方正电机:浙江方正电机股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

浙江方正电机股份有限公司
二〇二一年度
审计报告
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
6-1-1
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码:110101562022487008040
浙江方正电机股份有限公司二〇二一年度
报告名称:
审计报告
签字人员:
戴思敏(110101561049)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明:本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备,不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
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目录
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GrantThornton
致同
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京朝阳区建国门外大街22号
赛特广场5层邮编100004
电话+861085665588
传真+861085665120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字(2022)第332A010073号
浙江方正电机股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了浙江方正电机股份有限公司(以下简称方正电机公司)财务报表,
包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表,2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了方正电机公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于方正电机公司,并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、10、金融工具,附注五、4、应收账款附注三、33、重大会计判断和估计和附注五、50、信用减值损失。
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GrantThornton
致同
1、事项描述
截至2021年12月31日止,方正电机公司应收账款余额为59,372.36万元,坏账准备余额为4,315.27万元,账面价值为55,057.09万元
方正电机公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征,
以单项应收账款或应收账款组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,
管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依
据的信息,估计预期收取的现金流量,据此确定应计提的坏账准备；对于以组
合为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层以产品客户群为依据划分组合,
参照历史信用损失数据编制应收账款账龄与违约损失率对照表,据此确定应计提的坏账准备。
由于应收款项金额重大,且预期信用损失的确定涉及管理层的判断和估计,我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款坏账准备的计提执行的主要审计程序包括:
(1)了解和评价了与应收账款预期信用损失相关的内部控制的设计合理性。
(2)结合行业特点及信用风险特征,评价管理层确定的预期信用损失模型是否符合企业会计准则的规定及行业惯例。
(3)对于单项计提坏账准备的应收账款,复核管理层评估信用风险以及预
期信用损失金额的依据,包括客户经营情况、市场环境、历史还款情况等信用风险相关因素。
(4)对于按照各信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,检查账龄区
间、信用记录、历史损失情况等关键信息,评价组合划分和预期信用损失率的确定是否在可接受的范围内。
(5)对重要应收账款与管理层讨论其可收回性,并实施函证程序以及检查期后回款情况,评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
(二)商誉减值测试
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GrantThornton
致同
相关信息披露详见财务报表附注三、20、资产减值,附注三、33、重大会计判断和估计,附注五、18、商誉和附注五、51、资产减值损失。
1、事项描述
截至2021年12月31日止,方正电机公司商誉账面原值为111,212.43万元已计提减值准备为86,480.25万元,账面价值为24,732.18万元。
方正电机公司管理层将含有商誉的相关资产组与其可收回金额进行比较,
以确定是否需要计提减值,可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。
减值测试中采用的关键假设包括:预测期收入增长率、永续预测期收入增长率毛利率、费用率及折现率等。
由于商誉金额重大,商誉减值测试过程复杂且涉及重大管理层判断,我们将商誉减值测试确定为关键审计事项
2、审计应对
我们对商誉减值测试执行的主要审计程序包括:
(1)了解并评价了方正电机公司对商誉减值评估的内部控制的设计有效性。
(2)与管理层讨论,了解减值测试结果最为敏感的假设并进行分析,分析检查管理层采用的假设的恰当性及相关披露是否适当。
(3)了解外部专家的工作,评价方正电机公司委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性,以及估值结果作为审计证据是否充分、适当。
(4)利用注册会计师的估值专家工作,并参考相关资产组或者资产组组合
的历史财务数据、市场趋势,复核了管理层减值测试所依据的基础数据,评估
管理层减值测试中所采用计算方法和关键假设、参数(如折现率等)的合理性；并评价了注册会计师的估值专家的胜任能力、专业素质和独立性。
(5)检查财务报表中与商誉减值相关的披露是否充分、适当。
四、其他信息
方正电机公司管理层对其他信息负责。其他信息包括方正电机公司2021年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
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致同
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
方正电机公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实
现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估方正电机公司的持续经营能力,披露
与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算方正电机公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督方正电机公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作；
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实
施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审
计证据,就可能导致对方正电机公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致方正电机公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就方正电机公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
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从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法
规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
中国注册会计师
至同会,事务"中国注册会计师高飞
特殊晋通合伙:(项目合伙人)110101560249
中国注册会计师
中国注册会计师
0101561049
中国?北京二〇二二年四月十四日
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合并及公司资产负债表
2021年12月31日
编制单位:浙江方正电机股份有限公司单位:人民币元
马融月徐玲卢
马融印华月徐印美
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合并及公司资产负债表(续)
2021年12月31日
编制单位:浙江方正电机股份有限公司单位:人民币元
印华印美
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合并及公司利润表
2021年度
编制单位:浙江方上电机股份有限公单位:人民币元
公司陆定代表人:冯过主管会计工作的公司负责人:得到!月徐公司会计机构负责人:玲卢
融印华玲卢
融印美
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合并及公司现金流量表
2021年度
组制单位。浙江方正电机股份有限公司单位:人民币元
吗融印华印英
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合并股东权益变动表
2021年度
冯融主管会计工作的公司负责人:徐到月徐公司会计机构负责人:玲卢
冯融印华印美
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合并股东权益变动表
2021年度
编制单位:浙江方正电机股份有限公司单位:人民币元
印月徐
印印华印美
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公司股东权益变动表
2021年度
印华印美
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公司股东权益变动表
2021年度
印华印美
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浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
财务报表附注
一、公司基本情况
1.公司概况
造有限公司,于1995年7月3日在丽水市工商行政管理局登记注册。
2001年,经浙江省人民政府企业上市工作领导小组《关于同意发起设立浙江方正电机股
份有限公司的批复》(浙上市(2001)98号)批准,由张敏、钱进、章则余、李锦火等
16位自然人发起设立股份有限公司,公司于2001年12月20日在浙江省工商行政管理局登记注册,总部位于浙江省丽水市
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]414号文核准,本公司首次公开发行人民币
普通股20,000,000股。发行后总股本为77,150,000股,并于2007年12月在深圳证券交易所挂牌上市。
根据公司2011年3月18日第三届董事会第十九次会议、2010年度股东大会决议,公司
对2010年利润进行分配,以2010年末总股本7.715万股为基数,向全体股东按每10股
派送现金红利1.5元(含税),以资本公积每10股转增5股,合计派发现金股利11,572,500.00元(含税),转增股本38,575,000.00股,公司总股本增至115,725,000股
根据公司2012年9月28日第四届董事会第十次会议、2012年第一次临时股东大会决议
并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2013]851号文《关于核准浙江方正电机股份有
限公司非公开发行股票的批复》”核准,同意公司非公开发行不超过39,486,673股,公司
实际发行33,563,673股,变更后总股本增至149,288,673股。本次股本变动业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具天健验〔2013〕225号《验资报告》
根据公司2014年1月23日第四届董事会第二十二次会议、2014年第一次股东大会决议
并经中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会“证监许可[2014]726号文
《关于核准浙江方正电机股份有限公司向翁伟文等发行股份购买资产的批复》”核准,
于2014年6月16日召开的“2014年第25次并购重组委工作会议审核”,公司发行股份
购买资产事项获得有条件通过,公司向交易对方发行数量21,505,371股,变更后总股本
增至170,794,044股。本次股本变动业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出
具天健验〔2014〕188号《验资报告》
根据公司2015年1月8日第五届董事会第三次会议,2014年第三次临时股东大会决议
公司向148名激励对象按每股7.89元定向增发人民币普通股7,537.000股,变更后总股本
增至178,331,044股。本次股本变动业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具天健验〔2015〕5号《验资报告》
根据公司2015年6月17日第五届董事会第十次会议、2014年第三次临时股东大会决议
公司向激励对象翁伟文按每股9.17元定向增发人民币普通股463.000股,变更后总股本
增至178,794,044股。本次股本变动业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出
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浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
具天健验〔2015〕323号《验资报告》
根据公司2015年6月5日第五届董事会第八次会议、2015年第一次临时股东大会决议,
并经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2015〕2470号文《关于核准浙江方正电机股
份有限公司向卓斌等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》”核准,公司向卓斌等
十三名交易对向发行47,874.422股,变更后总股本增至226,668,466股。同时、公司获准
向青岛金石灏汭投资有限公司等三名发行对象非公开发行38,626,607股,变更后总股本
增至265,295.073股。本次股本变动业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具天健验〔2015〕517号《验资报告》
根据公司2015年10月20日第五届董事会第十四次会议决议,公司限制性股票激励计划
首期对象李旭民因离职已不符合激励条件,公司决定对其已获但尚未解锁限制性股票
60,000股进行回购,变更后总股本减至265,235.073股。本次股本变动业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具天健验〔2016〕11号《验资报告》
根据公司2016年度股东大会决议,公司以2016年末股本总数265,235.073股为基数,向
全体股东以资本公积每10股转增7股,转增股本185,664.551股,变更后总股本增至
450,899,624股,本次股本变动业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具天健验〔2017〕225号《验资报告》
根据公司2018年4月18日第六届董事会第三次会议、2017年度股东大会决议,由于子
公司杭州德沃仕电动科技有限公司(以下简称“德沃仕公司”)未完成重大资产重组三
年累计业绩承诺,公司向杭州杭开电气有限公司,曹冠晖、吴进山三名补偿义务人回购
并注销其业绩承诺补偿股份7,389.602股公司已于2018年7月25日办理完成股份回购
注销手续,变更后总股本减至443,510,022股。本次股本变动业经天健会计师事务所(特
殊普通合伙)审验,并出具天健验〔2018〕447号《验资报告》。
根据公司第五届董事会第二十六次会议、2017年第一次临时股东大会、第六届董事会第
可[2018]1307文《关于核准浙江方正电机股份有限公司非公开发行股票的批复》”核准
公司向中振汉江装备科技有限公司等对象非公开发行30,000,000股,变更后总股本增至
473,510.022股。本次股本变动业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具天
健验[2019]20号《验资报告》
根据公司2018年1月17日第五届董事会第二十九次会议决议,公司限制性股票激励计
划首期对象沈斌等九人因离职已不符合激励条件,公司决定对其已获授但尚末解锁的限
制性股票123.420股进行回购。根据公司2019年2月21日第六届董事会第十二次会议决
议,审议通过了《关于终止实施2014年限制性股票激励计划暨回购注销已授予未解除
限售的全部限制性股票的议案》、同意公司对首次及预留部分获授但尚未解锁的138名
激励对象计4,691.672股的限制性股票进行回购注销,并终止实施2014年限制性股票激
励计划。公司于2019年共注销4,815.092股、变更后总股本减至468,694.930股。本次股
本变动业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具天健验[2019]106号《验资
报告》。
根据公司2021年第一次临时股东大会决议、2020年度股东大会和第六届董事会第三十
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浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
七次会议决议、第七届董事会第三次会议决议,公司向
股票30,750,000股,授予价格为3.50元/股。变更后总
变动业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具致同
号《验资报告》。
根据公司2021年11月3日第七届董事会第十次会
5名激励对象因离职已不符合激励条件,公司决定对
530,000股进行回购注销,变更后总股本减至498,914,930
公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结
部、行政管理部、宣传部、技术研发部、内部审计部
本公司及其子公司(以下简称“本集团”)属专用设
