合理性，相关收入、成本、费用确认期间是否准确
【回复】
2022年公司第三季度利润表同比及环比数据列示如下：
同比变动环比变动
项 目 2021Q3 2022Q3 2022Q2 2022Q3率率
营业收入1989.872373.9219.30%2337.042373.921.58%
营业成本1478.00944.25-36.11%1857.38944.25-49.16%
其中：人员薪酬962.58634.65-34.07%857.65634.65-26.00%
分包成本10.57149.071310.22%472.66149.07-68.46%
主营业务成本其他292.15148.75-49.09%214.89148.75-30.78%
其他业务成本212.6911.78-94.46%312.1811.78-96.23%
期间费用481.15363.50-24.45%503.91363.50-27.86%
其中：人员薪酬370.30255.46-31.01%237.21255.467.69%
其他110.85108.03-2.54%266.70108.03-59.49%
信用减值损失72.65-202.08-378.17%-462.84-202.0856.34%
利润表其他-69.51-59.8113.97%-70.46-59.8115.12%
净利润158.80738.47365.03%-284.45738.47359.61%
11/24由上表可知，公司2022年第三季度营业收入同比及环比小幅增长的情况下
净利润大幅上涨，其中同比上涨主要系薪酬成本下降；环比上涨原因除薪酬成本下降外，相较于第三季度，第二季度因应收账款账龄变化导致当季度确认较多信用减值损失，同时因项目需求，第二季度分包成本较高。
1.营业收入
公司2022年第三季度营业收入为2373.92万元，同比上升19.30%，环比上升1.58%。
一般情况下，公司营业收入呈现建筑设计行业的季节性收入特征，第四季度主营业务收入占比最高，第二季度次之，第一、三季度低于全年季度平均水平。
公司2022年第三季度营业收入为2373.92万元，同比上升19.30%，环比上升1.58%，同时2022年前三季度营业收入较上年同期降低9.78%。由此可见
2022年第三季度收入偏高，且呈现逆季节性特征，但前三季度整体收入较上年
略有下降，主要系2022年各地疫情多点散发，部分地区出现员工居家办公、客户及项目所在地严格限制人员流动的管控措施，导致各季度项目进度受到一定影响。
2.营业成本
公司2022年第三季度营业成本为944.25万元，同比下降36.11%，环比下降49.16%。
公司主营业务成本主要系薪酬成本、分包成本；2021年度、2021年1-9月、
2022年1-9月薪酬成本和分包成本占主营业务成本比重分别为78.84%、80.79%、
85.25%，各季度主营业务成本的变动主要系薪酬成本和分包成本的变动。其他成
本较上年同期降低主要系北京分公司于2022年3月迁址导致租金费用降低以及
受疫情影响，差旅及业务招待费降低。
1)薪酬成本
2022年第三季度薪酬成本同比降低327.93万元，环比降低223.00万元。
就同比变动，主要的影响为员工人数的变动，其次为人均绩效薪酬的变动。就环比变动，最主要的影响为人均绩效薪酬的变动。
如一（一）2(1)所述，就基础薪酬，其下降主要系人数变动。就绩效奖金，主要系2022年第三季度计提了8.10万元绩效奖金，而2021年同期按照正常标
12/24准计提绩效奖金193.14万元2022年第二季度计提了本季度绩效奖金209.19万元。
2)分包成本
2022年第三季度分包成本为149.07万元，同比增加138.50万元，环比降
低323.58万元。
如一（一）2(2)所述，分包成本受当季收入、项目类型、分包类型的综合影响，各个季度存在一定的波动。
2021年第三季度分包成本为10.57万元，显著低于其他各季度的主要原因
系当季度设计分包的情况较少，并且部分设计分包在第三季度进行了结算，对上半年已暂估的分包成本进行了调整，冲回分包成本51.69万元。
2022年第二季度分包成本高于第一季度和第三季度，主要原因为部分项目
涉及景观、人防设计等，需进行分包，其中4个项目设计分包金额合计超过300万元。
3)主营业务成本其他
主营业务成本其他主要系租赁费、差旅费等，其变动主要系北京分公司于
2022年3月迁址导致租金费用降低以及受疫情影响，差旅及业务招待费降低。
4)其他业务成本
其他业务成本主要系投资性房地产处置及折旧成本，其变动系2021年第三季度以及2022年第二季度均有房产处置，2022年第三季度无房产处置。
