吉药控股：吉药控股集团股份有限公司关于对深圳证券交易所2020年年报问询函的回复公告

证券代码：300108 证券简称：吉药控股 公告编号：2021-040吉药控股集团股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2020年年报问询函的回复公告
创业板公司管理部：
根据贵部下发的关于对吉药控股集团股份有限公司（以下简称“吉药控股”或“公司”）的年报问询函（创业板年报问询函〔2021〕第 209 号）所述内容，公司严格按照贵部问询函中所提出的问题，进行了认真、详细的分析与核查，现就问询函中所提及的具体问题回复如下：
1、截至报告期末，公司资产负债率达 99.01%，请公司：
（1）列示截至期末已逾期以及一年内到期需偿还的债务的具体情况，包括
金额、对应的债权方、形成时间、用途、利率（如有）、逾期时间、逾期利率（如有）、未按时偿还原因、计划归还方式等。
回复：
①截至期末已逾期债务的具体情况（单位：元）序 借款 逾期
类别 债务方 债权方 期末余额 借款日期 逾期日期 用途
号 利率 利率南京银行盐城城区支
4000000.00 2020-3-9 2020-12-10 5.66% 8.48%
行 1南京银行盐城城区支
江苏普华克胜 3815009.62 2019-6-19 2020-6-16 5.66% 8.48%
行 2 流动
1 药业有限公司
南京银行盐城城区支 资金
（以下简称 4000000.00 2019-7-4 2020-7-3 5.66% 8.48%行 3“江苏普华克南京银行盐城城区支胜”） 3000000.00 2019-10-17 2020-10-15 5.66% 8.48%
短期 行 4
借款 科技
2 江苏银行亭湖支行 3980984.33 2019-7-29 2020-7-28 4.35% 6.53%贷款华夏银行股份有限公
3 74000000.00 2019-10-15 2020-10-16 6.41% 7.80%
吉林金宝药业 司长春分行
股份有限公司 招商银行股份有限公 流动
55000000.00 2019-6-6 2020-6-30 5.22% 9.21%
（以下简称 司通化分行 资金4“金宝药业”） 招商银行股份有限公
53349403.20 2019-7-11 2020-6-30 5.22% 9.21%司通化分行
小 计 201145397.15兴业银行有限公司长
25000000.00 2018-12-18 2020-6-19 6.80% 10.20%
春分行 1 并购
5 吉药控股
长期 兴业银行有限公司长 贷款
25000000.00 2019-3-8 2020-12-19 6.80% 10.20%
借款 春分行 2
兴业银行有限公司长 科技
6 金宝药业 7000000.00 2016-11-21 2020-11-20 3.38% 5.06%
春分行 3 贷款
小 计 57000000.00
合 计 258145397.15
自 2020 年度以来，公司由于前期投入长期资产项目金额较大，投资回报率较低，造成流动资金出现紧张，出现了截至报告期末上述借款没有按时进行偿还或完成续贷事宜，导致逾期情况发生。就上述逾期借款计划归还方式，表述如下（单位：元）截至目前 计划归还方式
序号 类别 债务方 债权方
欠款余额 及解决方案
公司已与南京银行进行初步沟通，意向是双方在法院的主持下达成调解，并签1 南京银行盐城城区 14815009.62 订具有法律效力的调解书，同意先偿还前期已欠利息后，贷款本金逐年进行偿江苏普华克胜 还。
公司已与江苏银行达成和解，并报2 江苏银行亭湖支行 3980984.33 后续还款计划，江苏银行同意公司短期借款 在一切经营正常后继续给予支持。
公司已与华夏银行进行初步沟通，意向华夏银行股份有限公司
3 74000000.00 是先偿还前期已欠利息后，贷款本金给长春分行予续贷支持。
金宝药业
公司已与招商银行积极进行紧密沟通，招商银行股份有限公司 具体解决方案尚未达成，初步意向是先4 108349403.20
通化分行 偿还前期已欠利息后，贷款本金给予续贷支持。
兴业银行股份有限公司 公司已与兴业银行积极进行紧密沟通，5 吉药控股 50000000.00
长春分行 具体解决方案尚未达成，初步意向是年长期借款
兴业银行股份有限公司 底前偿还部分本金及利息后，余下贷款6 金宝药业 7000000.00
长春分行 本金给予续贷支持。
合 计 258145397.15
②一年内到期需偿还的债务的具体情况（单位：元）序 借款
类别 债务方 债权方 期末余额 借款日期 逾期日期 用途
号 利率
1 上海华瑞银行股份有限公司 33333333.36 2019-01-25 2021-01-25 9.95% 流动资金
2 建设银行梅河口支行 80750000.00 2016-06-30 2021-06-19 4.50%
43750000.00 2016-10-14 2021-09-08
2150000.00 2016-10-24 2021-09-08金宝一年
3000000.00 2016-11-10 2021-09-08 8.19%药业
内到 项目贷款
3 招商银行通化分行
期的 21750000.00 2016-12-09 2021-09-08长期
60000000.00 2017-01-26 2021-09-08借款
19075000.00 2018-09-06 2021-09-08 8.22%
10675000.00 2018-11-14 2021-09-08 8.21%
兴业银行长春分行 4 25000000.00 2018-12-18 2021-06-18 8.00%吉药
4 并购贷款控股
兴业银行长春分行 5 25000000.00 2019-03-08 2021-12-18 8.00%
小 计 299483333.36
一年 中民投健康产业融资租赁有 不适
5 44527912.64 2017-11-21 2020-11-21
内到 限公司 用
期的 金宝 不适
6 平安国际融资租赁有限公司 7331591.93 2017-12-22 2020-12-21 流动资金
长期 药业 用
应付 海通恒运融资租赁（上海） 不适
7 38667388.44 2018-02-05 2021-01-05
款 有限公司 用
小 计 90526893.01
合 计 390010226.37
如上表所述，公司报告期末一年内到期需偿还的债务为 3.90 亿元，具体计划归还方式，表述如下（单位：元）截至目前 计划归还方式
序号 类别 债务方 债权方
欠款余额 及解决方案
截至目前已经逾期，公司已与对方达成和解，已签定质押合上海华瑞银行股份有限公司 同，质押物为存货林下参，并1 （国药控股（中国）融资租赁有限公司委 37476000.00 已将质押物从梅河金宝库运输托贷款） 到对方委托的第三方仓库保存，对方同意到期后可以处置林人参用于偿还贷款。
金宝药业 公司正积极与建设银行沟通到
2 一年内到 建设银行梅河口支行 80750000.00 期后还款事宜，争取达成具体期的长期 可行方案。
借款公司正积极与招商银行进行紧密沟通，具体解决方案尚未达3 招商银行通化分行 160400000.00 成，初步意向是先偿还前期已欠利息后，贷款本金同意给予续贷支持。
公司正积极与兴业银行进行紧密沟通，初步意向是年底前偿4 吉药控股 兴业银行长春分行 50000000.00
还部分本金及利息，余下本金部分同意续贷支持。
截至目前该笔贷款已经逾期，尚未与对方达成和解协议。经5 中民投健康产业融资租赁有限公司 45115400.00 初步沟通，中民投主要领导愿意达成和解方案，正在商讨具一年内到体措施。
期的长期 金宝药业截至目前该笔贷款已经逾期。
应付款
根据执行和解方案（（2020）6 平安国际融资租赁有限公司 2184000.00 沪 0115 执 13209 号），尾款将于 2021 年 7 月 25 日最后一期偿还完毕。
截至目前该笔贷款已经逾期，且本金及利息都已还清目前
7 海通恒运融资租赁（上海）有限公司 0.00正与对方就罚息事宜进行沟通，力争减免。
合 计 375925400.00
③截至目前，除上述报告期末已逾期以及一年内到期需偿还的债务之外，新增逾期借款如下（单位：元）类别 债务方 债权方 尚欠余额 逾期日 借款利率
中国农业银行股份有限公司梅河口支行 29485359.72 2021-01-03 5.22%金宝药业
兴业银行股份有限公司长春南关支行 39900000.00 2021-01-02 6.09%短期借款 长春高新惠民村镇银行（吉林省吉煤投资有吉药控股 88570000.00 2021-01-01 18.00%限责任公司委托贷款）
普华制药 吉林银行长春瑞祥支行 60000000.00 2021-05-16 6.53%
合 计 217955359.72
公司及实际控制人正积极与上述金融机构进行紧密沟通，初步意向均为偿还部分本金及利息后，余下本金给予续贷支持。
（2）股权被司法冻结发生原因、计划解决方式，是否存在信息披露滞后情形。
回复：
报告期内，股权被司法冻结的原因均是与金融机构借款合同纠纷发生的法律诉讼案件而产生的财产保全。
公司及实控人正积极与诉讼申请人进行沟通后续还款计划及方案，争取庭外和解。目前正在筹措资金及商讨具体解决方案，个别诉讼申请人已达成和解方案，并已签订和解协议。
自 2020 年 6月 29日，公司根据信息披露要求陆续发布了“关于公司、公司子公司部分债务逾期涉及诉讼、仲裁及部分银行账户被冻结的公告”。考虑到股权被司法冻结、部分银行账户被冻结的原因均是由于上述法律诉讼案件导致的，二者同属于财产保全措施，在公告中公司已对部分银行账户被冻结的情况进行了详细披露。因此，公司不存在信息披露滞后的情形。
（3）测算目前正常运营需要的营运资金金额，并结合公司的货币资金情况、债务情况及经营现金净流量为负的现状补充说明日常经营所需资金是否存在缺口，公司是否存在资金链断裂的风险，并补充相关风险提示。
回复：
公司对目前正常运营需要的营运资金金额采用按实际结算周期进行测算，以报告期内经审计的财务数据为计算依据，经测算，报告期内正常运营需要的营运资金金额为 6.35 亿元，2020 年度销售回款 6.07 亿元，按此口径资金计算，资金缺口为 2814 万元。
