亚光科技_发行人最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告(申报稿)

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—7页
二、财务报表………………………………………………………第8—15页
（一）合并资产负债表……………………………………………第8页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第9页
（三）合并利润表…………………………………………………第10页
（四）母公司利润表………………………………………………第11页
（五）合并现金流量表……………………………………………第12页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第13页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第14页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第15页
三、财务报表附注………………………………………………第16—104页
6-1-4审计报告
天健审〔2023〕2-289号
亚光科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了亚光科技集团股份有限公司（以下简称亚光科技公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了亚光科技公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚光科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
6-1-3(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及附注五(二)1。
亚光科技公司的收入主要由军工电子元器件销售、船舶类产品销售及贸易销售收入组成。2022年公司合并报表营业收入168644.27万元，其中军工电子收入128541.79万元，占比76.22%；船舶业务收入35245.75万元，占比20.90%。
由于营业收入是亚光科技公司关键业绩指标之一，可能存在亚光科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单及客户签收单或船舶交接单；
(5)对于按履约进度确认收入，检查其生产预算的准确性与合理性，并判断收入确认进度的合理性；
(6)以抽样方式函证本期销售额；
(7)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)商誉减值
1.事项描述
6-1-4相关信息披露详见财务报表附注三(十七)及附注五(一)18。
截至2022年12月31日，亚光科技公司商誉原值为260853.98万元，减值准备为127986.77万元，账面价值为132867.21万元。
当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，管理层对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(2)获取并检查了评估机构出具的评估报告，检查减值测试方法是否适当；
(3)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
(5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会
议纪要、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；
(6)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)及附注五(一)8。
截至2022年12月31日，亚光科技公司存货账面余额为人民币92213.02万元，跌价准备为人民币32134.06万元，账面价值为人民币60078.96万元。
6-1-5资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高
于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层通过比较存货可变现净值与存货账面价值，对存货进行减值测试，针对在产及已完工船舶，公司聘请了第三方评估机构进行协助。
由于存货可变现净值计算过程复杂，涉及重大的管理层判断，且对财务报表影响重大，因此，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(2)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，对于能够获取公开市场
销售价格的存货，独立查询公开市场价格信息，并将其与估计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格的产品，选取样本，将存货估计售价与最近或期后的实际售价进行比较；
(3)利用估值专家评估管理层减值测试中所采用关键假设及判断的合理性，以及了解和评价管理层利用其估值专家的工作；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在型号陈旧、技术或市场需求变
化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
6-1-6虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估亚光科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
亚光科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督亚光科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
6-1-7内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对亚光科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚光科技公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就亚光科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
6-1-8项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报
告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月二十六日
6-1-9亚光科技集团股份有限公司
财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
亚光科技集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名太阳鸟游艇股份有限公司，总部位于湖南省沅江市。公司现持有统一社会信用代码为 91430900750606108C 的营业执照，注册资本1007630823.00元，股份总数1007630823股(每股面值1元)。其中有限售条件的流通股份 A 股 19954080 股，无限售条件的流通股份 A 股 987676743 股，公司股票已于2010年9月28日在深圳证券交易所挂牌交易。
公司现属铁路、船舶、航空航天和其它运输设备制造业。主要经营活动为制造、销售半导体器件及成套电路板、通讯器材（不含无线电发射设备制造）、半导体零配件、保安设备
及游艇、商务艇、特种船的研发、生产和销售。产品主要有：微波混合集成电路模块及组件、半导体器件及复合材料、金属材料及多混材料的游艇、商务艇、特种船。
本财务报表业经公司2023年4月26日第五届董事会第九次会议批准对外报出。
本期公司将成都亚光电子股份有限公司(以下简称成都亚光电子)、珠海太阳鸟游艇制造有限公司(以下简称珠海太阳鸟)、湖南太阳鸟卫通科技有限公司（原长沙太阳鸟游艇有限责任公司）等32家子公司纳入本期合并财务报表范围，详见本财务报表附注六、七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
6-1-18摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，ENFINEON TECHNOLOGY LIMITED 等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6-1-19(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
6-1-20(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
6-1-21规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
6-1-22公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
6-1-23公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款——合并财务报本公司合并范围内关联测，通过违约风险敞口和未来12表范围内应收款项组合方个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当应收银行承兑汇票前状况以及对未来经济状况的预
票据类型测，通过违约风险敞口和整个存应收商业承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——账龄组合账龄测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——合并财务报
本公司合并范围内关联方测，通过违约风险敞口和整个存表范围内应收款项组合
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
6-1-24参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
合同资产——账龄组合账龄测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
融资租赁应收款逾期期数测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3年以上50
3)合同资产——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
合同资产账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3年以上50
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
6-1-252.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
(十一)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
6-1-26值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日6-1-27开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
折旧年限
类别折旧方法残值率(%)年折旧率(%)
(年)
房屋及建筑物年限平均法20-3053.17-4.75
机器设备及专用设备年限平均法1059.5
运输工具年限平均法5-1059.5-19计算机及电子设备年限平均法5519
其他设备年限平均法5-2054.75-19
(十四)在建工程
6-1-281.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
6-1-29项目摊销年限（年）
软件使用权10年知识产权5年土地使用权40-50年使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
6-1-30离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
6-1-31授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十二)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
6-1-32项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司的营业收入主要包括船舶建造、船舶维修、船舶配套产品、电子类产品、电子元器
件及 3C 电子产品贸易等。其具体收入确认方法为：
6-1-33(1)船舶建造
公司提供的船舶建造业务，在合同生效日对合同进行评估，判断合同履约义务是否满足“某一时段内履行”条件。
满足“某一时段内履行”条件的，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。公司采用投入法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；如果已经发生的成本预计不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。
公司在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入公司、实际发生的
合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定时，视为可以合理预见合同结果，履约进度能够合理确定。不满足“某一时段内履行”条件的，公司在船舶完工交付时根据合同或交船文件确定的交易价格确认收入。
对于“暂定价”合同，当判断暂定价与最终合同价不存在较大差异时，采用暂定价作为收入确认的依据；当判断暂定价与最终合同价存在较大差异时，经相关业务部门确认预计可以补差后，根据补差后的收入或合同的预计成本加上其合理毛利后的金额，作为收入确认的依据；如果暂定价明显低于合同目标成本，在无明显证据表明会收到额外加价之前，在产品交付前应按照已经发生的成本金额确认收入，不确认毛利。
(2)船舶维修
公司提供的一般船舶维修业务，由于维修周期短，公司在完成船舶修理并办理完结算手续后，确认收入并结转相应成本。
(3)船舶配套产品
公司提供的船用柴油机等船配制造产品，在产品发运到客户指定场地并验收合格后根据合格验收单确认收入。
(4)军工电子类产品
公司提供微波混合集成电路模块及组件、半导体器件等电子元器件，在产品交付并验收合格后根据收货确认单确认收入。
(5) 电子元器件及 3C 电子产品贸易
公司提供的电子元器件及 3C 电子产品贸易业务，在产品发运到客户指定场地并验收合格后根据收货确认单确认收入。公司根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。对于电子元器件贸易业务，公司在客
6-1-34户付款购买商品之前，能够主导商品的使用（如出售、调配等），并从中获得其几乎全部的
经济利益，拥有对该商品的控制权，是主要责任人，在客户取得商品控制权时确认收入。对于 3C 电子产品贸易业务销售模式，公司参与分销环节，为降低货物物流运输成本，快速响应市场需求，所有货物流转一般由经销商到指定第三方物流平台提货或配送，即公司授权下游客户提货人向上游供应商提货，客户向公司提供提货签收单后，货物直接由上游供应商直接发运下游客户指定地点，货物的流转灭失、破损等风险及运输费用由第三方物流平台和客户承担，此销售模式公司对商品不具有控制权，是代理人。
(二十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
6-1-35款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
6-1-36(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
6-1-37公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十七)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十八)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
6-1-382.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十九)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%、3%的进项税额后，差额部分为应交增值税
1元/㎡、2.5元/
土地使用税应税土地面积㎡、3元/㎡、4元/
㎡、6元/㎡
从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
