紫晶存储:关于上海证券交易所《关于广东紫晶信息存储技术股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告

证券代码：688086 证券简称：紫晶存储 公告编号：2021-030广东紫晶信息存储技术股份有限公司
关于上海证券交易所《关于广东紫晶信息存储技术股份有限公司 2020 年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
重要内容提示
? 公司 2019 年以来坚持原有业务拓展模式为主基调的基础上进行尝试、探索，部分收入系对参股公司或其关联方销售实现。2019 年以来，公司在坚持原有业务拓展模式为主基调的前提下，尝试、探索通过设立参股公司拓展地方政府灾备中心建设，2019 年和 2020 年公司对参股公司或其关联方销售产品实现收入占比分别为 27.28%和 25.62%，2020 年末对相应参股公司的应收账款余额为18741.40 万元，相关业务模式为参股公司或其关联方向公司采购光存储设备及相关软硬件，建设并运营数据中心，向政府部门及企业客户提供存储服务。上述参股公司或其关联方客户普遍成立时间相对较短，其净资产规模普遍小于公司对其的应收账款；虽然相关主体已中标政府采购存储服务的项目（覆盖数据中心存储容量 20%-50%左右），但其 2020 年尚未实现收入或收入相对较少，相关客户主要通过股东投入、运营服务收入和取得金融机构融资向公司支付采购设备的款项，且仍需进一步开拓其他政府及企业客户数据存储服务业务，以推动增量运营服务收入；同时，由于客户先行投资、政府项目属地化管理等原因，各项目中直接向公司采购光存储设备的主体与中标主体不同。基于上述业务情况，公司提请投资者特别关注关于参股公司及其关联方相关客户应收账款回收的风险。
? 近年来公司消费级光存储介质销售收入持续下降。2016 年以来，公司各年度消费级光存储介质实现收入分别为 2298.89 万元、1986.45 万元、1396.65万元、1561.20 万元和 518.89 万元，整体呈现下降趋势，上市后降幅较大，主要系：其一，公司聚焦于光存储企业级市场，随着传统用于影音传输的消费级应用市场萎缩，公司不再将消费级音像市场作为主要发展方向，其销量相应缩减；其二，随着数据存储量的快速增加、绿色数据中心运用的推广和国家对数据信息安全的高度重视，国内企业级光存储市场迎来较好发展机遇，公司现阶段资源相对有限，主动将业务重心放在企业级光存储市场；其三，公司消费级光存储介质以出口为主，2020 年以来新冠疫情在全球范围内蔓延对境外销售业务造成一定不利影响，进而导致消费级光存储介质收入进一步下降。
? 公司光存储设备业务和解决方案业务成本中直接材料占比较高。2020 年度，公司光存储设备业务成本中直接材料占比为 97.31%，解决方案业务成本中直接材料占比为 99.00%，上述占比情况与 2017 年至 2019 年相当。公司光存储设备和解决方案业务成本中直接材料占比较高主要系光存储设备为集成创新产品，重在产品设计研发，生产工艺相对较为简单，公司专注于装配核心部件、向服务器嵌入自主软件及硬件调试、整机设备集成和系统调试是关键生产环节；解决方案以领用自产的光存储设备为主，并集成相关行业软硬件，光存储设备和解决方案业务均无需投入大型生产设备和大量生产人员。
? 公司 2019 年以来与广州达豪共同投资多家企业，并对其进行销售。广州达豪企业管理有限公司实际控制人为陈坚俊先生，创业之前从事银行业，积累了较为丰富的融资资源和产业资源，2019 年大数据产业快速发展，陈坚俊先生成立广州达豪希望其未来作为聚焦数据中心投资的平台。广州达豪持有紫晶天众（公司参股 10%）和中弘紫晶（公司参股 10%）股权比例分别为 10%，同时也是持有数莲紫宸（公司参股 20%）60%股权的控股股东广州泓阳的母公司。广州达豪具备一定的融资渠道和相关业务资源，上述与公司共同投资主要系其看好地方政府数据灾备中心业务前景，在进行前期两个参股项目的投资尝试并完成建设交付中标政府采购项目后，广州达豪依托自身资源主导对接湖南湘潭当地政府部门洽谈投资建设灾备中心事宜，并通过广州泓阳控股数莲紫宸。此外，广州达豪亦为公司主要客户瑞华源兴持股 25%的股东共青城崇业一号科技产业投资合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人（持有 1%出资份额）。广州达豪、广州泓阳与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系、交易往来或其他利益安排。
? 公司 2020 年度部分供应商与公司首次合作即开展较大金额合作。公司2020 年度硬件、软件前五大供应商中广州豪特、隆嘉云网、安徽宝信、安徽讯呼（含安徽仁昊）为 2020 年首次合作。由于不同客户或研发项目需求差异，公司不同年度主要供应商存在波动，个别新导入供应商产品由于项目一次性采购需求较大，导致首次合作即开展较大金额合作。其中硬件供应商广州豪特和隆嘉云网均为专业从事数据中心机房相关设备的提供商，软件供应商安徽宝信、安徽讯呼均具有较强的开发能力，公司主要根据客户项目需求向其采购应用于数据中心项目的相关硬件设备或者根据研发需求进行软件定制开发，相关供应商成立时间较长，具有匹配公司需求的技术实力，公司与上述供应商的合作具备合理性。
? 公司在已投资布局 2 条 100G 生产线和 1 条 200G 生产线的基础上，于2020 年新增预付 2 条 100G 生产线部分款项。公司布局的 4 条 100G 生产线和 1条200G生产线长期预计产能合计为 801.09PB/年（其中 100G的143.05PB/年/条，200G 的 228.88PB/年/条），2020 年公司累计销售大容量光存储介质对应容量为329.26PB（其中 100G 和 128G 的 280.88PB，200G 的 48.38PB），现有大容量光存储介质的销售容量与产线规划的长期计划产能相比存在较大缺口，需要通过长期扩大销售规模进行产能消化。截至目前，公司已到货 2 条 100G 生产线、1 条200G 生产线，还有 2 条 100G 生产线还未到货。其中 2 条 100G 生产线处于生产良率爬坡阶段，已经提供了 4 批样品盘片给 HLDS（日立乐金）等光驱进行定制光驱的适配定制，1 条日本索尼的 200G 生产线也已安装调试，处于生产良率爬坡阶段。公司在已经投入 2 条 100G 生产线的情况下，继续扩产 2 条 100G 生产线，同时布局 1 条 200G 生产线系基于光存储行业发展期初期阶段的商业特点及公司产线布局总体规划（“介质为本”、“先有介质后有市场”、“大幅降低成本，快速激活市场”的长期发展逻辑），结合自身实力、技术演进情况以及成本大幅降低可以利于快速打开市场等多方面因素，在发展各阶段有序布局，在数据呈现爆发式增长背景下，光存储企业级市场应用具有持续发展的源动力，为产能消化奠定基础。同时，考虑到光存储市场需求处于发展期初期，未来市场需求是否能够随着介质成本下降如期释放存在客观的商业不确定性，也提醒投资者关注公司大规模投资大容量介质国产化生产线的风险。
? 公司 2020 年末银行存款余额相对较高，且银行借款余额有所增加。2020年末，公司及合并范围内的子公司货币资金合计 109233.64 万元，其中除开具银行承兑汇票使用的保证金 10640.45 万元为受限资金外，其余资金不存在因质押、担保等导致资金受限的情形，亦不存在其他资金占用的情形。公司在货币资金余额较大的情况下，2020年末银行借款合计21262.31万元，较上年末增长88.04%，主要系用于向日本索尼购买 200G 生产线及 3#、4#厂房建设新增贷款所致，该固定资产贷款期限较长且利率相对较低，由于 200G 生产线及相关厂房的投入金额较大，回收周期较长，公司综合长期经营角度考虑，为保证其他业务开展资金充足，决定启用固定资产贷款进行该项投资。
? 公司 2020 年末预付账款主要供应商之间存在一定关联关系。公司 2020年末预付账款主要供应商中，福建省宇伦信息技术有限公司、福州世纪巅峰信息技术有限公司、厦门爱答智能科技有限公司、厦门途美特智能科技有限公司之间存在关联关系。其中福建宇伦与世纪巅峰系同一控制下的企业，厦门爱答系持有途美特 60%股权的控股股东。此外，福建宇伦曾持有途美特 60%股权，厦门爱答和途美特的实际控制人陈巧彬曾持有世纪巅峰 5%股权并担任其监事；福建宇伦
和世纪巅峰的实际控制人郭陈敏曾持有厦门爱答 95%股权。
? 公司 2020 年末应收账款主要客户之间存在一定关联关系。公司 2020 年末主要应收账款客户中，广东绿源巢信息科技有限公司与深圳市爱思拓信息存储技术有限公司存在关联关系，绿源巢的监事陶光毅（公开信息显示，陶光毅老师为中原工学院电子档案技术研究所教授）持有爱思拓 5%的股权。绿源巢因未按时履行法律义务被法院强制执行，公司已与绿源巢、河南灵山信息科技有限公司签订三方协议，约定绿源巢的剩余款项由灵山信息代为回款。同时，其实际控制人已出具《连带责任保证书》对上述企业对公司的债务 3511.02 万元承担连带责任担保。经查询公开信息，灵山信息和喻恒亦属于失信被执行人，相关被执行金额 51.60 万元系劳务纠纷，且灵山信息已与相关客户签订项目合同，预计其项目回款金额可以覆盖对公司的债务。
广东紫晶信息存储技术股份有限公司（以下简称“公司”、“紫晶存储”）于2021 年 5 月 18 日收到上海证券交易所下发的《关于广东紫晶信息存储技术股份有限公司 2020 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2021】0041号）（以下简称“《问询函》”），公司和相关中介机构就《问询函》关注的相关问题逐项进行认真核查落实。现就有关问题回复如下：
第一部分 关于业务模式及毛利率
问题 1、关于业务拓展模式变化。
年报显示，公司前五名客户销售金额占营业收入比例为 50.38%，前五名客户与上年同期变动较大，与 2016-2018 年前五名客户也完全不同。2019 年以来，公司通过设立控股子公司或参股公司拓展地方政府灾备中心建设。请你公司：（1）补充披露业务拓展模式变化的原因及合理性；（2）说明业务拓展模式变化对公
司采购模式、采购内容，收入确认及回款安排等是否存在影响；（3）补充披露公司与 2016-2019 年各年前五名客户的后续交易情况，包括合同金额、销售内容、应用项目及回款情况等。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复及补充披露】
一、补充披露业务拓展模式变化的原因及合理性公司基于蓝光数据存储系统技术提供光存储产品。蓝光数据存储系统是一套由介质、设备及软件构成的系统产品，由于适配的底层介质差异，不同企业蓝光数据存储系统产品相互间一般难以兼容。光存储行业的企业级应用处于发展期初期，考虑到数据存储系统具有使用黏性，现阶段行业市场参与者正在积极推广并抢占各省市冷数据存储市场，构筑基于自身蓝光数据存储系统产品的应用区域版图，为分享冷数据存储市场的长期扩容奠定基础。
以同行业上市公司易华录为例，通过在全国各地设立参股或控股数据湖项目公司落地数据湖业务，数据湖项目“以易华录光电磁智能混合存储平台为核心技术”，“为当地政府及企业提供存储服务及数据资产化服务，并按使用次数或使用量收取服务费”。根据其 2020 年年度报告披露，2018 年落地 8 个数据湖，2019年落地 11 个数据湖，2020 年落地 16 个数据湖，截至 2020 年末，建成并实现运营的示范湖达到 23 个，数据湖共部署蓝光存储规模达到 3042PB，目前数据湖协议入湖的企业及政府数据总量为 643PB，占比约 20%。
2019 年以来，公司的业务拓展模式并未发生重大变化，仍然是面向系统集成商、第三方数据中心运营商、电信运营商、终端客户等销售产品为主，收入绝大部分仍为产品设备销售业务收入。
同时，公司在坚持原有业务拓展模式为主基调的前提下，伴随上市后公司知名度提升，根据行业及客户需求特点、竞争对手情况，尝试、探索通过设立控股子公司或参股公司拓展地方政府灾备中心建设项目。具体分析如下：
（一）公司顺应行业和公司发展趋势，在坚持原有业务拓展模式为主基调的基础上，持续进行探索创新并不断拓宽业务渠道2016 年以来，公司聚焦于光存储企业级市场应用的开拓，通过展览会、论坛、联盟、下游行业协会、承接科研项目等多种方式宣传和推广公司的产品服务，促进公司产品及解决方案在包括地方政府灾备中心在内的各行业的应用拓展。同时，公司也通过设备产品销售的契机，积极与各行业应用领域的知名系统集成商以及电信运营商建立业务合作关系，扩大行业的影响力和设备产品的应用范围。
公司产品的细分市场应用包括绿色数据中心应用和行业级应用。
绿色数据中心应用是向系统集成商或者第三方绿色数据中心运营商销售光
存储设备或解决方案（包括光存储设备及数据中心应用软硬件），用于满足绿色数据中心对低成本、安全、节能、环保的存储需求。下游客户采购发行人的设备及其他供应商的产品用于建设绿色数据中心，并通过运营绿色数据中心为政府、企业等最终用户提供数据存储服务。行业级应用是向终端客户或者系统集成商（或电信运营商、贸易商）销售光存储设备或解决方案（包括光存储设备及行业级应用软硬件），下游客户采购发行人的设备及其他供应商产品用于搭建各类型信息系统，支持各类型应用场景需求。
随着光存储的应用发展加快普及、公司营销渠道的深入拓展以及品牌影响力的逐步提升，公司在原有的业务拓展模式之上，持续进行探索创新并不断拓宽业务渠道，促进营销渠道的升级发展，采取包括新设子公司、参控股合作在内的方式，扩大在不同终端应用领域以及不同地区的产业资源。在地方政府数据灾备中心领域，公司在 2019 年至 2020 年先后通过山西紫晶天众科技有限公司、内蒙古中弘紫晶科技有限责任公司、湖南数莲紫宸信息科技有限公司等参股公司参与地方政府灾备中心建设；同时公司亦尝试以控股模式推进江西、四川等多个项目。
但从收入占比上看，2019 年、2020 年上述新探索业务拓展模式对应收入占比分别为 27.28%和 25.62%，公司业务拓展模式并未发生实质变化。
（二）公司在坚持原有业务拓展模式为基础，进行探索创新的原因及合理性
2019 年以来，公司尝试参股或控股方式拓展地方政府灾备中心建设，主要系政策引导，项目建设、运营、管理的内在需求，同行业竞争对手业务情况以及公司自身发展诉求等因素综合所致，具体分析如下：
1、探索“参股模式”，较深度地参与项目公司向政府提供相关建设运营服务，带动公司自有设备销售2016 年《“十三五”国家政务信息化工程建设规划》明确要求：大力推动政务信息化工作迈入“集约整合、全面互联、协同共治、共享开放、安全可信”的新阶段。传统的“自建自用、自营自管”电子政务基础设施建设应用模式已难以有效满足新的发展需要。政府信息化建设的模式开始了从单纯的系统采购逐步过渡到以购买信息化服务模式。购买服务模式对信息化建设企业资金投入的要求一定程度地传递到设备供应商端。
公司在看到光存储在绿色数据中心应用的广泛应用前景后，持续打磨绿色数据中心解决方案，探索销售整套解决方案的业务模式，逐步形成主要以向系统集成商或者第三方绿色数据中心运营商销售光存储设备或解决方案（包括光存储设备及数据中心应用软硬件），用于满足绿色数据中心对低成本、安全、节能、环保的存储需求，而绿色数据中心运营商通过设立项目公司，向最终用户提供数据存储服务的业务拓展模式，公司通过参与多个政府标杆项目，逐渐积累了此类项目的业务经验。
随着公司业务团队的不断发展和壮大，公司技术产品、交付能力和项目经验的不断完善和提高，参与的多个标杆项目的成功，逐渐引起了部分地方政府的关注；同时公司在市场开拓的持续投入也使得公司和光存储的市场影响力逐步提升，在此背景下公司具备了直接和政府深度交流需求的外部条件。公司在多个项目反复的交流过程中，明确感受各地方政府非常关注政务信息化建设项目的后期运营，政府及绿色数据中心运营商基于运维保障、技术支持的诉求，希望核心技术厂商（公司作为绿色数据中心的存储设备的原厂）能够在项目公司中持有股权。
为了满足合作伙伴和终端用户的需求，利于业务开展，公司于 2019 年开始探索参股模式，即依托公司多个标杆项目的成功经验，结合公司自有的优势技术，复制优化已有的成功案例，与合作方、当地国资背景的信息化建设运营企业进行合作，以小比例参股项目公司支持合作伙伴建设运营项目，并与项目公司或其关联方签订产品销售或项目合同，较深度地参与项目公司向政府提供相关建设运营服务，从而带动公司自有设备销售的业务模式。
2019 年度和 2020 年度，公司采用参股模式参与了山西太原、内蒙古乌兰察布、湖南湘潭等 3 个项目。公司对参股公司或其关联方销售光存储设备及解决方案确认收入占当期营业收入的占比分别为 27.28%和 25.62%。
2、进一步探索创新“控股模式”，从提供设备逐步延伸至提供服务公司于 2020 年在科创板上市后，企业品牌影响力明显提升，政府对公司行业地位、资质能力、技术产品、运营管理、资金实力更加认可。同时，随着各地疫情有效地得到控制，政府新基建项目规划部署速度加快，复产复工时间紧、任务重，以及政府对数字政府、智慧城市和相关信息化项目建设经验的不断总结深化，当地政府结合相关招商引资、产业发展等政策，鼓励公司通过与当地国企混改控股的方式，深度参与当地政府数据灾备中心、信息化集成等业务，实现政府信息化建设与公司主营业务的双赢快速发展。
在上述背景下，公司在和各地方政府的深入探讨过程中，开始探索通过与当地优质国企混改，依托公司丰富的数据灾备中心业务经验，结合公司自有的优势技术，结合地方优质国有资本，在当地控股成立运营数据灾备中心业务的项目公司，进行建设和运营数据灾备中心。项目公司向母公司采购光存储设备等产品，投入固定资产，形成服务能力，项目公司通过依法依规的方式取得政府定期购买服务合同，获取以数据存储服务费为基础的资产收益。
截止目前，控股模式尚未产生业务收入，公司正在努力以这种模式推进江西、四川等地方政府项目。
3、公司上述业务的探索、尝试也与同行业上市公司类似，符合行业惯例经查阅同行业上市公司易华录（300212）的定期报告等公开披露文件，易华录亦通过在全国各地新设控股子公司或参股项目公司开展数据湖建设及运营管
理的业务拓展方式，目前易华录在全国各地的类似参股公司超过 20 家，此外还有一些控股公司。根据易华录 2020 年年度报告披露的可行性研究报告结论，数据湖项目公司在开始运营后 4 年左右可实现盈利，报告期末，项目公司平均成立时间不满 2 年，多湖已超预期提前盈利。
易华录通过在各地设立参股或控股数据湖项目公司落地数据湖业务，为政府和企业提供存储服务并收取服务费，类似于公司参股或控股项目公司参与政府灾备中心项目，因此公司上述业务的探索、尝试也符合行业惯例，是坚持原有业务拓展模式为主基调，自然延伸的业务发展。
二、说明业务拓展模式变化对公司采购模式、采购内容，收入确认及回款安排等是否存在影响
公司业务拓展模式的探索创新对公司采购模式、采购内容，收入确认及回款安排将会产生了一定程度的影响，但影响程度相对较小。
（一）“参股模式”下，公司采购模式、采购内容，收入确认不会发生变化，回款安排存在一定有利影响
在“参股模式”下，公司以小比例（一般是 10%~20%）参股项目公司支持合作伙伴建设运营项目，并向项目公司或其关联方销售产品。
在该模式下，公司仍为政府灾备中心项目销售设备或解决方案，公司对外采购内容仍为光存储设备相关的设备件、服务器、光驱、定制化介质等原材料以及项目所需的配套物资，未发生变化，其相应的采购模式也未发生改变。
在该模式下，公司仍以产品设备交付验收作为收入确认依据，收入确认与现有业务开拓模式不存在差异；在回款安排上面，公司回款均受制于客户（数据中心运营的项目公司）的资金运作情况，包括自有资金、项目回款及融贷进展等多方面因素，然而在“参股模式”下，公司是项目公司股东之一，能够及时了解项目公司日常经营、资金以及项目融资等情况，有利于推动项目公司向公司回款。
（二）“控股模式”下，公司采购模式、采购内容，收入确认及回款安排将发生一定变化
在“控股模式”下，公司通过与当地优质国企混改，结合公司自有的优势技术，结合地方优质国有资本，在当地控股成立运营数据灾备中心业务的项目公司，以建设和运营数据灾备中心。
在该模式下，公司采购模式转变为由项目公司向母公司直接采购项目所需的光存储设备、数据中心相关软硬件等，同时，由于项目公司通常为资产的持有方，其采购内容不仅包括公司提供的光存储设备及相关软硬件，项目公司还需要对外采购机房基础设施建设相关的建筑施工服务等。
在该模式下，公司收入确认方式将发生改变，即由一次性设备销售收入转变为分期存储服务收入。从合并报表的角度而言，母公司向项目公司销售光存储设备等产品时，不确认收入；待项目公司建成数据中心，且与政府相关部门或客户签署存储服务协议之后，根据服务进度，确认服务费收入。公司回款将主要与服务采购方的回款进度直接相关。
综上，公司“参股模式”对公司采购模式、采购内容，收入确认不产生影响，回款安排产生一定有利影响，“控股模式”对于上述事项均会产生一定影响。但由于目前公司仅是在个别项目尝试“参股模式”，而“控股模式”尚未产生收入，因此业务拓展的探索创新对公司采购模式、采购内容，收入确认及回款安排等影响程度相对较为有限。
三、补充披露公司与 2016-2019 年各年前五名客户的后续交易情况，包括合同金额、销售内容、应用项目及回款情况等公司业务主要是围绕光存储行业，主要产品应用在绿色数据中心、政务、金融、医疗、互联网、档案、教育、能源等领域，公司销售的光存储设备及服务、解决方案，不同于销售普通产品，客户通常采用项目制管理，不同项目采购往往根据需求确定，存在一定的时间周期间隔，且由于大部份大项目为当地政府招商引资，政府要求属地化管理原因，因此不同地区项目通常设立不同的项目公司与公司进行交易，因此每年发生具体业务前五名客户存在较大波动。
（一）2016 年前五名客户后续交易情况
公司 2016 年前五名客户为深圳市启辰信息数据存储有限公司（包括其子公司广东启辰云数据存储有限公司）、锦衡国际有限公司、凯莱科技（香港）有限公司、深圳富宏华实业有限公司、北京越洋紫晶数据科技有限公司，相关客户 2017 年至 2020 年确认收入对应的合同金额、销售内容、应用项目及回款情况如下表所示：
单位：万元2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2017 年-2020 年销售情况序
客户名称 确认收入 2016 年末 确认收入 确认收入 确认收入 确认收入 2020 年末 主要应用项目/
号 销售回款 销售回款 销售回款 销售回款 销售回款 销售内容（含税） 应收账款 （含税） （含税） （含税） （含税） 应收账款 终端客户深圳市启辰
信息数据存 482.66 246.38 1.20 247.58 - - - - - - - - 五华数据中心
储有限公司 光存储设 信息系统项目、1 广东启辰云 备、解决 大数据研究创数据存储有 4112.92 1511.59 1120.82 2128.71 613.99 830.10 4785.73 750.00 284.54 4550.00 57.87 - 方案 新平台存储项
限公司 目等
小计 4595.58 1757.97 1122.02 2376.29 613.99 830.10 4785.73 750.00 284.54 4550.00 57.87 -
锦衡国际有 光存储设 海外蓝光光盘
2 2992.35 807.48 - 807.48 - - - - - - - -
限公司 备 复制市场
凯 莱 科 技 海外影音娱乐消费级光3 （香港）有 1737.51 1692.34 1054.54 835.89 1382.86 1126.80 561.23 1913.81 - 685.61 128.85 128.85 消费级光存储存储介质
限公司 市场
2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2017 年-2020 年销售情况序
客户名称 确认收入 2016 年末 确认收入 确认收入 确认收入 确认收入 2020 年末 主要应用项目/
号 销售回款 销售回款 销售回款 销售回款 销售回款 销售内容（含税） 应收账款 （含税） （含税） （含税） （含税） 应收账款 终端客户海外影音娱乐消费级光
深圳富宏华 消费级光存储
存 储 介
4 实业有限公 1529.50 1029.50 524.00 1126.00 1040.22 961.66 818.54 511.00 75.25 300.00 588.85 378.24 市场；香港、深质、光存司 圳小型数据中储设备心市场全民健康维护体系国家级健康数据云存储
北京越洋紫 光存储设
系统项目、北京5 晶数据科技 1068.28 1058.01 955.66 1668.28 4115.74 453.00 11498.41 3625.25 998.77 6447.00 6433.07 1571.68 备、解决市朝阳区绿色
有限公司 方案节能共享智慧型数据中心存储系统项目等
注 1：上表中 2021 年的销售回款情况系截至 2021 年 5 月 18 日的期后回款金额，下同。
注 2：公司销售光存储设备和解决方案时会收取一部分服务费，2019 年度及之前，公司服务费收入分月份确认；由于服务费不构成单项履约义务，2020 年度公司适用新收入准则后，公司服务费收入于项目验收时于设备销售收入同时确认，为保持一惯性，本表格相关客户 2020 年确认收入为新收入准则确认收入加原收入准则应在 2020 年确认的服务费收入，下同。
（二）2017 年前五名客户后续交易情况
公司 2017 年前五名客户为广东优世联合控股集团股份有限公司（包括关联控制的湖北神狐时代云科技有限公司）、南京叠嘉信息科技有限公司（包括关联控制的江苏菲利斯通信息科技有限公司、淮安瑞驰信息科技有限公司和江西叠嘉信息科技有限公司）、粤盛实业发展有限公司、广州云硕科技发展有限公司、中国电信集团有限公司梅州分公司，相关客户 2018 年至 2020 年确认收入对应的合同金额、销售内容、应用项目及回款情况如下表所示：
单位：万元2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2018 年-2020 年销售情况序
客户名称 确认收入 2017 年末 确认收入 确认收入 确认收入 2020 年末 主要应用项目/
号 销售回款 销售回款 销售回款 销售回款 销售内容（含税） 应收账款 （含税） （含税） （含税） 应收账款 终端客户广东优世联合
控股集团股份 396.00 396.00 - 217.80 - 178.20 2613.00 1800.00 813.00 -
有限公司 UnitedDATA
1 湖北神狐时代 解决方案 （华中）云数据
云科技有限公 12165.65 2130.95 1053.49 - - 2724.03 - 460.41 - - 中心项目司
小计 12561.65 2526.95 1053.49 217.80 - 2902.23 2613.00 2260.41 813.00 -陆军工程大学
南京叠嘉信息 光存储设
985.30 665.30 83.92 400.00 13.48 273.03 - - 89.67 89.67 存储系统项目
科技有限公司 备等常熟市政府数2
江苏菲利斯通 光存储设 据灾备中心项
信息科技有限 4118.50 3318.50 1352.96 3300.00 1562.83 954.50 612.00 800.00 1791.79 400.00 备、解决 目、郑州永固型公司 方案 大数据存储系统中心项目等
2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2018 年-2020 年销售情况序
客户名称 确认收入 2017 年末 确认收入 确认收入 确认收入 2020 年末 主要应用项目/
号 销售回款 销售回款 销售回款 销售回款 销售内容（含税） 应收账款 （含税） （含税） （含税） 应收账款 终端客户淮安市信息灾淮安瑞驰信息
- - 1086.00 - 2284.00 300.00 1530.00 1100.00 3500.00 1400.00 解决方案 备中心存储系科技有限公司统项目江西省电子政江西叠嘉信息
- - - - 3909.52 594.50 12.58 1100.00 2228.00 982.19 解决方案 务数据灾备中科技有限公司心存储项目
小计 5103.80 3983.80 2522.88 3700.00 7770.23 2122.03 2154.58 3000.00 7609.46 2871.86海外影音娱乐
粤盛实业发展 消费级光
3 2702.50 2571.89 - 1163.95 - 779.16 322.40 733.08 218.10 218.10 消费级光存储
有限公司 存储介质市场广州云硕科技
4 2177.40 1736.40 - 942.60 - - - 793.80 - - - -发展有限公司五华县社会治
中国电信集团 安视频监控扩
5 有限公司梅州 2145.41 2145.41 233.56 215.69 95.16 475.79 276.02 526.57 1532.09 181.28 解决方案 容项目视频智
分公司 能存储服务项目
注 1：上表中中国电信集团有限公司梅州分公司对应的 2017 年末和 2020 年末应收账款包括长期应收款余额。
注 2：上表中广东优世联合控股集团股份有限公司与湖北神狐时代云科技有限公司在发生交易时为同一控制下的企业，湖北神狐时代云科技有限公司控股股东 2020 年 11 月变更为中南数据(广州)合伙企业，不再与广东优世联合控股集团股份有限公司属于同一控制下企业。
注 3：上表中湖北神狐时代云科技有限公司与广州云硕科技发展有限公司存在关联关系，持有湖北神狐时代云科技有限公司 18.75%股权的深圳市证通电子股份有限公司（股票代码：002197）是持有广州云硕科技发展有限公司 100%的股东，这两家公司实际控制人不同，因此其交易金额未进行合并披露。
（三）2018 年前五名客户后续交易情况
公司 2018 年前五名客户为广东绿源巢信息科技有限公司（包括关联控制的河南省灵山信息科技有限公司）、深圳中农信大数据服务有限公司、深圳市宇维视通科技有限公司、北京越洋紫晶数据科技有限公司、中移物联网有限公司，相关客户 2019 年至 2020 年确认收入对应的合同金额、销售内容、应用项目及回款情况如下表所示：
单位：万元2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2019 年-2020 年销售情况序
客户名称 确认收入 2018 年末 确认收入 确认收入 2020 年末
号 销售回款 销售回款 销售回款 销售内容 主要应用项目/终端客户（含税） 应收账款 （含税） （含税） 应收账款广东绿源巢信息科技
6681.68 5938.93 27.99 2620.00 244.80 - 3591.72 580.70
有限公司 江苏泰兴环保云平台存储系
解决方案、1 河南省灵山信息科技 统项目、灵山云数据银行存储3714.30 2214.30 17.30 800.00 137.70 850.00 719.30 719.30 光存储设备
有限公司 系统项目
小计 10395.98 8153.23 45.29 3420.00 382.50 850.00 4311.02 1300.00
深圳中农信大数据服 河南省灵宝市农村扶贫大数
2 4607.40 4607.40 57.00 3400.00 1968.96 3200.00 33.36 - 解决方案
务有限公司 据项目青岛新机场智能化存储系统
深圳市宇维视通科技 项目、成都七一国际广场智能3 4513.56 2849.01 2262.67 4887.63 4229.93 2611.86 1842.11 1.00 解决方案
有限公司 化系统项目、成都世外桃源酒店存储系统项目等
2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2019 年-2020 年销售情况序
客户名称 确认收入 2018 年末 确认收入 确认收入 2020 年末
号 销售回款 销售回款 销售回款 销售内容 主要应用项目/终端客户（含税） 应收账款 （含税） （含税） 应收账款北京市朝阳区绿色节能共享
北京越洋紫晶数据科 解决方案、 智慧型数据中心存储系统、北4 4115.74 4008.14 11498.41 3625.25 998.77 6447.00 6433.07 1571.68
技有限公司 光存储设备 京密云某灾备中心存储系统项目等
5 中移物联网有限公司 3109.00 - - - - - - - - -注 1：上表中广东绿源巢信息科技有限公司与公司历史客户深圳市爱思拓信息存储技术有限公司存在关联关系，绿源巢的监事陶光毅（公开信息显示，陶光毅老师为中原工学院电子档案技术研究所教授）持有爱思拓 5%的股权，这两家公司实际控制人不同，因此其交易金额未进行合并披露。
注 2：绿源巢因未按时履行法律义务被法院强制执行，公司已与绿源巢、河南灵山信息科技有限公司签订三方协议，约定绿源巢的剩余款项由灵山信息代为回款。同时，其实际控制人已出具《连带责任保证书》对上述企业对公司的债务 3511.02 万元承担连带责任担保。经查询公开信息，灵山信息和喻恒亦属于失信被执行人，相关被执行金额 51.60 万元系劳务纠纷，且灵山信息已与相关客户签订项目合同，预计其项目回款金额可以覆盖对公司的债务。
（四）2019 年前五名客户后续交易情况
公司 2019 年前五名客户为北京越洋紫晶数据科技有限公司、山西紫晶天众科技有限公司、北京中弘智慧科技有限公司、深圳市启辰信息数据存储有限公司（包括其子公司广东启辰云数据存储有限公司）、株洲中车特种装备科技有限公司，相关客户 2019 年至 2020年确认收入对应的合同金额、销售内容、应用项目及回款情况如下表所示：
单位：万元2019 年 2020 年 2021 年 2020 年销售情况
序号 客户名称 确认收入 2019 年末 确认收入 2020 年末
销售回款 销售回款 销售内容 主要应用项目/终端客户（含税） 应收账款 （含税） 应收账款北京密云某灾备中心存储系
1 北京越洋紫晶数据科技有限公司 11498.41 11881.30 998.77 6447.00 6433.07 1571.68 光存储设备
统项目、某军工项目等山西紫晶天众科技有限公司 8863.72 8863.72 6210.28 8800.00 6274.00 - 解决方案山西省太原市新基建绿色永
2 山西大地紫晶信息产业有限公司 45.00 45.00 - 光存储设备固型信息数据共享平台项目
小计 8863.72 8863.72 6255.28 8800.00 6319.00 -
