圣诺生物:2022年度审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—90页审计报告
天健审〔2023〕4228号
成都圣诺生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都圣诺生物科技股份有限公司（以下简称圣诺生物公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了圣诺生物公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于圣诺生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2022年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
第1页共90页我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十二）、五(二)1及十四(一)2。
圣诺生物公司的营业收入主要来自于多肽原料药和制剂产品的生产销售，及相关药学研究、定制等业务。2022年度，圣诺生物公司的营业收入金额为人民币
39571.68万元。由于公司收入类型较多，且营业收入是圣诺生物公司关键业绩
指标之一，可能存在圣诺生物公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于产品销售收入，以抽样方式检查与产品销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、客户签收单、出口报关单、货运提单等；对于技术研究服务收入，以抽样方式检查与技术研究服务收入的相关支持性文件，包括相关技术研究服务合同、技术研究服务报告，技术成果交接确认单等，同时复核技术研究服务收入的履约进度情况，评估账面收入确认的准确性；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
第2页共90页1.事项描述
相关信息披露详见财务报表三(九)及五(一)4。
截至2022年12月31日，圣诺生物公司应收账款账面余额为11008.23万元，坏账准备为951.62万元，账面价值为10056.62万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款；
(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(5)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(6)以抽样方式向主要客户函证应收账款余额；
第3页共90页(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估圣诺生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
圣诺生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督圣诺生物的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
第4页共90页疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对圣诺生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致圣诺生物公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就圣诺生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2022年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
第5页共90页通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月二十五日
第6页共90页成都圣诺生物科技股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
成都圣诺生物科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系成都圣诺科技发展有限公司，由文永均、马兰文等自然人共同出资组建，于2001年7月23日在成都市工商行政管理局登记注册，总部位于四川省成都市。公司现持有统一社会信用代码为91510100730206481N 的营业执照，注册资本 8000.00 万元，股份总数 8000 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 33477700 股；无限售条件的流通股份 A 股
46522300股。公司股票已于2021年6月3日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属医药制造行业。主要经营活动为多肽原料药和制剂产品的研发、生产与销售，同时提供多肽创新药药学研究服务、多肽类产品定制生产服务以及左西孟旦制剂代加工和左西孟旦原料药生产与出口。
本财务报表业经公司2023年4月25日第四届第五次董事会批准对外报出。
本公司将成都圣诺生物制药有限公司、成都凯捷多肽科技有限公司、成都晖蓉生物科技
有限公司、成都圣诺进出口有限公司、成都圣诺科肽药物研究有限公司、成都圣诺生物多肽
科技有限公司、成都圣蓉朗科科技有限公司、眉山汇龙药业科技有限公司和眉山晟达科技有
限公司等9家子公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
第15页共90页三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
1.母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
第16页共90页指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
第17页共90页2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
第18页共90页(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
第19页共90页值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
第20页共90页用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款——合并范围内
客户类型测，通过违约风险敞口和未来12关联往来组合个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款——账龄组合账龄测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收银行承兑汇票承兑人通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失应收账款——合并范围内
参考历史信用损失经验，结合当前关联往来组合
状况以及对未来经济状况的预测，客户类型通过违约风险敞口和整个存续期预
合同资产——合并范围内
期信用损失率，计算预期信用损失关联往来组合
参考历史信用损失经验，结合当前应收商业承兑汇票账龄
状况以及对未来经济状况的预测，
第21页共90页项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法编制账龄与整个存续期预期信用损
应收账款——账龄组合
失率对照表，计算预期信用损失合同资产——账龄组合
2)应收账款——账龄组合、合同资产——账龄组合和应收商业承兑汇票的账龄与整个
存续期预期信用损失率对照表应收账款合同资产应收商业承兑汇票账龄
预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）555
1-2年101010
2-3年202020
3-4年505050
4-5年808080
5年以上100100100
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法，其中库存商品按批次进行结转，除库存商品外存货按存货种类进行结转。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
第22页共90页售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
第23页共90页(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
第24页共90页投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
第25页共90页计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法205.00、10.004.50-4.75
通用设备年限平均法3、55.00、10.0018.00-31.67
专用设备年限平均法105.00、10.009.00-9.50
运输工具年限平均法4、55.00、10.0018.00-23.75
其他设备年限平均法3、55.00、10.0018.00-31.67
(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
第26页共90页利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
对于自行研发的创新药项目，将项目立项至进入临床试验Ⅲ期的期间确认为研究阶段，将进入临床试验Ⅲ期后至取得生产批件的期间确认为开发阶段。
对于自行研发的仿制药项目，将项目立项至取得临床试验批件的期间确认为研究阶段，将取得临床试验批件后至取得生产批件的期间确认为开发阶段。
对于无需进行临床试验的药品研究开发项目，考虑到申报流程的合理及谨慎性，全部予以费用化。
(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
第27页共90页合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
第28页共90页当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
第29页共90页的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十二)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实
第30页共90页物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)按时点确认的收入
公司销售多肽类产品、制剂代加工和技术转让业务，属于在某一时点履行的履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(2)按履约进度确认的收入
公司提供药学研究服务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照产出法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
第31页共90页公司根据签订的药学研究服务合同中约定的节点将合同划分为几个阶段，将合同约定并
经客户确认的合同节点(里程碑)作为履约进度确认提供的劳务收入。在达到合同节点里程碑时，根据合同节点里程碑为确认依据，于资产负债表日确认项目收入，将项目相关的成本结转计入当期成本；在资产负债表日，处于合同节点里程碑之间的已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本结转计入当期成本，按同等金额确认该阶段所提供的劳务收入，直至履约进度能够确认为止。
(二十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
第32页共90页示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
