佳云科技:2022年年度审计报告

广东佳兆业佳云科技股份有限公司
审计报告
中喜财审 2023S01148 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net目 录内容页次
一、审计报告1-6
二、已审财务报表
合并资产负债表7-8合并利润表9合并现金流量表10
合并股东权益变动表11-12
母公司资产负债表13-14母公司利润表15母公司现金流量表16
母公司股东权益变动表17-18
三、财务报表附注19-132
四、会计师事务所营业执照及资质证书中喜会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERALPARTNERSHIP）审计报告
中喜财审 2023S01148号
广东佳兆业佳云科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的广东佳兆业佳云科技股份有限公司（以下简称“佳云科技”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佳云科技2022年12月31日合并及母公司的财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳云科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1．事项描述
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
第1页中喜会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERALPARTNERSHIP）
相关信息披露参见财务报表附注“四、主要会计政策和会计估计、（三十一）”及“六、合并财务报表项目注释、（三十三）。”佳云科技2022年度营业收入为人民币2273924619.63元。佳云科技及其子公司主营业务为移动互联网营销广告业务，收入主要来源于子公司提供的移动互联网媒体广告、客户应用软件推广、信息流广告业务和搜索引擎广告服务。根据企业会计准则关于收入确认的基本原则，佳云科技确认收入具体方法为以与客户核对确认的实际消耗量为基础确认收入。
确认收入需利用媒体平台的后台“充值”和“消耗”数据，且报告期内存在客户转换代理商的现象，因此在合并财务报表中收入的确认可能存在错报风险。
2．应对措施
（1）我们了解、评估了佳云科技管理层（以下简称“管理层”）自客户导入订单审批
至收入实现的整个与收入相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）我们通过合理的抽样方法，检查了部分与收入相关的合同，并对适当层级的管理
层进行了访谈，结合业务特点对收入确认时点进行了分析，评估佳云科技及其子公司对收入的确认政策；
（3）与上期数据进行对比，分析其变动的合理性；
（4）获取媒体平台数据，选取合适的样本检查期初充值结存金额、本期充值记录、本
期消耗记录以及期末结存数据，结合公司银行账户记录的充值金额、与客户及媒体对账确认的实际消耗金额，核实公司于报告期确认的收入和期末应收账款余额的真实、准确性；
（5）选取合适的样本检查与收入相关的支持性文件，包括与客户/媒体签订的合同、订
单、双方对账确认函、销售发票等；
（6）针对资产负债表日前后确认的收入，选取合适的样本分析媒体后台数据，检查与
客户/媒体的对账确认函，以评估营业收入是否存在跨期现象；
（7）选取合适的样本对其营业收入、应收账款余额实施函证程序，函证内容包括本期
的交易额、应收账款期末余额以及本期不含税交易额等信息。
（二）应收账款坏账准备
1．事项描述
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
第2页中喜会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERALPARTNERSHIP）
截止2022年12月31日，佳云科技合并财务报表附注六、（三）列示的应收账款期末
余额为425566120.33元，应收账款坏账准备为107985333.43元。由于应收账款坏账的计提是基于不同的组合和预期信用损失率，这涉及到佳云科技管理层所运用的重大会计估计和判断。应收账款坏账准备金额对财务报表影响重大，因此我们将应收账款的坏账计提作为关键审计事项。
2．应对措施
（1）我们了解了管理层设计的与应收款项相关的内部控制，并对其运行有效性进行了测试；
（2）我们评估了管理层基于其估计和判断所选择的与应收款项相关的会计政策、会计
估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；
（3）对于管理层按账龄划分为具有类似信用风险特征、并按预期信用损失率计提坏账
准备的应收账款组合，我们测试了账龄的准确性，并按照管理层认定的预期信用损失率重新计算坏账准备计提金额是否准确；
（4）对于管理层单项计提坏账准备的应收账款，我们分析了管理层的认定是否合理、依据是否充分，并检查相关外部补充证据是否满足管理层认定计提的坏账准备金额；
（5）对重要应收账款执行独立函证程序，未回函的实施替代审计程序，包括实施期后收款测试等。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
第3页中喜会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERALPARTNERSHIP）
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估佳云科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳云科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督佳云科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
第4页中喜会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERALPARTNERSHIP）可能导致对佳云科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳云科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就佳云科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
第5页中喜会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERALPARTNERSHIP）
（此页无正文，为广东佳兆业佳云科技股份有限公司中喜财审 2023S01148 号审计报告之签字盖章页）
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）沈建平
中国注册会计师：
单小瑞
中国·北京二〇二三年四月二十七日
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
第6页合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、六年末余额上年末余额
流动资产：
货币资金（一）99169954.9249652091.85
交易性金融资产--
衍生金融资产--
应收票据（二）1280175.00998894.69
应收账款（三）317580786.901006705488.56
应收款项融资--
预付款项（四）97746797.67176728972.07
其他应收款（五）32853793.8770100581.68
其中：应收利息--
应收股利--
存货（六）4767765.322908344.60
一年内到期的非流动资产--
其他流动资产（七）78137975.2462004934.03
流动资产合计631537248.921369099307.48
非流动资产：
债权投资--
其他债权投资--
长期应收款（八）3057691.104481042.19
长期股权投资（九）33126058.8631910900.00
其他权益工具投资（十）12786300.0070415700.00
其他非流动金融资产（十一）2162508.303064161.42
投资性房地产（十二）-10914117.89
固定资产（十三）2766563.452788543.28
使用权资产（十四）30250440.1932916556.11
无形资产（十五）168274.79343927.76
开发支出--
商誉（十六）--
长期待摊费用（十七）9057536.287142828.15
递延所得税资产（十八）--
其他非流动资产（十九）5000000.005042000.00
非流动资产合计98375372.97169019776.80
资产总计729912621.891538119084.28
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第7页第7页合并资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、六年末余额上年末余额
流动负债：
短期借款（二十）20000000.00376250000.00
应付票据--
应付账款（二十一）54163214.4097372918.72
预收款项（二十二）90446918.12400571325.40
合同负债--
应付职工薪酬（二十三）7858486.5814587394.93
应交税费（二十四）12738142.679376717.03
其他应付款（二十五）31617904.22108819904.84
其中：应付利息36111.09872493.37
应付股利--
一年内到期的非流动负债（二十六）13792499.6418961869.38
其他流动负债--
流动负债合计230617165.631025940130.30
非流动负债：
租赁负债（二十七）15779342.2413529757.24
预计负债（二十八）5970644.44-
递延所得税负债（十八）-1912360.62
其他非流动负债--
非流动负债合计15442117.863215772.11
负债合计1041382248.161521729949.94
股东权益：
股本（二十九）634555224.00634555224.00
资本公积（三十）1236736230.891236555422.46
减：库存股--
其他综合收益（三十一）-9136199.7513016462.53
专项储备--
盈余公积（三十二）16606359.3416606359.34
未分配利润（三十三）-1386356795.33-1412260361.07
归属于母公司股东权益合计492404819.15488473107.26
少数股东权益-14859349.578263728.86
股东权益合计477545469.58496736836.12
负债和股东权益总计729912621.891538119084.28
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
第8页法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第8页合并利润表
2022年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、六本年发生额上年发生额
一、营业总收入2273924619.636529009788.96
其中：营业收入（三十四）2273924619.636529009788.96
二、营业总成本2310620486.206738925475.05
其中：营业成本（三十四）2089339950.896343255393.99
税金及附加（三十五）11330429.87496864.74
销售费用（三十六）106800784.12175484327.85
管理费用（三十七）67179676.53125939145.92
研发费用（三十八）25744751.8440556803.45
财务费用（三十九）10224892.9553192939.10
其中：利息费用6890423.9946792686.09
利息收入1052115.463151504.51
加：其他收益（四十）14028362.7538241182.53
投资收益（损失以“－”号填列）（四十一）-5423343.54-1810652.20
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-6702571.67-3057272.65
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）--
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）（四十二）-901653.1269232.32
信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十三）3523718.8424639328.48
资产减值损失（损失以“－”号填列）（四十四）-9367327.15-32528904.32
资产处置收益（损失以“－”号填列）（四十五）1836289.297159.11
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-32999819.50-181298340.17
加：营业外收入（四十六）29131740.792543942.45
减：营业外支出（四十七）7068630.591341488.30
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-10936709.30-180095886.02
减：所得税费用（四十八）-1482885.3634421563.20
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-9453823.94-214517449.22
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-9453823.94-214517449.22
2．终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）--
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）16593388.33-193676257.40
2．少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-26047212.27-20841191.82
六、其他综合收益的税后净额（四十九）-12474958.55-1149727.70
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-12474958.55-1149727.70
1．不能重分类进损益的其他综合收益-11285900.00-1141645.77
（1）重新计量设定受益计划变动额--
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--
（3）其他权益工具投资公允价值变动-11285900.00-1141645.77
2．将重分类进损益的其他综合收益-1189058.55-8081.93
（1）权益法下可转损益的其他综合收益--
（2）其他债权投资公允价值变动--
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额--
（4）其他债权投资信用减值准备--
（5）现金流量套期储备--
（6）外币财务报表折算差额-1189058.55-8081.93
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--
七、综合收益总额-21928782.49-215667176.92
归属于母公司股东的综合收益总额4118429.78-194825985.10
归属于少数股东的综合收益总额-26047212.27-20841191.82
八、每股收益
（一）基本每股收益0.0261-0.3052
（二）稀释每股收益0.0261-0.3052
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第9页合并现金流量表
2022年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、六本年发生额上年发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2853723044.657242904461.46
收到的税费返还971756.202977087.73
收到其他与经营活动有关的现金（五十）43374662.7943266524.66
经营活动现金流入小计2898069463.647289148073.85
购买商品、接受劳务支付的现金2241359557.416969950279.96
支付给职工以及为职工支付的现金116119705.09151692584.20
支付的各项税费6407308.439070526.21
支付其他与经营活动有关的现金（五十）136024296.10320935316.73
经营活动现金流出小计2499910867.037451648707.10
经营活动产生的现金流量净额398158596.61-162500633.25
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金44783348.7282520000.00
取得投资收益收到的现金1134695.71-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额64491681.66370916.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额79500.0051121183.02
收到其他与投资活动有关的现金（五十）--
投资活动现金流入小计110489226.09134012099.02
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金8381163.8710242553.27
投资支付的现金37400000.0040000000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--
支付其他与投资活动有关的现金（五十）1.0079500.00
投资活动现金流出小计33600.0041873.73
投资活动产生的现金流量净额45814764.8750363927.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金2860300.0017900000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金2860300.0017900000.00
取得借款收到的现金30000000.00560000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金（五十）8694974.94202250000.00
筹资活动现金流入小计41555274.94780150000.00
偿还债务支付的现金386250000.00563750000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金5840470.4938279557.38
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润-9619066.02
支付其他与筹资活动有关的现金（五十）61491710.02369627255.17
筹资活动现金流出小计453582180.51971656812.55
筹资活动产生的现金流量净额-412026905.57-191506812.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1329591.22-8111.57
五、现金及现金等价物净增加额49476561.04-270367385.35
加：期初现金及现金等价物余额（五十一）40441303.95310808689.30
六、期末现金及现金等价物余额（五十一）89917864.9940441303.95
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第10页合并股东权益变动表
2022年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元本年金额归属于母公司股东权益
项目其他权益工具专减：
优永项少数股东权益股东权益合计股本其资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润小计先续储他股股债备
一、上年年末余额634555224.00---1236555422.46-13016462.53-16606359.34-1412260361.07488473107.268263728.86496736836.12
加：会计政策变更-------------
前期差错更正-------------
同一控制下企业合并-------------
其他-------------
二、本年年初余额634555224.00---1236555422.46-13016462.53-16606359.34-1412260361.07488473107.268263728.86496736836.12
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）----180808.43--22152662.28--25903565.743931711.89-23123078.43-19191366.54
（一）综合收益总额-------12474958.55--16593388.334118429.78-26047212.27-21928782.49
（二）股东投入和减少资本-----------2860300.002860300.00
1．股东投入的普通股-----------2860300.002860300.00
2．其他权益工具持有者投入资本-------------
3．股份支付计入股东权益的金额-------------
4．其他-------------
（三）利润分配-------------
1．提取盈余公积-------------
2．对股东的分配-------------
3．其他-------------
（四）股东权益内部结转-------9677703.73--9677703.73---
1．资本公积转增股本-------------
2．盈余公积转增股本-------------
3．盈余公积弥补亏损-------------
4．设定受益计划变动额结转留存收益-------------
5．其他综合收益转留存收益-------9677703.73--9677703.73---
6．其他-------------
（五）其他----180808.43-----367526.32-186717.8963833.84-122884.05
四、本年年末余额634555224.00---1236736230.89--9136199.75-16606359.34-1386356795.33492404819.15-14859349.57477545469.58
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
主管会计工作负责人：会计机构负责人：
法定代表人：
第11页合并股东权益变动表（续）
2022年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元上年金额归属于母公司股东权益其他权益工具
项目专减：
优项少数股东权益股东权益合计股本永续资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润小计先其他储债股股备
一、上年年末余额634555224.00---1236663920.15-14166190.23-16606359.34-1218584103.67683407590.0520714813.26704122403.31
加：会计政策变更-------------
前期差错更正-------------
同一控制下企业合并-------------
其他-------------
二、本年年初余额634555224.00---1236663920.15-14166190.23-16606359.34-1218584103.67683407590.0520714813.26704122403.31
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-----108497.69--1149727.70---193676257.40-194934482.79-12451084.40-207385567.19
（一）综合收益总额-------1149727.70---193676257.40-194825985.10-20841191.82-215667176.92
（二）股东投入和减少资本-----108497.69------108497.6918009173.4417900675.75
1．股东投入的普通股-----108497.69------108497.6918009173.4417900675.75
2．其他权益工具持有者投入资本-------------
3．股份支付计入股东权益的金额-------------
4．其他-------------
（三）利润分配------------9619066.02-9619066.02
1．提取盈余公积-------------
2．对股东的分配------------9619066.02-9619066.02
3．其他-------------
（四）股东权益内部结转-------------
1．资本公积转增股本-------------
2．盈余公积转增股本-------------
3．盈余公积弥补亏损-------------
4．设定受益计划变动额结转留存收益-------------
5．其他综合收益转留存收益-------------
6．其他-------------
（五）其他-------------
四、本年年末余额634555224.00---1236555422.46-13016462.53-16606359.34-1412260361.07488473107.268263728.86496736836.12
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第12页母公司资产负债表
2022年12月31日
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、十五年末余额上年末余额
流动资产：
货币资金4396708.6317015900.01
交易性金融资产--
衍生金融资产--
应收票据--
应收账款--
预付款项--
其他应收款（一）263583135.61312440238.26
其中：应收利息--
应收股利5570000.00-
存货--
合同资产--
持有待售资产--
一年内到期的非流动资产--
其他流动资产2106470.422460285.51
流动资产合计270086314.66331916423.78
非流动资产：
债权投资--
其他债权投资--
长期应收款266679.60396903.32
长期股权投资（二）608938400.00601823100.00
其他权益工具投资12786300.0026072200.00
其他非流动金融资产2162508.303064161.42
投资性房地产-10914117.89
固定资产202622.40424287.24
在建工程--
油气资产--
使用权资产1133977.253747483.81
无形资产83617.22210655.55
开发支出--
商誉--
长期待摊费用1824554.553282125.39
递延所得税资产--
其他非流动资产--
非流动资产合计627398659.32649935034.62
资产总计897484973.98981851458.40
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第13页母公司资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元项目年末余额上年末余额
流动负债：
短期借款-70000000.00
交易性金融负债--
应付账款--
预收款项-567917.12
合同负债--
应付职工薪酬1605838.713844973.82
应交税费128695.6985653.60
其他应付款64969369.37109556646.78
其中：应付利息-98388.89
应付股利--
持有待售的负债--
一年内到期的非流动负债1330948.973009433.48
其他流动负债--
流动负债合计68034852.74187064624.80
非流动负债：
长期借款--
租赁负债-1286590.40
长期应付款--
预计负债--
递延收益--
递延所得税负债--
其他非流动负债--
非流动负债合计-1286590.40
负债合计68034852.74188351215.20
股东权益：
股本634555224.00634555224.00
资本公积1236812133.731236727076.05
减：库存股--
其他综合收益-7946561.073339338.93
专项储备--
盈余公积16606359.3416606359.34
未分配利润-1050577034.76-1097727755.12
股东权益合计829450121.24793500243.20
负债和股东权益总计897484973.98981851458.40
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第14页母公司利润表
2022年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注、十五本年发生额上年发生额
一、营业收入（三）81938551.016647102.24
减：营业成本（三）10970384.871411764.44
税金及附加11271681.98375214.97
销售费用--
管理费用20124758.5430651125.61
研发费用--
财务费用-2520866.0210623933.40
其中：利息费用346990.1424071724.05
利息收入4255618.7516330117.21