3.期间费用
如一（二）所述，对于销售费用，2022年第三季度销售费用同比明显降低主
要系2021年第三季度离职补偿33.31万元，2022年无此事项。环比下降系2022年上半年公司变更了品牌 Logo并随之开展了一系列宣传活动，第三季度业务宣传费仅2.03万元，较第二季度下降43.40万元。
对于管理费用，2022年第三季度管理费用同比下降70.77万元，环比下降
113.10万元，主要系薪酬费用、办公费的波动所致。
2021年至2022年各季度其他管理费用以及财务费用相对稳定。
4.信用减值损失
2022年第三季度信用减值损失当季计提金额同比增加274.72万元，主要系
13/24受宏观环境影响，本年度收款较2021年有所放缓，导致当季计提信用减值损失增加；环比减少260.76万元，主要系以前年度公司收入呈现明显的季节特征，
第四季度收入最高，第二季度次之，故第二季度为账龄变动的重要节点，因此信
用减值损失计提金额于每年第二季度均偏高，2021年第二季度信用减值损失金额为-493.35万元，与本年水平基本持平。
5.利润表其他
2022年第三季度利润表其他项目同比及环比均未见明显变动。
综上，2022年第三季度净利润同比及环比均略有上升主要系营业收入及成本、销售及管理费用、信用减值损失的变动所致。
6.同行业可比公司情况
同行业可比公司2022年度营业收入及净利润同比以及环比变动情况如下：
2022Q3收入同比 2022Q3净利润同 2022Q3收入环比 2022Q3净利润环
公司名称变动比变动变动比变动
尤安设计-54.61%-116.57%-28.53%-163.06%
筑博设计-7.13%16.56%-0.36%-66.28%
启迪设计-28.28%-13.51%-17.87%-59.99%
建科院54.11%-935.00%47.42%481.35%
霍普股份-51.50%-551.04%82.18%-3.31%
华图山鼎19.30%365.03%1.58%359.61%
由上表可知，同行业可比公司的净利润的同比以及环比变动情况差异较大，无明显的行业规律特征。
综上，公司2022年第三季度营业收入同比及环比小幅增长的情况下净利润大幅上涨，其中同比上涨主要系薪酬成本下降；环比上涨原因除薪酬成本下降外，相较于第三季度，第二季度因应收账款账龄变化导致当季度确认较多信用减值损失，同时因项目需求，第二季度分包成本较高。公司2022年收入、成本、费用确认政策与以前年度一致，确认准确、完整。
14/24(四)请列示报告期内主营业务收入中新增客户收入及新增合同收入占比
情况、前五大新增客户对应合同及前五大新增合同在本报告期内实现收入、发生
成本、履约进展、毛利率情况，说明新增客户收入及新增合同收入占比较2021年是否发生较大变化，前述各合同毛利率是否存在明显差异、平均毛利率较2021年是否发生较大变化，如是，请说明原因及合理性【回复】
1.报告期内主营业务收入中新增客户收入及新增合同收入占比情况
新增合同收新增客户收本期新增合同本期新增客入占主营业入占主营业期间主营业务收入收入户收入务收入比重务收入比重
(%)(%)
2022年1-9月3533.001640.896365.7055.5025.78
2021年度5947.374406.0410380.9757.2942.44
2022年1-9月新增合同收入占比55.50%，较2021年度新增合同收入57.29%
下降1.79%，基本持平。
2022年1-9月新增客户收入占比25.78%，较2021年度新增合同收入42.44%
下降16.66%。一方面前三季度公司加强老客户的开发，深度拓展老客户的衍生设计项目；另一方面前三季度受房地产宏观调控政策影响，同时各地疫情多点散发，部分地区出现员工居家办公、客户及项目所在地严格限制人员流动的管控措施，导致各季度项目进度受到一定影响，因此2022年1-9月新增客户收入占比较2021年下降。随着疫情的控制，公司争取2022年第四季度新增客户逐步实现项目落地，新增客户收入占比估计会有所提升。
2.前五大新增客户对应合同及前五大新增合同
(1)2022年1-9月前五大新增客户对应收入、成本、履约进展、毛利率情况序合同金额履约进本期收入本期成客户名称合同名称毛利率号(含税)度(不含税）本
1客户一合同一325.4090.00%276.28152.7244.72%
合同二45.00100.00%42.4528.0733.88%
2客户二
合同三180.00100.00%169.81108.9635.83%
3客户三合同四635.0030.00%179.72129.5527.92%