25%、21%、20%、企业所得税应纳税所得额
16.5%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
6-1-39纳税主体名称所得税税率
本公司15%
珠海太阳鸟游艇制造有限公司15%
益阳中海智能装备有限公司15%
广东宝达游艇制造有限公司15%
成都亚光电子股份有限公司15%
成都华光瑞芯微电子股份有限公司15%
成都中航信虹科技股份有限公司15%
成都浩瀚芯光微电子科技有限公司15%
成都灏德科技有限公司15%
湖南芯普电子科技有限公司15%
成都亚瑞电子有限公司20%
普兰帝（美国）游艇有限公司21%
普蘭帝（香港）游艇有限公司16.5%
ENFINEON TECHNOLOGY LIMITED 16.5%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1. 本公司于 2021 年 9 月取得编号为 GR202143000800 的高新技术企业证书，2021 年至
2023年企业所得税税率为15%。
2. 全资子公司珠海太阳鸟公司于 2021年 12月取得编号为 GR202144006237的高新技术
企业证书，2021年至2023年企业所得税税率为15%。
3. 全资子公司益阳中海船舶有限责任公司于 2021 年 9 月取得编号为 GR202143000442
的高新技术企业证书，2021年至2023年企业所得税税率为15%。
4. 控股子公司广东宝达游艇制造有限公司于 2020年 12月取得编号为 GR202044005609
的高新技术企业证书，2020年至2022年企业所得税税率为15%。
5. 控股子公司成都亚光电子于 2020年 12月取得编号为 GR202051003903的高新技术企业证书，2020年至2022年企业所得税税率为15%。
6.控股子公司成都亚光电子及成都华光瑞芯微电子股份有限公司(以下简称华光瑞芯)属于设立在西部地区国家鼓励类产业的内资企业。根据《财政部税务总局发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年
6-1-40第23号）的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产
业企业减按15%的税率征收企业所得税。成都亚光电子及华光瑞芯本期适用该项优惠政策。
7. 控股子公司华光瑞芯于 2021年 12月取得编号为 GR202151003662的高新技术企业证书，2021年至2023年企业所得税税率为15%。
8.控股子公司成都中航信虹科技股份有限公司于2022年11月取得编号为
GR202251000137 的高新技术企业证书，2022 年至 2024 年企业所得税税率为 15%。
9. 控股子公司成都灏德科技有限公司于 2020年 12月取得编号为 GR202051003081的高
新技术企业证书，2020年至2022年企业所得税税率为15%。
10.控股子公司成都浩瀚芯光微电子科技有限公司于2021年10月取得编号为
GR202151002193 的高新技术企业证书，2021 年至 2023 年企业所得税税率为 15%。
11.控股子公司湖南芯普电子科技有限公司（以下简称芯普电子）于2022年12月取得
编号为 GR202243003737 的高新技术企业证书，2022 年至 2024 年企业所得税税率为 15%。
12.根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告
2022年第13号）规定，自2021年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳
税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。控股子公司成都亚瑞电子有限公司本期适用该项优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
项目期末数期初数
库存现金1215359.26904573.24
银行存款141416299.13229619492.18
其他货币资金338942559.07386700427.18
合计481574217.46617224492.60
其中：存放在境外的款项总额19422245.2518321829.05
期末其他货币资金系质押的定期存单250000000.00元及应计利息7356246.63元，保函保证金80889882.23元，其他冻结款项696430.21元。
2.交易性金融资产
6-1-41项目期末数期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
4394000.00
金融资产
其中：理财产品4394000.00
合计4394000.00
3.应收票据
(1)明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备507129857.62100.00507129857.62
其中：银行承兑汇票8292711.001.648292711.00
商业承兑汇票498837146.6298.36498837146.62
合计507129857.62100.00507129857.62（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备510821229.55100.00510821229.55
其中：银行承兑汇票1160341.000.231160341.00
商业承兑汇票509660888.5599.77509660888.55
合计510821229.55100.00510821229.55
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票6465858.006392711.00
商业承兑汇票212555771.30
小计6465858.00218948482.30
(3)期末公司因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况项目期末转应收账款金额
商业承兑汇票5967062.88
小计5967062.88
6-1-424.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备89301519.144.9377700519.1487.0111601000.00
按组合计提坏账准备1723374911.7795.07186442758.8010.821536932152.97
合计1812676430.91100.00264143277.9414.571548533152.97（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备74334413.285.0258585869.4678.8115748543.82
按组合计提坏账准备1407302654.9094.98134232628.379.541273070026.53
合计1481637068.18100.00192818497.8313.011288818570.35
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
计提比单位名称账面余额坏账准备计提理由例（%）深圳市鹏星船务有限公
46404000.0034803000.0075.00经营困难
司青岛海韵丰游艇服务有预计无法收回
6700000.006700000.00100.00
限公司惠州富茂房地产开发有
4886000.004886000.00100.00预计无法收回
限公司海南蜈支洲旅游开发股份有限公司（曾用名海南4332000.004332000.00100.00预计无法收回海景乐园国际有限公司）北京山水金海湖旅游文
3708000.003708000.00100.00预计无法收回
化发展有限公司长江重庆航道局丰都航
2554632.182554632.18100.00预计无法收回
道处船舶公司
成都集思科技有限公司2386545.752386545.75100.00预计无法收回
6-1-43计提比
单位名称账面余额坏账准备计提理由例（%）陕西三海电子科技有限
2145186.002145186.00100.00预计无法收回
公司厦门轮总海上客运旅游
1917500.001917500.00100.00预计无法收回
有限公司九江市文化旅游发展集
1430000.001430000.00100.00预计无法收回
团有限公司广西红水河旅游发展有
1088400.001088400.00100.00预计无法收回
限公司
重庆市河道管理站1020943.111020943.11100.00预计无法收回
其他10728312.1010728312.10100.00预计无法收回
小计89301519.1477700519.1487.01
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1723374911.77186442758.8010.82
小计1723374911.77186442758.8010.82
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1129269151.9056463457.615.00
1-2年339717572.8933971757.2810.00
2-3年155932747.9646779824.3930.00
3年以上98455439.0249227719.5250.00
小计1723374911.77186442758.8010.82
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内1132369551.90
1-2年345041900.00
2-3年169294419.56
3年以上165970559.45
合计1812676430.91
(3)坏账准备变动情况
6-1-44本期增加本期减少
项目期初数期末数计提收回合并增加转回核销其他单项计提坏
58585869.4624317563.895202914.2177700519.14
账准备按组合计提
134232628.3752184370.4358260.0032500.00186442758.80
坏账准备
合计192818497.8376501934.3258260.005202914.2132500.00264143277.94
(4)本期实际核销应收账款32500.00元。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
第一名240818520.3513.2914311595.99
第二名166154500.409.1713566556.17
第三名93736639.005.174686831.95
第四名78887389.054.353944369.45
第五名65763305.583.634510417.18
小计645360354.3835.6141019770.74
5.应收款项融资
期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票7410887.50
合计7410887.50
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内74831482.9792.3974831482.9763334428.3489.3963334428.34
6-1-45期末数期初数
账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1-2年3299126.144.073299126.146692974.999.456692974.99
2-3年2081835.262.572081835.26383617.770.54383617.77
3年以上788736.540.97788736.54440255.150.62440255.15
合计81001180.91100.0081001180.9170851276.25100.0070851276.25
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名17958123.5522.17
第二名9116814.1111.26
第三名6492789.008.02
第四名6394781.907.89
第五名4090785.075.05
小计44053293.6354.39
7.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
单项计提坏账准备18019867.7530.7018019867.75100.00
按组合计提坏账准备40668222.7069.306135608.2915.0934532614.41
合计58688090.45100.0024155476.0441.1634532614.41（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
6-1-46期初数
账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
单项计提坏账准备17181704.0018.4517181704.00100.00
按组合计提坏账准备75959171.4881.559558722.7512.5866400448.73
合计93140875.48100.0026740426.7528.7166400448.73
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
拉斐尔（意大利）游
14792970.5314792970.53100.00预计无法收回
艇有限公司
中安消技术有限公司1599920.671599920.67100.00预计无法收回中国航空技术深圳有
600082.61600082.61100.00预计无法收回
限公司巴硕房地产投资顾问
315000.00315000.00100.00预计无法收回（上海）有限公司成都集思科技有限公
74952.8074952.80100.00预计无法收回
司
其他零星单位636941.14636941.14100.00预计无法收回
小计18019867.7518019867.75100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合40668222.706135608.2915.09
其中：1年以内24138915.811206945.795.00
1-2年6217246.77621724.6710.00
2-3年4245461.221273638.3730.00
3年以上6066598.903033299.4650.00
合计40668222.706135608.2915.09
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内24138915.81
1-2年6217246.77
6-1-47账龄期末账面余额
2-3年4345381.89
3年以上23986545.98
合计58688090.45
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数2370096.691472018.6022898311.4626740426.75
期初数在本期——————
--转入第二阶段-310862.34310862.34
--转入第三阶段-424546.12424546.12
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-858859.75-736610.15-562143.00-2157612.90本期收回本期转回
本期核销433909.00433909.00
其他变动6571.196571.19
期末数1206945.79621724.6722326805.5824155476.04
(4)本期实际核销其他应收款433909.00元。
(5)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款24664310.6830617056.32
保证金、押金12512173.4215820547.56
个人备用金借支17056402.1642536602.76
代垫款项1141205.141208017.11
其他3313999.052958651.73
合计58688090.4593140875.48
(6)其他应收款金额前5名情况
6-1-48占其他应收
单位名称款项性质账面余额账龄款余额的比坏账准备例（%）
拉斐尔(意大
利)游艇有限公往来款14792970.533年以上25.2114792970.53司
成都市工业互保证金、
5404224.001年以内9.21270211.20
联网发展中心押金个人备用
汪学斌2800000.001-4年4.77320000.00金借支深圳市天辰防
务通信技术有往来款2017775.241年以内3.44100888.76限公司个人备用
张逸凡1700000.001年以内2.9085000.00金借支
小计26714969.7745.5315569070.49