加：其他收益17672.3126070.07
投资收益（损失以“－”号填列）（四）14582265.18-2288901.23
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-6552430.53-3057272.65
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）--
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-901653.1269232.32
信用减值损失（损失以“-”号填列）-190314.72-417903.58
资产减值损失（损失以“－”号填列）-9367327.15-20031827.35
资产处置收益（损失以“－”号填列）910141.09-3811.30
二、营业利润（亏损以“－”号填列）47143375.23-59062077.25
加：营业外收入7345.131513982.84
减：营业外支出-53407.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）47150720.36-57601501.41
减：所得税费用-11635518.53
四、净利润（净亏损以“－”号填列）47150720.36-69237019.94
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）47150720.36-69237019.94
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）--
五、其他综合收益的税后净额-11285900.00-253790.27
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-11285900.00-253790.27
1．重新计量设定受益计划变动额--
2．权益法下不能转损益的其他综合收益--
3．其他权益工具投资公允价值变动-11285900.00-253790.27
4．企业自身信用风险公允价值变动--
5．其他--
（二）将重分类进损益的其他综合收益--
1．权益法下可转损益的其他综合收益--
2．其他债权投资公允价值变动--
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额--
4．其他债权投资信用减值准备--
5．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）--
6．外币财务报表折算差额--
7．其他--
六、综合收益总额35864820.36-69490810.21
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第15页母公司现金流量表
2022年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元项目本年发生额上年发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金3539341.617233525.44
收到的税费返还--
收到其他与经营活动有关的现金75843540.8274929383.11
经营活动现金流入小计79382882.4382162908.55
购买商品、接受劳务支付的现金4180.00-
支付给职工以及为职工支付的现金8869259.979510737.98
支付的各项税费180053.61364909.43
支付其他与经营活动有关的现金97404188.58322005876.90
经营活动现金流出小计106457682.16331881524.31
经营活动产生的现金流量净额-27074799.73-249718615.76
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金880000.00135460000.00
取得投资收益收到的现金15564695.71-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金64483011.664926.00净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--
收到其他与投资活动有关的现金103858299.67721740000.00
投资活动现金流入小计184786007.04857204926.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金170231.04355545.75
投资支付的现金43150000.00105430000.00
质押贷款净增加额--
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--
支付其他与投资活动有关的现金55000000.00195000000.00
投资活动现金流出小计98320231.04300785545.75
投资活动产生的现金流量净额86465776.00556419380.25
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金--
取得借款收到的现金-170000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金--
筹资活动现金流入小计-170000000.00
偿还债务支付的现金70000000.00320000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金322000.0012228055.55
支付其他与筹资活动有关的现金1688167.65150232729.77
筹资活动现金流出小计72010167.65482460785.32
筹资活动产生的现金流量净额-72010167.65-312460785.32
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--
五、现金及现金等价物净增加额-12619191.38-5760020.83
加：期初现金及现金等价物余额17015900.0122775920.84
六、期末现金及现金等价物余额4396708.6317015900.01
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第16页母公司股东权益变动表
2022年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元本年金额专
减：
项其他权益工具资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计项目储股本股备优先永续其他股债
一、上年年末余额634555224.00---1236727076.05-3339338.93-16606359.34-1097727755.12793500243.20
加：会计政策变更-----------
前期差错更正-----------
其他-----------
二、本年年初余额634555224.00---1236727076.05-3339338.93-16606359.34-1097727755.12793500243.20
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）----85057.68--11285900.00--47150720.3635949878.04
（一）综合收益总额-------11285900.00--47150720.3635864820.36
（二）股东投入和减少资本-----------
1．股东投入的普通股-----------
2．其他权益工具持有者投入资本-----------
3．股份支付计入股东权益的金额-----------
4．其他-----------
（三）利润分配-----------
1．提取盈余公积-----------
2．对股东的分配-----------
3．其他-----------
（四）股东权益内部结转-----------
1．资本公积转增股本-----------
2．盈余公积转增股本-----------
3．盈余公积弥补亏损-----------
4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------
5．其他综合收益转留存收益-----------
6．其他-----------
（五）其他----85057.68-----85057.68
四、本年年末余额634555224.00---1236812133.73--7946561.07-16606359.34-1050577034.76829450121.24
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第17页母公司股东权益变动表（续）
2022年度
编制单位：广东佳兆业佳云科技股份有限公司金额单位：人民币元上年金额
减：库专项项目其他权益工具资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计股本存股储备优先股永续债其他
一、上年年末余额634555224.00---1236727076.05-3593129.20-16606359.34-1028490735.18862991053.41
加：会计政策变更-----------
前期差错更正-----------
其他-----------
二、本年年初余额634555224.00---1236727076.05-3593129.20-16606359.34-1028490735.18862991053.41
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-------253790.27---69237019.94-69490810.21
（一）综合收益总额-------253790.27---69237019.94-69490810.21
（二）股东投入和减少资本-----------
1．股东投入的普通股-----------
2．其他权益工具持有者投入资本-----------
3．股份支付计入股东权益的金额-----------
4．其他-----------
（三）利润分配-----------
1．提取盈余公积-----------
2．对股东的分配-----------
3．其他-----------
（四）股东权益内部结转-----------
1．资本公积转增股本-----------
2．盈余公积转增股本-----------
3．盈余公积弥补亏损-----------
4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------
5．其他综合收益转留存收益-----------
6．其他-----------
（五）其他-----------
四、本年年末余额634555224.00---1236727076.05-3339338.93-16606359.34-1097727755.12793500243.20
载于第20页至第143页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第8页至第19页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第18页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注广东佳兆业佳云科技股份有限公司
2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
（一）公司概况
公司全称：广东佳兆业佳云科技股份有限公司
英文名称：KAISA JIAYUN TECHNOLOGY INC.注册地址：广东省东莞市横沥镇村头村工业区
办公地址：深圳市南山区粤海街道深南大道 9668 号华润置地大厦 B 座 35 楼
证券简称：佳云科技
法定代表人：钟亮
注册资本：634555224.00元
行业种类：互联网和相关服务
邮政编码：518057
公司电话：0755-86969363
公司传真：0755-26921645
公司网址：www.kaisacloud.com
上市日期：2011-07-12
（二）公司历史沿革
广东佳兆业佳云科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为东莞市明家电子工业有限公司，于2002年5月经东莞市工商行政管理局批准成立，出资人为周建林、周建禄，注册资本为300万元，其中：周建林出资150万元，周建禄出资150万元。营业执照号为：4419002009854号。
2004年9月，公司的注册资本变更为600万元。新增注册资本由股东周建林以货币出资。变更后的
股权结构为：周建林出资450万元，占75%；周建禄出资150万元，占25%。
2005年5月，公司的注册资本变更为1000万元。新增注册资本由股东周建林和周建禄以货币出资，
其中：周建林新增出资350万元，周建禄新增出资50万元。变更后的股权结构为：周建林出资800万元，占80%；周建禄出资200万元，占20%。
第19页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
2006年3月，公司的注册资本变更为2000万元。新增注册资本由股东周建林和周建禄以货币出资，
其中：周建林新增出资800万元，周建禄新增出资200万元。变更后的股权结构为：周建林出资1600万元，占80%；周建禄出资400万元，占20%。
2007年3月，公司的注册资本变更为3000万元。新增注册资本由股东周建林和周建禄以货币出资，
其中：周建林新增出资800万元，周建禄新增出资200万元。变更后的股权结构为：周建林出资2400万元，占80%；周建禄出资600万元，占20%。
2008年5月，经公司股东会决议，股东周建林将其占注册资本11.65%的股权分别转让给周建禄、王
平、欧阳勇斌、王培育、梁玉英、曾凡然、柳勇、张涛、汤松榕。转让后的股权结构为：周建林占68.35%，周建禄占25%、王平占6%、欧阳勇斌占0.1%、王培育占0.0667%、梁玉英占0.0833%、曾凡然占0.0333%、
柳勇占0.0333%、张涛占0.1667%、汤松榕占0.1667%。
根据2008年5月的公司股东会决议，由原股东周建林、梁玉英和新增股东朱志林、黄映凤、敖访记、李浩棠、吴汉生、方礼霞共投入人民币1000万元，出资方式全部为货币，其中：增加注册资本250万元，资本公积750万元。此次增资后，公司注册资本变更为3250万元。并于2008年5月28日取得东莞市工商行政管理局核发的441900000284845号《企业法人营业执照》。
根据2008年10月的股东会决议，公司整体变更为股份有限公司，注册资本为人民币5200万元，公司的全体股东作为发起人，以经天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司《天健华证中洲审（2008）NZ字第030001号》审计报告审计的截至2008年5月31日的明家电子工业有限公司净资产56556605.43
元为基础折合为股份公司股本，计5200万股，每股面值1元，未折股部分4556605.43元计入资本公积。
2008年10月23日经东莞市工商行政管理局核准变更登记，公司名称变更为“广东明家科技股份有限公司”（以下简称“明家科技”或“公司”），注册资本和实收资本变更为5200万元，营业执照号不变。
根据2009年6月的股东大会决议，公司发行新股（普通股）400万股，每股面值人民币1元，每股发行价格为1.25元。公司注册资本增加400万元，增加后的注册资本为5600万元。
根据公司2010年度股东大会决议和修改后章程草案的规定，申请通过向社会公众公开发行人民币普通股（A股）增加注册资本人民币19000000.00元，变更后的注册资本为人民币75000000.00元。
经中国证券监督管理委员会出具的“证监许可〔2011〕997号”文《关于核准广东明家科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司于2011年7月向社会公众公开发行19000000股人民币普通股。
2014年12月24日，公司接到中国证券监督管理委员会证监许可〔2014〕1394号《关于核准广东明家科技股份有限公司向甄勇等发行股份购买资产的批复》的文件：核准公司向甄勇发行11136071股
股份、向新余市红日兴裕投资管理中心（有限合伙）发行1012370股股份购买甄勇、新余市红日兴裕
第20页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
投资管理中心（有限合伙）持有的北京金源互动科技有限公司100%股权，增加注册资本12148441.00元。公司于2015年3月23日在东莞市工商行政管理局办理了工商变更登记，变更后的注册资本为人民币
87148441.00元。
根据公司2015年第七次临时股东大会决议和第三届董事会第十二次会议决议规定，公司申请增加注册资本人民币130722661.00元，以截止2015年6月30日经审计后的资本公积转增股本，变更后的注册资本为217871102.00元。
根据公司2015年第四次临时股东大会决议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广东明家科技股份有限公司向李佳宇等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可〔2015〕2308号）核准，公司采取非公开发行股票方式向李佳宇、广发信德投资管理有限公司等交易对方发行67212030股股份购买北京微
赢互动科技有限公司100%股权和深圳市云时空科技有限公司88.64%股权。每股面值1元，每股发行价格为13.96元，申请增加注册资本人民币67212030.00元，变更后的注册资本为人民币285083132.00元；向上银基金管理有限公司发行人民币普通股（A股）32194480股，每股发行价格为人民币15.22元，申请增加注册资本人民币32194480.00元，变更后的注册资本为人民币317277612.00元。
根据公司2015年第八次临时股东大会决议、第三届董事会第十六次、十八次会议决议规定，公司通过定向增发的方式向69名激励对象授予限制性人民币普通股（A股）1462900股，每股面值1元，每股授予价格为人民币23.34元，增加注册资本（股本）人民币1462900.00元。变更后注册资本为人民币
318740512.00元。
根据公司2016年第一次临时股东大会决议，同意公司名称由“广东明家科技股份有限公司”变更为“广东明家联合移动科技股份有限公司”；英文名称由“MIG Technology INC.”变更为“MIG UnmobiTechnology INC.”。根据2016年第三届董事会第二十七次会议决议，经公司申请，并经深圳证券交易所核准，自2016年3月17日起，公司证券简称由“明家科技”变更为“明家联合”。公司的证券代码为“300242”。
根据公司2016年第六次临时股东大会决议和第三届董事会第三十六次会议决议规定，公司申请增加注册资本人民币318740512.00元，以截止2016年6月30日经审计后的资本公积转增股本，变更后的注册资本为637481024.00元。
根据公司第三届董事会第四十一次会议决议通过的《关于回购注销部分已授予限制性股票的议案》，公司回购非因工伤丧失劳动能力而离职的14人已获授但尚未解锁的限制性股票307000股，回购价格
11.661元/股，减少注册资本（股本）人民币307000.00元。变更后注册资本为637174024.00元。
第21页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注根据公司第三届董事会第五十次会议决议通过的《关于回购注销部分限制性股票及注销部分股票期权的议案》，公司回购非因工作丧失劳动能力而离职的37人已获授但尚未解锁的限制性股票396600股，回购因2016年公司经营业绩未达第一个解锁期解锁条件的限制性股票444440股，回购价格11.661元/股，减少注册资本（股本）人民币841040股。变更后注册资本为636332984.00元。
2017年9月6日，公司原实际控制人周建林与深圳市一号仓佳速网络有限公司签订（以下称“佳速网络”）《股权转让协议》，拟通过协议转让的方式将所持有公司的全部股份135225900股（占公司股权比例21.25%）转让给佳速网络。2017年12月5日，股权转让双方在中国证券登记结算有限责任公司深圳分所办理股权过户手续，本次转让后，周建林不再持有公司股份，公司控股股东变更为佳速网络。
2018年5月，根据公司2018年第三次临时股东大会决议，公司名称由“广东明家联合移动科技股份有限公司”变更为“广东佳兆业佳云科技股份有限公司”，英文名称由“MIG Unmobi Technology Inc.”变更为“KAISA JiaYun Technology Inc.”。经公司2018年5月21日召开第四届董事会第六次会议，经公司申请并经深圳证券交易所核准，公司证券简称由“明家联合”变更为“佳云科技”，公司英文证券简称由“MIG”变更为“JYKJ”，公司证券代码“300242”保持不变。
根据公司2018年第四届董事会第四次会议决议、2018年第四次临时股东大会决议通过的《关于终止实施股票期权与限制性股票激励计划及回购注销相关期权及限制性股票的议案》和修改后的章程规定，公司回购注销激励对象限制性股票1777760股，回购价格11.661元/股，减少注册资本（股本）人民币1777760.00股。变更后注册资本为人民币634555224.00元。
本公司2022年度纳入合并范围的子公司共52户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司及各子公司主要从事互联网信息服务增值电信业务经营，研发、销售手机软件、计算机软件，设计、制作、发布、代理国内外各类广告，保险经纪业务、化妆品批发和零售业务、游戏软件产品的研发、设计与销售、计算机网络系统工程设计及施工和技术进出口业务。
（三）本财务报表已经本公司第五届董事会召开第二十一次会议决议于2023年4月
27日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业
第22页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事互联网和相关服务，保险经纪业务和为委托人提供防灾、防损或风险评估、风险管理咨询服务，以及化妆品批发和零售业务。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、（三十一）
“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注四、（三十七）“重大会计判断和估计”。
（一）会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（二）营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于经营的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表所采用的货币均为人民币。
第23页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在企业合并中取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2．非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少
第24页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、（五）2．“合并财务报表编制的方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、（十八）“长期股权投资”进行会
计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（五）合并财务报表的编制方法
1．合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2．合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同
第25页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司以及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、（十八）“长期股权投资”或本附注四、（九）“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、（十八）2．（4）“处置长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处
第26页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（六）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、（十八）2．（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按
本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（七）现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的结算和货币性项目折算差额计入利润表的“汇兑损益”或“其他综合收益”。以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非
第27页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
货币性项目的性质计入利润表的“汇兑损益”或“其他综合收益”。
境外机构的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外机构的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外机构的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
（九）金融工具
1．金融工具的分类
金融资产于初始确认时分类为：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以摊余成本计量的金融负债。
2．金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
（1）金融资产和金融负债的确认依据
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（2）金融资产的后续计量方法
1）以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益
第28页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注中转出，计入留存收益。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
（3）金融负债的后续计量方法
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2）以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
1）当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；*
金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2）当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有
第29页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4．金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产
和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
（1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
（2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可
观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
（3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市
场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5．金融工具减值准备计提
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）预期信用损失的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
第30页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的
预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来
12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认
后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
1）应收票据
项目确定组合的依据
组合1．信用程度较高的承兑银行的银行承兑汇票承兑汇票承兑人
组合2．其他的承兑银行的银行承兑汇票以及商业承兑汇票
2）应收账款及合同资产
第31页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
对于无论是否包含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合2关联方应收账款
注：上表所述关联方是指本公司合并范围内的关联方、公司大股东、以及与大股东最终受同一控制的关联方。
3）其他应收款
对于无论是否包含重大融资成分的其他应收款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合2关联方其他应收款
组合3因特殊交易事项产生且有抵押、质押或担保等措施的其他应收款
注：上表所述关联方是指本公司合并范围内的关联方、公司大股东、以及与大股东最终受同一控制的关联方。
4）长期应收款