4客户四合同五903.7919.74%168.30101.0439.97%
15/24序合同金额履约进本期收入本期成
客户名称合同名称毛利率号(含税)度(不含税）本
5客户五合同六120.0080.00%90.5755.2439.00%
小
2209.19927.13575.5837.92%
计
上述项目平均毛利率为37.92%，较2021年设计毛利率40.71%下降2.79%，变动较小。前五大新增客户项目毛利率区间为27.92%-44.72%，其中合同四项目毛利率最低，为27.92%，主要系该项目开展过程中部分功能需要向外部采购，设计分包占比相对较高。
(2)2022年1-9月前五大新增合同对应收入、成本、履约进展、毛利率情况
序合同金额(含履约进本期收入本期成客户名称合同名称毛利率号税)度(不含税）本
1客户六合同七580.0070.00%383.02214.0244.12%
2客户七合同八333.50100.00%314.62198.5736.88%
3客户一合同一325.4090.00%276.28152.7244.72%
4客户八合同九257.00100.00%242.45141.1341.79%
5客户三合同四635.0030.00%179.72129.5527.92%
小
2130.901396.09835.9940.12%
计
上述项目平均毛利率为40.12%，较2021年设计毛利率40.71%下降0.59%。
基本持平。前五大新增合同毛利率区间27.92%-44.12%，其中合同四项目毛利率最低，为27.92%，主要系该项目开展过程中部分功能需要向外部采购，设计分包占比相对较高。
综上，2022年1-9月前五大新增客户收入及前五大新增合同收入平均毛利率较2021年未发生重大变化。
(五)请你公司结合2022年前三季度主营业务开展、经营业绩及变动趋势、行业发展趋势、公司在手订单等情况，分析说明你公司经营业绩是否存在下滑的风险，你公司拟采取的应对措施【回复】
1.2022年前三季度主营业务开展、经营业绩及变动趋势
2022年前三季度基于行业发展的市场环境下，公司积极开发新业主、拓展
新增项目的同时着力优质服务存量合约，持续拓展既有优质老业主的新项目。另
16/24外，针对过往服务项目进行全周期跟踪，积极配合项目运营过程中的优化改造设计，争取合理的补充订单。同时鉴于疫情导致部分项目整体推进缓慢，公司着力拓展业务多样化订单。
2022年1-9月公司实现主营业务收入6365.70万元，2021年1-9月实现主
营业务收入7055.84万元，同比下降690.15万元，下降9.78%。
2022年前三季度各地疫情多点散发，部分地区出现员工居家办公、客户及
项目所在地严格限制人员流动的管控措施，第三季度高温限电，业务开展受限。
四季度随着房地产宏观政策调整的积极促进以及疫情逐步控制，公司业务开展将更加高效有序。
2.行业发展趋势
(1)2022年1-9月房地产行业发展趋势
根据中国产业经济信息网公开信息，2022年1-9月份，全国房地产开发投资同比下降8.0%；其中住宅投资下降7.5%。1-9月份，房地产开发企业房屋施工面积同比下降5.3%。其中，住宅施工面积下降5.4%。房屋新开工面积下降38.0%。
其中，住宅新开工面积下降38.7%。房屋竣工面积下降19.9%。其中，住宅竣工面积下降19.6%。
2022年1-9月份，商品房销售面积同比下降22.2%，其中住宅销售面积下降
25.7%。商品房销售额下降26.3%，其中住宅销售额下降28.6%。
2022年1-9月份，房地产开发企业到位资金，同比下降24.5%。其中，国内
贷款下降27.2%；利用外资增长2.7%；自筹资金下降14.1%；定金及预收款下降
34.1%；个人按揭贷款下降23.7%。
2022年前三季度，房地产行业景气度有所下降。
(2)2022年1-9月同行业可比公司发展趋势
公司简称财务指标2022年1-9月同比变动
营业收入31301.81-52.62%尤安设计
净利润-1688.88-108.49%
营业收入62496.63-7.82%筑博设计
净利润8618.260.81%
启迪设计营业收入107804.19-20.81%
17/24公司简称财务指标2022年1-9月同比变动
净利润5894.60-30.39%
营业收入31294.696.93%建科院
净利润1758.63716.58%
营业收入10031.45-57.69%霍普股份
净利润-8441.38-301.29%
营业收入6731.27-11.39%华图山鼎
净利润590.1013.54%
