正帆科技:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海正帆科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
上海正帆科技股份有限公司
财务报表附注
2020年度
(除特别说明外，金额单位为人民币元)一、公司的基本情况
1.公司概况
上海正帆科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由上海正帆科技有
限公司整体变更设立的股份有限公司，于2015年7月8日在上海市工商局变更登记注册，注册资本为10937.0198万元。
2015年8月，经公司创立大会议案、股东大会决议以及上海市商务委员会沪商外资批[2015]2967号“市商务委关于同意上海正帆科技股份有限公司增资及新增投资方的批复”批准，公司注册资本由人民币10937.0198万元变更为人民币14794.5049万元，新增注册资本人民币3857.4851万元。
2015年10月，根据公司股东大会决议以及上海市商务委员会沪商外资批[2015]3663
号“市商务委关于同意上海正帆科技股份有限公司增资及新增投资方的批复”，公司注册资本由人民币14794.5049万元变更为人民币14924.5049万元，新增注册资本人民币
130.00万元。
2018年6月，经股东大会决议，公司增加注册资本人民币1488.3513万元，由宁波
量子聚能投资中心(有限合伙)以货币资金认缴，变更后的注册资本为人民币16412.8562万元。
2019年2月，经股东大会决议，公司增加注册资本人民币2813.5991万元，由上海
聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心(有限合伙)、宁波芯可智股权投资合伙企业(有
限合伙)、江苏中天科技投资管理有限公司、宁波九格山田股权投资合伙企业(有限合伙)、
杭州炬华联昕投资管理合伙企业(有限合伙)和张林斌以货币资金认缴，增资后公司的注册资本变更为人民币19226.4553万元。
根据公司2019年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许
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可[2020]1588号《关于同意上海正帆科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》
同意注册，2020年8月，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票6423.5447万股，每股面值1.00元，申请增加注册资本人民币6423.5447万元，变更后的注册资本为人民币25650.00万元。
公司总部的经营住所：上海市闵行区春永路 55 号 2 幢。法定代表人：YU DONG LEI。
公司的经营范围：生产气体、化学品输送设备(特种设备除外)，销售自产产品，水处理系统及洁净室厂房的设计安装，机电安装建设工程施工(涉及建筑业资质的，取得资质证书后方可从事生产经营)，机电设备及管道的研发、设计、安装及服务(特种设备除外)，从事电子、光纤、生物科技、节能科技、环保技术领域内的技术开发，并提供相关技术服务和技术咨询，机电产品、不锈钢制品、玻璃制品、塑料制品、金属材料(钢材、贵金属、稀有金属除外)、仪表仪器、半导体设备、光伏设备及零部件、节能产品
的批发、进出口、佣金代理(拍卖除外)，并提供相关的配套服务。(不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请)。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2021年4月19日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
(1)本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1江苏正帆华东净化设备有限公司正帆华东100.00-
2上海正帆半导体设备有限公司上海半导体100.00-
3江苏正帆半导体设备有限公司江苏半导体100.00-
4合肥正帆电子材料有限公司合肥正帆100.00-
5上海正霆电子材料有限公司上海正霆-100.00
6上海正帆超净技术有限公司正帆超净100.00-
7香港正帆国际贸易有限公司香港正帆100.00-
8上海硕之鑫工业科技有限公司上海硕之鑫100.00-
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持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
9上海浩舸企业管理咨询有限公司上海浩舸100.00-
10上海徕风工业科技有限公司上海徕风100.00-
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
(2)本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
开始纳入合序号子公司全称子公司简称纳入合并范围原因并范围时间
1上海硕之鑫工业科技有限公司上海硕之鑫2020年11月投资设立
2上海浩舸企业管理咨询有限公司上海浩舸2020年10月投资设立
3上海徕风工业科技有限公司上海徕风2020年5月投资设立
本报告期内新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
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务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6(6)。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
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公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6(6)。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
(1)合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权(或类似表
决权)本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)，结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注：
有时也称为特殊目的主体)。
(2)关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
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当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
(3)合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(4)报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
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最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
(5)合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
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所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
(6)特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
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不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价/资本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
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得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股
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6-1-28上海正帆科技股份有限公司财务报表附注权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
(1)共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(2)合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
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(1)外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为记账本位币。
(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
(3)外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10.金融工具
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金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2)金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
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*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
(3)金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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6-1-32上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。
但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
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6-1-33上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(5)金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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6-1-34上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
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6-1-35上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3其他应收款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
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6-1-36上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
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6-1-37上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
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6-1-38上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(6)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)
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6-1-39上海正帆科技股份有限公司财务报表附注之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分)之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计
量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。
(7)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
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6-1-40上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(8)金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
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6-1-41上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12.存货
(1)存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、未完工项目、库存商品、在产品、周转材料等。
(2)发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
(3)存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4)存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
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6-1-42上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5)周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13.合同资产及合同负债
自2020年1月1日起适用本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
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6-1-43上海正帆科技股份有限公司财务报表附注项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14.合同成本
自2020年1月1日起适用合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
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6-1-44上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15.持有待售的非流动资产或处置组
(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净
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6-1-45上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
(3)列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
16.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
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6-1-46上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表
决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2)初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
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6-1-47上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
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6-1-48上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4)持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
(5)减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
17.投资性房地产
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6-1-49上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
(1)投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
(2)投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
22。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销。
18.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
(1)确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2)各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法205.004.75
机器设备年限平均法5-105.009.50—19.00
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6-1-50上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
运输设备年限平均法45.0023.75
电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00—31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
19.在建工程
(1)在建工程以立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
20.借款费用
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6-1-51上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
21.无形资产
(1)无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
(2)无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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6-1-52上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4)开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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6-1-53上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22.长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等(存货、按公允价值模式计量的
投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
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6-1-54上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
24.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
(1)短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
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6-1-55上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2)离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
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6-1-56上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
(3)辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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6-1-57上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
(4)其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25.预计负债
(1)预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
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6-1-58上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26.股份支付
(1)股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
(2)权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
(4)股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
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6-1-59上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
(5)股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
(6)股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可
行权条件而被取消的除外)，本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27.收入确认原则和计量方法
自2020年1月1日起适用
(1)一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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6-1-60上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
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6-1-61上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
(2)具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
对于销售产品与设计、安装、调试等一起签订的合同，在同时符合以下条件时确认收入：*相关设备、材料、劳务已提供；*取得客户确认的相关验收报告；*预计与收入相关的款项可以收回。
高纯特种气体及其他没有客户现场安装和调试要求的产品销售，在同时符合以下条件时确认收入：*相关设备、材料已出库且对方已签收；*收到价款或取得收款的权利；
*预计与收入相关的款项可以收回。
以下收入会计政策适用于2019年度及以前
(1)销售商品收入本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司收入确认的具体原则：
对于销售产品与设计、安装、调试等一起签订的合同，在同时符合以下条件时确认收入：*相关设备、材料、劳务已提供；*取得客户确认的相关验收报告；*预计与收入相关的款项可以收回。
高纯特种气体及其他没有客户现场安装和调试要求的产品销售，在同时符合以下条件时确认收入：*相关设备、材料已出库且对方已签收；*收到价款或取得收款的权利；
*预计与收入相关的款项可以收回。
(2)提供劳务收入
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6-1-62上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
*已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
*已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
*利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
*使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
28.政府补助
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
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(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
(3)政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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6-1-64上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
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可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2)递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会
计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
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6-1-66上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
30.租赁
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6-1-67上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
*本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
*本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
*本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
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6-1-68上海正帆科技股份有限公司财务报表附注期间。
*本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
31.安全生产费用及维简费
(1)计提标准
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)规定，危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取，具体计提标准如下：
营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；
营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；
营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)规定，建设工程施工企业以建筑安装工程造价为计提依据，机电安装工程安全生产费用提取标准为
1.5%。
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)规定，机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采用超额累退方式按照以下标准平均逐月提取，具体计提标准如下：
营业收入不超过1000万元的，按照2%提取；
营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1%提取；
营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.2%提取；
营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；
营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。
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6-1-69上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
(2)核算方法
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32.重要会计政策和会计估计的变更
(1)重要会计政策变更
2017年7月5日，财政部发布了《企业会计准则第14号—收入》(财会【2017】22
号)(以下简称“新收入准则”)。要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、27。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2020年1月1日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新收入准则，本公司合并财务报表相应调整2020年1月1日应收账款-76794373.53元、合同资产76794373.53元、合同负债415675093.21元、其他流动
负债14961317.56元、预收款项-430636410.77元。本公司母公司财务报表相应调整
2020年1月1日应收账款-74389254.72元、合同资产74389254.72元、合同负债
386892450.51元、其他流动负债14427799.85元、预收款项-401320250.36元。
除此之外，本公司无其他的重要会计政策变更。
(2)重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
(3)首次执行新收入准则和新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
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6-1-70上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
合并资产负债表
单位:元币种:人民币项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
应收账款346682707.29269888333.76-76794373.53
合同资产-76794373.5376794373.53
预收款项430636410.77--430636410.77
合同负债-415675093.21415675093.21
其他流动负债-14961317.5614961317.56
各项目调整情况说明：
于2020年1月1日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的未到期质保金的应收账款76794373.53元重分类至合同资产，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收账款(不含税)415675093.21元重分类至合同负债，与商品销售和提供劳务相关的预收账款(增值税)14961317.56元重分类至其他流动负债。
母公司资产负债表
单位:元币种:人民币项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
应收账款312301507.59237912252.87-74389254.72
合同资产-74389254.7274389254.72
预收款项401320250.36--401320250.36
合同负债-386892450.51386892450.51
其他流动负债14427799.8514427799.85
各项目调整情况说明：
于2020年1月1日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的未到期质保金的应收账款74389254.72元重分类至合同资产，将与商品销售和提供劳务相关的预收账款(不含税)386892450.51元重分类至合同负债，与商品销售和提供劳务相关的预收账款(增值税)14427799.85元重分类至其他流动负债。
四、税项
1.主要税种及税率
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6-1-71上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
3%、6%、9%、10%、11%、增值税础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额
13%、16%、17%后，差额部分为应交增值税。
城市维护建设税应缴流转税7%、5%
教育费附加应缴流转税3%
地方教育费附加应缴流转税2%
企业所得税*应纳税所得额8.25%、15%、16.5%、25%
注*：本公司、合肥正帆、江苏半导体适用高新技术企业15%的所得税税率；香港
正帆根据香港《利得税》条例，香港当地有限公司的所得税税率为16.5%，并于2018年4月1日起实行利得税两级制，即：法团首200万元(港币)的利得税税率降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。其他子公司适用25%所得税税率。
2.税收优惠
本公司于2019年10月28日通过高新技术企业重新认定，取得高新技术企业证书，证书号 GRD201931001888，有效期：3 年。根据相关规定，公司自 2019 年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。本公司报告期内适用高新技术企业15%的所得税税率。
合肥正帆于2019年11月20日通过高新技术企业重新认定，取得高新技术企业证书，证书号 GR201934002072，有效期：3 年。根据相关规定，合肥正帆自 2019 年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。合肥正帆报告期内适用高新技术企业15%的所得税税率。
江苏半导体2018年11月30日取得高新技术企业证书，证书编号为GR201832005640，有效期为3年。根据相关规定，江苏半导体自2018年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。江苏半导体报告期内适用高新技术企业15%的所得税税率。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2020年12月31日2019年12月31日
库存现金7756.933189.00
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6-1-72上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2020年12月31日2019年12月31日
银行存款801337578.23241201740.64
其他货币资金6543415.4018079253.08
应收利息4241789.69-
合计812130540.25259284182.72
其中：存放在境外的款项总额4498134.13426181.99
(1)其他货币资金中6543415.40元系公司存入保函保证金，银行存款中存款冻结金
额为10000000.00元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
(2)应收利息4241789.69元系计提的定期存款利息，按照财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会【2019】6号)的要求，基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。
(3)货币资金2020年末较2019年末增长213.22%，主要系本期吸收投资款增加所致。
2.交易性金融资产
项目2020年12月31日2019年12月31日以公允价值计量且其变动计入当
70280191.79-
期损益的金融资产
其中：理财产品70280191.79-指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产--
合计70280191.79-
(1)交易性金融资产期末余额中的理财产品系结构性存款产品。
(2)交易性金融资产2020年末较2019年末大幅增长，主要系公司本期购买结构性存款产品所致。
3.应收票据
(1)分类列示
2020年12月31日2019年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
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6-1-73上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日2019年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇
140471567.49-140471567.4984177976.35-84177976.35
票商业承兑汇
15188273.601216658.0413971615.5617410735.37906571.8716504163.50
票
合计155659841.091216658.04154443183.05101588711.72906571.87100682139.85
(2)期末本公司无质押的应收票据
(3)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票75265073.2388853195.22
商业承兑汇票-3000000.00
合计75265073.2391853195.22
注：本公司对大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，在背书或贴现时终止确认，其他银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时继续确认应收票据，待到期兑付后终止确认。
(4)期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(5)本期坏账准备的变动情况
2019年12月本期变动金额2020年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
应收票据906571.87310086.17--1216658.04
(6)本期无核销的应收票据情况。
(7)应收票据2020年末较2019年末增长53.23%，主要系客户票据结算增加所致。
4.应收账款
(1)按账龄披露账龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内248566555.83259647042.26
1至2年59497527.0298529244.13
2至3年54976577.5422783428.44
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6-1-74上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
账龄2020年12月31日2019年12月31日
3至4年6424583.136619518.18
4至5年2841698.809303456.73
5年以上6258773.861639441.98
小计378565716.18398522131.72
减：坏账准备48937268.3851839424.43
合计329628447.80346682707.29
(2)按坏账计提方法分类披露
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备10609657.572.8010609657.57100.00-
按组合计提坏账准备367956058.6197.2038327610.8110.42329628447.80
1.组合1367956058.6197.2038327610.8110.42329628447.80
合计378565716.18100.0048937268.3812.93329628447.80
(续上表)
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备21344190.505.3621344190.50100.00-
按组合计提坏账准备377177941.2294.6430495233.938.09346682707.29
1.组合1377177941.2294.6430495233.938.09346682707.29
合计398522131.7210051839424.4313.01346682707.29
坏账准备计提的具体说明：
*于2020年12月31日、2019年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2020年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司2259054.352259054.35100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1996629.331996629.33100.00可能无法收回
73
6-1-75上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
大连德豪光电科技有限公司1550858.891550858.89100.00可能无法收回
其他单位1613200.001613200.00100.00可能无法收回
合计10609657.5710609657.57100.00
(续上表)
2019年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
蚌埠三颐半导体有限公司12800587.2812800587.28100.00可能无法收回
