鸿达兴业:关于对鸿达兴业股份有限公司2022年年报问询函的回复

关于对鸿达兴业股份有限公司
2022年年报问询函的回复
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)关于对鸿达兴业股份有限公司
2022年年报问询函的回复
永证专字（2023）第310345号
深圳证券交易所上市公司管理二部：
2023年5月22日，收到鸿达兴业股份有限公司转发至我所《关于对鸿达兴业股份有限公司2022年年报的问询函》[公司部年报问询函〔2023〕第180号]，问询函中要求我所对第1点第（2）问、第2点第（1）及第（2）问、第4点、
第5点、第6点、第7点、第8点发表明确意见。
1、你公司2022年财务报告被出具带持续经营重大不确定性段落和强调事
项的无保留意见的审计报告。年报显示，你公司2022年末货币资金余额为
4494.78万元，现金及现金等价物余额为900.87万元，流动资产余额为
595896.55万元，流动负债余额为806519.93万元，流动负债大幅超过流动资产，其中短期负债余额为538688.80万元。因债务违约，部分金融机构已向法院申请执行你公司财产。
（2）请你公司说明公司是否存在重大诉讼、仲裁或重要子公司被列为失信
被执行人的情况，若有，公司是否履行审议程序及信息披露义务。请会计师结合公司未决诉讼情况对公司预计负债计提的充分性发表核查意见
1【公司回复】
截至2022年12月31日，公司重大诉讼、仲裁情况如下：
是否形诉讼(仲
涉案金额诉讼(仲
序号诉讼(仲裁)基本情况成预计诉讼(仲裁)审理结果及影响裁)判决执披露日期披露索引（万元）裁)进展负债行情况中国民生银行股份有限公司呼和巨潮资讯网
2021年3月10日，内蒙古自治区乌海市浩特分行申请执行乌海化工（借 2021 年 www.cninfo.com.cn执行阶中级人民法院《执行通知书》，乌海化工已1款合同纠纷，鸿达兴业、中谷矿20213.24否达成和解12月15《关于诉讼案件进展段和中国民生银行股份有限公司呼和浩特分业、广宇化工、周奕丰、郑楚英为日情况的公告》（公告行达成和解，对公司生产经营无重大影响共同被申请人）编号：临2021-084）
2021年6月24日，呼和浩特市中级人民
中信银行股份有限公司呼和浩特巨潮资讯网
法院《民事调解书》（2021）内01民初122分行诉乌海化工票据纠纷（鸿达 2021 年 www.cninfo.com.cn执行阶号、《民事调解书》（2021）内01民初1662兴业、鸿达兴业集团有限公司（以13827.11否达成和解12月15《关于诉讼案件进展段号，乌海化工已和中信银行股份有限公司下简称：“鸿达兴业集团”）、周奕日情况的公告》（公告呼和浩特分行达成和解，对公司生产经营丰、郑楚英为共同被告）编号：临2021-084）无重大影响。
2021年9月16日，内蒙古自治区乌海市
中级人民法院《民事调解书》（2021）内03巨潮资讯网
中国工商银行股份有限公司乌海民初47号、《民事调解书》（2021）内03
2021 年 www.cninfo.com.cn
分行诉乌海化工借款合同纠纷执行阶民初48、《民事调解书》（2021）内03民327655.41否调解12月15《关于诉讼案件进展（鸿达兴业集团、乌海市新能源段初50号、《民事调解书》（2021）内03民日情况的公告》（公告集团发展有限公司、鸿达兴业）初51号，乌海化工已和中国工商银行股份编号：临2021-084）
有限公司乌海分行进行调解，对公司生产经营无重大影响。
巨潮资讯网
2021年12月8日，内蒙古自治区乌海市
2021 年 www.cninfo.com.cn
中国建设银行股份有限公司乌海执行阶中级人民法院《民事调解书》（2021）内03433800.66否执行中12月15《关于诉讼案件进展分行诉乌海化工借款合同纠纷段民初56号，乌海化工已与中国建设银行股日情况的公告》（公告份有限公司进行调解。
编号：临2021-084）
2021年5月13日，内蒙古自治区乌海市巨潮资讯网
中国化学工程第十三建设有限公 中级人民法院《民事调解书》（2021）内 03 2021 年 www.cninfo.com.cn执行阶5司诉乌海化工建设工程施工合同1822.43否民初15号，乌海化工已和中国化学工程第调解12月15《关于诉讼案件进展段纠纷（鸿达兴业为共同被告）十三建设有限公司进行调解，对公司生产日情况的公告》（公告经营无重大影响。编号：临2021-084）交通股份有限公司乌海分行诉西2021年11月1日，内蒙古自治区乌海市2021年巨潮资讯网执行阶
6 部环保借款合同纠纷（鸿达兴业、 1797.7 否 海勃湾区人民法院《民事调解书》（2021） 执行中 12 月 15 www.cninfo.com.cn
段周奕丰、郑楚英为共同被告）内0302民初3562号，西部环保已和交通日《关于诉讼案件进展
2是否形诉讼(仲
涉案金额诉讼(仲
序号诉讼(仲裁)基本情况成预计诉讼(仲裁)审理结果及影响裁)判决执披露日期披露索引（万元）裁)进展负债行情况股份有限公司乌海分行进行调解，对公司情况的公告》（公告生产经营无重大影响。编号：临2021-084）
2021年9月15日，内蒙古自治区鄂托克巨潮资讯网
旗人民法院《民事调解书》（2021）内 0624 2021 年 www.cninfo.com.cn中化二建集团有限公司和中谷矿执行阶71587.42否民初1997号，中谷矿业已和中化二建集团调解12月15《关于诉讼案件进展业建设工程合同纠纷段有限公司进行调解，对公司生产经营无重日情况的公告》（公告大影响。编号：临2021-084）巨潮资讯网长沙银行股份有限公司诉鸿达兴
2021 年 9 月 9 日，湖南省长沙市中级人民 2021 年 www.cninfo.com.cn业金融借款合同纠纷（鸿达兴业
815398.64否判决法院《民事裁定书》（2021）湘01民初21履行中12月15《关于诉讼案件进展
集团、乌海化工、中谷矿业、周奕号，正在履行中。日情况的公告》（公告丰、郑楚英为共同被告）编号：临2021-084）巨潮资讯网交通银行股份有限公司乌海分行
2021 年 8 月 30 日，内蒙古自治区乌海市 2021 年 www.cninfo.com.cn诉乌海化工借款合同纠纷（鸿达执行阶
929792.68否中级人民法院《执行裁定书》（2021）内03执行中12月15《关于诉讼案件进展
兴业、周奕丰、郑楚英为共同被段执112号，乌海化工正在履行中。日情况的公告》（公告告）编号：临2021-084）巨潮资讯网中国农业银行股份有限公司乌海
2021 年 8 月 20 日，内蒙古自治区乌海市 2021 年 www.cninfo.com.cn
海南支行诉乌海化工借款合同纠执行阶
1020727.96否中级人民法院《执行裁定书》（2021）内03执行中12月15《关于诉讼案件进展
纷（鸿达兴业、西部环保、周奕丰、段执109号，乌海化工正在履行中。日情况的公告》（公告郑楚英为共同被告）编号：临2021-084）巨潮资讯网中国银行股份有限公司乌海分行
2021 年 9 月 7 日，内蒙古自治区乌海市中 2021 年 www.cninfo.com.cn诉乌海化工借款合同纠纷（鸿达执行阶
117660.87否级人民法院《执行通知书》（2021）内03执执行中12月15《关于诉讼案件进展
兴业、周奕丰、郑楚英为共同被段151号，乌海化工正在履行中。日情况的公告》（公告告）编号：临2021-084）巨潮资讯网中国光大银行股份有限公司呼和
2021 年 3 月 12 日，内蒙古自治区乌海市 2021 年 www.cninfo.com.cn浩特分行申请执行乌海化工（借执行阶
1214254.81否中级人民法院《执行裁定书》（2021）内03执行中12月15《关于诉讼案件进展
款合同纠纷，鸿达兴业为共同被段执49号，乌海化工正在履行中。日情况的公告》（公告申请人）编号：临2021-084）巨潮资讯网
2021年1月11日，内蒙古自治区乌海市
2021 年 www.cninfo.com.cn
山西省工业设备安装集团有限公执行阶中级人民法院《执行裁定书》（2020）内03131572.6否执行中12月15《关于诉讼案件进展司诉乌海化工段执恢18号，山西省工业设备安装集团有限日情况的公告》（公告公司正在履行中。
编号：临2021-084）
3是否形诉讼(仲
涉案金额诉讼(仲
序号诉讼(仲裁)基本情况成预计诉讼(仲裁)审理结果及影响裁)判决执披露日期披露索引（万元）裁)进展负债行情况巨潮资讯网中国农业银行股份有限公司乌海
2021 年 7 月 9 日，内蒙古自治区乌海市中 2021 年 www.cninfo.com.cn
海南支行诉中谷矿业借款合同纠执行阶
1415060.32否级人民法院《执行通知书》（2021）内03执执行中12月15《关于诉讼案件进展
纷（鸿达兴业、西部环保、周奕丰、段110号，中谷矿业正在履行中。日情况的公告》（公告郑楚英为共同被告）编号：临2021-084）巨潮资讯网中国银行股份有限公司乌海分行
2021 年 7 月 20 日，内蒙古自治区乌海市 2021 年 www.cninfo.com.cn诉中谷矿业借款合同纠纷（鸿达执行阶
158139.15否中级人民法《民事判决书》（2021）内03民执行中12月15《关于诉讼案件进展
兴业、周奕丰、郑楚英为共同被段初25号，中谷矿业正在履行中。日情况的公告》（公告告）编号：临2021-084）巨潮资讯网交通银行股份有限公司乌海分行
2021 年 7 月 9 日，内蒙古自治区乌海市中 2021 年 www.cninfo.com.cn诉中谷矿业借款合同纠纷（鸿达执行阶
1610284.88否级人民法《执行通知书》（2021）内03执执行中12月15《关于诉讼案件进展
兴业、周奕丰、郑楚英为共同被段111号，中谷矿业正在履行中。日情况的公告》（公告告）编号：临2021-084）中国建设银行股份有限公司乌海巨潮资讯网
分行诉中谷矿业借款合同纠纷 2021 年 9 月 8 日，内蒙古自治区乌海市中 2021 年 www.cninfo.com.cn执行阶
