永太科技:关于深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告

证券代码：002326证券简称：永太科技公告编码：2023-035
浙江永太科技股份有限公司
关于深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
浙江永太科技股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易
所上市公司管理二部《关于对浙江永太科技股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第255号）。公司对问询函所提出的问题进行了认真核查和确认，现将有关问题及回复公告如下：
1、年报显示，你公司报告期内实现营业收入63.36亿元，同比增长41.79%；
实现归属于上市公司股东的净利润5.54亿元，同比增长97.63%；经营活动产生的现金流量净额2.24亿元，同比减少61.17%；投资活动产生的现金流量净额-
5.98亿元，同增加8.95%。
（1）请结合报告期内行业发展状况、公司业务开展情况及其发展趋势、公
司主要产品的销量及价格波动、毛利率变化、结算方式等因素，说明报告期内净利润、营业收入、经营活动产生的现金流量净额变动幅度有较大差异，变动趋势不一致的原因及合理性。
公司回复：
1、净利润和营业收入变动幅度、变动趋势差异原因
公司2021年、2022年营业收入和净利润指标对比如下（单位：元）：
项目2022年2021年变动
营业收入6336219345.734468739444.5641.79%
归属于上市公司股东的净利润553928336.26280285674.0697.63%
其中：经常性损益586559120.20431726986.0735.86%
非经常性损益-32630783.94-151441312.01-78.45%
如上表所示，报告期内归属于上市公司股东的净利润同比增长97.63%，与
1营业收入的增幅41.79%差异较大，主要是由于报告期内公司2022年非经常性损
失较2021年同期减少78.45%所致。2022年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比增长35.86%，与营业收入的增长幅度41.79%基本匹配。
如下表所示，公司2022年度非经常性损失同比减少较多，主要系2022年非流动资产处置损失5175.72万元，较上年同期的18927.64万元减少较多所致，其中2021年公司根据江苏子公司所处园区定位调整及自身产业发展规划，配合当地政府要求，开展滨海永太、江苏苏滨、江苏汇鸿三家子公司的退出处置工作，并将其相关产能转移至其他子公司，处置土地、建筑物以及拆除设备等生产设施，产生了较大金额资产处置损失，具体处置协议详见公司披露的《关于子公司拟签订资产收购协议暨关闭退出的公告》（公告编号：2021-036）。
单位：元项目2022年2021年变动金额
1、非流动资产处置损益-51757207.25-189276438.81137519231.56
2、计入当期损益的政府补助30474207.2337939952.88-7465745.65
3、债务重组损益1318689.14-1318689.14
4、与公司正常经营业务无关的或
-13286394.6913286394.69有事项产生的损益
5、除同公司正常经营业务相关的
有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产
生的公允价值变动损益，以及处-23046341.9911505504.88-34551846.87置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
6、除上述各项之外的其他营业外
243194.41-9869471.6510112666.06
收入和支出
减：所得税影响额-11881429.063760281.53-15641710.59少数股东权益影响额（税
426065.40-13987127.7714413193.17
后）
合计-32630783.94-151441312.01118810528.07
2、经营活动产生的现金流量净额和营业收入、净利润变动幅度、变动趋势
差异原因
2公司2021年、2022年与经营活动有关的现金流量明细数据对比如下：
单位：元项目2022年度2021年度变动比例
销售商品、提供劳务收到的现金4703668494.432966539406.5558.56%
收到的税费返还233064469.03219680366.786.09%
收到其他与经营活动有关的现金84841264.4273360164.0515.65%
经营活动现金流入小计5021574227.883259579937.3854.06%
购买商品、接受劳务支付的现金3506134252.041738235912.44101.71%支付给职工以及为职工支付的现
468043764.22377320737.1424.04%
金
支付的各项税费321308796.60174232478.9584.41%
支付其他与经营活动有关的现金502405188.65393787452.7427.58%
经营活动现金流出小计4797892001.512683576581.2778.79%
经营活动产生的现金流量净额223682226.37576003356.11-61.17%
如上表所示，与经营活动有关的现金流主要系销售商品、提供劳务收到的现金和购买商品、接受劳务支付的现金，其中公司2022年销售商品、提供劳务收到的现金同比增加58.56%，与营业收入的增长比例41.79%、扣非后净利润的增长比例35.86%基本匹配，而2022年购买商品、接受劳务支付的现金同比增加
101.71%，则高于营业收入、扣非后净利润的增长比例，从而导致2022年经营活
动产生的现金流量净额同比下降较多，与营业收入、扣非后净利润的增长幅度、变动趋势产生差异。
公司2022年购买商品、接受劳务支付的现金增加较多的原因，一方面系公司锂电材料业务板块销售规模快速增长，原材料的采购数量相应增加，另一方面系锂电材料业务板块的主要原材料碳酸锂由于市场供需紧张，报告期内原材料采购价格持续上涨且上涨幅度较大，因此平均采购价格相对上年增长较多。近两年的平均采购价格变化情况如下表所示：
单位：元/吨年度上半年平均采购价格下半年平均采购价格变动趋势
2021年61351.19117784.16持续上涨
2022年385183.08450379.99持续上涨
3综上所述，报告期内公司的营业收入、净利润、经营活动产生的现金流量净
额变动幅度和变动趋势符合公司实际经营情况，具有合理性。
（2）公司近三年投资活动产生的现金流量净额持续为负，请进一步说明原因，并补充披露主要投资活动现金流出的具体投向、预计收益实现方式及回收周期。
公司回复：
如下表所示，2020年-2022年公司投资活动产生的现金流量净额分别为净流出100412.31万元、65692.51万元和59811.94万元，其中主要系购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，分别为113181.24万元、78677.62万元和73918.27万元。
单位：元项目2020年度2021年度2022年度投资活动产生的现金流量净额
1004123111.11656925084.25598119440.63（净流出）
其中：购建固定资产、无形
1131812368.67786776167.99739182653.51
资产和其他长期资产支付的现金
为完善公司产业链布局，扩大产能规模，为公司未来长期发展夯实基础，近几年公司陆续投资建设多个产能项目，重点建设内蒙古乌海精细化学品生产基地、浙江台州医药综合生产基地和福建邵武锂电材料生产基地三大基地，并根据业务发展需要建设了浙江台州电解液生产基地，从而导致近三年投资活动产生的现金流量净额均为净流出。其中：
（1）内蒙古乌海精细化学品生产基地占地面积约1162亩，是公司目前占地
面积最大的生产基地，位于内蒙古乌海高新技术产业开发区低碳产业园，主要负责公司含氟精细化学品的生产，目前已启动了“一期年产18715吨精细化学品、