但如果综合考虑公司的货币资金情况、债务情况以及经营现金净流量为负的现状，公司日常经营所需资金存在较大缺口，存在资金链断裂的风险。目前公司及实际控制人正积极与梅河口市人民政府以及各家金融机构等债权方进行商议，深入研究如何化解资金链断裂风险的方案。公司将及时补充相关风险提示。
2.报告期内，公司医药行业实现收入 4.37 亿元，占营业收入比重 67.44%，较上年下降 47.55%。
（1）请公司列示医药板块各子公司的具体情况，包括按分公司列示的 2020年度实现收入、占公司医药行业收入的比重、成本、毛利率、与上年同期相比变动情况及原因、是否停产、停产原因及预计恢复时间，是否已按规定履行信息披露义务。
回复：
①列示医药板块各子公司的具体情况，包括按分公司列示的 2020 年度实现收入、占公司医药行业收入的比重、成本、毛利率、与上年同期相比变动情况及原因。
A、营业收入 2020年度与 2019 年度对比分析表（单位：元）序号 子公司 2020年度 2019年度 变动
营业收入 占比 营业收入 占比 幅度
1 金宝药业 256378048.05 58.62% 535769526.34 64.25% -52.15%
2 长春普华 170210172.29 38.92% 238718413.04 28.63% -28.70%
3 其他子公司 10769367.05 2.46% 59398723.24 7.12% -81.87%
合 计 437357587.39 100.00% 833886662.62 100.00% -47.55%
B、营业成本 2020 年度与 2019 年度对比分析表（单位：元）2020年度 2019年度变动
序号 子公司幅度
营业成本 占比 营业成本 占比
1 金宝药业 283317934.19 83.86% 512917268.18 84.78% -44.76%
2 长春普华 44605811.78 13.20% 61564790.00 10.18% -27.55%
3 其他子公司 9940372.32 2.94% 30484728.64 5.04% -67.39%
合 计 337864118.29 100.00% 604966786.82 100.00% -44.15%
C、毛利率 2020 年度与 2019 年度对比分析表（单位：元）毛利率变动
序号 子公司
2020年度 2019年度 幅度
1 金宝药业 -10.51% 4.27% -14.78%
2 长春普华 73.79% 74.21% -0.42%
3 其他子公司 7.70% 48.68% -40.98%
合 计 22.75% 27.45% -4.70%
从上述三张对比分析表可见，各子公司营业收入、营业成本、毛利率等各项指标 2020 年度较 2019 年度变动幅度较大，但从医药板块综合毛利率来看，其变动幅度不大（-4.70%），现具体说明各子公司毛利率变动幅度较大的原因如下：
报告期内，金宝药业毛利率 2020 年度较 2019 年度下降 14.78%、营业收入下降 52.15%主要原因：近两年来金宝药业一直没有走出资金困境，导致销售模式及销售渠道转型不成功，其订单大幅减少，生产开工严重不足，而制造费用等中间费用继续分摊固定成本，造成毛利率大幅下滑并为负。
报告期内，长春普华毛利率 2020 年度较 2019 年度变动幅度不大，仅下降0.42%，但营业收入下降 28.70%，主要原因：受 2020 年度全国新冠疫情影响，销售订单下滑较大；孙公司克胜药业因产品（复方硫酸软骨素片）质量问题被江
苏省药监局收回主要生产线 GMP 证书，造成临时性停产，导致营业收入不达预期。
报告期内，其他子公司毛利率 2020 年度较 2019 年度下降 40.98%，主要原因：浙江亚利大受新冠疫情及流动资金困境影响，致使销售市场继续恶化，2020年度全年存在断货情况，很多销售订单无法按时生产或无法正常接单；生产车间及各生产线没有达到满负荷运转，导致产品分摊的固定成本较高；除此之外受新冠疫情及流动资金困境影响，子公司远大康华 2020 年下半年已处于暂停经营状态。导致营业收入及毛利率较上年度下降。
②医药板块各子公司是否停产、停产原因及预计恢复时间，是否已按规定履行信息披露义务。
子公司远大康华属于医药流通商业公司，目前处于暂停经营状态。其销售利润率较低，同时考虑其为公司创造的经营效益有限、运营成本又较大，且无力承担相应固定费用。故公司总经理办公会于 2020 年下半年决定暂停其相关经营业务。公司将根据实际情况考虑预计恢复生产时间。其截止报告期末资产总额、营业收入占公司合并财务报表的比重分别为 1.96%、1.88%，占比较低，对公司整体生产经营财务数据指标不构成重大影响。公司管理层认为不存在信息披露滞后的情形。
公司孙公司克胜药业目前处于停产状态，考虑是公司非主要盈利资产，其截止报告期末资产总额、营业收入占公司合并财务报表的比重分别为 2.76%、2.19%，且历年各项财务指标占比对公司不构成重大影响。目前公司及实控人正在与地方政府和克胜药业的少数股东一起商讨解决方案，公司将根据实际情况考虑预计恢复生产时间。关于停产的原因如下所述：
公司已于 2020 年 3 月 25 日披露了《关于控股孙公司江苏普华克胜药业被收回滴眼剂 GMP证书的公告》（2020-032），克胜药业被江苏省药品监督管理局责令收回滴眼剂 GMP证书（证书编号：JS20160590）和收到江苏省药品监督管理局《江苏省药品监督管理局告诫信》（药生告诫 2019004）。
公司已于 2020 年 5 月 27 日披露了《关于孙公司收到江苏省药品监督管理局通知的公告》（公告编号：2020-068），江苏省药品监督管理局对克胜药业进行了飞行检查，对克胜药业出具了《江苏省药品监督管理局告诫信》（编号：药生告诫 202002），指出了克胜药业在药品生产质量管理方面存在的相关问题和缺陷。因克胜药业违反了药品生产质量管理相关规定。根据《药品管理法》第九十九条规定，决定暂停克胜药业片剂生产。
公司已于 2021 年 4 月 27 日披露了《关于下属公司被收回滴眼剂 GMP 证书及收到江苏省药品监督管理局通知的进展公告》（公告编号：2021-020），该公告详细披露了江苏省药品监督管理局对克胜药业的行政处罚情况。
因此，公司管理层认为不存在信息披露滞后的情形。
（2）请公司结合医药板块业务实际情况、行业政策、市场竞争力等，用平
实、客观语言对“实施产品终端 OTC 营销战略”进行描述，说明与原有销售模式差异、报告期内不同销售模式下实现收入、毛利率、占比以及变动情况。
回复：
①请公司结合医药板块业务实际情况、行业政策、市场竞争力等，用平实、客观语言对“实施产品终端 OTC营销战略”进行描述。
公司拥有药品生产文号共计 258 个。全国独家品种或剂型共计 10 个、国家级新药 3 个、中药保护品种 2 个、医保目录产品超过 100 个；在研国家级新药 6个，其中原料药 2个。
公司产品涉及中药妇科、抗病毒、五官科、皮肤科、肌肉-骨骼系统疾病、心脑血管疾病、呼吸系统疾病等多个医疗领域，涵盖了滴眼剂、膏剂、小容量注射剂、滴丸剂、片剂、丸剂、口服液、胶囊剂、颗粒剂、原料药等剂型。公司已形成“以中成药为特色，以眼科用药和皮肤科用药为主，肌肉骨骼系统及其他领域用药为辅”的产品格局，主要产品包括复方熊胆滴眼液、苄达赖氨酸滴眼液、近视乐眼药水、丹皮酚软膏、辣椒碱乳膏、益心酮滴丸、止痛化癥胶囊、参茸鹿胎丸、羚贝止咳糖浆、脑塞通丸等，产品特色鲜明，在特定治疗领域和细分市场具有独特的竞争优势。
公司自 2018 年以来实施产品终端 OTC 营销战略，原因是随着药品分类管理制度的实施和国家对医药市场的整顿日益加强，伴随着两票制、营改增、4+7 带量采购等国家新政策的落地，特别是在临床销售模式被不断规范的形式下，不少以临床销售为主要渠道的生产企业，不得不考虑走 OTC 营销的道路，这使得本来就竞争激烈的 OTC药品销售市场不得不面临更为严峻的竞争趋势。商品销售决胜在终端，OTC市场终端的争夺战势必会打得异常猛烈。如何抢占终端，如何在终端夺胜，成为公司营销战略的重中之重。
以下重点描述实施产品终端 OTC 营销战略的内容：
A、终端是指商品与消费者见面的地方，是商品与货币交换的地方，是发生买卖关系、产生交易的地方。OTC 终端工作做得好坏，不仅影响企业销售的实现，终端工作的开展还可以展示企业文化及企业形象。良好的终端可以产生氛围推销的作用，向消费者传递商品的信息，使消费者对产品及企业产生信任感。具体终端类型包括各类型零售店、医院（妇幼）保健院、个体诊所或社区医院门诊部、商场及宾馆药柜、企事业单位卫生室（院）、计生系统用药市场及疗养院等。
B、OTC 是英文 Over The Counter 的缩写，在医药行业术语中特指非处方药。
非处方药的含义是：消费者可不经过医生处方，直接从药房或药店购买的药品，而且是不在医疗专业人员的指导下就能安全使用的药品，主要包括抗感染药、感冒止咳药、心脑血管药、咽喉用药、补钙剂补血剂等产品、外用药和消炎镇痛药、消化系统用药等。
C、营销战略是指在 OTC 业务员、药店营业员及消费者之间建立良好的沟通及情感联系，建立相互信赖关系，从而产生顾客忠诚。第一，OTC 业务员与药店营业员及消费者之间建立良性顺畅愉快的沟通，在药品售前、售中做好各种服务，对药店营业员做好药品知识和医疗知识培训，使营业员对该药品及与该药品有关的医学知识有一定了解。第二，对消费者开展免费义诊活动，使消费者了解自己的病情、病因等，从而选择适当的药物进行治疗。
②说明与原有销售模式差异、报告期内不同销售模式下实现收入、毛利率、占比以及变动情况。
公司医药板块中长春普华和金宝药业属于医药制造类企业，是实施产品终端OTC营销战略的主体。
A、长春普华：
长春普华是公司 2018 年末并购的，在营销战略上一直以终端 OTC 为主，在册销售人员超过 150 多人，是历年已建设打造的自营团队。销售模式为自主经营销售模式，具体包括经销模式（商业公司）和直销模式（大型连锁店）。其经销模式为买断式经销，指经销商买断商品后，在约定的区域内，向医疗机构或零售药店等终端客户进行销售和配送，对经销商的销售为最终销售，经销商需依靠自身的销售渠道实现对终端客户的覆盖。其直销模式主要是针对零售药店等终端客户进行销售。但与国内一流制药企业相比，长春普华在终端消费市场推广和宣传的投入较小。这与公司目前的资金困境有关，未来公司将加大对其主要产品的推广和宣传力度，力争将其主要产品打造成国内知名品牌，提高主要产品在终端消费群体中的知名度。
因此，报告期内，长春普华一直实施的是产品终端 OTC 营销战略，与原有销售模式不存在差异，属于自主经营销售模式。
B、金宝药业：
