东方锆业:2022年年度审计报告

广东东方锆业科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2023]000904号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）广东东方锆业科技股份有限公司审计报告及财务报表
（2022年1月1日至2022年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-6
二、已审财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10
母公司股东权益变动表11-12
财务报表附注1-98大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审计报告
大华审字[2023]000904号
广东东方锆业科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东东方锆业科技股份有限公司(以下简称东方锆业)
财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东方锆业2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方锆业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
第1页大华审字[2023]000904号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.营业收入确认
2.关联交易公允性及其披露的完整性
(一)营业收入确认
1.事项描述
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（三十二）”
所述的会计政策及“五、财务报表主要项目附注37”。
东方锆业主要产品和服务为生产及销售钛矿砂、锆系列制品及结构陶瓷制品。公司2022年度营业收入136963.67万元，营业收入对东方锆业的经营成果影响很大，因此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评估管理层对营业收入确认相关内部控制的设计，并对关键控制执行的有效性进行测试。
（2）选取样本检查销售合同，对合同进行“五步法”分析，判
断履约义务构成和控制权转移的时点，评价东方锆业的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
（3）对收入和成本执行分析程序，包括：当期收入、成本、毛
利率波动分析，主要产品当期收入、成本、毛利率与上期比较分析等。
（4）对本年记录的收入交易选取样本进行函证。
（5）对本年记录的收入交易选取样本，检查核对东方锆业与客
户的合同、销售订单、发货单据、销售发票、运输单据、记账凭证、
第2页大华审字[2023]000904号审计报告回款单据等资料。
（6）评估管理层对收入在财务报表的列报和披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，收入确认符合企业会计准则的规定。
(二)关联交易公允性及其披露的完整性
1.事项描述
请参阅财务报表附注十、关联方及关联交易的披露。
截止2022年12月31日，东方锆业存在与关联方之间涉及不同交易类别且金额重大的关联方交易。
由于关联方数量较多，且关联方交易金额重大，因此我们将关联交易公允性及其披露的完整性作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对关联交易公允性及其披露的完整性所执行的主要审计
应对程序包括：
（1）评估并测试了公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制，例如管理层定期复核关联方清单、定期执行关联方对账并对差异进行跟进等；
（2）取得管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中导
出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对，复核重大的销售、购买和其他合同，以识别是否存在未披露的关联方关系；
（3）核对管理层提供的关联方交易发生额及余额明细与财务记
录的一致性，抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果，并函证关联方交易发生额及余额；
（4）复核公司关联交易决策、审议程序，了解关联股东是否回避表决，确认关联交易是否经过恰当的授权批准，判断关联交易的合
第3页大华审字[2023]000904号审计报告法合规性；
（5）检查重大的关联销售、购买和其他交易合同，分析合同条款，检查关联方交易是否具有商业实质，定价政策是否公允；
（6）复核财务报表附注中披露的关联方关系、关联方交易发生额及余额等信息。
基于已执行的审计工作，我们认为，关联交易且披露完整。
四、其他信息东方锆业管理层对其他信息负责。其他信息包括2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
东方锆业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，东方锆业管理层负责评估东方锆业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方锆业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东方锆业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
第4页大华审字[2023]000904号审计报告我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对东方锆业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方锆业不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
第5页大华审字[2023]000904号审计报告
6．就东方锆业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）江山
中国·北京中国注册会计师：
张睿睿
二〇二三年四月十七日
第6页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
广东东方锆业科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是一家在广东省注
册的股份有限公司，于2000年9月19日经广东省人民政府“粤办函[2000]502号”文批准，由广东宇田实业有限公司整体变更设立股份有限公司。根据广东宇田实业有限公司发起人协议书，各股东以广东宇田实业有限公司截至1999年12月31日经审计后的净资产额3180万元作为折股依据，按1：1的比例相应折合为股份公司的全部股份，各发起人所持有的广东宇田实业有限公司的股权相应转为其在股份公司中的股份。股份公司于2000年9月26日经广东省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：4400002006098。注册资本为人民币 3180 万元。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于广东省汕头市澄海区莱美路宇田科技园。
2007年1月31日，公司股东大会审议通过了2006年度利润分配方案，以截止2006年
12月31日股本为基数，向全体股东每10股送红股约1.792股。实际用于分配的利润为570万元，转增股本570万股，变更后的股本总额为3750万元。
2007年9月6日，公司经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2007]247号文”核准，
向社会公开发行1250万股人民币普通股，并于2007年9月13日在深圳证券交易所上市交易，发行后的股本总额为人民币5000万元。
2009年4月28日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]313号文”核准，
向特定投资者发行1912万股人民币普通股，发行后的股本总额为人民币6912万元。
2009年9月8日，公司股东大会审议通过了2009年中期利润分配方案，以截止2009年6月30日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增3股，实际转增股本20736000股，转增后的股本总额为8985.60万元。
2010年2月25日，公司股东大会审议通过了2009年利润分配方案，以截止2009年12月31日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，实际转增股本89856000股，转增后的股本总额为17971.20万元。
2011年6月7日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2011]888号”文核准，
向特定投资者非公开发行人民币普通股（A 股）2727.00 万股，发行后的股本总额为人民币
20698.20万元。
财务报表附注第1页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
2012年5月15日，公司股东大会审议通过了2011年利润分配方案，以截止2011年12月31日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，实际转增股本20698.20万股，转增后的股本总额为41396.40万元。
2013年6月25日，根据中国核工业集团有限公司（原中国核工业集团公司，以下简称“中核公司”）与陈潮钿先生及其夫人王木红女士签署的《股份置换协议书》，中核公司以其持有的中核苏阀科技实业股份有限公司（以下简称“中核科技”）29861700股股份置换陈潮钿先生持有的公司54294000股股份；中核公司以其持有的中核科技5782267股股份
置换王木红女士持有的公司10513212股股份。置换完成后，中核公司持有公司64807212股股份，占公司总股本的15.66%，为公司第一大股东。
2015年5月29日，公司股东大会审议通过了2014年利润分配方案，以截止2014年12月31日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，实际转增股本20698.20万股，转增后的股本总额为62094.60万元。2015年11月24日，公司换发营业执照，统一社会信用代码为 9144050061755920X4。
2019年12月23日，公司接到中核公司的通知，其已收到中国证券登记结算有限责任
公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，中核公司协议转让给龙蟒佰利联集团股份有限公司（以下简称“龙蟒佰利”）的97210818股公司股份已经完成证券过户登记手续，过户日期为2019年12月20日。
本次过户完成后，中核公司不再持有本公司股份，龙蟒佰利持有本公司股份97210818股，占公司总股本的15.66%，为公司第一大股东。
2020年11月24日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]2580号”文核准，向特定投资者非公开发行人民币普通股（A 股）8500 万股，发行后的股本总额为人民币70594.60万元。
根据公司2021年1月25日召开的第七届董事会第十六次会议、2021年2月10日召开的2021年第一次临时股东大会决议审议通过了《关于公司及摘要的议案》，公司通过定向发行方式向418名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）70000000 股（其中首次授予 66087000 股，预留 3913000 股），每股面值1元，每股授予价格为人民币2.93元。根据公司2021年2月10日召开的第七届董事会
第十七次会议决议审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，根据公司
2021年第一次临时股东大会的授权，董事会确定以2021年2月10日为权益的授予日，向
符合条件的418名激励对象授予66087000股限制性股票。截至2021年2月26日止，公司已收到限售条件流通股股东缴纳的新增实收资本（股本）人民币65453000.00元。本次变更后实收资本（股本）为人民币77139.90万元。
财务报表附注第2页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
根据公司2021年10月18日召开的第七届董事会第二十六次会议、第七届监事会第二十四次会议、2021年11月4日召开的2021年第六次临时股东大会审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，根据《上市公司股权激励管理办法》、公司《2021年限制性股票激励计划（草案修订稿）》的规定，由于6名原激励对象因离职已不具备激励对象资格，根据2021年第一次临时股东大会的授权，公司拟对6名激励对象已获授但不符合解除限售条件的相应限制性股票合计58000股进行回购注销，本次回购注销完成后，公司股份总数将减少58000股，公司股份总数由771399000股变更为771341000股，注册资本由
77139.90万元变更为77134.10万元。
根据公司2021年1月25日召开的第七届董事会第十六次会议、2021年2月10日召开的2021年第一次临时股东大会决议审议通过了《关于公司及摘要的议案》，公司通过定向发行方式向418名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）70000000 股（其中首次授予 66087000 股，预留 3913000 股）。根据公司2022年1月4日召开的第七届董事会第二十七次会议决议审议通过了《关于向激励对象预留授予限制性股票的议案》，根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，董事会确定以2022年1月4日为权益的授予日，向符合条件的36名激励对象授予3913000股限制性股票，每股面值1元，每股授予价格为人民币4.16元。截至2022年1月10日止，公司已收到限售条件流通股股东缴纳的新增实收资本（股本）人民币3793000.00元。本次变更后实收资本（股本）为人民币77513.40万元。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属其他化学制品制造业行业，主要产品和服务为生产及销售钛矿砂、锆系列制品及结构陶瓷制品。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共8户，详见本附注七、在其他主体中的权益。
(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2023年4月17日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开财务报表附注第3页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
财务报表附注第4页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投财务报表附注第5页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公财务报表附注第6页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变财务报表附注第7页广东东方锆业科技股份有限公司
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财务报表附注动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
财务报表附注第8页广东东方锆业科技股份有限公司
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财务报表附注
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算财务报表附注第9页广东东方锆业科技股份有限公司
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1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用当期平均汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划财务报表附注第10页广东东方锆业科技股份有限公司
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分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差财务报表附注第11页广东东方锆业科技股份有限公司
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额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
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衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将财务报表附注第14页广东东方锆业科技股份有限公司
