琏升科技:2023年年度审计报告

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琏升科技股份有限公司审计报告
华兴审字[2024]23013420017号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告
华兴审字[2024]23013420017号
琏升科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了琏升科技股份有限公司（以下简称琏升科技）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了琏升科技2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于琏升科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
1我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入的确认
1.事项描述
如财务报表附注五、（三十九）营业收入所述，琏升科技2023年度营业收
入24494.46万元，较上年同期上升38.02%。由于营业收入是琏升科技的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将营业收入的确认列为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们对琏升科技收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解琏升科技的收入确认政策，结合公司各类业务销售合同主要条款，复核管理层对收入准则下收入确认时点和金额的评估，检查报表相关披露的充分性和完整性；
（3）检查销售回款。检查第三方支付收款金额或银行进账单，关注进账
单位、金额与账面记录是否一致。通过检查公司对客户期后收款情况，并与银行流水核对，以核实收入确认的真实性；
（4）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对销售合同、销售发票等支持性文件进行核对，以评价营业收入是否在恰当的会计期间确
2认。
（二）固定资产在建工程计量
1.事项描述
如财务报表附注五、（十一）固定资产及附注附注五、（十二）在建工程所述，截至2023年12月31日，琏升科技固定资产账面价值为人民币129184.72万元，在建工程账面价值为人民币77505.56万元，合计人民币206690.28万元，占资产总额的比例较大，且新增固定资产计提折旧时点、固定资产的经济可使用年限及残值率等涉及到管理层判断，因此，我们将固定资产及在建工程计量确定为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们对琏升科技固定资产及在建工程计量确认关键审计事项执行的主要
审计程序包括：
（1）了解与固定资产及在建工程购建等相关的关键内部控制，评价这些
控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
（2）以选取特定项目的方式检查固定资产及在建工程增加的支持性文件，包括采购合同、发票、付款单据、验收单等资料，对主要资产供应商执行独立函证程序；
（3）对重要固定资产及在建工程进行实物监盘，检查固定资产、在建工
程是否存在，是否闲置、减值等；
3（4）获取在建工程结转固定资产的支持性文件，关注其在建工程转固定
资产时点是否准确；
（5）对于本期新增固定资产，获取并检查管理层对其经济可使用年限及
残值率的会计估计，评价使用的会计估计的合理性，并与获取的外部证据进行核对；
（6）测试固定资产折旧计提是否准确，评价计提方法与会计政策及会计估计的一致性。
四、其他信息
琏升科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括琏升科技2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
4并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估琏升科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算琏升科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督琏升科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
5（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非
对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对琏升科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致琏升科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就琏升科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
6治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
华兴会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）(项目合伙人)
中国注册会计师：
中国福州市二○二四年三月十九日
7合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：琏升科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2023年1月1日项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：流动负债：
货币资金五、（一）563025597.6339866738.52短期借款五、（二十）10020013.95结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据应付票据五、（二十一）314271575.58
应收账款五、（二）41440231.712508964.42应付账款五、（二十二）1058307152.7410313396.11
应收款项融资五、（三）3610000.00预收款项
预付款项五、（四）19550886.365497047.39合同负债五、（二十三）36538319.6637808350.70应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款五、（五）22164839.9114677434.49代理承销证券款
其中：应收利息应付职工薪酬五、（二十四）15924515.2816683691.06
应收股利应交税费五、（二十五）7618232.553071346.43
买入返售金融资产其他应付款五、（二十六）27256982.638760009.72
存货五、（六）97258313.281760144.61其中：应付利息
合同资产五、（七）135310.90196002.85应付股利持有待售资产应付手续费及佣金一年内到期的非流动资产应付分保账款
其他流动资产五、（八）94876686.35982942.48持有待售负债
流动资产合计842061866.1465489274.76一年内到期的非流动负债五、（二十七）110814889.4726189965.62
非流动资产：其他流动负债五、（二十八）9179076.5823473121.17
发放贷款和垫款流动负债合计1589930758.44126299880.81
债权投资非流动负债：
其他债权投资保险合同准备金
长期应收款长期借款五、（二十九）363722829.48263680000.00
长期股权投资五、（九）8289075.822183175.36应付债券
其他权益工具投资五、（十）77197.783289760.80其中：优先股其他非流动金融资产永续债
投资性房地产租赁负债五、（三十）426624275.01
固定资产五、（十一）1291847216.37442117839.10长期应付款五、（三十一）7502000.007502000.00
在建工程五、（十二）775055619.69长期应付职工薪酬
生产性生物资产预计负债五、（三十二）662972.78240000.00
油气资产递延收益五、（三十三）6746408.586919763.82
使用权资产五、（十三）408955951.40903867.30递延所得税负债
无形资产五、（十四）100244717.5929410318.47其他非流动负债
开发支出非流动负债合计805258485.85278341763.82
商誉五、（十五）17004532.78负债合计2395189244.29404641644.63
长期待摊费用五、（十六）11733225.5018358840.40所有者权益（或股东权益）：
递延所得税资产五、（十七）13632284.865708529.37实收资本（或股本）五、（三十四）365698690.00365698690.00
其他非流动资产五、（十八）3106597.22334905.66其他权益工具
非流动资产合计2612941886.23519311769.24其中：优先股永续债
资本公积五、（三十五）657595228.61482285850.90
减：库存股
其他综合收益五、（三十六）-9203550.39-13527071.54专项储备
盈余公积五、（三十七）18214273.4618214273.46一般风险准备
未分配利润五、（三十八）-706220836.08-661346662.58
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计326083805.60191325080.24
少数股东权益733730702.48-11165680.87
所有者权益（或股东权益）合计1059814508.08180159399.37
资产总计3455003752.37584801044.00负债和所有者权益（或股东权益）总计3455003752.37584801044.00
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
1合并利润表
2023年度
编制单位：琏升科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、营业总收入244944586.50177465872.74
其中：营业收入五、（三十九）244944586.50177465872.74利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本299729506.37213431130.58
其中：营业成本五、（三十九）150348199.5796126107.51利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加五、（四十）4255231.263701154.60
销售费用五、（四十一）28597716.2624568045.25
管理费用五、（四十二）75909398.6848936213.74
研发费用五、（四十三）21090308.1219841726.49
财务费用五、（四十四）19528652.4820257882.99
其中：利息费用27573739.9920445686.43
利息收入8420627.93360008.73
加：其他收益五、（四十五）1829848.213261723.17
投资收益（损失以“-”号填列）五、（四十六）-1334053.652446633.19
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1508629.85-33569.95以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十七）-3114257.74-1289268.12
资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十八）-7625376.42-10139.24
资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（四十九）4423.1647751.22
三、营业利润（亏损以“-”号填列）-65024336.31-31508557.62
加：营业外收入五、（五十）2617454.761160447.89
减：营业外支出五、（五十一）824992.13363001.35
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-63231873.68-30711111.08
减：所得税费用五、（五十二）-3326619.772103756.58
五、净利润（净亏损以“-”号填列）-59905253.91-32814867.66
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-59905253.91-32814867.66
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-39735036.80-32211851.27
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-20170217.11-603016.39
六、其他综合收益的税后净额-815615.55-1669092.64
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-815615.55-1669092.64
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-815615.55-1669092.64
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益-814168.49
3.其他权益工具投资公允价值变动5137689.64-1669092.64
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他-5139136.70
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-60720869.46-34483960.30
归属于母公司所有者的综合收益总额-40550652.35-33880943.91
归属于少数股东的综合收益总额-20170217.11-603016.39
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）-0.11-0.09
（二）稀释每股收益（元/股）-0.11-0.09
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
2合并现金流量表
2023年度
编制单位：琏升科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度项目附注2023年度2022年度
一.经营活动产生的现金流量：收回投资收到的现金88718.54
销售商品、提供劳务收到的现金218016887.28202032335.61取得投资收益收到的现金
客户存款和同业存放款项净增加额处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额57700.00119550.00
向中央银行借款净增加额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额1750000.00
向其他金融机构拆入资金净增加额收到其他与投资活动有关的现金五、（五十四）40336530.00
收到原保险合同保费取得的现金投资活动现金流入小计40482948.541869550.00
收到再保业务现金净额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金719655136.828109218.12保户储金及投资款净增加额投资支付的现金
收取利息、手续费及佣金的现金质押贷款净增加额拆入资金净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
回购业务资金净增加额支付其他与投资活动有关的现金五、（五十四）41139849.11
代理买卖证券收到的现金净额投资活动现金流出小计760794985.938109218.12
收到的税费返还29256.081858806.89投资活动产生的现金流量净额-720312037.39-6239668.12
收到其他与经营活动有关的现金五、（五十四）12305736.289238657.78三.筹资活动产生的现金流量：
经营活动现金流入小计230351879.64213129800.28吸收投资收到的现金942206500.00
购买商品、接受劳务支付的现金168459647.8476698379.38其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金942206500.00
客户贷款及垫款净增加额取得借款收到的现金220222829.48
存放中央银行和同业款项净增加额收到其他与筹资活动有关的现金五、（五十四）425360333.2930000000.00
支付原保险合同赔付款项的现金筹资活动现金流入小计1587789662.7730000000.00
拆出资金净增加额偿还债务支付的现金24660000.0024160000.00
支付利息、手续费及佣金的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金19969109.9722343577.99
支付保单红利的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润2045083.742904668.55
支付给职工以及为职工支付的现金85410252.1965229446.13支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十四）538670119.3143559172.00
支付的各项税费13725826.9412630094.93筹资活动现金流出小计583299229.2890062749.99
支付其他与经营活动有关的现金五、（五十四）39359706.3621167378.59筹资活动产生的现金流量净额1004490433.49-60062749.99
经营活动现金流出小计306955433.33175725299.03四.汇率变动对现金及现金等价物的影响-27985.82103945.30
经营活动产生的现金流量净额-76603553.6937404501.25五.现金及现金等价物净增加额207546856.59-28793971.56
二.投资活动产生的现金流量：加：期初现金及现金等价物余额26512420.1555306391.71
六.期末现金及现金等价物余额234059276.7426512420.15
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
3合并所有者权益变动表
2023年度
编制单位：琏升科技股份有限公司单位：元币种：人民币
2023年度
归属于母公司所有者权益其他权益一工具减
项目专般：所有者权益实收资本项风其少数股东权益优永资本公积库其他综合收益盈余公积未分配利润小计合计（或股本）其储险他先续存他备准股债股备
一、上年期末余额365698690.00482285850.90-13527071.5418214273.46-661350857.44191320885.38-11165680.87180155204.51
加：会计政策变更4194.864194.864194.86前期差错更正其他
二、本年期初余额365698690.00482285850.90-13527071.5418214273.46-661346662.58191325080.24-11165680.87180159399.37
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）175309377.714323521.15-44874173.50134758725.36744896383.35879655108.71
（一）综合收益总额-815615.55-39735036.80-40550652.35-20170217.11-60720869.46
（二）所有者投入和减少资本941881170.26941881170.26
1.所有者投入的普通股941881170.26941881170.26
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配-2045083.74-2045083.74
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配-2045083.74-2045083.74
4.其他
（四）所有者权益内部结转5139136.70-5139136.70
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益5139136.70-5139136.70
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他175309377.71175309377.71-174769486.06539891.65
四、本期期末余额365698690.00657595228.61-9203550.3918214273.46-706220836.08326083805.60733730702.481059814508.08
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
