歌尔股份:2022年年度审计报告

歌尔股份有限公司
审计报告
中喜财审 2023S00781 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062
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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）审计报告
中喜财审 2023S00781 号
歌尔股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了歌尔股份有限公司（以下简称“歌尔股份”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了歌尔股份2022年12月31日合并及公司的财务状况以及2022年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于歌尔股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
（一）收入确认
1．事项描述
歌尔股份主要从事电子元器件的生产和销售，收入确认的会计政策详见财务报表附注“四、重要会计政策及会计估计”中的“27.收入”。2022年度，歌尔股份合并财务报表
中的营业收入为10489432.42万元。
由于收入是歌尔股份的关键业绩指标之一，是公司的主要利润来源，收入确认的准确和完整对公司利润影响较大，因此我们将歌尔股份收入确认识别为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对营业收入的确认主要实施了如下审计程序：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）执行分析性复核程序，分析营业收入及毛利变动的合理性；
（3）通过检查主要销售合同或订单、了解货物签收及退货的政策、与管理层沟通等程序，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款，评价不同模式收入确认会计政策是否适当，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（4）抽样检查与收入确认相关的销售合同或订单、销售发票、出库单、出口报关单、货运单（签收单）、银行回单等支持性凭证，并抽样执行函证程序；
（5）针对资产负债表日前后确认的产品销售收入，选取样本核对出库单、出口报关单、货运单（签收单）等相关支持性文件，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备计提
1．事项描述
存货跌价准备的计提方法详见财务报表附注“四、重要会计政策及会计估计”中“11．存货”所述的会计政策。截至2022年12月31日，存货余额1841965.49万元，存货跌价准备金额107098.42万元，账面价值1734867.07万元。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。存货可变现净值的确定，需要管理层对存货地址：北京市崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
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的售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。2022年11月歌尔股份公告称，收到境外某大客户的通知，暂停生产其一款智能声学整机产品。该事项导致相关存货部分出现呆滞。
由于存货金额重大，且存货跌价准备的计提需要管理层作出重大会计判断和估计，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对存货跌价准备的计提主要实施了如下审计程序：
（1）了解、评价和测试与存货跌价准备计提相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）执行存货监盘程序，关注滞销、过量、陈旧或者损毁的存货项目，将出现上述情况的相关存货清单与管理层存货跌价准备明细表进行核对；
（3）获取年末存货库龄明细表，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，以评价存货跌价准备计提的合理性；
（4）获取存货跌价准备计算表，对存货可变现净值及存货跌价准备计提金额进行复核，以评价管理层在确定存货可变现净值时做出会计判断的合理性；
（5）针对暂停生产境外某大客户的一款智能声学整机产品，特别关注库存商品的发出情况以及库存原材料和在产品的处置方案。
（三）固定资产减值准备计提
1．事项描述
固定资产减值准备的计提方法详见财务报表附注“四、重要会计政策及会计估计”中
“21．长期资产减值”所述的会计政策。截至2022年12月31日，公司固定资产账面价值2145975.63万元，2022年度计提固定资产减值准备57946.49万元。
2022年11月歌尔股份公告称，收到境外某大客户的通知，暂停生产其一款智能声学整机产品。该事项导致相关固定资产存在减值迹象。管理层在资产负债表日对相关固定资产进行了减值测试，对资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现地址：北京市崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）金流量的现值两者之间的较高者。
由于固定资产账面价值对财务报表影响重大，且固定资产减值准备的计提需要管理层作出重大会计判断和估计，因此我们将固定资产减值准备的计提识别为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对固定资产减值准备的计提主要实施了如下审计程序：
（1）了解、评价和测试与固定资产减值准备计提相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）实地查看相关固定资产，并实施监盘程序，核查是否存在闲置情况，判断是否存在减值迹象；
（3）针对暂停生产境外某大客户的一款智能声学整机产品，特别关注相关固定资产的使用情况以及相关处置方案；
（4）分析管理层于期末固定资产是否存在可能发生减值迹象的判断，评估管理层固定
资产减值测试方法的适当性，复核管理层减值测试方法中所采用的关键假设及判断的合理性；
（5）获取第三方机构对固定资产的评估报告，复核评估报告中的评估范围、评估假设和评估结论等。
四、其他信息
歌尔股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括歌尔股份2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估歌尔股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算歌尔股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督歌尔股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对歌尔股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表地址：北京市崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
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使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致歌尔股份不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就歌尔股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）：
杜业勤
中国·北京中国注册会计师：
张树丽
二○二三年四月十七日
地址：北京市崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：歌尔股份有限公司
2022年12月31日
单位：元项目2022年12月31日2022年1月1日
流动资产：
货币资金12682871091.8010048521696.09结算备付金拆出资金
交易性金融资产338662097.66119267279.02衍生金融资产
应收票据25847492.2450094700.47
应收账款14396180782.9311899214525.92
应收款项融资22375874.1214575230.24
预付款项50656153.4397544817.98应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款96442803.18374669355.98
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货17348670744.5812082308485.38合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产70302566.25
其他流动资产530991435.56475772227.60
流动资产合计45563001041.7535161968318.68
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资361008671.83437402203.91
其他权益工具投资699249262.24465677764.54
其他非流动金融资产318661575.31201430042.13投资性房地产
固定资产21459756268.2518123352480.76
1在建工程2424443775.332127055853.77
生产性生物资产油气资产
使用权资产580175922.73330796520.66
无形资产2720793670.682762793788.85
开发支出361178111.91242956092.44
商誉16859185.0816859185.08
长期待摊费用337561524.06207195490.25
递延所得税资产1369530623.51495124421.81
其他非流动资产964135835.23506438970.39
非流动资产合计31613354426.1625917082814.59
资产总计77176355467.9161079051133.27
流动负债：
短期借款7120846026.674284859347.02向中央银行借款拆入资金
交易性金融负债202293742.4615190564.34衍生金融负债
应付票据4850498246.082742876464.23
应付账款25748758270.1918529609655.40预收款项
合同负债2295347547.312210825761.69卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬1039571778.391066570159.63
应交税费284911767.58356610000.28
其他应付款78974306.7980187733.17
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债1095618327.74501408170.04
其他流动负债4252178.6014844359.01
流动负债合计42721072191.8129802982214.81
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款2206000000.002204215784.74应付债券
其中：优先股
2永续债
租赁负债470704507.75210209955.40长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益532374144.38540321080.65
递延所得税负债816118632.40389933389.40
其他非流动负债172261037.39
非流动负债合计4197458321.923344680210.19
负债合计46918530513.7333147662425.00
所有者权益：
股本3420403200.003416321036.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积10280659251.039478106194.30
减：库存股2291973146.752291973146.75
其他综合收益122377334.36-100146769.57专项储备
盈余公积1446536121.511446536121.51
一般风险准备6081200.006081200.00
未分配利润16507798239.3415372823358.48
归属于母公司所有者权益合计29491882199.4927327747993.97
少数股东权益765942754.69603640714.30
所有者权益合计30257824954.1827931388708.27
负债和所有者权益总计77176355467.9161079051133.27
法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：李永志会计机构负责人：李永志
2、母公司资产负债表
单位：元项目2022年12月31日2022年1月1日
流动资产：
货币资金3297113271.474068082163.75
交易性金融资产182610198.06102214286.66衍生金融资产
应收票据7252050.5915951819.79
应收账款8870599478.208009174174.20
应收款项融资20812233.5912277005.37
预付款项12302281.2433005000.34
其他应收款7549205233.133927667930.14
其中：应收利息应收股利
存货4322610550.175386290840.96合同资产持有待售资产
3一年内到期的非流动资产70184291.67
其他流动资产150596159.8989132401.04
流动资产合计24483285748.0121643795622.25
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资6761368254.996182937106.09其他权益工具投资
其他非流动金融资产187386179.3981254792.77投资性房地产
固定资产10645143425.639979950421.03
在建工程1126851927.871083563418.24生产性生物资产油气资产
使用权资产280327936.7170843695.85
无形资产1984169023.392283338054.04
开发支出241947146.57105363784.94商誉
长期待摊费用20436053.456206772.89
递延所得税资产788677414.86233025132.43
其他非流动资产669073701.52297122363.13
非流动资产合计22705381064.3820323605541.41
资产总计47188666812.3941967401163.66
流动负债：
短期借款4444406920.523346827327.53
交易性金融负债19392000.004080000.00衍生金融负债
应付票据4648250141.382348480930.59
应付账款9328082173.159328493202.63预收款项
合同负债1005783290.09340559741.33
应付职工薪酬493789544.79550001996.91
应交税费40037090.1037673083.32
其他应付款2600416992.053270836911.14
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债1006575141.61412234240.19
其他流动负债1487433.659670427.10
流动负债合计23588220727.3419648857860.74
非流动负债：
4长期借款2206000000.00990921555.56
应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债267086388.9652713002.49长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益184692979.14186139483.46
递延所得税负债536571810.07373963793.59其他非流动负债
非流动负债合计3194351178.171603737835.10
负债合计26782571905.5121252595695.84
所有者权益：
股本3420403200.003416321036.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积8421030014.057706634091.21
减：库存股2291973146.752291973146.75其他综合收益专项储备
盈余公积1446533339.111446533339.11
未分配利润9410101500.4710437290148.25
所有者权益合计20406094906.8820714805467.82
负债和所有者权益总计47188666812.3941967401163.66
3、合并利润表
单位：元项目2022年度2021年度
一、营业总收入104894324162.2678221418618.02
其中：营业收入104894324162.2678221418618.02利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本101718859767.8174123260660.02
其中：营业成本93233476543.2867167666659.66利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用
5税金及附加266930500.29221891985.50
销售费用548298842.05444869977.08
管理费用2294505645.461951657773.32
研发费用5226525154.994170074282.10
财务费用149123081.74167099982.36
其中：利息费用303539076.90209622292.85
利息收入189356256.0291492632.72
加：其他收益373205863.18466722801.11
投资收益（损失以“－”号填列）-36243969.62469239884.79
其中：对联营企业和合营企
2298237.3223111753.41
业的投资收益以摊余成本计量的
-23037232.06-7852608.05金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”-57081334.97-48848625.93号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-14220595.92-29693677.67
列）资产减值损失（损失以“-”号填-1782744359.91-241075506.45
列）资产处置收益（损失以“-”号填-47898939.73-31179825.99
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）1610481057.484683323007.86
加：营业外收入21477460.4422444738.18
减：营业外支出122730370.4999858949.06
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1509228147.434605908796.98
减：所得税费用-281790237.36298842312.64
五、净利润（净亏损以“－”号填列）1791018384.794307066484.34
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”
1791018384.794307066484.34号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润1749181131.834274702999.38
2.少数股东损益41837252.9632363484.96
六、其他综合收益的税后净额225089038.4721620809.04归属母公司所有者的其他综合收益
222524103.9311863242.95
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
2195604.9939220079.94
合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
2195604.9939220079.94
变动
64.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
220328498.94-27356836.99
收益
1.权益法下可转损益的其他综
-27351340.307950273.16合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额247679839.24-35307110.15
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
2564934.549757566.09
税后净额
七、综合收益总额2016107423.264328687293.38归属于母公司所有者的综合收益总
1971705235.764286566242.33
额
归属于少数股东的综合收益总额44402187.5042121051.05
八、每股收益
（一）基本每股收益0.521.29
（二）稀释每股收益0.521.28
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：李永志会计机构负责人：李永志
4、母公司利润表
单位：元项目2022年度2021年度
一、营业收入42977392050.9138570677177.70
减：营业成本37992035039.6833462769638.76
税金及附加166468610.77154866730.44
销售费用357947471.28366931444.56
管理费用1883669477.961596480325.17
研发费用2842072542.122398742531.34
财务费用-286250474.81194864359.66
其中：利息费用244537695.61146895744.91
利息收入119926860.3946415186.23
加：其他收益59312468.45219224748.04
投资收益（损失以“－”号填列）656680494.07197716898.27
其中：对联营企业和合营企业
-7694836.13的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填-2297194.72列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）7公允价值变动收益（损失以“－”
81215298.02-12391097.59号填列）信用减值损失（损失以“-”号填
7287106.67-9464407.85
列）资产减值损失（损失以“-”号填-1496859325.46-60378317.10
列）资产处置收益（损失以“-”号填-3522548.55-19259431.72
列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-674437122.89711470539.82
加：营业外收入10715077.0914343882.35
减：营业外支出88097731.9381884486.81
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-751819777.73643929935.36
减：所得税费用-393042246.95-114650228.04
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-358777530.78758580163.40
（一）持续经营净利润（净亏损以-358777530.78758580163.40“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-358777530.78758580163.40
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
85、合并现金流量表
单位：元项目2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金87859623816.3779015187941.07客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还3177120800.532491572718.66
收到其他与经营活动有关的现金1924041394.994016679085.42
经营活动现金流入小计92960786011.8985523439745.15
购买商品、接受劳务支付的现金70912862925.2863038774946.46客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金9048023602.487719283934.60
支付的各项税费835585413.96748229544.50
支付其他与经营活动有关的现金3847200705.495418675791.71
经营活动现金流出小计84643672647.2176924964217.27
经营活动产生的现金流量净额8317113364.688598475527.88
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1060923791.213101972150.22
取得投资收益收到的现金9371384.3936359530.84
处置固定资产、无形资产和其他长期
49533749.98121860250.62
资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
322965.166872916.88
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金21653530.719258951.92
投资活动现金流入小计1141805421.453276323800.48
购建固定资产、无形资产和其他长期
8090107306.386961607745.79
资产支付的现金
投资支付的现金2118347402.733083092515.56质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金10363395.50
投资活动现金流出小计10218818104.6110044700261.35
投资活动产生的现金流量净额-9077012683.16-6768376460.87
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金395195770.872178807429.01
9其中：子公司吸收少数股东投资收到
276358071.552178807429.01
的现金
取得借款收到的现金28642971147.5110317581649.46
收到其他与筹资活动有关的现金2683899988.021507365421.50
筹资活动现金流入小计31722066906.4014003754499.97
偿还债务支付的现金25446211817.279404218099.41
分配股利、利润或偿付利息支付的现
953234131.28674578631.48
金
其中：子公司支付给少数股东的股
5932783.34
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金3314992485.443537780408.80
筹资活动现金流出小计29714438433.9913616577139.69
筹资活动产生的现金流量净额2007628472.41387177360.28
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
414363412.847432490.21
响
五、现金及现金等价物净增加额1662092566.772224708917.50
加：期初现金及现金等价物余额9137900902.046913191984.54
六、期末现金及现金等价物余额10799993468.819137900902.04
6、母公司现金流量表
单位：元项目2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金44433843690.5241440959868.63
收到的税费返还2133662516.061790617461.55
收到其他与经营活动有关的现金444026016.74413354244.31
经营活动现金流入小计47011532223.3243644931574.49
购买商品、接受劳务支付的现金35135811819.2433515828921.22
支付给职工以及为职工支付的现金4730047823.614068784659.43
支付的各项税费204340880.43194091540.85
支付其他与经营活动有关的现金2185115476.071609432568.10
经营活动现金流出小计42255315999.3539388137689.60
经营活动产生的现金流量净额4756216223.974256793884.89
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金292167856.22236295118.62
取得投资收益收到的现金650503164.62544414.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资
2121526013.95323227247.63
产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金13607538495.798951126589.67
投资活动现金流入小计16671735530.589511193370.24
购建固定资产、无形资产和其他长期资
5264058543.364448253564.40
产支付的现金
投资支付的现金1586419475.27418652038.10取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金17199579824.518806986219.18
投资活动现金流出小计24050057843.1413673891821.68
投资活动产生的现金流量净额-7378322312.56-4162698451.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金118837699.32
取得借款收到的现金24900350751.329085440334.00
收到其他与筹资活动有关的现金9056368411.196191082902.13
10筹资活动现金流入小计34075556861.8315276523236.13
偿还债务支付的现金22139255620.157202245451.93
分配股利、利润或偿付利息支付的现金882706689.89618985623.65
支付其他与筹资活动有关的现金10020646445.566373227380.30
筹资活动现金流出小计33042608755.6014194458455.88
筹资活动产生的现金流量净额1032948106.231082064780.25
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响59283372.51-5853969.14
五、现金及现金等价物净增加额-1529874609.851170306244.56
加：期初现金及现金等价物余额3480290203.302309983958.74
六、期末现金及现金等价物余额1950415593.453480290203.30
117、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022年度
归属于母公司所有者权益其他权益项目工具少数股东所有者权益其他综合专项一般风其
股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计权益合计其收益储备险准备他先续他股债
一、上
34163294781061922919731-10014671446536121.60812015372823327327747960364071279313887年期末
1036.004.3046.7569.57510.0058.4893.974.3008.27
余额加
：会计政策变更前前期差错更正同同一控制下企业合并其其他
二、本
34163294781061922919731-10014671446536121.60812015372823327327747960364071279313887年期初
1036.004.3046.7569.57510.0058.4893.974.3008.27
余额
408216802553056.2225241011349748821641342016230204232643624
三、本
4.00733.930.865.520.395.91
12期增减
变动金
额（减少以
“－”号
填列）
（一）
2225241017491811319717052344402187201610742
综合收
3.931.835.76.503.26
益总额
（二）所有者
408216858469728.862551892.11799518980547076.
