三钢闽光:2022年年度审计报告

福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
福建三钢闽光股份有限公司
财务报表附注
2022年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
福建三钢闽光股份有限公司（以下简称“本公司”）系经福建省人民政府“闽政体股[2001]36号”文批准，由福建省三钢（集团）有限责任公司（以下简称“三钢集团”）、厦门国贸集团股份有限公司、厦门国际港务股份有限公司、厦门市国光工贸发展有限公
司、厦门鹭升物流有限公司、福建省晋江市福明鑫化建贸易有限公司、闽东荣宏建材有
限公司、中国钢研科技集团公司以及中冶集团北京钢铁设计研究总院等九家单位共同发起设立，成立日期2001年12月26日，股本总额43470万股，每股面值1元，注册资本人民币43470.00万元。
经中国证券监督管理委员会“证监发行字〔2006〕171号”文以及深圳证券交易所
“深证上（2007）10号”文核准，本公司于2007年1月向社会公众首次公开发行人民币普通股（A 股）股票 10000 万股，每股面值 1.00 元，实际发行价格每股 6.00 元，发行后本公司注册资本变更为 53470.00 万元。本公司 A 股股票自 2007 年 1 月 26 日开始在深圳证券交易所上市交易，证券简称为“三钢闽光”，证券代码为“002110”。
根据中国证券监督管理委员会《关于核准福建三钢闽光股份有限公司向福建省三钢（集团）有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]654号），本公司于2016年4月向三钢集团发行365481149股、向福建三钢（集团）三明化工有限责任公司发行17506763股购买相关资产；2016年8月，本公司向特定对象非公开发行股票455927050股募集配套资金，发行价格为6.58元/股。本次发行后本公司股本变更为137361.4962万元。
根据中国证券监督管理委员会《关于核准福建三钢闽光股份有限公司向福建省三钢
9福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注（集团）有限责任公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2018]821号），本公司于2018年7月向三钢集团发行165328454股、向福建三安集团有限公司发行65217072
股、向福建省安溪荣德矿业有限公司发行24411908股、向厦门市信达安贸易有限公司
发行5811763股购买相关资产，发行价格为10.59元/股。本次发行后本公司股本变更为163438.4159万元。
根据2018年年度股东大会决议，本公司于2019年5月21日以总股本1634384159股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增5股，转增后本公司股本变更为
245157.6238万元。
截至2022年12月31日止，本公司注册资本为人民币245157.6238万元；住所：
福建省三明市三元区工业中路群工三路；法定代表人：黎立璋；《营业执照》统一社会
信用代码：913500007336174899。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设焦化厂、烧结厂、炼铁厂、炼钢厂、棒材厂、高线厂、中板厂、动力厂、废钢处理公司、销售公司、原燃
料采购公司、设备材料采购公司、铁路运输部、质量计量部等二级单位，基建技改部、证券事务部、人力资源部、财务部、设备动力部、战略投资部等职能部门，两个不具有独立法人资格的分公司。
本公司所处行业为钢铁制造业，经营范围主要包括：钢、铁冶炼；炼焦；黑色金属铸造；钢压延加工；铁合金冶炼；石灰和石膏制造；金属废料和碎屑加工处理；金属结构制造；金属结构销售；煤制活性炭及其他煤炭加工；煤炭及制品销售；金属矿石销售；
金属材料销售；金属丝绳及其制品制造；通用零部件制造；建筑用钢筋产品销售；生产
性废旧金属回收；再生资源销售；气体、液体分离及纯净设备制造；气体、液体分离及纯净设备销售；货物进出口；软件外包服务；软件开发；互联网销售（除销售需要许可的商品）；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；数据处理服务；科技中介服务；技
术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；余热余压余气利用技
术研发；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；装卸搬运；国内货物运输代理；住房租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
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本公司主要产品：螺纹钢、板材、制品盘圆、建筑盘螺、建筑盘圆等。
财务报表批准报出日：本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第二次会议于2023年4月27日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1福建闽光能源科技有限公司闽光能源100.00-
2福建漳州闽光钢铁有限责任公司漳州闽光100.00-
3福建泉州闽光钢铁有限责任公司泉州闽光100.00-
4福建泉州闽光环保资源有限公司闽光环保40.00-
5安溪闽光假日酒店管理有限公司闽光假日酒店100.00-
6福建闽光云商有限公司闽光云商98.96-
7福建罗源闽光钢铁有限责任公司罗源闽光100.00-
8三明市浑水供应有限公司浑水供应89.26-
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化本公司报告期内合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
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三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
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允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
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*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
14福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.金融工具
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金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
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*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
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该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
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应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收合并范围内单位款项应收账款组合2应收其他客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收押金和保证金其他应收款组合4备用金其他应收款组合5应收合并范围内单位款项其他应收款组合6应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1银行承兑汇票
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应收款项融资组合2商业承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1应收合并范围内单位款项合同资产组合2应收其他客户款项
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
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B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
23福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
24福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
25福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。
9.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
26福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、辅助材料、自制半成品、库存商品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
27福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
11.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
28福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、8。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
12.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
29福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
13.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
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（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
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D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
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因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
14.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
19。
15.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
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的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物年限平均法10-403或59.70-2.38
机器设备年限平均法10-203或59.70-4.75
运输工具年限平均法7-93或513.86-10.56
电子及办公设备年限平均法5-73或519.40-13.57
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
16.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
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使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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18.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据法定使用权（实际取得土地使用权证年限短于50土地使用权50年年的，按实际剩余年限计算）计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命钢铁产能指标10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命排污权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
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*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19.长期资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
37福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
38福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
39福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
40福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
41福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
42福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否
43福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
44福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让钢材等商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。
本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
24.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
45福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
46福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
47福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
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*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
26.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
49福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
50福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、23的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
52福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、8对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、8对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
27.安全生产费用本公司根据财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》”财资[2022]136号”文规定，以上一年度营业收入为计提依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取安全生产费用，具体如下：
（1）营业收入不超过1000万元的，按照3%提取；
（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.5%提取；
（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
（4）营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.2%提取；
（5）营业收入超过50亿元至100亿元的部分，按照0.1%提取；
（6）营业收入超过100亿元的部分，按照0.05%提取。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
53福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
28.回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
29.重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
54福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率
折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
设定受益计划负债本公司已对在职职工和退休职工的离职后福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。
30.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更*2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释
15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
*2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31
55福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注号，以下简称解释16号），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税收入6%、9%、13%
城市维护建设税应纳流转税额5%、7%
