*ST和佳:亚会审字（2023）第01160011号-珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年审

珠海和佳医疗设备股份有限公司
审计报告
亚会审字(2023)第01160011号亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年四月二十八日目录项目起始页码审计报告1财务报表合并资产负债表4合并利润表6合并现金流量表7合并股东权益变动表8资产负债表10利润表12现金流量表13股东权益变动表14财务报表附注16审计报告
亚会审字（2023）第01160011号
珠海和佳医疗设备股份有限公司全体股东：
一、无法表示意见
我们接受委托，审计了珠海和佳医疗设备股份有限公司（以下简称“和佳医疗”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的和佳医疗财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
（一）资金占用事项
如财务报表附注六、合并财务报表项目注释十四、（一）、1、实控人资金占用归还事项所述，
截至报告日，实控人郝镇熙通过债仅债务抵偿、现金的方式偿还和佳医疗资金占用债务
724939763.85元。对于上述事项我们虽然实施了检查债权债务抵偿协议、核查银行流水、实施访
谈等审计程序，但因和佳医疗尚未召开股东大会表决通过债权债务抵偿协议，我们无法判断债权债务抵偿协议的法律效力，也无法判断实控人占用和佳医疗资金事项是否能够彻底解决。
（二）诉讼及预计负债事项
如财务报表附注六、合并财务报表项目注释35、预计负债、附注十三、1重大承诺事项、十
三、2、或有事项所述，和佳医疗部分涉讼案件在审理或执行过程中，对于上述事项我们虽然实
施了检查企业信用报告、管理层访谈、检查诉讼材料等审计程序，但我们仍无法判断和佳医疗就上述事项是否需要计提预计负债或计提的金额，也无法判断和佳医疗是否存在其他未充分披露诉讼事项及其对财务报表产生的影响。
（三）持续经营能力
如财务报表附注二、（二）及附注十五、5所述，和佳医疗2022年发生净亏损1261574216.85元，且2022年12月31日和佳医疗流动负债高于流动资产932550623.46元，截至2022年12月
31日公司及子公司对金融机构债务逾期161241.72万元。同时，和佳医疗存在实际控制人违规资
1金占用、连续二年持续巨额亏损等问题，财务状况不断恶化；公司资金短缺、无法偿付到期债务
以及涉及大量诉讼，导致大量银行账户、重要资产被冻结，被列入失信被执行人名单，开展正常经营业务受阻。
如财务报表附注十五、7所述，2022年8月31日公司收到债权人广东宗泽建工园林有限公
司发来的《通知书》，以公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力为由，于2022年8月24日向珠海市中级人民法院提出对公司进行重整，并申请启动预重整程序。2022年9月15日，公司收到珠海中院送达的《决定书》【（2022）粤04破申48号】，珠海中院决定对公司启动预重整程序并通过摇珠选定北京市中伦（深圳）律师事务所担任公司预重整期间的临时管理人，组织开展预重整指导工作。公司重整计划草案尚未获得债权人预表决通过，最终能否获得债权人预表决通过尚具有不确定性；公司能否完成破产重整必要的前置审批程序尚存在不确定性，公司后续向法院申请破产重整能否被受理、是否被法院裁定进入重整程序尚具有不确定性。
虽然公司已在其本年度财务报告中对其持续经营的不确定性和改善措施进行了披露，但因前述多项不确定性事项的影响，导致我们无法获取充分、适当的证据以判断和佳医疗以持续经营能力假设为基础编制的2022年度财务报表是否恰当。
（四）应收款项减值计提
如财务报表附注六、合并财务报表项目注释3应收账款、5其他应收款、8一年内到期的非
流动资产、10长期应收款所述，截至2022年12月31日，和佳医疗应收账款余额834276269.99元、其他应收款余额883897766.19元、一年内到期的非流动资产余额1745929142.47元、长期应
收款余额1069230100.74元，以上四项应收款项原值总计4533333279.39元，已累计计提的坏账准备余额共计1712223593.28元，净值总计2660416280.02元，四项应收款净值占资产总额的
53.22%。我们未能取得相应的审计证据评估其减值计提金额的合理性和准确性，以确定应调整的金额。
（五）递延所得税资产的可转回性
如财务报表附注六、合并财务报表项目注释20、递延所得税资产、所得税费用所述，截至2022年12月31日，贵公司累计亏损1085568676.07元，当期确认递延所得税费用-393695322.90元，累计确认递延所得税资产576705237.00元。如（一）持续经营能力所述，我们无法获取充分、适当的证据以判断和佳医疗以持续经营能力假设为基础编制的2022年度财务报表是否恰当，故我们无法确认当期计提递延所得税费用的合理性以及期末递延所得税资产的可转回性。
（六）会计差错更正
2合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2022年12月31日2022年1月1日2021年12月31日
流动资产：
货币资金六、1189958257.93346828913.02346374317.62
结算备付金*
拆出资金*交易性金融资产衍生金融资产
应收票据六、275600.00--
应收账款六、3479942047.14652732696.51717199455.34应收款项融资
预付款项六、412146503.8363136451.96114400415.67
应收保费*
应收分保账款*
应收分保合同准备金*
其他应收款六、5812684535.79789290717.0191006068.05
其中：应收利息应收股利
买入返售金融资产*
存货六、619833960.2868459399.3463451409.93
合同资产六、7145741691.00172533524.27169017250.37持有待售资产
一年内到期的非流动资产六、8706834243.781290326417.831846926791.72
其他流动资产六、984143400.5593863200.8551909012.78
流动资产合计2451360240.303477171320.793400284721.48
非流动资产：
发放贷款和垫款*债权投资其他债权投资
长期应收款六、10660955453.311133446360.751140133971.51
长期股权投资六、11131376634.89188668333.83194286793.20
其他权益工具投资六、12677287.284221239.424221239.42其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产六、13237788993.29238526509.59236190032.23
在建工程六、1420389447.9220389447.92生产性生物资产油气资产
使用权资产六、1520096545.3822415377.54-
无形资产六、168782767.8510618973.4810522127.45
开发支出六、1730366699.6929255540.58-
商誉六、18-491000.00491000.00
长期待摊费用六、1935080353.2441167041.7238964885.99
递延所得税资产六、20576705237.00184833242.19187161913.69
其他非流动资产六、21846031753.43628699079.19528453762.79
非流动资产合计2547861725.362502732146.212360815174.20
资产总计4999221965.665979903467.005761099895.68
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
4合并资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2022年12月31日2022年1月1日2021年12月31日
流动负债：
短期借款??六、22149067531.38164617757.49164617757.49
向中央银行借款*
拆入资金*交易性金融负债衍生金融负债
应付票据六、23-18406521.9918406521.99
应付账款六、24458315663.47446972343.50257259507.01
预收款项---
合同负债六、2523203943.189133394.504843269.44
卖出回购金融资产款*
吸收存款及同业存放*
代理买卖证券款*
代理承销证券款*
应付职工薪酬六、2617752240.0018475754.5321083415.36
应交税费六、272168037.1214316476.1530016227.26
其他应付款六、281359604472.48275962706.33200649943.57
其中：应付利息应付股利
应付手续费及佣金*
应付分保账款*持有待售负债
一年内到期的非流动负债六、291329491755.021821518390.691322286447.34
其他流动负债六、3044307221.1159285168.69629625.03
流动负债合计3383910863.762828688513.872019792714.49
非流动负债：
保险合同准备金*
长期借款六、31481710529.00453800000.00453800000.00
应付债券六、32-266010341.01263635233.43
其中：优先股永续债
租赁负债六、3319237008.2720125771.80-
长期应付款六、341580000.0029463012.75356383837.74长期应付职工薪酬
预计负债六、3540812699.7220757452.3219699908.21
递延收益六、36170282110.48179620346.32179919346.32递延所得税负债
其他非流动负债六、3753656187.2060790592.3064302132.18
非流动负债合计767278534.671030567516.501337740457.88
负债合计4151189398.433859256030.373357533172.37
股东权益：
股本六、38789830936.00789830936.00789830936.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积六、39964065628.11978433877.93978433877.93
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积六、40109672833.21109672833.21109672833.21
一般风险准备*
未分配利润六、41-1085568676.0764229977.24340115376.37
归属于母公司股东权益合计778000721.251942167624.382218053023.51
少数股东权益70031845.98178479812.25185513699.80
股东权益合计848032567.232120647436.632403566723.31
负债和股东权益总计4999221965.665979903467.005761099895.68
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
5合并利润表
2022年1-12月
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注2022年度2021年度(更正后)2021年度（更正前）
一、营业总收入六、42251921324.60634717224.72734046958.85
其中：营业收入六、42251921324.60634717224.72734046958.85
利息收入*
已赚保费*
手续费及佣金收入*
二、营业总成本六、42676795217.70942045478.81918023052.92
其中：营业成本六、42200511553.12488244571.33499945832.96
利息支出*
手续费及佣金支出*
退保金*
赔付支出净额*
提取保险责任合同准备金净额*
保单红利支出*
分保费用*
税金及附加六、432998252.606462796.366437815.96
销售费用六、44165291018.68183677571.05166374916.22
管理费用六、4584105841.8482436064.9283834037.11
研发费用六、4630225669.4953788108.1752527916.06
财务费用六、47193662881.97127436366.98108902534.61
其中：利息费用200226889.87185304734.21107183811.66
利息收入19681719.4869460946.558416792.93
加：其他收益六、4817668862.3020008006.4219726613.50
投资收益（损失以“－”号填列）六、4917225372.47-1799949.923818509.45
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益*（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）六、50-1118575471.99-224355101.60-229201008.77
资产减值损失（损失以“－”号填列）六、51-16155709.16-44074317.84-17827803.83
资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-1524710839.48-557549617.03-407459783.72
?加：营业外收入六、528986000.2510130925.8010045258.33
减：营业外支出六、53136511795.8241252634.8914696902.45
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-1652236635.05-588671326.12-412111427.84
减：所得税费用六、54-390662418.20-26149395.76-23410099.50
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-1261574216.85-562521930.36-388701328.34
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）-1149836502.51-548086179.33-378300226.61
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-111737714.34-14435751.03-10401101.73
六、其他综合收益的税后净额---
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额---
1、不能重分类进损益的其他综合收益---
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2、将重分类进损益的其他综合收益---
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-1261574216.85-562521930.36-388701328.34
（一）归属于母公司股东的综合收益总额-1149836502.51-548086179.33-378300226.61
（二）归属于少数股东的综合收益总额-111737714.34-14435751.03-10401101.73
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）十七、2-1.4558-0.6917-0.4790
（二）稀释每股收益（元/股）十七、2-1.4558-0.6917-0.4790
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6合并现金流量表
2022年1-12月
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注2022年度2021年度(更正后)2021年度（更正前）
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金450296390.741125614318.931125159723.53
收到的税费返还4923688.858004829.538004829.53
收到其他与经营活动有关的现金64934882.9779537757.9679537757.96
经营活动现金流入小计520154962.561213156906.421212702311.02
购买商品、接受劳务支付的现金388099864.09564820453.25564820453.25
支付给职工以及为职工支付的现金97330420.46104078901.58104078901.58
支付的各项税费24437661.2487347705.0087347705.00
支付其他与经营活动有关的现金178064606.83206108763.79206108763.79
经营活动现金流出小计687932552.62962355823.62962355823.62
经营活动产生的现金流量净额-167777590.06250801082.80250346487.40
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金16402874.1011012433.0011012433.00
取得投资收益收到的现金115322.2815464923.9515464923.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额19356770.75收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计35874967.1326477356.9526477356.95
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金231683.8018712548.9618712548.96
投资支付的现金27245000.0027245000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计231683.8045957548.9645957548.96
投资活动产生的现金流量净额35643283.33-19480192.01-19480192.01
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金300000.00300000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金332381000.00192670000.00192670000.00
收到其他与筹资活动有关的现金47750000.0047750000.00
筹资活动现金流入小计332381000.00240720000.00240720000.00
偿还债务支付的现金308585718.19338870741.10338870741.10
分配股利、利润或偿付利息支付的现金29819533.5868755710.5768755710.57
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金11344187.88284709490.78284709490.78
筹资活动现金流出小计349749439.65692335942.45692335942.45
筹资活动产生的现金流量净额-17368439.65-451615942.45-451615942.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2394.77-670.04-670.04
五、现金及现金等价物净增加额-149500351.61-220295721.70-220750317.10
加：期初现金及现金等价物余额294344706.15514640427.85514640427.85
六、期末现金及现金等价物余额144844354.54294344706.15293890110.75
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
7合并股东权益变动表
2022年1-12月
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元
2022年度
归属于母公司股东权益项目
其他权益工具少数股东权益股东权益合计股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他
一、上年年末余额789830936.00---978433877.93---109672833.21-64229977.24-1942167624.38178479812.252120647436.63
加：会计政策变更--
前期差错更正--
同一控制下企业合并--
其他--
二、本年年初余额789830936.00---978433877.93---109672833.21-64229977.241942167624.38178479812.252120647436.63三、本年增减变动金额（减少以“”----14368249.82------1149798653.31-1164166903.13-108447966.27-1272614869.40－号填列）
（一）综合收益总额--1149836502.51-1149836502.51-111737714.34-1261574216.85
（二）股东投入和减少资本----14368249.82-------14368249.82--14368249.82
1、股东投入的普通股--
2、其他权益工具持有者投入资本-14368249.82-14368249.82-14368249.82
3、股份支付计入股东权益的金额--
4、其他--
（三）利润分配-------------
1、提取盈余公积--
2、提取一般风险准备--
3、对股东的分配--
4、其他--
（四）股东权益内部结转-------------
1、资本公积转增资本（或股本）--
2、盈余公积转增资本（或股本）--
3、盈余公积弥补亏损--
4、设定受益计划变动额结转留存--
收益
5、其他综合收益结转留存收益--
6、其他--
（五）专项储备-------------
1、本期提取--
2、本期使用--
（六）其他37849.2037849.203289748.073327597.27
四、本年年末余额789830936.00---964065628.11---109672833.21--1085568676.07778000721.2570031845.98848032567.23
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
8合并股东权益变动表（续）
2022年1-12月
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元
2021年度
归属于母公司股东权益项目其他权益工具其他综专项储少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他合收益备
一、上年年末余额792354216.00984653905.637980740.40109672833.21718485860.582597186075.02195564801.542792750876.56
加：会计政策变更--
前期差错更正-106099446.41-106099446.41-2999238.25-109098684.66
同一控制下企业合并--
其他--
二、本年年初余额792354216.00---984653905.637980740.40--109672833.21-612386414.172491086628.61192565563.292683652191.90三、本期增减变动金额（减少以“”-2523280.00----6220027.70-7980740.40-----548156436.93-548919004.23-14085751.04-563004755.27－号填列）
（一）综合收益总额--548086179.33-548086179.33-14435751.03-562521930.36
（二）股东投入和减少资本-2523280.00----6220027.70-7980740.40------762567.30--762567.30
1、股东投入的普通股--
2、其他权益工具持有者投入资本--
3、股份支付计入股东权益的金额--
4、其他-2523280.00-6220027.70-7980740.40-762567.30-762567.30
（三）利润分配--------------
1、提取盈余公积--
2、提取一般风险准备--
3、对股东的分配--
4、其他--
（四）股东权益内部结转--------------
1、资本公积转增资本（或股本）--
2、盈余公积转增资本（或股本）--
3、盈余公积弥补亏损--
4、设定受益计划变动额结转留存--
收益
5、其他综合收益结转留存收益--
6、其他--
（五）专项储备--------------
1、本期提取--
2、本期使用--
（六）其他-70257.60-70257.60349999.99279742.39
四、本年年末余额789830936.00---978433877.93---109672833.21-64229977.241942167624.38178479812.252120647436.63
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
9资产负债表
2022年12月31日
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2022年12月31日2022年1月1日2021年12月31日
流动资产：
货币资金40912460.4959919955.8459919955.84交易性金融资产衍生金融资产
应收票据75600.00242668983.03242668983.03
应收账款十六、1416366179.56560694545.45609746629.60应收款项融资
预付款项2550704.1057730315.1375939115.36
其他应收款十六、21587105386.47540087070.42149455752.32
其中：应收利息应收股利
存货16121872.6944007695.4538990760.39
合同资产145741691.00172533524.27169017250.37持有待售资产
一年内到期的非流动资产82510642.2497359116.42145721606.67
其他流动资产35041850.0845418819.991175.75
流动资产合计2326426386.631820420026.001491461229.33
非流动资产：
债权投资其他债权投资
长期应收款147214080.11455466057.77433072245.33
长期股权投资十六、32848824219.362206653541.192206653541.19其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产81176571.1159783682.4260095246.83
在建工程20389447.9220389447.92生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产2393678.772672327.032672327.03
开发支出30366699.6929255540.58-商誉长期待摊费用
递延所得税资产266667577.6274361790.1874361790.18
其他非流动资产1101005.091496957.211496957.21
非流动资产合计3377743831.752850079344.302798741555.69
资产总计5704170218.384670499370.304290202785.02
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
10资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2022年12月31日2022年1月1日2021年12月31日
流动负债：
短期借款??137764408.60140191125.01140191125.01交易性金融负债衍生金融负债
应付票据-18808475.6618808475.66
应付账款304735300.18267356668.15175943129.35预收款项
合同负债4059551.206280276.163465154.99
应付职工薪酬7188761.559416306.739416306.73
应交税费168735.927355165.988224146.84
其他应付款1648359459.311115541511.641105901367.63
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债644105120.04603337878.98231312986.56
其他流动负债43992016.6059266195.14629625.03
流动负债合计2790373353.402227553603.451693892317.80
非流动负债：
长期借款
应付债券-266010341.01263635233.43
其中：优先股永续债租赁负债
长期应付款349212600.00--长期应付职工薪酬
预计负债871600894.9520757452.3219699908.21
递延收益46202731.2450570035.0050869035.00递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计1267016226.19337337828.33334204176.64
负债合计4057389579.592564891431.782028096494.44
股东权益：
股本789830936.00789830936.00789830936.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积969313092.70983681342.52983681342.52
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积109672833.20109672833.20109672833.20
未分配利润-222036223.11222422826.80378921178.86
股东权益合计1646780638.792105607938.522262106290.58
负债和股东权益总计5704170218.384670499370.304290202785.02
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
11利润表
2022年1-12月
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注2022年度2021年度(更正后)2021年度（更正前）
一、营业收入十六、4187812662.62459494839.15494537311.55
减：营业成本十六、4186041578.59459423226.61400537582.46
税金及附加1586689.734034447.304009466.90
销售费用137248114.48142736608.70142081640.56
管理费用36890482.3632621942.8433716267.62
研发费用25834074.3343573688.2342288818.45
财务费用165803258.8669098723.9664852126.13
其中：利息费用167129666.0170672478.6263799738.34
利息收入14158531.8511924912.077843784.36
加：其他收益6548636.739250050.628951050.62
投资收益（损失以“－”号填列）十六、5793400.831375047.331375047.33
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）-184729533.93-64524013.83-99026716.27