对于无论是否包含重大融资成分的长期应收款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1按账龄划分的具有类似信用风险特征的长期应收款组合2关联方长期应收款
注：上表所述关联方是指本公司合并范围内的关联方、公司大股东、以及与大股东最终受同一控制的关联方。
6．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但是，同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当
第32页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
前可执行的；*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（十）应收票据
对于应收票据，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司将该应收票据按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基础上，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目确定组合的依据预期信用损失的计量方法
组合1．信用程度较高的承兑银承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违参考历史信用损失经验不计提坏
行的银行承兑汇票约，信用损失风险极低，在短期内履行支付合同现账准备金流量义务的能力很强
组合2．其他的承兑银行的银行参照应收账款，按账龄与整个存续承兑人为信用损失风险较高的企业承兑汇票以及商业承兑汇票期预期信用损失率计提
（十一）应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
1．单项评估信用风险的应收账款
本公司对有客观证据表明其发生了减值的应收账款应进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
除了单项评估信用风险的应收账款外，本公司将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基础上，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法
按账龄划分的具有类似信用风险参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信组合1．账龄组合特征的应收账款息，分账龄确认预期信用损失率。预期信用损失率详见“账龄组合预期信用损失率对照表”
组合2．关联方组合关联方应收账款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0.00%账龄组合预期信用损失率对照表：
第33页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
账龄应收账款预期信用损失率（%）
3个月以内（含3个月，下同）0.05
3至6个月0.10
6至9个月1.00
9个月至1年3.00
1至2年50.00
2至3年70.00
3至4年80.00
4至5年90.00
5年以上100.00
（十二）其他应收款
对于其他应收款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
1．单项评估信用风险的其他应收款
本公司对有客观证据表明其发生了减值的其他应收款应进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
除了单项评估信用风险的其他应收款外，本公司将该其他应收款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合的基础上，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法
组合1．账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信特征的其他应收款息，分账龄确认预期信用损失率。预期信用损失率详见“账龄组合预期信用损失率对照表”
组合2．关联方组合关联方其他应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0.00%组合3．特殊交易事项因特殊交易事项产生且有抵押、质参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信组合押或担保等措施的其他应收款息，预期信用损失率为0.00%账龄组合预期信用损失率对照表：
第34页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
账龄其他应收款预期信用损失率（%）
3个月以内0.05
3至6个月0.10
6至9个月1.00
9个月至1年3.00
1至2年50.00
2至3年70.00
3至4年80.00
4至5年90.00
5年以上100.00
（十三）存货
1．存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、包装物、低值易耗品等。
2．存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，领用发出按加权平均法计价，低值易耗品采用一次性摊销方法核算。
3．存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度为永续盘存制。
（十四）合同资产
1．合同资产的确认方法及标准
第35页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产；本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
2．合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
除了单项评估信用风险的合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合，组合确定依据见本附注四、（九）5．（5）“各类金融资产信用损失的确定方法”，按组合计提预期信用损失的预期信用
损失率见本附注四、（十一）2．“按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款”的预期信用损失率。
（十五）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产：与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本
摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十六）持有待售
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司
第36页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。
（十七）长期应收款
对于长期应收款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（1）单项评估信用风险的长期应收款
本公司对有客观证据表明其发生了减值的长期应收款应进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的长期应收款
除了单项评估信用风险的长期应收款外，本公司将该长期应收款按类似信用风险特征划分为若干
第37页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注组合，在组合的基础上，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法
组合1．账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信特征的长期应收款息，分账龄确认预期信用损失率。预期信用损失率详见“账龄组合预期信用损失率对照表”
组合2．关联方组合关联方长期应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0.00%账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄长期应收款预期信用损失率（%）
3个月以内0.05
3至6个月0.10
6至9个月1.00
9个月至1年3.00
1至2年50.00
2至3年70.00
3至4年80.00
4至5年90.00
5年以上100.00
（十八）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注四、（九）“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1．投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制
第38页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动留存收益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权
投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加
第39页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注上新增投资成本之和。
2．后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投
第40页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期
股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（五）2．“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
第41页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十九）投资性房地产
1．投资性房地产确认条件
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
2．投资性房地产初始计量
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．投资性房地产后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销，具体使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物205.00-10.004.50-4.75
土地使用权50-2.00
4．投资性房地产的减值测试方法及减值准备计提方法
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、（二十四）“长期资产减值”。
第42页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
5．其他说明
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
（二十）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2．各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物205.00-10.004.50-4.75
机器设备105.00-10.009.00-9.50
运输设备5-105.00-10.009.00-19.00
其他设备3-55.00-10.0018.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3．固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、（二十四）“长期资产减值”。
4．融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
第43页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
5．其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（二十一）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司参照本附注四、（二十）“固定资产”有关折旧政策，对使用权资产计提折旧。对能够合理确定
租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注四、（二十四）“长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十二）无形资产
1．无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
第44页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
2．研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3．无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、（二十四）“长期资产减值”。
（二十三）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
（二十四）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
第45页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十五）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
（二十六）职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
第46页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
（二十七）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
（1）固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
（4）购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
（5）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（二十八）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；
*履行该义务很可能导致经济利益流出；*该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
第47页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
1．亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失的部分，确认为预计负债。
2．重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
（二十九）股份支付
1．股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期
第48页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注损益。
2．修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
3．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作
为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
（三十）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
（三十一）收入
1．一般原则
第49页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品。
2．收入实现的具体核算原则
公司收入主要分为互联网广告收入、保险经纪收入，以及化妆品销售收入。
（1）互联网广告收入：根据广告主客户需求，将客户广告需求以不同的形式投放到各类媒体，根
据与广告主客户签署的合同按照不同计费模式进行结算，如：按照广告主客户需展示内容在媒体平台上的展示时长乘以单价、按平台用户对广告主客户展示内容的点击次数乘以单价、按平台用户对广告主需
第50页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
推广产品的下载次数乘以单价等方式进行结算，公司按结算消耗进度进行收入确认。
（2）保险经纪收入：为投保人拟定方案选择保险人、办理投保手续、协助被保险人或受益人进行
索赔及开展保险经纪业务，按比例收取的佣金进行收入确认。
（3）化妆品销售收入：公司主要通过直营店及电商平台销售化妆品。
直营店化妆品销售收入确认方法：公司在商品交付客户，并收到销售流水单、现金缴款单或刷卡纪录清单时作为控制权的转移时点确认销售收入。
电商平台化妆品销售收入确认方法：公司在商品移交客户，并取得电商平台划入的商品销售款后确认销售收入。
（三十二）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：*应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；*所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其
财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；*相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；*根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
第51页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（三十三）递延所得税资产/递延所得税负债
1．当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期度税前会计利润作相应调整后计算得出。
2．递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资
产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3．所得税费用
第52页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其
他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4．所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十四）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．本公司作为承租人
（1）使用权资产
详见本附注四、（二十一）“使用权资产”。
（2）租赁负债
详见本附注四、（二十七）“租赁负债”。
（3）短期租赁和低价值租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
第53页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2．本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。
未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注四、（九）“金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
第54页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注四、（九）“金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
（三十五）其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；*该组成部
分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；*该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、（十六）“持有待售”相关描述。
（三十六）重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释第15号”）。
1）关于试运行销售的会计处理
解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对
外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2）关于亏损合同的判断
解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当
第55页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”）。
1）关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企
业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2）关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股
份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2．会计估计变更
本公司本年无会计估计变更。
（三十七）重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管
第56页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
2．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
3．金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
自2019年1月1日起，权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
4．长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
第57页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
8．内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
9．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等
第58页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
（一）主要税种及税率
税种计税（费）基础税（费）率
按应纳税销售额乘以适用税率，并按扣除当增值税免税、3.00%、6.00%、9.00%、
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税13.00%
城建税应纳流转税额1.00%、5.00%、7.00%
教育费附加应纳流转税额3.00%
地方教育费附加应纳流转税额1.00%、2.00%
河道费管理费应纳流转税额1.00%
企业所得税应纳税所得额免税、25.00%
利得税应纳税利润16.50%
房产税房地产原值的70%1.20%
土地使用税土地使用面积2元/平方米
不同纳税主体所得税税率情况：
纳税主体名称所得税税率
广东佳兆业佳云科技股份有限公司25.00%
北京金源互动科技有限公司及其子、孙公司免税、25.00%
佳云科技（香港）有限公司及其子公司16.50%
佳云创（深圳）科技有限公司25.00%
深圳市佳云装饰科技有限公司25.00%
第59页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率
深圳市佳云万合传媒有限公司及其子公司25.00%
深圳云麦佳业传媒文化有限公司25.00%
海力保险经纪（深圳）有限公司25.00%
深圳米修斯游戏科技有限公司及其子公司25.00%
深圳普罗文化传媒有限公司及其子公司25.00%
深圳佳节文化传媒有限公司25.00%
深圳市佳云聚禾文化传媒有限公司25.00%
广州佳然至美生物科技有限公司及其子公司25.00%
深圳市佳云聚禾文化传媒有限公司25.00%
（二）税收优惠及批文
根据《霍尔果斯经济开发区国家税务局税务事项通知书》（霍经国税通〔2016〕16180号），依据《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕112号）第一条，公司之孙公司霍尔果斯多彩互动广告有限公司、霍尔果斯彩多科技有限公司可自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。上述两家公司2022年度免征企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2021年12月31日，年末指2022年12月31日，上年指2021年度，本年指2022年度。
（一）货币资金项目年末余额年初余额
库存现金105986.33116198.49
银行存款89345162.2039347389.46
其他货币资金9718806.3910188503.90
合计99169954.9249652091.85
其中：存放在境外的款项总额43014690.24271722.93
第60页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
其他货币资金中有9252089.93元使用权受到限制，受限原因见本附注六、（五十二）*。
（二）应收票据
1．应收票据分类
种类年末余额年初余额
银行承兑汇票1280175.00998894.69
商业承兑汇票--
小计1280175.00998894.69
减：坏账准备--
合计1280175.00998894.69
2．年末无已质押的应收票据。
3．年末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
4．年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5．按坏账计提方法分类列示
年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据-----
按组合计提坏账准备的应收票据1280175.00100.00--1280175.00
其中：-----
组合1．信用程度较高的承兑银行的银行
1280175.00100.00--1280175.00
承兑汇票
组合2．其他的承兑银行的银行承兑汇票
-----以及商业承兑汇票
合计1280175.00100.00--1280175.00
（续）年初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据-----
第61页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注年初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收票据998894.69100.00--998894.69
其中：-----
组合1．信用程度较高的承兑银行的银行
998894.69100.00--998894.69
承兑汇票
组合2．其他的承兑银行的银行承兑汇票
-----以及商业承兑汇票
合计998894.69100.00--998894.69组合中，无按账龄组合计提坏账准备的应收票据。
6．本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年无计提的坏账准备，无收回或转回的坏账准备。
7．本年无实际核销的应收票据。
（三）应收账款
1．按账龄披露
账龄年末余额
3个月以内246418102.04
3至6个月52042583.78
6至9个月5910712.83
9个月至1年3620044.56
1至2年21404546.00
2至3年6902585.96
3至4年5871042.16
4至5年16653838.79
5年以上66742664.21
小计425566120.33
第62页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注账龄年末余额
减：坏账准备107985333.43
合计317580786.90
2．按坏账计提方法分类列示
年末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款96248390.0722.6296248390.07100.00-
按组合计提坏账准备的应收账款329317730.2677.3811736943.363.56317580786.90
其中：
组合1．账龄组合329317730.2677.3811736943.363.56317580786.90
组合2．关联方组合-----
合计425566120.33100.00107985333.4325.37317580786.90
（续）年初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款73539389.946.5773191389.9499.53348000.00
按组合计提坏账准备的应收账款1045651704.2993.4339294215.733.761006357488.56
其中：
组合1．账龄组合1045502904.2993.4239294215.733.761006208688.56
组合2．关联方组合148800.000.01--148800.00
合计1119191094.23100.00112485605.6710.051006705488.56