30000吨氟化钾以及联产品建设项目”“高级医药中间体、农药中间体以及原药项目”“年产 800 吨 C1202 等项目”“年产 25000 吨 VC 和 5000 吨 FEC 等项目”等
4多个项目的建设，其中部分生产线已经投产，部分尚在建设。
（2）浙江台州医药综合生产基地是公司总部所在地，位于台州湾经济技术
开发区医化园区，主要负责医药中间体、医药原料药和医药制剂的研发、生产和销售，近三年主要在子公司浙江永太手心医药科技有限公司建设“年产4340吨原料药、6亿粒中药提取建设项目”，其中部分生产线已经投产，部分尚在建设。
（3）福建邵武锂电材料生产基地是公司目前锂电材料板块的核心基地之一，主要负责氟化锂、六氟磷酸锂、双氟磺酰亚胺锂等锂盐产品的生产和销售，近三年主要投入建设“年产6000吨六氟磷酸锂项目”“年产13.4万吨液态锂盐产业化项目”等项目的建设，其中“年产6000吨六氟磷酸锂项目”已在2021年底建成投产。
（4）浙江台州电解液生产基地是公司目前电解液的核心生产基地，该项目
设计年产能为15万吨电解液，于2022年开工建设并当年完工投产。
上述四大生产基地是公司过去三年内的主要资金投向，2020年-2022年合计投入情况如下：
单位：元
项目主要产品2020年-2022年合计投入
内蒙古乌海精细化学品生产基地含氟精细化学1791090050.49
浙江台州医药综合生产基地医药类产品280556430.30
福建邵武锂电材料生产基地锂电材料378628224.18
浙江台州电解液生产基地电解液189146951.95
小计2639421656.92
上述投建项目均为生产性项目，预计收益实现方式主要为经营、销售产品产生净收益。公司将根据产品市场需求和订单的情况科学、合理地安排建设顺序，目前部分项目已经投产，部分尚在建设，已投产的项目产生的效益将滚动用于后续项目的建设，不断丰富产品类型和扩大生产规模。根据公司以往的建设经验，通常项目回收周期为3-5年内，但项目实际回收周期受建造成本、资金筹措、项目审批、市场行情、客户合作等多方面因素综合影响，具有一定不确定性。
52、关于资产和负债。年报显示，你公司报告期内流动资产为44.68亿元，
受限制的货币资金为5.21亿元，非流动资产为68.86亿元，短期借款为19.70亿元，一年内到期的非流动负债为5.92亿元。
（1）请说明报告期末公司货币资金的用途、存放地点、银行存款的构成情况，是否存在未予以披露的受限情形。
公司回复：
公司2022年12月31日货币资金用途均为日常经营生产所需资金，具体存放情况、银行存款构成情况如下：
单位：万元货币资金主要存放银行主要存放地点活期存款其他货币资金合计类型
银行存款中国银行浙江台州、江苏盐10650.27110.9210761.19城
银行存款工商银行浙江台州、山东沾1234.041234.04化
银行存款杭州银行浙江杭州5374.261260.836635.09
银行存款厦门银行福建南平1517.301195.202712.50
银行存款中信银行浙江台州562.904366.554929.45
银行存款农业银行浙江台州、江苏滨591.451.37592.82海，江苏盐城银行存款建设银行浙江台州、山东沾3109.700.003109.70
化、江苏滨海、海南琼中
银行存款广发银行浙江台州1011.581068.632080.21
银行存款浙商银行浙江台州7450.9432479.9139930.85
银行存款浦发银行浙江台州2485.438601.7911087.22
银行存款兴业银行浙江台州、福建邵3051.42200.003251.42武
银行存款民生银行浙江台州1828.041828.04
银行存款华夏银行浙江台州、江苏滨243.56259.13502.69海，江苏盐城、浙江杭州
银行存款交通银行浙江台州、江苏盐418.530.01418.54城
银行存款招商银行浙江台州578.10781.661359.76银行存款星展银行（中上海、香港508.89508.89
6货币资金
主要存放银行主要存放地点活期存款其他货币资金合计类型
国）有限公司
银行存款内蒙古银行内蒙古乌海309.02309.02
银行存款鄂尔多斯银行内蒙古乌海305.49305.49
银行存款汇丰银行上海251.07630.41881.48
银行存款上海银行上海121.78397.42519.20
银行存款昆仑银行上海106.05106.05
银行存款邮政储蓄银行浙江台州4.614.61
银行存款光大银行浙江台州20.7320.73
银行存款恒丰银行浙江台州1.41940.96942.37
银行存款江苏滨海农村江苏滨海6.150.566.71商业银行
银行存款南京银行江苏滨海3.233.23
银行存款江苏银行江苏盐城0.000.730.73
银行存款昆山农村商业江苏滨海0.000.210.21银行
银行存款宁波银行浙江杭州7.427.42
银行存款摩根银行美国61.3261.32
银行存款 BCA 银行 印尼 98.68 98.68
银行存款 BRI 银行 印尼 66.08 66.08
银行存款上海农商银行北京0.060.06
银行存款大连银行上海4.514.51
银行存款银座银行上海、重庆0.090.09
银行存款中国进出口银福建福州23.0823.08行
银行存款其他银行境外1593.081593.08
现金公司财务部32.8532.85
合计43633.1452296.3095929.44
报告期末公司受限资金明细情况已在定期报告中披露如下，公司不存在未予以披露的受限情形。
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票保证金509926468.15297898763.74
保函保证金746065.001034000.00
远期外汇合约保证金317860.00
借款保证金10000000.0097.94
诉讼冻结资金512761.34
合计521185294.49299250721.68
（2）请结合货币资金状况、未来12个月内债务到期情况、资产负债率、资
产变现能力、现金流情况、融资能力、营运资金需求等情况，量化分析公司短期
7及长期偿债能力，说明公司为应对短期偿债风险拟采取的措施及其有效性，现有
可动用货币资金能否满足日常生产经营需求，是否存在资金压力或流动性风险。
如有，请及时、充分披露风险提示。
公司回复：
1、公司短期及长期偿债能力分析
公司2022年末及2023年一季度末短期及长期偿债能力指标如下表所示：
类型指标2023年3月31日2022年12月31日
短期偿债能力流动比率0.800.77
长期偿债能力资产负债率67.50%67.01%
由上表可知，截至2022年末及2023年一季度末，公司流动比率分别为0.77、
0.80，略有增长，资产负债率分别为67.01%、67.50%，基本保持稳定，整体不存
在偿债能力下降的情况。
公司近三年与营运能力相关的指标如下：
项目2022年2021年2020年应收账款周转率(次)6.535.894.72
存货周转率(次)3.072.883.23
流动资产周转率(次)1.571.421.28
固定资产周转率(次)2.191.91.69
总资产周转率(次)0.60.510.47
由上表可知，近三年公司的应收账款、存货、流动资产、固定资产和总资产周转率稳步提高，显示公司的资产经营效率和资产变现能力整体有所提升。
货币资金状况方面，截至2022年末公司货币资金余额95929.44万元，扣除受限货币资金后，公司可动用的货币资金余额为43810.91万元。2021-2022年，公司经营活动现金流量净额分别为57600.34万元、22368.22万元，虽然受采购成本影响有所下降，但仍保持了相对较高的现金净流入水平，能够有效补充营运资金。
融资情况方面，2021-2022年，公司筹资活动取得借款收到的现金分别为
268476.16万元、295405.49万元，偿还债务支付的现金分别为227567.72万
元、227735.59万元，借款到期时均顺利周转，总体筹资能力较为稳定。截至
2022年末公司未来12个月内借款到期总额为256179.14万元，与2021年、
82022年的总体借款、还款金额基本持平，在公司日常的筹资周转能力范围内。同时，公司与银行金融机构保持了长期、良好的合作关系，截至2022年末公司已获金融机构批复、尚未使用的授信额度金额为117777.02万元，未来可根据生产经营需要及时补充营运资金、置换到期债务等。