资产减值损失（损失以“－”号填列）-3341049.33-26246514.01
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-546320081.43-372139228.38-281649208.89
?加：营业外收入463282.083484327.003484327.00
减：营业外支出91049908.9016565338.4714632031.93
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-636906708.25-385220239.85-292796913.82
减：所得税费用-192409809.14-11897464.93-16568504.57
四、净利润（净亏损以"－"号填列）-444496899.11-373322774.92-276228409.25
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额---
（一）不能重分类进损益的其他综合收益---
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益--
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六、综合收益总额-444496899.11-373322774.92-276228409.25
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
12现金流量表
2022年1-12月
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注2022年度2021年度(更正后)2021年度（更正前）
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金298568211.24736115989.25736115989.25
收到的税费返还1773.4216533.1616533.16
收到其他与经营活动有关的现金246339024.27312308509.83312308509.83
经营活动现金流入小计544909008.931048441032.241048441032.24
购买商品、接受劳务支付的现金143336546.21386943251.71386943251.71
支付给职工以及为职工支付的现金21589225.4560221008.3860221008.38
支付的各项税费8813500.0340868651.7640868651.76
支付其他与经营活动有关的现金419918741.02405049528.92405049528.92
经营活动现金流出小计593658012.71893082440.77893082440.77
经营活动产生的现金流量净额-48749003.78155358591.47155358591.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金3658323.00
取得投资收益收到的现金13233100.0013233100.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计3658323.0013233100.0013233100.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金24498.808015115.968015115.96
投资支付的现金6800000.006800000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计24498.8014815115.9614815115.96
投资活动产生的现金流量净额3633824.20-1582015.96-1582015.96
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金232381000.00170000000.00170000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计232381000.00170000000.00170000000.00
偿还债务支付的现金234581000.00247000000.00247000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金3527510.5144951030.4544951030.45
支付其他与筹资活动有关的现金6906619.0686204753.9786204753.97
筹资活动现金流出小计245015129.57378155784.42378155784.42
筹资活动产生的现金流量净额-12634129.57-208155784.42-208155784.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响12.06-3.07-3.07
五、现金及现金等价物净增加额-57749297.09-54379211.98-54379211.98
加：期初现金及现金等价物余额58360307.18112739520.04112739520.04
六、期末现金及现金等价物余额611010.0958360308.0658360308.06
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
13股东权益变动表
2022年1-12月
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元
2022年度
项目其他权益工具股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额789830936.00---983681342.52---109672833.20222422826.802105607938.52
加：会计政策变更-
前期差错更正-
其他-
二、本年年初余额789830936.00---983681342.52---109672833.20222422826.802105607938.52三、本期增减变动金额（减少以“－”号-----14368249.82-----444459049.91-458827299.73填列）
（一）综合收益总额--444496899.11-444496899.11
（二）股东投入和减少资本-----14368249.82------14368249.82
1、股东投入的普通股-
2、其他权益工具持有者投入资本-14368249.82-14368249.82
3、股份支付计入股东权益的金额-
4、其他-
（三）利润分配-----------
1、提取盈余公积-
2、对股东的分配-
3、其他-
（四）股东权益内部结转-----------
1、资本公积转增资本（或股本）-
2、盈余公积转增资本（或股本）-
3、盈余公积弥补亏损-
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他-
（五）专项储备-----------
1、本期提取-
2、本期使用-
（六）其他37849.2037849.20
四、本年年末余额789830936.00---969313092.70---109672833.20-222036223.111646780638.79
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
14股东权益变动表（续）
2022年1-12月
编制单位：珠海和佳医疗设备股份有限公司金额单位：人民币元
2021年度
项目其他权益工具股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额792354216.00989901370.227980740.40109672833.20655219845.712539167524.73
加：会计政策变更-
前期差错更正-59403986.39-59403986.39
其他-
二、本年年初余额792354216.00---989901370.227980740.40--109672833.20595815859.322479763538.34三、本期增减变动金额（减少以“－”-2523280.00----6220027.70-7980740.40----373393032.52-374155599.82号填列）
（一）综合收益总额--373322774.92-373322774.92
（二）股东投入和减少资本-2523280.00----6220027.70-7980740.40-----762567.30
1、股东投入的普通股-
2、其他权益工具持有者投入资本-
3、股份支付计入股东权益的金额-
4、其他-2523280.00-6220027.70-7980740.40-762567.30
（三）利润分配-----------
1、提取盈余公积-
2、对股东的分配-
3、其他-
（四）股东权益内部结转-----------
1、资本公积转增资本（或股本）-
2、盈余公积转增资本（或股本）-
3、盈余公积弥补亏损-
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他-
（五）专项储备-----------
1、本期提取-
2、本期使用-
（六）其他-70257.60-70257.60
四、本年年末余额789830936.00---983681342.52---109672833.20222422826.802105607938.52
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
15珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
珠海和佳医疗设备股份有限公司
2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
（一）历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
1、有限公司阶段
珠海和佳医疗设备股份有限公司（以下简称“本公司或公司”），前身为珠海市和佳医疗设备有限公司，由珠海市医药总公司与珠海市和佳系统工程有限公司共同投资设立，1996年4月1日，经珠海市工商行政管理局核准，取得4404001004168号企业法人营业执照。注册资本100万元，其中珠海市医药总公司以货币资金出资50万元，占50%；珠海市和佳系统工程有限公司出资50万元（实物资产房屋出资30万元，货币资金出资20万元），占50%。
此次出资业经珠海经济特区会计师事务所1996年3月28日珠特会验字（1996）第2060号验资报告验证确认。
根据本公司2000年7月20日股东会决议、股权转让协议书及珠海市产权交易中心（珠产交鉴字[2000]79号）的鉴证意见，原股东将股权转让给郝镇熙先生和蔡孟珂女士。本公司股权转让后于 2000 年 8 月 23 日经珠海市永安达会计师事务所永安达验字 2000-A01-0169 号验
资报告验证确认，郝镇熙先生出资50万元，出资比例50%；蔡孟珂女士出资50万元，出资比例50%。此次股权转让经工商变更登记后营业执照号由原来的4404001004168变更为
4404002022746。
2000年11月28日，本公司增加注册资本900万元，其中郝镇熙先生出资450万元，蔡
孟珂女士出资450万元。此次注册资本变更经珠海公信会计师事务所珠海公信验字[2000]522号验资报告验证确认。增资后，注册资本为1000万元，其中：郝镇熙先生出资500万元，出资比例50%；蔡孟珂女士出资500万元，出资比例50%。
根据2003年9月1日本公司股东会决议，本公司以未分配利润转增资本960万元，其中：郝镇熙先生转增资本480万元；蔡孟珂女士转增资本480万元；新增股东蔡德茂先生以货币资金出资40万元。此次增资于2003年9月3日经珠海市永安达会计师事务所永安达验[2003]-1228号验资报告验证确认。增资后，注册资本为2000万元，其中：郝镇熙先生出资
980万元，出资比例49%；蔡孟珂女士出资980万元，出资比例49%；蔡德茂先生出资40万元，出资比例2%。
2005年9月6日，经本公司股东会决议吸收合并关联公司“珠海保税区和佳医学工程有限公司”，该公司注册资本为1000万元，其中：郝镇熙先生出资500万元，出资比例50%；
蔡孟珂女士出资500万元，出资比例50%。珠海市永安达会计师事务所于2005年12月12日出具永安达审字[2005]1190号“关于珠海保税区和佳医学工程有限公司清产核资专项审计本报告书共148页第16页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注报告”。根据该审计报告，截至2005年9月30日止珠海保税区和佳医学工程有限公司净资产为9868828.51元。2005年12月13日经本公司股东会决议，以珠海保税区和佳医学工程有限公司截至2005年9月30日止经审计的净资产9868828.51元增加本公司注册资本，其中：
郝镇熙先生投入4934414.255元，蔡孟珂女士投入4934414.255元；货币资金增资131171.49元，其中郝镇熙先生投入40585.745元，蔡孟珂女士投入40585.745元，蔡德茂先生投入
50000.00元。此次增资业经珠海市永安达会计师事务所2005年12月13日永安达验[2005]-0715
号验资报告验证确认。增资后，注册资本为3000万元，其中：郝镇熙先生出资1477.5万元，出资比例49.25%；蔡孟珂女士出资1477.5万元，出资比例49.25%；蔡德茂先生出资45万元，出资比例1.5%。
2、股份制改制情况
根据本公司2007年6月11日股东会决议，本公司增加注册资本1369.3562万元，吸收新股东张学海、陆利斌、颜玲君、唐自刚、石磊、陈丽华、李新民、苏孟香、卞维林、林琼、
李军、胡萍，其中张学海出资218.4678万元，陆利斌出资218.4678万元，颜玲君出资218.0309万元，唐自刚出资152.9275万元，石磊出资136.5424万元，陈丽华出资109.2339万元，李新民出资109.2339万元，苏孟香出资65.5403万元，卞维林出资62.8095万元，林琼出资40.9627万元，李军出资26.2161万元，胡萍出资10.9234万元。以上股东均以货币资金共计投入4701万元，超出新增注册资本1369.3562万元的3331.6438万元作资本公积处理。本次增资后，本公司注册资本增加到4369.3562万元。此次增资业经珠海市永安达会计师事务所2007年6月27日永安达验[2007]-0526号验资报告验证确认。
根据本公司2007年8月11日股东会决议，本公司通过了《珠海市和佳医疗设备有限公司关于整体变更设立股份有限公司的决议》，将本公司截至2007年6月30日止经审计的净资产按1.1234:1比例折合等额10000万股（每股面值1元）整体变更为股份有限公司，股东按原出资比例享有折股后股本。本公司名称变更为“珠海和佳医疗设备股份有限公司”，注册资本为人民币10000万元，其中:郝镇熙持股3381万元，持股比例为33.81%；蔡孟珂持股3381万元，持股比例为33.81%；蔡德茂等13位自然人股东持股3238万元，持股比例为32.38%。
此次注册资本变更业经信永中和会计师事务所 2007年 8 月 31 日 XYZH/2007CDA2009 号验资报告验证确认。
此后经历多次股权转让及变更，股本总额未发生变化。
根据本公司2010年度第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1527号文核准，本公司于2011年9月22日首次向社会公众发行人民币普通股3335万股，每股面值人民币1元，每股发行价格为人民币20.00元，共募集资金总额人民币
667000000.00元，发行完成后公司总股本为13335万股。此次增资业经利安达会计师事务有
限责任公司于2011年10月24日出具的利安达验字[2011]第1090号验资报告验证确认。公司股票于2011年10月26日在深圳证券交易所创业板上市交易。
本报告书共148页第17页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
2011年11月18日，本公司办理了工商变更登记手续，换领了注册号为440400000022356
的企业法人营业执照。
2012年5月14日，经2011年度股东大会会议决议通过，本公司以截至2011年12月31日总股本13335万股为基数向全体股东以资本公积每10股转增5股股本，增加注册资本
6667.50万元，变更后的注册资本为20002.50万元。此次增资业经利安达会计师事务有限责
任公司珠海分所于 2012 年 6 月 11 日出具的利安达验字[2012]第 B-1017 号验资报告验证确认。
2013年4月22日，经2012年度股东大会会议决议通过，本公司以截至2012年12月31日总股本20002.50万股为基数向全体股东以资本公积每10股转增10股转增股本20002.50
万股、送红股2股（含税）转增股本4000.50万股，合计增加注册资本24003万元，变更后的注册资本为44005.50万元。此次增资业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）于2013年 6 月 13 日出具的国浩验字[2013]846A0001 号验资报告验证确认。
2014年5月14日，经2013年度股东大会会议决议通过，本公司以截至2013年12月31日总股本44005.50万股为基数向全体股东以资本公积每10股转增3股股本，增加注册资本13201.65万元，变更后的注册资本为57207.15万元。此次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于2014年7月10日出具的瑞华验字[2014]40040004号验资报告验证确认。
2015年5月15日，经2014年度股东大会会议决议通过，本公司以截至2014年12月31日总股本57207.15万股为基数向全体股东以资本公积每10股转增3股股本，增加注册资本17162.145万元，变更后的注册资本为74369.295万元。此次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年6月1日出具的瑞华验字[2015]40040002号验资报告验证确认。
2015年5月26日，经中国证券监督管理委员会《关于核准珠海和佳医疗设备股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]1016号）核准，本公司向符合中国证监会相关规定条件的特定投资者发行人民币普通股（A 股）44130626.00 股，每股发行价格为人民币22.66元，募集资金总额为人民币999999985.16元。变更后的注册资本为人民币
787823576.00元。此次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年7月21日出
具的瑞华验字[2015]40040006号验资报告验证确认。
公司2018年9月14日召开第四届董事会第三十七次会议，审议通过了《关于向2018年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的方案》，确定以2018年9月14日为限制性股票的授予日，向169名激励对象授予1085.52万股限制性股票。在确定授予日后的资金缴纳过程中，有部分人员放弃认购其对应的全部或部分限制性股票共计409.80万股，本次限制性股票最终实际认购数量为675.72万股。变更后的注册资本为人民币794580776.00元。
此次增资业经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）于2018年10月19日出具的中兴
财光华审验字（2018）325001号验资报告验证确认。
公司2019年11月11日召开第五届董事会第四次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，确定对已不符合公司限制性股票激励计划中有关激励对象的规定但尚本报告书共148页第18页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注未解除限售的全部限制性股票共计66000股进行回购注销。回购注销变更后的注册资本为人民币794514776.00元。此次减资业经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）于2020年
3月19日出具的中兴财光华审验字（2020）325001号验资报告验证确认。
公司2020年12月11日召开第五届董事会第二十一次会议审议通过了《关于2018年限制性股票激励计划第二个解除限售期条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，确定对2160560股限制性股票回购注销。回购注销完成后，公司总股本从794514766股减至
792354216股。此次减资业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）于2021年1月
29日出具的亚会验字（2021）第01160001号验资报告验证确认。
公司2021年10月27日召开第五届董事会第三十一次会议和第五届监事会第二十五次会议审议通过了《关于2018年限制性股票激励计划第三个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，确定对2523280股限制性股票回购注销。回购注销完成后，公司总股本从792354216减至789830936股。此次减资业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）于2022年11月1日出具的亚会验字（2022）第01160005号验资报告验证确认。
3、注册地和实际控制人
公司法定代表人：郝镇熙
公司注册地：广东省珠海市香洲区宝盛路5号
公司实际控制人：郝镇熙、蔡孟珂夫妇
公司股票代码：300273
（二）公司业务性质和经营范围
本公司属医疗器械制造业，主要产品：肿瘤微创治疗设备、医用制氧设备及工程、常规诊疗设备、融资租赁服务、医疗信息系统产品等。
经营范围：一般项目：第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；第一类医疗器械生产；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；电力设施器材制造；
电力设施器材销售；环境保护专用设备制造；环境保护专用设备销售；机械设备租赁；医疗
设备租赁；气体压缩机械销售；汽车新车销售；特种设备销售；日用口罩（非医用）销售；
实验分析仪器销售；自有资金投资的资产管理服务；以自有资金从事投资活动；增材制造装
备销售；制冷、空调设备销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；专用设备修理；气
体、液体分离及纯净设备销售；建筑材料销售；建筑装饰材料销售；金属材料销售；金属结
构销售；金属制品销售；非金属矿及制品销售；门窗销售；涂料销售（不含危险化学品）；
工程塑料及合成树脂销售；橡胶制品销售；电气信号设备装置销售；阀门和旋塞销售；高性能有色金属及合金材料销售；工业自动控制系统装置销售；塑料制品销售；卫生洁具销售。
（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本报告书共148页第19页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
许可项目：第三类医疗器械经营；第二类医疗器械生产；第三类医疗器械生产；各类工程建设活动；建设工程设计；建筑劳务分包；建筑智能化工程施工；特种设备安装改造修理；
特种设备设计。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）报告期内本公司主业未发生变更。
（三）财务报表的批准报出本财务报表业经本公司董事会于2023年4月28日决议批准报出。
（四）本报告期合并财务报表范围截至2022年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共29户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年合并范围比上年减少2户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
截至2022年12月31日，本公司累计亏损108556.87万元，2022年度亏损126157.42万元，2021年度亏损56252.19万元，2020年度盈利3069.91万元。截至2022年12月31日，公司逾期债务本息合计190647.14万元。本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
针对本期企业亏损，公司采取以下措施：
1、建立应收款项催收制度，着重催收账龄较长的医院欠款，增强资金流动性，减少计
本报告书共148页第20页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注提坏账。公司将从源头上严抓项目风控体系，筛选回款安全性高、利润有保障的高质量项目；
在项目实施中加强管理，通过完善项目结算、回款等方面的约束措施及激励制度，加快项目结算进度，提高应收账款回收效率；通过律师函、诉讼、仲裁等形式，提高逾期应收款的追回机会；强化应收账款的整体管控，由财务部、法务部、营销中心、各事业部项目责任部门、责任人共同组成应收管理团队，协同合作有效增强回款催收力度。
2、加快进度完成已签订的合同或者正在履行的合同，尽快交付在手合同项目。
3、督促控股股东偿还资金占用对租赁款项将进一步采取积极的法律手段，追缴相关款项。
4、坚定战略转型、盘活存量资产，降低财务费用。公司围绕聚焦主业、轻资产运行的
战略转型目标，对于较多资金投入的业务板块，严格控制增量业务，盘活存量项目，加大项目回款催收力度。报告期内，公司子公司恒源租赁以盘活存量租赁资产为主要任务；公司不再负责医院整体建设新增项目的融资，而是与央企、国企合作，由央企、国企完成项目融资和土建，公司提供医用智能工程、医疗设备购置、重点学科建设等服务。
5、为应对债务逾期的问题，公司采取以下措施：
（1）积极与实际出资人协商，拟以增加增信措施并首期偿还部份本金争取延期或债转股方式偿还。
（2）公司正在积极与债务实际出资人协商到期债务的偿还方案，如借新还旧、债务展
期（增加增信措施并首期偿还部份本金争取债务延期，或先偿还利息，本金部份展期偿还，或债转股方式偿还）等方案。
（3）公司将通过处置非流动资产获取流动资金、开拓新融资渠道引进战略投资者为公
司注入资金等方式，多举措解决公司短期内资金周转困难的情况。
（4）公司目前面临债务、经营困境主要是流动性紧缺及宏观环境所导致，公司原有的
医疗设备研发生产销售、医用工程建设、康复医疗等业务仍具有良好的发展前景，具有较大的重整价值，可以作为未来公司继续经营的依托。通过重整程序实施资本公积金转增股本、处置低效资产清偿债务，并引进重整投资人，和佳医疗可化解债务危机，解决流动性问题，恢复持续经营和盈利能力，有利于公司主营业务的持续发展，为和佳医疗未来经营发展提供支撑。
重整作为挽救濒临破产企业的司法程序，能够实现重整程序期间企业依法停息，有效锁定债务规模、降低公司财务成本。公司资产也将在重整期间予以保全，正常生产经营得以稳定和保证，为公司恢复盈利创造有利条件。重整后，和佳医疗的法律主体不变，仍为一家在本报告书共148页第21页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
A 股市场上市的股份有限公司；同时，和佳医疗重整将剥离不良资产，聚焦主营业务，通过改善公司管理及治理结构、合理调整战略发展方向、优化产业布局等措施稳步发展公司主营业务，进一步强化核心竞争优势并提高盈利能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年
12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备的计提、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、开发支出资本化的判断标准、收入的确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、10“金融资产减值”、本附注四、12“存货”、本附注四、16“固定资产”、本附注四、20“无形资产”、
本附注四、28“收入”各项描述。关于管理层所做出的重大会计判断和估计的说明，请参阅
附注四、34“重要会计政策、会计估计的变更”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性本报告书共148页第22页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五本报告书共148页第23页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分
前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并本报告书共148页第24页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本
附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安本报告书共148页第25页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）
*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，本报告书共148页第26页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的本报告书共148页第27页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本报告书共148页第28页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的本报告书共148页第29页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的本报告书共148页第30页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本报告书共148页第31页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票以银行为承兑人划分组合商业承兑汇票以公司为承兑人划分组合
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合本组合合并范围内关联方组合。
合同资产：
账龄组合本组合为业主尚未结算款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合本组合合并范围内关联方组合。
*应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到本报告书共148页第32页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称确定组合的依据计提方法
应收保证金、备用金、建本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未组合一设代垫款、往来及其他款来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内项或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内组合二合并范围内关联方组合
或整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失为
0%
*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资包含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资），本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
*长期应收款
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租本报告书共148页第33页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注赁款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1应收融资租赁款项组合2应收分期收款销售商品款项组合3应收医院建设代垫及其他款项