（1）年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
客户123685267.2823685267.28100.00预计不能收回
第63页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
客户210955985.3710955985.37100.00预计不能收回
客户310475466.1110475466.11100.00预计不能收回
客户48738651.608738651.60100.00预计不能收回
客户510904982.4610904982.46100.00预计不能收回
客户62490191.442490191.44100.00预计不能收回
客户72298218.682298218.68100.00预计不能收回
200万元以下汇总列示26699627.1326699627.13100.00预计不能收回
合计96248390.0796248390.07100.00——
（2）组合中，按账龄计提坏账准备的应收账款年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3个月以内246407292.05123203.650.05
3至6个月52042583.7852042.580.10
6至9个月5895105.0658951.051.00
9个月至1年3461381.62103841.453.00
1至2年18370107.469185053.7450.00
2至3年3003865.422102705.7970.00
3至4年125102.89100082.3280.00
4至5年12291.9811062.7890.00
合计329317730.2611736943.363.56
3．本年计提、收回或转回的坏账准备情况
年初余额本年变动金额年末余额项目计提收回或转回转销或核销其他
单项计提坏账准备73191389.945008109.34260000.00-18308890.7996248390.07
第64页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注年初余额本年变动金额年末余额项目计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提坏账准备39294215.73279439.259527820.83--18308890.7911736943.36
合计112485605.675287548.599787820.83--107985333.43本年无金额重要的坏账准备收回或转回情况；
其他为将按组合计提的坏账准备重分类至单项计提的坏账准备。
4．本年无实际核销的应收账款。
5．按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额坏账准备单位名称与本公司关系年末余额
合计数的比例（%）年末余额
第1名非关联方68852655.2016.1840230.05
第2名非关联方23685267.285.5723685267.28
第3名非关联方20910484.524.9113948.20
第4名非关联方20260396.534.7610915.42
第5名非关联方16072596.953.7836294.02
合计——149781400.4835.2023786654.97
6．因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失
无追索权商业保理125619418.76-448816.95
7．本年无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（四）预付款项
1．预付款项按账龄列示
年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内95459154.1097.66174903012.8998.97
1至2年867077.740.891825959.181.03
2至3年1420565.831.45--
第65页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
合计97746797.67100.00176728972.07100.00年末无账龄超过1年的重要的预付款项。
2．按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付账款年末余额单位名称与本公司关系年末余额
合计数的比例（%）
第1名非关联方26295625.9926.90
第2名非关联方16322048.3516.70
第3名非关联方14770763.4715.11
第4名非关联方12350430.6912.64
第5名非关联方7514476.317.69
合计——77253344.8179.04
（五）其他应收款项目年末余额年初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款32853793.8770100581.68
合计32853793.8770100581.68其他应收款
1．按账龄披露
账龄年末余额
3个月以内9418686.70
3至6个月3973820.41
6至9个月8971439.15
9个月至1年9946037.63
1至2年1666097.04
第66页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注账龄年末余额
2至3年1295779.38
3至4年1271052.81
4至5年30924090.52
5年以上3120389.26
小计70587392.90
减：坏账准备37733599.03
合计32853793.87
2．按款项性质分类情况
款项性质年末账面余额年初账面余额
履约保证金、投标保证金及押金68876810.81103248933.90
往来款634045.26543745.26
一年以上预付材料款、媒体款462543.99412543.99
备用金及其他613992.841538944.40
合计70587392.90105744167.55
3．坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
年初余额-12115147.3423528438.5335643585.87年初余额在本年
——转入第二阶段----
——转入第三阶段--11150027.6911150027.69-
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本年计提-546842.142799779.073346621.21
本年转回-11350.601245257.451256608.05
本年转销----
第67页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
本年核销----
其他变动----
年末余额-1500611.1936232987.8437733599.03
4．本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额项目年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提坏账准备23528438.532799779.071245257.45-11150027.6936232987.84
按组合计提坏账准备12115147.34546842.1411350.60--11150027.691500611.19
合计35643585.873346621.211256608.05--37733599.03本年无金额重要的坏账准备收回或转回情况；其他为将按组合计提的坏账准备重分类至单项计提的坏账准备。
5．本年无实际核销的其他应收款。
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄
合计数的比例（%）年末余额
第1名押金及保证金18000000.004至5年25.5018000000.00
3个月以内、3至6个月、6
第2名媒体保证金15898000.0022.52107737.75
至9个月、9至12个月
第3名媒体保证金9616565.053至4年、4至5年13.629616565.05
第4名媒体保证金4023225.714至5年5.704023225.71
第5名媒体保证金2500000.006至9个月3.5425000.00
合计——50037790.76——70.8831772528.51
7．本年无涉及政府补助的应收款项。
8．本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
9．本年无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
第68页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（六）存货
1．存货分类
年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
库存商品6052713.571351170.904701542.67
发出商品66222.65-66222.65
合计6118936.221351170.904767765.32
（续）年初余额项目账面余额跌价准备账面价值
库存商品4164193.351351170.902813022.45
发出商品95322.15-95322.15
合计4259515.501351170.902908344.60
2．存货跌价准备
本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
库存商品1351170.90----1351170.90
（七）其他流动资产项目年末余额年初余额
预缴和待抵扣税费74799547.1356134917.46
待摊费用3338428.115870016.57
合计78137975.2462004934.03
（八）长期应收款
1．长期应收款情况
年末余额年初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
租赁保证金4187233.921129542.823057691.106724044.772243002.584481042.196.00%
2．坏账准备计提情况
第69页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
年初余额-2243002.58-2243002.58年初余额在本年
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本年计提-520074.05-520074.05
本年转回-1633533.81-1633533.81
本年转销----
本年核销----
其他变动----
年末余额-1129542.82-1129542.82
3．本年无因金融资产转移而终止确认的长期应收款。
4．本年无转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（九）长期股权投资本年增减变动被投资单位年初账面价值权益法下确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整其他权益变动联营企业
国泰慧众（北京）体育发展有限公司31910900.00---6552430.53-85057.68
海南熙洛徳投资合伙企业（有限合伙）-17200000.00--150141.14--
合计31910900.0017200000.00--6702571.67-85057.68
（续）本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放年末账面价值年末余额现金股利或利润计提减值准备其他联营企业
第70页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放年末账面价值年末余额计提减值准备现金股利或利润其他
国泰慧众（北京）体育发展有限公司-9367327.15-16076200.0029399154.50
海南熙洛徳投资合伙企业（有限合伙）---17049858.86-
合计-9367327.15-33126058.8629399154.50
（十）其他权益工具投资
1．其他权益工具投资情况
项目年末余额年初余额
深圳掌众智能科技股份有限公司9742000.009072200.00
北京勤诚互动广告有限公司-2000000.00
深圳的宝科技技术有限公司3044300.0015000000.00
TapjoyInc. - 44343500.00
合计12786300.0070415700.00
注：对北京勤诚互动广告有限公司、TapjoyInc.的投资本年已收回或转让。
2．非交易性权益工具投资情况
其他综合收指定为以公允价值计其他综合收本年确认的项目初始投资成本累计利得累计损失益转入留存量且其变动计入其他益转入留存股利收入收益的金额综合收益的原因收益的原因深圳掌众智能科技
7006761.07-2735238.93--不以出售为目的不适用
股份有限公司深圳的宝科技技术
15000000.00--11955700.00-不以出售为目的不适用
有限公司
合计22006761.07-2735238.9311955700.00-————
注：以公允价值计量层次及原因详见本附注十、“公允价值的披露”。
（十一）其他非流动金融资产
1．按类别列示
项目年末余额年初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2162508.303064161.42
其中：债务工具投资--
第71页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
权益工具投资2162508.303064161.42指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
--产
其中：债务工具投资--
混合工具投资--
合计2162508.303064161.42
2．权益工具投资情况
本年确认的累计公允价值累计计入其他累计计入损益的其他综合收其他综合收项目初始投资成本综合收益的益转入留存益转入留存股利收入变动公允价值变动公允价值变动收益的金额收益的原因
众巢医学科技(上海)
2000000.00-162508.301273900.00-1111391.7不适用不适用
股份有限公司北京点酷时代网络
2000000.00--2000000.00--2000000.00不适用不适用
科技有限公司北京双行线广告有
限公司10000000.00--10000000.00--10000000.00不适用不适用深圳市农家兄弟农
3000000.00--3000000.00--3000000.00不适用不适用
业科技有限公司
合计17000000.00--14837491.701273900.00-16111391.70不适用不适用
注：以公允价值计量层次及原因详见本附注十、“公允价值的披露”。
（十二）投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1．年初余额26758156.643715184.0030473340.64
2．本年增加金额---
3．本年减少金额26758156.643715184.0030473340.64
（1）处置26758156.643715184.0030473340.64
4．年末余额---
二、累计折旧
第72页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目房屋及建筑物土地使用权合计
1．年初余额18359055.031200167.7219559222.75
2．本年增加金额802746.3243104.46845850.78
（1）计提802746.3243104.46845850.78
3．本年减少金额19161801.351243272.1820405073.53
（1）处置19161801.351243272.1820405073.53
4．年末余额---
三、减值准备
1．年初余额---
2．本年增加金额---
3．本年减少金额---
4．年末余额---
四、账面价值
1．年末账面价值---
2．年初账面价值8399101.612515016.2810914117.89
（十三）固定资产项目年末余额年初余额
固定资产2766563.452788543.28
固定资产清理--
合计2766563.452788543.28固定资产
1．固定资产情况
项目房屋及建筑物运输设备其他设备合计
一、账面原值
1．年初余额702473.93371681.416387160.997461316.33
2．本年增加金额--875072.86875072.86
（1）购置--875072.86875072.86
第73页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输设备其他设备合计
3．本年减少金额702473.93-12548.00715021.93
（1）处置或报废702473.93-12548.00715021.93
4．年末余额-371681.417249685.857621367.26
二、累计折旧
1．年初余额492610.3627876.102326416.982846903.44
2．本年增加金额21074.2466902.64616534.49704511.37
（1）计提21074.2466902.64616534.49704511.37
3．本年减少金额513684.60-8796.01522480.61
（1）处置或报废513684.60-8796.01522480.61
4．年末余额-94778.742934155.463028934.20
三、减值准备
1．年初余额--1825869.611825869.61
2．本年增加金额----
3．本年减少金额----
4．年末余额--1825869.611825869.61
四、账面价值
1．年末账面价值-276902.672489660.782766563.45
2．年初账面价值209863.57343805.312234874.402788543.28
2．本年无暂时闲置的固定资产情况。
3．本年无融资租赁租入的固定资产。
4．本年无通过经营租赁租出的固定资产。
5．年末无未办妥产权证书的固定资产。
（十四）使用权资产项目房屋及建筑物
一、账面原值
1．年初余额56451891.72
第74页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目房屋及建筑物
2．本年增加金额25755222.06
（1）租入25755222.06
3．本年减少金额32624474.04
（1）终止32624474.04
4．年末余额49582639.74
二、累计折旧
1．年初余额23535335.61
2．本年增加金额17949365.43
（1）计提17949365.43
3．本年减少金额22152501.49
（1）终止22152501.49
4．年末余额19332199.55
三、减值准备
1．年初余额-
2．本年增加金额-
3．本年减少金额-
4．年末余额-
四、账面价值
1．年末账面价值30250440.19
2．年初账面价值32916556.11
（十五）无形资产无形资产情况项目软件专利权商标其他合计
一、账面原值
1．年初余额3109279.86172350.3054009.90120819.153456459.21
2．本年增加金额-----
3．本年减少金额-----
第75页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目软件专利权商标其他合计
4．年末余额3109279.86172350.3054009.90120819.153456459.21
二、累计摊销
1．年初余额2824602.93172350.3023060.9092517.323112531.45
2．本年增加金额163081.29-4081.208490.48175652.97
（1）计提163081.29-4081.208490.48175652.97
3．本年减少金额-----
4．年末余额2987684.22172350.3027142.10101007.803288184.42
三、减值准备
1．年初余额-----
2．本年增加金额-----
3．本年减少金额-----
4．年末余额-----
四、账面价值
1．年末账面价值121595.64-26867.8019811.35168274.79
2．年初账面价值284676.93-30949.0028301.83343927.76
（十六）商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或本年增加本年减少形成商誉的事项年初余额年末余额企业合并形成的其他处置其他非同一控制下企业合并
北京金源互动科技有限公司370654111.77----370654111.77
北京多彩互动广告有限公司10695102.70----10695102.70
合计381349214.47----381349214.47
2．商誉减值准备
被投资单位名称或本年增加本年减少形成商誉的事项年初余额年末余额计提其他处置其他非同一控制下企业合并
第76页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注被投资单位名称或本年增加本年减少形成商誉的事项年初余额年末余额计提其他处置其他
北京金源互动科技有限公司370654111.77----370654111.77
北京多彩互动广告有限公司10695102.70----10695102.70
合计381349214.47----381349214.47注：*公司于2015年1月以409200000.00元的价格收购北京金源互动科技有限公司（以下简称“金源互动”）100%的股权，合并日北京金源互动科技有限公司的账面净资产的公允价值为
38545888.23元，差额370654111.77元确认为商誉。
*公司之子公司金源互动于2018年1月以10800000.00元收购北京多彩互动广告有限公司（以下简称“多彩互动”）80%股权，合并日多彩互动净资产131121.62元，按收购比例80%计算104897.30元，差额10695102.70元确认为商誉。
（十七）长期待摊费用项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额
装修费支出3096893.726250769.532927147.07-6420516.18
担保费3743261.46-1420934.40-2322327.06
其他302672.97165094.34153074.27-314693.04
合计7142828.156415863.874501155.74-9057536.28
（十八）递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税负债
项目年末余额年初余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
金融资产公允价值变动--11590064.351912360.62
2．未确认递延所得税资产明细
项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异179424670.29173581061.98
其中：资产减值准备179424670.29173581061.98
可抵扣亏损454713483.93488900533.68
合计634138154.22662481595.66
第77页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份年末余额年初余额备注
2022-3146.102017年度的未弥补亏损
2023944428.80951502.212018年度的未弥补亏损
2024921785.0833787276.202019年度的未弥补亏损
2025174376131.28214264185.312020年度的未弥补亏损
2026213276308.68239894423.862021年度的未弥补亏损
202765194830.09-2022年度的未弥补亏损
合计454713483.93488900533.68——
（十九）其他非流动资产项目年末余额年初余额
存出资本保证金5000000.005000000.00
其他-42000.00
合计5000000.005042000.00
（二十）短期借款
1．短期借款分类
项目年末余额年初余额
保证借款20000000.00200000000.00
质押+保证借款-176250000.00
合计20000000.00376250000.00
注：借款的担保情况参见本附注十一、（五）3．“关联方担保情况”。
2．本年无已到期未偿还的短期借款。
（二十一）应付账款
1．应付账款列示
项目年末余额年初余额
媒体款项48467597.9484209029.69
货款1184963.21337638.06
应付代理佣金504464.701213706.88
第78页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
音乐节款项3685090.1210419001.66
其他321098.431193542.43
合计54163214.4097372918.72
2．年末账龄超过1年的重要应付账款
项目年末余额未偿还或结转的原因
单位12313316.91未结算
单位21000000.00未结算
合计3313316.91——
（二十二）预收款项
1．预收款项列示
项目年末余额年初余额
广告款项90318299.34399813726.80
其他128618.78757598.60
合计90446918.12400571325.40
2．年末账龄超过1年的重要预收款项
项目年末余额未偿还或结转的原因
单位11061420.27未消耗
单位27320933.34未消耗
合计8382353.61——
（二十三）应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬13622023.1296769980.19103009265.657382737.66
二、离职后福利-设定提存计划437471.817874149.638148820.52162800.92
三、辞退福利527900.004868177.135083129.13312948.00
第79页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额
四、一年内到期的其他长期福利----
合计14587394.93109512306.95116241215.307858486.58
2．短期薪酬列示
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1．工资、奖金、津贴和补贴13327733.4888095417.9694161610.717261540.73
2．职工福利费-883296.77883296.77-
3．社会保险费294289.644397612.884571185.59120716.93
其中：医疗保险费263557.974078161.964234651.42107068.51
工伤保险费28061.07120888.00144328.214620.86
生育保险费2670.60198562.92192205.969027.56
4．住房公积金-3221480.293221480.29-
5．工会经费和职工教育经费----
6．短期带薪缺勤----
7．短期利润分享计划----
8．其他短期薪酬-172172.29171692.29480.00
合计13622023.1296769980.19103009265.657382737.66
3．设定提存计划列示
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1．基本养老保险422933.397667508.057933849.37156592.07
2．失业保险费14538.42206641.58214971.156208.85
3．企业年金缴费----
合计437471.817874149.638148820.52162800.92
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的14%、1%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
第80页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（二十四）应交税费项目年末余额年初余额
增值税4180637.943885779.74
企业所得税2776737.8045836.42
城建税2011740.412013134.77
教育费附加889921.66890681.92
地方教育费附加587515.68588022.52
个人所得税419837.66489362.56
文化事业建设费-1414572.07
印花税及其他32015.8649327.03
利得税1839735.66-
合计12738142.679376717.03
（二十五）其他应付款项目年末余额年初余额
应付利息36111.09872493.37
应付股利--
其他应付款31581793.13107947411.47
合计31617904.22108819904.84
1．应付利息
项目年末余额年初余额
短期借款应付利息36111.09872493.37
2．其他应付款
（1）按款项性质列示项目年末余额年初余额
保证金3626177.5012038838.11
非金融机构借款及利息4050000.0039809569.56
往来款及其他11175686.3820586703.14
第81页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
中介费用2928679.255085001.82
股权收购及投资款9801250.0030001250.00
应付租金-426048.84
合计31581793.13107947411.47
（2）年末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十六）一年内到期的非流动负债项目年末余额年初余额
1年内到期的租赁负债13792499.6418961869.38
（二十七）租赁负债项目年末余额年初余额
应付租赁款31360385.7334378281.96
减：未确认融资费用1788543.851886655.34
减：一年内到期的非流动负债13792499.6418961869.38
合计15779342.2413529757.24
（二十八）预计负债项目年末余额年初余额形成原因
未决诉讼5970644.44-见附注十二、（二）1.