北京中弘智慧科技有限公司 7074.01 7074.01 786.29 3800.00 4060.30 2000.00 解决方案
解决方案、光3 内蒙古中弘紫晶科技有限责任公司 - - 1448.50 4.50 1444.00 213.50 乌兰察布市灾备中心项目存储设备
小计 7074.01 7074.01 2234.79 3804.50 5504.30 2213.50海丝乐云卫星数据备份项
光存储设备、4 广东启辰云数据存储有限公司 4785.73 4323.32 284.54 4550.00 57.87 - 目、广州地理研究所蓝光存解决方案储系统采购项目等
5 株洲中车特种装备科技有限公司 4042.77 4042.77 157.23 4200.00 - - - -
2016 年以来，公司各年度消费级光存储介质实现收入分别为 2298.89 万元、1986.45 万元、1396.65 万元、1561.20 万元和 518.89万元，整体呈现下降趋势，主要系：其一，随着传统用于影音传输的消费级应用市场萎缩，公司不再将消费级音像市场作为主要发展方向，其销量相应缩减；其二，随着数据存储量的快速增加、绿色数据中心运用的推广和国家对数据信息安全的高度重视，国内企业级光存储市场迎来较好发展机遇，公司现阶段资源相对有限，主动将业务重心放在企业级光存储市场；其三，公司消费级光存储介质以出口为主，2020年以来新冠疫情在全球范围内蔓延对境外销售业务造成一定不利影响，进而导致消费级光存储介质收入进一步下降。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
访谈公司相关人员并查阅行业、同行业可比公司相关资料，了解公司对业务拓展模式进行探索创新的具体情况、原因及合理性、及其对公司采购模式、采购内容，收入确认及回款安排存在的影响；获取并查阅公司 2016-2019 年前五名客户的在后续期间的收入及回款明细表；获取并查阅了公司 2016-2019 年前五名客
户确认收入相关的合同、发票、发运单、验收单据等资料；对部分主要客户进行了走访、函证、终端应用走访等核查程序。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、2019 年以来，公司在坚持原有业务拓展模式为主基调的前提下，尝试、探索通过设立控股子公司或参股公司拓展地方政府灾备中心建设，不断拓宽业务渠道，公司已补充披露了对业务拓展模式进行探索创新的原因及合理性；
2、公司业务拓展模式探索创新将对采购模式、采购内容、收入确认及回款安排带来一定影响，但由于 2019 年和 2020 年公司“参股模式”下业务收入占比分别为 27.28%和 25.62%，而“控股模式”尚未产生收入，因此目前上述影响程度相对较为有限；
3、公司已补充披露公司与 2016-2019 年各年前五名客户的后续交易情况，包括合同金额、销售内容、应用项目及回款情况等，公司每年发生具体业务前五名客户存在一定波动。
【年审会计师核查情况】
（一）我们在审计公司 2020 年度财务报表时对公司营业收入实施的审计程
序包括但不限于：
1、通过对总经理、销售总监、财务总监等相关人员执行访谈程序和查阅资料等方式，了解公司业务模式和 2020 年度各类业务的开展情况；
2、获取 2020 年度营业收入明细记录，选取样本查验相关的销售合同、货运凭证、验收单据、回款回单等相关文件，核对交易金额及交货、验收和回款情况等；
3、选取样本对 2020 年度主要客户执行函证程序，函证数量 34 家客户，涉及营业收入金额 48237.16 万元，占 2020 年度营业收入的 86%，回函比例占 2020年度营业收入的 79%；
4、选取样本对 2020 年度主要客户执行实地走访程序，走访数量 21 家客户，涉及营业收入金额 46854.61 万元，占 2020 年度营业收入的 83%。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为公司上述回复中有关 2020 年度业务模式及销售情况的说明与我们在执行 2020 年度财务报表审计中了解的情况在所有重大方面是一致的。
问题 2、关于新业务模式。
年报显示，公司在 2020年下半年对政府灾备中心业务的开拓模式进行优化，部分项目开发思路从提供设备向存储服务转变，计划加大自持资产端投入。本期中国电信某合作项目以投放自产设备分期收取服务费的模式。请你公司：（1）结合新业务模式的具体计划方案、目前进展，补充披露公司是否具备新业务模式所需的资质、技术、运营、资金等条件，是否已进行可行性论证等；（2）补充披露新业务模式对公司业务和财务的影响，如对公司业务构成、资产负债、收入利润等主要财务指标的影响；（3）列示新业务模式可能存在的风险，如经营风险、财务风险等。请保荐机构核查并发表意见。
【公司回复及补充披露】
一、结合新业务模式的具体计划方案、目前进展，补充披露公司是否具备新业务模式所需的资质、技术、运营、资金等条件，是否已进行可行性论证等截止目前，公司仍然以设备销售为主要业务模式，通过自持资产分期收取服务费模式是业务尝试与探索。2020 年实现少量存储服务收入 170.63 万，不是前述设立“控股模式”实现，系通过母公司账面直接持有存储设备等资产实现的收入。
公司拓展的存储服务是遵循行业发展特点，基于现有设备销售业务的自然延伸和有益探索补充。为了进一步完善光存储全产业链优势，公司在巩固发展现有设备业务基础上，根据一些地区客户需求特点，主要通过与当地优质国企合作方式，成立并控股本地项目公司，取得政府购买服务合同，提供存储服务。
目前，公司正在积极拓展推动的存储服务项目包括江西省赣州市信丰县“橙心在线”（橙乡紫晶信息港）项目”、“抚州东乡智慧大数据档案产业项目”等，取得良好进展，与公司现有核心设备销售业务形成良好互补。其中，江西省赣州市信丰县“橙心在线”（橙乡紫晶信息港）项目已于 2021 年 5 月 24 日正式启动
招投标流程，拟于 2021 年 6 月 15 日开标；抚州东乡智慧大数据档案产业项目目前抚州市东乡区档案馆公共卫生医疗系统归档整理数据存储服务项目在 2021 年
3 月 30 日紫晶兰台、紫晶存储作为联合体以竞争性磋商方式投标（已中标），中标金额为 165 万/年，三年服务费为 495 万，中标合同已签署完成。
存储服务是公司现有业务基础上自然延伸，具备资质、技术、运营、资金等条件。在资质方面，存储服务不涉及特别的资质壁垒，项目公司可根据业务需求办理资质，并在落地前获取地方政府支持；在技术方面，公司蓝光数据存储系统技术经过数年产业化应用推广，获得众多专利以及软件著作权，截至 2020 年末，公司拥有各项专利 55 项（其中发明专利 7 项，实用新型专利 39 项外观专利 9项），各项软件著作权 97 项，累计参与 3 项国家标准、4 项行业标准和 1 项地方标准的编制。公司汇聚一批优秀专业技术人才，截止 2020 年末公司研发人员数量为 106 人，占比 32.52%，可以提供持续技术支持；在运营方面，公司专门成立项目部，定期组织安排各项目公司技术人员进行培训，着重培训设备维护、运维以及排障训练，为服务运营提供坚强保障；在资金方面，公司上市后提供了更加丰富的融贷方式，同时为保证项目公司正常运营，在获取当地政府存储服务合同之后，公司协调项目公司参股股东积极注资，并采取增信、抵押等方式进行融资，确保项目公司良好运转，进一步开拓市场，做好业务引流，形成持续稳定的业务营收，确保项目公司持续健康发展。
公司在项目运作的各个阶段都根据项目进展及客户实际情况的变化，组织专门的项目会议，论证探讨项目的充分性和必要性，并对项目推进过程中的各类风险深入预判评估，已进行可行性论证。
二、补充披露新业务模式对公司业务和财务的影响，如对公司业务构成、资产负债、收入利润等主要财务指标的影响
（一）新业务模式对公司业务的影响
2020 年公司服务类收入金额为 170.63 万，占收入比重为 0.3%，占比相对较小。同时，存储服务可以丰富公司业务构成，是对设备销售的有益补充，业务的长远发展效益超过局部单台单套设备销售营收效益，实现了业务拓展的以点带面。
从目前业务落地情况来看，公司在项目实施地形成了紫晶的品牌效益，有的项目地还可以帮助当地形成了数字经济、新基建的新城市名片，通过当地政府的引荐，与当地关键行业、相关企业建立了初步合作意向，为下一步的业务拓展奠定了坚实的基础。
（二）新业务模式对财务的影响
存储服务是对公司现有设备销售业务的有效补充和自然延伸，未来公司预计仍然主要以设备销售为主，存储服务起到以点带面，促进当地设备销售，对财务结构影响分析如下：
（1）资产负债方面，公司需投入项目建设资金，启动项目，形成项目公司固定资产，具备服务能力并开始收取服务费用后，回笼公司投入建设资金。项目公司先期取得的服务合同金额基本覆盖了前期重资产投入的主要成本，通过保底业务及业务拓展偿还融贷本息。项目实际启动的前提是与政府投资协议中明确的保底收益存储服务业务，为项目公司顺利开展打下了强有力的基础。
未来如果随着项目的增多，公司的设备类固定资产将会增加，非流动资产的比重会提升，总资产金额亦会逐步提升。同时，由于是收入变为分期确认，应收账款金额会有一定下降。
（2）收入利润方面，单纯从存储服务而言，项目公司预期收入主要是数据
中心建成之后，当地政府及企业采购存储服务的收入。政府及企业采购服务的收入作为项目先期开展的保证条件，其收入确认方式为服务收入，按照与采购方签订的服务合同分期确认。对于公司而言，假设同样一个项目，由一次性的设备销售收入转为分期收取的存储服务收入，收入金额会由一期实现平摊至多期实现。
同时，由于收取存储服务收入时所对应的成本主要为光存储设备账面成本为计价基础的折旧，该业务的毛利率会高于设备销售业务。因此，如果存储服务项目增多，在其他情况不发生变化的情况下，毛利率会有所上升。
另外比较重要的一方面是，公司通过在当地设立项目公司，承接当地政府及企业数据存储，项目公司可以通过在当地以点带面，带动公司后续在当地向其他客户的设备销售业务等拓展机会，即通过存储服务带动设备销售、信息化集成等业务。这样的业务模式为持续经营、业务滚动发展提供了更多的保障，为公司持续获得长期稳定收益和业务成长机会。
总之，目前公司仍然以设备销售作为最主要的业务模式，存储服务的业务模式目前仍然处于探索期，形成规模收入还需要一定时间，其对公司业务构成、资产负债、收入利润等主要财报指标会产生一定影响，但是会相对缓慢。
三、列示新业务模式可能存在的风险，如经营风险、财务风险等公司新业务模式处于开拓初期，可能存在的经营风险、财务风险等如下：
（一）行业政策变化风险
光存储行业属于新的发展初期，在国家新基建背景下，光存储行业迎来广阔前景。在项目拓展及实际运作中，项目推进及落地受各地政府及相关政策的影响，同时政府及企业信息化建设的需求变化及多样性，政府的审批流程较长，有可能导致项目公司沟通和运作成本提高，同时出现项目不能按期实施的风险，项目公司需要及时响应，加强政策风险管理，对政策风险进行预测和决策。
（二）服务费收取不及时，现金流动性风险
在项目实际经营中，项目公司已依法依规取得中标合同，相关采购服务预算均已列入政府财政及企业资金计划安排，政府及企业具备履约条件，但在某些特殊经济和政策环境下也有可能存在服务费支付延期的情况，出现回款不及时，如果公司现金储备不足、资金周转不畅，对项目公司经营和现金流活动带来影响。
（三）合同履约风险
在项目拓展中，双方已签订的合同根据采购招标相关要求一般为 3 年，在合同履约到期前（一般为三个月），政府和企业将系统评估项目绩效并开展续期招标工作，项目公司依法依规取得新服务合同存在不确定的风险，影响合同履约进度，需要项目公司持续提升服务质量、拓展服务能力、加强经营管理应对未来市场变化，项目公司加强合同签订后的管理，与政府和企业增强沟通交流，争取合同如期履约，降低合同履约风险。
（四）项目建设自筹资金先行投入较大建设成本，数据导入不及预期的风险
数据灾备中心项目建设以投资换市场，前期公司需自筹资金进行项目建设，建设内容包括光存储设备、周边设备配套、场地租赁、经营管理及技术团队组建等，建设成本视数据中心数据存储规模而定。建成后若由于存储数据服务的业务拓展不及预期，数据导入量相对较少，导致设备运行负载不足，从而对项目公司正常运营造成不利影响的风险。
（五）业务规模扩张带来管理和内控风险
随着公司业务的稳步的发展，公司资产规模和人员规模不断扩大，业务内容更加丰富多样，这对公司在内部控制、人员管理、资源整合、研发创新、市场开拓等方面提出更高要求，公司在运营管理和内部控制等方面将面临更大的挑战。
如果公司未能继续强化内控体系建设，相关内控制度不能随着企业规模的扩张和发展进一步完善，则可能出现公司内部控制有效性不足的风险。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
访谈公司相关人员，了解新业务模式的计划方案、目前进展及资质、技术、运营、资金等条件；实地走访部分项目；查阅同行业资料情况；分析新业务模式对公司业务和财务的影响、可能存在的风险等。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、公司仍然以设备销售为主要的业务模式，存储服务是在公司资质、技术、运营、资金等条件基础上，对现有业务进行的自然延伸；
2、公司已补充披露新业务模式对公司业务和财务的影响，相关业务是公司现有业务的自然延伸，财务影响主要包括非流动资产增加，收入由一次性实现变为分期实现，毛利率会有一定提升等；
3、新业务存在一定的经营风险、财务风险，公司已进行相应的风险披露。
问题 3、关于报告期内主要客户情况。
海口瑞华源兴科技有限公司为公司 2020 年第二大客户，工商信息显示，广州达豪企业管理有限公司间接持有其一定股权。另外，2020 年第四大客户广东维蓝数据信息有限公司与公司子公司广州紫晶存储科技有限公司注册地位于同
一写字楼不同楼层。请你公司补充披露：（1）新增客户海口瑞华源兴科技有限公司、广东维蓝数据信息有限公司的获取方式、销售内容、业务模式；（2）与公司、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员之间是否存在关联关系。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复及补充披露】
一、新增客户海口瑞华源兴科技有限公司、广东维蓝数据信息有限公司的获取方式、销售内容、业务模式
（一）海口瑞华源兴科技有限公司
1、获取方式海口瑞华源兴科技有限公司（以下简称“瑞华源兴”）定位于海南省 IDC 生态
系统资源服务和数据管理、数据存储、数据分析等服务，为政府和行业客户提供云计算资源及增值服务。其注册资本 4000 万元。公司实际控制人陈振欢长期从事数据中心的规划设计、建设、运营工作，拥有十余年的行业经验。
由于该数据中心系以光存储为核心的数据存储灾备中心，2020 年 5 月，陈振欢主动找到公司销售人员，双方初步交流合作事宜；2020 年 6 月份双方开始对项目合作进行论证，6-8 月份公司技术团队、销售团队与海口瑞华源兴进行商务谈判及技术方案论证及完善，经多轮现场会议交流和沟通，双方最终于 2020年 9 月确定合作内容和采购方案，并签署合同。
该项目为国兴龙华数据中心项目，首期建设 40PB。该项目采购公司光存储设备等产品，通过与天翼云融合服务，主要为客户提供数据存储服务，该项目的客户为广东广信通信服务有限公司、中国电信股份有限公司海南分公司等。
2、销售内容公司向该公司销售的主要内容为：
单位：万元合同号 签订时间 销售内容 合同金额（含税）
2020 年 解决方案-光存储设备（ZL6120）、SO-730 3496.47
09 月 02 日 信息技术及网络设备等相关软硬件
2020 年 解决方案-光存储设备（ZL6120）、SO-763 4269.20
11 月 27 日 信息技术及网络设备等相关软硬件
3、业务模式公司与瑞华源兴的业务模式为，公司向瑞华源兴销售产品，包括 ZL6120 系列光存储设备、信息技术及网络设备等相关软硬件，公司不参与数据中心的施工建设，仅向客户销售产品。客户对于公司发货的产品进行验收，产品的风险报酬及控制权转移，公司确认收入。
（二）广东维蓝数据信息有限公司（包括其同一控制下的深圳市北斗教育信息有限公司）
1、获取方式广东维蓝数据信息有限公司（以下简称“维蓝数据”）成立于 2016 年 12 月，注册资金为 1 亿元。根据其官网显示，维蓝数据是 IDC 项目建设及服务提供商，定位是立足广东，布局全国。其位于广州番禺天安总部中心，主要业务从事云计算数据园区的建设、运营、管理及销售工作，致力于为业界提供领先的数据中心服务，中立的云运营及中立的混合 IT 服务，并率先倡导和实施 IDC+重科技创新，打造具有核心技术、超大规模运营能力的网络空间基础设施运营平台。依托在数据中心建设、连接、云服务、一站式解决方案等方面的优势，助力中国构建创新型的网络空间基础设施。
其同一控制下企业深圳市北斗教育信息有限公司（以下简称“北斗教育”）
成立于 2015 年 05 月，是一家致力于安全教育产品研发、教育云及教育数据信息化产业服务等的科技企业。北斗教育主要有安全教育、儿童教育、互联网等行业资深人士组成，通过互联网、多媒体新兴技术、实体产品等方式，致力于国家教育信息化建设的发展与进步。北斗教育立足于教育产业，专注于教育平台及内容的研发、整合和运营，结合动漫、游戏、社区等丰富形式，进行互联网教学模式的探索与创新。
维蓝数据和北斗教育实际控制人杨良恺在业内从事数据中心、教育行业信息化集成建设及外包服务、教育云服务多年，在行业内拥有丰富的行业渠道资源。
在了解到紫晶存储产品优势后，维蓝数据和北斗教育于 2018 年底开始与公司接触，其拟运用光存储产品及解决方案融合教育云系统的市场资源，在已有的教育云平台基础上，增加温冷数据存储业务，搭建教育资源一站式云服务平台。主要面向省内外中小学校、幼教系统、教育机构、教育局等提供教育云服务。经多次在广州双方公司面谈、调研论证；2019 年 4 月双方达成初步合作意向，并开始设计合作方案，针对教育系统匹配解决方案及产品线，2019 年 7 月确认整体项目方案及应用产品，双方合作合同最终于 2019 年 11 月签定。
维蓝数据和北斗教育采购公司的光存储产品作为教育云平台存储灾备资源池，应用于其自主运营的教育云平台，保障安全教育平台数据安全、防篡改、长期存储需求，对外提供统一教育云服务。目前该数据中心的用户包括教育行业广州教育机构等单位。
2、销售内容公司向维蓝数据销售的主要内容为：
单位：万元合同号 签订时间 销售内容 合同金额（含税）
SO-672 2019 年 11 月 21 日 光存储设备（ZL2520） 2919.00
SO-682 2019 年 12 月 03 日 配套光存储介质（25G） 150.00
公司向北斗教育销售的主要内容为：
单位：万元合同号 签订时间 销售内容 合同金额（含税）
2019 年 解决方案-光存储设备（ZL12240）、SO-678 2160.00
11 月 29 日 信息技术及网络设备等相关软硬件
3、业务模式本次业务模式为，公司向维蓝数据销售 ZL2520 系列光存储设备及 25G 光存储介质，向北斗教育销售包括 ZL12240 系列光存储设备、信息技术及网络设备等相关软硬件。公司不参与数据中心的施工建设，客户对于公司发货的产品进行验收，产品的风险报酬及控制权转移，公司确认收入。
公司在 2020 年年度报告“第四节 经营情况讨论与分析”之“三、报告期内主要经营情况”之“（一）主营业务分析”之“2、收入和成本分析”之“（4）主要销售客户及主要供应商情况”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
二、与公司、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员之间是否存在关联关系
（一）海口瑞华源兴科技有限公司
瑞华源兴的基本情况、股权结构如下：
公司名称 海口瑞华源兴科技有限公司
成立时间 2019-07-02
注册资本 4000 万元人民币
注册地址 海南省海口市龙华区海榆中线 199 号金鹿工业园 C16 栋第 5 层 5-1 号
国兴瑞华（广州）科技有限公司持股 57.15%、共青城崇业一号科技产业股权结构 投资合伙企业（有限合伙）持股 25.00%、海南浩合企业管理合伙企业（有限合伙）持股 9.00%、广州陶端科技产业控股有限公司持股 8.85%计算机使用服务，软件和信息技术服务业，物联网技术服务，电子、通信与自动控制技术研究服务，工程设计活动，通信技术服务，信息系统集成服务，制造通信系统设备，制造通信终端设备，增值电信业务，软件开发，运行维护服务，技术推广服务，信息处理和存储支持服务，工经营范围 程和技术研究和试验发展，计算机网络系统集成，电气安装，批发电子元件，计算机、通信和其他电子设备制造业，零售计算机、通信及电子办公设备。（一般经营项目自主经营，许可经营项目凭相关许可证或者批准文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）上表中持有瑞华源兴 25%股权的共青城崇业一号科技产业投资合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人（持有 1%出资份额）为广州达豪企业管理有限公司，该企业亦为公司其他客户中弘紫晶、紫晶天众的少数股东和数莲紫宸的控股股东，其参股瑞华源兴亦系看好数据存储行业进行的财务性投资。
广州达豪自 2019 年起从事数据中心的投资业务，陈振欢长期从事数据中心的规划设计、建设、运营工作，拥有十余年的行业经验，公司也是专注于绿色数据中心存储设备及解决方案的提供商，三方均属于数据中心领域的参与者，在过往业务合作中，广州达豪与陈振欢、公司与陈振欢均已结识。
本项目中，2020 年 5 月-6 月，陈振欢主动找到公司销售人员，双方初步交流合作事宜并对项目合作进行论证。2020 年 7 月，在完成山西和内蒙古两个项目交付及中标后，广州达豪了解到瑞华源兴有融资需求，开始与其接触，沟通了解海口数据中心项目的建设情况、海口 IDC 行业的情况等，在了解项目有冷数据存储的需求后也推荐了公司。在上述背景下，2020 年 7 月-8 月，公司技术团队、销售团队与海口瑞华源兴进行商务谈判及技术方案论证及完善，经多轮现场会议交流和沟通，双方最终于 2020 年 9 月确定合作内容和采购方案，并签署合同。
广州达豪在 2020 年 7 月初步接洽后，于 2020 年 8 月 17 日到海口数据中心进行现场尽调，并拜访海南电信、广东广信等相关业务负责人，了解其与海口数据中心的合作情况以及当地冷热数据的存储需求情况等。经测算经济效益后，广州达豪作为执行事务合伙人引入外部资金设立共青城崇业一号科技产业投资合
伙企业（有限合伙），于 9 月末与国兴瑞华（广州）科技有限公司签订海口瑞华源兴科技有限公司的股权转让协议，购买该公司 25%股权。
（二）广东维蓝数据信息有限公司（包括其同一控制下的深圳市北斗教育信息有限公司）
维蓝数据的基本情况、股权结构如下：
公司名称 广东维蓝数据信息有限公司
成立时间 2016-12-26
注册资本 10000 万元人民币
注册地址 广州市番禺区东环街番禺大道北 555 号天安总部中心 23 号楼 402 房
股权结构 杨良恺持股 90.00%，王洋持股 10.00%计算机技术开发、技术服务;商品批发贸易（许可审批类商品除外）;图书数据处理技术开发;商品零售贸易（许可审批类商品除外）;网络技术的研
究、开发;信息电子技术服务;科技信息咨询服务;信息技术咨询服务;商品信息咨询服务;计算机网络系统工程服务;数据处理和存储服务;企业信用
经营范围 信息的采集、整理、保存、加工及提供（金融信用信息除外）;信息系统集成服务;计算机及通讯设备租赁;自有设备租赁(不含许可审批项目);节
能技术推广服务;节能技术开发服务;节能技术咨询、交流服务;节能技术转让服务;跨地区增值电信服务（业务种类以《增值电信业务经营许可证》载明内容为准）
北斗教育的基本情况、股权结构如下：
公司名称 深圳市北斗教育信息有限公司
成立时间 2015-05-26
注册资本 1000 万元人民币
深圳市龙华区龙华街道清湖社区雪岗北路 438 号客盛创新园雪岗北路注册地址
484-8 号
股权结构 杨良恺持股 72.50%，杨任松持股 20.00%，杨春晖持股 7.50%一般经营项目是：计算机软硬件及互联网软件技术开发、技术咨询和销售（不含限制项目）；通信系统、通讯器材技术开发销售；国内贸易；
动漫设计和游戏开发；教育软件开发；教育信息咨询；安全生产技术研
发及技术咨询；安全防范技术咨询、安全管理技术咨询；安全、消防社经营范围保器材研发与销售；安全文化活动策划；安全文化宣传展示。（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营），许可经营项目是：出版物（含音像制品）批发、零售；广播电视节目制作；广播电视视频点播业务。
公司经查询上述客户的工商登记资料，并通过获取公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具的承诺函、中介机构访谈核查等方式自查关联关系或其他利益安排情况，确认瑞华源兴、维蓝数据、北斗教育与公司、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：取得并核查瑞华源兴、维蓝数据相关的合同、发票、发运凭证、验收单据等；对瑞华源兴、维蓝数据进行访谈、函证，确认相关合作过程、交易情况；对相关项目进行实地走访，确认交易的真实性；通过企查查网络查询相关客户的工商资料，确认与公司是否存在关联关系；获取公司及实际控制人、董事、监事、高管相关确认函等。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、公司补充披露的新增客户瑞华源兴、维蓝数据、北斗教育的获取方式、销售内容、业务模式与核查了解情况相符；
2、根据保荐机构查阅到的相关方基本情况资料、取得的相关方声明函、保荐机构内外部访谈了解的情况，公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与瑞华源兴、维蓝数据、北斗教育不存在关联关系。
【年审会计师核查情况】
（一）我们在审计公司 2020 年度财务报表时针对公司与海口瑞华源兴和
广东维蓝数据的业务实施的审计程序包括但不限于：
1、对财务总监、销售总监等相关人员执行访谈程序，了解公司与上述客户发生业务的背景及项目的进展情况，紫晶存储与上述客户是否存在关联关系等；
2、通过公开信息查询海口瑞华源兴科技有限公司、广东维蓝数据信息有限公司的基本情况，核查紫晶存储与上述客户是否存在关联关系；
3、取得并检查了公司与海口瑞华源兴科技有限公司、广东维蓝数据信息有限公司签署的合同、与 2020 年度确认的对上述两个客户收入相关的货运凭证、验收单据等相关文件；
4、对上述客户执行函证程序；
5、对上述客户及项目进行现场走访，检查公司已销售给对方的产品实物并观察其运行情况。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为，公司上述回复中有关新增客户海口瑞华源兴科技有限公司、广东维蓝数据信息有限公司的获取方式、销售内容、业务模式与销售合同约定内容的说明，以及关于的相关内容与我们在执行公司 2020 年度财务报表审计过程中了解到的情况在所有重大方面是一致的；未发现上述两个客
户与公司、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员之间存在关联关系情况。
问题 4、关于毛利率和成本变化。
年报显示，公司综合毛利率 46.65%，同比减少 5.59 个百分点，其中光存储设备业务毛利率 52.32%，同比增加 6.95 个百分点，光存储解决方案业务毛利率44.98%，同比减少 10.74 个百分点。设备业务和解决方案业务的成本构成中，直接材料占比均在 96%以上。请你公司：（1）结合光存储设备的类型、销量、单价、单位成本，补充披露设备业务毛利率上升的原因及合理性；（2）说明解决方案业务直接材料金额大幅增加的原因，结合解决方案业务直接材料的具体构成明细及平均单价变动情况，自产设备及软件、外采设备及软件的各自占比，补充披露解决方案业务毛利率下降的原因及合理性，说明直接材料采购价格的公允性。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复及补充披露】
一、结合光存储设备的类型、销量、单价、单位成本，补充披露设备业务毛利率上升的原因及合理性
2020 年，公司光存储产品设备主要包括企业级光存储设备、消费级光存储介质、消费级光存储设备、信创产品等类型，且以企业级光存储设备为主。公司2019 年和 2020 年度光存储产品设备业务分产品类型及具体系列的销量、单价、单位成本、毛利率情况及比较情况如下：
单位：万元、台、万片、万元/台、元/片2020 年度 2019 年度毛利率
类别 具体型号 营业 营业 单位 营业 营业 单位
数量 单价 变动情况 毛利率 数量 单价 毛利率
收入 成本 成本 收入 成本 成本消费级
- 148.58 518.89 3.49 811.53 5.46 -56.40% 451.83 1561.20 3.46 1229.24 2.72 21.26% -77.66%光存储介质消费级
- 1030 91.59 0.09 86.54 0.08 5.52% - - - - - - -光存储设备
ZL6120 系列 103 10186.52 98.90 3570.85 34.67 64.95% 25 1991.53 79.66 713.1 28.52 64.19% 0.76%
ZL2520 系列 158 3427.92 21.70 1592.70 10.08 53.54% 461 7928.29 17.20 4468.57 9.69 43.64% 9.90%
MHL 系列 17 521.20 30.66 319.38 18.79 38.72% 5 225.67 45.13 113.85 22.77 49.55% -10.83%企业级
BD 系列 16 139.24 8.70 88.48 5.53 36.45% 26 1464.59 56.33 855.72 32.91 41.57% -5.12%光存储设备
ZL1800 系列 1 59.19 59.19 20.74 20.74 64.96% 1 75.00 75.00 28.82 28.82 61.57% 3.39%
MBD 系列 4 39.57 9.89 22.05 5.51 44.27% - - - - - - -
ZL12240 系列 - - - - - - 6 719.72 119.95 207.53 34.59 71.17% -
信创产品 - - 1276.51 - 1212.11 - 5.05% - - - - - - -
其他 - - 187.04 - 117.72 - 37.06% - 121.22 - 78.96 - 34.87% 2.26%
合计 - - 16447.67 - 7842.11 - 52.32% 14087.22 - 7695.78 - 45.37% 6.95%
注：上表中营业收入、营业成本的单位为万元；光存储介质的数量单位为万片，单价和单位成本单位为元/片；光存储设备的数量单位为台，单价和单位成本的单位为万元/台，下同。
公司光存储产品设备毛利率的变动主要与细分产品的毛利率变动及收入构
成结构变动相关。2020 年毛利率提升，主要系 ZL2520 系列产品毛利率提升以及毛利率较高的 ZL6120 系列产品占比提升综合所致，具体分析如下：
（1）ZL2520 系列产品毛利率提升
从公司光存储产品设备分类别和型号的毛利率变化来看，毛利率变动较大的产品型号主要包括消费级光存储介质、MHL 系列和 ZL2520 系列。其中消费级光存储介质毛利率下降主要系公司自产 25G 光存储介质产量下降、设备折旧等成本相对固定导致其单位成本增加；MHL 系列光存储设备毛利率降低主要系
2020 年公司适当降低销售价格所致；ZL2520 系列光存储设备毛利率升高主要系2019 年公司该产品处于市场开拓期，对于部分特定大客户应用于特定项目（主要应用于京东云项目）的产品给与一定价格优惠，2020 年销售策略回调，其整体单价略有升高所致。除上述个别产品型号毛利率出现一定幅度的波动外，其余产品毛利率变化不大。
（2）毛利率相对较高的 ZL6120 系列产品占比提升
公司 2019 年和 2020 年占光存储产品设备业务收入占比 10%以上的具体类
别型号的毛利率贡献情况分析如下表所示：
单位：万元2020 年度 2019 年度
类别 具体型号 营业 毛利率 营业 毛利率
占比 毛利率 占比 毛利率
收入 贡献 收入 贡献
ZL6120 系列 10186.52 61.93% 64.95% 40.22% 1991.53 14.14% 64.19% 9.07%企业级
ZL2520 系列 3427.92 20.84% 53.54% 11.16% 7928.29 56.28% 43.64% 24.56%光存储设备
BD 系列 139.24 0.85% 36.45% 0.31% 1464.59 10.40% 41.57% 4.32%消费级
- 518.89 3.15% -56.40% -1.78% 1561.20 11.08% 21.26% 2.36%光存储介质
小计 14272.57 86.78% 57.52% 49.91% 12945.61 91.90% 43.87% 40.31%
合计 - 16447.67 100.00% 52.32% 52.32% 14087.22 100% 45.37% 45.37%
从收入构成结构上看，2019 和 2020 年度，公司光存储产品设备业务以企业级光存储设备为主，其中又以 ZL6120 系列和 ZL2520 系列为主，上述两个型号产品的收入占光存储产品设备业务收入的占比分别为 70.42%和 82.77%，是公司光存储产品设备业务收入的主要来源。
其中 2019 年，公司光存储产品设备业务以毛利率相对较低的 ZL2520 系列为主，2020 年，公司光存储产品设备业务以毛利率相对较高的 ZL6120 系列为主，随着上述收入结构变动，上述两个产品的毛利率贡献从 2019 年的 33.63%提升至 2020 年的 51.38%，是 2020 年公司光存储产品设备业务毛利率增长的主要原因。
综上，公司光存储产品设备业务 2020 年毛利率较 2019 年增长 6.95%，主要系 ZL2520 系列产品毛利率提升以及毛利率相对较高的 ZL6120 系列产品占比提升综合所致。
公司在 2020 年年度报告“第四节 经营情况讨论与分析”之“三、报告期内主要经营情况”之“（一）主营业务分析”之“2、收入和成本分析”之“（1）主营业务分行业、分产品、分地区情况”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
