*ST计通:关于上海华虹计通智能系统股份有限公司前期会计差错更正专项说明的专项报告

上海华虹计通智能系统股
份有限公司
前期会计差错更正专项说
明的专项报告关于上海华虹计通智能系统股份有限公司前期会计差错更正专项说明的专项报告
信会师报字[2023]第 ZA10183 号
上海华虹计通智能系统股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的上海华虹计通智能系统股份有限公司（以下简称“华虹计通”）前期会计差错更正专项说明（以下简称“专项说明”）执行了合理保证的鉴证业务。
一、管理层的责任华虹计通管理层的责任是按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2023年修订）》及《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理（2023年修订）》的相关规定编制专项说明，并确保专项说明真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证结论。
三、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对专项说明是否在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2023年修订）》及《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理（2023年修订）》的相关规定编制获取合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括询问、检查会计记录等我们认专项报告第1页为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。
四、鉴证结论
我们认为，华虹计通《前期会计差错更正专项说明》在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、
《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2023年修订）》及《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理（2023年修订）》的相关规定编制。
五、使用限制本报告仅供华虹计通为披露前期会计差错更正相关信息的目的使用，不得用作任何其他目的。
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海 二 O 二三年三月十五日专项报告第2页上海华虹计通智能系统股份有限公司前期会计差错更正专项说明（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上海华虹计通智能系统股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）自查发现存在以
下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对2017年度至2021年度公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2023年修订）》及《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理（2023年修订）》的相关规定，现将前期会计差错更正事项有关情况说明如下：
一、前期会计差错更正的原因及内容
公司于2022年12月29日收到中国证券监督管理委员会下发的《行政处罚决定书》沪
〔2022〕50号。认定公司存在如下与财务状况和经营成果有关的违法事实：
（一）华虹计通通过虚构贸易业务虚增收入利润
华虹计通组织策划与上海仪电物联技术股份有限公司（以下简称仪电物联）、上海中卡
智能卡有限公司、中京复电（上海）电子科技有限公司或上海鸿仪通信息技术有限公司开展
了三笔四方贸易，采购销售形成闭环，贸易相关资金几天内在四方参与主体之间完成等额或相近金额的循环，且没有对应的实际物流，前述贸易为虚假贸易。该贸易中，华虹计通通过向仪电物联虚假销售货物，虚增营业收入16116068.42元，虚增营业成本15383760.66元，进而虚增营业利润732307.76元，占2017年年度报告披露营业利润的约13%。
（二）华虹计通通过虚构贸易缩短应收账款账龄，少计提坏账准备
由于往年存在工程合作关系，华虹计通2017年初对仪电物联存在18494164.33元账龄一年以上的应收账款。为缩短应收账款账龄，少计提坏账准备，华虹计通将2017年因前述虚假贸易对仪电物联形成的含税营业收入18855800.00元全部确认为应收账款，并将当年虚假贸易项下收到的仪电物联回款18521000.00元首先用以冲销以前年度对仪电物联的长
账龄应收账款，实现当年少提坏账准备8231633.95元，进而虚增营业利润8231633.95元。
通过前述虚假贸易和会计处理，共导致华虹计通2017年虚增营业利润8963941.71元。
公司根据上述《行政处罚决定书》认定事项在追溯调整过程中，对认定为虚假贸易产生的2017年末未收回款项334800.00元列报于其他应收款，并补提坏账准备16740.00元，减少该期利润总额。
专项说明第1页二、前期会计差错更正的影响
（一）更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响
本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响财务报表项目及金额如下：
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表项目
2021年12月31日
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
应收票据3667000.00-38600.003628400.00
应收账款146816733.02-6696236.94140120496.08
合同资产64965670.52-574631.3464391039.18
流动资产合计512559781.02-7309468.28505250312.74
递延所得税资产10422281.101267206.3211689487.42
其他非流动资产26966246.81-1138573.9625827672.85
非流动资产合计130318810.13128632.36130447442.49
资产总计642878591.15-7180835.92635697755.23
其他应付款17891855.23732307.7618624162.99
流动负债合计248656081.93732307.76249388389.69
负债合计254701521.21732307.76255433828.97
盈余公积13740099.42-646363.0713093736.35
