合康新能:2021年年度审计报告

北京合康新能科技股份有限公司
审计报告
众环审字（2022）0210621号
目录起始页码审计报告1财务报表合并资产负债表6母公司资产负债表8合并利润表10母公司利润表12合并现金流量表14母公司现金流量表16合并股东权益变动表17母公司股东权益变动表20财务报表附注23北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告审计报告
众环审字（2022）0210621号
北京合康新能科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京合康新能科技股份有限公司（以下简称“合康新能”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了合康新能2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于合康新能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
合康新能主要业务收入来自高端制造和1、我们评估和测试了合康新能与收入确认、计
节能环保，如财务报表附注五、（二十三）及量、记录及披露相关的内部控制制度设计的合
附注七、（三十九）所述，报告期合康新能营理性和执行的有效性；
业收入为1204203246.73元。2、检查销售合同，识别与商品控制权转移相关由于收入是合康新能关键业绩指标，是否的合同条款，评价收入确认时点是否符合《企在恰当的会计期间确认收入可能存在潜在错业会计准则》的规定；
1北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告报，且存在被管理层操纵以达到特定目标或预3、对收入和成本执行分析性程序，包括：重要期的固有风险。因此，我们将收入确认作为关业务合同收入、成本、毛利率情况分析，各类键审计事项。业务本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序；
4、结合往来款函证，对重大客户实施独立函证程序；
5、检查报表截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是否存在跨期确认收入的情况。
（二）应收款项坏账准备关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
如财务报表附注五、（九），附注七、（三）1、对客户授信管理、赊销额度控制、应收款项
及附注七、（五）所述，2021年12月31日合对账与回收管理等内部控制主要环节及其控制
康新能应收账款、其他应收款坏账准备余额合点进行充分的了解，并在了解的基础上对内控计为119628687.70元。主要环节及其控制点进行控制测试；
合康新能管理层以预期信用损失为基础，2、复核管理层在评估应收款项的可收回性方面对以摊余成本计量的应收款项进行减值测试的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发并确认损失准备。在估计应收款项是否存在减生减值的项目；
值时，管理层需要结合客户的信贷记录、历史3、获取管理层评估应收款项是否发生预期信用款项损失情况及市场情况进行会计估计，涉及损失以及确认预期信用损失率所依据的数据及大量的假设和主观判断。基于存在会计政策变相关资料，评价其恰当性和充分性；
更和应收账款账面价值重大及有关估计的不4、对于单项确认应收款项的预期信用损失，复确定性，应收款项坏账准备的计提对于财务报核管理层评估可收回性的相关考虑及依据是否表具有重要性，我们将其作为关键审计事项。客观合理；
5、对于按账龄组合确认应收款项的预期信用损失，对账龄准确性进行测试，评价管理层坏账准备计提的合理性；
2北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
6、对重要应收款项执行独立函证程序；
7、对于涉及诉讼事项的应收款项，我们通过查
阅相关文件评估应收款项的可收回性，并与管理层、管理层聘请的律师讨论涉诉应收款项可收回金额的估计。
四、其他信息
合康新能管理层对其他信息负责。其他信息包括合康新能2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
合康新能管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估合康新能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算合康新能、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督合康新能的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
3北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对合康新能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致合康新能不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就合康新能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行合康新能审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
4北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）苏国芝
中国注册会计师：
王金花
中国·武汉2022年4月8日
5北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
1、合并资产负债表
编制单位：北京合康新能科技股份有限公司
2021年12月31日
单位：元项目2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金294096738.74225140261.42结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据50272550.6149610387.44
应收账款604307014.77708279645.95应收款项融资
预付款项45375671.6016616180.02应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款169810535.8487518435.84
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货282973112.35369973385.14
合同资产12376771.45持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产17807876.6236894622.04
流动资产合计1477020271.981494032917.85
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
长期应收款5041780.00
长期股权投资9985769.27
其他权益工具投资42538500.0040381400.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产648464234.45785337854.17
在建工程57361183.8466282767.42生产性生物资产油气资产
使用权资产54804460.85
6北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
无形资产144171776.57104400462.91
开发支出11683895.20
商誉31613337.4031613337.40
长期待摊费用575662.0019515530.78
递延所得税资产21768701.2720440689.71
其他非流动资产6450794.1011229452.88
非流动资产合计1007748650.481105912939.74
资产总计2484768922.462599945857.59
流动负债：
短期借款71191000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据48038161.0656647740.80
应付账款301412504.16328882678.44预收款项
合同负债94607387.59144758070.33卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬58727277.5767507460.33
应交税费4891475.1410551432.57
其他应付款41222032.8458203440.97
其中：应付利息1808000.05374294.54应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债29813957.9763004848.71
其他流动负债14728554.2618949356.47
流动负债合计593441350.59819696028.62
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款14716800.0065299040.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债44844723.18长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
7北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
递延收益3810613.0067399533.33
递延所得税负债163075.053408914.03其他非流动负债
非流动负债合计63535211.23136107487.36
负债合计656976561.82955803515.98
所有者权益：
股本1102201357.001107982357.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积850110389.55846833102.06
减：库存股12938160.00
其他综合收益-5162400.00-7319500.00专项储备
盈余公积70925842.7570925842.75一般风险准备
未分配利润-216447073.89-266706034.58
归属于母公司所有者权益合计1801628115.411738777607.23
少数股东权益26164245.23-94635265.62
所有者权益合计1827792360.641644142341.61
负债和所有者权益总计2484768922.462599945857.59
法定代表人：伏拥军主管会计工作负责人：叶剑会计机构负责人：陈立肖
2、母公司资产负债表
单位：元项目2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金203303936.68134373399.83交易性金融资产衍生金融资产
应收票据6641310.004943677.20
应收账款75247170.88116184969.90应收款项融资
预付款项64800549.1251030943.91
其他应收款760473810.15742372033.70
其中：应收利息63936112.8168214199.66应收股利
存货17156650.8035235034.95合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
8北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
其他流动资产4972525.362346856.62
流动资产合计1132595952.991086486916.11
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资793761709.33916210148.24
其他权益工具投资2062200.001799600.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产3020710.534723736.84在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产3911975.7721430297.01
开发支出3232331.88商誉长期待摊费用
递延所得税资产12035753.225849715.80其他非流动资产
非流动资产合计814792348.85953245829.77
资产总计1947388301.842039732745.88
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款31787766.08101579232.19预收款项
合同负债6459047.2917748285.10
应付职工薪酬5746751.555243981.99
应交税费1727223.401993100.74
其他应付款4408545.4325471292.79
其中：应付利息343427.47应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债839676.152307277.06
流动负债合计50969009.90154343169.87
非流动负债：
长期借款应付债券
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其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益387750.00663750.00递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计387750.00663750.00
负债合计51356759.90155006919.87
所有者权益：
股本1102201357.001107982357.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积881567764.16874956432.63
减：库存股12938160.00
其他综合收益-7137700.00-7400300.00专项储备
盈余公积70925842.7570925842.75
未分配利润-151525721.97-148800346.37
所有者权益合计1896031541.941884725826.01
负债和所有者权益总计1947388301.842039732745.88
法定代表人：伏拥军主管会计工作负责人：叶剑会计机构负责人：陈立肖
3、合并利润表
单位：元项目2021年度2020年度
一、营业总收入1204203246.731256569347.18
其中：营业收入1204203246.731256569347.18利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1167668649.171416850704.76
其中：营业成本840856152.481007027045.25利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额
10北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
保单红利支出分保费用
税金及附加9324722.459466469.83
销售费用146313147.98196204413.29
管理费用99356825.5596519980.03
研发费用64907730.0392011279.70
财务费用6910070.6815621516.66
其中：利息费用9301338.8421542900.88
利息收入4939216.324011388.80
加：其他收益45116306.3764667632.40
投资收益（损失以“－”号填列）12646629.9344677413.89
其中：对联营企业和合营企业的投资收益76345.81以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-21817298.91-180710003.83
资产减值损失（损失以“-”号填列）-2263027.22-367876591.68
资产处置收益（损失以“-”号填列）-21980213.78-11091429.67
三、营业利润（亏损以“－”号填列）48236993.95-610614336.47
加：营业外收入4124389.273258024.48
减：营业外支出2061456.466441608.17
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）50299926.76-613797920.16
减：所得税费用2443031.0814400580.03
五、净利润（净亏损以“－”号填列）47856895.68-628198500.19
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）51760217.64-628198500.19
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）-3903321.96
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润50258960.69-515020250.06
2.少数股东损益-2402065.01-113178250.13
六、其他综合收益的税后净额2157100.00-7591098.64
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额2157100.00-7591098.64
（一）不能重分类进损益的其他综合收益2157100.00-7591098.64
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动2157100.00-7591098.64
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
11北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额50013995.68-635789598.83
归属于母公司所有者的综合收益总额52416060.69-522611348.70
归属于少数股东的综合收益总额-2402065.01-113178250.13
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.05-0.46
（二）稀释每股收益0.05-0.46
法定代表人：伏拥军主管会计工作负责人：叶剑会计机构负责人：陈立肖
4、母公司利润表
