博世科:《内部控制缺陷认定标准》

广西博世科环保科技股份有限公司
内部控制缺陷认定标准
第一条为保证广西博世科环保科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度的
建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》及其他有关法律、法规及《公司章程》等有关规定，结合公司行业特征、风险水平等因素，制定本认定标准。
第二条本规定适用于股份公司及各控股子公司内部控制缺陷认定。
第三条责任部门：审计部。
第四条内部控制缺陷的分类
按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。
按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。
重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
按照影响内部控制目标的具体表现形式，还可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
第五条内部控制缺陷的总体认定标准
按照对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部
1控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定内部控制缺陷的认定标准。
第六条财务报告内部控制缺陷的认定标准财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。
根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
认定标准缺陷定义定量标准定性标准
一、财务报表的错报金额在如下区间：
1.资产、负债错报＞资产总额1%以上；
2.营业收入错报＞营业收入2%以上；
1.董事、监事和高级管理人员舞弊并给企
3.利润错报＞税前利润总额的5%以上；
业造成重大损失和不利影响；
4.所有者权益错报＞所有者权益总额的
指一个或2.对已经公告的财务报告出现的重大差错
1%；
多个控制进行错报更正；
5.会计差错金额直接影响盈亏性质，即
缺陷的组3.当期财务报告存在重大错报，而内部控由于会计差错使得原来为亏损的转变为重大合，可能导制在运行过程中未能发现该错报；
盈利，或者由盈利转变为亏损；
致企业严4.财务会计报表已经或可能被注册会计师
6.经注册会计师审计对以前年度财务报
重偏离控出具否定意见或无法表示意见；
告进行更正的，会计差错金额占最近一制目标5.审计委员会以及内部审计部门对财务报
个会计年度税前利润总额5%以上；
告内部控制监督无效。
二、会计报表附注中财务信息的披露的
认定标准：
1.或有事项未披露涉及金额＞所有者
权益3%；
指一个或一、财务报表的错报金额在如下区间：1.未依照公认会计准则选择和应用会计政
多个控制1.资产总额的0.2%≤资产、负债错报≤资策；
重要
缺陷的组产总额1%；2.未建立反舞弊程序和控制措施；
合，其严重2.营业收入总额0.4%≤营业收入错报≤营3.对于非常规或特殊交易的账务处理没有
2程度和经业收入总额2%；建立相应的控制机制或没有实施且没有
济后果低3.税前利润总额的2%≤利润错报≤税前相应的补偿性控制；
于重大缺利润总额5%；4.对于期末财务报告过程的控制存在一项陷，但仍有4.所有者权益总额的0.2%≤所有者权益或多项缺陷且不能合理保证编制的财务可能导致错报≤所有者权益总额的1%；报表达到真实、准确的目标。
企业偏离5.经注册会计师审计对以前年度财务报控制目标。告进行更正的，不直接影响盈亏性质，税前利润总额的2%≤会计差错金额≤税
前利润总额的5%；
二、会计报表附注中财务信息的披露的
认定标准：1.所有者权益总额的0.6%≤
或有事项未披露涉及金额＜所有者权
益总额的3%；
一、财务报表的错报金额在如下区间：
1.资产、负债错报＜资产总额0.2%以下；
2.营业收入错报＜营业收入总额0.4%；
3.利润错报＜税前利润总额的2%
除重大缺4.所有者权益错报＜所有者权益总额的
陷、重要缺0.2%；
1.除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他
一般陷之外的5.经注册会计师审计对以前年度财务报控制缺陷
其他控制告进行更正的，不直接影响盈亏性质，缺陷会计差错金额＜税前利润总额的2%；
二、会计报表附注中财务信息的披露的
认定标准：
1.或有事项未披露涉及金额＜所有者权
益总额的0.6%。
第七条非财务报告内部控制缺陷的认定标准认定标准缺陷定义定量标准定性标准
31.缺乏民主决策程序；
2.决策程序导致重大失误；
3.违反国家法律法规，并受到国家政府部门重大
行政处罚；
4.媒体频现负面新闻，涉及面广；
指一个或多个控制
5.重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；
缺陷的组合，可能导损失＞资产总额的重大6.内部控制重大或重要缺陷未得到整改；
致企业严重偏离控1%；
7.公司遭受证监会或证券交易所公开谴责；
制目标
8.业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露
业绩不一致，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。
1.民主决策程序存在但不够完善；
指一个或多个控制2.决策程序导致出现一般失误；
缺陷的组合，其严重3.违反国家法律法规，并受到省级以上政府部门程度和经济后果低资产总额的0.05%≤损重大行政处罚；
重要
于重大缺陷，但是仍失≤资产总额1%；4.证券交易所或证监会通报批评；
有可能导致企业偏5.媒体出现负面新闻，波及局部区域；
离控制目标6.重要业务制度或系统存在缺陷；
7.内部控制重要缺陷未得到整改。
1.决策程序效率不高；
2.违反内部规章，但未形成损失；
除重大缺陷、重要缺
损失＜资产总额3.媒体出现负面新闻，但影响不大；
一般陷之外的其他控制
0.05%4.一般业务制度或系统存在缺陷；
缺陷
5.一般缺陷未得到整改；
6.存在其他缺陷。
非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制。这些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合规目标等。
公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响
4的性质、影响的范围等因素来确定。
第八条定量标准中所指的财务指标值均为公司年度经审计的合并报表数据。
第九条本制度规定与国家有关法律法规、规范性文件以及《公司章程》、监管要求不一
致或未作规定的，按国家有关法律法规、规范性文件和《公司章程》、监管要求的规定执行。本制度规定如与国家日后颁布或修订的法律、法规、部门规章、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》的规定不一致，按照相关规定的法律效力位阶执行。
第十条本制度由董事会负责解释和修改。
第十一条本制度自董事会审议通过之日起实施。
广西博世环保科技股份有限公司董事会
2023年8月8日
5