投入和
4.0022223.9719
减少资本
1．所有
者投入408216209719886.213802050.17926445393066508.的普通4.0013138.7487股
2．其他
权益工具持有者投入资本
3．股份
支付计
648749842.648749842.10626166659376008.
入所有
0909.4554
者权益的金额
-7189544-71895441.
4．其他
1.2222
（三）
-668411117.-668411117.-668411117.利润分
000000
配
1．提取
13盈余公
积
2．提取
一般风险准备
3．对所
有者
-668411117.-668411117.-668411117.（或股
000000
东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本
公积转增资本
（或股本）
2．盈余
公积转增资本
（或股本）
3．盈余
公积弥补亏损
4．设定
受益计划变动额结转留存收
14益
5．其他
综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期9450
9450078.529450078.52
提取078.52
-9450
2．本期-9450078.5-9450078.5
078.5
使用22
2
（六）-55916671.54204866.0-1711805.4-1807136.5
-95331.08其他49364
四、本
34204010280659222919731122377331446536121.60812016507798229491882176594275302578249
期期末
3200.0051.0346.754.36510.0039.3499.494.6954.18
余额上期金额
单位：元
2021年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专少数股东权所有者权益其他综合项一般风其
股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计益合计先续其他收益储险准备他股债备
一、上3275433176908538116587516007644-11201001370122860812011500277719653252280418514.197336707年期末8427.002.2591.28.9512.5268.850.0091.3573.268388.09
15余额
加
：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本
3275433176908538116587516007644-11201001370122860812011500277719653252280418514.197336707年期初
8427.002.2591.28.9512.5268.850.0091.3573.268388.09
余额
三、本期增减变动金
140882-317690856664474177596551186324276413252.387254556767449572523222199819771792
额（减
609.0052.2503.0201.80.95667.130.71.470.18
少以
“－”号
填列）
（一）
1938101242747029944685131242121051.451063417
综合收
4.259.383.63054.68
益总额
（二）所有者
140882-3176908408067421999998519038674321788074408267486
投入和
609.0052.2576.4695.637.5829.016.59
减少资本
1．所有140882-3161847320930571999998510340050821788074321281251
16者投入609.0020.6193.2095.635.9629.014.97
的普通股
2．其他
权益工具持有者投入资本
3．股份
支付计
871368483871368483.871368483.
入所有.262626者权益的金额
-1506131-1506131.6-1506131.6
4．其他.6444
（三）
75858016.-575516354-499658337-5932783.-505591121
利润分
34.09.7534.09
配
1．提取
75858016.-75858016.
盈余公
3434
积
2．提取
一般风险准备
3．对所
有者
-499658337-499658337-5932783.-505591121
（或股.75.7534.09
东）的分配
4．其他
（四）
15857731-22403309-1819468173358921.180177349-1691773110000000.
所有者555236.32
26.563.8381.30847.25497.2500
权益内
17部结转
1．资本
公积转增资本
（或股本）
2．盈余
公积转增资本
（或股本）
3．盈余
公积弥补亏损
4．设定
受益计划变动额结转留存收益
5．其他
综合收
-1819468173358921.-8032723.18032723.1
益结转555236.32
81.308444
留存收益
15857731-22403309180980622-1699806110000000.
6．其他
26.563.830.39220.3900
（五）专项储备
1．本期
提取
2．本期
18使用
（六）其他
四、本
3416329478106122919731-100146714465361608120153728233273277479603640714279313887
期期末
1036.0094.3046.7569.5721.510.0058.4893.97.3008.27
余额
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022年度
其他权益工具其他
项目优综其股本永续资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计先其他合他债股收益
一、上
年期末3416321036.007706634091.212291973146.751446533339.1110437290148.2520714805467.82余额加
：会计政策变更前期差错更正其他
二、本
3416321036.007706634091.212291973146.751446533339.1110437290148.2520714805467.82年期初
19余额
三、本期增减变动金
额（减4082164.00714395922.84-1027188647.78-308710560.94少以
“－”号
填列）
（一）
综合收-358777530.78-358777530.78益总额
（二）所有者
投入和4082164.00714395922.84718478086.84减少资本
1．所有
者投入
4082164.00114831273.32118913437.32
的普通股
2．其他
权益工具持有者投入资本
3．股份
支付计
入所有599564649.52599564649.52者权益的金额
4．其他
（三）
-668411117.00-668411117.00利润分
20配
1．提取
盈余公积
2．对所
有者
（或股-668411117.00-668411117.00东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本
公积转增资本
（或股本）
2．盈余
公积转增资本
（或股本）
3．盈余
公积弥补亏损
4．设定
受益计划变动额结转留存收益
215．其他
综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期
9450078.529450078.52
提取
2．本期
-9450078.52-9450078.52使用
（六）其他
四、本
期期末3420403200.008421030014.052291973146.751446533339.119410101500.4720406094906.88余额上期金额
单位：元
2021年度
其他权益工具专
项目优永其他综合收项其股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计先续其他益储他股债备
一、上
3275438427.0年期末317690852.253815383616.46516007644.951370120086.4510249229212.1118511854549.32
0
余额加
：会计
22政策变
更前期差错更正其他
二、本
3275438427.0年期初317690852.253815383616.46516007644.951370120086.4510249229212.1118511854549.32
0
余额
三、本期增减变动金
-317690852.2
额（减140882609.003891250474.751775965501.8076413252.66188060936.142202950918.50
5
少以
“－”号
填列）
（一）
5552363.1
综合收758580163.40764132526.55
5
益总额
（二）所有者
-317690852.2
投入和140882609.004005283568.581999998595.631828476729.70
5
减少资本
1．所有
者投入-316184720.6
140882609.003209305793.201999998595.631034005085.96
的普通1股
2．其他
权益工具持有者投入
23资本
3．股份
支付计
入所有795977775.38795977775.38者权益的金额
4．其他-1506131.64-1506131.64
（三）
利润分75858016.34-575516354.09-499658337.75配
1．提取
盈余公75858016.34-75858016.34积
2．对所
有者
（或股-499658337.75-499658337.75东）的分配
3．其他
（四）
所有者-5552363.1
-114033093.83-224033093.83555236.324997126.83110000000.00权益内5部结转
1．资本
公积转增资本
（或股本）
2．盈余
公积转增资本
（或股本）
243．盈余
公积弥补亏损
4．设定
受益计划变动额结转留存收益
5．其他
综合收
-5552363.1
益结转555236.324997126.83
5
留存收益
6．其他-114033093.83-224033093.83110000000.00
（五）专项储备
1．本期
提取
2．本期
使用
（六）其他
四、本
3416321036.010437290148.220714805467.8
期期末7706634091.212291973146.751446533339.11
052
余额
25歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
歌尔股份有限公司
2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
歌尔股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“歌尔股份”）于2007年7月27日由潍坊怡力达电声有限公司（以下简称“怡力达”）整体变更设立。
公司前身怡力达成立于2001年6月25日，是依法设立的合资经营企业；2007年5月，经潍外经贸外资字（2007）第172号文件批准，公司变更为内资企业。
经2007年6月26日怡力达2007年第二次临时股东会决议，潍坊怡通工电子有限公司（2016年10月名称变更为“歌尔集团有限公司”，以下简称“歌尔集团”）将其持有的怡力达2940万股权转让给姜滨、姜龙等17名自然人及廊坊开发区永振
电子科技有限公司（以下简称“永振电子”）、北京亿润创业投资有限公司（以下简称“亿润创投”）。
2007年7月18日，歌尔集团、永振电子、亿润创投和姜滨、姜龙等17人共同
签署发起人协议，以怡力达2007年6月30日经审计的净资产按照约1：0.8比例折股后作为出资，以发起设立方式将怡力达整体变更为歌尔声学股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可［2008］613号文核准，由主承销商中信证券股份有限公司采用网下询价配售与网上资金申购定价发行方式相结合的方式发行
人民币普通股（A 股）股票 3000 万股，发行价格为每股人民币 18.78 元，上述募集资金到位情况已经万隆会计师事务所有限公司验证，并出具万会业字[2008]第19号验资报告。公司股票于2008年5月22日在深圳证券交易所正式挂牌交易。公司注册资本变更为12000万元，并于2008年7月22日办理完毕工商变更登记手续。
经2009年4月17日公司2008年度股东大会审议通过，以公司2008年12月
31日总股本12000万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增10股，合计转增股本12000万股，转增后公司总股本变更为24000万股，上述注册资本变更已经万隆亚洲会计师事务所有限公司验证，并出具万亚会业字（2009）第2427号验资报告，并于2009年7月20日办理完毕工商变更登记手续。
经2010年2月26日公司2009年度股东大会审议通过，以公司2009年12月
31日总股本24000万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增5股，合计转增股本12000万股，转增后公司总股本变更为36000万股。上述注册资本变更已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具浩华验字[2010]第20号验资报告，并于2010年3月30日办理完毕工商变更登记手续。
经中国证券监督管理委员会《关于核准歌尔声学股份有限公司非公开发行股票的
26歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注批复》证监许可［2010］1255号文核准，公司于2010年9月29日由主承销商中信证券股份有限公司采用非公开发行方式向 5 个特定对象发行人民币普通股（A 股）股
票1579.1275万股，每股发行价为人民币33.01元，实际募集资金净额50621.998775万元。上述募集资金到位情况已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具浩华验字[2010]第90号验资报告。公司注册资本变更为37579.1275万元，并于2010年
12月13日办理完毕工商变更登记手续。
经2011年5月25日公司2010年度股东大会审议通过，以公司2010年12月
31日总股本37579.1275万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转
增10股，合计转增股本37579.1275万股，转增后公司总股本变更为75158.255万股。上述注册资本变更已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具国浩验字[2011]第49号验资报告，并于2011年6月24日办理完毕工商变更登记手续。
经中国证券监督管理委员会《关于核准歌尔声学股份有限公司非公开发行股票的批复》证监许可［2012］108号文核准，由广发证券股份有限公司采用非公开发行方式向 10 名特定对象发行人民币普通股（A 股）股票 9643.4183 万股，每股发行价为人民币24.69元，实际募集资金净额232077.885875万元。上述募集资金到位情况已经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具国浩验字[2012]408A14号验资报告。公司注册资本变更为84801.6733万元，并于2012年5月7日办理完毕工商变更登记手续。
经2013年5月9日公司2012年度股东大会决议通过，以公司2012年12月31日总股本848016733股为基数，向全体股东实施每10股派发现金股利1.5元（含税），共计派发现金红利127202509.95元，以资本公积转增股本，向全体股东每
10股转增8股，合计转增股本678413386股，转增后公司总股本变更为
1526430119股。上述注册资本变更已经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具国浩验字[2013]第 408A0001 号验资报告，并于 2013 年 6 月 19 日办理完毕工商变更登记手续。
2016年6月2日，歌尔声学股份有限公司名称变更为歌尔股份有限公司，由于
可转换公司债券持有人申请转股，公司注册资本变更为人民币1526581348元，经营范围变更为开发、制造、销售：声学、光学、无线通信技术及相关产品，机器人与自动化装备，智能机电及信息产品，精密电子产品模具，精密五金件，半导体类、MEMS类产品，消费类电子产品，LED 封装及相关应用产品；与以上产品相关的软件的开发、销售；与以上技术、产品相关的服务；货物进出口、技术进出口（不含无线电发射及卫星接收设备，国家法律法规禁止的项目除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
经2017年4月14日召开的公司2016年度股东大会审议通过，以公司利润分配
27歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
股权登记日2017年4月27日总股本1538642707股为基数，向全体股东实施每
10股派发现金股利1.5元（含税），共计派发现金红利230796406.05元，以资本
公积转增股本，向全体股东每10股转增10股。
经公司于2017年5月23日召开第四届董事会第八次会议审议通过《关于赎回“歌尔转债”的议案》，决定行使“歌尔转债”有条件赎回权，按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部未转股的“歌尔转债”。2017年6月30日“歌尔转债”停止交易和转股。经上述变更后公司注册资本变更为3245103948元，并于2017年11月
3日办理完毕工商变更登记手续。
经公司于2021年1月15日召开第五届董事会第十三次会议和第五届监事会第十
一次会议，分别审议通过了《关于提前赎回“歌尔转2”的议案》，决定行使“歌尔转2”的有条件赎回权，按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部未转股的“歌尔转2”。截至2021年3月3日，“歌尔转2”停止交易和转股。经上述变更后公司注册资本变更为3416321036元，并于2021年6月22日办理完毕工商变更登记手续。
公司2021年股票期权激励计划首次授予部分股票期权于2022年6月24日进入
第一个行权期，因员工行权导致公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股股票
4082164股，公司股本变更为人民币3420403200元。
公司总部注册地址：潍坊高新技术产业开发区东方路268号。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事电子元器件的经营。本集团属于计算机、通信和其他电子设备制造业，主要产品包括声学、光学、微电子、结构件等精密零组件，以及 TWS 智能无线耳机、VR 虚拟现实/AR 增强现实、智能可穿戴、智能家用电子游戏机及配件、智能家居等智能硬件产品。
本财务报表业经本公司董事会于2023年4月17日决议批准报出。
截至2022年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共57户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本期合并范围比上年度增加8户，减少2户，详见本附注七、“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1.财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财
28歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去出售费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2.持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27
“收入”、四、19（2）“研究与开发支出”等各项描述。关于管理层所作出的重大
会计判断和估计的说明，请参阅本附注四、34“重大会计判断和估计”。
1.会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2.营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3.记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。除香港歌尔泰克有限公司、香港歌尔科技有限公司、香港歌尔微电子有限公司、OPTIMAS CAPITAL PARTNERS FUND LP、歌尔微电子
控股有限公司以美元为记账本位币外，本公司之其他境外子公司以其注册地所在国家或地区的法定货币确定为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
29歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
4.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计
30歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5.合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表的编制方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
31歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、
8“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、
（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6.现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
32歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产
和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生期间的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负
债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生期间的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因
丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境
33歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
8.金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
34歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
35歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
36歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
9.金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方
法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在
初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
37歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分（同应收账款）
*应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收款项除外，公司根据以前年度与之相同或相类应收账款账龄组合似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的预期信用
损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例关联方组合纳入合并财务报表范围内的母子公司之间，按股权关系划分关联方组合*其他应收款及应收保理款
本集团依据其他应收款及应收保理款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
10.应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、8“金融工具”及附注
四、9“金融资产减值”。
38歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
11.存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、周转材料、在产品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。公司对于数量繁多、单价较低的原材料通常按照库龄计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
本集团周转材料包括低值易耗品、包装物等。对大额周转材料于领用时按照预计使用年限进行分月摊销；对其他的低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12.合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9“金融资产减值”。
13.长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
39歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见本附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得
股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
40歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合
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营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5.（2）“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确
认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
42歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14.投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、21“长期资产减值”。
43歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-305-103-4.75
生产设备年限平均法5-105-109-19
测试设备年限平均法5-105-109-19
办公设备年限平均法55-1018-19
运输设备年限平均法55-1018-19预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、21“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
44歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
16.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、21“长期资产减值”。
17.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18.使用权资产
使用权资产的确认方法及会计处理方法参见本附注四、31“租赁”。
19.无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
45歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
划分本集团内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：
研究阶段支出是指本集团为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、
探索性的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因此，本集团对研究阶段的支出全部予以费用化，计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性大批量生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，故本集团将满足资本化条件的开发阶段支出，确认为无形资产；即在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额予以资本化，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
46歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、21“长期资产减值”。
20.长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21.长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22.合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同
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资产和合同负债不予抵销。
23.职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划主要为设定受益计划。本集团的设定受益计划，具体为基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
24.租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法参见本附注四、31“租赁”。
25.预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
26.股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工
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具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
27.收入
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（1）收入确认原则
本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过
程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入确认的具体方法
*境内销售
A 一般销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，由仓库配货后将货物发运至客户要求的交货地点，客户仓库人员对产品的数量盘点，对产品的质量抽检；数量无误，质量抽检没有问题后在签收单上盖收货专用章签字确认，收入确认区分两种方式：
本集团取得签收单确认收入；本集团取得签收单、并与客户对账后确认收入。
B VMI 销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，由仓库配货后将货物发运至
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客户要求的交货地点，客户仓库人员对产品的数量盘点，对产品的质量抽检；数量无误，质量抽检没有问题后在签收单上盖收货专用章签字确认，按客户实际领用货物、并与客户对账后确认销售收入。
*境外销售
A 一般销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，经检验合格后通过海关报关出口交付，货物交付时区分不同贸易条款下控制权转移时为收入确认时点。
B VMI 销售模式
本集团根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，经检验合格后通过海关报关出口，本集团办理完毕出口报关手续取得出口报关单、并将货物运至客户指定地点，客户领用后确认收入。
28.合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
29.政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30.递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差
额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
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时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
31.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
首次执行日后签订或变更合同，在合同开始或变更日，本集团评估该合同是否为
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租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）本集团作为承租人
*使用权资产
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
A、租赁负债的初始计量金额；
B、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C、本集团发生的初始直接费用；
D、本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是
否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
*租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
A、固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B、取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
C、本集团合理确定将行使购买选择权时，该选择权的行权价格；
D、租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
E、根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
54歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产：
A、因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
B、根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。
*短期租赁和低价值资产租赁
本集团对房屋建筑物、运输设备、机器设备及办公设备等短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
*租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
A、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本集团作为出租人
*租赁的分拆合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团根据《企业会计准则第14号——收入》关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
*租赁的分类实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
A、本集团作为出租人记录经营租赁业务
55歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
B、本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，本集团以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，并终止确认融资租赁资产。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
租赁收款额，是指本集团因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：
a、承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
b、取决于承租人指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
c、本集团合理确定承租人将行使购买选择权时，该选择权的行权价格；
d、承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
e、由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本集团提供的担保余值。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额在实际发生时计入当期损益。
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
*转租赁
本集团作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本集团基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。
*租赁变更
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
A、该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当；
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本集团分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
56歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
A、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
B、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本集团按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
32.专项储备
本集团根据财政部、应急部等相关规定，计提安全生产专项储备。专项储备主要用于生产经营过程中的安全支出。
专项储备在提取时计入相关的成本或当期损益，同时计入专项储备科目。在使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。属于资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
33.重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号），2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号）。上述会计政策变更对本集团及本公司财务报表无重大影响。
（2）会计估计变更无。
34.重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
57歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
如本附注四、27“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判
断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
*租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
58歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
59歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
本集团管理层认为目前公司以自行开发的专有技术生产的的产品市场广阔、发展
前景良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本集团管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回该等知识产权的账面价值。本集团将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本集团将在有关迹象发生的期间作出调整。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1.主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%、9%、6%税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税15%或25%，境外子公司按其所在国家、地区的法定税率计缴。
不同企业所得税税率纳税主体，情况如下：
序号纳税主体名称企业所得税税率
1歌尔股份有限公司15%
2潍坊歌尔电子有限公司15%
3歌尔微电子股份有限公司15%
60歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
序号纳税主体名称企业所得税税率
4青岛歌尔微电子研究院有限公司25%
5青岛歌尔智能传感器有限公司15%
6潍坊歌尔微电子有限公司15%
7荣成歌尔微电子有限公司15%
8北京歌尔微电子有限公司2.5%
9深圳歌尔微电子有限公司25%
10无锡歌尔微电子有限公司25%
11上海歌尔微电子有限公司25%
12歌尔微电子控股有限公司16.5%
13香港歌尔微电子有限公司16.5%
联邦企业所得税税率为21%，加利福尼亚州的
14 GOERTEK MICROELECTRONICS CORPORATION
企业所得税税率为8.84%
法人税：所得额2亿韩元以下税率10%，2亿-200亿韩元部分税率20%，200亿-3000亿韩GOERTEK MICROELECTRONICS KOREA
15元部分税率22%，3000亿韩元以上部分税率
CO.LTD.