单位：元项目2021年度2020年度
一、营业收入105537280.2892497371.62
减：营业成本75182136.63102961289.20
税金及附加492456.90652385.32
销售费用12394571.4114267470.30
管理费用35586328.4014645679.19
研发费用7416732.1712260585.77
财务费用-23024852.73-13041506.70
其中：利息费用96199.996877403.01
利息收入23206143.0819939134.37
加：其他收益1293903.105059912.31
投资收益（损失以“－”号填列）7894333.7218132183.07
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-15144073.85-156570256.38
资产减值损失（损失以“-”号填列）-272460978.95
资产处置收益（损失以“-”号填列）-363342.50-503238.11
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-8829272.03-445590909.52
加：营业外收入773315.731177817.21
减：营业外支出855456.721965837.14
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-8911413.02-446378929.45
减：所得税费用-6186037.4211252653.02
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-2725375.60-457631582.47
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-2725375.60-457631582.47
12北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额262600.00-7671898.64
（一）不能重分类进损益的其他综合收益262600.00-7671898.64
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动262600.00-7671898.64
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-2462775.60-465303481.11
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：伏拥军主管会计工作负责人：叶剑会计机构负责人：陈立肖
5、合并现金流量表
单位：元项目2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金735027675.17903518141.18客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还11581109.2319445581.49
收到其他与经营活动有关的现金151968172.96153064641.28
经营活动现金流入小计898576957.361076028363.95
购买商品、接受劳务支付的现金255463465.34429770533.38
13北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金184069595.90178136029.41
支付的各项税费59045619.7569841689.52
支付其他与经营活动有关的现金177334398.08264482822.75
经营活动现金流出小计675913079.07942231075.06
经营活动产生的现金流量净额222663878.29133797288.89
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金100000000.00440000.00
取得投资收益收到的现金528680.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2923349.004954554.75
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额65492790.77223242719.55收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计168944820.55228637274.30
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金41766353.0575692626.01
投资支付的现金101940000.00750000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计143706353.0576442626.01
投资活动产生的现金流量净额25238467.50152194648.29
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金900000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金900000.00
取得借款收到的现金22409000.00248651000.00
收到其他与筹资活动有关的现金41467079.1326725000.73
筹资活动现金流入小计63876079.13276276000.73
偿还债务支付的现金167841450.76416757695.84
分配股利、利润或偿付利息支付的现金7014581.0816098211.30
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金40577726.5165327786.42
筹资活动现金流出小计215433758.35498183693.56
筹资活动产生的现金流量净额-151557679.22-221907692.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响483.06
五、现金及现金等价物净增加额96344666.5764084727.41
加：期初现金及现金等价物余额188157249.86124072522.45
六、期末现金及现金等价物余额284501916.43188157249.86
法定代表人：伏拥军主管会计工作负责人：叶剑会计机构负责人：陈立肖
14北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
6、母公司现金流量表
单位：元项目2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金77784114.51137942935.16
收到的税费返还62533.59379429.79
收到其他与经营活动有关的现金106502815.1732653450.06
经营活动现金流入小计184349463.27170975815.01
购买商品、接受劳务支付的现金76262610.6745114716.86
支付给职工以及为职工支付的现金19763792.7710917529.31
支付的各项税费5896759.056439538.02
支付其他与经营活动有关的现金24259346.4143401368.43
经营活动现金流出小计126182508.90105873152.62
经营活动产生的现金流量净额58166954.3765102662.39
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金100000000.001000000.00
取得投资收益收到的现金528680.7830000000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额16033272.81149020.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额86349726.56246563159.25收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计202911680.15277712179.25
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1802833.7287781.87
投资支付的现金101940000.00750000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计103742833.72837781.87
投资活动产生的现金流量净额99168846.43276874397.38
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金100000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金27000000.0055349053.26
筹资活动现金流入小计27000000.00155349053.26
偿还债务支付的现金271012988.16
分配股利、利润或偿付利息支付的现金6021406.89
支付其他与筹资活动有关的现金115372360.3893198640.00
筹资活动现金流出小计115372360.38370233035.05
筹资活动产生的现金流量净额-88372360.38-214883981.79
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额68963440.42127093077.98
加：期初现金及现金等价物余额134340496.267247418.28
六、期末现金及现金等价物余额203303936.68134340496.26
15北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
法定代表人：伏拥军主管会计工作负责人：叶剑会计机构负责人：陈立肖
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2021年度
归属于母公司所有者权益所有项目少数其他权益工具其他一般未分者权
资本减：库专项盈余股东股本优先永续综合风险配利其他小计益合权益其他公积存股储备公积股计债收益准备润
1107
846831293870925-26671738-94631644
一、上年期末余982-7319
3102.160.0842.706034777605265.14234
额357.0500.000605.587.23621.61
0
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
1107
846831293870925-26671738-94631644
二、本年期初余982-7319
3102.160.0842.706034777605265.14234
额357.0500.000605.587.23621.61
0
三、本期增减变-578-129350258628501207918365
32772157动金额（减少以10008160.960.6508.19510.0019.
287.49100.00“－”号填列）.0000988503
502585241650013
（一）综合收益2157-2402
960.6060.6995.6
总额100.00065.01998
-578-12931412614126
（二）所有者投6969
10008160.237.7237.7
入和减少资本077.77.000077
-578-1293
1．所有者投入-7157
10008160.
的普通股160.00.0000
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计141261412614126
入所有者权益237.7237.7237.7的金额777
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备3．对所有者（或
16北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
1232011950
-3691-3691
（六）其他1575.9785.
790.28790.28
8658
1102
8501170925-21641801261641827
四、本期期末余201-5162
0389.842.74707362811245.279236
额357.0400.00555.895.4130.64
0
上期金额
单位：元
2020年年度
归属于母公司所有者权益项目所有者其他权益工具其他一般未分少数股
资本减：库专项盈余权益合股本优先永续综合风险配利其他小计东权益其他公积存股储备公积计股债收益准备润
1114
84394268367092524831225023253
一、上年期末1772715974512
8169.800.0842.74215.8003812433.
余额357.08.64050.81
2705483.1495
0
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初1114
84394268367092524831225023253
2715974512
1778169.800.0842.74215.8003812433.
余额8.64050.81
357.02705483.1495
17北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
0
三、本期增减
-619-1389-5150-5120-16914-68117变动金额（减2884-7591
50008640.20250227757316.40092.3
少以“－”号填932.79098.64.0000.06.9134
列）
-5150-5226-11317-63578
（一）综合收-7591
20250113488250.19598.8
益总额098.64.06.7033
（二）所有者-619-1408-1389
-6377900000-5477
投入和减少资50001383.8640.
743.99.00743.99
本.009900
-619-1389
1．所有者投入-7703900000900000
50008640.
的普通股640.00.00.00.0000
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
-6377-6377-6377入所有者权益
743.99743.99743.99
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
18北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
2．本期使用
1696616966
-56869-39902
（六）其他316.7316.7
066.30749.52
88
1107
846831293870925-2667173816441
四、本期期末982-7319-94635
3102.160.0842.7060347776042341.
余额357.0500.00265.620605.587.2361
0
法定代表人：伏拥军主管会计工作负责人：叶剑会计机构负责人：陈立肖
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2021年度
项目其他权益工具资本公减：库存其他综专项储盈余公未分配所有者权股本其他优先股永续债其他积股合收益备积利润益合计
11079-14880
一、上年期末余874956129381-740037092581884725
82357.0346.3
额432.6360.0000.0042.75826.01
007
加：会计政策变更前期差错更正其他
11079-14880
二、本年期初余874956129381-740037092581884725
82357.0346.3
额432.6360.0000.0042.75826.01
007
三、本期增减变
-5781661133-12938262600.-272511305715动金额（减少以
000.001.53160.0000375.60.93“－”号填列）
（一）综合收益262600.-2725-2462775
总额00375.60.60
（二）所有者投-5781624896-129381340612
入和减少资本000.003.54160.003.54
1．所有者投入-5781-71571-12938
的普通股000.0060.00160.00
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
1340611340612
入所有者权益
23.543.54
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
19北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
362367.362367.9
（六）其他
999
11022-15152
四、本期期末余881567-713777092581896031
01357.5721.9
额764.1600.0042.75541.94
007
上期金额
单位：元
2020年年度
其他权益工具
项目资本公减：库存其他综盈余公未分配利所有者权股本优先永续专项储备其他其他积股合收益积润益合计股债
11141
一、上年期末余87207126836827159870925308831223394407
77357
额499.8400.00.64842.7536.1034.33.00
加：会计政策变更前期差错更正其他
11141
二、本年期初余87207126836827159870925308831223394407
77357
额499.8400.00.64842.7536.1034.33.00
三、本期增减变
-619528849-13898-76718-457631-45471490动金额（减少以
000.0032.79640.0098.64582.478.32“－”号填列）
（一）综合收益-76718-457631-46530348
总额98.64582.471.11
（二）所有者投-6195-14081-13898-6377743.
入和减少资本000.00383.99640.0099
1．所有者投入-6195-77036-13898
的普通股000.0040.00640.00
20北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
-63777-6377743.入所有者权益
43.9999
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
1696616966316.