源汽车电动机及控制器、微电机、缝纫机、家用电
从事进出口业务,房屋租赁,设备租赁,新能源技术咨询、技术服务。主要产品:汽车
电机、智能控制器和缝纫机电机。
本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2022年4月14日批准。
2、合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围为母公司及下属13家子公司,详见附注六、合并范围的变动和附注七、1、在子公司中的权益。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称
“企业会计准则”)编制。此外,本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点,确定金融资产减值以及收入确认政策,具体会计政策见
附注三、10和附注三、25.
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的
合并及公司财务状况以及2021年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2.会计期间
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浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
本集团会计期间采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境自行决定其记账本位币,编制财务报表时折算为人民币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计
政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量,合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积
资本公积不足冲减的,调整留存收益。
在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同
而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面
价值的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方在取得被合
并方控制权之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同
一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益,其他综合收益和其他所有者
权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
(2)非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日,取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额,经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
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浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益,购买日对这部分其他综合收益不作处理,在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中,合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权,按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益,其他所有者权益变动转为购
买日当期收益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
(1)合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指本集团拥有对被投资单位
的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司,是指被本集团控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)
(2)合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本集团和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本集团编制。
在编制合并财务报表时,本集团和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致,公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入,费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本集团所拥有的部分,作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润
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表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
(3)购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,均调整合并资产负债表中的资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(4)丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和,形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为
共同经营和合营企业。
(1)共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理:
A、确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用
(2)合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
(1)外币业务
本集团发生外币业务,按交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率的近似
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折
算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
(2)外币财务报表的折算
资产负债表日,对境外子公司外币财务报表进行折算时,资产负债表中的资产和负债项
目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”外,其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额,在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
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金融负债的现时义务全部或部分已经解除的
(债务人)与债权人之间签订协议,以承
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。
(2)金融资产分类和计量
本集团在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将
金融资产分为以下三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:
本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:
本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量采用实际利率法计算的利息
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本
集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本集团将部分本应以摊余成本计量或以公
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允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式,是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础,确定管理金融资产的业务模式。
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估,以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中,本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外,本集团
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估,以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本集团改变管理金融资产的业务模式时,所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产,相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款,本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
(3)金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公
允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
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金融负债,是指符合下列条件之一的负债:
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具
的本集团自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是本集团的
金融负债；如果是后者,该工具是本集团的权益工具。
(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具
本集团衍生金融工具包括远期外汇合约、外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当
日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工
具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何
不符合套期会计规定的利得或损失,直接计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,
嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或
后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(5)金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11
(6)金融资产减值
本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:
?以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
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《企业会计准则第14号--收入》定义的合同资产；
■租赁应收款；
●财务担保合同(以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外)。
预期信用损失的计量
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息
以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。
本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本集团按照未来12个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,
处于第二阶段,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月
内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时,本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
(包括考虑续约选择权)。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段,以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
1)应收票据、应收账款、合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产,无论是否存在重大融资成分,本集团始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如
下:
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A、应收票据
C、合同资产
●组合:产品销售
对于划分为组合的应收票据、合同资产,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况
以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预
期信用损失。
对于划分为组合的应收账款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来
经济状况的预测,编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表,计
算预期信用损失。
2)其他应收款
本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损
失,确定组合的依据如下:
●其他应收款组合1:应收关联方款项[注]
●其他应收款组合2:应收押金和保证金
●其他应收款组合3:应收其他款项
注:应收关联方款项指应收本集团合并范围内关联方款项。
对划分为组合的其他应收款,本集团通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期
预期信用损失率,计算预期信用损失。
3)债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资,本集团按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各
种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
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本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括:*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
●现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本集团的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质,本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日,本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加
已发生信用减值的金融资产
本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
发行方或债务人发生重大财务困难；
●债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等；
本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本集团在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
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核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集
团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是,按照本集团收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(7)金融资产转移
金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情
况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
(8)金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,
同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的,本集团假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场
本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优先
使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才
使用不可观察输入值。
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在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值,是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值,是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日,本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