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料275910771.95275910771.95223053579.13223053579.13
在产品417350406.90229606774.17187743632.73506039720.46103158077.54402881642.92
库存商品178924288.7191733807.3587190481.36159439700.9168213332.8791226368.04
发出商品37308238.7037308238.7015459995.7515459995.75
其他周转材料210603.21210603.21210603.21210603.21
合同履约成本12424023.4512424023.451187918.621187918.62
委托加工物资1850.521850.521545.081545.08
合计922130183.44321340581.52600789601.92905393063.16171371410.41734021652.75
(2)存货跌价准备本期增加本期减少项目期初数其期末数计提转回或转销其他他
在产品103158077.54129461667.833012971.20229606774.17
库存商品68213332.8727537799.084017324.6091733807.35
合计171371410.41156999466.917030295.80321340581.52
6-1-49存货依据所生产的相关产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。
9.合同资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收质保金8291831.30414591.567877239.7414120836.353482591.8110638244.54
船舶进度款41019655.452050982.7838968672.6759595629.902979781.5056615848.40
合计49311486.752465574.3446845912.4173716466.256462373.3167254092.94
(2)合同资产减值准备计提情况
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其转转销或期末数计提其他他回核销单项计提减
2974875.00-2974875.00
值准备
按组合计提2465574.3
3487498.31-1021923.97
减值准备4
2465574.3
合计6462373.31-3996798.97
4
2)采用组合计提减值准备的合同资产
期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
账龄组合49311486.752465574.345.00
小计49311486.752465574.345.00
10.一年内到期的非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期的长
137800.00137800.00
期应收款未实现融资收益
合计137800.00137800.00
6-1-5011.其他流动资产
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
待抵扣进项税14869844.8514869844.8529911487.8429911487.84
预缴所得税396585.20396585.2015148248.7115148248.71
科研项目垫资10058721.0010058721.0011888284.7111888284.71
合计25325151.0525325151.0556948021.2656948021.26
12.其他权益工具投资
(1)明细情况本期从其他综合收益转本期入留存收益的累计利得项目期末数期初数股利收入和损失金额原因珠海九洲船
员培训中心1200600.001200600.00有限公司
达迩科技(成
33500000.001170790.846730404.16转让
都)有限公司
合计1200600.0034700600.001170790.846730404.16公司将上述投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的
原因系预计长期持有、在可预见的未来不会处置的战略性投资。
(2)本期终止确认的其他权益工具投资终止确认时项目终止确认时公允价值处置原因累计利得和损失
达迩科技(成都)有限
33500000.006730404.16转让
公司
小计33500000.006730404.16
13.投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
6-1-51项目房屋及建筑物土地使用权合计
期初数73752505.062932414.9176684919.97本期增加金额本期减少金额
期末数73752505.062932414.9176684919.97累计折旧和累计摊销
期初数22818886.13825388.5423644274.67
本期增加金额2372965.6058596.032431561.63
1)计提或摊销2372965.6058596.032431561.63
本期减少金额
期末数25191851.73883984.5726075836.30账面价值
期末账面价值48560653.332048430.3450609083.67
期初账面价值50933618.932107026.3753040645.30
14.固定资产
(1)明细情况机器设备及计算机及项目房屋及建筑物运输工具其他设备合计专用设备电子设备账面原值
期初数1227175307.14858465098.9744239917.10235567223.28151761322.882517208869.37
本期增加金额216849720.3296576585.531496991.17114598704.5835320373.43464842375.03
1)购置29065533.891496991.1712511437.381706239.2544780201.69
2)在建工程转入216849720.3267275986.10100578668.0723589938.29408294312.78
3)企业合并增加396543.38286684.01683227.39
4）其他增加235065.541112055.759737511.8811084633.17
本期减少金额509814.80202584554.832910755.158190897.485307033.48219503055.74
1)处置或报废509814.80202584554.832910755.158190897.485307033.48219503055.74
期末数1443515212.66752457129.6742826153.12341975030.38181774662.832762548188.66累计折旧
6-1-52机器设备及计算机及
项目房屋及建筑物运输工具其他设备合计专用设备电子设备
期初数409529130.74481668065.4034106681.98174050609.6960078144.861159432632.67
本期增加金额64186896.1251998776.602038459.0327560047.568379341.36154163520.67
1)计提64186896.1251998776.602038459.0327486906.618357468.61154068506.97
2）企业合并增加73140.9521872.7595013.70
3）其他增加
本期减少金额172857.29161165492.172620432.377648282.254957616.12176564680.20
1)处置或报废172857.29161165492.172620432.377648282.254957616.12176564680.20
期末数473543169.57372501349.8333524708.64193962375.0063499870.101137031473.14减值准备
期初数55657897.0155657897.01
本期增加金额5560643.8831193026.87984.02213862.1697967.6237066484.55
1)计提5560643.8831193026.87984.02213862.1697967.6237066484.55
本期减少金额21740913.7921740913.79
1)处置或报废21740913.7921740913.79
期末数5560643.8865110010.09984.02213862.1697967.6270983467.77账面价值
期末账面价值964411399.21314845769.759300460.46147798793.22118176825.111554533247.75
期初账面价值817646176.40321139136.5610133235.1261516613.5991683178.021302118339.69
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
星空公寓项目23616951.93因更名正在办理新产权证
小计23616951.93
15.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
西区产线建设项目1341389.341341389.34156000420.91156000420.91
6-1-53期末数期初数
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
下水码头设备96583630.2196583630.21
军工技改项目64602126.1564602126.1562219147.0262219147.02
连湾厂房建设工程8987888.318987888.31
中海2号车间建设工程14661699.8014661699.80
智能制造（信息化）一期
6253189.196253189.196253189.196253189.19
项目
凤巢会所6506451.796506451.796248494.376248494.37
长沙1号基地工程4948671.994948671.993836697.243836697.24
金蝶软硬件项目2891736.422891736.42
机器及专用设备5041406.335041406.332255557.302255557.30
中海1号车间改造工程110422.02110422.02482755.24482755.24
微波产线项目7266816.677266816.67
其他/零星工程6018369.666018369.6610965190.7610965190.76
合计102088843.14102088843.14371386406.77371386406.77
(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数工程名称期初数本期增加转入固定资产其他期末数（万元）
西区产线建设项目23669.40156000420.9119544049.93174203081.501341389.34
下水码头设备12400.0096583630.2127134551.71123718181.92
军工技改项目17019.0062219147.026703655.124146603.99174072.0064602126.15
连湾厂房建设工程21837.928987888.312129905.056480323.464637469.90中海2号车间建设
8180.1814661699.803542520.2018204220.00
工程
智能制造（信息化）
2758.006253189.196253189.19
一期项目
凤巢会所6248494.37257957.426506451.79
长沙1号基地工程29064.613836697.2466714605.5765602630.824948671.99
金蝶软硬件项目428.002891736.42358490.573250226.99
机器及专用设备2255557.305041406.331556865.26698692.045041406.33
中海1号车间改造5104.40482755.24159327.61531660.83110422.02
6-1-54预算数
工程名称期初数本期增加转入固定资产其他期末数（万元）工程
微波产线项目7233.707266816.677266816.67
其他/零星工程10965190.7614413402.1113850745.005509478.216018369.66
小计371386406.77153266688.29408294312.7814269939.14102088843.14（续上表）工程累计投入利息资本化累计本期利息资本化本期利息资本
工程名称工程进度（%）资金来源
占预算比例（%）金额金额化率（%）
西区产线建设项目74.1774.17自有资金
下水码头设备99.77100.004783489.91自有资金及借款
军工技改项目87.5587.55技改项目拨款
连湾厂房建设工程87.19100.00自有资金中海2号车间建设
82.14100.00自有资金
工程
智能制造（信息化）
22.8422.84自有资金
一期项目凤巢会所自有资金
长沙1号基地工程84.4084.4018305847.64639347.48自有资金及借款
金蝶软硬件项目81.6281.62自有资金机器及专用设备自有资金中海1号车间改造
66.3566.35自有资金
工程
微波产线项目10.0510.05自有资金及借款
其他/零星工程自有资金
小计23089337.55639347.48
16.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数4710008.834710008.83本期增加金额
本期减少金额547702.81547702.81
6-1-55项目房屋及建筑物合计
期末数4162306.024162306.02累计折旧
期初数1072694.131072694.13
本期增加金额1246582.441246582.44
1)计提1246582.441246582.44
本期减少金额515044.95515044.95
期末数1804231.621804231.62账面价值
期末账面价值2358074.402358074.40
期初账面价值3637314.703637314.70
17.无形资产
项目土地使用权软件使用权知识产权合计账面原值
期初数487329908.9810038248.69119009024.59616377182.26
本期增加金额1504623.603787610.625292234.22
1)购置1504623.60537383.632042007.23
2)在建工程转入3250226.993250226.99
本期减少金额
1)处置
期末数488834532.5813825859.31119009024.59621669416.48累计摊销
期初数82694080.107185904.4879215550.96169095535.54
本期增加金额11869207.401215792.859839113.3222924113.57
1)计提11869207.401215792.859839113.3222924113.57
本期减少金额
1)处置
期末数94563287.508401697.3389054664.28192019649.11减值准备
6-1-56项目土地使用权软件使用权知识产权合计
期初数
本期增加金额28262027.1028262027.10
1)计提28262027.1028262027.10
本期减少金额
期末数28262027.1028262027.10账面价值
期末账面价值394271245.085424161.981692333.21401387740.27
期初账面价值404635828.882852344.2139793473.63447281646.72期末不存在内部研发形成的无形资产。
18.商誉
(1)明细情况被投资单位名期末数期初数称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值广东宝达游艇
64642395.1464642395.1464642395.1460544620.584097774.56
制造有限公司成都亚光电子
2543897391.611215225328.831328672062.782543897391.61604980465.891938916925.72
股份有限公司
合计2608539786.751279867723.971328672062.782608539786.75665525086.471943014700.28
(2)商誉账面原值本期企业本期处被投资单位名称期初数期末数合并形成置减少广东宝达游艇制造有限
64642395.1464642395.14
公司成都亚光电子股份有限
2543897391.612543897391.61
