关于金通灵的年报问询函

关于对金通灵科技集团股份有限公司的
2020 年年报问询函
创业板年报问询函【2021】第 306 号
金通灵科技集团股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司 2020年度报告事后审查中关注到以下情况：
1. 报告期末，公司货币资金余额为 42783.05 万元，同比下降
21.46%；短期借款余额为 148131.42万元，同比增长 11.49%；长期
借款 11100.00 万元，同比增长 95.82%，一年内到期的长期借款
13850.38 万元；新增长期应付款 5755.55 万元，新增一年内到期
的长期应付款 4346.53 万元。财务费用中利息费用本期发生额为
7502.85万元，同比增长 42.53%。
（1）请结合公司生产经营、投融资安排、信贷资质等说明货币
资金余额大幅下滑，短期借款、长期借款和长期应付款大幅上升的原因，长短期借款获得资金的具体用途。
（2）请补充说明短期借款和长期借款的借款单位/个人名称、金
额、利率、发生时间、期限等明细情况，截至回函日偿还金额。
（3）请补充说明公司利息费用大幅上涨的原因，按季度列示 2021年公司需偿付的短期借款、一年内到期的非流动负债及借款本息金额，并结合公司生产经营、资金周转等说明现金流是否紧张、公司拟采取的应对措施。
2. 报告期末，公司受限资产金额合计 88452.46 万元，同比增
长 18.71%，涉及货币资金、应收票据、固定资产和无形资产，主要
是用于各类保证金、冻结、借款抵押或融资租赁。冻结的银行存款金
额为 793.72万元。
（1）请说明银行存款被冻结的事由、是否存在诉讼纠纷及执行冻结金额。
（2）请说明资产受限对公司生产经营活动的影响、相关事项是
否及时履行审议程序和信息披露义务，并说明截至回函日相关应付票据和借款的偿还、履约情况，是否存在诉讼纠纷。
3. 报告期内，公司实现营业收入 143605.82 万元，净利润
5864.89 万元，经营活动产生的现金流量净额-4604.51万元，同比
分别减少 23.63%、47.23%和 532.12%。分产品看，汽轮机、锅炉销售、发电机组、系统集成建设类项目、系统集成运营类项目和其他收入分
别为 3321.63 万元、24216.61 万元、4035.08 万元、23949.06
万元、16578.48 万元和 4899.60 万元，同比分别变动-54.41%、
43.13%、67.58%、-60.64%、-42.19%和-15.28%。分地区看，国外收
入 5055.08 万元，同比减少 75.38%。
（1）请结合市场环境、销售数量、单价等，分别说明汽轮机、锅炉销售、发电机组、系统集成建设类项目、系统集成运营类项目和其他收入增减变动较大的原因及合理性。
（2）请结合主要出口国家、国外市场环境、产品类别、销售数
量、单价等情况，说明国外收入大幅减少的原因及合理性。
（3）请结合市场环境、销售政策、产品结构、销售数量、单价
及成本费用变动等，说明公司净利润变动幅度与营业收入变动幅度不匹配的原因及合理性；结合销售信用政策、存货周转率变化等说明经营活动现金流量净额与营业收入和净利润变动幅度不匹配的原因及合理性。
（4）请说明其他收入的具体内容和业务模式。
4. 近三年，公司研发投入金额分别为 5808.39 万元、8164.61
万元和 7838.32 万元，资本化金额分别为 1690.17 万元、409.94万元和 2461.93 万元，研发人员数量分别为 191 人、168 人和 228人。
（1）请结合近三年公司具体项目的研发计划、研发投入、研发进展等，分别说明公司研发支出资本化的会计处理是否符合会计准则的规定。
（2）请结合近两年研发项目明细、研发人员学历构成、薪酬水平等，补充说明研发投入、研发支出资本化金额与研发人员数量变动
趋势不一致的原因及合理性。
5. 报告期末，公司应收账款账面余额为 117122.63 万元，占营
业收入的 81.56%，其中 3 年以上应收账款余额为 22965.54 万元。
公司单项计提坏账准备的应收账款余额为 16543.55万元，坏账准备余额为 1771.62 万元，本期计提 1085.92 万元，本期收回或转回
1920.60 万元；按欠款方归集的前五名应收账款客户金额为
19514.30万元，坏账准备余额为 2243.48万元，本期计提 1004.68万元，本期收回或转回 1655.89万元。
（1）请结合新增应收账款的形成原因、客户资信、存量客户计
提比例变化以及催收工作等情况，补充说明对单项计提坏账准备的应收账款本期计提的原因及充分性、收回或转回坏账准备的原因及合理性。
（2）请结合应收账款的形成原因、客户资信以及催收工作等情况，补充说明对按组合计提坏账准备的应收账款本期计提的充分性、收回或转回坏账准备的原因及合理性。
（3）请结合主要客户销售政策、结算方式、重要合同的收入、成本确认原则等详细说明公司应收账款占营业收入比重较高的原因及合理性，是否与同行业可比公司一致。
（4）请补充说明前五名应收账款客户对应的销售收入、应收账
款账龄、期后回款情况，坏账准备计提的原因及合理性，是否与公司存在关联关系。