(1)存货的分类
本集团存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品等。(2)发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用移动加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本集团通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
(4)存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
②包装物领用时采用一次转销法摊销。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的,为本集团的联营企业。
(1)初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
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本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(2)后续计量及损益确认方法
对子公司的投资,采用成本法核算,除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资,采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调整,差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益,其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积(其他资本公积)。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并
按照本集团的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,在
转换日,按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投
资成本,原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资的,与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入
留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号-金融工具确认和
计量》进行会计处理,公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动
转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的、改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的有关规定进
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行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本集团持股比例下降,从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的,按照新的持股比例确认本集团应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后,按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本集团的部分,在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排,其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响
当本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决
权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%(不含)
以下的表决权股份时,一般不认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策,形成重大影响。
(4)减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司,联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注三、20
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性
房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本集团投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场,而且本集团能够从房地产交易市
场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而能够对投资性房地产的公
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允价值作出合理估计,因此本集团对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,公允价值的变动计入当期损益。
确定投资性房地产的公允价值时,参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；
无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的,参照活跃市场上同类或类或类似房地产
的最近交易价格,并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素,从而对投资性房地产
的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
15、固定资产
(1)固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时,固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可
靠计量时,计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修
理费用,在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分,终止确认其账面价值。
(2)各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本集团确定各类固定资产的年折旧率如下:
类别使用年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物3043.2
机器设备1049.6
运输设备4-5424-19.2
其他设备5-10419,2-9.6
其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
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(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20
(4)每年年度终了,本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值。
(5)固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
16、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:
①资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。(2)借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3
个月的,暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
(3)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
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或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、专利权、专有技术、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产,不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:
本集团于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,
与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
使用寿命不确定的无形资产不摊销,本集团在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命
进行复核。使用寿命不确定的判断依据是:无法预见无形资产为企业带来未来经济利益
的期限。
19、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益
开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
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产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目立项后,进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件:
本集团研究开发项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目立
项后,进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定使用状态之日转为无形资产。
20、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产、商誉等(存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本集团将估
计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额、资
产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本集团将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合,且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额
如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
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21、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
(1)职工薪酬的范围
职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
(2)短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确
认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付,且财务影响重大的,则该负债将以折现后的金额计量。
(3)离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立
的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划,在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分:
①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成
本,是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本,
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
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②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本集团将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益,在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
(4)辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,
并计入当期损益:本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
实行职工内部退休计划的,在正式退休日之前的经济补偿,属于辞退福利,自职工停止
提供服务日至正常退休日期间,拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金),按照离职后福利处理。
(5)其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的,按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理,但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本集团将其确认为预计负债:
(1)该义务是本集团承担的现时义务；
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额
只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
24、股份支付及权益工具
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(1)股份支付的种类
本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付
(2)权益工具公允价值的确定方法
本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允
价值。选用的期权定价模型考虑以下因素:A,期权的行权价格；B、期权的有效期；C、
标的股份的现行价格,D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日,本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
(4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得
的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以本集团承担负债的公允价值计入
相关成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最
佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价
值重新计量,其变动计入当期损益。
本集团对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件,则仍
继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本集团取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具(因未满足可行权条件的非市场条件而被取消
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的除外),本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
25、收入
(1)一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的,本集团在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时,本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则,属于在某一时点履行履约义务:
①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本集团会考虑下列迹象:
①本集团就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。
②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。③本集团已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。
④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素)作为合同资产,合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见附注三、
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10(6))。本集团拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应
收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
(2)具体方法
本集团收入确认的具体方法如下:
公司主要销售汽车电机、智能控制器和缝纫机电机等产品。
内销产品:公司已根据合同约定将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定,已
经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量时确认收入。
外销产品:公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,且产品销售收入金额已确定,
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可
靠地计量时确认收入。
26、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。