17（鸿达兴业集团、乌海化工、新能90907.6否级人民法院《执行裁定书》（2021）内03执执行中12月15《关于诉讼案件进展
段源集团、鸿达兴业、兴业国际、周146号，中谷矿业正在履行中。日情况的公告》（公告奕丰、郑楚英为共同被执行人）编号：临2021-084）中国工商银行股份有限公司乌海巨潮资讯网分行诉中谷矿业借款合同纠纷
2021 年 9 月 16 日，内蒙古自治区乌海市 2021 年 www.cninfo.com.cn
（鸿达兴业集团、乌海化工、新能执行阶
1833887.26否中级人民法《民事调解书》（2021）内03民执行中12月15《关于诉讼案件进展
源集团、鸿达兴业、新达茂、西部段初46号，中谷矿业正在履行中。日情况的公告》（公告环保、盐湖镁钾公司、周奕丰、郑编号：临2021-084）楚英为共同被告）巨潮资讯网
2021 年 9 月 8 日，内蒙古自治区乌海市中 2021 年 www.cninfo.com.cn
中国建设银行股份有限公司乌海执行阶
1954726.82否级人民法院《执行裁定书》（2021）内03执执行中12月15《关于诉讼案件进展
分行诉蒙华海电借款合同纠纷段147号，蒙华海电正在履行中。日情况的公告》（公告编号：临2021-084）上海浦东发展银行股份有限公司巨潮资讯网
广州分行诉塑交所借款合同纠纷 2021 年 11 月 30 日，广州市天河区人民法 2021 年 www.cninfo.com.cn
20（鸿达兴业集团、周奕丰、广东塑5841.11否判决院《民事判决书》（2021）粤0106民初8346履行中12月15《关于诉讼案件进展交所资产管理有限公司为共同被号，塑交所正在履行中。日情况的公告》（公告告）编号：临2021-084）
广州农村商业银行股份有限公司执行阶2021年5月10日，广东省广州市中级人2021年巨潮资讯网
216324.34否执行中
荔湾支行诉塑交所借款合同纠纷 段 民法院《民事裁定书》（2021）粤 01 民初 12 月 15 www.cninfo.com.cn
4是否形诉讼(仲
涉案金额诉讼(仲
序号诉讼(仲裁)基本情况成预计诉讼(仲裁)审理结果及影响裁)判决执披露日期披露索引（万元）裁)进展负债行情况（兴业国际、鸿达兴业集团、广州605号，塑交所正在履行中。日《关于诉讼案件进展市成禧经济发展有限公司（以下情况的公告》（公告简称“成禧公司”）、新能源集团、编号：临2021-084）
盐湖镁钾公司、广东鸿达兴业集
团化工有限公司、广东新能源、广
州市伟隆贸易有限公司、广州市
荔湾信德小额贷款有限公司、周奕丰、郑楚英为共同被告）巨潮资讯网
2021 年 4 月 16 日，广东铁路运输法院民 2021 年 www.cninfo.com.cn
湖北车联天下物流有限公司诉塑223271.09否判决事裁定书（2021）粤7101民初310号，塑履行中12月15《关于诉讼案件进展交所货运运输合同纠纷交所正在履行中。日情况的公告》（公告编号：临2021-084）巨潮资讯网
苏州天沃科技股份有限公司诉中 2021 年 3 月 26 日，鄂尔多斯市中级人民 2021 年 www.cninfo.com.cn执行阶
23谷矿业买卖合同纠纷（乌海化工3196.05否法院《执行通知书》（2021）内06执230执行中12月15《关于诉讼案件进展
段为共同被告）号，中谷矿业正在履行中。日情况的公告》（公告编号：临2021-084）巨潮资讯网
中化二建集团有限公司诉中谷矿 2022 年 1 月 10 日，内蒙古自治区鄂尔多 2021 年 www.cninfo.com.cn执行阶
24业建设工程合同纠纷（乌海化工2915.93否斯市中级人民法院《执行通知书》（2022）执行中12月15《关于诉讼案件进展
段为共同被告）内06执3号，中谷矿业正在履行中。日情况的公告》（公告编号：临2021-084）巨潮资讯网
2021年1月19日，内蒙古自治区乌海市
2021 年 www.cninfo.com.cn
乌海市蓝汇通物流有限责任公司执行阶海南区人民法院《执行通知书》（2021）内251065.59否执行中12月15《关于诉讼案件进展诉蒙华海电买卖合同纠纷段0303执124、126号，蒙华海电正在履行日情况的公告》（公告中。
编号：临2021-084）巨潮资讯网
2021 年 1 月 14 日，内蒙古自治区乌海市 2021 年 www.cninfo.com.cn
鄂尔多斯市华耀煤炭运销有限公执行阶
262408.4否海南区人民法院《执行通知书》（2021）内执行中12月15《关于诉讼案件进展
司诉蒙华海电买卖合同纠纷段0303执109号，蒙华海电正在履行中。日情况的公告》（公告编号：临2021-084）巨潮资讯网
内蒙古蒙电华能热电股份有限公2021年9月24日，呼和浩特市中级人民
2023 年 4 www.cninfo.com.cn
27司乌海发电厂诉蒙华海电买卖合20758.07否判决法院《民事调解书》（2021）内01民初736履行中月29日《公司2022年年度同纠纷号，蒙华海电正在履行中。
报告（更新后）》
5是否形诉讼(仲
涉案金额诉讼(仲
序号诉讼(仲裁)基本情况成预计诉讼(仲裁)审理结果及影响裁)判决执披露日期披露索引（万元）裁)进展负债行情况巨潮资讯网
2022年8月8日，内蒙古鄂托克旗人民法
内蒙古永佳煤有限责任公司诉中 执 行 阶 2023 年 4 www.cninfo.com.cn
282125.73否院《执行通知书》（2022）内0624执870执行中谷矿业买卖合同纠纷段月29日《公司2022年年度号，中谷矿业正在履行中。
报告（更新后）》巨潮资讯网
中航国际租赁有限公司诉乌海化2022年12月28日，上海市静安区人民法
2023 年 4 www.cninfo.com.cn
29工借款合同纠纷（鸿达兴业、周奕6554.28否判决院《民事判决书》（2021）沪0106民初51446履行中月29日《公司2022年年度丰、郑楚英为共同被告）号，正在履行中。
报告（更新后）》
除上述诉讼、仲裁事项外，公司2022年内的其他未决诉讼、仲裁案件共计245项，涉诉总金额18760.72万元。
公司通过中国执行信息公开网等官方网站对公司重要子公司的失信情况进行了公开查询，截至本回函日，公司重要子公司被列为失信被执行人的情况如下：
序号公司名称案号
1内蒙古乌海化工有限公司[2022]内0624执1051号
2内蒙古中谷矿业有限责任公司[2022]内0624执1051号
3广东塑料交易所股份有限公司[2022]粤0106执15657号
4广东塑交所资产管理有限公司[2022]粤0106执15657号
5新疆鸿达电子商务有限公司[2022]新0106执633号
6包头市鸿达电子商务有限公司[2021]内0207执2047号
6【年审会计师回复】
年审会计师执行了以下审计程序：
向管理层及相关人员了解以及获取与诉讼案件相关的参加诉讼通知书、举证
通知书、传票、起诉书、合同、证据、出庭通知书和民事裁定书等资料，详细了解诉讼案件的具体情况；向代理律师了解诉讼案件进展情况，获取其对相关诉讼事项的专项说明及对诉讼案件可能结果的判断，并向其发送询证函，获取书面回函；获取已判决案件的法院民事判决书，分析其判决结果，并查询类似案件的判决结果；获取鸿达兴业股份有限公司管理层承诺函；与管理层及代理律师讨论，评估管理层根据法院判决以及代理律师对诉讼案件可能结果的判断未确认预计负债的合理性；检查未决诉讼信息是否已在财务报表中恰当列报及披露。
经核查，年审会计师认为对预计负债的计提是充分的。
2、你公司2019年通过公开发行可转债募集资金24.15亿元。根据你公司
前期对我所问询函的回复，截至2023年1月31日，你公司由于融资贷款到期违约被法院司法划扣募集资金总金额8256.64万元（包括公司2017年通过非公开发行股份募集资金被司法划扣2146.91万元）。
2020年1月13日，你公司召开董事会，审议通过使用闲置募集资金不超过
85000万元暂时补充流动资金的议案，使用期限为自董事会审议通过之日起不超过12个月。2021年1月12日，你公司在未归还上述募集资金至专用账户的情况下召开董事会，审议通过《关于延期归还闲置募集资金并继续用于暂时补充流动资金的议案》，同意公司延期归还闲置募集资金84835万元并继续用于暂时补充流动资金。针对公司募集资金使用违法违规情形，我所已于2021年7月向公司发出监管函。年审会计师出具的你公司2022年度审计报告强调事项段显示，2022年你公司经公司总经理办公会议决议将84835万元继续用于暂时补充流动资金并均用于日常生产经营活动。你公司2023年4月29日披露的前次募集资金使用情况的专项报告显示，截至2022年末，你公司已投入年产30万吨聚氯乙烯及配套项目22.03亿元、补充流动资金1.5亿元，募集资金期末余额为2.07万元。
（1）请你公司说明自2020年1月1日起至今公司使用募集资金暂时补充
7流动资金的金额、履行的审议程序、信息披露情况以及转出和归还募集资金专户
的具体时间，是否存在违规使用募集资金的情形，请年审会计师核查并发表意见。
【公司回复】
公司于2020年1月13日召开的第七届董事会第六次（临时）会议、第七届监事会第六次（临时）会议分别审议通过《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，同意使用闲置募集资金不超过85000万元暂时补充流动资金，自该次董事会会议审议通过之日起使用期限不超过12个月。详见公司《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的公告》（公告编号：临2020-009）。
公司独立董事发表了《独立董事关于公司第七届董事会第六次（临时）会议相关事项的独立意见》、第一创业证券承销保荐有限责任公司（以下简称“一创投行”）出具了《第一创业证券承销保荐有限责任公司关于鸿达兴业股份有限公司使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的核查意见》，具体内容详见巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）。