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财务报表附注转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际财务报表附注第15页广东东方锆业科技股份有限公司
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财务报表附注并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照财务报表附注第16页广东东方锆业科技股份有限公司
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财务报表附注
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
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3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
财务报表附注第18页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，前状况以及对未来经济状况的无风险银行承
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量预测，通过违约风险敞口和整个兑票据组合
义务的能力很强存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能商业承兑汇票商业承兑汇票信用损失风险较高反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具组合一：账龄有相同的风险特征，账龄信息能本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征组合反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该财务报表附注第19页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法组合的预期信用损失。
单独进行减值测试，根据其未来组合二：关联按类似信用风险特征进行组合现金流现值低于其账面价值的方组合差额计提坏账准备
(十三)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十）。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能组合一：账龄本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征反映这类组合与应收款项到期组合时的偿付能力。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。
单独进行减值测试，根据其未来组合二：关联按类似信用风险特征进行组合现金流现值低于其账面价值的方组合差额计提坏账准备
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、低值易耗品、包装物、产成品、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
财务报表附注第20页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
（2）包装物采用一次转销法进行摊销。
（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
(十六)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
(十七)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法财务报表附注第21页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能组合一：账龄本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征反映这类组合与应收款项到期组合时的偿付能力。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。
单独进行减值测试，根据其未来组合二：关联按类似信用风险特征进行组合现金流现值低于其账面价值的方组合差额计提坏账准备
(十八)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份财务报表附注第22页广东东方锆业科技股份有限公司
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财务报表附注
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追财务报表附注第23页广东东方锆业科技股份有限公司
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财务报表附注
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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2022年度
财务报表附注
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
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财务报表附注
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十九)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在财务报表附注第26页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物平均年限法15-5031.94-6.47
机器设备平均年限法8-2034.85-12.13
运输设备平均年限法5-1039.7-19.4
办公设备平均年限法5-1039.7-19.4
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十一)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
财务报表附注第27页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
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2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、未探明矿区权益、采矿权、自研技术、非专有技术、专利权、软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
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（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年预计受益期间
自研技术5-20年预计受益期间
非专有技术5-10年预计受益期间专利权10年预计受益期间软件5年预计受益期间每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开财务报表附注第30页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十四)勘探开发支出
勘探开发支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出，以矿区为核算对象。
本公司在详查和勘探过程中，钻探、坑探完成后，如果确定该活动未发现探明经济可采储量的，直接费用化；如果确定该活动发现了探明经济可采储量的，将其发生的勘探开发支出进行资本化。
如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的，在勘查完成后一年内予以暂时资本化。一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量，同时满足下列条件的，将勘探的资本化支出继续暂时资本化，否则计入当期损益：（1）该勘探已发现足够数量的储量，但要确定其是否属于探明经济可采储量，还需要实施进一步的勘探活动；（2）进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。
(二十五)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
财务报表附注第31页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
(二十六)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别摊销年限备注绿化改造及房屋装修费预计受益年限租入厂房设备的改良支出预计受益年限
(二十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十八)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定财务报表附注第32页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十九)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
财务报表附注第33页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
(三十)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(三十一)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
财务报表附注第34页广东东方锆业科技股份有限公司
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财务报表附注
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十二)收入
本公司的收入主要来源于生产和销售锆产品、钛产品。
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰财务报表附注第35页广东东方锆业科技股份有限公司
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财务报表附注当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
生产和销售锆产品、钛产品属于在某一时点履行的履约义务。
（1）内销
送货上门方式或客户自行到公司提货：客户在送货单上签收；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
托运方式：直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人，以取得货物承运单或铁路运单时；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
（2）外销
离岸价（FOB）结算形式：采取海运方式报关出口，公司取得出口装船提单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
其他结算形式：按合同要求货物到达提货点并取得客户验收确认；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
(三十三)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见附注五、注释【30.递延收益】/
【注释49.营业外收入】。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
财务报表附注第36页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不财务报表附注第37页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十五)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
财务报表附注第38页广东东方锆业科技股份有限公司
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财务报表附注
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（三十）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
财务报表附注第39页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十六)回购本公司股份
公司以回购股份形式奖励本企业职工的，属于权益结算的股份支付，应当进行以下处理：
1.回购股份
企业回购股份时，应当按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
2.确认成本费用
按照本准则对职工权益结算股份支付的规定，企业应当在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积（其他资本公积）。
3.职工行权
企业应于职工行权购买本企业股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十七)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因备注
本公司自2022年1月1日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品（1）对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。
本公司自2022年12月13日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关（2）于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。
（1）执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。
本公司自施行日起执行解释15号，执行解释15号对本报告期内财务报表无重大影响。
（2）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响财务报表附注第40页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行，本公司自施行日起执行，对本报告期内财务报表无重大影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种计税依据/收入类型税率备注按税法规定计算的销售货物和应税劳务
收入为基础计算销项税额，在扣除当期允13%、10%、9%、增值税
许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增6%、3%值税
城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税
房产税1.2%、12%
基准/租金收入
定额0.6元、2元、土地使用税土地面积
3元、4元
企业所得税应纳税所得额15%、25%、30%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
广东东方锆业科技股份有限公司15%
耒阳东锆新材料有限公司25%
乐昌东锆新材料有限公司15%
澳大利亚东锆资源有限公司30%
铭瑞锆业有限公司30%
焦作东锆新材料有限公司25%
焦作市维纳科技有限公司15%
云南东锆新材料有限公司25%财务报表附注第41页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注纳税主体名称所得税税率
汕头东锆技术服务有限公司25%
(二)税收优惠政策及依据
广东东方锆业科技股份有限公司于2020年12月9日取得广东省科学技术厅、广东省财
政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的编号为 GR202044006656 的高新技术企业证书，有效期三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2022年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。
焦作市维纳科技有限公司于2021年10月28日取得河南省科技厅、河南省财政厅、国
家税务总局河南省税务总局联合颁发的编号 GR202141001171 的高新技术企业证书，有效期为三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2022年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。
