银江技术:2022年年度审计报告

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
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中兴华审字（2023）第510040号
银江技术公司股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了银江技术股份有限公司（以下简称“银江技术公司”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了银江技术公司2022年12月31日合并及母公司的财务状况以及2022年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于银江技术公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）建造合同收入确认
1、事项描述
如财务报表附注（四）、27（3）所示，银江技术公司对于所提供的建造服务，在建造合同的结果能够可靠估计时，按照投入法确认收入。管理层需要对建造合同
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的预计总收入和预计总成本作出合理估计已确定合同履约进度，并应于合同执行过程中持续评估和修订。上述建造合同收入确认过程中涉及管理层的重大会计估计，因此我们将建造合同收入确认认定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对建造合同收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）测试与建造合同预算编制和收入确认相关的内部控制；
（2）获取建造合同信息表，重新计算建造合同合同履约进度的准确性；
（3）选取建造合同样本，检查预计总收入、预计总成本所依据的建造合同和成
本预算资料，评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计是否充分；
（4）选取样本对本年度发生的工程施工成本进行测试；
（5）选取建造合同样本，对工程进度进行现场查看，与工程管理部门讨论确认
工程的完工进度，并与账面记录进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序。
（二）应收账款坏账准备计提
1、事项描述
如财务报表附注四、10及附注六、3所示，银江技术公司应收账款余额
1924525403.78元，坏账准备金额341767809.52元，账面价值1582757594.26元。
银江技术公司管理层基于对应收账款的可收回性的评估并判断是否计提坏账准
备以及估计计提金额。坏账准备的计提涉及管理层的判断，而实际情况有可能与预期存在差异。
我们关注上述事项是由于上述应收账款余额及计提的坏账准备对银江技术公司
合并财务报表而言是重大的，而且对上述应收账款余额可收回性的评估中涉及重大判断，因此我们将其认定为关键审计事项。
2、审计应对
针对该关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下：
（1）我们了解、评价及验证了银江技术公司管理层在对应收账款可收回性评估
方面的关键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收账款余额的可收回性的定期评估；
（2）我们选取样本对应收账款余额进行了函证；
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（3）我们对管理层所编制的应收账款的账龄准确性进行了测试；
（4）我们获取了管理层对大额应收账款可回收性评估的文件，对账龄在一年以
上的余额，了解了客户背景、合同签订及履约情况，查阅了工程项目进度和回款情况等；
（5）对于已计提坏账准备的部分，我们根据应收账款的账龄以及坏账准备计提比例，测试了坏账准备的计算过程。
四、其他信息
银江技术公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括银江技术公司2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估银江技术公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算银江技术公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督银江技术公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
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表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对银江技术公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致银江技术公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就银江技术公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开