25%；
法人地方税：法人税额的10%
GOERTEK MICROELECTRONICS VIETNAM
1620%
COMPANY LIMITED
17潍坊歌尔贸易有限公司25%
18沂水歌尔电子有限公司25%
19怡力精密制造有限公司15%
20潍坊歌尔通讯技术有限公司25%
21歌尔光学科技有限公司15%
22歌尔科技有限公司15%
23北京歌尔泰克科技有限公司15%
24青岛歌尔声学科技有限公司25%
25深圳市歌尔泰克科技有限公司15%
26上海歌尔声学电子有限公司25%
27南京歌尔声学科技有限公司25%
28潍坊路加精工有限公司15%
29歌尔声学投资有限公司25%
30北京歌尔投资管理有限公司25%
31橄榄智能硬件（青岛）投资中心（有限合伙）--
32东莞怡力精密制造有限公司15%
33歌尔智能科技有限公司15%
61歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
序号纳税主体名称企业所得税税率
34荣成歌尔科技有限公司25%
35青岛歌尔商业保理有限公司25%
36昆山歌尔电子有限公司15%
37南宁歌尔电子有限公司25%
38南宁歌尔贸易有限公司25%
39西安歌尔泰克电子科技有限公司15%
40沂水泰克电子科技有限公司25%
41歌尔光学科技（青岛）有限公司25%
42歌尔光学科技（上海）有限公司25%青岛同歌一期创业投资基金合伙企业（有限合
43--
伙）
44潍坊歌尔泰克电子科技有限公司25%
45青岛歌尔视界科技有限公司25%
46潍坊高新区歌尔教育中心25%
47歌尔电子（越南）有限公司20%
法人税：所得额2亿韩元以下税率10%，2亿-200亿韩元部分税率20%，200亿-3000亿韩
48歌尔（韩国）株式会社元部分税率22%，3000亿韩元以上部分税率
25%
法人地方税：法人税额的10%评税利润按不超过2000000港币的部分执行
49香港歌尔泰克有限公司税率8.25%，超过2000000港币的部分执行税
率16.5%
50歌尔科技（越南）有限公司20%
51歌尔精工制造（越南）有限公司20%
52 GoerTek Audio Technologies Aps 22%
53歌尔精机科技有限公司38%
54 Optimas Capital Partners Fund LP --
联邦企业所得税税率为21%，加利福尼亚州的
55歌尔电子（美国）有限公司
企业所得税税率为8.84%
56台湾歌尔泰克有限公司20%
57歌尔科技（日本）有限公司38%
58香港歌尔科技有限公司16.5%
注：上海感与执技术有限公司于2022年11月3日更名为上海歌尔微电子有限公司。
2.税收优惠及批文
（1）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2020年12月7日
62歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
下发的《关于山东省2020年第一批高新技术企业备案的复函》，公司及子公司潍坊歌尔电子有限公司、潍坊歌尔微电子有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为
3年，企业所得税优惠期为2020年1月1日至2022年12月31日。公司及子公司
潍坊歌尔电子有限公司、潍坊歌尔微电子有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（2）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2023年1月6日下
发的《关于对青岛市认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告》，歌尔微电子股份有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。歌尔微电子股份有限公司2022年执行15%的企业所得税税率。
（3）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2021年1月15日
下发的《关于青岛市2020年高新技术企业备案的复函》，子公司青岛歌尔智能传感器有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2020年1月1日至2022年12月31日。子公司青岛歌尔智能传感器有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（4）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2023年1月4日下
发的《关于对山东省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，子公司荣成歌尔微电子有限公司、怡力精密制造有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司荣成歌尔微电子有限公司、怡力精密制造有限公司2022年执行15%的企业所得税税率。
（5）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年1月4日下
发的《关于对山东省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，子公司歌尔光学科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日。子公司歌尔光学科技有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（6）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年12月14日下发的《关于对青岛市认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司歌尔科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司歌尔科技有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（7）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2021年1月22日下发的《关于北京市2020年第三批高新技术企业备案的复函》（国科火字【2021】
37号），子公司北京歌尔泰克科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3
63歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注年，企业所得税优惠期为2020年1月1日至2022年12月31日。子公司北京歌尔泰克科技有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（8）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年12月19日下发的《关于对深圳市认定机构2022年认定的第三批高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司深圳市歌尔泰克科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司深圳市歌尔泰克科技有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（9）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2020年12月8日
下发的《关于公示山东省2020年第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，子公司潍坊路加精工有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2020年1月1日至2022年12月31日。子公司潍坊路加精工有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（10）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2021年12月20日下发的《关于对广东省2021年认定的第二批高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司东莞怡力精密制造有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日。子公司东莞怡力精密制造有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（11）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年12月22日下发的《关于对广东省认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司歌尔智能科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司歌尔智能科技有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（12）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2021年11月30日下发的《关于公示江苏省2021年第二批认定报备高新技术企业名单的通知》，子公司昆山歌尔电子有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日。子公司昆山歌尔电子有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（13）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年11月14日下发的《关于对陕西省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案的函》（国科火字〔2022〕170号），子公司西安歌尔泰克电子科技有限公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司西安歌尔泰克电子科技有限公司2022年度执行15%的企业所得税税率。
（14）香港歌尔泰克有限公司为利得税两级税制下之合资格实体，应评税利润按
64歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
不超过2000000港币的部分执行8.25%税率，超过2000000港币的部分执行16.5%税率。
（15）根据《财务部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）、《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号），自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司北京歌尔微电子有限公司适用上述税收优惠政策，2022年实际执行2.5%的企业所得税税率。
（ 16 ）子公司 GOERTEK MICROELECTRONICS VIETNAM COMPANY
LIMITED 依照越南当地享受十五年减半基础上的四免九减半的企业所得税优惠，即自有营业收入起十五年内减按10%的税率计缴企业所得税，同时自第一个获利年度起（弥补以前年度亏损后），第一至第四年免缴企业所得税，第五年至第十三年减半计缴企业所得税，若企业自开始经营税务优惠活动起三年内没有应税利润，免税期、减税期将从第四年经营开始计算。2022年度免缴企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金33671.21160703.83
银行存款11290088881.759137740198.21
其他货币资金1392748538.84910620794.05
合计12682871091.8010048521696.09
其中：存放在境外的款项总额1370158074.201091856806.03
注：期末其他货币资金主要为票据、保函及信用证保证金。
2.交易性金融资产
项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产338662097.66119267279.02
其中：债务工具投资
权益工具投资152722198.0698804286.66
衍生金融资产185939899.6020462992.36
合计338662097.66119267279.02
3.应收票据
（1）应收票据分类
65歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票25847492.2448384771.72
商业承兑汇票1709928.75
小计25847492.2450094700.47
减：坏账准备
合计25847492.2450094700.47
（2）期末已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票5848815.01商业承兑汇票
合计5848815.01
注：票据质押系将大面额的票据拆分成多张小面额的银行承兑汇票。
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票2371001.15商业承兑汇票
合计2371001.15
（4）期末因出票人未履约而将其转为应收账款的票据无
（5）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据25847492.24100.0025847492.24
其中：银行承兑汇票25847492.24100.0025847492.24商业承兑汇票
合计25847492.24100.0025847492.24
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据
66歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收票据50094700.47100.0050094700.47
其中：银行承兑汇票48384771.7296.5948384771.72
商业承兑汇票1709928.753.411709928.75
合计50094700.47100.0050094700.47
（6）坏账准备的情况无
（7）本期实际核销的应收票据无
（8）其他说明无
4.应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内14532856996.3912010151014.44
1至2年10227450.143586193.03
2至3年638249.9811627720.47
3年以上1471433.27175782.79
小计14545194129.7812025540710.73
减：坏账准备149013346.85126326184.81
合计14396180782.9311899214525.92
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收
14545194129.78100.00149013346.851.0214396180782.93
账款
其中：应收账款账龄组合14310390851.1698.39147839330.461.0314162551520.70
应收保理款组合234803278.621.611174016.390.50233629262.23关联方组合
67歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
合计14545194129.78100.00149013346.851.0214396180782.93
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收
12025540710.73100.00126326184.811.0511899214525.92
账款
其中：应收账款账龄组合11857375456.0998.60125485358.541.0611731890097.55
应收保理款组合168165254.641.40840826.270.50167324428.37关联方组合
合计12025540710.73100.00126326184.811.0511899214525.92
*期末单项计提坏账准备的应收账款无
*组合中，按应收账款账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内14298053717.77142980537.181.00
1至2年10227450.143068235.0230.00
2至3年638249.98319124.9950.00
3年以上1471433.271471433.27100.00
合计14310390851.16147839330.461.03
（续）上年年末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内11841985759.80118419857.601.00
1至2年3586193.031075857.9130.00
2至3年11627720.475813860.2450.00
3年以上175782.79175782.79100.00
合计11857375456.09125485358.541.06
68歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注组合中，按应收保理款组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
未逾期234803278.621174016.390.50
逾期1-90天
逾期91-180天
逾期181-360天逾期360天以上
合计234803278.621174016.390.50
（续）上年年末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
未逾期168165254.64840826.270.50
逾期1-90天
逾期91-180天
逾期181-360天逾期360天以上
合计168165254.64840826.270.50
（3）坏账准备的情况本期变动金额上年年末余类别额收回或转销或期末余额计提其他转回核销按单项计提坏账准备按组合计提
126326184.8116834146.02-5853016.02149013346.85
坏账准备
其中：应收账
125485358.5416500955.90-5853016.02147839330.46
款账龄组合应收保理款
840826.27333190.121174016.39
组合关联方组合
合计126326184.8116834146.02-5853016.02149013346.85
其中：应收保理款本期计提、转回或收回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）
上年年末余额840826.27840826.27
69歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）
上年年末余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提333190.12333190.12本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额1174016.391174016.39
（4）本期实际核销的应收账款情况无
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额合计单位名称账面余额坏账准备
数的比例（%）
单位16320677712.9843.4663206777.13
单位21852535914.1512.7418525359.14
单位3882328281.576.078823282.81
单位4868620745.785.978686207.46
单位5835789178.645.748357891.79
合计10759951833.1273.98107599518.33
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式本期终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失
买断式保理业务5303127647.05-23037232.06
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
5.应收款项融资
项目期末余额上年年末余额
应收票据22375874.1214575230.24应收账款
70歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
合计22375874.1214575230.24
6.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
*明细情况期末余额上年年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内50645746.3499.9885353901.1287.50
1至2年10407.090.0212190916.8612.50
2至3年
3年以上
合计50656153.43100.0097544817.98100.00
*账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明无
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款余额合计数的单位名称账面余额比例（%）
单位17987275.0015.77
单位26666720.0013.16
单位35847378.3711.54
单位43869299.477.64
单位52306248.204.55
合计26676921.0452.66
7.其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款96442803.18374669355.98
合计96442803.18374669355.98
（1）应收利息无
（2）应收股利无
（3）其他应收款
71歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内84047670.81359333933.07
1至2年10851113.9223443684.75
2至3年11279658.865036365.84
3年以上15296508.3015520756.86
小计121474951.89403334740.52
减：坏账准备25032148.7128665384.54
合计96442803.18374669355.98
*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额
应收出口退税1541663.86107739537.40
保证金及押金56247217.1390839988.55
往来款项9261136.47164646290.05
代扣代缴社保及公积金53852019.3439293343.86
其他572915.09815580.66
小计121474951.89403334740.52
减：坏账准备25032148.7128665384.54
合计96442803.18374669355.98
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）
上年年末余额28665384.5428665384.54上年年末余额在本
期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段-894232.57894232.57
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-3024992.01411441.91-2613550.10本期转回本期转销
本期核销970882.57970882.57
72歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）
其他变动48803.1648803.16
期末余额24697356.80334791.9125032148.71
*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额收回或期末余额计提转销或核销其他变动转回按单项计提坏账准备按组合计提坏账
28665384.54-2613550.10970882.5748803.1625032148.71
准备
其中：账龄组合28665384.54-2613550.10970882.5748803.1625032148.71
合计28665384.54-2613550.10970882.5748803.1625032148.71
*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款970882.57
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）代扣代缴社保及公
单位153852019.341年以内44.34538520.19积金
单位2押金6634710.003年以上5.466634710.00
单位3保证金6522194.383年以上5.376522194.38
单位4押金6213130.312-3年5.113106565.16
1年以内，1-2
单位5保证金6000000.004.94930000.00年
合计79222054.0365.2217731989.73
*涉及政府补助的应收款项无
*因金融资产转移而终止确认的其他应收款无
*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无
8.存货
（1）存货分类
73歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料6446001906.31258676409.566187325496.75
库存商品8733573211.28246557267.398487015943.89
在产品2676387256.76565750473.852110636782.91
周转材料563692521.03563692521.03
合计18419654895.381070984150.8017348670744.58
（续）上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料5166920234.13110350236.945056569997.19
库存商品4408510122.0459150749.514349359372.53
在产品2315184723.7759814311.482255370412.29
周转材料421008703.37421008703.37
合计12311623783.31229315297.9312082308485.38
（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额其期末余额计提转销其他他
原材料110350236.94349831755.11201853198.93-347616.44258676409.56
库存商品59150749.51251582163.7168213059.58-4037413.75246557267.39
在产品59814311.48601865519.4397356053.87-1426696.81565750473.85
合计229315297.931203279438.25367422312.38-5811727.001070984150.80
（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为0元。
9.一年内到期的非流动资产
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的其他非流动资产70302566.25
其中：大额存单70184291.67
合同资产118274.58
合计70302566.25
10.其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
增值税留抵进项税288229492.06326273163.10
待认证及待抵扣进项税额74879772.45129974831.71
74歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
预缴企业所得税152235755.006833590.83
其他15646416.0512690641.96
合计530991435.56475772227.60
11.长期股权投资
本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资的投资损益调整联营企业安捷利实业有限
318147443.07325487199.689868272.14-15493341.86
公司青岛虚拟现实研
39212455.60-1135734.37
究院有限公司苏州晶湛半导体
80042305.2450000000.001260535.68
有限公司北京驭光科技发
200000000.00-7694836.13
展有限公司
合计437402203.91250000000.00325487199.682298237.32-15493341.86
（续）本期增减变动减值准被投资单位其他权益变宣告发放现金计提减期末余额备期末其他动股利或利润值准备余额联营企业安捷利实业有限
4520134.39-17484960.72
公司青岛虚拟现实研
38076721.23
究院有限公司苏州晶湛半导体
-676054.19130626786.73有限公司北京驭光科技发
192305163.87
展有限公司
合计-676054.194520134.39-17484960.72361008671.83
12.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目期末余额上年年末余额
基金公司对外投资399417490.79318163764.54
Mobvoi Inc. 139292000.00 127514000.00
深圳市纽瑞芯科技有限公司20000000.0020000000.00
南京芯视界微电子科技有限公司50000000.00
KOLMOSTAR (CAYMAN) LIMITED 34823000.00
75歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
EMPOWER SEMICONDUCTOR INC. 55716771.45
合计699249262.24465677764.54
（2）非交易性权益工具投资情况指定为以公允价其他综合本期确期末其他综合收期末累计利值计量且其变动收益转入项目认的股累计益转入留存得计入其他综合收留存收益利收入损失收益的金额益的原因的原因非交易性权益工
基金公司对外投资63867720.1854204866.03处置股权具非交易性权益工
Mobvoi Inc. 具深圳市纽瑞芯科技非交易性权益工有限公司具南京芯视界微电子非交易性权益工科技有限公司具
KOLMOSTAR非交易性权益工
(CAYMAN)具
LIMITED
EMPOWER非交易性权益工
SEMICONDUCTO具
R INC.合计63867720.1854204866.03
注：基金公司处置股权，对应的累计利得为93489685.96元，其中转入留存收益54204866.03元，基金公司其他合伙人权益39284819.93元。
13.其他非流动金融资产
项目期末余额上年年末余额分类以公允价值计量且其变动计入当期损
318661575.31201430042.13
益的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资318661575.31201430042.13衍生金融资产混合工具投资
合计318661575.31201430042.13
14.固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产21459756268.2518123352480.76固定资产清理
合计21459756268.2518123352480.76
（1）固定资产
76歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
*固定资产情况项目房屋及建筑物生产设备测试设备办公设备运输工具合计
一、账面原值
1.上年年末余额8908580031.8314760235631.602270622048.27627324825.8323392392.5126590154930.04
2.本期增加金额954037962.295342238805.29653888026.10143902249.491442342.867095509386.03
（1）购置28931306.901738835094.71232984667.73135329066.201376826.862137456962.40
（2）在建工程转
822311194.193484350588.69407795051.274334451.454718791285.60
入
（3）外币报表折
49073587.67118860328.5113108307.104238731.8465516.00185346471.12
算差额影响
（4）暂估调整53721873.53192793.3853914666.91
（5）其他
3.本期减少金额15780124.16600452131.25229656360.9941007602.48518730.34887414949.22
（1）处置或报废59825.50483700868.8699169031.4840998358.50518730.34624446814.68
（2）转入在建工
116400876.14130487329.51246888205.65
程
（3）暂估调整15720298.66350386.2516070684.91
（4）其他-处置子
9243.989243.98
公司
4.期末余额9846837869.9619502022305.642694853713.38730219472.8424316005.0332798249366.85
二、累计折旧
1.上年年末余额1322505674.305970789207.13831755135.49325266424.9216486007.448466802449.28
2.本期增加金额307373203.802055865192.39297801645.96104812884.431818061.662767670988.24
（1）计提304074483.412033456070.43295499133.96102518087.301806379.332737354154.43
（2）外币报表折
3298720.3922409121.962302512.002294797.1311682.3330316833.81
算差额影响
3.本期减少金额28416.95343711613.31107419493.1523829173.94456563.23475445260.58
（1）处置或报废28416.95325835508.1266818768.5423828640.60456563.23416967897.44
（2）转入在建工
17876105.1940600724.6158476829.80
程
（3）其他-处置子
533.34533.34
公司
4.期末余额1629850461.157682942786.211022137288.30406250135.4117847505.8710759028176.94
三、减值准备
1.上年年末余额
2.本期增加金额568248570.998918010.082298340.59579464921.66
（1）计提568248570.998918010.082298340.59579464921.66
3.本期减少金额
77歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目房屋及建筑物生产设备测试设备办公设备运输工具合计
（1）处置或报废
4.期末余额568248570.998918010.082298340.59579464921.66
四、账面价值
1.期末账面价值8216987408.8111250830948.441663798415.00321670996.846468499.1621459756268.25
2.上年年末账面
7586074357.538789446424.471438866912.78302058400.916906385.0718123352480.76
价值
*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备期末账面价值
房屋及建筑物510898895.2683167961.06427730934.20
生产设备2851846929.06195002843.55568248570.992088595514.52
测试设备81518296.6916004787.818918010.0856595498.80
办公设备37679813.8811594110.802298340.5923787362.49
合计3481943934.89305769703.22579464921.662596709310.01
*通过融资租赁租入的固定资产情况无
*通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物320815654.11
生产设备及其他设备324777276.11
合计645592930.22
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
9#厂房144927930.97产权办理中
55#厂房89166685.42产权办理中
56#厂房88849225.81产权办理中
52#公寓185265107.54产权办理中
23#公寓2597183.74产权办理中
E 区车棚 42025112.90 产权办理中
合计552831246.38
（2）固定资产清理无
15.在建工程
项目期末余额上年年末余额
78歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
在建工程2276965736.332127055853.77
工程物资147478039.00
合计2424443775.332127055853.77
（1）在建工程
*在建工程情况期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
未验收设备530677599.03530677599.03705426549.35705426549.35
2#办公楼287041263.11287041263.11160023622.42160023622.42
自制设备239378426.17239378426.17453794330.67453794330.67
零星工程183389745.14183389745.14155430727.09155430727.09
63#厂房158512473.50158512473.5038623187.0938623187.09
基础设施建设147355671.17147355671.171614213.251614213.25
39#厂房111488614.81111488614.81106641302.22106641302.22
72#厂房78813471.8878813471.8812277054.1112277054.11
74#厂房64820307.6064820307.6017779539.8817779539.88
64#厂房59007078.7459007078.748103133.658103133.65
75#厂房57780367.3657780367.3615726428.0515726428.05
76#厂房54322988.2254322988.2222751748.0422751748.04
65#厂房37794076.5637794076.564363631.554363631.55
66#厂房37772311.1837772311.184361621.044361621.04
67#厂房36939485.4136939485.4112688314.1512688314.15
68#厂房34968643.2534968643.2513063930.1613063930.16
69#厂房34606945.6134606945.6113084558.1813084558.18
73#厂房34217551.9234217551.9218061783.6718061783.67
77#厂房26720487.5126720487.51
70#厂房21058712.3621058712.366883803.126883803.12
71#厂房18649051.4618649051.465376869.245376869.24
厂房改扩建10924075.5310924075.53
80#厂房5762284.645762284.64
78#厂房4873511.684873511.68
79#厂房90592.4990592.49
79歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
52#厂房77142513.2077142513.20
46#厂房56866174.6156866174.61
38#厂房27185507.1427185507.14
37#厂房65991667.3165991667.31
47#厂房8653090.458653090.45
49#厂房10804751.9310804751.93
43#厂房17137354.4517137354.45
48#厂房9111894.099111894.09
42#厂房78086553.6678086553.66
合计2276965736.332276965736.332127055853.772127055853.77
*重要在建工程项目本期变动情况上年年末余本期增加本期转入固本期转入长本期其他减项目名称预算数期末余额额金额定资产金额期待摊费用少金额
未验收设备705426549.351721559636.321900211048.64-3902462.00530677599.03
2#办公楼357080000.00160023622.42127017640.69287041263.11
自制设备453794330.671781853138.271996269042.77239378426.17
零星工程155430727.09304476842.17106291620.80170989269.20-763065.88183389745.14
63#厂房172939700.0038623187.09119889286.41158512473.50
基础设施建
1614213.25177455519.3431714061.42147355671.17
设
39#厂房133327700.00106641302.224847312.59111488614.81
72#厂房92834000.0012277054.1163863680.13-2672737.6478813471.88
74#厂房67737000.0017779539.8844908352.41-2132415.3164820307.60
64#厂房77500000.008103133.6550903945.0959007078.74
75#厂房59965000.0015726428.0540156281.49-1897657.8257780367.36
76#厂房56401000.0022751748.0429580863.46-1990376.7254322988.22
65#厂房90000000.004363631.5533430445.0137794076.56
66#厂房90000000.004361621.0433410690.1437772311.18
67#厂房39464000.0012688314.1522969774.41-1281396.8536939485.41
68#厂房40951000.0013063930.1620664429.06-1240284.0334968643.25
69#厂房41006000.0013084558.1820290899.38-1231488.0534606945.61
73#厂房51949000.0018061783.6714805451.98-1350316.2734217551.92
77#厂房36041484.0026720487.5126720487.51
80歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
上年年末余本期增加本期转入固本期转入长本期其他减项目名称预算数期末余额额金额定资产金额期待摊费用少金额
70#厂房25857000.006883803.1213453454.81-721454.4321058712.36
71#厂房19454000.005376869.2412973741.55-298440.6718649051.46
厂房改扩建82160278.3371236202.8010924075.53
80#厂房187000000.005762284.645762284.64
78#厂房155382125.404873511.684873511.68
79#厂房330260781.6090592.4990592.49
52#厂房204098200.0077142513.20108612781.92185755295.12
46#厂房94000000.0056866174.6162049634.16118915808.77
38#厂房62493272.6027185507.1438231138.0865416645.22
37#厂房99990000.0065991667.3131150045.7397141713.04
47#厂房24500000.008653090.4517771284.5526424375.00
49#厂房32000000.0010804751.936021972.3016826724.23
43#厂房18670000.0017137354.45592457.5917729812.04
48#厂房9200000.009111894.09-2363815.716748078.38
42#厂房82826867.0078086553.6624303.7178110857.37
合计2127055853.775020208341.694718791285.60170989269.20-19482095.672276965736.33
（续）
工程累计投入占利息资本化累计其中：本年利息资工程名称资金来源
预算比例（%）工程进度（%）金额本化金额未验收设备自有资金
2#办公楼80.3990.00自有资金
自制设备自有资金零星工程自有资金
63#厂房91.6695.00自有资金
基础设施建设自有资金
39#厂房83.6285.00自有资金
72#厂房84.9075.00自有资金
74#厂房95.6985.00自有资金
64#厂房76.1490.00自有资金
75#厂房96.3685.00自有资金
76#厂房96.3295.00自有资金
65#厂房41.9943.00自有资金
66#厂房41.9743.00自有资金
81歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
工程累计投入占利息资本化累计其中：本年利息资工程名称资金来源
预算比例（%）工程进度（%）金额本化金额
67#厂房93.6085.00自有资金
68#厂房85.3985.00自有资金
69#厂房84.3983.00自有资金
73#厂房65.8770.00自有资金
77#厂房74.1490.00自有资金
70#厂房81.4485.00自有资金
71#厂房95.8685.00自有资金
厂房改扩建自有资金
80#厂房3.083.00自有资金
78#厂房3.142.00自有资金
79#厂房0.03自有资金
52#厂房91.01100.00自有资金
46#厂房126.51100.00自有资金
38#厂房104.68100.00自有资金
37#厂房97.15100.00自有资金
47#厂房107.85100.00自有资金
49#厂房52.58100.00自有资金
43#厂房94.96100.00自有资金
48#厂房73.35100.00自有资金
42#厂房94.31100.00自有资金
合计
注：在建工程-本期其他减少金额，均为外币报表折算差额影响。
*本期计提在建工程减值准备情况无
（2）工程物资项目期末余额上年年末余额
工程材料147478039.00
16.使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.上年年末余额441665247.28441665247.28
2.本期增加金额396364758.73396364758.73
82歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目房屋及建筑物合计
（1）本期新增租赁387332676.00387332676.00
（2）外币报表折算差额影响9032082.739032082.73
3.本期减少金额42555571.3842555571.38
（1）处置42555571.3842555571.38
（2）其他
4.期末余额795474434.63795474434.63
二、累计折旧
1.上年年末余额110868726.62110868726.62
2.本期增加金额135485658.48135485658.48
（1）计提132043964.75132043964.75
（2）外币报表折算差额影响3441693.733441693.73
3.本期减少金额31055873.2031055873.20
（1）处置31055873.2031055873.20
（2）其他
4.期末余额215298511.90215298511.90
三、减值准备
1.上年年末余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值580175922.73580175922.73
2.上年年末账面价值330796520.66330796520.66
17.无形资产
（1）无形资产情况项目软件知识产权土地使用权合计
一、账面原值
1.上年年末余额235180322.803314460867.051439499400.794989140590.64
2.本期增加金额36282298.76479056102.14132428026.82647766427.72
（1）购置36367588.82116914980.00153282568.82
（2）内部研发479056102.14479056102.14
（3）外币报表折算差
-85290.0615513046.8215427756.76额影响
83歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目软件知识产权土地使用权合计
3.本期减少金额218038817.46218038817.46
（1）处置216021931.15216021931.15
（2）其他-处置子公司2016886.312016886.31
4.期末余额271462621.563575478151.731571927427.615418868200.90
二、累计摊销
1.上年年末余额137040424.021913602334.73175704043.042226346801.79
2.本期增加金额35546615.63624437852.2129177012.50689161480.34
（1）计提35606271.90624437852.2128116040.52688160164.63
（2）外币报表折算差
-59656.271060971.981001315.71额影响
3.本期减少金额217433751.91217433751.91
（1）处置216021931.15216021931.15
（2）其他-处置子公司1411820.761411820.76
4.期末余额172587039.652320606435.03204881055.542698074530.22
三、减值准备
1.上年年末余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值98875581.911254871716.701367046372.072720793670.68
2.上年年末账面价值98139898.781400858532.321263795357.752762793788.85
注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
59.21%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
土地使用权158449401.70产权办理中
土地使用权258270720.00产权办理中
合计116720121.70
18.开发支出
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
84歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
企业合确认为无形内部开发支出转入当期损益并增加资产电声系列产
品自主研发242956092.445198312190.48479056102.144601034068.87361178111.91等技术
19.商誉
（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或上年年末余额期末余额
形成商誉的事项企业合并……处置……形成的
歌尔电子（美国）有
1743540.561743540.56
限公司潍坊歌尔通讯技术
15115644.5215115644.52
有限公司
GoerTek Audio
8831473.298831473.29
Technologies Aps
合计25690658.3725690658.37
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少上年年末余额期末余额
的事项计提……处置……
歌尔电子（美国）有限公司潍坊歌尔通讯技术有限公司
GoerTek Audio
Technologies Aps 8831473.29 8831473.29
合计8831473.298831473.29
注：截至2022年12月31日，商誉净值16859185.08元，其中与收购潍坊歌尔通讯技术有限公司有关的商誉金额为15115644.52元，根据收益预测法评估相关资产组的可收回金额高于其账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分），商誉本期未发生减值。
20.长期待摊费用
上年年末余其他减少金项目本期增加金额本期摊销金额期末余额额额
房屋改良支出192445511.85184443025.8475544265.81-2093031.38303437303.26
IT 项目服务费 4439272.89 28477398.48 5832519.69 27084151.68
设计费350431.017872669.141435531.036787569.12
融资担保费1767500.001515000.00252500.00
银行委托安排费8192774.508643038.50-450264.00
合计207195490.25220793093.4692970355.03-2543295.38337561524.06
21.递延所得税资产/递延所得税负债
85歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
（1）递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异
资产减值准备1714479986.93259912213.28286270259.1445253703.58
内部交易未实现利润1106784542.91182217984.941058642169.31161021024.99
政府补助303540279.6747040683.06299191717.9946916190.75
交易性金融资产-权益
52130372.987819555.95
工具公允价值变动衍生金融工具公允价
182318270.4529492906.8615190564.342285343.12
值变动
可抵扣亏损4978155153.32825412239.761291424655.49204109171.19
固定资产暂时性差异42335704.666350355.7046297192.226944578.83
股份支付费用75231226.3911284683.96190629395.6728594409.35
合计8454975537.311369530623.513187645954.16495124421.81
（2）递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合