4合并所有者权益变动表（续）
2023年度
编制单位：琏升科技股份有限公司单位：元币种：人民币
2022年度
归属于母公司所有者权益其他权益一工具减
项目专般：所有者权益实收资本项风其少数股东权益优永资本公积库其他综合收益盈余公积未分配利润小计合计（或股本）其储险他先续存他备准股债股备
一、上年期末余额365698690.00482204664.45-11857978.9018214273.46-629137565.46225122083.55-8566386.27216555697.28
加：会计政策变更2754.152754.152754.15前期差错更正其他
二、本年期初余额365698690.00482204664.45-11857978.9018214273.46-629134811.31225124837.70-8566386.27216558451.43
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）81186.45-1669092.64-32211851.27-33799757.46-2599294.60-36399052.06
（一）综合收益总额-1669092.64-32211851.27-33880943.91-603016.39-34483960.30
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配-1996278.21-1996278.21
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配-1996278.21-1996278.21
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他81186.4581186.4581186.45
四、本期期末余额365698690.00482285850.90-13527071.5418214273.46-661346662.58191325080.24-11165680.87180159399.37
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
5母公司资产负债表
2023年12月31日
编制单位：琏升科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2023年1月1日项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：流动负债：
货币资金13675769.1110258053.51短期借款10020013.95交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据
应收账款十七、（一）6752886.327122938.20应付账款5268145.894895595.23应收款项融资预收款项
预付款项2602991.665220462.02合同负债25554386.1426222327.93
其他应收款十七、（二）21095850.2814826460.51应付职工薪酬4648495.965842889.28
其中：应收利息应交税费969913.30593361.91
应收股利其他应付款38678282.8621485735.28
存货其中：应付利息
合同资产122479.25188695.30应付股利持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产187205578.11一年内到期的非流动负债63842907.593828772.41
其他流动资产170536.5489549196.65其他流动负债8177355.5977227516.27
流动资产合计44420513.16314371384.30流动负债合计157159501.28140096198.31
非流动资产：非流动负债：
债权投资长期借款63680000.00其他债权投资应付债券
长期应收款其中：优先股
长期股权投资十七、（三）499381575.82256921559.81永续债
其他权益工具投资77197.7878882.19租赁负债其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬
固定资产34193332.5938728472.41预计负债在建工程递延收益生产性生物资产递延所得税负债油气资产其他非流动负债
使用权资产非流动负债合计63680000.00
无形资产407080.38负债合计157159501.28203776198.31
开发支出所有者权益（或股东权益）：
商誉实收资本（或股本）365698690.00365698690.00
长期待摊费用1525563.012612631.30其他权益工具
递延所得税资产4841749.655700224.33其中：优先股其他非流动资产永续债
非流动资产合计540019418.85304448850.42资本公积548059175.66547519284.01
减：库存股
其他综合收益-11516161.91-10700554.78专项储备
盈余公积18214273.4618214273.46一般风险准备
未分配利润-493175546.48-505687656.28
所有者权益（或股东权益）合计427280430.73415044036.41
资产总计584439932.01618820234.72负债和所有者权益（或股东权益）总计584439932.01618820234.72
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6母公司利润表
2023年度
编制单位：琏升科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、营业收入十七、（四）115377919.22117324596.57
减：营业成本十七、（四）80393325.2274517727.58
税金及附加1117216.421108095.92
销售费用10143818.5820082725.99
管理费用29867883.7333076769.79
研发费用4591773.568669186.07
财务费用6475807.56-1794527.77
其中：利息费用6794728.397275923.40
利息收入487551.729277257.28
加：其他收益772236.422148325.67
投资收益（损失以“-”号填列）十七、（五）18699019.594524392.14
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-887498.02-33569.95以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-799497.05-648553.33
资产减值损失（损失以“-”号填列）-5132140.71-10118.11
资产处置收益（损失以“-”号填列）17175566.0347751.22
二、营业利润（亏损以“-”号填列）13503278.43-12273583.42
加：营业外收入29577.9822242.02
减：营业外支出162019.2756239.98
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）13370837.14-12307581.38
减:所得税费用858727.34164472.80
四、净利润（净亏损以“-”号填列）12512109.80-12472054.18
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）12512109.80-12472054.18
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-815607.1313093.47
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-815607.1313093.47
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益-814175.38
3.其他权益工具投资公允价值变动-1431.7513093.47
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额11696502.67-12458960.71
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
7母公司现金流量表
2023年度
编制单位：琏升科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金109967503.53110564066.80收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金27324073.415549786.26
经营活动现金流入小计137291576.94116113853.06
购买商品、接受劳务支付的现金60216663.8359699103.68
支付给职工以及为职工支付的现金29663226.3041301731.85
支付的各项税费4083916.224149141.37
支付其他与经营活动有关的现金34764448.498495032.49
经营活动现金流出小计128728254.84113645009.39
经营活动产生的现金流量净额8563322.102468843.67
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金10996932.46
取得投资收益收到的现金2370437.982077758.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15524960.89119550.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额1750000.00
收到其他与投资活动有关的现金276629953.57
投资活动现金流入小计305522284.903947308.95
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1503643.091274701.00
投资支付的现金292229500.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金24000000.00
投资活动现金流出小计293733143.0925274701.00
投资活动产生的现金流量净额11789141.81-21327392.05
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金10000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金5000000.0042500000.00
筹资活动现金流入小计15000000.0042500000.00
偿还债务支付的现金3660000.003660000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金5869986.235585257.90
支付其他与筹资活动有关的现金22385277.7846767317.56
筹资活动现金流出小计31915264.0156012575.46
筹资活动产生的现金流量净额-16915264.01-13512575.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-19484.30-8063.86
五、现金及现金等价物净增加额3417715.60-32379187.70
加：期初现金及现金等价物余额10258053.5142637241.21
六、期末现金及现金等价物余额13675769.1110258053.51
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
8母公司所有者权益变动表
2023年度
编制单位：琏升科技股份有限公司单位：元币种：人民币
2023年度
其他权益一减
工具专般：
项目实收资本项风其所有者权益资本公积库其他综合收益盈余公积未分配利润（或股本）优永其储险他合计先续存他备准股债股备
一、上年期末余额365698690.00547519284.01-8387950.1518214273.46-520647341.92402396955.40
加：会计政策变更前期差错更正
其他-2312604.6314959685.6412647081.01
二、本年期初余额365698690.00547519284.01-10700554.7818214273.46-505687656.28415044036.41
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）539891.65-815607.1312512109.8012236394.32
（一）综合收益总额-815607.1312512109.8011696502.67
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他539891.65539891.65
四、本期期末余额365698690.00548059175.66-11516161.9118214273.46-493175546.48427280430.73
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
9母公司所有者权益变动表（续）
2023年度
编制单位：琏升科技股份有限公司单位：元币种：人民币
2022年度
其他权益一减
工具专般：
项目实收资本项风其所有者权益资本公积库其他综合收益盈余公积未分配利润（或股本）优永其储险他合计先续存他备准股债股备
一、上年期末余额365698690.00547438097.56-8401043.6218214273.46-508175287.74414774729.66
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额365698690.00547438097.56-8401043.6218214273.46-508175287.74414774729.66
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）81186.4513093.47-12472054.18-12377774.26
（一）综合收益总额13093.47-12472054.18-12458960.71
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他81186.4581186.45
四、本期期末余额365698690.00547519284.01-8387950.1518214273.46-520647341.92402396955.40
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
10财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
琏升科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为厦门三五互联科技有限公司，2007年7月31日整体变更为股份公司，由龚少晖、沈文策、薛洪斌、汪海涛、龚少峰、彭勇、陆宏、李云飞等八位自然人及深圳市中科宏易投资发展有限公司、深圳市
彩虹创业投资集团有限公司、厦门中网兴管理咨询有限公司共同发起设立，于2007年8月29日在福建省厦门市工商行政管理局登记注册，总部位于福建省厦门市。公司现持有统一社会信用代码为 91350200751642792T 的营业执照，注册资本 365698690.00 元，股份总数365698690.00股（每股面值1元）。公司股票已于2010年2月11日在深圳证券交易所挂牌交易。2023年9月5日，经公司股东会决议，公司名称变更为琏升科技股份有限公司，股票简称“琏升科技”。
本公司属光伏电池行业与软件和信息技术服务行业。主要经营活动为提供专业的企业邮箱、网站建设、网络域名、网络游戏、移动通信转售业务、太阳能电池等产品和服务。
本财务报表业经公司2024年3月19日第六届董事会第二十二次会议批准对外报出。
本公司将厦门三五数字科技有限公司和天津三五互联移动通讯有限公司等十家公司纳入本期合并财务报表范围情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
11（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于100.00万元
本期重要的应收款项核销金额大于100.00万元
重要的在建工程占上市公司总资产达到2%
重要的非全资子公司对上市公司净利润影响达到10%
重要的合营企业或联营企业占上市公司总资产达到5%
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公
12司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:
13（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
14该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
15公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
16处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不
17改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑
不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
18（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
19金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
20损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入
21其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
22A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
23（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
24本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，
也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
项目确定组合的依据账龄组合1以运用移动转售方式为企业和个人提供虚拟运营服务形成的应收款项的账龄作为信用风险特征账龄组合2除账龄组合1外其他的应收款项的账龄作为信用风险特征
合并范围内关联方组合合并范围内关联方应收款项，除有确凿证据，一般不计提坏账准备本公司利用应收账款账龄为基础来评估各类应收账款的预期信用损失，应收账款的信用风险与预期信用损失率如下：
账龄组合1应收账款计提比例（%）
3个月以内（含3个月）3
3-6个月（含6个月）30
6个月-1年（含1年）50
1年以上100
账龄组合2应收账款计提比例（%）
1年以内（含1年）5
1－2年（含2年）10
2－3年（含3年）30
3年以上100
25（十四）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十五）其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目确定组合的依据合并范围内关联方组合本组合为应收合并范围内关联方款项
经营活动押金、保证金组合本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、保证金等款项往来款组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
（十六）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
264.低值易耗品及包装物的摊销方法
（1）低值易耗品按照一次摊销法进行摊销。
（2）包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。
（十七）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十三）。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
27主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
28售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
（十九）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。
（二十）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
29制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单
位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
30列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