该成本预期能够收回的,本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本,不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的,本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产:
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用
(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,本集团对超出部分计提减
值准备,并确认为资产减值损失:
①本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
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②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在
“存货”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在
“其他流动资产”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在
“其他非流动资产”项目中列示。
27、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助,按照收到或应收的金额计量,对于非货币性资产的政府补助,按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助,是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外,作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值,或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助,用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的,计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的,则计入递延收益,于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。本集团对相同或类似的政府补助业务,采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益；属于其他情况的,直接计入当期损益。
28、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计
入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以
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下交易中产生的:
(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异,能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下
列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日,本集团对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日,本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
29、租赁
(1)租赁的识别
在合同开始日,本集团作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价,则本集团认定合同为租赁或者包含租赁。
(2)本集团作为承租人
在租赁期开始日,本集团对所有租赁确认使用权资产和租赁负债,简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、30。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量,无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率租赁付款额包括:
固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
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率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月的租赁,包含购买选择权的租赁除外。
本集团将短期租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本集团将低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁,本集团根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。(3)本集团作为出租人
本集团作为出租人时,将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁,除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中,在租赁期开始日本集团按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值,
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本集团作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本集团作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号--金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金,本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊,分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
(4)售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第14号--收入》的规定,评估确定售后租回交
易中的资产转让是否属于销售。
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售后租回交易中的资产转让属于销售的,承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并根据本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,承租人继续确认被转让资产,同时确认一项
与转让收入等额的金融负债,并按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》
对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的
金融资产,并按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
30、使用权资产
(1)使用权资产确认条件
使用权资产是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租
赁激励相关金额；本集团作为承租人发生的初始直接费用；本集团作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本集团作为承租人按照《企业会计准则第13号--或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量,后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
(2)使用权资产的折旧方法
本集团采用直线法计提折旧,本集团作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。(3)使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三.20。
31、回购股份
本集团回购的股份在注销或者转让之前,作为库存股管理,回购股份的全部支出转作库
存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益,回购、转让或注销本集
团股份时,不确认利得或损失。
转让库存股,按实际收到的金额与库存股账面金额的差额,计入资本公积,资本公积不
足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股,按股票面值和注销股数减少股本,
按注销库存股的账面余额与面值的差额,冲减资本公积,资本公积不足冲减的,冲减盈
余公积和未分配利润。
32、限制性股票
股权激励计划中,本集团授予被激励对象限制性股票,被激励对象先认购股票,如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件,则本集团按照事先约定的价格回购股票。向职
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工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的,在授予日,本集团根据
收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
33、重大会计判断和估计
本集团根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下:
金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式,考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时,存在以下主要判
断:本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如,提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息,以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本集团通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失,并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时,本集团使用
内部历史信用损失经验等数据,并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时,本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时,本集团需要估计未来来自资产组的现金流量,同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
34、重要会计政策、会计估计的变更
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(1)重要会计政策变更
新租赁准则
财政部于2018年发布了《企业会计准则第21号--租赁(修订)》,要求在境内外同时
上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的
企业,自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起
施行。本集团自2021年1月1日起执行新租赁准则,对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会计政策参见附注三、29和附注三、30
对于首次执行日前已存在的合同,本集团在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或
者包含租赁。对首次执行日之后签订或变更的合同,本集团按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。
新租赁准则中租赁的定义并未对本集团满足租赁定义的合同的范围产生重大影响。
作为承租人
新租赁准则要求承租人对所有租赁确认使用权资产和租赁负债,简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外,并分别确认折旧和利息费用。
新租赁准则允许承租人选择下列方法之一对租赁进行衔接会计处理:
●按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用
追溯调整法处理。
■根据首次执行本准则的累积影响数,调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务
报表其他相关项目金额,不调整可比期间信息
本集团按照新租赁准则的规定,对于首次执行日新租赁准则与现行租赁准则的差异追溯
调整入2021年年初留存收益。同时,本集团未对比较财务报表数据进行调整
对于首次执行日之前的融资租赁,本集团按照融资租入资产和应付融资租赁款的原
账面价值,分别计量使用权资产和租赁负债；
对于首次执行日之前的经营租赁,本集团根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量
借款利率折现的现值计量租赁负债,并对于所有租赁按照与租赁负债相等的金额,
并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。
●在首次执行日,本集团按照附注三、20对使用权资产进行减值测试并进行相应的会
计处理。
本集团对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于12个月内完成的
经营租赁,采用简化处理,未确认使用权资产和租赁负债。
本集团对于首次执行日之前的经营租赁,采用了下列简化处理:
计量租赁负债时,具有相似特征的租赁采用同一折现率,所采用的增量借款利率的
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加权平均值为4.75%；使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的,本集团根据首次执行日前选择权的实际行使
及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代,本集团评估包含租赁的合同在首次执行日前是否
为亏损合同,并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；●首次执行日前的租赁变更,本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
执行新租赁准则对2021年1月1日合并资产负债表项目的影响如下:
对于2020年度财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额,本集团按
照2021年1月1日作为承租人的增量借款利率,将原租赁准则下披露的尚未支付的最低经营租赁付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下:
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2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
执行新租赁准则对2021年度财务报表项目的影响如下:
(续)
作为出租人
根据新租赁准则,本集团无需对其作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整,但需自首次执行新租赁准则之日按照新租赁准则进行会计处理。
(2)重要会计估计变更
无。
(3)首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
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首次执行新租赁准则对母公司财务报表无影响。四、税项
1、主要税种及税率
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
注:绿脉城市欧洲公司原名中车城市交通(欧洲)有限公司(CRRC URBAN TRAFFIC
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(EUROPE)CO.KFT)。
2、税收优惠及批文
(1)增值税
根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)
《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发
〔2011〕4号)有关规定,子公司上海海能公司销售其自行开发生产的软件产品,在征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
(2)企业所得税
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省2021年认定的第
一批高新技术企业进行备案公示的通知》,本公司于2021年12月16日通过高新技术企
业的重新认定,取得编号为GR202133007128的高新技术企业证书,证书有效期3年,企
业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日,本期减按15%税率计缴企业所得税。
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于公示深圳市2020年第二批
拟认定高新技术企业名单的通知》,子公司深圳高科润公司于2020年12月11日通过高
新技术企业复审,取得编号为GR202044205490的高新技术企业证书,资格有效期3年,
企业所得税优惠期为2020年1月1日至2022年12月31日,本期减按15%税率计缴企
业所得税。
根据上海市高新技术企业认定办公室《关于公示2019年度上海市第四批拟认定高新技
术企业名单的通知》,子公司上海海能公司于2019年10月28日通过高新技术企业的重
新认定,取得编号为GR201931002003的高新技术企业证书,资格有效期3年,企业所得
税优惠期为2019年1月1日至2021年12月31日,本期减按15%税率计缴企业所得税
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于公示湖北省2020年第一批
拟认定高新技术企业名单的通知》,子公司湖北方正公司于2020年12月1日通过高新技
术企业认定,取得编号为GR202042000754的高新技术企业证书,证书有效期3年,企业
所得税优惠期为2020年1月1日至2022年12月31日,本期减按15%税率计缴企业所
得税。
子公司越南方正公司享受企业所得税优惠政策:自2012年起15年内企业所得税税率为
10%,自有营业利润年起4年内免缴企业所得税,之后9年减半缴纳。越南方正公司2014
年为第一年免税期,本期为减半征收期。
