柳工:2023年半年度财务报告

广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
广西柳工机械股份有限公司
2023年半年度财务报告
第一节审计报告
半年度报告是否经过审计
□是否公司半年度财务报告未经审计。
第二节财务报表
一、资产负债表
编制单位：广西柳工机械股份有限公司2023年06月30日单位：元
2023年1-6月2022年1-6月
项目合并公司合并公司
流动资产：
货币资金9038396887.215248935566.387234700352.073675981450.73
交易性金融资产25000000.00-30025890.41-
衍生金融资产54468959.2839322851.64--
应收票据190133541.111136006.90254598412.766778389.39
应收账款8979874607.114848512803.737571277787.923790385948.97
应收款项融资133605467.0829291310.21234260986.9627492966.10
预付款项454394436.6377563262.42382454478.2439326811.88
其他应收款1160053447.462466520708.121089502479.862091495665.18
其中：应收利息----
应收股利----
存货8252388748.201437521721.597987972482.461641681762.87
合同资产107322352.81-90270270.90-
持有待售资产----
一年内到期的非流动资产3917914624.67165649051.354168654649.11160019573.92
其他流动资产550242810.0265706545.02458336902.80105267067.10
流动资产合计32863795881.5814380159827.3629502054693.4911538429636.14
非流动资产：
债权投资----
-1-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
其他债权投资----
长期应收款2531519081.0740574866.042902275981.4733951106.17设定受益计划净资产
长期股权投资724359826.4010461770533.84688048283.4010246706741.71
其他权益工具投资315985875.40-351816684.80-
其他非流动金融资产----
投资性房地产235456196.01156673945.11235201877.60159729880.68
固定资产5190599553.23666875089.904901819322.80600983851.76
在建工程1000778610.33414555196.00810275896.67441687168.16生产性生物资产油气资产
使用权资产98349063.10-108940047.39-
无形资产1489261888.57233524862.371514814872.34246357058.38
开发支出10310443.84-39806257.13-
商誉166631074.09-166631074.09-
长期待摊费用14730817.0910736154.0820759482.7014048263.05
递延所得税资产936675616.69189790368.62912501840.07185843343.69
其他非流动资产148820066.6619126996.15105904474.24-
非流动资产合计12863478112.4812193628012.1112758796094.7011929307413.60
资产总计45727273994.0626573787839.4742260850788.1923467737049.74
法定代表人：曾光安主管会计工作负责人：刘学斌会计机构负责人：车伟红
-2-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
二、资产负债表（续）
编制单位：广西柳工机械股份有限公司2023年06月30日单位：元
2023年1-6月2022年1-6月
项目合并公司合并公司
流动负债：
短期借款6796679848.461415817455.854889064143.42463344678.52
交易性金融负债----
衍生金融负债----
应付票据4636177352.332003796945.284169899135.561845091945.36
应付账款6152756893.023406544947.055647092836.342792094593.82
预收款项53196575.661873242.9141595248.70314585.86
合同负债493636521.23158557360.75734456607.33390449547.82
应付职工薪酬309932613.7089302870.24398183707.25110895634.23
应交税费265974428.0564792562.85297487546.8342406910.40
其他应付款2030064471.031764386027.392405486017.702389952110.49
其中：应付利息----
应付股利8248700.00-3568700.00-
持有待售负债----
一年内到期的非流动负债1036144220.807762478.002448421720.091312229232.36
其他流动负债123132851.834801238.91456609981.4512240354.91
流动负债合计21897695776.118917635129.2321488296944.679359019593.77
非流动负债：
长期借款1154692154.44177865072.171560172595.4433440092.38
应付债券2915936482.042915936482.0461815674.84-
其中：优先股永续债
租赁负债80625852.65-79020416.12-
长期应付款208349582.96-285478666.20-
长期应付职工薪酬98023236.4165612854.16103392133.3369743149.25
预计负债875138834.63180598748.92729677686.85178113970.27
递延收益724508414.18196788270.51721911921.31193850418.39
递延所得税负债64463283.226519153.5156179140.52355319.57
其他非流动负债----
非流动负债合计6121737840.533543320581.313597648234.61475502949.86
负债合计28019433616.6412460955710.5425085945179.289834522543.63
股本1951261261.001951261261.001951261261.001951261261.00
其他权益工具102009522.12102009522.12--
-3-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
其中：优先股永续债
资本公积6021010235.516280228983.826019026516.476279728178.92
减：库存股----
其他综合收益-229504907.08-22874575.00-226297293.75-22874575.00
专项储备83815301.979428241.2170232042.645301755.81
盈余公积993820661.94927681002.97993820661.94927681002.97
一般风险准备--140762109.51-
未分配利润7358194480.064865097692.816798608218.624492116882.41
归属于母公司股东权益合计16280606555.5214112832128.9315747413516.4313633214506.11
少数股东权益1427233821.90-1427492092.48-股东（或所有者）权益合计17707840377.4214112832128.9317174905608.9113633214506.11
负债和股东（或所有者）权益总计45727273994.0626573787839.4742260850788.1923467737049.74
法定代表人：曾光安主管会计工作负责人：刘学斌会计机构负责人：车伟红
-4-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
三、利润表
编制单位：广西柳工机械股份有限公司2023年06月单位：元
2023年1-6月2022年1-6月
项目合并公司合并公司
一、营业收入15035854423.067180261571.4213766682344.765382320484.99
减：营业成本12008382029.146087660485.0611573895485.344661934648.86
税金及附加79658559.1413800704.9755723812.8310924434.75
销售费用1093999078.07266208841.24833618161.43205923042.30
管理费用380486304.25119399312.97360996803.94105556780.74
研发费用450946178.46150388238.98325461017.15122623569.79
财务费用12785543.9711276021.6948824529.54-2922229.17
其中：利息费用205648207.7786976721.87111074777.8146273849.98
利息收入154016893.97106565891.9196685313.9543756269.38
加：其他收益128013942.1620914016.4197178444.5839504395.00投资收益(损失以“-”号填列）36005996.0759947597.5649993190.8768981654.96
其中：对联营企业和合营企业的投资收益43858712.8639459537.2355481522.8958938654.96以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
-3965188.65-1632912.36--（损失以“-”号填列）净敞口套期收益(损失以“-”号填列）----公允价值变动收益(损失以“-”号填列）54443068.8739322851.64884805.97708000.00信用减值损失(损失以“-”号填列）-322232291.91-3054744.84-80799732.21-7971392.25资产减值损失(损失以“-”号填列）-116779633.05-7453465.89-57230401.91-4572735.09资产处置收益(损失以“-”号填列）9941079.53-466013.937900149.65353.98二、营业利润(亏损以“-”号填列）798988891.70640738207.46586088991.48374930514.32
加：营业外收入15690881.101724226.2820628497.114255364.58
减：营业外支出2626831.91271540.734984180.282895602.89三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）812052940.89642190893.01601733308.31376290276.01
减：所得税费用193075174.8774083956.51102885071.7448310605.13四、净利润(净亏损以“-”号填列）618977766.02568106936.50498848236.57327979670.88
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）618977766.02568106936.50498848236.57327979670.88终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”
613950278.03568106936.50479443707.50327979670.88号填列）少数股东损益（净亏损以“-”号
5027487.99-19404529.07-
填列）
五、其他综合收益的税后净额-3047508.25--6750403.01-
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额-3207613.33--6859363.66-
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-27735964.05--32836907.70-
-5-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
1、重新计量设定受益计划变动额----
2、权益法下不能转损益的其他综合收益----
3、其他权益工具投资公允价值变动-27735964.05--32836907.70-
4、企业自身信用风险公允价值变动----
5、其他----
（二）将重分类进损益的其他综合收益24528350.72-25977544.04-
1、权益法下可转损益的其他综合收益148040.51-66443.25
2、其他债权投资公允价值变动----
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额----
4、其他债权投资信用减值准备----
5、现金流量套期储备----
6、外币财务报表折算差额24380310.21-25911100.79
7、自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允
价值计量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分
8、多次交易分步处置子公司股权构成一揽子交易的，丧失控制权之前各次交易处置价款与对应净资产账面价值份额的差额
9、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额160105.08-108960.65
六、综合收益总额615930257.77568106936.50492097833.56327979670.88
归属于母公司股东的综合收益总额610742664.70568106936.50472584343.84327979670.88
归属于少数股东的综合收益总额5187593.07-19513489.72-
七、每股收益
（一）基本每股收益0.31460.2452
（二）稀释每股收益0.29760.2449
法定代表人：曾光安主管会计工作负责人：刘学斌会计机构负责人：车伟红
-6-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
四、现金流量表
编制单位：广西柳工机械股份有限公司2023年06月单位：元
2023年1-6月2022年1-6月
项目合并公司合并公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金15531647010.465807597055.1315474549010.884850927231.63
收到的税费返还606323222.33477763669.92439645215.03195376293.35
收到其他与经营活动有关的现金564949866.76144683720.52623781745.09133496856.74
经营活动现金流入小计16702920099.556430044445.5716537975971.005179800381.72
购买商品、接受劳务支付的现金13706880848.885591230407.3013811088738.054702265513.32
支付给职工以及为职工支付的现金1469982044.17369978448.421352701117.74310899126.28
支付的各项税费573430558.1375184941.59427202938.0570378647.38
支付其他与经营活动有关的现金1242032171.88187961290.731336999005.62219740549.37
经营活动现金流出小计16992325623.066224355088.0416927991799.465303283836.35
经营活动产生的现金流量净额-289405523.51205689357.53-390015828.46-123483454.63
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金131330589.16-6000000.00500000000.00
取得投资收益收到的现金468259.7922042236.16153022896.51172470000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
26982397.732035599.5646511208.273743133.06
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额86672.82--36150990.63
收到其他与投资活动有关的现金18740989.34694690838.5241505533.66364052957.97
投资活动现金流入小计177608908.84718768674.24247039638.441076417081.66
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
344513344.7853642609.42269357383.5555570070.51
付的现金
投资支付的现金174370141.48175224550.0066038000.00246000000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额----
支付其他与投资活动有关的现金11621740.881091017160.1610882605.13760340712.01
投资活动现金流出小计530505227.141319884319.58346277988.681061910782.52
投资活动产生的现金流量净额-352896318.30-601115645.34-99238350.2414506299.14
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金248571.00-2875000.00-
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现
248571.00-2875000.00-
金
取得借款收到的现金7296378766.264878807500.003678162731.371927795800.00
-7-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
收到其他与筹资活动有关的现金350012684.903068299696.93195418327.874973188479.53
筹资活动现金流入小计7646640022.167947107196.933876456059.246900984279.53
偿还债务支付的现金3830629596.232197849000.001828379766.61381396000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金316153932.60234664024.47112865216.2341998214.29
其中：子公司支付少数股东的股利、利润1526345.90-26460000.00-
支付其他与筹资活动有关的现金1171285862.753599800545.67171884763.945285078003.95
筹资活动现金流出小计5318069391.586032313570.142113129746.785708472218.24
筹资活动产生的现金流量净额2328570630.581914793626.791763326312.461192512061.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响7712473.191550917.507187115.87-3699783.12
五、现金及现金等价物净增加额1693981261.961520918256.481281259249.631079835122.68
加：期初现金及现金等价物余额6772794370.333618487814.295836072207.293013404300.24
六、期末现金及现金等价物余额8466775632.295139406070.777117331456.924093239422.92
法定代表人：曾光安主管会计工作负责人：刘学斌会计机构负责人：车伟红
-8-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
五、合并所有者权益变动表（一）
编制单位：广西柳工机械股份有限公司2023年06月30日单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益减
：
其他权益工具资本公积库项目存其少数股东权益所有者权益合计股本其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计股他优永先续其他股债
一、上年期末余
1951261261.006019026516.47-226297293.7570232042.64993820661.94140762109.516798502147.7315747307445.541427492092.4817174799538.02
额
加：会计政策变
106070.89106070.89106070.89
更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余
1951261261.006019026516.47-226297293.7570232042.64993820661.94140762109.516798608218.6215747413516.431427492092.4817174905608.91
额
三、本期增减变动金额（减少以102009522.121983719.04-3207613.3313583259.33-140762109.51559586261.44533193039.09-258270.58532934768.51“－”号填列）
（一）综合收益
-3207613.33613950278.03610742664.705187593.07615930257.77总额
（二）所有者投
102009522.121482914.14103492436.26521294.72104013730.98
入和减少资本
-9-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入102009522.12102009522.12102009522.12资本
3．股份支付计
入所有者权益1482914.141482914.14521294.722004208.86的金额
4．其他
（三）利润分配-140762109.51-54364016.59-195126126.10-19476915.25-214603041.35
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
-140762109.51140762109.510.00险准备3．对所有者（或-195126126.10-195126126.10-19476915.25-214603041.35
股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
-10-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备13583259.3313583259.33451666.5014034925.83
1．本期提取29379220.0229379220.022729493.0432108713.06
2．本期使用-15795960.69-15795960.69-2277826.54-18073787.23
（六）其他500804.90500804.9013058090.3813558895.28
四、本期期末余
1951261261.00102009522.126021010235.51-229504907.0883815301.97993820661.947358194480.0616280606555.521427233821.9017707840377.42
额
法定代表人：曾光安主管会计工作负责人：刘学斌会计机构负责人：车伟红
-11-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
六、合并所有者权益变动表（二）
编制单位：广西柳工机械股份有限公司2022年12月31日单位：元
2022年半年度
项目归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计
一、上年期末余额1475240876.0010127162924.823669823862.07-230349058.3548846845.43929594208.01140205642.446559370154.4915380247730.77762053210.6516142300941.42
加：会计政策变更491361.6914041396.8314532758.526566718.1721099476.69前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额1475240876.0010127162924.823669823862.07-230349058.3548846845.43930085569.70140205642.446573411551.3215394780489.29768619928.8216163400418.11
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号填479779115.00-4116840841.45-3644989661.22-6859363.6623998739.20-30294919.88196935428.82191707819.25592878515.25784586334.50列）
（一）综合收益总额-6859363.66479443707.50472584343.8419513489.72492097833.56
（二）所有者投入和
-371700.00-25584.64-1269553.50872268.86598458913.40599331182.26减少资本
1．所有者投入的普
-371700.00-884844.00-1256544.002875000.001618456.00通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
859259.36-1269553.502128812.8617805.342146618.20
有者权益的金额
4．其他595566108.06595566108.06
（三）利润分配-30294919.88-282508278.68-312803198.56-26460000.00-339263198.56
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准
-30294919.8830294919.88备3．对所有者（或股-312803198.56-312803198.56-26460000.00-339263198.56
东）的分配
-12-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
4．其他
（四）所有者权益内
480150815.00-4117318459.27-3643720107.726552463.456552463.45
部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他480150815.00-4117318459.27-3643720107.726552463.456552463.45