31现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十一）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十二）项固定资产及折旧和第（二十五）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十二）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
32所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物[注]年限平均法5、19.58、38、40519、4.85、2.50、2.375运输工具年限平均法5519
电子设备年限平均法55-1018-19
办公及其他设备年限平均法5、105-109-19
机器设备年限平均法5、10519、9.5
（1）母公司篮球场按5年计提折旧，除篮球场以外的房屋建筑物按40年计提折旧；
（2）子公司天津三五互联移动通讯有限公司房屋建筑物按38年计提折旧；
（3）孙公司眉山琏升光伏科技有限公司房屋建筑物按19.58年计提折旧。
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十三）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别结转为固定资产时点
（1）主体建设工程及配套工程己完工；（2）建设
工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，房屋及建筑物
自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值结转固定资产。
需安装调试的机器设备安装调试达到设计要求或合同约定的要求和标准
33（二十四）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
34（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十五）无形资产
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本
按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）
土地使用权直线法42、50土地使用证登记年限
软件直线法3、5、10受益期限
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无
35形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究
开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十六）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
36商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合
并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十七）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
（二十八）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十九）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
37也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
38B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
39关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十一）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
40（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十二）优先股、永续债等其他金融工具公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处
理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
（三十三）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
41交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
42但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
43（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
2.各业务类型收入具体确认方法
公司主要提供太阳能电池、移动通信转售业务等产品销售和服务。
（1）邮箱业务
公司企业邮箱业务包括销售企业邮箱产品并提供后续服务，企业邮箱收入划分为邮箱销售收入及后续空间租用、服务收入。邮箱销售收入在已经收款或取得了收款的证据，并将企业邮箱产品提交给客户时确认收入的实现；后续空间租用及服务收入在后续提供服务期间分期确认收入。
（2）网络游戏
游戏运营收入根据运营平台的所有权划分，游戏运营模式分为自主运营模式和联合运营模式。
自主运营模式：通过游戏玩家在公司平台进入网络游戏充值并购买虚拟游戏装备、某些特殊游戏功能模块等方式取得在线网络游戏运营收入。游戏玩家在公司自主运营平台进入游戏充值消费，公司在游戏玩家充值消费时确认为营业收入。
联合运营模式：公司负责游戏版本的维护、更新、技术支持和客户服务，游戏推广服务商负责用户推广、充值服务以及计费系统管理，公司按协议约定比例取得分成收入。
游戏推广服务商统计游戏玩家实际充值消费的金额，并按协议约定的比例计算分成，公司在技术后台统计的数据与游戏推广服务商提供数据核对无误后确认营业收入。
游戏软件授权运营收入：根据合同或协议约定，公司将相关游戏的运营或代理权利以及所需技术交付买方后，按照约定结算条件一次或分期确认营业收入。
（3）技术服务
合同明确约定服务期限的，在合同约定的服务期限内，按期限分摊确认收入；未明确约定服务期限的，在本公司提供了相应服务，取得明确的收款证据，确认收入。
（4）移动通信转售业务
语音通话费，月租费及短信、炫铃、个性化彩铃、来电显示、秘书服务等增值业务在提供服务后根据计费结算系统计算确认收入。
44（5）太阳能电池
公司销售太阳能电池属于在某一时点履行的履约义务。
境外直销收入确认方法：对于 FOB、CIF等交付方式的，在货物报关，取得货运提单，相关收入和成本能可靠计量，客户已取得相关商品控制权时确认收入。
境内直销收入确认方法：境内客户与公司签订销售合同后，公司根据客户需求将产品运送至指定地点，经客户签收并取得相关确认单据后确认收入。
（三十四）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服
务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
45（三十五）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
46（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十六）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
47应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差
异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十七）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
48本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
492.作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十三）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
50格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（三十八）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额
2022年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始详见其他说明详见其他说明确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
其他说明：
财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自2023年1月1日起施行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。
解释第16号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异
和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该规定自2023年1月1
51日起施行，对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之
间发生的上述交易，公司应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
（1）本公司采用解释第16号对合并财务报表项目列报调整影响如下:
2023年1月1日（合并）
资产负债表项目调整前调整数调整后
递延所得税资产5704334.514194.865708529.37
未分配利润-661350857.444194.86-661346662.58
2022年度（合并）
利润表项目调整前调整数调整后
所得税费用2105197.29-1440.712103756.58
（2）本公司采用解释第16号对母公司财务报表项目无影响。
2.重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务1%、3%、5%、6%、9%、13%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余
1.2%
房产税值的1.2%计缴；
12%
从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税应缴流转税税额7%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%、0%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司（包括各地分公司在总部合并申报纳税）15.00%
眉山琏升光伏科技有限公司15.00%
淘趣网络科技有限公司（TopQu NetWork Technology Co.Ltd） 0.00%
江苏琏升科技有限公司25.00%
52纳税主体名称所得税税率
厦门三五数字科技有限公司25.00%
天津三五互联移动通讯有限公司25.00%
除上述以外的其他纳税主体20.00%
（二）税收优惠
1.增值税
（1）公司及子公司（除天津三五互联移动通讯有限公司、TopQu NetWork TechnologyCo.Ltd、眉山琏升光伏科技有限公司、江苏琏升科技有限公司外）系提供邮政服务、电
信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，根据财政部和税务总局2023年1月9日联合发布的《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023
年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照
当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
（2）根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额
10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%
征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
2.企业所得税
（1）本公司于2023年11月22日取得由厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家
税务总局厦门市税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202335100634，
2023年适用15%的企业所得税优惠税率。本公司所属各分公司在总机构合并纳税，适用
总部的所得税税率。
（2）根据《塞舌尔共和国国际商业公司法（修订）2009》，注册于塞舌尔共和国的
子公司淘趣网络科技有限公司（TopQu NetWork Technology Co.Ltd）自成立注册之日
起二十年内享有免税优惠，不须缴纳所得税或利得税，转让财产不须缴付印花税。
（3）根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号），孙公司眉山琏升光伏科技有限公司从事《西部地区鼓励类产业目录》中规定的范围、条件和标准的收入所得额，且其主营业务收入占企业收入总
53额60%以上，享受西部大开发15%的企业所得税税率。
（4）根据财政部、税务总局2022年3月14日联合发布的《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、税务总局2023年3月26日联合发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局2023年8月2日联合发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部
税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
除上述第（1）—（3）所述公司及厦门三五数字科技有限公司、天津三五互联移动
通讯有限公司、江苏琏升科技有限公司外的其他子公司，2023年度按照小微企业普惠性税收减免政策缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日“期初”指2023年1月1日“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。
（一）货币资金
1.明细情况
项目期末余额期初余额
库存现金430.20
银行存款234868484.6027648254.16
其他货币资金326132118.3412164441.37
定期存款应收利息2024994.6953612.79
合计563025597.6339866738.52
其中：存放在境外的款项总额1446407.89
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额326941326.2013300705.58
542.其他说明
货币资金期末余额中包含用于质押的定期存款11113468.67元及银行承兑汇票保
证金314271575.58元、冻结状态的资金1556281.95元，合计326941326.20元，其使用受到限制。
（二）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）43671224.202608413.91
1－2年（含2年）565888.751414290.98
2－3年（含3年）762329.9088025.99
3年以上1633728.152912384.41
合计46633171.007023115.29
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值计提比例计提比例
金额比例（%）金额金额比例（%）金额
（%）（%）按单项计提坏
账准备的应收2279399.924.892279399.92100.002293496.8732.662293496.87100.00账款按组合计提坏
账准备的应收44353771.0895.112913539.376.5741440231.714729618.4267.342220654.0046.952508964.42账款
其中：
账龄组合1946913.622.03664521.2570.18282392.371012461.9314.42718650.0370.98293811.90
账龄组合243406857.4693.082249018.125.1841157839.343717156.4952.921502003.9740.412215152.52
合计46633171.00100.005192939.2911.1441440231.717023115.29100.004514150.8764.282508964.42
按单项计提坏账准备：
期初余额期末余额名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
应收房租款，宜清源（天津）生物科技有限公司753742.09753742.09753742.09753742.09100.00收回可能性小
天津芭木孵化器有限公司4736.624736.62
应收房租款，天津市沣文科技发展有限公司821890.16821890.16812669.16812669.16100.00收回可能性小
应收房租款，锦起智能科技（天津）集团有限公司50542.4050542.4050542.4050542.40100.00收回可能性小
应收房租款，天津微岚数字科技有限公司606733.72606733.72606733.72606733.72100.00收回可能性小
应收房租款，北京绿谷网星科技发展有限公司55851.8855851.8855712.5555712.55100.00收回可能性小
合计2293496.872293496.872279399.922279399.92100.00
55组合中，按账龄组合1计提坏账准备的应收账款
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
3个月以内（含三个月）110048.733301.473.00
3-6个月（含六个月）81341.1524402.3530.00
6个月-1年（含1年）237412.63118706.3250.00
1年以上518111.11518111.11100.00
合计946913.62664521.2570.18组合中，按账龄组合2计提坏账准备的应收账款期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）43242421.692162121.095.00
1－2年（含2年）47777.644777.7610.00
2－3年（含3年）49341.2314802.3730.00
3年以上67316.9067316.90100.00
合计43406857.462249018.125.18
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
应收账款坏账准备4514150.872647074.7961109.241626913.34280263.795192939.29
合计4514150.872647074.7961109.241626913.34280263.795192939.29
4.本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款1626913.34
其中重要的应收账款核销情况：
款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生
上海圳锦实业发展有限公司应收客户款项1160000.00确认款项收不回诉讼及内部审批否
合计1160000.00
565.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合应收账款坏账准应收账款和合同单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额同资产期末余额备和合同资产减资产期末余额
合计数的比例（%）值准备期末余额
第一名26599998.5826599998.5856.851329999.93
第二名15599871.8615599871.8633.34779993.59
第三名812669.16812669.161.74812669.16
第四名753742.09753742.091.61753742.09
第五名606733.72606733.721.30606733.72
合计44373015.4144373015.4194.844283138.49
（三）应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目期末余额期初余额
应收票据3610000.00应收账款
合计3610000.00
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值计提比例计提比例
金额比例（%）金额金额比例（%）金额
（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账
3610000.003610000.00
准备
其中：
银行承兑票据3610000.003610000.00商业承兑票据
合计3610000.003610000.00
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据16732125.72