综上所述，公司总体负债水平相对稳定，资产运营效率和变现能力有所提升，具有良好的筹资能力，目前可动用的货币资金余额、未使用的授信额度、经营活动的现金净流入水平合计足以覆盖未来12个月的债务到期金额，具有较强的短期和长期偿债能力。
2、公司为应对短期偿债风险拟采取的措施
为进一步提高公司偿债能力，公司拟采取以下应对措施：
（1）公司已完成新能源锂电业务垂直一体化产业链的建设，将更加聚焦现
有主营业务的降本增效，强化盈利能力；
（2）公司将充分综合考量未来贷款利率的变动趋势，提前偿还部分高息债
务或将其置换为低息债务，进一步减轻财务压力，优化公司的资本结构；
（3）公司将提高资产周转率及资产使用效率，提高货币资金的持有量，降低偿债风险；
（4）公司将进一步建立健全资金管理体系，在做好资金风险防范的前提下，根据融资环境及资金需求合理安排项目投资进度，适度匹配项目贷款及流动资金贷款补足项目建设及运营所需，确保稳健经营和可持续发展，有效防范财务风险；
（5）公司可根据业务发展的需要灵活运用资本市场多平台渠道筹集资金，有效保障有息负债的偿付需求。
3、日常生产经营资金需求测算
项目2022年度/2022年末
销售收入（万元）633621.93
利润总额（万元）79857.14
销售利润率12.60%
预计销售收入年增长率10.00%
应收账款周转天数55.17
存货周转天数117.14
9项目2022年度/2022年末
应付账款周转天数85.16
预付款项周转天数16.07
预收款项周转天数46.44
营运资金周转次数（次）6.34
2023年营运资金量（万元）96108.82
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数；其中：营运资金周转次数＝360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）；
根据上述测算，公司营运资金需求为9.61亿元。公司截至2022年末可随时动用资金余额为4.38亿元，用于经营的银行承兑汇票保证金5.10亿元，合计
9.48亿元，同时尚未使用的授信额度为11.78亿元，因此公司现有资金余额及
未使用的授信额度可以满足日常生产经营需求，资金压力及流动性风险相对较小。
（3）请结合公司借款用途、借款金额、借款利率、还款期限等情况，说明公司财务费用减少的原因及合理性。
公司回复：
报告期内，公司财务费用的明细数据如下：
单位：元项目2022年2021年变动金额变动比例
利息费用131907260.37128500276.693406983.682.65%
减：利息收入10205673.135141782.815063890.3298.49%
汇兑损益-81958229.1814550634.95-96508864.13-663.26%
其他7974947.337162918.69812028.6411.34%
合计47718305.39145072047.52-97353742.13-67.11%
上表数据显示，报告期内公司财务费用同比下降67.11%，主要原因是报告期内汇兑收益金额增加较多。公司2022年出口销售收入金额2673633290.36元，同比增长25.18%，主要的结算外币为美元，而2022年美元兑人民币的汇率相比2021年全年发生较大幅度的上涨，美元相对人民币升值较多，从而导致公
10司汇兑收益金额大幅增加。
2021年-2022年美元兑人民币中间价走势如下图所示（数据来源：中国人民银行官网）：
财务费用的明细构成中，利息费用占比金额最大，报告期内发生额为
131907260.37，较2021年同比增长2.65%，增幅不大。借款规模方面，如下表所示，2022年末公司短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款余额合计
35.85亿元，同比增长22.21%，与公司经营规模增长趋势相符。
单位：元科目借款用途2022年末金额2021年末金额变动比例借款利率借款期限
短期借款日常经营周转1969850503.821661850755.7018.53%3.8%-4.3%一年以内一年内到期的
项目贷款591940858.91335941851.8576.20%4.3%-4.85%3-6年非流动负债
长期借款项目贷款1023262713.96935758275.209.35%4.3%-4.85%3-6年合计3585054076.692933550882.7522.21%
11借款利率方面，如下图所示（数据来源：中国人民银行官网），由于2021年
-2022 年的贷款市场报价利率(LPR)呈下降趋势，公司借款利率也有所降低。
结合以上两方面的综合影响，报告期内公司财务费用中的利息费用同比略有增长。
综上所述，报告期内公司财务费用的变化趋势符合公司实际情况，具有合理性。
3、关于资产减值。年报显示，你公司报告期内计提各项资产减值准备合计
7968.61万元，其中，对应收款项计提信用减值准备4051.40万元；对存货计
提跌价准备580.09万元；计提商誉减值准备2935.67万元；对开发支出计提
减值准备401.44万元。请说明报告期内重要的应收账款、其他应收款计提坏账准备的明细，包括不限于应收账款及其他应收款形成原因、形成时间、账龄、交易对方的偿债能力、计提原因及计提比例的确定依据，并说明公司计提大额资产减值准备的恰当性，是否符合企业会计准则的有关规定，与同行业可比公司是否存在重大差异。
公司回复：
1、应收账款、其他应收款期末余额及计提减值准备情况
12截至2022年末，公司应收账款、其他应收款余额及其减值准备计提情况
如下：
单位：万元类别2022年末2021年末变动比例
应收账款余额120101.9474107.2562.07%
应收账款坏账准备10343.487086.1345.97%
8.61%9.56%-0.95%
应收账款坏账准备计提比例
其他应收款项余额8757.6515909.44-44.95%
其他应收款项坏账准备2468.742389.513.32%
28.19%15.02%13.17%
其他应收款项坏账准备计提比例
2022年度，新能源行业供需趋于平衡，公司锂电产品客户的销售结算模式
由2021年度的先款后货模式变更为赊销模式。受该因素影响，公司应收账款期末余额120101.94万元，较上年增长62.07%，相应坏账准备增加3257.35万元，增加比例45.97%。2021-2022年，应收账款坏账准备计提比例分别为9.56%、
8.61%，整体稳定，因此，公司本期计提应收账款坏账准备增加主要系锂电业务
拓展及结算模式变化导致应收账款余额增加所致。
2022年度，公司其他应收款项余额8757.65万元，较上年下降44.95%，主
要系本期收回了子公司土地出让款及子公司业绩补偿款所致；2022年度，其他应收款项坏账准备2468.74万元，较上年增长3.32%，主要系部分应收政府部门保证金账龄增加所致。
2、重要的应收账款、其他应收款计提坏账准备的明细，包括不限于应收账
款及其他应收款形成原因、形成时间、账龄及交易对方的偿债能力
2022年度，公司对应收账款、其他应收款计提减值准备合计4051.40万元，
分类计提情况如下：
单位：万元
13项目按账龄组合计提金额按单项计提金额合计
应收账款坏账准备3581.21286.993868.20
其他应收款坏账准备20.29162.91183.20
合计3601.50449.904051.40
由上表可知，公司本期计提的坏账准备金额主要来源于正常周转的应收账款，根据账龄情况相应计提坏账准备，不存在异常重大单项计提金额的情况。
（1）按账龄组合计提坏账准备的重要应收账款、其他应收款情况
2022年度，公司按账龄组合计提坏账准备的重要应收账款、其他应收款情
况如下：
单位：万元应收款项坏账准备坏账计应收款项科目客户形成时间账龄余额金额提比例形成原因
应收账款锂电客户一10058.39502.925.00%销售锂电产品2022年1年以内
应收账款锂电客户二7125.37356.275.00%销售锂电产品2022年1年以内
应收账款锂电客户三5245.20262.265.00%销售锂电产品2022年1年以内