由上表可知，2022年前三季度同行业可比公司的营业收入情况大多出现同比下降情况，但不同公司下降幅度不完全一致，其中建科院2022年三季度呈现同比增长。
3.公司在手订单情况
截至2022年9月30日，公司订单存量余额为14593.32万元，2022年1-
9月新增订单金额6482.02万元，2022年10月新增订单金额7423万元。2022年1-9月新增合同实现收入3533.00万元。上年同期情况为：2021年9月30日在手订单存量18037.22万元，2021年10月新增订单金额539.45万元。
一般而言，在手订单的收入实现与合同签约时间存在一定的时间差，就新签合同的项目，客户的开发意愿较为强烈，收入转化相对较快；对于部分在手时间较长的项目，受宏观环境、客户自身经济条件、项目开发进度等影响，收入转化速度存在一定不确定性。
截至2022年10月31日公司在手订单充足，预计2022年第四季度业绩增长。同时，受宏观经济、疫情变化、客户项目推进进度等因素影响，上述订单的实现仍存在一定不确定性。
另外，公司已在2021年年度报告、2022年半年度报告“可能面对的风险”、“公司面临的风险和应对措施”中“对经济转型与产业变革带来的成长性风险”
进行了如下披露：
“公司的未来成长受宏观经济、行业前景、竞争状态、经营模式、自主创新能力、服务质量和营销能力等综合因素影响。如果上述因素出现不利变化，尤其是传统房地产行业转型升级，以及新兴产业持续发展壮大的趋势，对公司提出更高的要求，将影响公司阶段性地预期成长性和盈利能力。”
18/244.公司拟采取的措施
(1)从客户角度，公司积极拓展并保持与优质客户的合作，以保障公司的优质业务渠道；
(2)从市场区位角度，公司在立足西南、深耕华北地区的基础上，拟在上海、山东地区建立区域拓展中心来承接所在地项目，以进一步拓展业务；
(3)从招投标方式角度，针对不同市场需求、项目招标需求，公司积极协调
优质合作伙伴对复杂项目进行联合投标，通过发挥各自优势，共同进行市场拓展；
(4)从项目类型角度，公司在做好传统房地产项目类型的同时，不断寻找业
务增长点，积极参与新兴产业发展的研究进程，拓展产业园、文旅康养项目等非传统房地产项目；
(5)从内部管理角度，公司开展团队优化、提高员工效率，以此实现降本增效；同时加大应收账款清收力度，提高经营流动性保障。
二、三季报显示，你公司应收账款账面净值1.18亿元，较期初增长13.73%。
请区分按单项计提坏账准备及按组合计提坏账准备的应收账款列示应收账款账
面余额、坏账准备、账面价值，并补充说明不同账龄区间坏账计提比例设置的合理性，较2021年是否发生显著变化，是否考虑你公司客户所处地产行业近期及未来可能面临的相关政策风险及行业风险因素
【回复】
(一)公司按单项计提坏账准备及按组合计提坏账准备的应收账款列示应
收账款账面余额、坏账准备、账面价值
2021年期末应收账款账面价值104143518.24元，2022年9月30日应收
账款账面价值为118442670.51元，较期初增长13.73%。相关类别明细情况如下：
单位：元
2022年9月30日
账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
单项计提坏账准备1296843.850.651296843.85100.00
按组合计提坏账准备196854964.4899.3578412293.9739.83118442670.51
19/242022年9月30日
账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
合计198151808.33100.0079709137.8240.23118442670.51（续上表）
2021年12月31日
账面余额坏账准备种类计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
单项计提坏账准备1296843.850.741296843.85100.00
按组合计提坏账准备174011965.4899.2669868447.2440.15104143518.24
合计175308809.33100.0071165291.0940.59104143518.24
其中采用账龄组合计提坏账准备的应收账款：
2022年9月30日2021年12月31日
计提比账龄计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例（%）
（%）
1年以内80223931.948375378.4910.4474469137.157774577.9110.44