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1996629.331996629.33100.00可能无法收回
大连德豪光电科技有限公司1550858.891550858.89100.00可能无法收回
三才石岐制药股份有限公司563200.00563200.00100.00可能无法收回
其他单位1243000.001243000.00100.00可能无法收回
合计21344190.5021344190.50100.00
*于2020年12月31日、2019年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2020年12月31日2019年12月31日
账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)例(%)
1年以内248566555.8312428327.785.00259647042.2612982352.095.00
1-2年59497527.025949752.7210.0096419336.209641933.6410.00
2-3年53526229.9216057868.9530.0016685306.445005591.9330.00
3-4年4510383.132255191.5750.002558190.611279095.3150.00
4-5年1094464.61875571.6980.001409023.731127218.9880.00
5年以上760898.10760898.10100.00459041.98459041.98100.00
合计367956058.6138327610.8110.42377177941.2230495233.938.09
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
(3)本期坏账准备的变动情况类2019年12月会计政策变更2020年1月1本期变动金额2020年12月
74
6-1-76上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
别31日日收回香港正帆外31日转销或核计提或转币报表折算销回差异应收
51839424.43-4058194.0747781230.361945452.02-527855.61261558.3948937268.38
账款
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款527855.61
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额
的比例(%)江苏时代芯存半导体有限公
21812411.145.765672273.52
司
通威太阳能21013235.705.551118273.43
惠科集团15766669.214.161162659.47
中芯国际13804038.193.651320513.45信息产业电子第十一设计研
13546457.813.581198043.89
究院科技工程股份有限公司
合计85942812.0522.7010471763.76
同一集团控制的公司明细如下（下同）：
集团名称公司名称滁州惠科光电科技有限公司重庆惠科金渝光电科技有限公司惠科集团绵阳惠科光电科技有限公司长沙惠科光电有限公司武汉京东方光电科技有限公司成都京东方光电科技有限公司昆明京东方显示技术有限公司北京京东方光电科技有限公司京东方重庆京东方光电科技有限公司合肥京东方显示技术有限公司福州京东方光电科技有限公司北京京东方显示技术有限公司
通威太阳能（成都）有限公司
通威太阳能（合肥）有限公司通威太阳能
通威太阳能（眉山）有限公司
通威太阳能（安徽）有限公司中芯南方集成电路制造有限公司中芯国际
中芯北方集成电路制造（北京）有限公司
75
6-1-77上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
集团名称公司名称
中芯长电半导体（江阴）有限公司
中芯集成电路制造（绍兴）有限公司
中芯集成电路（宁波）有限公司
中芯国际集成电路制造(上海)有限公司
中芯国际集成电路制造（北京）有限公司
中芯国际集成电路制造(天津)有限公司
中芯国际集成电路制造(深圳)有限公司
5.应收款项融资
(1)分类列示项目2020年12月31日公允价值2019年12月31日公允价值
应收票据155084559.3549644718.73
应收账款--
合计155084559.3549644718.73
(2)应收票据按减值计提方法分类披露
2020年12月31日
类别计提减值准备的基
计提比例(%)减值准备备注础
按单项计提减值准备----
按组合计提减值准备155084559.35---
1.组合1商业承兑汇票----
2.组合2银行承兑汇票155084559.35---
合计155084559.35---
(续上表)
2019年12月31日
类别计提减值准备的基
计提比例(%)减值准备备注础
按单项计提减值准备----
按组合计提减值准备49644718.73---
1.组合1商业承兑汇票----
2.组合2银行承兑汇票49644718.73---
合计49644718.73--
按组合2计提坏账准备：各报告期末，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银
76
6-1-78上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
(3)减值准备的变动情况
2019年12月31本期变动金额2020年12月31
类别日计提收回或转回转销或核销日
应收票据-----
应收账款-----
合计-----
(4)应收款项融资2020年末较2019年末增长212.39%，主要系客户票据结算增加所致。
6.预付款项
(1)预付款项按账龄列示
2020年12月31日2019年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内45074076.2387.5831802823.8386.93
1至2年3215033.116.251987988.775.43
2至3年429877.110.83647089.931.77
3年以上2748602.005.342145627.865.87
合计51467588.45100.0036583530.39100.00
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称2020年12月31日余额
数的比例(%)
EntegrisInc. 15977359.51 31.04
深圳市海特克机电设备有限公司4038000.007.85
上海善世机电设备安装工程有限公司2868581.995.58
苏州华控机电工程有限公司2142169.964.16
常州绿为环保科技有限公司1705000.003.31
合计26731111.4651.94
(3)预付款项2020年末较2019年末增长40.69%，主要系本期预付材料增加所致。
77
6-1-79上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
7.其他应收款
(1)分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款16572591.1613325208.24
合计16572591.1613325208.24
(2)其他应收款
*按账龄披露账龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内14258478.4510818670.47
1至2年2231718.001547328.20
2至3年796247.201621027.55
3至4年664358.00973533.28
4至5年644692.00166950.00
5年以上378822.23426879.24
小计18974315.8815554388.74
减：坏账准备2401724.722229180.50
合计16572591.1613325208.24
*按款项性质分类情况款项性质2020年12月31日2019年12月31日
保证金18300247.9013792423.77
备用金及其他674067.981761964.97
小计18974315.8815554388.74
减：坏账准备2401724.722229180.50
合计16572591.1613325208.24
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
78
6-1-80上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段18941865.882369274.7216572591.16
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计18974315.882401724.7216572591.16
2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备18941865.8812.512369274.7216572591.16-
1.组合118941865.8812.512369274.7216572591.16-
合计18941865.8812.512369274.7216572591.16-
2020年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00--
按组合计提坏账准备-----
1.组合1-----
合计32450.00100.0032450.00--
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段15521938.742196730.5013325208.24
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计15554388.742229180.5013325208.24
2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备15521938.7414.152196730.5013325208.24-
1.组合115521938.7414.152196730.5013325208.24-
合计15521938.7414.152196730.5013325208.24-
2019年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
79
6-1-81上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00--
按组合计提坏账准备-----
1.组合132450.00100.0032450.00--
合计32450.00100.0032450.00--
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况本期变动金额类别2019年12月31日2020年12月31日计提收回或转回转销或核销
其他应收款2229180.50172544.22--2401724.72
*本期无核销的其他应收款情况。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款
2020年12月31
单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额
数的比例(%)信息产业电子第十一设
计研究院科技工程股份保证金2850000.001年以内15.02142500.00有限公司
通威太阳能保证金2079000.000-2年10.96128900.00徐州经济技术开发区金
保证金856000.001年以内4.5142800.00龙湖城市投资有限公司
京东方保证金807200.000-2年4.2540720.00江苏润阳世纪光伏科技
保证金800000.001年以内4.2240000.00有限公司
合计7392200.0038.96394920.00
注：前五名同一集团下公司合并披露，各集团公司明细详见附注五、4(5)
8.存货
(1)存货分类项目2020年12月31日2019年12月31日
80
6-1-82上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
存货跌价准存货跌价准备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备
原材料90155048.64581705.4689573343.1886075502.09539235.5485536266.55
在产品3629914.80-3629914.80612423.8028647.65583776.15库存商
7288743.18739834.816548908.378502911.021190022.187312888.84
品未完工
项目成548453736.039356024.93539097711.10387971249.4510126768.15377844481.30本
合计649527442.6510677565.20638849877.45483162086.3611884673.52471277412.84
(2)存货跌价准备或合同履约成本减值准备
2019年12月本期增加金额本期减少金额2020年12月
项目
31日计提其他转回或转销其他31日
原材料539235.54304490.63-262020.71-581705.46
在产品28647.65192963.25-221610.90--
库存商品1190022.18687160.98-1137348.35-739834.81
未完工项目成本10126768.15932054.77-1702797.99-9356024.93
合计11884673.522116669.63-3323777.95-10677565.20
(3)存货2020年末较2019年末增长34.43%，主要系本期末在执行合同规模增加所致。
9.合同资产
(1)合同资产情况
2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
未到期的质保金77707785.294832498.7472875286.55
(2)按合同资产减值准备计提方法分类披露
2020年12月31日
类别账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额计提比率(%)
按单项计提减值准备-----
按组合计提减值准备77707785.29100.004832498.746.2272875286.55
81
6-1-83上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
类别账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额计提比率(%)
按单项计提减值准备-----
1.组合177707785.29100.004832498.746.2272875286.55
合计77707785.29100.004832498.746.2272875286.55
(3)合同资产减值准备变动情况
项2019年12月会计政策变2020年1月本期转销/2020年12本期计提本期转回目31日更1日核销月31日合同
-4058194.074058194.07774304.67--4832498.74资产
(4)合同资产2020年末较2019年末大幅增长，主要系本期根据新收入准则将与商品销售和提供劳务相关的未到期质保金重分类至合同资产列示所致。
10.其他流动资产
项目2020年12月31日2019年12月31日
增值税35523034.8313541122.00
企业所得税-1766.72
合计35523034.8313542888.72
其他流动资产2020年末较2019年末增长162.30%，主要系本期增值税留抵税额增加所致。
11.其他非流动金融资产
项目2020年12月31日2019年12月31日
权益工具投资77446869.40-以公允价值计量且其变动计入当
--期损益的金融资产
合计77446869.40-
其他非流动金融资产2020年末较2019年末大幅增长，主要系公司本期增加青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）和芯链融创集成电路产业发展（北京）有限公司的权益性投资所致。
12.固定资产
82
6-1-84上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
(1)分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
固定资产333319272.82350251200.42
固定资产清理--
合计333319272.82350251200.42
(2)固定资产
*固定资产情况电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计备
一、账面原值：
1.2019年12月31日267977701.35160681060.016726821.7011116782.20446502365.26
2.本期增加金额1961029.739718353.122102022.031159465.7214940870.60
(1)购置-4414275.562102022.031159465.727675763.31
(2)在建工程转入1961029.735304077.56--7265107.29
3.本期减少金额-102681.781129232.5912472.021244386.39
(1)处置或报废-102681.781129232.5912472.021244386.39
4.2020年12月31日269938731.08170296731.357699611.1412263775.90460198849.47
二、累计折旧
1.2019年12月31日34044152.5152727927.123475602.476003482.7496251164.84
2.本期增加金额12932873.5816095347.291313227.961456642.9331798091.76
(1)计提12932873.5816095347.291313227.961456642.9331798091.76
3.本期减少金额-97547.691061171.7010960.561169679.95
(1)处置或报废-97547.691061171.7010960.561169679.95
4.2020年12月31日46977026.0968725726.723727658.737449165.11126879576.65
三、减值准备
四、固定资产账面价值
1.2020年12月31日
222961704.99101571004.633971952.414814610.79333319272.82
账面价值
2.2019年12月31
233933548.84107953132.893251219.235113299.46350251200.42日账面价值
截止2020年底，公司固定资产无抵押情况。
13.在建工程
83
6-1-85上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
(1)分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
在建工程18462514.043759151.86
工程物资--
合计18462514.043759151.86
(2)在建工程
*在建工程情况
2020年12月31日2019年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
超高纯砷化氢、磷
化氢扩产及办公6014401.24-6014401.24195457.03-195457.03楼建设项目
新能源、新光源、半导体行业关键
配套装备和工艺5254178.14-5254178.14---开发配套生产力提升项目
洁净车间工程2714768.20-2714768.20---电子特种材料生
2445718.27-2445718.272834166.29-2834166.29
产项目一期电子特种材料生
1127384.74-1127384.74536388.67-536388.67
产项目二期总部大楼夹层装
---145483.50-145483.50修项目
零星工程906063.45-906063.4547656.37-47656.37
合计18462514.04-18462514.043759151.86-3759151.86
*重要在建工程项目变动情况预算数2019年12本期增加金本期转入固定本期其他2020年12月项目名称（万元）月31日额资产金额减少金额31日
超高纯砷化氢、磷
化氢扩产及办公楼18153.00195457.035818944.21--6014401.24建设项目
新能源、新光源、半导体行业关键配
套装备和工艺开发8081.00-5254178.14--5254178.14配套生产力提升项目
洁净车间工程320.00-2714768.20--2714768.20
84
6-1-86上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
预算数2019年12本期增加金本期转入固定本期其他2020年12月项目名称（万元）月31日额资产金额减少金额31日电子特种材料生产
15500.002834166.29248764.20637212.22-2445718.27
项目一期电子特种材料生产
10500.00536388.675110852.554519856.48-1127384.74
项目二期总部大楼夹层装修
1050.00145483.50-145483.50--
项目
零星工程-47656.373370025.651962555.09549063.48906063.45
合计-3759151.8622517532.957265107.29549063.4818462514.04
(续上表)工程累计本期利息
利息资本化其中：本期利项目名称投入占预工程进度资本化率资金来源累计金额息资本化金额
算比例(%)(%)
超高纯砷化氢、磷
化氢扩产及办公楼3.313.31---自筹/募投建设项目
新能源、新光源、半导体行业关键配
套装备和工艺开发6.506.50---自筹/募投配套生产力提升项目
洁净车间工程84.8484.84---自筹电子特种材料生产
70.1870.18---自筹
项目一期电子特种材料生产
70.9370.93---自筹
项目二期总部大楼夹层装修
75.22100.00---自筹
项目
零星工程------
合计------
(3)在建工程2020年末较2019年末增长391.14%，主要系增加对超高纯砷化氢、磷
化氢扩产及新能源、新光源、半导体行业关键配套装备和工艺开发配套生产力提升项目的投资所致。
14.无形资产
(1)无形资产情况项目土地使用权计算机软件合计
一、账面原值
85
6-1-87上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权计算机软件合计
1.2019年12月31日38172444.102153566.3440326010.44
2.本期增加金额-2048004.292048004.29
(1)购置-2048004.292048004.29
3.本期减少金额---
(1)处置---
4.2020年12月31日38172444.104201570.6342374014.73
二、累计摊销
1.2019年12月31日5286525.971318639.916605165.88
2.本期增加金额773958.96673516.891447475.85
(1)计提773958.96673516.891447475.85
3.本期减少金额---
(1)处置---
4.2020年12月31日6060484.931992156.808052641.73
三、减值准备
四、账面价值
1.2020年12月31日账面价值32111959.172209413.8334321373.00
2.2019年12月31日账面价值32885918.13834926.4333720844.56
(2)截止2020年底，公司无形资产无抵押受限情况。
15.长期待摊费用
2019年12月31本期减少2020年12月31
项目本期增加日本期摊销其他减少日
房屋装修费964040.30549063.48397361.24-1115742.54
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
2020年12月31日2019年12月31日
项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异
坏账准备50807062.117972592.8847916851.087187527.67
存货跌价准备10509977.961576496.7011058122.451658718.37
内部交易未实现利润64761348.479714202.2724364063.333654609.50
86
6-1-88上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日2019年12月31日
项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异
递延收益9314375.001397156.256776875.001016531.25
合计135392763.5420660448.1090115911.8613517386.79
(2)未经抵销的递延所得税负债
2020年12月31日2019年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债金融资产公允价值
23727061.193559059.18--
变动
(3)未确认递延所得税资产明细项目2020年12月31日2019年12月31日
坏账准备6581087.777058325.72
存货跌价准备167587.24826551.07
递延收益5811010.756020043.96
可抵扣亏损52784474.3042923350.14
合计65344160.0656828270.89
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2020年12月31日2019年12月31日
2025年3148311.733148311.73
2026年9884559.3810950738.21
2027年998844.143339342.39
2028年12687876.5614726926.22
2029年10209963.5710758031.59
2030年15854918.92-
合计52784474.3042923350.14
(5)递延所得税资产2020年末较2019年末增长52.84%，主要系公司未完工项目规模增加，内部交易量增加，内部交易未实现利润增加所致。
17.其他非流动资产
项目2020年12月31日2019年12月31日
预付工程款3833406.692169656.03
87
6-1-89上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
其他非流动资产2020年末较2019年末增长76.68%，主要系本期预付工程设备款增加所致。
18.短期借款
(1)短期借款分类项目2020年12月31日2019年12月31日
质押、保证借款-33000000.00
保证借款-28000000.00
应计利息-92933.19
合计-61092933.19
(2)短期借款2020年末较2019年末下降100%，主要系本期偿还了短期借款所致。
19.应付票据
种类2020年12月31日2019年12月31日
银行承兑汇票14750555.53-
商业承兑汇票--
合计14750555.53-
应付票据2020年末较2019年末增长较大，主要系本期票据结算增加所致。
20.应付账款
(1)按性质列示项目2020年12月31日2019年12月31日
货款及分包款456447338.77347373228.45
工程设备款6931437.947216795.18
其他5783498.287260095.61
合计469162274.99361850119.24
(2)期末无账龄超过1年的重要应付账款。
21.预收款项
(1)预收款项列示项目2020年12月31日2019年12月31日
88
6-1-90上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2020年12月31日2019年12月31日
预收货款-430636410.77
(2)预收款项2020年末较2019年末大幅下降，主要系本期根据新收入准则的规定，将预收货款余额重分类至合同负债(不含税)及其他流动负债(增值税)报表项目列示所致。
22.合同负债
(1)合同负债情况项目2020年12月31日2019年12月31日
预收商品款536990121.80-
合同负债2020年末较2019年末大幅增长，主要系本期根据新收入准则的规定，将预收货款余额(不含税)重分类至合同负债(不含税)报表项目列示所致。
23.应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
2019年12月312020年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、短期薪酬30250343.19162870171.90156129172.7136991342.38
二、离职后福利-设定提存计划1119660.011096721.881900484.84315897.05
三、辞退福利147182.001911039.592058221.59-
四、一年内到期的其他福利----
合计31517185.20165877933.37160087879.1437307239.43
(2)短期薪酬列示
2019年12月312020年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、工资、奖金、津贴和补贴29129208.99142383659.13135797437.3435715430.78
二、职工福利费-5815647.785815647.78-
三、社会保险费675502.606341849.766257929.86759422.50
其中：医疗保险费608821.196278261.026149628.85737453.36
工伤保险费14083.5133484.6328662.0218906.12
生育保险费52597.9030104.1179638.993063.02
四、住房公积金442775.605498767.005427909.50513633.10
五、工会经费和职工教育经费2856.002830248.232830248.232856.00
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6-1-91上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2019年12月312020年12月31
项目本期增加本期减少日日
六、短期带薪缺勤----
七、短期利润分享计划----
合计30250343.19162870171.90156129172.7136991342.38
(3)设定提存计划列示项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
1.基本养老保险1085820.411070488.341849909.61306399.14
2.失业保险费33839.6026233.5450575.239497.91
合计1119660.011096721.881900484.84315897.05
24.应交税费
项目2020年12月31日2019年12月31日
企业所得税14601761.8013702593.79
增值税2922531.956419380.57
个人所得税922623.67747763.83
教育费附加367294.68365370.88
房产税320683.04297916.53
城市维护建设税328238.53325545.20
土地使用税183843.15180279.90
印花税138165.08133517.81
合计19785141.9022172368.51
25.其他应付款
(1)分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
应付利息--
应付股利--
其他应付款9796308.5713800708.30
合计9796308.5713800708.30
(2)其他应付款
*按款项性质列示其他应付款
90
6-1-92上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2020年12月31日2019年12月31日
股权转让款5206800.0010000000.00
代扣代缴社保等1364156.131116685.88
保证金372957.00448919.00
其他往来2852395.442235103.42
合计9796308.5713800708.30
26.一年内到期的非流动负债
项目2020年12月31日2019年12月31日
一年内到期的长期借款-9000000.00
应计利息-181242.19
合计-9181242.19
27.其他流动负债
项目2020年12月31日2019年12月31日
应交税费-待转销项税额贷方余
14748581.28-
额重分类
其他流动负债2020年末较2019年末大幅增长，主要系本期根据新收入准则的规定，将预收货款余额(待转销项税额)重分类至其他流动负债(增值税)报表项目列示所致。
28.长期借款
(1)长期借款分类项目2020年12月31日2019年12月31日
抵押借款-92500000.00
小计-92500000.00
减：一年内到期的长期借款-9000000.00
合计-83500000.00
29.递延收益
(1)递延收益情况项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
政府补助12796918.963870000.001541533.2115125385.75
(2)涉及政府补助的项目
91
6-1-93上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
本期计
2019年12月本期新增补入营业本期计入其其他2020年12月31与资产相关/与
补助项目
31日助金额外收入他收益金额变动日收益相关
金额
新能源新光源，半导体行业关键配送装备5149375.00--267500.00-4881875.00与资产相关和工艺开发项目
项目投资奖励基金2686956.45--141705.00-2545251.45与资产相关合肥市促进新型工业
2294927.50--284550.10-2010377.40与资产相关
化发展项目资金
张江资金补助项目-1500000.00---1500000.00与收益相关先进制造业政策扶持
-1250000.00---1250000.00与收益相关项目补助高纯材料部件性能分
析及检测平台项目财-800000.00---800000.00与资产相关政补贴GENTECH 正帆“制程科技集成服务扬帆
500000.00----500000.00与收益相关计划”品牌战略提升项目电子特种材料生产项
目二期工程技改奖补547326.68--56620.00-490706.68与资产相关资金三甲基铝集中供应系
427500.00--45000.00-382500.00与资产相关
统技术改造项目企业研发购置仪器设
394833.33--41200.00-353633.33与资产相关
备补助资金促进经济高质量发展
-170000.00-4958.11-165041.89与资产相关政策奖补项目危化防控监测信息系
-150000.00---150000.00与资产相关统奖补资金项目
企业技术改造补助96000.00----96000.00与资产相关上海正帆科技股份有
限公司技术中心能力700000.00--700000.00--与资产相关建设项目
合计12796918.963870000.00-1541533.21-15125385.75
30.股本
2019年12月本次增减变动(+、-)2020年12月
项目
31日发行新股送股公积金转股其他小计31日
股份总数192264553.0064235447.00---64235447.00256500000.00
根据公司2019年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1588号《关于同意上海正帆科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》
同意注册，2020年8月，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票6423.5447万股。
31.资本公积
92
6-1-94上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
股本溢价236361236.06846487479.13-1082848715.19
2020年8月，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票6423.5447万股，实际募
集资金净额为人民币910722926.13元，其中增加股本人民币64235447.00元，增加资本公积人民币846487479.13元。
32.其他综合收益
本期发生金额
2019年12月减：前期计入减：前期计入减：所税后归2020年12月项目
31日本期所得税其他综合收其他综合收税后归属于得税费属于少31日
前发生额益当期转入益当期转入母公司用数股东损益留存收益外币财务
报表折算1558539.15-1892919.95----1892919.95--334380.80差额其他综合收益变化主要系外币财务报表折算差额变动所致。
33.专项储备
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
安全生产费11774526.7110169298.657324296.3214619529.04公司根据财政部、安全监管总局财企[2012]16号《关于印发的通知》规定标准计提安全生产费用。
34.盈余公积
2019年12月会计政策2020年1月12020年12月
项目本期增加本期减少
31日变更日31日
法定盈余公积15925094.04-15925094.0412596296.97-28521391.01
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。
35.未分配利润
项目2020年度2019年度
调整前上期末未分配利润210973233.42134847465.26
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减－)--调整后期初未分配利润210973233.42134847465.26
93
6-1-95上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度
加：本期归属于母公司所有者的净利润124258067.9583022780.16
减：提取法定盈余公积12596296.976897012.00
提取任意盈余公积--
提取一般风险准备--
应付普通股股利--
转作股本的普通股股利--
期末未分配利润322635004.40210973233.42
36.营业收入及营业成本
2020年度2019年度
项目收入成本收入成本
主营业务1108189400.74805941945.881183160479.28884599298.59
其他业务796083.4223696.962544036.32555958.20
合计1108985484.16805965642.841185704515.60885155256.79
(1)主营业务(分产品)
2020年度2019年度
产品名称收入成本收入成本
工艺介质供应系统984583479.67700151003.441029294609.86749367638.11
高纯特种气体106986661.1390719322.9093214903.6675401298.18
洁净室配套业务16619259.9415071619.5460650965.7659830362.30
合计1108189400.74805941945.881183160479.28884599298.59
(2)收入分解信息
于2020年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项目2020年度
收入确认时间-
在某一时点确认收入1108985484.16
在某段时间确认收入-
合计1108985484.16
(3)履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
94
6-1-96上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
37.税金及附加
项目2020年度2019年度
城市维护建设税4920529.454503213.39
教育费附加4667800.363697660.99
房产税2478806.552486626.98
土地使用税451547.10451547.10
其他税种981603.911977024.88
合计13500287.3713116073.34
38.销售费用
项目2020年度2019年度
职工薪酬11942701.9113889012.74
业务招待费1920082.861698856.33
差旅费1886752.082308862.24
广告宣传费1827695.781469622.16
运输费-7885427.50
其他费用5448533.563435734.06
合计23025766.1930687515.03
按照新收入准则，本期与履约义务相关的运输费重分类至营业成本。
39.管理费用
项目2020年度2019年度
职工薪酬65600923.8054107732.90
顾问咨询费13320224.8511274976.22
折旧与摊销12158971.4610860407.93
租赁费2985990.411850897.29
差旅费2820757.773404650.62
业务招待费2262818.782175545.46
维修费1967075.512036958.10
财产保险费1578416.831093192.19
其他费用11662642.328451204.78
合计114357821.7395255565.49
40.研发费用
95
6-1-97上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度
职工薪酬34005658.7429940315.31
物料消耗13722424.6611226863.33
折旧与摊销1667427.101442998.66
其他3094695.903376505.32
合计52490206.4045986682.62
41.财务费用
项目2020年度2019年度
利息支出6435338.2412164688.85
减：利息收入6613548.36613792.14
利息净支出-178210.1211550896.71
汇兑损失1267395.352384607.19
减：汇兑收益2097151.082062865.09
汇兑净损失-829755.73321742.10
银行手续费377598.53982904.70
合计-630367.3212855543.51
财务费用本期较上期下降104.90%，主要系本期银行利息支出减少所致。
42.其他收益
与资产相关/与收益相项目2020年度2019年度关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关的政府
1541533.21602758.64与资产相关
补助
与递延收益相关的政府补助-60000.00与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目
企业扶持资金补助12320000.00-与收益相关
上市扶持资金补助5000000.00200000.00与收益相关
税收返还3142440.721861871.84与收益相关
稳岗补助379902.00-与收益相关
惠科金渝8.5+代薄膜晶体管
液晶显示器项目特气系统总-750000.00与收益相关集成总包成项目补助
科技创新奖补资金补助-200000.00与收益相关
96
6-1-98上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
与资产相关/与收益相项目2020年度2019年度关
其他补助1466140.41678206.86与收益相关
合计23850016.344352837.34
其他收益本期较上期增长447.92%，主要系公司本期收到的企业扶持资金及上市扶持资金补助增加所致。
43.投资收益
项目2020年度2019年度
理财产品330586.30-
投资收益本期较上期增长较大，主要系本期新增理财收益所致。
44.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2020年度2019年度
交易性金融资产23727061.19-
其中：理财产品280191.79-