（五）专项储备20369533.5120369533.511366112.1321735645.64
1．本期提取30508770.0030508770.002779633.5033288403.50
2．本期使用-10139236.49-10139236.49-1413521.37-11552757.86
（六）其他503202.463629205.694132408.150.004132408.15
四、本期期末余额1955019991.006010322083.3724834200.85-237208422.0172845584.63930085569.70109910722.566770346980.1415586488308.541361498444.0716947986752.61
法定代表人：曾光安主管会计工作负责人：刘学斌会计机构负责人：车伟红
-13-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
七、母公司所有者权益变动表（一）
编制单位：广西柳工机械股份有限公司2023年6月30日单位：元
2023年半年度
其他权益工具项目优永股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计先续其他股债
一、上年期末余额1951261261.006279728178.92-22874575.005301755.81927681002.974492116882.4113633214506.11
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1951261261.006279728178.92-22874575.005301755.81927681002.974492116882.4113633214506.11三、本期增减变动金额（减少以
102009522.12500804.904126485.40372980810.40479617622.82“－”号填列）
（一）综合收益总额568106936.50568106936.50
（二）所有者投入和减少资本102009522.12102009522.12
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入
102009522.12102009522.12
资本
3．股份支付计入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配-195126126.10-195126126.10
1．提取盈余公积
-14-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
2．对所有者（或股东）的分
-195126126.10-195126126.10配
3．其他
（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备4126485.404126485.40
1．本期提取5205555.125205555.12
2．本期使用-1079069.72-1079069.72
（六）其他500804.90500804.90
四、本期期末余额1951261261.00102009522.126280228983.82-22874575.009428241.21927681002.974865097692.8114112832128.93
法定代表人：曾光安主管会计工作负责人：刘学斌会计机构负责人：车伟红
-15-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
八、母公司所有者权益变动表（二）
编制单位：广西柳工机械股份有限公司2022年12月31日单位：元上年同期项目
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年期末余额1475240876.006733542585.5926103754.35-23666775.003219653.83863454549.044223788308.9713249475444.08
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1475240876.006733542585.5926103754.35-23666775.003219653.83863454549.044223788308.9713249475444.08三、本期增减变动金额（减少以
479779115.00-444347059.22-1269553.503687309.8915176472.3255565391.49“－”号填列）
（一）综合收益总额36150990.63327979670.88364130661.51
（二）所有者投入和减少资本-371700.00-850437.31-1269553.5047416.19
1．所有者投入的普通股-371700.00-884844.00-1256544.00
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益
552499.36-1269553.501822052.86
的金额
4．其他-518092.67-518092.67
（三）利润分配-312803198.56-312803198.56
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分
-312803198.56-312803198.56配
3．其他
-16-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
（四）所有者权益内部结转480150815.00-480150815.001．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
益
6．其他480150815.00-480150815.00
（五）专项储备3687309.893687309.89
1．本期提取4876782.784876782.78
2．本期使用1189472.891189472.89
（六）其他503202.46503202.46
四、本期期末余额1955019991.006289195526.3724834200.85-23666775.006906963.72863454549.044238964781.2913305040835.57
法定代表人：曾光安主管会计工作负责人：刘学斌会计机构负责人：车伟红
-17-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
一、公司基本情况
（一）公司概况
广西柳工机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经广西壮族自治区柳
州市国有资产管理局以柳国资字（1992）第26号批准，以柳工机械厂作为单独发起人以社会募集方式组建而成，于1993年3月10日注册登记，取得企业法人营业执照注册号：91450200198229141F。公司原注册资本为 20000 万元，股本总数 20000 万股，每股面值人民币1元。后历经多次送股、配股、公积金转增股本、非公开发行及股权激励等，截至2023年6月30日，公司总股本增至1951261261股。公司注册地址：广西柳州市柳太路1号。
本公司经营范围：工程机械配套及制造；工程机械、道路机械、建筑机械、机床、
电工机械、农业机械、空压机、农业机械销售、相关技术的开发、咨询服务和租赁业务；
机器人系统集成；机器人本体及零部件制造、维修和服务；智能自动化系统及设备的设
计、销售、安装及维护；石油化工及融资租赁等。
本公司的控股股东为广西柳工集团有限公司，实际控制人为广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经本公司第九届董事会第十三次董事会于2023年8月29日批准报出。
（二）合并财务报表范围本公司截至2023年6月30日纳入合并范围的子公司，详见本“附注六、合并范围的变动”、本“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策参见相关附注。
（一）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的合并及公司财务状况以及2023年1-6月的合并及公司经营成果和合并及公司现金
-18-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告流量等有关信息。
此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
（二）会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
本公司的营业周期为12个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下的企业合并
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支
付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。合并中所取得的被购买方可辨认的资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
-19-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资
方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益
变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3.企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表编制方法
1.合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
2.合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务-20-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
3.购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
4.丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的
份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
-21-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
2.合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。即期汇率是中国人民银行公布的人民币外汇牌价。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生期间的平均汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生当期的平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
（十）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
-22-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
2.金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入-23-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未
偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成-24-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
4.衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行-25-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
5.金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见第十节，第五点，第（十一）条。
6.金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始-26-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项
融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收款项或当单项金融资产无法以合理成本评估预期
信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
7.金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
8.金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（十一）公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或-27-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（十二）存货
1.存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、合同履约成本等。
2.发出存货的计价方法
公司存货日常流转计价采用标准价计量，期末分摊差异，个别子公司实行实际成本法。原材料、库存商品等发出时采用移动加权平均法计价。
为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按-28-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
4.存货的盘存制度
半成品盘点采用实地盘存制，其他存货盘点采用永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时采用一次转销法摊销。
（十三）长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1.初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投
资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
2.后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资-29-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算
归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
3.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见第十节，第五点，
第（二十）条。
（十四）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投-30-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见第十节，第五点，
第（二十）条。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（十五）固定资产
1.固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
2.各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月起开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时次月停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-303-53.17-4.85
机器设备10-1257.92-9.50
办公设备5020.00
运输工具5-8312.13-19.40
其他设备5319.40
经营租赁租出设备3-120-57.92-32.33
-31-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见第十节，第五点，第（二十）条。
4.每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
5.固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（十六）在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见第十节，第五点，第（二十）条。
（十七）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
-32-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
（十八）无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权等没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产计提资产减值方法见第十节，第五点，第（二十）条。
（十九）研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无-33-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
（二十）资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，-34-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（二十一）长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（二十二）职工薪酬
1.职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
2.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
3.离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
-35-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
4.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
5.其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负-36-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
（二十四）股份支付及权益工具
1.股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
-37-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（二十五）收入
1.一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
对于附有销售退回条款的商品的销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
-38-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见第十
节，第五点，第（十）条。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
2.具体方法
*销售商品合同
本公司销售整机、配件及预应力产品（统称商品），属于在某一时点履行的履约义务。
境内销售收入：土石方机械、其他机械及零部件等产品销售，公司在机械或配件交付客户且客户签收确认、取得控制权时确认收入；预应力产品销售，公司在产品按照合同约定客户签收或验收确认，取得控制权时确认收入。
出口销售收入：本公司已按照合同约定将产品报关出口，取得报关单和提单（运单），已收取货款或取得收款凭据，商品控制权转移至客户，确认收入。
*提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同所应履行的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照成本法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能-39-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（二十六）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
（二十七）政府补助政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
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对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益，在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减借款费用。
如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。
（二十八）递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
*商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
*对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很-41-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
*该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
*对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十九）租赁
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
2.本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、30。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值
进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
-42-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
3.本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
-43-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
4.转租赁
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。
5.售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
（三十）使用权资产
1.使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受-44-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆
卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
2.使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
3.使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见第十节，第五点，第（二十）条。
（三十一）安全生产费用
本公司根据有关规定，按机械制造企业提取标准提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（三十二）回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
（三十三）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认
-45-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告库存股和其他应付款。
（三十四）重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损-46-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
设定受益计划负债
本公司已对原有离退休人员、因公已故员工遗属及内退和下岗人员的福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。
（三十五）重要会计政策、会计估计的变更
1.重要会计政策变更
财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2023年1日1日执行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
2.重要会计估计变更
本期无重要会计估计的变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率
应税收入按适用税率计算销项税，并按扣除当期允许抵增值税13%、9%、6%、5%、3%扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税应纳流转税额5%、7%企业所得税应纳税所得额见下述注释
（1）以上税项适用于境内公司，境外公司按所在地税法的规定计缴相应的税费
（2）各公司企业所得税税率如下：
纳税主体名称所得税税率
广西柳工机械股份有限公司、柳州柳工挖掘机有限公司、柳州柳工液压件有限公司、柳工柳州传动
件有限公司、安徽柳工起重机有限公司、柳工无锡路面机械有限公司、江苏柳工机械有限公司、柳
工常州机械有限公司、上海金泰工程机械有限公司、柳州欧维姆机械股份有限公司、柳州欧维姆工
15%
程有限公司、柳州东方工程橡胶制品有限公司、柳州欧维姆结构检测技术有限公司、司能石油化工
有限公司、江苏司能润滑科技有限公司、广西柳工奥兰空调有限公司、广西智拓科技有限公司、广
西柳工农业机械股份有限公司、柳工建机江苏有限公司、柳州柳工叉车有限公司、山东柳工叉车有
-47-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告纳税主体名称所得税税率
限公司、柳工柳州铸造有限公司、柳工（常州）矿山机械有限公司、湖北江汉建筑工程机械有限公
司、广西腾智投资有限公司、广西七识数字科技有限公司
柳州欧维姆铎世艾风塔科技有限公司、苏州柳工智能物流设备有限公司、扬州古城物流有限公司、
湖北江汉建筑工程机械武汉有限公司、仙桃江汉建筑工程机械有限公司、湖北建荣机械租赁有限公20%
司、广西星火链数字科技有限公司、柳工元象科技有限公司
其余境内子公司25%其他境外子公司按当地要求
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税序号企业名称税收优惠政策证书文号可享受税率
1广西柳工机械股份有限公司西部大开发税收优惠财政部公告2020年第23号15%
2柳州柳工挖掘机有限公司西部大开发税收优惠财政部公告2020年第23号15%
3 柳工常州机械有限公司 高新技术企业 GR202132001396 15%
4 柳工无锡路面机械有限公司 高新技术企业 GR202132010792 15%
5 江苏柳工机械有限公司 高新技术企业 GR202032004833 15%
6 安徽柳工起重机有限公司 高新技术企业 GR202034000167 15%
7 柳州欧维姆机械股份有限公司 高新技术企业 GR202145000904 15%
8柳州欧维姆机械股份有限公司西部大开发税收优惠财政部公告2020年第23号15%
