天娱数科:山西聚为科技有限公司审计报告

山西聚为科技有限公司
审计报告
北京大华审字[2023]001100002号
北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)
Beijing DahuaInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLiabilityPartnership)
山西聚为科技有限公司
审计报告及财务报表
(2022年1月1日至2023年10月31日止)目页次
一、审计报告1-3
二、已审财务报表
合并资产负债表1-2
合并利润表3
合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8
母公司利润表9
母公司现金流量表10
母公司股东权益变动表11-12
财务报表附注1-53
北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)
北京市西城区阜成门外大街31 号五层 519A [100071]
电话:86(10)68278880传真:86(10)68238100
审计报告
北京大华审字[2023]001100002号
山西聚为科技有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了山西聚为科技有限公司(以下简称山西聚为科技)财
务报表,包括2023年10月31日、2022年12月31日的合并及母公
司资产负债表,2023年1-10月、2022年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了山西聚为科技2023年10月31日、2022年12
月31日的合并及母公司财务状况以及2023年1-10月、2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独
立于山西聚为科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,
我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
第1页
北京大华审字[2023]001100002号审计报告
山西聚为科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,山西聚为科技管理层负责评估山西聚为科技
的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持
续经营假设,除非管理层计划清算山西聚为科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山西聚为科技的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设
计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
第2页
北京大华审字[2023}001100002号审计报告
露的合理性。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时,根据获
取的审计证据,就可能导致对山西聚为科技持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,
未来的事项或情况可能导致山西聚为科技不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
6.就山西聚为科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集
团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
北京大华国际会计师事务所中国
北京大华国际会计师事务所印(特殊普通合伙)中国注册会计师:刘司
(项目合伙人)刘晶静
中国
中国北京中国注册会计师:注册会计师
王泽斌
二〇二三年十二月二十五日
第3页
合并资产负债表
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)资产附注五2023年10月31日2022年12月31日
流动资产:
货币资金注释120,351,269.424,442,663.16
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款注释2157,822,972.55139,007,142.03
应收款项融资
预付款项注释37,445,947.495,400,908.86
其他应收款注释45,991,793.626,583,655.00
存货注释534,350.00
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产注释611,617,147.039,502,891.30
流动资产合计203,263,480.11164,937,260.35
非流动资产:
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产注释71,999,102.011,795,038.28
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产注释87,367,787.506,609,611.84
无形资产
开发支出
商誉注释92,563,080.62
长期待摊费用注释10361,421.39276,000.00
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计9,728,310.9011,243,730.74
资产总计212,991,791.01176,180,991.09
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
1
合并资产负债表(续)
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)负债和股东权益附注五2023年10月31日2022年12月31日
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款注释1178,458,416.6423,523,466.44
预收款项
合同负债注释1241,577,683.0027,174,237.68
应付职工薪酬注释132,992,171.532,682,783.67
应交税费注释143,322,852.22998,552.77
其他应付款注释1516,229,808.9969,471,535.09
持有待售负债
一年内到期的非流动负债注释162,058,763.741,318,222.48
其他流动负债注释172,430,134.631,031,263.45
流动负债合计147,069,830.75126,200,061.58
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债注释184,212,007.134,685,647.77
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计4,212,007.134,685,647.77
负债合计151,281,837.88130,885,709.35
股东权益:
实收资本注释1960,000,000.0060,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润注释201,709,953.13-14,704,718.26
归属于母公司股东权益合计61,709,953.1345,295,281.74
少数股东权益
股东权益合计61,709,953.1345,295,281.74
负债和股东权益总计212,991,791.01176,180,991.09
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
2
合并利润表
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)项目附注五2023年1月-10月2022年度
一、营业总收入注释211,030,682,465.901,254,611,506.95
减:营业成本注释21950,741,649.981,210,513,044.49
税金及附加注释2227,369.8217,128.34
销售费用注释2337,514,566.3334,082,865.83
管理费用注释2415,290,659.3915,364,921.62
研发费用注释253,555,765.143,172,467.51
财务费用注释26325,501.04203,996.93
其中:利息费用202,368.34283,506.25
利息收入203,054.3899,497.67
加:其他收益注释273,823,521.3312,294,503.12
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
信用减值损失(损失以“-”号填列)注释28-5,810,045.94-2,067,489.56
资产减值损失(损失以“-”号填列)注释29-2,563,080.62-3,436,919.38
资产处置收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”号填列)18,677,348.97-1,952,823.59
加:营业外收入注释3011,200.002.98
减:营业外支出注释3181,280.27110,524.76
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)18,607,268.70-2,063,345.37
减:所得税费用注释322,192,597.31
四、净利润(净亏损以“-”号填列)16,414,671.39-2,063,345.37
其中:同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
(一)按经营持续性分类
持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)16,414,671.39-2,063,345.37
终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“-”号填列)16,414,671.39-2,063,345.37
少数股东损益(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额16,414,671.39-2,063,345.37
归属于母公司所有者的综合收益总额16,414,671.39-2,063,345.37
归属于少数股东的综合收益总额
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
3
合并现金流量表
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)项目附注五2023年1月-10月2022年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金1,278,909,265.821,310,642,272.00
收到的税费返还28,660.1382,603.16
收到其他与经营活动有关的现金注释3355,458,027.66127,597,604.79
经营活动现金流入小计1,334,395,953.611,438,322,479.95
购买商品、接受劳务支付的现金1,180,096,284.551,286,274,246.70
支付给职工以及为职工支付的现金38,694,341.2236,255,060.28
支付的各项税费3,133,702.29494,128.38
支付其他与经营活动有关的现金注释3393,356,042.58114,397,404.16
经营活动现金流出小计1,315,280,370.641,437,420,839.52
经营活动产生的现金流量净额19,115,582.97901,640.43
二、投资活动产生的现金流量,
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金768,373.711,490,233.82
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计768,373.711,490,233.82
投资活动产生的现金流量净额-768,373.71-1,490,233.82
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金注释332,438,603.001,577,621.56
筹资活动现金流出小计2,438,603.001,577,621.56
筹资活动产生的现金流量净额-2,438,603.00-1,577,621.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额15,908,606.26-2,166,214.95
加:期初现金及现金等价物余额4,442,663.166,608,878.11
六、期末现金及现金等价物余额20,351,269.424,442,663.16
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
4
合并股东权益变动表
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
项目2023年1月-10月归属于母公司股东权益
实收资本优先股其他权益工具永续债其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计
一、上年年末余额60,000,000.00-14,704,718.2645,295,281.74