第33页共90页权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
第34页共90页有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十七)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十八)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十九)重要会计政策变更
1.企业会计准则变化引起的会计政策变更
(1)公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会
第35页共90页计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2)公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(3)公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(4)公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物
和应税劳务收入为基础计算销3%、5%、6%、13%；出口
增值税项税额，扣除当期允许抵扣的货物享受“免、抵、退”进项税额后，差额部分为应交税政策，退税率13%增值税
从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
成都圣诺生物制药有限公司15%
成都凯捷多肽科技有限公司15%
成都圣诺科肽药物研究有限公司15%
成都晖蓉生物科技有限公司15%
第36页共90页成都圣诺进出口有限公司20%
成都圣诺生物多肽科技有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1. 公司于2020年12月取得四川省科学技术厅颁发的编号为GR202051002005的高新技
术企业证书，证书有效期三年。子公司成都圣诺生物制药有限公司于2022年11月取得四川省科学技术厅颁发的编号为 GR202251004832 的高新技术企业证书，证书有效期三年。本公司及子公司成都圣诺生物制药有限公司2022年适用15%企业所得税税率。
2.根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）规定：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司及子公司成都圣诺生物制药有限公司、成都凯捷多肽科技有限公司、成都圣诺科肽药物研究有限公司、成都晖蓉生物科技有限公司2022年适用15%企业所得税税率。
3.根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12号）规定：自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕
13号）规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额
超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司成都晖蓉生物科技有限公司、成都圣诺进出口有限公司、成都圣诺生物多肽科技有限公司本期享受上述优惠政策。
4.根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财税
〔2022〕28号)，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除，本期公司及子公司成都圣诺生物制药有限公司适用该政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
第37页共90页(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金89944.86128343.75
银行存款372032181.87211436518.91
合计372122126.73211564862.66
(2)其他说明
因抵押、质押或冻结等使用受到限制的款项如下：
项目期末数期初数
使用受限资金1271000.00
其中：质押的定期存单1271000.00
合计1271000.00
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
200000000.00
金融资产
其中：银行理财产品200000000.00
合计200000000.00
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备6522933.78100.006522933.78
其中：银行承兑汇票6522933.78100.006522933.78
合计6522933.78100.006522933.78（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
第38页共90页计提
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备1897302.73100.0051553.292.721845749.44
其中：银行承兑汇票866236.9845.66866236.98
商业承兑汇票1031065.7554.3451553.295.00979512.46
合计1897302.73100.0051553.292.721845749.44
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合6522933.78
小计6522933.78
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少期末项目期初数核计提收回其他转回其他数销按组合计提
51553.29-51553.29
坏账准备
合计51553.29-51553.29
(3)本期无实际核销的应收票据。
(4)期末公司无已质押的应收票据。
(5)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备2463836.002.24739150.8030.001724685.20
按组合计提坏账准备107618495.7097.768777009.468.1698841486.24
合计110082331.70100.009516160.268.64100566171.44（续上表）
第39页共90页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备109612781.61100.007210143.686.58102402637.93
合计109612781.61100.007210143.686.58102402637.93
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由因公司预计款项
深圳市全药网药收回有风险，已
2463836.00739150.8030.00
业有限公司对其提起合同纠纷诉讼
小计2463836.00739150.8030.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内89376376.774468818.855.00
1-2年8526690.13852669.0110.00
2-3年6243976.001248795.2020.00
3-4年2529452.801264726.4050.00
5年以上942000.00942000.00100.00
小计107618495.708777009.468.16
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其转核其期末数计提回他回销他单项计提坏
739150.80739150.80
账准备按组合计提
7210143.681566865.788777009.46
坏账准备
合计7210143.682306016.589516160.26
(3)本期无实际核销的应收账款。
(4)应收账款金额前5名情况
第40页共90页占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
八加一药业股份有限公司5513421.065.01545671.05
成都奥达生物科技有限公司3986483.153.62199324.16
派格生物医药（苏州）股份有限公司3773792.453.43188689.62
Tecoland Corporation 3760884.00 3.42 188044.20
拜西欧斯（北京）生物技术有限公司3755000.003.41371500.00
小计20789580.6618.891493229.03
5.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票4617005.703131073.00
合计4617005.703131073.00
(2)本期无实际核销的应收款项融资。
(3)期末公司无已质押的应收票据。
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票7983875.28
小计7983875.28
由于信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的由信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账龄减值准比例减值准
账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值备（%）备
第41页共90页1年以内8881787.4497.848881787.446867633.9392.166867633.93
1-2年13740.000.1513740.00291352.053.91291352.05
2-3年4315.000.054315.00115150.001.55115150.00
4-5年119377.151.60119377.15
5年以上177674.651.96177674.6558297.500.7858297.50
合计9077517.09100.009077517.097451810.63100.007451810.63
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
湖北华强科技股份有限公司1414070.7915.58
国网四川省电力公司大邑县供电分公司1260247.7113.88
上海星可高纯溶剂有限公司959694.6910.57
山东威高普瑞医药包装有限公司846094.159.32
四川大信天成永道税务师事务所有限责任公司626000.006.90
小计5106107.3456.25
7.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备25476873.57100.001843904.347.2423632969.23
合计25476873.57100.001843904.347.2423632969.23（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备10097412.81100.00607470.666.029489942.15
合计10097412.81100.00607470.666.029489942.15
第42页共90页2)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合25476873.571843904.347.24
其中：1年以内15875660.57793783.045.00
1-2年9501213.00950121.3010.00
5年以上100000.00100000.00100.00
小计25476873.571843904.347.24
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数499470.66108000.00607470.66
