海马汽车:关于对深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告

证券代码：000572证券简称：海马汽车公告编号：2023-35
海马汽车股份有限公司
关于对深圳证券交易所2022年年报问询函的
回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
海马汽车股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2023年5月11日收到深圳证券交易所出具的《关于对海马汽车股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第115号）（以下简称“问询函”），公司及年审会计师对问询函中的相关问题进行了认真分析、核实，现就问询函中相关问题回复公告如下：
1、根据年报，报告期内你公司实现营业收入23.77亿元，同比
增长34.87%；实现归属于上市公司股东的净利润-15.74亿元，上年同期为1.12亿元。请说明以下事项：
（1）根据年报，你公司由2021年产销量近半数为合作生产的外
部品牌产品，转变为2022年产销量全部为自有品牌产品。请结合合作对象、合作模式、自有及外部品牌产品产能利用情况、盈利差异、
销量情况等说明业务模式变更原因，并进一步说明报告期你公司毛利率同比下降12.26%的原因及合理性。
回复：
*业务模式变更原因分析报告期，公司业务模式发生变更，由2021年产销量近半数为合作生产的外部品牌产品，转变为2022年产销量全部为自有品牌产品。
1现就公司业务模式变更的原因分析如下：
2021年，公司外部品牌的合作对象为广州小鹏汽车科技有限公司（以下简称“小鹏汽车”），公司生产的外部品牌汽车产品为小鹏品牌汽车。公司之子公司海马汽车有限公司于2017年3月与小鹏汽车签订了《小鹏品牌汽车合作生产协议》，双方约定“本协议有效期自本协议签订之日起至2021年12月31日止。本协议到期后，双方如继续合作，本协议可续签”。至2021年下半年，小鹏汽车提出不再续签合作生产协议，随着原合作协议的到期，双方的合作自动终止。
公司停止与小鹏汽车的生产合作，系因相关协议到期原因，与外部品牌的盈利能力、销售情况无关。
同时，公司与小鹏品牌汽车的合作模式符合中国证监会于2020年11月13日发布的《监管规则适用指引---会计类第1号》的相关规定，自2020年起，公司对生产并销售小鹏品牌汽车业务均采用净额法确认收入，2021年营业收入为6024万元，占公司当期营业收入的3.42%，所占比重较小。
故，因2021年公司生产外部品牌产品采用净额法核算，导致该业务产生的营业收入占公司营业收入比重较小，公司报告期不再生产该外部品牌产品导致的业务模式变更对公司毛利率同比变化影响较小。
*毛利率同比下降原因分析
公司主营业务中汽车制造业务2021年毛利率为9.82%，2022年毛利率为-2.44%，同比下降12.26个百分点。经分析，毛利率同比下降主要系停工停产期间生产设备折旧列报调整、退回及撤销申报的新
能源补贴冲减营业收入、原材料采购成本上涨以及产销量下滑导致制
造成本增加等原因造成。具体情况如下：
A. 停工停产期间生产设备折旧列报调整的影响
根据财政部、国务院国资委、银保监会、证监会等四部委于20222年12月6日联合发布的《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2022年年报工作的通知》（财会[2022]32号）第二条第1款之规定，“企业应当按照固定资产准则、《企业会计准则第6号---无形资产》（财会[2006]3号）等相关规定，在停工停产期间继续计提固定资产折旧和无形资产摊销，并根据用途计入相关资产的成本或当期损益。
例如，企业因需求不足而停产或因事故而停工检修等，相关生产设备应当继续计提折旧，并计入营业成本”，公司报告期将停工停产期间的生产设备折旧141845413.28元计入营业成本，致毛利率相应大幅降低。2021年，公司将停工停产期间的生产设备折旧