自 2018 年以来，金宝药业以处方药（如止痛化癥等主要品种）为利润点的现有品种为适应两票制、营改增、4+7 带量采购等国家新政策的落地，原有的临床销售渠道须向 OTC 销售渠道进行转型，原有的经销商代理销售模式也须向自主经营销售模式进行转型。销售渠道的转型要依靠销售模式的成功转型，而销售模式的成功转型就需要建设自主营销团队，这不仅需要一定的时间周期、优势的品种以及良好的销售政策等来共同打造，更取决于要有一定的流动资金予以配合支持。近两年，金宝药业一直没有走出资金困境，由于金融债务集中到期，逾期后又产生多起法律合同诉讼，诸多银行账户被冻结，导致销售模式转型没有完成。
因此，2018 年随着医保政策的调整，金宝药业制定了以产品终端 OTC 为主的营销战略，一直以来不断尝试由处方药销售渠道转向 OTC 销售渠道，但是由于金宝药业经销商代理模式转型不成功，致使销售渠道转型不成功。报告期内，销售模式不存在差异，一直为经销商代理销售模式。
C、报告期内不同销售模式下实现收入、毛利率、占比以及变动情况。
（单位：元）序号 子公司 营业收入 占比 毛利率 销售模式
1 长春普华 170210172.29 39.90% 73.79% 自主经营模式
2 金宝药业 256378048.05 60.10% -10.51% 经销商代理模式
合 计 426588220.34 100.00%
注：报告期内，长春普华、金宝药业其自身销售模式不存在前后差异，因此不需要作自身差异前后对比分析；上表仅列示是公司两家子公司，报告期内不同销售模式下营业收入、毛利率情况；上表毛利率分析情况，详见上述（1）-①回复内容。
（3）请公司补充说明截至目前“小儿热毒平口服液”“胃痛平糖浆”“地夸磷索钠滴眼液”“消尔痛酊”等四个项目与上年相比无进展的原因及合理性、报告期内对该四个项目的实际投入及明细，并补充说明对该四个研发项目投入会计处理情况。
回复：
①请公司补充说明截至目前“小儿热毒平口服液”“胃痛平糖浆”“地夸磷索钠滴眼液”“消尔痛酊”等四个项目与上年相比无进展的原因及合理性。截至目前“小儿热毒平口服液”、“胃痛平糖浆”、“消尔痛酊”研发项目与上年相比无进展；“地夸磷索钠滴眼液”研发项目正处于车间中试生产阶段。
“小儿热毒平口服液”、“胃痛平糖浆”是子公司金宝药业的研发项目，由于近两年流动资金紧张，无任何进展；“消尔痛酊”是孙公司克胜药业的研发项目，由于其因产品（复方硫酸软骨素片）原材料问题被江苏省药监局收回主要生产线 GMP 证书，造成临时性停产，公司已暂停了该项目的研发，无任何进展。
②报告期内对该四个项目的实际投入及明细，并补充说明对该四个研发项目投入会计处理情况。
经核实，报告期内，“小儿热毒平口服液”、“胃痛平糖浆”、“消尔痛酊”三个研发项目的实际投入为零；而“地夸磷索钠滴眼液”研发项目，实际投入1190568.79 元，由于上述四个项目均处于研究阶段，不符合资本化条件，会计处理为全部计入研发费用科目。
（4）请公司补充说明报告期内实现收入的药品是否存在新进入或者退出国
家级、省级《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录》情形，如存在，请补充说明药品名称、功能主治以及对公司经营产生的影响。
回复：
报告期内新进入或者退出《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录》（以下简称“药品目录”）药品的具体情况：
新进入
序号 药品名称 功能主治 对公司经营产生的影响或退出
2020年度实现营业收入 5689.73
清热降火、明目退翳。用于肝 万元.公司将加大此品种的的推1 复方熊胆滴眼液 火上炎、热毒伤络型之急性细 广和宣传力度，力争将其打造成 新进入菌性结膜炎，流行性角结膜炎。 公司核心品牌，提高在终端消费群体中的知名度。
2020 年度实现收入 792.77 万元，2 骨肽注射液 用于促进骨骼愈合。 金额较小，公司将通过销售渠道 退出等转变来进行调整。
注：自 2020 年 1 月 1 日起，三七片退出该目录。报告期内，公司三七片药品未实现收入，故在上表中未作补充说明。
3.报告期内，公司向前五大客户合计销售金额 1.06 亿元，占年度销售总额比例为 16.40%；向前五大供应商合计采购金额 1.18 亿元，占年度采购总额比例为 26.75%。其中，上药康德乐（大连）医药有限公司（以下简称“上药康德乐”）既为公司客户又为供应商。
（1）请公司补充说明公司向前五大客户销售产品名称、收入、截至报告期
末回款金额及占比，是否为新进客户，是否与公司实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员及 5%以上股东存在关联关系或其他资金往来。
回复：
报告期内，公司前五大客户销售具体情况表（单位：元）序 2020 年度销售额 2020 年度回款 回款金额 是否为新
客户名称 产品名称号 （不含税） 金额 占比 进客户
呼吸机 12550061.94
血液透析设备 2756541.59
辽宁万汇国际贸 血液成分分离机 BloodCellSep 8744113.28
1 48380568.00 113% 否
易有限公司 全自动生化分析仪 7365353.98
过氧化氢低温等离子体灭菌器 6898208.84
前庭气体刺激器 4500382.30
小 计 42814661.93 48380568.00 113%东莞新东方科技
2 白炭黑 22690574.25 30848538.04 135.95% 否有限公司
小 计 22690574.25 30848538.04 135.95%
3 江苏名帆生物科 白炭黑 18532787.58 14654672.00 79.07% 否
序 2020 年度销售额 2020 年度回款 回款金额 是否为新
客户名称 产品名称号 （不含税） 金额 占比 进客户技有限公司
小 计 18532787.58 14654672.00 79.07%上药康德乐（大 (再宁平)盐酸乐卡地平片 8228885.024 连）医药有限公 14574240.00 否
计算机控制局部麻醉系统 4668672.74司
小 计 12897557.76 14574240.00 113%
倍他乐克片(酒石酸美托洛尔片) 66102.56
(络活喜)苯磺酸氨氯地平片 122123.89
(乐松)洛索洛芬钠片 465807.96
(施慧达)苯磺酸左旋氨氯地平片 455552.65
(洛赛克)奥美拉唑镁肠溶片 189249.56
(阿尔马尔)盐酸阿罗洛尔片 182279.63
(倍他乐克)琥珀酸美托洛尔缓释片 1201049.58
(立普妥)阿托伐他汀钙片 966088.50
(耐信)艾司奥美拉唑镁肠溶片 344869.02
(乐喜林)尼麦角林片 91327.44
(美卓乐)甲泼尼龙片 538242.04
广东壹号药业有 (可定)瑞舒伐他汀钙片 539871.68
5 14435640.66 152.83% 否
限公司 阿司匹林肠溶片 152492.91
富马酸比索洛尔片 24778.77
(开浦兰)左乙拉西坦片 2168084.96
(拜新同)硝苯地平控释片 21123.89
氨氯地平阿托伐他汀钙片 84106.20
(倍他乐克)酒石酸美托洛尔片 569037.52
阿托伐他汀钙片 4424.78
(施慧达SHIHUIDA)苯磺酸左氨氯地平片 135375.66
(百赛诺)双环醇片 44743.36
(西乐葆)塞来昔布胶囊 19115.04
(乐瑞卡)普瑞巴林胶囊 76778.76
(维固力)硫酸氨基葡萄糖胶囊 25231.86
序 2020 年度销售额 2020 年度回款 回款金额 是否为新
客户名称 产品名称号 （不含税） 金额 占比 进客户
(普米克令舒)吸入用布地奈德混悬液 713277.87
(信必可都保)布地奈德福莫特罗粉吸入剂 244367.25
小 计 9445503.34 14435640.66 152.83%
合 计 106381084.86 122893658.70 115.52%经核实，上述客户与公司实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员及 5%以上股东不存在关联关系或其他资金往来。
（2）请公司补充说明向前五大供应商采购商品名称、金额，是否为新进供应商，是否与公司实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员及 5%以上股东存在关联关系或其他资金往来。
回复：
报告期内，公司前五大供应商采购具体情况表（单位：元）序 2020 年度采购额 是否为新进
供应商名称 产品名称号 （不含税） 供应商
倍他乐克片(酒石酸美托洛尔片) 635893.78
(思密达 OTC)蒙脱石散 1016623.01
(阿尔马尔)盐酸阿罗洛尔片 292203.52
(开浦兰)左乙拉西坦片 2395900.86
(倍他乐克)酒石酸美托洛尔片 2134300.83
(再宁平)盐酸乐卡地平片 3397992.90
密闭式防针刺伤静脉留置针 43833.63（VICRYLPlus）可吸收性缝线 26852.23
(普理灵)聚丙烯不可吸收缝合线 39881.62
上药康德乐（大连）医药有限 (斯康杜尼)盐酸甲哌卡因/肾上腺素注射液 453111.50
1 否
公司 计算机控制局部麻醉系统 1106195.00
呼吸机 12487247.60
血液透析设备 2742757.46
血液成分分离机 BloodCellSeparator 8700389.20
全自动生化分析仪 7328694.60
密闭式防针刺伤型静脉留置针 281734.51
密闭式静脉留置针 212175.90
一次性使用无菌注射器带针 228.76
组织活检针 816.98
组织活检针 BiopsySystem 2960.27一次性使用体外循环血路
1531.17
BloodlinesForDiapactCRRT
(TURis&TCRis)高频切除电极 1531.15
血浆分离器 Plasmafilter 1939.45
(MONOCRYL)可吸收性缝线 1659.61
可吸收性缝线 11285.14
可吸收性外科缝线 34747.92
合成可吸收性外科缝线 25997.63
丝线编织非吸收性缝线 2178.48
(爱惜捷普迪思)可吸收性外科缝线 71965.06
不可吸收缝合线 953.92
(爱惜邦)聚酯不可吸收缝合线 8395.80
过氧化氢低温等离子体灭菌器 6863716.70