乐昌东锆新材料有限公司于2021年12月20日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、
国家税务总局广东省税务总局联合颁发的编号 GR202144005743 的高新技术企业证书，有效期为三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2022年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2022年12月31日，期初指2022年1月1日，上期期末指2021年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额库存现金
银行存款82767484.2446664971.38
其他货币资金523988064.4290415030.12未到期应收利息
合计606755548.66137080001.50
其中：存放在境外的款项总额22134946.1718123924.69
截止2022年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
澳大利亚政府复垦保证金11664298.1010119869.00
租房保证金183277.2631776.25财务报表附注第42页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
定期存款80112424.7965109960.38
WIM150 项目代管资金 30397.50 23655.86
银行承兑汇票保证金278214033.1215129768.63
信用证保证金153783633.65
合计523988064.4290415030.12
注：定期存款中8000.00万元作为子公司向银行开具银行承兑汇票的质押物。
注释2．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内133937200.0489514536.23
1－2年5915603.245568934.26
2－3年4805382.557897612.26
3年以上19354145.8132341455.43
小计164012331.64135322538.18
减：坏账准备21752354.8337047503.91
合计142259976.8198275034.27
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
164012331.64100.0021752354.8313.26142259976.81
收账款
其中：组合1：账龄组合164012331.64100.0021752354.8313.26142259976.81
合计164012331.64100.0021752354.8313.26142259976.81
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收
18549526.7213.7118549526.72100.00
账款按组合计提坏账准备的应
116773011.4686.2918497977.1915.8498275034.27
收账款财务报表附注第43页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
其中：组合1：账龄组合116773011.4686.2918497977.1915.8498275034.27
合计135322538.18100.0037047503.9127.3898275034.27
3．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）组合1：账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内133937200.041339372.001.00
1－2年5915603.24591560.3210.00
2－3年4805382.552402691.2850.00
3年以上19354145.8117418731.2390.00
合计164012331.6421752354.83/
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备
18549526.721392700.9017156825.82
的应收账款按组合计提坏账准
18497977.193254370.137.5121752354.83
备的应收账款
其中：组合1：账龄
18497977.193254370.137.5121752354.83
组合
合计37047503.913254370.131392700.9017156825.827.5121752354.83
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位名称转回或收回金额转回或收回方式备注
潮州市枫溪通达陶瓷颜料有限公司977050.00回款
赣州晶环稀土新材料有限公司243347.00回款
佛山市南海金刚新材料有限公司126000.00回款
合计1346397.00
5．本报告期实际核销的应收账款
项目核销金额
实际核销的应收账款17156825.82
其中重要的应收账款核销情况如下：
财务报表附注第44页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注是否由履行的核销单位名称应收账款性质核销金额核销原因关联交程序易产生企业已被列入
失信执行人，广州市联日化工有限公
货款10757309.54欠款期限较内部审批否司长，预计无法收回潮州市枫溪区顺辉陶瓷
货款1193850.00企业已注销内部审批否颜料厂河南升达世创实业有限
货款820469.92企业已注销内部审批否公司
衡阳市山泉化工产品有货款年限长，货款818113.00内部审批否限公司无法收回衡阳市正亮工贸有限公
货款400000.00企业已注销内部审批否司汕头市新力科技股份有
货款370168.90企业已被吊销内部审批否限公司阳江市阳东区鸿晖刀具已被列入失信
货款360370.00内部审批否制造有限公司执行人郑州市豫立实业有限公
货款350000.00预计无法收回内部审批否司阳江市阳东区耐特陶瓷
货款298196.50企业已注销内部审批否刀剪有限公司阳江市阳东区鸿运五金
货款294790.10企业已注销内部审批否制品有限公司潮州市枫溪区顺辉陶瓷
货款240000.00企业已注销内部审批否颜料厂
佛山市南海中泰制釉厂货款216601.00企业已注销内部审批否佛山三水金鹰无机材料
货款208553.80预计无法收回内部审批否有限公司郑州晶钰新材料有限公
货款186000.00预计无法收回内部审批否司已被列入经营焦作市恒祥特种陶瓷有
货款142600.00异常名录和黑内部审批否限责任公司名单犍为新兴实业发展有限
货款130000.00预计无法收回内部审批否公司南海市新境禾合陶瓷原
货款100000.00企业已注销内部审批否料厂郑州晶华耐火材料有限
货款94371.00预计无法收回内部审批否公司佛山市南海金刚新材料
货款74000.00预计无法收回内部审批否有限公司阳江市阳东区乐瓷陶瓷
货款40324.00企业已注销内部审批否刀具有限公司佛山市陶颜陶瓷原料有
货款27516.06预计无法收回内部审批否限公司
巩义三元陶瓷有限公司货款26000.00企业已注销内部审批否淄博博航电子陶瓷有限
货款7592.00企业已注销内部审批否责任公司
合计17156825.82财务报表附注第45页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名23994946.0014.63239949.46
第二名11115497.866.78111154.98
第三名10127364.146.17101273.64
第四名10022619.786.11100226.20
第五名7905602.814.8279056.03
合计63166030.5938.51631660.31
注释3．应收款项融资
1．应收款项融资情况
项目期末余额期初余额
应收票据31250494.147635845.05
合计31250494.147635845.05
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动
应收票据7635845.0523614649.0931250494.14
合计7635845.0523614649.0931250494.14
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票638773492.41商业承兑汇票
合计638773492.41
4．期末公司不存在已质押的应收票据
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内71683891.63100.0024138619.8977.59
财务报表附注第46页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1至2年6827679.9421.94
2至3年147544.560.47
3年以上
合计71683891.63100.0031113844.39100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因
比例(%)
第一名42937341.5659.901年以内尚未到结算期
第二名13454280.0018.771年以内尚未到结算期
第三名2510912.663.501年以内尚未到结算期
第四名2500000.003.491年以内尚未到结算期
第五名2436637.373.401年以内尚未到结算期
合计63839171.5989.06
注释5．其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息2882971.37373500.00应收股利
其他应收款7632106.542514186.17
合计10515077.912887686.17
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）应收利息应收利息分类项目期末余额期初余额
定期存款2882971.37373500.00
合计2882971.37373500.00
（二）其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内7496798.652539581.98
财务报表附注第47页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注账龄期末余额期初余额
1－2年233639.863200000.00
2－3年3092200.00
3年以上
小计7730438.518831781.98
减：坏账准备98331.976317595.81
合计7632106.542514186.17
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
往来款6292200.00
退税款4772513.251728017.20
保证金、押金及其他2633763.99451267.36
代垫款324161.27357434.41
其他2863.01
小计7730438.518831781.98
减：坏账准备98331.976317595.81
合计7632106.542514186.17
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段7730438.5198331.977632106.542539581.9825395.812514186.17
第二阶段
第三阶段6292200.006292200.00
合计7730438.5198331.977632106.548831781.986317595.812514186.17
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他
7730438.51100.0098331.971.277632106.54
应收款
其中：组合1：账龄组合7730438.51100.0098331.971.277632106.54
合计7730438.51100.0098331.971.277632106.54
续：
财务报表附注第48页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应
6292200.0071.246292200.00100.00
收款按组合计提坏账准备的其他
2539581.9828.7625395.811.002514186.17
应收款
其中：组合1：账龄组合2539581.9828.7625395.811.002514186.17
合计8831781.98100.006317595.8171.532514186.17
5．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）组合1：账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内7496798.6574967.991.00
1－2年233639.8623363.9810.00
2－3年
3年以上
合计7730438.5198331.97/
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额25395.816292200.006317595.81
期初余额在本期————————
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提72268.2572268.25本期转回本期转销
本期核销6292200.006292200.00
其他变动667.91667.91
期末余额98331.9798331.97
7．本报告期实际核销的其他应收款
财务报表附注第49页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目核销金额
实际核销的其他应收款6292200.00
其中重要的其他应收款核销情况如下：
是否由履行的核销单位名称其他应收款性质核销金额核销原因关联交程序易产生法院无法强制茂名市电白长城矿业有
应收票据款6292200.00执行，无偿还内部审批否限公司能力
合计6292200.00
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)
第一名应收退税款4772513.251年以内61.7447725.13购买土地保证
第二名1753044.001年以内22.6817530.44金购买土地保证
第三名450000.001年以内5.824500.00金
第四名代垫款321241.401年以内4.163212.41
第五名保证金200000.001年以内2.592000.00
合计7496798.6596.9974967.98
注释6．存货
1．存货分类
期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料102139067.53317255.98101821811.5547949721.04175716.1047774004.94
在产品172138745.153400078.26168738666.89147522796.1510355646.49137167149.66
库存商品268755949.8333691430.41235064519.42239643382.1222882486.15216760895.97
发出商品22599798.14148325.5622451472.5813682073.1413682073.14
包装物431396.47431396.471074875.301074875.30
低值易耗品1326892.731326892.733737015.173737015.17
合计567391849.8537557090.21529834759.64453609862.9233413848.74420196014.18
2．存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
原材料175716.10138049.893489.99317255.98财务报表附注第50页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
在产品10355646.496955568.233400078.26
库存商品22882486.1512073867.641264923.3833691430.41
发出商品148325.56148325.56
合计33413848.7412360243.093489.996955568.231264923.3837557090.21
注释7．其他流动资产其他流动资产分项列示项目期末余额期初余额
增值税留抵扣额27822472.0325499627.23
其他337355.59330785.68
合计28159827.6225830412.91
注释8．长期应收款期末余额期初余额款项性质折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
押金1887389.011887389.011841268.101841268.10
其中：未实现融资收
-183716.99-183716.99-256828.90-256828.90益
合计1887389.011887389.011841268.101841268.10
注释9．长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整联营企业