（六）其他
316.7878
1107
四、本期期末余874956129381-7400370925-14880018847258
98235
额432.6360.0000.00842.75346.3726.01
7.00
法定代表人：伏拥军主管会计工作负责人：叶剑会计机构负责人：陈立肖
21北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
北京合康新能科技股份有限公司
2021年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
北京合康新能科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系2003年6月11日成
立的北京合康亿盛科技有限公司。2009年6月18日，经北京市商务委员会京商务资字【2009】310号文《北京市商务委员会关于北京合康亿盛科技有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，北京合康亿盛科技有限公司以原股东上海上丰集团有限公司、广州市明珠星投资有限公司、北京君慧创业投资中心、北京绵世方达投资咨询有限责任公司、联想控股有限公司、成都
新锦泰投资发展有限公司、刘锦成、张燕南、杜心林、张涛、陈秋泉作为发起人整体变更为股
份有限公司（中外合资），北京合康亿盛变频科技股份有限公司全体股东以其享有的北京合康亿盛科技有限公司2009年4月30日的净资产出资，折股90000000股（每股面值1元），公司于2009年6月24日领取了北京市工商行政管理局核发的第110107005755842号企业营业执照。
2009年12月25日，经中国证券监督管理委员会以证监许可【2009】1464号文《关于核准北京合康亿盛变频科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》批准，核准本公司向社会公开发行不超过30000000股新股。
2010年1月20日，公司网上向社会投资者发行24000000股新股在深圳证券交易所创业板上市交易，2010年4月19日，网下向配售对象询价配售的6000000股上市交易。2010年5月31日，公司完成工商变更登记，注册资本由90000000.00元变更为120000000.00元。
根据本公司2010年度第二次临时股东大会决议，同意向38名公司管理人员授予3149000股限制性股票并确定2010年11月30日为授予日。公司2010年12月22日第十八次董事会审议通过《关于公司首期股权激励计划人员调整的议案》，调整后《首期股权激励计划》激励对象为37人，限制性股票数量为3114000股。公司董事会议于2010年12月28日召开，审议通过《关于公司首期股权激励计划人员调整的议案》，调整后《首期股权激励计划》激励对象为36人，限制性股票数量为
3064000股。公司申请增加注册资本人民币3064000.00元，变更后的注册资本为123064000.00元。
22北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
2011年12月3日股权激励授予的1532000股限制性股票解除锁定，并于2011年12月6日上市流通。
2011年3月16日，本公司2010年年度股东大会表决通过《公司2010年度利润分配及资本公积转增股本》的议案，公司以总股本123064000股为基数，按每10股派发现金红利2.50元（含税），同时公司以总股本123064000股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，合计转增
123064000股，转增后总股本为246128000股。
2012年2月27日召开的第一届董事会第三十次会议审议通过《关于公司首期股权激励计划失效及终止的议案》和《关于回购注销股权激励限制性股票的议案》，决定首期股权激励计划第二期失效，第三、四期终止，同时回购并注销尚未解锁的限制性股票4596000股。公司已于2012年
4月6日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成该部分股份的回购注销登记手续，公
司总股本由246128000股减少至241532000股。
2012年2月27日，第一届董事会第三十次会议审议通过实施2011年度利润分配方案，以资本
公积金向全体股东每10股转增4股，并于2012年3月21日经2011年度股东大会审议通过。公司权益分派股权登记日为2012年4月17日，股权激励股份已在股权登记日前回购注销，故对公司剩余股份总数241532000股进行了权益分派，公司总股本由241532000股增加至338144800股。
根据2015年8月24日召开的第二届董事会第二十六次会议决议、2015年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可【2015】2724号文《关于核准北京合康亿盛变频科技股份有限公司向何天涛等发行股份购买资产的批复》的相关要求，本公司按照每股人民币12.51元，向北京华泰润达节能科技有限公司（以下简称“华泰润达”）原股东非公开发行31034482股普通股，华泰润达原股东以其所拥有的华泰润达股权资产认购本次定向增发的股份。公司总股本由
338144800股增加至369179282股。同时，公司非公开发行股份募集配套资金不超过388000000.00元，每股面值人民币1元，本次发行采用询价方式发行。根据投资者申购报价情况，并遵循价格优先等原则，确定本次发行价格为15.86元/股，配售数量24464060股，募集资金额387999991.60元。发行对象全部以现金认购，本次发行后公司注册资本为人民币393643342.00元。
2016年5月31日本公司召开的2015年年度股东大会表决通过《关于公司2015年度利润分配方案的议案》，公司以总股本393643342股为基数，按每10股派发现金红利0.50元（含税），同时公司以总股本393643342股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，合计转增393643342股，
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转增后总股本为787286684股。
2016年10月26日本公司召开的第三届董事会第十次会议、第三届监事会第十次会议、2016年
11月18日召开的2016年第四次临时股东大会审议通过了《关于变更公司名称及证券简称的议案》，
公司名称原为：北京合康亿盛变频科技股份有限公司，现变更为：北京合康新能科技股份有限公司；公司证券简称原为：合康变频，现变更为：合康新能。
2017年4月17日本公司召开的第三届董事会第十三次会议、第三届监事会第十三次会议、2017年5月12日召开的2016年年度股东大会会议决议，公司以总股本787286684股为基数，按每10股派发现金红利0.50元（含税），同时以资本公积转增股本，以现有总股本787286684股为基数向全体股东每10股转增4股，转增后公司总股本增加至1102201357股。
2017年12月15日公司召开的2017年第五次临时股东大会审议通过了《关于及其摘要的议案》，确定2017年12月15日为首次授予日，授予398名激励对象25407000股限制性股票。企业公告时有激励对象放弃，实际授予24339500股限制性股票。2018年1月17日，公司完成了首次授予的308名激励对象24339500股限制性股票的登记工作，首次授予限制性股票的上市日期为2018年1月19日。
2018年7月20日公司召开的2018年第三届董事会第二十八次会议审议通过《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定2018年7月20日为首次授予日，授予6名激励对象2000000股限制性股票。2018年9月12日，公司完成了预留授予的6名激励对象2000000股限制性股票的登记工作，预留授予限制性股票的上市日期为2018年9月14日。
2018年9月20日，公司召开了第三届董事会第三十次会议及第三届监事会第二十九次会议，
审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于公司2017年限制性股票激励计划首次授予的激励对象肖琳璐、刘仁龙、王育生等因个人原因离职，已不符合有关激励对象的要求，公司董事会决定对上述59位激励对象已获授权但尚未解除限售的3673000股限制性股票进行回购注销，回购价格为2.32元/股，回购资金为自有资金。
2018年12月3日，公司召开了第三届董事会第三十二次会议及第三届监事会第三十一次会议，
审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。公司限制性股票首次及预留对象聂鹏、邵篪2018年12月3日被选举为职工代表监事和非职工代表监事。为确保公司监事独立性，充分发挥
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其监督作用，公司董事会决定对上述2位激励对象已获授权但尚未解除限售的合计450000股限制性股票进行回购注销。其中，首次授予的330000股回购价格为2.32元/股，预留授予的120000股回购价格为1.48元/股，回购资金为公司自有资金。
2019年4月24日，公司召开了第四届董事会第三次会议及第四届监事会第二次会议，审议通
过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于公司未能完成2017年限制性股票激励计划首次授予及预留授予的第一个解除限售期的业绩考核目标，同时21名首次激励对象因离职已失去本次股权激励资格，公司应对涉及247名首次授予的激励对象合计9028600股尚未解除限售的限制性股票及5名预留授予的激励对象合计752000股尚未解除限售的限制性股票进行回购注销。其中，首次授予的9028600股回购价格为2.32元/股，预留授予的752000股回购价格为1.48元/股，回购资金为公司自有资金。
2019年8月27日，公司召开了第四届董事会第四次会议及第四届监事会第三次会议，审议通
过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于公司2017年限制性股票激励计划首次授予的激励对象徐彪、刘伟等13人因个人原因离职，已不符合有关激励对象的要求，公司董事会决定对上述13位激励对象已获授权但尚未解除限售的459900股限制性股票进行回购注销，回购价格为
2.32元/股，回购资金为公司自有资金。
2020年3月25日，公司控股股东上海上丰集团有限公司（以下简称“上丰集团”）、实际控制
人叶进吾先生、股东刘锦成先生与广东美的暖通设备有限公司（以下简称“美的暖通”）共同签
署了《关于北京合康新能科技股份有限公司之股份转让协议》（以下简称“《股份转让协议》”）。
同日，上丰集团、叶进吾与美的暖通签署了《表决权委托协议》。根据《股份转让协议》，上丰集团将其持有的197543645股公司股份，刘锦成先生将其持有的11141773股公司股份，合计
208685418股，转让给美的暖通，转让总价742582087元（以下简称“本次交易”）。本次交易完成后，美的暖通将持有公司208685418股，约占公司总股本比例为18.73%。根据《表决权委托协议》，协议约定上丰集团、叶进吾先生将合计持有的55747255股公司股份（约占公司总股本
5.00%）的表决权不可撤销地委托给美的暖通，委托期限为本次交易的股份完成交割之日起18个月。2020年4月29日，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具《证券过户登记确认书》，本次收购涉及的208685418股无限售条件流通股已全部完成过户登记。2020年4月30日，
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第四届董事会第九次会议决议，审议通过《关于更换总经理、财务总监的议案》、《关于董事会提前换届选举的议案》。2020年4月30日，第四届监事会第七次会议决议公告，审议通过《关于监事会提前换届选举的议案》。2021年5月21日，2019年年度股东大会决议公告，审议通过了《关于董事会提前换届选举暨提名非独立董事候选人的议案》、《关于董事会提前换届选举暨提名独立董事候选人的议案》、《关于监事会提前换届选举暨提名非职工代表监事候选人的议案》。本次交易完成之后，公司的控股股东及实际控制人均将发生变更。美的暖通控制23.73%的表决权，成为公司控股股东，美的集团股份有限公司（以下简称“美的集团”）成为公司的间接控股股东，何享健先生成为公司的实际控制人。
2020年4月22日，公司召开了第四届董事会第八次会议及第四届监事会第六次会议，审议通
过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。根据公司《2017年限制性股票激励计划（草案）》和《2017年限制性股票激励计划实施考核管理办法》，公司未能完成2017年限制性股票激励计划首次授予及预留授予的第二个解除限售期的业绩考核目标，同时10名激励对象因离职已失去本次股权激励资格，公司根据激励计划要求，对涉及213名首次授予的激励对象合计5631000股尚未解除限售的限制性股票及5名预留授予的激励对象合计564000股尚未解除限售的限制性股票
进行回购注销，其中，首次授予的限制性股票回购价格为2.32元/股，预留授予的限制性股票回购价格为1.48元/股，回购资金为公司自有资金。
2020年11月12日，公司召开了第五届董事会第七次会议及第五届监事会第七次会议审议通过
了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，由于2017年限制性股票首次授予的激励对象20人已离职，已不符合激励计划中有关激励对象的规定，公司根据《北京合康新能科技股份有限公司
2017年限制性股票激励计划》，公司董事会决定对上述20位激励对象已获授但尚未解除限售的
708000股限制性股票进行回购注销，回购价格为2.32元/股，回购资金为公司自有资金。
2021年4月20日，公司召开了第五届董事会第十二次会议及第四届监事会第五届监事会第十
二次会议，根据公司《2017年限制性股票激励计划（草案）》和《2017年限制性股票激励计划实施考核管理办法》，公司未能完成2017年限制性股票激励计划首次授予及预留授予的第三个解除限售期的业绩考核目标，根据激励计划要求，对涉及183名首次授予的激励对象合计4509000股尚未解除限售的限制性股票及5名预留授予的激励对象合计564000股尚未解除限售的限制性股
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票进行回购注销，其中，首次授予的限制性股票回购价格为2.32元/股，预留授予的限制性股票回购价格为1.48元/股，回购资金为公司自有资金。
公司注册资本：人民币1102201357.00元；法定代表人：伏拥军；公司注册地址：北京市北京经济技术开发区博兴二路3号2幢1层。
公司属其他电气机械及器材制造行业。经营范围：太阳能、光伏、风电、高压变频器、新能源汽车及其充电桩产业链运营、低压变频器及电机的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；制造高压变频器、低压变频器及电机；销售自产产品、中、低压变频器及配套产品、高
低压成套设备、高低压变频成套设备、电气设备、机械设备、仪器仪表、电力系统成套设备；
系统集成；货物进出口、技术进出口；专业承包。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）本财务报表业经本公司董事会于2022年4月8日决议批准报出。
二、合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，本公司纳入合并范围的子公司共9户，其中一级子公司7户，二级子公司2户；
详见本附注九“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度合计减少10户，处置一级子公司7户，处置二级子公司3户，新设二级子公司1户，清算注销一级子公司1户。详见本附注八“合并范围的变更”。
本公司及各子公司主要从事节能设备高端制造和节能环保项目建设及运营等。
三、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月
15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应减值准备。
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四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的财务状况及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
五、重要会计政策和会计估计
（一）会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（二）营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
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2、非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准则第33号—合并财务报表》第五十一条
关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、（五）、2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、（十二）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（五）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2、合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
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司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》或《企业会计
准则第22号—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、（十二）“长期股权投资”或本附注五、（八）“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些
交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、（十二）、2、（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