公司于2021年1月12日召开的第七届董事会第十五次（临时）会议审议通
过《关于延期归还闲置募集资金并继续用于暂时补充流动资金的议案》，同意公司在保证募集资金投资项目建设的资金需求、保证募集资金投资项目正常进行的前提下，延期归还闲置募集资金84835万元并继续用于暂时补充流动资金，延期归还期限自董事会审议通过之日起不超过12个月，到期将归还至募集资金专户。详见公司《关于延期归还闲置募集资金并继续用于暂时补充流动资金的公告》（公告编号：临2021-005）。公司独立董事发表了《独立董事关于公司第七届董事会第十五次（临时）会议相关事项的独立意见》、一创投行出具了《第一创业证券承销保荐有限责任公司关于公司延期归还闲置募集资金并继续用于暂时补充流动资金的核查意见》，具体内容详见巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）。
截至2022年1月12日，公司已将上述用于暂时补充流动资金的闲置募集资金84835万元全部归还至募集资金专户。详见公司《关于归还用于暂时补充流动资金的闲置募集资金的公告》（公告编号：临2022-005）。
公司本次可转债募集资金的存放和使用均按照《公司募集资金管理制度》执行，使用符合规定。
【年审会计师回复】
8年审会计师执行了以下审计程序：
了解与募集资金管理业务相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；取得募集资金专户银行对账单及银行存款余
额调节表，对募集资金专户实施函证，并对函证过程实施控制；对募集资金专户实施资金流水双向测试，检查大额收付交易，并对暂时补充流动资金84835万元执行穿透；通过天眼查等第三方平台工具对供应商进行了关联关系的核查，同时对募投项目设备的采购合同及公司内部评审、比价和审批程序，确认其具有商业合理性和真实性。
经核查，年审会计师认为：2017年非公开发行募集资金，除司法划扣
1986.97万元用于非募投项目外；2019年公开发行可转债募集资金，除司法划
扣6109.73万元及暂时补充流动资金84836.62万元用于非募投项目外；未发
现直接或间接流向控股股东及关联方，存在质押或其他变相用于非募投项目的情形。另外，年审会计师于2021年7月15日抵达鸿达兴业子公司内蒙古中谷矿业有限责任公司年产30万吨聚氯乙烯及配套项目建设现场，对项目进展情况进行跟踪；其后各年报期间又至项目建设现场；经对比发现：募投项目建设进展缓慢。
（2）请你公司说明审计报告强调事项段中所列84835万元募集资金2022年的实际用途，用于补充流动资金的金额及用于聚氯乙烯及配套项目的金额合计数远髙于募资资金总额的原因，相关信息披露是否有误，请年审会计师核查并发表意见。
【公司回复】
2022年度公司使用公开发行可转换公司债券募集资金84835.00万元用于
年产30万吨聚氯乙烯及配套项目建设，截至2022年末，公司已投入年产30万吨聚氯乙烯及配套项目220283.00万元。详见公司《2022年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告》（公告编号：临2023-017）。
【年审会计师回复】
正如第2点第（1）点所述，年审会计师事务所认为：审计报告强调事项段
中所列84835万元系为暂时补充流动资金，其不应计入用于聚氯乙烯及配套项
9目的金额，并导致用于聚氯乙烯及配套项目的金额合计数远髙于募资资金总额。
4、本报告期，你公司营业收入48.22亿元，较上年度下降26.07%归属于
母公司股东的净利润3.00亿元，较上年度下降64.78%经营活动产生的现金流量为-4534.97万元。其中，公司化工行业收入由48.18亿元下降至34.15亿元，占营业收入的比重下降3.05%，商贸业务收入由5.92亿元上升至9.05亿元，占营业收入的比重提升 9.68%。化工行业产品中，PVC 产品收入由 40.28 亿元下降至20.08亿元，占营业收入的比重下降20.10%，烧碱产品收入由5.64亿元上升至12.59亿元，占营业收入的比重上升17.45%，产品结构变化较大。从收入地区来看，来源于华北地区收入从23.27亿元下降至3.88亿元，占营业收入的比重下降27.62%，来自西北地区的收入由3.92亿元上升至22.83亿元，占营业收入的比重提升 41.33%。PVC 产品毛利率为 19.37%，较上年减少 19.38 个百分点，烧碱产品毛利率为71.80%，较上年增加33.57个百分点，毛利率波动较大。
（1）请结合你公司主要业务行业发展前景、市场竞争情况、客户需求变化等，详细说明你公司报告期内主要业务、产品收入变动及主要产品毛利率波动的原因，与同行业可比公司收入变动趋势相比是否存在重大差异，主要产品或服务的毛利率与同行业可比公司是否存在明显差异。
【公司回复】
报告期内，选取了同行业上市公司进行比较，PVC和烧碱营业收入变动情况如下表，公司烧碱营业收入、毛利率变动趋势与同行业可比公司基本一致，未存在明显差异，公司 PVC 营业收入、毛利率变动趋势与同行业可比公司基本一致，但本报告期 PVC营业收入较上期变动比例比同行业大，主要是 2022 年公司主要产品 PVC 的国内市场价格下降，另外受到公司部分氯碱装置检修影响，产销量同比下降，2022年营业收入同比下降幅度较大。
本报告期公司毛利率下降，主要是由于部分原材料价格上涨，导致公司生产成本上升，毛利率下降。
102022年度2021年度2020年度
主要业营业收入营业收入营业收入
可比公司2022年度营业收入(元)2021年度营业收入(元)2020年度营业收入(元)2019年度营业收入(元)务行业较上期变较上期变较上期变动动动
鸿达兴业2008331227.80-50.14%4027680619.556.58%3779097006.0111.24%3397373756.29
中泰化学12878534480.46-12.63%14739926282.3545.70%10116961810.500.20%10096969667.89
北元集团8441909420.53-18.96%10416480767.60----
PVC 君正集团 5925333582.74 -16.80% 7121876585.85 38.30% 5149572773.41 4.42% 4931587185.30
华塑股份3894412837.25-15.39%4603027529.04----
亿利洁能3261885047.99-16.87%3923769895.1933.90%2930470677.18-2.99%3020760312.59
平均值--21.80%-31.12%-3.22%-
鸿达兴业1258824076.54123.13%564159893.9718.38%476583638.84-47.56%908787657.89
中泰化学3419009367.2792.81%1773295939.32-8.56%1939311765.32-23.42%2532273538.28
北元集团2695069649.6964.28%1640569750.16----
烧碱君正集团2007967135.5769.86%1182134652.3227.42%927743075.17-33.99%1405548074.73
华塑股份1489759269.3571.64%867951372.66----
亿利洁能1085511437.9760.00%678457332.7927.07%533911599.23-32.79%794400120.38
平均值-80.29%-16.08%--34.44%-
同行业上市公司 PVC产品 2019年度-2022年度营业收入变动情况如下表：
11PVC
16000000000.0060.00%
14000000000.00
12000000000.0040.00%
10000000000.0020.00%
8000000000.000.00%
6000000000.00
4000000000.00-20.00%
2000000000.00-40.00%
0.00-60.00%
2022年度营业收入(元)2021年度营业收入(元)
2020年度营业收入(元)2019年度营业收入(元)
2022年度营业收入较上期变动2021年度营业收入较上期变动
2020年度营业收入较上期变动
同行业上市公司烧碱产品2019年度-2022年度营业收入变动情况如下表：
烧碱
4000000000.00150.00%
3000000000.00100.00%
2000000000.0050.00%0.00%
1000000000.00-50.00%
0.00-100.00%
鸿达兴业中泰化学北元集团君正集团华塑股份亿利洁能平均值烧碱
2022年度营业收入(元)2021年度营业收入(元)
2020年度营业收入(元)2019年度营业收入(元)
2022年度营业收入较上期变动2021年度营业收入较上期变动
2020年度营业收入较上期变动
12主要2022202120202019
业务可比公司
行业营业收入(元)毛利率营业收入(元)毛利率营业收入(元)毛利率营业收入(元)毛利率
鸿达兴业2008331227.8019.37%4027680619.5538.75%3779097006.0138.42%3397373756.2926.44%
中泰化学12878534480.4617.86%14739926282.3537.51%10116961810.5028.68%10096969667.8928.09%
北元集团8441909420.530.50%10416480767.6016.60%----
PVC 君正集团 5925333582.74 13.28% 7121876585.85 40.64% 5149572773.41 38.46% 4931587185.30 33.89%