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育附加应纳流转税额2%应税房产原值与按照房产面积分
房产税1.2%
摊的土地原值之和的75%
房产税房屋出租的租金收入12%
企业所得税应纳税所得额25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率
安溪闽光假日酒店管理有限公司20%
2.税收优惠
根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第
8号）规定：自2021年1月1日起至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所
得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政
56福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注部税务总局公告2022年第13号）规定：自2022年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
本公司的全资子公司闽光假日酒店符合小微企业的认定标准，享受该税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2022年12月31日2021年12月31日
库存现金115575.1827673.98
银行存款3297462732.556550890915.66
其他货币资金2151800034.591069739237.82
合计5449378342.327620657827.46
说明：其他货币资金期末余额包含银行承兑汇票保证金、信用证保证金、履约保证
金、定期存单和证券资金账户存款，其中银行承兑汇票保证金972771386.36元、信用证保证金9023705.74元、履约保证金20000000.00元、定期存单1150000000.00元，因使用权受到限制，在现金流量表中不作为现金及现金等价物。除此以外，本公司不存在其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2.交易性金融资产
项目2022年12月31日2021年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期
1386605569.131510915040.10
损益的金融资产
其中：保本浮动收益结构性存款1386605569.131510915040.10
3.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内42242076.255540204.64
1至2年2357.69-
小计42244433.945540204.64
减：坏账准备2112339.58277010.23
合计40132094.365263194.41
（2）按坏账计提方法分类披露
57福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备42244433.94100.002112339.585.0040132094.36
其中：应收其他客户
42244433.94100.002112339.585.0040132094.36
款项
合计42244433.94100.002112339.585.0040132094.36（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备5540204.64100.00277010.235.005263194.41
其中：应收其他客户
5540204.64100.00277010.235.005263194.41
款项
合计5540204.64100.00277010.235.005263194.41
坏账准备计提的具体说明：
*于2022年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
1年以内42242076.252112103.815.005540204.64277010.235.00
1至2年2357.69235.7710.00---
合计42244433.942112339.585.005540204.64277010.235.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
（3）本期坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动金额2022年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
应收账款坏账准备277010.231835329.35--2112339.58
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额36558297.50元，占应收
58福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
账款期末余额合计数的比例为86.54%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
1827914.88元。
4.应收款项融资
（1）分类列示项目2022年12月31日公允价值2021年12月31日公允价值
银行承兑汇票4544185231.735433097237.88
国内信用证-120000000.00
合计4544185231.735553097237.88
说明：本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本公司按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
（2）列示于应收款项融资的应收票据期末质押情况项目已质押金额
银行承兑汇票3335966696.89
说明：期末已质押的应收票据，系质押用于开立银行承兑汇票。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票5989438820.50-
说明：用于背书和贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
5.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022年12月31日2021年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内2551964458.2399.432341441096.2499.81
1至2年13712494.650.533472559.810.15
2至3年833185.460.03787052.800.03
59福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
3年以上11035.450.01129368.000.01
合计2566521173.79100.002345830076.85100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额2211718626.71元，占预付款项期末余额合计数的比例为86.18%。
6.其他应收款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
其他应收款55442380.8920997305.54
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内55238835.0920469573.28
1至2年1390893.38614883.57
2至3年350000.00199462.75
3至4年159462.75460000.00
4至5年460000.005000.00
5年以上126534.43966755.82
小计57725725.6522715675.42
减：坏账准备2283344.761718369.88
合计55442380.8920997305.54
*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
代垫款45653220.3617534380.36
押金及保证金8484964.45462002.20
备用金3573865.863877243.15
民生银行扣款-581910.40
往来款10287.71-
其他3387.27260139.31
60福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
款项性质2022年12月31日2021年12月31日
小计57725725.6522715675.42
减：坏账准备2283344.761718369.88
合计55442380.8920997305.54
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段57725725.652283344.7655442380.89
第二阶段---
第三阶段---
合计57725725.652283344.7655442380.89
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值
（%）
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备57725725.653.962283344.7655442380.89
其中：应收其他款项45666895.345.002283344.7643383550.58
应收押金及保证金8484964.45--8484964.45
备用金3573865.86--3573865.86
合计57725725.653.962283344.7655442380.89
2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段22133765.021136459.4820997305.54
第二阶段---
第三阶段581910.40581910.40-
合计22715675.421718369.8820997305.54
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值
（%）
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备22133765.025.131136459.4820997305.54
61福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值
（%）
其中：应收其他款项17794519.676.391136459.4816658060.19
应收押金及保证金462002.20--462002.20
备用金3877243.15--3877243.15
合计22133765.025.131136459.4820997305.54
2021年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值
（%）
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备581910.40100.00581910.40-
其中：应收其他款项581910.40100.00581910.40-
合计581910.40100.00581910.40-
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
*坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动金额2022年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
其他应收账
1718369.881391885.28581910.40245000.002283344.76
款坏账准备
*实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款245000.00
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期款项的性2022年12月单位名称账龄末余额合计数的坏账准备质31日余额
比例(%)海峡股权交易中心（福建）有限保证金8022080.001年以内13.90-公司上海新慧烈实业
代垫运费4628098.301年以内8.02231404.91有限公司厦门信达股份有
代垫运费3703374.101年以内6.42185168.71限公司
62福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
占其他应收款期款项的性2022年12月单位名称账龄末余额合计数的坏账准备质31日余额
比例(%)上海展志实业集
代垫运费3484476.501年以内6.04174223.83团有限责任公司广东粤星钢业有
代垫运费3355397.801年以内5.81167769.89限公司
合计23193426.7040.19758567.34
7.存货
（1）存货分类
2022年12月31日2021年12月31日
项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
原材料1738326364.49-1738326364.491945235513.26-1945235513.26
库存商品470684774.78-470684774.78410692621.29-410692621.29自制半成品
390097977.38-390097977.38448857118.82-448857118.82
及在产品
辅助材料344930603.43-344930603.43332475533.84-332475533.84委托加工物
---34160024.62-34160024.62资
合计2944039720.08-2944039720.083171420811.83-3171420811.83
8.一年内到期的非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
一年内到期的债权投资1537907400.5254718321.91
9.其他流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
增值税借方余额重分类359097388.28181717823.19
预交其他税费162280791.879535591.91
利息未确认损益43545133.8714959457.58
定期存单利息16325547.951555722.23
碳排放权资产20588.68-
合计581269450.65207768594.91
10.债权投资
2022年12月31日2021年12月31日
项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
大额存单1500000000.00-1500000000.001550000000.00-1550000000.00
63福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
大额存单利息37907400.52-37907400.5228595339.26-28595339.26
小计1537907400.52-1537907400.521578595339.26-1578595339.26
减：一年内到期
1537907400.52-1537907400.5254718321.91-54718321.91
的债权投资
合计---1523877017.35-1523877017.35
11.长期股权投资
本期增减变动
2021年12月
被投资单位
31日追加投权益法下确认其他综合其他权益变减少投资
资的投资损益收益调整动
一、联营企业福建省闽光新型材料有
32292298.28--1230350.19--100644.44
限公司
福建三钢国贸有限公司267152774.99--31626814.01-
-
国投闽光(三明)城市资
18339607.03---9753495.91--14197.49
源有限公司福建天尊新材料制造有
5568834.01---5858393.66-289559.65
限公司福建省冶控新能投资合
73000000.00--6676742.73--
伙企业（有限合伙）
合计396353514.31--23922017.36-174717.72（续上表）本期增减变动
2022年12月31减值准备
被投资单位宣告发放现金股计提减值准其他日余额利或利润备
一、联营企业福建省闽光新型材料有
---33422004.03-限公司
福建三钢国贸有限公司---298779589.00-
国投闽光(三明)城市资
---8571913.63-源有限公司福建天尊新材料制造有
-----限公司福建冶控新能投资合伙
---79676742.73-企业（有限合伙）
合计---420450249.39-
12.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
64福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
上市权益工具投资378561427.31-
非上市权益工具投资122945215.32100755115.32
合计501506642.63100755115.32
说明：上市权益工具投资本期增加系本公司以自有资金399999994.02元，与关联方共同参与认购厦门厦钨新能源材料股份有限公司（以下简称厦钨新能）向特定对象发
行 A 股股票，持有厦钨新能 5597537.00 股股份，占厦钨新能总股本的 1.86%，期末确认公允价值变动-21438566.71元。
（2）非交易性权益工具的投资情况其他综合指定为以公允价其他综合本期确认的股收益转入值计量且其变动收益转入项目累计利得累计损失利收入留存收益计入其他综合收留存收益的金额益的原因的原因丰城新高焦化有限公
----不以出售为目的不适用司萍乡焦化有限责任公
--10000000.00-不以出售为目的不适用司河南平煤神马首山化
44536577.35---不以出售为目的不适用
工科技有限公司中国平煤神马集团焦
----不以出售为目的不适用化销售有限公司厦门厦钨新能源材料
--21438566.71-不以出售为目的不适用股份有限公司
鞍钢冷轧钢板(莆田)
--150080100.00-不以出售为目的不适用有限公司
合计44536577.35-181518666.71-
13.投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.2021年12月31日81224134.2537237299.20118461433.45
2.本期增加金额---
3.本期减少金额---
4.2022年12月31日81224134.2537237299.20118461433.45
二、累计折旧和累计摊销
1.2021年12月31日10108543.7414482473.3024591017.04
2.本期增加金额2126475.33778072.592904547.92
（1）计提或摊销2126475.33778072.592904547.92
3.本期减少金额---
65福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物土地使用权合计
4.2022年12月31日12235019.0715260545.8927495564.96
三、减值准备