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额60,000,000.00-14,704,718.2645,295,281.74
16,414,671.3916,414,671.39
(一)综合收益总额16,414,671.3916,414,671.39
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3其他
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
1,709,953.1361,709,953.13四、本年期末余额60,000,000.00
后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
(
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
5
合并股东权益变动表
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
项目2022年度归属于母公司股东权益
实收资本优先股其他权益工具永续债其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计
一、上年年末余额60,000,000.00-12,641,372.8947,358,627.11
加:会计政策变更
同-控制下企业合并
其他
二、本年年初余额60,000,000.00-12,641,372.8947,358,627.11
三、本年增减变动金额-2,063,345.37-2,063,345.37
(一)综合收益总额-2,063,345.37-2,063,345.37
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
4.其他
(三)利润分配
2.对股东的分配
3.其他
(四)股东权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他、本年期末余额60,000,000.00
后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
四-14,704,718.2645,295,281.74
(
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
6
母公司资产负债表
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)资产附注十一2023年10月31日2022年12月31日
流动资产:
货币资金6,646.2715,286.45
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款注释125,496,000.0025,524,000.00
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产16,301.89
流动资产合计25,518,948.1625,539,286.45
非流动资产:
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资注释236,000,000.0036,000,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用156,000.00276,000.00
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计36,156,000.0036,276,000.00
资产总计61,674,948.1661,815,286.45
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
7
母公司资产负债表(续)
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)负债和股东权益附注十一2023年10月31日2022年12月31日
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款2,488,000.002,200,000.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计2,488,000.002,200,000.00
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计2,488,000.002,200,000.00
股东权益:
实收资本60,000,000.0060,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润-813,051.84-384,713.55
股东权益合计59,186,948.1659,615,286.45
负债和股东权益总计61,674,948.1661,815,286.45
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
8
母公司利润表
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)项目附注十一2023年1月-10月2022年度
一、营业收入
减:营业成本
税金及附加34.1264.80
销售费用
管理费用427,643.08371,779.87
研发费用
财务费用661.09-170.50
其中:利息费用
利息收入14.91987.75
加:其他收益
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
信用减值损失(损失以“-”号填列)
资产减值损失(损失以“-”号填列)
资产处置收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”号填列)-428,338.29-371,674.17
加:营业外收入
减:营业外支出
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)-428,338.29-371,674.17
减:所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)-428,338.29-371,674.17
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-428,338.29-371,674.17
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9.其他
六、综合收益总额-428,338.29-371,674.17
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
9
母公司现金流量表
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)项目附注十一2023年1月-10月2022年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金28,014.9110,500,980.45
经营活动现金流入小计28,014.9110,500,980.45
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费64.80
支付其他与经营活动有关的现金36,655.0910,278,589.82
经营活动现金流出小计36,655.0910,278,654.62
经营活动产生的现金流量净额-8,640.18222,325.83
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金216,000.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计216,000.00
投资活动产生的现金流量净额-216,000.00
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-8,640.186,325.83
加:期初现金及现金等价物余额15,286.458,960.62
六、期末现金及现金等价物余额6,646.2715,286.45
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
10
母公司股东权益变动表
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)项目2023年1月-10月
实收资本优先股其他权益工具永续债其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额60,000,000.00-384,713.5559,615,286.45
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额60,000,000.00-384,713.5559,615,286.45
三、本年增减变动金额-428,338.29-428,338.29
(一)综合收益总额-428,338.29-428,338.29
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
(四)股东权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2、本期使用
(六)其他
四、本年期末余额60,000,000.00-813,051.8459,186,948.16
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
11
母公司股东权益变动表
编制单位:山西聚为科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
项目2022年度实收资本其他权益工具优先股永续债其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额60,000,000.00-13,039.3859,986,960.62
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额60,000,000.00-13,039.3859,986,960.62
三、本年增减变动金额-371,674.17-371,674.17
(一)综合收益总额-371,674.17-371,674.17
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
(四)股东权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本年期末余额-384,713.5559,615,286.45
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
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财务报表附注
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财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
山西聚为科技有限公司(以下简称“本公司”),经山西转型综合改革示范区市场监督
管理局批准,于2020年11月 23日成立,现持有统一社会信用代码为 91149900MAOLCJTG9E的营业执照。
截至2023年10月31日,本公司注册资本为6000万元,注册地址:山西综改示范区太
原科技创新城化章北街1号山西格盟中美清洁能源研发中心4号楼4层4403,母公司为山西聚为流量运营有限公司。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属科技推广和应用服务行业,主要产品和服务为互联网广告服务。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共5户,详见本附注七、在其他主体中的权益。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2023年12月25日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则—一基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外,本财务
财务报表附注第1页
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财务报表附注
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2.同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得
财务报表附注第2页
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财务报表附注
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投
资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,
暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。
3.非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的转移:
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和,作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
财务报表附注第3页