华塑股份3894412837.25-5.84%4603027529.0417.40%----
亿利洁能3261885047.997.79%3923769895.1924.88%2930470677.1822.99%3020760312.5923.12%
平均值-8.83%-29.30%-32.14%-27.89%
鸿达兴业1258824076.5471.80%564159893.9738.23%476583638.8439.12%908787657.8955.19%
中泰化学3419009367.2760.58%1773295939.3228.39%1939311765.3235.84%2532273538.2846.50%
北元集团2695069649.6963.57%1640569750.1655.21%----
烧碱君正集团2007967135.5765.98%1182134652.3256.78%927743075.1752.37%1405548074.7365.71%
华塑股份1489759269.3560.43%867951372.6647.81%----
亿利洁能1085511437.9758.08%678457332.7931.12%533911599.2327.45%794400120.3847.38%
平均值-63.41%-42.92%-38.70%-53.70%
13我国 PVC行情波动和宏观经济环境、大宗商品走势及市场供需关系变化有着密切联系。报告期内，受市场环境等因素影响，国内 PVC 行情呈震荡下跌趋势，PVC行业面临高成本、低需求、供应弱增长等方面的挑战，预计短期内 PVC市场仍将低位震荡为主。
报告期内，国内烧碱市场供需均有所增加，且需求增量多于供应增量，市场供需格局趋紧，加之出口量价均升，对市场形成有力支撑。片碱市场一路震荡上行，液碱市场整体保持震荡小幅上涨走势。2023年，氧化铝及新能源行业（锂电池等）新增产能陆续投产释放，将带动局部地区烧碱需求量增加。在政策鼓励和市场支持新能源行业发展的环境下，将带动烧碱产品需求稳定增加。
（2）请说明你公司2021年度、2022年度各业务主要客户情况，包括但不
限于客户名称、关联关系、客户所在地区、销售产品/服务类型、销售金额及占
比、毛利率，并说明哪些客户属于报告期内新增客户、公司与主要客户交易规模变化的原因。
【公司回复】经公司财务部门事后核查发现，2021年年度报告之“第三节管理层讨论与分析”之“四、主营业务分析”之“2、收入与成本”之“（8）主要销售客户和主要供应商情况”，以及“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”
之“61、营业收入和营业成本”，部分信息列示有误。公司拟将相关内容进行修改并披露更正公告。
2021年度主要客户如下：
序占毛利客户所账龄是否关
客户名称销售内容销售额（元）号比率在地区分布联
安徽辉隆慧达化工7.526%-华东地1年以
1聚氯乙烯492718978.30否
集团有限公司5%38%区内
深圳市正蓝氯碱化6.426%-华南地1年以
2聚氯乙烯417258674.24否
工有限公司0%38%区内
6.226%-华东地1年以
3永高股份有限公司聚氯乙烯410043075.84否
9%38%区内
广东仁信集团有限5.126%-华南地1年以
4聚氯乙烯337260037.62否
公司7%38%区内
乌海市增源商贸有5.526%-西北地1年以
5聚氯乙烯360275839.51否
限责任公司2%38%区内
2022年度主要客户如下：
14序占毛利客户所在账龄是否
客户名称销售内容销售额（元）号比率地区分布关联
西安西投实业7.210%-1年
1聚氯乙烯351131535.64西北地区否
有限公司8%20%以内陕西榆林能源
6.510%-1年
2集团榆神煤电聚氯乙烯317660495.28西北地区否
9%20%以内
有限公司
陕西有色集团聚氯乙烯、烧6.550%-1年
3316286173.95西北地区否
贸易有限公司碱6%70%以内
陕西有色四佳4.810%-1年
4聚氯乙烯231253583.89西北地区否
物资有限公司0%20%以内
广东仁信集团3.210%-1年
5聚氯乙烯158715027.35华南地区否
有限公司9%20%以内
西安西投实业有限公司、陕西榆林能源集团榆神煤电有限公司、陕西有色集
团贸易有限公司、陕西有色四佳物资有限公司为本报告期内新增客户。公司与主要客户交易规模变化的主要原因：西北地区依托丰富的资源能源优势，一直是国内聚氯乙烯（PVC）的主产区，报告期内，公司积极在西北地区加大力度拓展客户。
（3）请说明你公司商贸业务所涉商品或服务的内容、业务开展背景、收入
规模、主要合同条款、是否存在实物流转、采用总额法还是净额法确认收入及相
关会计处理的依据，2022年度商贸业务收入增长较快的原因。
【公司回复】
1、公司商贸业务所涉及的商品主要是聚氯乙烯及化工原料合同主要条款
简述如下：
（1）标的物名称、型号、厂家。
（2）数量、价格：双方以每批次书面确认函为准。
（3）质量要求：按照国标 GB/T5761-2006标准执行。
（4）包装标准、包装物的提供与回收：25Kg袋装，包装物不回收。
（5）随附必备品、配件、工具的数量及提供办法：随车磅单。
（6）交付（提取）标的物单证的方式、时间、地点：卖方在交付标的物的
同时应随车向买方指定的收货人提供标的物质量证明书、计量证明书等相关单据。
（7）运输方式和费用承担：买方自提，卖方承担标的物出厂前产生的所有费用。
（8）交提货时间和地点。
（9）付款方式及结算：先款后货，银行承兑汇票。结算最终按双方确认的
15结算单价和买方实际提货数量出具结算确认函，卖方根据结算确认函开具13%增值税专用发票。
（10）货物所有权及风险转移：标的物所有权自货物交付给收货人起转移，标的物毁损、灭失的风险自交付至收货人后由买方承担。
化工原料采购合同主要条款简述如下：
（1）采购的产品：产品名称，规格型号，数量，单位，单价/元，金额/元等。
（2）产品质量及技术要求：质量技术指标，粒度、灰份、水分等。
（3）交付和验收：交付时间，交付地点，验收
（4）货款的结算：结算方式先款后货，银行承兑汇票结算
（5）质保期：质保金，质保期限
（6）违约责任
（7）不可抗力：甲乙双方任何一方由于不可抗力原因不能履行合同时，应
及时向对方通报不能履行或不能完全履行的理由，以减轻可能给对方造成的损失，在取得有关机构证明后，允许延期履行、部分履行或不履行合同，并根据情况可部分或全部免予承担违约责任。
（8）争议解决：因合同履行发生的任何争议，双方应当协商解决，协商不成的，依法法向原告所在地人民法院起诉。
（9）其它约定：本合同未尽事宜由双方共同协商，另行订立补充合同，与本合同具有同等法律效力。
2、贸易业务情况简述：公司商贸业务所涉商品主要是聚氯乙烯（PVC）及其化工原料。该业务有实物流转。开展贸易业务，是为稳定公司客户资源，提高存货周转率和资金使用效率。报告期内贸易业务总规模为9.05亿元。
3、总额法与净额法确认收入及相关会计处理的依据根据证监会《监管规则适用指引—会计类第1号》“1-15按总额或净额确认收入明确，根据收入准则的相关规定，企业向客户销售商品或提供劳务涉及其他方参与其中时，应当根据合同条款和交易实质，判断其身份是主要责任人还是代理人。”
16根据《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订）第三十四条“在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，企业不应仅局限于合同的法律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（一）企业承担向客户转让商品的主要责任。
（二）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险。
（三）企业有权自主决定所交易商品的价格。
（四）其他相关事实和情况。”
（1）PVC贸易业务
*企业承担向客户转让商品的主要责任。由公司负责保证产品质量及产品售后服务。
*企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险。公司自第三方取得存货后存入公司库房，公司承担存货的毁损灭失风险。
*企业有权自主决定所交易商品的价格。公司根据市场行情确定销售价格。
故公司 PVC 贸易业务采用总额法进行核算，经合并抵消后的金额为 8.92 亿元
（2）化工原料贸易业务
*企业承担向客户转让商品的主要责任。公司不负责产品质量保证及售后服务。
*企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险。公司作为中间人，不负责存货的保管及运输，不承担存货毁损灭失的风险。
*企业有权自主决定所交易商品的价格。公司仅收取中间服务费，无法决定产品价格。
故公司化工原料贸易业务采用净额法进行核算，经合并抵消后的金额为
0.13亿元。
4、贸易业务增长较快的原因是受到市场环境影响，公司寻求多种销售模式
和渠道以增加存货周转和资金使用效率，保证正常生产经营活动。贸易业务交易流程短，反应迅速，有助于提高效率。
（4）请说明报告期内公司子公司停产检修情况，包括不限于子公司的名称、
17停产检修的时间、检修原因，是否符合行业惯例，是否对公司生产经营造成重大不利影响。
【公司回复】
2022年公司子公司内蒙古中谷矿业有限责任公司进行停车检修，停车检修
原因是按计划进行设备维护，保障设备正常工作，保障生产效能，及时更换老化设备，从而提高产品质量。停车检修符合行业惯例，没有对公司生产经营造成重大不利影响。
请年审会计师说明对公司主要客户的核查程序，并对以上事项进行核查并发表明确意见。
【回复】
年审会计师执行了以下审计程序：