1-2年41985058.3211764213.3428.0231818540.918915555.1628.02
2-3年24728610.4412188732.0949.2924361153.8712007612.7549.29
3-4年11805955.447972561.7167.536752177.814559745.6867.53
4年以上38111408.3438111408.34100.0036610955.7436610955.74100.00
小计196854964.4878412293.9739.83174011965.4869868447.2440.15
(二)不同账龄区间坏账计提比例设置的合理性，较2021年是否发生显著变化，是否考虑你公司客户所处地产行业近期及未来可能面临的相关政策风险及行业风险因素
自2019年1月1日起，公司执行新金融工具准则，采用预期信用损失模式，按照相当于整个存续期内预期损失的金额计量应收账款的损失准备。每年年末，对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。公司的预期信用损失率的确认是基于迁徙模型所测算出的历史损失率并在此基础上进行前瞻性因素的调整所得出。
20/24根据远东研究发布的《2022年房地产行业调控政策梳理及简评》，“2021年房地产行业政策监管全面趋严，政策持续高压，鉴于部分地区楼市出现断崖式下滑，房企生存压力加剧，2021年9月底以来，中央连续释放楼市维稳信号。2022年坚持“房住不炒”的整体政策基调不变，中央层面和地方行政端调控政策频繁出台，支持房地产行业销售和房企合理融资需求。近期“因城施策”城市能级及范围进一步提升，但短期内受疫情防控、政策时滞及购房者信心尚未完全修复影响，整体市场仍处于低迷状态。在前期刺激性政策未能达到明显效果的情况下，后续调控手段或将进一步有所松动”。公司客户所处地产行业近期及未来可能面临的相关政策风险及行业风险因素相较2021年未发生重大变化。
因公司于第三季度还无法获取完整的全年数据，公司暂按原坏账计提比例估计预期信用损失率，公司将在获取2022年全年数据后基于迁徙模型所测算出的历史损失率并在此基础上进行前瞻性因素的调整更新预期信用损失率。
(三)同行业公司坏账计提比例
同行业上市公司2022年度账龄组合坏账计提比例如下：
单位：%账龄尤安设计筑博设计启迪设计建科院霍普股份华图山鼎
1年以内5.005.003.3313.485.0010.44
1-2年20.0020.008.9626.4110.0028.02
2-3年50.0050.0025.9239.2850.0049.29
3-4年100.00100.0060.8453.85100.0067.53
4-5年100.00100.0099.3585.55100.00100.00
5年以上100.00100.00100.00100.00100.00100.00
是否与2021年是是是是是是期末保持一致
[注]上市公司定期财务报告中，第三季度报一般不就坏账计提比例进行详细披露，故此表摘录其半年报数据由上表可知，同行业上市公司2022年度前三季度的账龄组合坏账计提比例均与2021年年末保持一致，公司的处理与同行业一致。同时，相较于同行业上市公司，公司的账龄组合坏账计提比例较为谨慎。
综上，公司2022年9月30日应收账款账面价值较2021年期末上升，主要
21/24系房地产行业回款存在季节性，第四季度回款较多。对于2022年账龄组合坏账
计提比例，公司于第三季度还无法获取完整的全年数据，公司暂按原坏账计提比例估计预期信用损失率，此做法与同行业一致，坏账计提比例设置具有合理性。
三、三季报显示，你公司投资性房地产期末账面价值0.14亿元，较期初减
少18.36%。请你公司补充说明报告期内投资性房地产处置价款及收益情况，结合你公司持有各投资性房地产的用途、房地产行业环境变化、自持有至今每年收
取租金收入规模变动趋势，租金收入对出租成本的覆盖情况，说明截至报告期末投资性房地产是否存在减值迹象，有关减值准备计提是否合理、充分。
【回复】
(一)报告期内投资性房地产处置价款及收益情况
报告期内，公司处置了4处房产，处置价款含税合计389.50万元，账面原值277.08万元，处置时净值263.94万元，出售收益58.55万元，具体明细如下：
面积出售时累出售时账出售价格
房屋坐落 2 账面原值 出售收益 （m ） 计折旧 面净值 （含税）咸阳市秦都区咸阳西高速
出口融创观澜壹号16栋197.8468.123.4864.64102.0013.82
单元33-13303咸阳市秦都区咸阳西高速