应收账款植保客户一4486.24224.315.00%销售农药产品2022年1年以内
应收账款医药客户一3799.85189.995.00%销售医药产品2022年1年以内
应收账款植保客户二2764.50138.235.00%销售农药产品2022年1年以内
应收账款植保客户三2674.65133.735.00%销售农药产品2022年1年以内
应收账款医药客户二2531.45126.575.00%销售医药产品2022年1年以内
应收账款植保客户四2505.86125.295.00%销售农药产品2022年1年以内
应收账款植保客户五2484.24124.215.00%销售农药产品2022年1年以内
小计43675.772183.795.00%其他应收
地方财政一1887.90377.5820.00%土地出让金2021年1-2年款其他应收
地方财政二1486.0274.305.00%出口退税2022年1年以内款其他应收
锂电供应商一921.4946.075.00%采购退款2022年1年以内款其他应收
医药客户三548.48548.48100.00%代付款项2018年前4年以上款其他应收
地方财政三512.0025.605.00%土地保证金2022年1年以内款其他应收
地方财政四282.00282.00100.00%土地保证金2016年6年以上款
14应收款项坏账准备坏账计应收款项
科目客户形成时间账龄余额金额提比例形成原因其他应收
锂电供应商二266.0013.305.00%违约金及利息2022年1年以内款其他应收
医药供应商一213.94106.9750.00%采购退款2020年2-3年款其他应收
贸易合作方一154.067.705.00%单位往来款2022年1年以内款
其他应收2019、
地方财政五148.44148.1399.79%保证金2年以上款2020年小计
6420.341630.1425.39%
合计50096.113813.937.61%
注：选取范围为应收账款、其他应收款项余额前十大单位。
2022年度，公司按组合计提的主要应收账款均为本年度形成的正常销售货
物应收款，客户均为长期合作客户或行业内知名国际、国内龙头企业，对应款项账龄较短、周转情况良好，因此整体信用风险较低。
2022年度，公司按组合计提的主要其他应收款主要系出口退税、土地补偿
款及保证金，为正常业务往来应收款。其中，部分应收政府单位的保证金款项账龄相对较长，但由于政府部门信用良好，整体偿付能力相对较好。
（2）按单项计提坏账准备的重要应收账款、其他应收款情况
2022年度，公司按单项计提坏账准备的重要应收账款、其他应收款情况如
下：
单位：万元应收款项坏账准备坏账计提应收款项形成形成时科目客户账龄单项计提原因余额金额原因间比例
TOV ENDZHI
应收账款132.24132.24100.00%销售植保产品2019年3年以上预计不能收回
ENERGY
应收账款 CBM GROUP 113.21 113.21 100.00% 销售植保产品 2021 年 1-2 年 预计不能收回
Avant Agro
应收账款99.5099.50100.00%销售植保产品2021年1-2年预计不能收回
S.A.Société Tandem
应收账款91.7291.72100.00%销售植保产品2017年5年以上预计不能收回
Communication
15应收款项坏账准备坏账计提应收款项形成形成时
科目客户账龄单项计提原因余额金额原因间比例已申请信保赔
Biomed付，针对信保应收账款 Pharmaceutical 81.49 81.49 100.00% 销售医药产品 2022 年 1 年以内未赔付部分全
Industries额计提坏账
应收账款 EG2D 75.87 75.87 100.00% 销售植保产品 2017 年 5 年以上 预计不能收回
SOCIETE
应收账款 INTERNATIONALE 64.29 64.29 100.00% 销售植保产品 2018 年 4 年以上 预计不能收回
DE COMMERCE
应收账款 SOLO FERTIL 62.30 62.30 100.00% 销售植保产品 2017 年 5 年以上 预计不能收回
DAPS
应收账款 DISTRIBUTION 52.92 52.92 100.00% 销售植保产品 2020 年 2-3 年 预计不能收回
CO LTD
应收账款 FLEOCI SARL 50.71 50.71 100.00% 销售植保产品 2019 年 3 年以上 预计不能收回
小计824.24824.24100.00%
其他应收 EDISPLAY
233.06233.06100.00%采购退款2020年2-3年预计不能收回
款 SOLUTIONS CORP法院判决后仍其他应收江苏润海嘉生物委外加工物资
143.20143.20100.00%2022年1年以内未收到，预计
款科技有限公司受损赔偿款不能收回
小计376.26376.26100.00%
合计1200.511200.51100.00%
由上表可知，公司单项计提的应收账款主要系公司预期无法收回的植保贸易业务应收款，经管理层决议后而全额计提坏账准备，均系偶发事件且金额相对较小。
综上，公司重要的应收账款、其他应收款基本均为正常开展业务所形成，且应收单位长期合作，为知名国际、国内企业或政府相关单位，信用良好，整体信用风险相对较低。
3、公司应收款项坏账准备计提方法政策说明
（1）应收账款坏账准备计提方法公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征对其划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，对于划分为账龄组合的应收账款，公司根据组合
16的历史信用损失情况、当前状况和未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
公司按信用风险特征确定的组合及坏账准备计提方法如下：
组合名称计提方法合并范围内关联方组合不计提
参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，合并范围外的账龄组合编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
具体计提政策如下表所示：
采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）5
1-2年20
2-3年50
3年以上100
（2）其他应收款预期信用损失的会计处理方法
公司其他应收款坏账准备计提政策如下：
对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失方法组合一合并范围内公司的应收款项不计提
参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济包括除上述组合之外的应收款
组合二状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用项
损失率对照表，计算预期信用损失具体计提政策如下表所示：
17采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）5
1-2年20
2-3年50
3年以上100综上，公司应收账款、其他应收款坏账计提政策符合企业会计准则的相关要求，具备合理性。
4、同行业可比公司坏账准备计提情况
2022年度，公司及同行业可比公司的坏账准备计提情况如下：
公司名称应收账款坏账准备比例其他应收款坏账准备比例
多氟多（002407）27.46%70.94%
天赐材料（002709）4.03%27.25%
联化科技（002250）6.92%11.82%
巨化股份（600160）6.54%38.90%
宁德时代（300750）3.06%1.30%
天际股份（002759）6.40%27.22%
平均值9.07%29.57%
本公司8.61%28.19%
通过与同行上市公司对比分析，公司坏账准备比例基本与同行业平均水平相近，不存在重大差异。
综上，公司应收账款、其他应收款坏账准备计提政策符合企业会计准则的相关要求，整体计提情况与同行业公司不存在重大差异。公司本期坏账准备计提金额较大主要系业务拓展及锂电产品客户结算模式变更导致的应收账款余额增加所致，不存在重要客户款项异常、无法偿付的情况，计提金额恰当。