4126637.341031659.324338259.811084564.94
并资产评估增值衍生金融工具公允价
值变动185939899.6027939770.9029721944.304739855.81保理业务利息收入确
认时点差异5039047.501259761.875581895.451395473.86固定资产账面价值与
计税基础差异4664457309.75783266986.212536133275.63380419991.34
交易性金融资产-权益
工具公允价值变动17469694.022620454.1015290023.022293503.45
合计4877032588.21816118632.402591065398.21389933389.40
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
政府补助8950659.403972247.35
内部交易228644722.04198600822.88
可抵扣暂时性差异108002751.7898037802.83
可抵扣亏损1113018229.33916176966.88
合计1458616362.551216787839.94
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注
86歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
年份期末余额上年年末余额备注
20229008881.10
202342489136.5058999159.63
202455578667.6777929325.94
2025115720117.70160630241.51
2026129251092.62172308560.69
2027104866432.82718056.78
202844300430.4937679003.68
202984671122.8976312985.99
2030131354916.79125931259.51
2031215711939.66196659492.05
2032189074372.19
合计1113018229.33916176966.88
22.其他非流动资产
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产款269755356.88269755356.88366744190.26366744190.26预计1年内不能抵
扣的待抵扣进项17036311.1117036311.11税
合同资产119469.271194.69118274.58119469.271194.69118274.58
银行大额存单655000458.30655000458.30122540194.44122540194.44预付长期借款融
101102677.91101102677.91
资费用应收股权投资转
8461633.818461633.81
让款项
减：一年内到期部
70303760.941194.6970302566.25分（附注六、9）
合计964135835.23964135835.23506440165.081194.69506438970.39
23.短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额质押借款抵押借款
保证借款508878860.801008216693.01
信用借款6611967165.873276642654.01
87歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
合计7120846026.674284859347.02注：期末保证借款余额为508878860.80元（借款本金507522000.00元，利息1356860.80元），其中本金487522000.00元借款为公司对子公司香港歌尔泰克有限公司提供担保，其余由歌尔集团有限公司提供担保。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况无
24.交易性金融负债
项目期末余额上年年末余额
交易性金融负债202293742.4615190564.34
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债202293742.4615190564.34其他
合计202293742.4615190564.34
25.应付票据
种类期末余额上年年末余额
商业承兑汇票170000000.00
银行承兑汇票4269924397.042742876464.23
国内信用证410573849.04
合计4850498246.082742876464.23
注：本期末已到期未支付的应付票据总额为0元（上年末：0元）。
26.应付账款
项目期末余额上年年末余额
材料款及其他23460996615.5816391404094.29
设备款1794480008.061663151657.69
工程款493281646.55475053903.42
合计25748758270.1918529609655.40账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因
工程款12117672.27未结算
工程款6935430.37未结算
材料款5835592.51未结算
工程款4690057.47未结算
88歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额未偿还或结转的原因
工程款3456102.47未结算
材料款3079988.19未结算
工程款2767116.22未结算
设备款2743629.95未结算
工程款2500498.78未结算
工程款2250000.00未结算
材料款2172999.02未结算
27.合同负债
项目期末余额上年年末余额
产品销售预收货款2295347547.312210825761.69
28.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬1066570159.638623115311.578690667606.34999017864.86
二、离职后福利-设定
710631079.84710631079.84
提存计划
三、辞退福利59659156.1319105242.6040553913.53
四、一年内到期的其他福利
合计1066570159.639393405547.549420403928.781039571778.39
（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1.工资、奖金、津贴
1054909054.857549129018.007620021779.44984016293.41
和补贴
2.职工福利费458239229.72458239229.72
3.社会保险费337929585.44337817349.72112235.72
其中：医疗保险费317618738.11317541288.9177449.20
工伤保险费18650439.4018650439.40
生育保险费1660407.931625621.4134786.52
4.住房公积金259098144.56259098144.56
5.工会经费和职工教
11661104.7818719333.8515491102.9014889335.73
育经费
6.短期带薪缺勤
7.短期利润分享计划
合计1066570159.638623115311.578690667606.34999017864.86
89歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险684904874.52684904874.52
2.失业保险费25726205.3225726205.32
3.企业年金缴费
合计710631079.84710631079.84
本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按2022年度社会保险缴费基数的一定比例每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
29.应交税费
项目期末余额上年年末余额
企业所得税174981926.24254141624.62
增值税38043970.8135791727.76
个人所得税11883118.289980898.05
城市维护建设税10809326.0019989711.74
教育费附加3269592.358056604.31
地方教育附加3106645.365766024.57
房产税19768868.3616792720.42
土地使用税2934841.412926628.84
印花税20091251.593141644.18
水资源税48.0020.00
环境保护税22179.185024.73
代扣代缴税金17371.06
合计284911767.58356610000.28
30.其他应付款
项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款78974306.7980187733.17
合计78974306.7980187733.17
（1）应付利息无
（2）应付股利
90歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
无
（3）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目期末余额上年年末余额
应付往来款19961968.6430175265.11
应付职工款3334897.964246920.21
应付押金款46944671.4644029093.10
应付各类保证金8732768.731736454.75
合计78974306.7980187733.17
*账龄超过1年的重要其他应付款无
31.一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
1年内到期的长期借款（附注六、33）992791555.56400000000.00
1年内到期的租赁负债（附注六、34）102826772.18101408170.04
合计1095618327.74501408170.04
32.其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
未终止确认的已背书未到期的应收票据1709928.75
应交增值税-待转销项税额4252178.6013134430.26
合计4252178.6014844359.01
33.长期借款
（1）长期借款分类项目期末余额上年年末余额质押借款抵押借款
保证借款1100982361.111613294229.18
信用借款2097809194.45990921555.56
减：一年内到期的长期借款（附注六、31）992791555.56400000000.00
合计2206000000.002204215784.74注1：期末保证借款余额为1100982361.11元（其中借款本金1100000000.00元，利息982361.11元），均为歌尔集团有限公司提供担保取得的借款。
注2：2022年12月31日，长期借款的利率区间为：2.65%-3.7%（2021年12月31日：2.7%-3.7%）。
91歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
34.租赁负债
上年年末余本期增加项目本期减少期末余额额新增租赁本期利息其他
租赁付款额327964908.57453906483.72142779111.61639092280.68
加：未确认融
-16346783.13-66573807.7217092607.19-266982.91-65561000.75资费用
减：一年内到期的租赁负
101408170.04————————102826772.18
债（附注六、
31）
合计210209955.40————————470704507.75
35.递延收益
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
政府补助540321080.65158061363.10166008299.37532374144.38其中，涉及政府补助的项目：
本期减少
上年年末余与资产/收补助项目本期增加计入营业计入其他收冲减成其他期末余额额益相关外收入益本费用减少
企业创新发展、
技术改造、产业
500221040.0555206363.1061526672.71493900730.44与资产相关
升级等专项资金公共租赁住房
40100040.601626626.6638473413.94与资产相关
奖补资金研发项目等补
102855000.00102855000.00与收益相关
助资金
合计540321080.65158061363.10166008299.37532374144.38
36.其他非流动负债
项目期末余额上年年末余额
基金公司其他合伙人权益172261037.39
37.股本
本期增减变动（+、-）上年年末余项目额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股股份总数3416321036408216440821643420403200
注1：2021年股票期权激励计划首次授予部分股票期权于2022年6月24日进
入第一个行权期，因员工行权导致公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股股票
4082164股，公司股本变更为人民币3420403200元。
注2：截至2022年12月31日，公司控股股东及其一致行动人持有的公司股份
93500000股已质押，占公司股份总数的2.73%。具体为：
92歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
公司股东姜龙先生将其持有的公司股份93500000股用于质押。其中16500000股质押给招商证券资产管理有限公司，质押期限为2022年11月1日至2023年6月
13日；其中33000000股质押给招商证券资产管理有限公司，质押期限为2022年6月13日至2023年6月13日；其中16000000股质押给中泰证券(上海）股份有限公司，质押期限为2022年11月1日至2023年6月13日；其中28000000股质押给中泰证券(上海）股份有限公司，质押期限为2022年6月13日至2023年6月13日。
38.资本公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价8673556974.68771293555.919444850530.59
其他资本公积804549219.62648749842.09617490341.27835808720.44
合计9478106194.301420043398.00617490341.2710280659251.03
注：*资本公积—股本溢价本期增加771293555.91元，其中：一是2021年股票期权激励计划首次授予部分股票期权第一期行权，增发股票增加资本公积
114831273.32元；二是员工持股计划解锁、2021股票期权首次授予部分第一期行权，该批次等待期内确认的其他资本公积561573669.78元转入股本溢价；三是子公司歌尔光学科技有限公司少数股东溢价出资，增加资本公积94888612.81元。
*资本公积—其他资本公积本期增加648749842.09元，均为股份支付形成，详见本附注十二、股份支付1.以权益结算的股份支付情况。
*资本公积-其他资本公积本期减少617490341.27元，一是员工持股计划解锁、
2021股票期权首次授予部分第一期行权，由其他资本公积561573669.78元转股本溢价；二是权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响，减少55916671.49元。
39.库存股
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者股
权激励而回购的本公司2291973146.752291973146.75股份
合计2291973146.752291973146.75
注：截至2022年12月31日，库存股累计74265451股，占公司总股本的比例为2.17%。
40.其他综合收益
项目上年年本期发生金额期末余
93歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
末余额减：前期额
减：前计入其税后本期期计入
他综合减：所税后归归属所得税其他综收益当得税费属于母于少前发生合收益期转入用公司数股额当期转留存收东入损益益
一、不能重分类进损益46931496344093489685219560658794912705
的其他综合收益45.3886.62.964.995.670.37
其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允46931496344093489685219560658794912705
价值变动45.3886.62.964.995.670.37企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的-147078244763118579220328125777325028
其他综合收益214.95633.2298.44498.94135.843.99
其中：权益法下可转损273513-154933118579-273513
益的其他综合收益40.3041.8698.4440.30其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备
-174429260256247679125777325028外币财务报表折算差额
555.25975.08839.24135.843.99
-10014634110711857993489685222524132351223773其他综合收益合计
769.57719.8498.44.96103.93931.5134.36
注1：不能重分类进损益的其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动项目下，税后归属于少数股东658795.67元，为基金公司其他合伙人权益，报表列示于其他非流动负债。
注2：将重分类进损益的其他综合收益-外币财务报表折算差额项目下，税后归属于少数股东12577135.84元，其中10012201.30元为基金公司其他合伙人权益，报表列示于其他非流动负债。
41.盈余公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积1446536121.511446536121.51任意盈余公积储备基金企业发展基金
94歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
合计1446536121.511446536121.51
注：根据《公司法》、《公司章程》的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
42.一般风险准备
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额融资保理业务风险
6081200.006081200.00
准备金注：根据中国银行保险监督管理委员会办公厅下发的《中国银保监会办公厅关于加强商业保理企业监督管理的通知》（银保监办发〔2019〕205号），本集团按融资保理业务期末余额的1%计提风险准备金。
43.未分配利润
项目本期上期
调整前上年末未分配利润15372823358.4811500277791.35
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润15372823358.4811500277791.35
加：本期归属于母公司所有者的净利润1749181131.834274702999.38
减：提取法定盈余公积75858016.34提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利668411117.00499658337.75转作股本的普通股股利
加：处置其他权益工具投资54204866.03173358921.84年末未分配利润16507798239.3415372823358.48
44.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务102966939788.8091509198680.6976946324805.7366054072404.35
其他业务1927384373.461724277862.591275093812.291113594255.31
合计104894324162.2693233476543.2878221418618.0267167666659.66
（2）本期合同产生的收入情况
95歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
营业收入构成本期金额上期金额
1.按行业分类
电子元器件102966939788.8076946324805.73
其他业务收入1927384373.461275093812.29
合计104894324162.2678221418618.02
2.按产品分类
精密零组件14003616502.6813840133491.33
智能声学整机25880868282.3130297084891.23
智能硬件63082455003.8132809106423.17
其他业务收入1927384373.461275093812.29
合计104894324162.2678221418618.02
3.按地区分类
境内9182257334.827571525782.78
境外95712066827.4470649892835.24
合计104894324162.2678221418618.02
4.按销售渠道分类
直销104414898362.4977770329729.13
经销479425799.77451088888.89
合计104894324162.2678221418618.02
45.税金及附加
项目本期金额上期金额
城市维护建设税66516485.5066914986.17
教育费附加20113757.3925069506.18
地方教育附加19015218.9717398626.51
地方水利建设基金160251.76220917.98
房产税72739156.8262157864.15
土地使用税12404902.134928054.01
车船使用税50823.8952964.86
水资源税230.0015694.00
印花税75852578.1645106860.23
环境保护税77095.6726511.41
合计266930500.29221891985.50
注：各项税金及附加的计缴标准详见本附注五、税项。
46.销售费用
96歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
职工薪酬377301268.94269460139.20
股份支付分摊费用44473697.5363634538.59
租赁费用5212260.224474361.06
销售佣金19599978.5013450128.71
保险费用17874354.8521984424.28
应酬费用15172602.5112782841.89
差旅费用16715766.2411173815.95
办公费用21541427.8014724830.06
折旧费用14823196.7714204718.91
其他费用15584288.6918980178.43
合计548298842.05444869977.08
47.管理费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬1167274863.96917532446.14
股份支付分摊费用465535747.22495415756.61
办公费用165198225.61110998813.33
顾问咨询费54679471.1650040642.58
折旧费用99094366.24113225494.49
无形资产摊销59414772.3449984739.09
招聘培训费49182108.7636270849.32
租赁费用13335129.187451592.83
应酬费用27173035.8317746437.84
差旅费用29354745.5721380866.38
安保服务费用40398042.6122040105.21
财产保险8548266.159898802.88
其他费用115316870.8399671226.62
合计2294505645.461951657773.32
48.研发费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬2210936970.201816259331.16
直接投入费用1822282210.461321811155.22
无形资产摊销628118767.01534352849.63
97歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
折旧费用165357575.09115335756.86
股份支付分摊费用126807377.90237184411.36
设计费用33121202.9415289807.24
其他费用239901051.39129840970.63
合计5226525154.994170074282.10
49.财务费用
项目本期金额上期金额
利息支出303539076.90213431869.57
减：利息收入189356256.0291492632.72
减：利息资本化金额3809576.72
汇兑损益-21268273.2427313452.95
减：汇兑损益资本化金额
其他56208534.1021656869.28
合计149123081.74167099982.36
50.其他收益
计入当期非经常性损补助项目本期金额上期金额益的金额
政府补助资金351383799.43464119437.91351383799.43
税项优惠计入15097894.501044485.0815097894.50
个税手续费返还6724169.251558878.126724169.25
合计373205863.18466722801.11373205863.18
51.投资收益
项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益2298237.3223111753.41
处置长期股权投资产生的投资收益287784190.156872916.88
处置交易性金融资产取得的投资收益-309999635.90425908909.46
大额存单等产品投资收益20466167.4820903469.99
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-23037232.06-7852608.05
满足终止确认条件的应收款项融资贴现损失-13755696.61
其他295443.10
合计-36243969.62469239884.79
52.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
98歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产98748584.12-41409120.87
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益164830672.72-104999182.31
交易性金融负债-171961305.71-8763505.06
其他非流动金融资产16131386.621324000.00
合计-57081334.97-48848625.93
53.信用减值损失
项目本期金额上期金额应收票据坏账损失
应收账款坏账损失-16834146.02-19215532.99
其他应收款坏账损失2613550.10-10478144.68债权投资减值损失其他债权投资减值损失长期应收款坏账损失
合计-14220595.92-29693677.67
54.资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失-1203279438.25-241076190.54长期股权投资减值损失
固定资产减值损失-579464921.66在建工程减值损失无形资产减值损失商誉减值损失
合同资产减值损失684.09
合计-1782744359.91-241075506.45
55.资产处置收益