二、说明解决方案业务直接材料金额大幅增加的原因，结合解决方案业务直接材料的具体构成明细及平均单价变动情况，自产设备及软件、外采设备及软件的各自占比，补充披露解决方案业务毛利率下降的原因及合理性，说明直接材料采购价格的公允性
（一）说明解决方案业务直接材料金额大幅增加的原因
2020 年，公司解决方案业务成本中直接材料的金额为 21520.67 万元，较2019 年解决方案业务成本中直接材料的金额 16358.99 万元增加 5161.68 万元。
但从直接材料占比上看，2020 年解决方案业务成本中直接材料的占比为 99.00%，较 2019 年的 99.56%略有下降，因此，上述解决方案业务成本中直接材料金额增加主要系解决方案业务规模及成本整体上升所致。
（二）结合解决方案业务直接材料的具体构成明细及平均单价变动情况，自
产设备及软件、外采设备及软件的各自占比，补充披露解决方案业务毛利率下降的原因及合理性公司解决方案业务直接材料包括领用的光存储设备中的直接材料和外购的
信息技术及网络设备等相关硬件、定制化行业应用软件、集成服务，由于上述外购产品服务公司未进行生产加工，仅进行集成后对外提供，营业成本主要为直接材料。
1、解决方案业务直接材料的具体构成明细2019 年和 2020 年，公司解决方案业务具体构成明细的收入、成本（包括直接材料）、毛利率情况（包括自产设备及软件、外采设备及软件的各自占比）如下表：
单位：台、万元、万元/台2020 年度 2019 年度相关产品
产品类别 其中： 毛利率 其中： 毛利率类别来源 收入 收入占比 成本 毛利率 收入 收入占比 成本 毛利率
直接材料 贡献 直接材料 贡献
光存储设备 24073.28 60.93% 7798.88 7752.82 67.60% 41.19% 27965.60 75.35% 8676.46 8611.59 68.97% 51.97%
自产 其他 260.40 0.66% 171.48 - 34.15% 0.23% 97.20 0.26% 8.12 - 91.65% 0.24%
小计 24333.68 61.59% 7970.36 7752.82 67.25% 41.42% 28062.80 75.62% 8684.58 8611.59 69.05% 52.22%信息技术及网络设备
11764.66 29.78% 10770.77 10770.77 8.45% 2.52% 3972.78 10.70% 3452.72 3452.72 13.09% 1.40%等相关硬件
外采 定制化行业应用软件 2748.01 6.96% 2456.45 2456.45 10.61% 0.74% 4718.18 12.71% 4029.62 4029.62 14.59% 1.85%
集成服务 662.27 1.68% 540.63 540.63 18.37% 0.31% 358.11 0.96% 265.07 265.07 25.98% 0.25%
小计 15174.93 38.41% 13767.85 13767.84 9.27% 3.56% 9049.08 24.38% 7747.41 7747.41 14.38% 3.51%
合计 39508.61 100.00% 21738.21 21520.67 44.98% 44.98% 37111.88 100.00% 16431.99 16358.99 55.72% 55.72%
注：解决方案中信息技术及网络设备等相关硬件涉及的产品种类繁杂，不同种类的配套硬件产品价格差异较大，难以对比统一价格，因此对比平均价格时，主要参考和对比其毛利率水平。
2、解决方案业务具体构成明细的毛利率变动情况公司解决方案是根据项目需求场景的应用确定项目所需的产品配置，产品配置包括自产设备及软件、外采的配套网络设备及定制化行业应用软件、光盘等，配置不同，其直接材料构成的平均价格差异较大。
如上表所示，2019 年和 2020 年相比，公司解决方案业务中光存储设备的毛利率分别为 68.97%和 67.60%，变动幅度相对较小；外采的设备、软件和服务毛利率分别为 14.38%和 9.27%，其毛利率下降主要系解决方案业务具有定制化特性，不同项目外采产品及服务的定价存在一定差异，上述毛利率变动范围在合理区间内。
3、自产设备及软件、外采设备及软件的各自占比情况公司解决方案业务主要由自产的光存储设备和外采的信息技术及网络设备
等相关硬件、定制化行业应用软件、集成服务构成，其中自产光存储设备毛利率较高，外采的设备、软件和服务毛利率相对较低，故公司解决方案业务毛利率与解决方案业务细分产品类别的结构紧密相关，自产光存储设备占比越高，解决方案业务整体毛利率也越高。
2020 年度公司解决方案业务综合毛利率下降，主要系解决方案业务明细构成中，自产光存储设备收入占比下降，外采产品和服务的收入占比提升所致，其中自产光存储设备收入占比由 2019 年的 75.35%下降至 2020 年的 60.93%，毛利率贡献从 2019 年的 51.97%下降至 2020 年的 41.19%，下降幅度与公司解决方案业务毛利率下降幅度相当。
综上，公司 2020 年度解决方案业务综合毛利率下降，主要系本年度客户项目需求中外采产品及服务比例较 2019 年度有所上升所致。
（三）说明直接材料采购价格的公允性
2020 年度公司解决方案业务中，外采的信息技术及网络设备等相关硬件和定制化行业应用软件毛利率较上年同期分别减少 4.64%、3.98%，主要系相关产品均为定制化产品，不同客户的需求、采购规模不同，相应软硬件配置存在差异，导致单价、毛利率存在一定差异。公司与客户交易均是按照市场化原则协商确定，公司在进行相关软硬件采购时，会按照采购流程选取多家供应商进行比较，并最终综合选择质量符合项目要求、价格合理的供应商，公司 2020 年度解决方案中外采的信息技术及网络设备等相关硬件和定制化行业应用软件毛利率处于该类
业务合理区间，公司直接材料价格公允合理。
公司在 2020 年年度报告“第四节 经营情况讨论与分析”之“三、报告期内主要经营情况”之“（一）主营业务分析”之“2、收入和成本分析”之“（1）主营业务分行业、分产品、分地区情况”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
三、公司光存储设备业务和解决方案业务直接材料占比较高的原因及合理性
2020 年度，公司光存储设备业务成本中直接材料占比为 97.31%，解决方案业务成本中直接材料占比为 99.00%，上述占比情况与 2017 年至 2019 年相当。
公司光存储设备主要是外采基础设备，经过装配调试、嵌入软件、质检形成产成品入库，因此产品中直接材料成本较高，2017 年以来材料占主营业务成本的比重在 96.05%至 97.31%之间；解决方案业务以领用自产光存储设备为主，并集成相关行业应用软硬件，直接材料占比较高，材料占主营业务成本的比重在99.00%-99.58%之间。上述原因主要在以下方面：
（一）公司核心价值主要不是通过生产过程体现
光存储设备为集成创新产品，重在产品设计研发，生产工艺相对较为简单，公司专注于装配核心部件、向服务器嵌入自主软件及硬件调试、整机设备集成和系统调试是关键生产环节。解决方案以领用自产的光存储设备为主，并集成相关行业软硬件。光存储设备和解决方案业务均无需投入大型生产设备和大量生产人员。
（二）光存储设备和解决方案中主要原材料单价较高
公司光存储设备和解决方案生产所需的主要材料包括基础设备、服务器和光驱等，均具备单价较高的特点，高于生产过程所需的直接人工和制造费用，导致公司直接材料占比较高。
（三）直接材料占比较高符合行业特征从同行业可比公司来看，2020 年度易华录与公司业务较为相似的“数据经济基础设施”业务成本中直接材料占比为 93.85%，同有科技主营业务成本中直接材料占比为 93.55%。即基于公司光存储设备上述特点，公司营业成本中直接材料占比较高，该特征与同行业可比上市公司易华录和同有科技基本保持一致。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
获取并查阅了公司 2019 年和 2020 年的收入成本明细表，访谈公司相关人员，了解光存储产品设备和解决方案业务毛利率、成本变化的具体原因，对光存储产品设备业务和解决方案业务的收入、成本、毛利率变动情况进行分析。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、公司已补充披露光存储产品设备业务毛利率上升的原因，公司 2020 年光存储产品设备业务毛利率上升主要系 ZL2520 系列产品毛利率提升以及毛利率相
对较高的 ZL6120 系列产品占比提升综合所致；
2、公司 2020 年解决方案业务直接材料金额有所增加主要系解决方案业务规模增大所致；解决方案业务毛利率降低主要系解决方案中自产的光存储设备收入
占比降低所致；公司 2020 年度解决方案中外采设备及软件毛利率处于该类业务毛利率的合理范围内。
【年审会计师核查情况】
（一）我们在审计公司 2020 年度财务报表时对公司营业收入实施的主要审
计程序请参见问题 1 的回复。我们在审计公司 2020 年度财务报表时对于营业成本实施的审计程序包括但不限于：
1、获取公司 2020 年度收入、成本明细表；
2、访谈公司财务总监、销售总监、采购总监等相关人员，了解公司光存储设备及解决方案毛利率变动原因；
3、执行实质性分析程序及计价测试，分析材料或服务采购价格波动合理性、项目或产品单位成本波动的合理性，检查存货出入库单价和成本结转的准确性；
4、了解公司成本核算方法，检查成本核算准确性，成本核算的一贯性；
5、对收入、成本及毛利率变动情况执行分析性复核程序，检查收入确认是否正确，成本结转是否完整。
（二）核查意见
公司上述回复中有关 2020 年设备业务和解决方案业务毛利率变动情况以及
直接材料采购价格公允性情况的说明与我们在执行 2020 年度财务报表审计中了解的情况在所有重大方面是一致的。
第二部分 关于参股子公司及其销售
问题 5、关于对参股子公司的销售情况。
年报显示，报告期内公司新增 3项对外投资（参股），且对部分参股公司或其关联方的交易金额和应收账款均较大。同时，广州达豪企业管理有限公司直接或间接持有数莲紫宸、紫晶天众、大地紫晶、中弘紫晶等 4 家参股公司一定股权。请你公司：（1）补充披露公司参股公司主要财务数据、股权结构、实缴资本、经营业务等基本信息；（2）补充披露与广州达豪企业管理有限公司共同投资多家参股公司的原因、洽谈过程及合理性；（3）相关交易是否构成关联交易，并说明参股公司其他方与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在交易往来或其他利益安排；（4）补充披露对各参股公司或其关联方
的销售内容、终端用户、应用项目、合同签署时间、合同金额、信用政策、交付时间、当前进展情况等，说明对参股公司或其关联方销售的价格是否公允，信用政策与其他客户是否存在较大差异；（5）结合参股公司的业务模式、财务状况、资金来源、回款保障措施，说明参股公司是否具有支付大额货款的能力，是否存在背靠背结算条款（即以下游终端客户的回款作为对公司回款的前提），或与地方政府或相关方存在相关特殊交易模式或约定（如 BOT 模式）。
【公司回复及补充披露】
一、补充披露公司参股公司主要财务数据、股权结构、实缴资本、经营业务等基本信息
截至 2020 年末，公司参股公司有 5 家，分别为山西紫晶天众科技有限公司（以下简称“紫晶天众”）、北京智泰尧存科技有限公司（以下简称“智泰尧存”）、内蒙古中弘紫晶科技有限责任公司（以下简称“中弘紫晶”）、湖南数莲紫存信息科技有限公司（以下简称“数莲紫存”，已于 2021 年注销）和湖南数莲紫宸信息科技有限公司（以下简称“数莲紫宸”），此外，公司参股公司紫晶天众对外设立控股子公司山西大地紫晶信息产业有限公司，该公司属于公司的间接参股公司。
上述公司直接和间接参股公司的主要财务数据、股权结构、实缴资本、经营业务等基本信息如下表所示：
单位：万元股权结构 实缴 2020 年度主要财务数据注册
名称 持股 实缴 出资 主营业务 营业 期末 期末
资本 股东名称 净利润
比例 出资 合计 收入 总资产 净资产山西天众科技有限公
80% 4000.00 太原市新基建绿色大司
山西紫晶天众 数据共享平台数据中
5000.00 广州达豪企业管理有 5000.00 - -90.95 15788.17 4895.38
科技有限公司 10% 500.00 心的建设方和设备持限公司有方和服务提供商
紫晶存储 10% 500.00山西紫晶天众科技有
65% - 太原市新基建绿色大
山西大地紫晶 限公司数据共享平台数据存
信息产业有限 1000.00 山西大地控股产业发 - - - - -储服务的服务提供商公司 展有限公司（国有企 35% -（已中标）
业）湖南智领通信科技有
60% -限公司北京智泰尧存
1000.00 太湖之光（北京）科 - 尚未实际运营 - - - -
科技有限公司 20% -技有限公司
紫晶存储 20% -北京中弘智慧科技有
60% 1800.00
内蒙古中弘紫 限公司 内蒙古政务云大数据
晶科技有限责 3000.00 乌兰察布市华创信息 3000.00 灾备中心的建设方和 52.41 -83.00 13093.54 2917.00
任公司 产业投资集团有限公 20% 600.00 服务提供商（已中标）司（国有企业）
股权结构 实缴 2020 年度主要财务数据注册
名称 持股 实缴 出资 主营业务 营业 期末 期末
资本 股东名称 净利润
比例 出资 合计 收入 总资产 净资产广州达豪企业管理有
10% 300.00限公司
紫晶存储 10% 300.00湘潭高新集团有限公
10% -司（国有企业）
湖南数莲紫存 湘潭智造谷产业投资
信息科技有限 管理有限责任公司 10% -
6000.00 - - - - - -
公司 （国有企业）（已注销） 广州市泓阳信息科技
60% -有限公司
紫晶存储 20% -湘潭高新集团有限公
10% 60.00司（国有企业）湘潭市新基建绿色大湘潭智造谷产业投资
湖南数莲紫宸 数据共享平台数据中
管理有限责任公司 10% 60.00
信息科技有限 6000.00 3080.00 心的建设方和存储服 - -28.33 8715.10 3051.67（国有企业）公司 务提供商（已签订相关广州市泓阳信息科技60% 2240.00 协议）有限公司
紫晶存储 20% 720.00
公司在 2020 年年度报告“第四节 经营情况讨论与分析”之“三、报告期内主要经营情况”之“（七）主要控股参股公司分析”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
二、补充披露与广州达豪企业管理有限公司共同投资多家参股公司的原因、洽谈过程及合理性
广州达豪企业管理有限公司（以下简称“广州达豪”）基本情况如下表所示：
公司名称 广州达豪企业管理有限公司
成立时间 2019 年 03 月 27 日
注册资本 1500 万元
注册地址 广州市天河区广州大道中 1268 号 803A
股权结构 陈坚俊 97.00%，庄瑶瑶 3.00%贸易咨询服务;企业财务咨询服务;企业管理服务（涉及许可经营项目的经营范围 除外）;商品批发贸易（许可审批类商品除外）;商品零售贸易（许可审批类商品除外）
公司与广州达豪共同投资的企业包括紫晶天众和中弘紫晶，此外，广州达豪持有 60%股份的控股子公司广州市泓阳信息科技有限公司（以下简称“广州泓阳”）与公司共同投资了数莲紫宸和数莲紫存（已注销）。（一）公司与广州达豪共同投资相关参股公司的基本情况
广州达豪投资紫晶天众和中弘紫晶的股权占比均为 10%，属于财务性投资，未参与项目公司经营，主要系其看好光存储在政府灾备中心领域的发展前景，上述两项投资金额合计 800 万元。
广州达豪控股子公司广州泓阳于 2020 年 9 月投资湖南数莲紫宸信息科技有
限公司 60%股份，主要系其在投资紫晶天众与中弘紫晶两个数据灾备中心项目公司且相关项目完成建设交付并中标政府项目后，进一步认可上述政府灾备中心存储服务业务的发展前景。基于前期项目经验，广州达豪希望加大在该领域的投资并在项目中进一步拓展业务的参与深度，在湖南湘潭项目中，广州达豪主动依托自身资源对接地方政府招商引资，通过广州泓阳持股项目公司数莲紫宸投资股份比例 60%实现控股，主导项目的投资、建设和运营工作，后续广州达豪和数莲紫宸计划进一步拓展市场至湖南省其他地区，依托科技产业带动与当地政府在其他领域的全面合作。
（二）公司与广州达豪共同投资相关参股公司的洽谈过程
广州达豪执行董事陈坚俊先生创业之前从事银行业，积累了较为丰富的融资资源和产业资源，2019 年大数据产业快速发展，陈坚俊先生成立广州达豪希望其未来作为聚焦数据中心投资的平台。广州达豪通过行业介绍，了解到公司有拓展地方政府灾备中心数据存储业务的计划；而广州达豪自身也有意向在大数据领
域相关产业发展，且具备一定的融资渠道和相关业务资源，可以为项目公司提供一定的资金支持也可以在未来带来新的业务机会。因此，经过广州达豪与公司方面的洽谈，双方于 2019 年达成初步合作意向，公司将广州达豪分别介绍给紫晶天众与中弘紫晶两个项目公司的大股东。
广州达豪也对上述地区进行了调研和走访，了解了上述两项目公司大股东在当地的业务发展情况，并对政府灾备中心业务模式前景进行评估，拟进行投资尝试，2019 年以来，广州达豪分别参股 10%投资了紫晶天众与中弘紫晶两个项目，作为投资政务灾备数据中心的试点。
随着紫晶天众与中弘紫晶两个项目逐步完成建设交付并中标政府项目，广州达豪进一步认可地方政府灾备中心存储服务业务的发展前景，也熟悉了和政府的沟通程序，开始依托自身资源主导对接湖南湘潭当地政府部门洽谈投资建设灾备中心事宜，借鉴山西太原和内蒙古乌兰察布两个项目的合作模式，联合公司与湘潭当地的两家国有企业共同投资成立了湖南数莲紫宸公司，并在该项目上控股60%，目前南数莲紫宸公司已经和政府签署存储服务协议，为湘潭市新基建绿色大数据共享平台数据中心的建设方和存储服务提供商，项目进展良好。
（三）公司与广州达豪及相关国有企业共同投资相关参股公司的原因及合理性
从地方政府端，根据国务院签发的《促进大数据发展行动纲要》、《大数据产业发展规划（2016－2020 年）》、GB/T20988-2007《信息系统灾难恢复规范》以及《内蒙古自治区促进大数据发展应用的若干政策》、《山西省促进大数据发展应用2017 年行动计划》、《湖南省大数据产业发展三年行动计划（2019-2021 年）》等文件，上述各地政府对于建设绿色大数据政务灾备中心，提升政府数字化运营能力，均有比较迫切的需求，相关政府希望与具备技术实力和资金实力的公司进行合作开展灾备中心的建设和运营业务，且对大数据产业落地均有优惠和扶持政策。
从广州达豪的角度而言，广州达豪看好政府灾备数据中心项目的发展前景，且具备一定的融资渠道和相关业务资源，其认可公司发展方向，在进行充分的可行性研究后，认为上述投资具备经济可行性。尤其是在山西太原项目和内蒙古乌兰察布项目中标后，预期相关项目经济收益较好，因此对该领域的业务发展前景更为认可，更加强化了其进行投资的信心。其投资金额亦逐步增加，投资过程也是循序渐进，其投资具有一定合理性。
从公司的角度而言，与当地国资、合作方合作设立参股公司作为政府灾备中心的项目建设方和服务提供商有利于更贴近终端用户，增强公司的服务粘性；同时广州达豪和其他合作伙伴可以为项目公司提供资金支持有利于项目回款，且其业务资源有利于公司未来的业务开拓。
综上，公司与广州达豪共同投资多家参股公司的原因具备合理性。
三、相关交易是否构成关联交易，并说明参股公司其他方与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在交易往来或其他利益安排2020 年，公司与上述参股公司中的数莲紫宸、紫晶天众、大地紫晶、中弘紫晶以及中弘紫晶的控股股东北京中弘进行了交易，主要系对其销售光存储设备和解决方案。
公司经获取上述交易对手方及参股公司其他方的工商资料，并通过获取公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具的自 2020 年 1 日以来的银行对账单、承诺函、中介机构访谈核查等方式自查关联关系、交易往来或其他利益安排情况。
经自查确认，在相关交易发生之日前 12 个月内，或相关交易协议生效或安排实施后 12 个月内，上述交易对手方不存在《上海证券交易所科创板股票上市规则》第十五章 15.1 之（十四）所列示的构成上市公司的关联人的情形，因此上述交易不构成《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的关联交易；相关参
股公司其他方与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员均不存在交易往来或其他利益安排。
由于上述交易不构成《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的关联交易，公司无需对相关交易履行相应的审批程序和信息披露。但公司考虑根据《企业会计准则》数莲紫宸属于公司的关联方，从谨慎性角度出发，在 2020 年年度报告之“第十一节 财务报告”之“十二、关联方及关联交易”将上述参股公司及其关联方统一列示为其他关联方，将公司与上述主体的交易列示为关联交易，且后续年度公司亦将保持一惯性原则在定期报告中作为关联交易进行披露。
四、补充披露对各参股公司或其关联方的销售内容、终端用户、应用项目、合同签署时间、合同金额、信用政策、交付时间、当前进展情况等，说明对参股公司或其关联方销售的价格是否公允，信用政策与其他客户是否存在较大差异
（一）补充披露对各参股公司或其关联方的销售内容、终端用户、应用项目、合同签署时间、合同金额、信用政策、交付时间、当前进展情况等2020 年度，公司对各参股公司或其关联方的销售内容、终端用户、应用项目、合同签署时间、合同金额、信用政策、交付时间、当前进展情况等情况如下表所示：
单位：万元序 合同 合同签订 应用项目和 当前进展 收入确认 收入确认
客户名称 信用期 合同金额 产品或服务内容
号 编号 时间 终端客户 情况 时间 金额
湘潭市新基建永固型 解决方案-光存储设
2020-09 5804.60
绿色大数据共享平台 备、服务费存储系统项目（目前主 已经与湘潭湖南数莲紫宸 要为湘潭市新基建绿 市政府签署 3
SO-
1 信息科技有限 6 个月 2020-09 10000.00 色大数据共享平台提 年合计 67950738
公司 供数据存储服务，后续 万的服务合 解决方案-光存储设备 2020-11 1488.67将继续推动其他部门 同以及企业的数据存储
服务）
SO- 山西省太原市新基建
2019-10 12225.00 解决方案-光存储设备 2020-12 2626.73
0663 绿色永固型信息数据共享平台项目（目前主 大地紫晶已要为太原市新基建绿 经中标并签山西紫晶天众
2 6 个月 色大数据共享平台提 署 3 年合计
科技有限公司 SO- 解决方案-信息技术及
2020-09 2849.00 供数据存储服务，后续 5400 万元的 2020-9 2521.240733 网络设备等相关硬件
将继续推动其他部门 服务合同以及企业的数据存储
服务）
序 合同 合同签订 应用项目和 当前进展 收入确认 收入确认
客户名称 信用期 合同金额 产品或服务内容
号 编号 时间 终端客户 情况 时间 金额中国移动通中移系统集成有限公
山西大地紫晶 信集团山西SO- 司（用于山西省政务云3 信息产业有限 3 个月 2020-11 45.00 有限公司已 光存储设备 2020-12 39.82
0759 平台异地灾备中心项
公司 于 2020 年 10
目）
月 12 日中标
北京中弘智慧 SO- 内蒙古政务云大数据
4 6 个月 2019-10 7860.30 解决方案-光存储设备 2020-06 649.91
科技有限公司 0664 灾备中心存储系统项中弘紫晶已SO- 目（目前主要为乌兰察 解决方案-信息技术及2020-10 1438.00 经中标并签 2020-12 1272.57
0745 布市政府提供政务云 网络设备等相关硬件
署 5 年合计 1
大数据容灾备份服务，内蒙古中弘紫 亿元的服务
SO- 后续将继续推动其他 解决方案-信息技术及
5 晶科技有限责 6 个月 2020-11 6.00 合同 2020-12 5.31
0747 部门以及企业的数据 网络设备等相关硬件任公司存储服务）
SO-
2020-11 4.50 自用 - 消费级光存储设备 2020-11 3.980749
注：公司销售光存储设备和解决方案时会收取一部分服务费，2019 年度及之前，公司服务费收入分月份确认；由于服务费不构成单项履约义务，2020年度公司适用新收入准则后，公司服务费收入于项目验收时于设备销售收入同时一次性确认。
（二）对参股公司或其关联方销售价格公允性分析
公司销售的产品包括自主生产的光存储设备及软件、外采的集成配套硬件及软件；项目销售的价格根据客户的需求、应用场景不同对应不同的产品配置，产品配置不同则参股公司对应项目的价格存在一定差异。
2020 年，公司对参股公司或其关联方销售产品单价和毛利率情况如下表所示：
单位：万元、万元/台、元/片客户名称 产品名称 销售收入 销售单价 毛利率
湖南数莲紫宸信息 解决方案-光存储设备 7293.27 - 72.21%
科技有限公司 （ZL6120）、服务费 8861.25 88.61 67.56%公司 2020 年度直接对外销售 ZL6120 系列光
10186.52 98.90 64.95%存储设备的情况
解决方案-光存储设备
2626.73 56.63 54.84%
山西紫晶天众科技 （128G 光存储介质）
有限公司 解决方案-信息技术及网
2521.24 - 9.09%络设备等相关硬件
公司 2020 年度全部对外销售 128G 光存储介
3976.42 54.02 52.53%质的情况
公司 2020 年度解决方案业务中信息技术及网
11764.66 - 8.45%络设备等相关硬件的情况山西大地紫晶信息
光存储设备（ZL2520） 39.82 39.82 73.03%产业有限公司
公司 2020 年度直接对外销售 ZL2520 系列光
3427.92 21.70 53.54%存储设备的情况
解决方案-光存储设备
379.12 44.25 50.00%
（100G 光存储介质）北京中弘智慧科技
解决方案-光存储设备
有限公司 270.80 88.50 48.33%
（200G 光存储介质）
小计 649.91 55.89 49.30%
公司 2020 年度全部对外销售 100G 光存储介
8394.23 41.91 51.62%质的情况
公司 2020 年度全部对外销售 200G 光存储介
2237.56 88.22 48.77%质的情况
解决方案-信息技术及网
1277.88 - 7.91%
内蒙古中弘紫晶科 络设备等相关硬件
技有限责任公司 消费级光存储设备 3.98 0.13 -15.36%
小计 1281.86 - 7.84%
客户名称 产品名称 销售收入 销售单价 毛利率
公司 2020 年度解决方案业务中信息技术及网
11764.66 - 8.45%络设备等相关硬件的情况
公司 2020 年度直接对外销售消费级光存储设
91.59 0.09 5.52%备的情况
注：解决方案-信息技术及网络设备等相关硬件涉及的产品种类繁杂，不同种类的配套硬件产品价格差异较大，难以对比统一价格，因此对比价格公允性时，主要参考和对比其毛利率水平。
2020 年，公司对参股公司或其关联方的销售价格、毛利率与同期销售给其他客户的相比不存在重大差异，具体情况如下：
1、湖南数莲紫宸信息科技有限公司2020 年度，公司向数莲紫宸销售应用于“湘潭市新基建永固型绿色大数据共享平台存储系统项目”的解决方案，2020 年度交付并验收部分为 100 台 ZL6120系列设备及相关服务费，报表中收入金额为 7293.27 万元，毛利率为 72.21%。
由于数莲紫宸系公司持股 20%的参股公司，报表中上述收入毛利系已进行顺流交易合并抵消调整后的收入毛利，其调整前（即实际销售交易中）的收入金额为8861.25 万元，对应 ZL6120 光存储设备的单价为 88.61 万元，毛利率为 67.56%。
上述单价 2020 年直接对外销售 ZL6120 系列设备的单价较低主要系不同客户选
择配置存在一定差异所致，但其毛利率较公司毛利率与公司 2020 年直接对外销售 ZL6120 系列设备的毛利率 64.95%不存在重大差异。因此公司 2020 年对湖南数莲紫宸信息科技有限公司销售价格较为公允。
2、山西紫晶天众科技有限公司2020 年度，公司向紫晶天众销售应用于“山西省太原市新基建绿色永固型信息数据共享平台项目”的解决方案，其中基于合同 SO-0663 主要提供 128G 光存储介质，基于合同 SO-0733 主要提供项目所需的信息技术及网络设备等相关硬件。上述公司对紫晶天众销售的解决方案相关产品中，128G 光存储介质的单价和毛利率与公司 2020 年度全部对外销售 128G 光存储介质的平均单价、毛利率基本相当；信息技术及网络设备等相关硬件的毛利率 9.09%与公司 2020 年度
解决方案业务中信息技术及网络设备等相关硬件的情况的毛利率 8.45%亦不存在重大差异。因此公司 2020 年对山西紫晶天众科技有限公司销售价格较为公允。
3、山西大地紫晶信息产业有限公司2020 年度，公司向大地紫晶销售一台 ZL2520 光存储设备，主要用于对外销售给中移系统集成有限公司，并用于山西省政务云平台异地灾备中心项目。该项目单价和毛利率较其他直接对外销售的ZL2520型号设备相对较高主要系该客户
及项目位于太原且仅采购一台，考虑到售前设计及售后维护相关人员出差费用，发行人报价中含有一部分费用补偿，故公司对其销售单价和毛利率相对较高。
4、北京中弘智慧科技有限公司2020 年度，公司向北京中弘销售应用于“内蒙古政务云大数据灾备中心存储系统项目”的解决方案，2020 年度交付的主要为 100G 和 200G 光存储介质。根据比较，公司向北京中弘销售的解决方案中相关光存储介质与公司 2020 年度全部对外销售 100G/200G 光存储介质的平均单价和毛利率均不存在重大差异。因此公司 2020 年对北京中弘智慧科技有限公司销售价格较为公允。
5、内蒙古中弘紫晶科技有限责任公司2020 年度，公司主要向中弘紫晶销售应用于“内蒙古政务云大数据灾备中心存储系统项目”的解决方案。其中解决方案主要提供项目所需的信息技术及网络设备等相关硬件，其毛利率 7.91%与公司 2020 年度解决方案业务中信息技术及网络设备等相关硬件的情况的毛利率 8.45%不存在重大差异。此外，公司 2020 年度还向中弘紫晶销售少量消费级光存储设备，由于该产品是公司 2020 年新推出的产品，公司在销售之初基于市场推广的角度考虑定价相对较低，导致该产品毛利率为负，但由于该产品仅为少量销售，该客户整体毛利率仍为 7.84%。因此公司 2020 年对内蒙古中弘紫晶科技有限责任公司销售价格较为公允。
（三）信用政策与其他客户是否存在较大差异
公司在与相关客户达成正式合作之前，会要求相关客户提供关于客户背景调查、资质确认的相关资料。公司在取得上述资料后，按照公司制定的《企业信用管理制度》的规定及业务开拓实际情况，依据客户的规模情况、信誉情况、经营情况以及应用项目、终端用户情况将客户信用等级分为 5 级，对符合要求的客户给予 3-9 个月的信用账期。
公司给予上述发生交易的参股公司或其关联方中数莲紫宸、紫晶天众、北京中弘、中弘紫晶的信用账期均为 6 个月，大地紫晶的信用账期为 3 个月，与公司大部分主要客户的信用政策基本相同或更为谨慎，不存在重大差异。
五、结合参股公司的业务模式、财务状况、资金来源、回款保障措施，说明参股公司是否具有支付大额货款的能力，是否存在背靠背结算条款（即以下游终端客户的回款作为对公司回款的前提），或与地方政府或相关方存在相关特殊交易模式或约定（如 BOT 模式）
（一）湖南数莲紫宸信息科技有限公司
1、业务模式湖南数莲紫宸信息科技有限公司是一家落户湘潭高新技术开发区的“混合所有制”公司，面向湘潭市智慧城市建设和长株潭一体化中心城市数字经济发展提供大数据共享平台等信息化服务。数莲紫宸一次性投建数据中心存储容量约为50PB，其中，数莲紫宸已于 2021 年 1 月 4 日与湘潭市大数据和产业创新发展中心签订相关协议，成为“湘潭市新基建绿色大数据共享平台存储服务采购项目”的服务提供商（服务容量为 12PB），通过收取服务费实现经济效益。
如上图所示，“湘潭市新基建绿色大数据共享平台存储项目”服务采购流程如下：服务采购由公司中标后，由湘潭市大数据和产业创新发展中心（甲方）、广东紫晶（乙方）、数莲紫宸（丙方）签署三方采购协议，协议约定甲方为数据服务采购人，由甲方向丙方支付相应服务费等；乙方负责项目建设相关的沟通协调工作并提供技术支持服务等；丙方负责项目建设、后续整体运维，并有权收取项目相关的服务费；设备采购流程如下：由公司向数莲紫宸销售设备并提供技术支持服务，数莲紫宸向公司支付设备货款。
除此之外，数莲紫宸按照其自身经营策略，亦积极在开拓其他政府及企业客户数据存储服务业务，以推动增量运营服务收入。
2、财务状况、资金来源、回款保障措施截至目前，数莲紫宸的资金来源主要包括股东投入、运营服务收入和取得金融机构融资三个方面。由于光存储数据中心项目初始投资成本以光存储设备等相关设备为主，且与传统 IDC 后续运维费用较大的特点不同，光存储数据中心电费、人力等后续运维成本较低，因此相关客户前期投入（包括股东投入和融资取得资金）以及运维过程中收取的服务费主要用于支付设备费用。
股东投入方面：数莲紫宸注册资本为 6000.00 万元，截至目前已实缴注册资本为 3080.00 万元。
运营服务收入方面：根据相关协议，其在“湘潭市新基建绿色大数据共享平台存储服务采购项目”中提供 12PB 数据存储服务将收取服务费每年 2264.92 万元，3 年合计 6794.76 万元。除此之外，数莲紫宸亦积极开拓其他政府及企业客户数据存储服务业务，以推动增量运营服务收入。
取得金融机构融资方面：数莲紫宸正在与相关金融机构对接融贷方案。
3、是否具有支付大额货款的能力2020 年，公司对数莲紫宸确认收入的含税金额为 10000.00 万元，数莲紫宸已于 2020 年内回款 3010.00 万元（回款资金来源主要为数莲紫宸的股东实缴注册资本），截至 2020 年末公司对其的应收账款余额为 6990.00 万元。
数莲紫宸股东完成剩余实缴的注册资本 2920.00 万元和中标合同总额
6794.76 万元已经完全覆盖向公司采购设备的剩余货款，同时，数莲紫宸亦正在与相关金融机构对接融贷方案，目前数莲紫宸的相关应收款项均在信用期内，预计数莲紫宸后续将陆续安排回款。