4、关于商誉。年报显示，你公司报告期内商誉减值准备2935.67万元，主
要系对江苏苏滨生物农化有限公司本公司本期由于终止经营，将剩余商誉账面价值全额计提减值准备。请结合近三年行业政策变化、业务模式、主要产品或服务、主要财务数据等，详细分析近三年对其进行减值测试的测算过程，包括但不限于减值依据、评估方法和过程、关键假设及关键参数（如各预测期的营业收入
18增值率、净利率、折现率等）的选取依据及差异原因，进一步说明报告期内商誉
减值准备计提金额是否审慎、合理，并补充披露相关商誉减值评估报告。
公司回复：
1、基本情况
江苏苏滨位于江苏省盐城市，原主营农药制剂及农药原药，主要产品为杀虫剂、杀菌剂和植物生长调节剂，包括枯草芽孢杆菌母药、噻虫嗪原药、井冈*枯草水剂、井冈*蜡芽菌可溶粉剂、70%吡虫啉水分散粒剂、25%噻虫嗪水分散粒剂、
25%己唑醇悬浮剂、20%咪鲜*己唑醇可湿性粉剂、25%甲维*仲丁威乳油等。
2019年江苏响水“3·21”事件之后，盐城市政府决定彻底关闭响水化工园区，并支持各地区建设“无化区”，要求化工园区部分企业关闭退出。2021年6月公司管理层根据江苏苏滨所处园区定位调整及自身产业发展规划，配合当地政府要求，决定将江苏苏滨的生产线退出滨海沿海工业园区，并决定江苏苏滨不再从事农药原药、制剂的研发、生产，由生产型企业转为销售型企业。
2022年内蒙古子公司相关生产线逐步投产，农药生产线已转移至内蒙古子公司，公司对于江苏苏滨的经营战略发生变化，本期已基本无业务，预计未来将注销江苏苏滨。
子公司江苏苏滨近三年的主要财务数据如下：
项目2020年度/年末2021年度/年末2022年度/年末
营业收入254769700.47174082359.271347004.56
净利润14262887.66-16032907.43-15484886.72
总资产264320394.64215160860.67153814113.13
净资产119219270.52103186363.0987701476.37
2、2020-2022年减值测试过程
（1）2020年商誉减值测试过程：
1）评估方法：根据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定，资产可收
回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金19流量的现值两者之间较高者确定。其中，资产的公允价值减去处置费用后的净额，
应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。
对于江苏苏滨资产组，公司对委估资产组没有销售意图，不存在销售协议价格，委估资产组也无活跃交易市场，同时也无法获取同行业类似资产交易案例，故本次评估无法可靠估计委估资产组的公允价值减去处置费用后的净额。根据《企业会计准则第8号—资产减值》，无法可靠估计资产组的公允价值减去处置费用后的净额时，应当以该资产组预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
本次评估方法与以前期间的评估方法一致。
2）评估范围
公司于2018年7月收购了江苏苏滨85%的股权，合并形成商誉
109144447.94元，其中归属于母公司的商誉为92772780.75元。本次评估
范围为江苏苏滨2020年12月31日的商誉和相关经营性固定资产、在建工程、
无形资产、长期待摊费用、其他非流动资产等长期资产。
本期商誉减值测试资产组的范围与以前年度均保持一致。
3）评估过程
公司聘请评估机构，对江苏苏滨以历史经营情况、期后订单情况为基础，综合考虑行业发展情况，自身客户开发维护情况及产能情况，对预测期收入进行预测。
该子公司未来五年资产组可收回金额预测数据列示如下：
单位：万元预测数据
项目/年度
2021年2022年2023年2024年2025年永续期
一、营业收入27826.1430471.9532835.8334805.9836546.2736546.27
减：营业成本24204.6326504.5728555.5230263.1431773.8431773.84
减：税金及附加101.37106.87111.77115.77119.32119.32
20预测数据
项目/年度
2021年2022年2023年2024年2025年永续期
减：销售费用329.69357.56382.58403.61422.31422.31
减：管理费用561.94582.41598.58620.54636.36635.71
减：研发费用834.78914.16985.071044.181096.391096.39
减：财务费用3.984.354.694.975.225.22
二、营业利润1789.762002.022197.612353.762492.842493.48
三、息税前利润总额1789.762002.022197.612353.762492.842493.48
四、息前税后净利润1789.762002.022197.612353.762492.842493.48
加：折旧与摊销348.64353.28348.43348.43341.31340.67
减：资本性支出-更新150.00200.00250.00300.00340.67340.67
减：营运资金增加1060.25499.00445.86371.54328.910.00
四、税前企业自由现金流
928.151656.311850.182030.662164.572493.48
量
五、分红后企业自由现金
928.151656.311850.182030.662164.572493.48
流量
折现率13.52%13.52%13.52%13.52%13.52%13.52%
折现期0.501.502.503.504.50
折现系数0.93860.82680.72830.64160.56524.1802
折现额871.131369.411347.511302.821223.3410423.27
六、税前企业自由现金流
16537.48
现值
铺底营运资金4191.80
资产组可收回金额12300.00
江苏汇鸿资产组5597.11
合计17900.00
该子公司未来五年营业收入预测数据列示如下：
单位：万元预测数据产品名称
2021年2022年2023年2024年2025年永续期
主营业务收入27660.0230290.0332639.7934598.1836328.0936328.09
原药6799.697343.667857.728329.188745.648745.64
制剂20602.8222663.1024476.1425944.7127241.9527241.95
21预测数据
产品名称
2021年2022年2023年2024年2025年永续期
其他257.52283.27305.93324.28340.50340.50
其他业务收入166.12181.92196.03207.79218.18218.18
销售材料166.12181.92196.03207.79218.18218.18
合计27826.1430471.9532835.8334805.9836546.2736546.27
该子公司未来五年营业成本预测数据列示如下：
单位：万元预测数据产品名称
2021年2022年2023年2024年2025年永续期
主营业务成本24049.4426334.5728372.2730068.8331569.7331569.73
原药5373.965802.836207.916580.096909.626909.62
制剂18473.6820309.4521923.9623233.5624391.8224391.82
其他201.80222.29240.40255.18268.30268.30
其他业务成本155.19170.00183.25194.32204.10204.10
销售材料155.19170.00183.25194.32204.10204.10
合计24204.6326504.5728555.5230263.1431773.8431773.84
4）关键假设及参数
A、2020 年评估重要假设如下：
一般假设：