104132269.16元计入管理费用。
故，若按往年同口径计算，则2022年公司汽车制造业务的毛利率为5.18%，该口径调整因素影响2022年毛利率同比下降7.62个百分点。
B. 退回及撤销申报新能源补贴冲减营业收入的影响报告期内，公司收到郑州市财政局下发的《关于上缴新能源汽车推广应用中央和地方财政奖补资金的函》，退回中央及市级财政补贴资金5458万元。与此同时，公司展开全面自查，针对申报资料中因经销商注销、人事变动等原因造成查询当时销售情况困难或无法有效
识别相关信息真实性的情况，主动申请撤回已提交的申报材料，并将对应的原已计提的新能源补贴冲回，调整金额为2036万元。上述事项合计冲减报告期营业收入7494万元，影响报告期汽车制造业务毛利率下降3.66个百分点。
若剔除上述 A、B两项影响因素，公司 2022 年汽车制造业务毛利率为8.84%，同比略有下降（0.98个百分点）。
C. 其他影响因素公司郑州基地与海口基地整车工厂产能分别为15万辆。2021年公司产量为29666辆，2022年公司产量为23667辆，产量同比下
3降20.22%，由此造成公司产品单台分摊的固定人工、制造费用等相应增加，单车制造成本上升，进而造成汽车制造业务毛利率下降。
此外，报告期公司受国内外不利因素影响，物流成本上涨、芯片紧缺、用工紧张等造成公司汽车制造业务成本上升，公司2022年采购的主要原材料钢板，以及铜、铝成分的零部件价格上涨，亦造成汽车制造业务毛利率同比下降。
*毛利率同比下降的合理性说明同行业主要车企毛利率情况表
2022年2021年
证券代码证券名称营业收入类别同比增减毛利率毛利率
000572海马汽车汽车制造-2.44%9.82%下降12.26个百分点
000800一汽解放汽车制造业7.27%9.87%下降2.60个百分点
汽车、汽车相关产品及
002594比亚迪20.39%16.70%上升3.69个百分点
其他产品
600104上汽集团汽车制造业9.61%9.63%下降0.02个百分点
601777力帆科技乘用车及配件5.21%15.78%下降10.57个百分点
600418江淮汽车乘用车2.85%-1.85%上升4.70个百分点
600006东风汽车汽车制造业8.59%10.26%下降1.67个百分点
601633长城汽车汽车行业19.31%16.13%上升3.18个百分点
000550江铃汽车汽车行业14.25%14.49%下降0.24个百分点
601238广汽集团整车制造、零部件制造3.24%4.13%下降0.89个百分点
601127赛力斯汽车行业10.86%3.02%上升7.84个百分点
000980众泰汽车交通运输设备制造业7.21%18.04%下降10.83个百分点
注：上述数据来源于各公司年报数据。
综上，公司汽车制造业务毛利率同比下降主要系停工停产期间生产设备折旧列报调整、退回及撤销申请的新能源补贴冲减营业收入所致，若剔除该两项因素影响，公司报告期汽车制造业务毛利率为8.84%，未偏离同行业主要上市车企毛利率正常区间，是合理的。
（2）年报称你公司海马 7X 自上市以来销量稳居海南单一车型销
量第一名，但2022年你公司境内地区总销量为3120辆。请进一步说明上述表述合理性。
回复：
公司海马 7X 汽车产品自 2020年 8月起上市销售。该产品是一款
4具有“超大三排空间，专注儿童安全”的智能七座家用 MPV，定位为
专注儿童安全、专为儿童打造的二胎家庭车。该款车型首先在公司原点市场之一的海南地区推向市场。产品上市以后，公司通过创新直销模式，逐步得到了海南市场的广泛关注和认可，在海南持续热销。
2020 年至 2023 年 4月，海南市场各品牌 MPV 的销量情况如下：
单位：辆
2020年2021年2022年2023年1-4月
排排排排车型销量车型销量车型销量车型销量名名名名
1 别克 GL8 1676 1 海马 7X 6113 1 海马 7X 2948 1 海马 7X 682
2 海马 7X 565 2 别克 GL8 2146 2 奔腾 NAT 1484 2 传祺 M8 545