未分配利润16123363.90-7266780.618856583.29
所有者权益合计388177069.94-7913143.68380263926.26
负债和所有者权益总计642878591.15-7180835.92635697755.23
2020年12月31日
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款118486892.48-5848877.52112638014.96
合同资产82208344.11-865350.9981342993.12
流动资产合计530559022.19-6714228.51523844793.68
递延所得税资产8881917.341275226.7210157144.06
其他非流动资产10126218.25-1787283.028338935.23
非流动资产合计115093910.79-512056.30114581854.49
资产总计645652932.98-7226284.81638426648.17专项说明第2页2020年12月31日报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
其他应付款17564953.45732307.7618297261.21
流动负债合计254298967.06732307.76255031274.82
负债合计265030920.15732307.76265763227.91
盈余公积13192555.00-650907.9612541647.04
未分配利润6504899.49-7307684.61-802785.12
所有者权益合计380622012.83-7958592.57372663420.26
负债和所有者权益总计645652932.98-7226284.81638426648.17
（2）合并利润表项目
2021年度
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
信用减值损失（损失以“-”号填列）-7837116.80-885959.42-8723076.22
资产减值损失（损失以“-”号填列）-4169482.03939428.71-3230053.32
营业利润8939610.8453469.298993080.13
利润总额8957763.9453469.299011233.23
所得税费用-1208244.898020.40-1200224.49
净利润10166008.8345448.8910211457.72
2020年度
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
信用减值损失（损失以“-”号填列）2364519.061264628.703629147.76
资产减值损失（损失以“-”号填列）-6134692.71-2652634.01-8787326.72
营业利润5057062.25-1388005.313669056.94
利润总额5069666.91-1388005.313681661.60
所得税费用-812649.62-208200.79-1020850.41
净利润5882316.53-1179804.524702512.01
专项说明第3页2、母公司财务报表
（1）资产负债表项目
2021年12月31日
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
应收票据3667000.00-38600.003628400.00
应收账款140505851.27-6696236.94133809614.33
合同资产54589976.79-574631.3454015345.45
流动资产合计416236410.72-7309468.28408926942.44
递延所得税资产10248700.251267206.3211515906.57
其他非流动资产10906246.81-1138573.969767672.85
非流动资产合计166723402.92128632.36166852035.28
资产总计582959813.64-7180835.92575778977.72
其他应付款17740525.79732307.7618472833.55
流动负债合计191040884.95732307.76191773192.71
负债合计197086324.23732307.76197818631.99
盈余公积13740099.42-646363.0713093736.35
未分配利润13819783.37-7266780.616553002.76
所有者权益合计385873489.41-7913143.68377960345.73
负债和所有者权益总计582959813.64-7180835.92575778977.72
2020年12月31日
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款116471467.48-5848877.52110622589.96
合同资产82208344.11-865350.9981342993.12
流动资产合计491091379.50-6714228.51484377150.99
递延所得税资产8855168.461275226.7210130395.18
其他非流动资产10126218.25-1787283.028338935.23
非流动资产合计143647165.52-512056.30143135109.22
资产总计634738545.02-7226284.81627512260.21
其他应付款17444510.28732307.7618176818.04
流动负债合计240997595.04732307.76241729902.80
负债合计251729548.13732307.76252461855.89
盈余公积13192555.00-650907.9612541647.04专项说明第4页2020年12月31日报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
未分配利润8891883.55-7307684.611584198.94
所有者权益合计383008996.89-7958592.57375050404.32
负债和所有者权益总计634738545.02-7226284.81627512260.21
2019年12月31日
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款173172432.11-7113506.22166058925.89
流动资产合计491570751.18-7113506.22484457244.96
递延所得税资产8039101.821067025.939106127.75
非流动资产合计106629043.931067025.93107696069.86
资产总计598199795.11-6046480.29592153314.82