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值68989115.1821976753.3190965868.49
2.2021年12月31日账面价值71115590.5122754825.9093870416.41
14.固定资产
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
固定资产20482420837.3014793015658.53
固定资产清理37959180.26-
合计20520380017.5614793015658.53
（2）固定资产
*固定资产情况电子及办公设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备
一、账面原值：
1.2021年12月31日8893203034.3814369260268.3968788884.53113036133.3123444288320.61
2.本期增加金额2557007827.014521627708.0213788645.9926328422.867118752603.88
（1）购置-42610309.8613788645.998038965.4064437921.25
（2）在建工程转入2513547216.384466499800.91-11936270.066991983287.35
（3）其他增加43460610.6312517597.25-6353187.4062331395.28
3.本期减少金额278161906.271177892298.298937050.072222249.541467213504.17
（1）处置或报废264614309.021092952084.128937050.072222249.541368725692.75
（2）其他减少13547597.2584940214.17--98487811.42
4.2022年12月31日11172048955.1217712995678.1273640480.45137142306.6329095827420.32
二、累计折旧
1.2021年12月31日2299138482.786244764667.8833236420.4966193076.548643332647.69
2.本期增加金额254568542.45804533869.076662594.3814479906.211080244912.11
（1）计提253754422.76802990360.736662594.3812105555.881075512933.75
（2）其他增加814119.691543508.34-2374350.334731978.36
3.本期减少金额192883799.68915140555.348433344.291653291.861118110991.17
（1）处置或报废191568688.64893024143.578433344.291598451.571094624628.07
66福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
电子及办公设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备
（2）其他减少1315111.0422116411.77-54840.2923486363.10
4.2022年12月31日2360823225.556134157981.6131465670.5879019690.898605466568.63
三、减值准备
1.2021年12月31日5038319.972891066.31-10628.117940014.39
2.本期增加金额-----
3.本期减少金额-----
4.2022年12月31日5038319.972891066.31-10628.117940014.39
四、固定资产账面价值
1.2022年12月31日
8806187409.6011575946630.2042174809.8758111987.6320482420837.30
账面价值
2.2021年12月31日
6589026231.638121604534.2035552464.0446832428.6614793015658.53
账面价值
（3）固定资产清理项目2022年12月31日2021年12月31日
机器设备37959180.26-
15.在建工程
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
在建工程2680709146.306053154358.33
工程物资25761751.8421415569.12
合计2706470898.146074569927.45
（2）在建工程
*在建工程情况
2022年12月31日2021年12月31日
项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
焦炉升级改造468850919.53-468850919.53911244274.98-911244274.98三钢闽光钢铁产能置换三
352835035.84-352835035.84---
明本部高炉工程泉州闽光料场综合升级改
296959860.46-296959860.46232565368.95-232565368.95
造工程
烧结厂360㎡烧结机工程244626117.72-244626117.72---泉州闽光高炉及变电站工
244587116.47-244587116.47---
程三钢闽光动力厂两台煤气
90982026.12-90982026.12---
高效发电机组
67福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备一炼钢转炉新增三次除尘
53098659.77-53098659.77---
系统工程烧结厂200平方米烧结机
48174083.47-48174083.47---
机头烟气 SCR 脱硝三钢智能制造工程铁区集
39906068.86-39906068.86---
控项目三钢厂区主通道提升改造
36688113.98-36688113.9828877590.70-28877590.70
工程福建三钢空压气集中智能
36518165.17-36518165.1731560906.48-31560906.48
化供气改造工程智能制造工程一期第一阶
32303881.32-32303881.32---
段管控中心项目
棒材厂一棒厂房加固改造27037066.80-27037066.8026335692.91-26335692.91
泉州闽光物流园库区扩建25517778.30-25517778.30---
烧结厂200㎡烧结机机头
23744334.81-23744334.8122294793.54-22294793.54
电除尘系统优化改造二炼钢大方坯连铸机及
23617077.19-23617077.19---
3#LF 精炼炉项目
一炼钢转炉车间热修工位
21949110.11-21949110.11---
移位改造
三钢闽光集控中心21156058.51-21156058.51---
漳州闽光3#员工宿舍楼20023226.86-20023226.86---烧结220主机及环冷余热
18032907.39-18032907.3926451216.20-26451216.20
装置改造
罗源闽光 2 台 55MW、1
837813.76-837813.7664226616.69-64226616.69
台 22MW 发电机组
罗源闽光 130 万 t/aH 型钢
---1273704802.68-1273704802.68轧制生产线工程
罗源闽光120吨转炉工程---850525177.41-850525177.41
泉州闽光5#烧结机工程---480130877.16-480130877.16
罗源闽光 1250m3、1280m3
---378927517.10-378927517.10高炉系统工程
泉州闽光4#烧结机工程---319231276.00-319231276.00罗源闽光综合原料场二期
---253091790.21-253091790.21改造工程
罗源闽光200㎡烧结生产
---247407975.66-247407975.66线工程
三钢闽光大数据中心---149180976.84-149180976.84
炼钢厂3#连铸机改造及配
---71451931.18-71451931.18
套 225t 行车工程罗源闽光其他配套产能置
---63293578.91-63293578.91换矿微粉项目
干熄焦烧结余热发电工程---50864495.93-50864495.93
泉州闽光 25MW 余热蒸汽
---39636825.00-39636825.00发电技改罗源闽光公司环厂道路建
---31577953.62-31577953.62设项目
68福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
烧结厂200㎡烧结机余热
---31375039.75-31375039.75回收系统改造焦化中路扩宽及焦化桥改
---20526629.40-20526629.40造
零星工程553263723.86-553263723.86448671051.03-448671051.03
合计2680709146.30-2680709146.306053154358.33-6053154358.33
*重要在建工程项目变动情况
2021年12月31本期转入固定资本期其他减少2022年12月31
项目名称预算数本期增加金额日产金额金额日
焦炉升级改造1750000000.00911244274.98276202570.28718595925.73-468850919.53泉州闽光高炉及
1764530000.001796698.07242790418.40--244587116.47
变电站工程罗源闽光130万
t/aH 型钢轧制生 1652650000.00 1273704802.68 230422962.29 1504127764.97 - -产线工程
烧结厂360㎡烧
750000000.005646562.70238979555.02--244626117.72
结机工程罗源闽光120吨
1050330000.00850525177.41155428625.161005953802.57--
转炉工程
泉州闽光5#烧结
803860000.00480130877.16282735522.84762866400.00--
机工程罗源闽光
1250m3、1280m3 1434350000.00 378927517.10 - 377786870.49 1140646.61 -
高炉系统工程
泉州闽光4#烧结
521500000.00324793121.54155505178.46480298300.00--
机工程三钢闽光钢铁产
能置换三明本部2758300000.00-352835035.84--352835035.84高炉工程二炼钢大方坯连
铸机及 3#LF 精 605600000.00 - 23617077.19 - - 23617077.19炼炉项目泉州闽光料场综
391900000.00232565368.9564394491.51--296959860.46
合升级改造工程罗源闽光综合原
料场二期改造工384450000.00253091790.2170848381.52323940171.73--程
罗源闽光200㎡
1000190000.00247407975.66849787.10248257762.76--
烧结生产线工程罗源闽光2台
55MW、1 台 495180000.00 64226616.69 121103631.13 184492434.06 - 837813.76
22MW 发电机组
三钢闽光大数据
380000000.00149180976.84218384827.26367565804.10--
中心罗源闽光全厂外
部管线及总图运349500000.0013516355.749068731.9122585087.65--输设施工程三钢闽光动力厂
610000000.00-90982026.12--90982026.12
两台煤气高效发
69福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2021年12月31本期转入固定资本期其他减少2022年12月31
项目名称预算数本期增加金额日产金额金额日电机组三钢智能制造工
248000000.00-39906068.86--39906068.86
程铁区集控项目
罗源闽光 110t 转
1266640000.00-2414179.22--2414179.22
炉炼钢系统工程
合计18216980000.005186758115.732576469070.115996470324.061140646.611765616215.17（续上表）
工程累计投入占利息资本化累其中：本期利息本期利息资项目名称工程进度资金来源
预算比例(%)计金额资本化金额本化率(%)
自筹、借
焦炉升级改造67.85未完工24243721.265708725.423.00款
泉州闽光高炉及变电站工程13.86未完工---自筹
罗源闽光 130 万 t/aH 型钢
100.00已完工---自筹
轧制生产线工程
烧结厂360㎡烧结机工程32.62未完工---自筹
罗源闽光120吨转炉工程100.00已完工---自筹
泉州闽光5#烧结机工程100.00已完工---自筹
罗源闽光 1250m3、1280m3
100.00已完工---自筹
高炉系统工程
泉州闽光4#烧结机工程100.00已完工---自筹三钢闽光钢铁产能置换三明
12.79未完工---自筹
本部高炉工程二炼钢大方坯连铸机及
3.90未完工---自筹
3#LF 精炼炉项目
泉州闽光料场综合升级改造
75.77未完工---自筹
工程罗源闽光综合原料场二期改
100.00已完工---自筹
造工程
罗源闽光200㎡烧结生产线
100.00已完工---自筹
工程
罗源闽光 2 台 55MW、1 台
37.43未完工---自筹
22MW 发电机组
三钢闽光大数据中心100.00已完工---自筹罗源闽光全厂外部管线及总
100.00已完工---自筹
图运输设施工程三钢闽光动力厂两台煤气高
14.92未完工---自筹
效发电机组三钢智能制造工程铁区集控
16.09未完工---自筹
项目
罗源闽光 110t 转炉炼钢系
0.19未完工---自筹
统工程
合计24243721.265708725.42
（3）工程物资
70福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料4355534.40-4355534.405793006.69-5793006.69
专用设备21406217.44-21406217.4415622562.43-15622562.43
合计25761751.84-25761751.8421415569.12-21415569.12
16.使用权资产
项目房屋及建筑物机器设备土地使用权合计
一、账面原值：
1.2021年12月31日13026159.521884008.9342675720.4857585888.93
2.本期增加金额----
3.本期减少金额----
4.2022年12月31日13026159.521884008.9342675720.4857585888.93
二、累计折旧
1.2021年12月31日1860879.96685094.163072438.685618412.80
2.本期增加金额1860879.96685094.163532626.726078600.84
（1）计提1860879.96685094.163532626.726078600.84
3.本期减少金额----
4.2022年12月31日3721759.921370188.326605065.4011697013.64
三、减值准备
四、账面价值
1.2022年12月31日账
9304399.60513820.6136070655.0845888875.29
面价值
2.2021年12月31日账
11165279.561198914.7739603281.8051967476.13
面价值
17.无形资产
项目土地使用权计算机软件钢铁产能指标排污权合计
一、账面原值
1.2021年12月31日1171038699.3083716832.76933575504.688746055.152197077091.89
2.本期增加金额3465480.7220933704.88--24399185.60
（1）购置3465480.7220933704.88--24399185.60
3.本期减少金额527126.68---527126.68
（1）处置527126.68---527126.68
4.2022年12月31日1173977053.34104650537.64933575504.688746055.152220949150.81
二、累计摊销
1.2021年12月31日217313459.4246624368.58248953467.898746055.15521637351.04
71福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权计算机软件钢铁产能指标排污权合计
2.本期增加金额28460579.428508757.5993357550.46-130326887.47
（1）计提28460579.428508757.5993357550.46-130326887.47
3.本期减少金额59514.12---59514.12
（1）处置59514.12---59514.12
4.2022年12月31日245714524.7255133126.17342311018.358746055.15651904724.39
三、减值准备
1.2021年12月31日20415600.94---20415600.94
2.本期增加金额-----
3.本期减少金额-----
4.2022年12月31日20415600.94---20415600.94
四、账面价值
1.2022年12月31日
907846927.6849517411.47591264486.33-1548628825.48
账面价值
2.2021年12月31日
933309638.9437092464.18684622036.79-1655024139.91
账面价值
18.长期待摊费用
2021年12月本期减少2022年12月
项目本期增加
31日本期摊销其他减少31日
其他零星项目959979.05-106104.05-853875.00
19.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备28355615.337088903.8328355615.347088903.83
信用减值准备4395684.341098921.081995380.11498845.03内部交易未实
7589026.751897256.693523300.24880825.06
现利润
应付职工薪酬234008913.5358502228.38247508010.5661877002.64长期资产账面
价值与计税基7564393.461891098.378868328.862217082.22础差异
应付账款-预
111518645.2827879661.3258361051.7314590262.93
估检修费资产相关的政
103270954.3025817738.5883615522.5620903880.64
府补助党组织工作经
32087160.888021790.2328336262.157084065.54
费
