中国长城:关于深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告

证券代码：000066证券简称：中国长城公告编号：2023-038
中国长城科技集团股份有限公司
关于深圳证券交易所对公司2022年年报问询函的回复公告
本公司及其董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
中国长城科技集团股份有限公司（以下简称“公司”或“中国长城”）于2023年6月6日收到深圳证券交易所出具的《关于对中国长城科技集团股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第279号）（以下简称“问询函”），公司就问询函所关注的问题进行了回复说明，年审会计师大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信会计师事务所”或“年审会计师”）就关注事项发表专项意见，现公告如下：
问题1、报告期内，你公司实现营业收入140.27亿元，同比减少21.15%；
实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）1128.7万元，同比减少91.47%。请说明报告期主营业务开展情况，收入下滑的具体原因，结合行业情况、公司经营模式、业务开展情况、收入构成及成本变化、毛利率、期间费用，近三年主要客户变动情况及变动原因等，分析说明扣非后净利润大幅下滑、远超营业收入下降幅度的原因，与同行业可比公司是否存在较大差异，下滑趋势是否将会持续，拟改善经营业绩的具体措施。
公司回复：
一、公司营业收入及扣除非经常性损益后净利润情况
单位：万元项目2022年2021年比上年同期增减
营业收入1402733.611779043.30-21.15%
营业成本1049083.261407199.13-25.45%
毛利额353650.35371844.17-4.89%
毛利率25.21%20.90%4.31%
期间费用总额304326.13332261.31-8.41%
期间费用占收入比21.70%18.68%3.02%
对联营企业投资收益3332.4317955.08-81.44%
信用减值损失-16071.08-11024.8145.77%
扣非归母净利润1128.7013230.83-91.47%
扣非净利率0.08%0.74%-0.66%
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（一）公司营业收入下滑具体原因
1、行业情况
2022年，在百年变局复杂的局面下，面对诸多超预期因素冲击，公司业务发
展面临很大挑战，多重压力叠加，经营难度加剧。
（1）计算产业（“网络安全与信息化”，下同）
2022年是信创业务进入全面推广阶段的第三年，各地党政信创业务处在验收
关键时期、区县市场需求暂未有效释放，业务增长乏力。区县市场、信创文印等新市场替换处于起步阶段，行业信创市场需求暂未有效释放。国际市场形势紧张，部分国际业务受到一定负面影响。
（2）系统装备
受装备统型工作推进影响，装备通用化、集成化趋势愈加明显。相关行业政策下，公司传统优势领域面临着愈加激烈的行业竞争。同时，新免税政策的逐步实施，对利润造成一定影响。
2、公司经营模式
中国长城以“铸造网安长城，链接幸福世界”为企业使命，秉承“成为安全、先进、绿色自主计算产业领导者”愿景，服务国家需求，持续聚焦自主计算硬件产业、系统装备主责主业，构建了从芯片、整机、PLC、网络交换设备到应用系统等完整的产品产业生态链。本公司集研发、生产、销售、售后于一体，实行研产销一体化能力体系。
公司为扩大市场份额，提高产品、服务竞争力，降本控费提升利润：
（1）销售模式方面，加大市场布局，主要通过直销、经销、代理等多元化销
售模式进行销售。公司具有一定的品牌影响力，部分产品在 To-C 市场有一定竞争力。主要客户集中在 To-G 与 To-B 市场，公司具有相应行业资质，具备直接销售的能力；公司渠道资源丰富，主要在党政以及八大行业形成销售；具备全国性的销售能力，销售网络遍布全国31个省、市、自治区；具备海外出口能力，主要客户遍布欧美、东南亚等地区，大部分为头部企业。
（2）产品研发方面，由于信创业务属于全新的技术体系，为了适应业务需求，公司需具备强大研发能力，不断加强研发强度。公司坚持“芯端一体，双核驱动”的发展战略，致力于构建以“芯-端”为核心的自主计算硬件产品链，全面带动“网-云-数-智”自主计算产业生态发展。自公司重组以来成功突破高端通用芯片（CPU）、固件等关键核心技术，依托 PKS（飞腾 CPU+麒麟操作系统+安全）技术体系，研发出具有完全自主知识产权的台式机、笔记本、一体机、服务器，形成了完整的自主计算硬件产品谱系，其国产化超薄笔记本、高性能服务器等高端产品居于业内领
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导地位；服务存储设备、PLC、交换机等动环监控系统核心产品，构成支撑网络安全和信息化的安全算力平台，成功赋能党政办公及金融、能源、电信、交通等重点信息化领域的数字化转型。
（3）生产准备方面，公司有健全的生产管理体系，全面质量管控体系，通过
精益生产、智能制造提升制造能力。通过生产能力统筹管理，集中生产资源，系统化管理全国协同生产。全国布局4个核心生产基地，6条主板产线，26条整机产线，整机年产能超600万台。
（4）产品服务方面，公司有健全的服务体系，服务网点延伸至区县级市场，具备重点区域 2H/4H 快修能力，服务站 900 余个，覆盖全国地市 360 余个。
3、公司业务开展情况
计算产业：信创业务暂未起势，新业务未全面铺开，持续加大研发投入。一是信创整机方面，2022年信创业务进入全面推广阶段第三年，各地党政信创业务处在验收关键时期，区县市场及行业信创需求暂未有效释放影响，信创业务呈现增长乏力。另信创产品谱系需进一步完善，特别是在服务器方面，具备核心竞争力的产品尚在研制当中，在激烈的市场竞争中优势不足。二是消费终端、整机部件方面，受国际形势及国内环境影响，消费电子需求转弱影响，业务出现明显下滑。
系统装备：存量市场不足，增量市场待挖潜，持续提升研发能力。一是传统业务方面，市场竞争激烈，相关行业政策等相关因素更加剧市场竞争，加之部分新型号产品未成规模，增长动能不足。二是特种计算业务方面，公司2022年进行了全面改革优化，推动实现高性能计算和装备计算力量聚合，但2022年度效果暂未显现。三是海洋信息化方面，在系统研制能力和产品质量上持续发力，中标重点项目，由于收入确认时点差异，当前收入呈现下降。
（二）说明扣非后净利润大幅下滑、远超营业收入下降幅度的原因
1、营业收入构成及成本变化、毛利率情况
单位：万元营业收入比上营业成本比上毛利率比上年项目营业收入营业成本毛利率年同期增减年同期增减同期增减
网络安全与信息化945717.23726754.7723.15%-27.22%-32.27%5.73%
系统装备457016.38322328.4929.47%-4.71%-3.53%-0.86%
合计1402733.611049083.2625.21%-21.15%-25.45%4.31%
（1）营业收入整体同比下降
中国长城2022年营业收入1402733.61万元，同比减少376309.68万元，降幅21.15%。其中：网络安全与信息化实现营业收入945717.23万元，同比减少
353723.94万元，降幅27.22%；系统装备实现营业收入457016.39万元，同比
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减少22585.74万元，降幅4.71%。主要原因：一是受市场周期性调整影响。存量市场替代接近尾声，新市场未形成规模，有关信创市场出现大幅度下滑。二是受国际局势影响。随着国际风险挑战加剧，公司国际业务订单、收入出现下滑。三是受大的国内环境影响。多个计划内大项目招标推迟，生产交付受阻，市场拓展受限。
（2）毛利率整体同比提升
中国长城2022年毛利率25.21%，较2021年提升达4.31%，其中：网络安全与信息化2022年毛利率23.15%，较2021年提升5.73%，主要是受收入结构的优化带动，2022年公司主推高毛利率产品和全力确保交付；系统装备2022年毛利率29.47%，较2021年下降0.86%，主要是装备通用化、集成化趋势愈加明显，装备需求的种类和数量大幅减少，市场竞争越来越激烈。
2、期间费用整体同比减少
单位：万元项目2022年2021年变动额变动率
销售费用52539.9065347.62-12807.72-19.60%
管理费用94266.73107768.05-13501.32-12.53%
研发费用132159.53124700.997458.545.98%
财务费用25359.9734444.64-9084.67-26.37%
合计304326.13332261.30-27935.17-8.41%