9柳州欧维姆工程有限公司西部大开发税收优惠财政部公告2020年第23号15%
10 柳州东方工程橡胶制品有限公司 高新技术企业 GR202045000297 15%
11柳州东方工程橡胶制品有限公司西部大开发税收优惠财政部公告2020年第23号15%
12司能石油化工有限公司西部大开发税收优惠财政部公告2020年第23号15%
13 司能石油化工有限公司 高新技术企业 GR202045000783 15%
14 江苏司能润滑科技有限公司 高新技术企业 GR202132005604 15%
15 广西智拓科技有限公司 高新技术企业 GR202045000310 15%
16 广西柳工奥兰空调有限公司 高新技术企业 GR202245000346 15%
17 广西柳工农业机械股份有限公司 高新技术企业 GR202245001125 15%
18 柳工建机江苏有限公司 高新技术企业 GR202132010052 15%
19 柳州柳工叉车有限公司 高新技术企业 GR202145000087 15%
20 山东柳工叉车有限公司 高新技术企业 GR202237008041 15%
21 柳工柳州铸造有限公司 高新技术企业 GR202045000788 15%
22 柳工柳州传动件有限公司 高新技术企业 GR202045000721 15%
23柳工柳州传动件有限公司西部大开发税收优惠财政部公告2020年第23号15%
24 柳州欧维姆结构检测技术有限公司 高新技术企业 GR202145000313 15%
25 柳工（常州）矿山机械有限公司 高新技术企业 GR202132006103 15%
26 上海金泰工程机械有限公司 高新技术企业 GR202031003169 15%
27柳州柳工液压件有限公司西部大开发税收优惠财政部公告2020年第23号15%
-48-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告序号企业名称税收优惠政策证书文号可享受税率
28 柳州柳工液压件有限公司 高新技术企业 GR202045000268 15%
29 湖北江汉建筑工程机械有限公司 高新技术企业 GR202142000275 15%
30 广西腾智投资有限公司 高新技术企业 GR202245000355 15%
31广西七识数字科技有限公司西部大开发税收优惠财政部公告2020年第23号15%
（2）增值税
根据财税【2011】100号文《关于软件产品增值税政策的通知》，公司销售自行开发的软件产品按17%法定税率征收增值税后对增值税负超过3%的部分享受即征即退优惠。（现行税率为13%，实际操作以最新税率为准）。
根据财政部税务总局公告【2023】第1号文《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金1614249.36285032.01
银行存款8472559353.096770526980.52
其他货币资金564223284.76463888339.54
合计9038396887.217234700352.07
其中：存放在境外的款项总额1222730224.01623337139.09
注：其他货币资金为承兑汇票保证金及信用证保证金、第三方平台存款等，货币资金受限情况详见附注七、69，货币资金外币项目详见附注七、70。
2、交易性金融资产
项目期末余额上年年末余额
交易性金融资产25000000.0030025890.41
其中：银行理财产品25000000.0030025890.41
3、衍生金融资产
项目期末余额上年年末余额
远期结售汇54468959.28--
4、应收票据
票据期末余额上年年末余额
-49-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承
78250001.47--78250001.47156300995.49--156300995.49
兑汇票商业承
117471321.125587781.48111883539.64102482668.604185251.3398297417.27
兑汇票
合计195721322.595587781.48190133541.11258783664.094185251.33254598412.76
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据23838499.003183748.82
商业承兑票据--18098300.13
合计23838499.0021282048.95
（2）期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据无
（3）按坏账计提方法分类期末余额账面余额坏账准备类别账面预期信用
金额比例(%)金额价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备----------
按组合计提坏账准备195721322.59100.005587781.482.85190133541.11
其中：
商业承兑汇票117471321.1260.025587781.484.76111883539.64
银行承兑汇票78250001.4739.98----78250001.47
合计195721322.59100.005587781.482.85190133541.11
续：
上年年末余额账面余额坏账准备类别账面预期信用
金额比例(%)金额价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备258783664.09100.004185251.331.62254598412.76
其中：
商业承兑汇票102482668.6039.604185251.334.0898297417.27
银行承兑汇票156300995.4960.40----156300995.49
合计258783664.09100.004185251.331.62254598412.76
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：商业承兑汇票
-50-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告期末余额上年年末余额名称预期信用预期信用应收票据坏账准备应收票据坏账准备
损失率(%)损失率(%)
商业承兑汇票117471321.125587781.484.76102482668.604185251.334.08
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额4185251.33
本期计提1402530.15
期末余额5587781.48
5、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内7826487269.506438523869.50
1至2年956788772.89998973627.88
2至3年554447991.09426621339.77
3至4年172934922.92178875387.64
4至5年148061228.23149634432.17
5年以上453108434.61398434107.41
小计10111828619.248591062764.37
减：坏账准备1131954012.131019784976.45
合计8979874607.117571277787.92
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别预期信用账面价值
金额比例(%)金额损失率
(%)
按单项计提坏账准备922430235.069.12633792753.0768.71288637481.99
按组合计提坏账准备9189398384.1890.88498161259.065.428691237125.12
其中：
信用风险组合9189398384.1890.88498161259.065.428691237125.12
合计10111828619.24100.001131954012.1311.198979874607.11
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
-51-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告预期信用
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备885078385.7310.30577022428.1065.19308055957.63
按组合计提坏账准备7705984378.6489.70442762548.355.757263221830.29
其中：
信用风险组合7705984378.6489.70442762548.355.757263221830.29
合计8591062764.37100.001019784976.4511.877571277787.92
按单项计提坏账准备：
期末余额类别
账面余额坏账准备预期信用损失率（%）计提理由按单项计提坏账
922430235.06633792753.0768.71预期信用损失额
的应收账款
合计922430235.06633792753.0768.71/
续：
上年年末余额类别
账面余额坏账准备预期信用损失率（%）计提理由按单项计提坏账
885078385.73577022428.1065.19预期信用损失额
的应收账款
合计885078385.73577022428.1065.19/
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用风险组合期末余额上年年末余额预期信账龄预期信用账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备损失率
率(%)(%)
1年以内7710476267.87193457894.422.516344373244.18162280009.932.56
1至2年857451593.31101367333.1711.82859297186.48100683780.1011.72
2至3年419117444.6562483178.9814.91311748999.9546070918.3314.78
3至4年101556152.1748662466.5747.9299408949.4951018046.0151.32
4至5年31035821.1722429280.9172.2729165413.0020719208.4471.04
5年以上69761105.0169761105.01100.0061990585.5461990585.54100.00
-52-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
合计9189398384.18498161259.065.427705984378.64442762548.355.75
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额1019784976.45
本期计提104659867.55
本期收回或转回173359.44
本期核销--其他（主要是合并增加）7335808.69
期末余额1131954012.13
（4）本期实际核销的应收账款情况无。
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额669517631.95元，占应收账款期末余额合计数的比例6.62%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
111222009.48元。
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况项目转移方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失
应收账款保理183434329.04-2993533.56
6、应收款项融资
项目期末余额上年年末余额
应收票据133605467.08234260986.96
减：其他综合收益-公允价值变动----
本公司在日常资金管理中，将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将此类银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于2023年6月30日，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
（1）期末本公司已质押的应收票据无
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
-53-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
银行承兑票据462207538.77--
商业承兑票据----
合计462207538.77--
7、预付款项
（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄
金额比例%金额比例%
1年以内432559511.4795.20364881943.2295.41
1至2年15219998.763.3512686872.083.32
2至3年3194109.610.702228169.280.58
3年以上3420816.790.752657493.660.69
合计454394436.63100.00382454478.24100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额100105976.64元，占预付款项期末余额合计数的比例22.03%。
8、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
应收利息----
应收股利----
其他应收款1160053447.461089502479.86
合计1160053447.461089502479.86
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内1025533134.22941704185.12
1至2年194353605.47216357164.19
2至3年88989253.4927131346.13
3至4年17971710.1114663908.30
4至5年7969356.067708919.95
5年以上18967638.9915665061.19
小计1353784698.341223230584.88
减：坏账准备193731250.88133728105.02
合计1160053447.461089502479.86
-54-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
（2）按款项性质披露项目期末余额上年年末余额
往来款92668982.7690571993.24
保证金161986496.29116766875.20
备用金31772322.9622979061.07
代付代垫款1054012006.68920989867.16
其他13344889.6571922788.21
合计1353784698.341223230584.88
（3）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值
期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备1153936029.244.5452413129.951101522899.29
其中：信用风险组合1153936029.244.5452413129.951101522899.29
合计1153936029.244.5452413129.951101522899.29期末，处于第二阶段的坏账准备：
期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期信用类别账面余额坏账准备账面价值
损失率（%）
按单项计提坏账准备199848669.1070.71141318120.9358530548.17
上年年末，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月内的预期类别账面余额坏账准备账面价值
信用损失率(%)
按组合计提坏账准备1066053571.154.2345059709.681020993861.47
其中：信用风险组合1066053571.154.2345059709.681020993861.47
合计1066053571.154.2345059709.681020993861.47
上年年末，处于第二阶段的坏账准备：
截至2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
上年年末，处于第三阶段的坏账准备：
-55-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告整个存续期预期信用类别账面余额坏账准备账面价值
损失率（%）
按单项计提坏账准备157177013.7356.4188668395.3468508618.39
合计157177013.7356.4188668395.3468508618.39
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信合计
信用损失(未发生信用损失(已发生用损失
信用减值)信用减值)
期初余额45059709.68--88668395.34133728105.02
本期计提7281367.21--52246168.9459527536.15
本期转回----403556.65403556.65
本期核销--------
其他变动72053.06----72053.06
期末余额52413129.95--141318120.93193731250.88
（5）本期实际核销的其他应收款情况无。
（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况其他应收款占其他应收款期末余额合坏账准备单位名称款项性质账龄
期末余额计数的比例(%)期末余额
公司1垫付款268745047.20两年以内19.859228711.56
公司2垫付款153384217.28五年以内11.335473912.99
公司3垫付款76102930.64两年以内5.623683008.92
公司4垫付款45424715.55两年以内3.361125576.14
公司5垫付款45250558.19一年以内3.341131263.95
合计--588907468.86--43.5020.642473.56
9、存货
（1）存货分类期末余额上年年末余额
跌价准备/合同跌价准备/合同项目账面余额履约成本减值账面价值账面余额履约成本减值账面价值准备准备
原材料75172602.63991962648.221079005163.3468577793.331010427370.01
1067135250.85
-56-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告期末余额上年年末余额
跌价准备/合同跌价准备/合同项目账面余额履约成本减值账面价值账面余额履约成本减值账面价值准备准备
在产品1794770169.691845619217.61105069877.751740549339.86
1918492835.86123722666.17
库存商品5312250285.435309345718.02192815250.125116530467.90
5501634878.79189384593.36
周转材料3036680.80480.523036200.28246029.97485.40245544.57合同履约成
131622227.30--131622227.3094224453.76--94224453.76
本委托加工物
18747217.28--18747217.2825995306.36--25995306.36
资
合计8252388748.208354435889.06366463406.607987972482.46
8640669090.88388280342.68
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提合并增加转回或转销其他
原材料68577793.3310377559.41--3848051.79-65301.6875172602.63
在产品105069877.7523575311.65--6934414.21-2011890.98123722666.17
库存商品192815250.1275601972.28--85383995.16-6351366.12189384593.36
周转材料485.40----4.88--480.52
合计366463406.60109554843.34--96166466.04-8428558.78388280342.68
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销
项目确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具体依据存货跌价准备/合同履约成本减值准备的原因以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生
原材料的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其对外出售或生产耗用可变现净值以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生
在产品的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其对外出售或生产耗用可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后库存商品对外出售的金额，确定其可变现净值-57-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生
周转材料的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其对外出售或生产耗用可变现净值
10、合同资产
项目期末余额上年年末余额
已履约未结算资产122007771.47101828158.63
减：合同资产减值准备14685418.6611557887.73
小计107322352.8190270270.90
减：列示于其他非流动资产的合同资产----
合计107322352.8190270270.90
（1）合同资产减值准备计提情况期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类预期别预期信比例账面价值比例信用账面价值金额金额用损失金额金额
(%)率(%)(%)损失
率(%)按单项
计提坏--------------------账准备按组合
计提坏122007771.4710014685418.6612.04107322352.81101828158.63100.0011557887.7311.3590270270.90账准备
其中：
工程施
122007771.4710014685418.6612.04107322352.81101828158.63100.0011557887.7311.3590270270.90
工组合
合计122007771.4710014685418.6612.04107322352.81101828158.63100.0011557887.7311.3590270270.90
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：工程施工期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用合同资产减值准备损失率合同资产减值准备损失率
(%)(%)
1年以内86157663.645468978.276.3578120453.824960659.146.35
1至2年33833971.108411125.2224.8619522177.284853213.2724.86
-58-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
2至3年1671871.93538509.9532.213478835.991120533.0732.21
3年以上344264.80266805.2277.50706691.54623482.2588.23
合计122007771.4714685418.6612.04101828158.6311557887.7311.35
（2）本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况坏账准备金额
期初余额11557887.73
本期计提3127530.93
本期收回或转回--
其他--
期末余额14685418.66
11、一年内到期的非流动资产
项目期末余额上年年末余额
1年内到期的长期应收款3917764124.674168504149.11
1年内到期的债权投资150500.00150500.00
合计3917914624.674168654649.11
12、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
税金543218586.08440827658.86
应收退货成本4138171.732368797.16
其他2886052.2115140446.78
合计550242810.02458336902.80
13、债权投资
期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
“江阴长江大桥”债券150500.00--150500.00150500.00--150500.00
小计150500.00--150500.00150500.00--150500.00
减：一年内到期的债权投资150500.00--150500.00150500.00--150500.00
合计------------
14、长期应收款
（1）长期应收款按性质披露项目期末余额上年年末余额
-59-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
融资租赁款6134668723.22792648381.765342020341.466636440888.35730283231.805906157656.55
其中：未实现
679767346.26--679767346.26720147247.57--720147247.57
融资收益分期收款销售
1151943343.2844680479.001107262864.281196005804.2731383330.241164622474.03
商品
其中：未实现
70268111.86--70268111.8672605609.12--72605609.12
融资收益
小计7286612066.50837328860.766449283205.747832446692.62761666562.047070780130.58
减：1年内到期
4242744905.42324980780.753917764124.674479830764.32311326615.214168504149.11
的长期应收款
合计3043867161.08512348080.012531519081.073352615928.30450339946.832902275981.47
（2）坏账准备计提情况期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备预期预期类别账面账面信用信用比例
金额金额损失价值金额比例(%)金额损失价值
(%)率率
(%)(%)按单项计
提坏账准870810065.3411.95603700981.4869.33267109083.86897429800.3311.46570917208.4663.62326512591.87备按组合计
提坏账准6415802001.1688.05233627879.283.646182174121.886935016892.2988.54190749353.582.756744267538.71备
其中：
信用风险
6415802001.1688.05233627879.283.646182174121.886935016892.2988.54190749353.582.756744267538.71
组合
减：一年内
到期的长4242744905.42--324980780.757.663917764124.674479830764.32--311326615.216.954168504149.11期应收款