出口融创观澜壹号10栋298.1069.733.3566.3796.0014.94
单元2楼-20203咸阳市秦都区咸阳西高速
出口融创观澜壹号10栋298.1069.213.3365.8996.0015.58
单元2楼-20202咸阳市秦都区咸阳西高速
出口融创观澜壹号29栋197.4470.032.9867.0595.5014.21
单元29-10203
合计277.0813.14263.94389.5058.55
由上表可知，2022年1-9月处置房产未发生亏损情况。
(二)说明截至报告期末投资性房地产是否存在减值迹象
1.自持有至今每年收取租金收入规模变动趋势，租金收入对出租成本的覆盖
情况公司投资性房地产持有目的为出租或获取增值收益。公司采用成本法计量投资性房地产，残值率5%，折旧年限30年，折旧方法为年限平均法，年折旧率为
22/243.17%。投资性房地产出租成本包含：(1)投资性房地产折旧；(2)投资性房地产
空置期的物管、水电费。
2013-2022年，公司投资性房地产出租收入与成本详细如下：
项目2013年2014年2015年2016年2017年租金收入5.1030.6038.0833.5522.91
租金成本1.397.8641.3056.6040.36
其中：折旧成本1.317.8637.9538.2836.55（续上表）
项目2018年2019年2020年2021年2022年1-9月租金收入20.5025.908.8221.159.50
租金成本60.8558.1949.8257.6640.60
其中：折旧成本38.6441.7541.0756.6539.92
2015年起，公司因投资性房地产未全部对外出租，租金收入暂时不能覆盖出租成本。
2.截至报告期末投资性房地产是否存在减值迹象
公司投资性房地产持有目的主要为获取增值收益。截至2022年9月30日，投资性房地产原值1523.89万元，账面价值1351.14万元。期末，公司获取安居客、链家网、房天下等网站的交易均价数据，测算预计可回收金额，未见减值迹象。就老挝的房产，公司根据所获取的房产所在建筑最近一次交易单价及最近一次同类房产评估价格为数据参考测算预计可回收金额，未见减值迹象。期末存量投资性房地产账面价值以及预计可回收金额详细如下：
面积市场参预计可收
房屋坐落 交房时间 2 账面原值 账面价值 （m ） 考价/m2 回金额陕西省西安市莲湖区丰禾路253
2015年6月45.1230.1023.280.8438.05
号11幢2单元17层21706号房陕西省西安市莲湖区丰禾路253
2015年6月45.0030.0223.220.8437.94
号11幢2单元17层21707号房贵州省贵阳市观山湖区金珠东路
2015年6月100.50104.9780.181.79179.83
399号 A20、21栋 2层 5号房
贵州省贵阳市观山湖区金珠东路
2015年6月91.36103.5179.081.79163.48
399号 A20、21栋 2层 6号房
老挝市 WTC世贸中心项目 1号楼
2020年6月360.00708.31657.842.00720.00
B区 4层 1-4B-B1号商铺
23/24面积市场参预计可收
房屋坐落 交房时间 2 账面原值 账面价值 （m ） 考价/m2 回金额华阳街道正西街88号1栋1层
2021年12月19.4927.3326.681.4027.29
202号房屋
华阳街道正西街88号1栋1层
2021年12月20.2228.4027.731.4028.31
203号房屋
西安市雁塔区电子城街道办翟家
2019年1月54.1685.7475.602.07112.14
堡村天朗.五珑1-10612西安市雁塔区电子城街道办翟家
2019年1月54.1684.8874.842.07112.14
堡村天朗.五珑1-10512西安市雁塔区电子城街道办翟家
2019年1月54.1884.3374.362.07112.19
堡村天朗.五珑1-10514西安市雁塔区电子城街道办翟家
2019年1月54.1884.3374.362.07112.19
堡村天朗.五珑1-10515西安市雁塔区电子城街道办翟家
2019年1月53.7283.6273.722.07111.23
堡村天朗.五珑1-10517西安市雁塔区电子城街道办翟家
2019年1月44.8268.3560.262.0792.80
堡村天朗.五珑1-10523
合计1523.891351.141847.59
由上表可知，截至报告期末投资性房地产未发现存在减值迹象，无需计提减值准备。
特此公告！
华图山鼎设计股份有限公司董事会
2022年11月8日