2022年，期间费用合计304326.13万元，较2021年减少27935.17万元，
同比降幅8.41%，但期间费用下降幅度低于收入下降幅度，主要原因有：一是期间费用中厂房和产线建设逐年转固导致折旧摊销等固定性费用加大；二是公司为布局
未来的竞争力，持续提高核心竞争力，积极进行技术创新和产品升级，进一步加大研发投入。
3、近三年主要客户变动情况
公司计算产业主要客户为党政客户，公司根据国家提出的“2+8”体系信创发展布局进行市场推广。主要的客户“2”是指党、政，“8”指关乎国计民生的八大行业：
金融、电力、电信、石油、交通、教育、医疗和航空航天。近三年来，公司对党政信创市场自上而下推进，2022年上半年处于收官时期；随着国家政策向区县市场倾斜，区县级下沉空间非常大，目前仍未释放有效需求；2023年随着行业信创的进一步推动，行业市场客户需求逐渐显现，由于行业客户对设备的安全性、稳定性等性能要求较高，大量适配、试点项目增多，目前未形成大规模批量替换。
系统装备业务的客户比较稳定，主要受国家政策与计划的影响对订货产品、订货数量、交付要求有相应的调整。
4、主要影响因素
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公司2022年实现营业收入140.27亿元，同比减少21.15%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润1128.70万元，同比减少91.47%。
扣非后净利润大幅下滑、远超营业收入下降幅度具体原因分析如下：
（1）权益法下确认联营企业投资收益减少
2022年，公司权益法下确认联营企业投资收益3332.43万元，较2021年减
少14622.65万元，降幅81.44%。
（2）期间费用减少
2022年，期间费用合计304326.13万元，较2021年减少27935.17万元，
同比降幅8.41%，得到有效降控。除研发费用增加较2021年增长5.98%外，销售费用、管理费用和财务费用等三项费用较上年同期分别下降19.60%、12.53%和
26.37%，但期间费用总体下降幅度仍低于收入下降幅度，具体详见上述“2.期间费用整体同比减少”原因分析。
（3）计提信用减值损失增加
公司基于谨慎性原则，在报告期末对应收款项进行了全面清查，对于部分预计收回可能性极小的应收款项进行单项评估后全额计提了坏账准备；对于因整体配套
供货商资金紧张等原因，导致未及时收回、账龄延长的部分应收款项，根据企业会计准则和公司会计政策的相关规定计提信用减值损失。公司2022年度计提信用减值损失16071.08万元，较2021年增加5046.27万元，增幅45.77%。
综上，因权益法下确认联营企业投资收益减少、研发费用增加、计提信用减值损失增加等非营业收入因素影响，致使公司2022年扣非后净利润大幅下滑，远超营业收入下降幅度。
二、与同行上市公司收入、扣非后净利情况对比
（一）营业收入对比情况
单位：万元营业收入营业成本毛利额项目数值变动率数值变动率数值变动率
浪潮信息6952545.823.70%6175312.344.00%777233.481.36%
中科曙光1300795.5215.44%959176.7011.81%341618.8227.01%
太极股份1060083.100.91%846355.171.09%213727.930.23%
同方股份2376134.86-16.50%1886396.27-17.59%489738.59-11.99%
均值2922389.83-0.33%2466810.12-0.45%455579.710.93%
中国长城1402733.61-21.15%1049083.26-25.45%353650.35-4.89%
数据来源：巨潮资讯网
对比来看：
1、营业收入同期增减变动对比。四家可比上市公司营业收入变动与同期相比，
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均值略有下降，中国长城营业收入同比下降较多。
2、营业收入规模对比。中国长城收入规模低于四家可比上市公司营业收入均值，略高于中科曙光和太极股份，约为浪潮信息的五分之一；中科曙光及浪潮信息
2022年收入规模同比增长，太极股份2022年收入规模同比略有上升，中国长城
2022年收入规模同比下降，且幅度大于同方股份。
公司营业收入同期对比减少幅度大于四家同行可比上市公司，主要原因是：一是每家可比上市公司主营产品结构存在一定差异性，不同领域产品需求变动不一。
部分可比公司收入基数大，其中信创产品收入占比低，对信创产品下滑冲销效果不明显。二是每家可比上市公司体量不同，所处产业链环节亦存在差异，对市场抗风险能力不同，公司相对其他可比上市公司，业务体量存在一定局限性。信创业务对收入影响大，公司对信创市场的变化更加敏感。
（二）扣非归母净利润对比情况
单位：万元四项期间费用信用减值损失联营企业投资收益扣非归母净利润期间费研发费用项目数值变动率数值变动率数值变动率数值变动率用率占收入比
浪潮信息553118.019.65%-124.76-99.27%5852.99762.63%173818.83-3.28%7.96%4.65%
中科曙光193538.5718.13%-7253.03151.74%27930.0743.51%115134.9845.50%14.88%8.50%
太极股份163649.23-1.24%-8453.38-41.27%-1013.98-437.73%33325.7918.59%15.44%5.50%
同方股份521216.23-14.00%-21282.74-64.85%12112.58139.65%-105279.8651.65%21.94%4.60%
均值357880.51-0.59%-9278.48-60.88%11220.41544.11%54249.94213.58%12.25%5.14%
中国长城304326.13-8.41%-16071.0845.77%3332.43-81.44%1128.70-91.47%21.70%9.42%
数据来源：巨潮资讯网
2022年，同行业上市公司中中科曙光、浪潮信息、太极股份的扣非归母净利
润为正数，同方股份扣非归母净利润为负数；四家同行上市公司中科曙光、太极股份、同方股份扣非归母净利润水平较去年同期有所增长，浪潮信息扣非归母净利润水平较去年同期略有下降，中国长城扣非归母净利润同比减少12102.13万元，降幅91.47%。
公司扣非归母净利润同期对比四家同行可比上市公司下降幅度较大，主要来自四个方面原因：一是受主营毛利额的影响。本公司两大主业在业务方面均同时受政策、市场调整、国内外大市场环境等影响，虽然整体毛利率提升 4.31PCT，但因销售收入未达预期，整体毛利额下降。二是期间费用影响。营收规模未达预期的情况下，为储备后续发展能力，提高核心竞争力，不断加大研发投入，公司研发费用占收入比10.70%，高于四家同行业公司，同时受固定期间费用等影响，期间费用下
第6页共29页中国长城科技集团股份有限公司2023-038号公告降幅度远小于收入的下降幅度。三是联营企业投资收益大幅减少的影响。2022年公司的联营企业业绩未达预期，取得的联营企业投资收益低于同行可比上市公司。
四是计提的信用减值损失增加影响。公司系统装备业务因整体配套供货商资金紧张等原因，导致部分应收款项未及时收回、账龄延长，导致计提的信用减值损失增加，变动幅度远高于同行上市公司均值。
由于信创业务在国内处于初期，类似中国长城以信创业务作为主要核心主业的计算机类公司很少，虽然同属计算机类公司，各家公司的业务性质尚存在较大差异。
三、下滑趋势是否将会持续，拟改善经营业绩的具体措施
（一）下滑趋势是否将会持续
从整体宏观形势来看，市场下行趋势在一季度仍然延续，中国长城也不例外，经营指标继续承压。
1、计算产业：因信创业务暂未起势，区县下沉尚未完全打开；全球贸易萎缩，
国际业务需求不足，部分传统业务处于下行期，业绩下滑。但是，新业务增长呈亮点，如文印业务，初步完成市场布局，迎来新机遇。根据国家战略引领自主计算产业发展，预计截至2027年，党政计算产品市场规模约2500亿元。
2、系统装备：传统业务需求饱和，重点型号产品暂未成规模，新业务待打开市场，业绩下滑。但是，海洋信息化业务取得新进展。
（二）改善经营业绩的具体措施
根据公司整体工作部署，结合公司“十四五”规划和经营发展全局，中国长城坚持稳增长目标不动摇，强基筑底增能力，提质增效创效益，2023年力争实现营业收入稳步提升。
1、市场方面，优化市场布局，快速提升市场开拓能力。计算产业方面，通过
不断强化行业体系能力、加强渠道体系建设、强化服务支撑能力，进一步巩固党政金融市场领先优势，集中发力向能源、电力、电信、交通、制造等行业拓展。系统装备业务方面，不断完善板块上下联动、左右互动的市场统筹机制和市场信息互通共享机制，充分发挥专业技术优势，形成整体解决方案向用户推介，奋力争取重大项目。
2、研发方面，加大研发投入，提升公司核心竞争力。加快突破信创关键核心技术，补强开发、测试各领域基础研发能力短板，在现有能力基础上全面提升技术水平。