11、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、
10“金融资产减值”。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、产成品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
本报告书共148页第34页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别本报告书共148页第35页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利本报告书共148页第36页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，本报告书共148页第37页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩本报告书共148页第38页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
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16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物及装修年限平均法20年、5年54.75、19.00
机器设备年限平均法5-10年59.50-19.00
运输工具年限平均法8年511.875
电子设备及其他年限平均法3-5年519.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
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在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其中，本公司依据 PPP 项目合同将对价索取权确认为无形资产的部分，也属于符合资本化条件的资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。
20、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
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使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项目使用寿命摊销方法土地使用权50按照法定使用寿命计提
软件使用权5-10按照预计受益年限计提
软件著作权5-10按照预计受益年限计提合同收益权及其他5按照预计受益年限计提期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项本报告书共148页第42页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、场地转让费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
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24、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。本公司采用设定提存计划，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。
26、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
27、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以本报告书共148页第45页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
28、收入收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的本报告书共148页第46页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）商品销售收入
本公司销售的商品主要为自产产品及代理产品，在将产品交付给购买方，取得购买方验收确认单据后确认销售收入的实现。
分期收款销售产品时，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与其公允价值间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
本报告书共148页第47页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（2）医疗工程收入
在提供医疗工程的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按客户确认的完工进度确认单确认。
（3）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（4）融资租赁收入
在租赁开始日，将最低租赁收款额与初始直接费用之和计入应收融资租赁款，将最低租赁收款额、初始直接费用之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，未确认融资收益在租赁期内按实际利率法进行分配，确认当期的融资收入。
（5）咨询服务费收入
本公司已按咨询服务合同提供咨询服务，且咨询服务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认收入的实现。
29、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本
公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
30、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表本报告书共148页第48页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）
调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所本报告书共148页第49页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
本报告书共148页第50页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
32、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋。
*初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一本报告书共148页第51页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人：
*如果租赁为经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
*如果租赁为融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
33、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联本报告书共148页第52页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
（2）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
*《企业会计准则解释第15号》第一条和第三条财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》（以下简称“解释15号”）。根据解释15号：
A、本公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自2022年1月1日起实施。
B、本公司在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自2022年1月1日起实施。
执行企业会计准则解释第15号对本公司2022年1月1日财务报表无影响。
*财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释
16号”）。根据解释16号：
A、对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的
单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定允许，本公司决定于2022年1月1日提前执行上述规定本报告书共148页第53页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
B、本公司作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本公司在确认应付股利时，对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目，自2022年1月1日起实施。
C、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本公司在修改日按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自2022年1月1日起实施。
执行企业会计准则解释第16号对本公司2022年1月1日财务报表无影响。
（2）会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
1、主要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种计税依据税率或征收率
按应税销售收入计算销项税，并扣除当期增值税允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值3%、5%、6%、9%、13%税
城市维护建设税实缴增值税、消费税7%
教育费附加实缴增值税、消费税3%
地方教育费附加实缴增值税、消费税2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率（%）
珠海和佳医疗设备股份有限公司15%
珠海和佳信息技术有限公司15%
深圳市君和管理咨询有限公司20%
珠海和佳医疗服务管理有限责任公司20%
2、税收优惠及批文
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八规定：国家重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。本公司于2008年首次通过了国家高新技术企业认定，并于当年 12 月 29 日取得编号为 GR200844000894 的《高新技术企业证书》，根据 2021 年 4 月 13本报告书共148页第54页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注日广东省科学技术厅广东省财政厅国家税务总局广东省税务局发布的《关于公布广东省2020年高新技术企业名单的通知》(粤科函高字（2021）317号)文件，本公司已通过2020年高新技术企业复审认定，证书编号 GR202044000767，本公司自 2020 年度起三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
子公司珠海和佳信息技术有限公司2011年通过了国家高新技术企业认定，2011年11月
17 日取得编号为 GR201144000464 的《高新技术企业证书》，根据 2021 年 4 月 13 日广东省科学技术厅广东省财政厅国家税务总局广东省税务局发布的《关于公布广东省2020年高新技术企业名单的通知》(粤科函高字（2021）317号)文件，本公司已通过2020年高新技术企业复审认定，证书编号 GR202044007129，本公司自 2020 年度起三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
根据财税[2021]12号《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之控股子公司深圳市君和管理咨询有限公司和珠海和佳医疗服务管理有限责任公司符合小型微利企业的标准。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36
号附件3第一条第七款“医疗机构提供的医疗服务免征增值税”的规定，子公司南通和佳国际康复医院有限公司提供的医疗服务收入免征增值税。
子公司珠海和佳信息技术有限公司于2005年4月18日经广东省信息产业厅认定为软件企业(证书编号粤 R-2005-0074)。根据国发[2011]4 号《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》及财税[2011]100号《关于软件产品增值税政策的通知》，该公司销售经认定的软件产品缴纳增值税享受实际税负超过3%的部分实行即征即退优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指
2022年度，“上年”指2021年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金347404.25454730.69本报告书共148页第55页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
银行存款189066905.47345864533.67
其他货币资金543948.21509648.66
合计189958257.93346828913.02
其中：存放在境外的款项总额----
存放财务公司存款----
注：受限的货币资金明细如下：
项目年末余额年初余额
诉讼冻结44594401.712649404.49
银行承兑汇票保证金511131.79509648.66
贷款保证金--2569205.15
保理8369.89--
其他--46755948.57
合计45113903.3952484206.87
2、应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票75600.00--
商业承兑汇票----
小计75600.00--
减：坏账准备----
合计75600.00--
（2）年末已质押的应收票据：无。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票75600.00--
商业承兑汇票----
合计75600.00--
（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。
（5）本年实际核销的应收票据：无。
3、应收账款
（1）按账龄披露本报告书共148页第56页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注账龄年末余额年初余额
1年以内153570334.26270845779.24
1至2年162116178.53191242748.94
2至3年133930506.09175208036.22
3至4年139101667.86138456867.28
4至5年117907299.0169579347.85
5年以上127650284.24107104548.54
小计834276269.99952437328.07
减：坏账准备354334222.85299704631.56
合计479942047.14652732696.51
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准
64502551.447.7319953858.6030.9344548692.84
备的应收账款按组合计提坏账
769773718.5592.27334380364.2543.44435393354.30
准备的应收账款
其中：
按信用风险特征
组合计提坏账准769773718.5592.27334380364.2543.44435393354.30备的应收账款
合计834276269.99——354334222.85——479942047.14
（续）年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准
----------备的应收账款按组合计提坏账
952437328.07100.00299704631.5631.47652732696.51
准备的应收账款
其中：
按信用风险特征
组合计提坏账准952437328.07100.00299704631.5631.47652732696.51备的应收账款
合计952437328.07——299704631.56——652732696.51本报告书共148页第57页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）对方回款意愿
睢县中医院10201112.845610612.0655.00较差对方回款意愿
安乡县人民医院8135714.961654693.5920.34较差平塘县农村城镇资源投资开对方回款意愿
42908945.2411823798.5827.56
发责任有限公司较差河口瑶族自治县卫生和计划对方回款意愿
2059954.33504560.7424.49
生育局较差对方回款意愿
施甸县妇幼保健院1196824.07360193.6330.10较差
合计64502551.4419953858.60————
*组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内130422262.396521113.125.00
1至2年139590474.1813959047.4210.00
2至3年116347420.6323269484.1320.00
3至4年138767287.9469383643.9750.00
4至5年116995989.1793596791.3780.00
5年以上127650284.24127650284.24100.00
合计769773718.55334380364.25——
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销单项计提坏账准备
--30156005.10----10202146.5019953858.60的应收账款按信用风险特征组
合计提坏299704631.5699462600.1143168029.9819383583.942235253.50334380364.25账准备的应收账款
合计299704631.56129618605.2143168029.9819383583.9412437400.00354334222.85本报告书共148页第58页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款5015661.64
其中：重要的应收账款核销情况应收账款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生
桂林市全州县长期挂账，无法往来款826830.59内部审批否妇幼保健院收回
德阳市眼科医长期挂账，无法往来款773010.00内部审批否院收回
德阳肿瘤医院长期挂账，无法往来款554190.00内部审批否有限责任公司收回
邹平市人民医长期挂账，无法往来款420000.00内部审批否院收回
新和县人民医长期挂账，无法往来款330000.00内部审批否院收回
合计——2904030.59——————
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额坏账准备年末单位名称年末余额
合计数的比例（%）余额平塘县农村城镇资源投资开发责任
42937268.855.1511825589.76
有限公司（平塘县人民医院）
中国建筑第四工程局有限公司34257730.594.111712886.53云南锡业建设集团有限公司河口分
31947472.293.8312642756.31
公司
珠海盛仁生物医疗科技有限公司15000000.001.801500000.00
中国十七冶集团城建工程技术公司13777370.001.658810709.80
合计137919841.7316.5436491492.40
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
（8）应收账款受限：
截至2022年12月31日，本公司质押100000000.00元应收账款取得珠海华润银行股份有限公司珠海分行短期借款20000000.00元；
本公司质押152600000.00元应收账款取得兴业银行股份有限公司珠海分行短期借款
30000000.00元。
本报告书共148页第59页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内11699704.8396.3241193365.7965.25
1至2年187032.371.5414249397.8422.57
2至3年106994.110.884977324.197.88
3年以上152772.521.262716364.144.30
合计12146503.83100.0063136451.96100.00
注：无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合计数单位名称年末余额
的比例（%）
深圳世纪天骄健康产业发展有限公司8420000.0069.32
张家港中集圣达因低温装备有限公司320261.242.64
江苏省工人南通疗养院277500.002.28
深圳市明珠医疗器械有限公司247787.602.04
深圳市福裕达科技有限公司182663.311.50
合计9448212.1577.78
5、其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息1656467.62--
应收股利----
其他应收款811028068.17789290717.01
合计812684535.79789290717.01
（1）应收利息
*应收利息分类项目年末余额年初余额
融资款利息1743650.13--
小计1743650.13--
减：坏账准备87182.51--
合计1656467.62--
*重要逾期利息：无。
本报告书共148页第60页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月预期信用损失（未信用损失（已发期信用损失发生信用减值）生信用减值）
2022年1月1日余额--------
2022年1月1日余额在
--------
本年：
——转入第二阶段--------
——转入第三阶段--------
——转回第二阶段--------
——转回第一阶段--------
本年计提87182.51----87182.51
本年转回--------
本年转销--------
本年核销--------
其他变动--------
2022年12月31日余额87182.51----87182.51
（2）应收股利：无。
（3）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内181798692.42136046506.26
1至2年113828958.41651521078.10
2至3年559696852.378894509.83
3至4年8441421.8811275084.56
4至5年11534054.374866226.65
5年以上6854136.6116517859.30
小计882154116.06829121264.70
减：坏账准备71126047.8939830547.69
合计811028068.17789290717.01
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额本报告书共148页第61页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额
员工往来729340669.19671776433.89
往来及股权转让款119797972.7697674668.10
保证金18397809.2334884577.99
建设代付款14469355.3423060946.91
其他148309.541724637.81
小计882154116.06829121264.70
减：坏账准备71126047.8939830547.69
合计811028068.17789290717.01
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月预期信用损失（未信用损失（已发期信用损失发生信用减值）生信用减值）
2022年1月1日余额39830547.69----39830547.69
2022年1月1日余额在
--------
本年：
——转入第二阶段-7704610.007704610.00----
——转入第三阶段--------
——转回第二阶段--------
——转回第一阶段--------
本年计提8831677.2139753023.89--48584701.10
本年转回5907985.69----5907985.69
本年转销9441866.06----9441866.06
本年核销2699196.70----2699196.70
其他变动9353.69-769201.24---759847.55
2022年12月31日余额22899212.7648226835.13--71126047.89
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备39830547.6948584701.105907985.6912141062.76-759847.5571126047.89
合计39830547.6948584701.105907985.6912141062.76-759847.5571126047.89
*本年实际核销的其他应收款情况本报告书共148页第62页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目核销金额
实际核销的其他应收款2699196.70
其中：重要的其他应收款核销情况其他应收款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生
湖南一特医疗长期挂账，无往来款1419150.00内部审批否股份有限公司法收回
长期挂账，无金常春往来款600000.00内部审批否法收回
合计——2019150.00——————
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比末余额例（%）
1年以内，
郝镇熙员工往来724939763.851至2年，82.18--
2至3年
武汉三川印务有限
往来款77046100.002至3年8.7344457633.89公司湖南天鹰建设有限
往来款14794771.871年以内1.68739738.59公司上海博睿升医疗咨
询服务合伙企业往来款10494000.001年以内1.19524700.00（有限合伙）
陕西天行健医疗科1至2年，往来款8300000.000.941380000.00
技有限公司2-3年合计——835574635.72——94.7247102072.48
*涉及政府补助的应收款项：无。
*因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
*资金集中管理情况：无。
6、存货
（1）存货分类年末余额
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料11515350.603428762.268086588.34本报告书共148页第63页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
在产品2933814.9984378.862849436.13
在途物资------
库存商品13954054.7810961718.572992336.21
发出商品7509774.002089543.755420230.25
委托加工物资786357.71300988.36485369.35
合计36699352.0816865391.8019833960.28
（续）年初余额
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料13489743.15743568.4212746174.73
在产品3493142.85--3493142.85
在途物资14225877.7614225877.76--
库存商品34299386.193456554.1330842832.06
发出商品20242099.161241080.8919001018.27
委托加工物资2376231.43--2376231.43
合计88126480.5419667081.2068459399.34
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额其转回或转计提其他年末余额他销
原材料743568.422685193.84------3428762.26
在产品-84378.86------84378.86
在途物资14225877.76------14225877.76-
库存商品3456554.137505164.44------10961718.57
发出商品1241080.89848462.86------2089543.75
委托加工物资300988.36------300988.36
合计19667081.2011424188.36----14225877.7616865391.80
注：本年减少金额其他系本公司于2022年10月26日转让控股子公司珠海弘陞生物科技开发有限公司所致。
（3）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为0.00元。
（4）合同履约成本于本年摊销金额为0.00元。
本报告书共148页第64页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
7、合同资产
（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
中心制氧及净化系统184564331.2738822640.27145741691.00209977900.7637444376.49172533524.27
合计184564331.2738822640.27145741691.00209977900.7637444376.49172533524.27
（2）本年账面价值发生重大变动的金额和原因：无。
（3）本年合同资产计提减值准备情况
本年转销/项目年初余额本年计提本年转回年末余额核销单项计提坏账准备
--40500.00----40500.00的合同资产按信用风险特征组
合计提坏账准备的37444376.496565720.085227956.30--38782140.27合同资产
合计37444376.496606220.085227956.30--38822640.27
8、一年内到期的非流动资产
项目年末余额年初余额备注
一年内到期的长期应收款706834243.781290326417.83详见附注六、10
合计706834243.781290326417.83——
9、其他流动资产
项目年末余额年初余额
增值税进项税额及预缴税金84143400.5593863200.85
合计84143400.5593863200.85
注：
（1）依据税务稽查通知书显示：本公司于2015年10月29日、2016年8月3日、2017年4月10日缴纳2011年1月1日至2014年12月31日期间的未开票收入销项税款及滞纳金
47441947.19元，缴纳无票收入税款后至2022年12月31日期间，公司对未开票收入补开票
时未抵减无票收入确认的税款33734327.11元。
（2）根据增值税纳税申报表显示，截止2022年12月31日，永顺公卫增值税留抵进项
税额 10672678.17 元、永顺建投增值税留抵进项税额 32430549.91 元，为收到的 PPP 项目建设施工期间各参与建设单位开来增值税专用发票进项税额，因项目尚未完工未产生收入，尚无法抵扣上述进项税。
本报告书共148页第65页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
10、长期应收款
（1）长期应收款情况年末余额年初余额折现项目坏账率账面余额坏账准备账面价值账面余额账面价值准备区间