其他非流动金融资产23446869.40-
合计23727061.19-
公允价值变动收益本期较上期大幅增长，主要系本期权益工具投资公允价值增加所致。
45.信用减值损失
项目2020年度2019年度
应收票据坏账损失-310086.1777848.13
应收账款坏账损失2112742.05-4571382.60
其他应收款坏账损失-172544.22-532553.89
合计1630111.66-5026088.36
信用减值损失本期较上期下降132.43%，主要系本期应收账款坏账损失减少所致。
46.资产减值损失
项目2020年度2019年度存货跌价损失及合同履约成本减
-6949168.37-10292394.47值损失
97
6-1-99上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
信用减值损失本期较上期下降32.48%，主要系未完工项目跌价损失减少所致。
47.资产处置收益
项目2020年度2019年度处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产289188.662946357.40及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产289188.662946357.40
合计289188.662946357.40
资产处置收益本期较上期下降90.18%，主要系本期处置固定资产收益减少所致。
48.营业外收入
(1)营业外收入明细项目2020年度2019年度
其他110158.8488416.09
49.营业外支出
项目2020年度2019年度
非流动资产毁损报废损失24183.40224491.90
罚款支出355190.61107999.63
公益性捐赠支出20000.0010000.00
其他1010.0230535.89
合计400384.03373027.42
50.所得税费用
(1)所得税费用的组成项目2020年度2019年度
当期所得税费用22189631.7212305357.54
递延所得税费用-3584002.13-1882252.20
合计18605629.5910423105.34
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2020年度2019年度
利润总额142863697.5494343979.40
按法定/适用税率计算的所得税21429554.6314151596.91
98
6-1-100上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度费用
子公司适用不同税率的影响222522.62-184024.48
调整以前期间所得税的影响--
非应税收入的影响-211971.18-1190633.13
不可抵扣的成本、费用和损失的
1043161.32600429.04
影响使用前期未确认递延所得税资产
-2116472.88-462068.34的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的4228004.282214473.59影响税率调整导致期初递延所得税资
--
产/负债余额的变化
研发费用加计扣除-5989169.20-4706668.25
所得税费用18605629.5910423105.34
(3)所得税费用本期较上期增长78.50%，主要系本期应纳税所得税额增加所致。
51.其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、32其他综合收益。
52.现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目2020年度2019年度
政府补助26178483.136452278.70
其他110158.8488416.09
合计26288641.976540694.79
(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目2020年度2019年度
研发费用16817120.5614603368.65
顾问咨询费13320224.8511274976.22
受限货币资金本期支付10000000.00-
运输费7292398.067885427.50
99
6-1-101上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度
差旅费4707509.855713512.86
业务招待费4182901.643645167.62
租赁费2985990.411850897.29
广告宣传费1827695.781698856.33
财产保险费1578416.831093192.19
银行手续费377598.53982904.70
其他21971861.7613585877.22
合计85061718.2762334180.58
(3)收到的其他与投资活动有关的现金项目2020年度2019年度
利息收入2371758.67613792.14
(4)收到的其他与筹资活动有关的现金项目2020年度2019年度
保函保证金等13605918.70-
(5)支付的其他与筹资活动有关的现金项目2020年度2019年度
购买少数股东权益4793200.0010000000.00
保函保证金等-5190166.67
合计4793200.0015190166.67
53.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料2020年度2019年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润124258067.9583920874.06
加：资产减值准备6949168.3710292394.47
信用减值损失-1630111.665026088.36
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、
31798091.7626658461.28
生产性生物资产折旧
无形资产摊销1447475.851052393.91
长期待摊费用摊销397361.24644668.59
100
6-1-102上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
补充资料2020年度2019年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
-289188.66-2946357.40
益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)24183.40224491.90
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-23727061.19-
财务费用(收益以“－”号填列)-1007965.8510743820.78
投资损失(收益以“－”号填列)-330586.30-
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-7143061.31-1882252.20
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)3559059.18-
存货的减少(增加以“－”号填列)-169689134.24-13625807.72
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-275642356.61-54701894.01
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)252216078.9019857484.66
其他2845002.33-170868.64
经营活动产生的现金流量净额-55964976.8485093498.04
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额791345335.16239134848.62
减：现金的期初余额239134848.62156284163.81
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额552210486.5482850684.81
说明：其他系已计提尚未使用的专项储备。
(2)现金和现金等价物构成情况项目2020年12月31日2019年12月31日
一、现金791345335.16239134848.62
其中：库存现金7756.933189.00
可随时用于支付的银行存款791337578.23239131659.62
可随时用于支付的其他货币资金--
可用于支付的存放中央银行款项--
101
6-1-103上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2020年12月31日2019年12月31日
存放同业款项--
拆放同业款项--
二、现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
三、期末现金及现金等价物余额791345335.16239134848.62
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
--金等价物
54.所有权或使用权受到限制的资产
项目2020年12月31日账面价值受限原因
货币资金6543415.40保函保证金
货币资金10000000.00银行存款冻结
55.外币货币性项目
(1)外币货币性项目：
2020年12月31日外币余2020年12月31日折算人
项目折算汇率额民币余额
货币资金4774800.58
其中：美元681794.196.52494448638.91
港币387531.090.84164326161.67
应收账款13898851.05
其中：美元2130124.766.524913898851.05
应付账款22578841.12
其中：美元3134838.236.524920454505.97
欧元261029.798.02502094764.06日元392040.000.06323624791.04
英镑537.678.89034780.05
(2)境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
香港正帆系公司在香港注册成立的商贸企业，注册资本15万美元，经营范围：机电、不锈钢、仪器仪表、塑料、化工、环保产品及设备的批发、进出口、佣金代理(除
拍卖外)，并提供相关的配套服务。记账本位币为美元，选择依据主要系货款结算需要。
香港正帆在资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，
102
6-1-104上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率折算。
56.政府补助
(1)与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲资产负债表项目金额用损失的金额减相关成本费用损列报项目
2020年度2019年度失的列报项目
与资产相关11875385.75递延收益1541533.21602758.64其他收益
(2)与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲资产负债表项目金额用损失的金额减相关成本费用损列报项目
2020年度2019年度失的列报项目
与收益相关22308483.13不适用22308483.133690078.70其他收益
与收益相关3250000.00递延收益-60000.00其他收益
(3)政府补助退回情况无。
六、合并范围的变更
1.其他原因的合并范围变动
2020年5月，新设子公司上海徕风工业科技有限公司。
2020年10月，新设子公司上海浩舸企业管理咨询有限公司。
2020年11月，新设子公司上海硕之鑫工业科技有限公司。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接江苏正帆华东净化设
扬州市扬州市生产销售100.00-投资设立备有限公司
103
6-1-105上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海正帆半导体设备非同一控制
上海市上海市生产销售100.00-有限公司下企业合并江苏正帆半导体设备
泰州市泰州市生产销售100.00-投资设立有限公司合肥正帆电子材料有
合肥市合肥市生产销售100.00-投资设立限公司上海正霆电子材料有
上海市上海市商品销售-100.00投资设立限公司上海正帆超净技术有同一控制下
上海市上海市商品销售100.00-限公司企业合并香港正帆国际贸易有
香港香港商品销售100.00-投资设立限公司上海硕之鑫工业科技
上海市上海市生产销售100.00-投资设立有限公司上海浩舸企业管理咨
上海市上海市管理咨询100.00-投资设立询有限公司上海徕风工业科技有
上海市上海市技术服务100.00-投资设立限公司
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
本公司风险管理的目标是促进公司业务经营持续健康发展，确保公司各项业务在可承受的风险范围内有序运作；保障公司资产的安全、完整；公司经营中整体风险可测、可控、可承受，最终实现公司的经营战略和发展目标。
1.信用风险
信用风险是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款等。本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险；公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票，具有较强的流动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大程度的确保票据保管和使用的安全性，存在较低的信用风险；本公司仅与信用良好的客户进行交易，且会持续监控应收账款余额，以确保公司避免发生重大坏账损失的风险；本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面价值，整体信用风险评价较低。
104
6-1-106上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
3.市场风险
(1)外汇风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动的风险。
公司存在进出口业务，汇率变动将对公司经营情况产生影响，截止2020年12月31日，公司外币金融资产及金融负债折算成人民币的金额列示如下：
2020年末折算人民币余
项目2020年末外币余额折算汇率额
货币资金4774800.58
其中：美元681794.196.52494448638.91
港币387531.090.84164326161.67
应收账款13898851.05
其中：美元2130124.766.524913898851.05
应付账款22578841.12
其中：美元3134838.236.524920454505.97
欧元261029.798.02502094764.06日元392040.000.06323624791.04
英镑537.678.89034780.05期末，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，则公司将增加或减少利润总额19.53万元。
(2)利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
105
6-1-107上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止2020年12月31日，公司无以浮动利率计息的带息债务，因此无相关利率风险。
(3)其他价格风险其他价格风险主要是公司原材料价格及产品市场价格变动对公司未来经营盈利的影响。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2020年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2020年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产-70280191.79-70280191.79
1.以公允价值计量且变动计入当期损益
-70280191.79-70280191.79的金融资产
(1)理财产品-70280191.79-70280191.79
(二)应收款项融资-155084559.35-155084559.35
(三)其他非流动金融资产-77446869.40-77446869.40
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
106
6-1-108上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。
应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。
其他非流动金融资产是对青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）和芯链融创
集成电路产业发展（北京）有限公司投资进行估值确定公允价值，参考最近 PE 价格、市净率等指标并以此为基础进行估值，然后按照本公司在企业中所享有的份额测算本公司应享有的资产市场份额，确认公允价值。
3.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年
内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等。
十、关联方及关联交易
1.本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（港币）
(%)例(%)香港九龙旺角花园街
风帆控股有限公司2-16号好景商业中心投资管理10000元20.7820.78
5楼504室
本公司母公司系风帆控股有限公司，YU DONG LEI 持股比例 50.01%， CUI RONG持股比例49.99%。
本公司最终控制方：本公司最终控制方为 YU DONG LEI、CUI RONG，截止 2020年12月31日，实际控制人间接合计持有公司20.78%的表决权股权。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
107
6-1-109上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
黄勇持有公司5%以上股份、董事、副总经理
周明峥持有公司5%以上股份的自然人股东
宁波量子聚能投资中心(有限合伙)持有公司5%以上股份
嘉兴同系恒奇投资合伙企业(有限合伙)
嘉兴同系嵩阳投资合伙企业(有限合伙)持有公司5%以上股份
嘉兴同系九州投资合伙企业(有限合伙)
苏州嘉赢友财投资中心(有限合伙)
持有公司5%以上股份
杭州友财中磁投资合伙企业(有限合伙)
许海波报告期内曾持有子公司正帆华东18%股份
张宏军报告期内曾持有子公司正帆华东22%股份朱德宇公司副董事长朱鷖佳公司董事杜建公司曾任董事谢海闻公司董事石瑛公司独立董事费忠新公司独立董事梁新清公司独立董事
曹晓芳公司监事会主席、职工代表监事于锋公司监事王蓓蓓公司监事李东升公司副总经理虞健海公司财务总监虞文颖公司董事会秘书青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙参股30.1205%
4.关联交易情况
(1)关键管理人员报酬项目2020年度发生额2019年度发生额
关键管理人员报酬8776961.869118691.73
5.关联方应收应付款项
108
6-1-110上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方2020年12月31日2019年12月31日
其他应付款张宏军2863740.005500000.00
其他应付款许海波2343060.004500000.002019年8月，本公司与张宏军、许海波签署了《上海正帆科技股份有限公司与张宏军、许海波之股权转让协议》，协议约定张宏军、许海波将其持有的正帆华东22.00%和18.00%股权分别作价1100.00万元、900.00万元转让给本公司。此次股权转让完成后，
正帆华东成为本公司的全资子公司。截止2020年12月31日，公司已根据协议约定累计分别向张宏军、许海波支付股权转让款813.626万元、665.694万元，共计1479.32万元。
十一、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至2020年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项江苏亨通光导新材料有限公司（“亨通光导”)诉公司合同纠纷案，亨通光导于2020年7月向吴江区人民法院起诉本公司，认为公司在制气站管道系统及五期二次配管项目多收取了合同结算款6896397.72元，且存在逾期完工的情况，请求法院判令返还结算款差价6896397.72元及逾期返还差额利息、支付延期完工违约金及虚假结算违约金
3039638.10元，吴江区人民法院已经受理此案，并根据亨通光导的申请对本公司采取
了财产保全措施。本公司不认可亨通光导的全部诉讼请求。
2020年11月25日，吴江区人民法院作出一审判决，一是要求公司于判决生效之日
起十日内向原告亨通光导返还3104588.33元并支付相应利息，二是驳回亨通光导其他诉讼请求。对于该判决，原被告双方均向苏州市中级人民法院提起上诉，目前仍在二审的过程中，苏州市中级人民法院尚未作出二审判决。如果二审判决维持原判，本案项下公司可能损失的金额为3104588.33元。截至2020年12月31日止，公司该项目结算预收款项3104588.33元。
除上述事项外，截至2020年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
109
6-1-111上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
根据2021年4月19日本公司董事会会议审议通过利润分配预案，以公司2020年12月31日的总股本25650.00万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元（含税），不送红股，亦不以公积金转增股本。本预案须经2020年年度股东大会审议通过后实施。
除上述事项外，截至2021年4月19日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至2020年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
(1)按账龄披露账龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内197708467.83244669843.07
1至2年65434145.3777775277.41
2至3年42762298.6920978835.78
3至4年5513387.235753724.51
4至5年2075595.519204025.60
5年以上4639555.7626000.00
小计318133450.39358407706.37
减：坏账准备40544343.5046106198.78
合计277589106.89312301507.59
(2)按坏账计提方法分类披露
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备9096457.572.869096457.57100.00-
按组合计提坏账准备309036992.8297.1431447885.9310.18277589106.89
1.组合1309036992.8297.1431447885.9310.18277589106.89
110
6-1-112上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
合计318133450.39100.0040544343.5012.74277589106.89
(续上表)
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备19637990.505.4819637990.50100.00-
按组合计提坏账准备338769715.8794.5226468208.287.81312301507.59
1.组合1338769715.8794.5226468208.287.81312301507.59
合计358407706.37100.0046106198.7812.86312301507.59
坏账准备计提的具体说明：
*于2020年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2020年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司2259054.352259054.35100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1996629.331996629.33100.00可能无法收回
大连德豪光电科技有限公司1550858.891550858.89100.00可能无法收回
其他单位100000.00100000.00100.00可能无法收回
合计9096457.579096457.57100.00-
(续上表)
2019年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
蚌埠三颐半导体有限公司12800587.2812800587.28100.00可能无法收回
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1996629.331996629.33100.00可能无法收回
大连德豪光电科技有限公司1550858.891550858.89100.00可能无法收回
合肥海润光伏科技有限公司100000.00100000.00100.00可能无法收回
111
6-1-113上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2019年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
合计19637990.5019637990.50100.00-
*于2020年12月31日、2019年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2020年12月31日2019年12月31日
账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)例(%)
1年以内197708467.839885423.395.00244669843.0712233492.155.00
1-2年65434145.376543414.5410.0075665369.487566536.9510.00
2-3年41311951.0712393585.3230.0014916913.784475074.1330.00
3-4年3635387.231817693.6250.002087221.941043610.9750.00
4-5年696361.32557089.0680.001404367.601123494.0880.00
5年以上250680.00250680.00100.0026000.0026000.00100.00
合计309036992.8231447885.9310.18338769715.8726468208.287.81
(3)本期坏账准备的变动情况类2019年月本期变动金额12312020年1月12020年12月会计政策变更别日日计提31日收回或转回转销或核销应收
46106198.78-3821492.6442284706.14-1494616.75-245745.8940544343.50
账款
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款245745.89
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
(%)
通威太阳能20714135.706.511103318.43信息产业电子第十一设计
研究院科技工程股份有限13546457.814.261198043.89公司江苏时代芯存半导体有限
11834971.693.722679041.69
公司合肥正帆电子材料有限公
10729362.893.371049234.12
司长春长光圆辰微电子技术
9944509.093.132921327.24
有限公司
112
6-1-114上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
(%)
合计66769437.1820.998950965.37
注：前五名同一集团下公司合并披露，各集团公司明细详见附注五、4(5)
2.其他应收款
(1)分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款29367526.15112036027.92
合计29367526.15112036027.92
(2)其他应收款
*按账龄披露账龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内28022027.7870177937.99
1至2年1975784.9548713053.82
2至3年788408.371478959.65
3至4年597290.10918153.28
4至5年589312.00154450.00
5年以上314858.23375415.24
小计32287681.43121817969.98
减：坏账准备2920155.289781942.06
合计29367526.15112036027.92
*按款项性质分类情况款项性质2020年12月31日2019年12月31日
往来款14695261.21107655302.22
保证金16947114.7412654299.64
备用金及其他645305.481508368.12
小计32287681.43121817969.98
减：坏账准备2920155.289781942.06
113
6-1-115上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
款项性质2020年12月31日2019年12月31日
合计29367526.15112036027.92
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段32255231.432887705.2829367526.15
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计32287681.432920155.2829367526.15
2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备32255231.438.952887705.2829367526.15-
1.组合132255231.438.952887705.2829367526.15-
合计32255231.438.952887705.2829367526.15-
2020年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
(%)
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00--
按组合计提坏账准备-----
1.组合1-----
合计32450.00100.0032450.00--
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段121785519.989749492.06112036027.92
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计121817969.989781942.06112036027.92
2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
114
6-1-116上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备121785519.988.019749492.06112036027.92-
1.组合1121785519.988.019749492.06112036027.92-
合计121785519.988.019749492.06112036027.92-
2019年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
(%)
按单项计提坏账准备32450.0010032450.00--
按组合计提坏账准备-----
1.组合132450.0010032450.00--
合计32450.0010032450.00--
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况本期变动金额类别2019年12月31日2020年12月31日计提收回或转回转销或核销
其他应收款9781942.06-6861786.78--2920155.28
*本期无核销的其他应收款情况。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期款项的性2020年12月31日单位名称账龄末余额合计数的坏账准备质余额
比例(%)合肥正帆电子材料有
往来款14333457.371年以内44.39716672.87限公司信息产业电子第十一
设计研究院科技工程保证金2850000.001年以内8.83142500.00股份有限公司
通威太阳能保证金2079000.000-2年6.44128900.00徐州经济技术开发区
金龙湖城市投资有限保证金856000.001年以内2.6542800.00公司
京东方保证金807200.000-2年2.5040720.00
115
6-1-117上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
占其他应收款期款项的性2020年12月31日单位名称账龄末余额合计数的坏账准备质余额
比例(%)
合计20925657.3764.811071592.87
注：前五名同一集团下公司合并披露，各集团公司明细详见附注五、4(5)
(3)其他应收款2020年末较2019年末下降73.50%，主要系本期往来款余额减少所致。
3.长期股权投资
2020年12月31日2019年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资339144271.137499114.38331645156.75184144271.137499114.38176645156.75
对联营、合营企业投
------资
合计339144271.137499114.38331645156.75184144271.137499114.38176645156.75
(1)对子公司投资
2020年12月
2019年12月2020年12月本期计提减
被投资单位本期增加本期减少31日减值准
31日31日值准备
备余额合肥正帆电子材料有
70000000.00150000000.00-220000000.00--
限公司上海正帆超净技术有
34984296.95--34984296.95--
限公司江苏正帆华东净化设
44000000.00--44000000.00-7499114.38
备有限公司上海正帆半导体设备
24212094.18--24212094.18--
有限公司江苏正帆半导体设备
10000000.00--10000000.00--
有限公司香港正帆国际贸易有
947880.00--947880.00--
限公司上海硕之鑫工业科技
-5000000.00-5000000.00--有限公司
合计184144271.13155000000.00-339144271.13-7499114.38
(2)长期股权投资2020年末较2019年末增长84.17%，主要系本期对子公司合肥正帆增资所致。
4.营业收入和营业成本
2020年度2019年度
项目收入成本收入成本
116
6-1-118上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2020年度2019年度
项目收入成本收入成本
主营业务963365788.10710425178.651071280934.66842077172.84
其他业务671012.92-2524101.54555958.20
合计964036801.02710425178.651073805036.20842633131.04
(1)主营业务(分产品)
2020年度2019年度
产品名称收入成本收入成本
工艺介质供应系统946746528.16695353559.111010694664.76782080180.94
洁净室配套业务16619259.9415071619.5460586269.9059996991.90
合计963365788.10710425178.651071280934.66842077172.84
(2)收入分解信息
于2020年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项目2020年度
收入确认时间-
在某一时点确认收入964036801.02
在某段时间确认收入-
合计964036801.02
(4)履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
5.投资收益
项目2020年度2019年度
理财产品收益330586.30-
处置长期股权投资产生的投资收益--10750.02
合计330586.30-10750.02
十五、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2020年度2019年度说明
非流动资产处置损益265005.262721865.50
117
6-1-119上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度说明
越权审批或无正式批准文件的税收返还、
--减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享23850016.344352837.34受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金
--占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单--位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提--的各项资产减值准备
债务重组损益--
企业重组费用，如安置职工的支出、整合--费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允
--价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至
--合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生
--的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易24057647.49-性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转
10572462.931721236.50
回
对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性
--房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
--期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-266041.79-60119.43
其他符合非经常性损益定义的损益项目--
非经常性损益总额58479090.238735819.91
减：非经常性损益的所得税影响数8676506.201111164.23
118
6-1-120上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度说明
非经常性损益净额49802584.037624655.68
减：归属于少数股东的非经常性损益净额-478295.89归属于公司普通股股东的非经常性损益净
49802584.037146359.79
额
2.净资产收益率及每股收益
*2020年度加权平均净资产收每股收益报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润12.010.58-扣除非经常性损益后归属于公司普通股
7.190.35-
股东的净利润
*2019年度加权平均净资产收每股收益报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润13.720.45-扣除非经常性损益后归属于公司普通股
12.540.41-
股东的净利润
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6-1-121上海正帆科技股份有限公司财务报表附注（此页无正文，为《上海正帆科技股份有限公司财务报表附注》签章页）公司名称：上海正帆科技股份有限公司
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
日期：2021年4月19日
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6-1-122上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2021年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
上海正帆科技股份有限公司（以下简称“正帆科技”、“公司”或“本公司”）成
立于2009年10月10日，于2015年7月整体为股份有限公司。根据公司2019年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1588号《关于同意上海正帆科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意注册，2020年8月，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票6423.5447万股，每股面值1.00元，申请增加注册资本人民币6423.5447万元，变更后的注册资本为人民币25650.00万元。2020年
8月20日，本公司股票在上交所科创板挂牌上市。
本公司现有股本总额25650.00万元，注册地址为上海市闵行区春永路55号2幢，公司法人代表为 YU DONG LEI。公司主要的经营活动为：气体化学品供应系统的设计、生产、安装及配套服务；高纯特种气体的生产、销售等。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2022年4月27日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1上海徕风工业科技有限公司上海徕风100.00-
2合肥正帆电子材料有限公司合肥正帆-100.00
3上海正霆电子材料有限公司上海正霆-100.00
4铜陵正帆电子材料有限公司铜陵正帆-100.00
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6-1-147上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
5正帆科技（潍坊）有限公司潍坊正帆-100.00
6正帆百泰（苏州）科技有限公司正帆百泰100.00-
7上海浩舸企业管理咨询有限公司上海浩舸100.00-
8江苏正帆华东净化设备有限公司正帆华东100.00-
9上海正帆超净技术有限公司正帆超净100.00-
10正帆科技（丽水）有限公司丽水正帆100.00-
11上海正帆半导体设备有限公司上海半导体100.00-
12江苏正帆半导体设备有限公司江苏半导体100.00-
13上海硕之鑫工业科技有限公司上海硕之鑫100.00-
14香港正帆国际贸易有限公司香港正帆100.00-
15鸿舸半导体设备（上海）有限公司鸿舸半导体60.00-
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
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6-1-148上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
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6-1-149上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