公司
合计2608539786.752608539786.75
(3)商誉减值准备被投资单位名称或本期处期初数本期计提增加期末数形成商誉的事项置减少广东宝达游艇制造
60544620.584097774.5664642395.14
有限公司成都亚光电子股份
604980465.89610244862.941215225328.83
有限公司
6-1-57被投资单位名称或本期处
期初数本期计提增加期末数形成商誉的事项置减少
合计665525086.47614342637.501279867723.97
(4)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
广东宝达游艇制造资产组或资产组组合的构成成都亚光电子股份有限公司有限公司
资产组或资产组组合的账面价值15556265.23570887748.02
商誉账面价值为2005355697.18分摊至本资产组或资产组组合的
4097774.56元；分摊方法是将与军工电子元器件
商誉账面价值及分摊方法业务有关的长期资产计入包含商誉的资产组或资产组组合
19654039.792576243445.20
的账面价值资产组或资产组组合是否与购买
日、以前年度商誉减值测试时所是是确定的资产组或资产组组合一致
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
2023-2027年期现金流量预测为基础，成都亚光电子现金流量预测使用的折现率为13.03%
（2022年度：12.90%），预测期以后的现金流量根据增长率为零推断得出，该增长率和电子制造行业总体长期平均增长率相当。
减值测试中采用的其他关键数据包括：预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
根据公司聘请的北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《评估报告》（京坤评报字〔2023〕
0392号），包含商誉的成都亚光电子资产组可收回金额为1949580000.00元，本期确认
商誉减值损失610244862.94元。
19.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
游艇会员费4227833.40211978.444015854.96
房屋改造862316.212352501.81590348.842624469.18
土地租金138205.8720475.00117730.87
6-1-58项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
合计5228355.482352501.81822802.286758055.01
20.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备160982799.5824374874.98157825199.9324256897.61
可抵扣亏损11594012.141739101.82等待期的股权激励
8145317.701221797.662149713.87322457.08
费用
合计169128117.2825596672.64171568925.9426318456.51
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债其他权益工具投资公
7918122.541187718.38
允价值变动
固定资产加速折旧37797394.905669609.24
合计37797394.905669609.247918122.541187718.38
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产5669609.2419927063.40
递延所得税负债5669609.24
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
资产减值准备1830316596.60961696101.03
可抵扣亏损1116128423.00784793822.40
合计2946445019.601746489923.43
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
6-1-59年份期末数期初数备注
2022年59232460.84
2023年38512983.5038646593.06
2024年24293129.5624293129.56
2025年29112203.8129112203.81
2026年64609762.0364609762.03
2027年183714770.56
2027年以后775885573.54568899673.10
合计1116128423.00784793822.40
21.其他非流动资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产1625350.0081267.501544082.503674583.66945609.182728974.48预付工程
8666340.858666340.853417112.153417112.15
款预付设备
3009648.003009648.00573000.00573000.00
款
合计13301338.8581267.5013220071.357664695.81945609.186719086.63
(2)合同资产
1)明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收质保金1625350.0081267.501544082.503674583.66945609.182728974.48
小计1625350.0081267.501544082.503674583.66945609.182728974.48
2)合同资产减值准备计提情况
*明细情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回转销或核销其他单项计提减值
816300.00-816300.00
准备
按组合计提减129309.18-48041.6881267.50
6-1-60本期增加本期减少
项目期初数期末数计提其他转回转销或核销其他值准备
小计945609.18-864341.6881267.50
*采用组合计提减值准备的合同资产期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
账龄组合1625350.0081267.505.00
小计1625350.0081267.505.00
22.短期借款
项目期末数期初数
信用借款12000000.005000000.00
抵押借款548180000.00
保证借款638000000.00770000000.00
质押借款47500000.0024000000.00
抵押及保证借款659300000.00
应付利息1854991.681780590.72
合计1358654991.681348960590.72
23.应付票据
项目期末数期初数
商业承兑汇票113390944.34140689465.76
合计113390944.34140689465.76
24.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
货款703090989.71496664901.32
合计703090989.71496664901.32
(2)账龄1年以上重要的应付账款
6-1-61项目期末数[注]未偿还或结转的原因
第一名4979302.00
第二名4680008.28根据合同约定付款方式尚未达
第三名4387665.36到付款条件
第四名3649100.00
第五名3175071.06
小计20871146.70
[注]期末数为账龄1年以上的应付账款期末数
25.预收款项
项目期末数期初数
船只款1404100.022468524.95
材料货款3280866.102775103.13
其他41300.0054000.00
合计4726266.125297628.08
26.合同负债
项目期末数期初数
材料货款6764059.616311426.56
船只款111624094.9571609691.93
合计118388154.5677921118.49
27.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬44714497.84305096798.05294116036.0955695259.80
离职后福利—设定提存计划1501.0424933565.4724914882.3420184.17
辞退福利48785.5848785.58
合计44715998.88330079149.10319079704.0155715443.97
(2)短期薪酬明细情况
6-1-62项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴43979838.25261084014.73250012129.9755051723.01
职工福利费39.1812521883.8112501883.8120039.18
社会保险费809.4714972907.7214972634.301082.89
其中：医疗保险费711.0212604521.2112604521.23711.00
工伤保险费98.452261780.402261506.96371.89
生育保险费106606.11106606.11
住房公积金26920.0012682222.8312700780.838362.00
工会经费和职工教育经费706890.943835768.963928607.18614052.72
小计44714497.84305096798.05294116036.0955695259.80
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险1441.0424016441.7024013918.433964.31
失业保险费60.00917123.77900963.9116219.86
小计1501.0424933565.4724914882.3420184.17
28.应交税费
项目期末数期初数
增值税13066070.018912841.06
城市维护建设税897618.591050439.94
教育费附加638078.03750312.84
企业所得税1449739.33580458.52
房产税2993301.77398930.14
代扣代缴个人所得税328300.83339350.15
印花税271610.38111925.66
环保税2327.013444.15
车船税117511.01
土地使用税281191.55
防洪基金7727.16
6-1-63项目期末数期初数
合计20053475.6712147702.46
29.其他应付款
(1)明细情况项目期末数上年年末数
应付股利400000.00
其他应付款223073707.8967844925.29
合计223473707.8967844925.29
(2)应付股利项目期末数上年年末数
普通股股利400000.00
小计400000.00
(3)其他应付款项目期末数期初数
往来款113481884.9322202632.67
押金保证金7461607.848989132.86
工程款73041598.1121750478.15
其他29088617.0114902681.61
小计223073707.8967844925.29
30.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款135218772.36360961070.30
一年内到期的长期应付款23613417.2043525310.01
合计158832189.56404486380.31
31.其他流动负债
项目期末数期初数
6-1-64项目期末数期初数
票据背书及贴现款[注]528523552.97739360442.43
票据贴现未确认融资费用-11674443.15-17269922.86
待转销项税2853578.718689640.51
合计519702688.53730780160.08
[注]期末票据背书及贴现款528523552.97元，其中包括265000000.00元内部交易开具票据并贴现形成
32.长期借款
项目期末数期初数
抵押借款4093383.7223203873.05
保证借款15908966.64
信用借款16589665.9016589665.90
抵押及保证借款434052173.90
合计470644190.1639793538.95
33.租赁负债
项目期末数期初数
应付未付房屋租赁款2323237.643607786.40
合计2323237.643607786.40
34.长期应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
长期应付款32340940.3611218479.10
专项应付款27300000.0034158064.72
合计59640940.3645376543.82
(2)长期应付款项目期末数期初数
6-1-65项目期末数期初数
非银行金融机构抵押融资款36297583.9512403660.00
未确认融资费用-3956643.59-1185180.90
小计32340940.3611218479.10
(3)专项应付款形成原项目期初数本期增加本期减少期末数因军工技技改项
34158064.7285173103.6192031168.3327300000.00
改项目目拨款
小计34158064.7285173103.6192031168.3327300000.00
35.预计负债
项目期末数期初数形成原因
待执行的亏损合同23901375.8128568147.99
产品质量保证1000000.001000000.00产品延期交付成都亚光迈威产业园
23791032.66
项目终止投资损失
合计48692408.4729568147.99
36.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产
政府补助47008428.877000000.006634642.2847373786.59相关的政府补助收到与收益
政府补助3000000.003000000.00相关的政府补助
合计50008428.877000000.009634642.2847373786.59
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
37.股本
项目期初数本期增减变动（减少以“—”表示）期末数
6-1-66公积
发行送股金转其他小计新股股
股份总数1007630823.001007630823.00
38.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价3363606793.29577636.674831224.223359353205.74
其他资本公积22736134.945153553.2817582581.66
合计3386342928.23577636.679984777.503376935787.40
(2)其他说明
资本公积变动系：1)本期收购子公司华光瑞芯14.5%的少数股权，导致资本公积增加
577636.67元；2)本期收购子公司芯普电子并收购其少数股权，导致资本公积减少
4831224.22元；3)本期公司实施股权激励计划及公司本期失效的各项权益工具总额合计
导致资本公积减少5153553.28元，详见本财务报表附注十一之说明。
39.库存股
项目期初数本期增加本期减少期末数
股权激励库存股476805.00476805.00
合计476805.00476805.00根据公司第三届董事会第四十一次会议审议通过的《关于以集中竞价方式回购公司股份方案》，公司拟使用自有资金以集中竞价方式回购公司股份，用于股权激励或员工持股计划。
截至期末，公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份71700股，已支付总金额为476805.00元。由于公司未能在规定时间内完成预留限制性股票的验资及授予登记工作等原因，公司第五届董事会第八次会议、第五届监事会第七次会议及2022年第四次临时股东大会审议通过《关于拟注销公司回购专用证券账户股份暨减少注册资本的议案》和《关于拟变更公司注册资本、经营范围及修订的议案》，对公司回购专户股份71700股依法予以注销。上述股票注销事宜已于2023年2月21日办理完成。
40.其他综合收益
6-1-67本期发生额
其他综合收益的税后净额
减：前期计入
减：前期计其他综合收益项目期初数入其他综期末数
本期所得税前发减：所得税后归属于母公税后归属于少当期转入留存合收益当生额税费用司数股东收益（税后归期转入损属于母公司）益不能重分类进损益的其他
6172042.866172042.86
综合收益
其中：其他权益工具投资
6172042.866172042.86
公允价值变动其他权益工具投资处置将重分类进损益的其他综
-1450667.142124689.171948422.76176266.41497755.62合收益
其中：外币财务报表折算