（二十九）股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数634555224.00-----634555224.00
（三十）资本公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价1234931375.20--1234931375.20
其他资本公积1624047.26180808.43-1804855.69
第82页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
合计1236555422.46180808.43-1236736230.89
第83页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（三十一）其他综合收益本年发生金额
减：前期计入减：前期计入其
项目年初余额本年所得税前减：所得税税后归属于年末余额其他综合收益他综合收益当期税后归属于母公司发生额费用少数股东当期转入损益转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益13017042.66-11285900.00-9677703.73--20963603.73--7946561.07
其中：重新计量设定受益计划变动额--------
权益法下不能转损益的其他综合收益--------
其他权益工具投资公允价值变动11743142.66-11285900.00-9677703.73--20963603.73--9220461.07
企业自身信用风险公允价值变动--------
其他1273900.00------1273900.00
二、将重分类进损益的其他综合收益-580.13-1189058.55----1189058.55--1189638.68
其中：权益法下可转损益的其他综合收益--------
其他债权投资公允价值变动--------
金融资产重分类计入其他综合收益--------
其他债权投资信用减值准备--------
现金流量套期储备--------
外币财务报表折算差额-580.13-1189058.55----1189058.55--1189638.68
其他综合收益合计13016462.53-12474958.55-9677703.73--22152662.28--9136199.75
第84页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（三十二）盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积16606359.34--16606359.34
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
（三十三）未分配利润项目本年上年
调整前上年未分配利润-1412260361.07-1218584103.67年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）--调整后年初未分配利润-1412260361.07-1218584103.67
加：本年归属于母公司股东的净利润16593388.33-193676257.40
减：提取法定盈余公积--
提取任意盈余公积--
应付普通股股利--
转作股本的普通股股利--
加：其他9310177.41-
年末未分配利润-1386356795.33-1412260361.07
（三十四）营业收入、营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务2192219505.582078369566.026522709638.506341843629.55
其他业务81705114.0510970384.876300150.461411764.44
合计2273924619.632089339950.896529009788.966343255393.99
（三十五）税金及附加项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税219333.2121450.56
第85页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
教育费附加126625.607075.29
地方教育费附加83879.518504.62
房产税152761.50261876.83
土地使用税27278.6546763.40
土地增值税10665145.11-
印花税50954.93148794.04
其他税费4451.362400.00
合计11330429.87496864.74
各项税金及附加的计缴标准详见五、税项。
（三十六）销售费用项目本年发生额上年发生额
职工薪酬53004325.7172833423.73
办公费978470.58932860.06
招待费3253192.572706263.47
差旅费861357.291727703.54
租赁费8607597.1810389357.64
水电物业费2691589.391560011.82
广告推广费30481014.1481011997.15
装修费2105287.54859661.96
物流费1253068.72975408.50
折旧费233380.8189642.92
其他3331500.192397997.06
合计106800784.12175484327.85
（三十七）管理费用项目本年发生额上年发生额
职工薪酬32737066.4248120584.26
办公费3416310.757287618.21
第86页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
业务拓展费2879175.005294933.55
折旧与摊销2147517.4912741137.84
租赁费12132900.4419432312.28
水电物业费1795758.572287970.28
中介咨询服务费6568014.0415272614.34
差旅费929720.763873776.41
交通费258262.223008213.68
招聘费237634.73653681.78
其他4077316.117966303.29
合计67179676.53125939145.92
（三十八）研发费用项目本年发生额上年发生额
直接人工22745682.2531421540.58
直接投入873547.085390860.71
折旧摊销284447.24577478.37
其他1841075.273166923.79
合计25744751.8440556803.45
（三十九）财务费用项目本年发生额上年发生额
利息支出5464543.2545110533.30
减：利息收入1052115.463151504.51
承兑汇票贴息439238.57379035.55
汇兑损益140532.6729.64
保理费用448816.952337632.72
手续费155101.56327560.98
融资费用3202894.674796308.35
租赁利息费用1425880.741682152.79
第87页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
其他-1711190.28
合计10224892.9553192939.10
（四十）其他收益计入当期非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
与收益相关的政府补助13690432.4638198019.3113690432.46
免税收益282880.09-282880.09
个税手续费返还55050.2043163.2255050.20
合计14028362.7538241182.5314028362.75
注：政府补助具体明细详见本附注六、（五十四）“政府补助”。
（四十一）投资收益项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-6702571.67-3057272.65
处置长期股权投资产生的投资收益1134695.711069384.66
处置子公司股权产生的投资收益144532.42177235.79
合计-5423343.54-1810652.20
（四十二）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
其他非流动金融公允价值变动-901653.1269232.32
（四十三）信用减值损失项目本年发生额上年发生额
应收账款坏账损失4500272.2433164851.81
其他应收款坏账损失-2090013.16-6512014.88
长期应收款坏账损失1113459.76-2013508.45
合计3523718.8424639328.48
（四十四）资产减值损失项目本年发生额上年发生额
长期股权投资减值损失-9367327.15-20031827.35
第88页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
固定资产减值损失--1801974.27
商誉减值损失--10695102.70
合计-9367327.15-32528904.32
（四十五）资产处置收益计入当年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
固定资产处置利得901805.8124044.20901805.81
使用权资产处置利得或损失934483.48-16885.09934483.48
合计1836289.297159.111836289.29
（四十六）营业外收入计入当年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
政府补助2000000.00785510.232000000.00
罚款及违约金收入30000.0090000.0030000.00
其他102018.691531900.47102018.69
非流动资产毁损报废利得3247.794926.003247.79
不需支付的款项26996474.31131605.7526996474.31
合计29131740.792543942.4529131740.79
注：政府补助具体明细详见附注六、（五十四）“政府补助”。
（四十七）营业外支出计入当年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
固定资产报废损失-28392.24-
违约金及滞纳金1097359.27975792.701097359.27
其他支出5971271.32337303.365971271.32
合计7068630.591341488.307068630.59
（四十八）所得税费用
1．所得税费用表
项目本年发生额上年发生额
当期所得税-1482885.365658477.40
第89页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
递延所得税-28763085.80
合计-1482885.3634421563.20
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本年发生额
利润总额-10936709.30
按法定/适用税率计算的所得税费用-2734177.33
子公司适用不同税率的影响-669070.25
调整以前期间所得税的影响-1482885.36
非应税收入的影响1901056.20
不可抵扣的成本、费用和损失的影响613236.76
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9377624.99
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响10266579.61
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-
所得税费用-1482885.36
（四十九）其他综合收益
详见本附注六、（三十一）“其他综合收益”。
（五十）现金流量表项目注释
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
利息收入1052115.462738490.82
政府补助3347094.071751357.58
保证金、押金30369831.1930572066.75
往来及其他8605622.078204609.51
合计43374662.7943266524.66
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
营业费用、管理费用付现84908380.93144797993.46
财务费用-手续费97881.95296649.23
第90页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
支付的保证金、押金38857580.2789069610.73
往来及其他12160452.9581771063.31
存出资本保证金-5000000.00
合计136024296.10320935316.73
3．支付的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
处置子公司现金净额-11873.73
委贷手续费33600.0030000.00
合计33600.0041873.73
4．收到其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
非金融机构借款4700000.00100000000.00
收回融资保证金及利息-102250000.00
收回房租押金3994974.94-
合计8694974.94202250000.00
5．支付其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
融资费用-9126069.44
偿还非金融机构借款及利息41150000.00201965984.18
票据到期付款-100000000.00
房租及保证金20341710.0225311200.55
收购少数股权-1.00
支付前期股权收购款-33224000.00
合计61491710.02369627255.17
（五十一）现金流量表补充资料
1．将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目本年金额上年金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
第91页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年金额上年金额
净利润-9453823.94-214517449.22
加：资产减值准备5843608.317889575.84
投资性房地产累计折旧、摊销845850.781278012.84
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧704511.371715739.41
使用权资产累计折旧17949365.4324038197.36
无形资产摊销175652.97298649.16
长期待摊费用摊销3080221.347570029.89
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-55305386.40-7159.11
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-3247.7923466.24
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）901653.12-69232.32
财务费用（收益以“－”号填列）10966141.1253324366.49
投资损失（收益以“－”号填列）5423343.541810652.20
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-28693343.06
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-69742.74
存货的减少（增加以“－”号填列）-1859420.72-2908344.60
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）789526339.13116386631.22
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-371513356.49-188254951.05
其他877144.84158096.60
经营活动产生的现金流量净额398158596.61-162500633.25
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额89917864.9940441303.95
减：现金的年初余额40441303.95310808689.30
加：现金等价物的年末余额--
减：现金等价物的年初余额--
现金及现金等价物净增加额49476561.04-270367385.35
第92页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
2．本年支付的取得子公司的现金净额
项目本年金额
年度内发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物1.00
其中：深圳市腾安华汽车服务有限公司1.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物-
其中：深圳市腾安华汽车服务有限公司-
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物-
其中：深圳市腾安华汽车服务有限公司-
取得子公司支付的现金净额1.00
3．本年收到的处置子公司的现金净额
项目本年金额
年度内处置子公司于本年收到的现金或现金等价物79500.00
其中：追梦（广州）科技发展有限公司79500.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物-
其中：追梦（广州）科技发展有限公司-
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物-
其中：追梦（广州）科技发展有限公司-
处置子公司收到的现金净额79500.00
其中：追梦（广州）科技发展有限公司79500.00
4．现金及现金等价物的构成
项目年末余额年初余额
一、现金89917864.9940441303.95
其中：库存现金105986.33116198.49
可随时用于支付的银行存款89345162.2039347389.46
可随时用于支付的其他货币资金466716.46977716.00
二、现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
三、年末现金及现金等价物余额89917864.9940441303.95
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
第93页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（五十二）所有权或使用权受限制的资产项目年末账面价值受限原因
货币资金9252089.93冻结，详见注注：使用权受限制的货币资金均为其他货币资金，其中9197089.93元为冻结资金，55000.00元为电商平台保证金。
（五十三）外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：港币328745.400.89327293658.40
美元6134025.196.964642721031.84
2．境外经营实体说明
项目主要经营地记账本位币选择依据
佳云科技（香港）有限公司香港港币所处经营环境
（五十四）政府补助
1．政府补助明细
种类金额列报项目计入当期损益的金额
增值税加计抵减13043930.07其他收益13043930.07
政府贴息700591.68财务费用700591.68
高新技术补贴150000.00其他收益150000.00
退税奖励289421.00其他收益289421.00
稳岗、留工补贴175378.57其他收益175378.57
金融机构落户奖励2000000.00营业外收入2000000.00
其他31702.82其他收益31702.82
合计16391024.14——16391024.14
2．本年无政府补助退回情况。
第94页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
1．本年发生的非同一控制下企业合并
股权取得比股权取购买日的购买日至年末被购买日至年末被被购买方名称股权取得时点股权取得成本购买日例（%）得方式确定依据购买方的收入购买方的净利润深圳市腾安华汽车
2022-07-121.00100.00%现金2022-07-12控制权发生转移--
服务有限公司
2．合并成本
项目深圳市腾安华汽车服务有限公司
合并成本1.00
—现金1.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额-
并购损失1.00
注：上述非同一控制下企业合并为非业务合并。
（二）同一控制下企业合并公司本年未发生同一控制下企业合并。
（三）反向购买公司本年未发生反向购买。
（四）处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置投资对应的合并子公司名称股权处置价款股权处置股权处置丧失控制权的丧失控制权时报表层面享有该子公司净资产份比例（%）方式时点点的确定依据额的差额追梦（广州）科技发展有限公司79500.00100.00转让2022-05-11丧失控制权144532.42
（续）丧失控制权之丧失控制权之丧失控制权之按照公允价值重新丧失控制权之日剩余与原子公司股权投资相子公司名称日剩余股权的日剩余股权的日剩余股权的计量剩余股权产生股权公允价值的确定关的其他综合收益转入比例（%）账面价值公允价值的利得或损失方法及主要假设投资损益的金额追梦（广州）科技发展有限公司------
（五）本年其他原因的合并范围变动
1．公司本年新设成立直接控制的深圳市佳云聚禾文化传媒有限公司、深圳市佳云聚合网
络科技有限公司、深圳市佳云万和网络科技有限公司，本年新设间接控制的重庆嘉年盛世文化传媒有限公司、重庆佳迈云盛文化传媒有限公司、赤峰启然商贸有限公司、太原启然至美
第95页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
商贸有限公司、常德启然商贸有限公司、东营启然商贸有限公司、晋中启然商贸有限公司、
原平市启然至美商贸有限公司、昆明启然至美商贸有限公司、防城港市启然商贸有限公司、
中山启然商贸有限公司、重庆佳之然商贸有限公司、南通启之然商贸有限公司、信阳市浉河
区启然美容服务有限公司、无锡启然商贸有限公司、济南启蔻医疗美容有限公司、广州市海
珠区启然美容有限公司、成都启之然商贸有限公司，因此本年度合并报表增加上述21家主体单位。
2．本年新设间接控制白山启然商贸有限公司已于本年已注销，此公司的设立和注销不影
响本年合并范围。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制下
北京金源互动科技有限公司北京北京移动互联网营销100.00-企业合并非同一控制下
北京金源互动广告有限公司北京北京移动互联网营销-100.00企业合并非同一控制下
北京多彩互动广告有限公司北京北京移动互联网营销-80.00企业合并非同一控制下
霍尔果斯多彩互动广告有限公司霍尔果斯霍尔果斯移动互联网营销-80.00企业合并
深圳知行合一技术服务有限公司深圳深圳移动互联网营销-80.00设立
天津彩多科技有限公司天津天津移动互联网营销-80.00设立
北京知行合一互动科技有限公司北京北京移动互联网营销-80.00设立
霍尔果斯彩多科技有限公司霍尔果斯霍尔果斯移动互联网营销-80.00设立
多之彩（海南）传媒有限公司海南澄迈县海南澄迈县移动互联网营销-80.00设立
佳云科技（香港）有限公司香港香港电涌产品销售100.00-设立
佳云智赋（香港）科技有限公司香港香港互联网信息服务-100.00设立
佳创云启（香港）科技有限公司香港香港互联网信息服务-100.00设立
佳云创（深圳）科技有限公司深圳深圳互联网信息服务100.00-设立非同一控制下
深圳市腾安华汽车服务有限公司深圳深圳租赁业100.00企业合并
第96页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
深圳市佳云装饰科技有限公司深圳深圳建筑装饰、互联网信息服务100.00-设立
深圳市佳云万合传媒有限公司深圳深圳摄影摄制、移动互联网营销100.00-设立
深圳云犀文化科技有限公司深圳深圳摄影摄制、移动互联网营销-100.00设立
广州市灵犀互动传媒有限公司广州广州摄影摄制、移动互联网营销-100.00设立
深圳云麦佳业传媒文化有限公司深圳深圳商务服务业51.00-设立非同一控制下
海力保险经纪（深圳）有限公司深圳深圳保险经纪100.00-企业合并
游戏软件产品的研发、设计
深圳米修斯游戏科技有限公司深圳深圳60.00-设立与销售
游戏软件产品的研发、设计
深圳米修昱成科技有限公司深圳深圳-30.60设立与销售
游戏软件产品的研发、设计非同一控制下
深圳指间趣科技有限公司深圳深圳-30.60与销售企业合并
游戏软件产品的研发、设计
深圳米修米修游戏科技有限公司深圳深圳-60.00设立与销售
深圳普罗文化传媒有限公司深圳深圳商务服务业60.00-设立
普罗星途（成都）文化传媒有限公司成都成都商务服务业-60.00设立佳娱（北京）文化传媒有限公司北京北京商务服务业-48.00设立