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6-1-150上海正帆科技股份有限公司财务报表附注回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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6-1-151上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
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6-1-152上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
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6-1-153上海正帆科技股份有限公司财务报表附注股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
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6-1-154上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
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6-1-155上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
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6-1-156上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
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6-1-157上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
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6-1-158上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
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6-1-159上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
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6-1-160上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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6-1-161上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收合同款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3其他应收款
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6-1-162上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
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6-1-163上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
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6-1-164上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
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6-1-165上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
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6-1-166上海正帆科技股份有限公司财务报表附注报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
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6-1-167上海正帆科技股份有限公司财务报表附注值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、合同履约成本、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
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6-1-168上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
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6-1-169上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
12.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
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6-1-170上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
14.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
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6-1-171上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
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6-1-172上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
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6-1-173上海正帆科技股份有限公司财务报表附注调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
15.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
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6-1-174上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法205.004.75
机器设备年限平均法5-105.009.50—19.00
运输设备年限平均法45.0023.75
电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00—31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
16.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
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6-1-175上海正帆科技股份有限公司财务报表附注旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
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6-1-176上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
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6-1-177上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19.长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
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6-1-178上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
21.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
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6-1-179上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
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6-1-180上海正帆科技股份有限公司财务报表附注本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
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6-1-181上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
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6-1-182上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23.股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
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6-1-183上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
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6-1-184上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
55
6-1-185上海正帆科技股份有限公司财务报表附注权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
对于销售产品与设计、安装、调试等一起签订的合同，在同时符合以下条件时确认收入：*相关设备、材料、劳务已提供；*取得客户确认的相关验收报告；*预计与收入相关的款项可以收回。
高纯特种气体及其他没有客户现场安装和调试要求的产品销售，在同时符合以下条件时确认收入：*相关设备、材料已出库且对方已签收；*收到价款或取得收款的权利；
*预计与收入相关的款项可以收回。
25.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
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6-1-186上海正帆科技股份有限公司财务报表附注政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
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6-1-187上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
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6-1-188上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息
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6-1-189上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
27.租赁
自2021年1月1日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
60
6-1-190上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
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6-1-191上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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6-1-192上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
63
6-1-193上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
28.安全生产费用
(1)计提标准
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)规定，危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取，具体计提标准如下：
营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；
营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；
营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)规定，建设工程施工企业以建筑安装工程造价为计提依据，机电安装工程安全生产费用提取标准为
1.5%。
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)规定，机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采用超额累退方式按照以下标准平均逐月提取，具体计提标准如下：
营业收入不超过1000万元的，按照2%提取；
营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1%提取；
营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.2%提取；
营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；
营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。
(2)核算方法
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6-1-194上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
29.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更执行新租赁准则2018年12月7日，财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。本公司自2021年1月1日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、27。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。
*本公司作为承租人本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即2021年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产；
C.在首次执行日，本公司按照附注三、19，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。
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6-1-195上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项或多项简化处理：
*将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;*计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
*使用权资产的计量不包含初始直接费用；
*存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
*作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
*首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
*本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
*售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是否符合附注三、24作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售
和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整2021年1月1日使用权资产
66
6-1-196上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
62995145.90元、一年内到期的非流动负债6303843.59元及租赁负债56691302.31元；
本公司母公司财务报表相应调整2021年1月1日使用权资产62995145.90元、一年内
到期的非流动负债6303843.59元及租赁负债56691302.31元。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并资产负债表
单位:元币种:人民币项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产不适用62995145.9062995145.90
一年内到期的非流动负债6303843.596303843.59
租赁负债不适用56691302.3156691302.31母公司资产负债表
单位:元币种:人民币项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产不适用62995145.9062995145.90
一年内到期的非流动负债6303843.596303843.59
租赁负债不适用56691302.3156691302.31
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税6%、9%、13%额后，差额部分为应交增值税。
城市维护建设税应缴流转税7%、5%
教育费附加应缴流转税3%
地方教育费附加应缴流转税2%
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6-1-197上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
税种计税依据税率
企业所得税*应纳税所得额8.25%、15%、16.5%、25%
注*：本公司、合肥正帆、江苏半导体适用高新技术企业15%的所得税税率；香港
正帆根据香港《利得税》条例，香港当地有限公司的所得税税率为16.5%，并于2018年4月1日起实行利得税两级制，即：法团首200万元(港币)的利得税税率降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。其他子公司适用25%所得税税率。
2.税收优惠
本公司于2019年10月28日通过高新技术企业重新认定，取得高新技术企业证书，证书号 GRD201931001888，有效期：3 年。根据相关规定，公司自 2019 年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。本公司报告期内适用高新技术企业15%的所得税税率。
合肥正帆于2019年11月20日通过高新技术企业重新认定，取得高新技术企业证书，证书号 GR201934002072，有效期：3 年。根据相关规定，合肥正帆自 2019 年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。合肥正帆报告期内适用高新技术企业15%的所得税税率。
江苏半导体2021年11月3日取得高新技术企业证书，证书编号为GR202132002369，有效期为3年。根据相关规定，江苏半导体自2021年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。江苏半导体报告期内适用高新技术企业15%的所得税税率。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2021年12月31日2020年12月31日
库存现金18844.207756.93
银行存款612603642.06801337578.23
其他货币资金2037470.816543415.40
应收利息6192087.674241789.69
合计620852044.74812130540.25
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6-1-198上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
其中：存放在境外的款项总额97202.054498134.13
其他货币资金中2037470.81元系公司存入的保函保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2.交易性金融资产
项目2021年12月31日2020年12月31日以公允价值计量且其变动计入当
20036986.3070280191.79
期损益的金融资产
其中：理财产品20036986.3070280191.79
合计20036986.3070280191.79
(1)交易性金融资产期末余额中的理财产品系结构性存款产品；
(2)交易性金融资产2021年末较2020年末下降71.49%，主要系结构性存款产品到期赎回所致。
3.应收票据
（1）分类列示
2021年12月31日2020年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑
123725574.46-123725574.46140471567.49-140471567.49
汇票商业承兑
14894677.081580945.6113313731.4715188273.601216658.0413971615.56
汇票
合计138620251.541580945.61137039305.93155659841.091216658.04154443183.05
（2）期末本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票-102879232.85
商业承兑汇票-5282155.00
合计-108161387.85
注：本公司对大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，在背书或贴现时终止确认，其他银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时继续确认应收票据，
69
6-1-199上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
待到期兑付后终止确认。
（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备138620251.54100.001580945.611.14137039305.93
1.组合114894677.0810.741580945.6110.6113313731.47
2.组合2123725574.4689.26--123725574.46
合计138620251.54100.001580945.611.14137039305.93（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备155659841.09100.001216658.040.78154443183.05
1.组合115188273.609.761216658.048.0113971615.56
2.组合2140471567.4990.24--140471567.49
合计155659841.09100.001216658.040.78154443183.05
坏账准备计提的具体说明：
*于2021年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。
*于2021年12月31日，按组合1计提坏账准备
2021年12月31日2020年12月31日
名称计提比例
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备
（%）
组合1：商业承
14894677.081580945.6110.6115188273.601216658.048.01
兑汇票
*按组合2计提坏账准备：于2021年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信
70
6-1-200上海正帆科技股份有限公司财务报表附注用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（6）本期坏账准备的变动情况
2020年12月31本期变动金额
类别2021年12月31日日计提收回或转回转销或核销
应收票据1216658.04364287.57--1580945.61
（7）本期无实际核销的应收票据情况。
4.应收账款
（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内417057091.08248566555.83
1至2年74236171.5359497527.02
2至3年28698171.5254976577.54
3至4年30686164.966424583.13
4至5年2163832.022841698.80
5年以上8413519.496258773.86
小计561254950.60378565716.18
减：坏账准备63037648.9648937268.38
合计498217301.64329628447.80
（2）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备8764746.311.568764746.31100.00-
按组合计提坏账准备552490204.2998.4454272902.659.82498217301.64
1.组合1552490204.2998.4454272902.659.82498217301.64
合计561254950.60100.0063037648.9611.23498217301.64（续上表）类别2020年12月31日
71
6-1-201上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备10609657.572.8010609657.57100.00-
按组合计提坏账准备367956058.6197.2038327610.8110.42329628447.80
1.组合1367956058.6197.2038327610.8110.42329628447.80
合计378565716.18100.0048937268.3812.93329628447.80
坏账准备计提的具体说明：
*于2021年12月31日、2020年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司2259054.352259054.35100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1702576.961702576.96100.00可能无法收回
其他单位1613200.001613200.00100.00可能无法收回
合计8764746.318764746.31100.00
(续上表)
2020年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司2259054.352259054.35100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1996629.331996629.33100.00可能无法收回
大连德豪光电科技有限公司1550858.891550858.89100.00可能无法收回
其他单位1613200.001613200.00100.00可能无法收回
合计10609657.5710609657.57100.00
*于2021年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日2020年12月31日
账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）例（%）
1年以内417057091.0820852854.575.00248566555.8312428327.785.00
1-2年74236171.537423617.1510.0059497527.025949752.7210.00
2-3年28698171.528609451.4530.0053526229.9216057868.9530.00
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6-1-202上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日2020年12月31日
账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）例（%）
3-4年29553728.6014776864.3350.004510383.132255191.5750.00
4-5年1674632.021339705.6180.001094464.61875571.6980.00
5年以上1270409.541270409.54100.00760898.10760898.10100.00
合计552490204.2954272902.659.82367956058.6138327610.8110.42
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额
2020年12月2021年12月31
类别
31日转销或核香港正帆外币计提收回或转回日
销报表折算差异
应收账款48937268.3816063334.721844911.2617137.33100905.5563037648.96
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款17137.33
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
（%）中国电子系统工程第二建
23589674.104.201966677.76
设有限公司信息产业电子第十一设计
研究院科技工程股份有限22585429.454.022228003.01公司四川江化微电子材料有限
16452374.002.93822618.70
公司
东方日升（安徽）新能源有
15750000.002.81787500.00
限公司晶澳（扬州）太阳能科技有
11676649.002.08660164.90
限公司
合计90054126.5516.046464964.37
（6）应收账款2021年末较2020年末增长48.26%，主要系本期销售规模增加所致。
5.应收款项融资
（1）分类列示
73
6-1-203上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日公允价值2020年12月31日公允价值
应收票据89301942.08155084559.35
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
2021年12月31日
类别计提减值准备的基
计提比例（%）减值准备备注础
按单项计提减值准备---
按组合计提减值准备89301942.08--
组合2银行承兑汇票89301942.08--
合计89301942.08--（续上表）
2020年12月31日
类别计提减值准备的基
计提比例（%）减值准备备注础
按单项计提减值准备----
按组合计提减值准备155084559.35--
组合2银行承兑汇票155084559.35--
合计155084559.35--
说明：按组合2计提坏账准备：各报告期末，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
*期末本公司无已质押的应收票据。
*期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票213136159.17-
（3）减值准备的变动情况
2020年12月本期变动金额2021年12
类别
31日计提收回或转回转销或核销月31日
应收票据-----
74
6-1-204上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
（4）应收款项融资2021年末较2020年末下降42.42%，主要系大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票结算减少所致。
6.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021年12月31日2020年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内86085068.8695.1345074076.2387.58
1至2年1472311.691.633215033.116.25
2至3年1247332.281.38429877.110.83
3年以上1686630.601.862748602.005.34
合计90491343.43100.0051467588.45100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称2021年12月31日余额
数的比例(%)
上品兴业氟塑料（嘉兴）有限公司4297958.144.75
常州福乐泰克化工设备有限公司4041993.574.47
苏州微力思环保科技有限公司3947244.194.36
江苏鑫东盛建设工程有限公司3859999.994.27
上海宇灿国际贸易有限公司3656363.964.04
合计19803559.8521.89
（3）预付款项2021年末较2020年末增长75.82%，主要系本期预付材料增加所致。
7.其他应收款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应收利息-
应收股利-
其他应收款22890442.2916572591.16
合计22890442.2916572591.16
（4）其他应收款
75
6-1-205上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内21933436.5214258478.45
1至2年1548086.992231718.00
2至3年365924.00796247.20
3至4年600116.20664358.00
4至5年520972.00644692.00
5年以上998014.23378822.23
小计25966549.9418974315.88
减：坏账准备3076107.652401724.72
合计22890442.2916572591.16
*按款项性质分类情况款项性质2021年12月31日2020年12月31日
保证金25084546.6918300247.90
备用金及其他882003.25674067.98
小计25966549.9418974315.88
减：坏账准备3076107.652401724.72
合计22890442.2916572591.16
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段25934099.943043657.6522890442.29
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计25966549.943076107.6522890442.29
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备25934099.9411.743043657.6522890442.29-
1.组合325934099.9411.743043657.6522890442.29-
76
6-1-206上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
合计25934099.9411.743043657.6522890442.29-
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00--
按组合计提坏账准备-----
1.组合3-----
合计32450.00100.0032450.00--
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段18941865.882369274.7216572591.16
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计18974315.882401724.7216572591.16
2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备18941865.8812.512369274.7216572591.16-
1.组合318941865.8812.512369274.7216572591.16-
合计18941865.8812.512369274.7216572591.16-
2020年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00--
按组合计提坏账准备-----
1.组合3-----
合计32450.00100.0032450.00--
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
77
6-1-207上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
*坏账准备的变动情况本期变动金额类别2020年12月31日2021年12月31日计提收回或转回转销或核销
其他应收款2401724.72674382.93--3076107.65
*本期无实际核销的其他应收款。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期款项的性2021年12月31单位名称账龄末余额合计数的坏账准备质日余额
比例(%)潍坊滨海经济技术开
保证金4000000.001年以内15.40200000.00发区管委会广州华星光电半导体
保证金1600000.001年以内6.1680000.00显示技术有限公司
TCL 建设管理(深圳)
保证金1400000.001年以内5.3970000.00有限公司中国电子系统工程第
保证金1310000.001年以内5.0465500.00二建设有限公司上海市闵行区人民法
保证金1245508.631年以内4.8062275.43院
合计9555508.6336.79477775.43
8.存货
（1）存货分类
2021年12月31日2020年12月31日
项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料235741175.14641875.62235099299.5290155048.64581705.4689573343.18
在产品2278420.64-2278420.643629914.80-3629914.80
库存商品11403558.16961955.1810441602.987288743.18739834.816548908.37合同履约
823983387.779740790.91814242596.86548453736.039356024.93539097711.10
成本
合计1073406541.7111344621.711062061920.00649527442.6510677565.20638849877.45
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备年月本期增加金额本期减少金额202012312021年12月31项目日计提其他转销其他日
原材料581705.46494082.49-433912.33-641875.62
78
6-1-208上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
年月本期增加金额本期减少金额202012312021年12月31项目日计提其他转销其他日
库存商品739834.812223447.65-2001327.28-961955.18
合同履约成本9356024.932001044.76-1616278.78-9740790.91
合计10677565.204718574.90-4051518.39-11344621.71
（3）存货2021年末较2020年末增65.26%，主要系本期末在执行合同规模增加所致。
9.合同资产
（1）合同资产情况
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的质
113891923.898921293.80104970630.0977707785.294832498.7472875286.55
保金
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
2021年12月31日
账面余额减值准备类别整个存续期账面价值
金额比例(%)金额预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备-----
按组合计提减值准备113891923.89100.008921293.807.83104970630.09
组合1113891923.89100.008921293.807.83104970630.09
合计113891923.89100.008921293.807.83104970630.09（续上表）
2020年12月31日
账面余额减值准备类别整个存续期账面价值
金额比例(%)金额预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备-----
按组合计提减值准备77707785.29100.004832498.746.2272875286.55
组合177707785.29100.004832498.746.2272875286.55
79
6-1-209上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
账面余额减值准备类别整个存续期账面价值
金额比例(%)金额预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备-----
合计77707785.29100.004832498.746.2272875286.55
（3）合同资产减值准备变动情况
项目2020年12月31日本期计提本期转回本期转销/核销2021年12月31日
合同资产4832498.744088795.06--8921293.80
（4）合同资产2021年末较2020年末增长46.56%，主要系本期业务规模增长，与商品销售和提供劳务相关的未到期质保金增加所致。
10.其他流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
增值税52073638.9635523034.83
企业所得税112597.57-
合计52186236.5335523034.83
其他流动资产2021年末较2020年末增长46.91%，主要系本期增值税留抵税额增加所致。
11.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目2021年12月31日2020年12月31日