融资租赁款1569490230.14933645148.79635845081.351678049831.37309798264.951368251566.42--
其中：未实
137998472.99--137998472.99145080734.41--145080734.41--
现融资收益分期收款销
188646642.35105227153.3583419489.00254434032.8732396513.00222037519.87--
售商品
其中：未实
22694933.10--22694933.1023386867.65--23386867.65--
现融资收益医院整体建
896328964.63247803837.89648525126.74849967573.0916483880.80833483692.29--
设代垫款
小计2654465837.121286676140.031367789697.092782451437.33358678658.752423772778.58--
减：一年内到期的部分
1636284852.63929450608.85706834243.781610507065.21320180647.381290326417.83--
（附注六、
8）
合计1018180984.49357225531.18660955453.311171944372.1238498011.371133446360.75—
（2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预合计未来12个月预期信用损失（未期信用损失（已期信用损失发生信用减值）发生信用减值）
2022年1月1日余额52866303.92297002435.968809918.87358678658.75
2022年1月1日余额
--------
在本年：
——转入第二阶段-49846771.0949846771.09----
——转入第三阶段-140825.00-209977041.25210117866.25--
——转回第二阶段--------
——转回第一阶段--------
本年计提1157974.75880446513.04109644434.05991248921.84
本年转回511392.1487674.001527261.252126327.39
本年转销--11220306.6149904806.5661125113.17
本年核销--------
其他变动2818454.41666199003.08260433151.36929450608.85本报告书共148页第66页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预合计未来12个月预期信用损失（未期信用损失（已期信用损失发生信用减值）发生信用减值）
2022年12月31日余
706836.03339811695.1516707000.00357225531.18
额
（3）因金融资产转移而终止确认的长期应收款：无。
（4）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
本报告书共148页第67页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
11、长期股权投资
本年增减变动被投资单位年初余额权益法下确宣告发放计提其他综合其他权其年末余额减值准备追加投资减少投资认的投资损现金股利减值收益调整益变动他益或利润准备
一、合营企业----------------------
二、联营企业深圳市阳和生物医药产业投资
104249249.79-----28029321.83----------76219927.96--
有限公司
四川康兴医疗投资有限公司31000000.00----------------31000000.00--贵州产业投资基金管理有限公
23488492.55--23488492.55--------------
司和佳（广东）富氢机电有限公
12594198.53-----371621.16----------12222577.37--
司深圳拉尔文生物工程技术有限
7758921.85----173792.52----------7932714.37--
公司北京益源信通医疗科技有限公
5014273.21--5014273.21--------------
司
医兰达（深圳）网络科技有限
1934559.44-----1264578.85----------669980.59--
公司
云南允佳医疗设备有限公司1034243.42----779340.15----------18135.57--
重庆和佳医疗设备有限公司421936.39-----19650.52----------402285.87--
山西祥誉医疗科技有限公司368660.76-----166301.86----------20235.90--
西安和佳医疗设备有限公司332050.55----116636.91----------448687.46--本报告书共148页第68页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注本年增减变动被投资单位年初余额权益法下确宣告发放计提其他综合其他权其年末余额减值准备追加投资减少投资认的投资损现金股利减值收益调整益变动他益或利润准备
贵州和佳医疗设备有限公司316551.25-----130370.33----------18618.92--
河南和佳医疗科技有限公司145346.78-----32901.83----------112444.95--
合肥德塔思医疗设备有限公司9849.31----156043.62----------165892.93--
小计188668333.83--28502765.76-28788933.18----------1.89--
合计188668333.83--28502765.76-28788933.18----------1.89--本报告书共148页第69页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
12、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额
中科厚立信息技术（成都）有限公司677287.284221239.42
合计677287.284221239.42
（2）非交易性权益工具投资情况：无。
13、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产237788993.29238526509.59
固定资产清理----
合计237788993.29238526509.59
（1）固定资产
*固定资产情况电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计其他
一、账面原值
1、年初余额290586528.4771225206.024424543.2114231861.50380468139.20
2、本年增加金额31305095.4928000.00--40079.6331373175.12
（1）购置--28000.00--40079.6368079.63
（2）在建工程转入31305095.49------31305095.49
（3）企业合并增加----------
3、本年减少金额2124950.0010411493.84106831.62770113.5313413388.99
（1）处置或报废--10411493.84106831.62770113.5311288438.99
(2)转入在建工程2124950.00------2124950.00
4、年末余额319766673.9660841712.184317711.5913501827.60398427925.33
二、累计折旧
1、年初余额87807945.1738732103.603539802.1911861778.65141941629.61
2、本年增加金额18725261.156236089.80177269.071255985.4726394605.49
（1）计提18725261.156236089.80177269.071255985.4726394605.49
3、本年减少金额2018702.504901468.0957088.24720044.237697303.06
（1）处置或报废--4901468.0957088.24720044.235678600.56
(2)转入在建工程2018702.50------2018702.50
4、年末余额104514503.8240066725.313659983.0212397719.89160638932.04
三、减值准备
1、年初余额----------
本报告书共148页第70页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计其他
2、本年增加金额----------
（1）计提----------
3、本年减少金额----------
（1）处置或报废----------
4、年末余额----------
四、账面价值
1、年末账面价值215252170.1420774986.87657728.571104107.71237788993.29
2、年初账面价值202778583.3032493102.42884741.022370082.85238526509.59
*暂时闲置的固定资产情况：无。
*通过经营租赁租出的固定资产：
项目年末账面价值
房屋及建筑物74435046.04
合计74435046.04
*未办妥产权证书的固定资产情况：无。
*其他说明：
截至2022年12月31日，本公司以账面价值15944135.66元的房屋建筑物作为抵押物向中国工商银行股份有限工商珠海湾仔支行取得短期借款70000000.00元；
以账面价值9869698.60元的房屋建筑物向中山银达融资担保投资有限公司提供反担保，自交通银行股份有限公司珠海分行取得短期借款12500000.00元；
以账面价值4073464.75元的房屋建筑物作为抵押物向珠海香洲兴福村镇银行（珠海南屏村镇银行股份有限公司）取得短期借款5000000.00元；
以账面价值27955408.85元的机器设备作抵押取得融资租赁借款25000000.00元。
14、在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程--20389447.92
工程物资----
合计--20389447.92
（1）在建工程
*在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值本报告书共148页第71页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
办公大楼装修------6108128.55--6108128.55肿瘤微创精准介入治疗系列
------14281319.37--14281319.37产品产业化改扩建工程
合计------20389447.92--20389447.92本报告书共148页第72页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
*重要在建工程项目本年变动情况工程累本年
其中：
本年其计投入利息资利息本年增加金本年转入固年末工程本年利资金项目名称预算数年初余额他减少占预算本化累资本额定资产金额余额进度息资本来源金额比例计金额化率化金额
（%）（%）肿瘤微创精准介入治疗系列
55000000.0014281319.378622623.4922903942.86----41.64%100%------自筹资金
产品产业化改扩建工程办公大楼装修
——6108128.552293024.088401152.63------100%------自筹资金
（一期）
合计——20389447.9210915647.5731305095.49----------------本报告书共148页第73页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
*本年计提在建工程减值准备情况：无。
15、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额24734209.7024734209.70
2、本年增加金额----
3、本年减少金额----
4、年末余额24734209.7024734209.70
二、累计折旧
1、年初余额2318832.162318832.16
2、本年增加金额2318832.162318832.16
（1）计提2318832.162318832.16
3、本年减少金额----
（1）处置----
4、年末余额4637664.324637664.32
三、减值准备
1、年初余额----
2、本年增加金额----
（1）计提----
3、本年减少金额----
（1）处置----
4、年末余额----
四、账面价值
1、年末账面价值20096545.3820096545.38
2、年初账面价值22415377.5422415377.54
16、无形资产
（1）无形资产情况合同收益权项目土地使用权软件使用权软件著作权合计及其他
一、账面原值
1、年初余额9717231.556814068.6011780000.007547169.7835858469.93
2、本年增加金额--8672.57----8672.57
（1）购置--8672.57----8672.57
3、本年减少金额--52900.00----52900.00
本报告书共148页第74页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注合同收益权项目土地使用权软件使用权软件著作权合计及其他
（1）处置--52900.00----52900.00
4、年末余额9717231.556769841.1711780000.007547169.7835814242.50
二、累计摊销
1、年初余额3494471.954848188.019349666.717547169.7825239496.45
2、本年增加金额229037.20437840.961178000.04--1844878.20
（1）计提229037.20437840.961178000.04--1844878.20
3、本年减少金额--52900.00----52900.00
（1）处置--52900.00----52900.00
4、年末余额3723509.155233128.9710527666.757547169.7827031474.65
三、减值准备
1、年初余额----------
2、本年增加金额----------
（1）计提----------
3、本年减少金额----------
（1）处置----------
4、年末余额----------
四、账面价值
1、年末账面价值5993722.401536712.201252333.25--8782767.85
2、年初账面价值6222759.601965880.592430333.29--10618973.48
注：本年末通过本公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.00%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
（3）使用寿命不确定的无形资产情况：无。
（4）重要的单项无形资产情况
项目年末账面价值剩余摊销期限（月）
土地使用权（中山海傍村）3998147.45304
土地使用权（珠海和佳工业园）1995574.96349
欣阳软件508611.0758
基于区域卫生信息平台的妇幼保健系统447332.9723
医通实验室信息管理系统302166.6726
（5）所有权或使用权受限制的无形资产情况项目年末账面价值本年摊销金额受限原因
土地使用权3998147.45157978.15公司债反担保本报告书共148页第75页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末账面价值本年摊销金额受限原因
土地使用权1995574.9671059.05短期借款质押
17、开发支出
本年增加本年减少项目年初余额确认为内部开发支转入当年末余额其他无形资出期损益产介入热化疗治疗
机用测温传感器7591674.92--------7591674.92及测控温系统一种热化疗治疗
机用热交换器、
7591674.92--------7591674.92
热交换组件和灌注耗材一种多种类化疗
药物注射控制装7591674.92--------7591674.92置及工作方法一种管路压力校
6480515.821111159.11------7591674.93
准装置和方法
合计29255540.581111159.11------30366699.69
18、商誉
（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或年初余额企业合形成商誉的事项并形成其他处置其他年末余额的珠海弘陞生物科技
8185400.55----8185400.55----
开发有限公司广州卫软信息科技
6718423.03--------6718423.03
有限公司
合计14903823.58----8185400.55--6718423.03
（2）商誉减值准备被投资单位名称或本年增加本年减少年初余额形成商誉的事项计提其他处置其他年末余额珠海弘陞生物科技
8185400.55----8185400.55----
开发有限公司广州卫软信息科技
6227423.03491000.00------6718423.03
有限公司
合计14412823.58491000.00--8185400.55--6718423.03本报告书共148页第76页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
注：公司期末对与商誉相关的资产组进行了减值测试，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组。然后将资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。测试结果表明收购广州卫软信息科技有限公司包含分摊的商誉的资产组的可收回金额低于其账面价值，本期确认商誉减值损失491000.00元。
19、长期待摊费用
本年增加金本年摊销其他减少项目年初余额年末余额额金额金额
经营场地转让费11799485.26--1189864.06--10609621.20
装修费29367556.46--4896824.42--24470732.04
合计41167041.72--6086688.48--35080353.24
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税异产异资产
信用减值准备1529793766.29349584055.92234215962.9339419431.32
资产减值准备53805676.438111038.75297390244.6573210414.73
未实现内部销售损益----10466907.552093381.51
可抵扣亏损485657760.9072848664.14263107642.1445601543.21
递延收益107203970.1619896742.54114204135.7521394853.57
预计负债841699300.57126264735.6520757452.323113617.85
合计3018160474.35576705237.00940142345.34184833242.19
（2）递延所得税负债明细：无。
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异2558558996.40130030596.99
可抵扣亏损1007922871.03193811573.18
合计3566481867.43323842170.17
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注
2022年20735531.2516101439.32--
本报告书共148页第77页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注年份年末余额年初余额备注
2023年61823512.4730383972.82--
2024年59060104.0258919599.18--
2025年64213345.3860059847.84--
2026年235837254.4028346714.02--
2027年566253123.51---
合计1007922871.03193811573.18--
21、其他非流动资产
年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
合作经营项目1101005.09--1101005.091496957.21--1496957.21
洪子平股权转让款104373756.90--104373756.90104373756.90--104373756.90
预付工程项目建设款126795417.34--126795417.3428039260.00--28039260.00
永顺 PPP 项目建设工程 613761574.10 -- 613761574.10 494789105.08 -- 494789105.08
合计846031753.43--846031753.43628699079.19--628699079.19
22、短期借款
（1）短期借款分类项目年末余额年初余额
质押借款47788873.5850000000.00
抵押借款72567143.1184338938.66
保证借款28711514.6930278818.83
合计149067531.38164617757.49
注：
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注13、固定资产。
质押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注3、应收账款；16、无形资产。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本年末已逾期未偿还的短期借款总额为112345995.42元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
贷款单位借款年末金额借款利率逾期时间逾期利率中国工商银行股份有限公司珠海湾2022年6月
30000000.004.05%6.08%
仔支行9日中国工商银行股份有限公司珠海湾2022年5月
27996682.714.05%6.08%
仔支行31日本报告书共148页第78页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注贷款单位借款年末金额借款利率逾期时间逾期利率珠海华润银行股份有限公司珠海分2022年12
19800000.006.10%9.15%
行月3日中国工商银行股份有限公司珠海湾2022年11
12000000.004.05%6.08%
仔支行月3日
2022年6月
中国农业银行珠海分行10000000.004.09%6.135%
28日
2022年3月
中国农业银行珠海分行9978852.314.11%6.165%
18日
厦门国际银行股份有限公司珠海分2022年6月
2570460.406.80%10.20%
行24日
合计112345995.42——————
23、应付票据
种类年末余额年初余额
商业承兑汇票--18406521.99
银行承兑汇票----
合计--18406521.99
24、应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
1年以内319722027.23382815049.61
1~2年103236970.2938124647.68
2~3年21670423.8415760470.64
3年以上13686242.1110272175.57
合计458315663.47446972343.50
（2）账龄超过1年的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因
湖南中核医疗有限公司70929644.37资金周转困难
重庆贵华建设有限公司14019664.83资金周转困难
福建绿融建设工程有限公司9481878.61资金周转困难
广州壹链通供应链管理有限公司8711918.61资金周转困难
珠海市顺泰医疗器械有限公司5701132.09资金周转困难
合计108844238.51——
25、合同负债
（1）合同负债情况本报告书共148页第79页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
预收账款23203943.189133394.50
合计23203943.189133394.50
26、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬18465731.2587915940.8788636707.5817744964.54
二、离职后福利-设定提
10023.286715746.176718493.997275.46
存计划
合计18475754.5394631687.0495355201.5717752240.00
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和
13478289.2678378812.0578790612.8313066488.48
补贴
2、职工福利费--1418481.941418481.94--
3、社会保险费6611.233004951.063004844.256718.04
其中：医疗保险费6415.352898150.782898000.936565.20
工伤保险费195.88106173.76106216.80152.84
生育保险费--626.52626.52--
4、住房公积金179501.452148377.502186654.50141224.45
5、工会经费和职工教育
4801329.312965318.323236114.064530533.57
经费
合计18465731.2587915940.8788636707.5817744964.54
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险9593.736531442.836534090.666945.90
2、失业保险费429.55184303.34184403.33329.56
合计10023.286715746.176718493.997275.46
27、应交税费
项目年末余额年初余额
企业所得税1063120.562241089.91
增值税631706.6410895693.71
个人所得税195993.74193107.40
印花税125548.64184179.32本报告书共148页第80页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
房产税61337.5983995.81
城市维护建设税51132.42412339.36
教育费附加22121.91183189.78
地方教育费附加14747.94119048.84
土地使用税2327.683832.02
合计2168037.1214316476.15
28、其他应付款
项目年末余额年初余额
应付利息283022283.9418679837.42
应付股利----
其他应付款1076582188.54257282868.91
合计1359604472.48275962706.33
（1）应付利息项目年末余额年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息1083367.85761351.11
固定收益投资者投入款利息281938916.0917918486.31
合计283022283.9418679837.42重要的已逾期未支付的利息情况借款单位逾期金额逾期原因
中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司151718477.82未支付
合计151718477.82——
（2）应付股利：无。
（3）其他应付款
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
外部往来及借款764554391.36149391098.13
保证金300431482.3291923542.17
预提费用8057792.997051736.21
待付款3078227.56398118.33
库存股款项--7948332.00
其他460294.31570042.07本报告书共148页第81页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
合计1076582188.54257282868.91
*账龄超过1年的重要其他应付款未偿还或结转的项目年末余额原因平塘县农村城镇资源投资开发责任有限公司（平塘
12800000.00未到期县人民医院）
禄丰市人民医院（禄丰县人民医院）5500000.00未到期万佳（珠海）磁性材料科技有限公司5336000.00未到期汉中职业技术学院附属医院（汉中职业技术学院、
3893232.50未到期汉中卫校附属医院）
睢县中医院3840592.50未到期
合计31369825.00——
29、一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、31）66826314.0052700000.00
1年内到期的应付债券（附注六、32）269705120.04207624892.42
1年内到期的租赁负债（附注六、33）1955042.922830000.02
1年内到期的长期应付款（附注六、34）991005278.061538864759.92
1年内到期的长期应付利息（附注六、34）--19498738.33
合计1329491755.021821518390.69
30、其他流动负债
项目年末余额年初余额
预收增值税款842946.161515789.03
待转销项税43464274.9557769379.66
合计44307221.1159285168.69本报告书共148页第82页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
31、长期借款
项目年末余额年初余额
质押借款537736843.00494000000.00
保证借款10800000.0012500000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、29）66826314.0052700000.00
合计481710529.00453800000.00
32、应付债券
（1）应付债券项目年末余额年初余额
公司债269705120.04473635233.43
减：一年内到期的应付债券（附注六、29）269705120.04207624892.42
合计--266010341.01本报告书共148页第83页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）本债券期年按面值计提债券名称面值发行日期发行金额年初余额溢折价摊销本年偿还年末余额限发利息行
19 和佳 S1 210000000.00 2019.12.13 3 年 210000000.00 207624892.42 -- 15750000.00 2375107.58 225750000.00 --
20 和佳 S1 270000000.00 2020.03.11 3 年 270000000.00 266010341.01 -- 18450000.00 4144779.03 18900000.00 269705120.04
小计--------473635233.43--34200000.006519886.61244650000.00269705120.04
减：一年内到期部分年末
--------207624892.42--------269705120.04
余额（附注六、29）
合计--------266010341.01----------本报告书共148页第84页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
33、租赁负债
本年增加本项目年初余额新增租年其本年减少年末余额赁利他息
房屋租赁22955771.82------1763720.6321192051.19
减：一年内到期的租
2830000.02////1955042.92
赁负债（附注六、29）
合计20125771.80////19237008.27
34、长期应付款
项目年末余额年初余额
长期应付款1580000.0029463012.75
专项应付款----
合计1580000.0029463012.75
（1）长期应付款项目年末余额年初余额