合计3043867161.08--512348080.0116.832531519081.073352615928.30100.00450339946.8313.432902275981.47
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
-60-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告坏账准备金额
期初余额450339946.83
本期计提62004363.34
本期收回或转回--其他（汇率变动）3769.84
期末余额512348080.01
（4）2023年公司将长期应收款以保理、资产证券化的方式融资，账面价值为
321200472.27元（2022年12月31日：人民币796652489.81元）。
-61-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
15、长期股权投资
本期增减变动权益法下宣告发放现金股计提减值准备期
被投资单位期初余额追加/新增其他综合其他权益变期末余额减少投资确认的利或减值其他末余额投资收益调整动投资损益利润准备
*合营企业广西康明斯工业动
355182501.66----14957350.00--500804.90------370640656.56--
力有限公司广西威翔机械有限
42162418.80----2469521.90----------44631940.70--
公司柳工美卓建筑设备
35849396.10----719500.00----------36568896.103735282.02（常州）有限公司
小计433194316.56----18146371.90--500804.90------451841493.363735282.02
*联营企业柳州采埃孚机械有
175813710.29----20741214.85----------196554925.14--
限公司柳工哈法舍拉子机
26396.00----------------26396.00--
械股份有限公司广西中科智信投资管理中心（有限合20000366.98----------------20000366.98--伙）柳工机械泰国有限
16974171.24----613175.7273076.36--------17660423.32--
公司
-62-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告本期增减变动权益法下宣告发放现金股计提减值准备期
被投资单位期初余额追加/新增其他综合其他权益变期末余额减少投资确认的利或减值其他末余额投资收益调整动投资损益利润准备湖北柳瑞机械设备
----------------------有限公司陕西瑞远柳工机械
----4750000.00----------4750000.00----有限责任公司河南柳工叉车销售
608158.34-----55729.21----------552429.13--
有限公司青岛柳工叉车销售
107450.02----5519.68----------112969.70--
有限公司无锡柳工叉车销售
----------------------有限公司济南柳工叉车销售
12614.65----7422.81----------20037.46--
有限公司四川柳工叉车有限
----------------------公司临沂柳工机械销售
--47500.00---47500.00--------------有限公司湖北喆安设备租赁
4279350.59----267142.82----------4546493.41--
有限公司陕西德俊成建筑工
661919.25340000.00--314331.93----------1316251.18--
程有限公司
-63-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告本期增减变动权益法下宣告发放现金股计提减值准备期
被投资单位期初余额追加/新增其他综合其他权益变期末余额减少投资确认的利或减值其他末余额投资收益调整动投资损益利润准备长沙行稳致远企业管理咨询中心（有150000.29--20000.00-0.29---------130000.00----限合伙）武汉竹安工程设备
26709346.96----208975.16----------26918322.12--
管理有限公司武汉宝江冷弯型钢
2534471.08----514404.06----------3048875.14--
有限公司湖北建顺智能制造
----------------------有限公司成都竹安工程设备
5158054.61---------------5158054.61----
租赁有限公司香港欧维姆工程有
1817956.54-----83216.5726103.49--------1760843.46--
限公司
地伟达（上海）工
--------------------程技术有限公司
小计254853966.84387500.004770000.0022485740.9699179.85-------538054.61272518333.04--
合计688048283.40387500.004770000.0040632112.8699179.85500804.90-----538054.61724359826.403735282.02
-64-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
16、其他权益工具投资
项目期末余额上年年末余额
股权投资315985875.40351816684.80
17、投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额328821016.17--328821016.17
2.本期增加金额11023300.08--11023300.08
（1）外购------
（2）固定资产转入------
（3）其他11023300.08--11023300.08
3.本期减少金额------
（1）处置------
（2）其他转出------
4.期末余额339844316.25--339844316.25
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额93619138.57--93619138.57
2.本期增加金额10768981.67--10768981.67
（1）计提或摊销4728604.26--4728604.26
（2）固定资产转入------
（3）其他增加6040377.416040377.41
3.本期减少金额------
（1）处置------
（2）其他转出------
4.期末余额104388120.24104388120.24
三、减值准备------
四、账面价值
1.期末账面价值235456196.01--235456196.01
2.期初账面价值235201877.60--235201877.60
（1）未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
子公司二期厂房26200000.01权证尚在办理中
-65-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
18、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产5188717775.984899873349.66
固定资产清理1881777.251945973.14
合计5190599553.234901819322.80
-66-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
（1）固定资产
*固定资产情况经营租赁租出设项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他设备合计备
一、账面原值：
1.期初余额3752710135.553159007654.97163328363.57241503867.57333490187.211099439945.348749480154.21
2.本期增加金额112436204.68297330481.309588685.4413493787.038479914.29261892579.58703221652.32
（1）购置2385559.8543576528.985143734.406476787.661425931.65162567272.86221575815.40
（2）在建工程转入82241360.23182870686.723587584.823230856.286015267.701408022.12279353777.87
（3）企业合并增加--41259856.4048309.92107153.98290457.03--41705777.33
（4）其他增加22284078.5215330981.59771088.763633867.00627090.741624204.1244271310.73
（5）其他5525206.0814292427.6137967.5445122.11121167.1796293080.48116314970.99
3.本期减少金额17976545.0144793155.475252859.973283999.062213922.77140013663.60213534145.88
（1）处置或报废6391580.8944625437.055252859.973283999.062213922.77112252579.51174020379.25
（2）其他减少11584964.12167718.42------27761084.0939513766.63
4.期末余额3847169795.223411544980.80167664189.04251713655.54339756178.731221318861.329239167660.65
二、累计折旧
1.期初余额1158356307.481848853845.83101624593.36185430979.74216288455.31321006529.473831560711.19
2.本期增加金额64730350.91132106493.377859223.9915857652.199712833.4477682650.72307949204.62
（1）计提58919298.12111256247.167567364.3413611524.379241717.3673978490.22274574641.57
（2）汇率变动5653861.6810491720.32253892.112171635.15349948.91317844.4519238902.62
（3）其他157191.1110358525.8937967.5474492.67121167.173386316.0514135660.43
-67-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告经营租赁租出设项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他设备合计备
3.本期减少金额1546142.1036883580.354596756.573152401.141691539.9853558221.75101428641.89
（1）处置或报废1546142.1036772880.464590999.213152401.141691539.9845626765.5993380728.48
（2）其他减少--110699.895757.36----7931456.168047913.41
4.期末余额1221540516.291944076758.85104887060.78198136230.79224309748.77345130958.444038081273.92
三、减值准备
1.期初余额885758.651757728.4130199.16----15372407.1418046093.36
2.本期增加金额----------4111885.184111885.18
（1）计提----------4111885.184111885.18
3.本期减少金额--14225.5330199.16----9744943.109789367.79
（1）处置或报废--14225.5330199.16----9744943.109789367.79
4.期末余额885758.651743502.88------9739349.2212368610.75
四、账面价值
1.期末账面价值2624743520.281465724719.0762777128.2653577424.75115446429.96866448553.665188717775.98
2.期初账面价值2593468069.421308396080.7361673571.0556072887.83117201731.90763061008.734899873349.66
说明：抵押固定资产情况详见附注七、69
-68-广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物14086853.127359942.54--6726910.58
*通过经营租赁租出的固定资产项目账面价值
经营租赁设备866448553.66
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因
厂房、办公楼、员工宿舍等房屋建筑物125904718.64手续办理中
（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额转入清理的原因
机械设备等1881777.251945973.14清理过程中
19、在建工程
项目期末余额上年年末余额
在建工程1000778610.33810275896.67
（1）在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值
在建工程1001042815.45264205.121000778610.33810540101.79264205.12810275896.67
（2）重要在建工程项目变动情况其利息本期
中：
资利本期
工程转入固定资产/其他本化息资期初余额本期增加利息期末余额名称无形资产减少累本资本计金化化金
额率%额
项目1120888198.976468737.7935525775.37--------91831161.39
项目2426056990.9671369616.93109829258.21--------387597349.68
项目31700537.55297358227.12106194.69--------298952569.98
合计548645727.48375196581.84145461228.27--------778381081.05
69广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占工程名称预算数工程进度资金来源
预算比例%
项目1872243572.1288.5896.32自筹
项目21072350000.0054.8778.14自筹
项目32138000000.0021.9625.36自筹
合计4082593572.12------
20、使用权资产
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值：
1.期初余额118194081.4810544037.569229748.5140106544.82178074412.37
2.本期增加金额19187583.74489498.82----19677082.56
（1）租入10200084.05------10200084.05
（2）租赁负债调整8987499.69489498.82----9476998.51
3.本期减少金额6321994.91----11781364.0018103358.91
（1）租赁到期6321994.91----11781364.0018103358.91
4.2023.6.30131059670.3111033536.389229748.5128325180.82179648136.02
二、累计折旧
1.期初余额42409543.882700941.023152576.6811214481.1259477542.70
2.本期增加金额18926785.79231769.92160123.853320563.5222639243.08
（1）计提11841913.68231769.92279064.483320563.5215673311.60
（2）汇率变动7084872.11---118940.63--6965931.48
3.本期减少金额3439151.51----5010594.068449745.57
（1）租赁到期3409289.39----5010594.068419883.45
（2）汇率变动29862.12------29862.12
4.2023.6.3057897178.162932710.943312700.539524450.5873667040.21
三、减值准备
1.期初余额------9656822.289656822.28
2.本期增加金额----------
3.本期减少金额------2024789.572024789.57
（1）租赁到期------2024789.572024789.57
4.期末余额------7632032.717632032.71
70广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
四、账面价值
1、期末账面价值73162492.158100825.445917047.9811168697.5398349063.10
2、期初账面价值75784537.607843096.546077171.8319235241.42108940047.39
21、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利技术非专利技术合计
1、期初余额1704919773.14223892510.6360086152.09181605302.532170503738.39
2、本年增加金额5327932.108497715.4249504.9520158334.6034033487.07
（1）购置2875928.596884096.4149504.95--9809529.95
（2）汇率变动2452003.511613619.01--18472845.0322538467.55
（3）其他------1685489.571685489.57
3、本年减少金额--506525.771685489.57--2192015.34
（1）出售、报废处置--500000.01----500000.01
（2）汇率变动--6525.76----6525.76
（3）其他----1685489.57--1685489.57
4、期末余额1710247705.24231883700.2858450167.47201763637.132202345210.12
二、累计折旧
1、期初余额325264536.33136292173.8423622124.01161362902.81646541736.99
2、本年增加金额19381285.7313886985.864965323.9020393780.6558627376.14
（1）计提18062196.4312293727.324965323.902475565.7637796813.41
（2）汇率变动1319089.301593258.54--17296156.1820208504.02
（3）其他------622058.71622058.71
3、本年减少金额106509.04504600.67622058.71--1233168.42
（1）出售、报废处置--500000.01----500000.01
（2）汇率变动--4600.66----4600.66
（3）其他106509.04--622058.71--728567.75
4、期末年末余额344539313.02149674559.0327965389.20181756683.46703935944.71
三、减值准备
1、期初余额------9147129.069147129.06
2、本年增加金额------247.78247.78
（1）汇率变动------247.78247.78
3、本年减少金额----------
71广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目土地使用权软件专利技术非专利技术合计
4、期末余额------9147376.849147376.84
四、账面价值
1、期末账面价值1365708392.2282209141.2530484778.2710859576.831489261888.57
2、期初账面价值1379655236.8187600336.7936464028.0811095270.661514814872.34
说明：
*期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为4.05%。
*无形资产受限情况详见附注七、69
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因
子公司新厂区二期土地71547947.12手续办理中
22、开发支出
本期增加本期减少
项目2022.12.31内部开确认为计入当期2023.6.30其他增加发支出无形资产损益
开发支出39806257.13453039006.18----482534819.4710310443.84
23、商誉
（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额企业合并其其期末余额处置形成他他
扬州古城物流有限公司54258.03--------54258.03柳工（常州）矿山机械有限公司4629329.50--------4629329.50
上海金泰工程机械有限公司48599407.90--------48599407.90
江苏柳瑞机械设备有限公司1727916.61--------1727916.61
黑龙江瑞远柳工机械设备有限公司2534069.49--------2534069.49
柳州欧维姆机械股份有限公司116323475.72--------116323475.72
上海乾垚桥梁科技有限公司1708190.47--------1708190.47
合计175576647.72--------175576647.72
（2）商誉减值准备
72广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提其他处置其他
扬州古城物流有限公司54258.03--------54258.03柳工（常州）矿山机械有限公司4629329.50--------4629329.50
江苏柳瑞机械设备有限公司1727916.61--------1727916.61
黑龙江瑞远柳工机械设备有限公司2534069.49--------2534069.49
合计8945573.63--------8945573.63
24、长期待摊费用
本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少
资产改良17501315.87219427.825018484.7412702258.95
318584.07
其他3258166.83--722475.842028558.14
188548.78
合计20759482.70219427.825740960.58507132.8514730817.09
25、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额
项目可抵扣/应纳税暂时递延所得税可抵扣/应纳税暂递延所得税
性差异资产/负债时性差异资产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备1888023927.17355170991.541783682296.41326874896.32
预提费用1043603780.74168296702.40977332285.89151843358.68
应付职工薪酬237995307.4837197203.66274977272.4242132144.90
递延收益470807849.3270699559.35459752895.6969547154.40
可抵扣/未弥补亏损120590708.2634289392.45240660612.4845582350.09
预计负债866245662.49139077387.84833504387.59125513020.56其他权益工具投资公允价值变
85857458.2119453022.3546595098.1610265824.54
动
融资租赁税会差异31251383.567812845.89268676617.2067169154.30因抵消未实现内部利润产生的
680148496.58104678511.21450703624.3673573936.28
暂时性差异等其他
小计5424524573.81936675616.695335885090.20912501840.07
73广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
递延所得税负债：
交易性金融资产----25890.403883.56
合并收购子公司资产评估增值76810355.9317168156.5876052253.9317628375.12固定资产加速折旧及一次性加
195266297.4729829103.64131775917.7426866783.77
计抵扣
衍生金融资产39322851.675898427.75----
其他72399576.7511567595.2572691254.8511680098.07
小计383799081.8264463283.22280545316.9256179140.52
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异1077655726.66951310284.87
可抵扣亏损2306845472.062254430544.59
合计3384501198.723205740829.46
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注
2023年129894606.59135221524.38
2024年197897080.35207626354.54
2025年147971027.87145945230.33
2026年330425036.80407080054.25
2027年298779175.63327654540.94
2028年118241651.8444513621.00
2029年以上1083636892.98986389219.15
合计2306845472.062254430544.59
26、其他非流动资产
期末余额上年年末余额项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备
预付土地款9233586.41--9233586.4112932900.00--12932900.00
一年以上大额存单135887166.66--135887166.6684382597.22--84382597.22
其他3699313.59--3699313.598588977.02--8588977.02
74广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
合计148820066.66--148820066.66105904474.24--105904474.24
27、短期借款
项目期末余额上年年末余额
保证借款3784419480.832747284428.18
信用借款1907146689.931068556849.89
保理借款143191940.7435362732.82
未到期票据贴现961921736.961037860132.53
合计6796679848.464889064143.42
28、应付票据
种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票9755301.7018014087.33
商业承兑汇票4626422050.634151885048.23
合计4636177352.334169899135.56
29、应付账款
项目期末余额上年年末余额
货款5954286549.665333027942.50
工程设备款198470343.36314064893.84
合计6152756893.025647092836.34其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末数未偿还或未结转的原因