北京云星非凡文化传播有限公司北京北京商务服务业-36.00设立
重庆嘉年盛世文化传媒有限公司重庆重庆商务服务业-39.00设立
重庆佳迈云盛文化传媒有限公司重庆重庆商务服务业-30.60设立
深圳佳节文化传媒有限公司深圳深圳商务服务业100.00-设立
广播、电视、电影和录音制
深圳市佳云聚禾文化传媒有限公司深圳深圳作业51.00-设立
深圳市佳云聚合网络科技有限公司深圳深圳租赁业100.00-设立
深圳市佳云万和网络科技有限公司深圳深圳租赁业100.00-设立
广州佳然至美生物科技有限公司广州广州化妆品批发零售51.00-设立
广州启然生物技术有限公司广州广州化妆品批发零售-51.00设立
赤峰启然商贸有限公司内蒙赤峰内蒙赤峰化妆品批发零售-26.01设立
太原启然至美商贸有限公司山西太原山西太原化妆品批发零售-26.01设立
常德启然商贸有限公司湖南常德湖南常德化妆品批发零售-26.01设立
东营启然商贸有限公司山东东营山东东营化妆品批发零售-26.01设立
第97页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
晋中启然商贸有限公司山西晋中山西晋中化妆品批发零售-26.01设立
原平市启然至美商贸有限公司山西原平山西原平化妆品批发零售-26.01设立
昆明启然至美商贸有限公司昆明昆明化妆品批发零售-26.01设立
防城港市启然商贸有限公司广西防城港广西防城港化妆品批发零售-26.01设立
中山启然商贸有限公司中山中山化妆品批发零售-26.01设立
重庆佳之然商贸有限公司重庆重庆化妆品批发零售-26.01设立
南通启之然商贸有限公司江苏南通江苏南通化妆品批发零售-26.01设立
信阳市浉河区启然美容服务有限公司河南信阳河南信阳化妆品批发零售-26.01设立
无锡启然商贸有限公司江苏无锡江苏无锡化妆品批发零售-26.01设立
济南启蔻医疗美容有限公司济南济南化妆品批发零售-26.01设立
广州市海珠区启然美容有限公司广州广州化妆品批发零售-26.01设立
成都启之然商贸有限公司成都成都化妆品批发零售-26.01设立
注：佳云智赋（香港）科技有限公司、佳创云启（香港）科技有限公司、深圳市腾安华汽车服务有限
公司、重庆嘉年盛世文化传媒有限公司、重庆佳迈云盛文化传媒有限公司、深圳市佳云聚合网络科技有限
公司、深圳市佳云万和网络科技有限公司、济南启蔻医疗美容有限公司、广州市海珠区启然美容有限公司、
成都启之然商贸有限公司自成立至报告期末，其母公司未对其出资，也未实际开展业务。
2．重要的非全资子公司
少数股东的持股本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权益子公司名称比例（%）股东的损益分派的股利余额
北京多彩互动广告有限公司20.003191474.88-17716803.18
3．重要的非全资子公司的主要财务信息
（1）资产负债表信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
北京多彩互动广告有限公司615542520.1710863098.15626405618.32535235910.882585691.55537821602.43
（续）
第98页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
北京多彩互动广告有限公司1385061833.6518315671.981403377505.631326303525.744447338.401330750864.14
（2）利润表、现金流量表信息本年发生额上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量北京多彩互动
2160954258.3415957374.4015957374.40478362475.426469797070.5657397263.3857397263.38164007554.63
广告有限公司
注：非合资子公司的财务信息为合并范围内各公司之间相互抵销前金额。
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
持股比例（%）对合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质投资的会计处理方法直接间接联营企业
国泰慧众（北京）体育发展有限公司北京北京商务服务业37.9310-权益法
2．重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目
国泰慧众（北京）体育发展有限公司国泰慧众（北京）体育发展有限公司
流动资产27685574.3836283650.82
非流动资产652994.75100497.78
资产合计28338569.1336384148.60
流动负债28259813.3518595603.04
非流动负债--
负债合计28259813.3518595603.04
少数股东权益-1454762.86-795335.21
归属于母公司股东权益1533518.6418583880.77
按持股比例计算的净资产份额581678.967049051.81
第99页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目
国泰慧众（北京）体育发展有限公司国泰慧众（北京）体育发展有限公司调整事项
—商誉44893675.5444893675.54
—内部交易未实现利润--
—减值准备-29399154.50-20031827.35
对联营企业权益投资的账面价值16076200.0031910900.00
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值-
营业收入5325848.2811078157.19
净利润-17934032.97-8077687.50
终止经营的净利润--
其他综合收益--
综合收益总额-17934032.97-8077687.50
本年度收到的来自联营企业的股利--
3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计17049858.86-下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润-150141.14-
—其他综合收益--
—综合收益总额-150141.14-
（三）重要的共同经营公司本年无重要的共同经营。
第100页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（四）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益公司本年无未纳入合并报表范围的结构化主体。
九、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款、其他权益工具投资、其他非流动金融资产等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用
风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
1．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
2．外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达
第101页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
到规避外汇风险的目的。由于外币金融资产和负债占总资产比重较小，报告期内，公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见本附注六、（五十三）“外币货币性项目”。
3．其他价格风险
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
其他价格风险敏感性分析：
本公司因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格风险。
由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。改变估值假设可能产生的影响如下：
项目年末年初
现有假设下金融工具的公允价值14948808.3073479861.42
最有利假设下金融工具的公允价值19433450.7995523819.85
最不利假设下金融工具的公允价值10464165.8151435902.99
在2022年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌30.00%，则公司将增加或减少净资产448.46万元。管理层认为30.00%合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。
（三）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。公司各项金融负债预计1年内到期。
十、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第102页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
（一）以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值年末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资-12786300.00-12786300.00
持续以公允价值计量的资产总额-12786300.00-12786300.00
（二）其他非流动金融资产2162508.30--2162508.30
1．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2162508.30--2162508.30
（1）债务工具投资----
（2）权益工具投资2162508.30--2162508.30
（3）衍生金融资产----
2．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产----
（1）债务工具投资----
（2）权益工具投资----
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
被投资单位众巢医学科技（上海）股份有限公司是美股上市公司，其公允价值依据证券交易系统公开报价确定。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1．对深圳掌众智能科技股份有限公司（以下简称“掌众科技”）的投资
掌众科技的盈利主要来源于提供移动数字营销服务的增值服务溢价，即以程序化广告交易技术和精准运营为核心驱动力的竞争优势，通过自建移动广告程序化交易平台和搭建移动整合营销业务团队，一端链接供给端（流量资源）、一端链接需求端广告主客群，履行各自业务合同约定的权利义务和结算条件后，基于公司链接上下游过程中创造的增量价值获取增值
第103页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注服务利润。
本次估值没能获取掌众科技基准日财务报表等相关资料，仅能够从公开信息获取其2022年半年度报告。
（1）公允价值的估值方法
本次估值采用上市公司比较法，通过选取同行业可比上市公司的价值比率并考虑非流动性折扣和缺少控制权折价后确定估值对象的估值。
（2）价值比率的选取
价值比率通常选择市盈率（PE）、市净率（PB）、企业价值与折旧息税前利润比率（EV/EBITA）、企业
价值与税后经营收益比率（EV/NOIAT）等。
结合本次的估值目的以及估值对象所处的行业以及当前的经济形势等因素综合考虑，本次估值最终确定采用市净率（PB）来对其市场价值进行估算。
（3）可比公司的选取
掌众科技属于数字营销行业，主要经营业务收入来源为广告收入。本次估值选取同行业上市公司作为本次估值得可比公司。可比公司情况如下：
证券代码证券简称公司简介公司是一家全球领先、业内前沿的综合性互联网集团。公司聚焦“打造海外领先的社交媒体和内容平台”的发展战略，围绕研发及运营的核心优势，逐渐在全球范围内形成了由移动游戏平台(GameArk)、休闲娱乐社交平台(闲徕互娱)、社交平台(Grindr)、信息咨询(Opera)等四大业务板
块组成的社交媒体和内容平台，并通过构建集团大数据系统驱动各板块产生协同效应。一直以
300418.SZ 昆仑万维 来，昆仑万维保持着对互联网前沿趋势的敏锐嗅觉，以坚持不懈的毅力和矢志不渝的动力发展
着新模式与新业务。瞄准互联网的巨大增量空间，昆仑万维从移动游戏到互联网工具、视频直播、亚文化领域、人工智能等方向，进行投资布局、精准卡位。公司规模逐年增大，用户群遍及全世界，覆盖了全球不同语种、不同使用习惯的互联网用户。随着集团大数据系统的成功构建，正驱动着各板块产生了潜力巨大的协同效应，形成了令人瞩目的资源聚集效应。
公司主营业务为移动互联网流量的聚合和经营。公司作为一家同时拥有移动互联网流量入口、流量经营平台以及商业变现渠道的三位一体的移动互联网公司，一方面，利用移动互联网流量入口资产，通过境内自有移动端平台、第三方移动端平台以及 Spigot 境外流量入口平台实现移动互联网行业内规模级的碎片化、情景化流量的聚合；另一方面，通过整合、升级境内猎鹰网络旗下猎鹰移动原生广告平台(FMOBI)以及境外 Spigot 流量经营平台，得以高效、系统地管理其自然流量，使之转化为具有较高商业价值的流量，输出给包括猎鹰网络（包括子公司范特西
000676.SZ 智度股份
等）、亦复信息以及 Spigot 等境内外具有较强商业变现渠道的公司，再精准分发给广告、游戏及电商等各行业的广告主或开发者，为其创造较高的商业价值，有效地实现流量变现。公司拥有境内和境外两个完整的移动互联网流量经营生态体系，境内体系将以整合后的猎鹰移动原生广告平台（FMOBI）为核心，境外体系将以 Spigot 公司流量经营平台为核心。从移动互联网流量经营生态体系架构而言，生态体系将包括三个层面：流量入口平台、流量经营平台以及商业变现渠道。
公司是国内以驱动增长为核心、整合全渠道营销的信息技术服务公司，旗下整合了信息技术营销服务、媒体渠道数据平台、文化传媒 IP 内容三大优势业务板块，并形成了高效联动、以商业数据赋能全渠道营销的闭环，助力商业伙伴在快速变化的竞争环境中实现价值，以商业力量创
603825.SH 华扬联众造美好生活。公司一直专注于互联网行业的发展，积累了行业内最为丰富的营销服务经验，并坚持通过自身技术研发和积累，将互联网的技术、内容制作和广告投放进行有效整合，全面指导和协助客户品牌形象传播和产品销售宣传的互联网营销战略，以优质的专业服务和营销效果
第104页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注证券代码证券简称公司简介
增加粘性，吸引住客户并保持长期合作关系。公司目前已发展成为业内业务布局和技术储备完整，极具竞争力的企业之一。公司曾多荣膺国内、国际营销及创意大赛的诸项殊荣，并多次选送代表担任戛纳国际创意节的评审。秉承着“台作共赢、科技利人、高效行动力”的价值观，公司将一如既往引领行业在创新中不断前行。
（4）本次选取估值基准日收盘价价作为每股市价，可比公司数据如下：
收盘价
市净率 PB
[交易日期]2022-12-31
证券代码证券简称[交易日期]2022-12-31
[复权方式]不复权
[财务数据匹配规则]当年三季
[单位]元
300418.SZ 昆仑万维 14.41 1.43
000676.SZ 智度股份 5.29 1.64
603825.SH 华扬联众 14.18 1.56
数据来源：同花顺 IFIND 数据终端
（5）修正因素的确定
根据估值目的，被估值单位所处行业性质，被估值单位和可比公司的特点，本次估算选取盈利能力状况、债务风险状况、运营能力状况、企业规模状况和成长能力状况等五个方面的指标作为可比指标。具体可比指标选择如下：
1）盈利能力状况：包括销售利润率、销售毛利率和销售净利率；
2）债务风险状况：包括资产负债率、流动比率和速动比率；
3）运营能力状况：存货周转率、应收账款周转率和营业周期；
4）企业规模状况：包括资产总额、归属母公司股东的权益及营业收入；
5）成长能力状况：包括总资产、销售（营业）利润、归属母公司股东的净利润增长。
由于可比较上市公司2022年年报尚未披露，因此财务数据选取2022年三季报财务数据，被估值单位财务数据选取2022年半年报数据，各因素可比指标情况详见下表：
盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力公司归属母公司股归属母公司总资产（同销售（营销售毛利销售净利资产负债存货周转率应收账款周营业周期总资产（亿营业收入东的净利润流动比率速动比率股东的权益比增长率）业）利润增
名称率（%）率（%）率（%）（次）转率（次）（天）元）（亿元）（同比增长（亿元）（%）长率（%）率）（%）标的
1.00-0.4313.864.674.67-6.1459.412.452.114.63-0.1983.7182.26
企业昆仑
79.0524.3617.171.360.88-5.27-780.33182.49119.5533.99-5.24-62.42-64.97
万维智度
18.265.8018.503.282.7744.892.9051.2850.2641.1922.96-3.30-4.13-23.97
股份华扬
14.950.8866.281.371.1224.041.2664.8568.0523.0559.72-16.08-53.31-52.55
联众
（6）调整系数的确定
第105页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
考虑行业特性、经营环境及企业自身因素，评估人员通过对被估值单位与各可比上市公司在盈利能力状况、债务风险状况、运营能力状况、企业规模状况和成长能力状况等方面的平均可比指标进行分析比较，并结合行业情况，对被估值单位和各可比公司的平均可比指标进行评价。根据评价结果，对各可比指标进行打分量化，从而可计算得到各可比公司的市场法修正系数。
1）定性分析
结合行业水平及发展情况、企业绩效评价标准值、同行业上市公司财务指标等相关资料，对被估值单位与可比上市公司的各项可比指标进行指标评价，从而确定各项指标打分调整的范围。指标评价是指通过计算各可比指标行业的平均值、最大值和最小值以及参考企业绩效评价标准值，对被估值单位和可比上市公司的各项指标进行定性评价。评价标准为三级标准，具体包括：优秀、平均、较差。
2）定量分析
根据指标评价的结果，将被估值单位与可比上市公司平均可比指标的差异通过打分调整进行定量化，确定各可比指标的调整评分值。
将行业平均各可比指标的评分定为标准分100分，优秀指标的评分定为110分，较差指标的评分定为
90分，标的企业指标与之相比，若标的企业各可比指标的指标评价优于行业平均指标，则评分值高于100分，否则低于100分，按上述评分规则，采用差值法对标的企业和可比上市公司进行评分，具体调整评分结果如下：
盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力归属母公司股公司归属母公司总资产（同销售（营名称销售毛利销售净利资产负债率存货周转率应收账款周营业周期总资产营业收入东的净利润流动比率速动比率股东的权益比增长率）业）利润增率（%）率（%）（%）（次）转率（次）（天）（亿元）（亿元）（同比增长（亿元）（%）长率（%）率）（%）标的
909011011011067110110909090110110110
企业昆仑
110110109909067106901101101011049090
万维智度
9495108102100110971109597971069896
股份华扬
949190909190901109794110909192
联众
3）修正系数调整表
根据标的企业和可比上市公司各指标的评分值比较，计算得到各可比上市公司的市场法修正系数，计算公式为 PB 修正系数=∏（标的企业得分/可比上市公司得分），计算结果如下表：
盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力公司总资产归属母公司股修正归属母公司销售（营销售毛利销售净利资产负债存货周转率应收账款周营业周期总资产营业收入（同比增东的净利润流动比率速动比率股东的权益业）利润增
名称率（%）率（%）率（%）（次）转率（次）（天）（亿元）（亿元）长率）（同比增长（亿元）长率（）系数%（%）率）（%）昆仑
0.820.821.011.221.221.001.041.220.820.820.891.061.221.221.21
万维
第106页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力公司总资产归属母公司股修正归属母公司销售（营销售毛利销售净利资产负债存货周转率应收账款周营业周期总资产营业收入（同比增东的净利润流动比率速动比率股东的权益业）利润增
名称率（%）率（%）率（%）（次）转率（次）（天）（亿元）（亿元）长率）（同比增长系数（亿元）长率（%）（%）率）（%）智度
0.960.951.021.081.100.611.131.000.950.930.931.041.121.150.84
股份华扬
0.960.991.221.221.210.741.221.000.930.960.821.221.211.202.00
联众
4）被估值单位价值比率的确定
修正后的评估对象价值比率 PB 如下表：
序号 证券代码 证券简称 PB 调整系数 调整后 PB
1 300418.SZ 昆仑万维 1.43 1.21 1.73
2 000676.SZ 智度股份 1.64 0.84 1.38
3 603825.SH 华扬联众 1.56 2.00 3.12
平均1.54——2.0767
（7）缺少流通折扣的估算
流动性定义为资产、股权、所有者权益以及股票等以最小的成本，通过转让或者销售方式转换为现金的能力。非流动性折扣定义为：在资产或权益价值基础上扣除一定数量或一定比例，以体现该资产或权益缺少流动性。
股权的自由流动性对其价值有重要影响。经常估值的企业都是非上市公司，其股权无法在股票交易市场上竞价交易。股票在证券交易所交易平台上的竞价交易被认为是最为公开、流动性最好的交易，而非上市公司股权交易不能在这个平台上竞价交易，因此，流动性与可以在证券交易市场交易的股票相比存在流动性差异。
在本次估值过程中，我们选取上述可比公司作为计算流动折扣的可比公司，并考虑非流动性折扣计算被估值单位部分价值。被估值单位股份尚未在资本市场上市流通，其股权在流动性上较上市公司弱，故应考虑非流动性折扣 LoMD。本次采用 Black-Scholes 期权定价模型通过估算欧式看跌期权的价值来估算：
欧式看跌期权价值 P0 = Xe-rTN(–d2)–SN(–d1)其中，P0：欧式看跌期权的价值；
X：为期权执行价，也就是限制期满后的可以卖出的价格；
S：现实股权价格，即基准日交易均价；
r：连续复利计算的无风险收益率；（本次选取估值基准日尚未到期并且债券期限为 3 年期的国债到期收益率2.56%作为无风险收益率）
q：连续复利计算的股票股息率；
第107页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
T：期权限制时间（本次估值按一般股票首发上市发起人股票锁定期 3 年确定期权限制时间）；
e-rT代表连续复利下的现值系数；
N(-d1) 和 N(-d2)分别表示在标准正态分布下，变量小于 d1和 d2时的累计概率。d1和 d2的取值如下：
ln( S / X ) + (r +? 2 / 2)T
d = ? T1
ln( S / X ) + (r -? 2 / 2)T
d = ? T2 = d1–? T
1）可比公司选择
本次估值选择计算市场法对应的可比公司进行计算。相关数据如下：
波动率（年化）
股息率（近12个月）[起始交易日期]截止日52周前收盘价
股息率(近12个月)股息率(近12个月)
证券代证券[交易日期]2022-12-[截止交易日期]2022-12-31[交易日期]2022-12-31
[交易日期]2021-12-31[交易日期]2020-12-31
码简称31[计算周期1]周[复权方式]不复权
[单位]%[单位]%
[单位]%[收益率计算方法]普通收益率[单位]元
[单位]%
300418.昆仑0.460.720.1334.1114.41
SZ 万维
000676.智度---0.3538.425.29
SZ 股份
603825.华扬1.970.871.3659.3814.18
SH 联众
2）期权执行价
本次估值设定期权执行价为 X，也就是限制期满后的可以卖出的价格按平均股息率计算执行价：
证券代码 证券简称 股权执行价格（元）X
300418.SZ 昆仑万维 14.60
000676.SZ 智度股份 5.35
603825.SH 华扬联众 14.78
3）计算 d1，d2
证券代码 证券简称 d1 d2
300418.SZ 昆仑万维 0.40 -0.19
000676.SZ 智度股份 0.43 -0.23
603825.SH 华扬联众 0.55 -0.48
4）计算 N（-d1），N（-d2）
证券代码 证券简称 N（-d1） N（-d2）
第108页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
300418.SZ 昆仑万维 0.34 0.57
000676.SZ 智度股份 0.33 0.59
603825.SH 华扬联众 0.29 0.68
5）计算看跌期权价值 P
证券代码证券简称期权价值
300418.SZ 昆仑万维 2.82
000676.SZ 智度股份 1.17
603825.SH 华扬联众 5.23
将以上数据代入 B-S 模型计算得出看跌期权价值 P。
6）计算非流动性折扣 LoMD
证券代码 证券简称 LoMD