融资租赁款269911211.30305984067.28
减：未确认融资费用938533.243268894.61
保证金----
固定收益投资者投入款723612600.001265612600.00
减：一年内到期的长期应付款（附注六、29）991005278.061538864759.92
合计1580000.0029463012.75
（2）固定收益投资者投入款本年项目年初余额本年减少年末余额增加中国华融资产管理有限公司广东
723612600.00----723612600.00
分公司钜鑫浙商银行股份有限公司（长
350000000.00--350000000.00--城嘉信）广东粤建珠江西岸先进装备制造
183000000.00--183000000.00--
产业发展基金合伙企业
广东粤财股权投资有限公司9000000.00--9000000.00--
合计1265612600.00--542000000.00723612600.00
35、预计负债
项目年末余额年初余额形成原因本报告书共148页第85页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额形成原因
未决诉讼39308570.3415689244.97法院诉讼
产品质量保证1504129.385068207.35销售合同
合计40812699.7220757452.32--
36、递延收益
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助179620346.32--9338235.84170282110.48
合计179620346.32--9338235.84170282110.48—其中，涉及政府补助的项目：
本年计
本年新与资产/入营业本年计入其其他负债项目年初余额增补助年末余额收益相外收入他收益金额变动金额关金额永顺县人民医院与资产
50000000.00--------50000000.00
综合楼建设项目相关
数字 X 线摄影系与资产
统研发及产业化41120492.01----2990581.32--38129910.69相关开发项目肿瘤微创精准介与资产
入治疗系列产品30000000.00----1250000.00--28750000.00相关产业化高端医疗设备技与资产
24479819.56----1780350.72--22699468.84
术改造项目相关多模态三维手术导航肿瘤精准介与资产
入治疗的研发平11661000.00----59800.00--11063000.00相关台及产业化示范工程肿瘤微创介入治疗三维可视化手与资产
5952785.12----2304303.72--3648481.40
术导航系统产业相关化永顺县残疾人康与资产
8000000.00--------8000000.00
复中心项目相关形成数字胃肠
机、数字 X 线摄
影系统、大型 C
臂血管造影机、与资产
2956249.88----215000.04--2741249.84
医用诊断高频 X 相关射线机等影像产品生产能力项目建设
医用 PSA 分子筛 2749999.75 -- -- 200000.04 -- 2549999.71 与资产本报告书共148页第86页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注本年计
本年新与资产/入营业本年计入其其他负债项目年初余额增补助年末余额收益相外收入他收益金额变动金额关金额制氧机主机技术相关改造项目永顺县疾病预防与资产
控制中心业务用2700000.00--------2700000.00相关房建设项目
合计179620346.32----9338235.84--170282110.48——
37、其他非流动负债
项目年末余额年初余额
预估增值税销项税额53656187.2060790592.30
合计53656187.2060790592.30
38、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股
股份总数789830936.00----------789830936.00
注：截至本财务报表批准报出日，实际控制人及一致行动人及其他股东股份质押情况：
质押占股本的比例序号股东名称持股数量质押股数
(%)
1郝镇熙21239347.0020166947.002.55
2蔡孟珂45370778.0045370691.005.74
合计66610125.0065537638.008.29
39、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价964413478.93--347850.82964065628.11
其他资本公积14020399.00--14020399.00--
合计978433877.93--14368249.82964065628.11
注：2022年资本公积变动系本期转让浙江德尚韵兴医疗科技有限公司股权，减少资本公积10770601.34元；参股子公司北京汇医在线科技有限公司（原社会信用代码
91110108330234977Q）于 2022 年 6 月 13 日经北京市海淀区市场监督管理局批准注销，减少资
本公积3597648.48元，合计减少14368249.82元。
40、盈余公积
本报告书共148页第87页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积109672833.21----109672833.21
任意盈余公积--------
合计109672833.21----109672833.21
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
41、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润64229977.24718485860.58
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）---106099446.41调整后年初未分配利润64229977.24612386414.17
加：本年归属于母公司股东的净利润-1149836502.51-548086179.33
减：提取法定盈余公积----
提取任意盈余公积----
应付普通股股利-37849.2070257.60年末未分配利润-1085568676.0764229977.24
注：本公司调整年初未分配利润共计-106099446.41元，系重大会计差错更正，影响年初未分配利润-106099446.41元，详见本附注十五、1“前期差错更正”。
42、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务248204919.33199020896.84627453870.63487260978.50
其他业务3716405.271490656.287263354.09983592.83
合计251921324.60200511553.12634717224.72488244571.33
（1）本年合同产生的收入情况合同分类收入
按商品类型分类：251921324.60
其中：医疗设备及耗材123342403.31
医用智能工程71866503.42
医疗服务及专业咨询服务45205265.42本报告书共148页第88页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注合同分类收入
医疗金融业务7790747.18
其他业务3716405.27
合计251921324.60
43、税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税790988.692847443.80
教育费附加341729.551225178.46
地方教育费附加227906.18816887.72
房产税1391318.871216288.41
土地使用税79758.1279797.33
印花税134727.64229583.66
堤围防护费19973.456907.51
其他11850.1040709.47
合计2998252.606462796.36
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
44、销售费用
项目本年发生额上年发生额
广告及推广费63764184.4674399061.87
咨询及投标服务费41128965.4657416041.50
职工薪酬25535822.1323305502.30
差旅费19677731.7615924662.03
业务招待费5430157.832958843.91
售后服务费3168500.561623342.84
办公费3080130.811430277.64
办事处费用1689213.523440680.87
折旧摊销1216995.77740061.01
会务费391750.342231159.66
交通运输费68426.97148297.60
其他139139.0759639.82
合计165291018.68183677571.05
45、管理费用
项目本年发生额上年发生额本报告书共148页第89页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
职工薪酬26179453.1027092950.42
折旧摊销23737029.4225686005.58
中介服务费19905753.3812981530.17
办公费4348257.505094353.50
差旅费用2376449.052852897.81
业务招待费1430264.462399228.28
租赁费370053.40244842.99
交通费744661.21740676.40
其他5013920.325343579.77
合计84105841.8482436064.92
46、研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬15392748.2122587661.04
材料11705819.1026118869.19
折旧摊销1418776.25945820.31
差旅费52871.82162480.50
通讯费2096.678482.79
办公费13.87--
其他1653343.573964794.34
合计30225669.4953788108.17
47、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出200226889.87185304734.21
减：利息收入19681719.4869460946.55
汇兑损益-2394.77670.04
银行手续费及其他13120106.3511591909.28
合计193662881.97127436366.98
48、其他收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
政府补助17613566.3519921273.8217613566.35
个人所得税返还47562.9881442.1147562.98
其他7732.975290.497732.97本报告书共148页第90页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
合计17668862.3020008006.4217668862.30
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、52“营业外收入”。
49、投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-30946552.89-2623790.80
成本法核算的长期股权投资收益823809.41
处置长期股权投资产生的投资收益48171925.36--
其他理财收益--31.47
合计17225372.47-1799949.92
50、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款减值损失-86905955.62-47215018.30
其他应收款坏账损失-42816921.91-7038270.69
长期应收款坏账损失-988852594.46-170101812.61
合计-1118575471.99-224355101.60
注：上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
51、资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-16021244.05-14200000.00
商誉减值损失-491000.00-3627803.83
合同资产信用减值损失356534.89-26246514.01
合计-16155709.16-44074317.84上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
52、营业外收入
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助5549507.006478055.005549507.00
无需支付款项2984859.78--2984859.78
违约赔偿收入435290.453569696.54435290.45
其他16343.0283174.2616343.02
合计8986000.2510130925.808986000.25本报告书共148页第91页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
计入当期损益的政府补助：
本年发生额上年发生额
与资产/收补助项目计入营业外计入其他收计入营业外收计入其他收益相关收入益入益与收益相
2019年党费返还--1710.00--670.00
关
2019新设博士后科技工与收益相
------700000.00作站一次性建站补贴关
2020年引才育才企业扶与收益相
------64253.16持资金补贴关与收益相
2021年度省科技创新款------360000.00
关
2021年引才育才企业扶与收益相
--1029918.62--160986.72持资金补贴关与收益相
补贴、补助款--290024.25--388533.62关与收益相
创新奖--2000000.00--282000.00关与收益相
党建工作经费--2100.00--900.00关多模态三维手术导航肿与资产相
瘤精准介入治疗的研发--598000.00--299000.00关平台及产业化示范工程与收益相
复工复产贴息补贴------48888.88关高端医疗设备技术改造与资产相
--1780350.72--1780350.72项目关与收益相
高新企业奖----230000.00关
广东省地方税务局/制造与收益相
业小型微利企业社保缴--47707.97----关费补贴与收益相
减免增值税--38544.06--关与收益相
狼山街道党建费------3000.00关企业引才育才扶持专项与收益相
------1007175.41资金关与收益相
社保返还--12602.44----关
数字 X 线摄影系统研发 与资产相
--2990581.32--2990581.32及产业化开发项目关与收益相
稳岗补贴款--333858.08--67344.51关
形成数字胃肠机、数字 X -- 215000.04 -- 215000.04 与资产相本报告书共148页第92页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/收补助项目计入营业外计入其他收计入营业外收计入其他收益相关收入益入益
线摄影系统、大型 C 臂 关
血管造影机、医用诊断高
频 X 射线机等影像产品生产能力项目建设与收益相
研发补助------92366.00关与收益相
一次性留工补助--98250.00----关
医用 PSA 分子筛制氧机 与资产相
--200000.04--200000.04主机技术改造项目关应对疫情鼓励企业恢复与收益相
------2000.00产能补贴关与收益相
增值税退税款--3178422.01--4488462.24关增值税退税款（进项加计与收益相--426688.49--24850.77
抵减）关与收益相
知识产权奖------7000.00关肿瘤微创介入治疗三维与资产相
可视化手术导航系统产--2304303.72--2304303.72关业化肿瘤微创精准介入治疗与资产相
系列产品产业化改扩建--1250000.00----关项目珠海保税区管理委员会与收益相
产业核心和关健技术攻------180000.00关关资金珠海保税区管理委员会与收益相
------1046263.89贷款贴息补助款关珠海保税区管理委员会与收益相
------530000.00高新技术产品认定专项关珠海保税区管理委员会与收益相
------22200.00招工补贴款关珠海市2020年内外经贸与收益相
------2387992.00发展专项资金关珠海市工业和信息化局交来珠海市工业和信息与收益相
--30000.00----化局促进生物医药产业关发展用途项目资金珠海市社会保险基金管与收益相
理中心受疫情影响企业--30000.00----关补贴
珠海万山海洋开发实验--163500.00----与收益相本报告书共148页第93页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/收补助项目计入营业外计入其他收计入营业外收计入其他收益相关收入益入益区财政国库支付中心关/2022年中小微企业“四位一体”融资贷款贴息项目资金珠海万山海洋开发试验与收益相
区财政国库支付中心--18958.44--37150.78关
2021年保税区企业引才
珠海万山海洋开发试验区财政国库支付中心拔与收益相
--400000.00----付2022年支付工业企业关增产能项目资金珠海万山海洋开发试验区财政国库支付中心交与收益相
来2023年度珠海市促进--70000.00----关实体经济高质量发展专项资金专项培育促进企业发展与收益相
--10000.00----专项资金关与收益相
岗位补贴--4034.15----关珠海万山海洋开发试验区财政国库支付中心与收益相
2021年珠海市内外经贸--89012.00----
关发展专项资金（促进外贸转型升级用途）
2020年珠海保税区珠澳
与收益相
跨境区扶持重点企业发----3484327.00--关展专项资金狼山镇街道采样人员津与收益相
22600.00------
贴关珠海保税区管理委员会与收益相
2020年重点企业扶持资----2993728.00--
关金珠海万山海洋开发实验区财政国库支付中心与收益相
5526907.00------
2021年度珠海保税区重关
点企业发展资金
合计5549507.0017613566.356478055.0019921273.82--
53、营业外支出
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
预计负债31295729.6714631700.8631295729.67本报告书共148页第94页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
违约金48710931.24--48710931.24
诉讼支出44676869.9112458.4044676869.91
坏账核销9272936.4526201967.509272936.45
罚款及滞纳金163633.0416630.78163633.04
非流动资产毁损报废损失590.93293.17590.93
对外捐赠--1000.00--
其他2391104.58388584.182391104.58
合计136511795.8241252634.89136511795.82
54、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用3032904.70-6302930.15
递延所得税费用-393695322.90-19846465.61
合计-390662418.20-26149395.76
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额-1652236635.05
按法定/适用税率计算的所得税费用-295674078.22
子公司适用不同税率的影响-77880421.84
调整以前期间所得税的影响-12425963.67
非应税收入的影响--
不可抵扣的成本、费用和损失的影响50522850.52
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-72275870.86
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-8229058.89本期冲回前期确认的递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
-886.74损的影响
研发加计扣除25301011.50
所得税费用-390662418.20
55、基本每股收益和稀释每股收益
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示：
本期发生数上期发生数报告期利润基本每股收益稀释每股收益基本每股收益稀释每股收益本报告书共148页第95页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注归属于公司普通股股
-1149836502.51-1149836502.51-548086179.33-548086179.33东的净利润
其中：持续经营-1149836502.51-1149836502.51-548086179.33-548086179.33
终止经营--------扣除非经常性损益后
归属于公司普通股股-1089094247.37-1089094247.37-578471751.22-578471751.22东的净利润
其中：持续经营-1089094247.37-1089094247.37-578471751.22-578471751.22
终止经营--------
（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
*计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项目本期发生数上期发生数
归属于普通股股东的当期净利润-1149836502.51-548086179.33
其中：归属于持续经营的净利润-1149836502.51-548086179.33
归属于终止经营的净利润----扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
-1089094247.37-578471751.22东的净利润
其中：归属于持续经营的净利润-1089094247.37-578471751.22
归属于终止经营的净利润----
*计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项目本期发生数上期发生数
期初发行在外的普通股股数789830936.00792354216.00
加：本期发行的普通股加权数----
减：本期回购的普通股加权数---2523280.00
期末发行在外的普通股加权数789830936.00789830936.00
于报告期内，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股，因此，稀释每股收益等于基本每股收益。
56、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生数上年发生数
政府补助11211709.2626112841.85
利息收入642232.278416792.93
收回保证金4820820.64--
往来款及其他48260120.8045008123.18
合计64934882.9779537757.96本报告书共148页第96页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生数上年发生数
付现各项费用139187824.04157670625.89
支付保证金915884.0032820660.90
往来款及其他37960898.7915617477.00
合计178064606.83206108763.79
（3）收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生数上年发生数
非金融机构及其他往来借款--47750000.00
合计--47750000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生数上年发生数
付云南国际信托有限公司--80000000.00
担保服务费用--7673200.00
归还非金融机构借款3159416.26197036290.78
回购限制性股票3747202.80--
支付的租赁负债4437568.82--
合计11344187.88284709490.78
（5）将净利润调节为经营活动现金流量项目本年金额上年金额
*将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-1261574216.85-562521930.36
加：资产减值准备16155709.1644074317.84
信用减值损失1118575471.99224355101.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
24375902.9925236893.48
产折旧
使用权资产折旧2318832.162318832.16
无形资产摊销1844878.202244149.57
长期待摊费用摊销6086688.485823378.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
----失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）--1836635.36本报告书共148页第97页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年金额上年金额
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）----
财务费用（收益以“－”号填列）200229284.64185304064.17
投资损失（收益以“－”号填列）-17225372.471799949.92
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-391871994.81-36936700.36
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）---56535.00
存货的减少（增加以“－”号填列）48625439.061029983.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）245447428.04278001340.74
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-160765640.6578291602.65
其他----
经营活动产生的现金流量净额-167777590.06250801082.80
*不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本----
一年内到期的可转换公司债券----
融资租入固定资产----
*现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额144844354.54294344706.15
减：现金的年初余额294344706.15514640427.85
加：现金等价物的年末余额----
减：现金等价物的年初余额----
现金及现金等价物净增加额-149500351.61-220295721.70
（6）报告期取得或处置子公司及其他营业单位项目本年金额上年金额
处置子公司及其他营业单位：
本年处置子公司于本年收到的现金和现金等价物21316000.00--
其中：珠海弘陞生物科技开发有限公司21306000.00--
驻马店医氧气体工程项目管理有限公司10000.00--
减：丧失控制权日子公司持有的现金和现金等价物1959229.25--
其中：珠海弘陞生物科技开发有限公司1935467.38--
驻马店医氧气体工程项目管理有限公司23761.87--
处置子公司收到的现金净额19356770.75--
本年处置子公司的价格31810000.00--
其中：珠海弘陞生物科技开发有限公司31800000.00--本报告书共148页第98页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年金额上年金额
驻马店医氧气体工程项目管理有限公司10000.00--
（7）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额
*现金144844354.54294344706.15
其中：库存现金347404.25454730.69
可随时用于支付的银行存款144464133.87293889975.46
可随时用于支付的其他货币资金32816.42--
*现金等价物----
*年末现金及现金等价物余额144844354.54294344706.15
其中：持有但不能由公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额
57、所有权或使用权受限制的资产
项目年末数受限制的原因
用于担保的资产小计：13855563.23
固定资产9869698.60反担保
无形资产3985864.63反担保其他原因造成所有权或使用
1631292192.28
权受限制的资产小计：
货币资金45113903.39银行冻结、保证金
应收账款134257730.59质押
固定资产47973009.26质押
无形资产1995574.96质押
长期应收款834361641.89质押
其他非流动资产567590332.19质押
合计1645147755.51--
58、外币货币性项目
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金----28287.39
其中：美元4061.146.964628284.22
港元3.550.893273.17
59、政府补助
（1）政府补助基本情况本报告书共148页第99页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注种类金额列报项目计入当期损益的金额
计入递延收益的政府补助------
计入其他收益的政府补助17613566.35其他收益详见附注六（四十八）
计入营业外收入的政府补助5549507.00营业外收入详见附注六（五十二）
合计23163073.35----
七、合并范围的变更本报告书共148页第100页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
1、处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形按照公处置价款与丧失控允价值与原子公司处置投资对丧失控制权制权之丧失控制权丧失控制重新计股权投资相股权处股权丧失控制应的合并报之日剩余股股权处置价丧失控制权日剩余之日剩余股权之日剩量剩余关的其他综子公司名称置比例处置权时点的表层面享有权公允价值款的时点股权的权的账面价余股权的股权产合收益转入
（%）方式确定依据该子公司净的确定方法比例值公允价值生的利投资损益的资产份额的及主要假设
（%）得或损金额差额失珠海弘陞生物科技2022年10月股权转让
3180.00万元78.75转让10322.81万元0.000.000.000.00/0.00
开发有限公司26日协议驻马店医氧气体工
2022年7月8股权转让
程项目管理有限公1.00万元100.00转让0.18万元0.000.000.000.00/0.00日协议司本报告书共148页第101页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本公司的构成
主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接珠海保税区和佳泰基医疗设
珠海市珠海市制造安装75.00--设立备工程有限公司珠海保税区和
佳医学影像设珠海市珠海市医用设备销售100.00--设立备有限公司中山和佳医疗
中山市中山市医疗技术研究、开发38.720.62设立科技有限公司珠海和佳生物
电子科技有限珠海市珠海市医用仪器研发70.00--设立公司珠海恒源融资
珠海市珠海市融资租赁89.33--设立租赁有限公司深圳市君和管信息咨询；管理咨询；投
理咨询有限公深圳市深圳市--89.33收购资咨询；国内贸易司英大国际商业商业保理；信息咨询；管保理（深圳）深圳市深圳市--89.33设立理咨询；投资咨询；