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4.为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)合并财务报表的编制方法
1.合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表。
2.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
(1)增加子公司或业务
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的
财务报表附注第4页
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财务报表附注
相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的
被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(2)处置子公司或业务
1)一般处理方法
在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投
资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,
在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2)分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
财务报表附注第5页
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C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是,在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权
之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
(3)购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
()现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
(九)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
财务报表附注第6页
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财务报表附注
还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1.金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类:
(1)以摊余成本计量的金融资产。
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
(1)分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,按摊余成本进行后续计量,其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失,计入当期损益。除下列情况外,本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入:
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,
本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
(2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
财务报表附注第7页
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该金融资产为目标,则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资,
其他此类金融资产列报为其他债权投资,其中:自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
(3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时,本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间,在本公司收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利
益很可能流入本公司,且股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的,属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产:取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。
(4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
(5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,本公司可
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财务报表附注
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外:
1)嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2)在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款,该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2.金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合
金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类:
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:
1)能够消除或显著减少会计错配。
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由本公司自身信用风险变动引起
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的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
(2)其他金融负债
除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,对此类金融负债采
用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益:
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3)不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第1)类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3.金融资产和金融负债的终止确认
(1)金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内予以转销:
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2)该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定。
(2)金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
本公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的,或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实
质性修改的,则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应当计入当期损益。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
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本公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度,并分别下列情形处理:
(1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
(2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产。
(3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)、(2)之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理:
1)未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2)保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
(2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产
整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
1)终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2)终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产,按照活跃市场的
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报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。
6.金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产,本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:
(1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照
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相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
(2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处
于第二阶段,则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
(3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
(1)信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同,本公司在应用金融工具减值规定时,将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:
1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化,但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较
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低的信用风险。
(2)已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
1)发行方或债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等；
3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。
(3)预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失,在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:
1)对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2)对于租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3)对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果
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而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
(4)减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7.金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的；
(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(九)6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信