期初数在本期——————
--转入第二阶段-475060.65475060.65
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提769373.03475060.65-8000.001236433.68本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数793783.04950121.30100000.001843904.34
(3)本期无实际核销的其他应收款。
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
应收暂付款[注]15000000.00
押金保证金9601213.009609213.00
代垫款项491866.52343590.66
第43页共90页备用金145589.67137269.00
应收出口退税238141.60
其他62.787340.15
合计25476873.5710097412.81
[注]具体情况详见本财务报表附注十四(四)之说明
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）成都奥达生物科
应收暂付款15000000.001年以内58.88750000.00技有限公司眉山市东坡区财
押金保证金8000000.001-2年31.40800000.00政局四川省大邑县财
押金保证金1411213.001-2年5.54141121.30政局
应收出口退税应收出口退税238141.601年以内0.9311907.08
代垫社保公积金代垫款项226211.281年以内0.8911310.56
小计24875565.8897.641714338.94
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料45683323.685158439.6440524884.0429659911.094173647.7125486263.38
在产品19228794.8419228794.8416675743.8916675743.89
库存商品80763206.9213444025.9367319180.9965873051.8211098239.6054774812.22低值易耗
8793014.43431397.238361617.204928245.47502063.214426182.26
品
合计154468339.8719033862.80135434477.07117136952.2715773950.52101363001.75
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他
原材料4173647.711669171.78684379.855158439.64
第44页共90页本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他
库存商品11098239.606098505.923752719.5913444025.93
低值易耗品502063.2147815.33118481.31431397.23
合计15773950.527815493.034555580.7519033862.80
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值本期转回本期转销项目的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去原材料至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货本期已将期初计提存货
本、估计的销售费用以及跌价准备的存货可变跌价准备的存货耗用/相关税费后的金额确定可现净值上升售出低值易耗品变现净值估计售价或合同价减去估以前期间计提了存货以前年度计提了存货跌
库存商品计的销售费用和相关税费跌价准备的存货可变价准备的存货销售、耗后的金额现净值上升用及处置
9.合同资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已履约未
7854330.61399519.337454811.284598143.97243671.214354472.76
结算资产
合计7854330.61399519.337454811.284598143.97243671.214354472.76
(2)合同资产减值准备计提情况
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数转销或核其期末数计提其他转回销他按组合计提
243671.21155848.12399519.33
减值准备
合计243671.21155848.12399519.33
2)采用组合计提减值准备的合同资产
期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
账龄组合7854330.61399519.335.09
第45页共90页小计7854330.61399519.335.09
10.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待抵扣增值税5774252.555774252.559715879.359715879.35
预缴企业所得税690891.95690891.95686595.54686595.54
合计6465144.506465144.5010402474.8910402474.89
11.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目账面余减值准账面余额减值准备账面价值账面价值额备
对联营企业投资25794127.2625794127.26
合计25794127.2625794127.26
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业广州圣婧尚美生物
24500000.00-1905902.09
科技有限公司成都肽诺生物医药科技合伙企业（有限3200000.0029.35合伙）
合计27700000.00-1905872.74（续上表）本期增减变动减值准被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数备期末其他益变动股利或利润值准备余额联营企业广州圣婧尚美生物
22594097.91
科技有限公司
成都肽诺生物医药3200029.35第46页共90页科技合伙企业（有限合伙）
合计25794127.26
12.其他权益工具投资
(1)明细情况本期从其他综合收益转入留本期项目期末数期初数存收益的累计利得和损失股利收入金额原因亭创生物科技（上
9900000.009900000.00
海）有限公司成都格纯生物医药
15000000.00
有限公司中奥生物医药技术
5000000.00（广东）有限公司
合计29900000.009900000.00
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司上述投资属于非交易性权益工具投资，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
13.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数96459821.5227048810.79160214348.895437729.005831265.97294991976.17本期增
4825809.387690939.5425712478.921439775.4844434.4139713437.73
加金额
1)购置4498752.8110616881.161439775.4844434.4116599843.86
2)在建
4825809.383192186.7315095597.7623113593.87
工程转入本期减
2071087.035804872.58630497.0051282.048557738.65
少金额
1)处置
2026927.754307553.05630497.0051282.047016259.84
或报废
2)转入
44159.281497319.531541478.81
在建工程
第47页共90页期末数101285630.9032668663.30180121955.236247007.485824418.34326147675.25累计折旧
期初数20700421.6619073701.3764352245.973286758.523311535.94110724663.46本期增
4477182.493113761.8213885689.95648149.50787763.9622912547.72
加金额
1)计提4477182.493113761.8213885689.95648149.50787763.9622912547.72
本期减
1833854.973727709.84567629.3044352.176173546.28
少金额
1)处置
1833012.113671560.24567629.3044352.176116553.82
或报废
2）转入
842.8656149.6056992.46
在建工程
期末数25177604.1520353608.2274510226.083367278.724054947.73127463664.90账面价值期末账
76108026.7512315055.08105611729.152879728.761769470.61198684010.35
面价值期初账
75759399.867975109.4295862102.922150970.482519730.03184267312.71
面价值
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因成都凯捷多肽科技有限公
31199227.42房产证正在办理中
司综合楼及车间
小计31199227.42
14.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备年产395千克多肽原
23227609.5123227609.5120929764.6020929764.60
料药生产线项目凯捷多肽药物及中
间体产品规模化建13105266.4913105266.493848847.173848847.17设项目新建研发总部多肽
19398642.6119398642.6118082487.8018082487.80
生产线制剂产业化技术改
1566501.781566501.78
造项目10885831.1510885831.15
第48页共90页工程技术中心升级
468018.86468018.86185000.00185000.00
项目
105车间改造387165.78387165.78
501车间改造9111502.109111502.10
原料药车间430710.75430710.75
待安装设备6563918.286563918.284606342.514606342.51
其他453268.29453268.29453268.29453268.29
合计83644768.0483644768.0450059377.9350059377.93
(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产年产395千克多肽
19802.9620929764.602297844.9123227609.51
原料药生产线项目凯捷多肽药物及中
间体产品规模化建12600.003848847.1710265328.931008909.6113105266.49设项目
待安装设备4606342.512837606.18880030.416563918.28新建研发总部多肽
40000.0018082487.802068367.20752212.3919398642.61
生产线制剂产业化技术改
8500.001566501.789319329.3710885831.15
造项目工程技术中心升级
4500.00185000.00283018.86468018.86
项目
105车间改造1600.00387165.7816167556.3916554722.17