了解公司销售与收款相关的内部控制，评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；执行分析性程序：将本期产品毛利率与上期及同行业上市公司进行对比，分析其变动的合理性；同时重点关注长时间未收回款项的合理性；对大额销售合同进行检查，检查运输方式及付款时点等主要合同条款，评价管理层采用的收入确认政策的适当性；通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性凭证：
向主要客户函证报告期间发生的交易额、期末余额并执行访谈程序；针对资产负
债表日前后记录的收入交易，选取样本检查货物签收单，判断收入是否确认在正确的会计期间；分析现金流量构成，并结合停产检修情况（停产检修计划是否符合化工企业生产工艺特点并具有必要性，如：为确保生产装置安全有效运行）检查销售收入、净利润与经营活动产生的现金流量变动趋势的合理性。
经核查，年审会计师未发现公司对上述问题回复中与财务报告相关的信息与审计过程中所了解的情况存在重大不一致的情形。
5、你公司2022年末应收账款账面余额为35.90亿元，占营业收入比重为
74.45%，其中，1年以内应收账款账面余额为23.33亿元，1年以上应收账款账
面余额为12.57亿元，1年以上应收账款占比为35.01%，坏账准备期末余额为
4.07亿元。
（1）请你公司结合市场竞争情况、销售模式、信用政策等说明公司应收账
18款规模较高、账龄较长的原因，并说明公司应收账款周转率、账龄、信用政策与
同行业可比公司是否存在明显差异。
【公司回复】
应收账款周转率对比如下：
公司简称鸿达兴业中泰化学北元集团君正集团华塑股份亿利洁能应收账款周
1.696.79133.3914.20277.7510.66转率（次）
应收账款账龄结构对比如下：
单位：万元公司简称鸿达兴业中泰化学北元集团君正集团华塑股份亿利洁能
1年以内233286.13230383.026629.2197224.362716.3417854.71
1-2年85189.594233.02115.05528.681233.70
2-3年17057.3114172.8710.65273.44290.90
3-4年7710.1215697.551.19143.62-1281.09
4-5年6030.124811.41-313.16--
5年以上8516.275330.33984.621160.53--
合计357789.55274628.207740.7299643.792716.3420660.40
2020年以来，受市场环境影响，行业竞争激烈，受鸿达兴业集团有限公司影响，客户信心下降，使公司对客户的账期受到冲击，下游客户大部分希望公司给与相对宽松的结算政策，为保持良好客户关系，支持客户发展，公司采用“先货后款”的结算方式。综上原因，导致公司应收账款规模较高、账龄较长，与同行业可比公司在应收账款周转率、账龄、信用政策存在差异。
（2）请你公司说明2020年至2022年应收账款期末余额前五名欠款方具体情况，包括但不限于单位名称、账面余额、账龄分布以及公司对上述客户的销售内容、销售模式、结算政策、收入金额、毛利率，并说明上述客户与公司是否存在关联关系。
【公司回复】
回复：公司2020年至2022年应收账款期末余额前五名欠款方情况如下：
19毛
序期末余账龄分销售销售结算收入金额是否客户名称利
号额(元)布内容模式政策(元)关联率
2020年度
26%
深圳市诚裕丰投资有194571聚氯先货
11年以内直销3706412-否
限公司164.75乙烯后款
89.4938%
26%
乌海市正信商贸有限1066151年以内聚氯先货
2直销-否
公司546.00/2-3年乙烯后款-
38%
26%
安徽辉隆慧达化工集998047聚氯先货
31年以内直销2830459-否
团有限公司59.25乙烯后款
27.6938%
26%
905488聚氯先货
4永高股份有限公司1年以内直销4254586-否
50.00乙烯后款
80.6638%
26%
广东仁信集团有限公881224聚氯先货
51年以内直销2219308-否
司95.75乙烯后款
36.6338%
2021年度
26%
深圳市诚裕丰投资有聚氯先货
11250661-2年直销4291912-否
限公司乙烯后款
544.1185.4038%
26%
广州市雄星塑料制品聚氯先货
26789101年以内直销5466460-否
有限公司乙烯后款
00.001.7638%
-
内蒙古电力（集团）先货
36653621年以内电力直销311544010%否
有限责任公司后款
48.2750.38-5%
26%
广东仁信集团有限公聚氯先货
46001691年以内直销2468359-否
司乙烯后款
00.0027.7438%
26%
内蒙古长泓能源有限聚氯先货
54518181年以内直销4966997-否
公司乙烯后款
10.000.6538%
2022年度
10%
陕西榆林能源集团榆聚氯先货
17415321年以内直销3176604-否
神煤电有限公司乙烯后款
96.5095.2820%
10%
广州市雄星塑料制品1年以内聚氯先货
2571796直销4504424-否
有限公司/1-2年乙烯后款
79.457.7720%
河南岚淼贸易有限公先货2%-
34925791年以内兰炭直销1694785否
司后款5%
79.7110.14
10%
乌海市增源商贸有限聚氯先货
44574521年以内直销1086301-否
责任公司乙烯后款
66.1139.3120%
10%
西安西投实业有限公415428聚氯先货
51年以内直销3511315-否
司78.19乙烯后款
35.6420%
（3）请你公司结合同行业公司坏账准备计提政策的比较情况说明公司应
收账款坏账准备计提是否充分、合理。
【公司回复】
回复：公司与同行业公司均以应收款项的账龄作为信用风险特征。报告期内，账龄及应收账款坏账计提比例对比情况，具体如下：
20账龄1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上
鸿达兴业5.00%10.00%15.00%50.00%80.00%100.00%
中泰化学1.62%9.88%34.68%53.23%88.96%100.00%
北元集团1.00%5.00%20.00%60.00%100.00%100.00%
君正集团0.28%15.00%30.00%50.00%80.00%100.00%
华塑股份5.00%
亿利洁能1.05%10.50%21.00%100.00%100.00%100.00%
注：同行业公司数据，取自上市公司财务报告。
公司在制定坏账准备政策时参考了同行业企业的坏账计提政策水平，结合考虑了自身特点、主要客户构成、历年回款情况等，公司的账龄及坏账计提比例与行业的普遍规律是比较接近的。
（4）请你公司说明是否存在逾期应收款，如有请列示主要逾期客户单位名
称、逾期金额及原因，公司拟采取的具体催收、追偿措施及实施效果。
【公司回复】
2022年末，公司逾期应收账款客户情况如下：
序号单位名称逾期金额(元)原因
1湖南诚鑫化工有限公司141420.00官司纠纷，对方无力偿还
2宜宾市南溪乾多商贸有限公司546750.00法院裁决无法执行
3山东亿冠维化工有限公司6212034.12对方破产，无力偿还
公司对于逾期应收款，采取的催收措施包括但不限于：发函催收、金融保理催收、法律手段催收。
请年审会计师说明核查程序并发表明确意见。
【年审会计师回复】
年审会计师执行了以下审计程序：
复核管理层有关应收账款预期信用损失计提政策的合理性和一致性；按行业、
销售模式、客户等多维度了解公司收入确认、收款账期及信用额度；对金额重大
的应收账款余额，执行了函证程序，未回函的，执行替代程序；对部分应收账款余额较大的客户进行访谈；选取样本检查了管理层编制的应收款项账龄分析表的
21准确性，并按预期信用损失计提政策重新进行了计算；选取金额重大的应收账款，
独立测试了其可收回性，我们在评估应收款项的可回收性时，检查了相关的支持性证据，包括访谈了客户相关管理人员，获取了管理人员对应收款项可收回性的分析和解释，公开渠道查询客户工商资料、资信背景等；检查期后回款情况，评价应收账款预期信用损失计提的合理性；检查与应收账款期末相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
经核查，年审会计师未发现公司对上述问题回复中与财务报告相关的信息与审计过程中所了解的情况存在重大不一致的情形。
6、你公司2022年末其他应收款账面余额为5.86亿元，其中往来款账面余
额为5.29亿元，占比为90.27%；账龄为1年以内（含1年）的其他应收款账面余额为0.74亿元，1年以上的其他应收款账面余额为5.11亿元，1年以上的其他应收款占比为87.33%；其他应收款坏账准备余额为1.78亿元，占比为30.38%。
2022年末，其他应收款期末余额前五名单位期末余额合计为3.28亿元，占比为
56.02%，款项性质均为往来款。
（1）请你公司说明2020年至2022年其他应收款前十大欠款方的形成背
景、账龄分布、欠款方基本情况，包括名称、成立时间、实缴资本、主营业务、与公司关联关系等情况，说明长期挂账未能归还的具体原因、款项回收的可行性。
请你公司自查上述款项是否实质上构成财务资助，如是，请说明你公司是否依法履行审议程序和信息披露义务。
【公司回复】
22公司2020年至2022年其他应收款前十大欠款方情况如下：
序是否关是否构成财务资
其他应收款单位名称成立时间实缴资本主营业务期末余额(元)账龄分布形成背景号联助
2020年度
技术开发、技术推广、技
术转让、技术服务、技术咨询；专业承包；劳务分包；劳务派遣；工程勘察设计；建筑工程项目管理；城市园林绿化；租赁
建筑工程机械、建筑工程设备；经济信息咨询；销
2007年3100万人民售机械电器设备、专用设定金及保
1北京创鑫志利安装工程技术有限公司106951000.001年以内否否
月币备、通讯设备、计算机、证金
软件及辅助设备、建筑材
料、装饰材料、化工产品（不含危险化学品）、五
金交电、文化用品、仪器
仪表、电子元器件。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内