31北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（六）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限
短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）外币业务和外币报表折算
1、外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：（1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；（2）可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动
产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
3、外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，
32北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的加权汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计
算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初余额和上年发生额按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境
外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
（八）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收
33北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
34北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。
若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务
担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认
35北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
36北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7、权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（九）金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。
1、减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
37北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时
确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4、金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5、各类金融资产信用损失的确定方法
（1）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据计提方法承兑人为银行类金融本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大银行承兑汇票组合
机构的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
承兑人为非银行类金本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收商业承兑汇票组合融机构或企业单位商业承兑汇票的坏账准备。
（2）应收账款
38北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司对于由《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成的应收账款（无论是否包含重大融资成分），均采用简化方法，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于应收账款，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。
本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收账款按单项评价信用风险：与对方存在争
议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。本公司在单项金融工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在金融工具组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的。本公司以金融工具组合为基础进行评估时，可基于共同信用风险对金融工具进行分类。本公司以账龄作为信用风险特征对应收账款进行分组并以组合为基础计量预期信用损失。
（3）其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
（4）长期应收款
由《企业会计准则第14号-收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
（十）存货
1、存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、发出商
品和委托加工物资，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
2、存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发
39北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
出时按加权平均法计价，库存商品领用和发出时按个别计价法。
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（十一）持有待售资产和处置组
同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：1、根据类似交易中出售此类资
产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2、本公司已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订具有法律约束力的出售协议，并按规定对要求批准的出售获得相关权力机构或者监管部门的批准，预计出售将在一年内完成。
符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资产、以公允价值计量的投资性房地产以及递延所得税资产），以账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低计量，公允价值减去出售费用后的净额低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债，并在资产负债表中单独列示。
终止经营为满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被处置或划归为持有待售类别：1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划
的一部分；3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。
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（十二）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产核算，其会计政策详见附注五、（八）“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1、投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企
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业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或
原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号—企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资
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本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、（五）、2“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；
因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益
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法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十三）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20年5%4.75%
生产研发设备10年5%9.5%
运输设备5年5%19%
办公工具3年5%31.67%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公
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司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、（十八）“长期资产减值”。
4、融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
5、其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（十四）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、（十八）“长期资产减值”。
（十五）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、
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借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十六）无形资产
1、无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
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无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
2、研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、（十八）“长期资产减值”。
（十七）长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
（十八）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（十九）职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
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补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
（二十）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十一）股份支付
1、股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
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出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
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（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本
身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
（二十二）与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
（二十三）收入
1、收入会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务
相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行
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该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售高压变频器和低压变频器商品的业务包括转让商品和安装调试的履约义务，在商品已经发出、安装完成并收到客户的验收报告时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期通常为90天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本公司向客户提供建造服务，因在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益、客户能够控制本公司履约过程中的在建商品、本公司履约过程中所产出的商品具
有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体依据累计已发生的成本/预计总成本的比例确定。
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2、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、（九）、金融资产减值。
3、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
4、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其
他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履
行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（二十四）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十五）递延所得税资产/递延所得税负债
1、当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
2、递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣
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暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3、所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税
计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4、所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十六）租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取
或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
1、本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为土地使用权。
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（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注五、（十三）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或
实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
2、本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
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（1）经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（二十七）主要会计政策和会计估计的变更
1、会计政策变更
财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号—租赁（2018年修订）》（财会【2018】35号）（以下简称“新租赁准则”）。经本公司第五届董事会第十二次会议于2021年4月19日决议通过，本公司于2021年1月1日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本公司选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本公司的具体衔接处理及其影响如下：
（1）本公司作为承租人
对首次执行日的融资租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生
制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
对首次执行日前的土地使用权经营租赁，本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本公司于首次执行日对使用权资产进行减值测试，不调整使用权资产的账面价值。