合计16732125.72
本公司视其日常资金管理的需要，将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动
57计入其他综合收益的金融资产。
本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。
（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）18469074.3894.463040317.3955.31
1至2年（含2年）27673.900.141809275.6432.91
2至3年（含3年）462642.332.3778627.331.43
3年以上591495.753.03568827.0310.35
合计19550886.36100.005497047.39100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）
第一名8091516.0741.39
第二名3300919.5816.88
第三名2299756.3011.76
第四名950011.744.86
第五名864127.174.42
合计15506330.8679.31
（五）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款22164839.9114677434.49
合计22164839.9114677434.49
581.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）9484284.121414156.22
1－2年（含2年）167580.84637318.00
2－3年（含3年）585274.5014252454.00
3年以上22127510.008129910.00
合计32364649.4624433838.22
减：坏账准备10199809.559756403.73
其他应收款账面价值22164839.9114677434.49
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
经营活动押金、保证金组合25656710.5023572048.33
往来款组合6707938.96861789.89
合计32364649.4624433838.22
（3）按坏账计提方法分类披露
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损未来12个月预期信用损失
失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额53559.479702844.269756403.73
2023年1月1日余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段-9197.919197.91
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提441459.33132484.83573944.16
本期转回11531.0334120.9445651.97本期转销
本期核销9024.539024.53
其他变动75.6475786.2075861.84
2023年12月31日余额474214.229725595.3310199809.55
59（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
其他应收账款坏账准备9756403.73573944.1645651.979024.5375861.8410199809.55
合计9756403.73573944.1645651.979024.5375861.8410199809.55
（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收账款9024.53
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计余额数的比例
（%）
第一名经营活动押金、保证金组合10000000.003年以上30.903000000.00
第二名经营活动押金、保证金组合8000000.003年以上24.722400000.00
第三名应收股权处置款5871250.001年以内18.14293562.50
第四名经营活动押金、保证金组合4000000.003年以上12.364000000.00
第五名经营活动押金、保证金组合1134452.001年以内3.5156722.60
合计29005702.0089.639750285.10
（六）存货
1.存货分类
期末余额期初余额项目存货跌价准备或合同存货跌价准备或合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备
原材料36800162.20903356.3735896805.83自制半成品
1724317.2442901.921681415.32
及在产品
库存商品56426324.801345699.4855080625.321760144.611760144.61委托加工物
4716823.85117357.044599466.81
资
合计99667628.092409314.8197258313.281760144.611760144.61
602.存货跌价准备和合同履约成本减值准备
（1）明细情况本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料903356.37903356.37
自制半成品及在产品42901.9242901.92
库存商品1345699.481345699.48
委托加工物资117357.04117357.04
合计2409314.812409314.81
（2）确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明公司计提存货跌价准备的依据为该项存货在期末可变现净值。
（七）合同资产
1.合同资产情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产158955.5023644.60135310.90211168.5015165.65196002.85
合计158955.5023644.60135310.90211168.5015165.65196002.85
2.报告期内账面价值未发生重大变动。
3.本期合同资产计提减值准备情况
期末余额期初余额类别账面余额减值准备账面余额减值准备账面价值账面价值计提比例计提比例
金额比例（%）金额金额比例（%）金额
（%）（%）按组合计提减
158955.50100.0023644.6014.87135310.90211168.50100.0015165.657.18196002.85
值准备
其中：
账龄组合158955.50100.0023644.6014.87135310.90211168.50100.0015165.657.18196002.85
合计158955.50100.0023644.6014.87135310.90211168.50100.0015165.657.18196002.85
按组合计提减值准备：
期末余额名称
账面余额减值准备计提比例（%）
1年以内（含1年）93285.004664.255.00
1－2年（含2年）15504.001550.4010.00
61期末余额
名称
账面余额减值准备计提比例（%）
2－3年（含3年）46766.5014029.9530.00
3年以上3400.003400.00100.00
合计158955.5023644.6014.87
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目本期计提本期收回或转回本期转销或核销原因
合同资产19939.4011460.45
合计19939.4011460.45--
5.本期无实际核销的合同资产。
（八）其他流动资产项目期末余额期初余额
预交企业所得税1875.54
待抵扣增值税进项税94876686.35981066.94
合计94876686.35982942.48
（九）长期股权投资本期增减变动期初余额减值准备被投资单位
(账面价值)期初余额权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业
深圳市道熙科技有限公司585826.97-814168.49
厦门雾空科技有限公司2183175.3688718.54-2094456.82
小计2183175.3688718.54-1508629.85-814168.49（续上表）本期增减变动期末余额减值准备被投资单位
其他权宣告发放现金计提减(账面价值)期末余额其他益变动股利或利润值准备联营企业
深圳市道熙科技有限公司5207582.6613725000.008289075.825207582.66厦门雾空科技有限公司
小计5207582.6613725000.008289075.825207582.66
62可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
稳定期的关键预测期预测期的关键稳定期的关键项目账面价值可收回金额减值金额参数的确定依的年限参数参数据
预测期增长率、稳定期增长率、
深圳市道熙科技有限公司13496658.488289075.825207582.665年注1
毛利率、折现率毛利率、折现率
合计13496658.488289075.825207582.66--------
备注1：根据深圳道熙的历史年度经营业绩的基础，遵循我国现行的有关法律、法规，根据国家宏观政策、国家及地区的宏观经济状况、全球及中国大陆相关行业的发展和规划情况，结合深圳道熙发展规划和经营计划、优势、劣势等实际情况，综合分析对评估基准日未来五年（预测期）的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润忽略经营
的波动性进行预测，稳定期企业将保持稳定的盈利水平。
公司采取的折现率是企业在购置或者投资资产时所要求的必要报酬率。
（十）其他权益工具投资指定为以公本期计入其本期计入其本期末累计计本期末累计计允价值计量本期确认的项目名称期末余额期初余额他综合收益他综合收益入其他综合收入其他综合收且其变动计股利收入的利得的损失益的利得益的损失入其他综合收益的原因厦门火游信不以出售为
息科技有限2725000.00目的公司厦门洛瓦网不以出售为
络科技有限485878.6115.31目的公司福州网乐网不以出售为
络科技有限10000000.00目的公司深圳国牛教不以出售为
育培训有限77197.7878882.191684.41222802.22目的公司
合计77197.783289760.801699.7210222802.22本期存在终止确认的情况说明
与原有子公司深圳市道熙科技有限公司持有厦门火游信息科技有限公司、厦门洛瓦
网络科技有限公司股权投资相关的其他综合收益，在公司丧失对子公司深圳市道熙科技有限公司控制权时全部结转至留存收益。
63分项披露本期非交易性权益工具投资
指定为以公允价其他综合收益转值计量且其变动其他综合收益转入项目名称确认的股利收入累计利得累计损失入留存收益的计入其他综合收留存收益的原因金额益的原因厦门火游信息科与原有子公司深
275000.00275000.00不以出售为目的
技有限公司圳市道熙科技有限公司持有厦门火游信息科技有
限公司、厦门洛瓦网络科技有限公司股权投资相关厦门洛瓦网络科
4864136.704864136.70不以出售为目的的其他综合收益，
技有限公司在公司丧失对子公司深圳市道熙科技有限公司控制权时全部结转至留存收益。
福州网乐网络科
10000000.00不以出售为目的
技有限公司深圳国牛教育培
222802.22不以出售为目的
训有限公司
合计15361938.925139136.70
（十一）固定资产项目期末余额期初余额
固定资产1291847216.37442117839.10固定资产清理
合计1291847216.37442117839.10
1.固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公及其他设备合计
一、账面原值
1.期初余额545007257.682763249.3218809159.689720856.72576300523.40
2.本期增加金额134999500.94711561260.921026657.516364805.7811984589.48865936814.63
（1）购置1026657.513119300.211673804.795819762.51
（2）在建工程转入134999500.94711561260.923245505.5710310784.69860117052.12
3.本期减少金额558995.921434868.53368017.252361881.70
（1）处置或报废558995.92750910.74280959.231590865.89
（2）处置子公司683957.7987058.02771015.81
4.期末余额680006758.62711561260.923230910.9123739096.9321337428.951439875456.33
二、累计折旧
64项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公及其他设备合计
1.期初余额84965265.592554538.9315490721.858768212.52111778738.89
2.本期增加金额14750354.5785024.78838868.50337068.3216011316.17
（1）计提14750354.5785024.78838868.50337068.3216011316.17
3.本期减少金额531046.121299721.37334993.022165760.51
（1）处置或报废531046.12704172.46252325.251487543.83
（2）处置子公司595548.9182667.77678216.68
4.期末余额99715620.162108517.5915029868.988770287.82125624294.55
三、减值准备
1.期初余额22403945.4122403945.41
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额22403945.4122403945.41
四、账面价值
1.期末账面价值557887193.05711561260.921122393.328709227.9512567141.131291847216.37
2.期初账面价值437638046.68208710.393318437.83952644.20442117839.10
（2）本公司期末无暂时闲置的固定资产情况。
（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物391230209.12
合计391230209.12
（十二）在建工程项目期末余额期初余额
在建工程775055619.69工程物资
合计775055619.69
1.在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
眉山新能源 8GW异质结电池片项目 774760642.79 774760642.79
南通新能源 12GW 异质结电池片项目——一期 3GW 294976.90 294976.90
合计775055619.69775055619.69
65（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程本期期本期累计利息
项目初本期转入固定资其他期末投入工程利息资本化其中：本期利资金预算数本期增加金额资本名称余产金额减少余额占预进度累计金额息资本化金额来源化率额金额算比
(%)
例(%)眉山新募股资
能源 8GW
金、金
异质结372596.32万元1634877694.91860117052.12774760642.7943.8843.88%140148.55140148.558融机构电池片贷款项目南通新能源募股资
12GW异
金、金
质结电200000.00万元294976.90294976.900.010.01%融机构池片项贷款
目——
一期 3GW
合计1635172671.81860117052.12775055619.69----140148.55140148.55--
（3）本期未计提在建工程减值准备。
（十三）使用权资产项目房屋及建筑物运输工具合计
一、账面原值
1.期初余额2924770.862924770.86
2.本期增加金额417846298.15417846298.15
（1）租入417846298.15417846298.15
3.本期减少金额2924770.862924770.86
（1）企业合并减少2924770.862924770.86
4.期末余额417846298.15417846298.15
二、累计折旧
1.期初余额2020903.562020903.56
2.本期增加金额9376389.599376389.59
（1）计提9376389.599376389.59
3.本期减少金额2506946.402506946.40
（1）企业合并减少2506946.402506946.40
4.期末余额8890346.758890346.75
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
66项目房屋及建筑物运输工具合计
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值408955951.40408955951.40
2.期初账面价值903867.30903867.30
（十四）无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权软件网站经营许可权合计
一、账面原值
1.期初余额34261003.7571839584.72130000.00106230588.47
2.本期增加金额70561283.001979692.8772540975.87
（1）购置70561283.001979692.8772540975.87
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额7074570.26130000.007204570.26
（1）处置49440.0049440.00
（2）企业合并减少7025130.26130000.007155130.26
4.期末余额104822286.7566744707.33171566994.08
二、累计摊销
1.期初余额6923718.4165223172.73130000.0072276891.14
2.本期增加金额780814.90913845.461694660.36
（1）计提780814.90913845.461694660.36
3.本期减少金额7062653.87130000.007192653.87
（1）处置49440.0049440.00
（2）企业合并减少7013213.87130000.007143213.87
4.期末余额7704533.3159074364.3266778897.63
三、减值准备
1.期初余额1422419.703120959.164543378.86
2.本期增加金额
（1）计提
67项目土地使用权软件网站经营许可权合计
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额1422419.703120959.164543378.86
四、账面价值
1.期末账面价值95695333.744549383.85100244717.59
2.期初账面价值25914865.643495452.8329410318.47
2.未办妥产权证书的土地使用权情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
江苏琏升科技有限公司异质结（HJT）太阳能电池片生产项目 70443680.86 土地尾款未支付，于2024年2月2日取得不动产权证
（十五）商誉
1.商誉账面原值
本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置
深圳市道熙科技有限公司652554847.24652554847.24
合计652554847.24652554847.24
2.商誉减值准备
本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置
深圳市道熙科技有限公司635550314.46635550314.46
合计635550314.46635550314.46
说明：公司本期转让全资子公司深圳市道熙科技有限公司55%股权，深圳市道熙科技有限公司不再纳入合并范围，商誉计入丧失控制权当期的投资收益。
（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
待摊房屋装修费17502582.68787317.526918624.2211371275.98
待摊服务器托管费用145091.70133930.8011160.90
待摊融资咨询服务费699059.10350000.04349059.06
安全等级服务费12106.9210377.361729.56
合计18358840.40787317.527412932.4211733225.50
68（十七）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备18641005.562872103.0914706621.502394837.32其他权益工具投资
10222802.221533420.3310221117.811533167.66
公允价值变动
可抵扣亏损43843419.326576512.9011842196.871776329.53
租赁负债426624275.0163993641.25987764.6049388.23