子公司越南方德公司享受企业所得税优惠政策:自2020年起15年内企业所得税税率为
10%,自有营业利润年起4年内免缴企业所得税,之后9年减半缴纳。越南方德公司本
期尚未盈利。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(1)受到限制的货币资金情况
(2)除上述受限货币资金外,期末,本集团不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、交易性金融资产
注:期末,本集团将全部结构性存款质押用于开立银行承兑汇票,说明详见附注五、58、所有权或使用权受到限制的资产。
3、应收票据
6-1-5443
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
合计70,833,920.38708,339,2070,125,581,18105,331,122.351,053,311,23104,277,811.12(1)期末本集团已质押的应收票据
(2)期末本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据
(3)按坏账计提方法分类
2020,12.31
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
6-1-5544
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(5)本期无实际核销的应收票据。
4、应收账款
(1)按账龄披露
(2)按坏账计提方法分类披露
2021,12.31
6-1-5645
浙江方正电机股份有限公司财务报表附注
合计
(续)
2020,12.31
按单项计提坏账准备:
2021,12.31
(续)
6-1-5746
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
按组合计提坏账准备:
A.组合计提项目:汽车应用类
6-1-5847
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
合计302,416,365.814,348,668.031.44206,614,944.706,938,639.183.36B.组合计提项目:智能控制器
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
6-1-5948
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
注:众泰新能源汽车有限公司长沙分公司为*ST众泰(000980)下属公司,法院已于2021
年6月受理其破产重整一案,本公司通过债权申报收回货款10万元,并分得654,432股
众泰A股股票,有关债务重组说明详见附注十四、3、重要债务重组。(4)本期实际核销的应收账款情况
其中,重要的应收账款核销情况如下:
(5)按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额303,753,423.15元,占应收账款期
末余额合计数的比例51.16%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额3,037,534.25元。
(6)本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7)期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。5、应收款项融资
6-1-6049
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2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
注:期末,本集团将部分应收票据质押用于开立银行承兑汇票,说明详见附注五、58、所有权或使用权受到限制的资产。
6、预付款项
(1)预付款项按账龄披露
(2)按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额15,898,379.98元,占预付款项
期末余额合计数的比例76.64%。7、其他应收款
(1)应收股利
(2)其他应收款
①按账龄披露
6-1-6150
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
②按款项性质披露
③坏账准备计提情况
期末,处于第一阶段的坏账准备:
期末,本集团不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。2020年12月31日,坏账准备计提情况:
截至2020年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:
坏账准备账面价值理由
用损失率(%)
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截至2020年12月31日,本集团不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
注1:因海盐县新联交通有限责任公司电工厂已破产清算,本公司预计对其应收款项
3,699,720.91元难以收回,于2020年经内部审批后做核销处理。本期收回部分款项,做转销处理。
注2:其他系因非同一控制下合并浙江星舰产业发展有限公司(以下简称“星舰产业发
展公司”)转入坏账准备1,000.00元、因注销处置子公司瑞成实业发展有限公司(RicherIndustry DevelopmentLimited)转出坏账准备33,981.94元。
⑤本期实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
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注:本公司和ELECTROBUS EUROPE ZRT.另一股东对其按持股比例同比例提供借款,并收取利息,说明详见附注十、5、(4)。
8、存货
(1)存货分类
(2)存货跌价准备
9、
未到期的质量保证金4,856,895.3057,507,187.46
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2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(1)合同资产减值准备计提情况
2021,12.31
(续)
2020,12.31
按单项计提减值准备:
按组合计提减值准备:
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组合计提项目:产品销售
(2)本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况
11、长期股权投资
对联营企业投资
6-1-6655
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2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
注:星舰产业发展公司本期因追加投资成为本公司全资控股子公司,将原股权投资账面
价值与新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本,转出长期股权投资(损
益调整)107,424.74元。
本期处置更上电梯有限公司股权,并将收购方德研究院公司少数股权款和更上电梯有限
公司股权转让款进行相互抵消,减少长期股权投资(损益调整)47,926.73元。
增资说明详见附注十、5、(5)关联股权投资。
12、其他权益工具投资
说明:由于上述项目是本集团出于战略目的而计划长期持有的投资,因此本集团将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
13、投资性房地产
按公允价值计量的投资性房地产
说明:
(1)根据浙江中企华资产评估有限公司出具的《评估报告》(浙中企华评报字(2022)第0113
号),本公司、子公司深圳高科润公司期末持有的投资性房地产公允价值分别为3,107.56万元、6,902.19万元。
(2)截至2021年12月31日,本集团投资性房地产已全部用于抵押担保,详见附注五、58、所有权或使用权受到限制的资产。
14、固定资产
6-1-6756
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
固定资产
(1)固定资产情况
截至2021年12月31日,本集团部分房屋及建筑物、机器设备用于抵押担保,详见附注五、58、所有权或使用权受到限制的资产。
(2)通过经营租赁租出的固定资产
6-1-6857
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(3)未办妥产权证书的固定资产情况
15、在建工程
在建工程
(1)在建工程明细
(2)重要在建工程项目变动情况
6-1-6958
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
重要在建工程项目变动情况(续):
17、无形资产
6-1-7059
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(1)无形资产情况
注:子公司嵩县华瑞矿业有限公司(以下简称“华瑞矿业公司”)于2016年取得“河南
省嵩县石梯上铅矿”采矿权(《采矿许可证》证号C4100002014043110138847),矿区面积
3.10平方公里,有效期至2024年4月11日。公司已查明的矿产资源主要有铅矿石、钼
矿石。目前该矿区仍处于勘查阶段,尚未开采。
(2)专有技术减值准备系因本期产品技术更新换代,公司部分专有技术已无市场需求,计
提减值准备16,987,096.86元。
(3)截至2021年12月31日,本集团部分土地使用权已用于抵押担保,详见附注五、58、
所有权或使用权受到限制的资产。
18、商誉
(1)商誉账面原值
6-1-7160
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(2)商誉减值准备
(3)商誉减值测试过程
①商誉所在资产组或资产组组合相关信息
6-1-7261
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财务报表附注
公司应确认的商誉减值损
失0=⑩*○
②商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定,其预计未来现金流量的现值根据5年期现金流量预测为
基础,现金流量预测使用的折现率:深圳高科润公司15.98%、湖北方正公司11.30%、上
海海能公司11.48%(2020年:深圳高科润公司15.98%、湖北方正公司13.66%、上海海能
公司11.79%),5年预测期以后的现金流量,基于谨慎性原则假设增长率0%(2020年:0%)推断得出。
减值测试中采用的其他关键数据包括:产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
根据公司聘请的浙江中企华资产评估有限公司出具的《评估报告》(浙中企华评报字(2022)
第0110号、浙中企华评报字(2022)第0096号),上海海能公司、湖北方正公司包含商誉的资产组的可收回金额分别为28,176.36万元、7,442.21万元。
19、长期待摊费用
20、递延所得税资产与递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
6-1-7362
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
递延所得税负债:
投资性房地产公允价值变动68,676,917.7610,301,537.6664,843,226.719,726,484.01
566,667.00104,269.75285,258.9049,732.83
,584.7610,405,807.4165,128,485.619,776,216.84
(2)未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
22、短期借款
6-1-7463
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
注1:本公司以持有的房屋及建筑物提供抵押担保,说明详见附注五、58、所有权或使用权受到限制的资产。
注2:保证借款说明详见附注十、5、(3)关联担保情况。
注3:保证、质押借款说明详见附注十、5、(3)关联担保情况。
注4:子公司深圳高科润公司以持有的房屋及建筑物提供抵押担保,同时,本公司为其提供保证担保,说明详见附注五、58、所有权或使用权受到限制的资产。
23、应付票据
24、
说明:期末无账龄超过1年的重要应付账款。
25、合同负债
26、应付职工薪酬
(1)短期薪酬
6-1-75
64
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(2)设定提存计划
27、应交税费
28、其他应付款
6-1-7665
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
其他应付款
说明:期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
29、一年内到期的非流动负债
30、其他流动负债
31、租赁负债
6-1-7766
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
34、递延收益
说明:计入递延收益的政府补助详见附注五、60、政府补助。
35、股本(单位:股)
说明:
(1)根据公司2021年第一次临时股东大会决议、2020年度股东大会和第六届董事会第
三十七次会议决议、第七届董事会第三次会议决议公司向182名股权激励对象授予限制
性股票30,750.000股,授予价3.50元/股。公司已收到上述激励对象以货币资金缴纳的限
制性股票出资款107,625,000.00元,其中:计入股本30,750,000.00元,计入资本公积(股
本溢价)76,875,000.00元。本次出资业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并
由其出具《验资报告》(致同验字(2021)第33C000261号)
(2)根据公司第七届董事会第十次会议,公司限制性股票激励计划中5人因离职已不
符合激励条件,公司决定对上述5名激励对象已获授权但尚未解锁的限制性股票共
530,000股进行回购注销,回购价格为3.50元/股。公司已支付完毕股权回购款合计
1,855,000,00元,并已办理办理完毕股权回购注销手续,相应减少股本530,000.00元,减少资本公积(股本溢价)1,325,000.00元。
6-1-7867
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
36、资本公积
说明:
(1)股本溢价变动说明
期初股本溢价追溯调整增加3,459,383.04元；因本期对绿脉城市欧洲公司增资,对其持
股比例由50%增加至71.88%,构成同一控制下企业合并,在编制合并当期的比较报表时,
视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在,对比较报表进行
调整。在编制比较报表时,将被合并方绿脉城市欧洲公司的有关资产、负债并入后,因
合并增加的净资产与原投资成本的差额在比较报表中冲减资本公积(股本溢价)
8,688,832.09元；同时对于被合并方绿脉城市欧洲公司在合并前实现的留存收益中归属于
合并方的部分,自资本公积转入留存收益,增加资本公积(股本溢价)12,148,215.13元
本期股本溢价增加89,735,831.44元:
1)本期收到限制性股票出资款溢价部分76,875,000.00元增加资本公积(股本溢价),说
明详见附注五、35、股本。
2)本期同一控制下企业合并绿脉城市欧洲公司,对于被合并方绿脉城市欧洲公司在企
业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分,自资本公积转入留存收益,增加资本
公积(股本溢价)12,860,831.44元。
本期股本溢价减少33,675,645.13元:
1)本期同一控制下企业合并绿脉城市欧洲公司,原编制比较报表时,计入资本公积的
调整数冲回,减少资本公积(股本溢价)3,459,383.04元；购买股权支付的股权转让价款
与合并日取得绿脉城市欧洲公司净资产份额的差额减少资本公积(股本溢价)
9,401,448.40元。
2)本期因购买方德研究院公司少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有方德研究院公司自合并日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额,减少
资本公积(股本溢价)19,489,813.69元。
3)本期回购注销部分限制性股票减少资本公积(股本溢价)1,325,000.00元,说明详见
附注五、35、股本。
(2)其他资本公积变动说明
本期确认以权益结算的股份支付增加资本公积(其他资本公积)31,747,355.15元,并以
公司股票期末收盘价格为基础对股份支付产生的暂时性差异确认递延所得税资产计入
6-1-79
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
资本公积(其他资本公积)7,771,037.11元。
37、库存股
说明:
(1)根据公司2021年第一次临时股东大会决议、2020年度股东大会和第六届董事会第
三十七次会议决议、第七届董事会第三次会议决议公司向182名股权激励对象授予限制
性股票30,750.000股,授予价3.50元/股。公司已收到上述激励对象以货币资金缴纳的限
制性股票出资款107,625,000.00元,因负有回购义务,本公司同时确认负债并计入库存股。
(2)根据公司第七届董事会第十次会议,公司限制性股票激励计划中5人因离职已不
符合激励条件,公司决定对上述5名激励对象已获授权但尚未解锁的限制性股票共
530,000股进行回购注销,回购价格为3.50元/股。公司已支付完毕股权回购款合计1,855,000,00元,相应减少库存股1,855,000.00元。
38、其他综合收益
40、未分配利润
调整期初未分配利润合计数[注]-7,536,610.28
6-1-8069
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财务报表附注
注:上期调整期初未分配利润系因同一控制下企业合并绿脉城市欧洲公司,对于被合并
方绿脉城市欧洲公司在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分,自资本公积转入留存收益。
41、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本
(2)主营业务(分产品)
(3)主营业务(分地区)
(4)营业收入分解信息
6-1-81
70
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
42、税金及附加
说明:各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
43、销售费用
44、管理费用
6-1-8271