-1450667.142124689.171948422.76176266.41497755.62差额
其他综合收益合计4721375.722124689.171948422.76176266.416172042.86497755.62
41.专项储备
项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费3485485.885667538.873549261.695603763.06
合计3485485.885667538.873549261.695603763.06
42.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积11990798.5711990798.57
合计11990798.5711990798.57
43.未分配利润
项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润-510146595.07688277444.06
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-510146595.07688277444.06
加：本期归属于母公司所有者的净利润-1201417102.32-1199385526.19
6-1-68项目本期数上年同期数
其他综合收益结转留存收益6172042.86961487.06
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润-1705391654.53-510146595.07
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1628161362.091306368891.751534478831.091237719537.75
其他业务收入58281347.9953776903.9853400626.7852493538.04
合计1686442710.081360145795.731587879457.871290213075.79
其中：与客户之间的
1677889951.331354810262.361578502390.011284023575.91
合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息报告分部船舶军工电子产品贸易小计主要产品类型
船舶335487814.09335487814.09
电子元器件1229085296.871229085296.87
电子产品贸易97566.3540014487.4140112053.76
维修等零星收入16969727.6656235058.9573204786.61
小计352457541.751285417922.1740014487.411677889951.33收入确认时间
在某一时点转让255508391.351285417922.1740014487.411580940800.93
在某一时段内提供96949150.4096949150.40
小计352457541.751285417922.1740014487.411677889951.33
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为77921118.49元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
6-1-69项目本期数上年同期数
房产税10117760.928083124.35
土地使用税3878113.393478551.11
车船税198395.41998340.01
印花税1336183.66954336.20
城市维护建设税1571504.74575976.28
教育费附加1119305.54411070.57
环保税及其他66769.43209086.51
合计18288033.0914710485.03
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬26453211.6724002274.37
招待费16583244.9512113194.70
营销费14418675.149705653.76
运杂费7834044.426383449.78
差旅费4154857.053544279.58
中标费4852685.354232181.16
售后服务费10523627.428747326.56
办公费564732.24589260.40
通信费245658.32299360.15
广告费68722.3270990.08
其它费用5524525.062723644.51
合计91223983.9472411615.05
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬68000900.5762320474.51
折旧摊销费49648719.2544654148.13
6-1-70项目本期数上年同期数
业务招待费18662250.8317686604.61
中介机构费及咨询费10931992.2112663153.80
存货报废5624673.457105985.30
办公费用4077810.713597124.63
车辆消耗2590278.862890802.37
股权激励期权费用摊销-5153553.28-8380761.05
差旅费用1121336.30941110.10
租赁费用2707169.66543255.69
其他19462270.5318825822.68
合计177673849.09162847720.77
5.研发费用
项目本期数上年同期数
材料费用36419164.0758778787.94
设计费用9547947.2151748199.42
职工薪酬29999588.7522594844.58
折旧摊销费15510374.2613291337.70
委外加工费12934227.431871787.95
咨询费用597155.21683385.72
评审费用1218526.77407909.43
专利费用266875.28223415.25
其他4514524.668600888.58
合计111008383.64158200556.57
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出172465032.28128038942.44
减：利息收入11588950.567616929.21
6-1-71项目本期数上年同期数
减：汇兑收益-1429336.84-790803.64
手续费及其他1760848.522897758.55
合计164066267.08124110575.42
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]6634642.285984642.286634642.28
与收益相关的政府补助[注]20873658.7111799633.0420873658.71
合计27508300.9917784275.3227508300.99
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益-4573568.69
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入1170790.84
理财产品66300.93108824.52
合计1237091.77-4464744.17
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-69141407.21-63646406.11
合计-69141407.21-63646406.11
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
商誉减值损失-614342637.50-665525086.47
存货跌价损失-156999466.91-165439812.72
固定资产减值损失-37066484.55-55657897.01
6-1-72项目本期数上年同期数
合同资产减值损失3996798.97319456.08
无形资产减值损失-28262027.10
其他非流动资产减值损失864341.68-945609.18
合计-831809475.41-887248949.30
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益194102.46-7880788.57194102.46
合计194102.46-7880788.57194102.46
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
仲裁执行款及合同纠纷赔款[注]7928960.127084893.107928960.12
无需支付的款项1495850.102434122.341495850.10
保险赔偿款766000.00
其他114687.473055667.07114687.47
合计9539497.6913340682.519539497.69
[注]本期计入营业外收入的仲裁执行款及合同纠纷赔款，主要系根据仲裁结果收到的子公司珠海先歌游艇制造股份有限公司（以下简称珠海先歌）的原股东支付的与股权转让相关的船舶建造合同违约赔偿金
13.营业外支出
(1)明细情况计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
罚款支出739620.39645156.52739620.39
对外捐赠62120.20279000.0062120.20
仲裁执行款及合同纠纷赔款224578.14200000.00224578.14
6-1-73计入本期非经常性
项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失20969529.0194161.6920969529.01
非常损失42422.74成都亚光迈威产业园项目终
32976207.7632976207.76
止投资损失
瑞达案诉讼损失25705225.3725705225.37
其他56874.531988313.2856874.53
合计80734155.403249054.2380734155.40
(2)其他说明
1)成都亚光迈威产业园项目终止投资损失系公司全资子公司成都亚光迈威科技有限公
司于2021年竞得位于四川省成都市成华区龙潭街道某国有建设用地使用权用于投资建设数
字通信项目基地，后因公司无法按原计划融资且后续预计难以按预期开展建设，经审慎研究，为避免造成更大损失，公司决定终止投资成都亚光迈威产业园项目。与上述项目相关的土地款、履约保证金及前期发生的在建工程相关费用预计无法收回的部分，计入损失。
2)瑞达案诉讼损失系：本公司控股子公司成都亚光电子于2020年8月28日收到成都
市中级人民法院《民事判决书》(〔2019〕川01民初648号)，一审判决被告成都亚光电子向原告中国瑞达投资发展集团公司（以下简称瑞达投资）返还三笔“中央级财政资金”及其利息。后成都亚光电子上诉至四川省高级人民法院二审，请求撤销一审判决，判决驳回瑞达投资全部的诉讼请求并承担一、二审诉讼费用。成都亚光电子于2022年2月16日收到四川
省高级人民法院《民事判决书》(〔2021〕川民终686号)，判决维持一审结果。上述案件涉及执行款项31617460.06元，其中债权本金21554095.07元，利息9815166.11元，迟延履行期间的债务利息76041.88元，一审案件受理费172157.00元。
根据湖南太阳鸟控股有限公司（以下简称太阳鸟控股）、嘉兴锐联三号股权投资合伙企
业(有限合伙)、海宁东证蓝海并购投资合伙企业（有限合伙）、海宁东方天力创新产业投资
合伙企业（有限合伙）、深圳市华腾五号投资中心（有限合伙）、宁波梅山保税港区深华腾
十二号股权投资中心（有限合伙）、北京浩蓝瑞东投资管理中心（有限合伙）和北京浩蓝铁
马投资管理中心（有限合伙）、周蓉（合称“买方团股东”）于2017年1月26日与公司签署《发行股份购买资产协议》第8.4条约定：“在资产交割日后任何时间，若因资产交割日之前既存的事实或状态导致标的公司出现诉讼、任何债务、或有债务、应付税款、行政处罚、
违约责任、侵权责任及其他责任或损失且未在标的公司资产交割日时的财务报表上体现、或
6-1-74上述情形虽发生在资产交割日前但延续至资产交割日后且未在标的公司资产交割日时的财
务报表上体现，原股东有义务在接到上市公司书面通知之日起10个工作日内负责处理，若因此给上市公司、标的公司造成任何损失，原股东应以各自交易对价按比例向上市公司、标的公司作出相应的补偿，补偿范围包括但不限于上市公司、标的公司直接经济损失（罚金、违约金、补缴款项等）及上市公司、标的公司为维护权益支付的律师费、公证费等”。
截至2022年12月31日，除公司控股股东太阳鸟控股按《发行股份购买资产协议》约定支付了其应承担的损失5912234.69元外，其余买方团股东均未支付其应承担的损失
25705225.37元，基于谨慎性原则，公司将其计入损失。
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用12778359.40-590505.66
递延所得税费用5203674.7318576502.89
合计17982034.1317985997.23
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-1179169647.60-1169979555.31
按母公司适用税率计算的所得税费用-176875447.14-175496933.30
子公司适用不同税率的影响-162603488.70-9146922.98
调整以前期间所得税的影响5869351.071274090.63
非应税收入的影响-36000.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响13808351.145862473.75使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-691143.41-548506.96的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
352906533.07204746585.48
异或可抵扣亏损的影响
研发加计扣除的影响-16419056.23-10174767.78
其他1986934.331505978.39
所得税费用17982034.1317985997.23
6-1-75(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收到的融资租赁款、保证金137800.0020658069.09
政府补助22243687.4911799633.04
收回的押金保证金1780849.12
收回的信用证、保函、票据保证金6064802.994828211.98
收到的往来款30002943.9243822446.01
收到的利息收入9378770.065842246.64
收到诉讼赔偿款7928960.127084893.10
收到纵向科研拨款24129001.49
其他114687.473821667.07
合计77652501.17121986168.42
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
付现的期间费用187018254.97219035539.16
支付的仲裁执行款及违约金25929803.51
纵向科研垫支5028501.01
支付的押金保证金779667.15
支付的信用证、保函、票据保证金58526754.3826415808.69
其他2708212.614262991.08
合计279211526.48250494006.08
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
非同一控制下企业合并子公司现金2684707.41
合计2684707.41
4.支付其他与投资活动有关的现金
6-1-76项目本期数上年同期数
处置子公司收到的现金净额负数1253637.25
合计1253637.25
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
应付票据筹资性活动880333568.25626930442.43
融资性售后回租款50000000.0046000000.00
非金融机构借款96000000.00
合计1026333568.25672930442.43
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
偿还抵押融资款48789431.55108864885.42
应付票据筹资性活动745100000.00310000000.00
购买少数股权所支付的现金14072000.00
支付融资服务费11603773.56
偿还租赁负债本金1279600.411102222.43
合计809241031.96431570881.41
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-1197151681.73-1187965552.54