（5）请结合业务模式、信用政策、账款催收等说明公司对应收
账款管理情况，3 年以上应收账款余额较高的原因，截至目前的回款情况，坏账准备计提是否充分。
6. 报告期末，公司预付款项余额为 10588.98 万元，前五名预
付款项余额为 3825.27万元，占预付款项总额的 36.13%。
（1）请结合预付款项账龄、未结算原因等，补充说明本期未计提坏账准备的原因及合理性。
（2）请补充说明期末前五名预付款项的形成时间及具体交易事项，预付对象与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东是否存在关联关系，截至目前相关款项的结转情况，是否存在资金占用或财务资助情形。
7. 报告期末，其他应收款中有应收罗俊承担过渡期业绩亏损等
金额为 772.28 万元，应收刘万山股权转让款 1845.00 万元，应收中国能源建设集团东北电力第二工程有限公司（以下简称“东北电力”）
出口退税金额为 1500.51 万元，账龄为 3年以内，坏账准备余额为
173.68万元。
（1）请分别说明应收罗俊和刘万山款项的形成原因、发生时间、约定的回款时间、截至回函日回款情况、坏账准备计提原因、前期审议程序和信息披露情况，
（2）请说明应收东北电力出口退税款项形成原因、时间、长期未收回的原因及合理性。
8. 报告期末，公司存货余额为 49924.20 万元，存货跌价准备
余额为 585.00 万元，本期计提跌价准备 120.14 万元，转回或转销
148.25 万元。请说明存货跌价准备计提的方法和测试过程，本期计
提的原因及充分性，转回或转销的原因及合理性。
9.报告期末，合同资产中已履约未结算资产为 145576.04 万元，未到期质保金为 10549.66 万元。本期对未到期质保金计提坏账准备
167.82万元，转回坏账准备 165.94万元。
（1）请补充披露合同资产前十名金额的项目名称、合同金额、完工进度、约定完工时间、近 3 年的完工金额、结算金额及回款情况，结合上述情况及上述合同资产的存放地点、资产状态、期后结算及回款情况等说明相关资产的真实性、合同资产处于较高水平的原因及合理性，是否与同行业可比公司一致。
（2）请补充说明报告期末已履约未结算资产相关项目实施进展情况，未能结算的原因，是否符合合同约定。
（3） 请补充披露对合同资产减值计提的测算过程、依据，说明
未计提减值准备的原因，减值计提是否充分。
（4）请补充说明报告期内质保金性质的应收账款的金额及占比，质保金的账龄结构，质保金到期的收回情况，是否存在后续收回的风险。
（5）请补充说明本期对未到期质保金减值准备计提的原因及充分性，转回的原因及合理性。
（6）请会计师补充说明就合同资产可回收性、减值准备计提合理性事项，拟实施和实施的审计程序、审计过程发现的问题及结论。
10. 报告期末，公司对合营企业的长期股权投资余额为9652.30万元，未计提减值准备。公司对合营企业黑龙江鑫金源农业环保产业园股份有限公司（以下简称“鑫金源”）本期追加投资 4043.20 万元，本期其他增减变动金额为 3013.30万元。
（1）请结合各联营企业的经营业绩，补充说明公司对长期股权
投资的减值测试过程、未计提减值准备的原因及合理性。
（2）请说明报告期内对鑫金源投资其他增减变动的具体情况，对其追加投资及其他变动的审议程序和信息披露情况。
11. 报告期末，公司对控股子公司高邮市林源科技开发有限公司（以下简称“林源公司”）和全资子公司上海运能能源科技有限公司（以下简称“上海运能”）商誉余额分别为 2653.52万元和 59386.39万元，本期对林源公司计提商誉 445.45万元。请结合两家子公司 2020年经营业绩，商誉减值测试的过程与方法，包括但不限于重要假设及其合理性、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及其确定依据等相关信息，说明对林源公司计提商誉减值的原因及充分性，未对上海运能计提商誉减值的原因及合理性。
12. 公司 2017 年非公开发行募投项目新上高效汽轮机及配套发
电设备项目和秸秆气化发电扩建项目预计分别于 2019 年 12月 31 日
和 2017年10月31日达到可使用状态，2020年投入金额分别为355.83
万元和 0， 2020年末项目进度分别为 86.54%和 100.02%，未达预计
效益。2018 年非公开发行募投项目上海工业锅炉（无锡）有限公司
能源设备制造项目预计于 2018 年 11 月 30日达到可使用状态，2020年投入金额为 434.91 万元， 2020 年末项目进度为 85.17%，未达预计效益。请结合 2020 年市场变化、项目投资金额、建设进度、进展缓慢的具体原因，进一步补充说明上述项目未达计划进度和预计收益的原因及合理性。
13. 请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见，在 5 月 28 日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送江苏证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2021 年 5 月 20 日