有限公司四川欣阳科技
珠海市珠海市软件的开发及销售84.0016.00设立有限公司和佳企业（香香港市香港市一般商业100.00--设立
港）有限公司珠海和佳康泰
医疗投资有限珠海市珠海市医疗投资、投资管理100.00--设立公司贵州和奇医疗
投资管理有限贵阳市贵阳市医疗项目投资、管理75.00--设立公司珠海和佳医疗
医疗器械、医疗技术研究、
器械创新研究珠海市珠海市80.0020.00设立开发及服务院有限公司
南通和佳国际诊疗服务、医疗器械、医
康复医院有限南通市南通市疗信息咨询服务、会议及--100.00设立
公司展览服务、护工服务等珠海和佳医疗
建设投资有限珠海市珠海市投资及投资管理100.00--设立公司医疗建设项目的股权投安乡县和佳医
湖南省湖南省安资、项目投资、投资管理、
疗建设有限公--30.16设立
安乡县乡县投资咨询、信息咨询、资司产管理施甸和佳医疗
云南省云南省施医疗项目投资、投资管理、
建设投资有限--30.34设立
施甸县甸县投资咨询、资产管理公司
南雄和佳医疗医疗项目投资、投资管理、
建设投资有限南雄市南雄市投资咨询、信息咨询、资--20.89设立公司产管理本报告书共148页第102页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接珠海保税区和
佳钜鑫医疗投医疗产业投资、非上市企
珠海市珠海市--29.97设立资中心（有限业投资合伙）尉氏县和佳医开封市开封市尉
疗建设投资有医疗项目投资--100.00设立尉氏县氏县限公司
医疗机构改扩建，整体建平塘和佳医疗贵州省贵州省平
设项目的开发，建设与管--100.00设立建设有限公司平塘县塘县理
医疗机构改扩建、整体建河口和佳医疗
河口市河口市设项目的开发、建设与管--100.00设立建设有限公司理珠海和佳信息
珠海市珠海市软件的开发及销售100.00--设立技术有限公司广州卫软信息
广州市广州市软件的开发及销售--100.00收购科技有限公司永顺和佳医疗
湖南永湖南永顺医疗项目建设投资、管理
建设投资有限79.00--设立顺县县及信息咨询公司永顺和佳公卫
湖南永湖南永顺医疗项目建设投资、管理
建设投资有限89.00--设立顺县县及信息咨询公司
医院后勤管理服务，医疗珠海和佳医疗辅助服务；餐饮管理服务，服务管理有限珠海市珠海市物业管理服务，商务管理45.00--设立责任公司服务，医学咨询服务，工程管理服务绍兴和融医疗
绍兴市绍兴市医疗器械销售51.00--设立设备有限公司和佳医疗设备（河口）有限河口市河口市医疗器械销售--65.00设立公司珠海横琴汇佳
供应链管理服务、机械设
供应链管理有珠海市珠海市--100.00设立备销售等限公司
注：持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
*根据珠海保税区和佳钜鑫医疗投资中心（有限合伙）章程约定，长城嘉信资产管理有限公司（优先级有限合伙人）认缴出资70000.00万元，截止2019年12月31日实际出资
35000.00万元，因每年取得固定收益，未承担合伙企业经营风险，本公司将珠海保税区和佳
钜鑫医疗投资中心（有限合伙）纳入合并范围。
2016年8月，长城嘉信与本公司签订股回购协议书，约定股权投资期限为5年，即2016年8月至2021年8月止，投资期限届满后，本公司受让长城嘉信在和佳钜鑫的股权。截至
2022年12月31日，回购款尚未支付完毕，工商尚未变更。
*中山和佳医疗科技有限公司注册资本32087.41万元，本公司直接持有38.72%股权，本公司全资子公司和佳信息技术持有股权比例0.62%，广东粤建持有股权比例57.77%，广东粤财持有股权比例降为2.89%。因广东粤财、广东粤建每年取得固定收益，未承担企业经营本报告书共148页第103页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注风险，本公司将中山和佳医疗科技有限公司纳入合并范围。
2016年11月18日，广东粤财与本公司签订了股权转让合同，约定股权投资期限为5年，
即2016年11月18日至2021年11月17日止，投资期限届满后，本公司受让广东粤财在中山和佳的股权。截至2022年12月31日，回购款尚未支付完毕，工商尚未变更。
2016年12月22日，广东粤建与本公司签订了股权收购合同，约定股权投资期限为5年，
自实际出资之日起至届满5年之日止，投资期限届满后，本公司受让广东粤建在中山和佳的股权。截至2022年12月31日，回购款尚未支付完毕，工商尚未变更。
*南雄和佳医疗建设投资有限公司注册资本为人民币15800.00万元。本公司全资子公司珠海和佳医疗建设投资有限公司持有20.89%股权，云南国际信托有限公司持有79.11%股权，因云南国际信托有限公司每年取得固定收益，未承担企业经营风险，本公司将南雄和佳医疗建设投资有限公司纳入合并范围。
2017年，云南国际信托本公司签订了股权转让合同，约定股权投资期限为5年，投资期
限届满后，本公司受让云南国际信托在南雄和佳的股权。截至2022年12月31日，回购款已支付完毕但工商尚未变更。
*安乡县和佳医疗建设有限公司、施甸和佳医疗建设投资有限公司是由珠海和佳医疗
建设投资有限公司与珠海保税区和佳钜鑫医疗投资中心（有限合伙）共同投资设立的子公司，本公司将安乡县和佳医疗建设有限公司、施甸和佳医疗建设投资有限公司纳入合并范围。
*本公司持有珠海和佳医疗服务管理有限责任公司45%股权，在珠海和佳医疗服务管理有限责任公司董事会5个名额中占有3个名额，可以控制珠海和佳医疗服务管理有限责任公司的生产经营活动，故本公司将珠海和佳医疗服务管理有限责任公司纳入合并范围。
（2）重要的非全资子公司少数股东的持本年归属于少数本年向少数股年末少数股东子公司名称
股比例（%）股东的损益东分派的股利权益余额
珠海和佳生物电子科技有限公司30.00-439981.410.00-7681472.43
贵州和奇医疗投资管理有限公司25.00162298.070.001845923.53珠海保税区和佳泰基医疗设备工
25.00-790947.490.0011030688.40
程有限公司
永顺和佳医疗建设投资有限公司21.00-20779.060.0033366470.94
永顺和佳公卫建设投资有限公司11.00-79955.780.006093495.28
珠海恒源融资租赁有限公司10.67-84541911.420.0047821940.39本报告书共148页第104页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额年初余额子公司名称流动非流动资产流动非流动负债流动非流动资产流动非流动负债资产资产合计负债负债合计资产资产合计负债负债合计珠海和佳生物
电子科技有限1102236.017717.901109953.9126714862.01--26714862.0128956231.4614236.8928970468.3553108771.74--53108771.74公司贵州和奇医疗
投资管理有限7370404.6373350.747443755.3760061.25--60061.2514720528.65269826.2514990354.90255853.07--255853.07公司珠海保税区和佳泰基医疗设
53967238.8246061.8654013300.689890547.07--9890547.0758649115.341305616.0159954731.3512668187.77--12668187.77
备工程有限公司永顺和佳医疗
建设投资有限143769587.47575434611.16719204198.63143405712.75416910529.00560316241.75189047383.28373194277.61562241660.8935554756.11367700000.00403254756.11公司永顺和佳公卫
建设投资有限69679551.57165172729.36234852280.9359456869.29120000000.00179456869.2979744188.43149736463.92229480652.3537358370.00136000000.00173358370.00公司珠海恒源融资
791980062.1899399627.23891379689.41394560148.3848628909.48443189057.862667171479.85386581498.833053752978.681737857567.2475371964.311813229531.55
租赁有限公司
（续）本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现金经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量量
珠海和佳生物电子科技有限公司147123.89-1466604.71---2583.36147123.89-1520222.23---1476973.88
贵州和奇医疗投资管理有限公司1797174.31649192.29---5771208.492232003.553208880.38--7477182.72本报告书共148页第105页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现金经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量量珠海保税区和佳泰基医疗设备工
2751619.84-3163789.97--217568.83450442.49712539.00---2105864.11
程有限公司
永顺和佳医疗建设投资有限公司---98947.90---101482404.24--227593.94---4271542.84
永顺和佳公卫建设投资有限公司---726870.71--11148676.60--752357.85---2035405.23
珠海恒源融资租赁有限公司7790747.18-792332815.58--9176704.56103109963.39-91878929.58--129827221.08本报告书共148页第106页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制本公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务存在的重大限制。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持本公司未向结构化主体提供的财务支持或其他支持。
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营主要经持股比例(%)注册地业务性质会计处理方法企业名称营地直接间接深圳市阳和生物投资兴办生物医药产业；
医药产业投资有广东省深圳市投资顾问、投资管理、投26.4662--权益法限公司资咨询。
委托管理股权投资基金，贵州产业投资基上市公司非公开发行股
贵州省贵阳市--40.0000权益法金管理有限公司票的投资及相关咨询服务
机械设备、五金交电、电
子零件、仪器仪表、节能和佳（广东）富氢
广东省珠海市设备、环保设备、低碳设--30.0000权益法机电有限公司
备的对外加工、生产、批发及零售医疗器械的维修；商务信云南允佳医疗设
云南省昆明市息咨询；建筑劳务分包；--35.0000权益法备有限公司建筑装修装饰工程
深圳拉尔文生物体内放射药品的生产、销
广东省深圳市--35.0000权益法技术有限公司售
（2）重要合营企业的主要财务信息本公司无合营企业。
本报告书共148页第107页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
项目深圳市阳和生贵州产业投和佳（广东）云南允佳医深圳拉尔文深圳市阳和生贵州产业投资和佳（广东）深圳拉尔文生云南允佳医疗物医药产业投资基金管理富氢机电有疗设备有限生物技术有物医药产业投基金管理有限富氢机电有限物技术有限公设备有限公司资有限公司有限公司限公司公司限公司资有限公司公司公司司
流动资产59466394.97--20894332.3010047882.3943455772.2871648290.9356849734.2621142480.606692418.1435018483.62非流动资
291416575.59--31106035.591133.1516391167.76454556296.515048765.1230835720.113105.3518172247.64
产
资产合计350882970.56--52000367.8910049015.5459846940.04526204587.4461898499.3851978200.716695523.4953190731.26
流动负债17137596.39--11258443.344867348.2137182041.8349450680.604348229.0711235769.003492630.9631022383.13非流动负
43672540.20--82410145.75
债
负债合计60810136.59--11258443.344867348.2137182041.83131860826.354348229.0711235769.003492630.9631022383.13按持股比例计算的
76771256.38--12222577.371813583.577932714.37104367808.50104367809.5012222729.511121012.397758921.85
净资产份额对联营企业权益投
76219927.96--12123990.001330542.107844660.98104249249.7923488492.5512495611.16551201.957630397.90
资的账面价值
营业收入1858843.70--49345.1222823704.6851348383.46192856.227692695.192115540.0211012416.8248243838.40
净利润-104270927.12---507.161983000.07493005.6828481514.874534753.59328624.55825032.21382159.09
注：2022年12月27日，贵阳市白云区人民法院作出(2022)黔0113执3200号，已对珠海和佳医疗建设投资有限公司持有的贵州产业投资基金管理有限公司40%股权进行拍卖。
本报告书共148页第108页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计33187831.6239543227.69
下列各项按持股比例计算的合计数-1341122.86108424.89
—净利润-1341122.86108424.89
—其他综合收益----
—综合收益总额----
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损本公司无合营企业或联营企业发生超额亏损。
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺本公司无需要披露的承诺事项。
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债本公司不存在需要披露的或有事项。
九、金融工具及其风险
（一）与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款、应付债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本报告书共148页第109页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、港币有关，除本公司的2个下属子公司以美元、港币进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响，由于公司外币资产金额较小，因此汇率变动对对净利润和股东权益产生的影响很小。
截止2022年12月31日，公司持有外币资产折合人民币28287.39元。本公司的外币货币性项目余额参见本附注六、58“外币货币性项目”。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
于2022年12月31日，如果以浮动利率金融资产和负债的利率上升或下降10%，而其他因素保持不变，则本公司净利润将减少或增加约96730949.44元（上年末：约114475299.09元）。
（3）其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场价格变动的风险。
于2022年12月31日，如果权益工具公允价值增加或减少10%，而其他因素保持不变，则本公司净利润将增加或减少约67728.73元（上年末：422123.94元）。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2022年12月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产以及本公司承担的财务担保。合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。此外，对于应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、应收款项融资和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的本报告书共148页第110页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级。本公司的客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此本公司没有重大的信用集中风险。
本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依
据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见“附注四：金融资产减值”部分的会计政策。
本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司内各子公司负责其自身的现金流量预测。本公司在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
（1）于2022年12月31日，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款149067531.38------149067531.38
应付账款319722027.23103236970.2933708029.271648636.68458315663.47
其他应付款1313218319.061115531.4438372637.006897984.981359604472.48一年内到期的非流
1329491755.02------1329491755.02
动负债
长期借款84210527.555500000.00392000001.45--481710529.00
应付债券----------
租赁负债--2050840.027021766.9510164401.3019237008.27
长期应付款----1580000.00--1580000.00本报告书共148页第111页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
预计负债75058940.78------75058940.78
（2）于2022年12月31日，本公司无对外提供的财务担保。
（3）于2022年12月31日，本公司无已签订但尚未开始执行的租赁合同。
（二）金融资产转移
1、已转移但未整体终止确认的金融资产：无。
2、已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产：无。
（三）金融资产与金融负债的抵销本公司无金融资产与金融负债的抵销。
十、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其他权益工具投资----677287.28677287.28
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定，第一层次输入值是本公司在计量日取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。本公司对于在活跃市场上交易的金融工具以其活跃市场报价确定公允价值。
（三）持续和非持续第二和第三层次公允价值计量中使用的估计技术、输入值和估值流程的描述性信息
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司一般采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、EBITDA 乘数、缺乏流动性折价等。
如果有可比证券的可观察市场信息支持经纪人/做市商报价，并且/或者经纪人/做市商愿意以该价格对该证券进行交易，本公司将采用经纪人/做市商报价确定其公允价值，并将该公允价值计量结果归入第二层次。如果没有可比证券的可观察市场信息支持经纪人/做市商报价，所提供报价只是作为指示性价值，并不承诺实际上会以该价格进行交易，本公司在采用经纪人/做市商报价确定公允价值时，将该公允价值计量结果归入第三层次。
本报告书共148页第112页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（四）持续的公允价值计量项目各层级之间的转换信息、持续的第三层次公允价值计量项目的调节信息和不可观察参数的敏感性分析
（1）确定各层级之间转换时点的政策及转换信息
本公司以引起转移的事件或情况变化发生之日为确认各层次之间转换的时点，本年度无第一层次与第二层次间的转换，持续的第三层次的公允价值计量资产和负债期初余额与期末余额之间的调节信息如下：
当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算对于在报告期
末持有的资产，转入第转出第三项目期初余额计入其期末余额计入损益的当三层次层次计入损益他综合购买发行出售结算期未实现利得收益或损失的变动指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资4221239.42--4221239.423543952.14----------67.28--
合计4221239.42--4221239.423543952.14----------677287.28--本报告书共148页第113页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（五）本期内发生的估值技术变更及变更原因本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
（六）不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
合并财务报表年末余额中不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收
票据、应收账款、理财产品、一年内到期的非流动资产、短期借款、应付票据、应付账款和一年内
到期的长期负债等。管理层已进行评估，因剩余期限较短，账面价值和公允价值相近。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
截至2022年12月31日，本公司无母公司，实际控制人为郝镇熙先生、蔡孟珂女士夫妇。
控股股东及实际控制人的变更详见附注十五、5、控股股东及实际控制人的变更。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系重庆十方医院管理有限公司本公司参股公司
珠海横琴粤财和佳医疗产业合伙企业（有限合伙）本公司参股公司深圳阳和生物医药产业投资有限公司本公司参股公司
中科厚立信息技术(成都)有限公司本公司参股公司深圳拉尔文生物工程技术有限公司本公司参股公司和佳（汕头）贸易有限公司公司子公司参股的公司北京益源信通医疗科技有限公司本公司前参股公司四川省蒙山红心猕猴桃开发有限责任公司实控人控制的公司
SHLTELEMEDICINELTD 实控人控制的公司四川华丹旅游资源开发有限公司实控人共同控制的公司贵州国坛老窖和佳酒业销售有限公司实控人共同控制的公司贵州国坛老窖和佳酒业股份有限公司实控人共同控制的公司贵州国坛酒业发展有限公司实控人共同控制的公司贵州省仁怀市茅台镇酱中将酒业销售有限公司实控人共同控制的公司珠海市和佳锦园中医药科技有限公司实控人共同控制的公司贵州华丹酒业有限公司实控人共同控制的公司本报告书共148页第114页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系珠海横琴国坛控股集团有限公司实控人共同控制的公司西藏吉来古信息科技有限公司实控人共同控制的公司珠海和佳医相大健康管理有限公司实控人共同控制的公司四川元汇房地产开发有限责任公司实控人共同控制的公司四川国坛老窖和电子商务有限公司实控人共同控制的公司
中国和佳医疗国际投资（香港）有限公司实控人共同控制的公司
国坛源数智科技（珠海横琴）有限公司实控人共同控制的公司贵州省仁怀市茅台镇国坛酒业销售有限公司实控人家庭成员共同控制的公司贵州国坛酒类供应链管理有限公司实控人家庭成员共同控制的公司珠海康林医疗设备有限公司实控人家庭成员控制的公司
中锴元通投资（北京）有限公司实控人家庭成员控制的公司
珠海横琴三谊投资基金合伙企业（有限合伙）实控人参股的公司
上海春堤投资管理合伙企业（有限合伙）实控人参股的公司北京健康护航科技有限公司实控人参股的公司杭州龙鑫科技有限公司实控人参股的公司
深圳市泰丰移和投资企业（有限合伙）实控人参股的公司珠海林瑾贸易有限公司董事控制的公司肖夏梦前任实控人北京星之福科技有限公司前任实控人肖夏梦控制的公司
金泉绿色（北京）科技发展有限公司前任实控人肖夏梦控制的公司
中舟海洋（北京）食品商贸有限公司前任实控人肖夏梦控制的公司北京智之道投资管理咨询有限公司前任实控人肖夏梦控制的公司上海劳岚企业管理中心前任实控人肖夏梦控制的公司北京智能绿科数码科技发展有限公司前任实控人肖夏梦参股的公司北京云谷投资管理有限公司前任实控人肖夏梦参股的公司
中科信德航空科技（北京）有限公司前任实控人肖夏梦担任董事的公司
易飞畅行商务管理（北京）有限公司前任实控人肖夏梦担任经理的公司北京易飞国际旅行社有限公司前任实控人肖夏梦担任经理的公司北京华夏观峰品牌管理有限公司其他关联关系珠海市和维克医疗设备有限公司其他关联关系中山大学肿瘤医院董事担任微创介入治疗科主任的单位
珠海瑞源和创管理咨询合伙企业（有限合伙）董事会秘书担任执行合伙人的企业桐庐鑫港针织有限公司董事会秘书配偶家庭成员控制的企业珠海睿博医疗科技有限公司董事会秘书配偶控制的企业本报告书共148页第115页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）独立董事担任部门经理的公司山东雅博科技股份有限公司独立董事担任独立董事的公司凯瑞德控股股份有限公司独立董事担任独立董事的公司南方医科大学南方医院独立董事担任康复医学科主任的单位北京世纪税通税务师事务所有限公司独立董事担任执行董事的公司
广州众益福医疗科技合伙企业前任董事、副总裁参股的公司
珠海横琴三谊投资基金合伙企业前任董事、副总裁参股的公司
泛美金榜（北京）科技有限公司前任董事参股的公司深圳迈瑞生物医疗电子股份有限公司前任董事担任独立董事的公司中盛融安国际保险经纪有限公司四川分公司前任董事担任法定代表人的公司
金诺碳投环保科技（北京）有限公司前任董事担任副总经理的公司北京荣民新能源有限公司前任董事担任监事的公司北京企鹅新能源有限公司前任董事控制的公司金榜（北京）基金管理有限公司前任董事控制的公司北京航铝科技有限公司前任董事控制的公司北京励融科技发展有限公司前任董事控制的公司深圳前海坤鑫资本投资管理有限公司前任独立董事参股的公司
宁波赋源投资管理中心（有限合伙）前任独立董事参股的公司苏州园林营造产业集团股份有限公司前任独立董事担任董事的公司亿嘉和科技股份有限公司前任独立董事担任独立董事的公司佳源科技股份有限公司前任独立董事担任独立董事的公司水羊集团股份有限公司前任独立董事担任独立董事的公司岳阳兴长石化股份有限公司前任独立董事担任独立董事的公司国合长城实业有限公司前任独立董事担任副总经理的公司北京大成律师事务所前任独立董事担任合伙人律师的公司北京星来律师事务所前任独立董事担任合伙人律师的公司
北京博宸益恒会计师事务所（普通合伙）前任独立董事担任审计经理的公司
宁波朴灿投资管理合伙企业（有限合伙）前任独立董事控制的公司
宁波朴皓投资管理合伙企业（有限合伙）前任独立董事控制的公司杭州趵朴投资管理有限公司前任独立董事控制的公司
宁波梅山保税港区昱璀投资合伙企业（有限合伙）前任独立董事控制的公司宁波朗熠投资管理有限公司前任独立董事控制的公司宁波筱云投资管理有限公司前任独立董事控制的公司珠海横琴新区知利行科技合伙企业前任副总裁及其家庭成员共同控制的公司本报告书共148页第116页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系贵州易君酒店管理有限公司前任副总裁及其家庭成员共同控制的公司广州市慈希医疗器械有限公司前任副总裁及其家庭成员共同控制的公司广州玛酷文化传播有限公司前任副总裁及其家庭成员共同控制的公司贵州五和劲酒业有限公司前任副总裁间接控制的公司
贵州立勤善酒业合伙企业（有限合伙）前任副总裁控制的公司贵州开径户外文旅发展有限公司前任副总裁控制的公司贵州知勉行酒业有限公司前任副总裁控制的公司北京十二橡树国际贸易有限公司徐洋家庭成员控制的公司北京卓质恒品贸易发展有限公司徐洋控制的公司张宏宇配偶蒙惠萍任经理执行董事的公珠海横琴瑞康投资管理有限公司司山东京元恒信息科技有限公司张全军参股的公司北京君立鑫达管理咨询有限公司张全军参股的公司
君远达（寿光）企业管理服务合伙企业（普通合伙）张全军参股的公司青岛海箭安君信息科技有限公司张全军参股的公司
郝峻卓董事长、副总裁郝峻艺董事黄金华董事
董辉董事、总裁
董进生董事、副总裁
黄卓树董事、副总裁范晓亮独立董事刘刚独立董事毛义强独立董事郭俊杰监事叶荣清监事会主席彭贤职工代表监事
王红副总裁、财务总监张晓菁副总裁吴祈耀前任董事伏淘前任董事咸凯仁前任董事于智超前任董事刘洋前任董事
张宏宇前任董事、副总裁本报告书共148页第117页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系陆肖天前任独立董事陈爱文前任独立董事马青松前任独立董事王晓燕前任独立董事于文博前任独立董事刘志坚前任监事龚素明前任监事会主席王以霞前任职工代表监事罗玉平前任副总裁石壮平前任副总裁何雄涛前任财务总监
徐洋前任实控法人间接持股超过5%的自然人
张全军前任实控法人执行董事/高管
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
合肥德塔思医疗设备有限公司服务费、材料11538147.113938465.11
云南允佳医疗设备有限公司服务费、材料5320497.194832491.98
云南允佳医疗设备有限公司购买防疫物资1666283.22--
贵州和佳医疗设备有限公司服务费1394066.6950000.00
医兰达（深圳）网络科技有限公司材料761691.7550000.00
贵州国坛老窖和佳酒业股份有限公司酒550000.00--
河南和佳医疗科技有限公司服务费、材料530136.763107386.14
贵州国坛老窖和佳酒业销售有限公司酒500000.00--
珠海市和佳锦园中医药科技有限公司中药109178.219800.00
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）服务费7000.00125000.00
珠海弘陞生物科技开发有限公司耗材3850.00--
山西祥誉医疗科技有限公司服务费--731307.23
北京华夏观峰品牌管理有限公司咨询--250000.00
重庆和佳医疗设备有限公司服务费--1.83
*出售商品/提供劳务情况本报告书共148页第118页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
南方医科大学南方医院制氧、配件6519722.176524022.17
西安和佳医疗设备有限公司设备销售2642477.88350000.00
重庆和佳医疗设备有限公司设备销售2106513.28872723.70
合肥德塔思医疗设备有限公司设备1837530.24248036.51
云南允佳医疗设备有限公司设备及配件销售647909.331057574.95
设备、配件销售及
贵州和佳医疗设备有限公司632144.90286920.85服务
深圳拉尔文生物工程技术有限公司服务558318.641636751.70
珠海诺佳医疗技术服务有限公司设备销售100000.00--
珠海弘陞生物科技开发有限公司房屋出租41891.20--
合肥德塔思医疗设备有限公司常规诊疗设备31858.41--
山西祥誉医疗科技有限公司设备、制氧19800.001430952.72