目前湖南数莲紫宸信息科技有限公司的总容量 50PB，目前已协议确定 12PB的服务收入，占比 24%。该业务方式及部署节奏与同行业类似，根据易华录 2020年年度报告，截至 2020 年末，建成并实现运营的示范湖达到 23 个，数据湖共部署蓝光存储规模达到 3042PB，其中数据湖协议入湖的企业及政府数据总量为643PB，占比约 20%。
综上，综合考虑股东投入、运营服务收入和取得金融机构融资三方面资金来源，并与同行业案例进行对比，数莲紫宸具备支付公司相关销售合同对应货款的能力。同时，公司亦提请投资者关注数莲紫宸等参股公司及其关联方相关客户应收账款回收可能逾期的风险，详见本问询函回复之“问题 5”之“五、（四）关于参股公司及其关联方相关客户应收账款回收的风险揭示”相关内容。
4、是否存在背靠背结算条款（即以下游终端客户的回款作为对公司回款的前提），或与地方政府或相关方存在相关特殊交易模式或约定（如 BOT 模式）公司与数莲紫宸主要销售合同的结算条款以及数莲紫宸与终端用户签订相
关协议约定的付款方式情况如下表所示：
单位：万元公司与数莲紫宸的销售合同 数莲紫宸与相关终端用户签订的服务合同终端用户
客户名称 合同金额 付款方式 合同金额 付款方式名称
1. 合同签订后 10 个工作日内，甲方向乙方 1. 自本合同签署后 15 个工作日内付第一支付合同款总金额的 5%； 年服务费的 30%作为预付款支持项目建设。
2. 货物验收合格后三个月内，甲方向乙方 2. 设备到达采购方指定地点后，经安装、支付合同款总金额的 20%； 调试、系统对接并试运行一个月正常后 15个湖南数莲紫 湘潭市大数
3. 货物验收合格后六个月内，甲方向乙方 工作日内组织验收，验收合格后 15 个工作宸信息科技 10000.00 据和产业创 6794.76
支付合同款总金额的 50%； 日内支付第一年服务费的 70%。
有限公司 新发展中心
4. 货物验收合格后九个月内，甲方向乙方 3. 在项目服务满足项目绩效目标的前提支付合同款总金额的 20%； 下，第二、三年的款项支付以第一年的验收5. 货物验收合格满一年后 10 个工作日内， 时间节点分别顺延 12 和 24 个月之后的 15甲方向乙方支付合同款总金额的 5%。 个工作日内支付。
公司自查与数莲紫宸签订的相关协议，确认公司与数莲紫宸之间不存在背靠背结算条款（即以下游终端客户的回款作为对公司回款的前提）。
公司经查阅政府招投标相关文件，数莲紫宸与政府签订的协议，以及数莲紫宸出具的声明，确认数莲紫宸不存在与地方政府或相关方存在相关特殊交易模式或约定（如 BOT 模式）。
（二）山西紫晶天众科技有限公司和山西大地紫晶信息产业有限公司
1、业务模式山西紫晶天众科技有限公司是山西天众科技有限公司联合公司、广州达豪成立的一家有限责任制公司，面向太原市及山西省数字经济、智慧城市、大数据产业、转型发展机遇，提供基于自主可控的电磁光融合存储解决方案和信息化建设服务。紫晶天众一次性投建数据中心存储容量约为 50PB，其中，其控股子公司山西大地紫晶信息产业有限公司已于 2020 年 06 月 17 日中标“太原市晋源区商务局新基建绿色大数据共享平台数据存储服务单一来源采购项目”（服务容量为10PB），成为该项目的存储服务提供商，通过收取服务费实现经济效益。
如上图所示，“山西省太原市新基建绿色永固型信息数据共享平台项目”服务采购及资金流程如下：政府晋源区商务局向山西大地紫晶（国企占股 35%）采购存储服务，即由大地紫晶中标，晋源区商务局与大地紫晶签署存储服务协议，并按期支付山西大地紫晶服务费，再由大地紫晶向紫晶天众采购存储服务，大地紫晶收到政府服务费后向山西紫晶天众支付相应服务费用；设备采购流程如下：
公司向紫晶天众销售光存储设备，由紫晶天众（自有资金、金融机构贷款等）支付设备货款。
除此之外，紫晶天众按照其自身经营策略，亦积极开拓其他政府及企业客户数据存储服务业务，以推动增量服务费收入。大地紫晶已与太原市人民政府、太原市大数据应用局、太原市城乡管理局、太原市交通运输局、太原市生态环境局以及山西大地控股产业发展有限公司等政府部门和国有企业签署合作协议，拟以紫晶天众运营的太原市新基建绿色大数据共享平台数据中心为基础为上述客户提供相关服务。
2、财务状况、资金来源、回款保障措施截至目前，紫晶天众和大地紫晶的资金来源主要包括股东投入、运营服务收入和取得金融机构融资三个方面。由于光存储数据中心项目初始投资成本以光存储设备等相关设备为主，且与传统 IDC 后续运维费用较大的特点不同，光存储数据中心电费、人力等后续运维成本较低，因此相关客户前期投入（包括股东投入和融资取得资金）以及运维过程中收取的服务费主要用于支付设备费用。
股东投入方面：紫晶天众的注册资本为 5000.00 万人民币，截至目前已全部实缴。
运营服务收入方面：根据相关中标公告及协议，大地紫晶在“太原市晋源区商务局新基建绿色大数据共享平台数据存储服务单一来源采购项目”中将收取服
务费每年 1800.00 万元，3 年合计 5400.00 万元。紫晶天众亦积极开拓其他政府及企业客户数据存储服务业务，以推动增量服务费收入。大地紫晶已与太原市人民政府、太原市大数据应用局、太原市城乡管理局、太原市交通运输局、太原市生态环境局以及山西大地控股产业发展有限公司等政府部门和国有企业签署合作协议，拟以紫晶天众运营的太原市新基建绿色大数据共享平台数据中心为基础为上述客户提供相关服务。
取得金融机构融资方面：紫晶天众与苏州金融租赁股份股份有限公司于2020 年 12 月 29 日签订融资合同，目前已经取得融资租赁款 6000.00 万元。
3、是否具有支付大额货款的能力2019 年和 2020 年，公司对紫晶天众确认收入的含税金额为 15074.00 万元，紫晶天众已于 2020 年内回款 8800.00 万元（回款资金来源主要为紫晶天众的股东实缴注册资本和取得的融资租赁款），截至 2020 年末公司对其的应收账款余额为 6274.00 万元，公司对大地紫晶的应收账款余额为 45.00 万元。
紫晶天众股东实缴的注册资本 5000.00 万元、中标合同总额 5400.00 万元以及融资款项 6000.00 已经完全覆盖紫晶天众和大地紫晶向公司采购设备的全部货款，紫晶天众后续将陆续向公司支付相关货款。
目前紫晶天众投建数据中心存储容量约为 50PB，目前已协议确定 10PB 的服务收入，占比 20%。该业务方式及部署节奏与同行业类似，根据易华录 2020年年度报告，截至 2020 年末，建成并实现运营的示范湖达到 23 个，数据湖共部署蓝光存储规模达到 3042PB，其中数据湖协议入湖的企业及政府数据总量为643PB，占比约 20%。
综上，综合考虑股东投入、运营服务收入和取得金融机构融资三方面资金来源，并与同行业案例进行对比，紫晶天众和大地紫晶具备支付公司相关销售合同对应货款的能力。同时，公司亦提请投资者关注紫晶天众和大地紫晶等参股公司及其关联方相关客户应收账款回收可能逾期的风险，详见本问询函回复之“问题5”之“五、（四）关于参股公司及其关联方相关客户应收账款回收的风险揭示”相关内容。
4、是否存在背靠背结算条款（即以下游终端客户的回款作为对公司回款的前提），或与地方政府或相关方存在相关特殊交易模式或约定（如 BOT 模式）公司与紫晶天众和大地紫晶主要销售合同的结算条款以及大地紫晶与终端
用户签订相关协议约定的付款方式情况如下表所示：
单位：万元公司与紫晶天众的销售合同 紫晶天众与相关终端用户签订的服务合同终端用户
客户名称 合同金额 付款方式 合同金额 付款方式名称
1. 本合同项下附件一验收合格后 1 个月内，甲方向乙方支付第一期合同款为合同总金额的 30%。
山西紫晶天众 2. 本合同项下附件一验收合格后 3 个月内，甲方12225.00 本合同的服务期内，甲方根据合同履行情科技有限公司 向乙方支付第二期合同款为合同总金额的 30%。 太原市晋源5400.00 况，支付乙方每年服务费用 18000000.003. 本合同项下附件一验收合格后 6 个月内，甲方 区商务局元人民币。
向乙方支付合同尾款为合同总金额的 40%。
山西紫晶天众 货到验收合格后 6 个月内，甲方向乙方支付合同款2849.00
科技有限公司 总金额的 100%。
公司自查与紫晶天众、大地紫晶签订的相关协议，确认公司与紫晶天众、大地紫晶之间不存在背靠背结算条款（即以下游终端客户的回款作为对公司回款的前提）。
公司经查阅政府招投标相关文件，紫晶天众、大地紫晶与政府签订的协议，以及紫晶天众、大地紫晶出具的声明，确认紫晶天众、大地紫晶不存在与地方政府或相关方存在相关特殊交易模式或约定（如 BOT 模式）。
（三）北京中弘智慧科技有限公司和内蒙古中弘紫晶科技有限责任公司
1、业务模式内蒙古中弘紫晶科技有限责任公司是一家落户内蒙古自治区乌兰察布市集
宁区保税物流园区，是一家提供温冷数据及长期存储数据分析，面向政府数据长期存储及利用等信息化服务的公司。中弘紫晶一次性投建数据中心存储容量约为19PB，2020 年 06 月 10 日中弘紫晶中标“中共乌兰察布市委员会网络安全和信息化委员会办公室乌兰察布市政务云大数据容灾备份服务单一来源采购”项目（服务容量为 10PB），成为该项目的建设方和存储服务提供商，通过收取服务费实现经济效益。
如上图所示，乌兰察布数据灾备中心项目服务采购流程如下：乌兰察布大数据管理局为存储服务采购人，存储服务由中弘紫晶中标，中标后由中弘紫晶提供存储数据服务，并向乌兰察布大数据管理局收取服务费；设备采购流程如下：公司向北京中弘（持有中弘紫晶项目公司 60%股权的控股股东）销售光存储设备，再由北京中弘向中弘紫晶销售光存储设备；资金流向：中弘紫晶以自有资金（实缴注册资本、银行融资款、收取的服务费等）支付北京中弘光存储设备款，北京中弘以自有资金及收到中弘紫晶的货款支付给公司设备款。
除此之外，中弘紫晶亦积极开拓其他政府及企业客户数据存储服务业务，以推动增量运营服务收入。
2、财务状况、资金来源、回款保障措施截至目前，中弘紫晶和北京中弘的资金来源主要包括股东投入、运营服务收入和取得金融机构融资三个方面。由于光存储数据中心项目初始投资成本以光存储设备等相关设备为主，且与传统 IDC 后续运维费用较大的特点不同，光存储数据中心电费、人力等后续运维成本较低，因此相关客户前期投入（包括股东投入和融资取得资金）以及运维过程中收取的服务费主要用于支付设备费用。
股东投入方面：中弘紫晶的注册资本为 3000.00 万人民币，截至目前已全部实缴。
运营服务收入方面：根据相关中标公告及协议，中弘紫晶在“中共乌兰察布市委员会网络安全和信息化委员会办公室乌兰察布市政务云大数据容灾备份服务单一来源采购”中将收取服务费每年 2000.00 万元，5 年合计 10000.00 万元。
除此之外，中弘紫晶按照其自身经营策略，亦积极开拓其他政府及企业客户数据存储服务业务，以推动增量运营服务收入。
取得金融机构融资方面：中弘紫晶与中国光大银行股份有限公司呼和浩特分行于 2020 年 12 月 22 日签订借款合同，目前已经取得银行 8000.00 万元贷款。
3、是否具有支付大额货款的能力2019 年和 2020 年，公司对北京中弘确认收入的含税金额为 7860.30 万元，对中弘紫晶确认收入的含税金额为 1448.50 万元。北京中弘和中弘紫晶已于 2020年内回款 3845.00 万元，并于 2021 年回款 2213.50 万元（回款资金来源主要为北京中弘自有资金和中弘紫晶取得的银行贷款），截至目前公司对其的应收账款余额合计为 3218.90 万元。
中弘紫晶股东实缴的注册资本 3000.00 万元、中标合同总额 10000.00 万元以及融资款项 8000.00 万元已经完全覆盖北京中弘和中弘紫晶向公司采购设备
的全部货款，预计北京中弘和中弘紫晶后续将陆续向公司支付相关货款。
目前中弘紫晶投建数据中心存储容量约为 19PB，目前已协议确定 10PB 的服务收入，占比 53%。该业务方式及部署节奏与同行业类似，根据易华录 2020年年度报告，截至 2020 年末，建成并实现运营的示范湖达到 23 个，数据湖共部署蓝光存储规模达到 3042PB，其中数据湖协议入湖的企业及政府数据总量为643PB，占比约 20%。
综上，综合考虑股东投入、运营服务收入和取得金融机构融资三方面资金来源，并与同行业案例进行对比，中弘紫晶和北京中弘具备支付公司相关销售合同对应货款的能力。同时，公司亦提请投资者关注中弘紫晶和北京中弘等参股公司及其关联方相关客户应收账款回收可能逾期的风险，详见本问询函回复之“问题5”之“五、（四）关于参股公司及其关联方相关客户应收账款回收的风险揭示”相关内容。
4、是否存在背靠背结算条款（即以下游终端客户的回款作为对公司回款的前提），或与地方政府或相关方存在相关特殊交易模式或约定（如 BOT 模式）公司与北京中弘和中弘紫晶主要销售合同的结算条款以及中弘紫晶与终端
用户签订相关协议约定的付款方式情况如下表所示：
单位：万元公司与中弘紫晶的销售合同 中弘紫晶与相关终端用户签订的服务合同终端用户
客户名称 合同金额 付款方式 合同金额 付款方式名称
本合同项下附件一验收合格后 1 个月内，甲方向乙 以建设单位出具政务云大数据灾备中心方支付第一期合同款为合同总金额的 30%。 验收报告和甲方组织专家验收后出具的北京中弘智慧 本合同项下附件一验收合格后 3 个月内，甲方向乙 验收报告作为乙方向甲方交付服务的确7860.30
科技有限公司 方支付第二期合同款为合同总金额的 30%。 认文件，并以此确定为起租日。每年度第本合同项下附件一验收合格后 6 个月内，甲方向乙 一个月内甲方向乙方预付当年服务费方支付合同尾款为合同总金额的 40%。 乌兰察布市 800 万元人民币，存储乌兰察布政务云以大数据管理 10000.00 外的数据由使用方按本合同服务费价格
局 标准向乙方直接支付相应的服务费用，使合同签订后，支付合同金额的 20%；
内蒙古中弘紫 用方的服务费将从甲方应支付乙方的年
待项目完成并通过采购单位验收合格后，支付合同晶科技有限责 1438.00 度服务费总金额内予以核减，剩余的费用金额的 75%；
任公司 待本年度服务结束对乙方的服务内容进
其余 5%待 3 年质保期满后一次性支付。
行考核验收后，以审计部门的审定结果确定本年度服务费的最终结算金额。
公司自查与北京中弘、中弘紫晶签订的相关协议，确认公司与北京中弘、中弘紫晶之间不存在背靠背结算条款（即以下游终端客户的回款作为对公司回款的前提）。
公司经查阅政府招投标相关文件，北京中弘、中弘紫晶与政府签订的协议，以及北京中弘、中弘紫晶出具的声明，确认北京中弘、中弘紫晶不存在与地方政府或相关方存在相关特殊交易模式或约定（如 BOT 模式）。
（四）关于参股公司及其关联方相关客户应收账款回收的风险揭示
2019 年和 2020 年，公司主要客户中包括数莲紫宸、紫晶天众、北京中弘等参股公司或其关联方，其采购公司的设备及相关产品用于建设当地相关数据中心，并通过运营相关数据中心为政府、企业等最终用户提供数据存储服务并收取货款。
实际业务执行过程中，上述参股公司或其关联方客户用于回款的资金来源主要为相关项目公司前期投入（包括股东投入和融资取得资金）以及运营服务收入。由于前述客户目前中标的政府服务项目需求容量未覆盖数据中心全部容量，其仍需不断开拓其他政府或企业客户，且运营服务收入存在周期较长等同业共性特点，如果其前期投入难以及时覆盖数据中心一次性投资支出，则可能存在达到约定付款期限但无法如期向公司支付货款的情形。
基于上述情况，提请投资者特别关注，由于公司主要客户中包括参股公司或其关联方等数据中心相关客户。上述客户未来存在市场开拓不利、经营状况不佳等风险，导致公司剩余应收账款无法如期收回，进而导致现金流紧张，对公司经营造成重大不利影响。请投资者结合公司所处的行业业务特点以及相关客户自身的经营模式特点，谨慎评估投资风险，并特别关注相关客户应收账款回收风险。
公司在 2020 年年度报告“第四节 经营情况讨论与分析”之“二、风险因素”
之“（四）经营风险”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
问题 6、关于关联交易列示。
年报显示，公司与紫晶天众、中弘智慧的上期销售发生额分别为82210786.44 元和 63096126.23 元，而 2019 年年报中关联交易章节未见与这 2家公司的关联销售，同时 2019 年前五名客户销售额中未见这 2 家公司。请你公司说明具体原因。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复】
一、公司与紫晶天众、中弘智慧相关交易及披露情况的具体原因
（一）关于 2019 年年报中关联交易章节未见与这 2 家公司的关联销售说明
公司与紫晶天众、中弘智慧的关系如下：
关联方名称 与本公司的关系
公司的参股公司，持有 10%股权，公司未参与该公司实际山西紫晶天众科技有限公司经营，不存在对其共同控制或重大影响的情形公司的参股 10%的公司（内蒙古中弘紫晶科技有限责任公北京中弘智慧科技有限公司 司）的控股股东，公司未参与中弘紫晶的实际经营，不存在对中弘紫晶共同控制或重大影响的情形
《上海证券交易所科创板股票上市规则》中关于关联人的一般规定如下：
“上市公司的关联人，指具有下列情形之一的自然人、法人或其他组织：1. 直接或者间接控制上市公司的自然人、法人或其他组织；
2. 直接或间接持有上市公司 5%以上股份的自然人；
3. 上市公司董事、监事或高级管理人员；
4. 与本项第 1 目、第 2 目和第 3 目所述关联自然人关系密切的家庭成员，包括配偶、年满 18 周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；
5. 直接持有上市公司 5%以上股份的法人或其他组织；
6. 直接或间接控制上市公司的法人或其他组织的董事、监事、高级管理人员或其他主要负责人；
7. 由本项第 1 目至第 6 目所列关联法人或关联自然人直接或者间接控制的，或者由前述关联自然人（独立董事除外）担任董事、高级管理人员的法人或其他组织，但上市公司及其控股子公司除外；
8. 间接持有上市公司 5%以上股份的法人或其他组织；
9. 中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人、法人或其他组织。”公司编制 2019 年年报时，根据上述关于科创板上市规则关联人的一般规定和《企业会计准则》中关于关联方的认定，判断紫晶天众（公司持股 10%的参股公司）、中弘智慧（公司持股 10%的参股公司的控股股东）不属于关联人，因此未在关联交易处列示。2020 年年报编制时，公司考虑到根据《企业会计准则》数莲紫宸（公司持股 20%的参股公司）属于公司的关联方，从谨慎性角度出发，将紫晶天众、中弘智慧、中弘紫晶（公司持股 10%的参股公司）、紫晶大地（紫晶天众的控股子公司）与数莲紫宸统一界定为关联人，并参照关联交易披露其与公司交易金额，便于投资者的投资判断，后续公司将在定期报告中保持该披露的一惯性原则。
（二）关于 2019 年前五名客户销售额中未见这 2 家公司说明
2019 年年报中，公司前五名客户销售额中已披露紫晶天众、中弘智慧的交易金额，分别为前五大客户中的第二名、第三名。
2020 年度公司执行新收入准则，对服务费收入确认方法进行变更，由分期确认变更为一次性确认（公司销售光存储设备和解决方案时会收取一部分服务费，2019 年度及之前，公司服务费收入分月份确认；由于服务费不构成单项履约义务，2020 年度公司适用新收入准则后，公司服务费收入于项目验收时于设备销售收入同时确认）。公司编制 2020 年财务报告时，对于 2019 年度相关数据参考新收入准则进行了对比。2019 年年报和 2020 年年报中关于紫晶天众、中弘智慧交易金额匹配情况如下：
单位：万元2019 年年报披露交易 2020 年度会计政策 2020 年年度报告披露关联方名称金额（①） 变更调整金额（②） 金额（③=①+②）
山西紫晶天众 7828.00
393.08 8221.08
科技有限公司 （前五大客户第二名）
北京中弘智慧 6257.73
51.89 6309.62
科技有限公司 （前五大客户第三名）
（三）参照 2020 年度报告披露标准，对 2019 年度报告关联交易部分的补充披露情况
参照 2020 年度报告对于关联交易的披露标准，公司在此对于 2019 年度报告未披露的关联交易情况进行补充披露，补充披露的对应章节为“第十一节 财务报告”之“十二、关联方及关联交易”，具体补充披露情况如下：4、 其他关联方情况√适用 □不适用
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
山西紫晶天众科技有限公司 公司的参股公司
内蒙古中弘紫晶科技有限责任公司 公司的参股公司
北京中弘智慧科技有限公司 公司的参股公司的母公司其他说明不适用。
5、 关联交易情况
(1). 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
□适用 √不适用
出售商品/提供劳务情况表
√适用 □不适用
单位：元 币种：人民币关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山西紫晶天众科技有限公司 出售商品 78279968.83
北京中弘智慧科技有限公司 出售商品 62577258.31
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明□适用 √不适用
6、 关联方应收应付款项
(1). 应收项目
√适用 □不适用
单位:元 币种:人民币
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备北京中弘智慧
应收账款 70740132.07 3537006.60科技有限公司山西紫晶天众
应收账款 88637182.39 4431859.12科技有限公司
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
查阅山西紫晶天众科技有限公司、北京中弘智慧科技有限公司的基本信息及股权结构；查阅公司与山西紫晶天众科技有限公司、北京中弘智慧科技有限公司的销售合同、货运凭证、验收单据等；访谈公司的相关人员。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、对于与紫晶天众、中弘智慧的交易，公司 2019 年根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》中关于关联人的一般规定和《企业会计准则》中关于关联方的认定，未在关联交易列示；2020 年公司考虑到根据企业会计准则，数莲紫宸属于公司的关联方，从谨慎性角度出发，将与紫晶天众、中弘智慧的交易统一作为关联交易列示；
2、公司已在 2019 年年度报告前五名客户中披露与紫晶天众、中弘智慧的交易，分别为第二大客户、第三大客户。
【年审会计师核查情况】
（一）我们在审计公司 2020 年度财务报表时对公司与紫晶天众、中弘智慧
之间的销售收入实施的审计程序包括但不限于：
1、通过公开信息查询紫晶天众、中弘智慧的基本信息及股权结构，确定其与公司存在的关联关系情况；
2、获取并检查与来自紫晶天众、中弘智慧的营业收入相关的支持性文件，包括但不限于销售合同、货运凭证、验收单据等相关文件。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为，公司 2020 年度财务报表中披露的对紫晶天众、中弘智慧的关联销售交易情况与我们在执行 2020 年度财务报表审计中了解的情况在所有重大方面是一致的。
问题 7、关于参股公司股权的会计处理。
年报显示，公司对参股公司财务核算存在差异。其中，将中弘紫晶、紫晶天众作为其他非流动金融资产核算；将数莲紫宸作为长期股权投资核算，本期追加投资 720 万并确认投资损益-720 万元，期末持有权益为 0；2019 年年报中显示对智泰尧存采用权益法核算，2020 年报中未见科目对该投资进行核算；数莲紫存成立于 2020 年 4 月，注销于 2021 年 1 月，年报中未见科目对该投资进行核算。此外，公司对中弘紫晶关联担保 1600 万元。请你公司：（1）说明对参股投资数莲紫宸、数莲紫存、智泰尧存的会计核算是否准确；（2）补充披露数莲紫存设立后短期内注销的原因及合理性；（3）说明公司对中弘紫晶是否存在重大影响
或利益倾斜，将其列为其他非流动金融资产是否符合会计准则要求。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复】
一、说明对参股投资数莲紫宸、数莲紫存、智泰尧存的会计核算是否准确
（一）公司股权投资核算的相关会计核算政策及方法
1、长期股权投资
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期
权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位列为本公司的联营企业。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份、派驻董事参与其经营决策时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
2、其他非流动金融资产本公司除以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。
对于其他非流动金融资产的认定标准为，持有的权益性投资，对被投资单位达不到共同控制或重大影响的程度（持股比例小于 20%，未派驻董事，未参与其日常经营），则划分为其他权益工具投资，即以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（二）相关参股公司股权的具体会计处理
公司参股公司的具体会计处理如下：
投资企业 注册资本 公司持
会计核算方法 备注
名称 （万元） 股比例由于公司除为该项目公司提供
光存储设备、信息技术及网络设作为长期股权投 备等相关软硬件外，派驻 1 名董湖南数莲紫
资进行列示，由于 事参与其经营决策，形成对该公宸信息科技 6000.00 20%
是联营企业，采用 司的重大影响，但不对其控制或有限公司
权益法进行核算 共同控制，属于联营企业；
顺流交易抵销未实现毛利，抵销后长期股权投资账面价值为 0作为长期股权投
湖南数莲紫 截至报表日未有任何资金出资，资进行列示，由于存信息科技 6000.00 20% 未有任何经营，账面价值为 0，是联营企业，采用有限公司 已于 2021 年 1 月份注销权益法进行核算作为长期股权投北京智泰尧
资进行列示，由于 截至报表日未有任何资金出资，存科技有限 1000.00 20%
是联营企业，采用 未有任何经营，账面价值为 0公司权益法进行核算由于公司仅为该项目公司提供
光存储设备、信息技术及网络设内蒙古中弘 作为其他非流动
备等相关软硬件，未派驻董事，紫晶科技有 3000.00 10% 金融资产进行列
未参与该公司的日常经营，不能限责任公司 示对该公司进行重大影响或共同控制由于公司仅为该项目公司提供
光存储设备、信息技术及网络设山西紫晶天 作为其他非流动
备等相关软硬件，未派驻董事，众科技有限 5000.00 10% 金融资产进行列
未参与该公司的日常经营，不能公司 示对该公司进行重大影响或共同控制其中，根据公司与联营企业之间发生的未实现内部交易损益等相关核算原则，2020 年度，公司与数莲紫宸顺流交易中未实现销售毛利大于报告期末投资成本，按实际投资成本抵销，确认投资收益为-720 万，抵销后，长期股权投资账面价值为 0。
公司对数莲紫存持股比例为 20%，采用权益法进行核算。截至 2020 年末，公司均未有任何出资，亦未有任何实质经营，报表列示长期股权投资为 0。
公司对智泰尧存持股比例为 20%，采用权益法进行核算。2019 年末、2020年末，公司均未有任何出资，亦未有任何实质经营，报表列示长期股权投资为 0。
综上所述，公司对参股投资的数莲紫宸、数莲紫存、智泰尧存的会计核算准确。
二、补充披露数莲紫存设立后短期内注销的原因及合理性2020 年 4 月，公司与广州达豪、当地国资设立数莲紫存主要系承接当地政府项目，公司委派了副总经理焦仕志担任数莲紫存董事、总经理，根据科创板股票上市规则的相关规定，数莲紫存属于公司关联方。而当地政府项目由于涉及单一来源采购、政府采购服务价格等诸多合作信息、条件，三方均处于保密条款下进行，上述关联方认定及关联交易审议事项会使得项目后续推动进度缓慢。基于此，经全体股东协商一致，于 2020 年 9 月 24 日签署投资协议新设湖南紫宸，而数莲紫存也同步启动注销程序。数莲紫存不存在任何重大违法违规情形。
公司在 2020 年年度报告“第四节 经营情况讨论与分析”之“三、报告期内主要经营情况”之“（五）投资状况分析”之“1、对外股权投资总体分析”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
三、说明公司对中弘紫晶是否存在重大影响或利益倾斜，将其列为其他非流动金融资产是否符合会计准则要求
公司参股投资中弘紫晶，持股比例为 10%，公司对于该股权投资仅是财务性投资。公司未参与中弘紫晶的财务、日常经营，在重大事项方面亦无任何决定权或一票否决权，公司从未对中弘紫晶形成重大影响或共同控制。
同时，2020 年中弘紫晶因日常经营需要向中国光大银行股份有限公司呼和浩特分行（以下简称“光大银行”）申请五年期融资贷款 8000.00 万元，中弘紫晶作为公司标杆项目承接方，为助力中弘紫晶承接地方灾备数据业务的开展，利于公司政府项目的开展，公司为中弘紫晶向光大银行申请融资贷款提供最高1600.00 万元的连带责任保证担保。本次担保以中弘紫晶及其控股股东北京中弘智慧科技有限公司提供全额反担保为前置条件。公司为中弘紫晶提供关联担保，系基于本公司的业务开展等方面出发，担保不会对公司和全体股东利益产生不利影响，公司不存在向中弘紫晶利益倾斜的情形。
综上，公司对中弘紫晶持股比例为 10%，未参与公司日常经营，不存在重大影响或利益倾斜的情形，根据公司金融资产相关核算原则，将其列为其他非流动金融资产符合会计准则的要求。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：获取并查阅公司关于长期股权投资、金融资产等会计政策；获取并查阅数莲紫宸、数莲紫存、智泰尧存、中弘紫晶等工商登记资料、股权结构、董事情况、公司章程等；对公司相关人员等进行访谈；对中弘紫晶等进行访谈；获取公司对于中弘紫晶担保的相关三会文件、担保合同、反担保协议等。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、公司对参股投资的数莲紫宸、数莲紫存、智泰尧存的会计核算符合会计准则要求；
2、数莲紫存设立后短期内注销主要系焦仕志担任该公司董事、总经理，涉及关联方认定及关联交易审议事项会影响项目进度，经全体股东协商一致，重新设立数莲紫宸；
3、根据保荐机构获取的中弘紫晶的工商资料和内外部访谈确认，公司对中弘紫晶不存在重大影响或利益倾斜的情形，据此将其列为其他非流动金融资产符合会计准则的要求。
【年审会计师核查情况】
（一）我们在审计公司 2020 年度财务报表时对上述投资实施的审计程序
包括但不限于：
1、通过公开信息查询数莲紫宸、数莲紫存、智泰尧存、中弘紫晶的基本情况、公司的持股情况以及数莲紫宸、数莲紫存、智泰尧存、中弘紫晶董事的情况等；
2、获取数莲紫宸、数莲紫存、智泰尧存、中弘紫晶的公司章程，与公司相关人员访谈了解是否存在参与相关公司生产经营决策情况；
3、与公司财务总监、副总等相关人员了解数莲紫存注销的原因；
4、获取数莲紫宸、中弘紫晶与公司发生交易的相关资料，包括但不限于相关销售合同、货运凭证、验收单据等相关文件，核对交易金额；
5、查阅公司对于中弘紫晶担保的相关三会文件、担保合同、反担保协议等；
6、对公司与数莲紫宸、中弘紫晶的交易、往来情况执行函证程序；
7、对数莲紫宸、数莲紫存、智泰尧存、中弘紫晶的投资情况执行函证程序；
8、对数莲紫宸进行实地走访并现场检查公司对其销售的产品的实物及其运行状态。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为就 2020 年度财务报表整体公允反映而言，公司 2020 年度财务报表中对所持对数莲紫宸、数莲紫存、智泰尧存、中弘紫晶投资的会计核算符合企业会计准则的相关规定。公司上述回复中有关数莲紫存注销原因的说明与我们在执行 2020 年度财务报表审计时了解的情况在所有重大方面是一致的。
第三部分 采购及应付款项
问题 8、关于供应商变化。
年报显示，由于下游客户有较多定制化、项目制需求的采购，导致前五大供应商较上年同期发生变动。请你公司：（1）补充披露前五大供应商与上年的具体变化情况；（2）分别列示硬件、软件前五大供应商及采购内容、采购金额，是否涉及公司与供应商首次合作或供应商成立时间较短即开展大额交易的情形，如是，进一步说明原因及合理性；（3）补充披露前十大定制化采购具体情况，包括采购内容、金额、供应商信息、是否形成销售、对应的项目情况等。
【公司回复】
一、补充披露前五大供应商与上年的具体变化情况2020 年，公司前五大供应商的情况如下：
单位：万元首次合
2020 年前五大供应商 采购内容 采购额 占比作时间索尼（中国）有限公
大容量光存储介质 6718.42 13.92% 2018 年司上海分公司广州美穗国际贸易有
大容量光存储介质 3389.73 7.02% 2019 年限公司
广州市锐霖电气机械 光存储设备基础件、基础件配3346.34 6.93% 2018 年
有限公司 件等
数据中心机房精密空调、UPS、广州豪特节能环保科
网络机柜机架、低压柜等信息技股份有限公司 2492.97 5.17% 2020 年
技术及网络设备、供配电系统等相关硬件
隆嘉云网科技有限公 数据中心机房空调及新风系
司（日海智能 统、模块化机房、供配电系统2292.04 4.75% 2020 年
（002313.SZ）子公 等信息技术及网络设备等相关
司） 硬件
合计 18239.5 37.79%
注：上表不含固定资产采购相关金额，下同。
2019 年，公司前五大供应商的情况如下：
单位：万元首次合
2019 年前五大供应商 采购内容 采购额 占比作时间广州市锐霖电气机械
光存储设备基础件 4797.12 15.32% 2018 年有限公司威宝国际贸易（深大容量光存储介质 2444.55 7.80% 2016 年
圳）有限公司
服务器、交换机、光纤模块、深圳智慧赛宁科技有
等信息技术及网络设备等相关 1646.43 5.26% 2017 年限公司硬件广州美穗国际贸易有
大容量光存储介质 1460.49 4.66% 2019 年限公司
视频结构化（分析系统）、多圣码智能科技（深 线程数据迁移工具、网络监控1325.17 4.23% 2018 年