加：资产减值准备900950882.62950895355.41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
156500068.60146564573.31
产折旧
使用权资产折旧1246582.441072694.13
无形资产摊销22924113.5720935381.26
6-1-77补充资料本期数上年同期数
长期待摊费用摊销822802.28687537.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-194102.467880788.57损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）20969529.0194161.69
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）173894369.12128829746.08
投资损失（收益以“－”号填列）-1237091.774464744.17
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）6391393.1118576502.89
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1187718.38
存货的减少（增加以“－”号填列）-22283569.85-9014636.71
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-545819271.19-265371362.82
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）249923155.68141933576.29
其他2118277.18340471.11
经营活动产生的现金流量净额-232132261.77-40076019.56
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额142631658.39230524065.42
减：现金的期初余额230524065.42341704773.82
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-87892407.03-111180708.40
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金142631658.39230524065.42
其中：库存现金1215359.26904573.24
可随时用于支付的银行存款141416299.13229619492.18
6-1-78项目期末数期初数
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额142631658.39230524065.42
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
期末现金及现金等价物余额为142631658.39元，资产负债表中货币资金期末数为
481574217.46元，差额338942559.07元，系扣除了其他货币资金中不属于现金及现金
等价物的质押定期存单250000000.00元及应计利息7356246.63元，保函保证金
80889882.23元，其他冻结款项696430.21元。
期初现金及现金等价物余额为230524065.42元，资产负债表中货币资金期末数为
617224492.60元，差额386700427.18元，系扣除了其他货币资金中不属于现金及现金
等价物的质押定期存单352430000.00元、应计利息5146066.13元及保函保证金
29124361.05元。
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数
背书转让的商业汇票金额32204301.1033678785.81
其中：支付货款32204301.1033678785.81
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
保函及信用保证金、定期存单质押及应计利息、
货币资金338942559.07其他冻结款项
应收票据218948482.30已背书贴现未终止确认的商业汇票
固定资产579502384.73银行借款抵押、售后回租
无形资产163120887.87银行借款抵押
投资性房地产50609083.67银行借款抵押
合计1351123397.64
2.外币货币性项目
6-1-79项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金
其中：美元2345788.026.964616337475.25
欧元417634.667.42293100060.32
港币24812.510.8932722164.26
澳元86.464.7138407.56应收账款
其中：美元117212.006.9646816334.70
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目
ODU 项目 2276013.53 1030179.96 1245833.57 其他收益 成财企〔2013〕81 号
西区项目1548016.87684039.96863976.91其他收益
生产线建设项目7000000.007000000.00其他收益川财建〔2013〕62号
科技服务业发展专项资金500000.00500000.00其他收益成高科〔2015〕109号
科技服务业发展立项资金300000.00300000.00其他收益成科计〔2018〕28号湖南沅江金洲船舶制造产
199999.9680000.04119999.92其他收益
业开发有限公司补偿款大型双体多混材料高端船
3378750.04900999.962477750.08其他收益
舶建设项目
太阳鸟麓谷游艇工业园14112720.001660320.0012452400.00其他收益长高新管发〔2016〕46号
新型工业化引导资金1099999.96200000.04899999.92其他收益沅特办〔2017〕2号内河船舶制造基地建设资
550000.0499999.96450000.08其他收益沅特办〔2017〕2号
金游艇公务艇制造基地建设
2200000.04399999.961800000.08其他收益沅特办〔2017〕2号
资金
2018年军民融合产业发展
840000.00120000.00720000.00其他收益湘财企指〔2018〕19号
专项资金
重大产品创新奖/80吨海
700000.0499999.96600000.08其他收益湘财企指〔2018〕59号
关沿海监管艇
6-1-80期初本期期末本期摊销
项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目
2019年扶贫三年行动专项
80000.049999.9670000.08其他收益益发改工〔2019〕402号
资金
2019年第四批制造强省专
240000.0030000.00210000.00其他收益湘财企指〔2019〕54号
项资金湖南省2020年第二批军民
891666.6799999.96791666.71其他收益湘财企指〔2020〕31号
融合产业发展专项资金
第二期项目用地政府补助18091261.68419102.5217672159.16其他收益珠科工信〔2016〕846号
小计47008428.877000000.006634642.2847373786.59
2)与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
期初本期期末本期结转项目本期结转说明递延收益新增补助递延收益列报项目
科技计划项目川科计〔2018〕
2000000.002000000.00其他收益
资金4号重点科技创新
川科资〔2019〕
计划项目立项1000000.001000000.00其他收益
28号
补助[注]
小计3000000.003000000.00
[注]本项目系与电子科技大学联合研发，本期验收合格后按协议支付电子科技大学
600000.00元
3)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明
军民融合转移支付资金3535000.00其他收益湘财企指〔2022〕45号等《湖南省地方税务局关于财产土地使用税返还3229971.22其他收益行为税减免若干问题的公告》
2021年四川省军民融合补助资金2100000.00其他收益川委融办发〔2021〕163号
成都市成华区新经济和科技局/2022年
1105500.00其他收益成财产发〔2022〕37号
市级军民融合补助资金
珠人社发〔2020〕4号、粤人社
稳岗补贴1047809.79其他收益
规〔2022〕9号等
成都市重大科技创新补助资金1000000.00其他收益成财教发〔2020〕92号
沅江市国库/环保项目1000000.00其他收益湘财资环指〔2021〕49号
工业发展专项资金1000000.00其他收益成财产发〔2022〕37号
产学研项目财政拨款870000.00其他收益
成都市高新区电子局流片补贴款633700.00其他收益成高管发〔2020〕12号
6-1-81项目金额列报项目说明
沅江市国库/沅江市财政专项资金400000.00其他收益湘财建指〔2022〕35号益阳市2021年先进制造业高质量发展专
300000.00其他收益益财企指〔2022〕37号
项资金
其他零星补贴2251677.70其他收益
小计18473658.71
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为27508300.99元。
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并本期发生的非同一控制下企业合并
1.基本情况
股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称
时点成本比例（%）方式湖南芯普电子
2022年1月1日20.00非同一控制下购入
科技有限公司（续上表）购买日的购买日至期末购买日至期末被被购买方名称购买日确定依据被购买方的收入购买方的净利润湖南芯普电子
2022年1月1日取得控制17590035.27-965897.00
科技有限公司
2.其他说明
亚光科技于2021年12月16日与上海普乾电子科技有限公司（以下简称上海普乾）、长沙锐杰壹号企业管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称锐杰壹号）签署了《湖南芯普电子科技有限公司股权转让协议书》（以下简称协议书），上海普乾持有芯普电子30%的股权，亚光科技以0元受让上海普乾持有的芯普电子20%股权。根据协议书约定，亚光科技持有的芯普电子每股股权对应3.5份表决权，其余股东每股股权对应1份表决权。锐杰壹号向亚光科技承诺芯普电子2021-2023年累计净利润（指扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润）不少于750万元。
交易完成后，亚光科技对芯普电子的表决权比例为46.67%。另外，股权转让协议还约定了特别条款，即由亚光科技派出执行董事、财务总监及监事，芯普电子的经营计划、资金计划报亚光科技批准方可执行。2022年1月芯普电子股东会已通过决议，按上述约定条款对公司章程进行修改，并选举亚光科技人员担任芯普电子执行董事、财务总监及监事。故亚
6-1-82光科技通过上述安排能够主导芯普电子的财务和经营等相关活动，对其达到控制，自2022年1月1日起将芯普电子纳入合并报表范围。
(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例成都顺芯企业管理合
新设2022年7月1日9900000.00100.00%
伙企业(有限合伙)
七、在其他主体中的权益在重要子公司中的权益
(一)重要子公司的构成
1.基本情况
主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接珠海凤凰融资租赁珠海市横琴新区宝华路6非银行金融
珠海75.0025.00设立
有限公司号105室-1599业湖南亚光科技有限长沙高新开发区岳麓西大
公司（原湖南太阳长沙道1820号亚光科技园研发电子产品100.00设立鸟卫通科技有限公车间101
司）成都亚光迈威科技四川省成都市成华区东三软件和信息
成都100.00设立有限公司环路二段航天路6号技术服务业珠海太阳鸟游艇制珠海市金湾区平沙镇鸡啼
珠海船舶制造业100.00设立造有限公司门大桥西珠海普兰帝船舶工珠海市平沙镇海棠路132
珠海船舶制造业62.96设立程有限公司号广东宝达游艇制造珠海市金湾区海棠路3230非同一控
珠海船舶制造业100.00有限公司号2号厂房制下合并珠海宝达游艇制造珠海市金湾区平沙镇珠海非同一控
珠海船舶制造业100.00有限公司大道8012号制下合并珠海先歌游艇制造珠海市金湾区平沙镇海棠非同一控
珠海船舶制造业100.00股份有限公司路3230号制下合并益阳中海智能装备有限公司（原益阳湖南省益阳市沅江市船舶非同一控益阳船舶制造业100.00中海船舶有限责任制造产业园制下合并
公司）
湖南五湖旅游文化益阳湖南省沅江市经济开发区商务服务业100.00同一控制
6-1-83发展有限公司下合并
长沙市岳麓区银杉路31绿湖南凤巢游艇中心同一控制
长沙地时代广场5、6栋1619商务服务业51.00有限公司下合并号成都亚光电子股份电子元器件非同一控
成都成都市成华区东虹路66号91.70有限公司制造业制下合并成都华光瑞芯微电集成电路制非同一控
成都成都高新西区天虹路5号64.50子股份有限公司造制下合并成都亚光电子系统项目投资及非同一控
成都成都高新西区天虹路5号100.00有限公司咨询制下合并成都中航信虹科技非同一控
成都成都高新西区天虹路5号电子产品67.10股份有限公司制下合并
普蘭帝(香港)游艇 335-339Queen'sRoad 同一控制
香港销售及服务100.00
有限公司 WestHong Kong 下合并
ENFINEON
九龙旺角花园街2-16号好非同一控
TECHNOLOGY 香港 电子产品 100.00景商业中心29楼14室制下合并
LIMITED北京市海淀区北清路81号北京亚光电子科技
北京院一区1号楼12层1202-1技术服务51.00设立有限公司室长沙高新开发区岳麓西大长沙亚光电子有限
长沙道1820号亚光科技园研发电子产品100.00设立责任公司车间101之102房成都灏德科技有限成都高新区天虹路5号1非同一控
成都电子产品35.00公司号楼3层1号制下合并长沙高新开发区岳麓西大湖南芯普电子科技非同一控
长沙道1820号亚光科技园研发技术服务94.53有限公司制下合并
车间101东北方位2-1房成都顺芯企业管理成都高新区天虹路5号1
合伙企业(有限合成都管理咨询100.00设立号楼1层
伙)
2.其他说明
(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明
芯普电子注册资本3000.00万元，公司认缴的注册资本为900.00万元，占比30%。截至2022年12月31日，芯普电子的实收资本为640.00万元，公司实缴金额为605.00万元，实际出资占比94.53%。
成都顺芯企业管理合伙企业(有限合伙)（以下简称成都顺芯）注册资本1000.00万元，子公司成都亚光电子认缴注册资本990.00万元，占比99%。截至2022年12月31日，成都顺芯实收资本990.00万元，全部由成都亚光电子实缴，成都亚光电子实际出资占比100%。
6-1-84(2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位，以及持有半数以上表决权但不控制被
投资单位的依据
控股子公司成都亚光电子持有灏德科技35%股权，对其财务和经营决策拥有实质性权利，且有能力通过该实质性权利影响其回报金额，故将其纳入合并财务报表范围。
(二)重要的非全资子公司少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额成都亚光电子股份
8.30%2728111.61164290231.83
有限公司
(三)重要非全资子公司的主要财务信息
1.资产和负债情况
子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计成都亚光电子
3233538966.75638136150.473871675117.221739460438.4288051545.891827511984.31
股份有限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计成都亚光电子
2848150548.45667473555.723515624104.171426280176.7772543071.841498823248.61
股份有限公司
2.损益和现金流量情况
本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
成都亚光电子股份有限公司1331860416.0140492440.8142617129.98-57188303.72（续上表）上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