容开展经营活动。)
23一般经营项目：销售：
煤、兰炭、焦炭、焦粒、
2016年4定金及保
2乌海市正信商贸有限公司-矿产品、建材、化工产品68200000.001年以内否否
月证金（不含危险品）、劳保用
品、日用百货商品零售贸易（许可审批类商品除外）;商品批发2012年7100万人民贸易（许可审批类商品除定金及保
3广州锦燕发商贸有限公司60984505.551年以内否否月币外）;货物进出口（专营证金专控商品除外）;技术进
出口;
一般项目：塑料制品制造；塑料制品销售；包装服务；装卸搬运；建筑材料销售；金属材料销售；
合成材料销售。（除依法须经批准的项目外，凭营
2014年6定金及保
4鄂尔多斯市鸿源达包装制品有限公司-业执照依法自主开展经营55348017.271年以内否否
月证金
活动）许可项目：餐饮服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
24一般经营项目是：国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；
进出口贸易。新兴能源技术研发；新材料技术推广服务；新材料技术研发；
储能技术服务；标准化服
2004年1500万人定金及保
5深圳市开元鑫国际贸易有限公司务；技术服务、技术开30200000.001年以内否否
12月民币证金
发、技术咨询、技术交
流、技术转让、技术推广；工程和技术研究和试验发展；站用加氢及储氢设施销售；稀土功能材料销售；稀有稀土金属冶炼。
塑料制品加工、制造、销
2012年100万人民售，金属材料、橡胶制定金及保
6天津华信伟智塑料制品有限公司30200000.001年以内否否
11月币品、办公用品、五金产品证金批发兼零售。
技术开发、技术服务、技术转让；医药研究；销售
2007年450万人民工艺品、计算机、软件及定金及保
7北京富源通达广告有限公司30000000.001年以内否否
月币辅助设备、机械设备、电证金
子产品、通讯器材、建筑
材料、装饰设备、化工产25品（不含一类易制毒化学品及化学危险品）、体育用品；信息咨询（中介除外）；图文设计、制作；
广告设计、制作；组织国内文化艺术交流（演出除外）；企业形象策划；翻
译服务、家居装饰
塑料制品、电子产品、机
械设备（汽车除外）、五
金产品、办公用品、建筑
2012年100万人民定金及保8天津天彩林商贸有限公司材料批发兼零售。（依法26200000.001年以内否否
12月币证金
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
活动）零售化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经
2002年150万人民营活动；依法须经批准的定金及保
9北京鑫安博达塑料制品有限公司23000000.001年以内否否
月币项目，经相关部门批准后证金依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）26化工产品批发（危险化学品除外）;化工产品零售（危险化学品除外）;商品批发贸易（许可审批类
2009年3300万人民定金及保
10广州海兴化工有限公司商品除外）;商品零售贸22338103.311年以内否否
月币证金
易（许可审批类商品除外）;货物进出口（专营专控商品除外）;技术进出口
2021年度
技术开发、技术推广、技
术转让、技术服务、技术咨询；专业承包；劳务分包；劳务派遣；工程勘察设计；建筑工程项目管理；城市园林绿化；租赁
2007年3100万人民建筑工程机械、建筑工程定金及保
1北京创鑫志利安装工程技术有限公司106951000.001-2年否否
月币设备；经济信息咨询；销证金
售机械电器设备、专用设
备、通讯设备、计算机、
软件及辅助设备、建筑材
料、装饰材料、化工产品（不含危险化学品）、五
金交电、文化用品、仪器
27仪表、电子元器件。(依
法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内
容开展经营活动。)一般经营项目：销售：
煤、兰炭、焦炭、焦粒、
2016年4定金及保
2乌海市正信商贸有限公司-矿产品、建材、化工产品68200000.001-2年否否
月证金（不含危险品）、劳保用
品、日用百货
建设、运营电力、热力、
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司乌海2005年4煤炭资源、铁路及配套基
343946273.841年以内售电款否否
发电厂月础设施项目；电力、热力生产供应
一般项目：塑料制品制造；塑料制品销售；包装服务；装卸搬运；建筑材料销售；金属材料销售；
合成材料销售。（除依法
2014年6定金及保
4鄂尔多斯市鸿源达包装制品有限公司-须经批准的项目外，凭营40000000.001-2年否否
月证金业执照依法自主开展经营
活动）许可项目：餐饮服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经
28营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）商品零售贸易（许可审批类商品除外）;商品批发2012年7100万人民贸易（许可审批类商品除定金及保
5广州锦燕发商贸有限公司37677041.391年以内否否月币外）;货物进出口（专营证金专控商品除外）;技术进
出口;化工产品批发（危险化学品除外）;化工产品零售（危险化学品除外）;商品批发贸易（许可审批类
2009年3300万人民定金及保
6广州海兴化工有限公司商品除外）;商品零售贸33646107.331年以内否否
月币证金
易（许可审批类商品除外）;货物进出口（专营专控商品除外）;技术进出口
一般经营项目是：国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；
2004年1500万人进出口贸易。新兴能源技定金及保
7深圳市开元鑫国际贸易有限公司30200000.002-3年否否
12月民币术研发；新材料技术推广证金服务；新材料技术研发；
储能技术服务；标准化服务；技术服务、技术开
29发、技术咨询、技术交
流、技术转让、技术推广；工程和技术研究和试验发展；站用加氢及储氢设施销售；稀土功能材料销售；稀有稀土金属冶炼。
塑料制品加工、制造、销
2012年100万人民售，金属材料、橡胶制定金及保
8天津华信伟智塑料制品有限公司30200000.001-2年否否
11月币品、办公用品、五金产品证金批发兼零售。
技术开发、技术服务、技术转让；医药研究；销售
工艺品、计算机、软件及
辅助设备、机械设备、电
子产品、通讯器材、建筑
材料、装饰设备、化工产2007年450万人民品（不含一类易制毒化学定金及保
9北京富源通达广告有限公司30000000.001-2年否否月币品及化学危险品）、体育证金用品；信息咨询（中介除外）；图文设计、制作；
广告设计、制作；组织国内文化艺术交流（演出除外）；企业形象策划；翻
译服务、家居装饰
30非食用盐（工业盐）生产、销售（仅限省内外涉盐企业，有效期至2018-
12-31）。纯碱、镁盐、钙盐、元明粉、芒硝、
PVC 颗粒、PVC 管材、化工产品（不含化学危险品及国家有专项规定的除
外）、氯化钾、硫酸钾镁
2005年51009万人定金及保
10青海省鼎信工贸有限公司肥、煤炭、焦炭、兰炭、20163272.061年以内否否
月民币证金
（以上三项根据政府通告，煤炭现货交易至北郊煤炭市场经营）、建筑材料、有色金属（不含稀贵有金属）、枸杞、光伏设
备、光伏板、铜粉、铁合
金、碳素块、氧化铝、碳化硅的销售。人力装卸、搬运服务。
2022年度
技术开发、技术推广、技
2007年3100万人民术转让、技术服务、技术定金及保
1北京创鑫志利安装工程技术有限公司106951000.002-3年否否
月币咨询；专业承包；劳务分证金包；劳务派遣；工程勘察
31设计；建筑工程项目管理；城市园林绿化；租赁
建筑工程机械、建筑工程设备；经济信息咨询；销
售机械电器设备、专用设
备、通讯设备、计算机、
软件及辅助设备、建筑材
料、装饰材料、化工产品（不含危险化学品）、五
金交电、文化用品、仪器
仪表、电子元器件。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内
容开展经营活动。)商品零售贸易（许可审批类商品除外）;商品批发2012年7100万人民贸易（许可审批类商品除1年以内定金及保
2广州锦燕发商贸有限公司80336525.53否否月币外）;货物进出口（专营/1-2年证金专控商品除外）;技术进
出口;
一般经营项目：销售：
煤、兰炭、焦炭、焦粒、
2016年4定金及保
3乌海市正信商贸有限公司-矿产品、建材、化工产品68200000.002-3年否否
月证金（不含危险品）、劳保用
品、日用百货
32一般项目：塑料制品制造；塑料制品销售；包装服务；装卸搬运；建筑材料销售；金属材料销售；
合成材料销售。（除依法须经批准的项目外，凭营
2014年6定金及保
4鄂尔多斯市鸿源达包装制品有限公司-业执照依法自主开展经营40000000.002-3年否否
月证金
活动）许可项目：餐饮服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）化工产品批发（危险化学品除外）;化工产品零售（危险化学品除外）;商品批发贸易（许可审批类
2009年3300万人民定金及保
5广州海兴化工有限公司商品除外）;商品零售贸32500000.001-2年否否
月币证金
易（许可审批类商品除外）;货物进出口（专营专控商品除外）;技术进出口
一般经营项目是：国内商
2004年1500万人定金及保6深圳市开元鑫国际贸易有限公司业、物资供销业（不含专30200000.003-4年否否
12月民币证金营、专控、专卖商品）；
33进出口贸易。新兴能源技