非上市权益工具投资20000000.00-
其他权益工具投资2021年末较2020年末增长较大，主要系公司本期增加对上海镭利电子材料有限公司和宁波山迪光能技术有限公司的权益性投资所致。
12.其他非流动金融资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
权益工具投资162557604.6077446869.40
其他非流动金融资产2021年末较2020年末增长109.90%，主要系公司本期增加对
80
6-1-210上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
合肥璞然集成电路股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州工业园区君璞然创业投资合伙企业（有限合伙）、徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有限合伙）、文德私募基
金管理（海南）有限公司的权益性投资，以及股权投资公允价值变动所致。其中，本年度公允价值变动金额为15620735.20元。
13.固定资产
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
固定资产330797275.83333319272.82
固定资产清理--
合计330797275.83333319272.82
（2）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计
一、账面原值：
1.2020年12月31日269938731.08170296731.357699611.1412263775.90460198849.47
2.本期增加金额2854482.3620764630.661230667.085916763.5130766543.61
（1）购置-5024820.421230667.083735347.599990835.09
（2）在建工程转入2854482.3615739810.24-2181415.9220775708.52
3.本期减少金额-2715664.20536220.9314016.243265901.37
（1）处置或报废-2715664.20536220.9314016.243265901.37
4.2021年12月31日272793213.44188345697.818394057.2918166523.17487699491.71
二、累计折旧
1.2020年12月31日46977026.0968725726.723727658.737449165.11126879576.65
2.本期增加金额13012158.9415645928.711602939.421937118.7332198145.80
（1）计提13012158.9415645928.711602939.421937118.7332198145.80
3.本期减少金额-1652781.26509409.8813315.432175506.57
（1）处置或报废-1652781.26509409.8813315.432175506.57
4.2021年12月31日59989185.0382718874.174821188.279372968.41156902215.88
三、减值准备
四、固定资产账面价值
81
6-1-211上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计
1.2021年12月31日账
212804028.41105626823.643572869.028793554.76330797275.83
面价值
2.2020年12月31日账
222961704.99101571004.633971952.414814610.79333319272.82
面价值
截止2021年底，公司固定资产无抵押情况。
14.在建工程
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
在建工程65485726.4518462514.04
工程物资--
合计65485726.4518462514.04
（2）在建工程
*在建工程情况
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值泛半导体行业核心配套
装备国产化研发、生产39782435.6939782435.69与办公基地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢
17471162.0717471162.076014401.246014401.24
扩产及办公楼建设项目
新能源、新光源、半导体行业关键配套装备和
2367898.642367898.645254178.145254178.14
工艺开发配套生产力提升项目疫苗智能化生物制药研
发生产基地项目厂房装2231467.912231467.91-修工程
D3、D4 厂房装修改造 1923892.23 1923892.23 -电子特种材料生产项目
252487.57252487.571127384.741127384.74
二期电子特种材料生产项目
231785.34231785.342445718.272445718.27
一期
洁净车间工程2714768.202714768.20
零星工程1224597.001224597.00906063.45906063.45
合计65485726.45-65485726.4518462514.04-18462514.04
*重要在建工程项目变动情况预算数2020年12月本期转入固定本期其他减少2021年12月项目名称本期增加金额（万元）31日资产金额金额131日
82
6-1-212上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
预算数2020年12月本期转入固定本期其他减少2021年12月项目名称本期增加金额（万元）31日资产金额金额131日泛半导体行业核心配套
装备国产化研发、生产7800.00-39782435.6939782435.69与办公基地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢
18153.006014401.2412203555.69746794.8617471162.07
扩产及办公楼建设项目
新能源、新光源、半导体行业关键配套装备和
8081.005254178.1415329948.566447874.8111768353.252367898.64
工艺开发配套生产力提升项目疫苗智能化生物制药研
发生产基地项目厂房装400.002231467.912231467.91修工程
D3、D4 厂房装修改造 700.00 2018892.23 95000.00 1923892.23电子特种材料生产项目
10500.001127384.745900019.586774916.75252487.57
二期电子特种材料生产项目
15500.002445718.2733628.322247561.25231785.34
一期
洁净车间工程420.002714768.201461723.2172566.374103925.04-
零星工程-906063.454709528.034390994.481224597.00
合计-18462514.0483671199.2220775708.5215872278.2965485726.45
注1：本期在建工程其他减少金额15872278.29元，其中转入无形资产11768353.25元，转入长期待摊费用
4103925.04元。
（续上表）工程累计投入
利息资本化累其中：本期利本期利息资本项目名称占预算比例工程进度资金来源
计金额息资本化金额化率(%)
(%)泛半导体行业核心配套
装备国产化研发、生产51.0051.00---自筹与办公基地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢
10.0310.03---自筹/募投
扩产及办公楼建设项目
新能源、新光源、半导体行业关键配套装备和
25.4725.47---自筹/募投
工艺开发配套生产力提升项目疫苗智能化生物制药研
发生产基地项目厂房装55.7955.79---自筹修工程
D3、D4 厂房装修改造 28.84 28.84 - - - 自筹电子特种材料生产项目
76.5576.55---自筹
二期电子特种材料生产项目
70.2070.20---自筹
一期
洁净车间工程99.44----自筹
零星工程-----自筹
合计------
83
6-1-213上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
15.使用权资产
项目房屋及建筑物
一、账面原值：
1.2020年12月31日-
会计政策变更62995145.90
2021年1月1日62995145.90
2.本期增加金额2910352.90
3.本期减少金额
4.2021年12月31日65905498.80
二、累计折旧
1.2020年12月31日-
会计政策变更-
2021年1月1日-
2.本期增加金额9060899.03
3.本期减少金额-
4.2021年12月31日9060899.03
三、减值准备
1.2020年12月31日-
会计政策变更-
2021年1月1日-
2.本期增加金额-
3.本期减少金额-
4.2021年12月31日-
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值56844599.77
2.2021年1月1日账面价值62995145.90
说明：2021年度使用权资产计提的折旧金额为9060899.03元，其中计入管理费用的折旧费用为8977666.41元，计入制造费用的折旧费用为83232.62元。
16.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件合计
84
6-1-214上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权计算机软件合计
一、账面原值
1.2020年12月31日38172444.104201570.6342374014.73
2.本期增加金额25801500.0013411763.0939213263.09
（1）购置25801500.001643409.8427444909.84
（2）在建工程转入-11768353.2511768353.25
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021年12月31日63973944.1017613333.7281587277.82
二、累计摊销
1.2020年12月31日6060484.931992156.808052641.73
2.本期增加金额903035.911560447.132463483.04
（1）计提903035.911560447.132463483.04
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021年12月31日6963520.843552603.9310516124.77
三、减值准备
四、账面价值
1.2021年12月31日账
57010423.2614060729.7971071153.05
面价值
2.2020年12月31日账
32111959.172209413.8334321373.00
面价值
（2）无形资产2021年末较2020年末增长92.54%，主要系新购置土地使用权所致。
（3）截止2021年末，公司无形资产无抵押受限情况。
17.长期待摊费用
2020年12月31本期减少2021年12月31
项目本期增加日本期摊销其他减少日
房屋装修费1115742.545717878.82981601.41-5852019.95
长期待摊费用2021年末较2020年末增长424.50%，主要系本期租赁仓库装修改造支出增加所致。
18.递延所得税资产、递延所得税负债
85
6-1-215上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021年12月31日2020年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备66972218.4910303960.8950807062.117972592.88
存货跌价准备10958316.461647067.9610509977.961576496.70内部交易未实现利
79433599.5311915039.9364761348.479714202.27
润
递延收益10276875.001541531.259314375.001397156.25
股份支付10913238.801654958.69--
合计178554248.2827062558.72135392763.5420660448.10
（2）未经抵销的递延所得税负债
2021年12月31日2020年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债金融资产公允价值
39104590.905865688.6423727061.193559059.18
变动
（3）未确认递延所得税资产明细项目2021年12月31日2020年12月31日
坏账准备9643777.536581087.77
存货跌价准备386305.25167587.24
递延收益5257835.655811010.75
股份支付3475954.40-
可抵扣亏损24120366.4752784474.30
合计42884239.3065344160.06
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2021年12月31日2020年12月31日
2025年31328.493148311.73
2026年11088847.859884559.38
2027年-998844.14
2028年5108288.8512687876.56
2029年5110562.1510209963.57
2030年2092008.1515854918.92
2031年689330.98-
86
6-1-216上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
年份2021年12月31日2020年12月31日
合计24120366.4752784474.30
19.其他非流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
预付工程设备款18828330.103833406.69
预付房屋土地款51110972.00-
合计69939302.103833406.69
其他非流动资产2021年末较2020年末增长较大，主要系本期预付土地款及预付工程设备款增加所致。
20.短期借款
（1）短期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日
信用借款80000000.00-
应计利息83083.32-
合计80083083.32-
短期借款2021年末较2020年末增长较大，主要系本期新增信用借款补充流动资金所致。
21.应付票据
种类2021年12月31日2020年12月31日
银行承兑汇票13561646.1914750555.53
商业承兑汇票--
合计13561646.1914750555.53
22.应付账款
（1）按性质列示项目2021年12月31日2020年12月31日
货款及分包款626234369.46456447338.77
工程设备款9380396.776931437.94
其他5026367.155783498.28
87
6-1-217上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
合计640641133.38469162274.99
（2）应付账款2021年末较2020年末增长36.55%，主要系2021年度订单增加，应付货款增加所致。
（3）期末无账龄超过1年的重要应付账款。
23.合同负债
（1）合同负债情况项目2021年12月31日2020年12月31日
预收商品款721238442.77536990121.80
（2）合同负债2021年末较2020年末增长34.31%，主要系2021年度订单增加，预收合同款增加所致。
24.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、短期薪酬36991342.38224305235.77204240701.6757055876.48
二、离职后福利-设定提存计划315897.0517816012.8716453746.991678162.93
三、辞退福利-3573275.713519275.7154000.00
四、一年内到期的其他福利----
合计37307239.43245694524.35224213724.3758788039.41
（2）短期薪酬列示
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、工资、奖金、津贴和补贴35715430.78192938887.18173305829.3655348488.60
二、职工福利费-9813734.199813734.19-
三、社会保险费759422.5010990789.4010713813.321036398.58
其中：医疗保险费737453.3610663966.2610397923.241003496.38
工伤保险费18906.12285821.24274041.1930686.17
生育保险费3063.0241001.9041848.892216.03
四、住房公积金513633.107191618.487036801.90668449.68
88
6-1-218上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
五、工会经费和职工教育经费2856.003370206.523370522.902539.62
六、短期带薪缺勤----
七、短期利润分享计划----
合计36991342.38224305235.77204240701.6757055876.48
（3）设定提存计划列示项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
1.基本养老保险306399.1417272132.6415951105.591627426.19
2.失业保险费9497.91543880.23502641.4050736.74
合计315897.0517816012.8716453746.991678162.93
（4）应付职工薪酬2021年末较2020年末增长57.58%，主要系员工数量及考核奖金增加所致。
25.应交税费
项目2021年12月31日2020年12月31日
企业所得税5336543.1414601761.80
教育费附加1624844.82367294.68
城市维护建设税1585019.14328238.53
个人所得税1112139.79922623.67
房产税652180.52320683.04
增值税475184.122922531.95
其他税费379672.18138165.08
土地使用税112886.78183843.15
合计11278470.4919785141.90
应交税费2021年末较2020年末下降43.00%，主要系期末应交增值税及企业所得税减少所致。
26.其他应付款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应付利息--
89
6-1-219上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
应付股利100.00-
其他应付款7051344.739796308.57
合计7051444.739796308.57
（2）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2021年12月31日2020年12月31日
股权转让款2000000.005206800.00
代扣代缴社保等1457398.201364156.13
保证金781788.00372957.00
其他往来2812158.532852395.44
合计7051344.739796308.57
27.其他流动负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
待转销项税额27487317.1714748581.28
其他流动负债2021年末较2020年末增长86.37%，主要系随预收合同款重分类的待转销项税额增加所致。
28.一年内到期非流动负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
一年内到期的租赁负债7694829.35-
合计7694829.35-
29.租赁负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
租赁付款额69071122.95-
减：未确认融资费用10071783.41-
小计58999339.54-
减：一年内到期的租赁负债7694829.35-
合计51304510.19-
30.递延收益
90
6-1-220上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
（1）递延收益情况项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
政府补助15125385.753275000.002865675.1015534710.65
（2）涉及政府补助的项目本期计入与资产相
2020年12月31本期新增补本期计入其他其他2021年12月31
补助项目营业外收关/与收日助金额收益金额变动日入金额益相关
新能源新光源，半导与资产相
体行业关键配送装4881875.00--267500.00-4614375.00关备和工艺开发项目与资产相
项目投资奖励基金2545251.45--141705.20-2403546.25关合肥市促进新型工与资产相
2010377.40--284549.66-1725827.74
业化发展项目资金关高纯材料部件性能与资产相
分析及检测平台项800000.00----800000.00关目财政补贴电子特种材料生产与资产相
项目二期工程技改490706.68--56620.02-434086.66关奖补资金三甲基铝集中供应与资产相
382500.00--45000.00-337500.00
系统技术改造项目关企业研发购置仪器与资产相
353633.33--41200.00-312433.33
设备补助资金关促进经济高质量发与资产相
165041.89--8500.22-156541.67
展政策奖补项目关危化防控监测信息与资产相
150000.00--15000.00-135000.00
系统奖补资金项目关与资产相
企业技术改造补助96000.00--5600.00-90400.00关上海市经济和信息
化委员会，高质量24与收益相-2875000.00---2875000.00批生物医药财政补关贴先进制造业政策扶与收益相
1250000.00----1250000.00
持项目补助关上海市闵行区科学
技术委员会，重大产与收益相-400000.00---400000.00业技术项目财政补关贴与收益相
张江资金补助项目1500000.00--1500000.00--关GENTECH 正帆“制程科技集成服务杨与收益相
500000.00--500000.00--帆计划”品牌战略提关升项目
合计15125385.753275000.00-2865675.10-15534710.65
31.股本
项目2020年12月31本次增减变动（+、一）2021年12月31
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6-1-221上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
日公积金转日发行新股送股其他小计股
股份总数256500000.00-----256500000.00
32.资本公积
2021年12月31
项目2020年12月31日本期增加本期减少日
股本溢价1082848715.19--1082848715.19
其他资本公积-14389193.20-14389193.20
合计1082848715.1914389193.20-1097237908.39
其他资本公积本期增加14389193.20元，系公司本期向激励对象授予股票期权产生的股份支付费用。
33.其他综合收益
本期发生金额
2020年12减：前期计减：前期计2021年12月
项目
月31日本期所得税入其他综合入其他综合减：所得税税后归属于税后归属于31日前发生额收益当期转收益当期转费用母公司少数股东入损益入留存收益外币财务
报表折算-334380.80-686736.51----686736.51--1021117.31差额其他综合收益变化主要系外币财务报表折算差额变动所致。
34.专项储备
项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
安全生产费14619529.0414030673.5510875950.8117774251.78公司根据财政部、安全监管总局财企[2012]16号《关于印发的通知》规定标准计提安全生产费用。
35.盈余公积
项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
法定盈余公积28521391.0115609792.48-44131183.49
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。
36.未分配利润
92
6-1-222上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
调整前上期末未分配利润322635004.40210973233.42
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润322635004.40210973233.42
加：本期归属于母公司所有者的净利润168402808.59124258067.95
减：提取法定盈余公积15609792.4812596296.97
提取任意盈余公积--
提取一般风险准备--
应付普通股股利25650000.00-
转作股本的普通股股利--
期末未分配利润449778020.51322635004.40
37.营业收入及营业成本
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
主营业务1836334960.541355966581.071108189400.74805941945.88
其他业务429470.7345183.30796083.4223696.96
合计1836764431.271356011764.371108985484.16805965642.84
（1）主营业务（分产品）
2021年度2020年度
产品名称收入成本收入成本
电子工艺设备1283465857.04965016963.23721079054.34524725897.28
生物制药设备167696188.02125022922.13127751203.87103411943.78
电子气体175684052.94141061538.50106986661.1390719322.90
MRO 187526772.28 111327141.56 128340785.48 71610075.15
其他业务21962090.2613538015.6524031695.9215474706.77
合计1836334960.541355966581.071108189400.74805941945.88
（2）收入分解信息
于2021年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项目2021年度2020年度
收入确认时间--
93
6-1-223上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
在某一时点确认收入1836764431.271108189400.74
在某段时间确认收入--
合计1836764431.271108189400.74
（3）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
（4）营业收入和营业成本2021年度较2020年度分别增长65.63%和68.25%，主要系本期工艺介质供应系统业务规模增长所致。
38.税金及附加
项目2021年度2020年度
城市维护建设税3100636.044920529.45
教育费附加3072361.234667800.36
房产税2493431.972478806.55
其他税种1904989.38981603.91
土地使用税451547.10451547.10
合计11022965.7213500287.37
39.销售费用
项目2021年度2020年度
职工薪酬19396433.5211942701.91
咨询服务费5596099.091354835.40
业务招待费2930308.661920082.86
差旅费2712771.431886752.08
广告宣传费2109980.681827695.78
其他费用8000659.944093698.16
合计40746253.3223025766.19
销售费用2021年度较2020年度增长76.96%，主要系销售人员薪酬增加所致。
40.管理费用
项目2021年度2020年度
职工薪酬94792803.1865600923.80
94
6-1-224上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
顾问咨询费22006634.2513320224.85
股份支付费用13218029.28-
折旧与摊销22409828.8012158971.46
租赁费1227570.862985990.41
业务招待费5488385.382262818.78
差旅费3125676.932820757.77
维修费2314217.361967075.51
财产保险费1912659.141578416.83
其他费用14876543.8611662642.32
合计181372349.04114357821.73
管理费用2021年度较2020年度增长58.60%，主要系管理人员薪酬及股份支付等费用增加所致。
41.研发费用
项目2021年度2020年度
职工薪酬41917932.3634005658.74
物料消耗25684644.2713722424.66
折旧与摊销1206234.931667427.10
其他9412203.993094695.90
合计78221015.5552490206.40
研发费用2021年度较2020年度增长49.02%，主要系研发人员薪酬及物料消耗增加所致。
42.财务费用
项目2021年度2020年度
利息支出3679979.576435338.24
其中：租赁负债利息支出2925380.93—
减：利息收入8537613.066613548.36
利息净支出-4857633.49-178210.12
汇兑损失2816730.461267395.35
减：汇兑收益2576120.952097151.08
95
6-1-225上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
汇兑净损失240609.51-829755.73
银行手续费1030954.98377598.53
合计-3586069.00-630367.32
财务费用2021年度较2020年度下降较大，主要系本期利息收入增加所致。
43.其他收益
与资产相关/与收益相项目2021年度2020年度关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关的
865675.101541533.21与资产相关
政府补助与递延收益相关的政府补
2000000.00-与收益相关
助
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目
企业扶持资金补助10040000.0012320000.00与收益相关
上市扶持资金补助5000000.00与收益相关
税收返还1203067.573142440.72与收益相关
教育附加金补贴858760.00与收益相关
稳岗补助379902.00与收益相关
其他补助1165137.311466140.41与收益相关
合计16132639.9823850016.34
其他收益2021年度较2020年度下降32.36%，主要系本期上市扶持资金补助减少所致。
44.投资收益
项目2021年度2020年度
理财产品1646802.12330586.30
45.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2021年度2020年度
交易性金融资产673934.24280191.79
其他非流动金融资产15620735.2023446869.40
合计16294669.4423727061.19
96
6-1-226上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
46.信用减值损失
项目2021年度2020年度
应收票据坏账损失-364287.57-310086.17
应收账款坏账损失-14218423.462112742.05
其他应收款坏账损失-674382.93-172544.22
合计-15257093.961630111.66
47.资产减值损失
项目2021年度2020年度
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-4718574.90-2116669.63
二、合同资产减值损失-4088795.06-4832498.74
合计-8807369.96-6949168.37
48.资产处置收益
项目2021年度2020年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
127887.76289188.66
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产127887.76289188.66
合计127887.76289188.66
49.营业外收入
项目2021年度2020年度
固定资产报废利得2340.73-
罚款收入2000.00-
其他509595.99110158.84
合计513936.72110158.84
50.营业外支出
项目2021年度2020年度
非流动资产毁损报废损失23957.5524183.40
罚款支出18467.43355190.61
公益性捐赠支出130000.0020000.00
其他113774.011010.02
合计286198.99400384.03
51.所得税费用
97
6-1-227上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
（1）所得税费用的组成项目2021年度2020年度
当期所得税费用19305267.6022189631.72
递延所得税费用-4095481.16-3584002.13
合计15209786.4418605629.59
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2021年度2020年度
利润总额183341425.38142863697.54
按法定/适用税率计算的所得税费用27501213.8121429554.63
子公司适用不同税率的影响3270051.64222522.62
调整以前期间所得税的影响342414.07-
非应税收入的影响-2137407.92-211971.18
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1796849.981043161.32使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-7007222.88-2116472.88影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
3020296.884228004.28
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-11576409.14-5989169.20
所得税费用15209786.4418605629.59
52.其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、33其他综合收益。
53.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度
政府补助16541964.8826178483.13
其他511595.99110158.84
合计17053560.8726288641.97
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度
98
6-1-228上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
研发费用35096848.2616817120.56
顾问咨询费27602733.3413320224.85
业务招待费8418694.044182901.64
差旅费5838448.364707509.85
广告宣传费2109980.681827695.78
租赁费1227570.862985990.41
财产保险费1912659.141578416.83
银行手续费1030954.98377598.53
受限货币资金本期支付-10000000.00
其他30068352.3229264259.82
合计113306241.9885061718.27
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2021年度2020年度
利息收入6587315.082371758.67
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度
保函保证金等14505944.5913605918.70
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度
偿还租赁负债9831540.19-
支付给原少数股东股权转让款3206800.004793200.00
合计13038340.194793200.00
54.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2021年度2020年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润168131638.94124258067.95
加：资产减值准备8807369.966949168.37
信用减值损失15257093.96-1630111.66
99
6-1-229上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
补充资料2021年度2020年度
固定资产折旧32198145.8031798091.76
使用权资产折旧9060899.03-
无形资产摊销2463483.041447475.85
长期待摊费用摊销981601.41397361.24处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-127887.76-289188.66益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）21616.8224183.40
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-16294669.44-23727061.19
财务费用（收益以“－”号填列）-4617023.98-1007965.85
投资损失（收益以“－”号填列）-1646802.12-330586.30
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-6402110.62-7143061.31
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2306629.463559059.18
存货的减少（增加以“－”号填列）-427930617.45-169689134.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-206151242.27-275642356.61
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）386761207.96252216078.90
其他17543915.942845002.33
经营活动产生的现金流量净额-19636751.32-55964976.84
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额612622486.26791345335.16
减：现金的期初余额791345335.16239134848.62
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-178722848.90552210486.54
说明：其他系已计提尚未使用的专项储备及股份支付。
（4）现金和现金等价物构成情况项目2021年12月31日2020年12月31日
一、现金612622486.26791345335.16
其中：库存现金18844.207756.93
100
6-1-230上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
可随时用于支付的银行存款612603642.06791337578.23
可随时用于支付的其他货币资金-
可用于支付的存放中央银行款项-
存放同业款项-
拆放同业款项-
二、现金等价物-
其中：三个月内到期的债券投资-
三、期末现金及现金等价物余额612622486.26791345335.16
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
-现金等价物
55.所有权或使用权受到限制的资产
项目2021年12月31日账面价值受限原因
货币资金2037470.81保函保证金已背书未到期且未终止确认
应收票据108161387.85的应收票据
合计110198858.66
56.外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
2021年12月31日外币余2021年12月31日折算人
项目折算汇率额民币余额货币资金
其中：美元13801566.516.375787994647.60
港币379393.470.8176310192.10应收账款
其中：美元3134531.636.375719984833.31应付账款
其中：美元4206829.496.375726821482.78日元9354790.000.055415518395.69
（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
香港正帆系公司在香港注册成立的商贸企业，记账本位币为美元，选择依据主要系货款结算需要。
101
6-1-231上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
香港正帆在资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率折算。
57.政府补助
（1）与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲资产负债表项目金额用损失的金额减相关成本费用损列报项目
2021年度2020年度失的列报项目
与资产相关11009710.65递延收益865675.101541533.21其他收益
（2）与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲资产负债表项目金额用损失的金额减相关成本费用损列报项目
2021年度2020年度失的列报项目
与收益相关-不适用13266964.8822308483.13其他收益
与收益相关4525000.00递延收益2000000.00-其他收益
六、合并范围的变更
1.其他原因的合并范围变动
（1）2021年1月，新设子公司铜陵正帆电子材料有限公司；
（2）2021年3月，新设子公司江苏伍旭营建设工程有限公司，2021年7月注销；
（3）2021年5月，新设子公司鸿舸半导体设备（上海）有限公司；
（4）2021年6月，新设子公司正帆科技（潍坊）有限公司；
（5）2021年11月，新设子公司正帆百泰（苏州）科技有限公司；
（6）2021年12月，新设子公司正帆科技（丽水）有限公司。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
102
6-1-232上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
直接间接江苏正帆华东净化设备
扬州市扬州市生产销售100.00-投资设立有限公司上海正帆半导体设备有非同一控制