成都亚光电子股份有限公司1325512053.6585353929.2392593031.56-164381489.68
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
6-1-85进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
6-1-863.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五
(一)7、五(一)9及五(一)21之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的35.60%(2021年12月31日：31.38%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款1358654991.681398255876.131398255876.13
应付票据113390944.34113390944.34113390944.34
应付账款703090989.71703090989.71554320174.16148770815.55
其他应付款223473707.89226038639.40226038639.40
其他流动负债516849109.82528523552.97528523552.97
6-1-87期末数
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上一年内到期的非
158832189.56162934522.76162934522.76
流动负债
长期借款470644190.16570851271.0325362752.17192460678.67353027840.19
长期应付款59640940.3663597583.9563597583.95
租赁负债2323237.642516844.22968491.071486220.1262133.03
小计3606900301.163769200224.513009794953.00406315298.29353089973.22（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款1348960590.721387483297.651387483297.65
应付票据140689465.76140689465.76140689465.76
应付账款496664901.32496664901.32496664901.32
其他应付款67844925.2967844925.2967844925.29
其他流动负债722090519.57739360442.43739360442.43一年内到期的非
404486380.31418415613.23418415613.23
流动负债
长期借款39793538.9541116411.20611702.1823915043.1216589665.90
长期应付款45376543.8245376543.8245376543.82
租赁负债3607786.403900672.371378879.161714072.37807720.84
小计3269514652.143340852273.073252449227.0271005659.3117397386.74
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币862300000.00元
6-1-88（2021年12月31日：人民币633300000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动
50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
其他权益工具投资1200600.001200600.00持续以公允价值计量的
1200600.001200600.00
资产总额
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.对于持有的应收票据，采用账面价值金额作为其公允价值的合理估计进行计量。
2.对于持有的其他权益工具投资，其投资后被投资单位经营环境、经营情况和财务状
况未发生重大变化，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
（%）例（%）沅江市
湖南太阳鸟控股有限公司新材料研究2000万元17.0917.09琼湖路
6-1-89(2)本公司最终控制方是李跃先。李跃先通过持有太阳鸟控股股权间接持有本公司
17.09%的股份；李跃先直接持有公司总股本的2.64%，因此李跃先直接及间接持有公司总股
本为19.73%。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
湖南太阳鸟控股有限公司购买商品11194336.28
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
湖南太阳鸟控股有限公司融资租赁利息收入279016.67
2.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已
担保方担保金额（万元）起始日到期日经履行完毕
湖南太阳鸟控股有限公司2021/2/222024/12/31否
9500.00
李跃先2021/2/222023/2/28否
20000.002022/9/222025/9/22否
19930.002022/8/12025/9/22否
10000.002022/12/72024/12/7否
8000.002020/9/92025/9/8否
1000.002022/8/212023/8/20否
湖南太阳鸟控股有限公司、
李跃先10000.002022/10/202025/11/15否
26000.002021/8/302024/8/30否
261.652021/7/152023/7/14否
941.942021/7/152023/7/14否
4615.382022/9/222025/9/21否
1500.002021/11/222023/11/21否
6-1-90担保担保担保是否已
担保方担保金额（万元）起始日到期日经履行完毕
10000.002020/7/82023/10/30否
5000.002021/1/152024/1/15否
李跃先10000.002021/5/202024/5/20否
46000.002022/4/222034/12/15否
2500.002022/12/72025/12/6否
小计185248.97
3.关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
借款期限不超过6个月，借款利率为年利率6.5%，借款期限湖南太阳鸟控2022年112023年5
65000000.00与利息自借款金额到账之日起
股有限公司月25日月25日算，公司无需提供任何抵押或担保
4.关键管理人员报酬
项目本期数上期数
关键管理人员报酬338.18万元323.19万元
5.其他关联交易2022年8月29日，公司与太阳鸟控股、长沙锐杰壹号企业管理咨询合伙企业（有限合伙）签署《湖南芯普电子科技有限公司股权转让协议书》，太阳鸟控股将其持有的芯普电子
10%（实缴比例为1.67%）股权转让给公司。截至2022年6月30日，芯普电子未经审计的
净资产为30.72万元，经各方协商一致，公司以0元受让上述股权。
(三)关联方应收应付款项应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数
其他应付款湖南太阳鸟控股有限公司65416712.33
小计65416712.33
十一、股份支付
(一)股份支付总体情况
6-1-911.明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额28900000股公司本期行权的各项权益工具总额公司本期失效的各项权益工具总额股票期权9590000股
公司期末发行在外的股票期权行权价格的首次授予限制性股票行权价格3.03元/股，合范围和合同剩余期限同剩余年限分别为9个月、21个月及33个月公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2.其他说明
(1)2020年股权激励计划2020年第一次临时股东大会审议并通过了《关于公司及其摘要的议案》（以下简称《2020年股权激励计划》）。《2020年股权激励计划》向激励对象授予权益5195万份，其中首次授予4895万份股票期权，预留300万股限制性股票（2021年已取消）。后因激励对象离职等原因将首次授予的股票期权数量由 4895 万份调整为 4795 万份。标的股票种类为公司 A 股普通股股票，标的股票来源为向激励对象定向发行普通股和公司从二级市场回购的 A 股普通股。激励对象包括公告本股权激励计划时在公司（含全资子公司与控股子公司）任职的高级管理人员、核心技术（业务）人
员及公司董事会认为需要激励的其他人员。首次授予计划的授予日为2020年3月4日，行权价格7.84元/股。首次授予的股票期权的行权期及各期行权时间安排如下：
行权安排行权时间行权比例自首次授予日起12个月后的首个交易日起至首
首次授予第一个行权期50%次授予日起24个月内的最后一个交易日当日止自首次授予日起24个月后的首个交易日起至首
首次授予第二个行权期30%次授予日起36个月内的最后一个交易日当日止自首次授予日起36个月后的首个交易日起至首
首次授予第三个行权期20%次授予日起48个月内的最后一个交易日当日止首次授予计划考核指标分为公司层面业绩考核与个人层面绩效考核。公司层面业绩指标体系为营业收入增长率，以2018年营业收入为基数，2020年至2022年营业收入增长率分别不低于30%、40%、50%；个人层面绩效考核体系根据激励对象前一年度绩效考评结果确定。
因公司层面业绩考核未达标，第一个行权期和第二个行权期激励对象获授的股票期权已分别注销。
(2)2022年股权激励计划
根据2022年第二次临时股东大会的授权，公司第五届董事会第五次会议、第五届监事6-1-92会第四次会议审议通过《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》（以下简称《2022年股权激励计划》）。《2022年股权激励计划》拟向激励对象授予不超过3600万股第二类限制性股票。其中首次授予限制性股票2970万股，预留授予限制性股票630万股。后因激励对象离职等原因，在授予的限制性股票总量不变的情况下，将首次授予部分由2970万股调整为2890万股、预留授予部分由630万股调整为710万股。
预留授予部分的激励对象由本计划经股东大会审议通过后12个月内确定。标的股票种类为公司 A 股普通股股票，标的股票来源为向激励对象定向发行普通股。激励对象包括公司董事、高级管理人员、核心管理及技术（业务）骨干人员及公司董事会认为需要激励的其他人员。
限制性股票首次授予日为2022年9月19日，限制性股票授予价格为3.03元/股。首次授予的限制性股票的归属安排如下：
归属安排归属时间归属比例自首次授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易日起至首次
第一个归属期50%授予部分限制性股票授予日起24个月内的最后一个交易日当日止自首次授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日起至首次
第二个归属期30%授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后一个交易日当日止自首次授予部分限制性股票授予日起36个月后的首个交易日起至首
第三个归属期20%次授予部分限制性股票授予日起48个月内的最后一个交易日当日止首次授予计划考核指标分为公司层面业绩考核与个人层面绩效考核。公司层面业绩指标体系为营业收入增长率，以2021年营业收入为基数，2022年至2024年营业收入增长率分别不低于5%、15%、25%；个人层面绩效考核按照公司制定的《考核管理办法》进行考核，如绩效评价结果为优秀或良好解锁系数为1、合格解锁系数为0.8，不合格不能解锁。
(二)以权益结算的股份支付情况
1.2020年股权激励计划
明细情况
首次授予的股票期权以 Black-Scholes 模型授予日权益工具公允价值的确定方法来计算其公允价值
根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标
可行权权益工具数量的确定依据完成情况、个人绩效考核结果等后续信息，预计可行权的股票期权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
-19595605.94金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-19595605.94
2.2022年股权激励计划
6-1-93明细情况
首次授予的股票期权以 Black-Scholes 模型授予日权益工具公允价值的确定方法来计算其公允价值
根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标
可行权权益工具数量的确定依据完成情况、个人绩效考核结果等后续信息，预计可行权的股票期权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
14442052.66
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额14442052.66
3.其他说明
按照《企业会计准则第11号-股份支付》和《企业会计准则第22号-金融工具计量和确认》的规定，由于公司实施激励计划中的股票期权没有现行市价，也没有相同交易条件的期权市场价格，所以公司采用国际通行的 Black-Scholes 期权定价模型估计公司股票期权的公允价值。
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。公司分别对船舶业务、军工电子业务等的经营业绩进行考核，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
6-1-94项目船舶军工电子制造电子产品贸易其他分部间抵销合计
主营业务收入351347841.961250939619.1762739997.2236866096.261628161362.09
主营业务成本376139562.82901782831.2565312593.9436866096.261306368891.75
资产总额2388351875.584869997875.65341978994.9391515644.22885357859.866806486530.52
负债总额2838955616.361665223896.35258921999.6125816970.96884215068.033904703415.25
(二)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用2707169.66543255.69
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计2707169.66543255.69
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用99279.3995645.25
与租赁相关的总现金流出4086049.461197867.68
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
2.公司作为出租人
经营租赁
(1)租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入8552758.759377067.86
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
(2)经营租赁资产项目期末数上年年末数
投资性房地产50609083.6753040645.30
6-1-95小计50609083.6753040645.30
(3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
1年以内2580834.604940841.30
1-2年960026.032150140.14
2-3年273000.00714692.70
3-4年270500.0030000.00
4-5年27500.00
合计4084360.637863174.14
(三)控股股东股票质押事项
截至本财务报表批准报出日，太阳鸟控股及一致行动人李跃先先生共持有公司股份
198794001股，占公司总股本1007630823股的19.73%。其中：太阳鸟控股持有公司股
份172188561股，实际控制人李跃先持有公司股份26605440股。太阳鸟控股及一致行动人李跃先所持有公司的股份累计被质押、设定担保179333980股，占太阳鸟控股及一致行动人李跃先共持有股份90.21%，占公司总股本的17.80%。其中：太阳鸟控股持有公司的股份被质押、设定担保153333980股，占其持有公司股份的89.05%；李跃先持有公司的股份被质押26000000股，占其持有公司股份的97.72%。