501车间改造1100.009111502.109111502.10
原料药车间25800.00430710.75430710.75
其他453268.293917719.293917719.29453268.29
小计50059377.9356698983.9823113593.8783644768.04（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息
工程名称本期利息资本化率（%）资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额年产395千克多肽募集资金
11.7320.00
原料药生产线项目及其他凯捷多肽药物及中
间体产品规模化建71.9380.00其他设项目
第49页共90页待安装设备其他新建研发总部多肽
5.048.00其他
生产线制剂产业化技术改
12.8113.00募集资金
造项目工程技术中心升级
1.041.00募集资金
项目
105车间改造103.47100.00其他
501车间改造82.8395.00其他
原料药车间0.170.00其他其他小计
15.使用权资产
项目运输工具合计账面原值
期初数4058800.834058800.83本期增加金额
1)租入
本期减少金额
期末数4058800.834058800.83累计折旧
期初数321327.16321327.16
本期增加金额963981.48963981.48
1)计提963981.48963981.48
本期减少金额
期末数1285308.641285308.64账面价值
期末账面价值2773492.192773492.19
期初账面价值3737473.673737473.67
16.无形资产
第50页共90页项目土地使用权合计账面原值
期初数40372459.7440372459.74
本期增加金额630202.28630202.28
1)购置630202.28630202.28
本期减少金额
期末数41002662.0241002662.02累计摊销
期初数3895740.723895740.72
本期增加金额808499.50808499.50
1)计提808499.50808499.50
本期减少金额
期末数4704240.224704240.22账面价值
期末账面价值36298421.8036298421.80
期初账面价值36476719.0236476719.02
17.开发支出
(1)明细情况本期增加本期减少转入项目期初数其确认为其期末数内部开发支出当期损他无形资产他益利拉鲁肽原料药
7063463.531445907.288509370.81
及注射液项目泊沙康唑原料药
2254746.95981833.383236580.33
及注射液项目
合计9318210.482427740.6611745951.14
(2)其他说明利拉鲁肽原料药及注射液项目为仿制药研究开发项目，公司于2019年6月取得《临床试验通知书》，进入临床试验阶段；
泊沙康唑原料药及注射液项目为仿制药研究开发项目，公司于2020年5月取得《临床
第51页共90页试验通知书》，目前已进入审评阶段。
18.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
202车间改造765180.77417371.40347809.37
办公室改造851140.52291819.60559320.92企业长期管理培
3336761.18559223.282777537.90
训费
合计1616321.293336761.181268414.283684668.19
19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备23799521.613569928.2420228736.473034310.47
预提费用103781.1315567.171555558.87233333.83
未弥补亏损516768.3977515.26557267.8583590.18
未实现利润1209959.87181493.98725228.87108784.33
合计25630031.003844504.6523066792.063460018.81
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
固定资产加速折旧7166531.871074979.78
合计7166531.871074979.78
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异7089580.153658052.89
可抵扣亏损17667996.2114427603.98
合计24757576.3618085656.87
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
第52页共90页年份期末数期初数备注
2022年407703.64
2023年247969.42730215.59
2024年4972133.554979933.11
2025年949924.06949924.06
2026年7359827.587359827.58
2027年4138141.60
合计17667996.2114427603.98
20.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资
45745537.8445745537.845776310.495776310.49
产购置款
合计45745537.8445745537.845776310.495776310.49
21.短期借款
项目期末数期初数
保证借款50000000.0030000000.00
短期借款应付未付利息414613.8945833.33
合计50414613.8930045833.33
22.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
货款28550061.943357923.14
工程设备款2995966.874471417.71
费用类款项188100.59317028.33
合计31734129.408146369.18
(2)无账龄1年以上重要的应付账款。
第53页共90页23.合同负债项目期末数期初数
货款17994623.4514591866.09
合计17994623.4514591866.09
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬9817505.9577640702.1173843309.0413614899.02
离职后福利—设定提存
6127933.216127933.21
计划
合计9817505.9583768635.3279971242.2513614899.02
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴9432952.7464925077.9361239469.2313118561.44
职工福利费6975831.146975831.14
社会保险费3154304.693154304.69
其中：医疗保险费2859047.092859047.09
工伤保险费78248.7478248.74
生育保险费2026.252026.25
大病保险214982.61214982.61
住房公积金1287960.001287960.00
工会经费和职工教育经费384553.211206778.351094993.98496337.58
辞退福利90750.0090750.00
小计9817505.9577640702.1173843309.0413614899.02
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险5910621.395910621.39
失业保险费217311.82217311.82
小计6127933.216127933.21
第54页共90页25.应交税费项目期末数期初数
企业所得税5074948.544191747.16
代扣代缴个人所得税116123.4081645.84
城市维护建设税110717.20144128.88
增值税106937.511387269.42
教育费附加65959.2882463.55
地方教育附加43972.8454975.70
合计5518658.775942230.55
26.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付左西孟旦注射液合作款45845104.1544055496.75
市场推广费42446171.4736095139.21
押金保证金12680880.7010190828.88
应付暂收款695528.07226244.29
应付服务费331766.80153461.78
回收液处置费103781.131595518.87
其他157394.48277555.00
合计102260626.8092594244.78
(2)无账龄1年以上重要的其他应付款。
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款2000000.00
一年内到期的长期借款利息2200.00
一年内到期的租赁负债745287.70675045.64
合计2747487.70675045.64
第55页共90页28.其他流动负债项目期末数期初数
待转销项税额714949.07645674.53
合计714949.07645674.53
29.长期借款
项目期末数期初数
保证及抵押借款48000000.00
长期借款应付未付利息52800.00
合计48052800.00
30.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额1554537.972486899.84
未确认融资费用-131345.39-318508.51
合计1423192.582168391.33
31.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助6853507.381000000.002133101.295720406.09收到补助款
合计6853507.381000000.002133101.295720406.09
(2)政府补助明细情况与资产相关本期新增本期计入当期
项目期初数期末数/与收益相
补助金额损益[注]关现代生物技术技
术多肽药物产业4812967.06977047.083835919.98与资产相关化基地
第56页共90页2012年重点产业
振兴和技术改造507601.45369737.40137864.05与资产相关专项
抗 HIV 药物恩夫
韦肽的创新成果532938.87143936.04389002.83与资产相关产业化治疗代谢性疾病
—Ⅱ类糖尿病药
1000000.001000000.00与资产相关
物利拉鲁肽的临床研究企业技术中心创
新能力提升项目1000000.00642380.77357619.23与资产相关建设
小计6853507.381000000.002133101.295720406.09
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
32.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股股份总数8000000080000000
33.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）407248904.901115765.93408364670.83
合计407248904.901115765.93408364670.83
(2)其他说明
以权益结算的股份支付1115765.93元计入资本公积（股本溢价），详见本财务报表附注股份支付之说明。
34.专项储备
(1)明细情况
第57页共90页项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费606764.69606764.69
合计606764.69606764.69
(2)其他说明
专项储备系公司根据财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定计提和使用的安全生产费用。