前庭气体刺激器 4477875.99
预充式导管冲洗器 240093.46
分隔膜无针密闭式输液接头 214424.78
(希舒美)阿奇霉素干混悬剂 205642.46
小计 55463732.88
珲春矿业（集团）煤炭经销有
2 煤炭 21005932.60 否限公司
小计 21005932.60
倍他乐克片(酒石酸美托洛尔片) 28428.00
(洛赛克)奥美拉唑镁肠溶片 691956.00
(倍他乐克)琥珀酸美托洛尔缓释片 4376328.00
(耐信)艾司奥美拉唑镁肠溶片 2094259.19
(安立泽)沙格列汀片 377865.00
(可定)瑞舒伐他汀钙片 1478284.80
(洛赛克 MUPS)奥美拉唑镁肠溶片 110527.22
3 阿斯利康(无锡)贸易有限公司 否
(倍林达)替格瑞洛片 1292185.80
(安达唐)达格列净片 189610.20
替格瑞洛片 4447.80
(普米克令舒)吸入用布地奈德混悬液 3687453.00
(博利康尼)硫酸特布他林雾化液 97260.79
(信必可都保)布地奈德福莫特罗
1709346.40
吸入粉雾剂(Ⅱ)
小计 16137952.20
4 沈阳邦岳货物运输有限公司 公路运输 12927069.00 否
小计 12927069.00
能气朗糖衣片(辅酶 Q10 片) 30966.37
(思密达 OTC)蒙脱石散 1028510.88
5 辽宁瑞佳美诚医药有限公司 瑞舒伐他汀钙片 2667.61 是
(倍他乐克)琥珀酸美托洛尔缓释片 164601.77
(耐信)艾司奥美拉唑镁肠溶片 38230.09
(妥抒)来氟米特片 605.31
(可定)瑞舒伐他汀钙片 190938.06
(索尼特)单硝酸异山梨酯缓释片 672.57
(倍林达)替格瑞洛片 307752.21
(再宁平)盐酸乐卡地平片 5511770.06
(美卓乐)甲泼尼龙片 19911.50
(戴芬)双氯芬酸钠双释放肠溶胶囊 25619.47
红霉素肠溶胶囊 6991.15
乳癖消胶囊 102775.20
脑心清胶囊 130483.20
(必兰)阿替卡因肾上腺素注射液 14684.59
(斯康杜尼)盐酸甲哌卡因/肾上腺素注射液 16353.98
(斯康杜尼)盐酸甲哌卡因注射液 320.35
(安博灵)人血白蛋白 4314.16
(普米克令舒)吸入用布地奈德混悬液 569819.48
(派丽奥)盐酸米诺环素软膏 19747.79
(尤靖安)重组人干扰素α 2b 凝胶 30240.00
(达克宁)硝酸咪康唑栓 29150.44
(信必可都保)布地奈德福莫特罗
19176.99
吸入粉雾剂(Ⅱ)
计算机控制局部麻醉系统 3838143.50
计算机控制麻醉系统用带针手柄 302654.88
牙科渗透树脂 1774.30
树脂型水门汀 PermaCem-Dual 4751.33计算机控制麻醉系统用带针手柄
1424.78
WandPlusandWandSTAHandpieces
复合树脂桩核材料 1748.67硅橡胶印模材料
78184.06
SiliconeImpressionMaterial光固化垫底材料
2978.58
Light-curedCompomerBase/liner临时冠桥
1048.67
TemporaryCrown&Bridgematerial牙齿美白剂
265.49
TeethWhiteningAgent
托盘粘接剂 0.18
小计 12499277.67
合计 118033964.35经核实，上述供应商与公司实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员及 5%以上股东不存在关联关系或其他资金往来。
（3）请公司补充说明上药康德乐既为公司客户又为供应商的原因及合理性，并补充说明是否存在其他既为客户又为供应商的情形，如存在，请补充说明报告期内往来金额、原因及合理性。
回复：
上药康德乐是孙公司辽宁美罗医药供应有限公司（以下简称：辽宁美罗）的客户及供应商。辽宁美罗是医药商业流通企业，在医药流通行业产品流通快、交易频繁，通过购销差价获得利润，产品交易价格随行就市，受国家行业政策、供需关系等因素影响，作为商业流通企业，市场价格就是销售业务、采购业务的指南针，以最低的价格购入、以市场能接受的最高价格售出，是每一次购销活动的最终商业目的。在赚取购销差价的商业目的驱动之下，商业流通企业之间不会只单一存在供、销关系中某一种，他们可能既是对方的供应商也是销售客户。除上药康德乐之外，辽宁美罗还存在其他既是客户又是供应商的情形，具体如下：
（单位：元）序号 名 称 不含税销售额 不含税采购额
1 辽宁瑞佳美诚医药有限公司 35819792.99 12499277.67
2 上药康德乐（大连）医药有限公司 12897557.76 55463732.88
3 上海太安堂医药药材有限公司 2377010.44 2214834.52
4 东北制药集团供销有限公司 571991.14 1438145.25
5 辽宁善济堂药业有限公司 491736.34 687398.23
6 大连瑞祥药业有限公司 124247.79 119376.10
7 国药控股锦州有限公司 48380.06 2405973.50
8 国药控股沈阳有限公司 31766.37 4714486.04
9 华润辽宁医药有限公司 10572.39 1742.65
10 辽宁九州通医药有限公司 2527.42 52489.91
11 沈阳诺亚医药有限公司 2407.08 5632.04
12 朝阳健康药业有限公司 1991.15 4778.76
合 计 52379980.93 79607867.55
以辽宁美罗和上药康德乐为例，双方各自代理的产品不相同，从 2006 年以来既建立了良好的业务往来关系。双方在业务上优先分销对方代理的产品，建立了优势互补、互惠互利、合作共赢的合作伙伴关系，助推了双方企业的共同发展。
双方每年分别签订全年采购框架协议、全年销售框架协议，采购款及销售款分别核算。
2020 年度辽宁美罗向其采购呼吸机、开浦兰、全自动生化分析仪等三十多种药品及医疗器械，全年不含税采购金额为 55463732.88 元，占采购总额的比例为 26.93%；向其销售(再宁平)盐酸乐卡地平片和计算机控制局部麻醉系统，全年不含税销售额 12897557.76 元，占销售总额的比例为 6.25%。
因此，上药康德乐既为辽宁美罗的客户也是供应商具有商业合理性。
4.截至报告期末，公司存货账面价值 2.92 亿元，占总资产比例 10.66%。请公司结合医药板块业务现状，补充说明存货规模与公司该板块业务收入是否匹配，是否存在滞销的情况，并结合存货明细、期末清查及盘存情况，补充说明存货计提跌价准备是否充分。请会计师发表明确意见。
（1）请公司结合医药板块业务现状，补充说明存货规模与公司该板块业务
收入是否匹配，是否存在滞销的情况。
回复：
公司是医药制造、医药商业板块，销售渠道以 OTC 为主，销售回款平均周期在 180 天左右。报告期末，公司医药板块存货账面价值 2.06 亿元，占总资产比例 7.54%；公司医药板块营业收入 4.37 亿元，以营业收入为基础的存货周转率2.12、存货周转天数 169.99 天，这说明公司获利回款能力周期正常；公司医药板块营业成本 3.38亿元，以成本为基础的存货周转率 1.64、存货周转天数 220.05天，这表明公司流动性周转速度也较为正常。报告期末，公司医药板块存货中产成品仅为 5383.10 万元，因此，公司医药板块存货规模与其业务收入是相匹配的，不存在滞销的情况。
（2）并结合存货明细、期末清查及盘存情况，补充说明存货计提跌价准备是否充分。
报告期末医药板块的存货明细如下（单位：元）项 目 期末账面余额 存货跌价准备余额 期末账面价值
原材料 168147548.57 35061037.81 133086510.76
产成品 55305518.07 1474514.50 53831003.57
发出商品 12812858.41 12812858.41
自制半成品 2898055.90 2898055.90
包装物 4109283.42 1331832.55 2777450.87
在产品 946301.35 946301.35
周转材料 165609.43 165609.43
合 计 244385175.15 37867384.86 206517790.29
公司每年年末都对存货进行全面盘点清查，并结合当年度销售的实际情况、下年度生产及销售计划，对存货做跌价测试。基于谨慎性原则，测试时考虑生产原材料及产成品等市场价格因素，取较低的可变现净值与存货成本进行比较，如经测试原材料、产成品等可变现净值低于成本，按照可变现净值计量，计提跌价准备。
报告期末，公司存货跌价准备计提是充分的、合理的，不存在存货跌价准备计提不充分情形。
5.报告期内，公司子公司长春普华制药股份有限公司（以下简称“长春普华”）实现营业收入 1.41 亿元，实现净利润 2401.23 万元。其中，收购长春普华形成商誉 3.35 亿元，报告期末未计提商誉减值准备。2020 年初，评估机构实施相关减值测试程序，预计长春普华 2020 年实现营业收入 1.79 亿元。此外，长春普华子公司江苏普华克胜药业有限公司（以下简称“克胜药业”）于近日收到江苏省药品监督管理局下发的《行政处罚决定书》（苏药监处字〔2021〕1号）。
（1）请公司补充说明期末对收购长春普华实施商誉减值测试的具体过程及关键参数，包括此次实施减值测试时使用的预测期营业收入增长率、利润率、净利润等，与前次实施商誉减值测试时选取的指标是否存在差异，如存在，请补充说明原因及合理性。
回复：
①2020 年实施减值测试的具体过程及关键参数：
A、此次实施减值测试首先确认资产组的范围为长春普华商誉相关长期经营性资产及分摊的商誉。
分摊的商誉的确认：收购长春普华形成商誉 3.35 亿元，2020 年初，评估机构实施相关减值测试程序 2019 年未计提商誉减值准备，截止评估基准日（减值测试日）2020 年 12 月 31 日，吉药控股收购普华制药所形成的商誉金额为 3.35亿元。
B、采用与前次相同的现金流折现法，即通过将企业未来预期净现金流量折算为现值，评估资产组预计未来现金流量的一种方法。其基本思路是通过估算资产组在未来预期的净现金流量和采用适宜的折现率折算成现时价值，得出可收回金额。
C、此次评估预计现金流量采用与前次相同的税前现金流口径：
基本公式为：
n R
P ? ? i
P
? n