Image Resources NL 128490741.79 909793.81 15011173.48
合计128490741.79909793.8115011173.48
续：
本期增减变动宣告发放减值准备被投资单位其他权益计提减值期末余额现金股利其他期末余额变动准备或利润联营企业
Image Resources NL 2699272.01 145291393.47
合计2699272.01145291393.47财务报表附注第51页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释10．其他权益工具投资其他权益工具分项列示项目期末余额期初余额
Austpac Resources NL 311110.80 305052.00
合计311110.80305052.00
注释11．固定资产项目期末余额期初余额
固定资产608057018.95651438243.09固定资产清理
合计608057018.95651438243.09
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他
一.账面原值
1．期初余额618233677.09761622812.449377048.6513389928.251402623466.43
2．本期增加金额147961.8710358556.382096370.722940034.0515542923.02
购置147961.875612444.682047592.342593334.0910401332.98
在建工程转入1964523.29306353.492270876.78外币报表折算
2781588.4148778.3840346.472870713.26
差额
3．本期减少金额2558566.853591219.011880.346151666.20
处置或报废2558566.853591219.011880.346151666.20
4．期末余额618381638.96769422801.977882200.3616328081.961412014723.25
二.累计折旧
1．期初余额165127451.38427049144.025408334.689600474.88607185404.96
2．本期增加金额25535545.0825743284.62562251.562351980.5954193061.85
本期计提25535545.0825419697.33512707.362318209.4353786159.20外币报表折算
323587.2949544.2033771.16406902.65
差额
3．本期减少金额2292263.141462887.131786.333756936.60
处置或报废2292263.141462887.131786.333756936.60
4．期末余额190662996.46450500165.504507699.1111950669.14657621530.21
财务报表附注第52页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他
三.减值准备
1．期初余额492519.17143489363.418481.669454.14143999818.38
2．本期增加金额2457212.132457212.13
外币报表折算
2457212.132457212.13
差额
3．本期减少金额120856.42120856.42
处置或报废120856.42120856.42
4．期末余额492519.17145825719.128481.669454.14146336174.09
四.账面价值
1．期末账面价值427226123.33173096917.353366019.594367958.68608057018.95
2．期初账面价值452613706.54191084305.013960232.313779999.23651438243.09
2．期末未办妥产权证书的固定资产
项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物138414616.87产权正在办理中
合计138414616.87
3．固定资产的其他说明
公司期末抵押、担保的固定资产：房屋及建筑物账面价值34972635.76元。
注释12．在建工程项目期末余额期初余额
在建工程349496404.7543903166.25
工程物资177598.81
合计349674003.5643903166.25
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
陶瓷部工程项目8852236.858852236.85
MindarieRestartProject20
288486554.22288486554.2225716017.1325716017.13年产3万吨电熔氧化
54069875.9854069875.9811457791.3411457791.34
锆产业基地建设项目耒阳扩容项目用地开
6605504.586605504.586729357.786729357.78
发工程财务报表附注第53页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产6万吨高纯超细
285926.28285926.28
硅酸锆项目
其他48543.6948543.69
合计349496404.75349496404.7552755403.108852236.8543903166.25
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产
陶瓷部工程项目8852236.858852236.85
Mindarie Restart Project
25716017.13264530654.382270876.78-510759.49288486554.22年产3万吨电熔氧化
锆产业基地建设项11457791.3442612084.6454069875.98目耒阳扩容项目用地
6729357.78123853.206605504.58
开发工程年产6万吨高纯超细
285926.28285926.28
硅酸锆项目
其他48543.6948543.69
合计52755403.10307477208.992270876.788465330.56349496404.75
续：
工程投入本期利
预算数工程进利息资本化累其中：本期利工程项目名称占预算比息资本资金来源
(万元)度(%)计金额息资本化金额
例(%)化率(%)
陶瓷部工程项目2700.00自筹
MindarieRestartProject2 44781.10(95
64.4264.42自筹
021-2200万澳元)
年产3万吨电熔氧化
锆产业基地建设项69000.007.847.84自筹目耒阳扩容项目用地
700.0094.3694.36自筹
开发工程年产6万吨高纯超细
20000.000.140.14自筹
硅酸锆项目其他自筹
合计---
注释13．使用权资产项目房屋及建筑物合计
一.账面原值21974038.3721974038.37
1．期初余额21974038.3721974038.37
2．本期增加金额2214039.482214039.48
财务报表附注第54页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目房屋及建筑物合计
租赁2214039.482214039.48
3．本期减少金额
租赁到期
4．期末余额24188077.8524188077.85
二.累计折旧
1．期初余额5109820.195109820.19
2．本期增加金额5533965.705533965.70
本期计提5533965.705533965.70
3．本期减少金额
租赁到期
4．期末余额10643785.8910643785.89
三.账面价值
1．期末账面价值13544291.9613544291.96
2．期初账面价值16864218.1816864218.18
财务报表附注第55页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释14．无形资产
1．无形资产情况
项目土地使用权专利权非专有技术软件自研技术采矿权探矿权合计
一.账面原值
1．期初余额531028654.9413800000.00220071.7521222727.4467626676.9482388750.60716286881.67
2．本期增加金额59876787.281343169.393608287.6364828244.30
购置59865260.001971920.8461837180.84
外币报表折算差额11527.281343169.391636366.792991063.46
3．本期减少金额11562.8111562.81
处置11562.8111562.81
4．期末余额590905442.2213800000.00220071.7521222727.4468969846.3385985475.42781103563.16
二.累计摊销
1．期初余额88948309.162700000.00166298.1616800470.2113491683.17122106760.70
2．本期增加金额11981483.701200000.0017924.521597076.52267965.4915064450.23
本期计提11972260.711200000.0017924.521597076.5214787261.75
外币报表折算差额9222.99267965.49277188.48
3．本期减少金额
处置
4．期末余额100929792.863900000.00184222.6818397546.7313759648.66137171210.93
三.减值准备
1．期初余额580381.9554134993.7724440428.3379155804.05
2．本期增加金额11527.281075203.90557580.361644311.54
财务报表附注第56页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目土地使用权专利权非专有技术软件自研技术采矿权探矿权合计
本期计提71436.5771436.57
外币报表折算差额11527.281075203.90486143.791572874.97
3．本期减少金额
转让
4．期末余额591909.2355210197.6724998008.6980800115.59
四.账面价值
1．期末账面价值489383740.139900000.0035849.072825180.7160987466.73563132236.64
2．期初账面价值441499963.8311100000.0053773.594422257.2357948322.27515024316.92
财务报表附注第57页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
2．未办妥产权证书的土地使用权情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
上社土地9827397.42正在办理中
合计9827397.42
公司期末短期借款抵押、担保的土地使用权账面价值192078091.87元。
注释15．商誉
1．商誉账面原值
本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成收购焦作市维纳科
22975195.9922975195.99
技有限公司
合计22975195.9922975195.99
2．公司期末计提商誉减值准备
3．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法本年度，本公司评估了商誉的可收回金额（业经北京中企华资产评估有限责任公司评估并出具中企华评报字（2023）第6077号评估报告），经采用收益法评估，焦作市维纳科技有限公司商誉所在资产组可收回金额82501.09万元，未发生商誉减值。
测算过程说明：
根据企业会计准则的相关规定，资产（组）存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。同时规定，企业在对包含商誉的相关资产组或资产组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当按照以下步骤处理：首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面值的，应该就其差额确认减值、损失，减值损失金额应当首先抵减分摊至资产组或者资产组组合商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价
值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。因此，商誉减值测试着重需要对与商誉相关的各项资产可收回金额（其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金净流量的现值两者之间孰高）的确定。
财务报表附注第58页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
由于资产组不存在销售协议，当地也不存在资产活跃市场，无法估计资产组的公允价值减去处置费用后的净额来估计可收回金额，故本次以委估资产组预计未来现金流量的现值作为其可收回金额，即采用收益法进行测算。
资产组预计未来现金流量的现值，按照资产组在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
注释16．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
绿化改造及房屋装修费1429615.73636141.60793474.13租入厂房设备的改良支
252424.7268121.00184303.72
出
合计1682040.45704262.60977777.85
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备2628481.00394272.15973359.92155633.06
股权激励3461803.25594585.022304177.74423777.00
合计6090284.25988857.173277537.66579410.06
2．递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估
16210765.532431614.8319911485.332986722.80
增值
合计16210765.532431614.8319911485.332986722.80
3．未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
资产减值准备283760503.14307732973.53
可抵扣亏损591170513.42470516377.19
合计874931016.56778249350.72
由于预计转回期间较长，未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
财务报表附注第59页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注年份期末余额期初余额备注
202551521593.0052080909.13
20261300722.341196760.88
202740290337.0736180178.33
202811349323.7211349323.72
2029104469952.09104469952.09
2030103772848.82103772848.82
203111527713.4311414935.20
203298241206.51
澳洲东锆及铭瑞的企业所
无限期168696816.44150051469.02得税无补亏期限限制
合计591170513.42470516377.19
注释18．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款1612350.001612350.004477300.504477300.50
预付工程材料款447580.00447580.00
预付工程建设款1139998.001139998.00
合计2059930.002059930.005617298.505617298.50
注释19．短期借款短期借款分类项目期末余额期初余额
抵押借款135000000.00185000000.00
保证借款90000000.0030000000.00
信用借款298290000.0053000000.00未到期应付利息
合计523290000.00268000000.00
注释20．应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票417322547.6695126687.00
商业承兑汇票24600000.00
合计417322547.66119726687.00财务报表附注第60页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释21．应付账款项目期末余额期初余额
货款143537437.10122572882.90
工程款3013356.122847921.59
土地款47185138.00
合计193735931.22125420804.49
注释22．合同负债项目期末余额期初余额
货款252564990.5842072376.40
合计252564990.5842072376.40