300418.SZ 昆仑万维 19.55%
000676.SZ 智度股份 22.12%
603825.SH 华扬联众 36.91%
平均值26.19%
因此非流动性折扣 LoMD 为 26.19%。
（8）缺少控制权折价的测算
佳云科技持有掌众科技3.31%股权，对掌众科技不具有控制权，本次估值需考虑缺少控制权折价对本次估值的影响。
控制权溢价市盈率法是以受让方少数股权交易和控制权交易的市盈率均值为计算基准来度量控制权溢价的方法。以市盈率法计算控制权溢价率考虑少数股权交易和控制权交易的差异性更直接、便于理解、贴近实际。市盈率法度量控制权溢价率具体表达：
控制权溢价率=（控制权交易市盈率均值-少数股权交易市盈率均值）/少数股权交易市盈率均值；
缺少控制折扣率=1-1/（1+控制权溢价率）。
式中：控制权交易市盈率均值表示为并购后受让方持股比例大于或等于30%股权转移比例的所有并购
案例市盈率平均值；少数股权交易市盈率均值表示为受让方持股比例小于30%股权转移比例的所有并购案例市盈率平均值。
本次选取近10年的平均值9.02%作为本次估值的缺少控制权折价率。
控制溢价、缺少控制折扣率估算表（2023）
第109页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注少数股权交易控制权交易控股权缺少控制序号年份并购案例市盈率并购案例市盈率溢价率折扣率
数量 （P/E） 数量 （P/E）
1202240214.7129216.2610.53%9.53%
2202173820.6587022.539.09%8.34%
3202052915.0563316.137.17%6.69%
4201932014.1353114.704.04%3.89%
5201828622.7838925.1210.28%9.32%
6201752715.4754718.0416.63%14.26%
7201647119.9145221.859.77%8.90%
8201529018.1830920.2611.46%10.28%
9201444416.3142118.3512.55%11.15%
10201337715.1826616.478.46%7.80%
合计/平均值438417.24471018.9710.00%9.02%
上表中并购交易案例数据来源：CVSource
（9）估值确定
2022年6月掌众科技资产、负债状况如下：
科目2022年6月30日
资产总计[元]245014956.07
负债总计[元]33963767.97
归属于挂牌公司股东的净资产[元]211051188.10
掌众科技3.31%股权公允价值估值为974.20万元。
市场法估值=估值基准日的净资产×对应的价值比率×（1-非流动性折扣）×（1-缺少控制权折价）×持股比例
=21105.12万元×2.0767×（1-26.19%）×（1-9.02%）×3.31%
=974.20万元
2．对深圳的宝科技技术有限公司（以下简称“的宝科技”）的投资
的宝科技通过其运营和管理的微信公众号“绿行的宝”为车主客户提供用车、行车、车辆权
益等实时在线服务，并为平台用户购买全年机动车辆商业保险，按照用户的实际用车天数收取费用；为保险公司提供展业工具、技术服务、数据服务及网络推广服务等。
第110页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
在国家双碳战略方向指导下，本身具有践行社会责任需求或自身开发的碳减排场景较单一，而的宝科技经过前期积累已经具备经认证的停驶减排场景及方法学，以双碳业务切入点，通过为企业进行双碳方案设计、合作企业用户引入转化及权益产品购买实现新的利润增长点。
（1）公允价值的估值方法
本次估值采用上市公司比较法，通过选取同行业可比上市公司的价值比率并考虑非流动性折扣和缺少控制权折价后确定估值对象的估值。
（2）价值比率的选取
价值比率通常选择市盈率（PE）、市净率（PB）、企业价值与折旧息税前利润比率（EV/EBITA）、企业
价值与税后经营收益比率（EV/NOIAT）等。
结合本次的估值目的以及估值对象所处的行业以及当前的经济形势等因素综合考虑，本次估值最终确定采用市销率（PS）来对其市场价值进行估算。
（3）可比公司的选取目前，没有与的宝科技主营相同的上市公司，只有类似的上市公司。本次估值选取类似上市公司作为本次估值的可比公司。
可比公司简介如下：
证券代码证券简称公司简介
北京博睿宏远数据科技股份有限公司主营业务是为企业级客户提供应用性能监测服务、销售
应用性能监测软件及提供其他相关服务。公司主要的产品分为应用性能监测产品（APM）、网络性能监测产品（NPM）、大数据分析产品、质量控制产品。公司拥有高新技术企业证书、
688229.SH 博睿数据
中关村高新技术企业、信息技术服务管理体系认证证书、信息安全管理体系认证证书、质量
管理体系认证证书、业务连续性管理体系认证证书、软件企业证书。公司是国内应用性能管理领域的领先企业之一。
北京市博汇科技股份有限公司的主营业务是为广播电视、融媒体、教育、军队、人防等行业用户提供视听信息技术智能应用的产品与服务。公司目前经营的主要产品有面向广电行业及
688004.SH 博汇科技 新媒体行业的广播电视监测管理系统、面向指挥调度领域的分布式画面云显示系统、面向教
育及其他领域的直播/录播系统等系列产品，为目标用户提供音视频信号监测、运维支撑、内容管理、跨平台发布等解决方案。
武汉光庭信息技术股份有限公司主营业务是汽车零部件供应商和汽车整车制造商提供专业
汽车电子软件定制化开发和软件技术服务。主要产品是智能座舱、智能电控、智能驾驶、智能网联汽车测试服务、移动地图数据服务平台、地理信息系统行业应用。目前，发行人及其控股子公司拥有177件计算机软件著作权，已授权专利共计26项。公司拥有国际软件能力
301221.SZ 光庭信息
成熟度认证评估的最高资质 CMMIL5 资质，是湖北省第一家通过 CMMIL5 的本土企业。同时公司也拥有甲级测绘资质CNAS 专业资质A-SPICE 认证等多项专业资质和认证。公司先后被评为2013-2018年度“湖北省优秀软件企业”2018-2019年度“中国地理信息产业百强企业”“2019年度瞪羚企业”“2018年湖北省支柱产业细分领域隐形冠军科技小巨人”等。
（4）本次选取估值基准日收盘价价作为每股市价，可比公司数据如下：
收盘价
市净率 PB
[交易日期]2022-12-31
证券代码证券简称[交易日期]2022-12-31
[复权方式]不复权
[财务数据匹配规则]当年三季
[单位]元
第111页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
688229.SH 博睿数据 34.05 11.19
688004.SH 博汇科技 20.72 5.59
301221.SZ 光庭信息 38.91 7.51
数据来源：同花顺 IFIND 数据终端
（5）修正因素的确定
根据估值目的，被估值单位所处行业性质，被估值单位和可比公司的特点，本次估算选取盈利能力状况、债务风险状况、运营能力状况、企业规模状况和成长能力状况等五个方面的指标作为可比指标。具体可比指标选择如下：
1）盈利能力状况：包括销售利润率、销售毛利率和销售净利率；
2）债务风险状况：包括资产负债率、流动比率和速动比率；
3）运营能力状况：存货周转率、应收账款周转率和营业周期；
4）企业规模状况：包括资产总额、归属母公司股东的权益及营业收入；
5）成长能力状况：包括总资产、销售（营业）利润、归属母公司股东的净利润增长。
由于可比较上市公司2022年年报尚未披露，因此财务数据选取2022年三季报财务数据，各因素可比指标情况详见下表：
盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力公司销售（营归属母公司归属母公司总资产（同销售毛利销售净利率资产负债存货周转率应收账款周营业周期总资产营业收入业）利润股东的净利流动比率速动比率股东的权益比增长率）
名称率（%）（%）率（%）（次）转率（次）（天）（亿元）（亿元）增长率润（同比增（亿元）（%）（%）长率）（%）
标的-
-164.140.631.030.895.156.80124.540.200.020.15-74.55-55.18-128.35
企业36.75博睿
72.51-53.296.3413.9513.890.001.3479.867.336.861.35-9.2517.3634.03
数据博汇
50.49-35.648.607.126.251.290.64402.057.797.122.100.31-297.08-289.38
科技光庭
33.38-0.746.9915.1714.556.261.55138.1321.7020.074.80272.05-122.56-104.60
信息
（6）调整系数的确定
考虑行业特性、经营环境及企业自身因素，评估人员通过对被估值单位与各可比上市公司在盈利能力状况、债务风险状况、运营能力状况、企业规模状况和成长能力状况等方面的平均可比指标进行分析比较，并结合行业情况，对被估值单位和各可比公司的平均可比指标进行评价。根据评价结果，对各可比指标进行打分量化，从而可计算得到各可比公司的市场法修正系数。
1）定性分析
结合行业水平及发展情况、企业绩效评价标准值、同行业上市公司财务指标等相关资料，对被估值单位与可比上市公司的各项可比指标进行指标评价，从而确定各项指标打分调整的范围。指标评价是指通过计算各可比指标行业的平均值、最大值和最小值以及参考企业绩效评价标准值，对被估值单位和可比上市
第112页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
公司的各项指标进行定性评价。评价标准为三级标准，具体包括：优秀、平均、较差。
2）定量分析
根据指标评价的结果，将被估值单位与可比上市公司平均可比指标的差异通过打分调整进行定量化，确定各可比指标的调整评分值。
将行业平均各可比指标的评分定为标准分100分，优秀指标的评分定为110分，较差指标的评分定为
90分，标的企业指标与之相比，若标的企业各可比指标的指标评价优于行业平均指标，则评分值高于100分，否则低于100分，按上述评分规则，采用差值法对标的企业和可比上市公司进行评分，具体调整评分结果如下：
盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力公司销售（营归属母公司归属母公司总资产（同销售毛利销售净利资产负债率存货周转率应收账款周营业周期总资产营业收入业）利润股东的净利流动比率速动比率股东的权益比增长率）
名称率（%）率（%）（%）（次）转率（次）（天）（亿元）（亿元）增长率润（同比增（亿元）（%）（%）长率）（%）标的
90909090901061109390909090105100
企业博睿
11010411010810990929097979594110110
数据博汇
10610610999989490110979798949090
科技光庭
1031101101101101109394110110110110101101
信息
3）修正系数调整表
根据标的企业和可比上市公司各指标的评分值比较，计算得到各可比上市公司的市场法修正系数，计算公式为 PS 修正系数=∏（标的企业得分/可比上市公司得分），计算结果如下表：
盈利能力状况债务风险状况营运能力状况企业规模状况成长能力公司总资产归属母公司股修正归属母公司销售（营销售毛利销售净利资产负债存货周转率应收账款周营业周期总资产营业收入（同比增东的净利润流动比率速动比率股东的权益业）利润增
名称率（%）率（%）率（%）（次）转率（次）（天）（亿元）（亿元）长率）（同比增长（亿元）长率（）系数%（%）率）（%）博睿
0.820.870.820.830.831.181.201.030.930.930.950.960.950.910.40
数据博汇
0.850.850.830.910.921.131.220.850.930.930.920.961.171.110.57
科技光庭
0.870.820.820.820.820.961.180.990.820.820.820.821.040.990.21
信息
4）被估值单位价值比率的确定
修正后的评估对象价值比率 PS 如下表：
序号 证券代码 证券简称 PS 调整系数 调整后 PS
1 688229.SH 博睿数据 11.19 0.40 4.48
2 688004.SH 博汇科技 5.59 0.57 3.19
3 301221.SZ 光庭信息 7.51 0.21 1.58
第113页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
序号 证券代码 证券简称 PS 调整系数 调整后 PS
平均8.10——3.0833
（7）缺少流通折扣的估算
流动性定义为资产、股权、所有者权益以及股票等以最小的成本，通过转让或者销售方式转换为现金的能力。非流动性折扣定义为：在资产或权益价值基础上扣除一定数量或一定比例，以体现该资产或权益缺少流动性。
股权的自由流动性对其价值有重要影响。经常估值的企业都是非上市公司，其股权无法在股票交易市场上竞价交易。股票在证券交易所交易平台上的竞价交易被认为是最为公开、流动性最好的交易，而非上市公司股权交易不能在这个平台上竞价交易，因此，流动性与可以在证券交易市场交易的股票相比存在流动性差异。
在本次估值过程中，我们选取上述同行业上市公司作为可比公司，并考虑非流动性折扣计算被估值单位部分价值。被估值单位股份尚未在资本市场上市流通，其股权在流动性上较上市公司弱，故应考虑非流动性折扣 LoMD。本次采用 Black-Scholes 期权定价模型通过估算欧式看跌期权的价值来估算：
欧式看跌期权价值 P -rT0 = Xe N(–d2)–SN(–d1)其中，P0：欧式看跌期权的价值；
X：为期权执行价，也就是限制期满后的可以卖出的价格；
S：现实股权价格，即基准日交易均价；
r：连续复利计算的无风险收益率；（本次选取估值基准日尚未到期并且债券期限为 3 年期的国债到期收益率2.56%作为无风险收益率）
q：连续复利计算的股票股息率；
T：期权限制时间（本次估值按一般股票首发上市发起人股票锁定期 3 年确定期权限制时间）；
e-rT代表连续复利下的现值系数；
N(-d1) 和 N(-d2)分别表示在标准正态分布下，变量小于 d1和 d2时的累计概率。d1和 d2的取值如下：
ln( S / X ) + (r +? 2 / 2)T
d ? T1 =
ln( S / X ) + (r -? 2 / 2)T
d = ? T2 = d ? T1–
1）可比公司选择
第114页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
波动率（年化）
股息率（近12个月）[起始交易日期]截止日52周前收盘价
股息率(近12个月)股息率(近12个月)
证券代证券[交易日期]2022-12-[截止交易日期]2022-12-31[交易日期]2022-12-31
[交易日期]2021-12-31[交易日期]2020-12-31
码简称31[计算周期1]周[复权方式]不复权
[单位]%[单位]%
[单位]%[收益率计算方法]普通收益率[单位]元
[单位]%
688229博睿
-0.360.9436.1834.05.SH 数据
688004.博汇
0.420.71-39.5920.72
SH 科技
301221光庭
1.03--59.0038.91.SZ 信息
2）期权执行价
本次估值设定期权执行价为 X，也就是限制期满后的可以卖出的价格按平均股息率计算执行价：
证券代码 证券简称 股权执行价格（元）X
688229.SH 博睿数据 34.72
688004.SH 博汇科技 21.07
301221.SZ 光庭信息 40.12
3）计算 d1，d2
证券代码 证券简称 d1 d2
688229.SH 博睿数据 0.40 -0.22
688004.SH 博汇科技 0.43 -0.26
301221.SZ 光庭信息 0.56 -0.47
4）计算 N（-d1），N（-d2）
证券代码 证券简称 N（-d1） N（-d2）
688229.SH 博睿数据 0.34 0.59
688004.SH 博汇科技 0.33 0.60
301221.SZ 光庭信息 0.29 0.68
5）计算看跌期权价值 P
证券代码证券简称期权价值
688229.SH 博睿数据 7.23
688004.SH 博汇科技 4.81
301221.SZ 光庭信息 13.99
将以上数据代入 B-S 模型计算得出看跌期权价值 P。
第115页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
6）计算非流动性折扣 LoMD
证券代码 证券简称 LoMD
688229.SH 博睿数据 21.23%
688004.SH 博汇科技 23.24%
301221.SZ 光庭信息 35.96%
平均值26.81%
因此非流动性折扣 LoMD 为 26.81%。
（8）缺少控制权折价的测算
佳云科技持有的宝科技10%股权，对的宝科技不具有控制权，本次估值需考虑缺少控制权折价对本次估值的影响。
控制权溢价市盈率法是以受让方少数股权交易和控制权交易的市盈率均值为计算基准来度量控制权溢价的方法。以市盈率法计算控制权溢价率考虑少数股权交易和控制权交易的差异性更直接、便于理解、贴近实际。市盈率法度量控制权溢价率具体表达：
控制权溢价率=（控制权交易市盈率均值-少数股权交易市盈率均值）/少数股权交易市盈率均值；
缺少控制折扣率=1-1/（1+控制权溢价率）。
式中：控制权交易市盈率均值表示为并购后受让方持股比例大于或等于30%股权转移比例的所有并购
案例市盈率平均值；少数股权交易市盈率均值表示为受让方持股比例小于30%股权转移比例的所有并购案例市盈率平均值。
本次选取近10年的平均值9.02%作为本次估值的缺少控制权折价率。
控制溢价、缺少控制折扣率估算表（2023）少数股权交易控制权交易控股权缺少控制序号年份并购案例市盈率并购案例市盈率溢价率折扣率
数量 （P/E） 数量 （P/E）
1202240214.7129216.2610.53%9.53%
2202173820.6587022.539.09%8.34%
3202052915.0563316.137.17%6.69%
4201932014.1353114.704.04%3.89%
5201828622.7838925.1210.28%9.32%
6201752715.4754718.0416.63%14.26%
第116页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注少数股权交易控制权交易控股权缺少控制序号年份并购案例市盈率并购案例市盈率溢价率折扣率
数量 （P/E） 数量 （P/E）
7201647119.9145221.859.77%8.90%
8201529018.1830920.2611.46%10.28%
9201444416.3142118.3512.55%11.15%
10201337715.1826616.478.46%7.80%
合计/平均值438417.24471018.9710.00%9.02%
上表中并购交易案例数据来源：CVSource
（9）估值确定
2022年12月的宝科技资产、负债状况如下：
科目2022年12月31日
资产总计[万元]1962.31
负债总计[万元]1778.40
净资产[万元]183.91
营业收入[万元]1482.71
的宝科技10.00%股权公允价值估值为304.43万元。
市场法估值=营业收入×对应的价值比率×（1-非流动性折扣）×（1-缺少控制权折价）×持股比例
=1482.71万元×3.0833×（1-26.81%）×（1-9.02%）×10.00%
=304.43万元
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
因被投资企业北京点酷时代网络科技有限公司、北京双行线广告有限公司、深圳市农家兄弟农业科技
有限公司的经营环境和经营情况、财务状况恶化，所以公司以零元作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
（一）本公司大股东情况注册资本对本企业的持股对本企业的表决权
大股东名称注册地业务性质（万元）比例（%）比例（%）与本公司关系
深圳市一号仓佳速网络有限公司深圳软件和信息技术服务1000.0021.3121.31本公司大股东
第117页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（二）本公司的子公司
详见本附注八、（一）“在子公司中的权益”。
（三）本公司的合营和联营企业情况
本公司合营或联营企业详见本附注八、（二）“在合营企业或联营企业中的权益”。
（四）本公司的其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系
郭晓群公司董事长、子公司股东（股权本年已转让）
邓翔子公司股东、执行董事
张冰子公司法人、董事长、总经理
佳兆业集团（深圳）有限公司与公司大股东最终受同一控制张家港市佳兆业上品房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制上海佳兆业物业管理有限公司与公司大股东最终受同一控制青岛佳科房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制杭州佳裕置业有限公司与公司大股东最终受同一控制
创享界商务服务（深圳）有限公司与公司大股东最终受同一控制南京佳期房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制上海景湾兆业房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制
佳兆业地产（辽宁）有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳市吉利隆实业有限公司与公司大股东最终受同一控制厦门市星光现场文化传媒有限公司孙公司股东深圳市泰建建筑工程有限公司与公司大股东最终受同一控制合肥佳滨房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制杭州兆成置业有限公司与公司大股东最终受同一控制无锡市祥佳房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳市佳兆业酒店管理有限公司与公司大股东最终受同一控制广州佳兆业商业管理有限公司与公司大股东最终受同一控制
佳兆业物业管理（深圳）有限公司广州分公司与公司大股东最终受同一控制深圳市佳德美奂旅游开发有限公司与公司大股东最终受同一控制
佳兆业文化体育（深圳）有限公司与公司大股东最终受同一控制
第118页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注其他关联方名称与本公司关系深圳市金沙湾大酒店有限公司佳兆业万豪酒店与公司大股东最终受同一控制深圳市大鹏佳兆业置业发展有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳市吉利隆实业有限公司与公司大股东最终受同一控制上海赢湾兆业房地产有限公司与公司大股东最终受同一控制广州金贸房地产开发有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳市佳兆业酒店管理有限公司大鹏分公司与公司大股东最终受同一控制
佳兆业物业管理（深圳）有限公司沈阳分公司与公司大股东最终受同一控制深圳佳兆业商业有限公司与公司大股东最终受同一控制深圳安尼帕网络科技有限公司公司董事长历史参股企业
关键管理人员——
（五）关联方交易情况
1．购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
厦门市星光现场文化传媒有限公司接受劳务-462274.42
（2）出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
上海景湾兆业房地产开发有限公司提供劳务-399434.03
青岛佳科房地产开发有限公司提供劳务-24245.28
南京佳期房地产开发有限公司提供劳务-335188.68
杭州佳裕置业有限公司提供劳务-194150.92
创享界商务服务（深圳）有限公司提供劳务-405660.35
张家港市佳兆业上品房地产开发有限公司提供劳务-186226.39
深圳市泰建建筑工程有限公司提供劳务-849056.58
合肥佳滨房地产开发有限公司提供劳务-140377.36
杭州兆成置业有限公司提供劳务-140377.36
无锡市祥佳房地产开发有限公司提供劳务-140377.36
深圳市佳兆业酒店管理有限公司提供劳务-286658.27
第119页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
广州佳兆业商业管理有限公司提供劳务-150943.40
上海景湾兆业房地产开发有限公司销售商品-9911.50
佳兆业物业管理（深圳）有限公司广州分公司销售商品-8849.56
深圳市佳德美奂旅游开发有限公司销售商品-202831.86
佳兆业文化体育（深圳）有限公司销售商品-8301.89
深圳市金沙湾大酒店有限公司佳兆业万豪酒店销售商品-33207.55
深圳市大鹏佳兆业置业发展有限公司销售商品-4981.13
厦门市星光现场文化传媒有限公司提供劳务182805.66-
2．关联租赁情况
（1）本年无本公司作为出租方的关联方租赁。
（2）本年本公司作为承租方的关联方租赁本年金额简化处理的短期租未纳入租赁负出租方名称租赁资产种类承担的租赁负债增加的赁和低价值资产租债计量的可变支付的租金利息支出使用权资产赁的租金费用租赁付款额
佳兆业地产（辽宁）有限公司房屋建筑物--98717.461213.66-
深圳市吉利隆实业有限公司房屋建筑物-----
深圳佳兆业商业有限公司房屋建筑物---6021.33334959.29
上海赢湾兆业房地产有限公司房屋建筑物--22895.4040920.35-
广州金贸房地产开发有限公司房屋建筑物-----
广州佳兆业商业管理有限公司房屋建筑物--348421.6433938.59-
广州佳兆业商业管理有限公司广告位-----