3、产品方面，丰富产品谱系，构建信创产品竞争力。在终端产品上，不断拓
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展产品线，积极探索和建立高效能、低功耗、模块化的产品序列。在产品应用上，以终端产品为底座，着力打造数据中心级解决方案和云桌面、超级办公等应用级解决方案，面向行业特殊应用场景提供解决方案技术支撑，全面构建中国长城解决方案体系。
4、公司运营管理方面，提升经营效率，加快构建新运营体系。聚焦重点业务
统筹管理，抓住研产销关键指标，构建年度经营预算和计划实施平台，重点管理经营刻度，形成强有力的运营支持。聚焦供应链体系优化，加快核心单位 SRM平台的实施，打造一流的供应链管理体系。聚焦成本领先策略，对薄弱环节精准施策，在战术上采用单品+解决方案灵活组合的差异化手段，进一步提高项目收益。聚焦“两金”压控，整体推进、重点压控、分类施策，有力提升运行效率，控制经营风险。
问题2、2020年至2022年，你公司计入当期损益的政府补助金额分别为5.15亿元、4.09亿元、1.68亿元，占当期净利润的比例分别为55.54%、68.48%、
139.59%。请说明政府补助计入当期损益或递延收益的划分依据和金额，与资产
相关的政府补助的原值、摊销方法、期限及其确定依据、摊销开始时点及其摊销
的具体情况，政府补助对净利润、扣非后净利润的影响，你公司业绩对政府补助是否存在重大依赖，政府补助是否具有可持续性。
公司回复：
一、政府补助计入当期损益或递延收益的划分依据
公司根据《企业会计准则第16号—政府补助》的要求，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，其获得补助的用途主要是用于支持公司购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助，其获得补助的用途主要是补偿已发生的相关费用或损失的政府补助，用于补偿以后期间
第8页共29页中国长城科技集团股份有限公司2023-038号公告的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿已发生的相关费用或损失的，在收到时直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
二、2020年至2022年收到政府补助具体金额
单位：万元项目2020年2021年2022年计入当期损益的政府补助40456.3028531.4316248.68
计入递延收益的政府补助43978.8714742.167466.18
合计84435.1743273.5923714.86
2020年本公司收到政府补助金额合计84435.17万元，其中直接计入当期损
益4045630万元，计入递延收益43978.87万元。
2021年本公司收到政府补助金额合计43273.59万元，其中直接计入当期损
益28531.43万元，计入递延收益14742.16万元。
2022年本公司收到政府补助金额合计23714.86万元，其中直接计入当期损
益16248.68万元，计入递延收益7466.18万元。
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三、与资产相关的政府补助具体情况
单位：万元与资产相关政府补助名称具体补贴事由政府补助原值摊销方法期限摊销开始时间累计摊销金额期末净值
工业发展基金工业发展基金8808.93直线法与资产摊销时间一致2009年12月1002.307806.63
长沙市财政局高新区分局专项资金产业扶持资金7300.00直线法补助对应资产还未完结7300.00
长沙市财政局高新区分局专项资金专项资金项目7562.00直线法与资产摊销时间一致2010年3月2001.425560.58
自主研发计算机适配中心的研发、运营等安可
智能制造（山西）基地项目适配中心5000.00直线法与资产摊销时间一致2021年5月1813.523186.48产业生态项目
安全可靠技术支持公共服务平台、关键技术、应用技术等补助2486.40直线法补助对应资产还未完结2486.40
长沙市财政局高新分局扶持资金扶持资金1557.00直线法补助对应资产还未完结1557.00
核心科研量子项目 CEC 核心科研量子项目 1300.00 直线法 补助对应资产还未完结 1300.00长沙市财政局高新区分局公租房项目专
公租房项目专项补助资金1327.73直线法与资产摊销时间一致2013年12月212.351115.38项补助资金
装修补贴入驻新区装修补贴1741.85直线法与资产摊销时间一致2020年8月837.57904.28
技术工程实验室、服务器与管理系统等关键技
ZZKK 云平台实验室 893.71 直线法 补助对应资产还未完结 893.71术研发
智能制造（含“数字化车间”“智能工厂”）
智能工厂737.33直线法与资产摊销时间一致2022年1月153.61583.72项目
虚拟化安全防护系统研发及产业化虚拟化安全防护系统研发及产业化500直线法补助对应资产还未完结500.00湖南省湘江新区管委会财政局2018年双
2018年双创项目640直线法与资产摊销时间一致2018年7月200.00440.00
创项目款
云计算与量子计算“双创”公共技术服
大众创业万众创新示范基地项目698直线法与资产摊销时间一致2020年12月290.83407.17务平台
信息通信设备及系统信息通信设备及系统安全可靠公共服务平台400直线法补助对应资产还未完结400.00
桌面操作系统研发及产业化项目、国产 CPUOS
科研、创新项目323.71直线法补助对应资产还未完结323.71项目
第10页共29页中国长城科技集团股份有限公司2023-038号公告与资产相关政府补助名称具体补贴事由政府补助原值摊销方法期限摊销开始时间累计摊销金额期末净值
开放式芯片平台开放式芯片平台319.81直线法补助对应资产还未完结319.81
可信计算机系统研发与标准制定项目可信计算机系统研发与标准制定项目300直线法补助对应资产还未完结300.00
财政局移动互联产业补助资金支持协同互联的数字产品研发与产业化项目300直线法补助对应资产还未完结300.00
装修补贴装修补贴1170.80直线法与资产摊销时间一致2021年1月885.09285.71
中国长城海洋信息安全产业化项目中国长城海洋信息安全产业化项目300直线法与资产摊销时间一致2022年1月37.36262.64沙市财政局高新区分局2022年第二批湖
JMRH 产业发展专项资金 260 直线法 补助对应资产还未完结 260.00
南省 JMRH 产业发展专项资金
财政局移动互联产业补助资金财政局移动互联产业补助资金820直线法与资产摊销时间一致2018年1月582.15237.85
2020年软件融合专项款软件融合专项款226.8直线法补助对应资产还未完结226.80
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高端电源管理芯片项目高端电源管理芯片项目225直线法补助对应资产还未完结225.00
工信部金融业分布式业务系统政府补助工信部金融业分布式业务项目197.7直线法补助对应资产还未完结197.70
安全综合防护平台安全综合防护平台179.27直线法补助对应资产还未完结179.27长沙经开区管委会财政局省2021年第一
制造强省专项资金210直线法与资产摊销时间一致2022年4月31.50178.50批制造强省专项资金
长沙市财政局高新区分局专项资金科技成果转化专项项目300直线法与资产摊销时间一致2020年11月130.00170.00经开区财政局2021年湖南省制造强省重
制造强省重点产业类项目资金150直线法补助对应资产还未完结150.00点产业类项目资金
三位一体专项资金（智能制造）三位一体专项资金（智能制造配套奖励）167.6直线法与资产摊销时间一致2022年4月25.14142.46
财政局移动互联产业补助资金财政局移动互联产业补助资金500直线法与资产摊销时间一致2018年1月365.36134.64长沙市财政局战略性新兴产业和新型工
战略性新兴产业和新型工业化专项资金500直线法与资产摊销时间一致2018年1月365.36134.64业化专项资金
工业互联网标识解析工业互联网标识解析129.98直线法补助对应资产还未完结129.98
制造强省补助制造强省：中国长城海洋信息安全产业化项目140直线法与资产摊销时间一致2022年1月21.00119.00
长沙经开区管委会拨付省2021年现代服现代服务业发展专项资金120直线法与资产摊销时间一致2022年10月6.00114.00
第11页共29页中国长城科技集团股份有限公司2023-038号公告与资产相关政府补助名称具体补贴事由政府补助原值摊销方法期限摊销开始时间累计摊销金额期末净值务业发展专项资金
长沙市财政局高新区分局专项资金专项资金1620.00直线法与资产摊销时间一致2010年12月1507.22112.78
高密度服务器结项转入资产自主可控高密度服务器与管理系统研发（资产）100直线法补助对应资产还未完结100.00