其他应付款885884.52732307.761618192.28
流动负债合计223518491.90732307.76224250799.66
负债合计226071050.53732307.76226803358.29
未分配利润1449513.02-6778788.05-5329275.03
所有者权益合计372128744.58-6778788.05365349956.53
负债和所有者权益总计598199795.11-6046480.29592153314.82
2018年12月31日
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
应收票据及应收账款201265803.47-7135030.49194130772.98
其他应收款4229725.43284580.004514305.43
流动资产合计426145049.62-6850450.49419294599.13
递延所得税资产6528214.171027567.577555781.74
非流动资产合计109316975.211027567.57110344542.78
资产总计535462024.83-5822882.92529639141.91
其他应付款713624.07732307.761445931.83
流动负债合计163629126.76732307.76164361434.52
负债合计166845125.39732307.76167577433.15
未分配利润-2062332.12-6555190.68-8617522.80
所有者权益合计368616899.44-6555190.68362061708.76
负债和所有者权益总计535462024.83-5822882.92529639141.91专项说明第5页2017年12月31日报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款182890942.75-8566433.95174324508.80
其他应收款4520346.29318060.004838406.29
流动资产合计402529367.36-8248373.95394280993.41
递延所得税资产4195400.961237256.095432657.05
非流动资产合计111073867.211237256.09112311123.30
资产总计513603234.57-7011117.86506592116.71
其他应付款526509.72732307.761258817.48
流动负债合计123220973.57732307.76123953281.33
负债合计125680412.20732307.76126412719.96
未分配利润17243590.81-7743425.629500165.19
所有者权益合计387922822.37-7743425.62380179396.75
负债和所有者权益513603234.57-7011117.86506592116.71
（2）利润表项目
2021年度
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
信用减值损失（损失以“-”号填列）-7444085.17-885959.42-8330044.59
资产减值损失（损失以“-”号填列）-3623392.89939428.71-2683964.18
营业利润4067538.0753469.294121007.36
利润总额4081912.4553469.294135381.74
所得税费用-1393531.798020.40-1385511.39
净利润5475444.2445448.895520893.13
2020年度
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
信用减值损失（损失以“-”号填列）2471514.561264628.703736143.26
资产减值损失（损失以“-”号填列）-6134692.71-2652634.01-8787326.72
营业利润7440629.30-1388005.316052623.99
利润总额7453233.95-1388005.316065228.64
所得税费用-816066.64-208200.79-1024267.43
净利润8269300.59-1179804.527089496.07专项说明第6页2019年度报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
信用减值损失（损失以“-”号填列）-7972726.683135299.51-4837427.17
营业利润3888966.923135299.517024266.43
利润总额3894467.073135299.517029766.58
所得税费用-1226861.21470294.93-756566.28
净利润5121328.282665004.587786332.86
2018年度
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
资产减值损失（损失以“-”号填列）-15552088.051397923.46-14154164.59
营业利润-21645236.141397923.46-20247312.68
利润总额-21638736.141397923.46-20240812.68
所得税费用-2332813.21209688.52-2123124.69
净利润-19305922.931188234.94-18117687.99
2017年度
报表影响项目更正前金额更正金额更正后金额
营业收入223729929.71-16116068.42207613861.29
营业成本172534550.28-15383760.66157150789.62
资产减值损失（损失以“-”号填列）-2363063.16-8248373.95-10611437.11
营业利润5667604.66-8980681.71-3313077.05
利润总额5692386.41-8980681.71-3288295.30
所得税费用-256745.50-1237256.09-1494001.59
净利润5949131.91-7743425.62-1794293.71
专项说明第7页（3）现金流量表项目
2017年度
报表影响项目更正前金额更正金额更正前金额
销售商品、提供劳务收到的现金207865535.26-18521000.00189344535.26
收到其他与经营活动有关的现金8012351.1118521000.0026533351.11
购买商品、接受劳务支付的现金165077574.49-17999000.00147078574.49
支付其他与经营活动有关的现金11478029.8017999000.0029477029.80上海华虹计通智能系统股份有限公司
2023年3月15日
专项说明第8页