计入当期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额
固定资产处置收益-47534013.23-31557333.48-47534013.23
无形资产处置收益-7866.28
使用权资产处置收益-364926.50385373.77-364926.50
合计-47898939.73-31179825.99-47898939.73
56.营业外收入
99歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
非流动资产毁损报废利得464291.0550066.59464291.05债务重组利得接受捐赠与企业日常活动无关的政府补助
其他21013169.3922394671.5921013169.39
合计21477460.4422444738.1821477460.44
注：营业外收入-其他主要为无法支付的款项及违约金等。
57.营业外支出
计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
非流动资产毁损报废损失117427303.8691018949.18117427303.86债务重组损失
对外捐赠4251201.322304955.254251201.32
其他1051865.316535044.631051865.31
合计122730370.4999858949.06122730370.49
58.所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用164522364.79451539809.11
递延所得税费用-446312602.15-152697496.47
合计-281790237.36298842312.64
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额1509228147.43
按法定/适用税率计算的所得税费用226384222.11
子公司适用不同税率的影响-189362810.30
调整以前期间所得税的影响5094761.83
非应税收入的影响-47193013.18
不可抵扣的成本、费用和损失的影响9644530.80
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-24531504.83本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
59052399.11
损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化11813185.71
100歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期金额
研发费用加计扣除费用的影响-386478046.71
高新技术企业固定资产折旧加计扣除的影响-37683420.89环保设备抵免所得税额
股份支付的影响91469458.99
所得税费用-281790237.36
59.其他综合收益
详见本附注六、40。
60.现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
政府补助343436863.16465518187.04
往来款项1258014604.413315066295.04
利息收入183221677.0479467922.20
其他139368250.38156626681.14
合计1924041394.994016679085.42
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
研发费用2084157358.431462687665.98
往来款项1129587037.653404842851.48
办公费用186739653.41125723643.39
租赁费用18547389.4011925953.89
顾问咨询费54679471.1650040642.58
应酬费用42345638.3430529279.73
差旅费用46070511.8132554682.33
保险费用26422621.0031883227.16
销售佣金19599978.5013450128.71
其他239051045.79255037716.46
合计3847200705.495418675791.71
（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
收到未到期期权费21653530.719258951.92
（4）支付其他与投资活动有关的现金
101歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
处置子公司及其他营业单位支付的现金净额10363395.50
（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
收回其他货币资金中各类保证金2601999441.961380340710.98
募集资金利息收入6134578.9912024710.52
基金公司其他合伙人出资75765967.07
员工持股计划认购款110000000.00
应收账款再保理借款5000000.00
合计2683899988.021507365421.50
（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
支付其他货币资金中各类保证金3078483092.561416013727.89
支付租赁费128750261.16102991821.74
借款支付的融资费用103495260.30
子公司歌尔微电子上市费用4263871.428983655.49
回购库存股1999998595.63
买断式保理费用7852608.05
发行债券中介费用1940000.00
合计3314992485.443537780408.80
61.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润1791018384.794307066484.34
加：资产减值准备1782744359.91241075506.45
信用减值损失14220595.9229693677.67
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
2737354154.432117567273.70
产折旧
使用权资产折旧132043964.75122484411.95
无形资产摊销688160164.63588754476.68
长期待摊费用摊销92970355.0389042424.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
47898939.7331179825.99失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）116963012.8190968882.59
102歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
补充资料本期金额上期金额
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）57081334.9748848625.93
财务费用（收益以“－”号填列）-67001475.56214683875.67
投资损失（收益以“－”号填列）-548959.05-469239884.79
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-874406201.70-219564976.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）426185243.0066867479.60
存货的减少（增加以“－”号填列）-6108031112.07-3013184423.74
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-2061081561.57-1591304230.95
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）8882166156.125072167615.36
其他659376008.54871368483.26
经营活动产生的现金流量净额8317113364.688598475527.88
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额10799993468.819137900902.04
减：现金的期初余额9137900902.046913191984.54
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额1662092566.772224708917.50
注：其他659376008.54元均为股份支付形成，详见本附注十二、股份支付1.以权益结算的股份支付情况。
（2）本期支付的取得子公司的现金净额无
（3）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物1487700.00
其中：深圳市马太智能科技有限公司1397700.00
青岛同歌创业投资管理有限公司90000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物11528130.34
其中：深圳市马太智能科技有限公司1074734.84
青岛同歌创业投资管理有限公司10453395.50
103歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目金额
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额-10040430.34
其中：深圳市马太智能科技有限公司322965.16
青岛同歌创业投资管理有限公司-10363395.50
注：处置子公司收到的现金净额-10040430.34元，报表分别列示于处置子公司及其他营业单位收到的现金净额322965.16元，支付其他与投资活动有关的现金
10363395.50元。
（4）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金10799993468.819137900902.04
其中：库存现金33671.21160703.83
可随时用于支付的银行存款10799959797.609137740198.21可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额10799993468.819137900902.04
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
62.所有权或使用权受限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金1392748538.84存入保证金办理票据、借款等
应收票据5848815.01票据质押等
一年内到期的非流动资产70184291.67大额存单质押银行，银行出具融资保函、票其他非流动资产544796722.20据等
63.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金5214817550.47
其中：美元721965497.126.96465028200901.24
欧元405195.977.42293007729.17日元286096106.000.05235814979419.92
104歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
韩元41603189.630.005523229774.42
港币6941764.380.893276200869.87
新台币12940036.000.2270602938164.57
越南盾526837230968.000.000295155416983.14
丹麦克朗3850242.000.9983033843708.14
应收账款12360319597.57
其中：美元1773906842.406.964612354551594.58日元14403528.610.052358754139.95
韩元1029775.740.0055235687.45
新台币8572715.010.2270601946520.67
越南盾10348213427.080.0002953052722.96
丹麦克朗8947.140.9983038931.96
其他应收款26812047.16
其中：美元156444.766.96461089575.18日元153881253.000.0523588056914.64
韩元56661531.910.005523312941.64
新台币3339993.000.227060758378.81
越南盾55780573284.010.00029516455269.12
丹麦克朗139204.000.998303138967.77
短期借款2820642774.42
其中：美元390366793.006.96462718748566.53
越南盾345404094537.490.000295101894207.89
应付账款15723817308.55
其中：美元2235704428.626.964615570787063.57
欧元213478.007.42291584625.85日元117563703.960.0523586155400.41
韩元116634.400.005523644.17
新台币72614.000.22706016487.73
越南盾492451141765.140.000295145273086.82
其他应付款10948533.09
其中：美元347299.406.96462418801.40日元20642447.720.0523581080797.28
韩元3582778.820.00552319787.69
105歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
新台币14341665.330.2270603256418.53
越南盾12024034599.820.0002953547090.21
丹麦克朗626701.490.998303625637.98
一年内到期的非流动负债34475504.62
其中：美元560377.096.96463902802.28日元135528112.750.0523587095980.93
越南盾79582106482.230.00029523476721.41
租赁负债87442458.88
其中：美元583928.076.96464066825.44日元187325864.030.0523589808007.59
越南盾249381782531.750.00029573567625.85
（2）境外经营实体说明记账本位币是重要的境外经营实体名称主要经营地记账本位币记账本位币选择依据否发生变化
歌尔电子（越南）有限公司越南越南盾注册地所在国家的法定货币否
歌尔科技（越南）有限公司越南越南盾注册地所在国家的法定货币否香港歌尔泰克有限公司香港美元业务收支主要采用的货币否
64.政府补助
（1）政府补助基本情况种类金额列报项目计入当期损益的金额
其他收益185375500.06
与收益相关288230500.06
递延收益102855000.00
与资产相关55206363.10递延收益1975233.51
合计343436863.16290205733.57
（2）政府补助退回情况无
七、合并范围的变更
1.非同一控制下企业合并
无
2.同一控制下企业合并
无
3.反向购买
106歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
无
4.处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置投股权处股权处置价股权处置丧失控制权丧失控制权时资对应的合并报表子公司名称置比例款方式的时点点的确定依据层面享有该子公司
（%）净资产份额的差额深圳市马太智能
科技有限公司1397700.00100.00股权转让2022-11-7控制权转移243183.53青岛同歌创业投
资管理有限公司2295000.0051.00股权转让2022-12-27控制权转移-466685.97
（续）与原子公司股丧失控制丧失控制丧失控制按照公允价值丧失控制权之日权投资相关的权之日剩权之日剩权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价子公司名称其他综合收益余股权的余股权的余股权的股权产生的利值的确定方法及转入投资损益比例（%）账面价值公允价值得或损失主要假设的金额深圳市马太智能科技有限公司青岛同歌创业投资管理有限公司
（2）通过多次交易分步处置对子公司投资且在本年丧失控制权的情形无
5.其他原因的合并范围变动
公司本期通过设立方式取得8家子公司，分别为歌尔光学科技（青岛）有限公司、歌尔光学科技（上海）有限公司、青岛同歌创业投资管理有限公司、青岛同歌一期创
业投资基金合伙企业（有限合伙）、潍坊歌尔泰克电子科技有限公司、青岛歌尔视界
科技有限公司、潍坊高新区歌尔教育中心、GOERTEK MICROELECTRONICS
VIETNAM COMPANY LIMITED。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）本集团的构成
持股比例（%）序主要经子公司名称注册地业务性质号营地间接取得方式直接
（注）同一控制下企业
1潍坊歌尔电子有限公司潍坊潍坊生产100
合并研发生产销
2歌尔微电子股份有限公司青岛青岛85.90设立
售
3青岛歌尔微电子研究院有限公青岛青岛研发生产销85.90设立
107歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）序主要经子公司名称注册地业务性质号营地间接取得方式直接
（注）司售研发生产销
4青岛歌尔智能传感器有限公司青岛青岛85.90设立
售研发生产销非同一控制下企
5潍坊歌尔微电子有限公司潍坊潍坊85.90
售业合并研发生产销
6荣成歌尔微电子有限公司荣成荣成85.90设立
售
7北京歌尔微电子有限公司北京北京销售85.90设立
8深圳歌尔微电子有限公司深圳深圳研发销售85.90设立
9无锡歌尔微电子有限公司无锡无锡研发85.90设立
10上海歌尔微电子有限公司上海上海研发85.90设立
11歌尔微电子控股有限公司香港香港投资85.90设立
12香港歌尔微电子有限公司香港香港贸易85.90设立
GOERTEK MICROELECTRONICS
13美国美国研发销售85.90设立
CORPORATION
GOERTEK MICROELECTRONICS
14韩国韩国研发销售85.90设立
KOREA CO.LTD
GOERTEK MICROELECTRONICS
15越南越南生产销售85.90设立
VIETNAM COMPANY LIMITED
16潍坊歌尔贸易有限公司潍坊潍坊进出口贸易100设立
17沂水歌尔电子有限公司沂水沂水生产销售100设立
18怡力精密制造有限公司潍坊潍坊生产销售100设立
非同一控制下企
19潍坊歌尔通讯技术有限公司潍坊潍坊生产销售100业合并
非同一控制下企
20歌尔光学科技有限公司潍坊潍坊生产销售65.10业合并
21歌尔科技有限公司青岛青岛研发100设立
同一控制下企业
22北京歌尔泰克科技有限公司北京北京研发100合并
23青岛歌尔声学科技有限公司青岛青岛研发贸易100设立
同一控制下企业
24深圳市歌尔泰克科技有限公司深圳深圳研发设计100
合并
25上海歌尔声学电子有限公司上海上海研发100设立
26南京歌尔声学科技有限公司南京南京研发100设立
同一控制下企业
27潍坊路加精工有限公司潍坊潍坊生产销售100
合并
28歌尔声学投资有限公司上海上海投资100设立
29北京歌尔投资管理有限公司北京北京投资资产管100设立
108歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）序主要经子公司名称注册地业务性质号营地间接取得方式直接
（注）理
橄榄智能硬件（青岛）投资中
30青岛青岛股权投资100设立心（有限合伙）研发生产销
31东莞怡力精密制造有限公司东莞东莞100设立
售研发生产销
32歌尔智能科技有限公司东莞东莞100设立
售研发生产销
33荣成歌尔科技有限公司荣成荣成100设立
售
34青岛歌尔商业保理有限公司青岛青岛商业保理100设立
35昆山歌尔电子有限公司昆山昆山研发100设立
研发生产销
36南宁歌尔电子有限公司南宁南宁100设立
售
37南宁歌尔贸易有限公司南宁南宁贸易100设立
西安歌尔泰克电子科技有限公
38西安西安研发100设立
司研发生产销
39沂水泰克电子科技有限公司沂水沂水100设立
售
歌尔光学科技（青岛）有限公研发生产销
40青岛青岛65.10设立
司售
歌尔光学科技（上海）有限公研发生产销
41上海上海65.10设立
司售青岛同歌一期创业投资基金合
42青岛青岛投资72.00设立
伙企业（有限合伙）潍坊歌尔泰克电子科技有限公
43潍坊潍坊生产销售100设立
司
44青岛歌尔视界科技有限公司青岛青岛生产销售100设立
45潍坊高新区歌尔教育中心潍坊潍坊教育培训100设立
46歌尔电子（越南）有限公司越南越南生产销售982设立
47歌尔（韩国）株式会社韩国韩国研发贸易100设立
48香港歌尔泰克有限公司香港香港贸易投资100设立
49歌尔科技（越南）有限公司越南越南生产销售100设立
歌尔精工制造（越南）有限公
50越南越南生产销售100设立
司
GoerTek Audio Technologies
51丹麦丹麦销售服务100设立
Aps研发生产销
52歌尔精机科技有限公司日本日本100设立
售
OPTIMAS CAPITAL
53香港香港投资76.92设立
PARTNERS FUND LP
109歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）序主要经子公司名称注册地业务性质号营地间接取得方式直接
（注）非同一控制下企
54歌尔电子（美国）有限公司美国美国研发贸易100
业合并
55台湾歌尔泰克有限公司台湾台湾贸易100设立
56歌尔科技（日本）有限公司日本日本研发贸易100设立
57香港歌尔科技有限公司香港香港贸易投资100设立
注：间接持股比例，按照本集团内各企业对该等子公司的持股比例之和填列。
（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少本期向少数股期末少数股东子公司名称
股比例（%）数股东的损益东分派的股利权益余额
歌尔微电子股份有限公司14.1045892240.23588098360.72
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息子公司期末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计歌尔微电子股
3280736543.831912061705.045192798248.87719627589.92302828445.931022456035.85
份有限公司
（续）子公司上年年末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计歌尔微电子股
3719286194.061449333493.185168619687.241116518234.62278293567.191394811801.81
份有限公司本期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量歌尔微电子股
3125294545.15325529492.08343719098.17694417027.98
份有限公司
（续）上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量歌尔微电子股
3345124962.51329435281.13326211317.42-174770880.10
份有限公司
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无
110歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2022年6月，歌尔集团有限公司、卓光同和科技（天津）合伙企业（有限合伙）、卓光鸿达科技（天津）合伙企业（有限合伙）、卓光嘉成科技（天津）合伙企业（有限合伙）、卓光向荣科技（天津）合伙企业（有限合伙）及姜滨、姜龙对子公司歌尔
光学科技有限公司增资51374.00万元，其中32168.00万元计入新增注册资本，其余计入资本公积。本次增资完成后，公司对歌尔光学科技有限公司持股比例由
100.00%变更为65.10%。截至期末，歌尔光学科技有限公司已收到少数股东增资款
274153071.55元，本次少数股东溢价出资增加资本公积94888612.81元。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目歌尔光学科技有限公司
购买成本/处置对价274153071.55
—现金274153071.55
—非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计274153071.55
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资
179264458.74
产份额
差额94888612.81
其中：调整资本公积94888612.81调整盈余公积调整未分配利润
3.在合营企业或联营企业中的权益
（1）合营企业或联营企业对合营企业或联
合营企业或联营企业名主要经持股比例（%）注册地业务性质营企业投资的会称营地直接间接计处理方法青岛虚拟现实研究院有
限公司青岛青岛研发销售31.34权益法苏州晶湛半导体有限公
司苏州苏州研发生产销售4.9372权益法北京驭光科技发展有限
公司北京北京研发销售10.526权益法
注：本公司之联营企业安捷利实业有限公司，原持股比例为23.64%，已于2022年7月对外处置。
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
111歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计361008671.83437402203.91下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润2298237.3223111753.41
—其他综合收益-15493341.861189723.34
—综合收益总额-13195104.5424301476.75
4.重要的共同经营
无
5.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、应收账款、借款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本公司及几个下属子公司以美元、欧元、日元、越南盾、丹麦克朗、港币、新台币、
韩元等进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2022年12月31日，公司外币货币性项目详见本附注六、63，除该表所述资产或负债、交
易性金融资产、交易性金融负债、部分其他权益工具投资、部分其他非流动金融资产
112歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
及部分其他非流动资产为外币余额外，本集团的资产及负债主要为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。公司出口销售比重较大，并且需进口一部分原材料，公司部分研发、生产及检测设备也需要从国外采购。公司出口销售和进口原材料以美元结算为主，美元贬值、人民币升值将会使进口原材料采购成本下降，但对公司产品在海外市场的竞争力带来不利的影响。综合原材料进口和产品出口情况，人民币对美元升值将使公司的盈利水平受到一定的影响。
外汇风险敏感性分析：
在其他变量不变的情况下，美元汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的影响如下：
本期上期项目汇率变动对股东权益的影对股东权益的影对净利润的影响对净利润的影响响响
美元对人民币升值-17700129.48-20864011.1374152124.9271951894.19
3%
美元对人民币贬值17700129.4820864011.13-74152124.92-71951894.19
3%