注释23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬22021495.76109264148.76110993200.6720292443.85
离职后福利-设定提存计划2634.548743597.858545209.09201023.30
辞退福利981426.54981426.54外币报表折算差额
合计22024130.30118989173.15120519836.3020493467.15
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴21270900.5799505737.73101217050.0819559588.22
职工福利费1507302.741507302.74
社会保险费1901.324560630.094409246.30153285.11
其中：基本医疗保险费3860954.203860954.20
补充医疗保险7376.007376.00
工伤保险费1901.32675306.66523922.87153285.11
生育保险费16993.2316993.23
住房公积金46946.002307810.602354756.60
工会经费和职工教育经费222504.881242588.651219118.72245974.81
其他短期薪酬502134.17120251.02285726.23336658.96
外币报表折算差额-22891.1819827.93-3063.25
合计22021495.76109264148.76110993200.6720292443.85财务报表附注第61页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险2896.788511727.708313391.27201233.21
失业保险费231817.82231817.82
外币报表折算差额-262.2452.33-209.91
合计2634.548743597.858545209.09201023.30
注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额
增值税5632426.124819665.88
企业所得税24365449.759845910.14
个人所得税692143.43168802.41
城市维护建设税331249.06302676.84
房产税49038.8148946.35
土地使用税44286.7544286.75
教育费附加169536.46146078.13
地方教育费附加111295.4697385.43
印花税386038.8476720.92
环境保护税32130.0831807.32
合计31813594.7615582280.17
注释25．其他应付款项目期末余额期初余额
应付利息678503.46448914.17
其他应付款158051686.24204494462.82
合计158730189.70204943376.99
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息项目期末余额期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息78375.0087083.33
短期借款应付利息600128.46361830.84
合计678503.46448914.17
（二）其他应付款财务报表附注第62页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注按款项性质列示的其他应付款款项性质期末余额期初余额
限制性股票回购义务149904025.00191607350.00
质保金60000.00
押金及保证金169179.48
其他款项7918481.7612887112.82
合计158051686.24204494462.82
注释26．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款54400000.00
一年内到期的租赁负债5108439.494877667.37
合计59508439.494877667.37
注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额26226179.344618295.31
合计26226179.344618295.31
注释28．长期借款借款类别期末余额期初余额
保证借款84000000.0060000000.00
减：一年内到期的长期借款54400000.00
合计29600000.0060000000.00
注释29．租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额14617994.9117959459.65
减：未确认的融资费用633673.88989241.60
减：一年内到期的租赁负债5108439.494877667.37
合计8875881.5412092550.68
本期确认租赁负债利息费用591069.79元。
注释30．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因财务报表附注第63页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关政府补助1467332.92150000.00307420.361309912.56详见表1
与收益相关政府补助6750000.006750000.00详见表1
合计8217332.92150000.00307420.368059912.56与政府补助相关的递延收益本期计入营本期计入本期冲减
本期新增加：其他变与资产相关/负债项目期初余额业外收入金其他收益成本费用期末余额补助金额动与收益相关额金额金额
高性能 A1-Y复合氧化锆粉体高技
683333.06200000.04483333.02与资产相关
术产业化示范工程
2700吨复合氧化
666666.4066666.72599999.68与资产相关
锆项目从氯氧化锆废母
液提取稀土钪的117333.4614666.64102666.82与资产相关研究及产业化多功能持久的新
型氧化锆基植入150000.0026086.96123913.04与资产相关物材料年产1000吨核级
6750000.006750000.00与收益相关
海绵锆
合计8217332.92150000.00307420.368059912.56
注释31．股本
本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股
股份总数771341000.003793000.003793000.00775134000.00
股本变动情况说明：
根据公司2021年1月25日召开的第七届董事会第十六次会议、2021年2月10日召开的2021年第一次临时股东大会决议审议通过了《关于公司及摘要的议案》，公司通过定向发行方式向418名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）70000000 股（其中首次授予 66087000 股，预留 3913000 股）。根据公司2022年1月4日召开的第七届董事会第二十七次会议决议审议通过了《关于向激励对象预留授予限制性股票的议案》，根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，董事会确定以2022年1月4日为权益的授予日，向符合条件的36名激励对象授予3913000股限制性股票，每股面值1元，每股授予价格为人民币4.16元。截至2022年1月10日止，公司已收到限售条件流通股股东缴纳的新增实收资本（股本）人民币3793000.00元。本次变更后实收资本（股本）为人民币77513.40万元。本事项业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2022]000023号验资报告。
财务报表附注第64页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释32．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
33682180.00
资本溢价（股本溢价）1045399708.111079081888.11
【注1、3】
22157200.0021696300.00
其他资本公积32114600.0032575500.00
【注2】【注3】
合计1077514308.1155839380.0021696300.001111657388.11
资本公积的说明：
1.根据“注释31.股本”股本变动情况说明，本期相应确认资本溢价（股本溢价）
11985880.00元。
2.其他资本公积本期增加22157200.00元为当期应确认的股权激励的成本费用。
3.公司限制性股票在授予限制性股票上市之日的12个月后、24个月后、36个月后分三
次解除限售，每次解除限售的限制性股票比例分别为首次授予份额的30%、30%、40%。授予限制性股票上市之日的12个月后即2022年3月10日，首次授予份额的30%限制性股票
19618500股解除限售，相应结转解锁股票解锁日前每个资产负债表日确认的资本公积-其
它资本公积21696300.00元至资本公积-股本溢价。
注释33．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额
实施限制性股票激励计划锁定15778880.0057482205.00
191607350.00149904025.00
期股款【注1】【注2】
合计191607350.0015778880.0057482205.00149904025.00
库存股情况说明：
1.根据“注释31.股本”股本变动情况说明，授予日就回购义务确认负债（作收购库存股处理）增加库存股15778880.00元。
2.根据“注释32.资本公积”资本公积说明3，公司本期按照解锁股票19618500股相对
应的库存股的账面价值57482205.00元冲减库存股的价值。
财务报表附注第65页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释34．其他综合收益本期发生额
减：前期计入其
项目期初余额减：前期计入其他综合收益当减：套期储备转减：结转重新减：前期计入其期末余额本期所得税前税后归属于母税后归属于少
他综合收益当期转入以摊余入相关资产或减：所得税费用计量设定受益他综合收益当期发生额公司数股东期转入损益成本计量的金负债计划变动额转入留存收益融资产
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
3.其他权益工具投资公允
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
二、将重分类进损益的其
-78800689.412824980.742972922.98-147942.24-75827766.43他综合收益
1.权益法下可转损益的其
13688219.99-44612.46-44612.4613643607.53
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值
准备
5.现金流量套期储备
6.外币报表折算差额-92488909.402869593.203017535.44-147942.24-89471373.96
其他综合收益合计-78800689.412824980.742972922.98-147942.24-75827766.43财务报表附注第66页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释35．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积37994765.3137994765.31
合计37994765.3137994765.31
注释36．未分配利润项目本期上期
调整前上期期末未分配利润-347235007.40-497745839.12
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-347235007.40-497745839.12
加：本期归属于母公司所有者的净利润99000603.72150510831.72
期末未分配利润-248234403.68-347235007.40
注释37．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1367173834.071057335251.621283611077.96973023404.52
其他业务2462902.38818585.162692271.291391427.40
合计1369636736.451058153836.781286303349.25974414831.92
2．合同产生的收入情况
本期发生额上期发生额合同分类收入成本收入成本
一、商品类型1369636736.451058153836.781286303349.25974414831.92
钛精矿70754538.0354174402.07221404440.54159147479.98
无机非金属锆产品1136189293.96907665025.30946499450.96739045300.74
金属锆产品7101815.596482632.42
无机非金属材料产品88082652.2052726172.0075566438.7747344107.15
附产品62654905.7933642212.3428493460.1618547580.70
其他11955346.479946025.077237743.233847730.93
二、按经营地区分类1369636736.451058153836.781286303349.25974414831.92
国内地区1117976110.47873123557.881136791653.07855259095.18
国外地区251660625.98185030278.90149511696.18119155736.74
三、按商品转让的时间分类1369636736.451058153836.781286303349.25974414831.92财务报表附注第67页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注本期发生额上期发生额合同分类收入成本收入成本
在某一时点转让1369636736.451058153836.781286303349.25974414831.92在某一时段内转让
3．试运行销售
本期发生额上期发生额收入成本收入成本
16595929.2717217767.96
本公司试运行销售的相关成本，包括采购成本、加工成本和其他成本，具体会计政策详见附注三（十五）存货。
注释38．税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1899204.972800303.95
教育费附加890942.301307443.00
地方教育费附加593961.54871628.66
房产税3361130.723307770.97
土地使用税1924028.982515619.13
车船使用税4732.824523.92
印花税1492956.171352768.57
环境保护税127247.3285420.04
合计10294204.8212245478.24
注释39．销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬5926022.216872122.04
销售服务费533709.57912440.57
业务招待费214302.96428661.00
差旅费516759.30534570.39
保险费304193.77246476.41
广告、展览费124320.75183988.25
办公费249979.92300051.04
包装费176400.00507762.02
其他费用249060.58251950.35
合计8294749.0610238022.07财务报表附注第68页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释40．管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬39628050.2628495899.01
折旧和摊销24723846.3121095309.89
股权激励22157200.0032114600.00
审计、代理、咨询费12397202.263716492.60
办公费6172187.752410191.08
物料消耗及修理费3626297.052775254.09
矿区运营费用2635595.971569354.76
保险费1515842.72420507.35
差旅费1503100.35697034.85
业务招待费781786.46854532.82
租赁费658914.961128683.35
会议费611694.89765887.81
清洁费用191860.23135411.29
其他4367261.173972857.94
合计120970840.38100152016.84
注释41．研发费用项目本期发生额上期发生额
物料消耗39291616.0635093835.63
工资16733398.9113718051.56
燃料和动力费5341744.684166661.64
折旧与摊销1782112.073229576.16
其他86767.68317616.05
合计63235639.4056525741.04
注释42．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出17747684.6723403536.54