圳）有限公司 报警系统等信息技术及网络设备等相关软硬件
合计 11673.76 37.27%
2020 年，索尼（中国）有限公司上海分公司替代威宝国际贸易（深圳）有限公司成为前五大供应商，系供应商威宝国际贸易（深圳）有限公司（日本三菱旗下）的产品品牌 2019 年被台湾中环收购，公司出于业务及技术等战略考虑，加速及扩大了与索尼公司的合作。公司与索尼公司合作已有多年时间，2019 年采购金额为 680.43 万元。
2020 年，公司新增的前五大供应商广州豪特节能环保科技股份有限公司、隆嘉云网科技有限公司，以及 2019 年公司退出的前五大供应商深圳智慧赛宁科技有限公司、圣码智能科技（深圳）有限公司系主要提供解决方案配套软硬件产品，不同年度间由于项目需求差异，导致采购金额变动，但持续保持合作。
（1）广州豪特节能环保科技股份有限公司主要从事数据中心机房建设并提
供在数据中心机房节能环保系统、数据机房能源安全运行系统、智能变频系统、智能控制系统等产品，是一家应用绿色能源与节能环保产品整体结合方案的提供商。2020 年公司重点业务在数据中心项目上，根据客户广东奥维数据中心的定制需求，公司向其采购数据中心机房精密空调、UPS、网络机柜机架、低压柜、供配电系统等，并应用于奥维上海某数据中心项目。
（2）隆嘉云网科技有限公司是上市公司日海智能旗下专业从事通信工程、三供一业、智慧产业、数据中心的设计与施工、系统集成等综合性企业，公司根据山西太原市新基建绿色大数据共享平台二期项目定制需求，向其采购的主要是一批数据中心机房空调及新风系统、模块化机房、供配电系统、UPS 蓄电池系统等。
（3）深圳智慧赛宁科技有限公司主要是从事服务器、交换机、光纤模块、停车场管理系统等业务，2020 年采购金额为 664.18 万元，未进入前五名供应商。
（4）圣码智能科技（深圳）有限公司公司是一家基于物联网、人工智能技
术为载体的高科技技术创新型企业，是集硬件、软件、云端数据库为一体的大数据服务平台等，2020 年采购金额为 1947.38 万元，未进入 2020 年前五名供应商。
广州市锐霖电气机械有限公司是光存储设备基础件外协加工的主要供应商，由于 2020 年公司新增了深圳市易宏达机电设备有限公司、广州中鸣智慧光电科技有限公司等基础设备件外协加工供应商，分散了采购规模。广州美穗国际贸易有限公司是一家集代理报关一体的供应链公司，2020 年同比 2019 年采购金额有所增长，同时也仍为 2020 年前五大供应商。
公司在 2020 年年度报告“第四节 经营情况讨论与分析”之“三、报告期内主要经营情况”之“（一）主营业务分析”之“2、收入和成本分析”之“（4）主要销售客户及主要供应商情况”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
二、分别列示硬件、软件前五大供应商及采购内容、采购金额，是否涉及公司与供应商首次合作或供应商成立时间较短即开展大额交易的情形，如是，进一步说明原因及合理性
2020 年度，公司材料采购总金额（不含税）为 48261.93 万元，其中软件采购金额（不含税）为 7818.11 万元，占材料总采购的 16.20%。
2020 年，公司硬件、软件前五大供应商采购情况如下：
单位：万元类型 前五大供应商 成立时间 首次合作时间 采购内容 采购额索尼（中国）有限公司上海分公司 1997 年 2018 年 128G、200G 光存储介质 6718.42广州美穗国际贸易有限公司 2006 年 2019 年 100G 光存储介质 3389.73
广州市锐霖电气机械有限公司 2005 年 2018 年 基础设备件、其他加工件 3346.34硬件 数据中心机房精密空调、UPS、网络机柜机架、广州豪特节能环保科技股份有限公司 2006 年 2020 年 低压柜等信息技术及网络设备、供配电系统等相 2492.97关硬件隆嘉云网科技有限公司（日海智能 数据中心机房空调及新风系统、模块化机房、供2010 年 2020 年 2292.04
（002313.SZ）子公司） 配电系统等信息技术及网络设备等相关硬件
圣码智能科技（深圳）有限公司 2015 年 2018 年 多线程数据迁移工具、计算机网络系统等 1947.38基于 Linux 平台数据采集软件、分布式文件系广州南方电力集团科技发展有限公司 1999 年 2019 年 1712.30
统、数据备份工具软件开发项目等安徽讯呼信息科技有限公司（含同一 国产化申威处理器技术开发系统、门户网站服务软件 2015 年 2020 年 1202.86控制下安徽仁昊智能科技有限公司） 系统等
国产化飞腾处理器开发系统、人体特征大数据统安徽宝信信息科技有限公司 2012 年 2020 年 880.03一管理平台等
深圳智慧赛宁科技有限公司 2015 年 2017 年 安防停车管理系统 537.72
注：2020 年，公司根据客户集成需求，向苏州纳智代采软件，会计处理方法为净额法，未纳入上述采购明细公司与索尼公司、广州美穗国际贸易有限公司、广州市锐霖电气机械有限公司、深圳智慧赛宁科技有限公司已有一定的合作时间，随着公司业务方面的拓展不同，采购金额较上年增长，2020 年同为公司的前五名供应商。广州豪特、隆嘉云网、安徽宝信、安徽讯呼（含安徽仁昊）为 2020 年首次合作。
广州豪特、隆嘉云网的合作情况参见前述“一、补充披露前五大供应商与上年的具体变化情况”相关说明。
安徽宝信系国家级高新技术企业，合肥市新一代人工智能产业发展联盟会员单位，《工业机器人电磁兼容设计规范》的国家标准主起草单位，2020 年 10月 23日被授予 2020年科大讯飞全球 1024开发者节优秀开发者团队—粒子飞跃，官网介绍公司汇聚了多名各行业资深专家及经验丰富的高级工程师，研发骨干成员多来自科大讯飞、国家 863 项目、中科院、国家自然科学基金项目组。
安徽讯呼系国家级高新技术企业，其中安徽讯呼信息科技有限公司先后荣获 AAA级信用企业、合肥市创新型企业、合肥市高新区优秀企业、合肥市技术品牌企业等荣誉称号，多项产品获得高新技术产品、省重点新产品和省优秀软件产品认定。安徽宝信、安徽讯呼均具有较强的开发能力。
安徽宝信、安徽讯呼系公司通过在东莞举办的华为开发者大会等相关展会契机与结识并进行了初步接洽，供应商大部分和运营商有过合作经验以及成熟的基础软件产品。公司根据业务开展的情况，经公司相应资质审查等之后，与上述供应商建立了合作关系。
综上，广州豪特、隆嘉云网、安徽宝信、安徽讯呼（含安徽仁昊）为公司 2020年首次合作供应商，相关供应商成立时间较长，具有匹配公司需求的技术实力，公司与上述供应商的合作具备合理性。
三、补充披露前十大定制化采购具体情况，包括采购内容、金额、供应商信息、是否形成销售、对应的项目情况等公司定制化采购内容主要包括大容量光存储介质、设备基础件、光驱、信息技术及网络设备等集成配套软硬件、个人存储硬件等六大类。公司根据该六大类定制化采购继续细分，同一型号类别（除个人存储硬件外）小计金额为 300 万以上的定制化采购具体情况如下：
单位：万元性质 物料分类 合计金额 型号 供应商全称 不含税金额 对应项目
100G 光盘 江苏永兴多媒体有限公司 665.68
光存 128G 光盘 索尼（中国）有限公司上海分公司 2668.58
大容量光 7998.63
储介 200G 光盘 索尼（中国）有限公司上海分公司 4049.84 配套介质，运用于公司各项目中存储介质
质 江苏永兴多媒体有限公司 614.53
小计 7998.63
广州市锐霖电气机械有限公司 3308.57
广州中鸣智慧光电科技有限公司 1426.90
设备基础 7558.14 ZL6120、Z2520 等 广州市汇霖祺电气机械有限公司 1728.85配套介质，运用于公司各项目中件 深圳市易宏达机电设备有限公司 800.71
光存 深圳市云控自动化科技有限公司 293.10
储设 小计 7558.14
备材 深圳市卓优数据科技有限公司 1841.69
3038.24 光驱
料 光驱 先锋电子（中国）投资有限公司 1196.54 用于研发、生产配套小计 3038.24
个人存储产品硬件 东莞市悦顺电子科技有限公司 86.96 福建迈通通讯技术开发有限公司的家庭
个人存储 107.56
个人存储产品软件 Cafari Inc 20.60 智能云存储服务器采购项目、内蒙古中产品
小计 107.56 弘紫晶
项目 奥维信息科技有限公司数据中心设备采
广州豪特节能环保科技股份有限公司 545.41
集成 集成配套 购项目、海口国兴龙华数据中心项目6212.75 网络设备服务器、交换机等配套 硬件 广东教云实业有限公司 321.57 五华县校园人员管控设备采购项目
的信 上海滋沪实业有限公司 269.69 成都世外桃源酒店存储系统项目
息技 广州诚艺科技发展有限公司 151.40 五华县中医院-信息化建设项目
术及 大数据研究创新平台存储系统项目、宏深圳智慧赛宁科技有限公司 126.46
网络 景数码存储系统项目等
设备 梅州市翼智科技有限公司 110.99 五华县应急指挥中心项目
腾展信息科技股份有限公司 91.15 五华安流中心卫生院项目奥维信息科技有限公司数据中心设备采
广州豪特节能环保科技股份有限公司 814.16
供配电系统 购项目
隆嘉云网科技有限公司 562.98 太原市新基建绿色大数据共享平台二期
模块化机房 隆嘉云网科技有限公司 822.48 太原市新基建绿色大数据共享平台二期
隆嘉云网科技有限公司 660.92 太原市新基建绿色大数据共享平台二期
UPS 蓄电池系统
广州豪特节能环保科技股份有限公司 131.58 海口国兴龙华数据中心项目奥维信息科技有限公司数据中心设备采
低压柜 广州豪特节能环保科技股份有限公司 796.46购项目
五华县安流镇中心卫生院信息化项目、弱电设备 梅州市翼智科技有限公司 448.78五华县应急指挥中心指挥平台建设项目优世联合控股集团股份有限公司存储系
智慧运维服务 深圳联想懂的通信有限公司 358.73统项目
小计 6212.76
计算机网络系统 圣码智能科技（深圳）有限公司 1327.02
集成配套 2395.87 安防停车管理系统 深圳智慧赛宁科技有限公司 537.72 成都世外桃源酒店智能化项目
软件 一卡通门禁系统 深圳市展能科技有限责任公司 531.12
小计 2395.87
注：江苏永兴多媒体有限公司是由世界领先的光盘制造企业台湾中环集团、美国运兴媒体公司合资的一家光盘生产企业，成立于 2002 年 2 月。
光存储设备的基础件目前主要以广州锐霖为主，同时增加了广州中鸣智慧、广州市汇霖祺、深圳市易宏达等几家供应商，以保证生产计划实施，基础件的采购与公司生产计划有关，向以上供应商的采购金额与上年同期较为稳定。解决方案项目为项目制管理，由于客户的需求、行业应用场景、数据对接方式等不同，导致解决方案所需的产品配置不同，因此所需的配套硬件、软件根据各类项目需求导致供应商变动较大。
问题 9、关于存货构成。
年报显示，期末存货账面价值 17276.82 万元，较上年末增长 88.38%，主要由原材料、在产品、发出商品、库存商品构成，存货跌价准备余额 140.69 万元。请你公司：（1）补充披露原材料、在产品、发出商品、库存商品的明细类别、金额；（2）近三年存货的明细构成是否存在重大变化，如是，说明原因；（3）结合产品类别、生产周期、订单覆盖率，补充披露在 2020 年光存储介质和设备产销量均下降的情况下，大幅增加原材料采购、在产品备货的原因，相关备货是否具有合理性；（4）结合产品类别、所涉及的客户和项目，说明发出商品增加较多的原因，年审会计师对大额发出商品是否执行监盘或函证程序；（5）结合各类存货的价格变动情况、对外销售情况、库龄情况，说明存货跌价准备计提的充分性，是否符合行业惯例。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复】
一、补充披露原材料、在产品、发出商品、库存商品的明细类别、金额2018 至 2020 年末，公司存货中原材料、在产品、发出商品、库存商品主要包括光存储介质相关存货、光存储设备相关存货以及解决方案相关软硬件三类，其中光存储设备相关存货是主要构成。2018 至 2020 年末公司原材料、在产品、发出商品、库存商品的明细类别、金额及占比情况如下表所示：
单位：万元原材料 在产品 库存商品 发出商品 合计
期间 项目
账面余额 占比 账面余额 占比 账面余额 占比 账面余额 占比 账面余额 占比
光存储介质相关 395.95 4.71% 5.01 0.14% 166.00 15.52% 0.14 0.00% 567.09 3.26%
光存储设备相关 7896.97 93.89% 3123.73 84.41% 842.91 78.78% 3893.86 91.92% 15757.46 90.47%解决方案
2020-12-31 60.18 0.72% 571.80 15.45% - - - - 631.98 3.63%相关软硬件
其他 57.84 0.69% - - 61.02 5.70% 342.12 8.08% 460.98 2.65%
合计 8410.94 100.00% 3700.53 100.00% 1069.93 100.00% 4236.11 100.00% 17417.51 100.00%
光存储介质相关 238.64 6.00% 2.22 0.17% 179.94 16.84% 161.57 5.60% 582.37 6.33%
光存储设备相关 3504.29 88.15% 745.06 58.41% 888.48 83.16% 1183.49 40.99% 6321.32 68.66%解决方案
2019-12-31 231.5 5.82% 528.33 41.42% - - 1542.15 53.41% 2301.98 25.00%相关软硬件
其他 0.82 0.02% - - - - - - 0.82 0.01%
合计 3975.24 100.00% 1275.61 100.00% 1068.42 100.00% 2887.21 100.00% 9206.48 100.00%
光存储介质相关 120.94 3.07% 3.18 0.16% 270.91 30.49% - - 395.03 5.63%
光存储设备相关 3298.42 83.85% 1951.24 99.84% 617.51 69.51% 241.2 100.00% 6108.37 87.04%
2018-12-31 解决方案
514.25 13.07% - - - - - - 514.25 7.33%相关软硬件
合计 3933.61 100.00% 1954.42 100.00% 888.42 100.00% 241.2 100.00% 7017.65 100.00%
单位：万元光存储介质相关 光存储设备相关 解决方案相关软硬件 其他 合计
期间 项目
账面余额 占比 账面余额 占比 账面余额 占比 账面余额 占比 账面余额 占比
原材料 395.95 69.82% 7896.97 50.12% 60.18 9.52% 57.84 12.55% 8410.94 48.29%
在产品 5.01 0.88% 3123.73 19.82% 571.80 90.48% - - 3700.53 21.25%
2020-12-31 库存商品 166.00 29.27% 842.91 5.35% - - 61.02 13.24% 1069.93 6.14%
发出商品 0.14 0.02% 3893.86 24.71% - - 342.12 74.22% 4236.11 24.32%
合计 567.09 100.00% 15757.46 100.00% 631.98 100.00% 460.98 100.00% 17417.51 100.00%
原材料 238.64 40.98% 3504.29 55.44% 231.50 10.06% 0.82 100.00% 3975.24 43.18%
在产品 2.22 0.38% 745.06 11.79% 528.33 22.95% - - 1275.61 13.86%
2019-12-31 库存商品 179.94 30.90% 888.48 14.06% - 0.00% - - 1068.42 11.61%
发出商品 161.57 27.74% 1183.49 18.72% 1542.15 66.99% - - 2887.21 31.36%
合计 582.36 100.00% 6321.31 100.00% 2301.98 100.00% 0.82 100.00% 9206.48 100.00%
原材料 120.94 30.61% 3298.42 54.00% 514.25 100.00% - - 3933.61 56.05%
在产品 3.18 0.81% 1951.24 31.94% - - - - 1954.42 27.85%
2018-12-31 库存商品 270.91 68.58% 617.51 10.11% - - - - 888.42 12.66%
发出商品 - - 241.20 3.95% - - - - 241.20 3.44%
合计 395.03 100.00% 6108.37 100.00% 514.25 100.00% - - 7017.65 100.00%
公司在 2020 年年度报告“第十一节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之 “9、存货”之“（1）存货分类”中以楷体加粗内容进行了补充披露。二、近三年存货的明细构成是否存在重大变化，如是，说明原因如上表所示，公司 2020 年末存货中原材料和在产品较上年同期有所增加，主要根据业务需求增加备货所致。其中原材料主要包括大容量光存储介质4739.41 万元，较上年同期增长 121.18%，定制化光驱 1370.10 万元，较去年同期增长 499.75%，基础设备件及其他设备材料 1817.26 万元，较上年同期增长59.35%；在产品主要包括 ZL 系列设备在产品 2484.37 万元，较去年同期增长46.74%，上述存货的增加基本可以满足公司预期的备货需求。
2018 年-2020 年，公司存货明细构成变化主要系由发出商品金额及占比波动所致。2018 年至 2020 年末，公司发出商品占存货比例分别为 3.44%、31.36%和24.32%。发出商品占存货比例波动较大，主要系公司各年度末存在不同规模的已发货未验收项目，相应商品交付至客户但尚未确认收入，发出商品规模主要与项目进度相关。公司 2020 年末存货中发出商品绝大部分已于期后实现销售，为便于分析，下文对存货构成的分析剔除发出商品的影响。
剔除发出商品余额对存货余额的影响后，公司的存货明细构成相对稳定，具体分析如下：
（一）存货性质分类构成情况
剔除发出商品余额对存货余额的影响后，公司最近三年末存货按性质分类明细构成情况如下：
单位：万元2020 年末 2019 年末 2018 年末项目
账面余额 占比 账面余额 占比 账面余额 占比
原材料 8410.94 63.81% 3975.24 62.91% 3933.61 58.05%
在产品 3700.53 28.07% 1275.61 20.19% 1954.42 28.84%
库存商品 1069.93 8.12% 1068.42 16.91% 888.42 13.11%
合计 13181.40 100.00% 6319.30 100.00% 6776.50 100.00%
如上表所示，剔除发出商品余额对存货余额的影响后，2018 年至 2020 年末，公司原材料分别占存货 58.05%、62.91%和 63.81%，占比略有增长；公司在产品余额和库存商品余额合计分别占存货 41.95%、37.09%和 36.19%，占比略有下滑。
上述变动主要系公司为适应日益增长的市场需求，适当加大原材料采购规模进行备货。
（二）存货产品类别分类构成情况
剔除发出商品余额对存货余额的影响后，公司最近三年末存货按产品类别明细构成情况如下：
单位：万元2020 年末 2019 年末 2018 年末项目
账面余额 占比 账面余额 占比 账面余额 占比
光存储介质相关 566.96 4.30% 420.80 6.66% 395.03 5.83%
光存储设备相关 11863.61 90.00% 5137.83 81.30% 5867.17 86.58%解决方案
631.98 4.79% 759.83 12.02% 514.25 7.59%相关软硬件
其他 118.86 0.90% 0.82 0.01% - -
合计 13181.40 100.00% 6319.30 100.00% 6776.50 100.00%
如上表所示，从存货用途分来看，在原材料、在产品和库存商品中，2018 年至 2020 年末，公司光存储介质相关存货占存货总额的 5.83%、6.66%和 4.30%；
光存储设备相关存货占存货总额的 86.58%、81.30%和 90.00%；解决方案相关软硬件占存货总额的 7.59%、12.02%和 4.79%。整体来看，公司存货用途分类构成比例变动不大，其中光存储设备相关存货及解决方案相关软硬件占比呈现小幅度波动，其原因系公司主要以项目制向客户提供产品及服务，不同项目之间需求存在一定差异，公司采购及备货受当期项目需求影响。
综上所述，公司近三年存货的明细构成变化主要系由发出商品波动所致，除此之外，其他存货明细占比未发生重大变化。
三、结合产品类别、生产周期、订单覆盖率，补充披露在 2020 年光存储介质和设备产销量均下降的情况下，大幅增加原材料采购、在产品备货的原因，相关备货是否具有合理性
（一）产品类别及生产周期
公司主要进行生产的光存储介质和光存储设备订货及生产周期如下表所示：
项目 对应主要原材料 订货周期 生产周期
PC 料 1 个月光存储
靶材 2-3 个月 2-3 天介质
胶水 2-3 个月
光驱 1 个月
光存储 服务器 2-6 周
6-12 周
设备 基础设备 2-8 周
订制化光存储介质 3 个月
注：上述订货周期和生产周期为正常情况下的预估数，实际业务过程中订货周期和生产周期可能存在一定差异。
2020 年，受新冠疫情的影响，公司部分原材料涉及供应商生产周期有所延长，公司订货周期相应延长一定时间，公司基于上述背景，同时为避免价格上涨，带来潜在的未来市场原材料供应不足的风险，于 2020 年适当加大原材料采购规模。
（二）采购及生产模式
公司基于所处行业、自身经营的采购特点、需求特点以及积累的供应链经验，进行采购、生产活动的组织，各产品的主要采购、生产模式如下图所示：
企业采购、生产模式示意图公司上述采购生产备货模式，符合企业经营规律、行业规律和商业逻辑，是在平衡定制化需求、提高客户销售响应速度、保持规模生产/采购经济效益和避免存货呆滞四者关系的过程中逐步优化形成并持续动态调整，如下图所示：
企业供应链基于四方面约束条件的平衡优化示意图近年来，随着绿色数据中心应用的发展，大客户集中批量交货、快速响应的需求日益增加，大客户在考察供应商时也更加关注配合度，因此对公司的响应速度、敏捷制造能力要求持续提升。公司通过定制/外协材料定期备货以及模块化、型号单一设备小批量订单备货等采购、生产协同方式，在兼顾规模生产/采购效益的基础上进行针对性的供应链能力提升，支持公司销售业务的拓展。公司具体的备货比例，基于意向订单情况、历史销售经验综合判断，备货比例安排较为灵活。
（三）结合订单覆盖率分析存货增长的合理性
2020 年末，公司存货余额较上年同期有所增加，主要系公司把握大数据行业和政府数据灾备项目的发展趋势，意向数据灾备中心项目较多，为适应客户日益增长的需求，推进相关项目在 2021 年尽快落地，公司适当加大光存储设备相关基础件及大容量光存储介质的采购。
2020 年度，公司与各地政府加大合作力度，通过友好协商，已达成多个投资意向，并于 2021 年度陆续取得实质性进展，根据在手合同及意向合同等相关资料，公司预计相关在手或意向数据灾备中心项目存储设备的容量需求约为 331PB，具体情况如下表所示：
项目名称 存储设备容量需求 项目进度抚州东乡智慧 1PB 相关存储设备 2021 年 1 月 4 日，公司签署《投资兴办智慧大数大数据档案产 及配套设施 据档案产业园项目协议书》；2021 年 3 月 30 日，项目名称 存储设备容量需求 项目进度业项目 公司中标“抚州市东乡区档案馆公共卫生医疗系统归档整理数据存储服务项目”；2021 年 5 月 18 日，公司签定《抚州市东乡区档案馆公共卫生医疗系统归档整理数据存储服务项目三方合同书》中共梅州高新技术产业园区工作委员会和广东梅州高新技术产业园区管理委员会出具《关于广梅园广梅产业园智 10PB 相关存储设 智慧园区项目情况说明的函》，明确说明该项目由慧园区项目 备及配套设施 于财政收支等原因，该项目 2020 年最终未能按计划启动设计和招投标程序。该项目现已列入 2021年年度重点项目，目前已经进入设计方案招标阶段截止 2021 年 1 月 22 日，公司已签订《新基建四川新基建四川绵 绵阳紫晶信息港项目投资协议书》等合作文件，并100PB 相关存储设
阳紫晶信息港 已中标绵阳园城融合发展集团有限责任公司游仙备及配套设施
项目 智慧园区 IAAS 层基础设施服务，绵阳紫晶信息港预计 2021 年 11 月底建成。
2020 年 11 月 30 日，公司签订《中国长城（内蒙鄂尔多斯大数 40PB 相关存储设
古）国家新一代信息技术创新发展基地项目入园合
据灾备中心 备和配套设施作协议》，灾备中心预计 2021 年 6 月建成。
山东潍坊市绿色永固型政府 一期 50PB 相关存 2021 年 3 月 12 日，公司签订《绿色永固型政府大大数据存储中 储设备和配套设施 数据存储中心项目合作协议》。
心项目长城紫晶西南 2021 年 3 月 22 日，公司已签订《长城紫晶西南冷一期 50PB 相关存冷数据存储中 数据存储中心项目合作协议》，项目进入招标阶段，储设备和配套设施
心项目 预计 7 月建设完工。
北京大兴绿色 50PB 相关存储设
2021 年 3 月 10 日，公司已签订《项目入园协议》。
永固灾备中心 备和配套设施
禹州中原云都 25 台设备 ZL6120
2020 年 12 月 2 日，北京华胜锐盈科技有限公司与产业园数据中 光存储设备（配公司签订采购合同心 200G 光存储介质）
根据公司测算，要如期提供上表所含数据灾备中心项目相关光存储设备，未标明介质容量的按照选配 100G 光存储介质计算，公司至少需要生产 ZL6120 设备约 625 台，或 ZL2520 设备 1250 台。
截至 2020 年末，公司库存光存储设备相关存货主要包括 100G 光存储介质、128G 光存储介质、200G 光存储介质、ZL6120 系列和 ZL2520 系列设备相关的基础设备件、半成品、库存商品，上述存货的合计金额为 8870.55 万元，占 2020年公司存货金额（剔除发出商品）的 67.30%，其对应的容量及订单覆盖率情况如下表所示：
单价：万元对应金额 订单
项目 型号 存量 对应容量（万元） 覆盖率
100G 光存储介质 13.39 万张 329.03
128G 光存储介质 31.15 万张 207.56PB 796.67 159.47%
光存储设备 200G 光存储介质 82.19 万张 3613.71
相关存货 ZL6120 系列设备基础设
151 台 1690.65
备件、半成品、库存商品167.20PB 197.97%
ZL2520 系列设备基础设
329 台 2440.49
备件、半成品、库存商品合计 - - - 8870.55 -
根据公司上述 2021 年度在手或意向数据灾备中心项目中 331PB 的存储设备容量需求，2020 年末公司主要库存的光存储设备相关存货订单覆盖率皆超过100.00%。
综上所述，在 2020 年光存储介质和设备产销量均下降的情况下，公司适当增加原材料采购、在产品备货的原因主要包括：相关政府灾备中心投资意向需求较大和新冠疫情影响部分原材料采购周期有所延长等方面原因，公司 2020 年末主要存货已有订单或意向订单覆盖，备货具备合理性。
四、结合产品类别、所涉及的客户和项目，说明发出商品增加较多的原因，年审会计师对大额发出商品是否执行监盘或函证程序
2020 年末，公司发出商品增加较多主要系公司向珠海壁仞集成电路有限公司存储系统项目发出 3110.20 万元产品尚未达到合同确认收入条件。截止 2020年末，发出商品余额中大于 15 万元的对应项目明细如下：
单位：万元未确认收入原因/
出库日期 合同号 客户 销售内容 金额 对应项目最新进展深圳市科技创新委员会超算中心扩
2018-9-18 SO-0508 深圳市科技创新委员会 2 套 ZL6120 设备 63.21 见下文①容改造项目
北京天华星航科技有限公 昆仑银行 2019 年新立项目设备采购
2020-7-22 SO-0723 1 套 ZL2520 设备 15.70 2021 年 5 月已验收
司 项目中国自然资源航空物探遥感中心服北京丰祺捷盈信息系统有
2020-10-16 SO-00737 1 套 ZL6120 设备 33.60 务器、网络安全、网络及存储设备采 2021 年 5 月已验收限公司购项目
珠海壁仞集成电路有限公 100 套 ZL6120 设
2020-12-12 SO-0766 3110.20 云南玉溪数据中心项目 2021 年 3 月已验收
司 备深圳深汕特别合作区信禾
2020-12-14 SO-0762 13套ZL6120设备 632.78 深汕特别合作区数据中心项目 2021 年 2 月已验收机电设备有限公司
浙江瀚恒信息科技有限公 杭州互联网法院运行支撑平台系统
2020-12-22 SO-0778 1套MHL100设备 24.49 2021 年 2 月已验收
司 项目
NMCC-北京明鉴云码科技有限公
2020-12-28 CPXS- 信创产品 342.12 锡林郭勒盟安可替代项目 2021 年 1 月已验收司20201120①深圳市科技创新委员会超算中心扩容改造项目：公司于 2018 年 9 月签订项目合同，甲方单位为“深圳市科技创新委员会”（下文简称“科创委”），使用及验收单位为“国家超级计算深圳中心”（下文简称“超算中心”）。项目所需设备于 2018 年 9 月送达“超算中心”机房，截至 2020 年 12 月底，由于“科创委”内部审批流程复杂繁琐，尚未完成验收。目前设备已在试运行，已打通深圳超算中心网络，完成共享挂载，并正导入相关单位数据。
2020 年末，公司发出商品金额较大，其中对珠海壁仞集成电路有限公司的发出商品金额为 3110.20 万元，占当年发出商品总额的 73.42%，主要系公司已向珠海壁仞集成电路有限公司存储系统项目交付产品，但是截止 2020 年末尚未达到合同确认收入条件，公司作为发出商品核算。2021 年 3 月，相关设备产品已完成验收。
年审会计师已选取样本对公司 2020 年末发出商品执行监盘、函证以及实地走访程序。
五、结合各类存货的价格变动情况、对外销售情况、库龄情况，说明存货跌价准备计提的充分性，是否符合行业惯例
（一）公司计提存货跌价准备的情况
1、各类存货的价格变动情况、对外销售情况2020 年度，公司光存储产品设备及解决方案中主要型号的销售价格及对应材料的采购价格未发生大幅变动。
其中，消费级光存储介质单价基本保持一致，销量有所下降，由于该类产品固定成本相对较高导致当年毛利率为负数，基于上述情况，公司 2020 年末计提的存货跌价计提主要为对消费级光存储介质计提。
2、各类存货的库龄情况2020 年末，公司各类存货库龄情况如下表所示：
单位：万元库龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
原材料 7637.54 502.22 70.64 200.51
在产品 3181.18 393.94 125.41 -
库存商品 423.82 120.13 305.72 220.25
发出商品 4117.92 21.42 96.78 -
合计 15360.48 1037.72 598.55 420.76
如上表所示，2020 年末公司存货库龄主要集中于 1 年以内和 1-2 年，相应存货余额合计为 16398.20 万元，占比为 94.15%。公司长账龄部分原材料主要系大容量光存储介质，长库龄部分库存商品主要系光存储设备测试样机。
其中，长库龄大容量光存储介质主要系公司向日本三菱技术定制化采购的100G 光存储介质，该光存储介质为盘面可打印，主要是针对特定客户（如核电、档案等行业类客户）盘面可打印的需求而备货，其与普通光存储介质除盘面外，成本、性能等方面完全一致，2020 年公司该型号光存储介质对外销售 2605 片，实现收入 11.39 万元，不存在减值迹象，故无需计提跌价准备。
光存储设备测试样机主要系公司基于市场推广的需求，应少数部分客户要求，先出借样机给客户进行测试，通常后续再直接销售给该客户。样机期间公司严格按照内控制度执行，定期检测样机并提供检测报告。根据历史经验，此类设备后期一般直接出售给客户，未出现客户退货的情况；另一方面，光存储设备毛利率较高，因此此类设备无需计提跌价准备。
3、各类存货的跌价准备计提情况2019 年末和 2020 年末，公司存货计提存货跌价准备的情况如下：
单位：万元2020 年末 2019 年末类别
余额 跌价准备 计提比例 余额 跌价准备 计提比例
原材料 8410.94 - - 3975.24 - -
在产品 3700.53 11.74 0.32% 1275.61 7.03 0.55%
库存商品 1069.93 128.26 11.99% 1068.42 27.56 2.58%
发出商品 4236.11 0.70 0.02% 2887.21 0.70 0.02%
合计 17417.51 140.69 0.81% 9206.48 35.29 0.38%整体而言，公司按照符合会计准则和实际经营情况所制定的方法计提存货跌价准备，2019 年至 2020 年计提比例分别为 0.38%和 0.81%。
公司从盘点频次、减值迹象判断等方面建立了较为完善的存货管理制度。仓管部管理妥善，存货状态良好。2020 年末，公司对存货进行全面盘点。库龄方面，公司存货库龄大部分在 2 年以内，其中，原材料中 2 年以内库龄的占比例为90.81%；存货周转率为 2.25 次，处于相对较高水平，无明显呆滞现象。
从外部环境来看，公司产品具备核心技术，2020 年度公司的主营业务毛利率为 47.14%，在市场上具备一定的竞争力。同时，公司与供应商建立了良好的合作关系，原材料采购价格相对稳定，主要存货不存在减值迹象。
综上所述，公司计提的存货跌价准备符合会计准则和实际经营情况。
（二）公司存货跌价准备计提符合行业惯例