本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租
58北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本公司根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
*将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
*计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
*使用权资产的计量不包含初始直接费用；
*存在续约选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
*作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号—或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
*首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
（2）执行新租赁准则的主要变化和影响如下公司自2021年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则第21号—租赁》（财会【2018】
35号）文件，本次会计政策变更未对公司前期财务指标产生影响，因此不调整年初资产负债表科目。
2、会计估计变更
经本公司第五届董事会第十二次会议于2021年4月19日决议通过，根据公司业务发展需要，为更加客观、公允的反映公司的财务状况和经营成果，提供更加可靠、准确的会计信息，公司依照企业会计准则的相关规定，对固定资产入账标准和固定资产折旧年限进行会计估计变更。本次会计估计变更自2021年1月1日起执行。
（1）变更事项
*固定资产入账标准变更前固定资产入账标准变更后固定资产入账标准大于等于200元大于等于2000元
*固定资产折旧年限
公司根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本
59北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
公司对所有固定资产计提折旧。原折旧年限如下：
资产类别预计使用年限预计净残值折旧率
房屋建筑物30年5%3.17%
生产研发设备5-25年5%19%-3.8%
运输设备5-10年5%19%-9.5%
办公设备5年5%19%
变更后折旧年限：
资产类别预计使用年限预计净残值折旧率
房屋建筑物20年5%4.75%
生产研发设备10年5%9.5%
运输设备5年5%19%
办公设备3年5%31.67%
（2）本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计估计变更采用未来适用法，无需对公司已披露的会计报表进行追溯调整，对以往各年度财务状况和经营成果不会产生影响。会计估计变更对2021年的净利润影响为-249597.48元。
（二十八）重要会计判断和估计采用的关键假设和不确定因素
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
60北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1、收入确认
如本附注五、（二十三）、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断
和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
2、租赁
（1）租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
（2）租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
（3）租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
3、金融资产减值
61北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
4、存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
5、金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
6、长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以
62北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
7、折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
8、开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
9、递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
10、所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
11、预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进
63北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
六、税项
（一）主要税种及税率
1、增值税税率分别为0%、5%、6%、9%、13%，应税收入按适用的税率计算销项税额，并
按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
2、城市维护建设费为应纳流转税额的1%、5%、7%。
3、教育费附加、地方教育费附加分为应纳流转税额的3%、2%。
4、企业所得税税率为12.5%、15%、25%。
纳税主体名称所得税税率
北京合康新能科技股份有限公司25%
北京合康新能变频技术有限公司15%
合康变频科技（武汉）有限公司25%
武汉合康电驱动技术有限公司15%
深圳合康电机系统有限公司25%
长沙市日业电气有限公司15%
北京华泰润达节能科技有限公司15%
滦平慧通光伏发电有限公司12.5%
滦平久丰农业发展有限公司25%
芜湖聚美新能源有限责任公司25%
（二）税收优惠
1、增值税
（1）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，即财税【2011】100 号文件，自 2011 年 1 月 1 日起，本公司“通用高压变频调速系统 V1.0、矢量
64北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告控制高压变频器调速系统 V1.0、同步电机矢量控制高压变频器调速系统 V1.0”产品，享受增值税即征即退的政策。
（2）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，即财税【2011】100号文件，本公司之子公司北京合康新能变频技术有限公司自2017年6月8日起，“智能化高压变频调速系统 V1.0”产品，享受增值税即征即退的政策。自 2019 年 7 月 1 日起，“合康变频控制软件 V1.0 产品”，享受增值税即征即退的政策。
（3）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，即财税【2011】100号文件，本公司之子公司长沙市日业电气有限公司自2014年10月1日起，其“日业电气通用磁通矢量变频器软件 1.0、日业电气起重专用变频器软件 V1.0、日业电气道闸专用变频器软件 V1.0、日业电气石材桥切一体机控制系统 V1.0、E500 系列开环矢量控制变频器软件 V1.0”产品，享受增值税即征即退的政策。
（4）根据财政部、国家税务总局财税【2010】110号《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》，本公司及子公司北京华泰润达节能科技有限公司合同能源管理收入免征增值税。
（5）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》，即财税【2008】156号文件，本公司之子公司北京华泰润达节能科技有限公司自2014年2月1日起，其“垃圾发酵产生沼气生产销售的电力”，享受增值税即征即退的政策。
（6）2016年6月21日，本公司之二级子公司滦平久丰农业发展有限公司取得了滦平县国
家税务局核发的《纳税人减免税备案登记表》，依据《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税【2008】81号）第一、二、三条规定，滦平久丰农业发展有限公司自2016年1月1日起可享受农民专业合作社免征增值税优惠政策。
2、所得税
（1）2020年10月21日，本公司之子公司北京合康新能变频技术有限公司取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准的编号为 GR202011003365的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，北京合康新能变频技术有限公司2020年度至2022年度享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。
65北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
（2）2020年12月1日，本公司之子公司武汉合康电驱动技术有限公司取得了湖北省科技厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局批准的编号为 GR202042001428 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，武汉合康电驱动技术有限公司2020年度至2022年度享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。
（3）2021年9月18日，本公司之子公司长沙市日业电气有限公司取得了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合批准的编号为 GR202143000846 的《高新技术企业证书》，根据相关政策规定，长沙市日业电气有限公司2021年度至2023年度企业所得税按15%的税率计缴。
（4）2021年12月17日，本公司之子公司北京华泰润达节能科技有限公司取得了北京市科
学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合批准的编号 GR202111004112 的
《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，北京华泰润达节能科技有限公司2021年度至2023年度享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。
（5）2016年3月24日，本公司之子公司滦平慧通光伏发电有限公司取得了滦平县国家税
务局核发的《企业所得税优惠事项备案表》，依据《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》（国家税务总局公告2013年第26号）规定，滦平慧通光伏发电有限公司一期项目自2016年度至2018年度期间可享受免征企业所得税的优惠政策，2019年度至
2021年度期间可享受企业所得税减征50%的优惠政策；2017年11月28日，取得了滦平县国家税
务局核发的《企业所得税优惠事项备案表》，依据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第二十七条第二款，滦平慧通光伏发电有限公司二期项目自2017年度至2019年度可享受免征企业所得税的优惠政策，2020年度至2022年度可享受企业所得税减征50%的优惠政策。
3、其他无。
七、合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指2021年12月31日账面余额，期初余额指2020年12月31日账面余额，本期发生额指2021年发生额，上期发生额指2020年发生额，金额单位为人
66北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告民币元）
（一）货币资金项目期末余额期初余额
库存现金164657.02
银行存款284501916.43189274588.44
其他货币资金9594822.3135701015.96
合计294096738.74225140261.42
其中：存放在境外的款项总额
注：受限货币资金合计9594822.31元，其中：其他货币资金9594822.31元均为受限资金，包括：票据保证金8486358.43元，保函保证金1077143.88元，履约保证金31320.00元。
（二）应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑票据48116330.6135585233.04
商业承兑票据2156220.0014025154.40
合计50272550.6149610387.44期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备的应收票据50294330.61100.0021780.000.0450272550.61
其中：按信用风险特征组合计提
2178000.004.3321780.001.002156220.00
坏账准备的应收票据
银行承兑汇票组合48116330.6195.6748116330.61合计
50294330.61100.0021780.000.0450272550.61
67北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备的应收票据49752055.67100.00141668.230.2849610387.44
其中：按信用风险特征组合计提
14166822.6328.47141668.231.0014025154.40
坏账准备的应收票据
银行承兑汇票组合35585233.0471.5335585233.04
合计49752055.67100.00141668.230.2849610387.44
按组合计提坏账准备：
期末余额账龄
应收票据坏账准备计提比例（%）
1年以内50294330.6121780.000.04
1－2年
2－3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计50294330.6121780.000.04
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-113680.23元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
本期变动金额期末余额类别期初余额计提收回或转回核销其他
账龄组合141668.23-113680.236208.0021780.00
合计141668.23-113680.236208.0021780.00
3、年末已质押的应收票据
68北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
项目年末已质押金额
银行承兑汇票6721981.00商业承兑汇票
合计6721981.00
4、期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据54246961.23商业承兑票据
合计54246961.23
（三）应收账款
1、应收账款分类披露：
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款680763542.80100.0076456528.0311.23604307014.77
其中：按信用风险特征组合计提坏
680763542.80100.0076456528.0311.23604307014.77
账准备的应收账款
合计680763542.80100.0076456528.0311.23604307014.77期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款11204407.001.2411204407.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款894380796.7398.76186101150.7820.81708279645.95
69北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
其中：按信用风险特征组合计提坏
894380796.7398.76186101150.7820.81708279645.95
账准备的应收账款
合计905585203.73100.00197305557.7821.79708279645.95
按组合计提坏账准备：
期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内415997908.774159979.091.00
1－2年116637783.155831889.165.00
2－3年88235480.0917647096.0020.00
3-4年22149614.0211074807.0150.00
4-5年28569159.3928569159.39100.00
5年以上9173597.389173597.38100.00
合计680763542.8076456528.03
按账龄披露：
账龄账面余额
1年以内（含1年）415997908.77
1年至2年（含2年）116637783.15
2年至3年（含3年）88235480.09
3年至4年（含4年）22149614.02
4-5年（含5年）28569159.39
5年以上9173597.38
合计680763542.80
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2479500.32元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
类别期初余额本期变动金额期末余额
70北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
收回或转计提核销其他回
账龄组合186101150.782479500.3255204887.4556919235.6276456528.03
单项计提11204407.001645595.009558812.00
合计197305557.782479500.3256850482.4566478047.6276456528.03
3、本报告期实际核销的应收账款情况