上海市上海市生产销售100.00-限公司下企业合并江苏正帆半导体设备有
泰州市泰州市生产销售100.00-投资设立限公司合肥正帆电子材料有限
合肥市合肥市生产销售-100.00投资设立公司上海正霆电子材料有限
上海市上海市商品销售-100.00投资设立公司上海正帆超净技术有限同一控制下
上海市上海市商品销售100.00-公司企业合并香港正帆国际贸易有限
香港香港商品销售100.00-投资设立公司上海硕之鑫工业科技有
上海市上海市生产销售100.00-投资设立限公司上海浩舸企业管理咨询
上海市上海市管理咨询100.00-投资设立有限公司上海徕风工业科技有限
上海市上海市技术服务100.00-投资设立公司铜陵正帆电子材料有限
铜陵市铜陵市生产销售-100.00投资设立公司
正帆科技（潍坊）有限
潍坊市潍坊市生产销售-100.00投资设立公司
正帆百泰（苏州）科技
苏州市苏州市生产销售100.00-投资设立有限公司
正帆科技（丽水）有限
丽水市丽水市生产销售100.00-投资设立公司
鸿舸半导体设备（上海）
上海市上海市生产销售60.00-投资设立有限公司
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
本公司风险管理的目标是促进公司业务经营持续健康发展，确保公司各项业务在可承受的风险范围内有序运作；保障公司资产的安全、完整；公司经营中整体风险可测、可控、可承受，最终实现公司的经营战略和发展目标。
1.信用风险
信用风险是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款及应收款项融资等。本公司
103
6-1-233上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险；公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票，具有较强的流动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大程度的确保票据保管和使用的安全性，存在较低的信用风险；本公司仅与信用良好的客户进行交易，且会持续监控应收账款余额，以确保公司避免发生重大坏账损失的风险；本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面价值，整体信用风险评价较低。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
3.市场风险
（1）外汇风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动的风险。
公司存在进出口业务，汇率变动将对公司经营情况产生影响，截至2021年12月31日止，公司外币金融资产及金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目2021年末外币余额折算汇率2021年末折算人民币余额货币资金
其中：美元13801566.516.375787994647.60
港币379393.470.8176310192.10应收账款
其中：美元3134531.636.375719984833.31应付账款
其中：美元4206829.496.375726821482.78日元9354790.000.055415518395.69
于2021年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、
104
6-1-234上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
港币和日元同时升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加809.50万元。
（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于固定利率的短期借款。公司面临的利率风险不重大。
截至2021年12月31日止，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降1个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加8.00万元。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2021年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2021年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产-20036986.30-20036986.30
（二）应收款项融资-89301942.08-89301942.08
（三）其他权益工具投资--20000000.0020000000.00
（四）其他非流动金融资产--162557604.60162557604.60
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。
105
6-1-235上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。
3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
期末其他权益工具投资主要是对上海镭利电子材料有限公司、宁波山迪光能技术有
限公司的股权投资（非上市公司股权投资），由于投资期限较短，其公允价值参考投资成本确认。
期末其他非流动金融资产主要是对青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）、
合肥璞然集成电路股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州工业园区君璞然创业投资合伙企业（有限合伙）、徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有限合伙）、芯链融创集成
电路产业发展（北京）有限公司、文德私募基金管理（海南）有限公司等私募基金的股权投资。对投资期限较短的参考投资成本确认，对投资期限较长的以市场法测算投资标的的公允价值，并据此确定对私募基金投资的公允价值。
4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年
内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（港币）
(%)例(%)香港九龙旺角花园风帆控股有限公
街2-16号好景商业投资管理10000元20.7820.78司中心5楼504室
本公司母公司系风帆控股有限公司，YU DONG LEI 持股比例 50.01%， CUI RONG
106
6-1-236上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
持股比例49.99%。
本公司最终控制方：本公司最终控制方为 YU DONG LEI、CUI RONG，截止 2021年12月31日，实际控制人间接合计持有公司20.78%的表决权股权。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
董事、监事、高级管理人员关键管理人员
4.关联交易情况
（1）关键管理人员报酬项目2021年度发生额2020年度发生额
关键管理人员报酬11940854.668776961.86
十一、股份支付
1.股份支付总体情况
2021年度2020年度
公司本期授予的各项权益工具总额91188586.91—
公司本期行权的各项权益工具总额——
公司本期失效的各项权益工具总额——公司期末发行在外的股份期权行权价格
——的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权
——价格的范围和合同剩余期限
2.以权益结算的股份支付情况
2021年度2020年度
授予日权益工具公允价值的确定方法授予日市价—
可行权权益工具数量的确定依据按实际行权数量确定—
本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用—以权益结算的股份支付计入资本公积的
14389193.20—
累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用14389193.20—
107
6-1-237上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2021年度2020年度
总额
3.股份支付的修改、终止情况
2021年8月24日，公司第三届董事会第三次会议和第三届监事会第二次会议审议
通过《关于调整公司2021年股票期权激励计划行权价格的议案》，同意公司对首次授予的股票期权行权价格进行调整，股票期权行权价格由20.10元/股调整为20.00元/股。
公司本次对2021年股票期权激励计划行权价格的调整对公司的财务状况和经营成果无实质性影响。
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
江苏亨通光电股份有限公司（“亨通光电”）诉公司合同纠纷案，亨通光电于2021年12月22日向吴江区法院起诉公司，认为公司在气体管道系统的冷却塔工程项目中多收取了合同结算款，且存在逾期完工的情况，请求法院判令公司返还已支付的合同结算差价756060.93元及逾期返还差额利息，并支付延期完工及虚假结算违约金2333603.07元（以实际合同结算金额7778676.91元的30%计算）。公司不认可亨通光电的全部诉讼请求。该案尚在吴江区法院审理中，法院尚未作出一审判决。
江苏亨通光纤科技有限公司（“亨通光纤”）诉公司合同纠纷案，亨通光纤于2021年12月22日向吴江区法院起诉公司，认为公司在一次配主管道工程设备采购项目中多收取了合同结算款，请求法院判令公司返还已支付的合同结算差价1161427.57元及逾期返还差额利息。公司不认可亨通光纤的全部诉讼请求。该案尚在吴江区法院审理中，法院尚未开庭。
除上述事项外，截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
108
6-1-238上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
1.利润分配情况
根据2022年4月27日本公司董事会会议审议通过利润分配预案，以公司2021年12月31日的总股本25650.00万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.32元（含税），不送红股，亦不以公积金转增股本。本预案须经2021年年度股东大会审议通过后实施。
除上述事项外，截至2022年4月27日止，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内353582203.28197708467.83
1至2年72456959.5665434145.37
2至3年27277257.5142762298.69
3至4年21188153.145513387.23
4至5年1842577.352075595.51
5年以上6255136.104639555.76
小计482602286.94318133450.39
减：坏账准备52088076.1040544343.50
合计430514210.84277589106.89
（2）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备7251546.311.507251546.31100.00-
按组合计提坏账准备475350740.6398.5044836529.799.43430514210.84
109
6-1-239上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
1.组合1475350740.6398.5044836529.799.43430514210.84
合计482602286.94100.0052088076.1010.79430514210.84（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备9096457.572.869096457.57100.00-
按组合计提坏账准备309036992.8297.1431447885.9310.18277589106.89
1.组合1309036992.8297.1431447885.9310.18277589106.89
合计318133450.39100.0040544343.5012.74277589106.89
坏账准备计提的具体说明：
*于2021年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司2259054.352259054.35100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1702576.961702576.96100.00可能无法收回
其他单位100000.00100000.00100.00可能无法收回
合计7251546.317251546.31100.00-
(续上表)
2020年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司2259054.352259054.35100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1996629.331996629.33100.00可能无法收回
大连德豪光电科技有限公司1550858.891550858.89100.00可能无法收回
其他单位100000.00100000.00100.00可能无法收回
110
6-1-240上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
合计9096457.579096457.57100.00-
*于2021年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日2020年12月31日
账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）例（%）
1年以内353582203.2817679110.165.00197708467.839885423.395.00
1-2年72456959.567245695.9610.0065434145.376543414.5410.00
2-3年27277257.518183177.2530.0041311951.0712393585.3230.00
3-4年20055716.7810027858.3950.003635387.231817693.6250.00
4-5年1389577.351111661.8880.00696361.32557089.0680.00
5年以上589026.15589026.15100.00250680.00250680.00100.00
合计475350740.6344836529.799.43309036992.8231447885.9310.18
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况
2020年12月31本期变动金额2021年12月31
类别日计提收回或转回转销或核销日
应收账款40544343.5013401124.001844911.2612480.1452088076.10
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款12480.14
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
（%）中国电子系统工程第二建
23586008.814.891963012.47
设有限公司信息产业电子第十一设计
研究院科技工程股份有限22585429.454.682228003.01公司四川江化微电子材料有限
16452374.003.41822618.70
公司
东方日升（安徽）新能源有
15750000.003.26787500.00
限公司
111
6-1-241上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
（%）晶澳（扬州）太阳能科技有
11676649.002.42660164.90
限公司
合计90050461.2618.666461299.08
2.其他应收款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应收利息-
应收股利-
其他应收款312712296.0229367526.15
合计312712296.0229367526.15
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内327376035.3128022027.78
1至2年1369945.771975784.95
2至3年134990.95788408.37
3至4年611966.37597290.10
4至5年358172.17589312.00
5年以上878670.23314858.23
小计330729780.8032287681.43
减：坏账准备18017484.782920155.28
合计312712296.0229367526.15
*按款项性质分类情况款项性质2021年12月31日2020年12月31日
往来款311043494.4514695261.21
保证金18957367.0016947114.74
备用金及其他728919.35645305.48
小计330729780.8032287681.43
减：坏账准备18017484.782920155.28
112
6-1-242上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
款项性质2021年12月31日2020年12月31日
合计312712296.0229367526.15
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段330697330.8017985034.78312712296.02
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计330729780.8018017484.78312712296.02
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备330729780.805.4417985034.78312744746.02-
1.组合1330729780.805.4417985034.78312744746.02-
合计330729780.805.4417985034.78312744746.02-
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00--
按组合计提坏账准备-----
1.组合1-----
合计32450.00100.0032450.00--
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段32255231.432887705.2829367526.15
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计32287681.432920155.2829367526.15
2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
113
6-1-243上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备32255231.438.952887705.2829367526.15-
1.组合132255231.438.952887705.2829367526.15-
合计32255231.438.952887705.2829367526.15-
2020年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00--
按组合计提坏账准备-----
1.组合1-----
合计32450.00100.0032450.00--
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
*坏账准备的变动情况
2020年12月本期变动金额2021年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
其他应收
2920155.2815097329.50--18017484.78
款
*实际核销的其他应收款情况项目核销金额实际核销的其他应收款
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2021年12月31
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额
比例(%)上海徕风工业
往来款214900790.001年以内64.9810745039.50科技有限公司合肥正帆电子
往来款46744840.121年以内14.132337242.01材料有限公司江苏正帆半导
体设备有限公往来款35212702.361年以内10.651760635.12司
上海正帆半导往来款7000000.001年以内2.12350000.00
114
6-1-244上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
占其他应收款期
2021年12月31
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额
比例(%)体设备有限公司上海正帆超净
往来款3218860.511年以内0.97160943.03技术有限公司
合计307077192.9992.8515353859.66
3.长期股权投资
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资287889818.467499114.38280390704.08339144271.137499114.38331645156.75
对联营、合营企
------业投资
合计287889818.467499114.38280390704.08339144271.137499114.38331645156.75
（1）对子公司投资
2021年12
2020年12月2021年12月本期计提
被投资单位本期增加本期减少月31日减
31日31日减值准备
值准备余额合肥正帆电子材料有
220000000.00-220000000.00---
限公司上海正帆超净技术有
34984296.953183764.02-38168060.97--
限公司江苏正帆华东净化设
44000000.0038513.2844038513.28-7499114.38
备有限公司上海正帆半导体设备
24212094.18141215.34-24353309.52--
有限公司江苏正帆半导体设备
10000000.0089864.31-10089864.31--
有限公司香港正帆国际贸易有
947880.00--947880.00--
限公司上海硕之鑫工业科技
5000000.00--5000000.00--
有限公司
鸿舸半导体设备(上海)
-65000000.00-65000000.00--有限公司上海徕风工业科技有
-100292190.38-100292190.38--限公司
合计339144271.13168745547.33220000000.00287889818.46-7499114.38
4.营业收入和营业成本
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
主营业务1628485831.191308291583.55963365788.10710425178.65
115
6-1-245上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
其他业务120839.82-671012.92-
合计1628606671.011308291583.55964036801.02710425178.65
（1）主营业务（分产品）
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
电子工艺设备1251204166.561030856255.50719136909.38535094553.34
生物制药设备166361186.01136821813.6492164361.9285848174.40
MRO 188958388.36 122507607.28 128032820.88 74007744.14
其他业务21962090.2618105907.1324031695.9215474706.77
合计1628485831.191308291583.55963365788.10710425178.65
（2）收入分解信息
于2021年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项目2021年度
收入确认时间-
在某一时点确认收入1628606671.01
在某段时间确认收入-
合计1628606671.01
（3）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
5.投资收益
项目2021年度2020年度
理财产品收益1646802.12330586.30
成本法核算的长期股权投资收益80631245.86-
合计82278047.98330586.30
6.其他
十六、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
116
6-1-246上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度说明
非流动资产处置损益106270.94265005.26
越权审批或无正式批准文件的税收返还、
--减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享16132639.9823850016.34受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金
--占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单--位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提--的各项资产减值准备
债务重组损益--
企业重组费用，如安置职工的支出、整合--费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允
--价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至
--合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生
--的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易17941471.5624057647.49性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转
1844911.2610572462.93
回
对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性
--房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
--期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出249354.55-266041.79
其他符合非经常性损益定义的损益项目--
非经常性损益总额36274648.2958479090.23
117
6-1-247上海正帆科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度说明
减：非经常性损益的所得税影响数5321407.548676506.20
非经常性损益净额30953240.7549802584.03
减：归属于少数股东的非经常性损益净额0.06-归属于公司普通股股东的非经常性损益净
30953240.6949802584.03
额
2.净资产收益率及每股收益
*2021年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润9.370.66-扣除非经常性损益后归属于公司普通股
7.650.54-
股东的净利润
*2020年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润12.010.58-扣除非经常性损益后归属于公司普通股
7.190.35-
股东的净利润
118
6-1-248上海正帆科技股份有限公司财务报表附注（此页无正文，为《上海正帆科技股份有限公司财务报表附注》签章页）公司名称：上海正帆科技股份有限公司
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
日期：2022年4月27日
119
6-1-249上海正帆科技股份有限公司
财务报表附注
2022年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
上海正帆科技股份有限公司（以下简称“正帆科技”、“公司”或“本公司”）成
立于2009年10月10日，于2015年7月整体为股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1588号文同意，2020年8月，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票6423.5447万股，每股面值1.00元，本公司股票在上交所科创板挂牌上市。
本公司现有注册资本及股本总额27371.06万元，注册地址为上海市闵行区春永路
55 号 2 幢，公司法人代表为 YUDONGLEI。公司主要的经营活动为设计、生产、销售
电子工艺设备、生物制药设备、电子气体和 MRO（快速响应、设备维保和系统运营）服务等。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年4月24日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1上海徕风工业科技有限公司上海徕风100.00-
2合肥正帆电子材料有限公司合肥正帆-100.00
3上海正霆电子材料有限公司上海正霆-100.00
4铜陵正帆电子材料有限公司铜陵正帆-100.00
5正帆科技（潍坊）有限公司潍坊正帆-100.00
6正帆百泰（苏州）科技有限公司正帆百泰100.00-
7上海浩舸企业管理咨询有限公司上海浩舸100.00-
17
6-1-273持股比例%
序号子公司全称子公司简称直接间接
8江苏正帆华东净化设备有限公司正帆华东100.00-
9上海正帆超净技术有限公司正帆超净100.00-
10正帆科技（丽水）有限公司丽水正帆100.00-
11上海正帆半导体设备有限公司上海半导体100.00-
12江苏正帆半导体设备有限公司江苏半导体100.00-
13上海硕之鑫工业科技有限公司上海硕之鑫100.00-
14香港正帆国际贸易有限公司香港正帆100.00-
15鸿舸半导体设备（上海）有限公司鸿舸半导体60.00-
16正帆工业科技（济宁）有限公司济宁正帆-100.00
17正帆合泰（杭州）生物科技有限公司杭州合泰-52.00
18正帆沃泰（上海）科技有限公司上海沃泰100.00-
子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
18
6-1-2741.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，均为子公司。
19
6-1-275（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
20
6-1-276算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
9.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
21
6-1-277改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
22
6-1-278本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债均为以摊余成本计量的金融负债，初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
23
6-1-279信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
24
6-1-280未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合均系应收合同款。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3其他应收款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
25
6-1-281的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
26
6-1-282根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
27
6-1-283已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
28
6-1-284A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
29
6-1-28510.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
30
6-1-286值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、合同履约成本、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
31
6-1-287现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
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6-1-288费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
14.长期股权投资
本公司长期股权投资均系对被投资单位实施控制的子公司投资。初始投资成本的确认方法如下：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
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6-1-289为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；
C.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
本公司对子公司后续计量均采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。计提资产减值的方法见附注三、19。
15.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
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6-1-290类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法205.004.75
机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00
运输设备年限平均法45.0023.75
电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
16.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
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6-1-291符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
本公司无形资产均系使用寿命有限，使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
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6-1-292*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19.长期资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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6-1-29320.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用，在受益期内平均摊销。
21.职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
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6-1-294*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
22.股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付系以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
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6-1-295则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
23.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
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6-1-296满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
电子工艺设备和生物制药设备
以产品交付并经验收合格作为风险和报酬的转移时点(即取得验收单)确认销售收入，收入确认依据为签订的合同、签收单及验收报告。
MRO 业务
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6-1-297为客户提供系统维护、维修、检查以及人员培训等服务，以已提供给客户并经客户
验收后作为风险和报酬的转移时点(即取得服务验收报告)确认销售收入，收入确认依据为签订的合同、服务验收报告。
电子电气业务
以产品已交付客户并经客户验收合格作为风险和报酬的转移时点(取得客户签署的送货单（签收单)时确认收入)确认销售收入，收入确认依据为签订的合同、签收单。其他业务
除电子工艺设备和生物制药设备以外，以产品交付并经验收合格作为风险和报酬的转移时点(即取得验收单)确认销售收入，收入确认依据为签订的合同、签收单及验收报告。
24.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助
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6-1-298除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
43
6-1-299性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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6-1-300（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
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6-1-301本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
26.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
46
6-1-302对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（月）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物平均年限法36-99-12%-33%
*租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
47
6-1-303*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
48
6-1-304将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
27.安全生产费用
（1）计提标准
2022年11月前
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)规定，危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取，具体计提标准如下：
营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；
营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；
营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)规定，建设工程施工企业以建筑安装工程造价为计提依据，机电安装工程安全生产费用提取标准为
1.5%。
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)规定，机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采用超额累退方式按照以下标准平均逐月提取，具体计提标准如下：
营业收入不超过1000万元的，按照2%提取；
营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1%提取；
营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.2%提取；
营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；
营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。
2022年12月起
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6-1-305*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)规定，危
险品生产与储存企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：
上一年度营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；
上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；
上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；
上一年度营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)规定，建设工程施工企业以建筑安装工程造价为依据，于月末按工程进度计算提取企业安全生产费用。提取标准为2%。
*根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)规定，机械制造企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：
上一年度营业收入不超过1000万元的，按照2.35%提取；
上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.25%提取；
上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.25%提取；
上一年度营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；