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长沙市财政局高新区分局专项资金智能自助终端研发及产业化项目270直线法与资产摊销时间一致2019年10月175.5094.50湘江新区管委会财政局创新创业示范基
创新创业示范基地项目基金130直线法与资产摊销时间一致2020年7月40.6289.38地项目基金科技项目补助资金
科研、创新项目100直线法与资产摊销时间一致2020年10月45.0055.00
长沙市财政局高新区分局专项资金金融自助设备数字化车间项目专项资金260直线法与资产摊销时间一致2018年11月216.6743.33三位一体专项资金（智能制造试点示范项目补三位一体专项资金（智能制造）56.81直线法与资产摊销时间一致2020年12月23.6733.14
贴）
科研、创新项目"创新33条"科技项目经费80直线法与资产摊销时间一致2018年12月65.3314.67
财政局移动互联产业补助资金移动互联网产业发展专项资金30直线法与资产摊销时间一致2019年11月19.0011.00
财政局移动互联产业补助资金移动互联网产业发展专项资金10直线法与资产摊销时间一致2019年12月6.173.83
其他小额合计3035.831817.901217.93
合计53811.2612877.6440933.62
公司根据企业会计准则相关规定对政府补助进行严格核算，上述与资产相关的政府补助报告期均已取得相关文件(或政策依据)并收到款项，公司依据企业会计准则关于与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法分期摊销确认损益金额。
第12页共29页中国长城科技集团股份有限公司2023-038号公告
四、政府补助对净利润、扣非后净利润的影响
单位：万元项目2020年2021年2022年计入当期损益的政府补助对净利润的影响44744.5941896.5819950.17
计入当期损益的政府补助对扣非后净利润的影响40438.3735669.3613732.01
2020年、2021年、2022年计入当期损益的政府补助对净利润的影响分别为
44744.59万元、41896.58万元、19950.17万元，对扣非后净利润的影响分别
为40438.37万元、35669.36万元、13732.01万元，最近三年呈下降趋势，主要是2020年各地新成立的信创公司在成立初期获得的政府支持力度大，获取的政府补助较多。
五、业绩对政府补助是否存在重大依赖，政府补助是否具有可持续性。
从政府补助对净利润、扣非后净利润的影响可以看出，公司各期计入当期损益的政府补助金额变动较大，具有极大不确定性，获得与否取决于公司业务是否符合国家产业政策及政府对实体经济的支持。2020年各地信创子公司在成立初期，获取当地政府的支持力度较大，因此获得的政府补助较高，公司获得的政府补助除了与主营业务相关可以持续获得的软件退税和科研经费等外，其余大部分都具有阶段性特征，不可持续。后续在国家宏观政策的推动下，随着市场持续扩容、公司核心竞争力的持续提升，公司业务的稳步发展，公司业绩将主要来源于主营业务的贡献，所以公司对政府补助不形成重大依赖。
问题3、报告期末，你公司在建工程账面价值为10.1亿元，本期计提在建工程减值准备1344.53万元。
（1）石岩基地三期项目累计实际投入4.15亿元，本期投入1.99亿元，项目仍在进行中。该项目自2012年1月立项，预计项目建设总投资额4.7亿元。2018年8月，你公司将原基建项目更新为“石岩基地三期网络安全与信息化产业项目”，预计项目建设总投资额为7.52亿元。请补充说明该项目实际进展，结合资金来源、建设管理情况说明项目进度缓慢的原因，预计完工和产生收益的时间。
公司回复：
公司石岩基地三期网络安全与信息化产业项目包含2栋厂房、3栋宿舍楼以及
1栋配套食堂，项目计划总投资7.52亿元，分批次建设，目前在建项目包括1栋
厂房和3栋宿舍楼，截至2023年5月底，已投资4.9亿元，资金来源为自有资金和流贷相结合。
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一方面因受部分土地性质变更（林业用地转工业用地）、北侧边坡土地权属确权，2018年深圳市规划和国土资源委员会宝安管理局要求对建设工程方案进行大幅调整，另一方面，从工程建设管理和资金安排等角度考虑，公司对项目进行分期建设。以上两因素影响导致项目存在一定程度延期。
目前，石岩三期2号厂房主体已建成，部分区域在装修，预计2023年12月31日前完全达到可使用状态投入使用。石岩三期3号厂房及宿舍暂未完成建设，
预计2024年投入使用，产生租金收益。石岩三期食堂投资2900万元，截止本回复披露日暂未开工建设。
（2）请结合在建项目建设进度、资产盘点情况、减值测试过程等，说明相关资产减值准备计提的充分性。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、报告期末在建工程情况
报告期末，公司在建工程期末余额为102390万元，除机器手项目因承建单位终止运营项目被迫终止外，其他在建工程均按工程预计投资期正常开展，并对达到可使用状态的工程及时转固。
单位：万元累计总投工程累计投入工程进度进度是否延是否存在是否存在项目名称预算金额期初余额期末余额工程预计投资始止日期工程状态
入占预算比例(%)(%)迟及原因项目障碍减值迹象
石岩三期项目7262121629415334153357.1957.192012年1月至2023年12月在建否否否特种装备新能源及
6961939420438742104763.0263.022020年1月至2021年3月在建注*否否
应用建设项目
长沙总部基地468004461120071200725.6525.652018年6月至2024年6月在建否否否
安装设备26354733624323934892.2992.292020年6月至2023年6月在建否否否
智能制造基地项目61731864937842469061.3061.302019年7月至2025年12月在建否否否卫星导航及应用项
1255891952125961217461.9361.932018年1月至2021年1月在建注*否否
目
机器手13180518210941134583.011002016年5月至2022年12月项目终止否是是
南塔装修工程800035987575-94.691002021年9月至2021年12月已完工——————
科技园展厅399025482933-73.521002019年9月至2020年11月已完工——————其他1034510246否否否
合计——122689206989102390——————————————
注*：突发事项影响了项目所需设备、原材料等的采购和安装进度，部分定制设备的现场安装调试、联试联调时间较长，致使项目建设进度不及预期。
注*：专项建设资金未能及时足额到位，致使项目建设进展不及预期。
二、在建工程盘点情况
公司按照企业会计准则及公司相关制度的规定，组织全级次所属公司于2022年12月16日至2023年2月7日对在建工程进行全面盘点，包括对在建工程和物资设备的盘点。公司及所属子公司根据自身实际情况，在盘点前制定详细的盘点计划，明确盘点时间、盘点范围和任务；组织人员进行实地盘点，并记录数据；在
第14页共29页中国长城科技集团股份有限公司2023-038号公告
盘点过程中观察在建工程形象进度情况与实际付款提交的工程进度节点是否一致、
是否达到预定可使用状态。公司在在建工程盘点过程中，未发现存在达到预定可使用状态但未及时转固的情况。
三、在建工程减值测试过程
根据《企业会计准则第8号一资产减值》（2006年2月发布）第五条相关规定，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
2、企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或
者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
3、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资
产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
4、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
5、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
6、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资
产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
7、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