35.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积4783183.131766086.496549269.62
合计4783183.131766086.496549269.62
(2)其他说明
盈余公积变动系根据公司章程规定，按母公司净利润的10%提取法定盈余公积
1766086.49元。
36.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润293105012.82231925900.38
加：本期归属于母公司所有者的净利润64484404.9561252756.43
减：提取法定盈余公积1766086.4973643.99
应付普通股股利24000000.00
期末未分配利润331823331.28293105012.82
(2)其他说明
根据公司2022年5月17日召开的2021年年度股东大会审议通过的利润分配方案，公司以权益分派前总股本80000000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.00元(含税)，总计派发现金股利24000000.00元(含税)。
(二)合并利润表项目注释
第58页共90页1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入386876512.98128998701.77369296484.7292757105.07
其他业务收入8840254.127642245.6417233231.2315575669.13
合计395716767.10136640947.41386529715.95108332774.20
其中：与客户之间
395716767.10136640947.41386529715.95108332774.20
的合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按主要产品类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
制剂134664139.6914513964.52177559754.3913650442.09
原料药140601892.2965266026.0390401547.6035745310.64
药学研究服务68608944.1436184816.9763041691.7027638810.62
定制生产12765009.3010102367.6515829512.3614072564.45
受托加工服务30236527.562931526.6022463978.671649977.27
其他8840254.127642245.6417233231.2315575669.13
108332774.2
小计395716767.10136640947.41386529715.95
0
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内290590443.7286096901.94327097619.2986582162.48
境外105126323.3850544045.4759432096.6621750611.72
小计395716767.10136640947.41386529715.95108332774.20
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入327107822.96323488024.25
在某一时段内确认收入68608944.1463041691.70
小计395716767.10386529715.95
第59页共90页(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为13569592.82元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税1267820.041445016.90
土地使用税1230988.921124372.56
教育费附加749972.27862036.14
房产税714499.72467787.90
地方教育附加499981.46574690.76
印花税247577.23317723.24
车船税9669.7211092.67
环境保护税45.2341.59
合计4720554.594802761.76
3.销售费用
项目本期数上年同期数
市场推广费107470529.03147147374.94
职工薪酬2341054.912108759.04
FDA 场地费 412638.94 415589.42
办公费352506.09121095.78
业务招待费157866.60290611.46
宣传展览费93253.27183742.53
差旅费68764.90203815.11
其他2344425.231261320.13
合计113241038.97151732308.41
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬20369519.2517334722.29
折旧摊销5685807.092592783.73
第60页共90页中介机构费5478068.746964772.48
办公费3286029.753098668.43
环保处置费2303218.501700916.38
到期处理费2160345.311809069.11
业务招待费1389929.061419994.45
股份支付1115765.931111584.79
修理费1099688.871155616.38
差旅费379911.851508097.41
其他2407689.481459302.83
合计45675973.8340155528.28
5.研发费用
项目本期数上年同期数
直接材料10588817.862255903.08
直接人工6963271.136267585.55
直接费用2371231.513075459.65
机物料消耗2195688.531240200.53
动力费735737.29314231.55
折旧431694.50593182.24
合计23286440.8213746562.60
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息收入-2101787.80-2736516.82
利息支出3500404.03170764.50
汇兑损益-2997533.48665633.79
银行手续费52239.0251961.27
合计-1546678.23-1848157.26
7.其他收益
第61页共90页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]2133101.293537408.782133101.29
与收益相关的政府补助[注]2644509.693750159.722644509.69
代扣代缴个人所得税手续费返还18585.4612901.3818585.46
进项税加计抵扣252675.27252675.27
合计5048871.717300469.885048871.71
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-1905872.74
理财产品收益4383697.461510767.12
已终止确认的贴现票据贴现息-12133.63-46000.96
合计2465691.091464766.16
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-3490896.97-1287589.28
合计-3490896.97-1287589.28
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
合同资产减值损失-155848.12-75215.42
存货跌价损失-4645810.55-1185880.43
合计-4801658.67-1261095.85
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-79372.98-13504.92-79372.98
第62页共90页合计-79372.98-13504.92-79372.98
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无法支付款项1216.121216.12
其他2162.4620591.572162.46
合计3378.5820591.573378.58
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失310953.914875108.47310953.91
对外捐赠144461.00418087.93144461.00
其他25165.5550255.0725165.55
合计480580.465343451.47480580.46
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用7189023.129275174.99
递延所得税费用690493.94-39807.37
合计7879517.069235367.62
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额72363922.0170488124.05
按母公司适用税率计算的所得税费用10854588.3010573218.60
子公司适用不同税率的影响-359572.85-63020.85
调整以前期间所得税的影响-214791.72580237.85
非应税收入的影响-319965.19-530611.32
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1236312.41724886.58
第63页共90页使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-170232.74-561824.12影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
1533282.131232228.04
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响-3596910.79-2719747.16
第四季度新增固定资产加计扣除的影响-1083192.49
所得税费用7879517.069235367.62
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收到左西孟旦制剂代收款72569646.2580885011.19
利息收入2101787.802736516.82
收到政府补助3644509.693750159.72
收到质押存单退款1271000.00
收到履约保证金3760227.502674181.84
其他1085879.65397877.01
合计84433050.8990443746.58
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
付现销售费用107247862.61163077700.87
支付左西孟旦注射液合作款90160000.0070540000.00
付现管理费用18095153.0517786380.96
支付成都奥达生物科技有限公司新冠药物合作款15000000.00
付现研发费用5383001.615162368.12
支付履约保证金1270175.684050000.00
手续费52239.0251961.27
其他1015892.77566304.71
合计238224324.74261234715.93
3.收到其他与投资活动有关的现金
第64页共90页项目本期数上年同期数
收回理财产品640000000.00200000000.00
合计640000000.00200000000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买理财产品440000000.00400000000.00
支付土地履约保证金9411213.00
合计440000000.00409411213.00
