*ST数知：大信会计师事务所（特殊普通合伙）重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况审核报告

北京数知科技股份有限公司
审 核 报 告
大信专审字[2021]第 1-02781号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558北京市海淀区知春路 1 号 15/F Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn邮编 100083 Beijing China 100083
重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况审核报告
大信专审字[2021]第 1-02781号
北京数知科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了北京数知科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2020年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表和 2020年度合并及母公司利润表、股东权益表和现金流量表以及财务报表附注，并于 2021年 4月 27日出具了大信审字（2021）第 1-03819号无法表示意见审计报告。在对上述财务报表及附注审计的基础上，我们审核了贵公司编制的《北京数知科技股份有限公司重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明》（以下简称“重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明”）。
一、管理层和治理层的责任按照企业会计准则及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号》、深圳证券交易所《创业板上市公司规范运作指引（2020 年修订）》的规定，真实、准确地编制并披露重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明，以使其不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是贵公司管理层的责任。
治理层负责监督重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明编制过程。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审核工作的基础上对贵公司重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核业务。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对贵公司编制的重大会计政策、会计估计变更以及重大前期大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558北京市海淀区知春路 1 号 15/F Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn邮编 100083 Beijing China 100083
会计差错更正情况专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括询问、检查有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核意见我们认为贵公司编制的重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明符合相关规定，在所有重大方面公允反映了重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况。
四、其他说明事项为了更好地理解贵公司 2020年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况对其财务状况、经营成果及现金流量的影响，本审核报告应当与已审计的财务报表一并阅读。本审核报告是根据证券监管机构的要求出具，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中 国 · 北 京 中国注册会计师：
二○二一年四月二十七日北京数知科技股份有限公司
重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明北京数知科技股份有限公司重大前期会计差错更正情况专项说明
一、前期重大会计差错更正情况1.更正事项的性质及原因的说明
公司通过自查，发现公司实际控制人及其关联方 2019年度非经营性占用公司资金 120591万元；截至 2019年 12月 31日，存在非经营性占用上市公司资金 62931.00万元。上述事项已经中国证券监督管理委员会北京监管局下发《关于对北京数知科技股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定》（[2020]197号），对相关责任人实施相应处罚措施。
2. 具体的会计处理
根据企业会计准则的规定，公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，具体会计处理如下：
追溯调整公司相关应收账款、预付款项、其他应收款科目在财务报表的列报，将应收账款、预付款项、其他应收款科目准确的反映在 2019年末的财务报表，该追溯调整影响本公司合并财务报表项目的应收账款、预付款项、其他应收款科目。
二、前期会计差错更正对财务报表项目的影响公司针对上述前期会计差错按追溯重述法进行了调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
项 目 调整前金额 调整数 调整后金额
应收账款 3113478708.34 -457780348.54 2655698359.80
坏账准备-应收账款 161510876.42 -4577803.49 156933072.93
预付款项 1173406540.09 -182710000.00 990696540.09
其他应收款 394019757.12 640490348.54 1034510105.66
坏账准备-其他应收款 37020679.97 4577803.49 41598483.46公司董事会已决议同意上述会计差错更正及追溯调整。
北京数知科技股份有限公司
2021年 4月 27日