公司一9300000.00诉讼阶段
30、预收款项
项目期末余额上年年末余额
租金等53196575.6641595248.70
31、合同负债
项目期末余额上年年末余额
货款493636521.23734456607.33
32、应付职工薪酬
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
75广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
短期薪酬387653549.201252710186.941338903050.02301460686.12
离职后福利-设定提存计划9670952.38130221172.35132107100.797785023.94
辞退福利775587.925255817.095378512.99652892.02
一年内到期的其他福利83617.75278276.52327882.6534011.62
合计398183707.251388465452.901476716546.45309932613.70
（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴373392083.831052625812.371141029553.05284988343.15
职工福利费701352.1954619005.2350048405.455271951.97
社会保险费5339621.7874308826.2374602532.235045915.78
其中：1．医疗保险费2768534.0167020655.7366980234.622808955.12
2．工伤保险费358861.495050942.175244489.87165313.79
3．生育保险费317996.251353242.971457748.48213490.74
4．其他保险费1894230.03883985.36920059.261858156.13
住房公积金1131877.6551858801.6651879882.921110796.39
工会经费和职工教育经费3738079.4317918756.0016829648.164827187.27
短期带薪缺勤--------
短期利润分享计划--------
其他短期薪酬3350534.321378985.454513028.21216491.56
合计387653549.201252710186.941338903050.02301460686.12
（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额
离职后福利9670952.38130221172.35132107100.797785023.94
其中：基本养老保险费9204280.01123036667.74127067936.865173010.89
失业保险费466032.374862408.015028101.53300338.85
企业年金缴费640.002322096.6011062.402311674.20
合计9670952.38130221172.35132107100.797785023.94
（3）辞退福利项目期初余额本期增加本期减少期末余额
解除劳动关系775587.925255817.095378512.99652892.02
76广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
合计775587.925255817.095378512.99652892.02
33、应交税费
税项期末余额上年年末余额
增值税40474610.1981772712.37
消费税2552371.78--
城市维护建设税2449602.082063109.48
企业所得税190903256.95183671410.86
个人所得税3741326.146341273.33
水利建设基金46256.32131580.80
教育费附加1700193.141472955.36
房产税5711699.194867663.85
土地使用税3487857.743368195.48
其他14907254.5213798645.30
合计265974428.05297487546.83
34、其他应付款
项目期末余额上年年末余额
应付股利8248700.003568700.00
其他应付款2021815771.032401917317.70
合计2030064471.032405486017.70
（1）应付股利项目期末余额上年年末余额
应付股东股利8248700.003568700.00
合计8248700.003568700.00
（2）其他应付款项目期末余额上年年末余额
保证金102966361.97116951051.88
预提费用1187617777.001105279528.40
代收代付款项135166312.02145843214.88
往来款326077528.43371311792.12
融资款--503018053.07
其他269987791.61159513677.35
77广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
合计2021815771.032401917317.70
35、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款253712036.551382473640.53
一年内到期的应付债券255275948.55525190108.93
一年内到期的长期应付款495114371.81508222270.28
一年内到期的长期应付职工薪酬14418259.6414845163.45
一年内到期的租赁负债17623604.2517690536.90
合计1036144220.802448421720.09
（1）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额
保证借款39657471.95130357316.42
信用借款214054564.601252116324.11
合计253712036.551382473640.53
（2）一年内到期的应付债券债券名称面值发行日期债券期限发行金额中恒国际租赁第2期
资产支持专项计划-1002021-3-301-2年160000000.00
优先 A2 级中恒国际租赁第3期
资产支持专项计划-1002022-3-291-2年190000000.00
优先 A2 级中恒国际租赁第4期
资产支持专项计划-1002022-7-151-2年170000000.00
优先 A2 级广西柳工机械股份有限公司2021年面向
1002021-6-292年200000000.00
专业投资者公开发行
公司债券（第一期）
合计------720000000.00
一年内到期的应付债券（续）
78广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
利息调整/转本期按面值计提溢折价摊
债券名称期初余额本期偿还入短期/其他期末余额发行利息销调整中恒国际租赁第2
期资产支持专项计21510451.28---23076.18189593.2421649997.99-26970.35--
划-优先 A2 级中恒国际租赁第3
期资产支持专项计--2444448.0283868.28106380559.28-270722.3986332888.99
190455854.36
划-优先 A2 级中恒国际租赁第4
期资产支持专项计110033883.22--2528089.78306736.595274831.4761349181.44168943059.56
划-优先 A2 级广西柳工机械股份有限公司2021年面向专业投资者公203189920.07--3500000.02310079.91207000000.00----开发行公司债券
（第一期）
合计525190108.93--8449461.64890278.02340305388.7461051488.70255275948.55
（3）一年内到期的长期应付款项目期末余额上年年末余额
统借统还借款410381527.82410361055.57
应付租赁款84732843.9997861214.71
合计495114371.81508222270.28
36、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
待转销项税额74402170.6483854048.82
已背书未到期的票据48730681.1971950653.00
短期应付债券--300805279.63
合计123132851.83456609981.45
37、长期借款
项目期末余额上年年末余额
保证借款752652595.881354957861.16
信用借款655751595.111587688374.81
小计1408404190.992942646235.97
79广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目期末余额上年年末余额
减：一年内到期的长期借款253712036.551382473640.53
合计1154692154.441560172595.44
说明：期末担保借款均系子公司借款，由本公司向银行提供担保。
38、应付债券
项目期末余额上年年末余额
资产支持证券--61815674.84
公司债券2915936482.04--
合计2915936482.0461815674.84
（1）应付债券的增减变动债券名称面值发行日期债券期限发行金额中恒国际租赁第2期资产支持专
1002021-3-302年160000000.00
项计划-优先 A2 级中恒国际租赁第3期资产支持专
1002022-3-291.5年190000000.00
项计划-优先 A2 级中恒国际租赁第4期资产支持专
1002022-7-151-2年170000000.00
项计划-优先 A2 级广西柳工机械股份有限公司公开
1002023-3-276年3000000000.00
发行可转换债券面向专业投资者公开发行公司债
1002021-6-292年200000000.00
券（第一期）
小计------3720000000.00
应付债券（续）按面值计提债券名称期初余额本期发行溢折价摊销本期偿还其他期末余额利息中恒国际租
赁第2期资
产支持专项21510451.28---23076.18189593.2421649997.99-26970.35--
计划-优先
A2 级
80广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
中恒国际租
赁第3期资
产支持专项--2444448.0283868.28106380559.28-270722.3986332888.99
190455854.36
计划-优先
A2 级中恒国际租
赁第4期资
产支持专项--2528089.78306736.595274831.47-466493.40168943059.56
171849558.06
计划-优先
A2 级广西柳工机械股份有限公司2021年面向专业投--3000000000.001500000.0085563517.96----2915936482.04资者公开发行公司债券
（第一期）面向专业投资者公开发
--3500000.02310079.91207000000.00----
行公司债券203189920.07
（第一期）
合计587005783.773000000000.009949461.64-84673239.94340305388.74-764186.143171212430.59
减：一年内
到期的应付525190108.93--8449461.64890278.02340305388.7461051488.70255275948.55债券
合计61815674.843000000000.001500000.00-85563517.96---61815674.842915936482.04
39、租赁负债
项目期末余额上年年末余额
租赁负债98249456.9096710953.02
减：一年内到期的租赁负债17623604.2517690536.90
合计80625852.6579020416.12
40、长期应付款
项目期末余额上年年末余额
长期应付款200007459.78276825016.26
专项应付款8342123.188653649.94
合计208349582.96285478666.20
81广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
（1）长期应付款项目期末余额上年年末余额
统借统还借款410381527.82410361055.57
保证金122431555.56109213431.31
租赁款162308748.21265472799.66
小计695121831.59785047286.54
减：一年内到期长期应付款495114371.81508222270.28
合计200007459.78276825016.26
（2）专项应付款
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.6.30形成原因
“三供一业”财政补助
3214904.30----3214904.30
资金
职工安置费5438745.64--311526.765127218.88并购形成
合计8653649.94--311526.768342123.18
41、长期应付职工薪酬
项目期末余额上年年末余额
设定受益计划净负债87388320.6297453402.24
辞退福利25053175.4320783894.54
其他长期福利----
小计112441496.05118237296.78
减：一年内到期的长期应付职工薪酬14418259.6414845163.45
合计98023236.41103392133.33
（1）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
项目期末余额上年年末余额
一、期初余额91499878.7094361899.05
二、计入当期损益的设定受益成本--4523455.69
1．当期服务成本--372220.03
2．过去服务成本--2130319.93
3．结算利得（损失以“-”表示）----
82广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目期末余额上年年末余额
4．利息净额--2020915.73
三、计入其他综合收益的设定受益成本--893660.73
1．精算利得（损失以“-”表示）--893660.73
四、其他变动-4111558.08-8279136.77
1．结算时消除的负债----
2．已支付的福利-4111558.08-8279136.77
3.其他----
五、转入一年内到期的长期应付职工薪酬-8891639.91-8891639.91
六、期末余额78496680.7182608238.79
42、预计负债
项目期末余额期初余额
产品质量保证金656887627.29595137165.42
融资租赁担保业务212340503.58131292662.54
应付退货款5910703.763247858.89
合计875138834.63729677686.85
43、递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
技改建设255269357.461995100.0016725870.74240538586.72
技术研发145724878.0029960100.007370792.64168314185.36
搬迁补贴182584522.50--4603599.36177980923.14
经营性补助138333163.353406500.004064944.39137674718.96
合计721911921.3135361700.0032765207.13724508414.18
说明：计入递延收益的政府补助详见附注七、71、政府补助。
44、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数195126.1261----------195126.1261
83广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
45、其他权益工具
发行在到期转外的发行会计股利率发行日或换数量金额转股条件金融工时间分类或利息率价格续期情具情况况在转股期限内由债券持有人自行转股。本次发行的可转债转股期限自发行结束之日
第一年0.20%、起满六个月后的
2023第二年0.40%、可转换复合2029第一个交易日
年3第三年1.00%、1003000公司债金融3000000000.00年3月（2023年10月无月27第四年1.50%、元/张万张券工具26日9日）起至可转债
日第五年2.30%、到期日（2029年
第六年3.00%。
3月26日）止（如遇法定节假日或休息日延至其后
的第1个交易日）。
合计3000000000.00
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具变动情况表：
发行在外期初余额本期增加本期减少期末余额的金融工账面价数量账面价值数量账面价值数量数量账面价值具值可转换公30003000
----102009522.12----102009522.12司债券万张万张
合计----102009522.12----102009522.12
46、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价5967425663.37----5967425663.37
其他资本公积51600853.101983719.04--53584572.14
合计6019026516.471983719.04--6021010235.51
说明：其他资本公积主要为合营公司其他权益增加500804.90元；股权激励变动增加
1482914.14元。
84广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
47、其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额期末余额
期初余额减：前期计入其
项目税后归属于母公司他综合收益当期（4）=（1）+（2）-
（1）
（2）转入留存收益（3）
（3）
一、不能重分类进损益的其他
-49901034.54-27735964.05---77636998.59综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
-13746131.54-----13746131.54额
2.其他权益工具投资公允价值
-36154903.00-27735964.05---63890867.05变动
二、将重分类进损益的其他综
-176396259.2124528350.72---151867908.49合收益
1.权益法下可转损益的其他综
814172.02148040.51--962212.53
合收益
2.外币财务报表折算差额-177210431.2324380310.21---152830121.02
其他综合收益合计-226297293.75-3207613.33---229504907.08
利润表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
减：前期计税后归属于母公司
项目本期所得税前发入其他综合减：所得税费用减：税后归属于
（5）=（1）-（2）-
生额（1）收益当期转（3）少数股东（4）
（3）-（4）
入损益（2）
一、不能重分类进损益的
-36981285.40---9245321.34---27735964.06其他综合收益
1.重新计量设定受益计
----------划变动额
2.其他权益工具投资公
-36981285.40---9245321.34---27735964.06允价值变动
二、将重分类进损益的其
24688455.81----160105.0824528350.73
他综合收益
1.权益法下可转损益的154830.03----6789.52148040.51
85广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
本期发生额
减：前期计税后归属于母公司
项目本期所得税前发入其他综合减：所得税费用减：税后归属于
（5）=（1）-（2）-
生额（1）收益当期转（3）少数股东（4）
（3）-（4）
入损益（2）其他综合收益
2.外币财务报表折算差
24533625.78----153315.5624380310.22
额
其他综合收益合计-12292829.59-9245321.34160105.08-3207613.33
说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为-3047508.25元。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为-3207613.33元；归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额的本期发生额为160105.08元。
48、专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费70232042.6429379220.0215795960.6983815301.97
49、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积993820661.94----993820661.94
50、一般风险准备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一般风险准备140762109.51--140762109.51--
51、未分配利润
提取或
项目2023.6.302023.1.1分配比例
调整前上期末未分配利润6798502147.736559370154.49--
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）106070.8914041396.83--调整后期初未分配利润（已重述）6798608218.626573411551.32--
加：本期归属于母公司股东的净利润（已重述）613950278.03599375928.70--
减：提取法定盈余公积（已重述）--63735092.2410%
提取任意盈余公积------
提取一般风险准备-140762109.51556467.07--
86广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
提取或
项目2023.6.302023.1.1分配比例
应付普通股股利195126126.10309709511.86--
应付其他权益持有者的股利------
转作股本的普通股股利------
加：其他---178190.23--
期末未分配利润7358194480.066798608218.62--
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金
------额
52、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务14825417293.3311820650873.0113538589117.2811407147617.21
其他业务210437129.73187731156.13228093227.48166747868.13
合计15035854423.0612008382029.1413766682344.7611573895485.34
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分主要产品类型（或本期发生额上期发生额行业）收入成本收入成本
土石方机械8572957138.986558488404.118310871042.586948264373.29其他工程机械及零
4837054144.274231096825.313881812982.243455165372.18
部件等
预应力产品1146460059.00880886660.231097391195.57874162319.49
租赁业务268945951.08150178983.36248513896.89129555552.25
主营业务小计14825417293.3311820650873.0113538589117.2811407147617.21
其他业务小计210437129.73187731156.13228093227.48166747868.13
合计15035854423.0612008382029.1413766682344.7611573895485.34
（3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
中国境内8334737452.307145388500.179421126098.398123144066.11
87广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
本期发生额上期发生额主要经营地区主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
中国境外6490679841.034675262372.844117463018.893284003551.10
合计14825417293.3311820650873.0113538589117.2811407147617.21
88广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
（4）营业收入分解信息预应力项目土石方机械其他工程机械及零部件等租赁合计预应力产品安装工程收入
主营业务收入：
其中：在某一时点确认8572957138.984837054144.271090718937.04----14.500.730.220.29
在某一时段确认------55741121.96--55741121.96
租赁收入--------268945951.08268.945.951.08
其他业务收入：210437129.73------210437129.73
合计8572957138.985047491274.001090718937.0455741121.96268.945.951.0815035854423.06
89广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
53、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税15676083.887586676.13
教育费附加11474620.935714270.99
土地使用税8814775.908002627.25
印花税13389511.0211025472.01
环境保护税103263.22156972.41
车船使用税159424.50125728.42
房产税18567837.3316162851.45
其他11473042.366949214.17
合计79658559.1455723812.83
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
54、销售费用
项目本期发生额上期发生额
三包费182429381.5367038063.08
人工费用445612483.19439082687.99
差旅及招待费84955847.8355476167.39
办公及折摊费154897471.10122393118.44
宣传费117788748.6768775715.00
咨询和中介费用54313912.8046878263.51
其他销售费用54001232.9533974146.02
合计1093999078.07833618161.43
55、管理费用
项目本期发生额上期发生额
人工费用243216821.05238135081.26
办公及折摊费85632043.4883710410.74
差旅及招待费8697766.583973144.25
咨询及中介费用14192475.399415634.04
其他28747197.7525762533.65
合计380486304.25360996803.94
90广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
56、研发费用
项目本期发生额上期发生额
人工费用251021066.60206831987.53
材料115488987.3553971186.84
折摊费23508542.4124083783.72
委外研发及设计费14200348.8016878504.95
其他46727233.3023695554.11