术研发；新材料技术推广服务；新材料技术研发；
储能技术服务；标准化服务；技术服务、技术开
发、技术咨询、技术交
流、技术转让、技术推广；工程和技术研究和试验发展；站用加氢及储氢设施销售；稀土功能材料销售；稀有稀土金属冶炼。
塑料制品加工、制造、销
2012年100万人民售，金属材料、橡胶制定金及保
7天津华信伟智塑料制品有限公司30200000.002-3年否否
11月币品、办公用品、五金产品证金批发兼零售。
技术开发、技术服务、技术转让；医药研究；销售
工艺品、计算机、软件及
辅助设备、机械设备、电
2007年450万人民定金及保
8北京富源通达广告有限公司子产品、通讯器材、建筑30000000.002-3年否否
月币证金
材料、装饰设备、化工产
品（不含一类易制毒化学品及化学危险品）、体育用品；信息咨询（中介除
34外）；图文设计、制作；
广告设计、制作；组织国内文化艺术交流（演出除外）；企业形象策划；翻
译服务、家居装饰
非食用盐（工业盐）生产、销售（仅限省内外涉盐企业，有效期至2018-
12-31）。纯碱、镁盐、钙盐、元明粉、芒硝、
PVC 颗粒、PVC 管材、化工产品（不含化学危险品及国家有专项规定的除
外）、氯化钾、硫酸钾镁
2005年51009万人定金及保
9青海省鼎信工贸有限公司肥、煤炭、焦炭、兰炭、20176272.061-2年否否
月民币证金
（以上三项根据政府通告，煤炭现货交易至北郊煤炭市场经营）、建筑材料、有色金属（不含稀贵有金属）、枸杞、光伏设
备、光伏板、铜粉、铁合
金、碳素块、氧化铝、碳化硅的销售。人力装卸、搬运服务。
35许可经营项目：无一般经
营项目：应收账款的管理
及服务、商业票据保理服
2017年31年以内定金及保
10内蒙古航科商业保理有限公司-务等；与公司业务相关的15622750.00否否
月/1-2年证金非融资担保；客户资信调查与评估（不含个人征信）；相关咨询服务近几年来，随着国内及全球经济环境变化，受市场环境影响，部分合作单位经营困难，货物交期延长，出现部分长期挂账款项（居多为定金及保证金）。公司与长期挂账单位系为多年合作伙伴且后续均有合作意愿，故随着公司生产调整到位，将积极督促履行合同义务及或加强款项回收。
36（2）请你公司结合同行业公司其他应收款坏账准备计提政策的比较情况
说明公司其他应收款坏账准备计提是否充分、合理。
【公司回复】
公司基于历史经验对客户发生损失情况进行分析判断，编制其他应收款预期信用损失率表，自上市以来未曾改变，与同行业公司对比如下：
账龄1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上
鸿达兴业5.00%10.00%15.00%50.00%80.00%100.00%
中泰化学1.62%9.88%34.68%53.23%88.96%100.00%
北元集团1.00%5.00%20.00%60.00%100.00%100.00%
君正集团0.28%15.00%30.00%50.00%80.00%100.00%
华塑股份5.00%
亿利洁能1.05%10.50%21.00%100.00%100.00%100.00%
所列可比公司其主要经营行业为 PVC、化工产品等，与公司主要行业一致，故作为对比对象。
公司在制定坏账准备政策时参考了同行业公司的坏账计提政策水平，结合考虑了自身特点、主要客户构成、历年回款情况等，公司的账龄及坏账计提比例与行业的普遍规律是比较接近的。
请年审会计师说明核查程序并发表明确意见。
【年审会计师回复】
年审会计师执行了以下审计程序：
复核管理层有关其他应收款预期信用损失计提政策的合理性和一致性；对金
额重大的其他应收款余额，执行了函证程序，未回函的，执行替代程序；选取样本检查了管理层编制的其他应收款账龄分析表的准确性，并按预期信用损失计提政策重新进行了计算；选取金额重大的其他应收款，独立测试了其可收回性，我们在评估其他应收款的可回收性时，检查了相关的支持性证据，包括访谈了客户相关管理人员，获取了管理人员对其他应收款可收回性的分析和解释，公开渠道查询客户工商资料、资信背景等；检查期后回款情况，评价其他应收款预期信用损失计提的合理性；检查与其他应收款期末相关的信息是否已在财务报表中作出
37恰当列报和披露。
经核查：
年审会计师未发现公司对上述问题回复中与财务报告相关的信息与审计过程中所了解的情况存在重大不一致的情形。
7、你公司2022年末预付账款账面余额为7.27亿元，账龄为1年以内(含
1年)的预付账款账面余额为2.25亿元，1年以上的预付账款账面余额为5.02亿元，1年以上的预付账款占比为69.05%；预付账款期末余额前五名单位期末余额合计为3.63亿元，占比为50.15%。
请你公司说明2020年至2022年预付账款前十大欠款方账龄分布、欠款方
基本情况，包括名称、成立时间、实缴资本、主营业务、与公司关联关系等情况：
结合2020年至2022年向上述往来方采购情况，说明预付账款账龄较长的具体原因、款项回收的可行性。请你公司自查上述款项是否实质上构成财务资助，如是，请说明你公司是否依法履行审议程序和信息披露义务。
【公司回复】
38公司2020年至2022年预付账款前十大欠款方情况如下：
结是否构序供应商名成立实缴账龄分采购算是否
主营业务期末余额(元)采购金额(元)成财务号称时间资本布内容政关联资助策
2020年度
北京汉和先
销售塑料制品、机械设备、电子产品、建筑博业塑料200750万1年以款
1材料、五金交电、化工产品、金属制品、计76040000.00-设备否否
制品有限年8月人民币内后
算机软件及辅助设备、日用品。
公司货
内蒙古盐生产、销售、工业盐、芒硝、硫化碱、低铁先
1年以
湖镁钾有2005413万硫化碱、二甲基二硫、邻苯二胺、硫酸镁、工业款
263304428.23内/2-349345644.19否是
限责任公年4月人民币碳酸镁、氧化镁、氢氧化镁、煤炭经营，肥盐后年
司料生产、销售货深圳市展一般经营项目是：建材、化工产品（不含危先文建材化2013100万险化学品）、电子产品、手机、机械设备、1年以款
361175000.0080945000.00设备是否
工有限公年3月人民币通讯产品、家电产品的技术开发与销售；国内后司内贸易；经营进出口业务货先
乌海市永机械加工及维修；销售：建材、煤炭、石灰
20181年以款
4兴嘉工贸-石、化工产品（不含危险品）、机械设备、58800000.00-设备否否
年2月内后有限公司五金电料货天津华信先
2012
伟智塑料100万塑料制品加工、制造、销售，金属材料、橡1年以款
5年1138600000.00-设备否否
制品有限人民币胶制品、办公用品、五金产品批发兼零售。内后月公司货
一般项目：特种设备销售；物料搬运装备销售；建筑用金属配件制造；建筑用金属配件福建省神销售；金属结构销售；金属结构制造；光伏先
5000
力重工科2000设备及元器件销售；光伏发电设备租赁；环1年以款
6万人民37600000.00-工程否否技有限公年6月境保护专用设备销售（除依法须经批准的项内后币司目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）货许可项目：特种设备制造；特种设备安装改造修理；建设工程施工（先
内蒙古嘉销售：煤炭、兰炭、焦炭、焦粉、焦粒、原设
2018500万1年以款
7誉商贸有煤、煤泥、建材、矿山设备、五金交电、矿36000000.00-备、否否
年5月人民币内后
限公司石、石灰石、化工产品（不含危险品）煤炭货
39深圳市启先
一般经营项目是：五金产品、电子产品的销福达五金2013100万1年以款
8售；国内贸易；经营进出口业务；投资兴办32520000.00-设备否否
电子有限年3月人民币内后
实业（具体项目另行申报公司货
一般项目：塑料制品制造；塑料制品销售；
鄂尔多斯包装先包装服务；装卸搬运；建筑材料销售；金属
市鸿源达20141年以袋、款9-材料销售；合成材料销售。（除依法须经批31874055.83554046534.40否否包装制品年6月内包装后
准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营有限公司设备货
活动）许可项目：餐饮服务。
危险化学品经营;煤炭及制品销售;化工产品
乌海市增销售（不含许可类化工产品）;金属材料销先
源商贸有2015售;非金属矿及制品销售;塑料制品销售;合1年以款
10-30811297.3318272578.42原料否否
限责任公年3月成材料销售;金属矿石销售;有色金属合金销内后
司售;国内货物运输代理;国内集装箱货物运输货
代理;铁路运输辅助活动
2021年度
内蒙古电
许可经营项目：电力供应。一般经营项目：
力（集先电力设备安装、检修试验租赁、电力仪器安
团）有限20101年以款
1-装、检修、检验、调试继电保护、定值计82664138.86523381457.98电否否
责任公司年7月内后
算、用电工程勘察设计、审图检查验收、施乌海电业货工局先
乌海市永机械加工及维修；销售：建材、煤炭、石灰
2018款
2兴嘉工贸-石、化工产品（不含危险品）、机械设备、58800000.001-2年-设备否否
年2月后有限公司五金电料货
内蒙古盐生产、销售、工业盐、芒硝、硫化碱、低铁先
湖镁钾有2005413万硫化碱、二甲基二硫、邻苯二胺、硫酸镁、1年以工业款
357656311.7667602155.82是是
限责任公年4月人民币碳酸镁、氧化镁、氢氧化镁、煤炭经营，肥内盐后司料生产、销售货先深圳市瑞
201350万一般经营项目是：电子产品的批发与销售；1年以款
4兴泰商贸54250000.00-设备否否
年7月人民币国内贸易；货物与技术的进出口内后有限公司货
一般项目：塑料制品制造；塑料制品销售；
鄂尔多斯1年以包装先包装服务；装卸搬运；建筑材料销售；金属
市鸿源达2014内/1-2袋、款5-材料销售；合成材料销售。（除依法须经批40484343.6213095446.33否否包装制品年6月年/2-3包装后
准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营有限公司年设备货