减：利息收入3038106.691605202.76
汇兑损益-9918748.453063522.13
银行手续费421340.78978955.88
其他898784.311025512.94
合计6110954.6226866324.73财务报表附注第69页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释43．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助1853034.21926597.05
代扣个人所得税手续费264648.0323338.56
直接减免的增值税5250.00
合计2122932.24949935.61
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
高性能 A1-Y复合氧化锆粉体高技术产业化示
200000.04200000.04与资产相关
范工程
2700吨复合氧化锆项目66666.7266666.72与资产相关
从氯氧化锆废母液提取稀土钪的研究及产业
14666.6414666.64与资产相关
化多功能持久的新型氧化锆基植入物材料项目
26086.96与资产相关
补助
外经贸发展专项资金25450.76与收益相关
稳岗补贴208572.02223839.41与收益相关
汕头市进出口商会资金补贴3600.00与收益相关汕头科学技术局的2020年高新技术企业市级
40000.00与收益相关
奖补资金
淘汰燃煤锅炉补贴55000.00与收益相关乐昌市财政局省级促进经济高质量发展专项
297373.48与收益相关
企业技术改造资金
2021年度汕头市促进外贸稳定增长专项资金211321.00与收益相关
一次性留工补助款321720.00与收益相关
扩岗补助款11000.00与收益相关
广东省社会保险失业待遇款26600.83与收益相关
韶关市财政局知识产权贯标认证企业资助款50000.00与收益相关
韶关市财政局市监局-2021年度款10000.00与收益相关
就业补贴款5000.00与收益相关
市级科技创新奖励资金10000.00与收益相关
灾后重建补助金111400.00与收益相关
科技创新奖励300000.00与收益相关
知识产权事业发展基金30000.00与收益相关
22年2季度工业企业满负荷生产奖励资金200000.00与收益相关
焦作创新创业团队补助50000.00与收益相关财务报表附注第70页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
合计1853034.21926597.05
注释44．投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益14741792.5318955058.07
处置长期股权投资产生的投资收益1872100.3536808223.04
处置交易性金融资产取得的投资收益528697.16
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-8779767.59
合计8362822.4555763281.11
注释45．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产1548947.23
合计1548947.23
注释46．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-1933937.48-1646711.39
合计-1933937.48-1646711.39
注释47．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-5404674.86
无形资产减值损失-71436.57
合计-5476111.43
注释48．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失-6896.86345938.71
合计-6896.86345938.71
注释49．营业外收入财务报表附注第71页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
与日常活动无关的政府补助5000.005000.00
无法支付的款项50517.1525532.9050517.15
其他16979.74
合计55517.1542512.6455517.15
1．计入当期损益的政府补助
与资产相关补助项目本期发生额上期发生额
/与收益相关
乐昌市政府慰问金5000.00与收益相关
合计5000.00
注释50．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
对外捐赠125000.00170000.00125000.00
非流动资产毁损报废损失6074.7396078.636074.73
罚款和滞纳金9273.66939649.239273.66
其他499.2852714.42499.28
合计140847.671258442.28140847.67
注释51．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用15009410.2310847267.45
递延所得税费用-964555.08-1204221.45
合计14044855.159643046.00
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额107108937.02
按法定/适用税率计算的所得税费用16066340.55
子公司适用不同税率的影响-2801019.73
调整以前期间所得税的影响126932.76
非应税收入的影响-11573573.02
不可抵扣的成本、费用和损失影响-430970.08
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响8665217.84财务报表附注第72页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3991926.83
所得税费用14044855.15
注释52．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
政府补助款1545613.85637963.62
银行存款利息收入486293.091216762.07
代收股权激励个税4495238.78
收到的往来款及其他2566832.64102340287.49
合计9093978.36104195013.18
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
付现销售、管理费用36163748.6918686585.38
支付的银行汇兑损益及手续费900839.731044346.24
捐赠支出125000.00180000.00
支付的往来款及其他153014887.8882249514.13
合计190204476.30102160445.75
3．收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
承兑贴现314943181.98
非金融机构借款22000000.00118000000.00
朝阳东锆新材料有限公司偿还借款225004230.34
合计336943181.98343004230.34
4．支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
租赁支出170900000.00
偿还信用证55000000.00
支付的保证金212003200.00
其他融资费用6328880.005863267.78
非金融机构借款22000000.00151000000.00
支付到期承兑汇票6000000.00财务报表附注第73页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计301332080.00327763267.78
注释53．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润93064081.87150414402.81
加：信用减值损失1933937.481646711.39
资产减值准备5476111.43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧53786159.2057680701.06
使用权资产折旧5533965.708192231.55
无形资产摊销14787261.7513024098.24
长期待摊费用摊销704262.60769774.21
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
6896.86-345938.71（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6074.7396078.63
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1548947.23
财务费用（收益以“－”号填列）10263263.7126142535.11
投资损失（收益以“－”号填列）-10776797.00-55763281.11
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-409447.11-553329.61
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-555107.972986722.80
存货的减少（增加以“－”号填列）-115046910.30-81655766.60
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-322937181.8088572351.30
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）287508151.73-47233725.54
其他22157200.0032114600.00
经营活动产生的现金流量净额43952975.65196088165.53
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额82767484.2446664971.38
减：现金的期初余额46664971.3815726821.66
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额36102512.8630938149.72财务报表附注第74页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
2．与租赁相关的总现金流出
本期与租赁相关的总现金流出为人民币5862300.0（0上期：人民币176763267.78元）。
3．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金82767484.2446664971.38
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款82767484.2446664971.38可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额82767484.2446664971.38
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
注释54．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因
货币资金523988064.42其中办理承兑和信用证保证金511997666.77元
固定资产34972635.76借款抵押物
无形资产192078091.87借款抵押物
合计751038792.05
注释55．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元7001784.536.964648764628.53
澳元4690727.634.713822111151.90
欧元8489.007.422963013.00应收账款
其中：美元4419768.466.964630781919.41
澳元5500.004.713825925.90预付款项
其中：美元6440083.656.964644852606.58财务报表附注第75页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
澳元372672.904.71381756705.53其他应收款
其中：澳元1013075.044.71384775433.12应付账款
其中：美元9961058.246.964669374786.22
澳元13113696.664.713861815343.32其他应付款
其中：澳元51354.244.7138242073.62合同负债
其中：美元13861686.096.964696541098.91
澳元27323848.184.7138128799155.55
欧元796.467.42295912.05
2．境外经营实体说明
澳大利亚东锆资源有限公司及其子公司铭瑞锆业有限公司的经营地在澳大利亚，以澳元为记账本位币。
注释56．政府补助政府补助基本情况政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助150000.00307420.36详见本附注、注释30
计入其他收益的政府补助1853034.211545613.85详见本附注、注释43
计入营业外收入的政府补助5000.005000.00详见本附注、注释49冲减相关资产账面价值的政府补助冲减成本费用的政府补助
减：退回的政府补助
合计2008034.211858034.21
六、合并范围的变更
报告期内，公司合并范围未发生变更。
财务报表附注第76页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接耒阳东锆新材料有湖南耒阳湖南省耒阳市
制造业100.00投资设立限公司市耒中水电站阿德莱德市格澳大利亚东锆资源澳大利亚
伦费尔街50号制造业100.00投资设立有限公司阿德莱德西塔6楼阿德莱德市格澳大利亚
铭瑞锆业有限公司伦费尔街50号采矿业79.28投资设立阿德莱德西塔6楼乐昌市坪石镇石灰冲东方锆乐昌东锆新材料有广东乐昌
业科技股份有制造业100.00投资设立限公司市限公司办公综合楼二楼焦作市中站区焦作东锆新材料有河南省焦新园路与经三
制造业100.00投资设立限公司作市路交叉口北
100米
焦作市中站区焦作市维纳科技有河南省焦新园路与经三非同一控制下
制造业100.00限公司作市路交叉口北的企业合并
100米
云南省楚雄彝云南省楚云南东锆新材料有族自治州禄丰
雄彝族自制造业100.00投资设立限公司县勤丰镇羊街治州村汕头市龙湖区珠津工业区珠汕头东锆技术服务广东省汕
津一街3号凯制造业100.00投资设立有限公司头市撒工业城3幢3楼302房
2．重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注
股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额
铭瑞锆业有限公司20.72-5936521.85-54113925.33
3．重要非全资子公司的主要财务信息
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：
期末余额期初余额项目铭瑞锆业有限公司铭瑞锆业有限公司财务报表附注第77页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额期初余额项目铭瑞锆业有限公司铭瑞锆业有限公司
流动资产28468662.3119841139.08
非流动资产476685263.21134348105.60
资产合计505153925.52154189244.68
流动负债554419811.71175610403.41
非流动负债1520446.70
负债合计555940258.41175610403.41
营业收入700020.001159800.00
净利润-28651167.21-465390.58
综合收益总额-28651167.21-465390.58
经营活动现金流量228551362.1323727525.37
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
主要经营业务持股比例(%)合营企业或联营企业名称注册地会计处理方法地性质直接间接IMAGE RESOURCES NL（依梅 澳洲珀澳洲珀斯勘探业20.43权益法智资源公司）斯
2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目
IMAGE RESOURCES NL IMAGE RESOURCES NL
流动资产399928219.60497328115.16
非流动资产547917970.60331138812.97
资产合计947846190.20828466928.12
流动负债199756702.60259646743.05
非流动负债200360069.0054974909.20
负债合计400116771.60314621652.25少数股东权益
归属于母公司股东权益547729418.60513845275.87
按持股比例计算的净资产份额111901120.22105081358.92调整事项
—商誉33390273.2523409382.87