5.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付股票发行费用25845317.46
支付融资租赁本金及利息932362.441930787.48
合计932362.4427776104.94
6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润64484404.9561252756.43
加：资产减值准备8292555.642548685.13
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧22912547.7217278058.35
使用权资产折旧963981.48321327.16
无形资产摊销808499.50661318.08
长期待摊费用摊销1268414.28488873.68处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
79372.9813504.92以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）310953.914875108.47
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
第65页共90页财务费用（收益以“－”号填列）502870.55836398.29
投资损失（收益以“－”号填列）-2477824.72-1510767.12
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-384485.84-39807.37
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1074979.78
存货的减少（增加以“－”号填列）-38717285.87-12543787.48
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-22215878.11-17601375.92
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）57603006.32-5277710.93
其他1115765.931111584.79
经营活动产生的现金流量净额95621878.5052414166.48
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额372122126.73210293862.66
减：现金的期初余额210293862.66128256477.65
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额161828264.0782037385.01
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金372122126.73210293862.66
其中：库存现金89944.86128343.75
可随时用于支付的银行存款372032181.87210165518.91可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
第66页共90页项目期末数期初数
3)期末现金及现金等价物余额372122126.73210293862.66
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
期初现金及现金等价物的期末余额为210293862.66元，与资产负债表中货币资金项目期末数211564862.66元差额1271000.00元，系开具银行保函质押的定期存单，不属于现金及现金等价物。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
(1)明细情况项目期末账面价值受限原因
固定资产9290906.35长期借款抵押
无形资产7495098.29
合计16786004.64
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金16908491.89
其中：美元2237024.556.9646015579981.18
欧元178974.627.422901328510.71
应收账款8316031.88
其中：美元1194043.006.964608316031.88
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法项目期初递延收益本期新增补助本期摊销期末递延收益
第67页共90页现代生物技术多肽药
4812967.06977047.083835919.98
物产业化基地
2012年重点产业振
507601.45369737.40137864.05
兴和技术改造专项
抗 HIV 药物恩夫韦肽
532938.87143936.04389002.83
的创新成果产业化
治疗代谢性疾病—Ⅱ
类糖尿病药物利拉鲁1000000.001000000.00肽的临床研究企业技术中心创新能
1000000.00642380.77357619.23
力提升项目建设
小计6853507.381000000.002133101.295720406.09（续上表）本期摊销项目说明列报项目《关于下达2011年战略性新兴产业发展促进资金的通知》（成财建〔2011〕182号）；
现代生物技术多肽药物《关于下达2011年第二批战略性新兴产业发其他收益产业化基地展促进资金的通知》（成财建〔2012〕108号）；
《关于下达2011年第三批战略性新兴产业发展促进资金的通知》（成财建〔2012〕139号）《关于下达产业振兴和技术改造项目（中央
2012年重点产业振兴其他收益评估第三批）2012年中央预算内投资计划的和技术改造专项通知》（成经信发〔2012〕99号）抗 HIV 药物恩夫韦肽的 《关于下达省安排 2014 年产业技术研究与开其他收益创新成果产业化发专项资金的通知》（成财建〔2014〕92号）治疗代谢性疾病—Ⅱ类《关于下达2019年市级第四批应用技术研究糖尿病药物利拉鲁肽的其他收益与开发资金项目经费预算的通知》（成财企临床研究教〔2019〕33号）企业技术中心创新能力《关于下达2018年新兴产业和高端成长型产其他收益提升项目建设业发展资金的通知》（成财企〔2018〕112号）小计
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明
2018年新兴产业和成都市财政局、成都市经济和信
600000.00其他收益高端成长型产业发息化委员会下发的《关于下达
第68页共90页展资金款2018年新兴产业和高端成长型产业发展资金的通知》（成财企〔2018〕112号）成都市财政局下发的《关于做好
2019国际医药原料2020年加快服务业发展支持政
561022.50其他收益展补贴策项目申报和审核工作的通知》（成商务发〔2020〕45号）成都市人力资源和社会保障局人2022扩岗、稳岗补下发的《关于落实相关惠企政策
406245.19其他收益助助企发展的通知》（成人社办发〔2022〕31号）成都市经济和信息化局下发的
2021年成都市中小《关于下达2022年“2021年成企业成长工程补助300000.00其他收益都市中小企业成长工程补助项项目目”资金的通知》成都市科学技术局下发的《关于
2021年第六批市级
下达2021年第六批市级财政科
财政科技项目专项297100.00其他收益技项目专项资金预算的通知》（成资金财教发〔2021〕95号）成都市科学技术局下发的《关于成都生产力促进中
191600.00其他收益组织申报2022年成都市第一批
心科技金融资助金科技项目的通知》成都市财政局下发的《关于下达
2021年市级污染防
2021市级污染防治综合奖补专
治综合奖补专项资150000.00其他收益项资金的通知》（成财环发〔2021〕金
76号）
2021年省级外经贸2022年12月30日收到大邑县商
专项资金进出口奖57100.00其他收益务和投资促进局拨款57100.00励元大邑县人民政府下发的《关于印省级工业发展应急发大邑县贯彻落实扎实稳住经济
40000.00其他收益
资金增长的若干政策实施办法的通知》（大邑府发〔2022〕5号）成都市人力资源和社会保障局下发的《关于进一步规范高校毕业就业见习补贴31442.00其他收益生（青年）就业见习认定工作的通知》（成人社办发〔2019〕155号）成都市市场监督管理局下发的知识产权优势示范《关于2020年度知识产权优势
10000.00其他收益单位资助示范单位的通知》（成市监办〔2020〕232号）
小计2644509.69
第69页共90页(2)本期计入当期损益的政府补助金额为4777610.98元。
六、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
1.合并范围减少
期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润眉山晟达科技有
注销2022年4月27日0.00573.66限公司
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接成都圣诺生物制同一控制下
四川成都四川成都制造业100.00药有限公司企业合并成都凯捷多肽科同一控制下
四川成都四川成都制造业100.00技有限公司企业合并成都晖蓉生物科
四川成都四川成都制造业100.00投资设立技有限公司成都圣诺进出口
四川成都四川成都商业100.00投资设立有限公司
成都圣诺科肽药技术转让、技
四川成都四川成都100.00投资设立物研究有限公司术咨询眉山汇龙药业科同一控制下
四川眉山四川眉山制造业100.00技有限公司企业合并成都圣诺生物多
四川成都四川成都制造业100.00投资设立肽科技有限公司成都圣蓉朗科科科技推广和
四川成都四川成都100.00投资设立技有限公司应用服务业
(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的联营企业
(1)基本情况
主要持股比例（%）注册对合营企业或联营企业投联营企业名称经营业务性质地直接间接资的会计处理方法地
第70页共90页主要持股比例（%）注册对合营企业或联营企业投联营企业名称经营业务性质地直接间接资的会计处理方法地广州圣婧尚美生物科技广东广东科技推广和
49.00权益法核算
有限公司广州广州应用服务业成都肽诺生物医药科技四川四川研究和试验
47.06权益法核算
合伙企业（有限合伙）成都成都发展
2.重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数项目广州圣婧尚美生物科技有限公成都肽诺生物医药科技合伙
司企业（有限合伙）
流动资产29097317.18562.36
其中：现金和现金等价物28862357.22562.36
非流动资产607428.006800000.00
资产合计29704745.186800562.36
流动负债2491022.21500.00非流动负债
负债合计2491022.21500.00少数股东权益
归属于母公司所有者权益27213722.976800062.36按持股比例计算的净资产份
16519724.253200029.35
额[注]调整事项
商誉6074373.66内部交易未实现利润对合营企业权益投资的账面
22594097.913200029.35
价值
营业收入2920.35
财务费用-186003.29-162.36所得税费用
净利润-4286277.0362.36终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-4286277.0362.36
第71页共90页本期收到的来自合营企业的股利
注：按持股比例计算的净资产份额与对合营企业权益投资的账面价值差异系其余投资者尚未实缴投资额
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
第72页共90页1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7及五(一)9之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的18.89%（2021年12月31日：31.14%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