用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:组合名称确定组合的依据计提方法
账龄组合应收外部单位业务款具有共同信用风险特征按账龄与整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方款项具有共同信用风险特征通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率,计算预期信用损失
(十一)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(九)6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信
用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
组合名称确定组合的依据计提方法
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财务报表附注账龄组合应收外部单位款项具有共同信用风险特征通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预计信用损失率,计算预期信用损失
合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方款项具有共同信用风险特征通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预计信用损失率,计算预期信用损失
押金保证金备用金等组合应收外部单位押金保证金和内部员工备用金等具有共同信用风险特征通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预计信用损失率,计算预期信用损失
(十二)长期股权投资
1.初始投资成本的确定
(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
(2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后续计量及损益确认
(1)成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
(2)权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。
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长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期
股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面
价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的
顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。
3.长期股权投资核算方法的转换
(1)公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入。
(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
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量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
(3)权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4)成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报
表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
(5)成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报
表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会
计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权
益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5.共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额
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相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合
考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:(1)在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程；(3)与被投资
单位之间发生重要交易；(4)向被投资单位派出管理人员；(5)向被投资单位提供关键技术资料。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
3.固定资产后续计量及处置
(1)固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
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各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20.003.004.85
电子设备年限平均法3.003.0032.33
运输设备年限平均法4.003.0024.25
其他设备年限平均法5.003.0019.40
(2)固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。
(3)固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本(不包括为生产存货而发生的成本)。
在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(十五)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
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量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的
账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
(十六)长期待摊费用
1.摊销方法
长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(十七)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(十八)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将
应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。2.离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。
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本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
3辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条
件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4.其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
(十九)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的,采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括:
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下,租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下,租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益或相关资产成本。
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未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十)股份支付
1.股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用
的期权定价模型考虑以下因素:(1)期权的行权价格；(2)期权的有效期；(3)标的股
份的现行价格；(4)股价预计波动率；(5)股份的预计股利；(6)期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时,考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等),即确认已得到服务相对应的成本费用。
3.确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4.会计处理方法
以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,
按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
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若在等待期内取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十一)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型:广告服务收入
1.收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务,是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行,还是某一时点履行。满足下列条件之一的,属于在某
一时间段内履行的履约义务,本公司按照履约进度,在一段时间内确认收入:(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司根据商品和劳务的性质,采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
(投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度)。当履约进度不能合理确定时,
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
2.收入确认的具体方法
本公司营业收入主要包括广告服务收入。
广告服务:包括信息推广服务及广告发布服务。信息推广服务指利用移动应用推广平台
对客户信息进行推广,以推广时长或最终用户有效使用数量与客户结算,在取得经客户确认
的投放结算单后确认收入；广告发布服务指根据客户需求制作广告在媒体资源上进行发布,取得经客户确认的权益确认单后确认收入。
(二十二)政府补助
1.类型
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政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
3.会计处理方法
与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的,在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
(二十三)租赁
在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。
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当合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本公司将租赁和非租赁部分进行分拆,租赁
部分按照租赁准则进行会计处理,非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时,合并为一份合同进行会计处理:
(1)该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易,若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
(2)该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
(3)该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日,除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
(2)使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注(十四)和(十九)。
4.本公司作为出租人的会计处理
(1)租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的,本公司通常分类为融资租赁:
1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3)资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4)在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
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一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本公司也可能分类为融资租赁:
1)若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2)资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3)承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
(2)对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时,以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括:
1)扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2)取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3)合理确定承租人将行使购买选择权的情况下,租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4)租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下,租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
5)由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入,所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(3)对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法,将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化,在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,或者出租人未按市场价
格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理,将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
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售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按照资产购买进行相应会计处理,并
根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不
同,或者本公司未按市场价格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收
租金进行会计处理,将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
(二十四)重要会计政策、会计估计的变更
1.会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序备注
本公司自2022年1月1日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。不适用(1)
本公司自2022年12月13日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。解释16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行。不适用(1)
会计政策变更说明:
(1)执行企业会计准则解释第15号、16号对本公司的影响
本次会计政策变更系公司根据财政部颁布的上述准则解释15号、16号的规定和要求
进行的合理变更,变更后的会计政策能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成
果,符合相关法律法规的规定和公司的实际情况,不会对公司的财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响,亦不存在损害公司及股东利益的情况。
2.会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注
增值税应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)6%
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截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注税种计税依据税率备注
企业所得税应纳税所得额25%、5%
不同纳税主体所得税税率说明:纳税主体名称所得税税率%
重庆壹拾叁网络科技有限公司5
重庆嗨范儿网络科技有限公司5
北京初合科技有限公司5
(二)税收优惠政策及依据
1.企业所得税
根据财务部、国家税务总局联合下发的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
财税〔2022〕13号规定,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万
元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,执行期限为2022
年1月1日至2024年12月31日。根据财务部、国家税务总局联合下发的《关于实施
小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2023〕6号规定,对小型微利企业年应纳税所
得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,
执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。根据财务部、国家税务总局联合
下发的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务
总局公告2023年第12号)规定,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税
率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。根据该规定,子公司北京初合科
技有限公司、重庆壹拾叁网络科技有限公司、重庆嗨范儿网络科技有限公司,2022年度和2023年1月-10月可享受按5%税率征收企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)
注释1.货币资金项目2023年10月31日2022年12月31日
库存现金151.58
银行存款20,301,117.844,392,663.16
其他货币资金50,000.0050,000.00
合计20,351,269.424,442,663.16
其中:存放在境外的款项总额
截止2023年10月31日,本公司不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。
财务报表附注第30页
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注释2.应收账款
1.按账龄披露应收账款账龄2023年10月31日2022年12月31日
1年以内157,094,892.31143,791,732.86
1-2年11,431,681.881,321,143.53
2-3年1,224,178.667,800.00
3年以上7,800.00
小计169,758,552.85145,120,676.39
减:坏账准备11,935,580.306,113,534.36
合计157,822,972.55139,007,142.03
2按坏账准备计提方法分类披露类别2023年10月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提预期信用损失的应收账款6,333,942.963.736,333,942.96100.00
按组合计提预期信用损失的应收账款163,424,609.8996.275,601,637.343.43157,822,972.55
其中:账龄组合163,424,609.8996.275,601,637.343.43157,822,972.55
关联方组合
合计169,758,552.85100.0011,935,580.307.03157,822,972.55
续:类别2022年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提预期信用损失的应收账款1,804,871.501.241,804,871.50100.00
按组合计提预期信用损失的应收账款143,315,804.8998.764,308,662.863.01139,007,142.03
其中:账龄组合143,315,792.1098.764,308,662.863.01139,007,129.24
关联方组合12.7912.79
合计145,120,676.39100.006,113,534.364.21139,007,142.03
3.单项计提坏账准备的应收账款
财务报表附注第31页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度
财务报表附注单位名称2023年10月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
深圳掌乐网络科技有限公司1,804,871.501,804,871.50100.00预计无法收回
北京职尚教育科技有限公司2,619,058.872,619,058.87100.00预计无法收回
上海小年鱼网络科技有限公司1,470,888.271,470,888.27100.00预计无法收回
北京细分映画文化传媒有限公司400,000.00400,000.00100.00预计无法收回
北京知金大鹏教育科技有限公司海南分公司39,124.3239,124.32100.00预计无法收回
合计6,333,942.966,333,942.96
4按组合计提坏账准备的应收账款
(1)账龄组合账龄2023年10月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内153,554,939.734,606,648.203.00
1-2年9,856,859.48985,685.9410.00
2-3年5,010.681,503.2030.00
3年以上7,800.007,800.00100.00
合计163,424,609.895,601,637.343.43
(2)关联方组合账龄2023年10月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别2022年12月31日本期变动情况2023年10月31日
计提收回或转回核销其他变动
单项计提预期信用损失的应收账款1,804,871.504,529,071.466,333,942.96
按组合计提预期信用损失的应收账款4,308,662.861,292,974.485,601,637.34
财务报表附注第32页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注类别2022年12月31日本期变动情况2023年10月31日
计提收回或转回核销其他变动
其中:账龄组合4,308,662.861,292,974.485,601,637.34
关联方组合
合计6,113,534.365,822,045.9411,935,580.30
6.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款单位名称2023年10月31日占应收账款期末余额的比例(%)已计提坏账准备
成都月象网络科技有限公司10,581,521.346.23407,458.30
中国平安财产保险股份有限公司深圳分公司9,693,207.535.71290,796.23
车好多汽车销售(江苏)有限公司9,342,854.055.50280,285.62
广州亿小目标信息技术有限公司9,187,953.205.41275,638.60
重庆烜云保信息技术有限公司8,224,233.834.84246,727.01
合计47,029,769.9527.691,500,905.76
注释3.预付款项
1.预付款项按账龄列示账龄2023年10月31日2022年12月31日
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内7,125,255.5595.694,881,226.8590.38
1至2年165,725.802.23397,471.297.36
2至3年134,228.111.80101,472.691.88
3年以上20,738.030.2820,738.030.38
合计7,445,947.49100.005,400,908.86100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称2023年10月31日占预付款项总额的比例(%)账龄未结算原因