72福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产其他权益工具
181518666.7145379666.68160080100.0040020025.00
公允价值变动
可抵扣亏损458060186.68114515046.6724171025.986042756.50
合计1168369247.26292092311.83644814597.53161203649.39
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022年12月31日2021年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债长期资产账面价值
36541303.809135325.9545250825.7211312706.43
与计税基础差异交易性金融资产公
16605569.124151392.28--
允价值变动
合计53146872.9213286718.2345250825.7211312706.43
（3）未确认递延所得税资产明细项目2022年12月31日2021年12月31日
可抵扣亏损4794430.62-
（4）未确认递延所得税资产明细年份2022年12月31日2021年12月31日
2022年--
2023年--
2024年3118582.33-
2025年1675848.29-
2026年--
合计4794430.62-
20.其他非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
预付工程款589010346.34183854267.42
预付土地款458629224.05425629224.05
预付工程物资款44354686.8723799520.20
合计1091994257.26633283011.67
21.短期借款
（1）短期借款分类
73福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
质押借款2643000000.001819000000.00
保证借款7552545125.005360900000.00
信用借款259000000.00120000000.00
短期借款应计利息6575119.452757100.00
合计10461120244.457302657100.00
说明1：质押借款系本公司以应收票据质押取得借款。
说明2：保证借款期末余额7552545125.00元，其中三钢集团提供担保的借款
2054000000.00元、本公司为子公司提供担保的借款5498545125.00元。
22.应付票据
种类2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票6145650212.406719729382.42
商业承兑汇票2255860.601052318.00
合计6147906073.006720781700.42
23.应付账款
项目2022年12月31日2021年12月31日
货款1701564804.141611536178.58
设备及工程款1716082716.571225376138.03
检修费244365087.21155727951.87
电费31229286.3639147323.14
合计3693241894.283031787591.62
24.合同负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
预收商品款632201506.58843469378.35
25.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
一、短期薪酬60136844.362342628349.922349055301.2853709893.00
二、离职后福利-设定提
100604565.92248548195.54248477429.59100675331.87
存计划
74福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
合计160741410.282591176545.462597532730.87154385224.87
（2）短期薪酬列示
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
一、工资、奖金、津贴
575616.001714297185.081713571984.081300817.00
和补贴
二、职工福利费-92626867.2892626867.28-
三、社会保险费10818452.3489584075.6289579855.2510822672.71
其中：医疗保险费-74707752.3374707752.33-
工伤保险费7634100.099976769.299973397.517637471.87
生育保险费3184352.254899554.004898705.413185200.84
四、住房公积金27135300.19130642108.38130634716.9827142691.59
五、工会经费和职工教
6226266.6930723988.2632506543.254443711.70
育经费
六、劳务费15381209.14284754125.30290135334.4410000000.00
合计60136844.362342628349.922349055301.2853709893.00
（3）设定提存计划列示
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
离职后福利：100604565.92248548195.54248477429.59100675331.87
1.基本养老保险89039780.09167729429.26167687750.0489081459.31
2.失业保险费7692560.835227944.545226646.637693858.74
3.企业年金缴费3872225.0075590821.7475563032.923900013.82
合计100604565.92248548195.54248477429.59100675331.87
26.应交税费
项目2022年12月31日2021年12月31日
企业所得税36752684.88360945542.72
增值税8215069.4377205177.90
印花税16497494.5612943019.75
房产税13564615.5711772879.50
土地使用税6822169.046826144.04
环保税6090861.594105764.17
个人所得税6721973.743284062.60
城市维护建设税141845.891728235.70
75福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
教育费附加（含地方教育附加）141338.321614872.40
其他336015.82463251.50
合计95284068.84480888950.28
说明：期末应交企业所得税大幅减少，主要系利润总额大幅减少所致。
27.其他应付款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
其他应付款788989304.811375716583.85
（2）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2022年12月31日2021年12月31日
党组织工作经费32087160.8828336262.15
押金及保证金324414113.14315706594.00
关联方往来款409342303.851003422497.67
其他往来款23145726.9428251230.03
合计788989304.811375716583.85
28.一年内到期的非流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
一年内到期的长期借款本金727760000.00653290000.00
一年内到期的长期应付职工薪酬41913362.1841719547.41
一年内到期的租赁负债4346356.504318893.25
一年内到期的长期借款应计利息747902.222167560.21
合计774767620.90701496000.87
29.其他流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
待转销项税额79636581.39107562350.03
30.长期借款
项目2022年12月31日2021年12月31日
保证借款1924760000.002064050000.00
76福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
信用借款297000000.00-
长期借款应计利息2198600.002167560.21
小计2223958600.002066217560.21
减：一年内到期的长期借款727760000.00653290000.00
减：一年内到期的长期借款应计利息747902.222167560.21
合计1495450697.781410760000.00
说明：保证借款期末余额1924760000.00元，均由三钢集团提供担保，其中一年内到期的借款金额为727760000.00元。
31.租赁负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
租赁付款额59908342.5565248224.09
减：未确认融资费用12887072.4613908061.72
小计47021270.0951340162.37
减：一年内到期的租赁负债4346356.504318893.25
合计42674913.5947021269.12
32.长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表项目2022年12月31日2021年12月31日
一、离职后福利-设定受益计划净负债193510050.40189274802.65
二、辞退福利136863712.54150845798.29
小计330373762.94340120600.94
减：一年内到期的长期应付职工薪酬41913362.1841719547.41
合计288460400.76298401053.53
说明1：本公司向接受内部退养安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其
缴纳的社会保险费等。本公司自内部退养安排开始之日起至职工达到规定退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
77福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
说明2：设定受益计划为在职职工和退休职工离职后福利，职工退休后领取的福利取决于退休时的职位等。企业的义务是为职工提供约定的退休福利，包括退休后补助、一次性的离世抚恤金等。本公司于资产负债表日的退休福利义务根据预期累积福利单位法进行计算，并且承担精算风险。该计划受利率风险、退休福利受益人的预期寿命变动风险等的影响。
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
项目2022年度2021年度
一、期初余额189274802.65314240783.50
二、计入当期损益的设定受益成本7003707.58-153079653.46
1.当期服务成本596906.25923990.03
2.过去服务成本--159868420.94
3.利息净额6406801.335864777.45
三、计入其他综合收益的设定受益成本13947192.6043558505.70
1.精算利得（损失以“－”表示）13947192.6043558505.70
四、其他变动-16715652.43-15444833.09
1.已支付的福利-16715652.43-15444833.09
五、期末余额193510050.40189274802.65
（3）设定受益计划重大精算假设项目2022年12月31日2021年12月31日
折现率3.1952%3.3283%三明市统计局2020年第七次人三明市统计局2020年第七次人预计平均寿命口普查的统计数据口普查的统计数据
薪酬的预期增长率--
（4）重大精算假设敏感性分析对设定受益义务现值的影响项目假设的变动幅度计划负债增加计划负债减少
折现率-10.00%4833885.70-
预计平均寿命5.00%31587364.39-
薪酬的预期增长率0.00%--
说明：上述敏感性分析是基于一个假设发生变动而其他假设均保持不变，但实际上
78福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
各种假设通常是相互关联的。上述敏感性分析在计算设定受益义务现值时也同样采用累积福利单位法。由于本公司应支付离职后福利比较固定，故本公司假设薪酬的预期增长率为0%。进行敏感度分析所采用的重大假设的方法和类型与以前年度比较未发生变动。
33.递延收益
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
与资产相关的
政府补助185277516.5776116200.0013744418.04247649298.53政府补助
说明：计入递延收益的政府补助详见附注五、59。
34.股本
2021年12月本次增减变动（+、一）2022年12月
项目
31日发行新股送股公积金转股其他小计31日
股份总数2451576238-----2451576238
35.资本公积
2021年12月31
项目本期增加本期减少2022年12月31日日
股本溢价3987578653.79--3987578653.79
其他资本公积531468.93174717.72-706186.65
合计3988110122.72174717.72-3988284840.44
说明：资本公积-其他资本公积增加174717.72元，系联营企业所有者权益的其他变动调增资本公积174717.72元。
36.库存股
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
库存股151507443.95--151507443.95
说明：本公司于2020年8月27日召开第七届董事会第六次会议，会议审议通过了《关于回购部分社会公众股份方案的议案》，回购的股份用于实施股权激励。截止2022年12月31日，公司累计通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份
22500011股，占公司总股本的0.9178%，购买股份最高成交价为7.01元/股，最低成交
价为6.12元/股，总金额为151507443.95元（含交易费用）。
37.其他综合收益
79福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
本期发生金额
减：前期减：前期
2021年12月31计入其他计入其他税后归2022年12月31项目
日本期所得税前减：所得税税后归属于母综合收益综合收益属于少日发生额费用公司当期转入当期转入数股东损益留存收益
一、不能重分类
进损益的其他综-259223885.25-35385759.31---5359641.68-30026117.63--289250002.88合收益
其中：重新计量
设定受益计划变-139163810.25-13947192.60----13947192.60--153111002.85动额其他权益工具投
-120060075.00-21438566.71---5359641.68-16078925.03--136139000.03资公允价值变动其他综合收益合
-259223885.25-35385759.31---5359641.68-30026117.63--289250002.88计
38.专项储备
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
安全生产费44269589.8482345099.8786211835.8240402853.89
39.盈余公积
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
法定盈余公积1374881652.15--1374881652.15
说明：根据本公司章程规定，按母公司本期净利润的10%计提法定盈余公积，法定盈余公积计提金额达到注册资本的50%后不再计提。
40.未分配利润
项目2022年度2021年度
调整前上期末未分配利润15726429041.4312840391015.74
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润15726429041.4312840391015.74
加：本期归属于母公司所有者的净利润138726326.613979122327.84
减：提取法定盈余公积--
应付普通股股利1991842506.141093084302.15
期末未分配利润13873312861.9015726429041.43
说明：根据本公司2022年5月19日召开的2021年度股东大会决议，本公司以股份总数2451576238股，扣除公司回购专户上已回购股份22500011股后的股份数
2429076227股为基数，向全体股东每10股派发现金股利8.20元（含税），合计派发
80福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
现金股利1991842506.14元。
41.营业收入及营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务47570454697.4844850002659.7858808538413.4351182620712.53
其他业务4087515526.193948942611.423944414571.773852567461.00
合计51657970223.6748798945271.2062752952985.2055035188173.53
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
项目2022年度2021年度按行业类型分类
钢铁行业47570454697.4858808538413.43按产品类型分类
钢材47569644904.5558807525863.71
钢坯809792.931012549.72
合计47570454697.4858808538413.43按经营地区分类
福建省33151059375.4843726250090.08
其他省份14419395322.0015082288323.35
合计47570454697.4858808538413.43按收入确认时间分类
在某一时点确认收入47570454697.4858808538413.43
（2）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
42.税金及附加
项目2022年度2021年度
城市维护建设税32757768.4756041515.85
印花税58373648.9650543821.66
教育费附加（含地方教育附加）25645940.4542901722.85
房产税42530702.2438545913.12
土地使用税19156325.9719269839.97
环保税及其他税费12531534.9611685649.03