上一年度营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。
（2）核算方法
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
28.重要会计政策和会计估计的变更
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6-1-306（1）重要会计政策变更2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣6%、9%、13%（注1）的进项税额后，差额部分为应交增值税。
城市维护建设税应缴流转税7%、5%
教育费附加应缴流转税3%
地方教育费附加应缴流转税2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%、16.5%
注1：从事设备运维服务等适用税率6%；从事工程和安装服务等适用税率9%；从事销售设备
等适用税率13%。
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率
香港正帆16.5%
2.税收优惠
51
6-1-307本公司于2022年10月12日通过高新技术企业复审，公司自2022年起连续三年享
受高新技术企业15%的优惠税率。本公司报告期内适用高新技术企业15%的所得税税率。
合肥正帆于2022年10月18日通过高新技术企业复审。根据相关规定，合肥正帆自2022年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。合肥正帆报告期内适用高新技术企业15%的所得税税率。
江苏半导体2021年11月3日取得高新技术企业证书。根据相关规定，江苏半导体自2021年起连续三年享受高新技术企业15%的优惠税率。江苏半导体报告期内适用高新技术企业15%的所得税税率。
根据《财政部税务总局科技部公告2022年第28号》等税收优惠政策，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2022年12月31日2021年12月31日
库存现金3200.0018844.20
银行存款1216515556.00612603642.06
其他货币资金971196.052037470.81
应收利息6242862.306192087.67
合计1223732814.35620852044.74
其中：存放在境外的款项总额106383.9297202.05
（1）其他货币资金中的969598.81元系保函保证金，为使用受限资金。
（2）货币资金2022年末较2021年末增长97.11%，主要系公司业务规模增加，新增信用借款所致。
2.交易性金融资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
52
6-1-308项目2022年12月31日2021年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当
30202652.0520036986.30
期损益的金融资产
其中：结构性存款产品30202652.0520036986.30
交易性金融资产2022年末较2021年末增长50.73%，主要系本期购买结构性存款较多所致。
3.应收票据
（1）分类列示
2022年12月31日2021年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票208440314.13-208440314.13123725574.46-123725574.46
商业承兑汇票18357210.081538394.8216818815.2614894677.081580945.6113313731.47
合计226797524.211538394.82225259129.39138620251.541580945.61137039305.93
（2）期末本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票-183507597.68
商业承兑汇票-12509409.00
合计-196017006.68
（4）应收票据2022年末较2021年末增长64.38%，主要系本期票据结算方式较多所致。
4.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内693540426.76417057091.08
1至2年142965101.6474236171.53
2至3年30563724.3828698171.52
3至4年15348035.4930686164.96
4至5年25052284.772163832.02
53
6-1-309账龄2022年12月31日2021年12月31日
5年以上9865114.988413519.49
小计917334688.02561254950.60
减：坏账准备95950096.9863037648.96
合计821384591.04498217301.64
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备8607292.180.948607292.18100.00-
按组合计提坏账准备908727395.8499.0687342804.809.61821384591.04
合计917334688.02100.0095950096.9810.46821384591.04（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备8764746.311.568764746.31100.00-
按组合计提坏账准备552490204.2998.4454272902.659.82498217301.64
合计561254950.60100.0063037648.9611.23498217301.64
坏账准备计提的具体说明：
*于2022年12月31日和2021年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司2259054.352259054.35100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1702576.961702576.96100.00可能无法收回
其他单位1455745.871455745.87100.00可能无法收回
合计8607292.188607292.18100.00（续上表）名称2021年12月31日
54
6-1-310应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司2259054.352259054.35100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1702576.961702576.96100.00可能无法收回
其他单位1613200.001613200.00100.00可能无法收回
合计8764746.318764746.31100.00
*于2022年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
1年以内693540426.7634677021.345.00417057091.0820852854.575.00
1-2年142965101.6414296510.1610.0074236171.537423617.1510.00
2-3年30563724.389169117.3130.0028698171.528609451.4530.00
3-4年15348035.497674017.7550.0029553728.6014776864.3350.00
4-5年23919848.4119135879.0880.001674632.021339705.6180.00
5年以上2390259.162390259.16100.001270409.541270409.54100.00
合计908727395.8487342804.809.61552490204.2954272902.659.82
（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额
2021年12月2022年12月
类别
31日外币报表折算计提收回或转回转销或核销31日
差异
应收账款63037648.9632487995.86---424452.1695950096.98
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）信息产业电子第十一设计研究院科技
84405876.109.206531321.96
工程股份有限公司
中国电子系统工程第二建设有限公司36983415.874.033651894.06
中建凯德电子工程设计有限公司35815263.183.902294635.51
绍兴中芯集成电路制造股份有限公司31236678.133.411743596.11
陕西建工第六建设集团有限公司26520000.002.891326000.00
合计214961233.2823.4315547447.64
（5）应收账款2022年末较2021年末增长64.86%，主要系本期业务规模增加所致。
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6-1-3115.应收款项融资
项目2022年12月31日公允价值2021年12月31日公允价值
应收银行承兑票据69251202.3989301942.08
（1）期末本公司无已质押的应收票据。
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据已终止确认为114794796.47元。
（3）应收款项融资2022年末较2021年末下降22.45%，主要系大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票结算减少所致。
6.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022年12月31日2021年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内133633881.9794.8686085068.8695.13
1至2年7237062.895.141472311.691.63
2至3年--1247332.281.38
3年以上--1686630.601.86
合计140870944.86100.0090491343.43100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称2022年12月31日余额
数的比例(%)
GardnerCryogenics 20573080.17 14.60
上品兴业氟塑料（嘉兴）有限公司16840537.4011.95
威卡国际贸易(上海)有限公司4815957.263.42
江苏第逸环保设备有限公司4448822.473.16
江苏泰氟龙防腐设备有限公司3747936.002.66
合计50426333.3035.79
（3）预付款项2022年末较2021年末增长55.67%，主要系本期业务规模增长预付货款增加所致。
7.其他应收款
（1）按账龄披露
56
6-1-312账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内22040384.8721933436.52
1至2年5653509.201548086.99
2至3年1263022.58365924.00
3至4年191945.00600116.20
4至5年524157.70520972.00
5年以上1242672.23998014.23
小计30915691.5825966549.94
减：坏账准备3804182.823076107.65
合计27111508.7622890442.29
（2）按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
保证金28623079.3325084546.69
往来款2000000.00-
备用金及其他292612.25882003.25
小计30915691.5825966549.94
减：坏账准备3804182.823076107.65
合计27111508.7622890442.29
（3）按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段30883241.583771732.8227111508.76
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计30915691.583804182.8227111508.76
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备30883241.5812.213771732.8227111508.76-
1.组合330883241.5812.213771732.8227111508.76-
57
6-1-313计提比例
类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
合计30883241.5812.213771732.8227111508.76-
2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00--
按组合计提坏账准备-----
1.组合3-----
合计32450.00100.0032450.00--
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段25934099.943043657.6522890442.29
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计25966549.943076107.6522890442.29
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备25934099.9411.743043657.6522890442.29
1.组合325934099.9411.743043657.6522890442.29
合计25934099.9411.743043657.6522890442.29
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00-
按组合计提坏账准备----
1.组合3----
合计32450.00100.0032450.00-
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
58
6-1-314（4）坏账准备的变动情况
本期变动金额类别2021年12月31日2022年12月31日计提收回或转回转销或核销
其他应收款3076107.65728075.17--3804182.82按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2022年12月31日
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备余额
比例(%)世源科技工程有
保证金3700000.002年以内11.97345000.00限公司苏州华业气体制
往来款2000000.001年以内6.47100000.00造有限公司海宁正泰太阳能
保证金1600000.001年以内5.1880000.00科技有限公司中联国际工程管
保证金1000000.001年以内3.2350000.00理有限公司通威太阳能（眉保证金800000.001年以内2.5940000.00
山）有限公司
合计9100000.0029.44615000.00
8.存货
（1）存货分类
2022年12月31日2021年12月31日
项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料855151718.291492594.91853659123.38235741175.14641875.62235099299.52
在产品4731495.27-4731495.272278420.64-2278420.64
库存商品28506998.33785383.4127721614.9211403558.16961955.1810441602.98合同履约
1112511816.9315210099.061097301717.87823983387.779740790.91814242596.86
成本
合计2000902028.8217488077.381983413951.441073406541.7111344621.711062061920.00
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备本期变动金额项目2021年12月31日2022年12月31日计提转销
原材料641875.621282577.45431858.161492594.91
库存商品961955.18465858.11642429.88785383.41
合同履约成本9740790.916350352.88881044.7315210099.06
59
6-1-315本期变动金额
项目2021年12月31日2022年12月31日计提转销
合计11344621.718098788.441955332.7717488077.38
（3）存货2022年末较2021年末增长86.75%，主要系期末在执行合同规模增加所致。
9.合同资产
（1）合同资产情况
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的
131898442.508715814.66123182627.84113891923.898921293.80104970630.09
质保金
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额减值准备整个存续期预期账面价值
金额比例(%)金额
信用损失率(%)按组合1计
131898442.50100.008715814.666.61123182627.84
提减值准备（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额减值准备整个存续期预期账面价值
金额比例(%)金额
信用损失率(%)按组合1计
113891923.89100.008921293.807.83104970630.09
提减值准备
（3）合同资产减值准备变动情况
项目2021年12月31日本期计提本期转回本期转销/核销2022年12月31日
合同资产8921293.80-205479.14-8715814.66
10.其他流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
增值税留抵71429510.3152073638.96因股份支付事项形成的资本公
22337799.32-
积的影响（注）
60
6-1-316项目2022年12月31日2021年12月31日
上海中登备付金（行权款）7587093.16-
预缴企业所得税1380711.52112597.57
合计102735114.3152186236.53注：系因2022年股票期权行权的可抵扣金额（行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间的差额）的所得税影响。
其他流动资产2022年末较2021年末增长96.86%，主要系本期增值税留抵税额和因股份支付事项形成的资本公积的影响所致。
11.其他权益工具投资
项目2022年12月31日2021年12月31日
非上市权益工具投资22252000.0020000000.00
12.其他非流动金融资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
权益工具投资244056000.00162557604.60
其他非流动金融资产2022年末较2021年末增长50.14%，主要系公司本期增加对苏州安芯同盈创业投资合伙企业（有限合伙）、丽水文德贰号股权投资合伙企业（有限合伙）的权益性投资以及股权投资公允价值变动所致。
13.固定资产
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计
一、账面原值：
1.2021年12月31日272793213.44188345697.818394057.2918166523.17487699491.71
2.本期增加金额170124163.5050816010.76889415.947644483.93229474074.13
（1）购置142440561.4741073286.13889415.946759338.85191162602.39
（2）在建工程转入27683602.039742724.63-885145.0838311471.74
3.本期减少金额---19339.0019339.00
（1）处置或报废---19339.0019339.00
4.2022年12月31日442917376.94239161708.579283473.2325791668.10717154226.84
二、累计折旧
1.2021年12月31日59989185.0382718874.174821188.279372968.41156902215.88
61
6-1-317项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计
2.本期增加金额14145685.5818013411.901339607.202876340.6336375045.31
（1）计提14145685.5818013411.901339607.202876340.6336375045.31
3.本期减少金额---5511.355511.35
（1）处置或报废---5511.355511.35
4.2022年12月31日74134870.61100732286.076160795.4712243797.69193271749.84
三、减值准备
四、固定资产账面价值
1.2022年12月31日账面
368782506.33138429422.503122677.7613547870.41523882477.00
价值
2.2021年12月31日账面
212804028.41105626823.643572869.028793554.76330797275.83
价值
（1）截至2022年期末，子公司鸿舸金额为142440561.47元的房屋建筑物产权登记手续正在办理中。
（2）固定资产2022年末较2021年末增长58.37%，主要系子公司鸿舸购入厂房所致。
14.在建工程
（1）在建工程情况
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
潍坊高纯大宗项目18004481.31-18004481.31---
合肥高纯氢气项目11303313.70-11303313.70---
新能源、新光源、半导体行
业关键配套装备和工艺开发1344313.55-1344313.552367898.64-2367898.64配套生产力提升项目泛半导体行业核心配套装备
国产化研发、生产与办公基1019442.28-1019442.2839782435.69-39782435.69地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢扩产
7138111.55-7138111.5517471162.07-17471162.07
及办公楼建设项目
D3、D4 厂房装修改造 3410448.31 - 3410448.31 1923892.23 - 1923892.23
丽水工业气体工程项目376538.25-376538.25---智能化生物制药研发生产基
---2231467.91-2231467.91地项目厂房装修工程
电子特种材料生产项目二期---252487.57-252487.57
电子特种材料生产项目一期---231785.34-231785.34
62
6-1-3182022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
零星工程1460356.85-1460356.851224597.00-1224597.00
合计44057005.80-44057005.8065485726.45-65485726.45
（2）重要在建工程项目变动情况预算数（万2021年12月本期转入固定本期其他减少2022年12月项目名称本期增加金额
元）31日资产金额金额（注）31日
潍坊高纯大宗项目15000.00-19427632.59-1423151.2818004481.31
合肥高纯氢气项目16000.00-11303313.70--11303313.70
新能源、新光源、半导体
行业关键配套装备和工艺7515.542367898.6410375012.6710787394.66611203.101344313.55开发配套生产力提升项目泛半导体行业核心配套装
备国产化研发、生产与办7523.3539782435.69-2766515.0735996478.341019442.28公基地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢扩
18153.0017471162.0718849358.3321349672.887832735.977138111.55
产及办公楼建设项目
丽水工业气体工程项目25000.00-376538.25--376538.25
合计89191.8959621496.4060331855.5434903582.6145863568.6939186200.64
注：本期重要在建工程其他减少金额45863568.69元，其中转入无形资产297875.19元，转入长期待摊费用
39768352.69元。预算数不包含募投项目中土地和软件等长期资产。
（续上表）工程累计投入
利息资本化其中：本期利息本期利息资项目名称占预算比例资金来源
累计金额资本化金额本化率(%)
(%)
潍坊高纯大宗项目12.95---自筹
合肥高纯氢气项目7.06---自筹/募投
新能源、新光源、半导体行业关键配套装
41.19---自筹/募投
备和工艺开发配套生产力提升项目
泛半导体行业核心配套装备国产化研发、
52.88---自筹
生产与办公基地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢扩产及办公楼建设
20.42---自筹/募投
项目
丽水工业气体工程项目0.15---自筹
合计-----
15.使用权资产
项目房屋及建筑物
一、账面原值：
1.2021年12月31日65905498.80
63
6-1-319项目房屋及建筑物
2.本期增加金额17966621.46
3.本期减少金额-
4.2022年12月31日83872120.26
二、累计折旧
1.2021年12月31日9060899.03
2.本期增加金额11868427.88
3.本期减少金额-
4.2022年12月31日20929326.91
三、减值准备
1.2021年12月31日-
2.本期增加金额-
3.本期减少金额-
4.2022年12月31日-
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值62942793.35
2.2021年12月31日账面价值56844599.77
2022年度使用权资产计提的折旧金额为11868427.88元，其中计入管理费用的折
旧费用为10618827.44元，计入制造费用的折旧费用为1249600.44元。
16.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件合计
一、账面原值
1.2021年12月31日63973944.1017613333.7281587277.82
2.本期增加金额77577824.706510562.9784088387.67
（1）购置77577824.706212687.7883790512.48
（2）在建工程转入-297875.19297875.19
3.本期减少金额
（1）处置---
4.2022年12月31日141551768.8024123896.69165675665.49
二、累计摊销
64
6-1-320项目土地使用权计算机软件合计
1.2021年12月31日6963520.843552603.9310516124.77
2.本期增加金额2742786.793553735.816296522.60
（1）计提2742786.793553735.816296522.60
3.本期减少金额
（1）处置---
4.2022年12月31日9706307.637106339.7416812647.37
三、减值准备
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值131845461.1717017556.95148863018.12
2.2021年12月31日账面价值57010423.2614060729.7971071153.05
（2）截止2022年末，公司无形资产无抵押受限情况。
（3）无形资产2022年末较2021年末增长109.46%，主要系新购置土地使用权所致。
17.长期待摊费用
本期减少项目2021年12月31日本期增加2022年12月31日本期摊销其他减少租赁厂房
5852019.9562988214.033651557.41-65188676.57
改造支出
长期待摊费用2022年末较2021年末大幅增长，主要系本期租赁生产厂房改造支出增加所致。
18.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备31291823.3615003629.6366972218.4910303960.89
存货跌价准备17278343.912591767.7710958316.461647067.96
内部交易未实现利润63661302.609549195.3979433599.5311915039.93
递延收益9983875.001609181.2510276875.001541531.25
未行权的股份支付1675547.40251332.1110913238.801654958.69
65
6-1-3212022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
公允价值变动7427000.001114050.00--
合计131317892.2730119156.15178554248.2827062558.72
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022年12月31日2021年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债金融资产公允价值
65563652.079834547.8139104590.905865688.64
变动固定资产一次性税
18707216.672806082.50--
前扣除
合计84270868.7412640630.3139104590.905865688.64
（3）未确认递延所得税资产明细项目2022年12月31日2021年12月31日
存货跌价准备209733.48386305.25
递延收益-5257835.65
未行权的股份支付6076392.843475954.40
坏账准备20166893.309643777.53
可抵扣亏损74118978.1224120366.47
合计100571997.7442884239.30
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2022年12月31日2021年12月31日
2024年2178285.84-
2025年732656.2731328.49
2026年9881332.3911088847.85
2027年37215437.31-
2028年5108288.855108288.85
2029年5110562.155110562.15
2030年2090791.362092008.15
2031年292974.61689330.98
2032年11508649.34-
合计74118978.1224120366.47
66
6-1-32219.其他非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
预付工程款50947293.709484500.00
预付股权转让款7940433.84-
预付设备款4066670.189343830.10
预付房屋土地款1920000.0051110972.00
其他620957.67-
合计65495355.3969939302.10
20.短期借款
项目2022年12月31日2021年12月31日
信用借款930400000.0080000000.00
短期借款利息1803393.6983083.32
合计932203393.6980083083.32
短期借款2022年末较2021年末增长较大，主要系本期新增信用借款补充流动资金所致。
21.应付票据
种类2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票116816985.4013561646.19
应付票据2022年末较2021年末大幅增长，主要系本期以票据方式支付货款增加所致。
22.应付账款
（1）按性质列示项目2022年12月31日2021年12月31日
材料采购款811828115.04472947124.20
分包款196395965.58153287245.26
工程款31843768.678902701.77
设备款7696845.63477695.00
其他4018889.845026367.15
合计1051783584.76640641133.38
67
6-1-323（2）应付账款2022年末较2021年末增长64.18%，主要系2022年度客户订单增加，应付材料采购及分包款增加所致。
（3）期末无账龄超过1年的重要应付账款。
23.合同负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
预收项目款1111451343.24721238442.77
合同负债2022年末较2021年末增长54.10%，主要系2022年度客户订单增加，预收项目款增加所致。
24.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
一、短期薪酬57055876.48301086752.72284796237.6373346391.57
二、离职后福利-设定提
1678162.9325178440.8824532251.312324352.50
存计划
三、辞退福利54000.00843869.83167000.00730869.83
合计58788039.41327109063.43309495488.9476401613.90
（2）短期薪酬列示项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
一、工资、奖金、津贴
55348488.60260431450.97245807700.9169972238.66
和补贴
二、职工福利费-11689052.0511632646.1856405.87
三、社会保险费1036398.5816384224.8815043538.062377085.40
其中：医疗保险费1003496.3815908342.0814585509.362.326329.10
工伤保险费30686.17431577.54414231.7148032.00
生育保险费2216.0344305.2643796.992724.30
四、住房公积金668449.689897441.689631663.78934227.58
五、工会经费和职工教
2539.622684583.142680688.706434.06
育经费
合计57055876.48301086752.72284796237.6373346391.57
（3）设定提存计划列示
68
6-1-324项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
1.基本养老保险1627426.1924409944.3623783569.412253801.14
2.失业保险费50736.74768496.52748681.9070551.36
合计1678162.9325178440.8824532251.312324352.50
25.应交税费
项目2022年12月31日2021年12月31日
增值税15050803.21475184.12
个人所得税1483413.871112139.79
企业所得税5491694.325336543.14
城市维护建设税1086929.451585019.14
教育费附加1012348.871624844.82
房产税693794.92652180.52
土地使用税392821.59112886.78
其他税费917103.92379672.18
合计26128910.1511278470.49
应交税费2022年末较2021年末上升131.67%，主要系期末应交增值税及未缴的个人所得税增加所致。
26.其他应付款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
应付股利244.32100.00
其他应付款70857652.697051344.73
合计70857897.017051444.73
（2）其他应付款项目（按性质）2022年12月31日2021年12月31日
购买厂房款54187835.24-
暂收款5300000.00-
代扣代缴社保等2443152.561457398.20
保证金1006229.23781788.00
其他7920435.662812158.53
69
6-1-325项目（按性质）2022年12月31日2021年12月31日
股权转让款-2000000.00
合计70857652.697051344.73
27.其他流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
待转销项税额3353763.9227487317.17
其他流动负债2022年末较2021年末减少87.80%，主要系随预收合同款开具了增值税发票所致。
28.一年内到期非流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
一年内到期的长期借款20020000.00-
租赁负债14284760.047694829.35
合计34304760.047694829.35
29.长期借款
项目2022年12月31日2021年12月31日2022年利率区间
信用借款 60074666.67 - LPR 利率减 45 基点
减：一年内到期的长期借款20020000.00--
合计40054666.67--
长期借款2022年末较2021年末大幅增长，主要系本期新增信用借款补充流动资金所致。
30.租赁负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
租赁付款额74139065.6569071122.95
减：未确认融资费用8471386.6310071783.41
小计65667679.0258999339.54
减：一年内到期的租赁负债14284760.047694829.35
合计51382918.9851304510.19
31.递延收益
（1）递延收益情况
70
6-1-326项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
政府补助15534710.654868500.006834675.1213568535.53
（2）涉及政府补助的项目
2021年12月本期新增补本期计入营业本期计入其2022年12月与资产相关/
补助项目
31日助金额外收入金额他收益金额31日与收益相关
新能源新光源，半导体行业关键配送装备和工艺开4614375.00--267500.004346875.00与资产相关发项目上海市经济和信息化委员会，高质量24批生物医药2875000.00---2875000.00与收益相关财政补贴
项目投资奖励基金2403546.69--141705.002261841.69与资产相关
"借转补"专项扶持资金1725827.30--284550.101441277.20与资产相关上海市闵行区高新技术产
业化促进中心，2022年度-953500.00--953500.00与资产相关闵行区先进制造业政策拟扶持项目
二期技改项目434086.66--56620.02377466.64与资产相关三甲基铝集中供应系统技
337500.00--45000.00292500.00与资产相关
术改造项目
2017年安徽省创新型省份
312433.33--41200.00271233.33与资产相关
建设专项资金（第三批）肥东县财政国库支付中心，经信局付2019年肥东
156541.67--8500.00148041.67与资产相关
县促进经济高质量发展政策奖补
肥东县应急管理局-应急局付危化防控监测信息系
135000.00--15000.00120000.00与资产相关
统奖补资金，肥东县财政国库支付中心上海市闵行区科学技术委员会，重大产业技术项目400000.00---400000.00与收益相关财政补贴
氢气纯化器技术改造90400.00--9600.0080800.00与资产相关高纯材料部件性能分析及
800000.002000000.00-2800000.00-与收益相关
检测平台项目财政补贴上海市闵行区高新技术产
业化促进中心，2021年度
1250000.001250000.00-2500000.00-与收益相关
闵行区先进制造业政策扶持项目
2023年高质量专项第六批
-665000.00-665000.00-与收益相关
(产业技术创新)
合计15534710.654868500.00-6834675.1213568535.53
32.股本
本次增减变动项目2021年12月31日2022年12月31日发行新股其他小计
71
6-1-327本次增减变动
项目2021年12月31日2022年12月31日发行新股其他小计
股份总数256500000.009437854.007772752.0017210606.00273710606.00
2022年9月，公司以简易程序向特定对象财通基金管理有限公司、诺德基金管理有
限公司、深圳纽富斯投资管理有限公司纽富斯雪宝16号私募证券投资基金、王莉发行
本公司股票的数量为9437854股，募集资金共计人民币182999989.06元。
其他本期增加系股权激励计划中股票期权行权所致。
33.资本公积
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
股本溢价1082848715.19338924237.19-1421772952.38
其他资本公积14389193.2060892676.3417723626.8157558242.73
合计1097237908.39399816913.5317723626.811479331195.11
（1）股本溢价本期增加主要系本年度发行新股、股票期权行权形成。
（2）其他资本公积本期增加45937202.50元系公司本期向激励对象授予股票期权
产生的股份支付费用本期减少17723626.81元系激励对象行权所致;本期激励对象股票
行权形成可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产同时增加资本公积为14955473.84元。
34.库存股
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
库存股-80002693.41-80002693.41本期公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计回购公司股份
4351088股用于员工股权激励计划，占公司总股本的比例为1.59%，支付的资金总额为
人民币80002693.41元（不含印花税、交易佣金等交易费用）。
35.其他综合收益
本期发生金额
减：前期计减：前期
2021年12月入其他综计入其他税后归2022年12月项目
31日本期所得税前减：所得税费税后归属于合收益当综合收益属于少31日
发生额用母公司期转入损当期转入数股东益留存收益
72
6-1-328本期发生金额
减：前期计减：前期
2021年12月入其他综计入其他税后归2022年12月项目
31日本期所得税前减：所得税费税后归属于合收益当综合收益属于少31日
发生额用母公司期转入损当期转入数股东益留存收益外币财务报表
-1021117.31-1180692.10----1180692.10--2201809.41折算差额其他权益工具
--7748000.00---1194300.00-6553700.00--6553700.00公允价值变动
合计-1021117.31-8928692.10---1194300.00-7734392.10--8755509.41
36.专项储备
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
安全生产费17774251.7821481823.3814455096.6224800978.54
37.盈余公积
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
法定盈余公积44131183.4914177792.81-58308976.30