北京快手广告有限公司3,484,200.0146.791年以内预付业务款项
天津快推科技有限公司344,633.214.631年以内预付业务款项
重庆三狼商业管理有限公司202,418.112.721年以内预付物业费
河南万厦物业管理有限公司184,138.502.471年以内预付物业费
浙江邦芒企业管理有限公司170,092.742.281年以内预付服务费
合计4,385,482.5758.89
财务报表附注第33页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注
注释4.其他应收款项目2023年10月31日2022年12月31日
其他应收款5,991,793.626,583,655.00
合计5,991,793.626,583,655.00
(一)其他应收款
1.按账龄披露账龄2023年10月31日2022年12月31日
1年以内2,380,751.626,434,960.00
1-2年3,492,742.00148,295.00
2-3年105,900.0012,400.00
3年以上12,400.00
小计5,991,793.626,595,655.00
减:坏账准备12,000.00
合计5,991,793.626,583,655.00
2.按款项性质分类情况款项性质2023年10月31日2022年12月31日
暂借款2,200,500.002,600,500.00
押金3,096,585.083,993,065.00
备用金694,708.54
其他2,090.00
合计5,991,793.626,595,655.00
3.按金融资产减值三阶段披露项目2023年10月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段5,991,793.625,991,793.626,595,655.0012,000.006,583,655.00
第二阶段
第三阶段
合计5,991,793.625,991,793.626,595,655.0012,000.006,583,655.00
4.按坏账准备计提方法分类披露
财务报表附注第34页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注类别2023年10月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款5,991,793.62100.005,991,793.62
其中:账龄组合
押金保证金组合3,791,293.6263.273,791,293.62
关联方组合2,200,500.0036.732,200,500.00
合计5,991,793.62100.005,991,793.62
续:类别2022年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款6,595,655.00100.0012,000.000.186,583,655.00
其中:账龄组合400,000.006.0612,000.003.00388,000.00
押金保证金组合3,995,155.0060.573,995,155.00
关联方组合2,200,500.0033.372,200,500.00
合计6,595,655.00100.0012,000.000.186,583,655.00
5.按组合计提坏账准备的其他应收款
(1)账龄组合账龄2023年10月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
(2)押金保证金组合账龄2023年10月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内2,380,751.62
财务报表附注第35页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注账龄2023年10月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1-2年1,292,242.00
2-3年105,900.00
3年以上12,400.00
合计3,791,293.62
(3)关联方组合账龄2023年10月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内
1-2年2,200,500.00
2-3年
3年以上
合计2,200,500.00
6.其他应收款坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2022年12月31日12,000.0012,000.00
期初余额在本期
一转入第二阶段
一转入第三阶段
一转回第二阶段
一转回第一阶段
本期计提-12,000.00-12,000.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2023年10月31日
7.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
财务报表附注第36页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注单位名称款项性质2023年10月31日账龄占其他应收款期末余额的比例(%)坏账准备期末余额
聚为数字科技(大连)有限公司往来款2,200,000.001-2年36.72
北京快手广告有限公司保证金558,742.001-2年9.33
北京亿学牛牛科技有限公司保证金500,000.001年以内8.34
诸暨爱匠珠宝有限公司押金500,000.001年以内8.34
重庆三狼商业管理有限公司押金302,010.001年以内、1-2年5.04
合计4,060,752.0067.77
注释5.存货项目2023年10月31日2022年12月31日
账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
库存商品34,350.0034,350.00
合计34,350.0034,350.00
注释6.其他流动资产
1.其他流动资产分项列示项目2023年10月31日2022年12月31日
增值税留抵扣额11,115,896.139,502,891.30
预交企业所得税501,250.90
合计11,617,147.039,502,891.30
注释7.固定资产项目2023年10月31日2022年12月31日
固定资产1,999,102.011,795,038.28
合计1,999,102.011,795,038.28
注:上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
(一)固定资产
1.固定资产情况项目运输工具电子设备及其他合计
一.账面原值
财务报表附注第37页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度
财务报表附注项目运输工具电子设备及其他合计
1.2023年1月1日104,450.912,759,081.022,863,531.93
2.本期增加金额972,157.99972,157.99
购置972,157.99972,157.99
3.本期减少金额
4.2023年10月31日104,450.913,731,239.013,835,689.92
二.累计折旧
1.2023年1月1日104,450.91964,042.741,068,493.65
2.本期增加金额768,094.26768,094.26
本期计提768,094.26768,094.26
3.本期减少金额
4.2023年10月31日104,450.911,732,137.001,836,587.91
三.减值准备
1.2023年1月1日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023年10月31日
四,账面价值
1.2023年10月31日1,999,102.011,999,102.01
2.2023年1月1日1,795,038.281,795,038.28
财务报表附注第38页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注
注释8.使用权资产项目房屋及建筑物机器设备电子设备合计
一.账面原值
1.2023年1月1日7,421,318.567,421,318.56
2.本期增加金额1,883,645.301,883,645.30
租赁1,883,645.301,883,645.30
3.本期减少金额
4.2023年10月31日9,304,963.869,304,963.86
二.累计折旧
1.2023年1月1日811,706.72811,706.72
2.本期增加金额1,125,469.641,125,469.64
本期计提1,125,469.641,125,469.64
3.本期减少金额
4.2023年10月31日1,937,176.361,937,176.36
三.减值准备
1.2023年1月1日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023年10月31日
四.账面价值
1.2023年10月31日7,367,787.507,367,787.50
2.2023年1月1日6,609,611.846,609,611.84
注释9.商誉
1.商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项2022年12月31日本期增加本期减少2023年10月31日
企业合并形成其他处置其他
重庆壹拾叁网络科技有限公司5,000,000.005,000,000.00
重庆嗨范儿网络科技有限公司1,000,000.001,000,000.00
合计6,000,000.006,000,000.00
2.商誉减值准备
财务报表附注第39页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注被投资单位名称或形成商誉的事项2022年12月31日本期增加本期减少2023年10月31日
计提其他处置其他
重庆壹拾叁网络科技有限公司3,436,919.381,563,080.625,000,000.00
重庆嗨范儿网络科技有限公司1,000,000.001,000,000.00
合计3,436,919.382,563,080.626,000,000.00
注释10.长期待摊费用项目2022年12月31日本期增加额本期摊销额其他减少额2023年10月31日
装修改造费308,418.75102,997.36205,421.39
咨询服务费276,000.00120,000.00156,000.00
合计276,000.00308,418.75222,997.36361,421.39
注释11.应付账款项目2023年10月31日2022年12月31日
应付服务费76,979,305.3123,080,959.85
其他1,479,111.33442,506.59
合计78,458,416.6423,523,466.44
注释12.合同负债
1.合同负债情况项目2023年10月31日2022年12月31日
预收广告款和合作款41,577,683.0027,174,237.68
合计41,577,683.0027,174,237.68
注释13.应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年10月31日
短期薪酬2,618,114.9934,963,414.6434,656,113.382,925,416.25
离职后福利-设定提存计划64,668.682,478,866.962,476,780.3666,755.28
辞退福利19,146.6719,146.67
合计2,682,783.6737,461,428.2737,152,040.412,992,171.53
2.短期薪酬列示
财务报表附注第40页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年10月31日
工资、奖金、津贴和补贴2,578,869.8632,293,632.5731,987,560.082,884,942.35
职工福利费464,393.13464,393.13
社会保险费38,893.131,486,465.941,485,237.1740,121.90
其中:基本医疗保险费38,028.871,392,735.251,391,530.6639,233.46
工伤保险费829.0255,051.3555,027.72852.65
生育保险费35.2438,679.3438,678.7935.79
住房公积金352.00718,923.00718,923.00352.00
合计2,618,114.9934,963,414.6434,656,113.382,925,416.25
3.设定提存计划列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年10月31日
基本养老保险62,702.082,401,827.222,399,800.5064,728.80
失业保险费1,966.6077,039.7476,979.862,026.48
合计64,668.682,478,866.962,476,780.3666,755.28
注释14.应交税费税费项目2023年10月31日2022年12月31日
增值税3,103,967.74905,545.01
个人所得税217,242.1391,365.41
城市维护建设税1,328.761,328.76
教育费附加313.59313.59
合计3,322,852.22998,552.77
注释15.其他应付款项目2023年10月31日2022年12月31日
其他应付款16,229,808.9969,471,535.09
合计16,229,808.9969,471,535.09
注:上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
(一)其他应付款
1.按款项性质列示的其他应付款款项性质2023年10月31日2022年12月31日