a、资产持续使用假设：资产持续使用假设是指评估时需根据被评估资产按
目前的用途和使用方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。
b、企业持续经营的假设：将企业整体资产作为评估对象而作出的评估假定。
即企业作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。企业经营者负责并有能力担当责任；企业合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。
c、公开市场假设：公开市场假设是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，交易双方彼此地位平等，彼此都有获得足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。该假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。
22d、交易假设：交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评
估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。
e、宏观经济环境假设：国家现行的经济政策方针无重大变化；在预测年份
内银行信贷利率、汇率、税率无重大变化；被评估单位所占地区的社会经济环境
无重大变化；被评估单位所属行业的发展态势稳定，与被评估单位生产经营有关的现行法律、法规、经济政策保持稳定。
特别假设：
a、假设评估对象能按照规划的经营目的、经营方式持续经营下去，其收益可以预测；
b、假设评估对象生产运营所耗费的物资的供应及价格无重大变化；其产出的产品价格无不可预见的重大变化；
c、假设被评估单位管理层勤勉尽责，具有足够的管理才能和良好的职业道德，被评估单位的管理风险、资金风险、市场风险、技术风险、人才风险等处于可控范围或可以得到有效化解；
d、假设被评估单位在未来经营期内的资产规模、构成，主营业务，收入与成本的构成以及经营策略和成本控制等未发生较大变化。也不考虑未来可能由于管理层、经营策略以及商业环境等变化导致的资产规模、构成以及主营业务等状况的变化所带来的损益；
e、假设评估对象的现金流在每个预测期间的期中产生；
f、假设被评估单位在未来的经营期限内的财务结构、资本规模未发生重大变化；
g、假设收益期制定的经营目标和措施能按预定的时间和进度如期实现，并取得预期效益；应收款项能正常收回，应付款项需正常支付；
h、假设无其他不可预测和不可抗力因素对经营造成的重大影响。
本次评估假设与以前期间的评估假设一致。
B、2020 年评估重要参数如下：
项目参数
WACC 10.14%
税前折现率13.52%
23项目参数
预测期营业收入增长率9.22-5.00%
稳定期营业收入增长率0.00%
预测期利润率6.43-6.82%
稳定期利润率6.82%其中，本次选取税前折现率作为折现率，计算公式如下：
税前折现率=WACC/（1-T）
WACC 指的是将企业股东预期回报率和付息债权人的预期回报率按照企业资本结构中的所有者权益和付息负债所占的比例加权平均计算的预期回报率，计算公式为：
WACC=Rd×（1-T）×D/(D+E)＋Re×E/(D+E)
其中：Re：权益资本成本；Rd：付息债务资本成本；E：权益的市场价值；D：付息债务的市场价值；T：企业所得税税率
本次采用资本资产定价模型（CAPM）确定权益资本成本，计算公式如下：
Re=Rf+β×MRP+Rc
其中：Re：权益资本成本；Rf：无风险利率；β：权益的系统性风险系数；MRP：市场风险溢价；Rc：企业特定风险调整系数
（2）2021年商誉减值测试过程：
1）评估方法：根据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定，资产可收
回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。其中，资产的公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。
对于江苏苏滨资产组，公司对委估资产组没有销售意图，不存在销售协议价格，委估资产组也无活跃交易市场，同时也无法获取同行业类似资产交易案例，故本次评估无法可靠估计委估资产组的公允价值减去处置费用后的净额。根据《企业会计准则第8号—资产减值》，无法可靠估计资产组的公允价值减去处置
24费用后的净额时，应当以该资产组预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
本次评估方法与以前期间的评估方法一致。
2）评估范围
公司于2018年7月收购了江苏苏滨生物农化有限公司85%的股权，合并形成商誉109144447.94元，其中归属于母公司的商誉为92772780.75元。2020年计提商誉减值准备后，整体商誉69092985.25元，归属于母公司的商誉
58729037.46元。本次评估范围为江苏苏滨生物农化有限公司2021年12月31日的商誉和相关经营性无形资产等长期资产。
本期商誉减值测试资产组的范围与以前年度均保持一致。
3）评估过程
公司聘请评估机构，对江苏苏滨以历史经营情况、期后订单情况为基础，综合考虑行业发展情况，自身客户开发维护情况及产能情况，对预测期收入进行预测。
该子公司未来五年资产组可收回金额预测数据列示如下：
单位：万元预测数据
项目/年度
2022年2023年2024年2025年2026年永续期
一、营业收入16972.6727150.9128726.1132154.1833695.7833695.78
其中：主营业务收入16456.0126324.4227851.6731175.3932670.0732670.07
其中：其他业务收入516.65826.48874.43978.791025.711025.71
减：营业成本15989.6925275.1026550.5929596.5930975.3630975.36
其中：主营业务成本15494.0124482.1525711.6428657.5329991.2729991.27
其中：其他业务成本495.69792.94838.95939.07984.09984.09
减：税金及附加9.8915.7316.5831.3442.6342.63
减：销售费用140.02215.18227.53253.45265.64265.64
减：管理费用158.11249.72260.81273.74287.32287.32
减：财务费用2.453.914.144.634.854.85
二、营业利润672.501391.281666.461994.422119.972119.97
三、息税前利润总额672.501391.281666.461994.422119.972119.97
四、息前税后净利润672.501391.281666.461994.422119.972119.97
加：折旧与摊销1.702.172.172.172.172.17
减：资本性支出-更新1.702.172.172.172.172.17
25预测数据
项目/年度
2022年2023年2024年2025年2026年永续期
减：资本性支出-新增10.00-----
减：营运资金增加-220.432480.73-686.91841.16380.82-
四、税前企业自由现金流
882.94-1089.452353.371153.261739.152119.97
量
五、分红后企业自由现金
882.94-1089.452353.371153.261739.152119.97
流量
折现率15.27%15.27%15.27%15.27%15.27%15.27%
折现期0.501.502.503.504.50
折现系数0.93140.80810.70100.60820.52763.4561
折现额822.39-880.341649.80701.40917.647326.88
六、税前企业自由现金流
10537.76
现值
铺底营运资金5647.26
资产组可收回金额4900.00
该子公司未来五年营业收入预测数据列示如下：
单位：万元预测数据产品名称