合计190995921.05218988462.48
81福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
43.销售费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬34175108.1326820984.03
折旧费2171536.202210044.32
广告及宣传费1983093.802955870.07
其他10183151.316806945.64
合计48512889.4438793844.06
44.管理费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬335050638.99233024387.43
折旧、摊销176382493.72173671223.37
修理费46806857.1930058506.69
综合服务费24399600.1224400000.00
水电费11634808.2911632466.20
环卫绿化费11198829.0613189146.52
办公费9887449.037550367.84
保险费7053038.827505482.96
技术开发费6012173.421025279.57
中介机构费5683917.005383354.60
业务招待费4471769.024640874.13
差旅费2259967.613278757.63
租赁费982598.30884288.04
其他35732952.5431762734.99
合计677557093.11548006869.97
45.研发费用
项目2022年度2021年度
直接材料1101789463.611003634530.02
职工薪酬269664250.40231023921.26
折旧费用140459832.67129748911.42
燃料动力9295372.9419389589.73
合计1521208919.621383796952.43
46.财务费用
82福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
利息支出281736936.21304158964.50
其中：租赁负债利息支出1253007.474842701.71
减：利息收入124565329.91116242948.99
利息净支出157171606.30187916015.51
银行手续费及其他16099173.8212567075.00
合计173270780.12200483090.51
47.其他收益
项目2022年度2021年度与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政
25943525.9448731879.07
府补助
其中：与递延收益相
13744418.0411775657.04与资产相关
关的政府补助直接计入当期损益的
12199107.9036956222.03与收益相关
政府补助
二、其他与日常活动相
关且计入其他收益的项802128.99846210.98目
其中：个税扣缴税款
781954.17678115.77
手续费
进项税加计扣除20174.82168095.21
合计26745654.9349578090.05
说明：其他收益按补助项目明细列示详见附注五、59。
48.投资收益
项目2022年度2021年度
权益法核算的长期股权投资收益21797970.1636253397.60
交易性金融资产持有期间取得的投资收益37110531.8942091365.61
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入44536577.3522739700.00
债权投资持有期间取得的利息收入55761709.1151893125.16
应收款项融资终止确认收益-51974143.00-38211270.93
合计107232645.51114766317.44
49.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2022年度2021年度
交易性金融资产16605569.138803442.88
50.信用减值损失
83福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
应收账款坏账损失-1835329.35-103182.81
其他应收款坏账损失-809974.88-163886.15
合计-2645304.23-267068.96
51.资产处置收益
项目2022年度2021年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得-9103345.924416648.78或损失
其中：固定资产-9200263.364416648.78
无形资产96917.44-
合计-9103345.924416648.78
52.营业外收入
计入当期非经常性项目2022年度2021年度损益的金额
退伍军人税收优惠抵免增值税8106750.003818250.008106750.00
罚款收入2624005.484378389.572624005.48
违约金利得3088987.113969040.713088987.11
非流动资产毁损报废利得-1060392.28-
其他178467.47240822.43178467.47
合计13998210.0613466894.9913998210.06
53.营业外支出
计入当期非经常性项目2022年度2021年度损益的金额
非流动资产毁损报废损失225447086.08266558877.61225447086.08
公益性捐赠支出2713109.591747304.512713109.59
滞纳金-24432.16-
其他2126956.52180919.342126956.52
合计230287152.19268511533.62230287152.19
54.所得税费用
（1）所得税费用的组成项目2022年度2021年度
当期所得税费用143555561.911182687673.37
递延所得税费用-123555008.9669532606.93
84福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
合计20000552.951252220280.30
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度
利润总额170025626.425249948383.78
按法定/适用税率计算的所得税费用42506406.611312487095.95
子公司适用不同税率的影响95345.71-12866.20
调整以前期间所得税的影响-14374346.18-4307766.31
非应税收入的影响-12598142.50-6807475.93
不可抵扣的成本、费用和损失的影响5830824.61-39265859.10使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
3345.33-1045648.21
的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
4794430.62-
异或可抵扣亏损的影响
权益法核算的合营企业和联营企业损益-5980504.34-9063349.40
其他-276806.91236149.50
所得税费用20000552.951252220280.30
55.其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、37。
56.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
收回票据保证金8779755341.978166146681.62
收回定期存款382000000.00512989500.00
利息收入106388541.98108886326.85
收回往来款等17274372.1589253230.29
收到政府补助款89043640.6383446222.03
收回信用证保证金-12900536.31
收回其他押金及保证金15500000.0010336580.16
违约金及罚金收入5748660.748413039.36
合计9395710557.478992372116.62
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
85福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
支付票据保证金9050404234.047373385726.82
定期存款存入1200000000.00602000000.00
支付期间费用194016077.02173606004.09
支付保函保证金-20000000.00
支付往来款等39514838.046359404.17
对外捐赠2713109.591747304.51
支付其他押金及保证金5828264.401057235.93
合计10492476523.098178155675.52
（3）支付的其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度
支付固定资产处置费用8535358.01-
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度
关联方资金拆借627993333.3333792384.22
股份回购-24380701.17
融资租赁租金-15632372.29
偿还租赁负债11040046.4011206895.44
信用证议付利息6248194.443481000.00
合计645281574.1788493353.12
57.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润150025073.473997728103.48
加：资产减值准备--
信用减值损失2645304.23267068.96
固定资产折旧、投资性房地产折旧1078417481.671079026839.30
使用权资产折旧6078600.845618412.80
无形资产摊销130326887.47130962602.24
长期待摊费用摊销106104.05362783.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
9103345.92-4416648.78失（收益以“－”号填列）
86福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
补充资料2022年度2021年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）225447086.08265498485.33
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-16605569.13-8803442.88
财务费用（收益以“－”号填列）249812037.77282542159.17
投资损失（收益以“－”号填列）-159206788.51-152977588.37
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-125529020.7670553371.14
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1974011.80-1020764.21
存货的减少（增加以“－”号填列）227381091.75616667866.14
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-216770524.50-1669022060.65
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-2460001452.78-3631636541.14
其他--
经营活动产生的现金流量净额-896796330.63981350646.21
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
租入的资产（简化处理的除外）--
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额3297583250.226550918589.64
减：现金的期初余额6550918589.647789922778.82
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-3253335339.42-1239004189.18
（2）现金和现金等价物构成情况项目2022年12月31日2021年12月31日
一、现金3297583250.226550918589.64
其中：库存现金115575.1827673.98
可随时用于支付的银行存款3297462732.556550890915.66
可随时用于支付的其他货币资金4942.49-
二、现金等价物--
三、期末现金及现金等价物余额3297583250.226550918589.64
58.所有权或使用权受到限制的资产
项目2022年12月31日账面价值受限原因
银行承兑汇票保证金、信用证保证金、履
货币资金2151795092.10
约保证金、不可提前支取的定期存单
87福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日账面价值受限原因
应收款项融资3335966696.89应收票据质押用于开立银行承兑汇票
合计5487761788.99
59.政府补助
（1）与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成计入当期损资产负债本费用损失的金额益或冲减相项目金额表列报项关成本费用目2022年度2021年度损失的列报项目
2021年中央大气污染防
41000000.00递延收益1073809.53-其他收益
治专项资金工业企业技术改造补助
5490000.00递延收益350558.9187061.44其他收益
资金
2017年第二批福州市工
业企业技术改造补助资2320000.00递延收益141319.80141319.80其他收益金
2017年度工业企业技术
23559800.00递延收益1519987.081519987.08其他收益
改造奖励资金
2019年工业企业技改项
41011500.00递延收益2812217.162812217.16其他收益
目完工奖励资金三明市财政局物联云商
2197000.00递延收益313857.12313857.12其他收益
政府补助“焦炉干熄焦新技术产业
500000.00递延收益22727.2722727.27其他收益化应用项目”补助
干熄焦工程政府补助10000000.00递延收益363636.35363636.36其他收益三明市财政局2015年重
点污染源治理项目补助4860000.00递延收益269759.22269759.22其他收益金福建省财政厅节能淘汰
落后产能专项资金补助1000000.00递延收益55555.5555555.55其他收益款三钢氮气分级供气改造
530000.00递延收益29444.4529444.44其他收益
补助
80MW 煤气高效发电工
68889000.00递延收益3197097.392942320.32其他收益
程补助热回收焦炉余热发电工
14320000.00递延收益806760.56806760.56其他收益
程补助
主抽风机、半干法脱硫引
500000.00递延收益27777.7227777.72其他收益
风机变频改造
2013年市级环保专项资
200000.00递延收益10000.0010000.00其他收益
金补助
2014年节能项目资金补
1000000.00递延收益52884.6052884.60其他收益
助
88福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成计入当期损资产负债本费用损失的金额益或冲减相项目金额表列报项关成本费用目2022年度2021年度损失的列报项目
2015年度第二批市级环
300000.00递延收益16666.6816666.68其他收益
境保护专项资金补助
2016年第二批市级环境
150000.00递延收益8333.288333.28其他收益
保护专项资金补助
2016年市级节能与循环
600000.00递延收益35121.9635121.96其他收益
经济专项资金补助
MES 生产制造执行系统 740000.00 递延收益 73999.92 73999.92 其他收益
2017年部分上级项目专
616100.00递延收益34227.7634227.76其他收益
项资金补助
视频监控补贴30000.00递延收益1666.641666.64其他收益
节能减排专项资金补助30000000.00递延收益2038800.002038800.00其他收益
1#、2#主抽风机变频改造1080000.00递延收益65454.6065454.60其他收益
2017年度企业利用余热余压（气）自发自用电量829396.00递延收益46077.5646077.56其他收益奖励资金
2021年省级工业企业技
术改造投资补助专项资10000000.00递延收益335195.52-其他收益金
2022年上半年实施的工业企业技术改造（地方切
1886200.00递延收益17878.67-其他收益块）专项资金补助（干熄焦烧结余热发电工程）
2022年市级（第二）节能
与循环经济专项奖励资
金（线材车间5-12#轧机230000.00递延收益4279.07-其他收益传动升级及电机扩容改
造）中央大气污染防治专项资金补助（料场综合升级17000000.00递延收益--其他收益改造项目）
2022年中央大气污染防治资金补助（一炼钢转炉20000000.00递延收益--其他收益新增三次除尘系统）
2022年中央大气污染防治资金补助（炼铁厂南区
5000000.00递延收益--其他收益
原2及原9线料场全封闭
建设）
2022年节能循环经济财政奖励资金（烧结机余热2000000.00递延收益19323.67-其他收益回收系统改造）
合计307838996.0013744418.0411775657.04
89福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
（2）与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲项目用损失的金额减相关成本费用损
2022年度2021年度失的列报项目
稳岗补贴4389259.842285148.26其他收益
研发经费投入分段补助资金4227600.00334500.00其他收益
中央外经贸发展资金补助1000000.00-其他收益
省级预算内投资资金补助400000.00-其他收益
工业企业增产增效用电奖励资金313500.00-其他收益
企业用电补助资金300000.00-其他收益省级企业技术中心及省工业企业质量标
300000.00-其他收益
杆奖励资金
加快绿色金融改革发展若干奖补203000.00-其他收益
标准化工作专项补助200000.00-其他收益
春节期间稳生产稳用工补助150000.00-其他收益
工业生产稳定运行补助150000.00-其他收益
工业企业救灾资金补助146000.00-其他收益
市场监管工作经费补助100000.00-其他收益
企业稳岗返还工作奖励金-19732545.00其他收益
2021年春节期间连续生产企业稳就业奖