合计499331502.1174975677.5737757700.785753722.74
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产408955951.4061343392.71903867.3045193.37
合计408955951.4061343392.71903867.3045193.37
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和负债期抵销后递延所得税资产或递延所得税资产和负债期抵销后递延所得税资产或项目末互抵金额负债期末余额初互抵金额负债期初余额
递延所得税资产61343392.7113632284.8645193.375708529.37
递延所得税负债61343392.7145193.37
4.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异31339609.62667288576.67
可抵扣亏损861310674.32531066828.62
合计892650283.941198355405.29
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末金额期初金额备注
2023年49491051.92
2024年41463284.4152335510.11
2025年38679132.5345947885.99
2026年80504019.7083610488.52
2027年137358611.86142146204.49
69年份期末金额期初金额备注
2028年32571858.1915883833.15
2029年35467231.2535467231.25
2030年61945601.0961945601.09
2031年16801294.6516722829.93
2032年27683442.9727516192.17
2033年388836197.67
合计861310674.32531066828.62--
（十八）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
无形资产预付款2558005.582558005.58334905.66334905.66
预付工程设备款548591.64548591.64
合计3106597.223106597.22334905.66334905.66
（十九）所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金326941326.20326941326.20注1注113300705.5813300705.58注1注1
固定资产544854617.68424691945.58注2注2544854617.68437630414.68注2注2
无形资产34261003.7525251652.88注2注234261003.7525914865.64注2注2
合计906056947.63776884924.66592416327.01476845985.90
注1：货币资金期初余额中用于质押的定期存款10919719.48元及处于锁定状态
的境外资金1446407.89元、冻结状态的资金934578.21元，合计13300705.58元其使用受到限制。期末余额中包含用于质押的定期存款11113468.67元及银行承兑汇票保证金314271575.58元、冻结状态的资金1556281.95元，合计326941326.20元，其使用受到限制。
注2：*2017年9月，子公司天津三五互联移动通讯有限公司与中航信托股份有限公司签订了总金额为人民币3亿元的《中航信托天顺1742号单一资金信托贷款合同》，期限十年，合同规定借款用途为归还工行贷款、归还琏升科技股份有限公司借款及支付天津三五互联移动通讯有限公司项目的工程款，子公司天津三五互联移动通讯有限公司
70以自有土地使用权及地上建筑物提供抵押担保。截至资产负债表日，实际借款余额为
20000.00万元。*2021年12月，母公司琏升科技股份有限公司与山东省国际信托股份有限公司签订总金额为人民币3500.00万元的《山东信托·望海系列单一资金信托(第
9 期)抵押合同》(编号:SDXT1801WHXLO9-抵字 1 号)，期限 36 个月，合同规定借款用途
为“补充日常经营的资金需求”。琏升科技股份有限公司以位于思明区观日路8号101室、201室、301室、401室、501室的房产（权利证书编号为厦国土房证第01015096号）提供抵押担保。
（二十）短期借款
1.短期借款分类
项目期末余额期初余额
保证借款10020013.95
合计10020013.95
注：2023年4月，琏升科技股份有限公司与厦门国际银行股份有限公司厦门分行签订授信额度为1000.00万元的《综合授信额度合同》，期限三年，借款用途为“资金营运周转”。截至资产负债表日，实际借款余额为10000000.00元，借款期限一年。同时，黄明良先生、欧阳萍女士为借款提供连带责任保证担保。
2.已逾期未偿还的短期借款情况
本期无已逾期未偿还的短期借款
（二十一）应付票据种类期末余额期初余额商业承兑汇票
银行承兑汇票314271575.58
合计314271575.58
（二十二）应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
商品及服务采购款75131760.538640526.11
工程款282360814.761672870.00
设备款700814577.45
合计1058307152.7410313396.11期末无账龄1年以上重要的应付账款
71（二十三）合同负债
1.合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收销售产品及服务款36538319.6637808350.70
合计36538319.6637808350.70
2.期末无账龄1年以上重要的合同负债。
（二十四）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少合并范围减少期末余额
一、短期薪酬16193624.63100672866.1392789527.758989053.4815087909.53
二、离职后福利-设定提存计划6565950.816565950.81
三、辞退福利490066.431579845.891233306.57836605.75
四、一年内到期的其他福利
合计16683691.06108818662.83100588785.138989053.4815924515.28
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少合并范围减少期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴15281531.8091166751.1583895308.788989053.4813563920.69
2.职工福利费2416127.732416127.73
3.社会保险费3190886.083190886.08
其中：医疗保险费2912719.702912719.70
工伤保险费116383.36116383.36
生育保险费161783.02161783.02
4.住房公积金2688.002406409.522409097.52
5.工会经费和职工教育经费909404.831492691.65878107.641523988.84
6.短期带薪缺勤
7.短期利润分享计划
合计16193624.63100672866.1392789527.758989053.4815087909.53
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险6350405.246350405.24
2.失业保险费215545.57215545.57
3.企业年金缴费
合计6565950.816565950.81
72（二十五）应交税费
项目期末余额期初余额
增值税587686.92290613.43
企业所得税3783478.292093031.86
个人所得税90248.6884028.17
城市维护建设税21201.7735651.53
教育费附加9086.4715279.23
地方教育附加6057.6610186.15
印花税432723.7123602.73
房产税600042.63488805.68
土地使用税30147.6430147.65
环保税2375.78
契税2055183.00
合计7618232.553071346.43
（二十六）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款27256982.638760009.72
合计27256982.638760009.72
1.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
押金保证金14382269.333758560.47
应付暂收款12874713.305001449.25
合计27256982.638760009.72
（2）期末无账龄1年以上重要的其他应付款
（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
1年内到期的长期借款110420058.8424700909.00
分期付息到期还本的长期借款利息394830.63501292.02
1年内到期的租赁负债987764.60
合计110814889.4726189965.62
73（二十八）其他流动负债
项目期末余额期初余额
关联方借款6567833.4621000000.00
待转销项税额2611243.122473121.17
合计9179076.5823473121.17
（二十九）长期借款长期借款分类项目期末余额期初余额
质押借款10000000.0010000000.00
抵押借款143500000.00225000000.00
保证借款210222829.4828680000.00
合计363722829.48263680000.00
2、其他说明
*2021年12月，公司与山东省国际信托股份有限公司签订了金额不超过人民币
3500.00万元的《山东信托望海系列单一资金信托（第9期）贷款合同》，期限36个月，合同规定借款用途为“补充日常经营的资金需求”，借款利率为11.3%。截至资产负债表日，实际借款余额为3500.00万元，其中将于2024年12月31日前到期偿还的借款3500.00万元已经重分类调整为“一年内到期的非流动负债”。公司以位于思明区观日路8号101室、201室、301室、401室、501室的房产(权利证书编号为厦国土房证
第01015096号)提供抵押担保。同时，龚少晖先生为借款提供连带责任保证担保。
*2017年9月，子公司天津三五互联移动通讯有限公司与中航信托股份有限公司签订了总金额为人民币3亿元的《中航信托天顺1742号单一资金信托贷款合同》，期限十年，合同规定借款用途为归还工行贷款、归还琏升科技股份有限公司借款及支付天津三五互联移动通讯有限公司项目的工程款，借款利率按 5 年期以上 LPR 加 1.23%(年利率)确定的浮动利率。截至资产负债表日，实际借款余额为20000.00万元，其中将于2024年12月31日前到期偿还的借款4650.00万元已经重分类调整为“一年内到期的非流动负债”。公司为该借款提供保证担保，同时，子公司天津三五互联移动通讯有限公司以
74自有土地使用权及地上建筑物提供抵押担保；子公司天津三五互联移动通讯有限公司提
供的应收账款（应收天津创客星孵化器有限公司房屋租赁收入）质押担保；子公司天津三五互联移动通讯有限公司提供的一千万存单质押担保。公司以及该子公司原股东天津盛海铭科技有限公司对各期还本付息承担差额补足义务。
*公司与兴业银行股份有限公司厦门分行分别于2021年7月2日、2021年9月3日、2021年10月27日、2021年11月23日签订《流动资金贷款合同》，分别取得贷款金额900.00万元、945.00万元、900万元、900万元，期限3年，合同规定的借款用途为“支付工资、支付货款等”，借款利率分别为4.9%、4.9%、4.9%以及按全国银行间拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率（LPR）加 1.05%（年利率）确定的浮动利率。截至资产负债表日，实际借款余额为2868.00万元，其中将于2024年度到期偿还的借款
2868.00万元已经重分类调整为“一年内到期的非流动负债”。同时，龚少晖先生为借
款提供连带责任担保。
*2023年12月，孙公司眉山琏升光伏科技有限公司与乐山市商业银行股份有限公司成都分行签订了金额不超过7亿元的固定资产贷款合同（编号：2023年乐商银成分公
借字第276号），期限为六年，借款用途为“购买设备”，借款利率为8%。截至资产负债表日，实际借款余额为21022.28万元。
保证人琏升科技股份有限公司、天津三五互联移动通讯有限公司、黄明良、欧阳萍、
唐光跃、王新、吴子蓉为借款提供连带责任保证担保；保证人天津三五互联移动通讯有限公司以其持有的眉山琏升光伏科技有限公司股权为借款提供不可撤销的连带责任质押担保。
（三十）租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额648181221.271003619.10
减：未确认的融资费用221556946.2615854.50
重分类至一年内到期的非流动负债987764.60
租赁负债净额426624275.01
75（三十一）长期应付款
项目期末余额期初余额长期应付款
专项应付款7502000.007502000.00
合计7502000.007502000.00
1.专项应付款
按款项性质列示专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
滨海新区战略性新兴产业专项拨款2600000.002600000.00[注1]
新型智能移动互联网终端项目专项技术改造资金3000000.003000000.00[注2]
新型智能移动互联网终端项目高新技术产业化专项资金1702000.001702000.00[注3]
新型智能移动互联网终端项目战略性新兴产业转型升级专项资金200000.00200000.00[注4]
合计7502000.007502000.00
注1：根据《滨海新区促进经济发展专项资金管理暂行办法》（津滨政发[49]号）文件，天津市滨海新区财政局拨款资助子公司天津三五互联移动通讯有限公司“新型智能移动互联网终端一期项目”260万元。截至期末该项目尚未投产，收到的补助款尚未结转。
注2：根据天津市工业和信息化委员会、天津市财政局《关于下达2014年天津市第二批工业企业技术改造专项资金计划的通知》（津工信投资〔2014〕4号）文件，子公司天津三五互联移动通讯有限公司收到“新型智能移动互联网终端项目”的专项技术改
造资金300万元。截至期末该项目尚未投产，收到的补助款尚未结转。
注3：根据天津市发展和改革委员会、天津市财政局《关于下达2014年天津市高新技术企业产业化专项资金计划的通知》（津发改高技〔2014〕1080号），子公司天津三五互联移动通讯有限公司收到“新型智能移动互联网终端项目”的高新技术产业化专项
资金170.20万元。截至期末该项目尚未投产，收到的补助款尚未结转。
注4：根据天津市发展和改革委员会、天津市财政局《关于下达2014年向战略性新兴产业转型升级专项资金计划的通知》（津发改高技〔2014〕1082号），子公司天津三五互联移动通讯有限公司收到“新型智能移动互联网终端项目”的战略性新兴产业转型
升级专项资金20万元。截至期末该项目尚未投产，收到的补助款尚未结转。
76（三十二）预计负债
项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼662972.78240000.00
合计662972.78240000.00--
（三十三）递延收益
1.明细情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助6919763.82173355.246746408.58与资产相关
合计6919763.82173355.246746408.58
2.政府补助明细情况
本期新增补本期计入营业本期计入其本期冲减成与资产相关/负债项目期初余额其他变动期末余额助金额外收入金额他收益金额本费用金额与收益相关天津滨海高新技术产业
开发区研发6919763.82173355.246746408.58与资产相关运营发展补助
合计6919763.82173355.246746408.58
3.其他说明（1）根据天津滨海高新技术产业开发区管理委员会《关于拨付天津三五互联移动通讯有限公司财政补贴的确认说明》，子公司天津三五互联移动通讯有限公司收到天津财政局拨付的政府发展资金866.78万元，系天津滨海高新技术产业开发区管委会对该公司在高新区内研发运营发展补助，公司在收到拨款后按取得园区土地使用权期限50年平均摊销，本期结转金额17.34万元，期末余额为674.64万元。
（三十四）股本
本期增减变动（+、－）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数365698690.00365698690.00
（三十五）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
477835717.87175309377.71653145095.58
价）
其他资本公积4450133.034450133.03
合计482285850.90175309377.71657595228.61
77（1）公司接受控股股东海南琏升科技有限公司无息借款，本年对应利息539891.65元，该无息借款的利息视同为股东对公司的利息捐赠计入资本公积。
（2）本期子公司天津三五互联移动通讯有限公司引入投资者增资致使公司股权稀释，公司按照增资前的股权比例计算的在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后的持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额计入资本公积，调整增加合并财务报表中的资本公积（资本溢价或股本溢价）174769486.06元。
（三十六）其他综合收益本期发生金额
项目期初余额减：前期计入减：前期计入其期末余额
本期所得税前减：所得税税后归属于税后归属于少其他综合收益他综合收益当期发生额费用母公司数股东当期转入损益转入留存收益
一、不能重分类进损益
-13527071.54-815868.21-5139136.70-252.664323521.15-9203550.39的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的
-814168.49-814168.49-814168.49其他综合收益其他权益工
具投资公允-13827071.54-1699.72-5139136.70-252.665137689.64-8689381.90价值变动创业投资引
300000.00300000.00
导资金补助其他综合收
-13527071.54-815868.21-5139136.70-252.664323521.15-9203550.39益合计
（三十七）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积18214273.4618214273.46
合计18214273.4618214273.46
（三十八）未分配利润项目本期上期
调整前上期末未分配利润-661350857.44-629137565.46
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）4194.862754.15调整后期初未分配利润-661346662.58-629134811.31
加：本期归属于母公司所有者的净利润-39735036.80-32211851.27
78项目本期上期
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利
其他5139136.70
期末未分配利润-706220836.08-661346662.58
调整期初未分配利润明细：
1.由于会计政策变更，影响期初未分配利润4194.86元。
（三十九）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务239891174.12149509855.35173106630.0995324070.83
其他业务5053412.38838344.224359242.65802036.68
合计244944586.50150348199.57177465872.7496126107.51
2.营业收入、营业成本的分解信息
合同分类营业收入营业成本产品类型
其中：
其他5841302.532057793.04
房屋租赁35238223.3026391401.82
网站建设19425071.324203113.19
企业邮箱22875575.286567403.09
网络域名23574038.8319251868.35
太阳能电池63803759.4554665855.09
移动通信转售产品60523933.6832641556.03
游戏产品13662682.114569208.96
合计244944586.50150348199.57
793.试运行销售相关信息
运行销售的成本金额包括直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造费用，结合企业正常设计生产能力下的必要合理支出。固定资产达到预定可使用状态前试生产的存货，以正常设计生产能力下的必要合理支出为基础，确认相关存货成本，试运行期间实际投入金额超出存货成本的部分计入在建工程。正常设计生产能力下的必要合理支出，结合固定资产达到预定可使用状态后的正常设计产能、产品正常生产投入产出比等因素考虑。
（四十）税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税363504.80391989.71
教育费附加155632.02167741.22