2021年2022年2023年2024年2025年永续期
主营业务收入16456.0126324.4227851.6731175.3932670.0732670.07
原药7448.0211594.7712609.3114377.5115059.6715059.67
制剂9007.9914729.6615242.3616797.8817610.4017610.40
其他业务收入516.65826.48874.43978.791025.711025.71
销售材料516.65826.48874.43978.791025.711025.71
合计16972.6727150.9128726.1132154.1833695.7833695.78
该子公司未来五年营业成本预测数据列示如下：
单位：万元预测数据产品名称
2021年2022年2023年2024年2025年永续期
主营业务成本15494.0124482.1525711.6428657.5329991.2729991.27
原药6896.1910563.5711386.4212923.5913517.6513517.65
制剂8597.8113918.5814325.2215733.9416473.6216473.62
26预测数据
产品名称
2021年2022年2023年2024年2025年永续期
其他业务成本495.69792.94838.95939.07984.09984.09
销售材料495.69792.94838.95939.07984.09984.09
合计15989.6925275.1026550.5929596.5930975.3630975.36
4）关键假设及参数
A、2021 年评估重要假设如下：
一般假设：
a、资产持续使用假设：资产持续使用假设是指评估时需根据被评估资产按
目前的用途和使用方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。
b、企业持续经营的假设：将企业整体资产作为评估对象而作出的评估假定。
即企业作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。企业经营者负责并有能力担当责任；企业合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。
c、公开市场假设：公开市场假设是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，交易双方彼此地位平等，彼此都有获得足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。该假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。
d、交易假设：交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。
e、宏观经济环境假设：国家现行的经济政策方针无重大变化；在预测年份
内银行信贷利率、汇率、税率无重大变化；被评估单位所占地区的社会经济环境
无重大变化；被评估单位所属行业的发展态势稳定，与被评估单位生产经营有关的现行法律、法规、经济政策保持稳定。
特别假设：
a、假设评估对象能按照规划的经营目的、经营方式持续经营下去，其收益可以预测；
b、假设评估对象生产运营所耗费的物资的供应及价格无重大变化；其产出
27的产品价格无不可预见的重大变化；
c、假设被评估单位管理层勤勉尽责，具有足够的管理才能和良好的职业道德，被评估单位的管理风险、资金风险、市场风险、技术风险、人才风险等处于可控范围或可以得到有效化解；
d、假设被评估单位在未来经营期内的资产规模、构成，主营业务，收入与成本的构成以及经营策略和成本控制等未发生较大变化。也不考虑未来可能由于管理层、经营策略以及商业环境等变化导致的资产规模、构成以及主营业务等状况的变化所带来的损益；
e、假设评估对象的现金流在每个预测期间的期中产生；
f、假设被评估单位在未来的经营期限内的财务结构、资本规模未发生重大变化；
g、假设收益期制定的经营目标和措施能按预定的时间和进度如期实现，并取得预期效益；应收款项能正常收回，应付款项需正常支付；
h、假设无其他不可预测和不可抗力因素对经营造成的重大影响。
本次评估假设与以前期间的评估假设一致。
B、2021 年评估重要参数如下：
项目参数
WACC 11.45%
税前折现率15.27%
预测期营业收入增长率-2.50-4.79%
稳定期营业收入增长率0.00%
预测期利润率3.96-6.29%
稳定期利润率6.29%其中，本次选取税前折现率作为折现率，计算公式如下：
税前折现率=WACC/（1-T）
WACC 指的是将企业股东预期回报率和付息债权人的预期回报率按照企业资本结构中的所有者权益和付息负债所占的比例加权平均计算的预期回报率，计算公式为：
WACC=Rd×（1-T）×D/(D+E)＋Re×E/(D+E)
其中：Re：权益资本成本；Rd：付息债务资本成本；E：权益的市场价值；D：付息债务的市场价值；T：企业所得税税率
28本次采用资本资产定价模型（CAPM）确定权益资本成本，计算公式如
下：
Re=Rf+β×MRP+Rc
其中：Re：权益资本成本；Rf：无风险利率；β：权益的系统性风险系数；
MRP：市场风险溢价；Rc：企业特定风险调整系数
（3）2022年商誉减值测试过程：
如前所述，2022年江苏苏滨已基本无业务，公司判断其不具有持续经营能力，预计未来将注销该子公司。因此在合并报表层面对剩余的商誉账面价值全额计提减值准备。
（4）2020-2021年评估参数比较
江苏苏滨2020-2021年评估重要参数比较如下：
项目2020年参数2021年参数
WACC 10.14% 11.45%
税前折现率13.52%15.27%
预测期营业收入增长率9.22-5.00%-2.50-4.79%
稳定期营业收入增长率0.00%0.00%
预测期利润率6.43-6.82%3.96-6.29%
稳定期利润率6.82%6.29%
由上表可知，2020-2021年度，商誉减值测试相关的评估重要参数主要差异为预测期营业收入增长率及预测期利润率：2020年度，江苏苏滨预测期营业收入增长率为9.22-5.00%，预测期利润率为6.43-6.82%，发展前景良好，主要系江苏苏滨作为生产型公司，以历史经营数据及未来订单情况作为基础进行预测，与该年度公司的整体经营情况相符。2021年度，受当地政府强制要求退出的突发不可抗力事件的影响，公司失去自有生产能力，但仍凭借持有的农药生产许可证通过委外加工的模式开展业务，转型为销售公司，整体导致营业收入、利润率下滑。在此基础上，公司基于谨慎性原则，重新预测了未来的营业收入增长率及利润率情况，预测数据较2020年度有较大下降。因此，江苏苏滨2020-2021年评估所依据的重要参数的差异主要系实际经营情况发生变化所导致，具有合理性。
综上所述，公司以第三方评估机构所出具的以商誉减值测试为目的的评估报告作为依据，同时对各资产组经审计后净资产中的非经营性资产及负债进行调整后，综合判断商誉的减值情况。公司管理层在作出关键假设时
29考虑了：（1）将预测期收入增长率与公司的历史收入增长率以及行业历史数
据进行比较；（2）将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；
（3）计算折现率时结合综合因素。结合以上对商誉减值的测算、对测算过
程中关键参数的选择以及对各资产组基本情况的分析，公司对商誉减值准备的计提是充分、合理、审慎的，符合《企业会计准则》的规定。
5、关于费用。年报显示，你公司报告期内销售费用1.06亿，同比增加18.39%；
管理费用6.27亿，同比增加17.48%；财务费用0.48亿，同比减少67.11%。请结合公司报告期各项业务开展情况，说明期间费用同比变动的原因及变动情况与公司实际经营情况是否匹配。
公司回复：
公司2022年营业收入和三项期间费用的变动情况对比如下：
单位：元项目2022年2021年变动比例
营业收入6336219345.734468739444.5641.79%
其中：医药类1464320337.471168526110.5725.31%
植保类703960440.31452575976.0755.55%