公司下属子公司柏怡国际的机器手项目，因承建单位鲁班公司2022年终止运营，项目被迫终止，且该项目物料系专用物料，无法用在公司其他相关产品上，存在批量报废风险，因此全额计提减值准备，计提金额共计1344.53万元。除机器手项目外，其他在建工程未发现存在上述减值迹象，未发现减值情况。
综上所述，报告期内公司在建工程减值准备计提充分，不存在应提未提的情况。
会计师回复：
一、会计师执行的核查程序
针对上述事项，我们主要实施了以下核查程序：
1、复核报告期内主要在建工程的预算金额、始止日期、完工进度、工程状态等情况，结合资产负债表日在建工程的形象进度资料，复核是否存在进度延迟及项目障碍；
2、对主要在建工程进行实地察看，执行监盘程序，实际盘点12个在建工程项目，金额96438.26万元，实际盘点比例为94.19%，未发现已达到预定可使用
第15页共29页中国长城科技集团股份有限公司2023-038号公告状态未及时转固的情况；
3、了解公司在建工程减值政策；与相关人员访谈，了解在建工程所处的行业、业务、外部环境等是否发生重大不利变化，了解部分项目进度缓慢的原因，是否存在实质性障碍，是否存在减值迹象；
4、了解发生减值的主要资产或生产线情况、计提减值时间及原因，核查是否
出现进一步减值的迹象及相关资产减值准备计提是否充分。
二、会计师的核查意见经核查，我们认为，上述公司的回复与我们在执行2022年年报审计及本次核查过程中了解的信息一致。公司发生减值的在建工程项目已足额计提减值准备，其他在建工程项目未发现明显减值迹象，未计提减值准备，符合企业会计准则的规定和公司实际经营情况。公司在建工程项目未发现应计提减值准备未计提的情况。
问题4、报告期末，你公司存货账面余额为74.75亿元，占总资产的比重为
22.07%，本期计提存货跌价准备2.07亿元。请说明存货盘点情况，并结合存货
库龄、跌价测试、在手订单、可变现净值确认依据等，说明存货跌价准备计提的充分性。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、存货盘点情况
公司存货的盘存制度为永续盘存制，公司按照企业会计准则及公司相关制度的规定，组织全级次所属公司于2022年12月28日至2023年1月6日对存货进行全面有序盘点，盘点比率为100%。在盘点前制定详细的盘点计划，明确了盘点范围、地点、方法、人员等，在盘点过程观察到各类产品按照不同类型分区域放置，并贴有物料卡，标识清楚，摆放整齐。重点对库龄长、数量大、价值高的存货进行盘点，合理采用适当的方法进行估计、清点并观察存货状态。盘点过程中主要确定存货是否真实存在、是否存在毁损等情况，重点关注长期库龄的存货，核对并记录存货实际数量与账面数量的差异。公司财务部门根据年末存货盘点结果编制盘点表，对于盘盈、盘亏情况分析原因，提出处理意见经审批后进行账务处理，在年末的存货盘点过程中未发现重大缺失或者损毁的情况。
公司根据存货盘点的数量、存货状态、库龄并结合未来的销售政策、市场情况等因素，按企业会计准则相关规定以及公司存货核算的会计政策对存货进行核算，确保存货数量、账面价值真实、准确。
二、说明存货跌价准备计提的充分性
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（一）存货库龄情况
单位：万元存货库龄存货跌价准存货跌价存货类型
1年以内1-2年2-3年3年以上存货原值合计备期末余额计提比例
原材料254712.4449735.443939.199420.22317807.2928334.328.92%
在产品135767.9219859.546048.375243.16166918.993805.232.28%
库存商品218871.2930968.098490.403856.17262185.9520246.167.72%
委托加工材料549.33549.33
周转材料56.4127.1583.56
合计609957.39100590.2218477.9618519.55747545.1252385.717.01%
公司库龄较长的原材料主要是为保障计算产业的供应，避免因贸易摩擦等不确定因素的影响，对通用件的战略备货，以占据竞争的主动权和保障供应链安全，公司对识别出来的确实无法使用或者预计无客户需求的部分，按照相关规定计提存货跌价准备。
公司库龄较长的产成品主要是对标准化产品进行的生产备货，公司对识别出来的确实存在减值迹象的，按照相关规定进行减值测试，根据测试结果计提存货跌价准备。
公司库龄较长的在产品主要为系统装备业务的系统集成项目，由于产品特殊，定制化程度较高，受行业验收政策等影响，还未完成最终交付，需完成终验后确认收入结转相应存货成本，公司对识别出来的确实存在减值迹象的，按照相关规定进行减值测试，根据测试结果计提存货跌价准备。
（二）公司存货可变现净值的确定依据
公司期末对存货进行全面清查后，按照存货成本与可变现净值孰低计提或调整存货跌价准备。当存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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计提存货跌价准备后，如果以前减计存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
公司不同类别存货的可变现净值具体测算方法如下：
项目存在减值迹象的依据可变现净值的确定方法
库龄较长，预计未来无客户需求，存在减值迹象按该等材料的残值作为可变现净值，计提跌价准备原材料
正常生产领用的原材料，一般不存在减值迹象无需计提跌价准备库龄较长，预计未来无客户需求，存在减值迹象按该等存货的残值作为可变现净值，计提跌价准备按估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、费用
正常生产领用的原材料，一般不存在减值迹象在产品等作为可变现净值，计提跌价准备按合同价格减去至完工时估计将要发生的成本、费用
有对应销售合同，一般不存在减值迹象等作为可变现净值，计提跌价准备库龄较长的库存商品，预计未来无法实现销售，存在预估未来可实现销售的金额，以此作为可变现净值，库存减值迹象计提跌价准备
商品按合同价格或近期销售价格作为可变现净值，计提跌正常销售的库存商品，一般不存在减值迹象价准备
委托加工材料正常委托加工发出的原材料，一般不存在减值迹象无需计提跌价准备周转材料正常周转的包装物、低值易耗品，不存在减值迹象无需计提跌价准备
（三）在手订单情况
公司为保障计算产业业务的供应，避免因贸易摩擦等不确定因素的影响，建立安全库存以占据竞争的主动权和保障供应链安全。公司与主要客户形成了稳定的业务关系并签订框架合同，日常交易通常以具体订单方式执行，公司在接到客户具体订单后较短时间内完成发货，按照与客户所签订合同或者协议约定。对于不需要安装调试的产品在交付客户并验收合格时确认收入并结转相应成本；对于需要安装调
试的产品，应在完工并运至合同约定交货地点或客户指定地点，且完成安装、调试、运行并经客户验收合格后确认收入。总体来看，公司目前在手订单可在较短时间内完成交付，从而实现销售收入。截至报告期末，公司在手订单金额为332604万元，公司在手订单按照客户需求正常滚动交付，公司存货周转情况良好。
综合上述因素，公司认为存货跌价准备计提合理、充分。
会计师回复：
一、会计师执行的核查程序
针对上述事项，我们主要实施了以下核查程序：
1、评价公司与存货管理及跌价准备计提有关的内部控制设计是否合理，测试
相关的内部控制是否得到有效实施；
2、了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性；
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3、对存货实施现场监盘程序，我们选择存货余额较大的公司参与了公司的年度盘点，实施了监盘程序。上述公司的存货余额合计为63.56亿元，占中国长城期末存货的85.0%，其余公司于现场审计时进行抽盘再倒轧至资产负债表日。存货实际监盘比例为61.4%，其中原材料为53.8%，在产品为61.3%，产成品为71.0%。
盘点过程中未发现重大数量差异及毁损变质情况。
4、取得期末存货的库龄表，对库龄较长的存货进行重点分析，了解其库龄较
长的原因，分析是否存在减值迹象；
5、取得公司编制的存货跌价准备计算表，执行存货减值测试复核程序，结合
在手订单情况，检查分析可变现净值的合理性，评估存货跌价准备计提的准确性及充分性。
二、会计师的核查意见经核查，我们认为，上述公司的回复与我们在执行2022年年报审计及本次核查过程中了解的信息一致。公司各类存货的构成明细、库龄及存放状况符合公司实际情况；公司存货跌价准备计提合理、充分，能够充分反映存货整体质量；存货账面价值真实、准确，跌价准备计提充分。