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值145291393.47128490741.79财务报表附注第78页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目
IMAGE RESOURCES NL IMAGE RESOURCES NL
营业收入800528871.60864275856.23
净利润71584045.2095066167.46其他综合收益
综合收益总额71584045.2095066167.46企业本期收到的来自联营企业的
19684120.86
股利
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等在日常
活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二、（二）
所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
财务报表附注第79页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2022年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目账面余额减值准备
应收款项融资31250494.14
应收账款164012331.6421752354.83
其他应收款7730438.5198331.97
长期应收款（含一年内到期的款项）1887389.01
合计204880653.3021850686.80
截止2022年12月31日，本公司对全资子公司提供财务担保的余额为13000.00万元，财务担保合同的具体情况参见附注十二、（二）。本公司管理层评估了担保项下相关借款的
逾期情况、相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。
由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的38.51%（2021年12月31日：27.85%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成财务报表附注第80页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止2022年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额项目
即时偿还1个月以内1-3个月3个月-1年1-5年5年以上合计非衍生金融负债
短期借款30000000.0075000000.00418290000.00523290000.00
应付票据10000000.006000000.00401322547.66417322547.66
应付账款44268195.99102846995.0622212556.8324408183.34193735931.22
其他应付款5280000.29196766.8768541863.0684711559.48158730189.70
租赁负债8875881.548875881.54一年内到期的非流动
2566047.851099812.8355842578.8159508439.49负债（含租赁负债）
长期借款29600000.0029600000.00
非衍生金融负债小计92114244.13185143574.76966209546.36147595624.361391062989.61衍生金融负债财务担保（母公司对子公
1000000.0099000000.0030000000.00130000000.00
司）
合计92114244.13186143574.761065209546.36177595624.361521062989.61
（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、澳元和欧元）
依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止2022年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列示如下：
期末余额项目美元项目澳元项目欧元项目合计
外币金融资产：
货币资金48764628.5322111151.9063013.0070938793.43财务报表附注第81页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额项目美元项目澳元项目欧元项目合计
应收账款30781919.4125925.9030807845.31
预付款项44852606.581756705.5346609312.11
其他应收款4775433.124775433.12
小计124399154.5228669216.4563013.00153131383.97
外币金融负债：
应付账款69374786.2261815343.32131190129.54
其他应付款242073.62242073.62
合同负债96541098.91128799155.555912.05225346166.51
小计165915885.13190856572.495912.05356778369.67
（3）敏感性分析：
本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于长短期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
本公司持有的分类为其他权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。
本公司子公司澳大利亚东锆资源有限公司持有Austpac Resources NL的股票由于股票价
格的不利变动带来股票价格波动风险。由于本公司计划长期持有该单位股权，在一定程度上规避了行业发展周期对股票波动的影响。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具财务报表附注第82页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2022年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值项目
第1层次第2层次第3层次合计
其他权益工具投资311110.80311110.80
资产合计311110.80311110.80
（三）本期内发生的估值技术变更及变更原因本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例
(万元)
(%)(%)河南省焦作钛白粉等产品的
龙佰集团股份有限公司239014.525623.5123.51市生产与销售本公司最终控制方是许刚。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系财务报表附注第83页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注合营或联营企业名称与本公司关系
IMAGE RESOURCES NL（依梅智资源公司） 公司的参股子公司
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系河南佰利联新材料有限公司与本公司同一控股股东龙佰四川钛业有限公司与本公司同一控股股东龙佰襄阳钛业有限公司与本公司同一控股股东河南龙佰智能装备制造有限公司与本公司同一控股股东龙佰禄丰钛业有限公司与本公司同一控股股东河南佰利新能源材料有限公司与本公司同一控股股东河南中炭新材料科技有限公司与本公司同一控股股东朝阳东锆新材料有限公司与本公司同一控股股东甘肃德通国钛金属有限公司与本公司同一控股股东河南龙佰新材料科技有限公司与本公司同一控股股东武定国钛金属有限公司与本公司同一控股股东湖南东方钪业股份有限公司与本公司同一控股股东云南国钛金属股份有限公司与本公司同一控股股东武定新立钛业有限公司与本公司同一控股股东
BILLIONS (HONGKONG) CORPORATION LIMITED 与本公司同一控股股东河南银科国际化工有限公司母公司股东的参股公司广东东方医疗产业管理有限公司陈潮钿有重大影响的公司
董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度
IMAGE
采购重矿砂155851025.81300000000.00否247105616.38
RESOURCES NL龙佰集团股份有限
采购锆英砂60000000.00否74517178.87公司龙佰集团股份有限
采购二氧化锆否8652743.34公司龙佰集团股份有限
污水处理2701952.828000000.00否4185001.88公司
龙佰集团股份有限采购水、电、蒸
28807890.5640000000.00否15924681.09
公司汽、天然气等财务报表附注第84页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度河南佰利联新材料
采购天然气5694314.56有限公司河南佰利联新材料
采购盐酸3232159.1212000000.00否有限公司河南佰利联新材料
采购锆英砂否60746202.52有限公司
河南佰利联新材料采购片碱、烧碱
22242963.94100000000.00否401235.95
有限公司水等河南龙佰智能装备
仪表维护188679.232000000.00否255641.13制造有限公司河南龙佰智能装备
采购固定资产否94672.56制造有限公司广东东方医疗产业
采购口罩否1238.94管理有限公司焦作市维纳科技有
采购电熔锆、结限公司（2021年1-5否7192820.41构件等
月）
合计218718986.04522000000.00419077033.07
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
销售氯氧化锆、钛精
河南佰利联新材料有限公司127231722.78198370627.39矿等
销售氯氧化锆、硅酸
龙佰集团股份有限公司74300819.1944481303.28锆球等
朝阳东锆新材料有限公司销售电熔锆45083185.8417572743.20
朝阳东锆新材料有限公司销售氯氧化锆2746902.66
销售氯氧化锆、硅酸
龙佰四川钛业有限公司35612743.3517507291.99锆球
销售氯氧化锆、硅酸
龙佰襄阳钛业有限公司27459645.9816235398.30锆球等
武定国钛金属有限公司销售钛精矿13570762.38
龙佰禄丰钛业有限公司销售结构件、磨介等8456725.62951327.40
河南龙佰新材料科技有限公司销售磨介330973.462389380.54
河南龙佰智能装备制造有限公司销售结构件106323.00
湖南东方钪业股份有限公司销售二氧化锆46460.18
甘肃德通国钛金属有限公司销售结构件34725.67
河南中炭新材料科技有限公司销售磨介9026.5514867.25
云南国钛金属股份有限公司销售锆英砂3982.30
武定新立钛业有限公司销售钛精矿47772175.80焦作市维纳科技有限公司（2021销售氯锆、二锆、锆
10666858.38年1-5月）英砂等
河南银科国际化工有限公司销售电熔锆等6071568.25
河南佰利新能源材料有限公司销售磨介663.72财务报表附注第85页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
合计334993998.96362034205.50
4．关联租赁情况
本公司作为承租方支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称租赁资产种类本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额龙佰集团股份
固定资产970159.563899259.69有限公司
合计970159.563899259.69
5．关联担保情况
（1）本公司作为担保方担保是否被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
焦作东锆新材料有限公司20000000.002021-09-232023-09-23否
焦作东锆新材料有限公司20000000.002021-10-202023-09-23否
焦作东锆新材料有限公司20000000.002021-10-222023-09-23否
焦作东锆新材料有限公司10000000.002022-12-142023-06-14否
焦作市维纳科技有限公司10000000.002022-06-282023-06-28否
焦作市维纳科技有限公司20000000.002022-09-092023-09-08否
焦作市维纳科技有限公司20000000.002022-10-142024-10-12否
焦作市维纳科技有限公司6000000.002022-12-012023-03-01否
焦作市维纳科技有限公司10000000.002022-12-282024-10-12否
合计136000000.00
说明：截至2022年12月31日，焦作东锆新材料有限公司按照借款合同规定已还款600万元，公司对焦作东锆新材料有限公司实际担保金额为6400万元。
（2）本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
冯立明20000000.002022-09-092023-09-08否
冯立明50000000.002022-12-272023-06-29否
冯立明10000000.002022-06-282023-06-27否
甘学贤10000000.002022-06-282023-06-28否
合计90000000.00财务报表附注第86页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
6．关联方资产转让、债务重组情况
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额出售朝阳东锆新材料
云南国钛金属股份有限公司有限公司100%的股164000000.00权收到的款项购买焦作市维纳科技
龙佰集团股份有限公司有限公司21.30%的股21726000.00权支付的款项购买固定资产需支付
龙佰集团股份有限公司42007286.00的款项购买焦作市维纳科技
冯立明有限公司34.50%的股35190000.00权支付的款项
合计262923286.00
7．关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬6969811.014454641.23
8．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款河南佰利联新材料有限
445305.624453.06
公司应收款项融资
龙佰四川钛业有限公司7849043.32
龙佰襄阳钛业有限公司3278592.78
龙佰禄丰钛业有限公司1380628.82朝阳东锆新材料有限公
8538806.00
司
（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付账款
龙佰集团股份有限公司35143634.91
IMAGE RESOURCES NL 61610580.49应付票据
河南佰利联新材料有限公司34390721.94财务报表附注第87页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额
龙佰集团股份有限公司18612886.66合同负债
BILLIONS (HONGKONG)
220305385.5928388693.67
CORPORATION LIMITED
河南佰利联新材料有限公司22309604.87
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额15778880.00元
公司本期行权的各项权益工具总额57482205.00元公司本期失效的各项权益工具总额
2021年2月10日授予并于2021年3月10日上市的限制性股票价格
为2.93元，自授予日起1年内为锁定期，锁定期满后第一年、第二
年、第三年可解锁30%、30%、40%。截至2022年12月31日，限制
公司期末发行在外的股票期权行权性股票已解锁30%。
价格的范围和合同剩余期限2022年1月4日授予并于2022年1月27日上市的限制性股票价格
为4.16元，自授予日起1年内为锁定期，锁定期满后第一年、第二年可解锁50%、50%。截至2022年12月31日，限制性股票已解锁
0%。
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法按照授予日公司股票收盘价
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权权益工具数量的确定依据可行权人数变动、行权条件完成情况等信息，修正预计可行权的股票期权数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额54271800.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额22157200.00
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
财务报表附注第88页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
为关联方提供担保详见附注十、关联方交易之（五）5。
2．开出保函、信用证
截止2022年12月31日，公司尚在履行的信用证明细如下：