锂电及其他材料1981939962.101163049588.4070.41%
贸易2162756055.011644736536.2031.50%
其他23242550.8439851233.32-41.68%
销售费用106056300.2589582976.0218.39%
管理费用627850154.60534412185.6317.48%
财务费用47718305.39145072047.52-67.11%
如上表所示，报告期内公司产品销售和业务扩展情况良好，营业收入同比增长41.79%，其中锂电材料板块的增长幅度最大，为70.41%。随着销售规模的增长，公司日常经营费用也相应增加，但期间费用具有相对刚性的属性，增长幅度相对营业收入的增幅较小，因此报告期内销售费用和管理费用分别同比增长
18.39%和17.48%，总体具有合理性。2022年度财务费用同比有所下降，主要系汇率变动产生的汇兑收益增加较多，具体详见前述第2个问题关于“公司财务费用减少的原因”的说明。以下主要分析销售费用、管理费用的明细变动情况。
302、销售费用变动情况
公司2022年销售费用明细金额与上年同期对比分析如下：
单位：元项目2022年2021年变动比例变动金额变动金额占比
佣金28040429.6212136580.80131.04%15903848.8296.54%
市场开发费22751948.5528898899.23-21.27%-6146950.68-37.31%
职工薪酬24227253.2119063825.3327.08%5163427.8831.34%
保险费5792555.775860445.95-1.16%-67890.18-0.41%
业务招待费5531567.424970633.5711.28%560933.853.41%
差旅费4657557.574609918.321.03%47639.250.29%
其他15054988.1114042672.827.21%1012315.296.15%
合计106056300.2589582976.0218.39%16473324.23100.00%
如上表所示，公司2022年销售费用同比增长18.39%，其中佣金、市场开发费和职工薪酬的变动金额相对较大，合计变动金额占销售费用变动金额的
90.57%。由于报告期内营业收入同比增长较多，支付的销售佣金和支付的销售人
员薪酬同比分别增加96.54%和31.34%，同时由于2022年度国内社会经济环境的特殊时期，市场开发费用的支出费用有所减少，同比减少37.31%。在上述情况的影响下，总体销售费用同比增长18.39%，符合公司实际经营情况，具有其合理性。
3、管理费用变动情况
公司2022年管理费用明细金额与上年同期对比分析如下：
单位：元项目2022年2021年变动比例变动金额变动金额占比
职工薪酬204493607.95184196930.3311.02%20296677.6221.72%
折旧摊销155329880.89138448050.6912.19%16881830.2018.07%
环保费149645570.2597133020.9554.06%52512549.3056.20%
办公费20357737.6819556853.074.10%800884.610.86%
安全生产费24846663.5917238173.0144.14%7608490.588.14%
业务招待费12580372.4411768982.126.89%811390.320.87%
中介机构费12492666.146680717.7487.00%5811948.406.22%
车辆费用4254455.363666916.3516.02%587539.010.63%
保险费2629255.742853808.91-7.87%-224553.17-0.24%
差旅费2243063.122798390.87-19.84%-555327.75-0.59%
31项目2022年2021年变动比例变动金额变动金额占比
其他38976881.4450070341.59-22.16%-11093460.15-11.87%
合计627850154.60534412185.6317.48%93437968.97100.00%
如上表所示，公司2022年管理费用同比增长17.48%，主要系环保费、职工薪酬、折旧摊销的变动金额相对较大，合计变动金额占管理费用变动金额的
95.99%。其中：随着营收规模的增长，为持续改进与完善环保基础设施，不断提
高污染防治水平，公司加大环保方面投入，报告期内发生环保费155329880.89元，同比增加56.20%；报告期内随着业务的扩张和新项目的投产，公司相应增加了管理人员，计入管理费用的职工薪酬204493607.95元，同比增加21.72%；
同时，随着新建项目的投产，办公楼、基础设施等相应转入固定资产计提折旧，报告期内计入管理费用的折旧摊销费155329880.89元，同比增加18.07%。在上述情况的影响下，总体管理费用同比增长17.48%，符合公司的实际经营情况，具有其合理性。
综上所述，报告期内公司期间费用的变动情况与公司实际经营情况匹配。
6、关于费用。年报显示，你公司报告期内研发费用1.74亿，同比增加37.71%，
研发人员为607人，同比增加1.85%。请结合研发费用主要构成，说明研发费用和研发人员增长趋势不一致的原因。请年审会计师对上述事项核查并发表意见，同时说明对研发项目真实性执行的审计程序、获取的审计证据及是否充分。
（一）公司回复
2022年度，公司研发费用主要构成及变动、薪酬计入研发费用的研发人员
数量及变动情况如下：
单位：万元项目本期发生额上期发生额变动额变动比例
研发费用17421.0712650.504770.5737.71%
其中：直接材料9003.375126.853876.5275.61%
职工薪酬5480.094355.701124.3925.81%薪酬计入研发费用
502.00410.0092.0022.44%
的研发人员数量
32由上表可知，2022年度，公司研发费用较上年增加4770.57万元，增幅
37.71%，增加的原因为本年度锂电行业、植保行业景气，公司为保持竞争力，积
极拓展新产品、新工艺，整体增加了研发材料、人员的投入，导致研发费用大幅增加。其中，2022年度，研发相关直接材料投入增加3876.52万元，为主要的研发费用增加来源，增加金额占比为81.26%；2022年度，公司研发人员合计607人，同比增加1.85%，其中：（1）持续参与研发工作且薪酬计入研发费用的人员数量为502人，同比增加22.44%，研发费用中职工薪酬金额5480.09万元，较上年增长25.81%，两者变动趋势一致。（2）偶发性、临时性参与研发的其他辅助人员数量为105人，同比减少43.55%，该部分研发人员薪酬考核指标以非研发任务为主，故从谨慎性角度考虑未将其薪酬计入研发费用。因此，公司薪酬计入研发费用的研发主要人员数量变动与研发费用的变动趋势相一致。
（二）会计师工作
1、核查程序
针对研发费用的真实性及变动的合理性，我们执行的审计程序包括但不限于：
（1）了解与研发费用确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）执行分析性程序，分析研发费用的构成及变动的合理性；
（3）获取并检查研发项目明细账、研发立项资料、立项审批情况、研发结
题报告、研发成果等资料，了解各研发项目预算、实施情况、持续时间、投入金额及构成、实施人员及作用等情况，以核查研发项目的真实性；
（4）检查研发项目材料领用、人工薪酬及其他费用列支等原始凭证及相关
审批流程，核查研发费用的真实性；
（5）获取研发人员清单及薪酬明细表，分析研发人员薪酬变动的合理性，检查研发人员分类的合理性以及职工薪酬计提的准确性；
（6）获取研发相关固定资产卡片及折旧明细表，复核折旧计提是否正确；
（7）获取并检查委外研发支出相关的委外研发合同、委外研发进度、发票
及银行付款水单等原始凭证，核查委外研发费用的真实性。
2、核查结论
通过上述审计程序，我们未发现公司研发费用存在重大错报；同时，我们认为公司2022年度研发费用的变动趋势与参与研发主要人员数量变动趋
33势相匹配。
特此公告。
浙江永太科技股份有限公司董事会
2023年6月13日
34