（2）利率风险－现金流量变动风险本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。目前本集团的银行借款利率主要为浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利率套期预计都是高度有效的；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的影响如下：
本期上期项目利率变动对股东权益的对净利润的影对股东权益的对净利润的影响影响响影响
银行借款上浮10%-24185541.46-24185541.46-16563847.02-16563847.02
银行借款下浮10%24185541.4624185541.4616563847.0216563847.02
（3）其他价格风险
113歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
无
2.信用风险
2022年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于
合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。同时公司与商业保险机构合作，对于高风险的客户进行投保，以降低公司赊销坏账风险。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
本集团除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成重大损失。
（1）本集团应收款项中不存在已逾期未减值的款项；
（2）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素无
3.流动风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款、发行权益工具作为主要资金来源。2022年12月31日，本集团尚未使用的银行授信额度为人民币315.83亿元（2021年12月31日：人民币
274.95亿元）。
（二）金融资产转移
1.已转移但未终止确认的金融资产
无
2.已转移且终止确认的金融资产
项目期末终止确认金额
应收票据2371001.15
（三）金融资产与金融负债的抵销无
十、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
114歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允合计值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产32722198.06185939899.60120000000.00338662097.66
1.以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资32722198.06185939899.60120000000.00338662097.66产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资32722198.06120000000.00152722198.06
（3）衍生金融资产185939899.60185939899.60
2.指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）应收款项融资22375874.1222375874.12
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资699249262.24699249262.24
（五）其他非流动金融资产318661575.31318661575.31
（六）投资性房地产
1.出租的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让
的土地使用权
（七）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资
32722198.06185939899.601160286711.671378948809.33
产总额
（八）交易性金融负债202293742.46202293742.46
1.以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负202293742.46202293742.46债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债202293742.46202293742.46其他
2.指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
115歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允合计值计量价值计量价值计量金融负债持续以公允价值计量的负
202293742.46202293742.46
债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额
2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持有的国外上市公司股票采用年末收盘价作为市价的确定依据。
3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
除第一层级输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息以收益法及资产基础法评估价值以及账面净资产作为公允价值的确定依据。
十一、关联方及关联交易
1.本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）
歌尔集团有限公司潍坊股权投资管理等1亿元14.8414.84
注：本公司的母公司和最终母公司是歌尔集团有限公司。
2.本公司的子公司情况
详见本附注八、1.在子公司中的权益。
3.本公司的合营和联营企业情况
详见本附注八、3.在合营企业或联营企业中的权益
4.其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
姜滨实际控制人、本公司董事长胡双美实际控制人之一致行动人上海歌尔泰克机器人有限公司母公司之联营企业
116歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司关系潍坊世祥置业有限公司母公司之联营企业潍坊歌尔农场有限公司同一实际控制人潍坊歌尔庄园商贸有限公司同一实际控制人潍坊歌尔庄园食品饮料有限公司同一实际控制人潍坊歌尔物业服务有限公司同一实际控制人潍坊古点会酒店管理有限公司同一实际控制人威海歌尔生态农业有限公司同一实际控制人古点投资有限公司关联自然人控制的企业北京古点科技有限公司关联自然人控制的企业潍坊稻早餐饮有限公司同一实际控制人潍坊歌尔置业有限公司同一实际控制人潍坊古点餐饮有限公司关联自然人控制的企业青岛古点餐饮管理有限公司关联自然人控制的企业
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限公司同一实际控制人潍坊歌尔学校同一实际控制人潍坊高新区雅颂林居幼儿园同一实际控制人潍坊高新区歌尔幼稚园同一实际控制人
丹拿音响（上海）有限公司关联自然人控制的企业
Dynaudio Holding A/S 关联自然人控制的企业
北京小鸟听听科技有限公司母公司之联营企业，于2022年12月8日注销青岛古点酒店管理有限公司同一实际控制人
歌尔创客（威海）数字创意科技有限公司同一实际控制人
歌尔创客（青岛）数字创意科技有限公司同一实际控制人潍坊瀚智企业管理有限公司同一实际控制人威海古点会酒店管理有限公司同一实际控制人潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司关联自然人控制的企业山东歌尔教育集团有限公司同一实际控制人潍坊瀚慧企业管理有限公司同一实际控制人
歌尔创客（北京）数字创意科技有限公司同一实际控制人潍坊古点花园花艺有限公司关联自然人控制的企业
小鸟创新（北京）科技有限公司关联自然人控制的企业嘉兴驭光光电科技有限公司联营企业的子公司安丘汶歌职业培训学校有限公司同一实际控制人
117歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司关系共青城追远二期创业投资合伙企业（有限合公司前任董事刘成敏先生实际控制的企业，共同投资万伙）有引力（宁波）电子科技有限公司
公司前任董事刘成敏先生实际控制的企业，共同投资北深圳追远财富投资合伙企业（有限合伙）京驭光科技发展有限公司歌尔丹拿科技有限公司关联自然人控制的企业姜龙关联自然人
卓光向荣科技（天津）合伙企业（有限合伙）关联自然人控制的主体担任执行事务合伙人
5.关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
安捷利实业有限公司购买原材料203633398.93108622154.32
潍坊歌尔农场有限公司购买商品及劳务49549859.1411559035.68
潍坊古点会酒店管理有限公司购买商品及劳务16117887.3014774953.49
青岛虚拟现实研究院有限公司购买商品及劳务11968898.1113674912.95
潍坊歌尔物业服务有限公司购买商品及劳务8688125.526399062.47
潍坊歌尔庄园商贸有限公司购买商品8499702.972279607.11
潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司购买商品7057138.2512059629.96
歌尔集团有限公司购买商品及劳务7040506.52
青岛古点酒店管理有限公司接受劳务4594268.331973014.81
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限公司购买商品及劳务3960783.472016497.00
上海歌尔泰克机器人有限公司购买商品及劳务3722511.297345708.62
潍坊古点餐饮有限公司购买商品及劳务2752240.4430550429.90
潍坊歌尔庄园食品饮料有限公司购买商品2643410.572125413.79
北京古点科技有限公司购买商品及劳务2312197.602068337.18
威海歌尔生态农业有限公司购买商品1778882.75632726.75
北京小鸟听听科技有限公司购买商品1768403.439895201.01
小鸟创新（北京）科技有限公司购买商品1023036.15
古点投资有限公司购买商品及劳务1015175.981397275.64
潍坊稻早餐饮有限公司购买商品及劳务303917.60485022.00
歌尔创客（威海）数字创意科技有限公司购买商品及劳务256136.46261489.60
歌尔创客（青岛）数字创意科技有限公司购买商品及劳务74709.16
潍坊歌尔学校接受劳务65140.00
歌尔创客（北京）数字创意科技有限公司接受劳务61072.39
118歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
关联方关联交易内容本期金额上期金额
青岛古点餐饮管理有限公司购买商品21818.80
潍坊古点花园花艺有限公司购买商品17463.00
Dynaudio Holding A/S 购买商品及劳务 13356.22 10088269.89
潍坊歌尔置业有限公司接受劳务3600.00
潍坊世祥置业有限公司购买商品及劳务800.00
丹拿音响（上海）有限公司购买商品454032.00
青岛小鸟看看科技有限公司购买商品8172060.06
威海古点会酒店管理有限公司接受劳务14876.0038750.94
出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司销售商品及劳务29201690.3918684849.56
小鸟创新（北京）科技有限公司销售商品11728490.03
北京小鸟听听科技有限公司销售商品8203382.9043567472.65
安捷利实业有限公司销售商品7937930.551134756.63
歌尔集团有限公司销售商品及劳务3136184.071790210.80
青岛虚拟现实研究院有限公司销售商品及劳务2011217.851405755.94
上海歌尔泰克机器人有限公司销售商品及劳务1535597.08114747.48
潍坊歌尔农场有限公司销售商品1121814.20
潍坊古点餐饮有限公司销售商品及劳务719821.851477900.21
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限公司销售商品677865.7412156.24
万有引力（宁波）电子科技有限公司销售商品578775.60
嘉兴驭光光电科技有限公司销售商品424929.60
丹拿音响（上海）有限公司销售商品及劳务132629.367809105.05
潍坊歌尔庄园商贸有限公司销售商品128364.96154535.59
安丘汶歌职业培训学校有限公司销售商品22641.51
Dynaudio Holding A/S 销售商品 22683.88 835047.55
潍坊歌尔家园装饰工程有限公司提供劳务1691619.08
歌尔创客（北京）数字创意科技有限公司提供劳务42000.00
青岛古点酒店管理有限公司提供劳务238490.57
青岛小鸟看看科技有限公司销售商品164082292.53
潍坊歌尔学校销售商品29339.62
潍坊古点会酒店管理有限公司销售商品1460.18
（2）关联租赁情况
119歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
*本集团作为出租人租赁资产承租方名称本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入种类
潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司房屋5489586.842407111.58
潍坊古点会酒店管理有限公司房屋317976.42248794.77
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限公司房屋175318.29186382.10
潍坊高新区雅颂林居幼儿园房屋152190.4743885.72
安丘汶歌职业培训学校有限公司房屋114285.71
古点投资有限公司房屋39633.03
潍坊古点餐饮有限公司房屋39633.03
歌尔创客（威海）数字创意科技有限公
房屋28899.08司
歌尔集团有限公司房屋12735.85
潍坊歌尔学校房屋91721.99
潍坊高新区歌尔幼稚园房屋22400.00
潍坊瀚智企业管理有限公司房屋39633.03
山东歌尔教育集团有限公司房屋7840.44
*本集团作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费
歌尔集团有限公司房屋499628.69444700.82
青岛虚拟现实研究院有限公司设备615087.00
潍坊歌尔农场有限公司房屋1449000.00
潍坊瀚慧企业管理有限公司房屋20078.80
（3）关联担保情况
*本集团作为担保方
与借款相关担保：
截止期末担保被担保方币种担保金额担保起始日担保到期日是否已经履行完毕
香港歌尔泰克有限公司美元25000000.002021-8-202022-8-20是
香港歌尔泰克有限公司美元10000000.002021-9-102022-9-10是
香港歌尔泰克有限公司美元10000000.002021-10-202022-10-20是注
香港歌尔泰克有限公司美元113975000.002020-1-162023-1-16是1注
香港歌尔泰克有限公司美元5025000.002020-1-172023-1-16是1注
香港歌尔泰克有限公司美元71000000.002020-2-242023-1-16是1
香港歌尔泰克有限公司美元10000000.002022-9-102023-2-5否
120歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
截止期末担保被担保方币种担保金额担保起始日担保到期日是否已经履行完毕
香港歌尔泰克有限公司美元10000000.002022-10-202023-2-5否注
香港歌尔泰克有限公司美元25000000.002022-8-202023-8-9是2
香港歌尔泰克有限公司美元29500000.002022-5-172023-4-26否
香港歌尔泰克有限公司美元20500000.002022-5-242023-5-4否
注1：子公司香港歌尔泰克有限公司113975000.00美元、5025000.00美元、
71000000.00美元借款，已于2022年1月和3月还款。
注2：子公司香港歌尔泰克有限公司25000000.00美元借款，已于2022年12月23日还款。
为子公司提供付款担保：
截止期末担保是否被担保方币种担保合同金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
歌尔科技（越南）有限公司人民币23000000.002021-6-62022-6-5是
歌尔科技（越南）有限公司人民币4500000.002021-6-62022-6-5是
歌尔科技（越南）有限公司人民币496413129.002021-7-302022-7-29是
歌尔科技（越南）有限公司人民币85036553.002021-10-182022-10-17是
歌尔科技（越南）有限公司人民币55000000.002021-8-12022-7-30是
歌尔科技（越南）有限公司美元20000000.002021-6-292022-6-29是
歌尔科技（越南）有限公司人民币11732000.002022-6-222023-6-21否
歌尔科技（越南）有限公司人民币1080000.002022-6-222023-6-21否
潍坊歌尔微电子有限公司人民币5000000.002021-3-272022-3-26是
潍坊歌尔微电子有限公司人民币3000000.002022-5-122023-5-11否
荣成歌尔微电子有限公司人民币3000000.002022-5-122023-5-11否
歌尔微电子股份有限公司美元3000000.002021-11-192022-11-18是
歌尔微电子股份有限公司美元3000000.002022-11-182023-11-17否
歌尔智能科技有限公司人民币4000000.002021-6-102022-6-9是
*本公司及子公司作为被担保方与借款相关担保截止期末担担保方币种担保金额借款起始日借款到期日保是否已经履行完毕
歌尔集团有限公司人民币400000000.002020-9-292022-9-28是
歌尔集团有限公司人民币200000000.002021-4-12022-3-31是
121歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
截止期末担担保方币种担保金额借款起始日借款到期日保是否已经履行完毕
歌尔集团有限公司人民币50000000.002021-9-82022-3-7是
歌尔集团有限公司人民币10920000.002021-9-282022-1-25是
歌尔集团有限公司人民币6900000.002021-9-282022-3-25是
歌尔集团有限公司人民币9980000.002021-9-282022-2-25是
歌尔集团有限公司人民币5676000.002021-10-252022-1-25是
歌尔集团有限公司人民币300000000.002021-10-292022-10-28是
歌尔集团有限公司人民币4880000.002021-11-82022-4-25是
歌尔集团有限公司人民币4550000.002021-11-82022-2-25是
歌尔集团有限公司人民币3870000.002021-11-82022-1-25是
歌尔集团有限公司人民币50000000.002021-11-182022-5-17是
歌尔集团有限公司人民币2055000.002021-11-292022-3-25是
歌尔集团有限公司人民币1560000.002021-11-292022-4-25是
歌尔集团有限公司人民币1710000.002021-11-292022-5-25是
歌尔集团有限公司人民币4770000.002021-11-292022-5-25是
歌尔集团有限公司人民币1930000.002021-11-292022-5-25是
歌尔集团有限公司人民币10249000.002021-11-292022-5-25是
歌尔集团有限公司人民币50000000.002021-12-172022-6-16是
歌尔集团有限公司人民币4800000.002022-1-112022-6-27是
歌尔集团有限公司人民币4920000.002022-1-112022-3-25是
歌尔集团有限公司人民币2000000.002022-1-112022-3-25是
歌尔集团有限公司人民币50000000.002022-1-192022-7-19是
歌尔集团有限公司人民币200000000.002022-3-292027-3-29否
歌尔集团有限公司人民币30000000.002022-4-212022-10-20是
歌尔集团有限公司人民币40000000.002022-5-182022-11-18是
歌尔集团有限公司人民币40000000.002022-6-172022-12-16是
歌尔集团有限公司人民币200000000.002022-6-242027-3-29否
歌尔集团有限公司人民币20000000.002022-7-192023-1-19否
歌尔集团有限公司人民币30000000.002022-7-262022-9-25是
歌尔集团有限公司人民币200000000.002022-7-292025-7-28否
歌尔集团有限公司人民币500000000.002022-9-192025-9-19否注
歌尔集团有限公司美元208000.002021-2-22021-7-20是
注：该笔担保对应的设备在信用证有效期内未达到验收标准而未付款，实际完成
122歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
付款日为2022年2月16日。
与付款相关担保截止期末担担保方币种担保金额担保起始日担保到期日保是否已经履行完毕注
歌尔集团有限公司人民币15000000.002022-3-232023-5-31是
歌尔集团有限公司人民币35000000.002022-9-22023-5-31否
歌尔集团有限公司人民币9000000.002022-3-232023-5-31否
歌尔集团有限公司人民币2500000.002022-3-232023-5-31否注
歌尔集团有限公司美元21000000.002022-4-112023-7-31是
歌尔集团有限公司美元39400000.002022-9-22023-7-31否
歌尔集团有限公司人民币130000000.002022-9-22023-5-31否
歌尔集团有限公司人民币50000000.002022-9-22023-5-31否
歌尔集团有限公司人民币26000000.002022-9-22023-5-31否
注：因公司业务规模变动，导致担保额度变更，原担保业务终止。
（4）关联方资产转让等情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
潍坊歌尔置业有限公司购买固定资产等27820895.00
歌尔创客（威海）数字创意科技有限公司购买固定资产等9513110.3156603.77
潍坊歌尔农场有限公司购买固定资产等3453438.60
青岛虚拟现实研究院有限公司购买固定资产等1314599.092606781.00
歌尔集团有限公司购买固定资产等1175396.006700007.82
北京古点科技有限公司购买固定资产等592444.401845155.05
丹拿音响（上海）有限公司购买固定资产等492566.37
上海歌尔泰克机器人有限公司购买固定资产等943396.20
潍坊世祥置业有限公司购买固定资产等387250.60
歌尔创客（北京）数字创意科技有限公司购买固定资产等2237536.87
潍坊歌尔家园装饰工程有限公司购买固定资产等6171794.28
歌尔创客（青岛）数字创意科技有限公司购买固定资产等215405.66
潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司处置固定资产6676812.639295634.00
歌尔集团有限公司处置固定资产249760.94
青岛虚拟现实研究院有限公司处置固定资产2646.306485086.09
歌尔创客（威海）数字创意科技有限公司处置固定资产478.33
潍坊古点会酒店管理有限公司处置固定资产4760.77
（5）关键管理人员报酬
123歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬16911750.0016950000.00
（6）其他关联交易情况项目关联交易内容本期金额上期金额
北京驭光科技发展有限公司股权投资200000000.00
万有引力（宁波）电子科技有限公司股权投资90000000.00
歌尔丹拿科技有限公司股权转让1397700.00
姜滨对子公司增资64290000.00
姜龙对子公司增资64290000.00
歌尔集团有限公司对子公司增资64000000.00
卓光向荣科技（天津）合伙企业（有限对子公司增资60200000.00
合伙）
6.关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司10399970.66103999.7110925126.65109251.27
小鸟创新（北京）科技有限公司2181873.0521818.73
安捷利实业有限公司466054.464660.54516600.005166.00
上海歌尔泰克机器人有限公司186792.731867.9378523.44785.23
歌尔集团有限公司104206.001042.06
潍坊古点餐饮有限公司81198.36811.98
嘉兴驭光光电科技有限公司30460.37304.60
潍坊歌尔庄园商贸有限公司17614.54176.15
潍坊高新区雅颂林居幼儿园4500.0045.00
北京小鸟听听科技有限公司9233053.2592330.53
丹拿音响（上海）有限公司189133.131891.33
青岛古点酒店管理有限公司252800.002528.00
合计13472670.17134726.7021195236.47211952.36
（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额
应付账款：
安捷利实业有限公司48787168.9539135420.36
124歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目名称期末余额上年年末余额
青岛虚拟现实研究院有限公司6797327.044925805.03
歌尔集团有限公司902885.49
潍坊歌尔丹拿电子科技有限公司831553.7812408592.87
潍坊歌尔农场有限公司640072.691747498.74
丹拿音响（上海）有限公司556600.00
小鸟创新（北京）科技有限公司360559.97
潍坊古点会酒店管理有限公司331842.0098568.00
潍坊歌尔庄园商贸有限公司264603.04212941.81
青岛古点酒店管理有限公司258802.92
潍坊古点餐饮有限公司237005.09260375.00
歌尔创客（青岛）数字创意科技有限公司172083.50404150.41
北京古点科技有限公司165554.3446561.60
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限公司28248.00
威海歌尔生态农业有限公司26800.0030200.00
潍坊歌尔庄园食品饮料有限公司17707.8137890.84
潍坊古点花园花艺有限公司7296.00
潍坊歌尔物业服务有限公司1542.00
北京小鸟听听科技有限公司2757461.08
歌尔创客（威海）数字创意科技有限公司10293.85
古点投资有限公司42478.00
合计60386110.6262119779.59
合同负债：
小鸟创新（北京）科技有限公司33.57
合计33.57
其他应付款：
潍坊歌尔物业服务有限公司23623.90
潍坊歌尔置业有限公司805.20
北航歌尔（潍坊）智能机器人有限公司28248.00
合计24429.1028248.00
7.关联方承诺
无
十二、股份支付
125歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
1.以权益结算的股份支付情况
（1）公司年末发行在外的股票期权情况
*2022年股票期权激励计划