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
注:股份支付费用说明见附注十一、股份支付。
45、研发费用
46、财务费用
47、其他收益
6-1-83
72
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
说明:
(1)政府补助的具体信息,详见附注五、60、政府补助。
(2)作为经常性损益的政府补助,具体原因见附注十六、1、当期非经常性损益明细表。48、投资收益
注:债务重组说明详见附注十四、3、重要债务重组。
49、公允价值变动收益
50、信用减值损失(损失以“-”号填列)
6-1-8473
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财务报表附注
合计
51、资产减值损失(损失以“-”号填列)
说明:资产处置利得主要系本公司根据《丽水市国有土地使用权收购合同》,确认因政
府土地收储产生的处置收益83,459,411.85元,以及子公司上海海能公司以房产、土地等
对外投资产生的处置收益28,457,670.73元。53、营业外收入
54、营业外支出
注:期初债务豁免系子公司绿脉城市欧洲公司豁免其持股49%的联营公司ELECTROBUS
EUROPEZRT.的部分往来款,对ELECTROBUSEUROPE ZRT.持股 51%的另一股东按持股比
6-1-8574
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
例同比例豁免。
55、所得税费用
(1)所得税费用明细
56、现金流量表项目注释
(1)收到其他与经营活动有关的现金
6-1-8675
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)(2)支付其他与经营活动有关的现金
(3)收到其他与投资活动有关的现金
(4)支付其他与投资活动有关的现金
(5)收到其他与筹资活动有关的现金
(6)
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
57、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
6-1-8877
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财务报表附注
注:其他系本期确认的以权益结算的股份支付费用,详见附注十一、股份支付。
(2)本期支付的取得子公司的现金净额
(4)现金及现金等价物的构成
可随时用于支付的其他货币资金
6-1-89
78
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额345,809,434.75113,331,797.43
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
58、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金-其他货币资金161,141,438.68银行承兑汇票保证金
货币资金-其他货币资金59,533,237.87定期存款质押开立银行承兑汇票
货币资金-银行存款493,636.00诉讼银行冻结资金,说明详见附注
493,636.00十四、2、银行账户资金冻结情况
货币资金-其他货币资金401,411.99远期结售汇保证金
货币资金-其他货币资金12,000.00ETC 保证金
货币资金小计221,581,724.54
交易性金融资产一结构性存款53,670,000.00质押开立银行承兑汇票
应收票据30,507,983.10质押开立银行承兑汇票
应收账款28,922,643.84质押借款
应收款项融资140,168,580.38质押开立银行承兑汇票
投资性房地产100,097,510.00抵押借款
固定资产-房屋及建筑物9,521,154.44抵押借款
固定资产一机器设备8,582,300.00融资租赁抵押
固定资产小计18,103,454.44
在建工程60,489,397.80融资租赁抵押
无形资产一土地使用权1,106,525.27抵押借款
合计654,647,819.37
59、外币货币性项目
(1)外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金33,118,458.66
其中:越盾83,870,283,346.850.000323,472,776.20
美元1,120,879.746.37577,146,392.96
福林111,334,027.110.01962,179,131.88
欧元40,825.817.2197294,750.10
6-1-9079
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财务报表附注
(2)境外经营实体
子公司越南方正公司、越南方德公司工商注册地和主要经营地均位于越南前江省,注册资本分别为800万美元、300万美元,记账本位币为越南盾。
子公司绿脉城市欧洲公司工商注册地和主要经营地均位于匈牙利布达佩斯,注册资本为
320,000万福林,记账本位币为福林。
60、政府补助
(1)计入递延收益的政府补助,后续采用总额法计量
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(2)采用总额法计入当期损益的政府补助情况
注:本期,子公司方德研究院公司收到研发项目财政补助5,000万元,说明详见附注十四、5、研究院研发补助。
六、合并范围的变动
1、非同一控制下企业合并
(1)本期发生的非同一控制下企业合并
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(2)合并成本及商誉
(3)
2、同一控制下企业合并
(1)本期发生的同一控制下企业合并
企业合并交易构成合并日合并当期期合并当期期上期被
被合并方中取得的同一控制合并日的确定合并日初至合并日初至合并日上期被合并方上期被合并
名称权益比例下企业合合并日的确定依据被合并方的被合并方的合并方的收入方的净利润
(%)并的依据依据收入净利润的收入
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(3)被合并方的资产、负债
3、处置子公司
4、新设子公司
6-1-9483
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
2、在合营安排或联营企业中的权益
下列各项按持股比例
计算的合计数
6-1-95
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财务报表附注
八、金融工具风险管理
本集团的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款
项融资、其他应收款,其他权益工具投资、短期借款、应付票据、租赁负债及长期应付
款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险,以及
本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,力求降低金融风险对
本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标,本集团已制定风险管理政策以辨别
和分析本集团所面临的风险,设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序,
以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统,
以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险,市场风险(包括汇率风险,利率风险和商品价格风险)
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,力求降低金融风险对
本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标,本集团已制定风险管理政策以辨别
和分析本集团所面临的风险,设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序,
以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统,
以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险,流动性风险、市场风险(包括汇率风险、利率风险和商品价格风险)。
(1)信用风险
信用风险,是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行等,本集团预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据,应收账款、应收款项融资和其他应收款,本集团设定相关政策以控制信
用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况,信用记录及其他因素诸如目前市场状况等
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对
信用记录不良的客户,本集团会采用书面催款、缩短信用
保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本集团持续对应收账款的财务状况实施信用评估,并在适当时购买信用担保保险。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中,前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的51.16%(2020年:
41.61%)；本集团其他应收款中,欠款金额前五大公司的其他应收款占本集团其他应收款总额的88.70%(2020年:83.35%)。
(2)流动性风险
流动性风险,是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时,本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以
满足本集团经营需要,并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满足短期和长期的资金需求。
期末,本集团持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位:人民币元):
期初,本集团持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位:人民币元):
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2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(3)市场风险
金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)
本集团的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临
现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据
当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政策
但管理层负责监控利率风险,并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新
增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用,并对
本集团的财务业绩产生重大的不利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整,这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
于2021年12月31日,如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降25个基点,而其他
因素保持不变,本公司的净利润及股东权益将减少或增加约546.70万元(2020年12月31日:659.77万元)
对于资产负债表日持有的、使本集团面临公允价值利率风险的金融工具,上述敏感性分
析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动,按照新利率对上
述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本集团面临现金流量
利率风险的浮动利率非衍生工具,上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述
利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。
汇率风险
汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的
于2021年12月31日,本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示详见附注五、59、(1)外币货币性项目。
本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团持续监控集团外币交易和外
币资产及负债的规模,以最大程度降低面临的外汇风险；为此,本集团可能会以签署远期外汇合约的方式来达到规避外汇风险的目的。
于2021年12月31日,对于本集团以外币计价的货币资金,假设人民币对外币(主要为
对美元、越盾)升值或贬值10%,而其他因素保持不变,则会导致本集团股东权益及净利润均增加或减少约1,237.04万元(2020年12月31日:约732.38万元)。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营,从而为股东提供回报,并使其他利益相关者获益,同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构,本集团可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2021年12月31日,本集团的资产负债率为52.69%(2020年12月31日:38.68%)。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值,公允价值层次可分为:
第一层次:相同资产或负债在活跃市场中的报价(未经调整的)
第二层次:直接(即价格)或间接(即从价格推导出)地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次:资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值(不可观察输入值)。(1)以公允价值计量的项目和金额
于2021年12月31日,以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下:
6-1-99
88
浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(2)不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、租赁负债、长期应付款等。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
卓越汽车有限公司为本公司控股股东,卓越汽车有限公司的控股股东为中车城市交通有
限公司(以下简称“中车城市交通公司”),因中车城市交通公司无实际控制人,本公
司无实际控制人。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1、在子公司中的权益。
3、本集团的合营企业和联营企业情况
重要的合营和联营企业情况详见附注七、2、在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本集团发生关联方交易,或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:
4、
上海中振交通装备有限公司受同一控股股东控制
江苏中珩建筑设计研究院有限公司(以下简称
“中珩建筑设计研究院”)中车城市交通公司间接控股公司
6-1-10089
浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
上海绿脉产城建设发
海绿脉产城公司”)
星舰发展有限公司(
上海绿脉智能科技有限公司
润阳成泰公司子公司上海海能公司参股公司
董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员
5、关联交易情况
(1)关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
(2)关联租赁情况
①公司出租
6-1-10190
浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出:
(3)关联担保情况
本集团作为被担保方
注:该笔借款同时由本公司以应收账款提供质押担保。
(4)关联方资金拆借情况
本期,子公司绿脉城市欧洲公司向其持股49%的联营公司ELECTROBUS EUROPE ZRT.拆
出资金23,581,119.39元(原币:125,000 万福林,对ELECTROBUS EUROPE ZRT.持股 51%
的另一股东IKARUS ElectricZRt按持股比例提供 130,000万福林),应计收资金拆借利息
255,622,74元。截至2021年12月31日,绿脉城市欧洲公司应收ELECTROBUS EUROPEZRT.往来款31,567,595.08元(原币:161,282 万福林),利息127,811.37元。
(5)关联股权投资
1)增资星舰产业发展公司
2021年5月,经公司第七届董事会第三次会议决议通过,本公司与星舰发展公司共同出
资设立星舰产业发展公司,注册资本5000万元,星舰发展公司认缴出资3,500万元,投
资占比70%；本公司认缴出资1,500万元,投资占比30%。星舰产业发展公司已于2021
年5月办妥工商设立登记手续,本公司已累计支付出资款778万元,星舰发展公司累计支付出资款1.815万元。
2021年12月,经公司第七届董事会第十三次会议决议通过,星舰发展公司将持有星舰
产业发展公司70%股权以1,815万元转让给本公司,转让后,星舰产业发展公司成为本
公司全资子公司。双方已于2021年12月办妥财产权交接手续,本公司自2021年12月31日将星舰产业发展公司纳入合并财务报表范围。
2)增资绿脉城市欧洲公司
2021年8月,经公司第七届董事会第八次会议决议通过,本公司对原联营公司绿脉城市
欧洲公司增资140,000万福林。增资后,绿脉城市欧洲公司注册资本320,000万福林,本
公司认缴出资230,000万福林,投资占比71.88%。绿脉城市欧洲公司已于2021年11月办
妥外商投资企业变更备案手续。截至2021年12月31日,本公司已向绿脉城市欧洲公司
6-1-10291
浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
出资完毕,折合人民币累计出资47,499,203.39元。