金融机构开证日期开证到期日币种金额收款人名称浙商银行股份
有限公司郑州2022/11/172023/11/16人民币25000000.00乐昌东锆新材料有限公司分行浙商银行股份
有限公司郑州2022/11/172023/11/16人民币47000000.00焦作市维纳科技有限公司分行浙商银行股份
有限公司郑州 2022/10/12 2023/1/9 美元 9569175.00 IMAGE RESOURCES NL分行
浙商银行股份 SINOCHEM
有限公司郑州 2022/10/27 2023/1/3 美元 1100000.00 INTERNATIONAL(OVERSEAS)
分行 PTE.LTD浙商银行股份
有限公司郑州 2022/11/24 2023/3/7 美元 9829875.00 IMAGE RESOURCES NL分行
除存在上述或有事项外，截止2022年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
公司于2023年2月27日设立成立全资子公司山东东锆新材料有限公司，注册资本
2000.00万元，经营范围：一般项目：新材料技术研发；矿物洗选加工；选矿；金属矿石销售；货物进出口；进出口代理；技术进出口；非金属矿及制品销售；国内贸易代理；办公设
备租赁服务；土地使用权租赁；租赁服务（不含许可类租赁服务）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：非煤矿山矿产资源开采；新化学物质进口；道路货物运输（网络货运）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
（一）分部信息
本公司的业务单一，主要为生产及销售钛矿砂、锆系列制品及结构陶瓷制品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
财务报表附注第89页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
资产负债表日前已认缴、在报告报出日之前未实缴出资的投资事项
公司2020年度投资设立全资子公司汕头东锆技术服务有限公司，注册资本100万元人民币。截止报告报出日，公司尚未缴付出资额。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内83852517.0997180765.13
1－2年5915603.245164199.25
2－3年4805382.557424912.57
3年以上19354145.8128568289.11
小计113927648.69138338166.06
减：坏账准备21251508.0032149808.44
合计92676140.69106188357.62
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
113927648.69100.0021251508.0018.6592676140.69
收账款
其中：组合1：账龄组合113927648.69100.0021251508.0018.6592676140.69
组合2：关联方组合
合计113927648.69100.0021251508.0018.6592676140.69
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收
14102121.8610.1914102121.86100.00
账款按组合计提坏账准备的应
124236044.2089.8118047686.5814.53106188357.62
收账款
其中：组合1：账龄组合84457342.2061.0518047686.5821.3766409655.62财务报表附注第90页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
组合2：关联方组合39778702.0028.7539778702.00
合计138338166.06100.0032149808.4423.24106188357.62
3．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）组合1：账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内83852517.09838525.171.00
1－2年5915603.24591560.3210.00
2－3年4805382.552402691.2850.00
3年以上19354145.8117418731.2390.00
合计113927648.6921251508.00
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备
14102121.86270300.9013831820.96
的应收账款按组合计提坏账准
18047686.583203821.4221251508.00
备的应收账款
其中：组合1：账龄
18047686.583203821.4221251508.00
组合
组合2：关联方组合
合计32149808.443203821.42270300.9013831820.9621251508.00
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位名称转回或收回金额转回或收回方式备注
赣州晶环稀土新材料有限公司243347.00回款
阳江市阳东区耐特陶瓷刀剪有限公司26953.90回款
合计270300.90
5．本报告期实际核销的应收账款
项目核销金额
实际核销的应收账款13831820.96
其中重要的应收账款核销情况如下：
财务报表附注第91页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注是否由履行的核销程单位名称应收账款性质核销金额核销原因关联交序易产生企业已被列入失信广州市联日化工有限
货款10757309.54执行人，欠款期限较内部审批否公司长，预计无法收回河南升达世创实业有
货款820469.92企业已注销内部审批否限公司衡阳市正亮工贸有限
货款400000.00企业已注销内部审批否公司汕头市新力科技股份
货款370168.90企业已被吊销内部审批否有限公司阳江市阳东区鸿晖刀已被列入失信执行
货款360370.00内部审批否具制造有限公司人阳江市阳东区耐特陶
货款298196.50企业已注销内部审批否瓷刀剪有限公司阳江市阳东区鸿运五
货款294790.10企业已注销内部审批否金制品有限公司潮州市枫溪区顺辉陶
货款240000.00企业已注销内部审批否瓷颜料厂焦作市恒祥特种陶瓷已被列入经营异常
货款142600.00内部审批否有限责任公司名录和黑名单南海市新境禾合陶瓷
货款100000.00企业已注销内部审批否原料厂阳江市阳东区乐瓷陶
货款40324.00企业已注销内部审批否瓷刀具有限公司淄博博航电子陶瓷有
货款7592.00企业已注销内部审批否限责任公司
合计13831820.96
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名11115497.869.76111154.98
第二名10127364.148.89101273.64
第三名10022619.788.80100226.20
第四名6468161.295.6864681.61
第五名6429133.695.6464291.34
合计44162776.7638.77441627.77
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息431713.61应收股利
其他应收款315968991.20309567616.63
合计316400704.81309567616.63财务报表附注第92页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）应收利息应收利息分类项目期末余额期初余额
定期存款431713.61
合计431713.61
（二）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内275027744.61268626370.04
1－2年44141246.59
2－3年40941246.593092200.00
3年以上
小计315968991.20315859816.63
减：坏账准备6292200.00
合计315968991.20309567616.63
2．按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款315968991.20315859816.63
小计315968991.20315859816.63
减：坏账准备6292200.00
合计315968991.20309567616.63
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段315968991.20315968991.20309567616.63309567616.63
第二阶段
第三阶段6292200.006292200.00
合计315968991.20315968991.20315859816.636292200.00309567616.63
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值财务报表附注第93页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注计提比例
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：组合1：账龄组合
组合2：关联方组合315968991.20100.00315968991.20
合计315968991.20100.00315968991.20
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应
6292200.001.996292200.00100.00
收款按组合计提坏账准备的其他
309567616.6398.01309567616.63
应收款
其中：组合1：账龄组合
组合2：关联方组合309567616.6398.01309567616.63
合计315859816.63100.006292200.001.99309567616.63
5．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）组合2：关联方组合期末余额关联方名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
乐昌东锆新材料有限公司242669692.66
澳大利亚铭瑞锆业有限公司48502475.54
澳大利亚东锆资源有限公司14329952.00
焦作市维纳科技有限公司10466871.00
合计315968991.20
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额6292200.006292200.00
期初余额在本期————————
—转入第二阶段
—转入第三阶段财务报表附注第94页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
—转回第二阶段
—转回第一阶段本期计提本期转回本期转销
本期核销6292200.006292200.00其他变动期末余额
7．本报告期实际核销的其他应收款
项目核销金额
实际核销的其他应收款6292200.00
其中重要的其他应收款核销情况如下：
是否因履行的核销单位名称其他应收款性质核销金额核销原因关联交程序易产生茂名市电白长城矿业有对方公司无资
应收票据款6292200.00内部审批否限公司产可执行偿还
合计6292200.00
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)
第一名往来款242669692.661年以内76.80
第二名往来款48502475.541年-3年15.35
第三名往来款14329952.001年-3年4.54
第四名往来款10466871.001年以内3.31
合计315968991.20100.00
注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资828731665.52828731665.52822193527.68822193527.68
对联营、合营企业投资财务报表附注第95页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计828731665.52828731665.52822193527.68822193527.68
1．对子公司投资
本期计提减减值准备期被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额值准备末余额耒阳东锆新材料
50000000.0050204291.97190032.7850394324.75
有限公司澳大利亚东锆资
420785340.00546648179.21546648179.21
源有限公司乐昌东锆新材料
120000000.00123036878.762972793.06126009671.82
有限公司焦作东锆新材料
50000000.0052304177.742714304.1855018481.92
有限公司云南东锆新材料
50000000.0050000000.00661007.8250661007.82
有限公司
合计822193527.686538137.84828731665.52
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务760675020.05668328195.10846105573.92664965843.12
其他业务696395.41442984.881367434.34964871.81
761371415.46668771179.98847473008.26665930714.93
2．合同产生的收入情况
本期发生额上期发生额合同分类收入成本收入成本
一、商品类型761371415.46668771179.98847473008.26665930714.93重矿物
钛精矿70754538.0354174402.07221404440.54159147479.98
无机非金属锆产品611426852.98569983049.17568592580.96469850578.81
金属锆产品2045070.922035673.10
无机非金属材料产品44577118.7029399179.9849631822.1131586212.55
附产品33544828.9114500220.824431659.392345898.68
其他1068076.84714327.941367434.34964871.81
二、按经营地区分类761371415.46668771179.98847473008.26665930714.93
国内地区511671042.55440819064.87722169002.74549756535.50
国外地区249700372.91227952115.11125304005.52116174179.43财务报表附注第96页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注本期发生额上期发生额合同分类收入成本收入成本
三、按商品转让的时间分类761371415.46668771179.98847473008.26665930714.93
在某一时点转让761371415.46668771179.98847473008.26665930714.93在某一时段内转让
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益-1064073.31
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-227470.90
合计-227470.90-1064073.31
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益-6896.86
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
1858034.21定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费1206243.55
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金2077644.39融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1392700.90对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响财务报表附注第97页广东东方锆业科技股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目金额说明受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-90330.52
其他符合非经常性损益定义的损益项目2136748.38
减：所得税影响额2025679.21
少数股东权益影响额（税后）6153.39
合计6542311.45
（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.200.140.14扣除非经常性损益后归属于公司普通股
6.730.130.13
股东的净利润广东东方锆业科技股份有限公司（公章）
二〇二三年四月十七日财务报表附注第98页