1、公司计提存货跌价准备方法与同行业上市公司一致根据公开披露信息，易华录的存货跌价准备计提方法为：“资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。”同有科技的存货跌价准备计提方法为：“本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，对于成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，并计入当期损益。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。”本公司的存货跌价准备计提方法为：“资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。”综上所述，公司计提存货跌价准备方法与同行业上市公司一致。
2、公司存货跌价准备实际计提比例处于同行业上市公司计提比例之间2018 年至 2020 年末，公司与同行业可比上市公司存货跌价准备实际计提比例如下表：
公司名称 2020 年末 2019 年末 2018 年末
易华录 6.02% 0.35% 0.22%
同有科技 0.01% 0.01% 0.16%
本公司 0.81% 0.38% 0.39%
注：易华录在披露 2020 年度报告时对 2019 年度存货数据进行了追溯调整，调整后的2019 年度存货跌价计提比例为 22.15%。
如上表所示，公司 2018 年末至 2020 年末存货跌价准备实际计提比例略高于同行业可比上市公司易华录和同有科技，或处于其实际计提比例之间。
综上，公司 2020 年末存货跌价准备计提符合行业惯例。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
获取并查阅了公司最近三年末的存货明细表、存货跌价准备计算表，访谈相关人员，了解公司的生产周期、订单覆盖率变化情况以及备货增加的原因，获取并查阅公司相关数据中心灾备项目签署的合同，获取并核查公司 2020 年末发出商品相关合同及发货记录并对主要发出商品客户进行函证，查阅同行业公司定期报告中的相关内容等。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、公司补充披露的原材料、在产品、发出商品、库存商品的明细类别、金额等相关情况与核查了解情况相符；
2、公司近三年存货的明细构成变化主要系发出商品有所波动所致；
3、公司已补充披露 2020 年大幅增加原材料采购、在产品备货的原因，公司已签订部分数据灾备中心项目协议，存在一定原材料采购和在产品备货的需求，与核查了解情况相符；
4、公司 2020 年末发出商品增加较多主要系公司向珠海壁仞集成电路有限公司发出大额存货尚未验收所致；
5、公司存货跌价准备按照成本与可变现净值孰低原则进行计提，2020 年末公司存货跌价准备实际计提比例处于同行业上市公司实际计提比例之间。
【年审会计师核查情况】
（一）我们在审计公司 2020 年度财务报表时对存货实施的审计程序包括
但不限于：
1、获取原材料、在产品、发出商品、库存商品的明细类别、金额；
2、对公司财务总监、采购总监等相关人员执行访谈程序，了解大幅增加原材料采购、在产品备货的原因等；
3、选取样本对年末发出商品执行监盘、函证以及实地走访程序，监盘金额3110.20 万元，监盘比例 73%；函证金额 1125.91 万元，函证比例 27%；
4、对公司期末除发出商品外的存货执行监盘程序，检查库存商品的数量及状况，对库龄较长的库存商品进行检查，盘点金额 10279.29 万元，盘点比例 78%；
5、获取公司存货跌价准备计算表，复核与公司相关会计政策是否一致；
6、对公司估计的预计售价、销售费用和相关税费进行评估，复核公司可变现净值计算依据及存货跌价准备计算过程。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为，公司上述回复中关于存货的明细类别、金额的说明与我们在执行 2020 年度财务报表审计时获取的信息一致；有关原材料
采购和在产品备货增加原因的说明与我们在执行 2020 年度财务报表审计时了解
的情况在所有重大方面是一致的；就 2020 年度财务报表整体公允反映而言，公司 2020 年末存货跌价准备的计提符合企业会计准则相关规定。
问题 10、关于应付票据。
年报显示，报告期末公司应付票据期末余额约 4.93 亿元，较上年末增长104.85%，其中商业承兑汇票余额增长 140.50%。请你公司：（1）补充披露前十大应付票据的金额、开票对象、采购内容及对应项目；（2）结合公司采购模式、信用政策，说明应付票据期末余额大幅增长的原因及合理性；（3）是否存在向关联方开具票据的情况，是否向关联方或供应商开具无真实交易背景的商业票据，进行票据贴现后获得银行融资。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复】
一、补充披露前十大应付票据的金额、开票对象、采购内容及对应项目公司 2020 年末应付票据前十大开票对象及其对应金额、采购内容和对应项目情况如下表所示：
单位：万元序 应付票据
开票对象 采购内容 用途/对应项目
号 余额索尼（中国）有大容量光存
1 限公司上海分 自产光存储设备领用 6303.64储介质公司
100G 光存储
自建大数据安全云存储项目 2994.29介质生产线部分研发技
自用研发技改 736.44改用设备深圳众杰伟业
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公司在 2020 年年度报告“第十一节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之 “35、应付票据”之“（1）应付票据列示”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
二、结合公司采购模式、信用政策，说明应付票据期末余额大幅增长的原因及合理性
（一）公司采购模式
公司采购部门负责统筹各类软硬件原材料的集中采购工作，根据生产经营情况进行采购，同时建立并维护合格供应商名录。对于 PC 料、靶材、胶水等常规原材料或部件，由采购部门会同生产部门根据历史经验、生产计划等设定安全库存量，并定期备货采购；对一些具有定制化的软硬件，结合生产需求情况，通过定制化采购外协的方式进行按需采购；对于一些项目配套物资，主要根据客户配套需求情况、项目实施进展情况进行相应采购。
除生产性物资采购外，公司日常办公用低值易耗品根据库存情况进行备货采购。
（二）公司信用政策
公司一直与多家银行保持良好的合作关系，并获得多家银行授信额度，授信额度使用范围包括开具银行承兑汇票、商业汇票、国内信用证等，根据授信条件，开具银行承兑汇票公司存入一定的保证金后（主要保证金比例为 0%-30%不等），在开展业务过程中，使用银行票据可以大大减小占用公司资金，保证公司营运资金更充裕。
（三）应付票据期末余额大幅增长的原因及合理性
公司应付票据期末余额大幅增长的原因主要包括：
1、公司与供应商经过多年的合作，随着公司的议价能力、话语权的提升，为了业务的开展，越来越多的供应商接受公司的付款方式以银行承兑汇票、商票等的方式；同时 2020 年原材料采购规模增长了 67.24%，应付票据的金额相应增加。
2、公司授信额度增加。公司一直与多家银行保持良好的合作关系，并获得多家银行授信额度，授信额度使用范围包括开具银行承兑汇票、商业汇票、国内信用证等，随着公司业务规模的扩大、实力增强，主要合作银行给予的授信额度由 2019 年末的 5.62 亿增加至 2020 年末的 10.37 亿，公司能够开出的银行票据额度亦相应增加。
3、长期限的票据金额增加。公司支付给供应商的款项账期从原来的直接转账（账期 1 个月-3 个月不等）转变成开具银行票据，银行票据的期限为 3 个月至1 年不等。同时 2020 年末，票据期限 9 个月至 1 年的占总余额的 70.31%，金额为 3.46 亿元，导致当年开具尤其是当年下半年开具的银行票据，于当期期末尚未到期，导致期末应付票据余额较大。
综上所述，应付票据符合公司目前的业务发展需要和实际情况，具备合理性。
三、是否存在向关联方开具票据的情况，是否向关联方或供应商开具无真实交易背景的商业票据，进行票据贴现后获得银行融资公司自查应付票据台账、应付票据相关合同、发票、开票对象的工商信息等资料，并获取公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具的承诺函，经自查，公司确认，公司不存在向合并报表外关联方开具银行票据，公司已开具的票据均存在真实交易背景，不存在向关联方或供应商开具无真实交易背景的商业票据，进行票据贴现后获得银行融资的情形。
四、关于应付票据开票对象的其他补充内容经通过企查查等公开渠道查询，公司 2020 年末预付账款主要供应商中，福建省宇伦信息技术有限公司（以下简称“福建宇伦”）、福州世纪巅峰信息技术有限公司（以下简称“世纪巅峰”）、厦门爱答智能科技有限公司（以下简称“厦门爱答”）、厦门途美特智能科技有限公司（以下简称“途美特”）之间存在关联关系。
其中福建宇伦与世纪巅峰系同一控制下的企业，厦门爱答系持有途美特 60%股权的控股股东。此外，福建宇伦曾持有途美特 60%股权，厦门爱答和途美特的实际控制人陈巧彬曾持有世纪巅峰 5%股权并担任其监事；福建宇伦和世纪巅峰
的实际控制人郭陈敏曾持有厦门爱答 95%股权。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
获取并查阅了公司的应付票据台账，以及开票对象相关的合同、发票等原始单据，访谈相关人员，了解应付票据期末余额大幅增长的原因及合理性，查询公司应付票据开票对象的工商资料，并与公司关联方进行比对，获取公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具的承诺函，对公司主要的应付票据开票对象进行访谈。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、公司补充披露的前十大应付票据的金额、开票对象、采购内容及对应项目等相关情况与保荐机构取得合同资料、内外部访谈了解的情况相符；
2、根据保荐机构内外部访谈确认，公司 2020 年末应付票据大幅增长与公司话语权的提升、授信额度的增加和长期限的票据金额增加等因素相关；
3、根据查阅公司应付票据台账、取得开票对象的工商资料和合同资料、以及内外部访谈等确认，公司不存在向合并报表外关联方开具票据的情况，公司向供应商开具的票据均对应相应的交易合同。
【年审会计师核查情况】
如审计报告“形成保留意见的基础”部分所述：2020 年 12 月 31 日，紫晶存储合并资产负债表的预付款项余额中包括预付技术开发费 7823.44 万元。2021年 3 月，紫晶存储与相关技术开发供应商解除原合同并收回了扣息后预付款。这些供应商中有一部分同时为紫晶存储提供委托研发服务，涉及委托研发费用1820.77 万元和营业成本 262.12 万元。因紫晶存储未提供有关上述预付款项及委托研发交易商业理由的充分资料和信息，我们无法就上述预付款项、委托研发费用及营业成本的商业实质获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对相关财务报表金额及披露作出调整。
2020 年 12 月 31 日，紫晶存储合并资产负债表的其他非流动资产余额中包括预付 100G 光盘产线等设备款 4207.19 万元。因紫晶存储未提供有关设备付款进度的合理解释和相关信息，我们无法就上述预付设备款的商业实质获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对相关财务报表金额及披露作出调整。
上述预付技术开发费和预付设备款均涉及以商业票据形式向供应商支付的情形，预付技术开发费涉及开具银行承兑汇票发生额 11072.19 万元，期末应付票据余额 11072.19 万元，预付设备款涉及开具票据发生额 5637.17 万元，其中银行承兑汇票发生额 3810.73 万元，商业承兑汇票发生额 1826.44 万元，期末应付票据余额 4247.17 万元。由于审计报告“形成保留意见的基础”部分所述的原因，我们未能对相关事项获取充分、适当的审计证据，因此，我们无法对本问题发表核查意见。
问题 11、关于生产线采购。
招股书显示，公司于 2016 年 10月开始 100G 蓝光光盘的研发，并根据研发进展于 2017 年 6 月签订了蓝光光盘 100G 生产线的采购合同，将在生产线到位后，开始进行 100G 蓝光光盘的投产，完成小规模量产后，在 2020 年实现大规模量产，大容量蓝光光盘面向消费级市场的销售需要通过 BDA 认证。年报显示，报告期内，公司采购的两条 100G 蓝光光盘生产线设备已经安装完毕，处于调试和良率爬升阶段。报告期内，公司还采购了一条 200G 蓝光光盘生产线，处于安装阶段。请你公司：（1）说明在 100G 蓝光光盘生产线尚未量产、尚未获得大容量蓝光光盘的 BDA 认证的情况下，采购 200G 蓝光光盘生产线的商业合理性；（2）补充披露 200G 蓝光光盘生产线的采购作价情况，是否存在预付款项，对应的供应商与公司的接洽及合作过程，与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他利益安排。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复】
一、说明在 100G 蓝光光盘生产线尚未量产、尚未获得大容量蓝光光盘的BDA 认证的情况下，采购 200G 蓝光光盘生产线的商业合理性蓝光存储介质从 25GB、100GB 到 200GB 等，可以满足不同应用场景的需求，产品相互间具备应用互补性，因此公司同时布局多种大容量介质的国产化。
同时，100G、200G 等大容量蓝光存储介质产线从开始投入布局到规模量产需要1-2 年左右，这也必然要求公司在进行大容量蓝光存储介质布局时必须提前规划和投入。此外，受制于技术迭代规律，公司的产线布局需要从低容量向高容量进行演进。
公司布局的 4 条 100G 生产线和 1 条 200G 产线长期预计产能合计为
801.09PB/年（其中 100G 的 143.05PB/年/条，200G 的 228.88PB/年/条），2020 年公司累计销售大容量光存储介质对应容量为 329.26PB（其中 100G 和 128G 的280.88PB，200G 的 48.38PB），现有大容量光存储介质的销售容量与产线规划的长期计划产能相比存在较大缺口，需要通过长期扩大销售规模进行产能消化。上述长期预计产能在未来几年内逐步爬坡达产并释放，因此公司把握市场需求增长的节奏以及供需的发展关系，进行相应的布局规划和扩产安排，保证短期、中长期的动态均衡。具体说明如下：
1、光存储行业发展期初期阶段的商业特点及公司产线布局总体规划随着光存储企业级市场发展，2016 年市场上就已经有 100G、200G 的大容量光存储介质配套需求，但由于国内不具备大容量光存储介质自产能力，公司主要通过从日本厂家进口来满足下游市场需求。受限于进口光存储介质成本高企的限制，光存储下游应用市场开拓一直无法快速渗透，特别是一些互联网企业大规模冷数据存储，对于部署时单位数据存储成本敏感性极高。公司面临着“先有鸡后有蛋”（国产化规模效应降低介质成本下降，再用低成本介质去打开市场），还是“先有蛋后有鸡”（等下游市场需求足够消化产能，再开始投资介质产线）的两难商业抉择。结合一般商业规律特点，公司从发展战略层面明确了“先有鸡（介质）后有蛋（市场）”的长期发展逻辑，将底层介质生产能力视为公司立企之本和核心技术壁垒，确定了 100G、200G 等大容量光存储介质的长期国产化替代目标，以及下一代全息光存储技术的弯道超车目标。同时，公司根据不同发展阶段的资源禀赋，进行战术层面的阶段布局。
2、公司结合自身实力以及技术演进情况，在发展各阶段有序布局投入 100G、200G 产线
2016 年前后，公司资金实力、企业规模相对有限，在这种背景下，公司首先采取折衷策略，经营上通过“两条腿走路”，一方面向日本的三菱、索尼采购大容量光存储介质，配套自主蓝光数据存储系统应用，满足客户需求，逐步培育市场，形成存量需求，为未来国产化后快速产量爬升奠定基础；另一方面稳扎稳打，从 100G 研发线开始，依托 25G 技术积累，先解决 100G 从“0”到“1”的技术问题。100G 研发包括了材料配方、工艺技术等，生产线需要根据材料配方和工艺技术进行持续方案修正。在解决 100G 从“0”到“1”的技术问题后，公司在2020 年二手产线到位后，进行持续的产线方法优化，推进 100G 从“1”到“100”良率爬升。目前公司 100G 已经提供了 4 批样品盘片给 HLDS（由日本 HITACHI（日立）公司和韩国 LG（乐金）电子共同出资而设立，专门从事于光存储的开发、销售、生产）等光驱进行定制光驱的适配定制，产线稳定性在继续优化中，目前处于良率爬坡阶段。
100G 光存储介质主要针对企业级市场销售，传统消费级市场（音像市场）的 BDA 认证对公司核心业务企业级市场开展本身影响不大。2020 年初在科创板上市后，公司资金实力进一步增强，市场开拓步伐加快，结合产线相关布局到位需要较长时间，且 100G 已经解决“0”到“1”技术问题即将进入量产情况下，公司增加 2 条 100G 二手产线采购，进一步扩大规模效应，并在 100G 已完成技术研发基础上，启动 200G 产线的布局，向日本索尼直接采购产线，加快推进公司介质国产化步伐，为市场开拓奠定基础。
3、100G、200G 在技术上的延续性和相似性，在 100G 突破后支持 200G 的布局光存储介质量产基于三方面的技术：材料技术（材料配方比如记录层及隔离层等材料、膜层结构及相对应的刻录策略，具体即靶材、母盘）、工艺技术（针对不同材料的不同生产工艺参数、工艺方法）、设备技术（利用设备设定参数稳定高效的量产）。200G 的盘片从技术上可以理解为 2 张减厚的 100G 盘片粘合起来。
如下为 100G 盘片结构：
如下为 200G 盘片结构：
在材料技术、工艺技术和设备技术上，200G 延续了 100G 的技术的基础上，增加半片生产、粘合、半片剥离等技术和工艺。
200G 与 100G 延续点 200G 与 100G 不同点
记录层及隔离层材料、膜层机构、 增加半片粘合胶水、增加最后 2 片材料技术
刻录策略复用（靶材材料复用） 100G 减厚半片胶水
增加半片生产工序、半片剥离工工艺技术 100G 的工艺技术复用
序、半片粘合工序设备技术 工艺相同部分可复用 新增工艺需新增设备
目前公司 100G 已经完成材料技术、工艺技术、设备技术的验证，正在进行设备稳定性、成品介质性能优化、量产良率提升（涉及工艺技术等，是一个持续过程），在技术上已支持开始 200G 相关部署。
4、在数据呈现爆发式增长背景下，光存储企业级市场应用具有持续发展的源动力，为产能消化奠定基础大容量光存储介质的产能布局（供给端）和产能消化（需求端）存在短期与
长期之间的逻辑关系，将会在企业与市场二者的动态发展过程中进入良性循环。
供给端方面，从短期而言，公司目前投入建设 5 条生产线，一次性产能总体扩张较大，但从长期而言，由于产线的建设周期以及良率爬坡周期客观规律，这 5 条生产线会在未来几年内陆续达产，并不会出现 5 条线一次性产能集中全部释放情况；需求端方面，从短期而言，市场对冷数据的光存储需求虽然快速增长，但目前介质成本较高，限制了市场规模快速扩大，目前市场规模基数还较小，当前时点需求与长期产能供给存在一定缺口，但从长期而言，可以预期的光存储潜在市场空间巨大，随着大容量介质量产，成本降低，预计将会激发存量市场和潜在市场（例如互联网领域）需求加快释放，并覆盖长期产能规模。具体说明如下：
（1）供给端情况
从供给端来看，公司 4 条线 100G 和 1 条 200G 的长期预计产能为 801.09PB/年，但该产能仅为预计产能，按照客观规律，预计在未来几年内才会逐步达产释放，短期（1-2 年）释放产能预计在 30%-50%，对应 250-400PB 左右。
产能 每月产能（张） 生产线数量 月份 容量(G) 折算(G/PB) 预计产能(PB)
100G 125000.00 4 条 12.00 100.00 1/1048576 572.20
200G 100000.00 1 条 12.00 200.00 1/1048576 228.88
801.09
（2）需求端情况
①从短期需求端来看，2020 年，公司累计销售的大容量介质数量 299 万张，对应容量 329.26PB，已基本覆盖公司目前规划大容量产线在未来 2 年产能规模爬坡期的产量水平。具体明细如下：
型号 销售数量（张） 对应存储容量（PB）
100G 2002961.00 191.02
128G 736150.00 89.86
200G 253636.00 48.38
合计 2992747.00 329.26
②从中期需求端来看，仅考虑政府第三方数据中心市场需求，参考已有项目及同行业情况，在不考虑数据增长情况下，保守测算约有 16650PB 潜在市场存储容量需求（如下表所示）。此外，还有行业级市场需求以及个人消费级光存储设备需求，将为产能达产消化奠定基础。随着介质成本的下降，这些潜在市场的需求也将有望被激发。
项目 公式 数值 单位 数据来源中国地级市 根据 2020 年中国统计年鉴（县级市总计有a 333.00 个数量 2846 个，此处保守估计按地级市数量计算）结合公司下游的项目落地情况以及同行业上市公司易华录落地的项目情况保守估计光存储容量b 50.00 PB （易华录截至 2020年末示范湖达到 23 个，建设需求
蓝光存储规模达到 3042PB，平均 132PB/个）存量存储市
c=a*b 16650.00 PB场需求③从长期需求端来看，根据 IDC 发布的《数据时代 2025》，我国数据圈（以数据圈代表每年被创建、采集或是复制的数据集合）预计到 2025 年将增至48.6ZB（约合 5096 万 PB），成为全球最大的数据圈。数据增长引致的数据存储增量需求主要有以下三方面：一是数据量扩大引起的存储及归档扩容需求；二是数据分析和处理产生的倍增数据存储需求，三是数据价值被发掘后，企事业单位对数据的安全保障投入更大的精力，进而产生更多的容灾需求和备份需求。假设其中仅有万分之一数据需要作为冷数据使用光存储长期存储，长期而言每年增量的光存储数据量也有 5000PB。在数据呈现爆发式增长背景下，光存储企业级市场应用具有持续发展的源动力，为公司的大容量存储介质的国产化产能及未来持续扩产的产能消化奠定基础。
（3）供给端与需求端在动态发展过程中的统一
结合供给端、需求端的短期及长期特点，站在供给与需求动态发展、相辅相成的辩证视角、充分考虑大型精密生产线一次性投入与达产周期的逻辑关系、中长期的冷数据存储需求释放潜力，公司依托科创板上市契机，在当前时点梯次布局 5 条生产线，具备前瞻性、科学性和合理性。
5、不同产线的购买时点、配置差异、容量差异导致采购价格有所差异，符合商业特点
公司购置的 4 条 100G 产线和 1 条 200G 产线合同价格如下：
单位：万元类型 线别 合同金额
第 1 条线 4203.21
100G 生产线 第 2 条线 4167.40
第 3 条线 4957.80
第 4 条线 4606.60
200G 生产线 11952.00
注：200G 设备原币价格为 18 亿日元，人民币金额为按汇率 0.0664 人民币/日元折算光存储介质生产线是极其精密、复杂的高端装备，100G 和 200G 生产线属于不同容量的生产线，采购价格相互间不具有可比性。其中，200G 生产线系向日本索尼购置的一手生产线，生产产品的容量更高，价格更高；100G 生产线系购置二手改造生产线，生产产品的容量更低，因此价格相对便宜。此外，4 条 100G生产线由于相互间的配置、明细内容差异，相互间采购价格也有所差异。公司根据自身的资金实力、上游设备的市场供应特点进行产线的采购，在保证产线的量产可靠性情况下，争取生产线设备投入性价比的最大化。
综上，公司布局 100G、200G 光存储介质研发及产业化的时点是基于整个光存储行业发展特点和客观规律，潜在客户对于成本降低的诉求，以及公司一贯的发展战略，根据发展情况进行的有节奏、有耐心布局，具有商业合理性。
二、补充披露 200G 蓝光光盘生产线的采购作价情况，是否存在预付款项，对应的供应商与公司的接洽及合作过程，与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他利益安排公司 200G 的生产线是向 Sony Music Solutions Inc.（日本索尼）直接采购的一手产线。根据公司与日本索尼于 2020 年 6 月份签订的 200G 生产线协议，采购作价为 18 亿日元（折合人民币约 1.2 亿元），合同约定签订合同后支付合同金额的 75%款项为预付设备款。截止 2020 年末，公司预付索尼款项金额为 7875.77万元。
该 200G 产线已于 2021 年 1 月份及 2 月份设备报关完成并到达公司梅州生
产基地；2021 年 2 月 27 日索尼工程师开始陆续进场安装产线；2021 年 4 月 23日已完成安装；2021 年 4 月 30 日已完成调试；目前日本工程师及公司技术骨干正在进行优化。
公司与日本索尼的接洽及合作过程：
时间 事项
公司高管人员及技术人员前往日本索尼进行实地考察，并提出采购2020 年 1 月
200G 生产线的意向
日本索尼与公司召开视频会议讨论 200G 产线的技术问题、要求以及2020 年 3 月价格事项
2020 年 4 月 日本索尼与公司邮件沟通合同细节
日本索尼与公司签订 200G 生产线的采购协议和安装协议
2020 年 6 月公司按采购协议预付了部分的设备款
日本索尼与公司召开视频会议，就 200G 生产线的进程、技术问题和2020 年 6 月-8 月物流问题进行讨论
①日本索尼与公司保持邮件沟通，就 200G 生产线相关的技术、物流2020 年 9 月-2021 事宜进行讨论
年 11 月 ②2020 年 11 月，两名日本索尼工程师到达梅州工厂，勘查设备安装现场及提出设备周边水、电、气相关要求①公司按安装协议预付了部分的安装服务款
②日本索尼通过空运、海运等方式陆续交付设备③两名日本索尼工程师到梅州工厂核验安装周边设施准备情况，并讨2021 年 1 月至今 论产线安装、调试计划等④日本索尼工程师分批到达梅州工厂进行产线的安装和调试，并对公司相关技术人员进行培训、考核⑤公司按采购协议支付了设备的尾款（安装的尾款还未支付完）
公司 200G 产线采用是离线式模式，截至目前设备正处于调试过程中，良率水平也相对不高。
日本索尼是全球性科技巨头，公司与日本索尼之间的合作，与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系或其他利益安排。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
访谈公司的相关人员，详细了解 200G 生产线的采购情况；查阅公司 200G生产线的相关协议文件、付款文件、报关材料等；实地查看位于梅州工厂的 200G生产线；访谈日本索尼相关人员等。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、根据保荐机构访谈了解的情况，公司购置 200G 蓝光光盘生产线是基于整个光存储行业发展特点，与公司“介质为本”、“先有介质后有市场”的长期发展逻辑相符；
2、公司 200G 蓝光光盘生产线的供应商日本索尼与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系或其他利益安排。
【年审会计师核查情况】
（一）我们在审计公司 2020 年度财务报表时对公司 2020 年采购的 200G
蓝光设备实施的审计程序包括但不限于：
1、通过公开信息查询 200G 蓝光光盘生产线供应商的基本情况及核查与公司是否存在关联关系；
2、对财务总监、副总等相关人员执行访谈程序，了解购置 200G 蓝光光盘生产线的背景情况等；
3、获取 200G 蓝光光盘生产线的采购合同、付款凭证以及期后报关的相关资料等；
4、对 200G 蓝光光盘生产线的供应商执行函证程序。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为，公司上述回复中关于采购 200G 蓝光光盘生产线原因、 200G 蓝光光盘生产线的采购价格、预付设备款、与日本索尼的合作过程的说明与我们在执行 2020 年度财务报表审计中了解的情况在所有重大方
面是一致的；我们未发现 200G 蓝光光盘生产线的供应商日本索尼与公司控股股
东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员存在关联关系的情况。
第四部分 其他事项
问题 12、关于其他应收款。
年报显示，公司其他应收款期末余额 2705.01万元，较上年末增长 243.51%，主要为工程款 1887.69 万元。请你公司：（1）补充披露相关欠款方的基本情况、股权结构、与公司的接洽及合作过程，与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他利益安排；（2）补充披露相关工程的具体内容、目前状态，合同约定的付款进度、交货进度，实际付款进度、交货进度，如实际付款、交货进度与合同约定进度存在差异，说明原因。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复】
一、补充披露相关欠款方的基本情况、股权结构、与公司的接洽及合作过程，与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他利益安排
（一）相关欠款方的基本情况、股权结构
公司 2020 年末其他应收款前五名欠款方基本情况、股权结构、与公司的接洽及合作过程如下表所示：
单位：万元欠款方 成立时间 注册资本 主要业务 股权结构 接洽及合作过程 期末余额 款项性质
广东腾兴建筑工程 房 产 建 筑
2011-01-04 4000.00 李增城 80%；李德忠 20% 注① 1887.69 工程款
有限公司 工程等
远东宏信有限公司 55.38%； 2018年 12月与公司签署融资租赁
远东宏信（天津）融 融 资 租 赁 融资租赁
2013-12-10 650000.00 远东国际融资租赁有限公 合同，融资金额 3000 万元，到期 300.00资租赁有限公司 业务等 保证金
司 44.62% 时间为 2021 年 12 月上海建工集团投资有限公
2018 年 9 月与公司签署融资租赁
上海中成融资租赁 融 资 租 赁 司 66.67%； 融资租赁
2015-01-29 104766.98 合同，融资金额 3500 万，到期时 280.00有限公司 业务等 上海建工集团股份有限公 保证金
间为 2021 年 9 月
司 33.33%
北京神舟天辰物业 物 业 管 理 2018年 11月开始租赁房屋作为北 房屋租赁
2008-10-09 1000.00 中国空间技术研究院 100% 51.26
服务有限公司 等 京晶铠子公司的注册办公地点 押金
金融投资、深圳市投资控股有 深圳市人民政府国有资产 2020 年 3 月份开始租赁房屋作为 房屋租赁
2004-10-13 2800900.00 房 地 产 开 24.24
限公司 监督管理委员会 100% 深圳紫晶子公司注册办公地点 押金发等注：公司于 2013 年取得梅州市火车站地块，该地块用于建设紫晶大厦，于 2015 年进行设计，并与广东腾兴建筑工程有限公司（以下简称“广东腾兴”）签订施工合同，支付了款项 2949.36 万元，后由于紫晶大厦设计方案变更，双方于 2016 年 8 月 21 日签署解除合同，确认广东腾兴完成了施工量1061.77 万元，剩余 1887.69 万元需退回预付款；公司重新取得新设计方案后，施工改由广东五华一建工程有限公司（以下简称“五华一建”）承接，三方于 2017 年 12 月 27 日签署三方债权债务转让协议，约定公司将对广东腾兴的 1887.69 万元债权转移给五华一建，冲抵公司后续应支付五华一建款项，整体工程由五华一建组织完成。五华一建于 2020 年年末协商原三方转让协议撤销，由公司直接支付工程款项，原腾兴应退回的 1887.69 万元由其直接退回公司账户，三方于 2021 年 3 月 24 日正式签署相关协议，广东腾兴已于 2021 年 3 月底至 4 月初退回相关全额款项。
（二）与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他利益安排
公司经获取上述相关欠款方的工商资料，并通过获取公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具的承诺函、中介机构访谈核查等方式自查关联关系或其他利益安排情况，确认上述相关欠款方与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员均不存在关联关系或其他利益安排。
二、补充披露相关工程的具体内容、目前状态，合同约定的付款进度、交货进度，实际付款进度、交货进度，如实际付款、交货进度与合同约定进度存在差异，说明原因公司 2020 年末其他应收款中工程款项对应的工程为紫晶大厦项目主体工程
（具体包括地基基础、主体结构、地下车库、基础装修以及人防工程、电梯、外立面装修及其他），该工程已于 2020 年 7 月份竣工交付并转为固定资产。
公司紫晶大厦项目主体工程主要供应商为广东腾兴和五华一建，实际付款进度、交货进度，相关实际付款、交货进度与合同约定进度不存在重大差异，相关具体情况如下表所示：
单位：万元合同签订 合同约定的 合同约定 实际付款进度 实际交付进度
建设方 工程具体内容 合同金额
时间 付款进度 交付进度 付款时间 付款内容 金额 交付时间 金额 交付形式
地基基础、主体 2015 年 8 月 工程预付款 2500.00 2016-2-20 566.80 结算单合同签订后十天，支 2016 年 6结构、地下车库、 2015 年 9 月 工程预付款 100.00 2016-12-31 494.97 结算单广东腾兴 2015-8-11 5898.72 付合同价 50%，即 月 19日竣外立面装饰、基2949.36 万元 工 2015 年 10 月 工程预付款 349.46础装修等其他
地基基础、主体 2017 年 10 月 工程进度款 200.00 2016-12-31 387.77 结算单正负零完成支付合同
结构、基础装修 2017 年 12 月 工程进度款 1200.00 2017-6-30 1911.95 结算单五华一建 2016-8-22 2500.00 价的 30%的工程款，等其他，按设计主体完工后付至工程 2018 年 1 月 工程进度款 2100.00 2017-12-31 2824.26 结算单图纸施工