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。
38.未分配利润
项目2022年度2021年度
调整前上期末未分配利润449778020.51322635004.40
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润449778020.51322635004.40
加：本期归属于母公司所有者的净利润258675666.49168402808.59
减：提取法定盈余公积14177792.8115609792.48
应付普通股股利33858555.9025650000.00
期末未分配利润660417338.29449778020.51
39.营业收入及营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
73
6-1-3292022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务2704536844.011962015857.231836334960.541355966581.07
其他业务205729.8640627.55429470.7345183.30
合计2704742573.871962056484.781836764431.271356011764.37
（1）主营业务（分产品）
2022年度2021年度
产品名称收入成本收入成本
电子工艺设备1898530305.311373483553.391283465857.04965016963.23
生物制药设备344503519.38260598311.27167696188.02125022922.13
MRO 214713664.81 126066033.31 187526772.28 111327141.56
电子气体242598092.72199596971.11175684052.94141061538.50
其他业务4191261.792270988.1521962090.2613538015.65
合计2704536844.011962015857.231836334960.541355966581.07
营业收入和营业成本2022年度较2021年度分别增长47.26%和44.69%，主要系本期电子工艺及生物制药设备业务和电子气体、MRO 业务规模增长所致。
（2）收入分解信息
于2022年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项目2022年度2021年度收入确认时间
在某一时点确认收入2704742573.871836764431.27
40.税金及附加
项目2022年度2021年度
城市维护建设税2717382.593100636.04
教育费附加2253273.083072361.23
房产税1661976.592493431.97
土地使用税1371619.57451547.10
其他税种3183245.591904989.38
合计11187497.4211022965.72
41.销售费用
74
6-1-330项目2022年度2021年度
职工薪酬21900482.6319396433.52
咨询服务费6542320.435596099.09
差旅费5212281.342712771.43
业务招待费3268119.052930308.66
股份支付费用1622116.82607586.33
广告宣传费527886.022109980.68
其他8705621.167393073.61
合计47778827.4540746253.32
42.管理费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬128269267.0294792803.18
股份支付费用42930076.4213218029.28
折旧与摊销29009199.6122409828.80
中介机构服务费用10216666.639522004.66
IT 及软件平台技术服务费 8159769.24 4932867.83
业务招待费6596177.385488385.38
管理咨询服务费5680819.065537191.34
财产保险费5237328.981912659.14
差旅费4947991.273125676.93
维修费2126395.042314217.36
租赁费2007523.561227570.86
其他费用20522550.8316891114.28
合计265703765.04181372349.04
管理费用2022年度较2021年度增长46.50%，主要系管理人员薪酬及股份支付等费用增加所致。
43.研发费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬74766718.6241917932.36
物料消耗60551601.7725684644.27
折旧与摊销3118281.051206234.93
75
6-1-331项目2022年度2021年度
股份支付费用1385009.26563577.59
其他10086492.278848626.40
合计149908102.9778221015.55
研发费用2022年度较2021年度增长91.65%，主要系研发人员薪酬及物料消耗增加所致。
44.财务费用
项目2022年度2021年度
利息支出18245032.933679979.57
其中：租赁负债利息支出2647213.012925380.93
减：利息收入13370772.458537613.06
利息净支出4874260.48-4857633.49
汇兑损失4020578.602816730.46
减：汇兑收益3363718.032576120.95
汇兑净损失656860.57240609.51
银行手续费2039859.361030954.98
合计7570980.41-3586069.00
财务费用2022年度较2021年度大幅增长，主要系本期利息支出增加所致。
45.其他收益
项目2022年度2021年度与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关的政府补助869675.12865675.10与资产相关
与递延收益相关的政府补助5965000.002000000.00与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目
企业扶持资金补助6680000.0010040000.00与收益相关
税收返还263752.561203067.57与收益相关
教育附加金补贴412174.00858760.00与收益相关
泰州市长三角地区特色产业基地政策，
544900.00-与收益相关
新产品项目类的奖励
稳岗补助361146.78-与收益相关
其他补助4883291.051165137.31与收益相关
76
6-1-332项目2022年度2021年度与资产相关/与收益相关
合计19979939.5116132639.98
46.投资收益
项目2022年度2021年度
结构性存款697252.051646802.12
47.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2022年度2021年度
交易性金融资产165665.75673934.24
其他非流动金融资产25535381.7015620735.20
合计25701047.4516294669.44
48.信用减值损失
项目2022年度2021年度
应收票据坏账损失42550.79-364287.57
应收账款坏账损失-32487995.86-14218423.46
其他应收款坏账损失-728075.17-674382.93
合计-33173520.24-15257093.96
49.资产减值损失
项目2022年度2021年度
一、存货跌价损失及合同履约成本减值
-8098788.44-4718574.90损失
二、合同资产减值损失205479.14-4088795.06
合计-7893309.30-8807369.96
50.资产处置收益
项目2022年度2021年度
处置固定资产的处置利得或损失-13827.65127887.76
51.营业外收入
项目2022年度2021年度
违约赔偿收入2035398.06-
固定资产报废利得1294.872340.73
其他384312.37511595.99
77
6-1-333项目2022年度2021年度
合计2421005.30513936.72
52.营业外支出
项目2022年度2021年度
公益性捐赠支出80000.00130000.00
罚款支出583.1518467.43
非流动资产毁损报废损失-23957.55
其他171765.05113774.01
合计252348.20286198.99
53.所得税费用
（1）所得税费用的组成项目2022年度2021年度
当期所得税费用9284876.0219305267.60
递延所得税费用-2469681.23-4095481.16
合计6815194.7915209786.44
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度
利润总额268003154.72183341425.38
按15%适用税率计算的所得税费用40200473.2127501213.81
子公司适用不同税率的影响1100338.503270051.64
调整以前期间所得税的影响43615.79342414.07
非应税收入的影响-2124682.61-2137407.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响9724926.431796849.98使用前期未确认递延所得税资产的可抵
-25629652.90-7007222.88
扣亏损的影响（注）本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
9691364.953020296.88
时性差异或可抵扣亏损的影响
固定资产加计扣除-2894487.57-
研发费用加计扣除-23296701.01-11576409.14
所得税费用6815194.7915209786.44
注：因股票期权行权导致使用前期未确认递延所得税资产的金额为22337799.32
78
6-1-334元。
54.其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、35.其他综合收益。
55.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
政府补助18013764.3916541964.88
其他12674766.36511595.99
合计30688530.7517053560.87
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
研发费用70638094.0435096848.26
中介机构服务费22439806.1220655295.09
差旅费10160272.615838448.36
业务招待费9864296.438418694.04
技术服务费8159769.244932867.83
财产保险费5237328.981912659.14
维修费2126395.042314217.36
银行手续费2039859.361030954.98
租赁费2007523.561227570.86
广告宣传费527886.022109980.68
其他34385832.3529768705.38
合计167587063.75113306241.98
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度
利息收入13319997.826587315.08
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度
79
6-1-335项目2022年度2021年度
保函保证金等1067872.0014505944.59
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度
偿还租赁负债15318531.449831540.19
支付给原少数股东股权转让款2000000.003206800.00
回购股票支付的资金80002693.41-
合计97321224.8513038340.19
56.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润261187959.93168131638.94
加：资产减值准备7893309.308807369.96
信用减值损失33173520.2415257093.96
固定资产折旧36375045.3132198145.80
使用权资产折旧11868427.889060899.03
无形资产摊销6296522.602463483.04
长期待摊费用摊销3651557.41981601.41
处置固定资产的损失（收益以“－”号填列）13827.65-127887.76
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-1294.8721616.82
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-25701047.45-16294669.44
财务费用（收益以“－”号填列）5531121.05-4617023.98
投资损失（收益以“－”号填列）-697252.05-1646802.12
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3056597.43-6402110.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6774941.672306629.46
存货的减少（增加以“－”号填列）-927495487.11-427930617.45
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-595706829.99-206151242.27
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）964601973.87386761207.96
其他52963929.2617543915.94
经营活动产生的现金流量净额-162326372.73-19636751.32
80
6-1-336补充资料2022年度2021年度
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1216520353.24612622486.26
减：现金的期初余额612622486.26791345335.16
现金及现金等价物净增加额603897866.98-178722848.90
说明：其他52963929.26元系已计提尚未行权的股份支付及使用的专项储备。
（2）现金和现金等价物构成情况项目2022年12月31日2021年12月31日
一、现金1216520353.24612622486.26
其中：库存现金3200.0018844.20
可随时用于支付的银行存款1216517153.24612603642.06
二、期末现金及现金等价物余额1216520353.24612622486.26
57.所有权或使用权受到限制的资产
项目2022年12月31日账面价值受限原因
货币资金969598.81保函保证金
58.外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
2022年12月31日2022年12月31日
项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金
其中：美元3015324.246.964621000527.20
港元40409090.460.893336096228.24日元115075740.650.05246029968.81应收账款
其中：美元3819409.376.964626600658.50日元10500000.000.0524549759.00应付账款
其中：美元15606197.696.9646108690924.43
欧元38480.607.4229285637.65日元29693055.000.05241554668.97
81
6-1-337（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
香港正帆系公司在香港注册成立的商贸企业，记账本位币为美元，选择依据主要系货款结算需要。
香港正帆在资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率折算。
59.政府补助
（1）与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲资产负债表项目金额用损失的金额减相关成本费用损列报项目
2022年度2021年度失的列报项目
与资产相关10293535.53递延收益869675.12865675.10其他收益
（2）与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲资产负债表项目金额用损失的金额减相关成本费用损列报项目
2022年度2021年度失的列报项目
与收益相关-不适用13145264.3913266964.88其他收益
与收益相关3275000.00递延收益5965000.002000000.00其他收益
六、合并范围的变更
1.其他原因的合并范围变动
2022年2月新设正帆沃泰（上海）科技有限公司；2022年10月新设正帆合泰（杭
州）生物科技有限公司；2022年12月新设正帆工业科技（济宁）有限公司。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
江苏正帆华东净化设备有限公司扬州市扬州市生产销售100.00-投资设立非同一控制
上海正帆半导体设备有限公司上海市上海市生产销售100.00-下企业合并
82
6-1-338主要经持股比例(%)
子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
江苏正帆半导体设备有限公司泰州市泰州市生产销售100.00-投资设立
合肥正帆电子材料有限公司合肥市合肥市生产销售-100.00投资设立
上海正霆电子材料有限公司上海市上海市商品销售-100.00投资设立同一控制下
上海正帆超净技术有限公司上海市上海市商品销售100.00-企业合并
香港正帆国际贸易有限公司香港香港商品销售100.00-投资设立
上海硕之鑫工业科技有限公司上海市上海市生产销售100.00-投资设立
上海浩舸企业管理咨询有限公司上海市上海市管理咨询100.00-投资设立
上海徕风工业科技有限公司上海市上海市技术服务100.00-投资设立
铜陵正帆电子材料有限公司铜陵市铜陵市生产销售-100.00投资设立
正帆科技（潍坊）有限公司潍坊市潍坊市生产销售-100.00投资设立
正帆百泰（苏州）科技有限公司苏州市苏州市生产销售100.00-投资设立
正帆科技（丽水）有限公司丽水市丽水市生产销售100.00-投资设立
鸿舸半导体设备（上海）有限公司上海市上海市生产销售60.00-投资设立
正帆工业科技（济宁）有限公司济宁市济宁市生产销售-100.00投资设立
正帆合泰（杭州）生物科技有限公
杭州市杭州市生产销售-52.00投资设立司
正帆沃泰（上海）科技有限公司上海市上海市生产销售100.00-投资设立
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
本公司风险管理的目标是促进公司业务经营持续健康发展，确保公司各项业务在可承受的风险范围内有序运作；保障公司资产的安全、完整；公司经营中整体风险可测、可控、可承受，最终实现公司的经营战略和发展目标。
1.信用风险
信用风险是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款及应收款项融资等。本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险；公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票，具有较强的流
83
6-1-339动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大程度的确保票据保
管和使用的安全性，存在较低的信用风险；本公司仅与信用良好的客户进行交易，且会持续监控应收账款余额，以确保公司避免发生重大坏账损失的风险；本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面价值，整体信用风险评价较低。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
3.市场风险
（1）外汇风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动的风险。
公司存在进出口业务，汇率变动将对公司经营情况产生影响，截至2022年12月31日止，公司外币金融资产及金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目2022年末外币余额折算汇率2022年末折算人民币余额货币资金
其中：美元3015324.246.964621000527.20
港元40409090.460.893336096228.24日元115075740.650.05246029968.81应收账款
其中：美元3819409.376.964626600658.50日元10500000.000.0524549759.00应付账款
其中：美元15606197.696.9646108690924.43
欧元38480.607.4229285637.65日元29693055.000.05241554668.97
84
6-1-340于2022年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、港元、日元和欧元同时贬值或升值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加202.54万元。
（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于固定利率的短期借款。公司面临的利率风险不重大。
截至2022年12月31日止，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降10%，本公司当年的净利润就会下降或增加131.09万元。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产-30202652.05-30202652.05
（二）应收款项融资-69251202.39-69251202.39
（三）其他权益工具投资--22252000.0022252000.00
（四）其他非流动金融资产--244056000.00244056000.00
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
85
6-1-3412.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。
应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。
3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
期末其他权益工具投资主要是对宁波山迪光能技术有限公司、上海镭利电子材料有
限公司、智享生物(苏州)有限公司（非上市公司股权投资）。对投资期限较短的参考投资成本确认其公允价值。
期末其他非流动金融资产主要是对青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）、
合肥璞然集成电路股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州工业园区君璞然创业投资合伙企业（有限合伙）、徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有限合伙）、芯链融创集成
电路产业发展（北京）有限公司、文德私募基金管理（海南）有限公司、苏州安芯同盈
创业投资合伙企业（有限合伙）、杭州钱友汇晟股权投资合伙企业（有限合伙）、丽水文
德贰号股权投资合伙企业（有限合伙）私募基金的股权投资。对投资期限较短的参考投资成本确认，对投资期限较长的以市场法测算投资标的的公允价值，并据此确定对私募基金投资的公允价值。
4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
其他流动负债、长期借款、租赁负债等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
86
6-1-342注册资本母公司对本公司母公司对本公司
母公司名称注册地业务性质（港元）的持股比例(%)的表决权比例(%)
风帆控股有香港九龙旺角花园街2-16号
投资管理10000元19.4719.47限公司好景商业中心5楼504室
本公司母公司系风帆控股有限公司，YUDONGLEI 持股比例 50.01%，CUIRONG 持股比例49.99%。
本公司最终控制方为 YUDONGLEI、CUIRONG，截止 2022 年 12 月 31 日，实际控制人间接合计持有公司19.47%的表决权股权。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
董事、监事、高级管理人员关键管理人员北京友财投资管理有限公司董事谢海闻担任其董事长
4.关联交易情况
（1）关键管理人员报酬项目2022年度发生额2021年度发生额
关键管理人员报酬14837335.859698352.61
（2）其他关联交易项目2022年度发生额2021年度发生额
权益工具投资-杭州钱友汇晟股
40000000.00-
权投资合伙企业（有限合伙）
注：公司全资子公司上海浩舸企业管理咨询有限公司作为有限合伙人以自有资金4000万元与北京友
财投资管理有限公司等公司共同向杭州钱友汇晟股权投资合伙企业（有限合伙）出资，上海浩舸企业管理咨询有限公司出资占比49.3827%。
十一、股份支付
1.股份支付总体情况
2022年度2021年度
公司本期授予的各项权益工具总额870000.0027500000.00
87
6-1-3432022年度2021年度
公司本期行权的各项权益工具总额7772752.00-
公司本期失效的各项权益工具总额110000.00-股票期权行权价格的范围
股票期权行权价格的范围20.00-22.00元，本激励计划授予
19.87-24.04元，本激励计划授的股票期权行权期分别为自该
予的股票期权行权期分别为部分股票期权授予日起满12个自该部分股票期权授予日起月后的首个交易日至授予日起
公司期末发行在外的股份期权行权满12个月后的首个交易日至24个月内的最后一个交易日止、价格的范围和合同剩余期限授予日起24个月内的最后一自首次授予日起满24个月后的
个交易日止、自首次授予日起首个交易日至授予日起36个月
满24个月后的首个交易日至内的最后一个交易日止、自首次授予日起36个月内的最后一授予日起满36个月后的首个交个交易日止。易日至授予日起48个月内的最后一个交易日止。
公司期末发行在外的其他权益工具
--行权价格的范围和合同剩余期限
2.以权益结算的股份支付情况
2022年度2021年度
授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公允价值授予日公允价值可行权权益工具数量的确定依据按实际行权数量确定按实际行权数量确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额45937202.5014389193.20
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额45937202.5014389193.20
3.股份支付的修改、终止情况
2022年7月19日，公司第三届董事会第十二次会议和第三届监事会第八次会议，
审议通过了《关于调整2021年股票期权激励计划首次授予的股票期权行权价格的议案》，同意公司对首次授予的股票期权行权价格进行调整，股票期权行权价格由20.00元/股调整为19.87元/股。
公司本次对2021年股票期权激励计划行权价格的调整对公司的财务状况和经营成果无实质性影响。
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
88
6-1-344（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺2022年12月31日2021年12月31日
购建长期资产承诺147852205.42135958471.28
2.或有事项
截至2022年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
根据2023年4月24日本公司董事会会议审议，本公司2022年利润不分配不转增。
截至本报告出具日，本公司不存在应披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至2022年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内761474566.00353582203.28
1至2年142537044.7172456959.56
2至3年30066490.9027277257.51
3至4年13205174.9421188153.14
4至5年15202226.701842577.35
5年以上7522971.596255136.10
小计970008474.84482602286.94
减：坏账准备87861208.0852088076.10
合计882147266.76430514210.84
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
89
6-1-3452022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备7244092.180.757244092.18100-
按组合计提坏账准备962764382.6699.2580617115.908.37882147266.76
1.组合1962764382.6699.2580617115.908.37882147266.76
合计970008474.8410087861208.089.06882147266.76（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备7251546.311.507251546.31100.00-
按组合计提坏账准备475350740.6398.5044836529.799.43430514210.84
1.组合1475350740.6398.5044836529.799.43430514210.84
合计482602286.94100.0052088076.1010.79430514210.84
坏账准备计提的具体说明：
*于2022年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司2259054.352259054.35100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1702576.961702576.96100.00可能无法收回
其他单位92545.8792545.87100.00可能无法收回
合计7244092.187244092.18100.00-
(续上表)
2021年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司3189915.003189915.00100.00可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司2259054.352259054.35100.00可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司1702576.961702576.96100.00可能无法收回
90
6-1-3462021年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由
其他单位100000.00100000.00100.00可能无法收回
合计7251546.317251546.31100.00
*于2022年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
1年以内761474566.0038073728.305.00353582203.2817679110.165.00
1-2年142537044.7114253704.4710.0072456959.567245695.9610.00
2-3年30066490.909019947.2730.0027277257.518183177.2530.00
3-4年13205174.946602587.4750.0020055716.7810027858.3950.00
4-5年14069790.3411255832.6280.001389577.351111661.8880.00
5年以上1411315.771411315.77100.00589026.15589026.15100.00
合计962764382.6680617115.908.37475350740.6344836529.799.43
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额类别2021年12月31日2022年12月31日计提收回或转回转销或核销
应收账款52088076.1035773131.98--87861208.08
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比单位名称余额坏账准备余额例（%）
鸿舸半导体设备(上海)有限公司144189338.1714.867209466.91信息产业电子第十一设计研究院
84405876.108.706531321.96
科技工程股份有限公司中国电子系统工程第二建设有限
36979750.583.813648228.77
公司
中建凯德电子工程设计有限公司35815263.183.692294635.51
江苏正帆半导体设备有限公司35627370.783.671781368.54
合计337017598.8134.7321465021.69
2.其他应收款
91
6-1-347（1）按账龄披露
账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内527452803.13327376035.31
1至2年5606524.771369945.77
2至3年1258292.98134990.95
3至4年80445.00611966.37
4至5年507525.20358172.17
5年以上1116642.23878670.23
小计536022233.31330729780.80
减：坏账准备28873665.4218017484.78
合计507148567.89312712296.02
（2）按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
往来款508208687.19311043494.45
保证金27606061.2818957367.00
备用金及其他207484.84728919.35
小计536022233.31330729780.80
减：坏账准备28873665.4218017484.78
合计507148567.89312712296.02
（3）按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段535989783.3128841215.42507148567.89
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计536022233.3128873665.42507148567.89
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备535989783.315.3828841215.42507148567.89
92
6-1-348计提比例
类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
1.组合1535989783.315.3828841215.42507148567.89
合计535989783.315.3828841215.42507148567.89
2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00--
按组合计提坏账准备-----
1.组合1-----
合计32450.00100.0032450.00--
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段330697330.8017985034.78312712296.02
第二阶段---
第三阶段32450.0032450.00-
合计330729780.8018017484.78312712296.02
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备330729780.805.4417985034.78312744746.02-
1.组合1330729780.805.4417985034.78312744746.02-
合计330729780.805.4417985034.78312744746.02
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备32450.00100.0032450.00-
按组合计提坏账准备----
1.组合1----
合计32450.00100.0032450.00-
本期坏账准备计提金额的依据：
93
6-1-349按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（4）坏账准备的变动情况本期变动金额类别2021年12月31日2022年12月31日计提收回或转回转销或核销
其他应收款18017484.7810856180.64--28873665.42
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款
2022年12月
单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备
31日余额
数的比例(%)
上海徕风工业科技有限公司往来款193991223.841年以内36.199699561.19
江苏正帆半导体设备有限公司往来款102728105.461年以内19.165136405.27
合肥正帆电子材料有限公司往来款88753039.181年以内16.564437651.96
正帆科技（潍坊）有限公司往来款74093386.351年以内13.823704669.32
正帆科技（丽水）有限公司往来款15100000.001年以内2.82755000.00
合计474665754.8388.5523733287.74
3.长期股权投资
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
354449820.637499114.38346950706.25287889818.467499114.38280390704.08
投资
对子公司投资具体情况如下：
2021年12月312022年12月31本期计提减值2022年12月31
被投资单位本期增加本期减少日日准备日减值准备余额上海正帆超净技
38168060.972397200.91-40565261.88--
术有限公司上海正帆半导体
24353309.52--24353309.52--
设备有限公司江苏正帆华东净
44038513.2834177.53-44072690.81-7499114.38
化设备有限公司合肥正帆电子材
-3679191.93-3679191.93--料有限公司香港正帆国际贸
947880.00--947880.00--
易有限公司上海硕之鑫工业
5000000.00--5000000.00--
科技有限公司江苏正帆半导体
10089864.31--10089864.31--
设备有限公司鸿舸半导体设备
65000000.00449431.80-65449431.80--
(上海)有限公司
94
6-1-3502021年12月312022年12月31本期计提减值2022年12月31
被投资单位本期增加本期减少日日准备日减值准备余额上海徕风工业科
100292190.38--100292190.38--
技有限公司上海浩舸企业管
-40000000.00-40000000.00--理咨询有限公司
正帆科技（丽水）
-20000000.00-20000000.00--有限公司
合计287889818.4666560002.17-354449820.63-7499114.38
4.营业收入和营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务2388251939.071889163403.251628485831.191308291583.55
其他业务7455.75-120839.82-
合计2388259394.821889163403.251628606671.011308291583.55
（1）主营业务（分产品）
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
电子工艺设备1830684578.181481311572.881251204166.561030856255.50
生物制药设备339760621.29276681470.45166361186.01136821813.64
MRO 213615477.81 128899413.80 188958388.36 122507607.28
其他4191261.792270946.1221962090.2618105907.13
合计2388251939.071889163403.251628485831.191308291583.55
（2）收入分解信息
于2022年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项目2022年度
收入确认时间-
在某一时点确认收入2388259394.82
5.投资收益
项目2022年度2021年度
结构性存款收益697252.051646802.12
成本法核算的长期股权投资收益-80631245.86
合计697252.0582278047.98
95
6-1-351十六、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2022年度2021年度说明主要为固定资
非流动资产处置损益-12532.78106270.94产处置收益计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的19979939.5116132639.98政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资主要为其他非产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的流动金融资产
26398299.5017941471.56
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资的公允价值变产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生动金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回7454.131844911.26
除上述各项之外的其他营业外收入和支出2167362.23249354.55
非经常性损益总额48540522.5936274648.29
减：非经常性损益的所得税影响数4099425.275321407.54
非经常性损益净额44441097.3230953240.75
减：归属于少数股东的非经常性损益净额2279.840.06
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额44438817.4830953240.69
2.净资产收益率及每股收益
*2022年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润12.901.010.98扣除非经常性损益后归属于公司普通股
10.680.840.81
股东的净利润
*2021年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润9.370.660.65扣除非经常性损益后归属于公司普通股
7.650.540.53
股东的净利润
96
6-1-352（此页无正文，为上海正帆科技股份有限公司2022年度财务报表附注的盖章页。）
公司名称：上海正帆科技股份有限公司
日期：2023年4月24日
97
6-1-353