问题5、报告期内，你公司发生信用减值损失合计1.61亿元，计提金额同比增长45.77%。请说明计提政策及变化情况，对比同行业可比公司坏账准备计提比例说明你公司所处水平，并结合历史损失率、预期信用损失模型、账龄分布、主要客商资信状况及信用风险变化等，说明你公司信用减值损失计提是否充分、合理。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、信用减值损失计提政策和计提情况
（一）应收票据坏账准备计提政策及计提情况
1、应收票据坏账准备计提政策
应收票据确认组合的依据及计算预期信用损失方法如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法银行承兑汇票以银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特征应收票据商业承兑汇票考虑出票人信用等级并结合历史违约率作为信用风险特征
2、应收票据坏账准备计提情况
截至报告期末，公司应收票据坏账准备计提与同行业上市公司对比情况如下表所示：
第19页共29页中国长城科技集团股份有限公司2023-038号公告
单位：万元项目浪潮信息中科曙光太极股份同方股份中国长城
应收票据余额7854.01－48787.928967.9186841.54
坏账准备392.70－231.7336.02145.55
应收票据净额7461.31－48556.198931.8986695.99
坏账准备占应收票据余额比例5.00%－0.47%0.40%0.17%
数据来源：巨潮资讯网
报告期内，公司应收票据根据承兑银行的信用评级或出票人信用等级并结合历史违约率判断回收的风险较小，坏账准备计提比例较低。
（二）应收账款坏账准备计提政策及计提情况
1、应收账款坏账准备计提政策
公司应收账款确认组合的依据及计算预期信用损失方法如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合1：在合同规
在合同规定的收款经济状况的预测，在合同规定的收款账期内的应收定的收款账期内
账期内的应收款项款项组合预期发生减值损失的风险很低，该组合预的应收款项
期信用损失率为0.10%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合2：账龄组合账龄组合经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期逾期信用损失率对照表，计算预期信用损失截至报告期末，公司与同行业可比上市公司应收账款账龄组合计提比例情况如下：
浪潮信息中科曙光太极股份同方股份中国长城预期信用预期信用预期信用损预期信用预期信用账龄账龄账龄账龄账龄损失率损失率失率损失率损失率
6个月内0.60%6个月内2.79%
－－1年以内1%1年以内5%
7-12月5%7-12月2.79%
－－1-2年15%1-2年9.92%1-2年5%1-2年10%
－－2-3年30%2-3年19.21%2-3年15%2-3年30%
－－3-4年50%3-4年29.63%3-4年30%3-4年60%
－－4-5年42.68%4-5年50%4-5年80%
4年以上100%
－－5年以上100.00%5年以上100%5年以上100%
数据来源：巨潮资讯网
浪潮信息应收其他客户的款项以应收款项的账龄作为信用风险特征，但未披露各账龄段的预期信用损失率。公司账龄组合下应收账款预期信用损失率与同行业可比上市公司均值相比较为谨慎，计提比例合理。
2、应收账款坏账准备计提情况
截至报告期末，公司应收账款坏账准备计提与同行业上市公司对比情况如下表所示：
第20页共29页中国长城科技集团股份有限公司2023-038号公告
单位：万元项目浪潮信息中科曙光太极股份同方股份中国长城
应收账款余额1198684.59304228.14504983.03913048.26536226.07
坏账准备94543.8724743.5261495.64284425.5560306.90
应收账款净额1104140.72279484.62443487.39628622.71475919.17坏账准备占应收
7.89%8.13%12.18%31.15%11.25%
账款余额比例
数据来源：巨潮资讯网
报告期内，公司应收账款坏账准备计提比例与太极股份相当，低于同方股份，高于浪潮信息和中科曙光，计提比例较为合理。
（三）其他应收款坏账准备计提政策及计提情况
1、其他应收款坏账准备计提政策
公司其他应收款项确认组合的依据及计算预期信用损失方法如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合1：在合同规
在合同规定的收款账经济状况的预测，在合同规定的收款账期内的其他定的收款账期内
期内的其他应收款应收款组合预期发生减值损失的风险很低，该组合的其他应收款
预期信用损失率为0.10%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合2：账龄组合账龄组合经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期逾期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2、其他应收款坏账准备计提情况
截至报告期末，公司其他应收款坏账准备计提与同行业上市公司对比情况如下表所示：
单位：万元项目浪潮信息中科曙光太极股份同方股份中国长城
其他应收款余额11908.8118800.0577129.00184234.7332511.55
坏账准备4122.791615.307996.6948601.133276.75
其他应收款净额7786.0217184.7569132.31135633.6029234.80坏账准备占其他
34.62%8.59%10.37%26.38%10.08%
应收款余额比例
数据来源：巨潮资讯网
报告期内，公司其他应收款坏账计提比例与太极股份相当，低于浪潮信息和同方股份，高于中科曙光，计提比例较为合理。计提比例低于浪潮信息和同方股份的主要原因是：公司其他应收款账龄主要在一年以内，3年以上长账龄账面余额占比仅为6%，浪潮信息其他应收款3年以上长账龄账面余额占比36%，同方股份其他应收款3年以上长账龄账面余额占比32%，公司其他应收款3年以上长账龄账面余额占比远低于浪潮信息和同方股份。
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二、计提政策变化情况
公司报告期内应收款项坏账计提政策未发生变化，公司已根据企业会计准则的相关规定充分计提了坏账准备。
三、历史损失率与预期信用损失率计提比例对比如下报告期末，公司应收账款预期信用损失率总体高于历史损失率（以近三年平均迁徙率计算），公司按目前应收账款的预期信用损失率计提坏账准备合理体现了公司应收账款的实际情况。历史损失率与预期信用损失率对比表如下所示：
在合同规定的收款账
项目1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上期内的应收款项组合
历史损失率0.1%1.8%13.8%26.1%46.2%82.8%100.00%
预期信用损失率0.1%5.0%10.0%30.0%60.0%80.0%100.00%
四、应收票据、应收账款和其他应收款账龄情况
（一）应收票据账龄情况
近三年各期末，公司应收票据账龄分布情况如下：
单位：万元
2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
项目金额比例金额比例金额比例
1年以内86841.54100.00%151544.56100.00%167931.61100.00%
合计86841.54100.00%151544.56100.00%167931.61100.00%
公司近三年各期末，公司应收票据账龄均在1年以内，应收票据不能收回的风险较小。
（二）应收账款账龄情况
近三年各期末，公司应收账款账龄分布情况如下：
单位：万元
2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
项目金额比例金额比例金额比例
1年以内373378.4769.63%406694.4278.27%324689.4680.09%
1-2年90662.4616.91%63273.9412.18%47871.5011.81%
2-3年40174.107.49%28058.075.40%15928.423.93%
3-4年16346.483.05%9633.181.85%6669.531.65%
4-5年5513.021.03%3365.970.65%3487.180.86%
5年以上10151.541.89%8597.761.65%6769.861.66%
合计536226.07100.00%519623.34100.00%405415.95100.00%
近三年各期末，公司应收账款账龄主要在一年以内，且占比基本保持稳定，应收账款账龄结构合理。公司近三年主要客户稳定且主要为党政类客户、大型金融机构、大型信息产业集团等，信用较好，不能收回的风险较小。
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（三）其他应收款账龄情况