合计450946178.46325461017.15
57、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出205648207.77111074777.81
减：利息收入154016893.9796685313.95
汇兑损益-50140899.3424365302.26
金融机构手续费8398797.338740900.62
其他财务费用2896332.181328862.80
合计12785543.9748824529.54
58、其他收益
项目本期发生额上期发生额
技改建设17553270.7421921711.29
技术研发10406311.4119230496.63
增值税即征即退15144740.878537792.03
经营性补助等84909619.1447488444.63
合计128013942.1697178444.58
说明：
（1）政府补助的具体信息，详见附注七、71、政府补助。
（2）作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十八、1。
59、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益40632112.8658286869.74
处置长期股权投资产生的投资收益3304509.41-2805346.85
91广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目本期发生额上期发生额
处置衍生金融资产取得的投资收益4617880.24-9427000.00
交易性金融资产在持有期间的投资收益196786.3022896.51
处置交易性金融资产取得的投资收益261473.49--
其他-13006766.233915771.47
合计36005996.0749993190.87
60、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-25890.4125150.68
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
-25890.4125150.68资产
衍生金融工具产生的公允价值变动收益54468959.28859655.29
合计54443068.87884805.97
61、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失-1402530.154118644.87
应收账款坏账损失-104659867.55-64694833.86
其他应收款坏账损失-59527536.14-11500483.22
长期应收款坏账损失-75658528.84-8723060.00
融资租赁担保义务-80983829.23--
合计-322232291.91-80799732.21
62、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-109540216.97-57544526.04
固定资产减值损失-4111885.15-446539.03
合同资产减值损失-3127530.93760663.16
合计-116779633.05-57230401.91
63、资产处置收益（损失以“-”填列）
项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得14601913.7416105996.77
固定资产处置损失-4660834.21-8205847.12
92广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目本期发生额上期发生额
合计9941079.537900149.65
64、营业外收入
计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
非流动资产报废利得176295.82854382.36176295.82
政府补助4687755.564655328.374687755.56
违约金5169143.726122718.132081446.20
无法支付款项1296002.543159284.141296002.54
非同一控制下企业合并2762775.154688973.332762775.15
其他营业外收入1598908.311147810.781598908.31
合计15690881.1020628497.1112603183.58
说明：政府补助的具体信息，详见附注七、71、政府补助。
65、营业外支出
计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
非流动资产报废损失67577.303243799.3067577.30
对外捐赠393250.0060000.00393250.00
赔偿金、违约金1086982.501595642.27864542.23
其他营业外支出1079022.1184738.711079022.11
合计2626831.914984180.282404391.64
66、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税190230551.5798005313.19
递延所得税费用2844623.304879758.55
合计193075174.87102885071.74
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目本期发生额上期发生额
利润总额812052940.89601733308.31
93广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目本期发生额上期发生额
按适用税率计算的所得税费用（利润总额*15%）167490746.3790259996.25
某些子公司适用不同税率的影响15629502.353074207.79
对以前期间当期所得税的调整-53260621.63-20304037.59
权益法核算的合营企业和联营企业损益-6108678.24-10404429.73
无须纳税的收入（以“-”填列）-6273582.25-6454754.45
不可抵扣的成本、费用和损失9549310.648453773.43
税率变动对期初递延所得税余额的影响821501.9278292.56利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影
-15116736.59-6231270.65响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响61535360.4544475530.60
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-38662779.34-8934266.26
其他57471151.198875577.37
所得税费用193075174.87102888619.32
67、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
利息收入115879999.4968179606.13
拨款收入71952034.05116105441.03
暂收款等377117833.22439496697.93
合计564949866.76623781745.09
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
费用性支出810741771.49571327172.37
往来款项支出431290400.39765671833.25
合计1242032171.881336999005.62
（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
远期外汇业务16013000.00--
非同一控制下企业合并1951389.3441485514.79
其他776600.0020018.87
94广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目本期发生额上期发生额
合计18740989.3441505533.66
（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
远期结汇业务11395119.769427000.00
其他226621.121455605.13
合计11621740.8810882605.13
（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
保证金69816917.91195418327.87
外部融资款280195766.99--
合计350012684.90195418327.87
（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
保证金151018385.4772285713.67
售后回租等租赁业务248952194.2897719890.04
筹资款767191821.13--
其他4123461.871879160.23
合计1171285862.75171884763.94
68、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润618977766.02498848236.57
加：资产减值损失116779633.0557230401.91
信用减值损失322232291.9180799732.21
固定资产折旧、投资性房地产折旧284116167.28236562091.72
使用权资产折旧15673311.6011988538.74
无形资产摊销37796813.4037471730.41
长期待摊费用摊销5740960.586037849.65
95广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
补充资料本期发生额上期发生额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-9941079.53-7900149.65“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-108718.522389416.94
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-54443068.87-884805.97
财务费用（收益以“－”号填列）176807562.0080197248.69
投资损失（收益以“－”号填列）-38972447.34-49993190.87
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-14928455.27-21797332.11
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）8284142.7023778993.78
存货的减少（增加以“－”号填列）-286233201.821165944442.91
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1589820514.98-2413275288.82
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）119911330.90-97967594.26
其他-1278016.62553849.69
经营活动产生的现金流量净额-289405523.51-390015828.46
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本----
一年内到期的可转换公司债券----
当期新增的使用权资产19677082.56--
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额8466775632.297117331456.92
减：现金的期初余额6772794370.335836072207.29
加：现金等价物的期末余额----
减：现金等价物的期初余额----
现金及现金等价物净增加额1693981261.961281259249.63
（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目本期发生额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物7006700.00
其中：成都竹安工程设备租赁有限公司7006700.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1951389.34
其中：成都竹安工程设备租赁有限公司1951389.34
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物--
96广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目本期发生额
其中：成都竹安工程设备租赁有限公司--
取得子公司支付的现金净额5055310.66
（3）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金8467804632.296772794370.33
其中：库存现金1614249.36285032.01
可随时用于支付的银行存款8464513801.206763095890.14
可随时用于支付的其他货币资金1676581.739413448.18
二、现金等价物----
其中：三个月内到期的债券投资----
三、期末现金及现金等价物余额8467804632.296772794370.33
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
----物
69、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金562546703.04保证金等
固定资产152648627.94主要是短期借款抵押
无形资产32311435.96短期借款抵押
1.长期应收款321200472.27租赁债权保理
合计1068707239.21
70、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元25827342.937.2258186623214.54
欧元9094467.797.877171638032.23
印度卢比262811696.830.088123153710.49
巴西雷亚尔10066255.731.490315001740.91
97广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
澳元831334.224.79923989739.19
南非兰特39336333.770.386415199559.37
阿联逎迪拉姆1418036.131.97412799345.12
新加坡币342272.815.34421829174.35
波兰兹罗提862378.401.77111527358.38
墨西哥比索136284.040.423557716.29
港币2241660.020.92202066810.54
俄罗斯卢布400287976.260.083433384017.22
英镑613350.969.14325607990.50
印尼盾174263605120.000.000587131802.56
菲律宾比索295237.130.130938646.54
越南盾82741200.000.000324822.36
缅元20086002.940.003468292.41
苏姆693524916.670.0006416114.95
新西兰元0.014.40030.04
西非法郎1328445533.330.012015941346.40应收账款
其中：美元184814847.147.22581335435122.46
欧元46799780.107.8771368646547.83
印度卢比2390919502.280.0881210640008.15
巴西雷亚尔136533638.161.4903203476080.95
澳元8411171.904.799240366896.18
南非兰特14780519.700.38645711192.81
阿联逎迪拉姆123735.721.9741244266.68
波兰兹罗提24992062.111.771144263441.20
俄罗斯卢布238050294.930.083419853394.60
英镑15212490.499.1432139090843.05
印尼盾1229064662408.880.0005614532331.20
林吉特7125312.121.551211052784.16其他应收款
其中：美元3773660.897.225827267718.86
98广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
欧元129949.107.87711023622.06
印度卢比56137784.690.08814945738.83
巴西雷亚尔1841367.451.49032744189.91
澳元453828.064.79922178011.63
南非兰特124000.000.386447913.60
阿联逎迪拉姆516998.721.97411020607.17
新加坡币21642.005.3442115659.18
波兰兹罗提2695403.991.77114773830.01
俄罗斯卢布72087200.760.08346012072.54
英镑148132.779.14321354407.54
印尼盾11887733057.160.00055943866.53
越南盾949319094.000.0003284795.73
西非法郎509000000.000.01206108000.00应付账款
其中：美元9416268.267.225868040071.19
欧元2220450.287.877117490708.90日元202794140.000.050110159986.41
印度卢比258798544.030.088122800151.73
巴西雷亚尔4149362.941.49036183795.59
澳元33281.694.7992159725.49
南非兰特10303436.200.38643981247.75
阿联逎迪拉姆4137.271.97418167.38
波兰兹罗提16222331.171.771128731370.74
英镑1873702.369.143217131635.42
印尼盾66402175652.790.000533201087.83
西非法郎15277316.790.0120183327.80其他应付款
其中：美元9471718.897.225868440746.36
欧元5241750.377.877141289791.84
印度卢比98186578.840.08818650237.60
巴西雷亚尔173747.841.4903258936.41
99广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
澳元118210.004.7992567313.43
南非兰特4387639.000.38641695383.71
阿联逎迪拉姆233270.911.9741460500.10
新加坡币1952.975.344210437.06
波兰兹罗提4326513.791.77117662688.57
俄罗斯卢布14922740.370.08341244556.55
英镑1603226.859.143214658623.73
印尼盾74488761015.820.000537244380.51
西非法郎1748778.000.012020985.34短期借款
其中：美元307000000.007.22582218320600.00
欧元74501213.007.8771586853504.92
印度卢比334000000.000.088129425400.00
澳元16000000.004.799276787200.00
波兰兹罗提85000000.001.7711150543500.00
英镑22782821.469.1432208307893.17
印尼盾199999542126.000.000599999771.06长期借款
其中：美元20000000.007.2258144516000.00
（2）境外经营实体境外主要公司记账本位币记账本位币选择依据经营地柳工机械南非有限公司南非兰特子公司所在国通行的记账本位币柳工荷兰控股公司荷兰欧元子公司所在国通行的记账本位币
采用母公司柳工荷兰控股公司的记账本位币，且柳工欧洲有限公司欧洲欧元
主营业务以欧元为结算币种，符合当地会计准则柳工北美有限公司北美美元子公司所在国通行的记账本位币
Warrior Machinery LLC 北美 美元 子公司所在国通行的记账本位币柳工锐斯塔机械有限责任公司波兰兹罗提子公司所在国通行的记账本位币柳工俄罗斯有限公司俄罗斯卢布子公司所在国通行的记账本位币柳工拉美有限公司拉美巴西雷亚尔子公司所在国通行的记账本位币
100广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
境外主要公司记账本位币记账本位币选择依据经营地柳工机械中东有限公司中东及北非迪拉姆子公司所在国通行的记账本位币
主营业务以美元为结算币种，故选择美元作为记柳工机械亚太有限公司东南亚及澳大利亚美元账货币，符合当地会计准则柳工印度有限公司印度印度卢比子公司所在国会计法规规定的记账本位币
主营业务以人民币为结算币种，故选择人民币作柳工机械香港有限责任公司香港人民币
为记账货币，符合当地会计准则主营业务以人民币为结算币种，故选择人民币作柳工香港投资有限公司香港人民币
为记账货币，符合当地会计准则柳工机械印尼制造有限公司印度尼西亚印尼盾子公司所在国通行的记账本位币柳工机械印尼有限公司印度尼西亚印尼盾子公司所在国通行的记账本位币柳工机械英国有限公司英国英镑子公司所在国通行的记账本位币柳工机械中亚有限公司乌兹别克斯坦苏姆子公司所在国通行的记账本位币欧维姆国际发展有限公司香港港币子公司所在国通行的记账本位币欧维姆印度工程技术有限公司印度印度卢比子公司所在国会计法规规定的记账本位币柳工机械科特迪瓦有限公司科特迪瓦西非法郎子公司所在国通行的记账本位币
欧维姆预应力技术（马来西亚）马来西亚林吉特子公司所在国通行的记账本位币公司
71、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计入与资产相补助本期新增补助本期结转计入损其他
种类期初余额期末余额损益的关/与收益项目金额益的金额变动列报项相关目技改财政其他收与资产相
255269357.461995100.0016725870.74--240538586.72
建设拨款益关与资产相技术财政其他收
145724878.0029960100.006946201.21-424591.43168314185.36关/与收益
研发拨款益相关搬迁财政营业外与资产相
182584522.50--4603599.36--177980923.14
补贴拨款收入关经营性财政其他收与收益相
138333163.353406500.004064944.39--137674718.96
补助拨款益关
101广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
本期结转计入与资产相补助本期新增补助本期结转计入损其他
种类期初余额期末余额损益的关/与收益项目金额益的金额变动列报项相关目
合计721911921.3135361700.0032340615.70-424591.43724508414.18
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入损益的本期计入损益的金计入损益的列与资产相关/与补助项目种类金额额报项目收益相关
技改建设财政拨款21921711.2917553270.74其他收益与资产相关
与资产相关/与
技术研发财政拨款20878938.0010406311.41其他收益收益相关
搬迁补贴财政拨款4797556.924603599.36营业外收入与资产相关
增值税即征即退财政拨款38132065.2315144740.87其他收益与收益相关
经营性补助财政拨款21921711.2921199865.81其他收益与收益相关
合计85730271.4468907788.19
（3）采用净额法冲减相关成本的政府补助情况
上期冲减相关本期冲减相关冲减相关成本与资产相关/补助项目成本的金额成本的金额的列报项目与收益相关
财政贴息--11800.00财务费用与收益相关
六、合并范围的变动
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并股权取购买日至期末被购买方名股权取得时股权取购买日的确购买日至期末被股权取得成本得比例购买日被购买方的净称点得方式定依据购买方的收入
（%）利润成都竹安工取得实际控
程设备租赁2023-1-112118200.0053.34增资2023-1-114373028.04504140.99制有限公司
（2）合并成本及商誉项目成都竹安工程设备租赁有限公司
102广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目成都竹安工程设备租赁有限公司
合并成本：7006700.00
现金--
非现金资产的公允价值--
发行或承担的债务的公允价值--
发行的权益性证券的公允价值--
或有对价的公允价值--
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值5158054.61
合并成本合计12164754.61
减：取得的可辨认净资产公允价值份额14927529.76
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-2762775.15
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债成都竹安工程设备租赁有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金5507436.005507436.00
应收账款22531599.0322531599.03
存货----
固定资产42018589.0842018589.08
无形资产----
其他权益投资工具3830254.813830254.81
其他资产小计73887878.9273887878.92
负债：
借款----
应付账款5026910.885026910.88
递延所得税负债83637.2483637.24
其他负债小计40791710.7140791710.71
净资产27985620.0927985620.09
减：少数股东权益13058090.3313058090.33
合并取得的净资产14927529.7614927529.76
103广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
2、同一控制下企业合并无。
3、其他
（1）本期纳入合并范围的其他子公司如下：
公司名称报告期内取得子公司的方式柳工机械科特迪瓦有限公司投资设立广西柳工元象科技有限公司投资设立
欧维姆预应力技术（马来西亚）公司投资设立
（2）本期减少子公司如下：
公司名称报告期内减少子公司的方式广州柳工起重机械设备有限公司出售梧州智建环保科技有限公司注销
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接
柳工无锡路面机械有限公司江苏江阴江苏江阴工程机械制造100.00--投资设立
江苏柳工机械有限公司江苏镇江江苏镇江工程机械制造100.00--投资设立
柳州柳工挖掘机有限公司广西柳州广西柳州工程机械制造100.00--投资设立
柳工常州机械有限公司江苏常州江苏常州工程机械制造--100.00投资设立
陕西柳瑞机械设备有限公司陕西西安陕西西安工程机械销售--100.00投资设立甘肃瑞远柳工机械设备有限
甘肃兰州甘肃兰州工程机械销售--100.00投资设立公司四川瑞远柳工机械设备有限
四川四川工程机械销售--100.00投资设立公司
柳州柳工叉车有限公司广西柳州广西柳州工程机械制造100.00--投资设立
104广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
主要持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接同一控制下
上海柳工叉车有限公司上海上海工程机械制造--100.00企业合并
山东柳工叉车有限公司山东临沂山东临沂工程机械制造--100.00投资设立上海柳工叉车销售服务有限
上海上海工程机械销售--100.00投资设立公司苏州柳工智能物流设备有限