地方教育附加103747.28111827.51
房产税2802850.232796634.25
土地使用税157684.75157684.76
车船使用税1440.001440.00
印花税667996.4073837.15
环保税2375.78
合计4255231.263701154.60
（四十一）销售费用项目本期发生额上期发生额
薪酬费用22700425.9721128496.94
广告费1564426.47107948.23
房租及物业费88919.1467452.89
电话费88071.07169766.48
劳务及服务费279347.34143905.82
业务推动费1192936.971179213.89
折旧及摊销167539.93187567.20
办公杂费28296.9228398.84
咨询顾问费1237723.19472270.24
差旅费297306.9729395.01
办公室装修费12697.6211587.72
80项目本期发生额上期发生额
软件使用费22003.4089622.64
业务招待费590927.81784059.62
其他327093.46168359.73
合计28597716.2624568045.25
（四十二）管理费用项目本期发生额上期发生额
薪酬费用38280582.0725971585.64
无形资产摊销901288.90580881.15
折旧费7766388.112253987.69
低值易耗品927023.28174483.98
咨询顾问费12532758.204745577.74
房租及物业费1284559.42474040.80
差旅费853936.03316329.63
办公杂费1009592.11434656.37
招待费2539330.292308148.65
水电费893297.37800296.18
审计评估费1751390.281746579.90
车辆使用费208774.98261415.66
电话费533450.92424827.41
律师费3606994.445251424.98
其他2820032.283191977.96
合计75909398.6848936213.74
（四十三）研发费用项目本期发生额上期发生额
薪酬费用19096197.7017955264.68
技术研发费465346.531161311.41
折旧费54838.5878769.47
房租及物业费11509.5023128.12
差旅费390002.623354.57
办公杂费24788.685398.82
水电费10259.6922073.36
81项目本期发生额上期发生额
车辆使用费32191.1912253.67
低值易耗品摊销413142.21325104.35
其他592031.42255068.04
合计21090308.1219841726.49
（四十四）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出27573739.9920445686.43
减：利息收入8420627.93360008.73
汇兑净损失12866.27-43410.36
手续费及其他362674.15215615.65
合计19528652.4820257882.99
财务费用中本年度确认租赁负债利息费用为8790930.30元。
（四十五）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
企业研发经费补助资金816900.00
促进本市居民就业和企业用工服务203010.6062750.00
深圳市社会保险基金管理局（稳岗补贴）67421.92
天津滨海高新技术产业开发区研发运营发展补助173355.24173355.24
手续费返还118417.5761074.00
税金减免2637.51
增值税进项加计抵减1072364.54690807.15
社保补贴57100.2644266.70
阶段性企业社会保险费减免22629.65
新创办小微企业税收奖励152381.00
软件和新兴数字产业政策资金补助1062500.00
厦门市重点软件企业资金扶持100000.00
小微企业（个体工商户）租赁社会物业租金补贴5000.00
国家级高企奖励200000.00
服务贸易和服务外包项目（资质补助）3600.00
深圳市促进科技创新企业资助2000.00
合计1829848.213261723.17
82（四十六）投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1508629.85-33569.95
处置长期股权投资产生的投资收益203230.622480203.14
满足终止确认条件的票据贴现利息-28654.42
合计-1334053.652446633.19
（四十七）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-2585965.55-1325240.87
其他应收款坏账损失-528292.1935972.75
合计-3114257.74-1289268.12
（四十八）资产减值损失项目本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-2409314.81
二、长期股权投资减值损失-5207582.66
三、合同资产减值损失-8478.95-10139.24
合计-7625376.42-10139.24
（四十九）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
非流动资产处置利得4423.1647751.22
合计4423.1647751.22
（五十）营业外收入
1.营业外收入情况
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额
其他2617454.761160447.892617454.76
合计2617454.761160447.892617454.76
（五十一）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计54059.9946388.2754059.99
其中：固定资产报废损失54059.9946388.2754059.99
其他770932.14316613.08770932.14
合计824992.13363001.35824992.13
83（五十二）所得税费用
1.所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用4598656.312179910.73
递延所得税费用-7925276.08-76154.15
合计-3326619.772103756.58
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额-63231873.68
按法定/适用税率计算的所得税费用-9484781.05
子公司适用不同税率的影响1256033.06调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响-127897.74
不可抵扣的成本、费用和损失的影响867010.17
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-54888.41
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6568598.63
研发费用加计扣除的影响-2350694.43
所得税费用-3326619.77
（五十三）其他综合收益
详见附注五、（三十六）。
（五十四）现金流量表项目
1.与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
收保证金等款项6975486.144930546.62
收存款利息及其他往来款项5330250.144308111.16
合计12305736.289238657.78支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付保证金2513727.132049822.17
房租等经营管理付现费用36845979.2319117556.42
合计39359706.3621167378.59
842.与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
收到投标保证金40336530.00
合计40336530.00支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
处置子公司收到的现金净额2871929.11
退还投标保证金38267920.00
合计41139849.11
3.与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
股东借款3000000.0028000000.00
收到退回的非公开发行股票的中介费用2000000.00
收回应付票据保证金及利息422360333.29
合计425360333.2930000000.00支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付非公开发行股票的中介费用365000.00
支付租赁费用574800.001159172.00
山东信托贷款咨询服务费35000.00
偿还海南琏升借款22000000.0042000000.00
支付应付票据保证金515769989.59
因注销子公司归还少数股东的投资款325329.72
合计538670119.3143559172.00筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款10000000.00385322.01365308.0610020013.95
应付票据—保证金非直
515768989.59418452024.8797316964.72
接支付
其他应付款-应付股利2045083.742045083.74
85本期增加本期减少
项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
一年内到期的非流动负债26189965.62127831406.6242766146.77440336.00110814889.47
其他流动负债—关联方
21000000.003000000.004567833.4622000000.006567833.46
借款
长期借款263680000.00210222829.48110180000.00363722829.48
租赁负债426624275.01426624275.01
合计310869965.62738991819.07561453920.84485628563.44110620336.001015066806.09
（五十五）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：----
净利润-59905253.91-32814867.66
加：资产减值准备7625376.4210139.24
信用减值损失3114257.741289268.12
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧15505639.5813735627.01
使用权资产折旧6198240.941077742.92
无形资产摊销1577058.221447761.75
长期待摊费用摊销7412932.428870159.04处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”-4423.16-47751.22号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）54059.9946388.27
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）21529286.3020130625.75
投资损失（收益以“-”号填列）1305399.23-2446633.19
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-7925276.08-76154.15
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）-97907483.48-1293283.34
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-74176815.6710350318.60
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）98993447.7717125160.11其他
经营活动产生的现金流量净额-76603553.6937404501.25
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
86项目本期金额上期金额
融资租入资产
3.现金及现金等价物净变动情况：----
现金的期末余额234059276.7426512420.15
减：现金的期初余额26512420.1555306391.71
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额207546856.59-28793971.56
2.本期收到的处置子公司的现金净额
项目金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物10903750.00
其中：深圳市道熙科技有限公司10903750.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物13775679.11
其中：深圳市道熙科技有限公司13775679.11
处置子公司收到的现金净额-2871929.11
3.现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金234059276.7426512420.15
其中：库存现金430.20
可随时用于支付的银行存款233312202.6525267268.06
可随时用于支付的其他货币资金747074.091244721.89
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额234059276.7426512420.15
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物326941326.2013300705.58
4.现金流量表补充资料的说明
（1）货币资金期末余额中包含用于质押的定期存款11113468.67元及银行承兑汇
票保证金314271575.58元、冻结状态的资金1556281.95元，合计326941326.20元，其使用受到限制，在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物列示。另外，货币资金中定期存款应收利息2024994.69元，在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物列示。
87（2）货币资金期初余额中包含用于质押的定期存款10919719.48元及处于锁定状
态的境外资金1446407.89元、冻结状态的资金934578.21元，合计13300705.58元，其使用受到限制，在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物列示。另外，货币资金中定期存款应收利息53612.79元，在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物列示。
（五十六）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金----27648.95
其中：美元3903.737.082727648.95
其他应收款----1311519.50
其中：美元185172.257.08271311519.50
应付账款----53205.74
其中：美元7512.077.082753205.74
其他应付款----393613.26
其中：美元55573.907.0827393613.26
（五十七）租赁
1.本公司作为承租方
项目金额
租赁负债的利息费用8790930.30
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用507279.86
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出1019683.00售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出其他
882.本公司作为出租方
（1）作为出租人的经营租赁项目金额
一、收入情况
租赁收入26323794.18
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额88598714.92
第1年25971422.46
第2年21038520.22
第3年14742635.58
第4年10253581.49
第5年6451737.08
5年以上10140818.09
六、研发支出项目本期发生额上期发生额
网络游戏研发4396996.9111031030.98
大尺寸超薄 HJT电池技术开发及量产应用 4625601.57
银包铜技术的开发和量产3101746.70
企业高端定制建站2006306.392168116.43
刺猬响站2.0版本1296298.26947457.45
域名交易平台405005.45
35ITAM 153603.17
人脉云名片66096.98
newcp 项目 1510640.23 1136707.55
企业移动商务建设系统升级231717.24451366.13
新一代企业云邮局2699315.272158627.74
云智能 OA 项目升级 236082.25 296598.48
35OKR 微信小程序 351451.00 561215.62
一站式推广9446.70949096.67
随星通 APP 141509.44
合计21090308.1219841726.49
其中：费用化研发支出21090308.1219841726.49资本化研发支出
89七、合并范围的变更
（一）处置子公司
1.单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
丧失控制权之日合并财务报丧失丧失处置价款与处与原子公司股按照公允价表层丧失控制控制控制置投资对应的丧失控制丧失控制权之日丧失控制权之日权投资相关的子公丧失控值重新计量面剩丧失控制权时点权时点的权时权时合并财务报表权之日剩合并财务报表层合并财务报表层其他综合收益司名制权的剩余股权产余股的处置价款处置比例点的点的层面享有该子余股权的面剩余股权的账面剩余股权的公转入投资损益称时点生的利得或权公
（%）处置判断公司净资产份比例（%）面价值允价值或留存收益的损失允价方式依据额的差额金额值的确定方法及主要假设完成深圳工商市道
2023年变更股权
熙科股权
16775000.0055%6月30登记111776.8345%13633546.2313725000.0091453.77转让-5139136.70
技有转让日控制协议限公权转司移
（二）其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
公司名称取得方式取得时点备注眉山琏升光伏科技有限公司设立2023年1月10日注1厦门三五互联信息有限公司设立2023年6月1日注2厦门航朋科技有限公司设立2023年6月19日注3
厦门谊泰企业管理合伙企业（有限合伙）设立2023年8月29日注4
厦门谊达企业管理合伙企业（有限合伙）设立2023年11月8日注5江苏琏升科技有限公司设立2023年11月10日注6厦门灵猫数智科技有限公司设立2023年11月15日注7注1：2023年1月10日，子公司天津三五互联移动通讯有限公司（以下简称“天津通讯”）设立眉山琏升光伏科技有限公司（以下简称“眉山琏升”），注册资本为50000.00万元，天津通讯持股100.00%。2023年2月，根据眉山琏升融资发展规划，为进一步优化资本结构，眉山琏升以增资扩股方式引入丹棱县创新产业振兴基金合伙企业（有限合伙），注册资本由50000万元增至52500万元，天津通讯对眉山琏升的持股比例由100%稀释至95.24%。截至资产负债表日，天津通讯注册资本已全部实缴完成。
注2：2023年6月1日，公司设立厦门三五互联信息有限公司（以下简称“三五信息”），注册资本为2000.00万元，公司持股100.00%。截至资产负债表日，公司对其实际出资2000.00万元。
90注3：2023年6月19日，子公司厦门三五数字科技有限公司（以下简称“三五数字”）
设立厦门航朋科技有限公司，注册资本为200.00万元，三五数字持股55.00%。截至资产负债表日，三五数字对其实际出资66万元。
注4：2023年8月29日，子公司三五信息设立厦门谊泰企业管理合伙企业（有限合伙），注册资本为75.00万元，三五信息持股40.00%。截至资产负债表日，三五信息未对其实际出资。
注5：2023年11月8日，子公司三五信息设立厦门谊达企业管理合伙企业（有限合伙），注册资本为39.00万元，三五信息持股23.08%。截至资产负债表日，三五信息对其实际出资4.50万元。
注6：2023年11月10日，子公司天津通讯设立江苏琏升科技有限公司，注册资本为80000.00万元，天津通讯持股100.00%。截至资产负债表日，天津通讯对其实际出资2000.00万元。
注7：2023年11月15日，子公司三五信息设立厦门灵猫数智科技有限公司，注册资本为300.00万元，三五信息持股40.00%。截至资产负债表日，三五信息对其实际出资60.00万元。
2.合并范围减少
处置公司名称处置方式处置日长沙三五互联科技有限公司注销2023年2月22日天津三五互联科技有限公司注销2023年2月28日济南三五互联科技有限公司注销2023年6月28日厦门邮洽信息科技有限公司注销2023年9月13日