3 嘉际 522 3 传祺 M8 1143 3 别克 GL8 1354 3 腾势 D9 484
4 传祺 M8 455 4 传祺 M6 729 4 传祺 M8 944 4 别克 GL8 449
5 传祺 M6 374 5 别克 GL6 566 5 赛那 725 5 赛那 333
6 艾力绅 347 6 大通 G50 545 6 传祺 M6 543 6 传祺 M6 239
7 大通 G50 313 7 艾力绅 526 7 荣威 IMAX8 478 7 格瑞维亚 160
8 宋 MAX 223 8 菱智 455 8 大通 G50 342 8 岚图梦想家 143
注：1、上表数据来源于海南当年购买交强险统计数据；2、2020 年海马 7X 销
量数据仅为10月至12月销量，月均销量排名第一。
根据海南省交强险数据，公司七座 MPV车型海马 7X产品 2020年
10月至12月销量为565辆、2021年销量为6113辆，2022年销量为
2948辆，各期产品销量确为海南区域市场对应车型销量第一名。对
于该问题中所涉情况，公司高度重视，后续工作中，将以更加审慎的态度不断提升披露文件表述的客观性及合理性。
（3）报告期内，你公司境内销量3120辆，同比下降85.32%，境外地区销量21272辆，同比增长157.53%。请说明境内外销量变动幅度较大且相背离的原因及合理性。
回复：
*情况说明
自2017年以来，公司坚定实施“品类战略”和“出口战略”，产品全面收缩聚焦。海外市场方面，以海南自贸港建设为契机，开拓
5“一带一路”等沿线市场，扩大国际市场版图，创新出口模式、提升
合作深度，实现从“走出去”到“走进去”，深度捆绑公司与海外合作商的合作关系，提升海马品牌在海外市场的势能。与此同时，近年来客观不利因素的连续影响，对公司国内市场生产经营造成较大不利影响。2022年，公司境内销量3120辆，同比下降85.32%，境外地区销量21272辆，同比增长157.53%，具体情况如下：
单位：台/套序号项目2021年销量2022年销量同比增减
1境内212533120-85.32%
1.1其中：自有品牌80763120-61.37%
1.2外部品牌131770/
2境外826021272157.53%
2.1其中：自有品牌826021272157.53%
3合计2951324392-17.35%
3.1其中：自有品牌163362439249.31%
3.2外部品牌131770/
*原因分析
A. 境内销量同比大幅减少的主要原因
a. 2021年末，公司终止了与小鹏汽车的合作生产业务，2022年公司产品结构发生显著变化，由2021年产销量近半数为合作生产的外部品牌产品，转变为2022年产销量全部为自有品牌产品。
b. 因国内汽车市场产品迭代与技术革新不断加快，加之受到芯片结构性短缺等不利因素影响，公司产品于国内市场面临激烈竞争，在海南原点市场以外的市场表现暂未达预期。
B. 境外销量同比大幅上涨的主要原因多年来，公司持续深耕海外市场，建立了一支高效务实的海外市场团队。经过多年的坚守和培育，公司与海外主要合作伙伴建立了稳固的战略合作关系，公司汽车产品在中东等海外市场需求旺盛，出口产品结构更加丰富。自2022年以来，公司海外市场开拓取得突破性进展，传统中东地区优势市场订单快速增长，东南亚及俄罗斯等新兴
6市场亦进入深度合作阶段。海马品牌及产品在主要海外市场的份额和
品牌美誉度稳步提升，逐渐形成了公司出口业务的独特优势和可持续发展能力。基于以上原因，公司2022年出口销量大幅增长。
综上，2022年度，公司境内外销量变动幅度较大，是公司根据客观情况调整经营方向所致。该经营结果，与公司“近期做大出口市场和海南原点市场，中期做好出行创新，远期布局全产业链零碳排放汽车生态体，集中精力打造‘小而精、小而专’的自贸港特色车企”的战略方向保持一致，是公司经营情况的真实体现，是合理的。
（4）你公司年报分地区营业收入构成未体现境内外收入，请进行更正，并分析毛利率同比变动情况。请进一步说明境外地区销量情况，包括但不限于产品销量及收入、销售对象及关联关系、主要国家或地