近三年各期末，公司其他应收款账龄分布情况如下：
单位：万元
2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
项目金额比例金额比例金额比例
1年以内25917.9579.72%16316.9375.38%8868.4878.72%
1-2年1627.515.01%3157.9714.59%327.922.91%
2-3年2976.669.16%167.170.77%188.001.67%
3-4年138.620.43%134.260.62%428.923.81%
4-5年78.280.24%418.601.93%67.820.60%
5年以上1772.535.44%1451.876.71%1384.0612.29%
合计32511.55100.00%21646.80100.00%11265.20100.00%
近三年各期末，公司其他应收款账龄主要在一年以内，且占比基本保持稳定。
公司近三年其他应收款主要房屋租赁款、物业管理费、保证金和押金等，客户信用度良好，款项可收回性较高。
五、主要客商资信状况及信用风险变化
报告期末，公司前十大客户具体情况如下：
单位：万元应收账款期末期末坏账准是否逾是否存在回应收账款期末余额账龄期后回款情客户名称交易内容坏账政策
余额备期收风险1年以内1-2年2-3年3年以上况
客户120403.5122.78否否服务器，台式机账龄组合20403.512638.86客户218954.093552.63是否系统装备产品账龄组合12168.02477.272962.753346.053994.78
客户315511.181532.88是否系统装备产品账龄组合364.7215146.46227.29
客户412071.64890.80是否系统装备产品账龄组合6327.275744.3710.20
客户510581.78796.57是否系统装备产品账龄组合5575.324920.6785.790.00
客户610566.31528.32是否系统装备产品账龄组合10566.31725.59
客户79845.301084.29是否系统装备产品账龄组合2379.306372.401093.600.00
客户88417.82420.89否否系统装备产品账龄组合8417.820.00
客户97966.032681.09是否系统装备产品账龄组合1616.101189.082261.792899.07853.89
客户107695.53584.65是否系统装备产品账龄组合6896.03799.504326.91
报告期末，公司前十大客户主要是系统装备业务经营子公司的特种客户和整体配套供货商。部分合同约定付款条款均是按特定客户拨付比例及完成特定客户审定价格后付款，审价结算时间较长。部分合同受整体配套供货商资金紧张致使应收账款回款时间较长，虽然该部分客户存在一定程度的资金紧张，但都处于正常生产经营中，并未发现客户存在持续经营方面存在重大的不确定性的情况，故公司认为主要客户的信用风险没有发生变化，仍然划分为账龄组合计提坏账准备。
综上，公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收
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票据、应收账款及其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，单项计提坏账准备；对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款及其他应收款，公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
与同行业可比上市公司比较，本公司账龄组合预期信用损失率更为谨慎，且与同行业可比公司不存在重大差异。同时，公司目前执行的应收账款预期信用损失率高于应收账款信用实际损失率。报告期公司坏账准备计提充分合理，符合企业会计准则的有关规定。
会计师回复：
一、会计师执行的核查程序
针对上述事项，我们主要实施了以下核查程序：
1、评价并测试了管理层确定的销售信用政策、应收账款的回款管理政策及应
收款项减值的内部控制，包括识别减值客观证据和计算减值准备的相关控制；评价并测试了这些内部控制设计及运行的有效性；
2、复核管理层计提坏账准备的相关会计政策，检查所采用的坏账准备计提会
计政策的合理性；检查对于按照单项和按照信用风险组合确认坏账准备的区分标准是否适当；
3、对于按照单项金额评估的应收款项，选取样本复核管理层基于客户的财务
状况和资信情况等对预期信用损失进行评估的依据，同时将在审计过程中取得的证据与管理层的评估相验证；
4、对于按照组合计算预期信用损失的应收款项，复核管理层对划分的组合预
期信用损失率计算的合理性，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算，并选取样本测试应收款项的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；
5、选取样本对应收款项余额实施了函证程序；
6、检查应收款项的期后回款情况，评价管理层计提应收款项坏账准备的合理性。
二、会计师的核查意见经核查，我们认为，上述公司的回复与我们在执行2022年年报审计及本次核查过程中了解的信息一致。公司采用的预期信用损失模型和预期信用损失率是合理的，账龄分布符合公司实际情况，信用减值损失的计提充分、合理。
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问题6、报告期末，你公司交易性金融资产余额为16.08亿元，本期公允价值变动损益为-7121.12万元，持有取得的投资收益为381.61万元。请列示报告期末持有的交易性金融资产明细，包括但不限于产品名称、产品类型、风险级别、委托机构名称、投资期限、购买金额、收益率及实际到账情况、主要违约条款等，是否包含高风险理财产品及相应风险控制措施，并说明公允价值变动与投资收益的核算过程与依据。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、报告期末持有的交易性金融资产明细情况
报告期末，公司交易性金融资产期末余额为160845.19万元。交易性金融资产的具体构成列示如下：
单位：万元项目期末余额
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产160845.19
其中：债务工具投资
权益工具投资12945.19
理财产品147900.00
合计160845.19
（一）权益工具投资
报告期末，公司交易性金融资产的权益工具投资期末余额为12945.19万元，
2022年公允价值变动损益为-7202.32万元、持有期间取得的投资收益为376.96万元。报告期末权益工具投资明细如下：
单位：万元
2022年12月31日2022年公允价值变截止2023年6月12日
序号证券简称取得方式最初投资成本初始投资时间2022年投资收益余额动损益出售金额收益实际到账金额
1东方证券发行时购入10522.4922519.292015年3月-6826.67294.250.000.00
2湘财股份发行时购入1509.67956.721990年6月-511.2141.470.000.00
3交通银行发行时购入62.1210.001987年10月1.700.000.000.00
4厦门象屿债转股830.39222.422009年11月143.9241.240.000.00
5众泰汽车债转股20.5232.412020年6月-10.060.000.000.00
合计----12945.1923740.84---7202.32376.960.000.00报告期末权益工具投资主要为公司使用自有资金于证券发行时购入方式和债转股方式取得的上市公司股权。
（二）理财产品
报告期末，公司交易性金融资产的理财产品期末余额为147900万元。截止本回复披露日，2022年末理财产品147900万元已全额到期赎回，收益实际到账金额为638.01万元。报告期末理财产品具体明细情况如下表
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单位：万元截止2023年6月12日
2022年12月
序号产品名称产品类型委托机构购买金额投资天数购买日到期日年利率收益实际到资金来源31日余额赎回金额账金额指招商银行点金系列看涨两层区1间26天结构性存款（产品代码：结构性存款招商银行60006000262022-12-92023-1-42.60%600011.11自有闲置资金NBJ03280）
2 公司稳利 22JG5015 期（12 月特供） 结构性存款 浦发银行 10000 10000 41 2022-12-27 2023-2-6 3.00% 10000 33.33 自 有闲置资金