本报告期实际核销的应收账款金额为56850482.45元，其中重要的应收账款核销情况如下：
履行的核销款项是否应收账款单位名称核销金额核销原因程序因关联交性质易产生长账龄，已停止合作，山西合康亿盛科技有限公司货款5053183.38债务人资金困难，难管理层审批否以收回
包钢钢联股份有限公司货款4260000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
张家口市隆源供水有限公司货款3530400.00诉讼终本无法收回管理层审批否
代县宏威水泥有限责任公司货款3030000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
柳林县孟门煤炭运销有限公司货款1728120.00诉讼终本无法收回管理层审批否
债务人履约困难，预阳煤集团寿阳开元矿业有限公司货款1547880.00管理层审批否计无法收回长账龄，已停止合作，山东耀通科技集团股份有限公司货款1529330.00债务人资金困难，难管理层审批否以收回
宁夏源林生物发电有限公司货款1110000.00债务人破产无法收回管理层审批否
北京国电四维清洁能源技术公司货款1036000.00债务人破产无法收回管理层审批否
唐山市创嘉辉自动化设备有限公司货款968000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
天津莱茵克拉电梯有限公司货款944685.00债务人破产无法收回管理层审批否
甘肃平安节能环保有限责任公司货款875400.00诉讼终本无法收回管理层审批否
债务人履约困难，预山西兆光发电有限责任公司货款856834.00管理层审批否计无法收回
71北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
满洲里联众木业有限责任公司货款753600.00诉讼终本无法收回管理层审批否
债务人履约困难，预山西申美输配电制造有限公司货款680000.00管理层审批否计无法收回
朝阳兰凌水泥有限公司货款591000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
内蒙古宝山宝马矿业有限责任公司货款590400.00诉讼终本无法收回管理层审批否
株洲高新火电建设有限公司货款570000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
债务人履约困难，预漳州市益盛环保能源有限公司货款560000.00管理层审批否计无法收回
云南省曲靖双友钢铁有限公司货款554289.00诉讼终本无法收回管理层审批否
江苏维尔思环境工程股份有限公司货款534000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
四川川煤华荣能源股份有限公司货款489000.00债务人破产无法收回管理层审批否
上海铭方电气设备科技中心货款483000.00债务人注销无法收回管理层审批否
遵义祥升铸锻材料有限公司货款437081.89诉讼终本无法收回管理层审批否
诺比能源技术（珠海）有限公司货款420000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
青岛恒顺众合工贸有限公司货款420000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
丹东家滨五金机电有限公司货款417200.00债务人注销无法收回管理层审批否
HEG GMBH 货款 402581.18 长时间无法收回 管理层审批 否中冶南方都市环保工程技术股份有
货款396000.00长时间无法收回管理层审批否限公司
柳林县凌志物资有限公司货款394289.50诉讼终本无法收回管理层审批否
无锡豪克科技有限公司货款390000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
赤峰宏文机电有限公司货款387941.74诉讼终本无法收回管理层审批否
邢台中科生物质发电有限公司货款379600.00债务人破产无法收回管理层审批否
山西南润科技有限公司货款379360.00诉讼终本无法收回管理层审批否
河北天柱钢铁集团有限公司货款377800.00长时间无法收回管理层审批否
河北钢铁集团松汀钢铁有限公司货款372000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
沈阳天盛祥商贸有限公司货款370002.00诉讼终本无法收回管理层审批否
石家庄高新区东旭炉料有限公司货款366936.50长时间无法收回管理层审批否
失信被执行人，无还建龙西林钢铁有限公司货款363000.00管理层审批否款能力
山西煤炭运销集团野川煤业公司货款331500.00诉讼终本无法收回管理层审批否
72北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
宁夏西夏天杰水泥有限公司货款329344.00诉讼终本无法收回管理层审批否
河北乾昊佳德建材有限公司货款328000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
大连龙源环保科技发展有限公司货款324000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
债务人履约困难，预L-START HK COMPANY LIMITED 货款 314337.20 管理层审批 否计难以收回
吉林市森东电力设备有限公司货款313600.00诉讼终本无法收回管理层审批否
合计40489695.39
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末计提的坏账准备单位名称期末余额
余额的比例(%)期末余额
国网冀北电力有限公司130789097.0919.2112714826.39
河南能信热电有限公司31885239.604.6824590277.94
国网北京市电力公司19340088.002.84193400.88
北京环丰世纪绿色能源科技有限公司11094863.551.63110948.64
河南平煤神马首山化工科技有限公司10970579.931.611050762.66
合计204079868.1729.9838660216.51
（四）预付款项
1、预付款项按账龄结构列示：
期末余额期初余额账龄结构
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内（含1年）44473052.2498.0114817478.8289.18
1年至2年（含2年）845159.611.86485751.192.92
2年至3年（含3年）52166.290.12626554.183.77
3年以上5293.460.01686395.834.13
合计45375671.60100.0016616180.02100.00
2、账龄超过1年且金额重要预付款项
单位名称期末余额未结算的原因
73北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
北京世远航国际会展有限公司184000.00未到结算期
河南省北方诚信重型机械有限公司159750.00未到结算期
北京奥雷斯特科技有限公司101500.00未到结算期
合计445250.00
3、预付款项金额前五名供应商情况
单位名称期末余额占预付账款期末余额的比例(%)
天合光能股份有限公司13653000.0030.09
常州江南冶金科技有限公司4770000.0010.51
凯士比泵阀技术服务（天津）有限公司3627065.707.99
尼得科安萨工业系统（北京）有限公司2100000.004.63
石家庄蓝润环保科技有限公司1020000.002.25
合计25170065.7055.47
（五）其他应收款科目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款169810535.8487518435.84
合计169810535.8487518435.84
1、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金792176.383169726.19
往来款170933970.79202755963.16
保证金5400406.007828927.18
股权转让款21464927.5623834648.75
其他14391214.789235009.94
合计212982695.51246824275.22
74北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
2、坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期项目合计预期信用损信用损失（未发信用损失（已发失生信用减值）生信用减值）
2020年12月31日余额557241.94158748597.44159305839.38
本年计提1493520.3322102498.3223596018.65
本年转回4144539.834144539.83
本年核销17685962.0817685962.08本年转销
其他变动453146.21117446050.24117899196.45
2021年12月31日余额1597616.0641574543.6143172159.67
按账龄披露：
账龄账面余额
1年以内（含1年）159761605.77
1年至2年（含2年）5585533.10
2年至3年（含3年）1720871.54
3年至4年（含4年）10142513.25
4年至5年（含5年）23432923.07
5年以上12339248.78
合计212982695.51
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额23596018.65元；本期收回或转回坏账准备金额4144539.83元。
本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回
75北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
坏账准备159305839.3823596018.654144539.8317685962.08117899196.4443172159.67
合计159305839.3823596018.654144539.8317685962.08117899196.4443172159.67
其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方式
巨力新能源股份有限公司4144539.83收回货物变卖后冲抵应收款
合计4144539.83
4、本期实际核销的其他应收款情况
本报告期实际核销的其他应收款金额为17685962.08元，其中重要的其他应收款核销如下：
履行的核销款项是否单位名称款项性质核销金额核销原因程序因关联交易产生巨力新能源股份有限公法院判决败管理层审批否
货款13785299.08司诉无法收回上海电气集团上海电机长时间无法管理层审批否
货款2100000.00厂有限公司收回河北省承德市中级人民法院判决败管理层审批否
诉讼费887660.00法院诉无法收回法院判决败管理层审批否
河北省高级人民法院诉讼费196112.00诉无法收回苏州金龙深格汽车销售长时间无法管理层审批否
保证金150000.00有限公司收回
合计17119071.08
5、按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款情况
占期末余额坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比末余额
例(%)
76北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
上海上丰集团有限公司往来款141104820.901年以内66.251411048.21
郑州畅的科技有限公司往来款13788871.771年以内6.47137888.72北京畅的科技开发有限往来款
11143200.463-5年5.2310727556.84
公司长沙威康动力技术有限往来款
10000000.004-5年4.7010000000.00
公司北京丝路彩虹汽车租赁股权转
8900000.004-5年4.188900000.00
集团有限公司让款
合计184936893.13--86.8331176493.77
（六）存货
1、存货分类：
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料55874660.322118156.6553756503.67100061015.7432498183.8567562831.89
在产品6166899.45285795.745881103.7114304558.38285795.7414018762.64
库存商品24435607.885880076.8318555531.0556497602.4936203562.1820294040.31
自制半成品10682620.17184926.5410497693.6321926344.656935401.7214990942.93
发出商品165367070.6010060871.94155306198.66255565614.9727936806.91227628808.06
委托加工物资8394988.39157018.828237969.5712719447.51157018.8212562428.69
低值易耗品4558.894558.8991018.734558.8986459.84
合同履约成本30648981.6630648981.6612790512.6912790512.69
周转材料89130.4089130.4038598.0938598.09
消耗性生物资产3079177.323079177.32
合计301664517.7618691405.41282973112.35477073890.57107100505.43369973385.14
2、存货跌价准备
存货种类期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额
77北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
其转计提转销其他他回
原材料32498183.85278203.272325931.9928332298.482118156.65
在产品285795.74285795.74
库存商品36203562.181847526.4220025711.7312145300.045880076.83
自制半成品6935401.7212279.64532944.966229809.86184926.54
发出商品27936806.9117875934.9710060871.94
委托加工物资157018.82157018.82
低值易耗品4558.894558.89合同履约成本周转材料消耗性生物资
3079177.323079177.32
产
合计107100505.432138009.3343839700.9746707408.3818691405.41
（七）合同资产
1、合同资产情况
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值首山焦化上升管余
11466000.02114660.0011351340.02
热利用项目西豫小汽包余热回
596251.525962.52590289.00
收利用项目西钢环冷机余热利
439537.804395.37435142.43
用系统改造项目
减：计入其他非流动资产
78北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
合计12501789.34125017.8912376771.45
2、本年合同资产计提减值准备情况
项目本年计提本年转回本年转销/核销原因首山焦化上升管余热利
114660.00
用项目西豫小汽包余热回收利
5962.52
用项目西钢环冷机余热利用系
4395.37
统改造项目
合计125017.89——
（八）其他流动资产项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额16739927.1435537060.33
预缴税金1357561.71
待摊费用1067949.48
合计17807876.6236894622.04
（九）长期应收款期末余额期初余额折现率类别减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值区间准备准备
融资租赁5041780.005041780.00
其中：融资租
5041780.005041780.00
赁保证金
合计5041780.005041780.00
（十）长期股权投资被投资单位期初余额本年增减变动
79北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
权益法下确认其他综合其他权追加投资减少投资的投资损益收益调整益变动
一、合营企业
二、联营企业
长沙威康动力技术有限公司9985769.27
小计9985769.27
合计9985769.27
（续）本年增减变动减值准备年被投资单位宣告发放现金计提减值期末余额其他末余额股利或利润准备
一、合营企业
二、联营企业
长沙威康动力技术有限公司9985769.27
小计9985769.27
合计9985769.27
（十一）其他权益工具投资项目期末余额期初余额
肃北蒙古族自治县西矿钒科技有限公司40476300.0038581800.00
杭州恒领科技有限公司2062200.001799600.00
合计42538500.0040381400.00非交易性权益工具投资的情况其他综合指定为以公允价其他综合本期确收益转入值计量且其变动收益转入项目认的股累计利得累计损失留存收益计入其他综合收留存收益利收入的金额益的原因的原因
80北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
肃北蒙古族自
治县西矿钒科1975300.00长期持有技有限公司杭州恒领科技
7137700.00长期持有
有限公司
（十二）固定资产科目期末余额期初余额
固定资产648464234.45785337854.17固定资产清理
合计648464234.45785337854.17
1、固定资产情况
项目房屋及建筑物生产研发设备运输工具办公设备合计
一、账面原值
1．期初余额370326060.00575484568.83155980055.5116944993.381118735677.72
2．本期增加金额40808.366320437.291385100.978471994.3016218340.92
购置40808.362946243.501385100.978471994.3012844147.13
在建工程转入3374193.793374193.79其他