河南和佳医疗科技有限公司设备--36080.00
中锴元通投资（北京）有限公司配件--1760.00
（2）关联担保情况
*本公司作为担保方担保是否担保起始担保到期
被担保方担保金额（万元）已经履行日日完毕
永顺和佳医疗建设投资有限公司40973.682019-07-302033-07-29否
珠海和佳医疗建设投资有限公司35000.002016-09-282021-07-31否
四川康兴医疗投资有限公司23200.002021-12-222040-12-31否
珠海恒源融资租赁有限公司20000.002018-06-122023-12-12否
永顺和佳公卫建设投资有限公司12800.002019-08-302032-08-29否
珠海恒源融资租赁有限公司3352.672018-11-192026-03-19否
南通和佳国际康复医院有限公司1912.972021-07-012026-07-01否
珠海和佳信息技术有限公司650.002021-12-072023-12-7否
珠海和佳信息技术有限公司435.002021-09-152022-09-13否
珠海保税区和佳医学影像设备有限公司430.002021-12-072023-12-7否
珠海恒源融资租赁有限公司311.882019-12-182025-12-10否
中山和佳医疗科技有限公司277.442019-05-242024-05-24否
珠海恒源融资租赁有限公司257.052021-06-302024-06-24否
*本公司作为被担保方：无。
本报告书共148页第119页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬263.19万元519.32万元
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
合肥德塔思医疗设备有限公司2130920.90385418.403772579.62355213.48
珠海市和维克医疗设备有限公司2000000.00400000.002000000.00200000.00
贵州和佳医疗设备有限公司1736766.42327899.711824766.42175188.32
重庆和佳医疗设备有限公司826000.0041300.00----
西安和佳医疗设备有限公司750000.0037500.001500000.0097500.00
深圳拉尔文生物工程技术有限公司587083.7258708.371145402.3657270.12
云南允佳医疗设备有限公司438056.8523457.41472367.9723618.26
南方医科大学南方医院15900.00795.0019360.006816.00
合计8484727.891275078.8910734476.37915606.18
预付款项：
贵州和佳医疗设备有限公司47375.26----
西安和佳医疗设备有限公司24755.15--24755.15--
河南和佳医疗科技有限公司----453624.82--
贵州国坛老窖和佳酒业销售有限公司----500000.00--
合计72130.41--978379.97--
其他应收款：
郝镇熙724939763.85-652523048.45-
云南允佳医疗设备有限公司450000.0022500.00----
珠海弘陞生物科技开发有限公司169646.408482.32----
西安和佳医疗设备有限公司57159.602857.98----
石壮平10000.00500.00.00----
董辉9317.09931.711180000.0074000.00
郭俊杰----947169.5072211.95
黄卓树----500000.0025000.00
深圳拉尔文生物工程技术有限公司----120000.0012000.00
彭贤----5185.99259.30本报告书共148页第120页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
刘刚----395.00395.00
合计725635886.9435272.01655275798.94183866.25
合同资产：
南方医科大学南方医院6516262.20977439.3313032524.371303252.44
云南允佳医疗设备有限公司1091000.0054550.00----
山西祥誉医疗科技有限公司111000.0022200.00430800.0043080.00
合计7718262.201054189.3313463324.371346332.44
（2）应付项目项目名称年末余额年初余额
应付账款：
云南允佳医疗设备有限公司2120941.04853339.02
合肥德塔思医疗设备有限公司1140310.384292674.77
医兰达（深圳）网络科技有限公司439563.05324690.27
北京华夏观峰品牌管理有限公司250000.00250000.00
河南和佳医疗科技有限公司146752.63--
珠海市和佳锦园中医药科技有限公司109178.21--
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）25000.0025000.00
贵州国坛老窖和佳酒业销售有限公司19756.0019756.00
珠海弘陞生物科技开发有限公司3850.00--
贵州和佳医疗设备有限公司--89624.74
合计4255351.315855084.80
其他应付款：
董辉564664.80--
珠海市和维克医疗设备有限公司163555.701700000.00
子和生物科技（珠海横琴）有限公司105636.52--
董进生85997.35214200.00
黄卓树46171.97428400.00
郭俊杰26678.35--
北京益源信通医疗科技有限公司15650.0015650.00
彭贤13414.2735039.00
罗玉平9500.0063000.00
北京智之道投资管理咨询有限公司8742.7875158141.59本报告书共148页第121页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额
刘洋5205.605205.60
王以霞1325.60--
刘志坚150.00--
云南允佳医疗设备有限公司--50000.00
珠海诺佳医疗技术服务有限公司--41067.37
何雄涛--100800.00
叶荣清--126000.00
张晓菁--126000.00
石壮平--672600.00
合计1046692.9478736103.56
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况项目2022年度2021年度2020年度2019年度2018年度公司本报告期授予的各项权益工
--------6757200份具总额公司本报告期行权的各项权益工
------2007360份--具总额公司本报告期失效的各项权益工
--2523280.00份2160560份66000份--具总额公司期末发行在外的股份期权行
----------权价格的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工
具行权价格的范围和合同剩余期----------限
（二）以权益结算的股份支付情况项目2022年度2021年度2020年度2019年度2018年度授予日权益工具公允价值授予日的收盘价的确定方法可行权权益工具数量的最详见下述说明佳估计的确定依据本期估计与上期估计有重无无无无无大差异的原因以权益结算的股份支付计
--626414.00626414.005239209.603429279.00入资本公积的累计金额以权益结算的股份支付确
------1809930.603429279.00认的费用总额
注：
1、公司2018年9月14日召开第四届董事会第三十七次会议，审议通过了《关于向2018年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的方案》确定以2018年9月14日为限制性股票的授予日，向169名激励对象授予1085.52万股限制性股票。在确定授予日后的资金缴纳过程中，有部分本报告书共148页第122页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
人员放弃认购其对应的全部或部分限制性股票共计409.80万股，本次限制性股票最终实际认购数量为675.72万股。变更后的注册资本为人民币794580776.00元。此次增资业经中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)于2018年10月19日出具的中兴财光华审验字(2018)325001号验资报告验证确认。
2、对限制性股票限售期和解除限售安排的说明：
本激励计划授予限制性股票的限售期分别为授予限制性股票上市之日起12个月、24个月、36个月。激励对象根据本激励计划获授的限制性股票在限售期内不得转让、用于担保或偿还债务。
限售期满后，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司回购注销。
3、激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表示：
项目解除限售时间解除限售比例自授予限制性股票上市之日起12个月后的首个交易日起至授予
第一个解除限售期30.00%限制性股票上市之日起24个月内的最后一个交易日自授予限制性股票上市之日起24个月后的首个交易日起至授予
第二个解除限售期30.00%限制性股票上市之日起36个月内的最后一个交易日自授予限制性股票上市之日起36个月后的首个交易日起至授予
第三个解除限售期40.00%限制性股票上市之日起48个月内的最后一个交易日在上述约定期间内未申请解除限售的限制性股票或因未达到解除限售条件而不能申请解除限
售的该期限制性股票，公司将按本计划规定的价格回购并注销激励对象相应尚未解除限售的限制性股票。
激励对象获授的限制性股票由于资本公积金转增股本、股票红利、股票拆细而取得的股份同时限售，不得在二级市场出售或以其他方式转让，该等股份的解除限售期与限制性股票解除限售期相同。若公司对尚未解除限售的限制性股票进行回购，该等股票将一并回购。
4、授予限制性股票解除限售的业绩考核要求
本激励计划的解除限售考核年度为2018-2020年三个会计年度，每个会计年度考核一次，业绩考核分为公司层面的考核及个人层面业绩考核。
（1）公司层面各年度业绩考核目标如下表所示：
接触限售安排解除限售时间
第一个解除限售期以2017年净利润为基数，2018年净利润增长率不低于10%；
第二个解除限售期以2017年净利润为基数，2019年净利润增长率不低于20%；
第三个解除限售期以2017年净利润为基数，2020年净利润增长率不低于30%；
上述“净利润”、“净利润增长率”指标计算以归属于上市公司股东并剔除本激励计划股份支
付费用影响的净利润作为计算依据，下同。
若公司层面未满足上述业绩考核目标，所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司回购注销，回购价格为授予价格。
（2）个人层面绩效考核要求：
薪酬委员会将对激励对象每个考核年度的综合考评进行打分，并依照激励对象的考核结果或完本报告书共148页第123页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
成率确定其解除限售的比例，激励对象个人当年实际解除限售额度=标准系数×个人当年计划解除限售额度。
激励对象的绩效评价结果划分为优秀、良好、合格和不合格四个档次，考核评价表适用于考核对象。届时根据下表确定激励对象解除限售的比例：
考评结果 S≥90 90＞S≥80 90＞S≥80 S＜60
评价标准 优秀（A） 良好（B） 合格（C） 不合格（D）
标准系数1.01.00.80
若激励对象上一年度个人绩效考核评级为优秀、良好、合格，则上一年度激励对象个人绩效考核“达标”，激励对象可按照本激励计划规定的比例分批次解除限售，当期未解除限售部分由上市公司按授予价格回购注销；若激励对象上一年度个人绩效考核结果为不合格，则上一年度激励对象个人绩效考核“不达标”，上市公司将按照本激励计划的规定，取消该激励对象当期解除限售额度，限制性股票由上市公司按授予价格回购并注销。
5、公司2021年10月27日召开第五届董事会第三十一次会议和第五届监事会第二十五次会议，审议通过了《关于2018年限制性股票激励计划第三个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，同意回购注销102名不符合解除限售条件的激励对象及原5名原激励对象分别持有的2488480股、34800股已或授但尚未解除限售的限制性股票，合计2523280股。此次回购注销业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）于2022年11月1日出具的亚会验字（2022）
第01160005号验资报告验证确认，并经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认，本次限制性股票回购注销事宜已于2022年11月11日办理完毕。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）本公司子公司和佳信息技术公司章程规定注册资本10200.00万元，其中本公司认缴出资
10200.00万元，于2030年12月31日前缴足。至2022年12月31日，本公司已出资到位3200万元，
尚有7000.00万元未出资到位；
（2）本公司控股子公司永顺和佳医疗公司章程规定注册资本16550.25万元，其中本公司认缴
出资13074.70万元，于2020年9月30日前缴足。至2022年12月31日，本公司已出资到位12483.50万元，尚有591.20万元未出资到位；
（3）本公司控股子公司永顺和佳公卫公司章程规定注册资本5462.50万元，其中本公司认缴出
资4861.13万元，于2020年9月30日前缴足。至2022年12月31日，本公司已出资到位4685.24万元，尚有175.89万元未出资到位；
（4）本公司控股子公司和佳医疗服务公司章程规定注册资本2000.00万元，其中本公司认缴出
资900.00万元，于2026年12月31日前缴足。至2022年12月31日，本公司已出资到位135.00万元，尚有765.00万元未出资到位；
本报告书共148页第124页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（5）本公司控股子公司绍兴和融公司章程规定注册资本200.00万元，其中本公司认缴出资102.00万元，于2040年5月26日前缴足。至2022年12月31日，本公司已出资到位0万元，尚有102.00万元未出资到位。
除存在上述承诺事项外，截至2022年12月31日止，本公司无其他应披露未披露的重要承诺事项。
2、或有事项
截至2022年12月31日，公司存在未决诉讼事项如下：
诉讼进展（结序号案号案由原告被告被诉标的额（元）
果）
（2022）粤票据付款
四川天工巨匠建一审判决已出，
10402民初请求权纠和佳医疗501740.41
设工程有限公司上诉中
10717号纷
（2022）苏
1324诉前调建设工程
鑫博海生物医疗和佳医疗/泗洪县一审判决已出，
23512号、(2022)施工合同718465.00
科技有限公司城西人民医院上诉中苏1324民初纠纷
6337号
证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
3陈述责任王江涛和佳医疗14797.54
民初148号决纠纷
被告一和佳医疗、
（2022）粤中国工商银行股被告二珠海恒源、金融借款一审判决已出，
40402民初份有限公司珠海被告三龙陵县人12197739.94
合同纠纷上诉中
10828号案湾仔支行民医院、被告四禄
丰市人民医院
被告一和佳医疗、
（2022）粤中国工商银行股被告二珠海恒源、金融借款一审判决已出，
50402民初份有限公司珠海被告三龙陵县人28525142.38
合同纠纷上诉中
10829号案湾仔支行民医院、被告四禄
丰市人民医院
被告一和佳医疗、
（2022）粤中国工商银行股被告二珠海恒源、金融借款一审判决已出，
60402民初份有限公司珠海被告三龙陵县人30549305.86
合同纠纷上诉中
10830号案湾仔支行民医院、被告四禄
丰市人民医院证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
7陈述责任郑维、华明亮和佳医疗11980.55
民初191号决纠纷
（2022）琼建设工程
珠海瑞达空调设一审中，未出判
80108民初施工合同和佳医疗8564711.03
备有限公司决
11327号纠纷
证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
9陈述责任陈燕和佳医疗6923820.00
民初181号决纠纷本报告书共148页第125页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注诉讼进展（结序号案号案由原告被告被诉标的额（元）
果）证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
10陈述责任曹先辉和佳医疗21507.92
民初176号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
11陈述责任林海清和佳医疗10979.26
民初176号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
12陈述责任卢宝珠和佳医疗29988.94
民初176号决纠纷
买卖合同一审中，未出判
13广州宇洪科技和佳医疗77989.44
纠纷决
（2022）粤建设工程广东宗泽建工园
140402执10674施工合同和佳医疗6088977.04
林有限公司号纠纷
（被申请人)浙商
（2022）粤银行、第三人（被案外人执一审中，未出判
150402民初杭州奥视图像申请人）珠海和0.00
行异议决
14092号佳、郝镇熙，蔡孟
珂证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
16陈述责任黄开颜珠海和佳366567.26
民初208号决纠纷证券虚假
（2022）粤04珠海和佳、孟柯、一审中，未出判
17陈述责任方永平2268203.21
民初260号郝镇熙决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
18陈述责任江义安珠海和佳21268.05
民初249号决纠纷
铜仲字（2022）上海夯璨企业管珠海和佳医疗设一审中，未出判
19合同纠纷1057544.11
第83号理中心备决证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
20陈述责任谭筱春珠海和佳医疗10000.00
民初261号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
21陈述责任罗志国珠海和佳医疗488725.21
民初175号决纠纷
（2022）粤
承揽合同重庆市程骋安装一审判决已出，
220402民初珠海和佳医疗1790256.03
纠纷工程有限公司上诉中
19566号
证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
23陈述责任孙小弟珠海和佳816659.55
民初251决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
24陈述责任王文生珠海和佳383738.94
民初251决纠纷本报告书共148页第126页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注诉讼进展（结序号案号案由原告被告被诉标的额（元）
果）
（2022）粤珠海华润银行股
珠海和佳医疗、郝一审判决已出，
250402民初合同纠纷份有限公司珠海20053654.12
镇熙、蔡孟珂上诉中
20326分行
珠海和佳医疗设证券虚假
（2022）粤04备股份有限公司、一审中，未出判
26陈述责任何培明69870.00
民初286号亚太（集团）会计决纠纷师事务所证券虚假
（2022）粤04珠海和佳医疗设一审中，未出判
27陈述责任沐蕊芬141931.73
民初319号备股份有限公司决纠纷
（2022）京珠海恒源融资租
0102民初
融资租赁成都波润光速信赁、珠海和佳医一审中，未出判
2831496号/274323809.73
合同纠纷息科技有限公司疗、郝镇熙、蔡孟决
（2023）京74珂民辖终41号证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
29陈述责任彭兰兰和佳医疗、郝镇熙18237.00
民初325号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
30陈述责任吴菊花和佳医疗、郝镇熙10708.00
民初325号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
31陈述责任潘海宁和佳医疗、郝镇熙16192.00
民初325号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
32陈述责任潘传清和佳医疗、郝镇熙30822.00
民初325号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
33陈述责任易国庆和佳医疗、郝镇熙163553.00
民初325号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
34陈述责任丁世荣和佳医疗、郝镇熙370506.00
民初325号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
35陈述责任刘忠和佳医疗、郝镇熙915175.00
民初325号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
36陈述责任崔勇男和佳医疗、郝镇熙32029.00
民初325号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
37陈述责任张咏仪和佳医疗、郝镇熙25757.00
民初325号决纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
38陈述责任高志升和佳医疗、郝镇熙30223.00
民初325号决纠纷本报告书共148页第127页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注诉讼进展（结序号案号案由原告被告被诉标的额（元）
果）证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
39陈述责任高延有和佳医疗、郝镇熙107533.00
民初325号决纠纷
（2022）川建设工程
成都市天珩装饰和佳医疗、旺苍县一审判决已出，
400821民初1800施工合同674858.50
工程有限公司人民医院上诉中号纠纷证券虚假
（2022）粤04一审中，未出判
41陈述责任陈东弘和佳医疗58460.56
民初372号决纠纷
十四、资产负债表日后事项
（一）其他重要的资产负债表日后非调整事项
1、实控人资金占用归还事项
2023年4月23日，郝镇熙与和佳医疗签订《债权债务抵偿协议》，协议约定郝镇熙将其持有的
和佳医疗3930万股股票拍卖所得83320845.78元直接用于偿还和佳医疗欠中国华融资产管理股份有限公司广东分公司债务。
2023年4月23日，深圳市高新投集团有限公司（以下简称“高新投”）、和佳医疗、郝镇熙、蔡孟珂签订《债权债务抵偿协议》，协议约定高新投将持有对珠海和佳的债权569513650.33元中的
500000000.00元债权用于等额抵偿郝镇熙、蔡孟珂对珠海和佳的债务（先抵息再抵本），抵偿后高新
投剩余债权本金为69513650.33元，珠海和佳仍继续向高新投承担清偿责任，债权利息自抵偿之日起以剩余本金69513650.33元为基数，按每日万分之六的标准向高新投支付。
2023年4月23日，和佳医疗与郝镇熙签订《偿还协议》，协议约定郝镇熙委托深圳和为贵投资
有限公司向和佳医疗指定账号偿还现金156097405.31元。
经过上述3次清偿，郝镇熙因资金占用对和佳医疗负有的债务全部清偿（含本息）。
2、拍卖公司持有长期股权投资
2023年3月7日，长沙市雨花区人民法院作出（2022）湘0111执8337号之二执行裁定书，依法
裁定拍卖公司持有四川康兴医疗投资有限公司的29%股权。成交价3100万，扣除普拍费4.6万元，实际划入中核账户3095.4万元。因执行尚未结案，执行费用暂未核算。
3、资产负债表日后未决诉讼
诉讼进展序号案号案由原告被告被诉标的额（结果）
（2023）京一审判决
1居间合同纠纷米志强和佳医疗50000.00
0101民初已出，不上
本报告书共148页第128页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注诉讼进展序号案号案由原告被告被诉标的额（结果）
2801号诉，终审
（2023）沪上海阜缘新一审判决
20120民初买卖合同纠纷型装饰材料和佳医疗129199.26已出，不上
5073号有限公司诉，终审
被申请人一：
和佳医疗；被
（2022）辽
辽源市中医申请人二：上一审中，未
3仲字0052工程合同纠纷1478842.84
院海银行股份出判决号有限公司深圳分行珠仲裁字重庆伯诺空一审中，未
4（2023）第建设工程分包合同纠纷调净化设备和佳医疗463653.22
出判决
10号有限公司
（2023）粤广州蓝品盾一审判决
50112民初买卖合同纠纷建材科技有和佳医疗111531.26已出，不上
155号限公司诉，终审
（2023）川重庆广宇建和佳医疗、蓬一审中，未
60921民初建设工程分包合同纠纷筑劳务有限溪县人民医247530.44
出判决
38号公司院
（2023）川重庆广宇建和佳医疗、蓬一审中，未
70921民初建设工程分包合同纠纷筑劳务有限溪县人民医555127.21
出判决
39号公司院
和佳医疗、重
（2023）渝重庆广宇建
庆市潼南区一审中，未
80152民初装饰装修合同纠纷筑劳务有限208375.06
妇幼保健计出判决
258号公司
划服务中心
（2023）川重庆广宇建和佳医疗、南一审判决
91303民初建设工程分包合同纠纷筑劳务有限充临江医院168489.00已出，不上
963号公司有限公司诉，终审
（2023）粤佛山优嘉贝珠海和佳医一审中，未
100402民初买卖合同纠纷帝建材有限疗设备股份82697.02
出判决
1767号公司有限公司
（2022）粤佛山市顺德一审中，未
110606民初合同纠纷区隆威机械和佳医疗138534.84
出判决
36950号有限公司
（2023）云重庆伯诺空和佳医疗、曲一审中，未
120302诉前建设工程分包合同纠纷调净化设备靖市妇幼保661717.76
出判决
599号有限公司健院
（2023）粤珠海市香洲一审中，未
130402民初票据纠纷鑫大力保温和佳医疗455056.89
出判决
3305号材料商行
湖南佳通工安乡县人民
（2023）湘
程有限公司医院（被告）、一审中，未
1407民初11建设工程施工合同纠纷13159631.59
常德分公司、湖南天鹰建出判决号湖南佳通工设有限公司本报告书共148页第129页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注诉讼进展序号案号案由原告被告被诉标的额（结果）
程有限公司（第三人）、安乡县和佳医疗建设有限公司（第三人）珠劳人仲一审中，未
15裁字（2023）劳动纠纷易礼培和佳医疗712187.85
出判决
259号
（2022）粤一审中，未
1604民初320证券虚假陈述责任纠纷黎永东和佳医疗266831.12
出判决号
合计———18889405.36—
十五、其他重要事项
1、前期差错更正
（1）追溯重述法
*采取追溯重述法的前期会计差错受影响的各个比较期间报表项目名会计差错更正的内容处理程序累积影响利润数称
预付款项、其他应收款、长期应收款、应
郝镇熙资金占用调整董事会审批交税费、长期应付款、未分配利润、营业8913247.69
收入、信用减值损失、财务费用
坏账核销调整董事会审批应收账款、营业外支出-1592000.00
应收账款、预付款项、其他应收款、一年
内到期的非流动资产、其他流动资产、长
期应收款、其他非流动资产、应付账款、
科目重分类调整董事会审批预收款项、合同负债、应交税费、其他应--
付款、一年内到期的非流动负债、其他流
动负债、应付债券、长期应付款、其他非流动负债
应收账款、预付款项、其他应收款、存货、
一年内到期的非流动资产、其他流动资
产、长期应收款、长期股权投资、固定资
产、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、
跨期收入、成本、费用调整董事会审批其他应付款、长期应付款、预计负债、递-230046228.69
延收益、未分配利润、营业收入、营业成
本、销售费用、管理费用、研发费用、财
务费用、投资收益、其他收益、营业外收
入、营业外支出、所得税费用
前期 CIK 终止协议调整 董事会审批 应收账款、其他应收款、营业外支出 -333179.07
前期处置股权调整董事会审批长期应收款、未分配利润-6709177.00本报告书共148页第130页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注受影响的各个比较期间报表项目名会计差错更正的内容处理程序累积影响利润数称
固定资产、无形资产、长期待摊费用、应
前期固定资产、无形资产、长期
董事会审批交税费、未分配利润、销售费用、管理费-1914022.86待摊费用的折旧摊销调整
用、研发费用
其他应收款、长期股权投资、其他非流动
前期收购股权调整董事会审批--
资产、应付账款
前期税务处罚及依据税务申报应交税费、未分配利润、税金及附加、营
董事会审批-9883121.82
调整业外支出、所得税费用
应收账款、其他应收款、合同资产、一年
信用减值调整董事会审批内到期的非流动资产、长期应收款、未分-36848272.10
配利润、信用减值损失
研发支出资本化调整董事会审批预付款项、开发支出、营业成本-3866138.57
银行未达账项调整董事会审批货币资金、应收账款--
使用权资产、一年内到期的非流动负债、
执行租赁准则调整董事会审批-640394.26
租赁负债、管理费用、财务费用
（2）未来适用法本报告期未发现采用未来适用法得前期会计差错。
2、分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金
流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
本公司考虑重要性原则，以经营分部为基础，确定报告分部。本公司的报告分部是提供不同产品或服务、或在不同地区经营的业务单元。由于各种业务或地区需要不同的技术和市场战略，因此，本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。
本集团有3个报告分部，分别为：医疗器械业分部、融资租赁业分部、医疗投资业分部。
分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。
本报告书共148页第131页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（2）报告分部的财务信息
*2022年度及2022年12月31日分部信息列示如下：
项目医疗器械业融资租赁业医疗投资业分部间抵销合计
营业收入291297609.037790747.1822770927.32-69937958.93251921324.60
营业成本252207816.297425638.60---59121901.77200511553.12
资产总额7919433807.38891379689.411916444127.53-5728035658.664999221965.66
负债总额5560511692.23443189057.861759975752.64-3612487104.304151189398.43
利润总额-749736737.77-720744794.28-248119739.9466364636.94-1652236635.05
*2021年度及2021年12月31日分部信息列示如下：
项目医疗器械业融资租赁业医疗投资业分部间抵销合计
营业收入578728221.89103109963.3939412041.68-86533002.24634717224.72
营业成本506663910.63120856352.005359348.67-144635039.97488244571.33
资产总额6894172537.173053752978.682606425887.31-6574447936.165979903467.00
负债总额3988306280.141813229531.552185115964.42-4127395745.743859256030.37