-8862300.00其他收益补
2021年省级节能循环经济专项资金-1755200.00其他收益
2020年省级切块节能与循环经济专项资
-1000000.00其他收益金
2021年省级节能与循环经济专项补助资
-752000.00其他收益金
2020年工业企业房产面积、土地面积奖励
-500000.00其他收益资金2017年度企业研发投人分段补助（县级配-327500.00其他收益
套）资金
安溪县2021年春节一次性稳定就业奖补-300000.00其他收益
2021年岗位提升补贴款-290330.00其他收益
退2019年增值税和城建税及附加税-155100.00其他收益
2021年职业培训补贴-105530.00其他收益
2020年技能大师工作室补助资金-100000.00其他收益
生态文明建设专项补助资金-100000.00其他收益
其他319748.06356068.77其他收益
合计12199107.9036956222.03
90福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
60.租赁
（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2022年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用12937266.21
租赁负债的利息费用1253007.47
与租赁相关的总现金流出23605168.50
（2）本公司作为出租人
*经营租赁
A.租赁收入项目2022年度金额
租赁收入10116366.14
*融资租赁本公司不存在融资租赁。
六、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)主要经子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接福建闽光能源科技福建省福建省
购电、售电业务100.00-设立有限公司三明市三明市福建漳州闽光钢铁福建省福建省
钢材生产与制造100.00-设立有限责任公司漳州市漳州市福建泉州闽光钢铁福建省福建省同一控制下
钢材生产与制造100.00-有限责任公司泉州市泉州市企业合并福建泉州闽光环保福建省福建省水渣和钢渣分选及其同一控制下
40.00-
资源有限公司泉州市泉州市产品的加工、销售企业合并安溪闽光假日酒店福建省福建省同一控制下
酒店经营管理100.00-管理有限公司泉州市泉州市企业合并
91福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
持股比例(%)主要经子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接福建闽光云商有限福建省福建省
钢材销售98.96-设立公司三明市三明市福建罗源闽光钢铁福建省福建省同一控制下
钢材生产与制造100.00-有限责任公司福州市福州市企业合并三明市浑水供应有福建省福建省非同一控制
自来水生产、供应89.26-限公司三明市三明市下企业合并
说明：本公司持有闽光环保的持股比例为40%，系其大股东，并派驻高级管理人员控制该公司的财务和经营政策，实质控制闽光环保，因此将其纳入合并范围。
（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额福建泉州闽光环保资
60.00%7042963.5410800000.0077252064.44
源有限公司福建闽光云商有限公
1.04%4004463.381680500.0041251738.39
司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2022年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计福建泉州闽光
环保资源有限77506885.1276515084.69154021969.8123117528.94-23117528.94公司福建闽光云商
15549135026.3125067289.6815574202315.9911604246500.093442432.2811607688932.37
有限公司（续上表）
2021年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计福建泉州闽光
环保资源有限77202153.6980399763.13157601916.8221080148.14-21080148.14公司福建闽光云商
12669954543.02839607503.3013509562046.329765277444.641229273.839766506718.47
有限公司（续上表）
92福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
福建泉州闽光环保资源有限公司136908579.2711738272.5611738272.5646127984.55
福建闽光云商有限公司47751618859.65385044555.77385044555.77-579794276.69（续上表）
2021年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
福建泉州闽光环保资源有限公司177598617.3323704252.8223704252.8215956444.63
福建闽光云商有限公司58650279960.86417095092.90417095092.90-741302319.32
2.在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业对合营企业或联
合营企业或联持股比例(%)主要经营地注册地业务性质营企业投资的会营企业名称直接间接计处理方法联营企业福建三钢国贸
福建省厦门市福建省厦门市贸易49.00-权益法有限公司
（2）重要联营企业的主要财务信息福建三钢国贸有限公司项目
2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度
流动资产1539287736.931534995426.55
非流动资产3244100.233686157.19
资产合计1542531837.161538681583.74
流动负债934947778.80991325666.03
非流动负债1781124.022146172.81
负债合计936728902.82993471838.84
归属于母公司股东权益605802934.34545209744.90按持股比例计算的净资产
296843437.83267152774.99
份额对联营企业权益投资的账
296052500.58267152774.99
面价值
营业收入9947736659.1912589450394.05
净利润60593189.4483416385.62
综合收益总额60593189.4483416385.62
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
93福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日/2022年2021年12月31日/2021
项目度年度
联营企业：
投资账面价值合计121670660.39129200739.32下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润-7892692.67-4325962.81
——其他综合收益--
——综合收益总额-7892692.67-4325962.81
`七、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长
期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用
资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的
94福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
95福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的86.54%（比较期：51.29%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的40.19%（比较：33.18%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截止2022年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
单位：人民币万元
96福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
项目名称一年以内一年以上合计
短期借款1046112.02-1046112.02
应付票据614790.61-614790.61
应付账款369324.19-369324.19
其他应付款78898.93-78898.93
一年内到期的非流动负债77476.76-77476.76
长期借款-149545.07149545.07
租赁负债-4267.494267.49
合计2186602.51153812.562340415.07（续上表）
2021年12月31日
项目名称一年以内一年以上合计
短期借款730265.71-730265.71
应付票据672078.17-672078.17
应付账款303178.76-303178.76
其他应付款137571.66-137571.66
一年内到期的非流动负债70149.60-70149.60
长期借款-141076.00141076.00
租赁负债-4702.134702.13
合计1913243.90145778.132059022.03
3.市场风险
（1）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
八、公允价值的披露
97福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022年12月31日公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产-1386605569.13-1386605569.13
1.以公允价值计量且变动
-1386605569.13-1386605569.13计入当期损益的金融资产
（1）保本浮动收益结构
-1386605569.13-1386605569.13性存款
（二）应收款项融资--4544185231.734544185231.73
（三）其他权益工具投资378561427.31-122945215.32501506642.63持续以公允价值计量的
378561427.311386605569.134667130447.056432297443.49
资产总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其
他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、债权投资、短期借款、应付票据、
应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款和租赁负债等。
其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
九、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
98福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（万元）
(%)例(%)
福建省三钢（集团）有福建省三
制造业300000.0056.5556.55限责任公司明市
说明：福建省冶金（控股）有限责任公司持有三钢集团94.4906%的股权，是三钢集团的控制方。福建省冶金（控股）有限责任公司是福建省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“福建省国资委”）履行出资人职责的国有独资公司。本公司最终控制方是福建省国资委。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益
3.本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注六、在其他主体中的权益
（2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系福建省闽光新型材料有限公司本公司联营企业福建天尊新材料制造有限公司本公司联营企业
国投闽光（三明）城市资源有限公司本公司联营企业
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系福建钢松物产有限责任公司同一母公司福建闽光软件股份有限公司同一母公司福建闽鹭矿业有限公司同一母公司
福建三钢（集团）三明化工有限责任公司同一母公司福建三钢冶金建设有限公司同一母公司福建三化元福新材料有限公司同一母公司
99福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司关系福建省闽光文化旅游发展有限公司同一母公司福建省闽光现代物流有限公司同一母公司福建省三钢明光机械铸造有限公司同一母公司福建省三钢明光实业发展有限公司同一母公司福建省三明钢联有限责任公司同一母公司明溪县三钢矿业有限责任公司同一母公司三明市钢岩矿业有限公司同一母公司三明市三钢建筑工程有限公司同一母公司三明市三钢矿山开发有限公司同一母公司三明市三钢汽车运输有限公司同一母公司山西闽光新材料科技有限责任公司同一母公司福建省三钢钢城工贸有限公司同一母公司福建省明光新型材料有限公司同一母公司
三钢集团（龙海）矿微粉有限公司同一母公司三明钢联电力发展有限责任公司同一母公司福建台明铸管科技股份有限公司同一母公司三明闽光酒店管理有限责任公司同一母公司福建明光同鑫晟金属制品有限公司同一母公司福建马坑矿业贸易有限责任公司同一实际控制人福建马坑矿业股份有限公司同一实际控制人福建闽冶节能环保科技有限公司同一实际控制人福建省德化鑫阳矿业有限公司同一实际控制人福建省连城锰矿有限责任公司同一实际控制人福建省南铝工程股份有限公司同一实际控制人福建省潘洛铁矿有限责任公司同一实际控制人福建省冶金产品质量检验站有限公司同一实际控制人福建省冶金工业设计院有限公司同一实际控制人厦门势拓伺服科技股份有限公司同一实际控制人福建省南铝板带加工有限公司同一实际控制人福建省南平铝业股份有限公司同一实际控制人武平县橙铈稀土开发有限公司同一实际控制人长汀县赤铕稀土开发有限公司同一实际控制人
福建省冶金（控股）有限责任公司同一实际控制人
中国平煤神马集团焦化销售有限公司本公司持有13.33%股权
100福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额
接受运输、装卸、仓储
13054794.2517897774.59
福建钢松物产有限责任公司等劳务及其他服务
采购原辅材料13789.20-福建马坑矿业贸易有限责任
采购原辅材料537653028.8559381206.90公司
福建马坑矿业股份有限公司采购原辅材料-557222798.54
采购原辅材料676691.8854933.24
福建闽光软件股份有限公司接受工程劳务34134237.1223274514.60
接受运输、装卸、仓储
11723473.756845661.70
等劳务及其他服务
福建闽鹭矿业有限公司采购原辅材料2249707.32-福建闽冶节能环保科技有限
接受工程劳务42315.61-公司
福建三钢（集团）三明化工采购水电气体414903287.24430389592.05
有限责任公司采购原辅材料2512500989.142743890001.76
福建三钢国贸有限公司采购原辅材料9805813546.0912254131459.73
采购原辅材料86991055.0842512921.62
福建三钢冶金建设有限公司接受工程劳务103869508.66232719930.44
接受运输、装卸、仓储
218930258.8797862501.97
等劳务及其他服务福建三化元福新材料有限公
采购原辅材料33692.0285681.24司福建省德化鑫阳矿业有限公
采购原辅材料310588105.47313109855.91司福建省连城锰矿有限责任公
采购原辅材料13363428.1325413004.05司
采购原辅材料11201209.77737855.35
福建省闽光文化旅游发展有接受运输、装卸、仓储
725272.10105825.68
限公司等劳务及其他服务
住宿费86289.53-
福建省闽光现代物流有限公接受运输、装卸、仓储
255809.431271405.87
司等劳务及其他服务
福建省南铝工程股份有限公采购原辅材料143150.44-
101福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额
司接受工程劳务45969675.129555159.72
接受运输、装卸、仓储
3225529.332998223.89
等劳务及其他服务福建省潘洛铁矿有限责任公
采购原辅材料146542508.78221321217.54司
福建省三钢（集团）有限责采购水电气体3803236.793458232.23
任公司采购原辅材料299817.892345984.97福建省三钢明光机械铸造有
采购原辅材料611504.44-限公司
采购原辅材料120567059.09221625504.85
福建省三钢明光实业发展有接受工程劳务4449454.7525612120.81
限公司接受运输、装卸、仓储
4862943.496518981.38
等劳务及其他服务
采购原辅材料35899180.7626924634.59福建省三明钢联有限责任公
司接受运输、装卸、仓储1252275.142266610.08等劳务及其他服务福建省冶金产品质量检验站
接受工程劳务248263.001150819.10有限公司
接受工程劳务15955378.9411390555.97福建省冶金工业设计院有限
公司接受运输、装卸、仓储2148951.821019780.80等劳务及其他服务福建台明铸管科技股份有限
采购原辅材料56266629.45-公司福建天尊新材料制造有限公
采购原辅材料37212670.3456826302.53司
国投闽光（三明）城市资源
采购原辅材料1404372529.091755612194.13有限公司明溪县三钢矿业有限责任公
采购原辅材料43837997.2141058695.74司
三明闽光酒店管理有限责任接受运输、装卸、仓储
461313.22925314.63
公司等劳务及其他服务
三明市钢岩矿业有限公司采购原辅材料111492934.76123219603.02
接受工程劳务52448234.0481852256.50三明市三钢建筑工程有限公
司接受运输、装卸、仓储141596725.1970691874.74等劳务及其他服务三明市三钢矿山开发有限公
采购原辅材料153583218.51164218836.52司
采购原辅材料1809595.971729793.72三明市三钢汽车运输有限公
司接受运输、装卸、仓储54415547.4662039353.90等劳务及其他服务
厦门势拓伺服科技股份有限接受运输、装卸、仓储
1029313.55-
公司等劳务及其他服务
山西闽光新材料科技有限责采购原辅材料1273047690.261533406932.91