为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高公司员工凝聚力和公司竞争力，经公司2022年7月8日召开的第五届董事会第三十一次会议及2022年7月26日召开的2022年第一次临时股东大会审议通过：公司对
本公司及公司全资、控股子公司任职的重要管理骨干、业务骨干（不含董事、高管）
实施“2022年股票期权激励计划”。
本次激励计划的首次授予及预留部分的股票期权的行权价格为34.24元/股，有效期为48个月，自股票期权授予之日起至所有股票期权行权或注销完毕之日止。本激励计划首次授予股票期权和预留授予股票期权授予日后分别21个月、12个月为等待期，等待期满后为行权期。行权期内激励对象在可行权日内按50%：50%的行权比例分两期行权。
根据 Black-Scholes 期权定价模型计算确定股票期权的公允价值，首次授予部分各期限每份股票期权价值分别为2.81元/份、4.73元/份。
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2022年度确认的股份支付摊销费用28460219.04元（累计28460219.04元），同时计入资本公积-其他资本公积28450585.73元，少数股东权益9633.31元。
*2021年股票期权激励计划
为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高公司员工的凝聚力和公司竞争力，经公司2021年4月16日召开的第五届董事会第十九次会议及2021年5月7日召开的2020年度股东大会审议通过：公司对本公司及公司全资、控股子公司任职的重要管理骨干、业务骨干（不含董事、高管）实施“2021年股票期权激励计划”。
本次激励计划的首次授予及预留部分的股票期权的行权价格为29.13元/股，有效期为48个月，自股票期权授予之日起至所有股票期权行权或注销完毕之日止。本次激励计划首次授予股票期权和预留授予股票期权授予完成后12个月为等待期，等待期满后为行权期。行权期内激励对象在可行权日内按50%：50%的行权比例分两期行权。
根据 Black-Scholes 期权定价模型计算确定股票期权的公允价值，首次授予部分各期限每份股票期权价值分别为12.06元/份、14.50元/份，预留授予部分各期限每份股票期权价值分别为5.51元/份、7.14元/份。
126歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2022年度确认的股份支付摊销费用303755357.46元（累计565880477.99元），同时计入资本公积-其他资本公积302029060.59元，少数股东权益1726296.87元。
*歌尔微股权期权激励
根据歌尔微电子股份有限公司（以下简称“歌尔微”）2020年9月29日股东会
决议及2020年10月27日董事会决议，歌尔微向歌尔微及控股子公司董事、高级管理人员、核心骨干人员（不包括监事、独立董事）授予1733.50万股股权期权，分五次行权，对应的等待期分别为自授予日起18个月、30个月、42个月、54个月、66个月。
歌尔微根据 Black-Scholes 期权定价模型计算确定股权期权的公允价值，各期限每份股权期权价值分别为3.41元/份、4.67元/份、5.53元/份、6.28元/份、7.45元/份。
根据企业会计准则的规定，歌尔微以可行权权益工具最佳估计数为基础，按照授予日权益工具的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2022年度确认股份支付摊销费用3568283.61元（累计34292282.09元），同时计入资本公积-其他资本公积3065116.37元，少数股东权益503167.24元。
（2）公司年末发行在外的其他权益工具情况
*“家园4号”员工持股计划
为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高公司员工的凝聚力和公司竞争力，经公司2020年4月21日召开的第五届董事会第五次会议及2020年5月8日召开的2019年度股东大会审议通过，公司对部分董事（不含独立董事）、监事和高级管理人员及管理骨干和业务骨干实施“家园4号”员工持股计划。
为确保激励效果，本员工持股计划股票以零价格受让公司回购专用证券账户持有的公司股票4927.01万股，无需员工出资。“家园4号”员工持股计划存续期为48个月，分三批解锁，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满12个月、24个月、36个月。
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2022年度确认股份支付摊销费用138693750.47元（累计1015624005.31元），同时计入资本公
127歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
积-其他资本公积。
*“家园5号”员工持股计划
为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高公司员工的凝聚力和公司竞争力，经公司2021年4月16日召开的第五届董事会第十九次会议及2021年5月7日召开的2020年度股东大会审议通过：公司对本公司部
分董事（不含独立董事）、监事和高级管理人员以及对公司发展有重要贡献的核心管
理骨干、业务骨干实施“家园5号”员工持股计划。
“家园5号”持股计划的股份以10元/股价格受让公司回购专用账户股票取得。
本员工持股计划的股票分两期解锁，解锁时点分别为持股计划过户至本员工持股计划名下之日起满12个月、24个月。
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2022年度确认股份支付摊销费用120185821.65元（累计231219021.65元），同时计入资本公积-其他资本公积。
*“家园6号”员工持股计划
为充分调动员工的积极性和创造性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高公司员工凝聚力和公司竞争力，经贵公司2022年12月2日第六届董事会第二次会议及2022年12月19日2022年第三次临时股东大会审议通过：公司对本公司部分董事（不含独立董事）、监事和高级管理人员以及对公司发展有重要贡献的核心管理骨
干、业务骨干实施“家园6号”员工持股计划。
“家园6号”持股计划的股份以7元/股价格受让公司回购专用账户股票取得。本员工持股计划的股票分四期解锁，解锁时点分别为持股计划过户至本员工持股计划名下之日起满18个月、30个月、42个月、54个月。
根据企业会计准则的规定，公司用于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2022年度确认股份支付摊销费用8469500.90元（累计8469500.90元），同时计入资本公积-其他资本公积。
*歌尔微增资股权激励
根据歌尔微2020年9月29日股东会决议和修改后的公司章程，自然人姜龙先生和宋青林先生以增资方式认购歌尔微电子股份2150万股，增资价格为2元/股，低于歌尔微电子股份公允价值，构成股份支付。
128歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
根据企业会计准则的规定，歌尔微以可行权权益工具最佳估计数为基础，按照授予日权益工具的公允价值为依据，确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。
2022年度确认股份支付摊销费用49923000.00元（累计112702882.19元），同
时计入资本公积-其他资本公积42883307.85元，少数股东权益7039692.15元。
*歌尔光学增资股权激励
根据歌尔光学科技有限公司（以下简称“歌尔光学”）2022年6月20日股东会
决议和修改后的公司章程，自然人姜滨先生、姜龙先生及歌尔光学员工持股平台以增资方式认购歌尔光学股份25716万股，增资价格为1.5元/股，低于歌尔光学股份公允价值，构成股份支付。
根据企业会计准则的规定，歌尔光学以可行权权益工具最佳估计数为基础，按照授予日权益工具的公允价值为依据，确认股份支付费用，并在设定服务期限内进行摊销。2022年度确认股份支付摊销费用6320075.41元（累计6320075.41元），同时计入资本公积-其他资本公积4972698.53元，少数股东权益1347376.88元。
2.以现金结算的股份支付情况
无
3.股份支付的修改、终止情况2022年6月30日，歌尔微召开董事会，审议通过了《关于调整的议案》等议案，调整相关可行权日，股权期权激励计划的授予日为2020年10月27日，授予的股权期权分五次行权，对应的等待期分别为自授予日起24个月、36个月、48个月、60个月、72个月。
因歌尔微2022年度业绩未达标，歌尔微股权期权激励计划第二个行权期未达行权条件，歌尔微拟对266.80万股股权期权进行注销。
十三、承诺及或有事项
1.重大承诺事项
无
2.或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响无
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至报告日，本公司除如本附注十一、5所述的对子公司香港歌尔泰克有限公司、
歌尔科技（越南）有限公司、潍坊歌尔微电子有限公司、荣成歌尔微电子有限公司、
歌尔微电子股份有限公司提供的担保尚未履行完毕外，不存在为其他单位提供债务担
129歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注保情况。
（3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无
（4）其他或有负债及其财务影响无
十四、资产负债表日后事项
1.重要的非调整事项
公司控股子公司歌尔微电子股份有限公司拟在深交所创业板上市，目前发行上市审核程序中止。
2.利润分配情况
经2023年4月17日公司第六届董事会第四次会议审议通过，2022年度公司拟实施利润分配的预案，以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除公司回购专用证券账户中的回购股份为基数，按分配比例不变的原则，向全体股东实施每10股派发现金红利1.00元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本。该决议须经公司股东大会审议批准。
如在本公告披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，因股份回购、股权激励对象行权、重大资产重组股份回购注销、再融资新增股份等致使公司总股本发生变动的，公司将按照分配比例不变的原则，相应调整分配总额。
3.其他重要的资产负债表日后非调整事项
2023年4月6日，公司副董事长、董事兼总裁姜龙先生因个人原因辞去公司上述职务。辞职后，姜龙先生将担任公司高级顾问。
十五、其他重要事项
1.租赁
（1）本集团作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、16、34。
*计入本期损益和相关资产成本的情况项目本期金额上期金额
短期租赁费用（适用简化处理）70892405.8156008840.98
计入财务费用的租赁负债利息17092607.1913692320.31
转租使用权资产取得的收入1196937.463465424.78
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本期金额上期金额
130歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目现金流量类别本期金额上期金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出128750261.16102991821.74对短期租赁和低价值资产支付的付款额
70892405.8156008840.98（适用于简化处理）经营活动现金流出
合计199642666.97159000662.72
（2）本集团作为出租人
*与融资租赁有关的信息无
*与经营租赁有关的信息项目列报项目本期金额上期金额
租赁收入其他业务收入148658794.9653039818.78
十六、公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内8896875781.948040359505.41
1至2年826365.28
2至3年
3年以上
小计8897702147.228040359505.41
减：坏账准备27102669.0231185331.21
合计8870599478.208009174174.20
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的
8897702147.22100.0027102669.020.308870599478.20
应收账款
其中：账龄组合2686302309.4430.1927102669.021.012659199640.42
关联方组合6211399837.7869.816211399837.78
合计8897702147.22100.0027102669.020.308870599478.20
（续）
131歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
上年年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的
8040359505.41100.0031185331.210.398009174174.20
应收账款
其中：账龄组合3118533121.2438.7931185331.211.003087347790.03
关联方组合4921826384.1761.214921826384.17
合计8040359505.41100.0031185331.210.398009174174.20
*期末单项计提坏账准备的应收账款无
*按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内2685475944.1626854759.441.00
1至2年826365.28247909.5830.00
2至3年
3年以上
合计2686302309.4427102669.021.01
（续）上年年末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内3118533121.2431185331.211.00
1至2年
2至3年
3年以上
合计3118533121.2431185331.211.00
*按关联方组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内6211399837.78
1至2年
2至3年
132歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
3年以上
合计6211399837.78
（续）上年年末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内4921826384.17
1至2年
2至3年
3年以上
合计4921826384.17
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账
31185331.21-4082662.1927102669.02
准备的应收账款
合计31185331.21-4082662.1927102669.02
其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的无
（4）本期实际核销的应收账款情况无
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额合计单位名称账面余额坏账准备
数的比例（%）
单位13248732170.9236.51
单位21370781730.3815.41
单位3544455732.916.125444557.33
单位4521513579.225.86
单位5457118861.925.14
合计6142602075.3569.045444557.33
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款无
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
133歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
无
2.其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款7549205233.133927667930.14
合计7549205233.133927667930.14
（1）应收利息无
（2）应收股利无
（3）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内7416585872.523798881748.08
1至2年133312317.97132652650.31
2至3年3266.41103700.17
3年以上169500.17100000.00
小计7550070957.073931738098.56
减：坏账准备865723.944070168.42
合计7549205233.133927667930.14
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
往来款项7513774764.363774035738.53
保证金及押金5919227.9440178537.85
应收出口退税款91830238.29
代扣代缴社保及公积金30376964.7725693583.89其他
小计7550070957.073931738098.56
减：坏账准备865723.944070168.42
合计7549205233.133927667930.14
*坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
134歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
整个存续期预整个存续期预期未来12个月期信用损失（未信用损失（已发生预期信用损失发生信用减值）信用减值）
上年年末余额4070168.424070168.42
上年年末余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-3204444.48-3204444.48本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额865723.94865723.94
*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
账龄组合4070168.42-3204444.48865723.94
合计4070168.42-3204444.48865723.94
*本期实际核销的其他应收款情况无
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
额合计数的比例（%）期末余额
单位1往来款项2236100000.001年以内29.62
单位2往来款项2025329657.631年以内26.83
单位3往来款项1223530287.691年以内16.21
单位4往来款项705971412.501年以内9.35
单位5往来款项664922879.361年以内8.81
合计6855854237.1890.82
*涉及政府补助的应收款项无
*因金融资产转移而终止确认的其他应收款无
135歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资6569063091.126569063091.126182937106.096182937106.09
对联营、合营企
192305163.87192305163.87
业投资
合计6761368254.996761368254.996182937106.096182937106.09
（2）对子公司投资上年年末余本期计提减值准备期被投资单位本期增加本期减少期末余额额减值准备末余额潍坊歌尔电子有限
1461802456.3226502266.941488304723.26
公司潍坊歌尔贸易有限
50369428.171176985.9851546414.15
公司沂水歌尔电子有限
30000000.0030000000.00
公司怡力精密制造有限
331899916.316645851.82338545768.13
公司歌尔光学科技有限
596988221.4010061801.21607050022.61
公司
歌尔科技有限公司958337466.0831376217.82989713683.90北京歌尔泰克科技
30160833.6026656809.2356817642.83
有限公司青岛歌尔声学科技
61876266.5427071578.0188947844.55
有限公司深圳市歌尔泰克科
66492459.0218144699.4884637158.50
技有限公司上海歌尔声学电子
19953450.469948636.1829902086.64
有限公司南京歌尔声学科技
50591085.07375419.7950966504.86
有限公司深圳市马太智能科
4002592.818000000.0012002592.81-
技有限公司潍坊路加精工有限
50632152.891299249.0151931401.90
公司歌尔声学投资有限
78000000.005000000.0083000000.00
公司北京歌尔投资管理
2744323.561591323.184335646.74
有限公司东莞怡力精密制造
30633305.44737675.1131370980.55
有限公司
歌尔电子（越南）有
247634379.61247634379.61
限公司歌尔（韩国）株式会
66743212.7766743212.77
社
136歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
上年年末余本期计提减值准备期被投资单位本期增加本期减少期末余额额减值准备末余额
歌尔电子（美国）有
206204739.774622220.97210826960.74
限公司台湾歌尔泰克有限
129078085.5020877.78129098963.28
公司
歌尔科技（日本）有
114559591.2919669345.44134228936.73
限公司歌尔精机科技有限
1024111.561024111.56
公司歌尔智能科技有限
352561720.502993460.18355555180.68
公司歌尔微电子股份有
819445743.75819445743.75
限公司北京歌尔微电子有
5053458.525053458.52
限公司青岛歌尔微电子研
460436.04460436.04
究院有限公司青岛歌尔智能传感
842096.78842096.78
器有限公司荣成歌尔微电子有
524895.84524895.84
限公司上海歌尔微电子有
2758811.232758811.23
限公司深圳歌尔微电子有
1206995.301206995.30
限公司潍坊歌尔微电子有
17208205.7217208205.72
限公司无锡歌尔微电子有
940460.62940460.62
限公司青岛歌尔商业保理
50802186.89972645.5751774832.46
有限公司昆山歌尔电子有限
152443503.48152443503.48
公司荣成歌尔科技有限
100696635.984041660.58104738296.56
公司南宁歌尔电子有限
80000000.00233954.9580233954.95
公司西安歌尔泰克电子
8263877.27664747.078928624.34
科技有限公司潍坊高新区歌尔教
300000.00300000.00
育中心青岛同歌创业投资
2295000.002295000.00
管理有限公司青岛同歌一期创业
投资基金合伙企业160000000.00160000000.00（有限合伙）青岛歌尔视界科技
30021151.5430021151.54
有限公司
合计6182937106.09400423577.8414297592.816569063091.12
（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位上年年末余额减少投权益法下确认其他综合收益调其他权益追加投资资的投资损益整变动
137歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
本期增减变动被投资单位上年年末余额减少投权益法下确认其他综合收益调其他权益追加投资资的投资损益整变动联营企业北京驭光科技
200000000.00-7694836.13
发展有限公司
合计200000000.00-7694836.13
（续）本期增减变动减值准被投资单位宣告发放现计提减值期末余额备期末金股利或利其他准备余额润联营企业
北京驭光科技发展有限公司192305163.87
合计192305163.87
4.营业收入、营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务35652094423.4632162388871.1528940399193.4325585348376.14
其他业务7325297627.455829646168.539630277984.277877421262.62
合计42977392050.9137992035039.6838570677177.7033462769638.76
5.投资收益
项目本期金额上期金额
对子公司长期股权投资的股利收益645651914.62
处置长期股权投资产生的投资收益-10604892.81
权益法核算的长期股权投资收益-7694836.13
处置交易性金融资产取得的投资收益9695767.32197230152.13
大额存单等产品投资收益20466167.482488497.76
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-2297194.72
满足终止确认条件的应收款项融资贴现损失-833626.41
其他295443.10
合计656680494.07197716898.27
十七、补充资料
1.本期非经常性损益明细表
138歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注
项目金额说明主要为公司处置
非流动性资产处置损益122922237.61参股公司股权取得的投资收益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免主要为公司获得
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，企业创新发展专
符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府351383799.43项资金等政府补补助除外助计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易主要为公司外汇性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及衍生品业务公允-367080970.87
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取价值变动及交割得的投资收益收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出15710102.76主要为税项优惠
其他符合非经常性损益定义的损益项目42288231.23及大额存单等产品投资收益
小计165223400.16
所得税影响额26114589.64
少数股东权益影响额（税后）17306309.42
合计121802501.10
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入"-"表示损失或支出。
139歌尔股份有限公司2022年度财务报表附注本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2.净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东
的净利润6.170.520.52扣除非经常损益后归属
于普通股股东的净利润5.740.490.49
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