活动）许可项目：餐饮服务。
40先
内蒙古嘉销售：煤炭、兰炭、焦炭、焦粉、焦粒、原设
2018500万1年以款
6誉商贸有煤、煤泥、建材、矿山设备、五金交电、矿36000000.00-备、否否
年5月人民币内后
限公司石、石灰石、化工产品（不含危险品）煤炭货深圳市启先
一般经营项目是：五金产品、电子产品的销福达五金2013100万款
7售；国内贸易；经营进出口业务；投资兴办32520000.001-2年-设备否否
电子有限年3月人民币后
实业（具体项目另行申报公司货
一般经营项目是：电子产品、计算机软件的技术开发；房地产经纪；物业管理；企业管
理咨询、信息咨询；计算机信息系统集成及先深圳市煌
2009软件的技术开发；计算机系统软硬件、通讯款
8晶贸易有-26900000.001-2年-设备否否
年9月器材的购销；从事广告业务；商标代理；会后限公司务策划；接受金融机构委托从事金融外包服货务；投资兴办实业（具体项目另行申报）；
国内贸易；货物及技术进出口北京汉和先
销售塑料制品、机械设备、电子产品、建筑博业塑料200750万款
9材料、五金交电、化工产品、金属制品、计24540000.001-2年55989174.51设备否否
制品有限年8月人民币后
算机软件及辅助设备、日用品。
公司货
技术开发、技术转让、技术咨询、技术服
务、技术推广；技术检测；工程和技术研究
和试验发展；石墨烯研发；租赁机械设备、
电气设备、通讯设备；产品设计；模型设计；包装装潢设计；销售五金交电（不从事实体店铺经营）、机械设备、非金属矿石及
1-2年先北京航科制品、金属矿石、煤炭（不在北京地区开展
2017/2-3款
10航天科技-实物煤的交易储运）、金属材料、化工产品24105241.04-原料否否
年5月年/3-4后
有限公司（不含危险化学品）、专用设备、润滑油、年货
电热膜、电池、锂电池材料、石墨烯及石墨烯材料；经济信息咨询；货物进出口；代理
进出口；技术进出口；生产润滑油、电热
膜、电池（限在外埠从事生产活动）；生产（制造）锂电池材料、石墨烯及石墨烯材料（限在外埠从事生产活动）
2022年度
乌海市浩一般经营项目：机械加工及维修；销售：矿1年以先
2014200万
1景工贸有产品、建材、煤炭、兰炭、石灰石、化工产116449732.38内/2-322159331.07煤炭款否否
年5月人民币
限公司品（不含危险品）、机械设备、五金电料、年/3-4后
41焦炭、塑料、塑料制品、PVC树脂 年/4-5 货
年内蒙古电
许可经营项目：电力供应。一般经营项目：
力（集1年以先电力设备安装、检修试验租赁、电力仪器安
团）有限2010内/1-2款
2-装、检修、检验、调试继电保护、定值计82437934.71522072925.00电否否
责任公司年7月年/2-3后
算、用电工程勘察设计、审图检查验收、施乌海电业年货工局
内蒙古盐生产、销售、工业盐、芒硝、硫化碱、低铁先
湖镁钾有2005413万硫化碱、二甲基二硫、邻苯二胺、硫酸镁、1年以工业款
364799951.124650951.72是是
限责任公年4月人民币碳酸镁、氧化镁、氢氧化镁、煤炭经营，肥内盐后司料生产、销售货先
乌海市永机械加工及维修；销售：建材、煤炭、石灰设备
2018款
4兴嘉工贸-石、化工产品（不含危险品）、机械设备、58800000.002-3年-仪器否否
年2月后有限公司五金电料等货
一般项目：塑料制品制造；塑料制品销售；
鄂尔多斯1年以包装先包装服务；装卸搬运；建筑材料销售；金属
市鸿源达2014内/1-2袋、款5-材料销售；合成材料销售。（除依法须经批40484343.624913893.81否否包装制品年6月年/2-3包装后
准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营有限公司年设备货
活动）许可项目：餐饮服务。
一般项目：装卸搬运；塑料、无机化工产品（不含化学危险品）；聚氯乙烯（PVC）、纯碱（SC）、烧碱（SH）、化肥、钾肥、氯中新国华化镁、氯化钾的销售；有色金属（不含贵金先
1000青海进出2012属）、黑色金属（不含煤炭）、矿产品的销款
6万人民36080612.061-2年-原料否否
口有限公年8月售；煤炭销售；工业盐；兰碳；经营国家禁后币
司止和指定公司经营以外的进出口产品。(除货依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：道路货物运输（不含危险货物先
内蒙古嘉销售：煤炭、兰炭、焦炭、焦粉、焦粒、原
2018500万款
7誉商贸有煤、煤泥、建材、矿山设备、五金交电、矿36000000.002-3年-煤款否否
年5月人民币后
限公司石、石灰石、化工产品（不含危险品）货北京汉和先
销售塑料制品、机械设备、电子产品、建筑博业塑料200750万款
8材料、五金交电、化工产品、金属制品、计24540000.002-3年-设备否否
制品有限年8月人民币后
算机软件及辅助设备、日用品。
公司货
42技术开发、技术转让、技术咨询、技术服
务、技术推广；技术检测；工程和技术研究
和试验发展；石墨烯研发；租赁机械设备、
电气设备、通讯设备；产品设计；模型设计；包装装潢设计；销售五金交电（不从事实体店铺经营）、机械设备、非金属矿石及
2-3年先北京航科制品、金属矿石、煤炭（不在北京地区开展
2017/3-4款
9航天科技-实物煤的交易储运）、金属材料、化工产品24105241.04-原料否否
年5月年/4-5后
有限公司（不含危险化学品）、专用设备、润滑油、年货
电热膜、电池、锂电池材料、石墨烯及石墨烯材料；经济信息咨询；货物进出口；代理
进出口；技术进出口；生产润滑油、电热
膜、电池（限在外埠从事生产活动）；生产（制造）锂电池材料、石墨烯及石墨烯材料（限在外埠从事生产活动）
技术开发、技术推广、技术转让、技术服
务、技术咨询；专业承包；劳务分包；劳务派遣；工程勘察设计；建筑工程项目管理；
北京创鑫先
城市园林绿化；租赁建筑工程机械、建筑工1-2年设备志利安装2007100万款
10程设备；经济信息咨询；销售机械电器设22000000.00/2-3-仪器否否
工程技术年3月人民币后
备、专用设备、通讯设备、计算机、软件及年等有限公司货
辅助设备、建筑材料、装饰材料、化工产品（不含危险化学品）、五金交电、文化用
品、仪器仪表、电子元器件。
近几年来，受市场环境变化，局部地区由于出现运输节奏减缓及或装置生产负荷下调等情况，故部分企业无法按正常货款流程交付，出现部分长期挂账款项。随着市场经济环境转好，公司将积极督促履行合同义务。
43请年审会计师说明核查程序并发表明确意见。
【年审会计师回复】
年审会计师执行了以下审计程序：
了解与预付款项相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；获取公司与重要供应商签订的采购合同，检查部分预付货款银行回单及采购入库单和采购发票，检查预付款项的期后到货情况，确认预付款项业务的真实性及期末余额的存在；对预付款项期初期末的增减变动实施分析程序；选取一定样本对供应商实施函证程序；对重要供应商实施访谈程序；对预
付款项的发生业务会计处理进行检查，确定是否异常；查询重要供应商的工商登记信息，检查与鸿达兴业公司是否存在关联关系；检查与预付款项期末相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
经核查：
年审会计师未发现公司对上述问题回复中与财务报告相关的信息与审计过程中所了解的情况存在重大不一致的情形。
8、你公司2021年末、2022年末在建工程账面余额分别为16.66亿元和
16.72亿元，本期转入固定资产的金额为02022年末在建工程减值准备为
896.45万元，本期未计提减值准备。
请你公司说明各项在建工程项目进度是否按照计划实施，请结合主要建设项目建设进度、可使用状态等，说明是否存在延迟转固的情形，减值准备计提是否充分，相关会计处理是否符合企业会计准则的相关规定。
【公司回复】
截至2022年末，公司主要在建工程情况如下：
减值准备是否符可使用状是否延迟
项目名称期末余额(元)项目建设进度计提是否合会计态转固充分准则未达到预按计划推进项目建
电石项目99480654.97定可使用否是是设状态未达到预加氢站研按计划推进项目建
68839896.02定可使用否是是
发项目设状态未达到预按计划推进项目建
树脂项目356067359.06定可使用否是是设状态
44减值准备是否符
可使用状是否延迟
项目名称期末余额(元)项目建设进度计提是否合会计态转固充分准则五万吨氢未达到预按计划推进项目建
能源生产38686859.84定可使用否是是设项目状态未达到预冶炼厂水按计划推进项目建
11891519.67定可使用否是是
处理工程设状态未达到预广宇厂房按计划推进项目建
95097375.44定可使用否是是
升级改造设状态未达到预中谷二期按计划推进项目建
904671575.76定可使用否是是
项目建设设状态请年审会计师核查并发表意见。
【年审会计师回复】
年审会计师执行了以下审计程序：
我们了解评估管理层对在建工程相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；选取建造合同样本，检查管理层预计在建工程所依据的建造合同和成本预算资料，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分；选取样本对本年度发生的工程施工成本进行测试，以验证其准确性；重新计算建造合同台账中的建造合同完工百分比，确认完工进度，并对工程形象进度进行现场查看。
经核查，年审会计师未发现公司对上述问题回复中与财务报告相关的信息与审计过程中所了解的情况存在重大不一致的情形。
永拓会计师事务所（特殊普通合伙）注册会计师：
（项目合伙人）
中国*北京注册会计师：
二〇二三年六月九日
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