第73页共90页已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款100469613.89103559713.6653581111.4049978602.26
应付账款31734129.4031734129.4031734129.40
其他应付款102260626.80102260626.80102260626.80
租赁负债2168480.282486899.87932362.441554537.43
小计236632850.37240041369.73188508230.0451533139.69（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款30045833.3331450000.0031450000.00
应付账款8146369.188146369.188146369.18
其他应付款92594244.7892594244.7892594244.78
租赁负债2843436.973419262.28932362.441864724.88622174.96
小计133629884.26135609876.24133122976.401864724.88622174.96
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币50000000.00元，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
第74页共90页本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.应收款项融资4617005.704617005.70
2.其他权益工具投资29900000.0029900000.00
持续以公允价值计量的资产总额34517005.7034517005.70
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司第三层次公允价值计量项目系应收款项融资和其他权益工具投资，应收款项融资、剩余期限较短，公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面价值作为公允价值；资产负债表日其他权益工具投资核算的各被投资单位经营情况以及面临的市场、经济环境、财务状
况未发生重大变化，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
（%）例（%）四川省成都市项目投资
成都赛诺投资有限公司大邑县晋原镇500.00万元37.5037.50管理甲子东道137号
第75页共90页(2)本公司最终控制方是文永均、马兰文夫妇。
文永均直接持有公司0.22%的股份，马兰文直接持有公司0.19%的股份，文永均通过成都圣诺企业管理中心（有限合伙）间接持有公司0.79%的股份，文永均、马兰文夫妇通过成都赛诺投资有限公司间接持有公司37.50%的股份，文永均、马兰文夫妇直接和间接合计持股比例为38.70%。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系成都格莱精密仪器有限公司同受母公司控制成都格莱高科技有限公司同受母公司控制四川熔增环保科技有限公司同受母公司控制
乐普(北京)医疗器械股份有限公司（以下简称乐普医疗）持股5%以上法人股东
北京海合天科技开发有限公司（以下简称北京海合天）乐普医疗之子公司海南佳丰健康产业有限公司乐普医疗之孙公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
成都格莱精密仪器有采购商品、
6706908.264187016.16
限公司接受劳务海南佳丰健康产业有
服务费123509.43133584.91限公司四川熔增环保科技有
服务费2885907.54限公司
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数成都格莱精密仪器有
销售商品209560.53限公司北京海合天科技开发
受托加工[注1]30236527.5622463978.67有限公司
[注1]2022年度，公司向北京海合天采购原材料40004062.18元，向北京海合天指
第76页共90页定的客户销售左西孟旦注射液139848586.31元，结转相应成本25665109.73元(其中主
要原材料光学活性胺成本22733583.13元)，并计付北京海合天左西孟旦注射液合作款
86878475.62元；
2021年度，公司向北京海合天采购原材料21808926.72元，向北京海合天指定的客
户销售左西孟旦注射液113590274.46元，结转相应成本18724692.29元(其中主要原材料光学活性胺成本17074715.02元)，并计付北京海合天左西孟旦注射液合作款
74051580.77元；
2.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已银行名称担保方担保金额起始日到期日经履行完毕成都银行股份有限
文永均10000000.002022/3/252023/3/24否公司大邑支行成都农村商业银行
股份有限公司大邑文永均2000000.002022/6/272023/6/26否支行成都农村商业银行
股份有限公司大邑文永均8000000.002022/8/232023/8/22否支行
中国工商银行成都文永均、马
10000000.002022/5/52023/5/4否
大邑支行兰文
35000000.002022/7/292025/7/29否
中国银行大邑支行文永均
15000000.002022/9/292025/9/29否
中信银行成都蜀汉
文永均20000000.002022/7/282023/4/28否支行
3.关键管理人员报酬
单位：万元项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬752.43599.12
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
第77页共90页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款成都格莱精密仪器有
574087.4247478.17
限公司
小计574087.4247478.17预付款项北京海合天科技开发
491587.85
有限公司成都格莱精密仪器有
17000.00
限公司
小计17000.00491587.85其他非流动资产成都格莱精密仪器有
7012800.00917400.00
限公司成都格莱高科技有限
7410000.00
公司
小计14422800.00917400.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款成都格莱精密仪器有
1055109.58182509.24
限公司北京海合天科技开发
21338372.67
有限公司
小计22393482.25182509.24其他应付款
文永均18000.006313.66北京海合天科技开发
47845104.1546055496.75
有限公司海南佳丰健康产业有
135160.75
限公司
小计47998264.9046061810.41
十一、股份支付以权益结算的股份支付情况
第78页共90页2018年-2020年，新增激励员工通过受让实际控制人或离职员工持有成都圣诺企业管理
中心(有限合伙)（以下简称圣诺合伙）的合伙份额，间接持有公司股份。新增激励员工通过受让圣诺合伙的合伙份额间接取得公司股份的价格均为8元/股，低于同期外部投资者的认购价格18元/股和22.9167元/股，构成股份支付。
根据企业会计准则的规定，公司以可行权权益工具最佳估计数为基础，按照历次授予日权益工具的公允价值为依据，确认股份支付费用，并在设定服务期五年内进行摊销，公司本期确认管理费用1115765.93元，相应计入资本公积。
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况及资本公积转增股本根据2023年4月25日公司第四届董事会第五次会议审议通过的2022年度利润分配方案，公司以截至报告披露日总股本80000000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利
2.50元人民币（含税），共计派发现金股利20000000.00元人民币（含税）。同时以资
本公积金转增股本方式向全体股东每10股转送4股，合计转增32000000股，转增后公司总股本变更为112000000股。上述利润分配及资本公积转增股本的方案尚待股东大会审议批准。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以产品和地区分部为基础确定报告分部。
2.报告分部的财务信息
(1)产品分部
第79页共90页项目制剂原料药药学研究服务
主营业务收入134664139.69140601892.2968608944.14
主营业务成本14513964.5265266026.0336184816.97
(续上表)项目定制生产受托加工服务合计
主营业务收入12765009.3030236527.56386876512.98
主营业务成本10102367.652931526.60128998701.77
(2)地区分部项目主营业务收入主营业务成本
境内281750189.6078454656.30
境外105126323.3850544045.47
合计386876512.98128998701.77
(二)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数
租赁负债的利息费用257405.75
与租赁相关的总现金流出932362.44
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
（三）技术转让事项
公司于2014年10月26日与乐普医疗签署《技术转让合同》，约定将艾塞那肽原料药和注射剂（以下简称标的品种）的知识产权及开发、商业化、销售和分销、再许可、对外许
可和其他适用的权利、所有权和利益等全部权益（以下简称标的权益）转让给乐普医疗。转让价款共计6000.00万元，分三期支付：自合同生效之日起15个工作日内支付2400.00万元，并完成标的品种全部技术(工艺)资料的交接；自标的品种取得国家药监局批准文号起第 80 页 共 90 页15 个工作日内支付 1800.00 万元；自生产标的品种的生产线获国家药监局 GMP 认证并生产
出首批可上市销售产品之日起15个工作日内支付1800.00万元。标的权益自协议生效之日转移至乐普医疗。公司已于2014年10月收到2400.00万元首期款并移交相关资料，目前标的品种正处于申报国家药监局批准文号过程中。
（四）技术转让协议终止
经公司2022年3月29日第三届董事会第十八次会议审议通过，2022年4月12日，公司全资子公司成都圣诺生物制药有限公司与成都奥达生物科技有限公司（以下简称奥达生物）
签署《技术转让合同书》，奥达生物将与中国医学科学院病原生物学研究所联合研发的具有自主知识产权的抗冠状病毒多肽药物（AOD53724 项目）的技术秘密和专利权相关的一切权
益以人民币6500万元转让给公司全资子公司成都圣诺生物制药有限公司，该技术转让款将按项目研发进度分次支付如项目未取得临床批件奥达生物将返还成都圣诺生物制药有
限公司已支付的预付款并赔偿相应实际投入的损失。待项目产品商业化销售后，奥达生物按销售额5%提成。
因 AOD153724 项目临床前动物体内药效安评试验阶段的研究成果未达到申报进入临床
试验阶段的标准，经公司2022年8月24日第三届董事会第二十四次会议审议通过，经友好协商，成都圣诺生物制药有限公司与奥达生物签署《之解除协议》，约定原技术合同约定的权利与义务终止。相应奥达生物应于协议签订之日后三十个工作日内以银行转账方式无息退还成都圣诺生物制药有限公司已支付款项1500万元。若奥达生物未在本协议约定的时间内返还公司上述预付款，每逾期一日，奥达生物应支付成都圣诺生物制药有限公司退还金额的0.01%。截至本财务报表批准报出日，成都圣诺生物制药有限公司已收到奥达生物退还的款项830万元。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第81页共90页计提比例金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备19589424.38100.001671981.148.5417917443.24