102福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额任公司中国平煤神马集团焦化销售
采购原辅材料545635708.59326965586.47有限公司福建省三钢钢城工贸有限公
采购钢材-2183689.39司
出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额
提供劳务及服务560.38-福建马坑矿业股份有限公司
销售原辅材料9262415.3619272131.72
提供劳务及服务119877.29-福建闽光软件股份有限公司
销售水电气体3803.08-福建明光同鑫晟金属制品有
销售钢材159706250.2996592184.37限公司
销售钢材281573.761739795.97
福建三钢（集团）三明化工
销售水电气体54933548.1055467665.27有限责任公司
销售原辅材料2594989478.022162344263.34
提供劳务及服务997213.26598799.55
销售钢材18515426.3814848646.61福建三钢冶金建设有限公司
销售水电气体1424069.421165484.29
销售原辅材料16681260.089780046.01
福建三化元福新材料有限公销售钢材259185.66524928.20
司销售原辅材料5481939.056190076.64
福建省闽光现代物流有限公提供劳务及服务-15779.92
司销售钢材248056517.44436402633.18
福建省明光新型材料有限公销售钢材1084194909.641514944130.56
司销售原辅材料1916531.142909235.06福建省南铝板带加工有限公
销售原辅材料819734.4184402.85司
福建省南铝工程股份有限公提供劳务及服务6169.81-
司销售水电气体1467.59-
提供劳务及服务1088.68-福建省南平铝业股份有限公
销售原辅材料1525133.67-司
销售水电气体-2641461.77
福建省三钢（集团）有限责提供劳务及服务12033.91-
任公司销售水电气体87139.332918388.24
103福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额
销售原辅材料2960445.1757969.16
销售钢材174686524.84903088707.31福建省三钢钢城工贸有限公
销售原辅材料65549.033781781.75司
提供劳务及服务9432.6970169.48
福建省三钢明光机械铸造有销售水电气体5012436.615863793.14
限公司销售原辅材料640018.04460860.19
销售钢材44771.694064124.60
福建省三钢明光实业发展有销售水电气体1320263.881788403.15
限公司销售原辅材料-3864845.73
提供劳务及服务324821.4560068.49
销售钢材101625140.881350948424.82福建省三明钢联有限责任公
销售原辅材料31943988.715877.52司
提供劳务及服务3295.81-
福建省冶金工业设计院有限提供劳务及服务69109.94-
公司销售水电气体503.48-
福建台明铸管科技股份有限销售原辅材料1153748.72-
公司销售钢材26040937.54-福建天尊新材料制造有限公
销售原辅材料515676956.46716415258.76司
国投闽光（三明）城市资源销售原辅材料1738637.88-
有限公司提供劳务及服务3298.10-
明溪县三钢矿业有限责任公销售钢材76023.68234024.90
司销售原辅材料1774987.55617138.93
三钢集团（龙海）矿微粉有销售原辅材料45910493.55113561837.56
限公司提供劳务及服务735.85-
销售钢材-8737.94三明市钢岩矿业有限公司
销售原辅材料1807915.39638883.42
提供劳务及服务49517.00528012.70
三明市三钢建筑工程有限公销售钢材1642745.031123483.24
司销售原辅材料1558888.5748247.11
销售水电气体8679.15-
提供劳务及服务10657.102428735.11
三明市三钢矿山开发有限公销售钢材144674.70321540.47
司销售水电气体40643434.7237018826.73
销售原辅材料1673172.60-
104福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额
销售钢材11141.2617971.77
三明市三钢汽车运输有限公销售水电气体790431.60159533.16
司销售原辅材料210155.572153763.27
提供劳务及服务6568.35-武平县橙铈稀土开发有限公
销售原辅材料930256.90491908.23司长汀县赤铕稀土开发有限公
销售原辅材料4981045.871469036.68司
福建三明市明光常青贸易有销售钢材-5382777.34
限公司提供劳务及服务-2777.66
（2）关联托管
本公司受托管理情况表：
受托起始托管收益本期确认的委托方名称被托管方名称受托类型受托终止日日定价依据托管收益福建三钢（集福建三钢（集托管期限6团）三明化工团）三明化工资产托管2019/10/1年，至2025协议定价471698.11有限责任公司有限责任公司年9月30日
本公司委托管理情况表：
委托起始托管费定本期确认的受托方名称被托管方名称委托类型委托终止日日价依据托管费福建省闽光文安溪闽光假日托管期限6
化旅游发展有酒店管理有限股权托管2022/1/1年，至2027协议定价188679.25限公司公司年12月31日说明：本公司将全资子公司安溪闽光假日酒店管理有限公司的股权（收益权和处分权除外）托管给福建省闽光文化旅游发展有限公司，由其负责酒店的经营管理。
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
2022年度确认的租赁收2021年度确认的租赁
承租方名称租赁资产种类入收入三明市三钢矿山开发
土地229961.76229961.76有限公司
福建三钢（集团）三
土地1423299.481423299.48明化工有限责任公司
105福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年度确认的租赁收2021年度确认的租赁
承租方名称租赁资产种类入收入三明市三钢汽车运输
土地274110.24274110.24有限公司
福建省三钢（集团）
办公楼578594.64578594.64有限责任公司明溪县三钢汽车运输
运输设备-960000.00有限责任公司福建三钢冶金建设有
房屋3699718.443699718.44限公司福建省三钢明光实业
土地278233.20278233.20发展有限公司
本公司作为承租方：
2022年度支付的
2022年度简化2022年12月31不含税租金（不处理的短期租2022年12月2022年度租赁资产日确认的租赁负包括简化处理的出租方名称赁和低价值资31日确认的使确认的利息种类债（含一年以内短期租赁和低价产租赁的租金用权资产支出到期部分）值资产租赁的租费用金费用）
福建省三钢（集团）
土地-1938703.532029057.83467365.92116610.85有限责任公司
福建省三钢（集团）
办公楼59006.649304399.609738036.562243026.56559649.28有限责任公司
福建三钢（集团）三
土地-8821609.399232745.692126640.03530610.01明化工有限责任公司三明钢联电力发展有
机器设备-513820.61538315.15734867.2446137.33限责任公司福建省闽光新型材料厂房及机
10188578.60----
有限公司器设备福建省连城锰矿有限
房屋720000.00----责任公司（续上表）
2021年度支付的
2021年度简化2021年12月31不含税租金（不处理的短期租2021年12月2021年度租赁资产日确认的租赁负包括简化处理的出租方名称赁和低价值资31日确认的使确认的利息种类债（含一年以内短期租赁和低价产租赁的租金用权资产支出到期部分）值资产租赁的租费用金费用）
福建省三钢（集团）
土地-2326444.172379813.42467366.45132995.06有限责任公司
福建省三钢（集团）
办公楼-11165279.5611421414.302243027.04638281.82有限责任公司
福建三钢（集团）三
土地-10585931.3510828775.702126640.02605162.41明化工有限责任公司三明钢联电力发展有
机器设备-1198914.771227045.06734867.2677903.37限责任公司福建省闽光新型材料厂房及机
20275036.76----
有限公司器设备福建省连城锰矿有限
房屋648000.00----责任公司
106福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
关联租赁情况说明：
（4）关联担保情况本公司作为被担保方期末实际使用担保
担保方被担保方担保额度（万元）额度（万元）
三钢集团本公司1140300.00397876.00
关联担保情况说明：
（5）关联方资金拆借拆借利息
关联方拆借金额（万元）起始日到期日（万元）拆入
福建省冶金（控股）有限责任公司100000.002021/5/272022/5/261378.89
福建省冶金（控股）有限责任公司100000.002022/5/272023/5/261358.11
（6）关键管理人员报酬
项目2022年度发生额（万元）2021年度发生额（万元）
关键管理人员报酬796.27989.93
（7）其他关联交易根据本公司与三钢集团签订的《综合服务协议书》（有效期自2021年1月1日至
2023年12月31日止），由三钢集团向本公司提供以下服务：*职工教育；*职工宿
舍、公用设施配套服务；*厂区绿化、环境卫生；*生活、保障、后勤服务。协议约定每年服务费为2440.00万元（不含增值税）。
2022年度，本公司与三钢集团结算该项费用24400000.00元；2021年度，本公司
与三钢集团结算该项费用24400000.00元
6.关联方应收应付款项
（1）应收项目
2022年12月31日2021年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备福建三钢冶金建
应收账款4996555.21249827.76120231.066011.55设有限公司
107福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备福建三化元福新
应收账款183.069.15--材料有限公司福建省南铝板带
应收账款142580.987129.0536389.201819.46加工有限公司福建省南平铝业
应收账款131165.656558.28274291.7913714.59股份有限公司福建台明铸管科
应收账款673460.8033673.04--技股份有限公司三明市钢岩矿业
应收账款1233487.8561674.39--有限公司三明市三钢建筑
应收账款520456.3726022.82--工程有限公司福建马坑矿业股
预付款项1913.42---份有限公司福建三钢国贸有
预付款项1020766270.54-1076197805.87-限公司福建台明铸管科
预付款项18574104.88---技股份有限公司山西闽光新材料
预付款项科技有限责任公6000000.00---司中国平煤神马集
预付款项团焦化销售有限200420054.79-214682447.68-公司福建省三钢钢城
预付款项--18214.94-工贸有限公司福建省冶金工业
预付款项--200000.00-设计院有限公司应收款项融福建省明光新型
10000000.00-1000000.00-
资材料有限公司福建省三钢明光应收款项融
机械铸造有限公1710000.00-1490000.00-资司福建省三钢明光应收款项融
实业发展有限公300000.00-479508.54-资司应收款项融福建天尊新材料
185000000.00-130000000.00-
资制造有限公司三钢集团（龙应收款项融
海）矿微粉有限500000.00-3914552.14-资公司应收款项融福建省闽光现代
--76000000.00-资物流有限公司应收款项融福建省三明钢联
--57041029.00-资有限责任公司
108福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他非流动福建闽光软件股
2131567.70-626360.00-
资产份有限公司
（2）应付项目项目名称关联方2022年12月31日2021年12月31日福建马坑矿业贸易有限责
其他应付款50000.00-任公司福建闽光软件股份有限公
其他应付款1763236.211588320.21司福建三钢冶金建设有限公
其他应付款754734.051687022.76司福建省德化鑫阳矿业有限
其他应付款50300.0050300.00公司福建省连城锰矿有限责任
其他应付款320000.00320000.00公司福建省闽光文化旅游发展
其他应付款188679.25-有限公司福建省南铝工程股份有限
其他应付款27697.4658878.89公司福建省潘洛铁矿有限责任
其他应付款150000.00150000.00公司福建省三钢明光实业发展
其他应付款2829203.332931893.62有限公司福建省三明钢联有限责任
其他应付款175320.00351406.28公司
福建省冶金（控股）有限
其他应付款400415555.551001038888.88责任公司福建省冶金工业设计院有
其他应付款39000.0029000.00限公司福建天尊新材料制造有限
其他应付款20000.0020000.00公司
国投闽光（三明）城市资
其他应付款2100000.002300000.00源有限公司明溪县三钢矿业有限责任
其他应付款30000.0030000.00公司
其他应付款三明市钢岩矿业有限公司60000.0060000.00三明市三钢建筑工程有限
其他应付款38578.0038078.00公司三明市三钢矿山开发有限
其他应付款60000.0060000.00公司厦门势拓伺服科技股份有
其他应付款20000.00-限公司山西闽光新材料科技有限
其他应付款250000.00100000.00责任公司
109福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方2022年12月31日2021年12月31日福建马坑矿业股份有限公
其他应付款-249800.00司
福建三钢（集团）三明化
其他应付款-21528.62工有限责任公司福建钢松物产有限责任公
应付账款428.32428.32司福建马坑矿业贸易有限责
应付账款38581616.807196184.33任公司福建闽光软件股份有限公
应付账款9877217.252233458.33司
应付账款福建闽鹭矿业有限公司267339.82-福建闽冶节能环保科技有
应付账款9283.13-限公司
福建三钢（集团）三明化
应付账款15371905.3319572477.45工有限责任公司福建三钢冶金建设有限公
应付账款162943682.2091794614.12司福建三化元福新材料有限
应付账款102.64-公司福建省德化鑫阳矿业有限
应付账款198655415.56269546569.33公司福建省闽光文化旅游发展
应付账款2171447.16-有限公司福建省闽光现代物流有限
应付账款26567.55-公司福建省闽光新型材料有限
应付账款1449316.201184097.28公司福建省南铝工程股份有限
应付账款5416490.394132742.67公司福建省潘洛铁矿有限责任
应付账款31062753.8911627354.19公司
福建省三钢（集团）有限
应付账款26110.3826110.38责任公司福建省三钢明光实业发展
应付账款33415409.5145038997.11有限公司福建省三明钢联有限责任
应付账款4363710.643404988.90公司福建省冶金工业设计院有
应付账款3448049.971919135.81限公司福建台明铸管科技股份有
应付账款1863558.36-限公司福建天尊新材料制造有限
应付账款976781.123369704.79公司
国投闽光（三明）城市资
应付账款33847412.3024957728.41源有限公司
应付账款明溪县三钢矿业有限责任4023263.19570679.54
110福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方2022年12月31日2021年12月31日公司
应付账款三明市钢岩矿业有限公司13193871.201955367.95三明市三钢建筑工程有限
应付账款89143507.0943199530.63公司三明市三钢矿山开发有限
应付账款17412391.721918789.45公司厦门势拓伺服科技股份有
应付账款777961.84-限公司山西闽光新材料科技有限
应付账款36712053.41133857027.27责任公司福建马坑矿业股份有限公
应付账款-286.94司福建省连城锰矿有限责任
应付账款-1976307.84公司三明市三钢汽车运输有限
应付账款-545485.92公司
应付票据福建三钢国贸有限公司2721916305.17619250000.00福建省德化鑫阳矿业有限
应付票据58840000.008470000.00公司福建省闽光文化旅游发展
应付票据735010.12-有限公司福建省三钢明光实业发展
应付票据4293254.879874847.88有限公司福建省三明钢联有限责任
应付票据1577686.801088086.00公司厦门势拓伺服科技股份有
应付票据138795.61-限公司山西闽光新材料科技有限
应付票据349859564.15433126926.44责任公司
福建三钢（集团）三明化
应付票据-100000000.00工有限责任公司福建三钢冶金建设有限公
应付票据-2190033.00司福建省连城锰矿有限责任
应付票据-120000.00公司福建省潘洛铁矿有限责任
应付票据-2800000.00公司福建明光同鑫晟金属制品
合同负债4852007.99-有限公司
福建三钢（集团）三明化
合同负债76359.5176197.39工有限责任公司福建三钢冶金建设有限公
合同负债1786706.691656009.23司福建三化元福新材料有限
合同负债168141.5919500.13公司
111福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方2022年12月31日2021年12月31日福建省闽光现代物流有限
合同负债1486738.864967929.32公司福建省明光新型材料有限
合同负债8185401.6831052709.76公司福建省三钢钢城工贸有限
合同负债4244268.4724377616.12公司福建省三钢明光机械铸造
合同负债192121.48158148.20有限公司福建省三钢明光实业发展
合同负债1013406.101058177.79有限公司福建省三明钢联有限责任
合同负债12304666.43231881.05公司
国投闽光（三明）城市资
合同负债72661.33-源有限公司三明市三钢矿山开发有限
合同负债21345.52-公司山西闽光新材料科技有限
合同负债0.11-责任公司福建省闽光新型材料有限
合同负债-1169719.89公司福建台明铸管科技股份有
合同负债-116146.42限公司福建天尊新材料制造有限
合同负债-13274335.84公司福建明光同鑫晟金属制品
合同负债-44983.85有限公司福建马坑矿业股份有限公