(四)向控股股东定向增发股票事项
公司拟向特定对象发行不超过145922746股（含本数）股票，募集资金总额不超过68000.00万元（含本数）。2022年10月14日，公司与太阳鸟控股签署了《亚光科技集团股份有限公司附条件生效的股份认购协议》，太阳鸟控股拟以现金认购公司本次向特定对象发行的不超过145922746股（含本数）股票，发行价格为4.66元/股，认购总价款不超过
68000.00万元（含本数）。上述相关事项已于2022年12月5日由公司2022年第四次临
时股东大会决议通过。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
6-1-961)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备27399193.1120.9727399193.11100.00
按组合计提坏账准备103268267.6879.0318593230.4118.0084675037.27
合计130667460.79100.0045992423.5235.2084675037.27（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
单项计提坏账准备19186643.1112.9215165507.3379.044021135.78
按组合计提坏账准备129273454.3387.0813354571.7310.33115918882.60
合计148460097.44100.0028520079.0619.21119940018.38
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
计提比单位名称账面余额坏账准备计提理由例（%）
青岛海韵丰游艇服务有限公司6700000.006700000.00100.00预计无法收回
惠州富茂房地产开发有限公司4886000.004886000.00100.00预计无法收回
海南蜈支洲旅游开发股份有限公司4332000.004332000.00100.00预计无法收回北京山水金海湖旅游文化发展有限
3708000.003708000.00100.00预计无法收回
公司
厦门轮总海上客运旅游有限公司1917500.001917500.00100.00预计无法收回
广西红水河旅游发展有限公司1430000.001430000.00100.00预计无法收回
九江市文化旅游发展集团有限公司1088400.001088400.00100.00预计无法收回
重庆市河道管理站1020943.111020943.11100.00预计无法收回
温州良业环境技术有限公司740000.00740000.00100.00预计无法收回
其他1576350.001576350.00100.00预计无法收回
小计27399193.1127399193.11100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
6-1-97期末数
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内44421443.122221072.165.00
1-2年11348545.561134854.5510.00
2-3年42559179.0012767753.7030.00
3年以上4939100.002469550.0050.00
小计103268267.6818593230.4118.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内47427343.12
1-2年12387388.67
2-3年53591179.00
3年以上17261550.00
合计130667460.79
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数收其核其期末数计提转回回他销他单项计提坏
15165507.3317435035.785201350.0027399193.11
账准备按组合计提
13354571.735238658.6818593230.41
坏账准备
合计28520079.0622673694.465201350.0045992423.52
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余单位名称账面余额坏账准备
额的比例（%）
XX 装备部 43320000.00 33.15 12274000.00
温州骄阳船务有限公司11160000.008.54558000.00
中国船舶集团公司第七一一研究所8150000.006.24407500.00
青岛海韵丰游艇服务有限公司6700000.005.136700000.00
惠州富茂房地产开发有限公司4886000.003.744886000.00
6-1-98小计74216000.0056.8024825500.00
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备315000.000.02315000.00100.00
按组合计提坏账准备2042202590.0999.981335759.750.072040866830.34
合计2042517590.09100.001650759.750.082040866830.34（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备315000.000.02315000.00100.00
按组合计提坏账准备1899780410.9399.982115735.920.111897664675.01
合计1900095410.93100.002430735.920.131897664675.01
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
计提比例单位名称账面余额坏账准备计提理由
（%）巴硕房地产投资顾问
315000.00315000.00100.00预计无法收回（上海）有限公司
小计315000.00315000.00100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）合并财务报表范围内应
2033893761.73
收款项组合
账龄组合8308828.361335759.7516.08
其中：1年以内4020297.81201014.895.00
6-1-991-2年1761563.55176156.3610.00
2-3年1524475.00457342.5030.00
3年以上1002492.00501246.0050.00
小计2042202590.091335759.750.07
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内665760202.43
1-2年465120582.84
2-3年614940092.08
3年以上296696712.74
合计2042517590.09
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数475075.82473484.611482175.492430735.92
期初数在本期——————
--转入第二阶段-88078.1888078.18
--转入第三阶段-152447.50152447.50
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-185982.75-232958.93-361034.49-779976.17本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数201014.89176156.361273588.501650759.75
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
6-1-100往来款2033893761.731884567179.36
保证金及押金2858039.252241880.00
个人借支4280571.5911853913.15
其他1485217.521432438.42
合计2042517590.091900095410.93
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款坏账单位名称款项性质账面余额账龄
余额的比例（%）准备珠海太阳鸟游艇
往来款1554432555.563年以上76.10制造有限公司广东宝达游艇制
往来款208414878.561年以内10.20造有限公司普兰帝船舶工程
往来款69776580.041年以内3.42有限公司湖南五湖旅游文
往来款65884879.003年以上3.23化发展有限公司成都亚光迈威科
往来款58750000.001年以内2.88技有限公司
小计1957258893.1695.83
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公
4057106871.054057106871.053542899633.363542899633.36
司投资
合计4057106871.054057106871.053542899633.363542899633.36
(2)对子公司投资本期减本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加期末数少减值准备期末数珠海凤凰融资租
12750000.0012750000.00
赁有限公司珠海太阳鸟游艇
113911553.36113911553.36
制造有限公司湖南亚光科技有
63000000.00507000000.00570000000.00
限公司
6-1-101成都亚光电子股
3342000000.003342000000.00
份有限公司湖南芯普电子科
10300000.0010300000.00
技有限公司授予子公司的股
11238080.00-3092762.318145317.69
票期权
小计3542899633.36514207237.694057106871.05
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入304474637.41279811272.37283169465.10291943137.80
其他业务收入606943.39
合计305081580.80279811272.37283169465.10291943137.80
其中：与客户之间的合同
305081580.80279811272.37283169465.10291943137.80
产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息报告分部船舶电子产品贸易小计主要产品类型
船舶280681662.57280681662.57电子产品贸易
关联方间材料及船舶销售16789323.5116789323.51
维修等零星收入7610594.727610594.72
小计305081580.80305081580.80收入确认时间
在某一时点转让249830189.83249830189.83
在某一时段内提供55251390.9755251390.97
小计305081580.80305081580.80
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为61084645.22元。
2.研发费用
6-1-102项目本期数上年同期数
材料费用5057513.146344714.02
设计费用2667256.412897707.75
职工薪酬2123206.001486132.40
咨询费用471978.58424951.06
专利费用179500.82150560.85
委外加工费13712.87
其他399677.67505027.58
合计10899132.6211822806.53
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-20775426.55销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续27508300.99享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
6-1-103与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-18000843.39
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易66300.93性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回5202914.21对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-32224285.31其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计-38223039.12
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-2310222.81
少数股东权益影响额（税后）594485.66
归属于母公司所有者的非经常性损益净额-36507301.97
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资每股收益（元/股）报告期利润
产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-36.49-1.19-1.19扣除非经常性损益后归属于公司
-35.38-1.16-1.16普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -1201417102.32
非经常性损益 B -36507301.97扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
C=A-B -1164909800.35净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3903548011.33
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股
E股东的净资产
6-1-104新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股
G东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
2020年股权激励计划引起的资本公积
I1 -19595605.94增加增减净资产次月起至报告期期末的累
J1 6.00计月数
2022年股权激励计划引起的资本公积
I2 14442052.66增加增减净资产次月起至报告期期末的累
J2 1.50计月数
子公司增资引起的资本公积增加 I3 -4831224.22增减净资产次月起至报告期期末的累
J3 11.00其他计月数
收购少数股权引起的资本公积增加 I4 577636.67增减净资产次月起至报告期期末的累
J4 5.00计月数
外币财务报表折算差额 I5 1948422.76增减净资产次月起至报告期期末的累
J5 6.00计月数
计提使用安全生产准备金 I6 2118277.18增减净资产次月起至报告期期末的累
J6 6.00计月数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K±I 3292692323.50
×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -36.49%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -35.38%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -1201417102.32
非经常性损益 B -36507301.97扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
C=A-B -1164909800.35净利润
6-1-105期初股份总数 D 1007559123.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H
发行在外的普通股加权平均数1007559123.00
×I/K-J
基本每股收益 M=A/L -1.19
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -1.16
[注]每股收益指标按公司股本扣除库存股71700.00股后的1007559123股计算
(2)稀释每股收益的计算过程
本期公司亏损，股份期权的假设行权不影响稀释性，稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
亚光科技集团股份有限公司
二〇二三年四月二十六日
6-1-106