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)取得方子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接式
厦门三五互联信息有限公司2000.00万元厦门厦门软件业100.00设立
厦门灵猫数智科技有限公司300.00万元厦门厦门软件业40设立
厦门谊达企业管理合伙企业（有限合伙）39.00万元厦门厦门企业管理23.08设立
厦门谊泰企业管理合伙企业（有限合伙）75.00万元厦门厦门企业管理40设立
天津三五互联移动通讯有限公司103888.00万元天津天津园区运营及企业孵化服务34.65设立
91持股比例(%)取得方
子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接式
天津创客星孵化器有限公司500.00万元天津天津园区运营及企业孵化服务65.00设立
眉山琏升光伏科技有限公司52500万元眉山眉山制造业95.24设立
江苏琏升科技有限公司80000.00万元南通南通制造业100.00设立
厦门三五数字科技有限公司1500.00万元厦门厦门移动通信转售业务51.00设立
厦门航朋科技有限公司200.00万元厦门厦门移动通信转售业务55.00设立
2.重要的非全资子公司
本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分
子公司名称少数股东持股比例(%)期末少数股东权益余额损益派的股利天津三五互联移动通讯有限公
65.35-26564216.65719599130.85司（合并报表）厦门三五数字科技有限公司
49.006459112.242045083.7413946428.57（合并报表）
3.重要非全资子公司的主要财务信息
（1）资产和负债情况期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计天津三五互联移
动通讯有限公司804638064.742556491676.633361129741.371456827971.47804595513.072261423484.54（合并报表）
其中：天津创客星
1350529.2330136481.3531487010.5886766578.653758703.9890525282.63
孵化器有限公司眉山琏升光伏
773881891.672056934618.472830816510.141519671964.42821939940.602341611905.02
科技有限公司江苏琏升科技有
2426648.4071298992.9173725641.3154469475.2054469475.20
限公司厦门三五数字科技有限公司（合并43861097.233821135.0047682232.2318932490.60662972.7819595463.38报表）（续上表）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
天津创客星孵化器有限公司3068034.3236579335.9739647370.2992455572.674726391.8197181964.48
厦门三五数字科技有限公司29920306.964263850.1834184157.1415810544.71240000.0016050544.71
（2）损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量天津三五互联移动通讯有限
95144528.53-45497763.89-45497763.89-94579452.00公司（合并报表）
92本期数
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
其中：天津创客星孵化器有限
30845624.51-1503677.86-1503677.8612509399.19
公司
眉山琏升光伏科技有限公司64298904.02-35795394.88-35795394.88-99734500.69
江苏琏升科技有限公司-743833.89-743833.89-232249.77厦门三五数字科技有限公司
36625994.8513182678.1413182678.145463355.97（合并报表）（续上表）上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
天津创客星孵化器有限公司23278907.46-9029389.11-9029389.112577582.27
厦门三五数字科技有限公司22052987.425164352.895164352.896433105.06
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称变动时间变动前持股比例（%）变动后持股比例（%）
天津三五互联移动通讯有限公司2023年1月11日100.0054.55
天津三五互联移动通讯有限公司2023年6月13日54.5541.86
天津三五互联移动通讯有限公司2023年9月25日41.8638.14
天津三五互联移动通讯有限公司2023年11月29日38.1434.65
眉山琏升光伏科技有限公司2023年2月28日100.0095.24
2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
天津通讯持股比例下天津通讯持股比例下天津通讯持股比例下天津通讯持股比例下琏升光伏间接持股比项目
降45.45%降12.69%降3.72%降3.49%例下降4.76%
购买成本/处置对价
--现金300000000.00200000000.00195100000.00220900000.0025000000.00
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价
300000000.00200000000.00195100000.00220900000.0025000000.00
合计
减：按取得/处置的股
权比例计算的子公司238281254.56181176140.74146720050.94175100633.3424952434.36净资产份额
差额61718745.4418823859.2648379949.0645799366.6647565.64
其中：调整资本公积61718745.4418823859.2648379949.0645799366.6647565.64调整盈余公积调整未分配利润
93（三）在合营企业或联营企业中的权益
1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
联营企业：----
投资账面价值合计8289075.822183175.36
下列各项按持股比例计算的合计数----
--净利润-1508629.85-71741.06
--其他综合收益-814168.49
--综合收益总额-2322798.34-71741.06
九、政府补助
（一）涉及政府补助的负债项目
会计科目或财务报本期新增补助本期计入营业本期转入其他与资产/收益期初余额本期其他变动期末余额表项目金额外收入金额收益金额相关
递延收益6919763.82173355.246746408.58与资产相关
专项应付款7502000.007502000.00与资产相关
（二）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
其他收益1829848.213261723.17
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分
94别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司具有特定信用风险集中，本公司应收账款的95.15%源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
（1）本公司的应收款项中无未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额。
（2）单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
（二）流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
同时，为支持公司经营发展的资金需求，海南琏升科技有限公司继续为公司提供总额不超过4000万元（含）的无息借款（公司可以根据实际经营情况在借款有效期内随借随还，额度循环使用），公司不提供任何担保，单笔借款金额和借款期限将根据公司实际资金需求确定，借款有效期至2024年12月31日。
95金融负债按剩余到期日分类
期末余额项目
未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款484557732.90120834903.42310222829.4853500000.00
应付票据314271575.58314271575.58
应付账款1058307152.741058307152.74
其他应付款27256982.6327256982.63
其他流动负债6567833.466567833.46
小计1890961277.311527238447.83310222829.4853500000.00（续上表）期初余额项目
未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款288882201.0225202201.02160180000.00103500000.00
应付账款10313396.1110313396.11
其他应付款8760009.728760009.72一年内到期的非流动负
987764.60987764.60
债
其他流动负债21000000.0021000000.00
小计329943371.4566263371.45160180000.00103500000.00
（三）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币20720.00万元，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
96风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇
变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
一、持续的公允价值计量--------
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资77197.7877197.78
持续以公允价值计量的资产总额77197.7877197.78
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
金融资产/金融负债公允价值层级估值技术及主要输入参数重要不可观察输入参数公司的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产-其他权益工具
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的投资主要为非上市股权，采
第三层级流动性折扣系数
金融资产-其他权益工具投资用可比公司法，选择与目标公司重要财务指标类似的
相同行业的可比公司，并考虑流动性折扣。
除上述之外，其他金融资产和金融负债均以摊余成本计量。
97十二、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况母公司对本企业的持母公司对本企业的表母公司名称注册地业务性质注册资本
股比例(%)决权比例(%)
海南琏升科技有限公司海南澄迈软件和信息技术服务业37800.00万元14.1119.31
备注：2022年8月26日，海南琏升科技有限公司与万久根签订《表决权委托协议》，万久根将其持有的公司19000000股股票对应的表决权委托给海南琏升科技有限公司行使。
本企业的母公司情况的说明：海南琏升科技有限公司成立于2021年7月29日，法定代表人为黄明良，统一社会信用代码为 91460108MAA8YUFK9M，企业地址位于海南省澄迈县老城镇高新技术产业示范区海南生态软件园孵化楼三楼4001，所属行业为软件和信息技术服务业，经营范围包含：一般项目：信息技术咨询服务（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）。
本企业最终控制方是黄明良先生、欧阳萍女士。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系
厦门中网兴投资有限公司前实际控制人龚少晖控制的企业（注1）
北京三五通联科技发展有限公司公司高管汤璟蕾过去十二个月内担任董事的企业（注2）海南琏升科技有限公司公司控股股东四川星慧酒店管理集团有限公司公司实际控制人控制的企业成都华神科技集团股份有限公司公司实际控制人控制的企业
四川钦成文化创意发展有限公司持股5%以上股东间接控制的企业成都星宸投资有限公司公司实际控制人控制的企业四川蓝光矿泉水有限公司公司实际控制人控制的企业
王新公司董事（注3）成都金房兰地物业有限公司公司董事王新控制的企业
98其他关联方名称其他关联方与本企业关系
绵阳巨星永磁材料有限公司公司董事王新担任董事的企业；公司前董事张耕担任监事的企业吴子蓉公司董事王新配偶
公司控股股东担任其有限合伙人并持股49%股权企业，基于谨慎性深圳嘉讯达企业管理合伙企业（有限合伙）原则，认定本次交易为关联交易厦门一块八餐饮集团有限公司公司高管汤璟蕾直系亲属控制的企业（注4）山东凌凯药业有限公司公司实际控制人控制的企业深圳市道熙科技有限公司公司的联营企业厦门雾空科技有限公司公司的联营企业
注1：2022年12月27日，龚少晖不再为公司为持股5%以上股东。下列关联交易统计的本期金额系2023年发生金额。
注2：2022年9月14日，北京三五通联科技发展有限公司完成工商变更手续，汤璟蕾不再担任其法人代表。下列关联交易统计的本期金额系2023年1-9月发生金额。
注3：2023年10月18日，王新担任海南琏升科技有限公司董事；2023年12月8日，王新担任本公司董事。下列关联交易统计的本期金额系2023年10-12月发生金额。
注4：2023年5月19日，厦门一块八餐饮集团有限公司完成工商变更手续，汤璟蕾直系亲属成为实际控制人。下列关联交易统计的本期金额系2023年5-12月发生金额。
（四）关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额四川星慧酒店管理集
招待费10543.009540.00团有限公司成都华神科技集团股
咨询顾问费30592.46份有限公司四川钦成文化创意发
礼品59734.51展有限公司成都星宸投资有限公
招待费5925.00司四川蓝光矿泉水有限
办公用品11504.43公司
成都金房兰地物业有食堂运营费、招待费
1125436.21
限公司及物业费厦门一块八餐饮集团
招待费24863.52有限公司深圳市道熙科技有限
利息支出26833.32公司
合计1295432.459540.00
99出售商品、提供劳务情况表
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
成都华神科技集团股份有限公司网络域名、咨询顾问费33219.17
北京三五通联科技发展有限公司 OA 产品等 18268.87
北京三五通联科技发展有限公司网络域名1084.91
成都华神科技集团股份有限公司数字证书及推广产品、域名14287.73
四川星慧酒店管理集团有限公司推广产品9433.96
绵阳巨星永磁材料有限公司网站建设及数字证书64515.66
厦门一块八餐饮集团有限公司综合服务费5283.02
合计94605.2851488.04
2.关联租赁情况
本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
厦门雾空科技有限公司房屋租赁14142.867181.43
厦门中网兴投资有限公司房屋租赁23809.52
厦门一块八餐饮集团有限公司房屋租赁160342.86
合计198295.247181.43本公司作为承租方简化处理的短期租赁和低未纳入租赁负债计量的可变价值资产租赁的租金费用支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产
租赁付款额（如适用）
出租方名称租赁资产种类（如适用）本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额绵阳巨星永磁
房屋租赁79742.33材料有限公司
3.关联担保情况
本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
实际控制人黄明良、欧阳萍，董事王新及其配偶吴子蓉210222829.482023年12月21日2032年12月20日否实际控制人黄明良、欧阳萍10000000.002023年4月27日2029年4月27日否
说明：
（1）2023年12月，孙公司眉山琏升与乐山市商业银行股份有限公司成都分行签订
了金额不超过7亿元的固定资产贷款合同(编号:2023年乐商银成分公借字第276号)，
100期限为六年，借款用途为“购买设备”。截至资产负债表日，实际借款余额为21022.28万元。保证人琏升科技股份有限公司、天津三五互联移动通讯有限公司、黄明良、欧阳萍、唐光跃、王新、吴子蓉为借款提供连带责任保证担保；保证人天津三五互联移动通讯有限公司以其持有的眉山琏升光伏科技有限公司股权为借款提供不可撤销的连带责任质押担保。
（2）2023年4月，琏升科技股份有限公司与厦门国际银行股份有限公司厦门分行签订授信额度为1000.00万元的《综合授信额度合同》，期限三年，借款用途为“资金营运周转”。截至资产负债表日，实际借款余额为1000.00万元，借款期限一年。同时，黄明良先生、欧阳萍女士为借款提供连带责任保证担保，保证期间自本合同生效之日起至主合同项下的债务履行期限届满之日起三年止。
4.关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
已经于2023年6月20日归还300.00万元，海南琏升科技有限公司4000000.002022年3月11日2023年12月31日
及2023年6月25日归还100.00万元
已经于2023年6月25日归还400.00万元、
海南琏升科技有限公司10000000.002022年3月17日2023年12月31日2023年8月15日归还500.00万元及2023年8月16日归还100.00万元
海南琏升科技有限公司3500000.002022年4月1日2023年12月31日已经于2023年8月16日归还350.00万元
海南琏升科技有限公司3500000.002022年4月6日2023年12月31日已经于2023年8月16日归还350.00万元
海南琏升科技有限公司3000000.002023年1月19日2023年12月31日已经于2023年8月16日归还100.00万元
2023年6月30日由全资子公司变更为联营
深圳市道熙科技有限公司2000000.002023年1月17日2024年1月16日企业
2023年6月30日由全资子公司变更为联营
深圳市道熙科技有限公司1500000.002022年7月21日2024年7月20日企业
2023年12月25日，公司召开了第六届董事会第十八次会议、第六届监事会第十三次会议，审议通过《关于接受海南琏升科技有限公司无偿借款暨关联交易的议案》，为继续支持公司的发展，海南琏升科技有限公司继续为公司提供总额不超过4000万元（含）的无息借款（公司可以根据实际经营情况在借款有效期内随借随还，额度循环使用），公司不提供任何担保，单笔借款金额和借款期限将根据公司实际资金需求确定，借款有效期至2024年12月31日。
1015.关联方资产转让、债务重组情况
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
深圳嘉讯达企业管理合伙企业（有限合伙）股权转让款16775000.00
合计16775000.00
6.关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬5334678.235235650.17
合计5334678.235235650.17
（五）应收、应付关联方未结算项目情况
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
绵阳巨星永磁材料有限公司18386.60919.33
小计18386.60919.33其他应收款
深圳嘉讯达企业管理合伙企业（有限合伙）5871250.00293562.50
厦门一块八餐饮集团有限公司13640.00682.00
小计5884890.00294244.50
2.应付项目
项目名称关联方期末账面余额期初账面余额应付账款
成都金房兰地物业有限公司262223.09
小计262223.09其他应付款
厦门雾空科技有限公司14850.00
成都华神科技集团股份有限公司32428.00
成都星宸投资有限公司379.00
厦门一块八餐饮集团有限公司20920.00
成都金房兰地物业有限公司341083.23
绵阳巨星永磁材料有限公司86919.14
102项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
小计449301.3747278.00其他流动负债
海南琏升科技有限公司2000000.0021000000.00
深圳市道熙科技有限公司4567833.46
小计6567833.4621000000.00合同负债
北京三五通联科技发展有限公司783.96
厦门一块八餐饮集团有限公司24761.90
山东凌凯药业有限公司270796.46
小计295558.36783.96
十三、股份支付本报告期公司无股份支付事项。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截止资产负债表日，公司不存在需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