3．本期减少金额15525695.26108508622.17149862134.205829084.38279725536.01
处置或报废9400854.3017646145.2734531827.962849904.0564428731.58
企业合并减少6124840.9690862476.90115330306.242979180.33215296804.43
4．期末余额354841173.10473296383.957503022.2819587903.30855228482.63
二、累计折旧
1．期初余额84800582.05128790423.1956626205.389570673.64279787884.26
2．本期增加金额12258432.9626707409.228726521.281569224.4449261587.90
81北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
计提12258432.9626707409.228726521.281569224.4449261587.90其他
3．本期减少金额1445112.2558998444.4560780881.504189678.67125414116.87
处置或报废922723.9220220856.398475674.521896219.2231515474.05
企业合并减少522388.3338777588.0652305206.982293459.4593898642.82
4．期末余额95613902.7696499387.964571845.166950219.41203635355.29
三、减值准备
1．期初余额619858.4220775389.0032188952.9125738.9653609939.29
2．本期增加金额
计提
3．本期减少金额619858.4217851771.5531985770.9723645.4650481046.40
处置或报废660703.971938.45662642.42
企业合并减少619858.4217191067.5831985770.9721707.0149818403.98
4．期末余额2923617.45203181.942093.503128892.89
四、账面价值
1．期末账面价值259227270.34373873378.542727995.1812635590.39648464234.45
2．期初账面价值284905619.53425918756.6467164897.227348580.78785337854.17
2、通过经营租赁租出的固定资产
租出资产类别期末账面价值
房屋建筑物117891530.40
运输工具1308911.72
合计119200442.12
3、未办妥产权证书的固定资产情况
项目未办妥产权证书金额未办妥产权证书原因
慧通石坎沟光伏电站3500000.00正在办理中
合计3500000.00
82北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
（十三）在建工程项目期末余额期初余额
在建工程57361183.8466282767.42工程物资
合计57361183.8466282767.42
1、在建工程基本情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合康新能变频二期53236278.4053236278.4042931946.6442931946.64
湘和项目收益权21085194.7821085194.78
零星工程4124905.444124905.442265626.002265626.00
合计57361183.8457361183.8466282767.4266282767.42
2、重要在建工程项目变动情况
本期转入本期利息资项目名称期初余额本期增加额其他减少额期末余额
固定资产额本化率(%)
合康新能变频二期42931946.6410304331.7653236278.40
湘和项目收益权21085194.7821085194.78
合计64017141.4210304331.7621085194.7853236278.40（续表）
工程累计投工程进利息资本化其中：本期项目名称预算数资金来源入占预算的度累计金额利息资本化比例金额
合康新能变频二期56000000.00自有资金95.06%95.06%
湘和项目收益权21085194.78自有资金100.00%100.00%
合计77085194.78
（十四）使用权资产
83北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
项目土地使用权合计
一、账面原值
1．期初余额
2．本期增加金额57295792.0557295792.05
本期承租57295792.0557295792.05
3．本期减少金额
租赁资产到期
4．期末余额57295792.0557295792.05
二、累计折旧
1．期初余额
2．本期增加金额2491331.202491331.20
计提2491331.202491331.20
3．本期减少金额
租赁资产到期
4．期末余额2491331.202491331.20
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
计提
3．本期减少金额
租赁资产到期
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价值54804460.8554804460.85
2．期初账面价值
（十五）无形资产
84北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
项目软件土地使用权专利权非专利技术特许经营权项目收益权合计
一、账面原值
1、期初余额10557506.7041380546.4459564015.678649932.0960555424.8261028474.33241735900.05
2、本期增加金额388495.5810706599.911352914.0755168832.5267616842.08
购置388495.581352914.071741409.65
内部研发10706599.9155168832.5265875432.43
3、本期减少金额664336.095248731.9511576038.324598007.1135000000.0057087113.47
处置4598007.1135000000.0039598007.11
企业处置减少664336.095248731.9511576038.3217489106.36
4、期末余额10281666.1936131814.4958694577.2610002846.1655957417.7181197306.85252265628.66
二、累计摊销0.00
1、期初余额7896016.0910135361.3225639224.956227001.0731302550.2249829799.32131029952.97
2、本期增加金额1376010.61936010.155151953.57462677.653702686.718283439.5319912778.22
摊销1376010.61936010.155151953.57462677.653702686.718283439.5319912778.22
3、本期减少金额664336.09905605.772882361.904598007.1135000000.0044050310.87
处置4598007.1135000000.0039598007.11
企业处置减少664336.09905605.772882361.904452303.76
4、期末余额8607690.6110165765.7027908816.626689678.7230407229.8223113238.85106892420.32
三、减值准备0.00
1、期初余额6305484.176305484.17
2、本期增加金额0.00
计提0.00
3、本期减少金额5104052.405104052.40
企业处置减少5104052.405104052.40
4、期末余额1201431.771201431.77
四、账面价值0.00
85北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
1、期末账面价值1673975.5825966048.7929584328.873313167.4425550187.8958084068.00144171776.57
2、期初账面价值2661490.6131245185.1227619306.552422931.0229252874.6011198675.01104400462.91
（十六）开发支出本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发支企业合并增转入当期损确认为无形期末余额出加益资产开环矢量高压变频器的设
2769717.032769717.03
计开发高压变频器智能远程云监
462614.85462614.85
控系统机械旁路功率单元设计开
7803101.54133781.347936882.88
发基于嵌入式系统的接口组
648461.78648461.78
件设计开发
合计11683895.20133781.341111076.6310706599.91
（十七）商誉
1、商誉账面原值
本期增加本期减少被投资单位名称期初余额企业期末余额其他处置其他合并
长沙市日业电气有限公司5823148.275823148.27北京华泰润达节能科技有
419523133.97419523133.97
限公司
合计425346282.24425346282.24
2、商誉减值准备
本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额计提其他处置其他
86北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
北京华泰润达节能科
393732944.84393732944.84
技有限公司
合计393732944.84393732944.84
注：本公司本年对商誉未来可收回金额进行了评估，在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认是否发生减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当确认商誉的减值损失。
根据评估结果，各资产组形成的商誉按照相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的部分计提商誉减值准备。
本公司将形成商誉的被投资单位的长期资产划分为一个资产组。商誉的可收回金额按照相关资产组的预计未来现金流量的现值确定，管理层根据最近期的财务预算假设编制相关资产组未来对应年份（“预测期”）的现金流量预测，计算可收回金额所用的折现率根据不同资产组分别设定。本公司预计未来现金流量的主要假设：
销售收入预测主要根据每个被投资单位的开发计划和经营规划，以2022-2026年为预测期，收益期为无限期。通过分析企业历史年度产品销量、单价情况，参考公司2022年经营计划，同时考虑行业市场规模情况确定；营业成本预测以本公司历史成本数据为基础，未来年度考虑到企业产品原材料价格变动因素和人工费上涨因素后，同时参考企业历史年度销售成本率均值情况合理推算确定；税费等预测以历史年度各项税费规模与收入的关系为基础，参考未来年度的收入情况进行预测。按照收益额与折现率口径一致的原则，预测收益额口径为企业自由现金流，折现率选取（企业所得）税前加权平均资本成本估价模型（WACCBT）确定，相关资产组折现率区间为12.62%-15.80%。
（十八）长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销其他减少额期末余额额
土地费14788945.4414788945.44
87北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
整车公告费795130.95148128.80647002.15
融资租赁管理费605013.60605013.60
充电桩测试认证费1075800.5773753.141002047.43
厂房改造费用741825.4311030.88730794.55湖北明祥基业科技有限
463842.7943206.44420636.35
公司厂房改造费
于家务库房消防工程481714.30481714.30
电力增容工程款214787.9080545.44134242.46
消防系统整改费用96815.5448407.7648407.78沈阳华航电器有限公司
66776.374856.4861919.89
厂房改造
绿化费用40000.0040000.00
租车费7229.277229.27
研发楼101消防工程费用36036.0018018.0018018.00北京柏驿商城复印机租
1423.941423.94
赁费苏州绿控传动科技股份
100188.686792.4893396.20
有限公司公告费
装修费500000.00125006.24374993.76
合计19515530.78500000.001687897.5017751971.28575662.00
（十九）递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备110461772.0921191477.6998498743.1315548976.11
内部交易未实2119961.70410090.76现利润
可抵扣亏损18630406.814556873.84无形资产摊销
167586.1141896.532232265.07334839.76
差异
88北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
预提费用1001890.32125236.29
合计113751210.2221768701.27119361415.0120440689.71
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业
合并资产公允价1087167.02163075.057102929.101009311.62值持续计算内部交易未实现
10151102.362399602.41
利润
合计1087167.02163075.0517254031.463408914.03
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得项目和负债期末互抵税资产或负债期和负债期初互抵税资产或负债期金额末余额金额初余额
递延所得税资产21768701.2720440689.71
递延所得税负债-163075.05-3408914.03
4、未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异431230788.42826322695.99
可抵扣亏损355279832.22444898314.90
合计786510620.641271221010.89
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
20217261383.26
89北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
2022276776.3436394668.55
20231770739.1061418567.39
202442646264.3880611705.64
2025211487535.25259211990.06
202699098517.15
合计355279832.22444898314.90
（二十）其他非流动资产项目期末余额期初余额
预付设备款6179926.617619391.00
预付在建工程款270867.493610061.88
合计6450794.1011229452.88
（二十一）短期借款借款条件期末余额期初余额
信用借款3600000.00
抵押借款67591000.00质押借款
合计71191000.00
（二十二）应付票据科目期末余额期初余额
商业承兑汇票1422362.27
银行承兑汇票48038161.0655225378.53
合计48038161.0656647740.80
（二十三）应付账款
1、应付账款列示
科目期末余额期初余额
90北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
材料款267586264.26295197971.12
工程款20881790.3823304081.52
劳务款528894.00
其他12944449.529851731.80
合计301412504.16328882678.44
2、账龄超过1年的重要应付账款
债权人名称期末余额未偿还或结转的原因
北京市海淀区环境卫生服务中心11896069.47未到付款期
合计11896069.47
（二十四）合同负债项目期末余额期初余额
货款94111418.75139648976.70
租赁费495968.843270626.19
服务费1838467.44
合计94607387.59144758070.33
（二十五）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬分类
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬67397360.11172980015.90182828681.1757548694.84
二、离职后福利—设定提存计划110100.2217250235.5916181753.081178582.73
三、辞退福利306082.00306082.00
合计67507460.33190536333.49199316516.2558727277.57
2、短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴65751529.66145422216.82155628513.5055545232.98
91北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
2、职工福利费1027729.009063689.819403709.32687709.49
3、社会保险费575726.4511265152.0311088411.61752466.87
其中：医疗保险费515829.8510496044.3910313984.87697889.37
工伤保险费22541.46711601.46680340.3753802.55
生育保险费37355.1457506.1894086.37774.95
4、住房公积金42375.005889579.005368668.50563285.50
5、工会经费和职工教育经费1339378.241339378.24