因绿脉城市欧洲公司与本公司的共同控股股东为中车城市交通公司,本公司自2021年12月31日起将其同一控制下纳入合并财务报表范围。
3)收购研究院少数股权、处置更上电梯股权
2021年12月,经公司第七届董事会第十三次会议决议通过,上海中振交通装备有限公
司将持有方德研究院公司48%股权以11.440万元转让给本公司,本公司将持有更上电梯
有限公司16.67%股权以10,000万元转让给上海中振交通装备有限公司。方德研究院公司
股权业经上海东洲资产评估有限公司评估,并出具《评估报告》(东洲评报字[2021]第2439号)。
同时,根据本公司与上海中振交通装备有限公司签订的《抵消协议》、《关于方德智驱研
究院、更上电梯股权转让的确认函》,双方协商一致,就上述方德研究院公司和更上电
梯有限公司股权转让款进行相互抵消,抵消之后,视为上海中振交通装备有限公司向本
公司履行了10.000万元股权转让款的支付义务、本公司亦向上海中振交通装备有限公司
履行了10000万元股权转让款的支付义务,差额部分1,440万元由本公司向上海中振交
通装备有限公司支付。本公司已于2021年12月、2022年1月支付完毕上述差额股权转
让款。方德研究院公司、更上电梯有限公司分别于2022年1月.3月办妥工商变更登记
手续。
(6)中珩建筑设计研究院、上海绿脉产城公司通过公开招投标中标,分别与子公司星舰产
业发展公司签订《丽水动力谷未来工厂项目EPC工程总承包合同》、《项目委托建设管
理合同》,星舰产业发展公司委托中珩建筑设计研究院实施丽水动力谷未来工厂项目
EPC工程项目,合同金额22,276.03万元,总建筑面积90.653㎡；委托上海绿脉产城公
司代建丽水动力谷未来工厂项目,合同金额1,200万元。
截至2021年12月31日,根据工程进度,本公司应支付中珩建筑设计研究院工程进度款
2,599.18万元(含税),应支付上海绿脉产城公司工程进度款360万元(含税)。
(7)关键管理人员薪酬
本集团本期关键管理人员16人,上期关键管理人员14人,支付薪酬情况见下表:
注:本公司部分关键管理人员由中车城市交通公司无偿提供。
6.关联方应收应付款项
(1)应收关联方款项
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浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(2)应付关联方款项
2、以权益结算的股份支付情况
经公司2021年第一次临时股东大会、2020年度股东大会和第六届董事会第三十七次会
议、第七届董事会第三次会议审议通过,公司通过定向增发的形式对公司的部分董事、
高级管理人员以及核心骨干员工共182位人员实施限制性股票激励计划。根据该计划
公司拟授予限制性股票数量共3,100万股,授予价格为3.5元/股。在办理限制性股票授
予登记的过程中,1名激励对象因个人财务状况放弃认购部分限制性股票25万股,放弃
认购的限制性股票按照作废处理。因此,公司实际授予限制性股票数量为3.075万股授予人数不变,授予日为2021年5月6日
6-1-10493
浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
本次限制性股票激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示:
激励对象所获授予的限制性股票解锁必需同时满足《限制性股票激励计划》中规定的公
司业绩考核要求以及激励对象个人绩效考核要求。
在解除限售期间,公司为满足解除限售条件的激励对象办理相关事宜,未满足解除限售
条件的限制性股票不得解除限售,公司将按本计划规定的原则回购并注销,回购价格为
授予价格3.50元/股。
本期,公司将不再符合激励条件的5名原激励对象已获授但尚未解除限售的全部限制性
股票53万股进行回购注销。期末激励对象拥有的已获授但尚未解锁的限制性股票为3,022万股。
期末,本公司根据最新取得的激励对象人数变动、公司业绩条件和激励对象个人绩效考
核评定情况等后续信息对可解锁权益工具数量作出最佳估计,以此基础按照权益工具授
予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,并相应计入资本公积。本公
司预计可解锁权益工具数量为2,992.5万股。
截至2021年12月31日,本公司确认以权益结算的股份支付31,747,355.15元,并以公司
股票期末收盘价格为基础对股份支付产生的暂时性差异确认递延所得税资产
12,533,140,38元,其中计入所得税费用4,762,103,27元,计入资本公积7,771,037.11元。十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2021年12月31日,本集团不存在应披露的重要的承诺事项。
2、或有事项
截至2021年12月31日,本集团不存在应披露的重要的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1.非公开发行股票
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
2021年1月,本公司第七届十五次董事会议审议通过了《关于公司符合非公开发行A股
股票条件的议案》。本公司拟非公开发行股票募集资金总额为100.000万元,扣除发行
费用后的募集资金净额拟全部用于“年产180万套新能源汽车驱动电机项目”、“丽水
方德智驱应用技术研究院扩建项目”以及补充流动资金。截至2022年4月14日,本公司非公开发行相关事宜正在进行中。
2、全兴公司诉讼
2020年,本公司起诉全兴公司,支付拖欠货款25,398,149.86元及逾期付款利息
11,508,357.28元。2021年3月29日,法院一审判决全兴公司支付本公司所欠货款
25,094,072,26元,并支付至2020年7月21日止的逾期付款利息损失536,123.58元,同时
支付自2020年7月21日至款项付清日止以25,094,072.26元为基数按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场利率为基础加计50%计算逾期付款利息损失。
本公司已于2021年9月收到全兴公司货款25,094,072.26元、利息1,536,123.58元。
2022年,本公司向浙江省高级人员法院申请对全兴公司再审,改判由全兴公司向本公司
支付拖欠货款25,094,072.26元及逾期付款利息损失,损失暂计至2020年7月21日为
10,521,006,45元,合计35,615,078.71元。截至2022年4月14日,该案件尚在法院审理中。十四、其他重要事项
1、股东股权质押情况
张敏以其持有的本公司合计47,293,583股份(占本公司股份总数的9.48%)质押给浙商银
行丽水分行,并在中国证券登记结算有限责任公司办理了股份质押登记手续,质押期限
自质押权设立之日起至解除之日止。截至2022年4月14日,上述股份尚有33,272,972股未解除质押登记。
2、银行账户资金冻结情况
本公司与供应商丽水创运物流有限公司发生货款纠纷。供应商申请财产保全,本公司银
行账户中493,636.00元被丽水市莲都区人民法院冻结。截至2022年4月14日,本公司
已与丽水创运物流有限公司和解并支付完毕涉诉货款,上述诉讼冻结资金尚未解冻完毕。3、重要债务重组
债权人披露情况
4、分部报告
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本集团的经营业务划分为3个
报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
管理层定期评价这些报告分部的经营成果,以决定向其分配资源及评价其业绩
本集团报告分部包括:汽车应用类、智能控制器、缝纫机应用类。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露,这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
分部利润或亏损、资产及负债
5、研究院研发补助
2020年9月,经公司第六届三十二次董事会决议通过,本公司与丽水经济技术开发区管
理委员会,中车城市交通公司签订《浙江中车方正智驱应用技术研究院项目合作协议书》
本公司、中车城市交通公司共同出资25.000万元投资设立方德研究院公司,丽水经济技
术开发区管理委员会根据上述共同出资情况给与方德研究院公司2020年-2024年连续五
年的研发补助,每年研发补助5.000万元,第一笔补助在上述出资实缴到位后拨付,以
后每年度由方德研究院公司提出年度研发计划和资金预算,方德研究院公司每年研发支
出应不低于8.000万元。
同时,丽水经济技术开发区管理委员会对方德研究院公司研究成果和本公司生产业绩进
行考核,如方德研究院公司、本公司及在丽水开发区本公司所拥有的不动产内落户的工
业企业未达到相关销售收入指标,则方德研究院公司应向丽水经济技术开发区管理委员
会补偿未完成收入的2%,未达到相关税收考核,则方德研究院公司应向丽水经济技术
开发区管理委员会补偿未完成纳税额的40%。本公司,中车城市交通公司为上述补偿义
务承担连带责任。
方德研究院公司已于2020年9月7日成立,注册资本25.000万元,股东已于2020年12
月8日前全部实缴出资方德研究院公司已于2021年2月9日收到上述丽水经济技术开
发区管理委员会研发补助资金5000万元,并于2021年度确认其他收益5000万元。方
德研究院公司预计相关考核指标能够顺利完成,无需计提相关补偿。
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浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
(1)期末本公司已质押的应收票据
(2)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
(3)按坏账计提方法分类
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财务报表附注
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(5)本期无实际核销的应收票据。2、应收账款
(1)按账龄披露
(2)按坏账计提方法分类披露
6-1-10998
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(续)
2020,12.31
账面余额坏账准备
按单项计提坏账准备:
6-1-11099
浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(续)
按组合计提坏账准备:
A.组合计提项目:汽车应用类
B.组合计提项目:缝纫机应用类
6-1-111100
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
其中:本期转回或收回金额重要的坏账准备如下:
注:众泰新能源汽车有限公司长沙分公司为*ST众泰(000980)下属公司,法院已于2021
年6月受理其破产重整一案,本公司通过债权申报收回货款10万元,并分得654,432股
众泰A股股票,有关债务重组说明详见附注十四、3、重要债务重组。(4)本期实际核销的应收账款情况
其中,重要的应收账款核销情况如下:
6-1-112101
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(5)按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额237,964,479.88元,占应收账款期
末余额合计数的比例67.89%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额18,219,644.78元。3、应收款项融资
注:期末,本公司将部分应收票据质押用于开立银行承兑汇票,说明详见附注五、58、所有权或使用权受到限制的资产。
4、其他应收款
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
合计1,705,953.85(2)其他应收款
①按账龄披露
②按款项性质披露
③坏账准备计提情况
期末,处于第一阶段的坏账准备:
6-1-114103
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
合计94,436,798.605.064,779,798.0989,657,000.51
期末,本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末,处于第三阶段的坏账准备:
2020年12月31日,坏账准备计提情况:
截至2020年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:
截至2020年12月31日,本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至2020年12月31日,处于第三阶段的坏账准备:
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
注:因海盐县新联交通有限责任公司电工厂已破产清算,本公司预计对其应收款项
3,699,720.91元难以收回,于2020年经内部审批后做核销处理。本期收回部分款项,做转销处理。
⑤本期不存在核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
5、合同资产
(1)合同资产减值准备计提情况
2021,12.31
(续)
6-1-116105
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
按单项计提减值准备:
按组合计提减值准备:
组合计提项目:产品销售
(2)本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况
6、长期股权投资
6-1-117106
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财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(1)对子公司投资
注1:绿脉城市欧洲公司原为本公司联营公司,本期追加投资构成同一控制下企业合并,增资说明详见附注十、5、(5)关联股权投资。
注2:星舰产业发展公司原为本公司联营公司,投资成本7,780,000.00元,累计确认投资
收益-107,424.74元。本期因追加投资,星舰产业发展公司成为本公司全资控股子公司,
原股权投资账面价值合计7,672,575.26元与新增投资成本18,150,000.00元之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。增资说明详见附注十、5、(5)关联股权投资
注3:截至2022年4月14日,本公司尚未对其实缴出资。
(2)对联营企业投资
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浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)
注:绿脉城市欧洲公司本期因追加投资构成同一控制下企业合并,追溯调整转出原累计确认的投资收益-1,396,314.05元。
星舰产业发展公司本期因追加投资成为本公司全资控股子公司,将原股权投资账面价值
与新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。
本期处置更上电梯有限公司股权,并将收购方德研究院公司少数股权款和更上电梯有限
公司股权转让款进行相互抵消。
增资说明详见附注十、5、(5)关联股权投资。7、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本
(2)主营业务(分产品)
(3
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浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
2021年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)(4)营业收入分解信息
8、投资收益
注:债务重组说明详见附注十四、3、重要债务重组。十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
6-1-120109
浙江方正电机股份有限公司
财务报表附注
说明:公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号-非经常性损益》中列
举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的原因说明如下:
2、净资产收益率和每股收益
浙江方正电机股份有限公司
2022年4月14日
6-1-121110
—
此件仅供业务报告使用,复印无效
统一社会信用代码
91110105592343655N营业执照扫描二维码登录
营业执照"国家企业信用
营业执照信息公示系统“
了解更多登记、
(20-1)备案、许可、监
(副本)(20-1)管信息
名称致同会计师事务所
类殊普科伙)
类型特殊普通合伙企业
成立日期2011年12月22日
执事务合伙李惠琦
经营范围合伙期限2011年12月22日至长期
审计企业会计报表,出具审计报告；验证企业资本,出具
务,出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记验资报告:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业主要经营场所北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场五层
务,出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记账:会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训:法律法规规定的其他业务。(市场主体依法自主选择经营项
准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产目、开展经营活动:依法须经批准的项目,经相关部门批法规规定的其他业务。(市场主体依法自主选择经营项
准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)
登记机关
2022年03月10日
http://www.gsxt.gov.cn
市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过
国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告
证书序号:001446
此件仅用于业务报告使用,复印无效
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
凭证。
执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的
应当向财政部门申请换发。
1名
7
2
5011
1686-09-08
秒同会计师事务所(特殊普
2017
2016
330481198609083639一收减注期公计#协金
2001.5
此件仅供业务报告使用,复印无效
2019202
2018202检
检检
0!