单位间往来款15,953,306.8968,675,306.89
代垫款项237,998.39352,343.16
其他38,503.71443,885.04
财务报表附注第41页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注款项性质2023年10月31日2022年12月31日
合计16,229,808.9969,471,535.09
注释16.一年内到期的非流动负债项目2023年10月31日2022年12月31日
一年内到期的租赁负债2,058,763.741,318,222.48
合计2,058,763.741,318,222.48
注释17.其他流动负债项目2023年10月31日2022年12月31日
合同负债增值税2,430,134.631,031,263.45
合计2,430,134.631,031,263.45
注释18.租赁负债项目2023年10月31日2022年12月31日
房屋建筑物6,823,167.656,666,289.67
减:未确认融资费用552,396.78662,419.42
减:一年内到期的租赁负债2,058,763.741,318,222.48
合计4,212,007.134,685,647.77
注释19.实收资本投资者名称2022年12月31日本期增加本期减少2023年10月31日
山西聚为流量运营有限公司36,000,000.0036,000,000.00
大连天娱数字科技合伙企业(有限合伙)24,000,000.0024,000,000.00
合计60,000,000.0060,000,000.00
注释20.未分配利润项目2023年1月-10月2022年度
调整前上期期末未分配利润-14,704,718.26-12,641,372.89
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后期初未分配利润-14,704,718.26-12,641,372.89
加:本期归属于母公司所有者的净利润16,414,671.39-2,063,345.37
减:提取法定盈余公积
财务报表附注第42页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注项目2023年1月-10月2022年度
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转为股本的普通股股利
其他
期末未分配利润1,709,953.13-14,704,718.26
注释21.营业收入和营业成本
1.营业收入、营业成本项目2023年1月-10月2022年度
收入成本收入成本
主营业务1,030,661,475.34950,741,649.981,254,611,506.951,210,513,044.49
其他业务20,990.56
合计1,030,682,465.90950,741,649.981,254,611,506.951,210,513,044.49
注释22.税金及附加项目2023年1月-10月2022年度
城市维护建设税5,990.906,694.10
教育费附加4,320.774,924.84
车船使用税1,600.001,600.00
印花税15,458.153,783.96
其他125.44
合计27,369.8217,128.34
注释23.销售费用项目2023年1月-10月2022年度
人工费32,355,161.8829,377,793.25
业务招待费805,916.77692,783.13
广告费及业务宣传费281,160.241,354,027.58
办公费897,740.84375,278.14
中介服务费3,688.00
差旅费1,235,196.02787,395.31
租赁费444,593.80842,873.67
折旧费516,591.43357,259.29
财务报表附注第43页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注项目2023年1月-10月2022年度
技术服务费310,364.92123,785.11
其他664,152.43171,670.35
合计37,514,566.3334,082,865.83
注释24.管理费用项目2023年1月-10月2022年度
人工费用9,721,880.568,720,929.89
业务招待及广告宣传费1,304,904.78735,763.50
办公费537,554.70606,451.14
使用权资产折旧及租赁费1,740,176.512,073,672.73
差旅费851,534.98328,356.70
中介服务费348,393.091,305,214.85
固定资产折旧131,086.67109,478.05
房屋装修费215,406.92141,119.34
技术服务费156,224.97390,503.87
其他283,496.21953,431.55
合计15,290,659.3915,364,921.62
注释25.研发费用项目2023年1月-10月2022年度
人工费用2,740,988.512,484,576.20
房屋租赁费304,549.97381,151.80
服务器托管、租赁及运营带宽费326,115.67223,783.53
固定资产折旧120,416.1633,984.23
办公费12,248.3512,461.96
差旅费15,316.04898.03
技术服务费3,068.07
低值易耗品1,798.0020,460.94
其他34,332.4412,082.75
合计3,555,765.143,172,467.51
注释26.财务费用项目2023年1月-10月2022年度
利息支出202,368.34283,506.25
财务报表附注第44页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注项目2023年1月-10月2022年度
减:利息收入203,054.3899,497.67
汇兑损益-32.0019,988.35
银行手续费及其他326,219.08
合计325,501.04203,996.93
注释27.其他收益
1.其他收益明细情况产生其他收益的来源2023年1月-10月2022年度
政府补助3,801,435.9612,268,621.88
个税、所得税手续费返还22,085.3725,881.24
合计3,823,521.3312,294,503.12
2.计入其他收益的政府补助项目2023年1月-10月2022年度与资产相关/与收益相关
稳岗补贴66,821.2128,889.00与收益相关
税收扶持奖励104.0520,309.86与收益相关
园区企业发展补助42,004.61109,544.30与收益相关
加计抵减增值税3,687,506.0912,109,878.72与收益相关
扩岗补贴5,000.00与收益相关
合计3,801,435.9612,268,621.88
注释28.信用减值损失项目2023年1月-10月2022年度
应收账款坏账损失-5,822,045.94-2,056,044.92
其他应收款坏账损失12,000.00-11,444.64
合计-5,810,045.94-2,067,489.56
注释29.资产减值损失项目2023年1月-10月2022年度
商誉减值损失-2,563,080.62-3,436,919.38
合计-2,563,080.62-3,436,919.38
注释30.营业外收入
财务报表附注第45页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注项目2023年1月-10月2022年度
其他11,200.002.98
合计11,200.002.98
注释31.营业外支出项目2023年1月-10月2022年度
违约金、赔偿金68,472.00109,252.20
罚款及滞纳金11,908.271,272.56
其他900.00
合计81,280.27110,524.76
注释32.所得税费用
1.所得税费用表项目2023年1月-10月2022年度
当期所得税费用2,192,597.31
递延所得税费用
合计2,192,597.31
注释33.现金流量表附注
1.收到其他与经营活动有关的现金项目2023年1月-10月2022年度
利息收入203,054.3899,497.67
政府补助113,929.87158,743.16
往来款55,141,043.41127,339,363.96
合计55,458,027.66127,597,604.79
2.支付其他与经营活动有关的现金项目2023年1月-10月2022年度
销售费用4,576,720.214,347,813.29
管理费用4,229,001.225,581,687.62
研发费用628,267.66653,907.08
银行手续费等财务费用326,219.0819,988.35
往来款83,595,834.41103,794,007.82
财务报表附注第46页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注项目2023年1月-10月2022年度
合计93,356,042.58114,397,404.16
3.支付其他与筹资活动有关的现金项目2023年1月-10月2022年度
租赁负债2,438,603.001,577,621.56
合计2,438,603.001,577,621.56
注释34.现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料项目2023年1月-10月2022年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润16,414,671.39-2,063,345.37
加:信用减值损失5,810,045.942,067,489.56
资产减值准备2,563,080.623,436,919.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧768,094.26500,721.57
使用权资产折旧1,125,469.64811,706.72
无形资产摊销
长期待摊费用摊销222,997.36285,119.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“一”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)504,255.12283,506.25
投资损失(收益以“-”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列)-34,350.00
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-32,961,385.87-16,149,565.48
经营性应付项目的增加(减少以“一”号填列)24,702,704.5111,729,088.46
其他
经营活动产生的现金流量净额19,115,582.97901,640.43
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
3.现金及现金等价物净变动情况
财务报表附注第47页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注项目2023年1月-10月2022年度
现金的期末余额20,351,269.424,442,663.16
减:现金的期初余额4,442,663.166,608,878.11
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额15,908,606.26-2,166,214.95
2.现金和现金等价物的构成项目2023年1月-10月2022年度
一、现金20,351,269.424,442,663.16
其中:库存现金151.58
可随时用于支付的银行存款20,301,117.844,392,663.16
可随时用于支付的其他货币资金50,000.0050,000.00
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额20,351,269.424,442,663.16
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
六、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
本期和期后注销的子公司:
1、重庆耀惠泓商贸有限公司,该公司于2023年9月15日经重庆市黔江区市场监督
管理局核准注销。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)直接间接取得方式
山西鹏景科技有限公司山西山西软件和信息技术服务业100.00投资设立
北京初合科技有限公司北京北京软件和信息技术服务业100.00投资设立
重庆壹拾叁网络科技有限公司重庆重庆软件和信息技术服务业100.00非同一控制下收购
重庆嗨范儿网络科技有限公司重庆重庆软件和信息技术服务业100.00非同一控制下收购
财务报表附注第48页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度
财务报表附注
八、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本(万元)对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)
山西聚为流量运营有限公司山西软件和信息技术服务业15,000.0060.0060.00
1.本公司的母公司情况的说明
山西聚为流量运营有限公司,该公司系聚为数字科技(大连)有限公司于2020年11月20日设立的控股子公司,注册资本为15,000万元,法定代表人为贺晗。
2.本公司最终控制方是天娱数字科技(大连)集团股份有限公司
(二)本公司的子公司情况详见附注七(一)在子公司中的权益