i ?1 (1 ? r)
i (1 ? r)n
资产预计未来现金流量=息税前利润+折旧及摊销-资本性支出-营运资本追加；
其中：息税前利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用。
在本次资产评估中，采用了持续经营假设前提，并在确定资产的预计未来现金流量时采用了无限年期模型，不考虑资产处置时产生的现金流。
《企业会计准则》规定了 “建立在该预算或者预测基础上的预计现金流量最多涵盖 5年”。因此本次预测期为 2021 年 1月 1日至 2025 年 12 月 31 日止，2026 年度及以后为稳定期。
D、折现率的选取过程：
按照收益额与折现率口径一致的原则，本次评估收益额口径为企业（所得）税前自由现金流，则折现率 R 采用（所得）税前加权平均资本成本（WACCBT）确定，税前折现率 R=税后折现率 r/(1-所得税率).计算公式如下：
WACC
WACCBT ?
1 ? T
E D
WACC ? Re ? Rd (1?T )
D ? E D ? E
式中： Re：权益资本成本；Rd：负息负债资本成本；T：所得税率。
权益资本成本 Re采用资本资产定价模型（CAPM）计算，公式如下：
Re＝Rf＋β ×ERP＋Rs
式中：Re 为股权回报率；Rf为无风险回报率；β 为风险系数；ERP 为市场风险超额回报率；Rs 为公司特有风险超额回报率。
折现率模型中有关参数采用与前次相同的选取过程：
a、无风险收益率的确定选取沪、深两市选取国债市场上国债到期日距评估基准日剩余期限超过 10年以上的国债，计算其长期国债收益率的平均值 3.93%作为无风险收益率，即Rf=3.93%。
b、权益系统风险系数的确定：
对沪、深两市上市公司与委估与商誉相关资产组主营业务的对比，同时参考股权收购时及前期商誉减值测试所采用的 7 家可比公司，评估人员选取相同的沪深两市医药生物行业可比上市公司，根据 iFinD 资讯平台，获得 7家医药生物行业上市公司的β u（无财务杠杆的 Beta 系数），以 7家可比公司的平均无财务杠杆β u作为与商誉相关资产组的β u=0.8184。
将上市公司的无财务杠杆的β 值，依照平均资本结构，折算成委估与商誉相关资产组有财务杠杆β 系数。
计算公式：β L ?β u? (1? (1?T )?D / E)c、市场风险溢价的确定以近 10 年中国股市的股权投资风险超额收益率 ERP（EquityRiskPremium）
作为市场风险溢价，超过 10 年期 ERP 几何平均值=6.23%。
d、债权投资回报率 Rd的确定选用一年期银行贷款基准利率计算，Rd=4.35%。
e、企业特定风险调整系数 Rs 的确定特定风险调整系数 Rs：特有风险调整系数为根据被并购方与所选择的对比企业在企业规模、经营管理、抗风险能力等方面的差异进行的调整系数。根据对与商誉相关资产组特有风险的判断，取收购时同样的风险调整系数为 3.0%。
f、权益资本成本的确定Re＝Rf＋β ×ERP＋Rsg、（所得）税前加权平均资本（WACCBT）的确定将上述确定的参数代入加权平均资本成本计算公式，计算得出被评估单位的加权平均资本成本 WACC 为=11.63%。
E D
WACC ? Re ? Rd (1?T )
D ? E D ? E
则根据公式可计算出（所得）税前加权平均资本为：
WACC
WACCBT ?
1 ? T
②与前次实施商誉减值测试时选取的指标是否存在差异：
此次评估采用了与前次评估相同的资产组确认范围、商誉的分摊方法（含商誉资产组为长春普华（单体）的长期经营性资产）、相同税前现金流口径公式。
在计算折现率的过程中，选取了与收购时及前次相同的可比公司、相同的市场风险溢价的确定方法、相同的债权投资回报率 Rd的确定方法及相同的企业特定风险调整系数。
A、折现率存在差异及原因：
a、2020 权益系统风险系数β L ?β u? (1? (1?T )?D / E) =0.91632019 年权益系统风险系数β L ?β u? (1? (1?T )?D / E) =1.0358
b、2020 年市场风险溢价：超过 10 年期 ERP 几何平均值=6.23%。
2019 年市场风险溢价：超过 10 年期 ERP 几何平均值=6.62%。
c、2020 年权益资本成本：Re＝Rf＋β ×ERP＋Rs=12.64%2019 年权益资本成本：Re＝Rf＋β ×ERP＋Rs=13.79%d、2020 年（所得）税前加权平均资本：
2019 年（所得）税前加权平均资本：
e、2020 年（所得）税前加权平均资本为：
＝13.68%
2019 年（所得）税前加权平均资本为：
＝15.08%
B、营业收入增长率与前次预测存在差异及原因：
2020 年营业收入及营业收入增长率：
预测期间 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 稳定年期
营业收入 17904.57 22760.06 24418.01 26971.28 28859.27 28859.27
预测期营业收入增长率 26.56% 27.12% 7.28% 10.46% 7.00% 0.00%
2019 年营业收入及营业收入增长率：
预测期间 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 稳定年期
营业收入 17904.57 20665.49 22760.06 24418.01 26971.28 26971.28
预测期营业收入增长率 0.53% 15.42% 10.14% 7.28% 10.46% 0.00%
从普华制药营业收入的增长情况看，总体上公司的预测期营业收入在逐年上升。公司在药品销售种类、销售布局网络方面始终有着较大的优势，在开拓新市场方面保持着良好的投资力度，使得公司的药品拥有一定的市场占有率。考虑我们国家新冠疫情逐步得到控制，整体经济形势逐渐好转，预计 2022 年及以后年度营业收入将能达到预期水平，到 2025 年及稳定年期增长率略有下降。
由于受疫情的影响，2019 年评估报告中预测 2020 年实现营业收入 1.79 亿元，实际实现营业收入 1.41 亿元，没有达到 2019 年预测的 1.79 亿元，由于疫情的影响还在持续，在 2020 年预测 2021 年时，没有采用 2019 年预测的 2021年度数值，而是采用了 2019 年预测 2020 年度数值 1.79 亿元；2020 年预测 2022年的数据预测与 2019 年预测 2022 年度数据相同、没有采用 2019 年预测 2021年度数值，2023、2024 年与前次预测年度数据都相同。
C、预测净利润及预测利润率与前次预测存在差异及原因：
2020 年预测净利润及预测利润率：
预测期间 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 稳定年期
营业收入 17904.57 22760.06 24418.01 26971.28 28859.27 28859.27
预测期营业收入增长率 26.56% 27.12% 7.28% 10.46% 7.00% 0.00%
预测期利润率 24.72% 36.81% 35.90% 38.73% 40.00% 40.00%
预测期净利润 4425.30 8377.57 8765.14 10445.12 11542.79 11542.79
2019 年预测净利润及预测利润率：
预测期间 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 稳定年期
营业收入 17904.57 20665.49 22760.06 24418.01 26971.28 26971.28
预测期营业收入增长率 0.53% 15.42% 10.14% 7.28% 10.46% 0.00%
预测期利润率 27.27% 33.80% 37.34% 37.27% 41.92% 41.92%
预测期净利润 4881.81 6985.10 8499.63 9101.48 11306.06 11306.06
2019 年以来由于受疫情影响，物价指数略有上升，导致 2020 年预测以后年度成本费用较前次预测数值有所上升，导致 2020 年预测期各期利润与前次预测相比略有下降，致使预测期利润率与前次预测同期相比也略有下降，但相差不大。
D、通过对收益期内各年预测息税前自由现金流进行折现，计算得出未来现金流量的现值如下：
2020 年预计未来现金流量现值：
本次评估采用收益法对普华制药含商誉资产组可收回金额进行评估。截止评估基准日（减值测试日），长春普华含商誉资产组可收回金额账面价值为43007.57 万元采用收益法预计未来现金流量现值 46259.26 万元，含商誉资产组增值 3251.69 万元增值率 7.56%。评估结论具体如下：
被评估单位单位：长春普华制药股份有限公司 预测基准日2020年12月31日 单位：万元含商誉资产组预计净现金流量现值评估表
项目/年度 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年及以后
金额 金额 金额 金额 金额 金额一、（所得）税前自由现金流 -28532.19 958.44 7455.26 7672.87 10184.19 13787.82折现年限 0.5 1.5 2.5 3.5 4.5
折现率（税前） 13.68% 13.68% 13.68% 13.68% 13.68% 13.68%
折现系数 0.9379 0.8250 0.7258 0.6384 0.5616 4.076二、（所得）税前自由现金流现值 -26760.43 790.75 5410.69 4898.50 5719.37 56200.38三、（所得）税前自由现金流现值合计 46259.262019 年预计未来现金流量现值:本次评估分别采用收益法对普华制药含商誉资产组可收回金额进行评估。截止评估基准日（减值测试日），长春普华含商誉资产组可收回金额账面价值为43636.77 万元采用收益法预计未来现金流量现值 50235.85 万元，含商誉资产组增值 6599.08 万元增值率 15.12%。评估结论具体如下：
被评估单位单位：长春普华制药股份有限公司 预测基准日2019年12月31日 单位：万元含商誉资产组预计净现金流量现值评估表
项目/年度 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年及以后