江苏苏州江苏苏州工程机械销售--50.50投资设立公司
中恒国际租赁有限公司北京北京融资租赁69.7630.24投资设立
柳州柳工液压件有限公司广西柳州广西柳州工程机械制造100.00--投资设立
柳工柳州铸造有限公司广西柳州广西柳州工程机械制造100.00--投资设立
柳工柳州传动件有限公司广西柳州广西柳州工程机械制造100.00--投资设立技术推广和应用
广西柳工元象科技有限公司广西柳州广西柳州100.00--投资设立服务业
广西柳瑞资产管理有限公司广西柳州广西柳州工程机械销售100.00--投资设立辽宁瑞诚柳工机械设备有限
辽宁辽宁工程机械销售--55.00投资设立公司安徽瑞远柳工机械设备有限
安徽安徽工程机械销售--100.00投资设立公司
云南柳瑞机械设备有限公司云南云南工程机械销售--100.00投资设立河南瑞远柳工机械设备有限
河南河南工程机械销售--70.00投资设立公司新疆瑞远柳工机械设备有限
新疆新疆工程机械销售--70.00投资设立公司非同一控制下企
江苏柳瑞机械设备有限公司江苏常州江苏常州工程机械销售--100.00业合并
浙江柳瑞机械设备有限公司浙江金华浙江金华工程机械销售--70.00投资设立
内蒙古瑞远柳工机械设备有内蒙古内蒙古工程机械销售--70.00投资设立
105广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
主要持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接限公司湖南瑞远柳工机械设备有限
湖南长沙湖南长沙工程机械销售--100.00投资设立公司非同一控制下企
江西合远工程机械有限公司江西南昌江西南昌工程机械销售--51.00业合并黑龙江瑞远柳工机械设备有非同一控制下企
哈尔滨哈尔滨工程机械销售--100.00业合并限公司北京瑞远柳工机械设备有限
北京北京工程机械销售--100.00投资设立公司
广西腾智投资有限公司广西柳州广西柳州投资100.00--投资设立软件和信息技术
广西七识数字科技有限公司广西柳州广西柳州--70.00投资设立服务广西星火链数字科技有限公软件和信息技术
广西柳州广西柳州--100.00投资设立司服务业科技推广和应用非同一控制
上海乾垚桥梁科技有限公司上海上海--62.50服务业下企业合并同一控制下
上海金泰工程机械有限公司上海上海工程机械制造51.00--企业合并柳工（常州）矿山机械有限非同一控制
常州常州工程机械制造96.56--公司下企业合并非同一控制
安徽柳工起重机有限公司安徽蚌埠安徽蚌埠工程机械制造100.00--下企业合并上海柳工赫达设备租赁有限非同一控制
上海上海租赁业100.00--公司下企业合并
柳工印度有限公司印度印度工程机械制造100.00--投资设立
柳工北美有限公司美国美国工程机械销售100.00--投资设立
Warrior Machinery LLC 美国 美国 工程机械销售 -- 100.00 投资设立
柳工香港投资有限公司香港香港投资100.00--投资设立
柳工机械拉美有限公司巴西巴西工程机械销售76.3223.68投资设立
106广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
主要持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接
柳工墨西哥有限公司墨西哥墨西哥工程机械销售--100.00投资设立
柳工荷兰控股公司荷兰荷兰投资72.7727.23投资设立
柳工欧洲有限公司荷兰荷兰工程机械销售--100.00投资设立
柳工机械俄罗斯公司俄罗斯俄罗斯工程机械销售--100.00投资设立
柳工欧洲工业设计中心英国英国工程机械销售--100.00投资设立
柳工机械亚太有限公司新加坡新加坡工程机械销售100.00--投资设立
柳工机械中东有限公司阿联酋阿联酋工程机械销售100.00--投资设立
柳工机械南非有限公司南非南非工程机械销售100.00--投资设立
柳工机械香港有限公司香港香港工程机械销售100.00--投资设立柳工锐斯塔机械有限责任公非同一控制
波兰波兰工程机械制造--100.00司下企业合并工程机械制造销
柳工机械印尼制造有限公司印尼印尼--100.00投资设立售
柳工机械印尼有限公司印尼印尼工程机械销售--100.00投资设立非同一控制
柳工机械英国有限公司伦敦伦敦工程机械销售--100.00下企业合并乌兹别克斯乌兹别克斯
柳工机械中亚有限公司工程机械销售100.00--投资设立坦坦
柳工机械科特迪瓦有限公司科特迪瓦科特迪瓦工程机械销售100.00--投资设立柳州欧维姆机械股份有限公
广西柳州广西柳州制造业73.99--同一控制下合并司柳州欧维姆结构检测技术有
广西柳州广西柳州检测服务--100.00同一控制下合并限公司
四平欧维姆机械有限公司吉林四平吉林四平制造业--92.20同一控制下合并柳州东方工程橡胶制品有限
广西柳州广西柳州制造业--100.00同一控制下合并公司
107广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
主要持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接
柳州欧维姆工程有限公司广西柳州广西柳州制造业--100.00同一控制下合并湖北欧维姆缆索制品有限公
湖北武汉湖北武汉制造业--100.00同一控制下合并司
欧维姆国际发展有限公司香港香港销售--100.00同一控制下合并欧维姆印度工程技术有限公
印度印度制造业--100.00同一控制下合并司柳州欧维姆铎世艾风塔科技
广西柳州广西柳州制造业--50.10同一控制下合并有限公司欧维姆预应力技术（马来西马来西亚马来西亚销售--100.00投资设立
亚）公司柳工（柳州）压缩机有限公
广西柳州广西柳州制造业60.18--同一控制下合并司
柳工建机江苏有限公司广西柳州广西柳州制造业100.00--同一控制下合并同一控制下合
扬州古城物流有限公司扬州扬州物流--100.00并广西柳工农业机械股份有限同一控制下合
广西柳州广西柳州制造业97.870.36并公司同一控制下合
广西中源机械有限公司广西柳州广西柳州制造业100.00--并同一控制下合
司能石油化工有限公司广西柳州广西柳州制造业--51.00并同一控制下合
江苏司能润滑科技有限公司江苏溧阳江苏溧阳制造业--51.00并同一控制下合
广西柳工奥兰空调有限公司广西柳州广西柳州制造业--100.00并同一控制下合
广西智拓科技有限公司广西柳州广西柳州制造业--90.00并柳州市中源嘉瑞物资有限公同一控制下合
广西柳州广西柳州商贸19.0081.00司并
湖北江汉建筑工程机械有限湖北荆州湖北荆州制造业51.00--非同一控制下
108广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
主要持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接合并公司湖北江汉建筑工程机械武汉非同一控制下
湖北武汉湖北武汉制造业--100.00合并有限公司仙桃江汉建筑工程机械有限非同一控制下
湖北仙桃湖北仙桃制造业--100.00合并公司非同一控制下
湖北荣建融资租赁有限公司湖北荆州湖北荆州融资租赁业--100.00合并非同一控制下
湖北建荣机械租赁有限公司湖北荆州湖北荆州租赁业--100.00合并湖南中安建筑机械租赁有限非同一控制下
湖南长沙湖南长沙租赁业--51.00合并公司成都竹安工程设备租赁有限非同一控制下
四川成都四川成都租赁业--53.34合并公司重庆晟竹安工程设备租赁有非同一控制下
重庆重庆租赁业--100.00合并限公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)对合营企业或联营企合营企业或联营主要注册地业务性质业投资的会计处理方企业名称经营地直接间接法
一、合营企业
广西康明斯工业动力有限公司柳州柳州制造50.00--权益法
广西威翔机械有限公司柳州柳州制造50.00--权益法
柳工美卓建筑设备（常州）有
常州常州制造50.00--权益法限公司
二、联营企业
柳州采埃孚机械有限公司柳州柳州制造49.00--权益法
（2）重要合营企业的主要财务信息
109广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
公司1项目期末余额上年年末余额
流动资产685265885.38708676303.74
其中：现金和现金等价物437387486.08279765392.40
非流动资产326849414.42343654437.98
资产合计1012115299.801052330741.72
流动负债218761843.68312098950.46
非流动负债46744824.3127650233.04
负债合计265506667.99339749183.50
净资产746608631.81712581558.22
按持股比例计算的净资产份额373304315.91356290779.11
调整事项2663659.351108277.45
对合营企业权益投资的账面价值370640656.56355182501.66
存在公开报价的权益投资的公允价值----
续：
公司1项目本期发生额上期发生额
营业收入535523027.31597773654.98
财务费用-3214331.24-6595794.67
所得税费用4605554.7212599457.16
净利润33025463.8065687271.51
终止经营的净利润----
其他综合收益----
综合收益总额33025463.8065687271.51
企业本期收到的来自合营企业的股利--153000000.00
（3）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额
合营企业：
110广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额
投资账面价值合计81200836.8075117332.34下列各项按持股比例计算的合计数
净利润3013962.24-9345225.46
其他综合收益----
综合收益总额3013962.24-9345225.46
联营企业：
投资账面价值合计263919362.81195222171.69下列各项按持股比例计算的合计数
净利润21628784.714636758.55
其他综合收益26103.4986457.53
综合收益总额21654888.204723216.08
八、金融工具风险管理
集团的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、交易性金融资产、债权投资、其他债
权投资、其他权益工具投资、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借
款、一年内到期的非流动负债、长期借款及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。
111广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收款项融资、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本集团银行存款主要存放于主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本集团预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收款项融资、应收账款、其他应收款和长期应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本集团持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中，前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的6.62%（2022年12月31日：6.33%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本集团其他应收款总额的43.50%（2022年12月31日：42.58%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
112广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
管理流动风险时，本集团保持必要的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得充足的授信资源，以满足短期和长期的资金需求。
集团通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2023年6月30日，本集团尚未使用的银行授信额度为302.64亿元（2022年12月31日：285.28亿元）。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
（4）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本集团的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
（5）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
113广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。
本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本集团可能会通过外汇衍生品方式来达到规避外汇风险的目的。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2023年6月30日，本集团的资产负债率为61.28%（2022年12月31日：59.36%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公允价值第二层次公
项目第三层次公允价值计量合计计量允价值计量
114广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
第一层次公允价值第二层次公
项目第三层次公允价值计量合计计量允价值计量
一、持续的公允价值计量210396263.68--4261578662.754471974926.43
（一）交易性金融资产----25000000.0025000000.00
1.债务工具投资--------
2.权益工具投资--------
3.指定为以公允价值计量且其
--------变动计入当期损益的金融资产
4.其他----25000000.0025000000.00
（二）衍生金融资产54468959.28----54468959.28
（三）应收款项融资----133605467.08133605467.08
（四）一年内到期的非流动资产----3917914624.673917914624.67
（五）其他债权投资--------
（六）其他权益工具投资155927304.40--160058571.00315985875.40
（七）其他非流动金融资产--------本年度，本公司的金融资产的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
业务注册资本母公司对本公司持母公司对本公司表母公司名称注册地
性质(亿元)股比例%决权比例%投资与资产管理（政府授广西柳工集团有限广西柳州权范围内）、工程机械配12.8525.9225.92公司套及制造
115广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
本公司最终控制方是：广西壮族自治区国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注九、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
重要的合营和联营企业情况详见附注九、2。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系广西康明斯工业动力有限公司合营企业广西威翔机械有限公司合营企业
柳工美卓建筑设备（常州）有限公司合营企业柳州采埃孚机械有限公司联营企业湖北柳瑞机械设备有限公司联营企业河南柳工叉车销售有限公司联营企业青岛柳工叉车销售有限公司联营企业无锡柳工叉车销售有限公司联营企业济南柳工叉车销售有限公司联营企业临沂柳工机械销售有限公司联营企业四川柳工叉车有限公司联营企业香港欧维姆工程有限公司联营企业
地伟达（上海）工程技术有限公司联营企业武汉竹安工程设备管理有限公司联营企业武汉宝江冷弯型钢有限公司联营企业湖北喆安设备租赁有限公司联营企业陕西德俊成建筑工程有限公司联营企业
长沙行稳致远企业管理咨询中心（有限合伙）联营企业成都竹安工程设备租赁有限公司联营企业
116广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
合营或联营企业名称与本公司关系柳工机械泰国有限公司联营企业
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称与本公司关系柳州柳工人力资源服务有限公司受同一控制人控制广西柳工集团食品投资有限公司受同一控制人控制广西桂味联食品有限公司受同一控制人控制上海鸿得利重工有限公司受同一控制人控制柳州颐华置业投资有限公司受同一控制人控制上海桂味联冷链技术有限公司受同一控制人控制
董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
*采购商品、接受劳务
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广西康明斯工业动力有限公司发动机336763822.04311076763.19
广西威翔机械有限公司驾驶室298862589.49280482378.35
柳工美卓建筑设备（常州）有限公司配件29974.849121529.27
柳州采埃孚机械有限公司采埃孚变速箱等94813951.3882260839.16
柳州柳工人力资源服务有限公司劳务服务43600555.9040031811.35
广西桂味联食品有限公司宣传品等902776.91147087.38
广西柳工集团食品投资有限公司宣传品等196033.49--
湖北柳瑞机械设备有限公司整机、配件、服务费等35806075.8510036085.46
河南柳工叉车销售有限公司服务费等101269.71219100.95
青岛柳工叉车销售有限公司服务费等--50216.31
无锡柳工叉车销售有限公司服务费等367184.43514333.73
济南柳工叉车销售有限公司服务费等--171490.53
117广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
临沂柳工机械销售有限公司服务费等196679.1450510.83
四川柳工叉车有限公司服务费等50164.20196365.70
地伟达（上海）工程技术有限公司维修服务706846.0085845.30
*出售商品、提供劳务
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广西康明斯工业动力有限公司三包结算等2424705.313169865.69
广西威翔机械有限公司控制器、燃料动力等61958517.7762376524.02
柳工美卓建筑设备（常州）有限公司配件等-4322.2812662033.83
柳州采埃孚机械有限公司配件、燃料动力10643967.1711666829.09
广西柳工集团有限公司技术服务等295983.62101515.50
柳州柳工人力资源服务有限公司水电64983.1711325.11
柳州颐华置业投资有限公司水电148.677761.33
广西柳工集团食品投资有限公司技术服务、宣传品等5268.352284.45
广西桂味联食品有限公司技术服务、宣传品等484728.3012566.37
上海鸿得利重工有限公司技术服务、宣传品等415.04--
湖北柳瑞机械设备有限公司整机、配件235643164.86353426577.67
临沂柳工机械销售有限公司整机、配件3833172.43462844.76
四川柳工叉车有限公司整机、配件5179689.655058220.77
河南柳工叉车销售有限公司整机、配件16093146.6913970975.27
青岛柳工叉车销售有限公司整机、配件3186497.387442766.58
无锡柳工叉车销售有限公司整机、配件402394.041874041.88
济南柳工叉车销售有限公司整机、配件10314070.958488700.00
香港欧维姆工程有限公司预应力产品20335.1813980.13
地伟达（上海）工程技术有限公司预应力产品964813.0364991.15
上海鸿得利重工有限公司培训费等--384.73
柳工机械泰国有限公司整机、配件78344900.07--
118广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
*其他交易
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广西柳工集团有限公司利息10922832.1512055231.72
（2）关联租赁情况
*公司出租
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益
广西威翔机械有限公司不动产、设备523373.061293210.90
柳工美卓建筑设备（常州）有限公司不动产--903359.63
柳州采埃孚机械有限公司不动产2749.302750.87
广西康明斯工业动力有限公司设备39823.0077948.60
湖北柳瑞机械设备有限公司设备--38827.46
无锡柳工叉车销售有限公司设备--113274.42
临沂柳工机械销售有限公司设备--7035.40
河南柳工叉车销售有限公司设备16152.24--
*公司承租
单位：元出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项
济南柳工叉车销售有限公司设备--39000.00
无锡柳工叉车销售有限公司设备278654.85129633.64
（3）关联担保情况
*本公司作为担保方
单位：元担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕
中恒国际租赁有限公司3422409000.002023-4-282024-4-28否
119广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕
江苏柳工机械有限公司102148410.452023-4-282024-4-28否
柳州柳工挖掘机有限公司102812592.692023-4-282024-4-28否
柳工常州机械有限公司104050000.002023-4-282024-4-28否
柳州柳工叉车有限公司11002975.872023-4-282024-4-28否
柳工无锡路面机械有限公司19820157.002023-4-282024-4-28否
广西柳工农业机械股份有限公司16470000.002023-4-282024-4-28否
柳州市中源嘉瑞物资有限公司61050765.632023-4-282024-4-28否
上海柳工赫达设备租赁有限公司18741348.802023-4-282024-4-28否
柳工机械香港有限公司1141845362.002023-4-282024-4-28否
柳工锐斯塔机械有限责任公司331731428.682023-4-282024-4-28否
柳工北美有限公司39380610.002023-4-282024-4-28否
柳工机械印尼有限公司224067915.732023-4-282024-4-28否
柳工机械欧洲有限公司39385500.002023-4-282024-4-28否
柳工机械俄罗斯有限公司41682297.532023-4-282024-4-28否
柳工机械英国有限公司52573400.002023-4-282024-4-28否
（4）关联方资金拆借情况广西柳工集团有限公司作为出借人
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明
拆入：
广西中源机械有限公司100000000.002020.8.202023.8.19
司能石油化工有限公司160000000.002020.8.202023.8.19
柳工建机江苏有限公司139025007.002023.1.312023.12.31
柳工建机江苏有限公司19806220.952023.1.312023.12.31
柳工建机江苏有限公司4258210.132023.1.312023.12.31
柳工建机江苏有限公司20000000.002020.8.202023.8.19
120广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
关联方拆借金额起始日到期日说明
柳工建机江苏有限公司25000000.002020.9.042023.8.19
柳工建机江苏有限公司25000000.002020.10.212023.8.19
广西柳工农业机械股份有限公司70000000.002020.11.62023.11.4
广西柳工农业机械股份有限公司10000000.002020.10.212023.8.19
（5）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
无锡柳工叉车销售有限公司采购固定资产260840.70296283.19
四川柳工叉车有限公司出售固定资产30088.50143384.96
临沂柳工机械销售有限公司出售固定资产--455809.36
广西柳工集团有限公司出售固定资产3559734.50--
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
柳州采埃孚机械有限公司4677183.1846771.837212274.6972122.75
广西康明斯工业动力有限公司1304292.6916011.46894616.569652.53
广西威翔机械有限公司46402488.30479239.0731767007.37353875.22
临沂柳工机械销售有限公司3577855.5669647.154135172.4844244.64
广西柳工集团有限公司4218398.7542183.99185645.781856.46
地伟达（上海）工程技术有限公司8527531.8184908.857808210.175398688.94
柳工美卓建筑设备（常州）有限公
339476.433394.76566543.716826.95
司
湖北柳瑞机械设备有限公司250109661.5722740841.68217045880.9322136895.89
河南柳工叉车销售有限公司3819806.3361213.984401016.4963347.16
青岛柳工叉车销售有限公司1550687.5523097.732154159.6821541.60
121广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
无锡柳工叉车销售有限公司161562.784018.173269714.681170056.66
济南柳工叉车销售有限公司3419387.1450457.116527975.4965279.75
四川柳工叉车有限公司3717559.23164657.274145751.9244288.96
广西桂味联食品有限公司----3654.0436.54
柳工机械泰国有限公司86620852.80871733.217883219.0178832.19
广西柳工集团食品投资有限公司145.781.46----
合计：418446889.9024658177.72335754335.1830519414.88
其他应收款：
柳州采埃孚机械有限公司----183771.644594.29
广西康明斯工业动力有限公司----940369.1523509.23
广西柳工集团有限公司2800.00--2800.00--
柳州柳工人力资源服务公司64099.861602.50----
河南柳工叉车销售有限公司4062.01101.55----
湖北柳瑞机械设备有限公司1624352.4540608.81----
合计：1695314.3242312.861126940.7928103.52
预付账款：
柳工美卓建筑设备（常州）有限公
107695.76------
司
无锡柳工叉车销售有限公司18360.00------
合计：126055.76------
长期应收款：
湖北柳瑞机械设备有限公司4781867.8865298.043630547.0669605.27
合计：4781867.8865298.043630547.0669605.27一年内到期的非流动资
产：