（续）
第120页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注上年金额简化处理的短期租未纳入租赁负出租方名称租赁资产种类承担的租赁负债增加的赁和低价值资产租债计量的可变支付的租金利息支出使用权资产赁的租金费用租赁付款额
佳兆业地产（辽宁）有限公司房屋建筑物--126922.457504.45-
深圳市吉利隆实业有限公司房屋建筑物--70000.004058.21-
深圳佳兆业商业有限公司房屋建筑物-----
上海赢湾兆业房地产有限公司房屋建筑物--716817.78107494.49350491.71
广州金贸房地产开发有限公司房屋建筑物--67003.969488.64-
广州佳兆业商业管理有限公司房屋建筑物--231498.6729051.081049683.21
广州佳兆业商业管理有限公司广告位4954.13----
3．关联担保情况
担保方被担保方币种担保金额担保起始日担保到期日担保是否已贷款本息是经履行完毕否已结清广东佳兆业佳云科技
北京多彩互动广告有限公司 RMB 50000000.00 2020-11-27 2023-11-19 否 是股份有限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、北京广东佳兆业佳云科技
RMB 70000000.00 2020-01-08 2023-01-07 否 是
多彩互动广告有限公司、张冰股份有限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、北京广东佳兆业佳云科技
RMB 60000000.00 2020-08-21 2023-08-21 否 是
多彩互动广告有限公司、张冰股份有限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、北京广东佳兆业佳云科技
RMB 40000000.00 2020-09-15 2023-09-15 否 是
多彩互动广告有限公司、张冰股份有限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、北京广东佳兆业佳云科技
RMB 100000000.00 2021-09-27 2024-12-27 否 是
多彩互动广告有限公司、张冰股份有限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、北京广东佳兆业佳云科技
RMB 70000000.00 2021-01-27 2025-01-26 否 是
多彩互动广告有限公司、张冰股份有限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、广东
佳兆业佳云科技股份有限公司、北京北京金源广告有限公
RMB 50000000.00 2021-04-20 2024-04-20 否 是
金源互动科技有限公司、北京多彩互司
动广告有限公司、张冰
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 10000000.00 2020-09-29 2023-09-28 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 10000000.00 2019-12-17 2023-12-15 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 10000000.00 2020-03-25 2023-12-15 否 是张冰限公司北京多彩互动广告有
广东佳兆业佳云科技股份有限公司 RMB 30000000.00 2020-03-25 2023-03-25 否 是限公司
RMB 15000000.00 2020-03-30 2023-06-29 否 是
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 15000000.00 2020-04-29 2023-07-28 否 是
佳兆业集团（深圳）有限公司、张冰限公司
RMB 20000000.00 2020-05-29 2023-08-28 否 是
第121页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注担保方被担保方币种担保金额担保起始日担保到期日担保是否已贷款本息是经履行完毕否已结清
RMB 30000000.00 2020-11-23 2024-02-22 否 是北京多彩互动广告有
张冰 RMB 10000000.00 2020-06-28 2023-06-27 否 是限公司北京多彩互动广告有
张冰 RMB 30000000.00 2020-07-27 2023-07-27 否 是限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 20000000.00 2020-08-12 2024-08-19 否 是张冰限公司
佳兆业集团（深圳）有限公司、广东北京多彩互动广告有
RMB 50000000.00 2021-04-27 2024-04-26 否 是
佳兆业佳云科技股份有限公司、张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 50000000.00 2021-01-27 2025-01-26 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 30000000.00 2021-02-23 2025-08-23 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 30000000.00 2021-08-24 2025-08-23 否 是张冰限公司北京多彩互动广告有
张冰 RMB 100000000.00 2021-04-28 2024-04-27 否 是限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 20000000.00 2021-03-16 2023-06-10 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 20000000.00 2021-06-10 2023-09-09 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 20000000.00 2021-09-10 2023-12-09 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 10000000.00 2021-01-27 2025-01-27 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 30000000.00 2021-03-24 2025-03-23 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 20000000.00 2021-01-27 2025-01-27 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 10000000.00 2021-02-25 2025-02-25 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 40000000.00 2021-08-31 2025-08-31 否 是张冰限公司北京多彩互动广告有
张冰 RMB 10000000.00 2021-08-27 2025-08-26 否 是限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 10000000.00 2022-01-19 2024-04-10 否 是张冰限公司
广东佳兆业佳云科技股份有限公司、北京多彩互动广告有
RMB 20000000.00 2022-04-15 2025-04-13 否 否张冰限公司
4．关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
郭晓群2400000.002022-01-262023-01-28无息借款
邓翔550000.002022-03-092023-03-09无息借款
第122页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
邓翔1100000.002022-04-082023-04-07无息借款
邓翔650000.02022-03-092022-05-25无息借款、已偿还
注：上述无息借款已按同期银行贷款利率计提利息159584.59元，计入资本公积-其他资本公积。
5．关键管理人员报酬
项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬4410051.394920241.58
注：关键管理人员指有权利并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。包括董事、总经理、财务总监、主管各项事务的副总经理，以及行使类似政策职能的人员。
支付给关键管理人员的报酬包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、奖金、特殊待遇及有价证券等。
6．其他关联交易
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
佳兆业集团（深圳）有限公司担保费1420934.401211141.05
上海佳兆业物业管理有限公司装修施工管理费-2975.09
深圳市金沙湾大酒店有限公司佳兆业万豪酒店酒店费用-876606.68
深圳市佳兆业酒店管理有限公司大鹏分公司酒店费用-206632.41
上海佳兆业物业管理有限公司物业管理费109346.75183938.31
佳兆业物业管理（深圳）有限公司沈阳分公司物业管理费27490.7550995.60
佳兆业物业管理（深圳）有限公司广州分公司物业管理费141898.56117511.36
广州金贸房地产开发有限公司推广服务费-6320.46
广州佳兆业商业管理有限公司推广服务费71800.4444243.22
深圳安尼帕网络科技有限公司股权转让79500.00-
深圳安尼帕网络科技有限公司商标使用权收入17070.00-
（六）关联方应收应付款项
1．应收项目
第123页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
张家港市佳兆业上品房地产开发有限公司300000.00300000.00300000.00300000.00
上海景湾兆业房地产开发有限公司576034.19576034.19576034.19576034.19
南京佳期房地产开发有限公司148800.00148800.00148800.00148800.00
杭州佳裕置业有限公司282900.00282900.00282900.00282900.00
创享界商务服务（深圳）有限公司590000.00590000.00590000.00590000.00
深圳市泰建建筑工程有限公司100000.00100000.00400000.00200000.00
合肥佳滨房地产开发有限公司800.00800.00148800.00800.00
杭州兆成置业有限公司--148800.00-
无锡市祥佳房地产开发有限公司148800.00148800.00148800.00148800.00
深圳市佳德美奂旅游开发有限公司229200.00229200.00229200.00229200.00
广州佳兆业商业管理有限公司--160000.00160000.00
深圳市佳兆业酒店管理有限公司110000.00110000.00110000.00110000.00
合计2486534.192486534.193243334.192746534.19预付账款
广州佳兆业商业管理有限公司17288.84-2766.22-
国泰慧众（北京）体育发展有限公司1018867.93---
合计1036156.77-2766.22-其他应收款
深圳市吉利隆实业有限公司--20000.0020000.00
上海佳兆业物业管理有限公司9435.68-9435.68-
佳兆业物业管理（深圳）有限公司广州分公司29748.00-29748.00-
广州佳兆业商业管理有限公司--3600.00-
深圳市金沙湾大酒店有限公司佳兆业万豪酒店--772800.00772800.00
深圳佳兆业商业有限公司20840.00---
佳兆业地产（辽宁）有限公司31730.61---
第124页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
合计91754.29-835583.68792800.00长期应收款
上海赢湾兆业房地产有限公司--261751.36-
佳兆业地产（辽宁）有限公司--30186.86-
广州佳兆业商业管理有限公司80981.14-76276.57-
深圳佳兆业商业有限公司20096.67---
合计101077.81-368214.79-
2．应付项目
项目名称年末余额年初余额应付账款
深圳市佳兆业酒店管理有限公司大鹏分公司67888.0067888.00其他应付款
上海赢湾兆业房地产有限公司-493840.44
上海佳兆业物业管理有限公司-1321.60
佳兆业集团（深圳）有限公司500000.00500000.00
佳兆业地产（辽宁）有限公司35256.24-
国泰慧众（北京）体育发展有限公司9800000.0025000000.00
合计10335256.2425995162.04
注：其他应付国泰慧众（北京）体育发展有限公司的款项为应付投资款。
十二、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
2022年10月18日，徐州及信汇宇网络科技有限公司（曾用名：徐州市万惠汇宇网络科技有限公司）
第125页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
因技术服务合同纠纷，对公司子公司海力保险经纪（深圳）有限公司向深圳市罗湖区人民法院提起诉讼，要求海力保险经纪（深圳）有限公司支付技术服务费尾款及违约金，目前暂计金额为5970644.44元。海力保险经纪（深圳）有限公司于2022年11月2日收到应诉通知及起诉状，并在答辩期内向深圳市罗湖区人民法院提出管辖权异议申请。2022年11月18日，经深圳市罗湖区人民法院裁决，将案件移送北京市丰台区人民法院审理。至财务报表批准报出日前海力保险经纪（深圳）有限公司已收到北京市丰台区人民法院的传票。公司对该事项已计提5970644.44元预计负债。
2．本年无为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响情况。
十三、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
2023年3月27日，公司大股东深圳市一号仓佳速网络有限公司（以下简称“佳速网络”）收到广东
省东莞市中级人民法院出具的（2023）粤19执932号《执行裁定书》，佳速网络持有公司135225900股股份被质押权人东莞信托有限公司申请司法冻结，冻结股份占佳速网络持有公司股份数量的100.00%，占公司总股本比例为21.31%。
（二）利润分配情况
经公司2023年4月27日第五届董事会召开第二十一次会议决议，2022年度拟不分配利润。
十四、其他重要事项
（一）前期差错更正本年度公司无前期差错更正。
（二）其他对投资者决策有影响的重要事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的其他对投资者决策有影响的重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）其他应收款项目年末余额年初余额
应收利息--
应收股利5570000.00-
其他应收款258013135.61312440238.26
合计263583135.61312440238.26
1．应收股利
第126页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（1）应收股利情况被投资单位年末余额年初余额
北京金源互动科技有限公司5570000.00-
（2）年末无账龄超过1年的应收股利。
2．其他应收款
（1）按账龄披露账龄年末余额
3个月以内37346051.39
3至6个月30141226.80
6至9个月11744073.16
9个月至1年9962367.95
1至2年168718292.86
2至3年101902.30
3至4年3340.00
4至5年18000000.00
小计276017254.46
减：坏账准备18004118.85
合计258013135.61
（2）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
履约保证金、投标保证金及押金18005340.0018005340.00
往来款257918229.22312329414.46
备用金及其他93685.24108876.24
合计276017254.46330443630.70
（3）坏账准备计提情况
第127页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
年初余额-3392.4418000000.0018003392.44年初余额在本年
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本年计提-726.41-726.41
本年转回----
本年转销----
本年核销----
其他变动----
年末余额-4118.8518000000.0018004118.85
（4）本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额项目年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销
单项的计提坏账准备18000000.00---18000000.00
按组合计提的坏账准备3392.44726.41--4118.85
合计18003392.44726.41--18004118.85
（5）本年无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄
合计数的比例（%）年末余额
第1名往来款102119045.682至3年37.00-
3个月以内、3至6个月、6至9
第2名往来款80000000.0028.98-
个月、9个月至1年、1至2年
3个月以内、3至6个月、6至9
第3名往来款60850936.5922.05-
个月、9个月至1年、1至2年
第4名保证金18000000.004至5年6.5218000000.00
3个月以内、3至6个月、6至9
第5名往来款7228014.952.62
个月-
第128页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄
合计数的比例（%）年末余额
合计——268197997.22——97.1718000000.00
（7）本年无涉及政府补助的应收款项。
（8）本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本年无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（二）长期股权投资
1．长期股权投资分类
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资592862200.00-592862200.00569912200.00-569912200.00
对联营企业投资45475354.5029399154.5016076200.0051942727.3520031827.3531910900.00
合计638337554.5029399154.50608938400.00621854927.3520031827.35601823100.00
2．对子公司投资
本年计提减值准备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额
北京金源互动科技有限公司417200000.00--417200000.00--
佳云科技（香港）有限公司33072200.00--33072200.00--
深圳市佳云装饰科技有限公司-9000000.009000000.00
深圳市佳云万合传媒有限公司3000000.007000000.00-10000000.00--
海力保险经纪（深圳）有限公司41530000.00--41530000.00--
深圳米修斯游戏科技有限公司12600000.004400000.00-17000000.00--
深圳普罗文化传媒有限公司12000000.00--12000000.00--
广州佳然至美生物科技有限公司510000.00--510000.00--
深圳佳节文化传媒有限公司50000000.00--50000000.00--
深圳市佳云聚禾文化传媒有限公司-2550000.00-2550000.00
合计569912200.0022950000.00-592862200.00--
3．对合营、联营企业投资
第129页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注本年增减变动被投资单位年初账面价值权益法下确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整其他权益变动联营企业
国泰慧众（北京）体育发展有限公司31910900.00---6552430.53-85057.68
（续）本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股利或年末账面价值年末余额利润计提减值准备其他联营企业
国泰慧众（北京）体育发展有限公司-9367327.15-16076200.0029399154.50
（三）营业收入、营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
其他业务81938551.0110970384.876647102.241411764.44
（四）投资收益项目本年发生额上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益20000000.00-
权益法核算的长期股权投资收益-6552430.53-3057272.65
处置长期股权投资产生的投资收益1134695.71884414.82
处置子公司股权产生的投资收益--116043.40
合计14582265.18-2288901.23
十六、补充资料
（一）本年非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益56587862.32-
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免--计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外16391024.14-
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--
第130页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目金额说明
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益--
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--债务重组损益--
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益--
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益-901653.12-
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1505257.45-
对外委托贷款取得的损益--
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益--
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响--
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出20059862.41-
其他符合非经常性损益定义的损益项目337930.29-
小计93980283.49-
减：所得税影响额2764815.00-
减：少数股东权益影响额（税后）3905744.96-
合计87309723.53
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入“-”表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告〔2008〕43号）的规定执行。
第131页广东佳兆业佳云科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益（元/股）报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.38%0.02610.0261
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-14.42%-0.1114-0.1114广东佳兆业佳云科技股份有限公司
二〇二三年四月二十七日法定主管会计会计机构
代表人：工作负责人：负责人：
日期：日期：日期：