合同价的 70%工程 2016 年 9
2019 年 5 月 工程进度款 200.00 2018-1-31 300.19 结算单款，工程完工后付至 月 1 日开2020 年 4 月 工程进度款 1900.00 2018-12-31 501.95 结算单
工程合同价的 85%的 始施工到
增加工程内容： 2020 年 6 月 工程进度款 182.34 2019-6-30 138.11 结算单工程款后不再付款， 2019 年 6人防工程、电梯、 2020 年 6 月 工程进度款 800.00 2020-7-30 1640.58 结算单五华一建 2016-10-11 3421.79 待工程竣工验收合格 月竣工
外立面装修及其 营改增税率
并工程结算审核定案 2020 年 7 月 工程进度款 600.00 -34.78
他 差额后，余款在 30 个工作2020 年 7 月 工程进度款 400.00日内付清。
2020 年 7 月 工程款 87.69
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
查询了公司 2020 年末其他应收款前五名欠款方的工商信息，获取公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具的承诺函，并与公司关联方进行比对，访谈相关欠款方，访谈公司相关人员，了解紫晶大厦项目的情况，获取并查阅紫晶大厦项目的合同、验收单、付款凭证等相关资料。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、公司已补充披露相关欠款方的基本情况、股权结构、与公司的接洽及合作过程，根据获取相关欠款方的工商资料，并通过获取公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具的承诺函，访谈相关欠款方等核查了解的情况确认，上述欠款方与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系；
2、公司 2020 年末其他应收款中工程款对应的工程为紫晶大厦项目主体工程，公司已补充披露相关工程的具体内容、目前状态，合同约定的付款进度、交货进度，实际付款进度、交货进度，相关实际付款、交货进度及合同约定进度与核查了解的情况相符。
【年审会计师核查情况】
（一）我们在审计公司 2020 年度财务报表时对其他应收款实施的审计程
序包括但不限于：
1、通过公开信息查询其他应收款主要欠款方的基本情况、股权结构以及与公司是否存在关联关系；
2、对财务总监、工程项目负责人执行访谈程序，了解紫晶大厦工程款项发生背景情况等；
3、获取“紫晶大厦”的工程合同、监理确认的工程进度表、竣工结算报告及工程付款凭证等；
4、选取样本，对其他应收款主要欠款方执行函证程序，发函金额 736.14 万元，函证比例 27%，回函比例占其他应收款金额 26%；检查广东腾兴建筑工程有限公司期后回款的银行回单，查验金额 1887.69 万元，占其他应收款金额 70%；
5、前往“紫晶大厦”现场实地查看工程状况。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为，公司上述回复中有关其他应收款主要欠款方的基本情况、股权结构、与公司合作过程的说明，以及关于紫晶大厦项目主体工程的具体内容、目前状态及其进度情况的说明与我们在执行 2020 年度财务报表审计中了解的情况在所有重大方面是一致的；未发现其他应收款主要欠款方与
公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员存在关联关系或其他利益安排的情况。
问题 13、关于货币资金。
年报显示，公司 2020 年末短期借款 8009.33 万元，长期借款 13252.98 万元，二者合计 21262.31 万元，较上年末增长 88.04%，与此同时，公司货币资金 106217.01 万元，交易性金融资产中债务工具投资 3016.63 万元，二者合计 109233.64 万元，较上年末增长 173.56%。应付票据余额较期初增加25207.89 万元。请你公司：（1）补充披露借款的银行、期限、利率、资金用途，说明在账面货币资金余额较大的情况下，进行大额借款的原因及合理性；（2）货币资金的存放情况，是否存在因质押、担保等导致资金受限的情形。
【公司回复】
一、补充披露借款的银行、期限、利率、资金用途，说明在账面货币资金余额较大的情况下，进行大额借款的原因及合理性
（一）补充披露借款的银行、期限、利率、资金用途
公司于 2020 年末短期借款和长期借款的明细情况如下表所示：
单位：万元报表科目 借款银行 期限 利率 借款金额 资金用途中国民生银行股份有
1 年 4.20% 3000.00限公司广州新城支行
中国民生银行股份有 流动资金贷款，主要用1 年 4.20% 3000.00
限公司广州新城支行 于补充营运资金
短期借款 中国民生银行股份有
1 年 4.20% 2000.00限公司广州新城支行中国民生银行股份有
1 年 9.33 2020 年 12 月计提利息限公司广州新城支行
小计 8009.33交通银行股份有限公
6 年 4.75% 658.35司梅州分行交通银行股份有限公
6 年 4.75% 3446.47
司梅州分行 固定资产贷款，用于长期借款 交通银行股份有限公 200G 大容量工程项目
6 年 4.75% 866.43
司梅州分行 及 3#、4#厂房建设交通银行股份有限公
6 年 4.90% 500.00司梅州分行
交通银行股份有限公 6 年 4.40% 7765.00
报表科目 借款银行 期限 利率 借款金额 资金用途司梅州分行交通银行股份有限公
16.73 2020 年 12 月计提利息司梅州分行
小计 13252.98
（二）在账面货币资金余额较大的情况下，进行大额借款的原因及合理性
2020年末，公司短期借款金额为8009.33万元，金额较上年同期下降3.97%；
长期借款金额为 13252.98 万元，较上年同期增长 346.70%。公司银行借款增长主要系长期借款金额增加较多，具体原因分析如下：
公司 2020 年末的长期借款较上年同期增幅较大主要系用于向日本索尼购买
200G 生产线及 3#、4#厂房建设新增贷款所致，该固定资产贷款期限为 6 年，且其贷款利率在 4.40%-4.90%之间，贷款期限较长且利率相对较低，由于 200G 生产线及相关厂房的投入金额较大，回收周期较长，公司综合长期经营角度考虑，为保证其他业务开展资金充足，决定启用固定资产贷款进行该项投资。
公司在 2020 年年度报告“第十一节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之 “32、短期借款”之“（1）短期借款分类”和“45、长期借款”之“（1）长期借款分类”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
二、货币资金的存放情况，是否存在因质押、担保等导致资金受限的情形2020 年末，公司及合并范围内的子公司货币资金存放情况如下：
单位：万元银行汇票
存放银行 非保证金 募集资金 合计保证金
工商银行广州碧华坊支行 21.95 - - 21.95
工商银行梅县高新支行 5.39 - - 5.39
工商银行深圳西乡分行 1.73 - - 1.73
工商银行武汉关山支行 10.54 - - 10.54
光大银行珠海拱北支行 7000.07 - - 7000.07
广东五华农村商业银行 11121.53 - - 11121.53
广发银行广州沙面分行 1.81 - - 1.81
广发银行梅州分行 207.31 3378.67 3010.28 6596.25银行汇票
存放银行 非保证金 募集资金 合计保证金
河南卢氏农村商业银行 12511.58 - - 12511.58
花旗银行深圳分行 308.39 - - 308.39
汇丰银行广州分行 242.88 348.14 - 591.01
汇丰银行香港分行 724.25 - - 724.25
建设银行北京白石桥支行 94.97 - - 94.97
建设银行北京丰科园支行营业部 1.13 - - 1.13
建设银行梅州分行 284.20 - 167.43 451.63
建设银行信丰支行 100.14 - - 100.14
交通银行成都分行 5.98 - - 5.98
交通银行梅州分行 4054.94 3022.42 3102.57 10179.93
交通银行上海普陀支行 5.59 - - 5.59
交通银行深圳滨海支行 371.50 - - 371.50
梅县客家村镇银行梅松支行 3031.59 - - 3031.59
梅州客商银行营业部 10425.37 - 21442.67 31868.04
民生银行广州分行营业部 9212.76 - 3306.57 12519.33
上海浦东发展银行广州分行 1.94 - - 1.94
上海浦发银行广州中大支行 1281.94 2696.86 - 3978.79
兴业银行北京大兴支行 2500.03 - - 2500.03
兴业银行广州番禺支行 21.09 - - 21.09
中国银行鄂尔多斯市康巴什支行 2552.93 - - 2552.93
中国银行梅州分行营业部 54.47 1194.37 - 1248.84
中国银行梅州五华支行 252.30 - - 252.30
中信银行广州国防大厦支行 349.07 - 782.20 1131.27
中信银行广州市桥支行 8.92 - - 8.92
计提利息（未达账） 8.63 - - 8.63
库存现金 4.56 - - 4.56
总计 66781.47 10640.45 31811.71 109233.64
2020 年末，公司货币资金中包括 IPO 募集资金 3.18 亿元和银行承兑汇票保证金 1.06 亿元。其中 IPO 募集资金为指定用途，接受银行和保荐机构三方监管的专项资金，公司 2020 年末募集资金的使用情况详情可参见公司于 2021 年 4 月30 日披露的《广东紫晶信息存储技术股份有限公司 2020 年度募集资金存放与使用情况专项报告》；其余自有资金余额为 6.68 亿元。
公司 2020 年末货币资金除开具银行承兑汇票使用的保证金外为受限资金外，其余资金不存在因质押、担保等导致资金受限的情形。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：获取并核查公司 2020 年度银行对账单，2020年末银行借款合同，对公司主要授信银行（覆盖 2020 年末有银行汇票保证金余额、募集资金余额的银行以及年末余额 3000 万元以上的主要合作银行）进行访谈，并对未接受访谈的银行以及年末非保证金余额超过 1 亿元的银行发函，访谈公司的相关人员。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、公司补充披露的借款银行、期限、利率、资金用途等相关情况，以及公司大额借款主要是向日本索尼购买 200G 生产线及厂房建设新增长期贷款，与保荐机构获取的银行对账单、借款合同以及内外部访谈等了解情况相符；
2、2020 年末公司货币资金中包括自有资金、IPO 募集资金、银行承兑汇票保证金，2020 年末货币资金除开具银行承兑汇票使用的保证金为受限资金外，其余资金不存在因质押、担保等导致资金受限的情形，与保荐机构获取的银行对账单、内外部访谈等了解情况相符。
问题 14、关于募集资金使用。
年报显示，报告期末公司累计投入募集资金约 5.75 亿元，其中大数据安全云存储技术项目投入进度 70.8%、紫晶绿色云存储中心项目投入进度达 52.2%，但两个项目达到预定可使用状态的日期分别为 2022 年 2 月、2023 年 2月。请你公司：（1）补充披露相关项目已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的在建工程、固定资产情况；（2）资金投入、项目进展是否符合募集资金使用计划，是否符合募集资金使用制度的相关规定；（3）资金投入情况与相关项目达到可使用状态的日期是否匹配。请保荐机构核查并发表意见。
【公司回复】
一、补充披露相关项目已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的在建工程、固定资产情况公司 IPO 计划募集资金 120961.92 万元，实际募集资金净额为 88372.07 万元，低于募集资金项目投资总额。2020 年 7 月 20 日，公司召开第二届董事会第二十二次会议、第二届监事会第十四次会议审议通过《关于调整部分募集资金投资项目拟投入募集资金金额的议案》，同意公司根据首次公开发行股票募集资金实际情况，相应调整“紫晶绿色云存储中心项目”、“自主可控磁光电一体融合存储系统研发项目”的投入募集资金金额，具体如下表所示：
单位：万元计划拟用募集 调整后募集资
序号 募集资金投资项目 投资总额
资金投资额 金投资额大数据安全云存储技术项目（20181 25000.00 25000.00 25000.00年工业强基工程示范项目）
2 紫晶绿色云存储中心项目 31447.10 31447.10 3000.00
3 全息光存储技术研发项目 13109.60 13109.60 13109.60自主可控磁光电一体融合存储系统
4 12360.04 12360.04 8217.29研发项目
5 全国营销中心升级建设项目 4045.18 4045.18 4045.18
6 补充业务运营资金项目 35000.00 35000.00 35000.00
合计 120961.92 120961.92 88372.07
截至 2020 年 12 月 31 日，公司募投项目已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的在建工程、固定资产情况如下：
单位：万元截至期末累计 募集资金
承诺投资项目 形成资产情况 用途 支付对象
投入金额 使用金额
厂房建设、万级无 广东五华一建工程有限公司、广东唐鼎建设有限公司、广东安信4868.74
尘车间、电力、消防 电力工程有限公司、广东五华二建工程有限公司等高新区管委会规环局、梅州市富兴广日电梯有限公司、广东宏图128.67 电梯勘探设计等
建筑设计有限公司、广州亚邦工程勘察有限公司梅州分公司等固定资产 11661.18 生产线、及配套设深圳众杰伟业科技有限公司、广州晶锐光电科技有限公司、基恩4250.56 备激光刻印机、分士（中国）有限公司、深圳市爱丁普电子科技有限公司等子泵、电源、阴极等检测机及周边设备 Altech Co.，LTD、Likuan Technology Corporatio、iNano Inc.、深2413.21
1、大数据安 等 圳众杰伟业科技有限公司、深圳市博洋供应链管理有限公司等全云存储技术 生产线、及配套设深圳众杰伟业科技有限公司、广东五华一建工程有限公司、潮州项 目（2018 在建工程 4925.03 4925.03 备激光刻印机、分市赛特净化设备有限公司
年工业强基工 子泵、电源、阴极等程示范项目） 无形资产 396.74 396.74 土地 梅州市公共资源交易中心其他非流动资
400 400.00 生产线 深圳众杰伟业科技有限公司产
深圳市华振城进出口有限公司、深圳众杰伟业科技有限公司、深研发支出 293.35 293.35 材料
圳市徽鹏机电贸易有限公司、深圳市德斯摩科技有限公司等中誉设计有限公司梅州勘察分公司、厦门瑞欣冠供应链管理有限其他费用 23.4 23.40 其他
公司、深圳市宝行健国际货运代理有限公司等小计 17699.71 17699.71
1413.99 网络设备 广州正道科技有限公司、梅州市梅县区畲江镇金燕电脑店2、紫晶绿色 在建工程 1565.96云存储中心项 151.97 安全边界产品 广东翔林信息科技、广东金晖通信科技有限公司目
小计 1565.96 1565.96
显微镜、空气压缩北京理波光谱物理科技有限公司、广州元升科技有限公司、上海固定资产 202.37 202.37 机、DMD 空间光调昊量光电设备有限公司、北京凌云光技术集团有限责任公司等制器等
无形资产 10.58 10.58 solidworks 软件 智诚计算机辅助设计（深圳）有限公司东莞分公司
952.71 研发技术服务 福建师范大学、TOKYO UNIVERSITY OF SCIENCE 等184.75 薪酬支出 研发人员
索雷博光电科技（上海）有限公司、北京理波光谱物理科技有限3、全息光存86.46 研发材料 公司、北京卓立汉光仪器有限公司、中国科学院光电技术研究所储技术研发项
研发支出 1251.14 等目
广州创莘谷孵化器有限公司、深圳天安智慧园区运营有限公司广12.37 租金水电等州分公司等全息实验室排风工
14.85 程、装修及设计费 广州翰哲装饰工程有限公司、广州华邦实验室设备有限公司等
深圳全息办公室装 广东联纵建设工程有限公司深圳分公司、深圳福拓装饰工程有限长期待摊费用 28.12 28.12
修工程、消防工程 公司小计 1492.22 1492.22
4、自主可控 无形资产 27.23 27.23 solidworks 软件、 深圳思木科技有限公司、智诚计算机辅助设计（深圳）有限公司磁光电一体融 \Altium Designer 软 东莞分公司
合存储系统研 件
发项目 199.99 薪酬支出 研发人员
中国科学院上海光学精密机械研究所、天津金欣泰达科技有限公研发支出 368.69 166.26 研发材料 司、广州市锐霖电气机械有限公司、融科联创（天津）信息技术有限公司等
2.44 租金水电等 广州创莘谷孵化器有限公司
小计 395.92 395.92多媒体硬件设备66.10 （投影机、三星显 上海梵境展览展示有限公司示屏等）
展示样机、服务器、 广州市锐霖电气机械有限公司、广州市云控供应链科技有限公固定资产 106.82 33.26
交换机 司、广州研华科技有限公司智能会议平板、笔广州粤明科技有限公司、快钱支付清算信息有限公司、肇庆市万5、全国营销 7.47 记本电脑、办公家开拓林家具有限公司
中心升级建设 具
项目 在建工程 254.4 254.40 建设中展厅 上海梵境展览展示有限公司
展厅多媒体软装、长期待摊费用 492.15 492.15 硬装、配套装饰工 上海梵境展览展示有限公司、上海圭光建筑装饰工程有限公司程及室内装修等
306.52 306.52 展会及品牌推广 等销售费用
83.19 83.19 薪酬支出 营销人员
46.52 46.52 租金水电等 上海以功电子科技有限公司
北京青山在文化传播有限公司、北京一览博达公关顾问有限公其他费用 6.75 6.75 其他零星支出 司、梅州市梅县区畲江镇金燕电脑店、上海恒维阀门有限公司、上海劲启实业有限公司建设中展厅空调预
预付账款 17.92 17.92 梅州市万家新格实业有限公司付款
小计 1314.28 1314.28
6、补充业务 补流 35000.00 35000.00 补流 补充业务运营资金运营资金项目 小计 35000.00 35000.00
总计 57468.08 57468.08
二、资金投入、项目进展是否符合募集资金使用计划，是否符合募集资金使用制度的相关规定
截至 2020 年 12 月 31 日，公司募集资金投入情况如下：
单位：万元截至 2020 年 截至 2020 年
其中：使用12 月 31 日 12 月 31 日
计划投入总 募集资金投 项目计划完
募投项目名称 募集资金实 募集资金投
额（1） 入金额 工期
际投入情况 入进度（4）
（2）
（3） ＝(3)/(2)大数据安全云存储技术项目
（2018 年工业 25000.00 25000.00 17699.71 70.80% 2022 年 2 月强基工程示范
项目）紫晶绿色云存
31447.10 3000.00 1565.97 52.20% 2023 年 2 月储中心项目全息光存储技
13109.60 13109.60 1492.22 11.38% 2023 年 2 月术研发项目自主可控磁光电一体融合存
12360.04 8217.29 395.92 4.82% 2023 年 2 月储系统研发项目全国营销中心
4045.18 4045.18 1314.28 32.49% 2022 年 2 月升级建设项目补充业务运营
35000.00 35000.00 35000.00 100.00% -资金项目
合计 120961.92 88372.07 57468.09 - -如前所述，公司上述募集资金投入围绕募投项目建设内容开展，符合募集资金使用计划，上述募投项目的实施进展如下：
募投项目名称 项目计划 项目进展
本项目将新建厂房和研发办公场 已经完成厂房建设和净化车间装所，将现有租赁厂区的产线搬迁至 修并投入运行；已经将产线搬迁大数据安全云存
自建厂房；进行数据记录镀膜材料 至净化车间并投入运行；完成储技术项目（合金）研发、大容量自主技术蓝 100G 材料、生产工艺研发及 2 条（2018 年工业光存储介质生产工艺、光存储设备 100G 生产线的安装、调试；目前强基工程示范项
生产工艺等研发，建设大容量企业 正在进行 100G 量产样品盘片的目）
级光存储介质和新一代光存储设备 送样、测试及优化、良率提升等工研发及生产线，提高公司大容量光 作。
存储介质和光存储设备的技术水平和产能供应能力。
建设紫晶绿色云存储中心，项目主 已建设总、分控制中心，部署第一要面向华南地区，为政务、交通、金 批光存储设备、视频云应用平台、紫晶绿色云存储 融、医疗、教育等多个对数据安全 网络安全产品等设备，开始进行中心项目 和长期保存有需求的行业，提供高 梅州公安视频数据存储处理试点效、安全、节能、绿色的数据存储服 工作，后续根据实施情况逐步扩务。 容。
成立紫晶存储日本子公司，通过通过构建专属、高效的研发及测试 自主研发和合作研发相结合，推环境，完善产品、技术的研发创新 进研发项目实施，目前基本完成全息光存储技术 体系，开展全息通用光存储介质及 了国内第一代样机以及材料测试研发项目 光驱等技术研究，以建立一套自主 系统的搭建，获得实用新型专利可控的超高密度的全息光存储介质 10 个，已受理申请发明专利技术产品及其读写装置为目标。 23 项。正在申请 ECMA 国际标准化委员会超级会员单位的入会。
推进蓝光数据存储系统的研发升对现有的系统解决方案进行持续技 级，已申请尼布拉（LIBRA)大数自主可控磁光电
术改造和升级，与国产服务器共同 据光存储分布式集群系统等多项一体融合存储系
构建磁光电一体的融合存储系 软件著作权、LIBRA350 第三版样统研发项目统，实现自主可控。 机实用新型:一种 360 度分度的环形槽位设计等实用新型专利。
在北京、上海、武汉、广州、成都、深圳、梅州等地建设客户体验中心和区域营销中心，集品牌展示、产 已在北京、上海、广州、深圳、梅全国营销中心升
品及解决方案展示、客户体验和技 州等地建立客户体验中心，开展级建设项目
术培训等功能在内，作为公司综合 了相关的品牌推广活动。
实力和技术能力传递给客户和合作伙伴的重要窗口。
补充业务运营资
补充流动资金 已实施完毕金项目
募投项目目前处于实施期内，未出现实施超期情况，项目进展符合募集资金使用计划。后续，公司将根据项目实施进展中新情况，按照相关规定履行相应的审批程序及信息披露。
公司严格按照《上市公司监管指引第 2 号—上市公司募集资金管理和使用的监管要求》《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管规则适用指引第 1 号——规范运作》等募集资金使用制度的相关规
定使用募集资金，对于新增项目实施主体等情况履行了相关规定程序要求。
三、资金投入情况与相关项目达到可使用状态的日期是否匹配如上表所示，公司资金投入情况与相关项目达到可使用状态的日期基本匹配。
其中，大数据安全云存储技术项目投入进度 70.8%，项目达到预定可使用状态的日期为 2022 年 2 月，该项目主要建设内容是新建厂房进行大容量光存储介质的产业化，目前已投入资金用于包括厂房的建设、生产线的购置等，在固定资产投入之后还需要一定的时间进行生产调试优化，才能达到可使用状态，该阶段投入有限，但仍需要一定时间达到预定可使用状态，此外，该项目目前还有部分设备还未到货。紫晶绿色云存储中心项目投资总额为 31447.10 万元，项目达到预定可使用状态的日期为 2023 年 2 月，该项目计划使用募集资金投入 3000 万元，目前已投入募集资金 1565.97 万元，对应募集资金投入进度为 52.2%，同时已使用其他自有资金投入 1474.30 万元，项目整体投入进度为 9.67%，已建设总、分控制中心，部署第一批光存储设备、视频云应用平台、网络安全产品等设备，开始进行梅州公安视频数据存储处理试点工作，公司后续将根据实施试点的数据存储情况，推进本项目的实施工作。
后续，募投项目若与预计达到可使用状态时间相比出现提前结项、延期结项或与募集资金拟投入金额相比出现项目结余情况，公司将按实际情况及时进行公告。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
查阅公司募集资金投入明细账及相关合同凭证；获取并查阅募集资金专户的银行对账单；实地查看部分募投项目实施现场；访谈公司的相关人员；访谈部分募集资金支付对象。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、根据保荐机构取得的募集资金投入明细账及相关合同凭证、募集资金专户对账单，公司补充披露相关项目已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的在建工程、固定资产情况与了解的情况一致；
2、公司资金投入、项目进展符合募集资金使用计划，符合募集资金使用制度的相关规定；
3、公司募投项目资金投入情况与相关项目实际进展基本匹配，后续保荐机构将持续督导公司募集资金的使用，募投项目若与预计达到可使用状态时间相比出现提前结项、延期结项或与募集资金拟投入金额相比出现项目结余情况，保荐机构将督导公司履行相应的信息披露义务。
问题 15、关于研发费用。
年报显示，公司 2020 年度研发费用 8106.63 万元，同比增长 65.48%，其中技术服务费 4508.81 万元，占比 55.62%。第四季度研发费用 4145.35 万元，占全年研发费用的 51.14%。请公司：（1）结合技术服务的具体内容、用途，说明是否涉及公司的核心技术，技术服务费在成本和费用之间分摊的依据及合理
性；（2）结合技术服务的服务过程及成果形式，说明研发费用集中确认在第四季
度的原因及合理性；（3）结合上述供应商的研发实力及历史研发成果，并结合可比交易价格，分析技术服务定价公允性。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复】
一、结合技术服务的具体内容、用途，说明是否涉及公司的核心技术，技术服务费在成本和费用之间分摊的依据及合理性
（一）技术服务的具体内容、用途
2020 年度，公司单笔 10 万元以上的技术服务费用金额合计为 4487.46 万元，其对应的研发项目、研发子项目、供应商、具体内容（软件/服务名称）及用途情况如下表所示：
单位：万元研发子项
研发项目 技术服务 具体内容
目 供应商名称 具体用途 与公司核心技术关系
名称 费用金额 （软件/服务名称）名称基于极光存储系统将文件存储和对象存储系统集成
到一个统一存储管理后台，通过配置可以单独部署文件、对象、文件对象混合的三种不同的存储系统。
通过资源池管理将硬件友好的分配给不同的系统，AME 存储 提供存储硬件支持。通过用户组、租户管理实现用户 核心软件是极光存储系统，后管理平台_ AME 存储管理平台_ 的分类管理。同时综合了节点管理、光盘库监控、硬 台管理系统是监控硬件和操广州南方电力集团科技发展
后 台 管 理 509.43 后台管理系统软件开 件监控、服务健康状态、作业管理、文件管理、权限 作系统、管理配置文件和日有限公司
系 统 软 件 发 管理、系统设置、告警、系统升级、日志管理、系统 志，不能脱离核心软件单独使开发 维护管理等模块。采用分布式、微服务架构提供了可 用。
紫晶存储 靠基础服务。集成平台具备面向服务、事件驱动、面管理软件 向消息的特性通过深入到各个业务系统的适配器，系统研发 实现应用接口的封装和可靠、安全的服务注册以及服务调用，完成业务系统之间松散耦合的互联互通。
光存储系统存储访问大文件时耗时较长，不能进行 核心软件是极光光存储管理极 光 光 存 多光盘并行访问，单张光盘故障将会导致数据丢失。 软件，光存储条带 RAID 模块储 管 理 平 光存储条带 RAID 模 采用条带化 RAID 方式，可以时间针对大文件的多 是极光软件中的一种数据校371.68 安徽宝信信息科技有限公司
台 优 化 项 块软件 光盘并行数据读取。当光盘介质损坏，可以利用 验算法和该算法容错机制实目 RAID 算法进行数据恢复，保证数据的一致性和可靠 现的，不能脱离极光软件单独性。 使用。
光存储离线柜管理软 海量档案数据全部存储在线系统中需要很大经费投 核心软件是 AMESP 基础软
113.21 安徽仁昊智能科技有限公司件 入，综合考虑数据使用频率特点，许多档案数据都采 件管理平台，光存储离线柜管研发子项
研发项目 技术服务 具体内容
目 供应商名称 具体用途 与公司核心技术关系
名称 费用金额 （软件/服务名称）名称
用在线存储和离线存储相结合的存储策略，将利用 理软件，是 AMESP 中的功能频率高的数据进行在线存储，利用频率不高的数据 组件，不能脱离极光软件单独进行离线存储实现长期保存。该系统软件实现对离 使用。
线设备的管理，实现驱动、控制、指示感知和自动化紫 晶 存 储控制器功能。用户可以通过 WEB 管理界面查看离线软 件 平 台光盘状态，进行光盘出入库管理AMESP
针对公司数据中心业务需求，提供定制化门户网站该软件功能不涉及到光存储功能，提供存储空间租用服务，存储服务上架功能，431.86 安徽讯呼信息科技有限公司 门户网站服务系统 设备的管理与使用，主要针对企业信息发布功能，用户信息反馈功能，用户订单支数据中心光存储服务开发。
付功能等。
针对光存储系统，根据不同的设备型号，可配置不同 核心软件是极光光存储管理高 速 光 存 的 Raid 模式，具体如下：ZL2520/ZL6120/ZL12240: 软件，光盘单盘可读 RAID 算ZL 系列产品光盘单
储 及 自 动 广州南方电力集团科技发展 可配置一个盘匣的 12 张光盘为一个 Raid 组，可配 法开发软件，是极光软件中的520.75 盘可读 RAID 算法开
飞腾平台 化 系 统 研 有限公司 置任意数量的冗余盘 M（12>M>0），保证在一个盘 一种数据校验算法和该算法发软件
磁光电融 发 匣丢失了 M 或小于 M 张光盘时，能恢复出所有光 容错机制实现的，不能脱离极合存储系 盘数据，同时支持对丢失光盘数据的实时读取 光软件单独使用。
统研发 高 速 光 存 数据备份工具软件应用于把应用服务器的数据源， 该软件功能不涉及到光存储储 及 自 动 广州南方电力集团科技发展 分布式文件系统数据 备份到光盘存储介质上。防止因出现了自然灾害或 设备的管理与使用，主要针对543.40
化 系 统 研 有限公司 备份工具软件 者网络供电、系统故障等意外情况，导致数据丢失无 将第三方应用服务器数据备发 法恢复的问题。备份工具支持多线程并发：数据备份 份到光存储设备中。
研发子项
研发项目 技术服务 具体内容
目 供应商名称 具体用途 与公司核心技术关系
名称 费用金额 （软件/服务名称）名称过程中，支持几个文件并行发送文件备份，提高了数据备份的效率。
基于公司的磁光电混合存储
飞 腾 平 台
磁光电混合存储系统 中国科学院上海光学精密研究所针对紫晶公司的磁 系统，提供测评技术服务，帮磁 光 电 融 中国科学院上海光学精密研
73.93 测评及推广研究技术 光电混合存储系统开展绿色节能、安全可靠、长寿 助紫晶产品在绿色节能、安全合 存 储 系 究所
服务 命、读写速率和响应时间测评方法及技术研究等。 可靠、长寿命、读写速率和响统研发应时间方面的技术优化。
该软件功能不涉及到光存储
多 线 程 文 多线程数据迁移工具模块，目的就是用多线程并发圣码智能科技（深圳）有限 设备的管理与使用，主要针对件 迁 移 工 88.50 多线程数据迁移工具 执行文件的读写，实现机器上的数据源完整、安全、公司 将第三方应用服务器数据迁
具研发 稳定地迁移到光盘库上。
移到光存储设备中。
光盘摆渡机数据库同步系统模块，对隶属于不同网 核心软件是光盘摆渡机管理光 盘 摆 渡 络的数据库进行数据交换。当一个网络中的一个数 软件， 光盘摆渡机数据库同AK 光存 圣码智能科技（深圳）有限 光盘摆渡机数据库同
机 数 据 库 254.87 据库出现数据变动时，另一个网络中的若干个数据 步系统，是其中的一个功能模储系统研 公司 步系统
同步系统 库出现同样的数据变动。同步方向可以是单向的。本 块，不能脱离极光软件单独使发
系统支持的数据库同步服务，包括全表同步方式等。 用。
永固光存储系统提供对象存储服务功能，支持主流 核心软件是 AMESP 光存储永 固 光 存
对象存储 S3 接口协议，可支持 web 页面访问、第三 管理平台，永固光存储系统软储 系 统 软 圣码智能科技（深圳）有限
276.99 永固光存储系统软件 方客户端工具访问以及命令行客户端工具等多种访 件，是建立在 AMESP 上的基件 开 发 项 公司问形式，同时，结合光存储平台对用户数据进行分层 于对象存储服务的功能，实现目存储，用户可根据不同的存储策略以及存储需要。针 对象数据的存储操作，不能实研发子项
研发项目 技术服务 具体内容
目 供应商名称 具体用途 与公司核心技术关系
名称 费用金额 （软件/服务名称）名称
对不同介质的存储空间分配可根据需求配置不同空 现底层对光盘库的控制和管
间的冷热配额，可在租户、桶等层级分别配置配额。 理。
针对桶中的对象可除按照相应策略迁移之外，可按需进行手动迁移和回调，极 光 国 产 主要是针对极光软件进行移
国产化申威处理器技 根据国家信创的要求，极光软件移植支持国产申威化 申 威 版 28.30 安徽仁昊智能科技有限公司 植基于申威处理器的移植工
术开发系统 处理，实现硬件、软件的安全可控。
研发 作。
EB 级绿 核心软件是 AMESP 光存储
EB 绿色数
色数据中 EB 级光存储系统对超大规模光存储设备的控制，可 管理平台软件，EB 级光存储据 中 心 大 EB 级绿色数据中心
心大容量 以同时控制多个机械臂、多组光驱、光盘进行操作。 系统对多台光存储设备统一容 量 模 块 424.78 安徽仁昊智能科技有限公司 高速光存储控制单元
模块式存 在刻录和读取时，可以进行统一合理的调度，才能提 管理调度，同时控制多台设备式 存 储 设 管理系统
储设备研 高机械臂和光驱效率，提高数据存储读取性能。 读写，完成 EB 级数据存储，备研发