金额 金额 金额 金额 金额 金额一、（所得）税前自由现金流 -13322.48 4880.17 7103.03 8273.61 9646.69 12346.19折现年限 0.5 1.5 2.5 3.5 4.5
折现率（税前） 15.08% 15.08% 15.08% 15.08% 15.08% 15.08%
折现系数 0.9322 0.8100 0.7039 0.6116 0.5315 3.52二、（所得）税前自由现金流现值 -12418.96 3953.08 4999.70 5060.52 5127.18 43514.32三、（所得）税前自由现金流现值合计 50235.85注：上述回复内容中，所引用的 2019年度评估相关数据，为已更正后数据。
（2）请公司结合克胜药业被行政处罚的情况，补充说明对公司的影响，是
否及时履行信息披露义务，并报备相关《行政处罚决定书》。
回复：
①请公司结合克胜药业被行政处罚的情况，补充说明对公司的影响。
2021年4月16日，江苏省药品监督管理局对克胜药业下发了《行政处罚决定书》（苏药监处字〔2021〕1号）。由于克胜药业违反了《中华人民共和国药品管理法》（2015年修正）的相关规定，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国药品管理法》（2015年修正）的有关规定，经综合裁量，决定给予如下行政处罚：
A、没收复方硫酸软骨素片（批号：181004）5瓶、硫酸软骨素钠300kg；
B、没收违法所得5334550.07元；
C、处货值金额4.2倍罚款22467321.45元；
罚没款合计27801871.52元。
D、责令停产停业整顿。
克胜药业是公司孙公司，非主要盈利资产，其历年各项财务指标占比对公司不构成重大影响。根据上述行政处罚金额及直接间接持有股权比例 43.74%计算，该项处罚已以预计负债的形式已计入报告期内合并净资产，减少归属于母公司股东净资产 1216 万元。目前公司及实控人正在与地方政府和克胜药业的少数股东一起商讨解决方案。
②是否及时履行信息披露义务，并报备相关《行政处罚决定书》。
公司已于 2020 年 3 月 25 日披露了《关于控股孙公司江苏普华克胜药业被收回滴眼剂 GMP证书的公告》（2020-032），克胜药业被江苏省药品监督管理局责令收回滴眼剂 GMP证书（证书编号：JS20160590）和收到江苏省药品监督管理局《江苏省药品监督管理局告诫信》（药生告诫 2019004）。
公司已于 2020 年 5 月 27 日披露了《关于孙公司收到江苏省药品监督管理局通知的公告》（公告编号：2020-068），江苏省药品监督管理局对克胜药业进行了飞行检查，对克胜药业出具了《江苏省药品监督管理局告诫信》（编号：药生告诫 202002），指出了克胜药业在药品生产质量管理方面存在的相关问题和缺陷。因克胜药业违反了药品生产质量管理相关规定。根据《药品管理法》第九十九条规定，决定暂停克胜药业片剂生产。
公司已于 2021 年 4 月 27 日披露了《关于下属公司被收回滴眼剂 GMP 证书及收到江苏省药品监督管理局通知的进展公告》（公告编号：2021-020），该公告详细披露了江苏省药品监督管理局对克胜药业的行政处罚情况。因此，公司认为已及时履行了信息披露义务。
6.经审计，子公司浙江亚利大胶丸有限公司（以下简称“浙江亚利大”）2018年度至 2020年度合计实现的扣除非经常性损益的净利润为 2177.32万元，业绩承诺完成率 23.67%。业绩补偿义务人王平平需在盈利承诺期间专项审计报告出具后 30 个工作日内履行业绩补偿义务。上年末对应商誉减值准备余额为1.91 亿元，本期未计提商誉减值准备。
（1）请公司结合相关协议，补充说明截至回函日，是否已拟定催偿计划或措施。
回复：
结合《股权转让协议》约定内容，截至回函日，鉴于浙江亚利大 2018 年度至 2020 年度实际业绩完成率及履行业绩补偿义务等事宜，公司及实际控制人与王平平先生就业绩补偿存在异议的事项正在拟定解决措施及方案。
王平平先生认为浙江亚利大 2019年度至 2020年度业绩未完成不应由其自己
承担全部责任，主要是公司未履行《股权转让协议》等后续事宜及存在其他特殊事项造成的，其具体异议事项及原因如下：
①《股权转让协议》内容约定：“在标的公司 100%股权过户至甲方名下并办理完毕相关的工商变更登记手续后 90 天内，甲方向乙方指定账户支付 23000万元（大写：贰亿叁仟万元人民币）股权转让款。”上述工商变更登记手续办理完毕的日期是 2018 年 7 月 31 日，按照上述《股权转让协议》内容中约定的支付股让转让价款的时间应为 2018 年 10月 30日之前，但公司 2018 年度支付 1.344亿元、2019 年度支付 6800 万元，至今仍有 2760 万元未进行支付。
②《股权转让协议》内容约定：“在标的公司 100%股权过户至甲方名下并办理完毕相关的工商变更登记手续后 1 个月内，甲方以现金方式对标的公司进行增资，增资金额为 3000 万元人民币，标的公司注册资本将由 1000 万元变更为4000 万元。”2019 年浙江亚利大新厂区全自动化生产线是 2018 年 10 月份投入使用，而 2018 年度销售形势向好，并完成了业绩承诺指标。但由于浙江亚利大前期投入新厂区资金较大，造成 2019、2020 年度生产经营所需流动资金严重紧张，而上述《股权转让协议》内容中约定的增资款 3000 万元一直未履约到账，致使浙江亚利大销售市场 2019 年度全年存在断货情况，很多销售订单无法按时生产或无法正常接单，导致 2019 年度无法完成业绩承诺。
③2018 年 9月，由于公司资金周转需求，业绩补偿人王平平先生以梅河口亚利大健康产业投资中心（有限合伙）为主体无息借给公司 1500 万元，该笔借款至今未进行偿还。
④2019 年 1 月，由于公司资金出现紧张，在公司提供担保的情况下，以浙江亚利大为贷款主体向南京银行杭州分行申请融资 5000 万元，用于补充公司流动资金。而该笔贷款产生的利息一直由浙江亚利大自己进行承担。
⑤2020 年度受新冠疫情及流动资金困境影响，致使浙江亚利大销售市场继续恶化，2020 年度全年存在断货情况，很多销售订单无法按时生产或无法正常接单，导致 2020 年度无法完成业绩承诺。
鉴于上述王平平先生提出的几点异议，公司董事会、总经理办公会高度重视，正会同公司法律顾问等部门一起积极研究、并予以妥善处理。针对此事项的后续安排，公司将履行必要的决策程序及信息披露义务。
（2）请公司补充说明期末对收购浙江亚利大实施商誉减值测试的具体过程
及关键参数，包括此次实施减值测试时使用的预测期营业收入增长率、利润率、净利润等，与前次实施商誉减值测试时选取的指标是否存在差异，如存在，请补充说明原因及合理性。
回复：
2019年末浙江亚利大含商誉资产组可收回金额账面价值为 25139.41万元，采用资产基础法评估公允价值减去处置费用后的净额 6007.91 万元，预计未来现金流量现值 4382.06 万元；可收回金额取两种方法评估值较高者：采用资产基础法评估公允价值减去处置费用后的净额 6007.91 万元，含商誉资产组减值19131.50 万元减值率 76.10%。
2020 年末评估时首先釆用资产基础法进行评估，以确定资产组的公允价值减去处置费用后的净额。经测算，包含商誉在内的资产组的公允价值减去处置费用后的净额高于包含商誉在内的资产组的账面价值，表明资产没有发生减值，在已确信资产预计未来现金流量的现值或公允价值减去处置费用后的净额其中任
何一项数值已超过所对应的账面价值，并通过减值测试的前提下，可以不必计算另一项数值。由于 2019 年商誉减值测试时，最终评估结果采用可收回金额取两种方法中评估值较高者：采用资产基础法评估公允价值减去处置费用后的净额6007.91 万元，结合 2020 年度实际经营情况，此次评估仅采用资产基础法评估含商誉资产组公允价值减去处置费用后的净额确认委估资产组的可收回金额。
2020 年经过评估人员测算，截止评估基准日（减值测试日），浙江亚利大含商誉资产组账面价值 5125.71 万元，采用资产基础法评估公允价值减去处置费用后的净额 5207.56 万元，含商誉资产组增值 81.85 万元增值率 1.60%。本期末未计提商誉减值准备。
由于本年预测时没有采用收益法，故无营业收入增长率、利润率、净利润这些关键参数，与上年参数没有可比性。
2020 年末采用资产基础法进行减值测试的评估结果
单位：万元账面价值 评估价值 增减值 增值率%
项 目
A B C=B-A D=C/A*100%流动资产
非流动资产 3229.77 5207.56 1977.79 61.24
其中：固定资产 3229.77 4175.66 945.89 29.29无形资产 1031.90 1031.90
不含商誉资产组总计 3229.77 5207.56 1977.79 61.24
合并报表中确认的商誉 1895.94 -1895.94 -100.00
包含商誉资产组调整后账面价值合计 5125.71 5207.56 81.85 1.60
7.截至报告期末，公司应收款项融资余额为 3094.36 万元。请公司补充说明应收款项融资的具体情况，包括票据的类别、余额前五大客户、账龄、公允价值的确认依据等；应收账款坏账准备的计提过程，坏账准备计提是否充分。
（1）截至报告期末，公司应收款项融资余额为 3094.36 万元。请公司补
充说明应收款项融资的具体情况，包括票据的类别、余额前五大客户、账龄、公允价值的确认依据等。
回复：
报告期末，公司应收款项融资余额前五大客户如下（单位：元）序号 客户名称 期末余额 票据的类别 票据期限
1 华容县丰硕硅材料有限公司 2030974.57 银行承兑汇票 6个月
2 一心堂药业集团股份有限公司 1811349.40 银行承兑汇票 6个月
3 上药科园信海黑龙江医药有限公司 1754850.00 银行承兑汇票 6个月
4 河北佰特橡胶科技有限公司 1468810.12 银行承兑汇票 6个月
5 临沂双丰密封件科技有限公司 1207474.22 银行承兑汇票 6个月
合 计 8273458.31报告期末，公司应收款项融资余额为 3094.36 万元，均为银行承兑汇票。