122广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
湖北柳瑞机械设备有限公司18861208.86200090.5323936268.10168216.47
合计：18861208.86200090.5323936268.10168216.47
合同资产：
地伟达（上海）工程技术有限公司1436557.69126857.38190100.8846998.00
合计：1436557.69126857.38190100.8846998.00
（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额
应付账款：
柳州采埃孚机械有限公司41057130.0148545173.24
广西康明斯工业动力有限公司118076766.83137210154.29
广西威翔机械有限公司155700975.08141447547.53
广西柳工集团食品投资有限公司--5253.12
广西桂味联食品有限公司3715.9049809.63
柳工美卓建筑设备（常州）有限公司1218938.762374761.55
湖北柳瑞机械设备有限公司389640.31702550.64
无锡柳工叉车销售有限公司2900.0056970.00
合计：316450066.89330392220.00
其他应付款：
广西威翔机械有限公司261189.00261189.00
广西康明斯工业动力有限公司173526.81--
临沂柳工机械销售有限公司--12704.24
广西柳工集团有限公司163089438.08195018867.96
广西柳工集团食品投资有限公司--1075.20
广西桂味联食品有限公司28546.608196.40
柳州柳工人力资源服务公司68532.4285629.76
湖北柳瑞机械设备有限公司1456626.892661081.75
123广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目名称关联方期末余额上年年末余额
河南柳工叉车销售有限公司114434.77197484.60
青岛柳工叉车销售有限公司7096.88
无锡柳工叉车销售有限公司95622.08100534.83
济南柳工叉车销售有限公司12846.08
四川柳工叉车有限公司16706.1816706.18
合计：165304622.83198383412.88
合同负债：
柳州采埃孚机械有限公司--12662.10
广西康明斯工业动力有限公司--109984.99
广西威翔机械有限公司--424777.88
广西柳工集团有限公司176.99176.99
地伟达（上海）工程技术有限公司158605.22603737.84
柳州柳工人力资源服务公司4424.784424.78
香港欧维姆工程有限公司5120.336276.97
湖北柳瑞机械设备有限公司94519.9076402.41
四川柳工叉车有限公司176.99176.99
临沂柳工机械销售有限公司----
柳工美卓建筑设备（常州）有限公司145505.02--
河南柳工叉车销售有限公司1621.33--
无锡柳工叉车销售有限公司--
合计：410150.561238620.95
预收账款：
湖北柳瑞机械设备有限公司477598.48262258.00
河南柳工叉车销售有限公司2600.40--
合计：480198.88262258.00
长期应付款：
湖北柳瑞机械设备有限公司1516359.781082804.75
124广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目名称关联方期末余额上年年末余额
合计：1516359.781082804.75一年内到期的非流
动负债：
广西柳工集团有限公司410381527.82410361055.57
合计：410381527.82410361055.57
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额--
公司本期失效的各项权益工具总额--公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限无公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限无
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法授予日二级市场价格/第三方资产评估机构评估可行权权益工具数量的确定依据最新取得的可行权职工人数等信息本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额28433261.01
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1482914.14
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项无。
2、或有事项
（1）本公司与合作银行签定《金融服务合作协议》，合作银行对本公司授予一定的综
合授信额度，专项用于本公司经销商开立银行承兑汇票，本公司经销商利用上述协议项下的银行承兑汇票购买公司的各类工程机械。在银行承兑汇票到期后经销商无
125广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
法交存足额票款时，其仍未销售的库存工程机械，由本公司按照协议规定承担相应的回购责任，并及时将购买款项划入指定账户。在风险管理上，本公司严格审核每一家经销商的资信，把控授信额度，同时要求经销商及其股东提供反担保，业务过程中审核每一笔承兑汇票的出具。截至2023年6月30日止，各经销商按协议开出的未到期银行承兑汇票余额为605621518.10元。
（2）根据本公司与银行签署的《金融服务合作协议》及相关从属协议，银行与本公司的经销商或客户签订按揭合同专项用于购买本公司各类工程机械。当经销商或客户在贷款期限内连续3个月未能按时、足额归还银行贷款本息，或贷款最后到期仍未能足额归还本息，或放款90天内未将抵押资料手续办理完毕并送达银行的，本公司承担回购义务。该项业务截止2023年6月30日按揭贷款余额为594632617.80元。
（3）根据本公司与外部融资租赁机构签署的《租赁合作协议》及相关从属协议，民生
金融租赁股份有限公司、广州越秀融资租赁有限公司、中铁建金融租赁有限公司、
信达金融租赁有限公司、兴业金融租赁有限责任公司、华融金融租赁股份有限公司、
上海电气租赁有限公司、上海云城融资租赁有限公司、上海鸿翔租赁有限公司、江
南金融租赁股份有限公司、南通国润融资租赁有限公司与本公司的经销商、客户签
订融资租赁合同用于购买本公司各类工程机械。在风险管理上，本公司严格审核每一家经销商的资信，把控授信额度，业务过程中审核客户的资信，并监督与跟踪每一客户的还款情况实施有效管理。截至2023年6月30日，该协议项下外部融资租赁机构余额为6115151918.36元。
十三、资产负债表日后事项无。
十四、其他重要事项
1、分部报告
（1）报告分部的确定依据与会计政策，本公司的经营业务划分为四个经营分部：
*土石方机械分部：装载机、挖掘机、平地机、滑移装载机、两头忙、推土机、旋挖钻、抓斗。
126广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
*其他机械及配件分部：除土石方机械分部外的叉车、路面机械、矿山机械、建筑
机械、农用机械及零配件等。
* 预应力机械分部：OVM 预应力锚固体系产品、预应力及特种桥梁施工设备、工
程缆索、减隔震产品（工程橡胶支座、阻尼器）、桥梁伸缩缝。
*金融服务分部：为客户采购本公司及其他供货商的机械产品提供金融服务
*分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（2）收入经营分部其他工程机械及零部项目土石方机械预应力机械租赁服务合计件等
收入8572957138.985047491274.001146460059.00268945.951.0815035854423.06
成本6558488404.114418827981.44880886660.23150178983.3612008382029.14
毛利额2014468734.87628663292.56265573398.77118766967.723027472393.92
（3）区域划分分部其他工程机械及零报告分部土石方机械预应力机械租赁服务合计部件等
中国境内2225884688.235047491274.001002852668.72268945951.088545174582.03
中国境外6347072450.75--143607390.28--6490679841.03
合计8572957138.985047491274.001146460059.00268945951.0815035854423.06
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票------------
商业承兑汇票1147481.7211474.821136006.906864661.0086271.616778389.39
合计1147481.7211474.821136006.906864661.0086271.616778389.39
2、应收账款
（1）按账龄披露
127广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
账龄期末余额上年年末余额
1年以内4225342248.243223690002.72
1至2年251660687.34289414937.25
2至3年174853300.29114627157.96
3至4年66488359.5839745845.99
4至5年38642346.1824811683.75
5年以上366618529.99369588701.98
小计5123605471.624061878329.65
减：坏账准备275092667.89271492380.68
合计4848512803.733790385948.97
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别预期信账面价值
金额比例(%)金额用损失
率(%)
按单项计提坏账准备263573170.625.14218729849.6782.9944843320.95
按组合计提坏账准备4860032301.0094.8656362818.221.164803669482.78
其中：
合并关联方组合3025921330.7062.26----3025921330.70
信用风险组合1834110970.3037.7456362818.223.071777748152.08
合计5123605471.62100.00275092667.895.374848512803.73
续：
上年年末余额账面余额坏账准备类别预期信账面价值
金额比例(%)金额用损失
率(%)
按单项计提坏账准备272893675.976.72223252230.1181.8149641445.86
128广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
上年年末余额账面余额坏账准备类别预期信账面价值
金额比例(%)金额用损失
率(%)
按组合计提坏账准备3788984653.6893.2848240150.571.273740744503.11
其中：
合并关联方组合2306964771.3760.89----2306964771.37
信用风险组合1482019882.3139.1148240150.573.261433779731.74
合计4061878329.65100.00271492380.686.683790385948.97
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：合并关联方组合期末余额上年年末余额预期信预期信账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备用损失
率(%)率(%)
1年以内2578813748.68----1874993822.48----
1至2年116307087.96----144690184.80----
2至3年85880431.14----86629579.18----
3至4年60570421.26----36666957.01----
4至5年36053235.26----21017225.67----
5年以上148296406.40----142967002.23----
合计3025921330.70----2306964771.37----
组合计提项目：信用风险组合期末余额上年年末余额预期信预期信账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备用损失
率(%)率(%)
1年以内1641040412.9925311195.801.541338135971.3922836874.481.71
129广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
期末余额上年年末余额预期信预期信账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备用损失
率(%)率(%)
1至2年122341068.4310989324.638.98113619978.009681034.778.52
2至3年54003726.246211406.5511.5013914036.961633472.8011.74
3至4年3536322.821357251.5938.382375377.20913228.6938.45
4至5年1517963.67822163.5054.161883263.021084284.0957.57
5年以上11671476.1511671476.15100.0012091255.7412091255.74100.00
合计1834110970.3056362818.223.071482019882.3148240150.573.26
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额271492380.68
本期计提3577781.84
本期收回或转回22505.37
本期核销--
其他--
期末余额275092667.89
（4）本期实际核销的应收账款情况无。
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额2360345211.43元，占应收账款期末余额合计数的比例46.07%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
14714799.99元。
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况项目转移方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失
应收账款保理67752389.65-1636276.78
130广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
3、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
应收利息----
应收股利----
其他应收款2466520708.122091495665.18
合计2466520708.122091495665.18
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内2446878022.192082729539.25
1至2年15160582.324950053.38
2至3年1221667.36328892.60
3至4年463250.89235383.45
4至5年20000.0020000.00
5年以上6458262.026410504.26
小计2470201784.782094674372.94
减：坏账准备3681076.663178707.76
合计2466520708.122091495665.18
*按款项性质披露项目期末余额上年年末余额
往来款2377931380.281980947157.23
保证金6473745.108697633.86
备用金6885283.728190394.07
代付代垫款74162268.7886448196.92
其他4749106.9010390990.86
合计2470201784.782094674372.94
*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：
131广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值
失率(%)
按组合计提坏账准备2470201784.780.153681076.662466520708.12
其中：信用风险组合2470201784.780.153681076.662466520708.12期末，处于第二阶段的坏账准备：
期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款上年年末，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值
失率(%)
按组合计提坏账准备2094674372.940.153178707.762091495665.18
其中：信用风险组合2094674372.940.153178707.762091495665.18
上年年末，处于第二阶段的坏账准备：
上年年末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失(未发整个存续期预期信用损失(已合计
信用损失生信用减值)发生信用减值)
期初余额3178707.76----3178707.76
本期计提502368.90----502368.90
本期转回--------
本期核销--------
其他变动--------
期末余额3681076.66----3681076.66
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况其他应收款占其他应收款期末余额合坏账准备单位名称款项性质账龄
期末余额计数的比例(%)期末余额
132广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
其他应收款占其他应收款期末余额合坏账准备单位名称款项性质账龄
期末余额计数的比例(%)期末余额
公司1往来款592669342.32一年以内23.99--
公司2往来款401723103.41一年以内16.26--
公司3往来款393519344.38一年以内15.93--
公司4往来款195319594.26一年以内7.91--
公司5往来款82185872.35一年以内3.33--
合计--1665417256.72--67.42--
4、长期股权投资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投
9836935354.2853751948.829783183405.469661831904.2853751948.829608079955.46
资对合营企业
455576775.383735282.02451841493.36436929598.583735282.02433194316.56
投资对联营企业
226745635.02--226745635.02205432469.69--205432469.69
投资
合计10519257764.6857487230.8410461770533.8410304193972.5557487230.8410246706741.71
（1）对子公司投资本期本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加期末余额减少减值期末余额准备柳工无锡路面机
210684734.61----210684734.61----
械有限公司江苏柳工机械有
98017481.67----98017481.67----
限公司柳州柳工挖掘机
926364560.45----926364560.45----
有限公司柳州柳工叉车有
403891800.35----403891800.35----
限公司安徽柳工起重机
803225048.44----803225048.44--20173364.09
有限公司
133广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
本期本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加期末余额减少减值期末余额准备中恒国际租赁有
621306743.21----621306743.21----
限公司柳州柳工液压件
350624676.54----350624676.54----
有限公司柳工柳州铸造有
250404391.94----250404391.94----
限公司柳工柳州传动件
200872093.41----200872093.41----
有限公司广西柳瑞资产管
290498453.9429000000.00--319498453.94----
理有限公司柳工北美有限公
267235800.00----267235800.00----
司柳工香港投资有
516104725.30----516104725.30----
限公司柳工印度有限公
283019760.00----283019760.00----
司柳工拉美有限公
203058532.50----203058532.50----
司柳工荷兰控股公
625943474.86----625943474.86----
司柳工欧洲有限公
197214.00----197214.00----
司柳工中东有限公
22617279.37----22617279.37----
司柳工南非有限公
16490000.00----16490000.00----
司柳工机械亚太有
6682300.0024055850.00--30738150.00----
限公司柳工机械香港有
218058399.95----218058399.95----
限公司柳工（常州）矿山
220169848.05----220169848.05--33578584.73
机械有限公司
广西腾智投资有50102217.50----50102217.50----
134广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
本期本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加期末余额减少减值期末余额准备限公司广西七识数字科
30350.31----30350.31----
技有限公司上海金泰工程机
476988674.60----476988674.60----
械有限公司柳工常州机械有
1946795.12----1946795.12----
限公司山东柳工叉车有
151966.52----151966.52----
限公司上海柳工叉车有
9515.63----9515.63----
限公司上海柳工赫达设
300002107.07----300002107.07----
备租赁有限公司广西柳工农业机
334872788.35----334872788.35----
械股份有限公司柳工（柳州）压缩
22553161.88----22553161.88----
机有限公司广西中源机械有
399266907.24----399266907.24----
限公司柳工建机江苏有
20106390.33----20106390.33----
限公司柳州欧维姆机械
838855384.32----838855384.32----
股份有限公司湖北江汉建筑工
614229778.00----614229778.00----
程机械有限公司广西柳工元象科
--100000000.00--100000000.00--技有限公司柳工机械科特迪
--22047600.00--22047600.00--瓦有限公司柳工机械中亚有
13496600.00----13496600.00----
限公司
合计9608079955.46175103450.00--9783183405.46--53751948.82
135广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
（2）对联营、合营企业投资本期增减变动其他宣告发权益法下计提减减值准备期末余
被投资单位期初余额追加/新减少综合放现金期末余额确认的其他权益变动值其他额增投资投资收益股利或投资损益准备调整利润
*联营企业
柳州采埃孚机械有限公司175813710.29----20741214.85------196554925.14--广西中科智信投资管理中心（有限
20000366.98----------20000366.98--
合伙）
柳工哈法舍拉子机械股份有限公司26396.00----------26396.00--
柳州市中源嘉瑞物资有限公司9591996.42----571950.48------10163946.90--
小计205432469.69----21313165.33------226745635.02--
*合营企业
广西康明斯工业动力有限公司355182501.66----14957350.00500804.90----370640656.56--
广西威翔机械有限公司42162418.80----2469521.90------44631940.70--
柳工美卓建筑设备（常州）有限公
35849396.10----719500.00------36568896.103735282.02
司
小计433194316.56----18146371.90500804.90----451841493.363735282.02
合计638626786.25----39459537.23500804.90----678587128.383735282.02
136广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
5、营业收入和营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务7132088413.036049660037.935343969851.424632930193.89
其他业务48173158.3938000447.1338350633.5729004454.97
合计7180261571.426087660485.065382320484.994661934648.86
6、投资收益
项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益22042236.1619470000.00
权益法核算的长期股权投资收益39459537.2358938654.96
处置长期股权投资产生的投资收益----
处置交易性金融资产取得的投资收益----
处置衍生金融资产取得的投资收益6659389.82-9427000.00
其他-8213565.65--
合计59947597.5668981654.96
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目本期发生额说明
非流动性资产处置损益77909.41计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家
54293521.11政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
2762775.15
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
57180659.69
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出303592.07
非经常性损益总额114618457.43
减：非经常性损益的所得税影响数18127213.50
137广西柳工机械股份有限公司2023年半年度报告
项目本期发生额说明
非经常性损益净额96491243.93
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）4255802.04
归属于公司普通股股东的非经常性损益92235441.89
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率%基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.830.31460.2976扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
3.260.26740.2546
净利润
138