利润总额378368347.04-116155949.60-78126731.7566364636.94-588671326.12本报告书共148页第132页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
3、 PPP 项目合同情况
本集团 PPP 项目合同共两项，其中：
（1）永顺县公共卫生服务中心 PPP 项目：本项目为湘西永顺县“十三五”发展规划的重要组成部分。永顺县人民政府授权永顺县卫生和计划生育局作为本项目实施机构，代表政府方签订合同。同时，县人民政府授权永顺县经济建设投资有限公司作为政府方出资代表。永顺县卫生和计划生育局通过公开招标方式最终确定珠海和佳医疗设备股份有限公司（牵头人）
和湖南天鹰建设有限公司为中标社会资本方。2017年8月，永顺县卫生和计划生育局与珠海和佳医疗设备股份有限公司（牵头人）和湖南天鹰建设有限公司签订《永顺县公共卫生服务中心 PPP 项目合同》。
珠海和佳医疗设备股份有限公司与永顺县经济建设投资有限公司共同出资设立项目公司永顺和佳公卫建设投资有限公司。
2018年12月，永顺县卫生和计划生育局与珠海和佳医疗设备股份有限公司（牵头人）和
湖南天鹰建设有限公司签订《永顺县公共卫生服务中心 PPP 项目合同变更协议》，对项目建设内容、项目总投资、项目资本金和债务资金进行了修改。
项目公司对本项目资产享有的相关权利包括：在项目合作期内，独家享有项目特许经营权，开展涉及本项目投融资、建设、运营维护、管理、移交等方面的各项经营活动；按照合同约定的方式获得“可行性缺口补助+非核心医疗收入”，作为偿债和投资回收的资金来源；
项目公司可以用项目收益权质押进行融资担保；法律、法规规定及合同约定的其他权利。
项目公司承担的相关义务包括：接受国家和政府相关部门按国家有关法律及法规规定对
项目进行的审计，及时做好项目建设、交（竣）工验收、预决算、档案管理等工作；根据本合同中有关条款与施工方签订工程施工总承包合同，工程施工总承包合同签订前应提交甲方审核等义务。
（2）永顺县人民医院整体搬迁 PPP 项目：为解决永顺县医疗资源紧缺、病患流失严重、群众看病贵、看病难并紧密配合溪州新城建设，县委县政府特别规划在溪州新城新建一所大型的、环境优良的符合三级甲等标准的综合医院。永顺县人民政府授权永顺县卫生和计划生育局作为本项目实施机构，代表政府方签订合同。同时，县人民政府授权永顺县经济建设投资有限公司作为政府方出资代表。永顺县卫生和计划生育局通过公开招标方式最终确定珠海和佳医疗设备股份有限公司（牵头人）和湖南天鹰建设有限公司为中标社会资本方。2017年8月，永顺县卫生和计划生育局与珠海和佳医疗设备股份有限公司（牵头人）和湖南天鹰建设有限公司签订《永顺县人民医院整体搬迁 PPP 项目项目合同》。
本报告书共148页第133页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注珠海和佳医疗设备股份有限公司与永顺县经济建设投资有限公司共同出资设立项目公司永顺和佳医疗建设投资有限公司。
2018年12月，永顺县卫生和计划生育局与珠海和佳医疗设备股份有限公司（牵头人）和
湖南天鹰建设有限公司签订《永顺县人民医院整体搬迁 PPP 项目合同变更协议》，对项目总用地面积、项目总投资、项目资本金和债务资金进行了修改。
项目公司对本项目资产享有的相关权利包括：在项目合作期内，独家享有项目特许经营权，开展涉及本项目投融资、建设、运营维护、管理、移交等方面的各项经营活动；按照合同约定的方式获得“可行性缺口补助+非核心医疗收入”，作为偿债和投资回收的资金来源；
项目公司可以用项目收益权质押进行融资担保；法律、法规规定及合同约定的其他权利。
项目公司承担的相关义务包括：接受国家和政府相关部门按国家有关法律及法规规定对
项目进行的审计，及时做好项目建设、交（竣）工验收、预决算、档案管理等工作；根据本合同中有关条款与施工方签订工程施工总承包合同，工程施工总承包合同签订前应提交甲方审核等义务。
4、控股股东及实际控制人的变更
2022年1月11日，珠海和佳对外公告《详式权益变动报告书》披露北京星之福科技有限
公司与郝镇熙先生、蔡孟珂女士于2021年12月31日签署了《控制权转让协议》、《表决权委托书》，根据协议及委托书，郝镇熙先生、蔡孟珂女士同意向星之福科技转让其所持有的占上市公司总股本16%的股票（以下简称“交易股票”）以及由此所衍生的所有股东权益。
郝镇熙先生、蔡孟珂女士将其持有上市公司股票的全部表决权、提名和提案权、参会权、会
议召集权、征集投票权以及除收益权和股票转让权之外的其他权利不可撤销、排他及唯一地委托给北京星之福科技有限公司行使。公司实际控制人变更为北京星之福科技有限公司的实际控制人肖夏梦女士。
2022年12月15日，珠海和佳对外公告《详式权益变动报告书》披露经友好协商，郝镇
熙先生、蔡孟珂女士与北京星之福同意解除《控制权转让协议》《表决权委托书》及《控制权转让协议之补充协议》，《解除协议》生效后，郝镇熙先生、蔡孟珂女士合计持有和佳医疗股票134149875股，占公司总股本16.98%，拥有公司16.98%表决权。北京星之福不再持有上市公司股票，不再拥有上市公司表决权，不再与郝镇熙先生、蔡孟珂女士构成一致行动关系。公司控股股东将由北京星之福变更为郝镇熙先生、蔡孟珂女士，实际控制人由肖夏梦女士变更为郝镇熙先生、蔡孟珂女士。
2023年3月31日，珠海和佳对外公告《简式权益变动报告书》披露信息披露义务人郝镇
本报告书共148页第134页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
熙先生、蔡孟珂女士合计持有的68749750股公司股票于2023年3月22日被司法拍卖。3月28日，珠海中院裁定郝镇熙先生于2023年3月22日被司法拍卖的18300000股公司股票（占公司总股本的2.32%）归买受人张寿春所有；经公司查询中登系统，获悉信息披露义务人郝镇熙先生、蔡孟珂女士于2023年3月22日被司法拍卖的合计28239750股公司股份（占公司总股本的3.58%）已于2023年3月28日、3月29日完成股权转移登记。本次权益变动前，信息披露义务人合计持有公司股票134149875股（占公司总股本的16.98%）。本次权益变动后，信息披露义务人合计持有公司股票87610125股（占公司总股本的11.09%）。
5、债务逾期事项2022年4月25、26日，珠海和佳对外公告《关于公司及子公司部分债务逾期的公告及补充公告》披露，截至本公告日，公司及子公司对金融机构的债务逾期金额合计为62172.67万元，逾期利息合计为4041.47万元。
2022年9月5日，珠海和佳对外公告《关于公司及子公司新增对金融机构债务逾期的公告》披露，自2022年4月26日至本公告披露之日，公司及子公司新增逾期债务合计9571.51万元，逾期利息合计231.43万元。截至本公告披露之日，公司及子公司逾期债务累计未偿还金额为138593.06万元，逾期利息为8659.67万元。
截至2022年12月31日，公司及子公司对金融机构债务未偿还本金161241.72万元，未偿还利息29405.42万元。明细如下：
单位：万元逾期利息（含资方借款性质逾期本金到期日违约金）中国华融资产管理
股份有限公司广东债务重组融资37440.005647.202022年12月10日省分公司中国华融资产管理
股份有限公司广东债务重组融资34921.269524.652022年4月29日省分公司浙商银行股份有限
明股实债35117.048571.052021年8月15日公司成都波润光速信息融资租赁售后回
20000.00--2022年12月14日
技术有限公司公司租广东粤建珠江西岸先进装备制造产业
明股实债18300.004555.162021年12月22日发展基金合伙企业（有限合伙）中国工商银行股份
流动资金贷款3000.0096.482022年6月9日有限公司珠海湾仔本报告书共148页第135页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注逾期利息（含资方借款性质逾期本金到期日违约金）支行中国工商银行股份
有限公司珠海湾仔流动资金贷款2799.6791.312022年5月31日支行深圳市高新投融资
借款2716.70479.952022年4月10日担保有限公司珠海华润银行股份
流动资金贷款1980.00141.162022年12月3日有限公司珠海分行中国工商银行股份
有限公司珠海湾仔流动资金贷款1200.0034.392022年11月3日支行中国农业银行珠海
流动资金贷款1000.0039.632022年6月28日分行中国农业银行珠海
流动资金贷款997.8939.752022年3月18日分行广东粤财股权投资
明股实债922.79142.112021年11月17日有限公司横琴华通金融租赁融资租赁售后回
311.88--2022年12月10日
有限公司租湘信融资租赁有限融资租赁售后回
277.44--2022年5月24日
公司租厦门国际银行股份
流动资金贷款257.0542.582022年6月24日有限公司珠海分行
合计--161241.7229405.42--
6、立案调查事项2022年12月7日，珠海和佳对外公告《关于公司及原控股股东收到中国证券监督管理委员会《立案告知书》的公告》披露因公司及郝镇熙先生、蔡孟珂女士涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司及郝镇熙先生、蔡孟珂女士立案。
2023年3月29日，珠海和佳对外公告《关于收到广东证监局的公告》披露公司于2023年3月28日收到中国证券监督管理委员会广东监管局送达的《行政处罚决定书》（[2023]7号），立案调查结果认定公司存在2020年年度报告、2021年半年度报告未按规定披露关联方占用资金事项，存在重大遗漏以及2020年年度报告、2021年年度报告报存在虚假记载的违法事实，并依据对公司及相关责任人予以处罚。根据《行政处罚决定》认定的情况，公司本次涉及的信息披露违法行为不触及《股票上市规则》第10.5.1条、10.5.2条、10.5.3条及《深圳证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》第二条、第四条和第五条规定的重大违法强制退市的情形。
本报告书共148页第136页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
7、重整事项2022年8月31日，珠海和佳对外公告《关于公司被债权人申请重整及预重整的提示性公告》披露2022年8月31日公司收到债权人广东宗泽建工园林有限公司发来的《通知书》，以公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力为由，于2022年8月24日向珠海市中级人民法院提出对公司进行重整，并申请启动预重整程序。
2022年9月15日，珠海和佳对外公告《关于公司被债权人申请重整及预重整的进展公告》
披露2022年9月15日，公司收到珠海中院送达的《决定书》【（2022）粤04破申48号】，珠海中院决定对公司启动预重整程序并通过摇珠选定北京市中伦（深圳）律师事务所担任公
司预重整期间的临时管理人，组织开展预重整指导工作。预重整期间为三个月。
2022年11月21日，珠海和佳对外公告《关于公司预重整债权申报通知的公告》披露临时
管理人根据有关规定向公司债权人发出债权申报通知，请各债权人于2022年12月27日18：
00前，以邮寄申报或预约现场申报的方式向和佳医疗临时管理人申报登记债权，书面说明债
权数额、有无财产担保及是否属于连带债权等，并提供相关证据材料。如后续珠海市中级人民法院依法正式裁定受理公司进入重整，预重整期间已向临时管理人申报的债权无需另行申报，预重整期间临时管理人和债权人对法律关系成立与否、债权性质、债权本金的审查和确认在正式重整程序中具有同等法律效力。临时管理人将在前述债权登记审查工作的基础上，对附利息的债权部分金额按照正式裁定受理日停止计息后予以审查和确认。
2023年1月3日，珠海和佳对外公告《关于公司预重整事项的进展公告》披露因公司情
况较为复杂，且预重整涉及方及涉及工作较多，为保障公司预重整工作及重整申请工作的稳步推进，妥善衔接预重整与重整申请的审查程序，临时管理人已于2022年12月14日向珠海中院递交了《关于延长预重整期限的申请》。2023年1月3日，公司收到珠海中院送达的《决定书》【（2022）粤04破申48号之二】，由于公司的资产和债权债务情况复杂，为继续识别重整的可行性，珠海中院决定对公司预重整时间延长至2023年3月15日。
2023年1月18日，珠海和佳对外公告《关于与重整投资人签署《重整投资框架协议》的公告》披露2023年1月17日，公司与中核健康签署《重整投资框架协议》，中核健康将作为产业投资人参与和佳医疗的破产重整，重整投资合作模式主要包括：（1）在重整程序中，公司拟进行资本公积转增股本用于引进重整投资人。公司将根据公司的资产负债、股权结构、经营情况等因素确定最终的用于引进重整投资人的资本公积转增股份的规模。（2）经初步测算，中核健康同意以不高于人民币1元/股的对价，受让甲方资本公积转增的股份不低于1.88亿股。乙方受让的股份数及每股价格，最终将以珠海中院裁定批准的和佳医疗重整计划为准。
本报告书共148页第137页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）双方将协商本次重整将保留的部分资产，其余资产按照重整计划规定偿还债务。重整完成后，公司将保留部分原有业务及经营所需资产，同时中核健康亦将择机引入新的业务，增强甲方的盈利能力。
2023年3月15日，珠海和佳对外公告《关于公司收到法院延长预重整期限决定书的公告》
披露2023年3月15日，公司收到珠海中院送达的《决定书》[（2022）粤04破申48号之三]，珠海中院决定对和佳医疗预重整时间延长至2023年6月15日。
2023年3月30日，珠海和佳对外公告《关于公司预重整事项的进展公告》披露截至本公
告披露之日，预重整工作关键事项暂无实质性进展。目前经公开遴选选定的评估机构已形成初步评估意见；临时管理人对预重整期间申报的债权已基本完成初步审查，并通知尚未申报的债权人尽快进行申报，以此全面夯实公司的债务情况；临时管理人及公司正在与主要债权人沟通，力争取得其支持等。
截至2023年3月31日，管理人已接受债权人进行申报335户，申报金额3557077670.54元，其中：确认债权268户，申报债权金额3148889577.48元，确认债权金额3099170601.09元，不确认债权金额49718976.39元；待确认债权49户，申报债权金额372813520.06元，待确认债权金额371629850.06元，不确认债权金额1183670.00元；不确认债权18户，申报金额35374573.00元，不确认债权金额35374573.00元。已向债权申报人发送债权审核结论通知书287户，涉及金额3098232066.45元。
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内126785050.97234755717.03
1至2年134225261.81143252892.65
2至3年105462376.88162595234.47
3至4年136978532.34130362253.74
4至5年110506382.4766221354.85
5年以上109603846.2086439675.21
小计723561450.67823627127.95
减：坏账准备307195271.11262932582.50
合计416366179.56560694545.45
（2）按坏账计提方法分类列示本报告书共148页第138页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准
1099162.000.15604539.1055.00494622.90
备的应收账款按组合计提坏账
722462288.6799.85306590732.0142.44415871556.66
准备的应收账款
其中：
按信用风险特征
组合计提坏账准711686127.9198.36306590732.0143.08405095395.90备的应收账款合并范围内关联
10776160.761.49----10776160.76
方
合计723561450.67--307195271.11--416366179.56
（续）年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账
823627127.95100.00262932582.5031.92560694545.45
准备的应收账款
其中：
按信用风险特征
组合计提坏账准818678618.4999.40262932582.5032.12555746035.99备的应收账款合并范围内关联
4948509.460.60----4948509.46
方
合计823627127.95--262932582.50--560694545.45
*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）与恒源对睢县坏账
睢县中医院1099162.00604539.1055.00政策保持一致
合计1099162.00604539.10----
*组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款项目年末余额本报告书共148页第139页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内116070890.215803544.505.00
1至2年134163261.8113416326.1810.00
2至3年104363214.8820872642.9820.00
3至4年136978532.3468489266.1750.00
4至5年110506382.4788405105.9880.00
5年以上109603846.20109603846.20100.00
合计711686127.91306590732.01--
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销单项计提坏账准备
--604539.10------604539.10的应收账款按信用风险特征组
合计提坏262932582.5094758358.0036732286.1914367922.30--306590732.01账准备的应收账款
合计262932582.5095362897.1036732286.1914367922.30--307195271.11
（4）本年实际核销的应收账款情况：无。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额坏账准备年末单位名称年末余额
合计数的比例（%）余额
中国建筑第四工程局有限公司34257730.594.731712886.53云南锡业建设集团有限公司河口分
31947472.294.4212642756.31
公司
珠海盛仁生物医疗科技有限公司15000000.002.071500000.00
中国十七冶集团城建工程技术公司13777370.001.908810709.80
天津赛德生物制药有限公司12209566.651.698107385.16
合计107192139.5314.8132773737.80
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
2、其他应收款
本报告书共148页第140页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
应收利息1656467.62--
应收股利----
其他应收款1585448918.85540087070.42
合计1587105386.47540087070.42
（1）应收利息
*应收利息分类项目年末余额年初余额
融资款利息1743650.13--
小计1743650.13--
减：坏账准备87182.51--
合计1656467.62--
*重要逾期利息：无。
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月预期信用损失（未信用损失（已发期信用损失发生信用减值）生信用减值）
2022年1月1日余额--------
2022年1月1日余额在
--------
本年：
——转入第二阶段--------
——转入第三阶段--------
——转回第二阶段--------
——转回第一阶段--------
本年计提87182.51----87182.51
本年转回--------
本年转销--------
本年核销--------
其他变动--------
2022年12月31日余额87182.51----87182.51
（2）应收股利：无。
（3）其他应收款本报告书共148页第141页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
*按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内882095082.66434415588.26
1至2年133365164.1529436124.68
2至3年559364137.518866319.93
3至4年10291374.1210964084.56
4至5年10334259.905985962.15
5年以上10459791.7677433465.68
小计1605909810.10567101545.26
减：坏账准备20460891.2527014474.84
合计1585448918.85540087070.42
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
合并内部往来825035061.94462865515.80
员工往来727862239.0939503601.64
往来及股权转让款23848205.178983781.69
保证金14659726.2331150854.99
建设代垫款项14469355.3423060946.91
其他35222.331536844.23
小计1605909810.10567101545.26
减：坏账准备20460891.2527014474.84
合计1585448918.85540087070.42
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发生预期信用损失发生信用减值）信用减值）
2022年1月1日余额27014474.84----27014474.84
2022年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段--------
——转入第三阶段--------
——转回第二阶段--------
——转回第一阶段--------本报告书共148页第142页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发生预期信用损失发生信用减值）信用减值）
本年计提7547479.88----7547479.88
本年转回4659197.41----4659197.41
本年转销9441866.06----9441866.06
本年核销--------
其他变动--------
2022年12月31日余额20460891.25----20460891.25
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或核其他年末余额计提收回或转回销变动单项计提坏账准备
------------的应收账款按信用风险特征组
合计提坏27014474.847547479.884659197.419441866.06--20460891.25账准备的应收账款
合计27014474.847547479.884659197.419441866.06--20460891.25
*本年实际核销的其他应收款情况：无。
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
1年以内、郝镇熙员工往来724939763.851-2年、2-345.14--年湖南天鹰建设有限
往来款14794771.871年以内0.92739738.59公司
陕西天行健医疗科1-2年、2-3
往来款8300000.000.521380000.00技有限公司年
内黄县第二人民医2-3年、3-4
往来款3425629.840.211963955.11
院年、4-5年本报告书共148页第143页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
1-2年、2-3
信丰县中医院往来款3032697.19年、3-40.191878346.20年、4-5年合计——754492862.75——46.985962039.90
*涉及政府补助的应收款项：无。
*因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
*资金集中管理情况：无。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资2741604291.40--2741604291.402071404291.40--2071404291.40
对联营、合营
107219927.96--107219927.96135249249.79--135249249.79
企业投资
合计2848824219.36--2848824219.362206653541.19--2206653541.19
（2）对子公司投资本期减值计提准备被投资单位年初余额本期增加本期减少年末余额减值期末准备余额珠海和佳信息技术有限公司（珠海保税
64998950.96----64998950.96----
区谷原软件有限公
司）珠海保税区和佳影
30000000.00----30000000.00----
像设备有限公司中山和佳医疗科技
124240000.00210000000.00--334240000.00----
有限公司珠海保税区和佳泰
基医疗设备工程有810939.58----810939.58----限公司珠海和佳生物电子
1400000.00----1400000.00----
科技有限公司珠海恒源融资租赁
929532000.00----929532000.00----
有限公司本报告书共148页第144页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注本期减值计提准备被投资单位年初余额本期增加本期减少年末余额减值期末准备余额四川欣阳科技有限
16800000.00----16800000.00----
公司
和佳企业（香港）有
0.86----0.86----
限公司珠海和佳医疗建设
600000000.00----600000000.00----
投资有限公司贵州和奇医疗投资
10125000.00--6000000.004125000.00----
管理有限公司珠海和佳医疗器械
创新研究院有限公20460000.00-8800000.00--11660000.00----司永顺和佳公卫建设
46852400.00----46852400.00----
投资有限公司永顺和佳医疗建设
124835000.00----124835000.00----
投资有限公司珠海和佳医疗服务
1350000.00----1350000.00----
管理有限责任公司珠海和佳康泰医疗
100000000.00----100000000.00----
投资有限公司珠海保税区和佳矩鑫医疗投资中心（有--350000000.00--350000000.00----限合伙）南雄和佳医疗建设
--125000000.00--125000000.00----投资有限公司
合计2071404291.40676200000.006000000.002741604291.40----本报告书共148页第145页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）对联营、合营企业投资本期增减变动减值准备被投资单位年初余额计提减少权益法下确认的投其他综合收其他权益宣告发放现金股利其年末余额追加投资减值年末投资资损益益调整变动或利润他准备余额
一、合营企业--
二、联营企业--四川康兴医疗投资有限
31000000.00----------------31000000.00--
公司深圳市阳和生物医药产
104249249.79-----28029321.83----------76219927.96--
业投资有限公司
小计135249249.79-----28029321.83----------107219927.96--
合计135249249.79-----28029321.83----------107219927.96--本报告书共148页第146页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注
4、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务179486906.46184589801.75438394136.65458231732.02
其他业务8325756.161451776.8421100702.501191494.59
合计187812662.62186041578.59459494839.15459423226.61
（1）本年合同产生的收入情况合同分类收入
按商品类型分类：
其中：医疗设备及耗材98936063.03
医用智能工程80550843.43
医疗服务及专业咨询服务--
医疗金融业务--
其他业务8325756.16
合计187812662.62
5、投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-28314248.991375047.33
处置长期股权投资产生的投资收益29107649.82--
合计793400.831375047.33
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益-590.93--
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免----计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府5549507.00--补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费66416715.40--
本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
----投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益----
委托他人投资或管理资产的损益----
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备----本报告书共148页第147页珠海和佳医疗设备股份有限公司2022年度财务报表附注项目金额说明
债务重组损益----
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等----交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益----
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益----
与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-31295729.66--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金----融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回----
对外委托贷款取得的损益----采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
----产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
----整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入----
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-101778981.97--
其他符合非经常性损益定义的损益项目----
小计-61109080.16--
减：所得税影响额----
少数股东权益影响额（税后）-366825.02--
合计-60742255.14--
2、净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资产报告期利润
收益率（%）基本每股稀释每股收益收益
归属于公司普通股股东的净利润-84.10-1.4558-1.4558
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-79.66-1.3789-1.3789珠海和佳医疗设备股份有限公司（公章）
二〇二三年四月二十八日本报告书共148页第148页