由于公司持有的银行承兑汇票，在日常资金管理中有部分用于背书、贴现，持有周期短，管理上述银行承兑汇票的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，公司将这部分应收票据归类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以票面金额作为公允价值，并在“应收款项融资”项目中列示。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产在初始确认时，直接按照面值视同公允价值进行初始计量。根据以往公司处置银行承兑汇票的方式，背书转让的银行承兑汇票的公允价值即为账面价值；贴现转让的银行承兑汇票的公允价值为票面金额扣除贴现费用后的净额，但由于贴现息并不重大，从重要性水平角度考虑，以其账面价值作为公允价值。
由于银行承兑汇票承兑银行信用评级较高，且信用风险极低，考虑历史违约率为零的情况下，对应收银行承兑汇票的预信用损失率确定为零，本期末未对应收款项融资计提减值准备。
（2）应收账款坏账准备的计提过程，坏账准备计提是否充分。
回复：
①报告期末，公司应收账款计提坏账准备汇总表如下（单位：元）年末余额
项 目 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备 59664363.06 8.34% 59664363.06 100.00%
按组合计提坏账准备 655940055.32 91.66% 299221749.37 45.62% 356718305.95
其中：按账龄 655940055.32 91.66% 299221749.37 45.62% 356718305.95合 计 715604418.38 100.00% 358886112.43 50.15% 356718305.95
A、报告期末，公司单项计提坏账准备的应收账款（单位：元）年末余额
项 目 备 注
账面余额 坏账准备 预计损失率 原 因
账户被法院查 已于 2019 年全额
天地民生医药集团有限公司 36736056.45 36736056.45 100.00%封，已发律师函 计提坏账准备客户已停业，已 已于 2019 年全额山东大洪药业有限公司 11803002.63 11803002.63 100.00%
发律师函 计提坏账准备
多次催款无结 已于 2019 年全额
新疆神州通医药有限公司 9917780.10 9917780.10 100.00%果，已发律师函 计提坏账准备多次催款无结 已于 2019 年全额
立达乐仁（北京）医药有限公司 1207523.88 1207523.88 100.00%果，已发律师函 计提坏账准备合 计 59664363.06 59664363.06
B、报告期末，公司按组合计提坏账准备的应收账款（单位：元）年末余额
项 目 坏账准备
账面余额 坏账准备 账面价值计提比例
一年以内 148900337.24 8934020.21 6.00% 139966317.03
一至二年 160921959.56 32180022.19 20.00% 128741937.37
二至三年 175336643.15 87326591.60 50.00% 88010051.55
三年以上 170781115.37 170781115.37 100.00%
合 计 655940055.32 299221749.37 356718305.95
应收账款分为按照单项计提坏账准备、按照组合计提坏账准备。对按照单项计提坏账准备的项目全额计提了坏账准备。对于以账龄作为信用风险特征的应收款项，公司基于所有合理信息，包括历史与前瞻性信息，预计信用损失的计提比例估计如下：
账 龄 预计信用损失率(%)
一年以内 6
一至二年 20
二至三年 50
三年以上 100如上所述，报告期末，公司管理层认为计提坏账准备的依据是充分的。
8.截至报告期末，公司“其他权益工具投资”项下对吉林海通制药有限公司（以下简称“海通制药”）投资项目累计利得、损失均为 0。请公司补充说明海通制药的经营业绩情况、公司对该项投资的具体会计处理，是否符合准则规定。请会计师发表意见。
回复：
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》中关于金融资产和金融
负债公允价值的确认方法：公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。根据准则第四十四条规定：企业对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当以公允价值计量，但在有限情况下，如果以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当计量。由于海通制药是非上市公司，暂时不存在活跃市场，公司其他权益工具投资在持有期间被投资方未发生潜在市场、经营情况、所处的经济环境等重大变化，所以公司将初始确认时的公允价值作为对其他权益工具投资公允价值的最佳估计。
公司于每期末根据海通制药的经营业绩情况，按持股比例计算归属于上市公司净资产金额均大于投入金额，判断公司持有的该项投资是否发生减值。截至2020 年末海通制药净资产 6.78 亿元，按持股比例计算归属于上市公司净资产6780 万元，公司其他权益工具投资期末账面价值 6706 万元。因此，公司管理层判断持有的该项投资未发生减值。此外，自公司投资以来，海通制药未向股东进行分红，该投资项目的累计利得、损失均为 0。
9.报告期末，公司“其他应收款”账面余额 1.13 亿元，期末合计计提坏账准备 6363.96 万元。请公司补充说明其他应收款明细，计提坏账准备是否充分。
回复：
（1）报告期末，公司计提坏账准备的其他应收款汇总表如下（单位：元）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12个月预 合计期信用损失（未 信用损失（已发期信用损失发生信用减值） 生信用减值）
2020年 1月 1日余额 852540.93 11154451.75 41028391.13 53035383.81
本期计提 -56274.99 7942436.44 2718055.54 10604216.99
2020年 12月 31日余 796265.94 19096888.19 43746446.67 63639600.80额公司在资产负债表日评估其他应收款的信用风险自初始确认后是否显著增加，将发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的其他应收款坏账准备进行不同的账务处理：第一阶段为其他应收款的信用风险自初始确认后未显著增加的，公司按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备； 第二阶段，其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备；第三阶段，初始确认后发生信用减值的，按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
（2）报告期末，其他应收款明细如下（单位：元）序
项 目 期末余额 第一阶段 第二阶段 第三阶段号
1 天地民生医药集团有限公司 26183698.00 26183698.00
2 亳州市东海药业有限公司 13301011.88 13301011.88珠海横琴翠享医药产业投资基金（有限3 10000000.00 10000000.00
合伙）
4 海通恒信融资租赁（上海）有限公司 7800000.00 7800000.00
5 国药控股（中国）融资租赁有限公司 4750000.00 4750000.00
6 屈冰娟 4376057.00 3256057.00 1120000.00
7 侯建东 3411016.00 3411016.00
8 梅河口市志忱京通物流 3132262.18 3132262.18
9 孙乐乐 2480000.00 2480000.00
10 王强 2450000.00 2450000.00
11 李兴波 1970333.04 22950.00 1947383.04
12 杨占伟 1848371.70 1848371.70
13 何宏雨 1710000.00 687840.00 1022160.00
14 宋淑英 1260000.00 1260000.00
15 吉林省高级人民法院 1218450.00 1218450.00
16 刘成锁 1130130.00 700941.38 429188.62东北中小企业信用再担保股份有限公
17 1050000.00 1050000.00司吉林分公司
18 戚颖 1000000.00 1000000.00
19 王雁 1000000.00 1000000.00
20 武家乐 1000000.00 1000000.00
21 其他（金额小于 100万元） 21576742.20 7505373.32 11069632.09 3001736.79
合 计 112648072.00 13391611.70 55510013.63 43746446.67
坏账准备计提金额 63639600.80 796265.94 19096888.19 43746446.67
账面价值 49008471.20 12595345.76 36413125.44如上所述，报告期末，公司管理层认为计提坏账准备的依据是充分的。
10. 2018 年 11 月，天地民生医药集团有限公司（以下简称“天地民生”）及其业务员与公司签订债务重组协议，以业务员持有的位于吉林柳河市的房产偿还所欠公司债务，经评估房产价值 6501.87 万元。但至今公司还未对外出售该房产。请公司补充说明抵债房产是否已办理完毕权属变更手续，如未办理完毕，请补充说明原因及合理性。
回复：
上述抵债房产均在原房地产公司完成底档过户，已处于正常可出售状态。公司主要是为节省办理产权所支付的各项费用（承担税费较大），同时为将来对外销售或抵账方便，可以直接办理过户至购买人名下，故所有房产暂且未办理公司名下。公司管理层将根据实际情况，未来将上述房产进行销售或抵账处理。
11.报告期末，公司固定资产余额 7.08 亿元，本期未计提减值准备。
（1）请公司结合固定资产构成、年限、使用状况等，补充说明本期未计提减值准备的原因及合理性。
回复：
报告期末，公司固定资产构成及使用状况如下（单位：元）序
类 别 账面净值 减值准备 账面价值 状态号
1 房屋建筑物 735521886.31 226794459.71 508727426.60 在用