合同负债-2909284.19司
十、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
（1）经营租赁承诺2011年5月，本公司第四届董事会第七次会议审议通过了《福建三钢闽光股份有限公司关于向参股公司福建省闽光新型材料有限公司租赁设备的议案》，本公司向参股公司福建省闽光新型材料有限公司租入一条棒线材生产线，用于生产加工棒材。按本公司承租租赁物生产的钢材产量计算租金。
2022年5月10日，本公司与福建省闽光新型材料有限公司签订了《设备租赁合同》，
双方同意租赁物的租金标准为不含税人民币25.00元/吨钢材，有效期为2022年1月1日至2022年12月31日。
112福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年度，本公司结算上述资产租赁费10188578.60元；2021年度，本公司结算
上述资产租赁费20275036.76元。
截至2022年12月31日止，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2.或有事项
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截止2022年12月31日，本公司为下列合并范围内子公司的银行借款、开立银行承兑汇票等提供担保：
被担保单位名称担保额度（万元）期末实际使用担保额度（万元）
福建闽光云商有限公司675000.00432400.00
福建泉州闽光钢铁有限责任公司239500.00147643.20
福建罗源闽光钢铁有限责任公司374000.00207107.19
合计1288500.00787150.39
除上述对外担保外，截至2022年12月31日止，本公司不存在其他应披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1.利润分配情况
本公司于2023年4月27日召开第八届董事会第二次会议，审议通过了2022年度利润分配预案：拟以公司现有股份总数2451576238股，扣除公司回购专户上已回购股份数22500011股后的股份数2429076227股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.5元(含税)，预计派发现金股利121453811.35元，剩余未分配利润结转下一年度。
上述预案尚需经本公司股东大会审议批准后实施。
2.其他资产负债表日后事项说明
截至2023年4月27日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
1.年金计划
113福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
为给职工提供补充退休福利，本公司与三钢集团于2007年7月份建立了企业年金计划，并成立了三钢集团企业年金理事会。本公司的企业年金账户管理人为公司建立企业年金基金集体账户和为每位计划参加人建立企业年金基金个人账户。企业年金基金实行完全积累，采用个人账户的方式进行管理。本公司企业年金计划本着保障性和激励性相结合、效率优先、兼顾公平的原则对企业年金进行分配。根据该等计划，本公司按社会保险缴费基数的8%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。本期合计支付年金75563032.92元。
2.分部信息
基于本公司内部管理现状，除钢铁的生产、加工、销售业务外，本公司未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时，由于本公司收入来自中国境内，其资产亦位于中国境内，因此本公司无需披露分部数据。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内268249121.69230126410.39
1至2年1170.00-
小计268250291.69230126410.39
减：坏账准备283144.6158077.77
合计267967147.08230068332.62
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备268250291.69100.00283144.610.11267967147.08
其中：应收其他客户款
5661722.112.11283144.615.005378577.50
项
114福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)应收合并范围内单位款
262588569.5897.89--262588569.58
项
合计268250291.69100.00283144.610.11267967147.08（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备230126410.39100.0058077.770.03230068332.62
其中：应收其他客户款
1161555.450.5058077.775.001103477.68
项应收合并范围内单位款
228964854.9499.50--228964854.94
项
合计230126410.39100.0058077.770.03230068332.62
坏账准备计提的具体说明：
*于2022年12月31日，按组合应收其他客户款项计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）
（%）
1年以内5660552.11283027.615.001161555.4558077.775.00
1-2年1170.00117.0010.00---
合计5661722.11283144.615.001161555.4558077.775.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
（3）本期坏账准备的变动情况
2021年12本期变动金额2022年12
类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日
应收账款坏账准备58077.77225066.84---283144.61
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
115福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
占应收账款余单位名称余额坏账准备余额
额的比例（%）
福建漳州闽光钢铁有限责任公司253592616.4694.54-
福建泉州闽光钢铁有限责任公司8995953.123.35-国网福建省电力有限公司三明供
5204514.501.94260225.73
电公司
福建省南铝板带加工有限公司142580.980.05
7129.05
福建省南平铝业股份有限公司131165.650.05
6558.28
合计268066830.7199.93273913.06
2.其他应收款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
其他应收款1060265060.011052580853.37
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内9128683.841051880114.61
1至2年1050500893.38406491.59
2至3年350000.00159462.75
3至4年159462.75-
4至5年-5000.00
5年以上126534.43129784.42
小计1060265574.401052580853.37
减：坏账准备514.39-
合计1060265060.011052580853.37
*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
合并范围内关联方往来1050000000.001050000000.00
押金及保证金8002884.452002.20
备用金2252402.242578851.17
往来款10287.71-
小计1060265574.401052580853.37
116福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
款项性质2022年12月31日2021年12月31日
减：坏账准备514.39-
合计1060265060.011052580853.37
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1060265574.40514.391060265060.01
第二阶段---
第三阶段---
合计1060265574.40514.391060265060.01
2022年12月31日，处于第一阶段的其他应收款：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值
（%）
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备1060265574.40-514.391060265060.01
其中：应收押金及保证
8002884.45--8002884.45
金应收合并范围内单位款
1050000000.00--1050000000.00
项
备用金2252402.24--2252402.24
应收其他款项10287.715.00514.399773.32
合计1060265574.40-514.391060265060.01
2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1052580853.37-1052580853.37
第二阶段---
第三阶段---
合计1052580853.37-1052580853.37
2021年12月31日，处于第一阶段的其他应收款：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备1052580853.37--1052580853.37
117福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
其中：应收押金及保证金2002.20--2002.20
应收合并范围内单位款项1050000000.00--1050000000.00
备用金2578851.17--2578851.17
合计1052580853.37--1052580853.37
2021年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
*坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动金额2022年12
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日
其他应收款
-514.39---514.39坏账准备
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款
2022年12月31
单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额
数的比例(%)福建罗源闽光合并范围内关
钢铁有限责任1050000000.001-2年99.03-联方往来款公司海峡股权交易中心（福建）保证金8000000.001年以内0.75-有限公司
1年以内
100000.00；1-2年
陈宜庭备用金559462.75200000.00；2-3年0.05-
100000.00；3-4年
159462.75；
1年以内
伊观斌备用金500893.38400000.00；1-2年0.05-
100893.38；
1年以内
50000.00；1-2年
蔡新生备用金360000.000.03-
60000.00；2-3年
250000.00；
合计1059420356.1399.91-
3.长期股权投资
118福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资10956130795.11-10956130795.1110956130795.11-10956130795.11
对联营企业投资417535264.95-417535264.95396353514.31-396353514.31
合计11373666060.06-11373666060.0611352484309.42-11352484309.42
（1）对子公司投资本期计2022年12
2021年12月31本期增2022年12月31
被投资单位本期减少提减值月31日减日加日准备值准备余额福建闽光能源科技有限公
201000000.00--201000000.00--
司福建漳州闽光钢铁有限责
300000000.00--300000000.00--
任公司福建泉州闽光钢铁有限责
3513165919.47--3513165919.47--
任公司
福建闽光云商有限公司2974200000.00--2974200000.00--福建罗源闽光钢铁有限责
3891012984.05--3891012984.05--
任公司
三明市浑水供应有限公司30000000.00--30000000.00--福建泉州闽光环保资源有
46340602.50--46340602.50--
限公司安溪闽光假日酒店管理有
411289.09--411289.09--
限公司
合计10956130795.11--10956130795.11--
（2）对联营企业投资本期增减变动
2021年12月31
投资单位日权益法下确认其他综合收追加投资减少投资其他权益变动的投资损益益调整
一、联营企业福建省闽光新型材料
32292298.28--1230350.19--100644.44
有限公司福建天尊新材料制造
5568834.01---5858393.66-289559.65
有限公司福建三钢国贸有限公
267152774.99--28899725.59--
司
国投闽光（三明）城
18339607.03---9941391.93--14197.49
市资源有限公司福建冶控新能投资合
73000000.00--6676742.73--
伙企业（有限合伙）
合计396353514.31--21007032.92-174717.72
(续上表)
119福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
本期增减变动
2022年12月2022年12月31日
投资单位宣告发放现金股计提减值准备其他31日减值准备余额利或利润
一、联营企业福建省闽光新型材料
---33422004.03-有限公司福建天尊新材料制造
-----有限公司福建三钢国贸有限公
---296052500.58-司
国投闽光（三明）城
---8384017.61-市资源有限公司福建冶控新能投资合
---79676742.73-
伙企业（有限合伙）
合计---417535264.95-
4.营业收入和营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务22269380128.0020402198975.7530590869361.4425656769657.96
其他业务3731755697.043658685245.873669817496.293624091736.65
合计26001135825.0424060884221.6234260686857.7329280861394.61
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
项目2022年度2021年度按行业类型分类
钢铁行业22269380128.0030590869361.44按产品类型分类
钢材22005933476.3627726543248.32
钢坯263446651.642864326113.12
合计22269380128.0030590869361.44按经营地区分类
福建省22269380128.0030590869361.44按收入确认时间分类
在某一时点确认收入22269380128.0030590869361.44
（2）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
5.投资收益
120福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
成本法核算的长期股权投资收益167106000.0028693800.00
权益法核算的长期股权投资收益21007032.9236398713.59
交易性金融资产持有期间取得的投资收益2039846.831464886.19
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入44536577.3522739700.00
债权投资持有期间取得的利息收入19682552.2217345625.15
应收款项融资终止确认收益-35110931.45-14992459.57
合计219261077.8791650265.36
十四、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2022年度2021年度
非流动资产处置损益-234550432.00-261081836.55计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补25943525.9448731879.07助除外）
委托他人管理资产的损益-188679.25-除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、交易性金融负债、衍生金融负
债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金109477810.13102787933.65融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
受托经营取得的托管费收入471698.11471698.11
除上述各项之外的其他营业外收入和支出9158143.9511300057.68
非经常性损益总额-89687933.12-97790268.04
减：非经常性损益的所得税影响数-25859305.40-29417017.00
非经常性损益净额-63828627.72-68373251.04
减：归属于少数股东的非经常性损益净额380658.7355116.16
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额-64209286.45-68428367.20
2.净资产收益率及每股收益
*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润0.630.06-
121福建三钢闽光股份有限公司财务报表附注
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润0.920.08-
*2021年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润18.441.64-扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润18.761.67-
公司名称：福建三钢闽光股份有限公司
日期：2023年4月27日
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