发 不能独立使用。
出厂质量检测是生产中非常重要的环节，随着产品光 盘 库 生 核心软件是 AMESP 光存储
光盘库生 的复杂度提升，人工检测效率低，检测不完整，检测产 过 程 出 光盘库生产过程出厂 管理平台软件，光盘库生产过产过程研 18.87 安徽仁昊智能科技有限公司 成本高的问题突显，因此实现自动化检测是发展趋厂 检 测 软 检测软件 程出厂检测软件主要是在出发 势。该软件可以提高产品出厂质检效率和可靠性，避件 厂时进行设备自动化检测。
免人为操作引起的产品质量问题。
大数据蓝 光 盘 检 测 根据中华人民共和国档案行业标准：DA-T74-2019 核心软件是光盘检测仪管理光盘检测仪数据盘光存储光 仪 管 理 软 90.57 安徽宝信信息科技有限公司 《电子档案存储用可录类蓝光光盘(BD-R)技术要求 软件，光盘检测仪数据盘 serser 校验算法软件盘检测仪 件研发 和应用规范》、使用光盘作为电子档案存储载体时， 校验算法软件是其中的一个研发子项
研发项目 技术服务 具体内容
目 供应商名称 具体用途 与公司核心技术关系
名称 费用金额 （软件/服务名称）名称
管理软件 应建立定期检测制度，监控光盘关键性能参数，适时 功能模块，不能独立运行使研发 实施数据迁移。该软件主要检测光盘 SER 数据符合 用。
国标要求，确保光盘长期存储数据安全性。
根据中华人民共和国档案行业标准：DA-T74-2019 核心软件是光盘检测仪管理光 盘 检 测 《电子档案存储用可录类蓝光光盘(BD-R)技术要求 软件，光盘检测仪空白盘 te-光盘检测仪空白盘 te-仪 管 理 软 108.49 安徽宝信信息科技有限公司 和应用规范》、对空白光盘介质应该进行 TE-FE（跟 fe 校验算法软件是其中的一fe 校验算法软件件研发 踪误差-聚焦误差）的检测，确保空白光盘介质的质 个功能模块，不能独立运行使量。 用。
家 用 个 人
个人网盘解决个人用户资料多、存储管理困难的问光 存 储 设 核心软件是个人网盘存储系题，通过简化的流程将资料存储在网盘中，保证数据备 产 品 研 个人网盘服务后台开 统，个人网盘服务后台是对个185.85 安徽讯呼信息科技有限公司 安全。该后台系统主要实现，用户管理、授权管理、发 -个人网 发 人网盘用户、权限、设备进行配额管理、存储管理、设备管理等模块，提供 restful家用个人 盘 服 务 后 管理，不能独立运行使用。
等接口。
光存储设 台开发
备产品研 个人光存储产品核心技术，包家 用 个 人
发 括整体产品设计、管理软件、光 存 储 设 深圳为思达科技有限公司、主控板、光驱等设备，其中硬备 产 品 研 19.80 广州市锐汇软件科技有限公 主板开发 个人存储产品硬件主板设计开发费等
件主板只是其中的一个部件，发 -主板开 司等不能脱离个人光存储单独使发用。
研发子项
研发项目 技术服务 具体内容
目 供应商名称 具体用途 与公司核心技术关系
名称 费用金额 （软件/服务名称）名称
同 轴 全 息
基于同轴全息光存储方式基本原理，开发应用于数 公司基于福师大同轴全息光光 存 储 原
184.00 福建师范大学 研发技术服务 据存储的数据光盘读写装置；实现原理验证和关键 存储方式基本原理，做为理论全息光存 理 演 示 样
技术的突破 依据，进行全息产品的开发储关键技 机研制
术研究和 全 息 光 存 公司基于东京理科大学离轴
产品开发 储 关 键 技 TOKYO UNIVERSITY OF 全息光存储方式基本原理，做195.02 研发服务费 提供全息存储底层原理研究服务、验证服务等术 研 究 和 SCIENCE 为理论依据，进行全息产品的产品开发 开发。
摆 渡 机
国 产 化 飞 主要是针对光盘摆渡机软件
MBD 系 国产化飞腾处理器开 根据国家信创的要求，光盘摆渡机软件适配支持国腾 处 理 器 47.17 安徽宝信信息科技有限公司 进行移植基于飞腾处理器的
列系统研 发系统 产飞腾处理，实现硬件、软件的安全可控开发系统 移植工作。
发
合计 4487.46
（二）技术服务是否涉及公司的核心技术
公司建立了内部研发、合作研发和软件外包研发相互结合的体系化、系统化的自主研发模式，契合行业的技术发展特点，并推动公司实现持续研发创新。其中，外包研发仅是公司研发模式中的一个环节。伴随软件及系统技术研发的深入，一方面公司积极扩大软件研发团队规模， 另一方面充分利用软件行业成熟的外包合作方式，根据软件部门的研发需求外包软件公司开发部分软件模块，缩短研发周期。如上表所示，公司外包开发的软件模块与主要研发项目相互匹配，与公司的自主研发形成有效互补，缩短研发周期。
公司研发内容为蓝光数据存储系统技术，其包括了介质技术、硬件设备技术和软件技术，以及三者之间的融合创新。公司根据技术研发特点，仅将上述软件技术中的应用层面技术采取外包的方式，介质技术、硬件设备技术和软件技术中的基础技术目前均主要依靠内部研发，三者之间的融合创新也是通过内部研发进行。蓝光数据存储系统是融合光盘技术、精密自动化技术、计算机技术的系统技术，涉及多门学科，现代产业分工细，需要产业链上各环节企业通力协作。公司专注于蓝光数据存储系统涉及的介质、设备硬件和软件等核心技术的研发、设计和开发，并委托专业机构进行配套开发，不存在单独将核心技术依靠第三方委托开发的情况。
（三）技术服务费在成本和费用之间分摊的依据及合理性
公司对外采购技术服务支付相关费用主要是公司为缩短研发周期，通过与供应商签订技术开发服务合同的方式，将一些应用层软件等外包给外部软件公司进行开发，同时采购少量研发用软件，开具技术开发服务发票，相应支出计入研发费用-技术服务费。上述费用符合《高新技术企业认定管理工作指引》中委托外部研究开发费用的定义，委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用。上述支付的技术开发费用在交付技术服务成果、完成测试确认满足研发需求时计入研发费用，不涉及在成本和费用之间分摊的情形。
与此同时，公司解决方案业务涉及部分向供应商采购定制化行业应用软件，并将其与公司自产的光存储设备和其他配套软硬件进行集成后对外销售提供，上述定制化软件的采购成本在对外提供时计入营业成本，不涉及在成本和费用之间分摊的情形。
2020 年度，公司存在向相同供应商同时采购技术服务（研发自用）和定制化行业应用软件（用于解决方案对外销售）的情形，但公司在采购相关软件或服务时已进行了严格的区分，采购技术服务对应公司的研发项目需求，采购定制化行业应用软件对应公司的解决方案销售项目需求，从采购时即进行了区分，不存在先采购后进行在成本和费用中分摊的情形。
综上所述，公司技术服务费在成本和费用之间的区分依据主要为所采购技术服务是用于研发项目，还是用于集成产品对外销售，不存在现采购后进行分摊的情形，其区分依据具备合理性。
二、结合技术服务的服务过程及成果形式，说明研发费用集中确认在第四季度的原因及合理性
公司 2020 年度和 2020 年第四季度研发费用明细对比情况如下：
单位：万元项目 2020 年度 2020 年第四季度 第四季度占比
技术服务费 4508.81 3106.77 68.90%
职工薪酬 1810.11 631.35 34.88%
材料费 775.74 86.62 11.17%
折旧摊销费 631.14 182.08 28.85%
租赁费 230.77 72.90 31.59%
差旅费 48.06 18.18 37.82%
办公费 36.47 5.92 16.25%
其他 65.54 41.51 63.34%
除技术服务费外其他小计 3597.82 1038.57 28.87%
合计 8106.63 4145.35 51.14%
如上表所示，经比对，公司 2020 年度研发费用集中确认在第四季度主要系本年度技术服务费中的 68.90%于第四季度确认，除技术服务费外其他研发费用
第四季度的占比为 28.87%，略高于全年的四分之一，考虑到 2020 年初受新冠疫情影响，上述占比相对较为合理。下面对于公司技术服务费集中确认在第四季度的原因及合理性进行分析：
（一）技术服务的服务过程及成果形式
根据公司技术服务具体内容的不同，公司对外采购技术服务的成果形式亦存在一定差异，例如软件开发的成果形式以软件源代码或转让软件著作权为主，检测服务的成果形式以检测报告为主，技术理论研究服务的成果形式以技术研究报告为主。公司对于技术服务费的确认，通常以研发人员取得技术服务成果并完成测试确认满足研发需求作为确认时点。
2020 年第四季度，公司确认技术服务费 3106.77 万元，其中，单笔技术服务费 100 万元以上的技术服务以软件开发为主，其对应的研发子项目名称、供应商名称、采购内容、研发内容、服务过程、服务成果以及对应的技术服务费用金额情况如下表所示：
单位：万元研发项目 研发子项目 供应商名 服务成果 技术服务
采购内容 服务过程
名称 名称 称 （如软件著作权） 费用金额
（1）2019 年 9 月 4 日：提供需求原型给供应商；（2）供应商于 10 月 12 日反馈
广州南方 ZL 系列产品光 ZL 系列产品光盘单
高速光存储 设计说明书；（3）2020 年 4 月 1 日：供应商提供第一次代码；（4）2020 年 4 月电力集团 盘 单 盘 可 读 盘可读 RAID 算法
及自动化系 1-17 日：公司进行 T1 测试，将问题反馈给供应商；（5）2020 年 4 月 30 日供应 520.75科技发展 RAID 算法开发 开发软件 V1.0，
统研发 商提供第二次代码；（7）2020 年 5 月 6-18 日：公司进行 T2 测试；（8）公司软有限公司 软件 V1.0 2020SR1630309
飞腾平台磁 件人员对该子模块软件与大项目匹配，于 2020 年 11 月完成。
光电融合存 （1）2019 年 9 月 4 日：提供需求原型给供应商；（2）供应商于 2019 年 10 月 14储系统研发 广州南方 日反馈设计说明书；（3）2020 年 5 月 6 日：供应商提供第一次代码；（4）2020 分布式文件系统数高速光存储 分布式文件系
电力集团 年 5 月 6-16 日：公司进行 T1 测试，将问题反馈给供应商；（5）2020 年 5 月 29 据备份工具软件及自动化系 统数据备份工 543.40
科技发展 日：供应商提供第二次代码；（6）2020 年 6 月 1-12 日：日公司进行 T2 测试； V1.0，统研发 具软件 V1.0
有限公司 （7）2020 年 7 月 1 日：进行供应商交付评审；（8）公司软件人员对该子模块软 2020SR1556882件与大项目进匹配，于 2020 年 11 月完成。
（1）2020 年 6 月 17 日：公司提供需求原型；（2）2020 年 7 月 10 日：供应商发
EB 级绿色
EB 绿色数 EB 级绿色数据 给公司设计说明书；（3）供应商开发时间到 2020 年 10 月 30 日；（4）2020 年 安徽仁昊软著登记
数据中心大 安徽仁昊
据中心大容 中心高速光存 10 月 30 日：供应商交付一次代码到 AMECLOUD 紫晶企业网盘，公司测试工程 号：2020SR0944318容量模块式 智能科技 424.78
量模块式存 储控制单元管 师开始测试，测试中发现：服务监控状态显示错误；删除未被使用的磁盘组失败， 公司受让后软著登存储设备研 有限公司
储设备研发 理系统 页面报错 502。供应商进行修复；（5）2020 年 11 月 10 日：供应商提供二次代 记号：办理中发码，紫晶测试工程师进行测试，并于月底测试完成
（1）2020 年 6 月 2 日：公司提供需求原型；（2）2020 年 7 月 10 日：供应商发 安徽宝信软著登记
紫晶存储管 极光光存储 安徽宝信
光 存 储 条 带 给公司设计说明书；（3）供应商开发时间到 2020 年 12 月 15 日；（4）2020 年 号：2020SR0950913理软件系统 管理平台优 信息科技 371.68
RAID 模块软件 12 月 15 日：供应商交付一次代码到 AMECLOUD 紫晶企业网盘，公司测试工程 公司受让后软著登研发 化项目 有限公司
师开始测试，测试中发现：配置坏盘置换区域，置换坏盘失败；刻录 100G 碟片失 记号：
研发项目 研发子项目 供应商名 服务成果 技术服务
采购内容 服务过程
名称 名称 称 （如软件著作权） 费用金额败；坏盘置换后，新碟片刻录失败；读取刻录好的文件-读取文件时部分文件 md5 2021SR0566508码与原文件不一致；在 raid 完全恢复前，临时文件被删后没有自动生成，供应商进行修复；（5）2020 年 12 月 25 日：供应商提供二次代码，紫晶测试工程师进行测试，并于月底测试完成
（1）2020 年 6 月 2 日：公司提供需求原型；（2）2020 年 7 月 10 日：供应商发
给公司设计说明书；（3）供应商开发时间到 2020 年 12 月 15 日；（4）2020 年安徽讯呼软著登记
12 月 15 日：供应商交付一次代码到 AMECLOUD 紫晶企业网盘，公司测试工程安徽讯呼 号：2020SR0943801门户网站服务 师开始测试，测试中发现：产品列表中产品规格与需求不一致；产品列表-产品规信息科技 公司受让后软著登 431.86
系统 格-数据列表，点击设置没反应；订单列表，订单金额不等于用户下单折扣后的价有限公司 记号：
格；工单管理-点击筛选搜索的【重置】按钮无反应等问题。供应商进行修复；（5）2021SR0564376
紫晶存储软 2020 年 12 月 21 日：供应商提供二次代码，紫晶测试工程师进行测试，并于月底件 平 台 测试完成
AMESP （1）2020 年 6 月 17 日：公司提供需求原型；（2）2020 年 7 月 1 日：供应商发给公司设计说明书；（3）供应商开发时间到 2020 年 12 月 15 日；（4）2020 年安徽仁昊软著登记
安徽仁昊 12 月 15 日：供应商交付一次代码到 AMECLOUD 紫晶企业网盘，公司测试工程光存储离线柜 号：2020SR0946529智能科技 师开始测试，测试中发现：有时 offlineslot 离线命令报错；离线光盘槽近线失败 113.21管理软件 公司受让后软著登
有限公司 没有变为 online 状态；离线管理，出库强制离线失败；入库成功后，对应数据状记号：办理中态没有变为 ONLINE_SUC。供应商进行修复；（5）2020 年 12 月 24 日：供应商提供二次代码，紫晶测试工程师进行测试，并于月底测试完成家用个人光 家用个人光 安徽讯呼 （1）2020 年 6 月 2 日：公司提供需求原型（2）2020 年 7 月 6 日：供应商发给公 安徽讯呼软著登记个人网盘服务
存储设备产 存储设备产 信息科技 司设计说明书（3）供应商开发时间到 2020 年 8 月 21 日；（4）2020 年 8 月 21 号：2020SR0943848 185.85后台开发
品研发 品研发 - 个 有限公司 日：供应商交付一次代码到 AMECLOUD 紫晶企业网盘，公司测试工程师开始测 公司受让后软著登研发项目 研发子项目 供应商名 服务成果 技术服务
采购内容 服务过程
名称 名称 称 （如软件著作权） 费用金额
人网盘服务 试，测试中发现：设备硬件故障，用户无法解绑；USB 设备上传照片，一直提示 记号：
后台开发 “服务器忙碌中”；网页上传照片数量与 APP 处理之后显示的数量不一致；id 为 2021SR0564375
511 的设备蓝光刻录功能不能使用等问题。供应商进行修复；（5）2020 年 9 月 10日：供应商提供二次代码，紫晶测试工程师进行测试，并于 10 月底测试完成同轴全息光存储原
全息光存储 全息光存储
同轴全息光存 2019 年 1 月签署技术开发合同；2019 年 5 月完成同轴全息光存储装置的基本原 理演示样机研制成
关键技术研 关键技术研 福建师范
储原理演示样 理、光盘读写装置的机构、光盘读写装置数据页格式、光盘结构及生产工艺设计； 果报告；同轴全息 184.00究和产品开 究和产品开 大学
机研制 2020 年 12 月完成阶段总结 光存储原理演示样
发 发机
（1）2020 年 6 月 2 日：公司提供需求原型；（2）2020 年 7 月 6 日：供应商发给
公司设计说明书；（3）供应商开发时间到 2020 年 12 月 15 日；（4）2020 年 12安徽宝信软著登记
大数据蓝光 月 15 日：供应商交付一次代码到 AMECLOUD 紫晶企业网盘，公司测试工程师光盘检测仪 安徽宝信 光盘检测仪空 号：2020SR0949292存储光盘检 开始测试，测试中发现：首页点击告警信息下的【查看详情】，没有跳转至告警管理软件研 信息科技 白盘 te/fe 校验 公司受让后软著登 108.49
测仪管理软 日志页面；当任务 1 未完成时，点击任务 2【开始检测】，没有显示相应错误提发 有限公司 算法软件 记号：
件研发 示；盘匣工具箱，点击【收回光驱】，光驱偶尔收回失败等问题，供应商进行修2021SR0564199复；（5）2020 年 12 月 24 日：供应商提供二次代码，紫晶测试工程师进行测试，并于月底测试完成
合计 2884.02
（二）研发费用集中确认在第四季度的原因及合理性
1、技术服务费集中确认在第四季度的原因及合理性如上表所示，公司 2020 年第四季度确认的技术服务费中，既包括少量 2019年已经开始进行立项的技术服务采购，也包括较多的 2020 年上半年提出需求、立项并于第四季度完成测试的技术服务。
2020 年，公司第四季度交付完成的技术服务较多主要系受到 2020 年初新冠疫情的影响，一方面公司 2020 年上半年包括研发在内的生产经营工作受到一定影响，对外采购技术服务量相对较少，研发进度有所延期；另一方面，公司在全面复工后为完成年度研发任务，缩短研发周期，通过与供应商签订技术开发服务合同的方式，将一些应用层软件等外包给外部软件公司进行开发，上述项目大部分于 2020 年二季度完成立项并提供需求原型，相关供应商开发后交付源代码供公司进行检测测试，上述开发和检测时间约 3-6 个月不等，集中于 2020 年四季度交付完成。
2、同行业公司易华录 2020 年亦存在研发费用集中于第四季度确认、技术服务费下半年确认较多的情况与此同时，公司同行业可比公司易华录亦存在 2020 年度研发费用集中于第四季度确认的情况，根据其定期报告的数据，易华录 2020 年第四季度确认研发费用占其全年研发费用的占比为 46.06%，与公司的 51.14%较为接近。
此外，易华录 2020 年研发费用中技术服务费中的 88.25%于 2020 年下半年确认，与公司情况基本一致。
综上，公司研发费用集中确认在第四季度主要系受到新冠疫情影响，一方面上半年研发进度有所延期，另一方面公司为缩短研发周期，于 2020 年第二季度采购技术服务，于第四季度完工完成测试所致，上述研发费用和技术服务费集中于下半年和第四季度的情况与同行业可比公司易华录基本一致。
三、结合上述供应商的研发实力及历史研发成果，并结合可比交易价格，分析技术服务定价公允性
（一）公司前五大技术服务供应商的研发实力及历史研发成果
2020 年，公司前五大技术服务供应商的相关信息如下：
序 软件著作
供应商名称 成立日期 注册资本 股权结构 研发实力及历史研发成果
号 权数量
是国家级高新技术企业，先后荣获 AAA 级信用企业、合肥市创新型企业、合肥安徽讯呼信息
1 2015-6-18 1000 万元 程松林 100% 市高新区优秀企业、合肥市技术品牌企业等荣誉称号，多项产品获得高新技术 77科技有限公司
产品、省重点新产品和省优秀软件产品认定圣码信息咨询（深圳）有限
圣码智能科技 公司 80%/深圳市圣威企业
已拥有 55 项专利技术，是国家级高新科技企业，深圳市软件行业协会高级会员，2 （深圳）有限公 2015-10-26 1000 万元 咨询合伙企业（有限合伙） 27
创始人获得深圳市坪山新区高层次人才证书，深圳市海外高层次人才证书司 15%/深圳市圣码特企业咨
询合伙企业（有限合伙）5%李广垒 51%，合肥市天使 是国家级高新技术企业，合肥市新一代人工智能产业发展联盟会员单位，《工投资基金有限公司 25%， 业机器人电磁兼容设计规范》的国家标准主起草单位，2020 年 10 月 23 日被授安徽宝信信息
3 2012-12-17 1333.33 万元 合肥智宝股权投资合伙企 予 2020 年科大讯飞全球 1024 开发者节优秀开发者团队—粒子飞跃，官网介绍 77科技有限公司业（有限合伙）22.5%，李 公司汇聚了多名各行业资深专家及经验丰富的高级工程师，研发骨干成员多来广鹏 1.5% 自科大讯飞、国家 863 项目、中科院、国家自然科学基金项目组是国家级高新技术企业，前身为创建于 1988 年的广州科立通用电气公司，是首广州南方电力
广州南方投资集团有限公 批获得“广东省高新技术企业”资质之一的高新技术企业。自 2000 年来连续 74 集团科技发展 1999-8-30 8100 万元 75
司 100% 年获得广州市守合同重信用企业荣誉，经评定为银行 AA+信用等级，获准成为有限公司
第三届全国电工仪器仪表标准化技术委员会通讯成员单位东京理科大学（Tokyo University of Science，是日本科学与科技领域方面的知名TOKYO大学之一。其前身是明治 14 年（1881 年）由 21 名东京帝国大学（今东京大学）5 UNIVERSITY 1881 年 - - -
毕业生创办的东京物理学讲习所。2021QS 世界大学排名，位列 751-800 区间，OF SCIENCE
2017 年泰晤士高等教育全球 CEO 母校排名世界第 28 位。
注：上表中相关供应商基本情况、股权结构、资质荣誉等信息来源于上述供应商提供的供应商认证资料、国家企业信用信息公示系统和企查查等相关网站。
（二）分析技术服务定价公允性
公司采购的不同软件开发技术服务有所差异，不同技术服务相互间可比性较低。公司主要根据不同技术服务的需求复杂程度，采取与供应商协商定价的原则确定相关软件价格，同时每种软件均向三家供应商进行询价及比价，相关技术服务最终采购价格与询价情况相比也不存在重大差异。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
获取并核查公司 2020 年度研发费用明细表，访谈公司相关人员，了解技术服务费相关的具体情况、研发费用集中于第四季度确认的原因、技术服务的公允性等，获取并查阅相关技术服务协议及交付成果，对公司部分主要技术服务供应商进行访谈、函证，确认相关合作过程、交易情况，获取并核查公司部分技术服务费支出对应的交易合同、项目立项、产品设计、测试报告等相关的过程资料，查阅相关供应商的公开资料、高新技术企业证书、软件著作权等研发实力佐证资料，取得并查阅的公司部分就技术服务进行的比价资料，访谈部分询价供应商。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
1、根据保荐机构查阅相关技术服务合同、对相关人员访谈确认，公司 2020年度对外采购的技术服务不涉及公司的核心技术，公司技术服务费在成本和费用之间的区分依据主要为所采购技术服务用途是对外销售还是用于研发项目；
2、根据保荐机构查阅相关技术服务成果、对相关人员访谈确认，公司 2020年研发费用集中于第四季度确认主要系采购大部分技术服务于四季度完成测试，根据公开资料公司第四季度研发费用占比与同行业可比公司易华录较为接近；
3、根据保荐机构取得并查阅的比价资料以及访谈供应商了解的情况，公司向上述供应商采购的技术服务主要为定制化产品，其定价相比其他询价结果不存在重大差异。
【年审会计师核查情况】
（一）我们在审计公司 2020 年度财务报表时对研发费用实施的审计程序
包括但不限于：
1、获取公司 2020 年度研发费用明细表；
2、通过公开信息查询为紫晶存储提供技术服务的前五大供应商的基本情况、软件著作权等研发实力佐证资料；
3、对财务总监、技术总监等相关人员执行访谈程序，了解委托第三方提供技术服务的背景和服务过程、研发费用集中于第四季度确认的原因等；
4、选取样本对主要技术服务费检查其交易合同、项目立项、产品设计、测试报告等相关的过程资料；
5、对提供技术服务的主要供应商执行函证程序，发函数量 3 家，发函金额2837.50 万元，发函比例 63%，回函占技术服务费发生额 63%；实地走访程序，走访 4 家，走访金额 2441.12 万元，走访比例 54%；
6、获取部分技术服务费的相关比价资料。
（二）核查意见
如审计报告“形成保留意见的基础”部分所述：2020 年 12 月 31 日，紫晶存储合并资产负债表的预付款项余额中包括预付技术开发费 7823.44 万元。2021年 3 月，紫晶存储与相关技术开发供应商解除原合同并收回了扣息后预付款。这些供应商中有一部分同时为紫晶存储提供委托研发服务，涉及委托研发费用1820.77 万元和营业成本 262.12 万元。因紫晶存储未提供有关上述预付款项及委托研发交易商业理由的充分资料和信息，我们无法就上述预付款项、委托研发费用及营业成本的商业实质获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对相关财务报表金额及披露作出调整。
由于上述原因，我们无法对本问题发表核查意见。
问题 16、关于公司内部控制。
请你公司结合项目获取、客户及供应商背景调查和信用评估、合同签订、款项支付、回款跟踪等重要环节，说明公司在销售管理、采购管理、资金管理、财务管理等方面内部控制的制定及执行情况，相关内部控制是否存在缺陷，如是，进一步说明整改措施。请保荐机构、年审会计师核查并发表意见。
【公司回复】
公司已制定销售管理、采购管理、资金管理、财务管理等相关内部控制制度。
结合本次年度报告工作，公司对相关内部控制制度进行自查，并对发现的薄弱缺陷环节制定整改措施，具体况如下：
（一）内部控制情况说明
1、项目获取的内部控制制定及执行情况、存在的缺陷公司制定的《销售管理制度》《招投标管理制度》《项目建设流程》等内部控制制度中，对项目获取中的价格管理（销售价格目录、销售报价权限表、报价方案审批表、报价审批表等）、招投标、战略框架阶段、项目投资阶段、合资协议阶段等进行了相关规定，公司按照相关规定进行执行。
结合公司过往执行情况，公司在上述项目获取的内控制度执行过程中，出现一定的薄弱缺陷，包括：部分项目方案和报价为口头沟通，未能形成书面确认记录；对于政府类大型项目，项目操作流程待进一步完善等；项目获取评估阶段以销售部门为主，其他部门在项目风险判断、效益分析方面的协同性不足；项目获取过程中未就关联交易设置专门的评估内控流程。
2、客户及供应商背景调查和信用评估的内部控制制定及执行情况、存在的缺陷
公司制定的《企业信用管理制度》等内部控制制度中，对客户背景调查和信用评估过程中的信用等级划分、获取客户信用资料、授信策略、信用评估、信用额度申请、信用控制、信用额度变更、信用冻结/解冻、合同信用条款审查等进行了相关规定，公司按照相关规定进行执行。
公司制定的《采购管理制度》等内部控制制定中，对供应商背景调查和信用评估过程中的新供应商评估准入流程（供应商基本资料表、供应商资格审批表、合格供应商名录）、供应商的考核（临时评审与定期评审）、供应商档案的录入、供应商档案的更新等进行了相关规定，公司按照相关规定进行执行。
结合公司过往执行情况，公司在上述客户及供应商背景调查和信用评估的内控制度执行过程中，出现一定的薄弱缺陷，包括：客户背景调查或资质确认过程中，部分客户终端项目为政府、军工单位，由于保密原因未充分获取项目信息，仅从网上平台了解作出判断、对于成立时间较短的客户，仅关注项目的政府背景，对于合作的客户未建立充分动态了解并跟踪客户偿付能力制度等情况；供应商背
景调查或资质确认过程中仅了解营业额，而未充分了解其他财务信息、在供应商基本资料表和供应商资格审批表中未有识别关联关系或其他利益安排的审查内
容、部分信息填写不全面的问题、与供应商在交易沟通过程中大部分使用微信、电话，部分使用邮件往来沟通。
3、合同签订的内部控制制定及执行情况、存在的缺陷公司制定的《销售管理制度》《项目建设流程》等内部控制制度中，对销售合同签订过程中的销售合同文本、合同审批程序（合同审批表、销售订单）、合同保管（销售合同台账）、战略框架、项目投资、合资协议等进行了相关规定，公司按照相关规定进行执行。
公司制度的《采购管理制度》等内部控制制度中，对采购合同签订过程中的询比价管理、合同拟定、合同审批、合同的签署与传递、协议类合同（包括保密协议，质量保证协议，年度框架合同）等进行了相关规定，公司按照相关规定进行执行。
结合公司过往执行情况，公司在上述合同签订的内控制度执行过程中，出现一定的薄弱缺陷，包括：销售部门与采购部门未保持联动控制，存在采购执行过程中，跟销售端信息不对称，未及时将销售业务推进情况跟供应商的执行情况方面进行同步，出现未签订合同情况下进行项目实施的大额采购；生产设备的采购大额预付后，未持续跟进督促设备的到货情况。
4、款项支付的内部控制制定及执行情况、存在的缺陷公司制定的《支付结算管理制度》《资金管理制度》《预算管理制度》《财务票据管理办法》等内部控制制度中，对款项支付的资料要求、结算流程、结算凭证和票据填写要求、支付结算方式、票据管理、银行账户管理、信贷资金管理、财务票据的领用、财务票据的使用、财务票据的开具等进行了相关规定，公司按照相关规定进行执行。
结合公司过往执行情况，公司在上述款项支付的内控制度执行过程中，出现一定的薄弱缺陷，包括：预付款审批未挂钩项目进度或采购进度进行适度制衡，导致大额预付情况，占用公司的流动资金。
5、回款跟踪的内部控制制定及执行情况、存在的缺陷公司制定的《销售管理制度》《企业信用管理制度》等内部控制制度中，对回款跟踪的应收账款台账、应收账款类型划分、追收程序、对账管理等进行了相关规定，公司按照相关规定进行执行。
结合公司过往执行情况，公司在上述款项支付的内控制度执行过程中，出现一定的薄弱缺陷，包括：未建立强制催款机制，对于合作客户碍于客户长期合作关系，未有效实施强制催款措施等。
（二）整改措施
公司针对上述项目获取、客户及供应商背景调查和信用评估、合同签订、款项支付、回款跟踪等重要环节存在的一些内控薄弱缺陷情况，制定了下述的整改措施：
（1）进一步完善销售管理制度，多渠道更加全面了解客户的信息（如涉密信息确实无法提供的客户，需要沟通了解企业办公面积、人员情况、发展历史等其他情况）；通过 OA（钉钉）系统审批流程对项目获取、客户背景调查和信用评估、合同签订等各个环节进行信息化管控，完善销售相关台账，对接销售数据、付款条件、回款情况等，对合同履行情况、项目进展情况进行全面把控；加强各部门之间的沟通合作，项目信息及时更新反馈，对已落地项目及时进行总结，形成项目案例文档或培训资料；
（2）完善供应商准入管理制度，通过 OA 系统表单化设计进行审批流程管控，对供应商资料表、资格审批表进行电子化，同时增加识别关联关系或其他利益安排的审查内容，获取更加全面的财务信息资料；完善供应商沟通管理机制，在 OA 审批中增加微信、邮件交易过程截图或邮件导出文件，并定期进行文控整理归档；
（3）通过加强预算管理的方式完善预付账款的管理机制，根据企业的发展实际，设置预算管控，明确预付账款管控的责任人，提高采购人员的风险和责任意识；进一步完善大额固定资产采购计划的内部控制（包括大额设备的投资等），跟进众杰伟业设备改造及交货进度，明确付款审批人权限，设定款项责任人，对同一供应商同一年度累计达到一定金额时须提交特殊事项审批单审批后方可支付；
（4）结合行业及业务发展情况，进一步完善客户信用管理制度，定期对客
户背景调查、资质确认内容进行更新，建立持续跟踪机制；完善回款台账，充分关注账龄一年以上的应收账款相关客户的回款风险、加强催款工作，密切关注逾期回款进度并及时了解逾期回款原因，针对客户还款能力出现重大变动等情形及时汇报管理层采取相应的措施以争取回款和降低风险，将大额逾期账款的催款任务分解到责任人，并与绩效考核相互挂钩。
公司将以此次整改规范为契机，让管理层以及执行者充分意识到内部控制的重要性，完善监督机制，严格监督执行，严格监督执行，同时将成立整改小组，定期对整改措施是否落实到位进行检查，并提交整改报告，提高上市公司治理质量，为公司发展奠定良好基础，为股东创造更好的回报。
（三）关于 2020 年度未聘请审计机构进行内部控制审计并披露内控评价报告和内控审计报告的说明根据上海证券交易所《科创板上市公司信息披露工作备忘录第七号--年度报告相关事项》有关年度内部控制信息的编制和披露的豁免情形规定，“新上市的上市公司应当于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内控评价报告和内控审计报告”。公司于 2020 年 2 月 26 日在上海证券交易所科创板新上市，故无需披露 2020 年内控评价报告和内控审计报告。
公司拟按照相关法规的规定，于 2021 年聘请审计机构对公司财务报告内部控制进行审计，并于 2021 年年度报告披露的同时，披露当年度董事会对公司内部控制的自我评价报告和注册会计师出具的财务报告内控审计报告。
【保荐机构核查情况】
一、保荐机构核查过程保荐机构执行了以下核查程序：
查阅公司的《销售管理制度》《采购管理制度》《企业信用管理制度》《支付结算管理制度》等内部控制制度，详细了解公司关于相关重要环节的内部控制自查情况及整改措施；访谈公司的相关人员。
二、保荐机构核查意见基于上述核查程序及获取的证据，保荐机构认为：
伴随着业务发展，公司在项目获取、客户及供应商背景调查和信用评估、合同签订、款项支付、回款跟踪等重要环节存在一定的薄弱缺陷环节，需要针对性完善销售管理、采购管理、资金管理、财务管理等方面内部控制并落实执行。保荐机构督导公司切实落实相应的整改措施，持续提升内控水平，完善内控体系，并聘请审计机构对公司财务报告内部控制进行审计，并按照相关法规要求按时披露 2021 年度内控评价报告和内控审计报告。
保荐机构亦关注到因无法就部分预付款项、委托研发费用及营业成本、部分预付设备款的商业实质、应收账款的可收回性及坏账准备的充分性获取充分、适当的审计证据，公司 2020 年财务报表被年审会计师出具保留意见。保荐机构就上述事项督导公司积极配合会计师整改相关事项并消除不利影响，同时保荐机构也将持续跟踪并督导上述事项整改情况，并提示投资者关注该事项的投资风险。
【年审会计师核查情况】
公司未委托我们对其截至 2020 年 12 月 31 日的财务报告内部控制设计
和运行的有效性进行审计。在审计公司 2020 年度财务报表过程中，我们了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。根据已执行的审计工作，我们已与公司管理层和治理层沟通了在审计公司 2020 年度财务报表过程中识别出的在销售管理、采购管理、资金管理等方面存在的内控缺陷。我们并未对这些内控缺陷在资产负债表日后的整改情况执行工作。
特此公告。
广东紫晶信息存储技术股份有限公司董事会
2021年 6月 12日