2 机器设备 185810781.97 185810781.97 在用
3 运输工具 5773602.45 5773602.45 在用
4 办公设备 7387792.25 7387792.25 在用
合 计 934494062.98 226794459.71 707609603.27报告期末，主要固定资产具体情况如下（单位：元）序 剩余使用
所属公司 资产名称 账面净值 减值准备 账面价值号 年限(年）
固体制剂车间 185523274.57 124500565.04 61022709.53 26
抗病毒前提和动力 132977603.11 76993613.90 55983989.21 26
制剂车间 18189268.60 18189268.60 12
金宝食堂招待所 16048066.60 16048066.60 21
乐达非高架库房 21753672.64 7217676.02 14535996.62 25
1 金宝药业
抗病毒基地一号仓库 12984545.38 12984545.38 21
乐达非研发综合楼 26960830.07 14616656.16 12344173.91 25
针剂车间 11627001.20 11627001.20 19
乐达非动力间 6073534.95 1936618.77 4136916.18 26
乐达非污水处理 2502869.10 1529329.82 973539.28 26
小计 434640666.22 226794459.71 207846206.51浙江亚利
2 厂房 9757398.87 9757398.87 27大
小计 9757398.87 9757398.87
厂房 14568990.86 14568990.86 17
净化工程 9644345.98 9644345.98 4
3 长春普华
提取车间 6915384.24 6915384.24 29
8号仓库 6202802.39 6202802.39 28
小计 37331523.47 37331523.47
车间厂房 14956728.00 14956728.00 11
净化工程 9644345.98 9644345.98 4
硅酸钠窑炉 8190825.30 8190825.30 10
4 通化双龙 研发中心办公楼 7016019.13 7016019.13 48
硅橡胶项目厂房二 6133536.13 6133536.13 48
硅橡胶项目厂房一 5088157.46 5088157.46 48
锅炉 5073546.25 5073546.25 11
小计 56103158.25 56103158.25
窑炉 9036295.40 9036295.40 8
5 江西双龙 厂区路面 6961071.50 6961071.50 8
热风炉 5382495.44 5382495.44 8
小计 21379862.34 21379862.34
合计 332418149.44 226794459.71 332418149.44
因子公司金宝药业自 2018 年以来，受国家推行的两票制、营改增等相关政策变化影响，原有产品销售渠道转型不成功，导致乐达非生产线（综合制剂车间）承载的主要产品产量大幅下降，部分生产线未能满负荷正常投入生产使用，公司已于 2019 年末对上述闲置状态的固定资产计提了减值准备。报告期末，公司对固定资产进行了清查，除受资金紧张影响不能满负荷生产外，所有固定资产使用状态未发生较大变化，故公司管理层判断其未发生新的减值迹象，未计提固定资产减值准备。
（2）请公司补充说明未办妥产权证书的固定资产具体情况，长时间未办妥产权证书的原因及合理性。
回复：
报告期末，公司未办妥产权证书的固定资产具体情况明细表如下（单位；元）转入固定
子公司 房产名称 账面价值 原因及合理性资产年份
老厂区综合办公楼，不属于前期规划范围之内用地，如办理产权证需要重新办金宝药业 综合办公楼 16048066.60 2011年
理规划用地及消防验收等手续，相关程序复杂，费用又较高，故暂未办理。
通化双龙 硅橡胶项目厂房 2 6133536.13 2018年 在新厂区厂房及库房，不属于前期规划范围之内用地，如办理产权证需要重新通化双龙 成品库 4835288.95 2013年
办理规划用地及消防验收等手续，相关通化双龙 硅橡胶项目厂房 1 5088157.46 2018年 程序复杂，费用又较高，故暂未办理。
通化双龙 硅酸钠石英砂库 4207318.05 2020年 老厂区原料库、锅炉房及水处理系统厂房，由于不属于前期规划范围之内用通化双龙 锅炉房 2443018.80 2016年 地，如办理产权证需要重新办理规划用地及消防验收等手续，相关程序复杂，通化双龙 水处理系统厂房 133649.76 2014年 费用又较高，故暂未办理。
已达到可使用状态，但后续还有改进投江西双龙 原材料库 173600.32 2018年入，故暂未办理。
合 计 39062636.07
12. 报告期末，公司在建工程余额 4.03 亿元，本期未计提减值准备。请公司结合在建工程构成、本期投入、运营现状等，补充说明本期未计提减值准备的原因及合理性。
回复：
报告期末，公司在建工程构成、本期投入及运营现状明细如下表（单位：元）序 期末减值 运营
项 目 期初余额 本期投入 期末余额 期末账面价值
号 准备余额 现状瑞思贝妥药品生
1 238179413.13 238179413.13 150410511.95 87768901.18 停工产基地项目多功能环保综合
2 1818181.82 1181818.18 3000000.00 3000000.00 正常库房项目沸腾炉房架维修
3 1019023.78 1019023.78 1019023.78 正常工程项目锅炉脱硫塔基础
4 1336633.70 1336633.70 1336633.70 正常工程项目新华医院国际医
5 505893489.98 505893489.98 216084705.50 289808784.48 停工院项目
医药产品生产基 暂时
6 20213104.06 20213104.06 20213104.06
地建设项目 停工
合 计 766104188.99 3537475.66 769641664.65 366495217.45 403146447.20
如上表所示，公司期末在建工程项目主要是子公司金宝药业及其子公司的瑞思贝妥项目和新华医院项目、长春普华的医药产品生产基地建设项目，占期末余额 98.67%，且均已停工，其余三项在建工程多功能环保综合库房项目、沸腾炉房架维修工程项目、锅炉脱硫塔基础工程项目均为子公司通化双龙项目，预计2021 年可投产使用。公司停工在建工程具体情况如下：
2019 年末在建工程-瑞思贝妥（地拉韦啶）药品生产基地由于环保政策限制
原因公司于 2019年 6月的董事会决议通过了在建工程瑞思贝妥项目停工的方案，由于出现仓库单体工程桩基础复工、环保政策限制等原因出现减值迹象，并于2019 年末对该工程项目计提了减值准备。2020 年度上述情况未发生变化，公司管理层判断未出现新的减值迹象，故报告期末未计提减值准备。
2019 年度公司由于销售回款缓慢，银行抽贷等原因导致的资金严重短缺，致使新华国际医院项目停工。新华国际医院既定目标预期无法达成，3-5 年内投入使用率不超过 50%，3 年内无法实现经济效益，项目没有达到如期的投资使用计划。根据医疗专家和企业共同研究评估，部分资产短期间无法使用，项目给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；具备减值标准和条件，2019 年末已对该工程项目计提了减值准备。2020 年度上述情况未发生变化，公司管理层判断未出现新的减值迹象，故报告期末未计提减值准备。
医药产品生产基地建设项目为子公司长春普华在建工程项目，建成后将作为子公司长春普华新厂区投入使用。由于公司 2020 年度流动资金短缺，导致该项目暂时停工，待公司解决资金短缺问题后，该项目将按照原规划继续建设，报告期末不存在减值迹象。
综上所述，除瑞思贝妥（地拉韦啶）药品生产基地项目、新华国际医院项目2019 年出现减值迹象后已计提了减值准备外，报告期内在建工程所有项目均未出现新的减值迹象，故报告期末未对在建工程余额 4.03 亿元计提减值准备。
13. 由于公司子公司远大康华（北京）医药有限公司（以下简称“远大康华”）2020 年度经营不善已经处于停业状态，恢复营业时间待定，报告期末，公司对其商誉全额计提减值准备。请公司补充说明远大康华停业时间、原因、发生减值迹象始点，补充说明是否存在信息披露滞后情形。
回复：
① 请公司补充说明远大康华停业时间、原因、发生减值迹象始点。
子公司远大康华属于医药流通商业公司，按 GSP 标准进行经营管理，对流动资金周转要求较高，每季度租赁库房等成本费用又较大，且其销售利润率较低。
2020 年度受疫情影响业绩下滑及公司 2020 年度长短期金融债务集中到期，因资金紧张无力进行偿还或续贷，出现了金融合同法律诉讼以及冻结银行账户等问题影响，公司考虑子公司远大康华给公司创造的经营效益有限、运营成本较大，且无力承担相应固定费用，故公司总经理办公会于 2020 年下半年决定暂停其相关经营业务，已出现了减值迹象，并在北京市药品监督管理局予以备案，其处于暂停经营状态。
②补充说明是否存在信息披露滞后情形。
子公司远大康华属于医药流通商业公司，无论在资产总额、净资产、营业收入及净利润等诸多指标上，占公司合并财务报表的各项比重很低，截止报告期末资产总额、营业收入占公司合并财务报表的比重分别为 1.96%、1.88%，对公司整体生产经营财务数据指标不构成重大影响。故公司未将其暂停经营状态这种情况予以信息披露，公司管理层认为不存在信息披露滞后的情形。故公司未将其暂停经营状态这种情况予以信息披露，公司管理层认为不存在信息披露滞后的情形。
14.请公司补充说明报告期内，是否存在退换货情形，如存在，请补充说明退换货产生原因、对净利润及收入的影响，以及相应会计处理。
回复：
报告期内，公司存在退货情形。主要原因是根据医药行业的惯例，公司对下游客户近效期的产品，如果下游客户提出退货申请，公司可以退货。本年因产品出现近效期而在终端发生滞销，导致退货冲减营业收入 2030.46 万元、导致毛利减少 795.13 万元。具体账务处理是①红冲应收账款、营业收入、销项税额；
②红冲营业成本、存货。
特此公告吉药控股集团股份有限公司
2021 年 5 月 31 日