合计19589424.38100.001671981.148.5417917443.24（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备21410561.14100.001996391.519.3219414169.63
合计21410561.14100.001996391.519.3219414169.63
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联往
9456405.46
来组合
账龄组合10133018.921671981.1416.50
小计19589424.381671981.148.54
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内6626415.10331320.765.00
1-2年806603.8280660.3810.00
2-3年1800000.00360000.0020.00
5年以上900000.00900000.00100.00
小计10133018.921671981.1416.50
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内16082820.56
1-2年806603.82
2-3年1800000.00
5年以上900000.00
第82页共90页合计19589424.38
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提
1996391.51-324410.371671981.14
坏账准备
合计1996391.51-324410.371671981.14
(4)本期无实际核销的应收账款。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
成都圣诺生物制药有限公司9456405.4648.27
成都奥达生物科技有限公司2400000.0012.25120000.00
八加一药业股份有限公司1800000.009.19360000.00
上海药明康德新药开发有限公司1250000.006.3862500.00
中山莱博瑞辰生物医药有限公司1135849.065.8056792.45
小计16042254.5281.89599292.45
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备29612683.72100.00155694.840.5329456988.88
合计29612683.72100.00155694.840.5329456988.88（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备18951339.44100.0077558.600.4118873780.84
第83页共90页合计18951339.44100.0077558.600.4118873780.84
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联往来组
28000000.00
合
账龄组合1612683.72155694.849.65
其中：1年以内111470.725573.545.00
1-2年1501213.00150121.3010.00
小计29612683.72155694.840.53
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数77558.6077558.60
期初数在本期——————
--转入第二阶段-75060.6575060.65
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提3075.5975060.6578136.24本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数5573.54150121.30155694.84
(3)本期无实际核销的其他应收款情况
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
往来款28000000.0017400167.44
押金保证金1501213.001501213.00
第84页共90页备用金75000.0020000.00
代垫款项36470.7229959.00
合计29612683.7218951339.44
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备
（%）
成都凯捷多肽科技4000000.001年之内13.51往来款
有限公司4500000.001-2年15.20
眉山汇龙药业科技3000000.001年之内10.13往来款
有限公司4400000.004-5年14.86
500000.001年以内1.69
成都晖蓉生物科技
往来款2000000.001-2年6.75有限公司
4000000.004-5年13.51
成都圣蓉朗科科技
往来款4000000.001年以内13.51有限公司四川省大邑县财政
押金保证金1411213.001-2年4.77141121.30局
小计27811213.0093.93141121.30
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资287693121.97287693121.97278330784.06278330784.06
合计287693121.97287693121.97278330784.06278330784.06
(2)对子公司投资本期计减值准被投资单位期初数本期增加本期减少期末数提减值备期末准备数成都圣诺生物制
56221692.83732028.9656953721.79
药有限公司成都圣诺进出口
652896.18652896.18
有限公司
第85页共90页成都凯捷多肽科
91783165.8045993.1791829158.97
技有限公司成都晖蓉生物科
1469342.9111187.531480530.44
技有限公司成都圣诺科肽药
10029833.4139985.0410069818.45
物研究有限公司成都圣诺生物多
10014916.7113673.6510028590.36
肽科技有限公司眉山汇龙药业科
58158936.2258158936.22
技有限公司成都圣蓉朗科科
50000000.0010000000.0060000000.00
技有限公司
小计278330784.0610842868.351480530.44287693121.97
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入34422575.6517113265.3542591135.5230365947.91
其他业务收入1681415.921681415.92
合计36103991.5718794681.2742591135.5230365947.91
其中：与客户之间的
36103991.5718794681.2742591135.5230365947.91
合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
药学研究服务34422575.6517113265.3542591135.5230365947.91
其他1681415.921681415.92
小计36103991.5718794681.2742591135.5230365947.91
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内36103991.5718794681.2742591135.5230365947.91
第86页共90页小计36103991.5718794681.2742591135.5230365947.91
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1681415.92
在某一时段内确认收入34422575.6542591135.52
小计36103991.5742591135.52
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为10619.47元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
直接人工3008950.102406156.17
直接材料28740.7764106.87
折旧51108.6928277.44
直接费用676360.57
合计3088799.563174901.05
3.投资收益
项目本期数上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益-480530.44
理财产品收益4383697.461510767.12
子公司分红13000000.00
合计16903167.021510767.12
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-390326.89的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免第87页共90页计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或4777610.98定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益4383697.46
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性
金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-166247.97
其他符合非经常性损益定义的损益项目271260.73
小计8875994.31
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）988302.14
少数股东权益影响额（税后）
第88页共90页归属于母公司所有者的非经常性损益净额7887692.17
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润8.020.810.81扣除非经常性损益后归属于公司
7.040.710.71
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 64484404.95
非经常性损益 B 7887692.17扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
C=A-B 56596712.78利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 785137100.85
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股
E东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东
G 24000000.00的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
股份支付 I1 1115765.93其他增减净资产次月起至报告期期末的累
J1 6.00计月数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产803937186.29
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 8.02%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 7.04%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 64484404.95
非经常性损益 B 7887692.17