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
天娱数字科技(大连)集团股份有限公司最终控制方
蔻之初(广州)生物有限公司同受最终控制方控制
椰子壳文化传播(北京)有限公司同受最终控制方控制
聚为数字科技(大连)有限公司同受最终控制方控制
初合(上海)科技有限公司同受最终控制方控制
北京初聚科技有限公司同受最终控制方控制
北京水工日辰科技有限公司同受最终控制方控制
山西聚能电子商务有限公司同受最终控制方控制
北京智竞未来科技有限公司同受最终控制方控制
(四)关联方交易
1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2.销售商品、提供劳务的关联交易关联方关联交易内容2023年1月-10月2022年度
蔻之初(广州)生物有限公司广告运营服务168,485.34999,282.99
椰子壳文化传播(北京)有限公司广告运营服务24,021.48157,878.66
山西聚能电子商务有限公司广告运营服务326,770.11
合计192,506.821,483,931.76
财务报表附注第49页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注
3.关联方应收应付款项
(1)本公司应收关联方款项项目名称关联方2023年10月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款
椰子壳文化传播(北京)有限公司12.79
其他应收款
聚为数字科技(大连)有限公司2,200,000.002,200,000.00
初合(上海)科技有限公司500.00500.00
(2)本公司应付关联方款项项目名称关联方2023年10月31日2022年12月31日
其他应付款
天娱数字科技(大连)集团股份有限公司13,000,000.0036,000,000.00
北京水工日辰科技有限公司2,200,000.0022,200,000.00
聚为数字科技(大连)有限公司10,000,000.00
北京初聚科技有限公司465,306.89465,306.89
合同负债
蔻之初(广州)生物有限公司8,175.0787,260.04
九、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止,本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。十一、母公司财务报表主要项目注释
财务报表附注第50页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度
财务报表附注
注释1.其他应收款项目2023年10月31日2022年12月31日
其他应收款25,496,000.0025,524,000.00
合计25,496,000.0025,524,000.00
注:上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
(一)其他应收款
1.按账龄披露其他应收款账龄2023年10月31日2022年12月31日
1年以内10,050,000.00
1-2年10,050,000.003,474,000.00
2-3年3,446,000.0012,000,000.00
3年以上12,000,000.00
小计25,496,000.0025,524,000.00
减:坏账准备
合计25,496,000.0025,524,000.00
2.按款项性质分类情况款项性质2023年10月31日2022年12月31日
暂借款25,496,000.0025,524,000.00
合计25,496,000.0025,524,000.00
3.按金融资产减值三阶段披露项目2023年10月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段25,496,000.0025,496,000.0025,524,000.0025,524,000.00
第二阶段
第三阶段
合计25,496,000.0025,496,000.0025,524,000.0025,524,000.00
4.按坏账准备计提方法分类披露类别2023年10月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的其他应收款
财务报表附注第51页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注类别2023年10月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备的其他应收款25,496,000.00100.0025,496,000.00
其中:账龄组合
关联方组合25,496,000.00100.0025,496,000.00
合计25,496,000.00100.0025,496,000.00
续:类别2022年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收款25,524,000.00100.0025,524,000.00
其中:账龄组合
关联方组合25,524,000.00100.0025,524,000.00
合计25,524,000.00100.0025,524,000.00
5.按组合计提坏账准备的其他应收款
(1)关联方组合账龄2023年10月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内
1-2年10,050,000.00
2-3年3,446,000.00
3年以上12,000,000.00
合计25,496,000.00
6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款单位名称款项性质2023年10月31日账龄占其他应收款期末余额的比例(%)坏账准备期末余额
聚为数字科技(大连)有限公司往来款2,200,000.001-2年44.30
山西鹏景科技有限公司往来款11,296,000.001-2年,2-23.53
财务报表附注第52页
山西聚为科技有限公司
截至2023年10月31日止及前一个年度财务报表附注单位名称款项性质2023年10月31日账龄占其他应收款期末余额的比例(%)坏账准备期末余额
3年
重庆壹拾叁网络科技有限公司往来款6,000,000.003年以上23.53
重庆嗨范儿网络科技有限公司往来款6,000,000.003年以上8.64
合计25,496,000.00100.00
注释2.长期股权投资款项性质2023年10月31日2022年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资36,000,000.0036,000,000.0036,000,000.0036,000,000.00
合计36,000,000.0036,000,000.0036,000,000.0036,000,000.00
1.对子公司投资被投资单位2022年12月31日本期增加本期减少2023年10月31日本期计提减值准备减值准备期末余额
山西鹏景科技有限公司30,000,000.0030,000,000.00
重庆壹拾叁网络科技有限公司5,000,000.005,000,000.00
重庆嗨范儿网络科技有限公司1,000,000.001,000,000.00
合计36,000,000.0036,000,000.00
山西聚为科技有限公司
(公章)
二〇二三年十二月二十五日
财务报表附注第53页
911,101,016,828,529,982统一社会信用代码营业执照二扫描市场主体身份属了解更多查记、备赛、许可、监管信息,体验
更事应谢型膏。
(副本)(1-1)
名称北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)出资额740万元
类型特殊普通合伙企业成立日期2008年12月08日
执事务合人杨雄主要经营场所北京市西城区阜成门外大街31号5层519A
经营范围审查企业会计报表:出具审、报告,验证企业资本、出具融资报告,办理企业合计、分立、消算事宜中的审计业
融资报告,办理企业合计、分立、消算事宜中的审计业务、出具有关报告,证本建设年度财务决计审计,代理记
中会计营询企业,理咨询、(市场主体依法自主选择经
营项目,开展经营活动,下期出资时间为2028年11月01日,依法须务所准,经相关部门批后权批准的大
容开展经营活动,不利从事国,和本市产业政策项和限
此件仅用于业务报登记机关
告专用,复印无效。2023年11月28日
国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国家市场监督管理总局监制
国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn国家中信用信息公示,报关公示年度报告国家市场监督管理总局监制
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
执业证书凭证。5
执业证书2《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,
应当向财政部门申请换发
名称；北京大华国际会计师事务所(特殊3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
普通合会租、出借、转让
首席合伙人:杨雄4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财
3主任会计师:政部门交回营会计师事务所执业证书》■经营场所:北京市西城区阜成门外大街31号5
层此件仅用于业务报
告专用,复印无效此件仅用于业务报发证机关:北京市财政局
组织形式:特殊普通合伙告专用,复印无效行政注批服务专用章
执业证书编号:11,010,0412023年12月17日
批准执业文号:京财会许可[2022]0195号日
批准执业日期:2022年8月4日中华人民共和国财政部制
年度检验登记年度检验登记
AnnulRcnewalRegistrationAnnual RcnewalRegistration
本证书经检验合格、继续有效一年本证书经检验合格,继续有效一年
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年月年月
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注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更一登记
Registrationof thc Changeof Working UnitbyaCPARcgistration ofthe Chsnge ofWerking Uni. aCPA
同意调出同意调出年度检验登记
AgrecheholdctoeacredfAgrce thcboldertoletcansferred from年度检验登记AnnualRenewalRegistration
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CPAs本证书经检验合格,继续有效一年。
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转出协会表章转出协益章this renewal.
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同意调入同意调入
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证书编号:310,000,061,632
事务所事务所证书编号:No.cfCertificstc姓名刘晶静
北事务所CPAs大华国圈CPAsNo.cfCertificstc批准注册协会。北京注册会计师协会证书编号:310000061632
转入协会盖章大华国圈4131-09116Authornzed Institute of CPAs
Starmpofihctransfcr-in lbsiule of CPAs转入协会盖章4131-09116月发证日期；2,0180518日
Starmpofihctransfcr-in lbsiule of CPAs12月0月d日Date of Issuance发证日期；m18日1d
12月0/my月dDate of Issuancem1d
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注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记
年度检验登记RegistssumolLheChaagecolWorkltgunitbyaCPAReginttlaioonfibechnntsotortiaguatbyacpA
AhuaRenewalRcs研(财同意调出间意调出
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同意调入同意调入
310,000,062,020Agreehcholdacoben0d0
Nu.lCctttc姓名:王海撰
证书编号:310000062020事务所事务所
Athrtytd1sstttttopl.CPAt北京注册会计师协会证书编号:310000062020CPAs大华国际(得普事务所CPAA家证好期2,019年06月18日年类月协会益拿大华国际(得普
家证好期2,019fm类tc计ntutofCPAs协会益拿年#编tCPAx
202-12-204
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年度检验登记年度检验登记
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务证书经检验合格,继续有败一年。本证书经检验合格,继续有效一年。
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