6-1-124
202
检
1331,
此件仅供业务报告使用,复印无效
6-1-125
季度财务报表
1、合并资产负债表
编制单位:浙江方正电机股份有陆
单位:人民币元
6-1-126
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人
冯张月徐
印华月徐玲卢
印华6美
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2、合并利润表
编制单位:浙江方正电机股份有限公司
单位:人民币元
6-1-128
(一)基本每股收益-0.020.05
(二)稀释每股收益-0.020.05法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
冯文
月徐玲卢
印华印美
6-1-129
3、合并现金流量表
编制单位:浙江方正电机股份有限公司
单位:人民币元
6-1-130
法定代表人:主管会计工作负责人会计机构负责人:
02月徐玲卢
印华印美
6-1-131
4、合并所有者权益变动表
编制单位:浙江方正电机股份有限公司
单位:人民币元
2022年1-9月
项目归属于母公司所有者权益
国他权益工资本公积减:虚存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计少数股东权益所有者权益合计
优先型众续债其他未分配利润其他小计
一、上年国家余额498,91471,828,551,882.8105,270,000038,369,508.68753,889,669.251,495,086,768.218,966,741,85,,1,514,063,500.00附制关经更正
第一型制下企业价券
其他
本年期期余额198,914,930.08,81,558,88.8103,770,90%.1631,089,800.1838,369,508.0733,889,659.291,495,088,768.7218,966,741.88
8,81,558,88.8103,770,90%.1631,089,800.1838,369,508.0733,889,659.291,495,088,768.7218,966,741.881,514,054,510.07
本期增减变动金额(减金以“一”等填列)30,273,252.3031,52%,250.0082,214.129,929,441.%53,787,849.342,603,748.98
31,52%,250.0082,214.129,929,441.%53,787,849.342,603,748.9869,254,100.36
(一)综合收益总额82,214.129,929,441.93-10,011,658.052,503,748.99
82,214.129,929,441.93-10,011,658.052,503,748.99-12,545,407.06
(二)所有着投入和减少资本33,223.271-11,526,250.0061,799,507.39
-11,526,250.0061,799,507.3961,799,50,.3
1:所有者投入的新国股
其他权益工具持有者投入资本
30,273,257.3830,273,252.3330,273,257.38
4.其他-31,546,250.030,273,252.3331,526,250.0030,273,257.38
(三)利润分配-31,546,250.031,526,250.0031,526,250.00、提取益金公司
2、提取一股风验准备
生、对所有源(或股东)价分配
4.其他
6国)所有者权益内不信
、资本公制转增资本(或置本)
2、盈余公司收增资本(减股本)
3、属余公积称外亏损
4,设定受收计划交动质债转准存收益
5、其给综贷收登填转解存收益
5.其他
(五)专项储备
.本期提取
2.本期设用
基础
、本期球余额498,914,930.001,858,825,140.2674,243,250.4038,369,504.9
498,914,930.001,858,825,140.2674,243,250.4038,369,504.9701,819,103.2211546,824,618.0016,132,992,87,1,563,307,610.93法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
月徐
印华印美
201年定
现目属于母公司而有者权益
资本公额减:事存款其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他计少数股东权益所有者权益合计
其核未分配利润其他计
二、上年围末余额1,132,973,304.20-8,037,202.5838319,508.6%-779,006,194.171,452,933,846.24139,559,637.551592,493,483.7如:合计政策变额
目一些科下企业合并
其他
本年期初余额468,994,930.01732,973,042-8,037,200838,369,508.62-779,066,69411,452,933,845.2%139,559,637.51592,493,4837
本期增金动金额少以““号通)30,2234000095,578,578.5105,37000000-3,052,690925,172,034.942,152,922.48-120,592,8956-78,439.9730
(一)统会收益总额-3,052,600425,177,034元22,124,343.90-25,682,7093-5558,#5.4(一)所业者投入和现少资本30,22600.00115,368,192.26108,770089.039,318,392.22
39,318,392.2219,518,392.28
上,所有者收入的营通股31,35040036,875,0000107,625,006.04
2.其他以合工具持有害收人资本
39,518,392.249,518,392.2039,518,392.26
4.其他-530,000.031,325,000.00-11855,000.0039,518,392.26(三)和润分配
,提取一股风险准备
注、别所有看(或股东)的分配
4.其他
(四)所者权登资用结转
3、盈余公积称补亏损
4、过定受直计划变动量结持值存收益
2,其他收合收益益益损在收益
6.其0
(五)(项储备
1.本期提取
B,本期使用
(六)其他-19,489,813.69
-19,489,813.68-94,910,186.1-114,400,0000
四、本期围末愈额498,914,930.071,828,551,882.81105,770,000.0038,369,508.66-753,889,659.2818,966,741.8E
1,828,551,882.81105,770,000.0038,369,508.66-753,889,659.281,195,088,768.7218,966,741.8E1,514,053,510.5
3法定代表人:主管会计工作负责人:月徐会计机构负责人:
印华月徐印美
5、母公司资产负债表
编制单位:浙江方正电机股份有限公司
单位:人民币元
6-1-134
盈余公积38,369,508.6938,369,508.69
未分配利润-913,931,640.59-927,017,483.26所有者权益合计1,414,846,962.851,339,961,612.79负债和所有者权益总计3,035,719,332.192,768,235,543.77法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
印华印美
6-1-135
6、母公司利润表
编制单位:浙江方正电机股份有限公司
单位:人民币元
6-1-136
(二)稀释每股收益
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:卢县7
月徐卢县7玲卢
印华玲卢印美
6-1-137
7、母公司现金流量表
编制单位:浙江方正电机股份有限公司
单位:人民币元
法定代表人:会计机构负责人:
月徐
印华印美
6-1-138
8、母公司所有者权益变动表
编制单位:浙江方正电机股份有限公司
单位:人民币元
2022年19月
项目股本其他权益工属资本公积减:库存出其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计
优先股永续债其他
优先股永续债1,835,464,657.36105,770,300.0038,39469,508.65-927,977,483.261,339,961,672.75
0A。、上年增末金额498,914,90441,835,464,657.36105,770,300.0038,39469,508.65
加:会计政策变更
前期差进更主
其他38,369,508.69-927,017,483261,339,961,012.79
1,835,464,657.36105,770,000.0038,369,508.69-927,017,483261,339,961,012.79
本年期初余额12,085,842.6773,885,350.08
本期增减变动金额(减少以“-”号填列)36,77,257.39-31,526,256.0612,085,842.6773,885,350.08
本期增减变动金额(减少以“-”号填列)13,085,842.6713,085,842.67
(一)综合收益总额61,799,507.39
(二)所有者投入和减少资本30,273,257.39-31,526,250.0061,799,507.39所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本30,273,257.39
30,273,257.3930,273,257.39
、股份支付让入所有者权益的金额31,526,250.00
-31,526,250.0031,526,250.00
4、其他
(三)利利分额
!。提取盈余公积
对所有者(域股东)的分配
、其他
(四)所有者权益内继结耗
资本公积转增资本(或股本)
盈余公积转增资本(或股本)
两余公积完费亏损
设定受益计划变动额结转益存收益
其他综合收益然统解存收益
5、其他
(五)专项储备
本期提套
2.本期偿出
(六)其他38,169,5068.69-913,93,640.5%1414846,962.85
四、本期股末余额498,914,930国1,865,732,914.7574,243,550.0038,169,5068.69-913,93,640.5%1414846,962.85法定代表人:主管会计工作负责人:得明会计机构负责人:
得明月徐印美
得明印华印美
2021年度
项目其他权益工具
其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利益其他所有者权益合计
,优先股永续债其他盈余公积未分配利益其他所有者权益合计
一、上年期末余额1,729,797,713.5038,369,508.06-910,128,957.001,326,733,19519加:会计政策变更
前期差情更正
其他
二、本年期权余额468,694,930.001,729,797,713.5038,369,508.69-910,128,957.001,326,733,195.19三、本期增减变动金额(减合以“1号通8)30,220,000.00105,666,943.86-16,888,526.2113,228,417.6
(一)综合收益总费-18,284,840.31-18,284,840.31
(二)所有者投入和减少资本30,220,000.00115,068,392.26105,770,000.0039,518,392.261、所有者投入价普通股30,750,000.10076,875,000.00107,625,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额39,518,392.26
39,518,392.26
4.其他-530,000.00-1,325,0000-1,855,000.00
(三)利润分配
1、提取盈金公积
2,对所有者(减股东)的分配
3.其他
(四)所有者权益者绍结转
1、资本公税转增资本(或股本)
2、盈舍公积转增资本(或股本)
3、盈余公积营补亏损
4、设他受业计划变动施结转值存收益
5、其他综合收益结转资存收益
6,其他
()专项储备
1、本期提取
2、本期信用
(六)其他-9,401,448.401,396,314.0%
四、本期期末余额-9,401,448.401,396,314.0%-8,005,134.35四、本期期末余额1,835,464,657.36105,770,000.0038,369,508.69-927,017,483.26
38,369,508.69-927,017,483.261,339,961,612.79
法定代表人:主管会计工作负责人:州会计机构负责人:
月徐
印华印美