1、担保事项
（1）2017年9月，子公司天津三五互联移动通讯有限公司与中航信托股份有限公
司签订了总金额为人民币3亿元的《中航信托天顺1742号单一资金信托贷款合同》，期限十年，合同规定借款用途为归还工行贷款、归还琏升科技股份有限公司借款及支付天津三五互联移动通讯有限公司项目的工程款，截至资产负债表日，实际借款余额为
20000.00万元。本公司为该借款提供保证担保，同时，子公司天津三五互联移动通讯
有限公司以自有土地使用权及地上建筑物提供抵押担保；子公司天津三五互联移动通讯
有限公司提供的应收账款（应收天津创客星孵化器有限公司房屋租赁收入）质押担保；
子公司天津三五互联移动通讯有限公司提供的一千万存单质押担保。本公司以及天津三五互联移动通讯有限公司原股东天津盛海铭科技有限公司对各期还本付息承担差额补足义务。
103（2）2023年3月，公司控股孙公司眉山琏升与丹棱县人民政府指定的县属国有企业丹棱县工业投资有限公司（以下简称“丹棱工投”）签署《新能源 8GW 高效异质结电池片项目厂房建设及租赁协议》，由丹棱工投作为投资建设主体为“一期新能源 8GW 高效异质结电池片项目”定制厂房，预计定制厂房总投资不超过人民币4亿元，厂房达到建设要求并验收合格后，丹棱工投按照协议约定的条件向眉山琏升出租厂房。厂房租赁期限15年，在租赁期限内，第4年起眉山琏升向丹棱工投支付租金；第4-15年为有偿租赁期间，有偿租赁期间租金总额以眉山琏升、丹棱工投双方确认的项目建设全成本要素（包括土地成本、工程建安费、勘察设计费、融资成本等）核算，按12年等额成本折算得出年租金标准。天津通讯为项目公司履行上述义务提供连带责任担保，担保范围为主合同项下债务人应承担的全部到期应付债务本金、违约金、赔偿金、利息等，保证期间为前述厂房建设及租赁协议履行期限届满之日起三年。
（3）2023年12月，孙公司眉山琏升与乐山市商业银行股份有限公司成都分行签订
了金额不超过7亿元的固定资产贷款合同（编号：2023年乐商银成分公借字第276号），期限为六年，借款用途为“购买设备”。截至资产负债表日，实际借款余额为21022.28万元。保证人琏升科技股份有限公司、天津三五互联移动通讯有限公司、黄明良、欧阳萍、唐光跃、王新、吴子蓉为借款提供连带责任保证担保；保证人天津三五互联移动通讯有限公司以其持有的眉山琏升光伏科技有限公司股权为借款提供不可撤销的连带责任质押担保；后续眉山琏升拟将使用乐山商行固定资产贷款购买的设备作抵押担保。
2、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
（1）2021年8月，公司收到美国加利福尼亚北区联邦地区法院民事诉讼传票及诉状等法律文书，原告一：Facebook Inc.；原告二：Instagram LLC（原告一、原告二合称“原告”）因域名及商标事项纠纷起诉被告一：OnlineNIC Inc.；被告二：DomainID Shield Service Co. Limited 及被告三：琏升科技（被告一、被告二、被告三合称“被告”），要求判决将域名转让给原告，裁决原告应获得赔偿，原告诉求赔偿额超过
3500000.00美元。案件正在审理过程中，尚未结案，本次诉讼对公司的影响以法院生效判决为准。
（2）公司于2023年12月21日收到福建省厦门市思明区人民法院的《民事判决书》，
104厦门市思明区人民法院作出判决，厦门三五数字科技有限公司需向上海亨赋实业有限公
司支付金额662972.78元。截至目前，上述案件尚处于二审中。
3、除上述事项外，公司不存在需要披露的其他重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项1、2024年1月8日，公司召开第六届董事会第十九次会议审议通过了《关于对控股孙公司增资的议案》，结合公司战略规划及经营发展需要，为进一步增强公司控股孙公司眉山琏升资本实力，提升其市场拓展竞争能力，帮助其更好的把握市场机遇，公司拟通过控股子公司天津通讯向眉山琏升增资人民币40000万元；眉山琏升股东丹棱县创
新产业振兴基金合伙企业（有限合伙）将按照目前持股比例同比例增资人民币2000万元。本次增资完成后，眉山琏升注册资本将由人民币52500万元增加至人民币94500万元，眉山琏升股权结构不变，仍为天津通讯持股95.24%，丹棱基金持股4.76%。截至本报告披露日，公司已办理完成相关工商变更登记备案手续，并取得了由丹棱县市场监督管理局换发的《营业执照》。
2、2024年2月4日，公司召开第六届董事会第二十次会议、第六届监事会第十四
次会议审议通过《关于为控股孙公司向金融机构申请借款提供担保的议案》，为促进公司控股孙公司眉山琏升业务发展，满足其资金周转需要，公司拟为眉山琏升向四川丹棱农村商业银行股份有限公司申请授信提供连带责任保证担保，担保本金金额不超过人民币2000.00万元。公司控股子公司、眉山琏升控股股东天津通讯为公司本次担保提供反担保。
3、2024年2月4日，天津通讯拟以交易前估值400000.00万元增资扩股，公司与曜汨能源管理（北京）合伙企业（有限合伙）签署了《关于天津三五互联移动通讯有限公司之增资协议》，约定其以现金方式向天津通讯增资合计3000万元（占天津通讯0.26%股权）。若本次交易按计划完成，天津通讯的注册资本将由人民币103888.00万元增至人民币104667.16万元；公司对天津通讯的持股比例将由34.65%稀释至34.39%，公司仍为天津通讯单一大股东，且天津通讯董事会过半数席位由公司提名，公司仍然为天津通讯的控股股东，天津通讯仍为公司合并报表范围内的控股子公司。
1054、公司于2024年2月5日召开第六届董事会第二十一次会议、第六届监事会第十五次会议，于2024年2月22日召开2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于变更公司注册地址、修订并办理工商变更登记的议案》，基于公司经营需要，公司拟将注册地址由“厦门市火炬高新技术产业开发区软件园二期观日路8号一层”变
更为“南通高新技术产业开发区通甲东路66号”。截至本报告披露日，公司已办理完成相关工商、税务变更登记，并取得了由南通市行政审批局换发的《营业执照》。
5、2024年3月11日，公司召开第六届董事会第二十三次会议及第六届监事会第十
七次会议，审议通过了《关于公司符合向特定对象发行 A 股股票条件的议案》《关于调整公司 2023年度向特定对象发行 A股股票方案的议案》等议案。公司拟向特定对象发行不超过92198580股的股票，发行对象为黄明良先生、海南琏升。本事项尚需提交公司股东大会审议批准。
6、2024年3月，公司下属控股孙公司江苏琏升科技有限公司（简称“江苏琏升”）与峨眉山荣基建筑有限公司（简称“荣基建筑”）签订《异质结（HJT）太阳能电池片生产项目施工总承包合同》，江苏琏升拟将异质结（HJT）太阳能电池片生产项目相关的土方工程、地基基础工程、主体结构工程等工作承包给荣基建筑，暂估签约合同总价为人民币6.10亿元（合同最终总价以竣工验收合格后工程竣工结算确定的工程款金额为准）。
除上述事项外，截止资产负债表报出日，公司不存在需披露的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
（一）分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。分别对太阳能电池、移动通信转售业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
1062.报告分部的财务信息
产品分部项目邮箱及网站等网络游戏移动通信转售产品房屋租赁
营业收入82791277.1013662682.1183569345.0235853423.28
营业成本46770984.584569208.9655769567.3626529609.84
资产总额538256522.9647682232.23456587589.92
负债总额163962186.9819595463.38232073715.46（续上表）项目太阳能电池其他业务分部间抵销合计
营业收入63803759.4513705748.46-48441648.92244944586.50
营业成本54665855.095324934.28-43281960.54150348199.57
资产总额2904542151.4589082081.89-581146826.083455003752.37
负债总额2029349769.0818664441.42-68456332.032395189244.29
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
2023年10月25日，天津通讯拟以交易前估值400000.00万元增资扩股，公司与四川巨星企业集团有限公司签署了《关于天津三五互联移动通讯有限公司之增资意向协议》（以下简称《意向协议》），约定其以现金方式向天津通讯增资合计8000万元。
《意向协议》约定：因交易程序项下原因，天津通讯可向投资人发出书面通知单方面终止本次交易谈判；投资人不单方面放弃本次交易。本次签署的《意向协议》仅为公司与交易对手方基于股权合作意愿而达成的意向协议，正式协议的签订仍须按照相关法律法规及《公司章程》等规定履行必要的决策和审批程序。具体交易方案及交易条款以相关各方签署的正式协议为准。经公司初步测算，若本次交易按计划完成，公司仍为天津通讯单一大股东，且天津通讯董事会过半数席位由公司提名，公司仍然为天津通讯的控股股东，天津通讯仍为公司合并报表范围内的控股子公司。
十七、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日“期初”指2023年1月1日“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。
107（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）6682512.007062926.95
1－2年（含2年）46195.0036786.40
2－3年（含3年）49314.0045540.00
3年以上67316.908166.90
合计6845337.907153420.25
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准
6845337.90100.0092451.581.356752886.32
备的应收账款
其中：
账龄组合2277245.504.0592451.5833.35184793.92合并范围内关联方
6568092.4095.956568092.40
组合
合计6845337.90100.0092451.581.356752886.32（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准
7153420.25100.0030482.050.437122938.20
备的应收账款
其中：
账龄组合2189983.532.6630482.0516.04159501.48合并范围内关联方
6963436.7297.346963436.72
组合
合计7153420.25100.0030482.050.437122938.20
108组合中，按账龄组合2计提坏账准备的应收账款
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）114419.605720.985.00
1－2年（含2年）46195.004619.5010.00
2－3年（含3年）49314.0014794.2030.00
3年以上67316.9067316.90100.00
合计277245.5092451.5833.35
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
坏账准备30482.0566884.036264.50-1350.0092451.58
合计30482.0566884.036264.50-1350.0092451.58
4.本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额实际核销的应收账款
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合同资应收账款坏账准备和应收账款和合同资产单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额产期末余额合计数的合同资产减值准备期期末余额比例（%）末余额
第一名6554287.106554287.1093.76
第二名37000.0037000.000.531850.00
第三名28800.0028800.000.4128800.00
第四名19894.0019894.000.285968.20
第五名18386.6018386.600.26919.33
合计6658367.706658367.7095.2437537.53
（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款21095850.2814826460.51
合计21095850.2814826460.51
1.其他应收款
109（1）按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）8466913.991533434.30
1－2年（含2年）72269.84784059.09
2－3年（含3年）527067.5014001400.00
3年以上22127510.008159953.00
合计31193761.3324478846.39
减：坏账准备10097911.059652385.88
其他应收款账面价值21095850.2814826460.51
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内关联方组合365837.81461006.03
经营活动押金、保证金组合24314999.5023174530.83
往来款组合6512924.02843309.53
合计31193761.3324478846.39
（3）按坏账计提方法分类披露
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损未来12个月预期信用损失
失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额48808.829603577.069652385.88
2023年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-4464.734464.73
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提372239.76402214.73774454.49
本期转回11530.0324046.9435576.97本期转销
本期核销293352.35293352.35其他变动
2023年12月31日余额405053.829692857.2310097911.05
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
110本期变动金额
类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
其他应收账款坏账准备9652385.88774454.4935576.97293352.3510097911.05
合计9652385.88774454.4935576.97293352.3510097911.05
（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款293352.35
合计293352.35
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例坏账准备期末余额
（%）
经营活动押金、保证
第一名10000000.003年以上32.063000000.00金组合
经营活动押金、保证
第二名8000000.003年以上25.652400000.00金组合
第三名应收股权处置款5871250.001年以内18.82293562.50
经营活动押金、保证
第四名4000000.003年以上12.824000000.00金组合
经营活动押金、保证
第五名1134452.001年以内3.6456722.60金组合
合计--29005702.0092.999750285.10
（三）长期股权投资
1.明细情况
期末余额项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资491092500.00491092500.00
对联营企业投资314989864.43306700788.618289075.82
合计806082364.43306700788.61499381575.82（续上表）期初余额项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资202383000.003120000.00199263000.00
对联营企业投资727830256.37670171696.5657658559.81
合计930213256.37673291696.56256921559.81
2.对子公司投资
111本期增减变动减值准
期初余额减值准备期初期末余额被投资单位备期末
(账面价值)余额其(账面价值)追加投资减少投资计提减值准备余额他天津三五互
联移动通讯192590000.00272000000.00464590000.00有限公司天津三五互
联科技有限400000.00600000.001000000.00-600000.00公司济南三五互
联科技有限720000.00720000.00-720000.00公司厦门邮洽信
息科技有限1800000.001800000.00-1800000.00公司厦门三五数
字科技有限6273000.00229500.006502500.00公司厦门三五互
联信息有限20000000.0020000000.00公司
合计199263000.003120000.00292229500.003520000.00-3120000.00491092500.00
3.对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位期初余额(账面价值)减值准备期初余额权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业
厦门雾空科技有限公司2183175.3688718.54-2094456.82
深圳市道熙科技有限公司55475384.45670171696.56392150000.001206958.80-814175.38
小计57658559.81670171696.56392238718.54-887498.02-814175.38（续上表）本期增减变动
被投资单位期末余额(账面价值)减值准备期末余额其他权宣告发放现金股利计提减其他益变动或利润值准备联营企业厦门雾空科技有限公司
深圳市道熙科技有限公司18900000.00-363470907.958289075.82306700788.61
小计18900000.00-363470907.958289075.82306700788.61
（四）营业收入和营业成本
1121.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务105463001.7779467652.42112527230.5173686260.22
其他业务9914917.45925672.804797366.06831467.36
合计115377919.2280393325.22117324596.5774517727.58
2.营业收入、营业成本的分解信息
合同分类营业收入营业成本产品类型
其中：
其他8795997.332092570.91
房屋租赁5006477.67925672.80
网站建设16978692.225752249.88
企业邮箱14927060.426135593.01
网络域名22720681.0320156648.19
移动通信转售产品46949010.5545330590.43
合计115377919.2280393325.22
（五）投资收益项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益25470437.982077758.95
权益法核算的长期股权投资收益-887498.02-33569.95
处置长期股权投资产生的投资收益-5883920.372480203.14
合计18699019.594524392.14
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分153593.79计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确
639066.10定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回24020.95
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1846522.62
113项目金额
其他符合非经常性损益定义的损益项目1190782.11
小计3853985.57
减：所得税影响额485120.48少数股东权益影响额(税后）1405444.73
归属于母公司所有者的非经常性损益净额1963420.36
（二）净资产收益率及每股收益每股收益
报告期利润加权平均净资产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润-15.69-0.11-0.11
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-16.46-0.11-0.11琏升科技股份有限公司
2024年3月19日
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