区分布等，并请年审会计师说明针对公司境外收入核查所采取的审计程序、覆盖范围及比例、核查结论，是否获取充分恰当的审计证据。
回复：
*公司年报分地区营业收入构成未体现境内外收入的说明
2022年及之前年度年报工作中，公司在披露分地区营业收入构成时，是根据产生营业收入的销售主体所属地区进行划分的。根据公司自身实际情况，业务发生的区域分为郑州基地与海南基地，即披露中的华中地区、华南地区。同时，公司南北基地的产品既在国内销售，也销往国外，即分别从境内外获得了收入。考虑年报披露说明要求，并结合公司所处行业特征和自身实际情况，故公司过往均根据产生营业收入的销售方所在地区进行列示。
后续工作中，公司将按照要求进一步提升年报披露工作质量，于分地区营业收入构成中体现境内外收入情况。
*公司营业收入按境内外收入列示的情况
A. 报告期分地区营业收入构成按境内外列示如下：
单位：人民币元
72022年2021年
项目占营业收入占营业收入同比增减金额金额比重比重
营业收入合计2377126849.35100%1762567426.41100%34.87%分地区
境内827945241.6934.83%1234740323.5070.05%-32.95%
境外1549181607.6665.17%527827102.9129.95%193.50%
B. 报告期毛利率分地区按境内外列示如下：
单位：人民币元营业收入营业成本毛利率比上年同项目营业收入营业成本毛利率比上年同比上年同期增减期增减期增减分地区
境内827945241.69636945756.5923.07%-32.95%-35.60%上升3.18个百分点
境外1549181607.661506661275.402.74%193.50%239.12%下降13.09个百分点
公司境内业务毛利率同比上升3.18个百分点，主要系报告期房地产开发业务大幅增长所致。该房地产业务的营业收入同比增长近
70倍，占公司营业收入比重亦同比上升16.22个百分点。
C. 报告期境内外地区按业务毛利率细分列示如下：
单位：人民币元项目营业收入营业成本毛利率毛利率比上年同期增减
营业收入合计2377126849.352143607031.999.82%下降8.86个百分点
汽车制造1862372746.921907811025.59-2.44%下降12.26个百分点
其中：境内销售313191139.26401149750.19-28.08%下降34.54个百分点
境外销售1549181607.661506661275.402.74%下降13.09个百分点
房地产开发393250400.87158693461.1159.65%上升0.75个百分点
其他服务等20076161.3311408683.8943.17%下降11.48个百分点
其他业务收入101427540.2365693861.4035.23%下降29.60个百分点
境内业务收入合计827945241.69636945756.5923.07%上升3.18个百分点
境外业务收入合计1549181607.661506661275.402.74%下降13.09个百分点
如上表所示，报告期公司主营业务中汽车制造业务2022年毛利率为-2.44%，同比下降12.26个百分点。根据本问询函第1问之第（1）问回复可知，汽车制造业务毛利率同比下降主要系停工停产期间生产设备折旧列报调整、退回及撤销申报的新能源补贴冲减营业收入、原材料采购成本上涨以及产销量下滑导致制造成本增加等原因造成。若剔除前述两项主要影响因素，公司2022年汽车制造业务毛利率为
88.84%，同比略有下降（0.98个百分点）。
剔除前述两项主要影响因素后毛利率同比变动情况列示如下：
单位：人民币元项目营业收入年报毛利率剔除后毛利率剔除后毛利率比上年同期增减
营业收入合计2377126849.359.82%18.36%下降0.32个百分点
汽车制造1862372746.92-2.44%8.84%下降0.98个百分点
其中：境内销售313191139.26-28.08%4.85%下降1.61个百分点
境外销售1549181607.662.74%9.85%下降5.98个百分点