3 公司稳利 22JG5016 期（12 月特供） 结构性存款 浦发银行 10000 10000 90 2022-12-28 2023-3-28 3.00% 10000 75.00 自有闲置资金
交通银行蕴通财富定期型结构性
4结构性存款交通银行50005000632022-12-302023-3-32.60%500020.71自有闲置资金
存款63天（挂钩汇率看跌）
2022年挂钩汇率对公结构性存款
5结构性存款光大银行3000030000902022-12-302023-3-303.00%30000225.01自有闲置资金
定制第十二期产品401招商银行点金系列看涨三层区间
6结构性存款招商银行2180021800902022-12-302023-3-302.80%21800150.52自有闲置资金
90天结构性存款
共赢智信汇率挂钩人民币结构性
7结构性存款中信银行1110011100172022-12-282023-1-142.60%1110011.07自有闲置资金
存款12988期
2022年挂钩汇率对公结构性存款
8结构性存款光大银行40004000442022-12-302023-2-122.75%400013.19自有闲置资金
定制第十二期产品469
9挂钩型结构性存款（机构客户）保本保最低收益型中国银行2000020000622022-11-42023-1-51.40%2000045.26闲置募集资金
10挂钩型结构性存款（机构客户）保本保最低收益型中国银行1200012000342022-12-22023-1-53.15%1200032.10闲置募集资金
11挂钩型结构性存款（机构客户）保本保最低收益型中国银行1800018000162022-12-262023-1-113.00%1800020.71闲置募集资金
合计147900147900--------147900638.01--
主要违约条款总结如下：
1、因法律法规、监管规定、监管部门政策变化、自然灾害、意外事故、战争、系统故障、通讯故障等乙方（注：银行）不能控制或不可归责于乙方的因素，导致乙方无法或延后履行本协议及其他销售文件的，乙方不承担责任，但乙方应在条件允许的情况下采取必要的补救措施，以减少甲方损失。
2、非因乙方原因（包括但不限于本协议遗失或被盗、甲方资金账户及相关交易账户被有权机关冻结或扣划、甲方将本协议中所指卡、折等重要物品或信息交由乙方人员保管或向第三方披露等原因）造成的甲方损失，乙方不承担责任。
报告期末理财产品主要为公司使用自有闲置资金或部分闲置募集资金通过中国银行保险监督管理委员会批准和监管的金融机构购买的保本浮动收益型和保本
保最低收益型的结构性存款，均为风险较低、流动性较好、安全性较高的理财产品，不包含高风险理财产品。
二、相应的风险控制措施1、公司严格按照《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》及公司《募集资金管理制度》等相关规定办理相关现金管理业务。
2、公司董事会授权经营班子行使决策权，具体事项由公司财务部门负责具体实施。公司及时分析和跟踪现金管理产品投向、项目进展情况，一旦发现或判断有
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不利因素，必须及时采取相应的保全措施，控制投资风险。
3、公司内部审计部门负责对公司投资资金使用与保管情况进行检查和监督。
4、独立董事、监事会有权对资金使用情况进行监督与检查，必要时可以聘请
专业机构进行审计。
5、会计师事务所以及保荐机构定期对募集资金使用情况进行检查，分别出具
鉴证报告与核查意见。
6、公司财务部门根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》《企业会计准则第37号—金融工具列报》等相关规定，对公司委托理财业务进行日常核算并在财务报表中正确列报。
三、交易性金融资产产生的公允价值变动和投资收益
报告期内，公司交易性金融资产产生的公允价值变动损益为-7121.12万元，主要是东方证券股票公允价值变动损益为-6826.67万元；持有期间取得的投资收
益为381.61万元，主要是收到东方证券股票分红款294.25万元；处置交易性金融资产取得的投资收益1843.31万元，均为理财产品处置收益。其明细列表如下：
单位：万元公允价值变动处置取得投持有取得的项目期初余额购买出售赎回期末余额损益资收益投资收益
债务工具投资4.65
权益工具投资20147.51-7202.3312945.18376.96
理财产品116990.4681.211843.31355900.00326914.98147900.00
小计137137.97-7121.121843.31355900.00326914.98160845.18381.61
四、交易性金融资产公允价值变动与投资收益的核算过程与依据
公司按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》中关于金融资产
的规定进行会计处理，具体如下：
1、初始计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将认定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，根据《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》中关于金融资产的规定进行会计处理。公司按照公允价值对交易性金融资产初始入账，相关交易费用应当直接计入“投资收益”。
2、后续计量
根据《企业会计准则第22号一一金融工具的确认和计量》的相关规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的利得和损失，应当计入当期损益。
因此，公司按照各期金融资产的公允价值，调整金融资产的账面价值，并计入
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各期的公允价值变动损益。企业持有交易性金融资产期间，被投资方宣告发放现金股利（股权性投资）或债权性投资到期付息时，确认为“投资收益”。
3、终止确认根据《企业会计准则第22号一一金融工具的确认和计量》的规定：“金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（二）该金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号一一金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。本准则所称金融资产或金融负债终止确认，是指企业将之前确认的金融资产或金融负债从其资产负债表中予以转出。企业不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，应当直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。”因此，公司在出售相关股票或者收回理财产品时，将其作为金融资产终止确认，其净损益计入“投资收益”。
综上，公司对交易性金融资产的相关会计处理符合企业会计准则的相关规定。
会计师回复：
一、会计师执行的核查程序
针对上述事项，我们主要实施了以下核查程序：
1、了解公司金融工具投资的种类及其分类依据，结合各项产品实际情况判断
公司对金融工具投资的分类是否符合企业会计准则的相关规定；
2、获取理财产品说明书等相关资料，检查所购理财产品的类型、风险级别、本金及收益率、主要违约条款等，检查是否包含高风险理财产品；了解公司关于理财产品投资风险的管控措施，判断风险是否在可控范围；
3、检查本期理财产品的增减变动情况，检查产品说明书、理财账户对账单、购进及赎回的银行回单等原始凭证，验证理财产品投资的真实性；
4、了解公司金融工具投资的公允价值确定方法，判断是否符合会计准则的相
关规定；结合理财产品收益率的相关约定重新测算各项理财产品的本期公允价值变
动损益、查询相关股票投资的市价重新测算各项股票投资的本期公允价值变动损益，与账面进行核对，并检查相关账务处理是否正确；
5、检查本期理财产品的赎回情况，结合收益率的相关约定，重新测算投资收益，与账面进行核对，并检查相关账务处理是否正确；
6、向相关理财机构及证券公司发函询证，验证理财产品投资和股票投资的真
实性及是否存在被用于担保或其他使用限制的情况；
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7、检查报告期期末的交易性金融资产的期后赎回情况。
二、会计师的核查意见经核查，我们认为，上述公司的回复与我们在执行2022年年报审计及本次核查过程中了解的信息一致。公司关于交易性金融资产相关信息的披露是准确的，公司未投资高风险理财产品，公司对理财产品投资制定了必要的风险控制措施；报告期内交易性金融资产公允价值变动收益与投资收益的计算、列报准确，相关核算符合企业会计准则的规定。
特此公告。
中国长城科技集团股份有限公司董事会
二 O 二三年六月十三日