剔除前述两项主要影响因素后，同口径境内销售毛利率为4.85%，同比下降1.61个百分点，同口径境外销售毛利率为9.85%，同比下降5.98个百分点，主要原因是原材料成分中钢、铜、铝等金属价格震荡幅度较大，芯片结构性短缺等致使零部件采购价格上涨，加之出口业务相关物流成本、用工成本增加等系列因素，造成出口产品成本增加，进而导致汽车制造业务毛利率下降。
*境外地区（含保税区及香港地区）销售情况
2022年公司境外地区（含保税区及香港地区）销售情况表
单位：台/套、人民币元序地区销售对象主要产品销量销售收入号
1 中东 客户一 7X、8S、S7、S5 等 KD 及售后配件 18701 1365348404.26
2 中东 客户二 8S 及售后配件 12 1391840.18
3 中东 客户三 8S 7 612285.17
4中东客户四售后配件277385.61
5 东南亚 客户五 7X 及售后配件 70 5554657.66
6 东南亚 客户六 7X 二手车 2 120696.60
7东南亚客户七售后配件12068.68
8东南亚客户八售后配件148.67
9南美洲客户九售后配件263265.92
10南美洲客户十售后配件9391.97
11南美洲客户十一售后配件1242.42
12 海口综合保税区 客户十二 S7、S5等 KD 1560 111481518.06
13 香港 客户十三 S7、S5等 KD 920 63800302.42
14东非客户十四售后配件223822.49
15中美洲客户十五售后配件84577.55
合计212721549181607.66
根据上表可知，报告期，公司分别与15家境外客户（含代理商）
9发生销售行为，境外市场主要在中东及东南亚地区，同时也扩展至南
美洲、中美洲、东非等地区，上述全部境外客户与公司均不存在关联关系。
年审会计师意见：
针对上述事项，我们对境外收入执行的审计程序包括但不限于：
（1）了解并测试与销售相关内部控制制度及其执行情况；
（2）对销售进行实质性测试，检查出口合同、报关单、发票等
查验销售的真实性，查验比例达95%及以上；
（3）对重要的客户进行函证，函证比例达95%及以上，确认收
入的真实性、准确性；
（4）对出口报关进行实地查验，确认出口业务的真实性；
（5）对毛利率进行分析，分析毛利率的变动是否合理；
（6）对收入进行截止测试。
基于执行的审计工作，就财务报表整体公允反映而言，公司的境外收入的确认及其相关会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。
（5）你公司房地产开发业务实现收入3.93亿元，毛利率为
59.65%，同比增长0.75%。请结合同行业可比公司情况进一步说明你
公司该项业务高毛利率合理性，是否存在偏离行业情况。
回复：
*上市房地产企业毛利率情况
上市房地产企业2021-2022年毛利率情况表序号证券代码证券名称2022年毛利率2021年毛利率
1000608阳光股份69.09%75.74%
2000718苏宁环球62.50%58.27%
3601512中新集团57.56%59.87%
4600007中国国贸56.53%55.71%
5600848上海临港54.74%59.89%
106000036华联控股51.85%61.50%
7 000046 *ST 泛海 48.00% 60.20%
8600604市北高新47.09%49.85%
9600503华丽家族42.76%50.36%
10000014沙河股份40.72%36.89%
11600048保利发展21.99%26.78%
12 000002 万科 A 19.55% 21.82%
13001979招商蛇口19.25%25.47%
14600606绿地控股10.50%11.67%
上市房地产企业2021-2022年毛利率区间统计情况序号各毛利率区间2021年上市房企数量2022年上市房企数量
1>60%94
250%---60%88
340%---50%87
430%---40%1012
520%---30%2926
610%---20%2627
7