合计67397360.11172980015.90182828681.1757548694.84
3、设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险费105658.9416574900.6115537911.851142647.70
2、失业保险费4441.28675334.98643841.2335935.03
合计110100.2217250235.5916181753.081178582.73
（二十六）应交税费税费项目期末余额期初余额
增值税2087062.832575118.93
企业所得税1710532.156154836.45
个人所得税110313.03452879.95
城市维护建设税259514.97198348.97
教育费附加111220.0984860.51
地方教育费附加74147.1356717.31
房产税287669.69286931.02
土地使用税56488.3622595.34
印花税109776.80171183.88
其他84750.09547960.21
92北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
合计4891475.1410551432.57
（二十七）其他应付款项目期末余额期初余额
应付利息1808000.05374294.54
其他应付款39414032.7957829146.43
合计41222032.8458203440.97
1、应付利息
项目期末余额期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息166554.34
短期借款应付利息207740.20
其他带息负债利息1808000.05
合计1808000.05374294.54
2、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
备用金567354.753781977.88
应付往来款32686289.4530594364.57
应付五险一金64378.65252562.81
保证金等2257067.847465138.50
其他3838942.1015735102.67
合计39414032.7957829146.43
（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因
武汉克莱美特环境设备有限公司117532.00未到结算期
合计117532.00—
93北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
（二十八）一年内到期的非流动负债类别期末余额期初余额
一年内到期的长期借款29813957.9745149520.00
一年内到期的长期应付款17855328.71
合计29813957.9763004848.71
（二十九）其他流动负债类别期末余额期初余额
待转销项税额14728554.2618949356.47
合计14728554.2618949356.47
（三十）长期借款项目期末余额期初余额
抵押借款17208285.6446511660.00
质押借款12297264.0018936900.00
保证借款15025208.3345000000.00
减：一年内到期的长期借款29813957.9745149520.00
合计14716800.0065299040.00
长期借款分类的说明：
注释1：本公司之子公司滦平慧通光伏发电有限公司（以下简称“滦平慧通”）2016年9月1日与北方国际信托股份有限公司签订了编号为【北信借字第（2016DZD178）】的信托资金借款合同，贷款金额15000.00万元，贷款期限为2016年9月7日至2022年9月7日。北京中关村科技融资担保有限公司为上述贷款提供连带责任保证担保（保证合同：北信保字第（2016DZD178-BZ01）号）。
同时滦平慧通与北京中关村科技融资担保有限公司签署编号为【2016年WT0934】的委托保证合同。该合同明确反担保措施如下：（1）反担保人：北京合康新能科技股份有限公司、龙腾云；反担保合同名称及编号：2016年BZ0934号反担保（保证）合同。保证人北京合康新能科技股份有限公司和龙腾云承担连带责任担保；（2）反担保人：北京合康新能科技股份有限公司；龙
94北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告腾云；反担保合同名称及编号：2016年ZYGQ0934号反担保（股权质押）合同。出质人北京合康新能科技股份有限公司和龙腾云将其持有的滦平慧通的股权进行质押反担保；（3）反担保人：
滦平慧通光伏发电有限公司；反担保合同名称及编号：2016年ZYZK0934号反担保（应收账款质押）合同。出质人滦平慧通将其持有的应收账款进行质押反担保。（4）反担保人：滦平慧通光伏发电有限公司；反担保合同名称及编号：2016年DYSB0934号反担保（抵押）合同。抵押人滦平慧通将其持有153项固定资产进行抵押反担保。截止2021年12月31日，借款余额为人民币1502.52万元。
注释2：滦平慧通与澳门华人银行股份有限公司（以下简称“澳门华人银行”）于2017年6月9日签订合同编号为【CR/BKF/078/17】的贷款合同，贷款金额港币5250.00万元，借款期限为六年。同时滦平慧通与澳门华人银行签署编号为【CR/BKF/078/17D】的最高额抵押担保合同。该合同明确抵押担保的范围为编号为【CR/BKF/078/17】的贷款合同项下债务人所应承担的全部债务（包括或有债务）本金、利息、复利及罚息、实现债权的费用、额度安排费。债务本金最高额为港币5250.00万元。抵押物为位于滦平县张百湾镇偏道子村的慧通二期20兆瓦农业光伏发电项目（河北省固定资产投资项目备案证证号：承发改审批备字【2016】3号）现有或将来拥有的所有设备，包括但不限于260WP多晶硅光伏组件、500KW逆变器及其他附属设备。合同附件《抵押物清单》列示的抵押价值总计4612.40万元。
滦平慧通与澳门华人银行签署编号为【CR/BKF/078/17E】的最高额质押担保合同。该合同明确质押担保的范围为编号为【CR/BKF/078/17】的贷款合同项下债务人所应承担的全部债务（包括或有债务）本金、额度安排费、利息、复利及罚息、实现债权的费用及保管和维护质物所产生的费用。债务本金最高额为港币5250.00万元。质物情况：应收账款质押，位于滦平县张百湾镇偏道子村的滦平县偏道子村慧通二期20兆瓦农业光伏发电项目（河北省固定资产投资项目备案证证号：承发改审批备字【2016】3号）的应收账款，包括滦平慧通光伏发电有限公司与国网冀北电力有限公司签订的上述项目的购售电合同（合同编号为SGJB0000DJGS1700212）产生的应收账款及相应的政策规定的补贴。
北京合康新能科技股份有限公司与澳门华人银行签署编号为【CR/BKF/078/17A】的最高额保
证担保合同；龙腾云与澳门华人银行签署编号为【CR/BKF/078/17B】的最高额保证担保合同；韦
治锋与澳门华人银行签署编号为【CR/BKF/078/17C】的最高额保证担保合同。合同担保范围均为
95北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
编号为【CR/BKF/078/17】的《贷款合同》合同项下债务人所应承担的全部债务（包括或有债务）
本金、额度安排费、利息、复利及罚息、实现债权的费用。债务本金最高额为港币5250.00万元。
滦平慧通实际借款金额为港币5250.00万元，截止2021年12月31日借款本金余额为港币2100.00万元。2021年12月31日银行间外汇市场人民币汇率中间价为：1港元对人民币0.8176元，截至2021年
12月31日借款余额为人民币1720.83万元。
注释3：本公司之子公司滦平慧通与澳门华人银行于2017年9月4日签订合同编号为（2017）
澳第007号的贷款合同，贷款金额港币3750.00万元，借款期限为六年。同时滦平慧通与澳门华人
银行签署编号为（2017）澳第007-A号的的最高额抵押担保合同。该合同明确抵押担保范围为编
号为（2017）澳第007号贷款合同项下债务人所应承担的全部债务（包括或有债务）本金、利息、复利及罚息、实现债权费用、额度安排费。债务本金最高额为港币3750.00万元。抵押物为位于滦平县张百湾镇偏道子村的慧通二期20兆瓦农业光伏发电项目（河北省固定资产投资项目备案证证号：承发改审批备字【2016】3号）现有或将有所有设备，包括但不限于260WP多晶硅光伏组件、500KW逆变器及其他附属设备。合同附件《抵押物清单》列示的抵押价值总计3272.96万元。
滦平慧通与澳门华人银行签署编号为（2017）澳第007-B号的最高额质押担保合同。该合同明确质押担保的范围为编号为（2017）澳第007号的贷款合同项下债务人所应承担的全部债务（包括或有债务）本金、额度安排费、利息、复利及罚息、实现债权的费用及保管和维护质物所产生的费用。债务本金最高额为港币3750.00万元。质物情况：应收账款质押，位于滦平县张百湾镇偏道子村的滦平县偏道子村慧通二期20兆瓦农业光伏发电项目（河北省固定资产投资项目备案证证号：承发改审批备字【2016】3号）的应收账款，包括滦平慧通与国网冀北电力有限公司签订的上述项目的购售电合同（合同编号为SGJB0000DJGS1700212）产生的应收账款及相应的政策规定的补贴。
龙腾云与澳门华人银行签署编号为（2017）澳第007-C号最高额保证担保合同。韦治锋与澳门华人银行签署编号为（2017）澳第007-D的最高额保证担保合同。北京合康新能科技股份有限公司与澳门华人银行签署编号为（2017）澳第007-E的最高额保证担保合同。合同担保范围均为编号为（2017）澳第007号的《贷款合同》合同项下债务人所应承担的全部债务（包括或有债务）
本金、额度安排费、利息、复利及罚息、实现债权的费用。债务本金最高额为港币3750.00万元。
96北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
截止2021年12月31日，借款本金余额为港币1500.00万元。2021年12月31日银行间外汇市场人民币汇率中间价为：1港元对人民币0.8176元，截止2021年12月31日借款余额为人民币1229.73万元。
（三十一）租赁负债年初本年增加本年项目年末余额余额新增租赁本年利息其他减少滦平慧通一期土地使
25455322.681400042.7526855365.43
用权滦平慧通二期土地使
17051523.93937833.8217989357.75
用权
减：一年内到期的租赁
————————负债（附注七、二十八）
合计————————44844723.18
注：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十、（三）“流动性风险”。
（三十二）递延收益
1、递延收益分类：
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因收到政府补助形成的递
67399533.331428000.0065016920.333810613.00政府补助
延收益
合计67399533.331428000.0065016920.333810613.00—
2、收到政府补助形成的递延收益
本期新增补本期计入其他项目期初余额其他变动期末余额助金额收益金额
一、与收益相关的政府补助
二、与资产相关的政府补助
1、新能源汽车补贴61407638.0829860921.9831158966.10387750.00
97北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
2、长沙市产业发展专项资金2173854.1292333.332081520.79
3、武汉东湖新技术开发区管委会
财政局补贴-2013年中央预算内投资2000000.001000000.001000000.00项目收益
4、充电桩补贴1457636.251428000.00310044.452575591.80
5、长沙市城市基础设施配套费360404.8819062.67341342.21
小计67399533.331428000.0031282362.4333734557.903810613.00
合计67399533.331428000.0031282362.4333734557.903810613.00
（三十三）股本
本报告期变动增减(+-)项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数1107982357.00-5781000.00-5781000.001102201357.00
本期减少为回购注销5781000.00股限制性股票，具体情况如下：
2020年11月12日，公司召开了第五届董事会第七次会议及第五届监事会第七次会议审议通过
了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，由于2017年限制性股票首次授予的激励对象20人已离职，已不符合激励计划中有关激励对象的规定，公司根据《北京合康新能科技股份有限公司
2017年限制性股票激励计划》，公司董事会决定对上述20位激励对象已获授但尚未解除限售的
708000股限制性股票进行回购注销，回购价格为2.32元/股，回购资金为公司自有资金。
2021年4月20日，公司召开了第五届董事会第十二次会议及第四届监事会第五届监事会第十
二次会议，根据公司《2017年限制性股票激励计划（草案）》和《2017年限制性股票激励计划实施考核管理办法》，公司未能完成2017年限制性股票激励计划首次授予及预留授予的第三个解除限售期的业绩考核目标，根据激励计划要求，对涉及183名首次授予的激励对象合计4509000股尚未解除限售的限制性股票及5名预留授予的激励对象合计564000股尚未解除限售的限制性股
票进行回购注销，其中，首次授予的限制性股票回购价格为2.32元/股，预留授予的限制性股票回购价格为1.48元/股，回购资金为公司自有资金。
（三十四）资本公积
98北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）829645468.127157160.00822488308.12
其他资本公积17187633.9414488605.764054158.2727622081.43
合计846833102.0614488605.7611211318.27850110389.55
注1：资本溢价本期减少7157160.00元，为本期回购注销限制性股票形成，具体情况请参见附注七、（三十三）。
注2：其他资本公积本期增加14488605.76元，其中：（1）公司本期向上海上丰及叶进吾出售武汉合康动力技术有限公司、武汉合康智能电气有限公司、郑州畅的科技有限公司、广州畅的
科技有限公司、平顶山畅的科技有限公司、合康国际融资租赁有限公司股权，处置价格与股权经评估后公允价值的差额362367.99元；（2）按《企业会计准则第十一号-股份支付》计提股权激
励摊销的款项为14126237.77元。
其他资本公积本期减少4054158.27元，为公司本期收购武汉合康电驱动技术有限公司少数股权形成的股权折价。
（三十五）其他综合收益本期发生额
项目期初余额本期所得税前减：前期计入其他综减：所得税费税后归属于少期末余额税后归属于母公司发生额合收益当期转入损益用数股东
一、不能重分类进损益的
-7319500.002157100.002157100.00-5162400.00其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划变动额其他权益工具投资
-7319500.002157100.002157100.00-5162400.00公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
99北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
其他综合收益合计-7319500.002157100.002157100.00-5162400.00
（三十六）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额
限制性股票激励计划12938160.0012938160.00
合计12938160.0012938160.00
库存股本期减少12938160.00元，为本期回购注销限制性股票形成，具体情况请参见附注
七、（三十三）。
（三十七）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积70925842.7570925842.75任意盈余公积
合计70925842.7570925842.75
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
（三十八）未分配利润项目金额提取或分配比例
调整前期初未分配利润-266706034.58
加：期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-266706034.58
加：本年归属于母公司所有者的净利润50258960.69盈余公积补亏
减：提取法定盈余公积
100北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-216447073.89
（三十九）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1163030896.11818534214.001201152299.38968025181.09
其他业务41172350.6222321938.4855417047.8039001864.16
合计1204203246.73840856152.481256569347.181007027045.25本年合同产生的收入情况合同分类高端制造新能源节能环保合计
按行业分类：
高端制造979573260.02979573260.02
新能源53988934.8153988934.81
节能环保170641051.90170641051.90
合计979573260.0253988934.81170641051.901204203246.73
按经营地区分类：
国内921644491.0253988934.81170641051.901146274477.73
国外57928769.0057928769.00
合计979573260.0253988934.81170641051.901204203246.73
按销售渠道分类：
直销835529303.6353988934.81170641051.901060159290.34
代理28171249.7128171249.71
经销115872706.68115872706.68
合计979573260.0253988934.81170641051.901204203246.73
101北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
（四十）税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税2780767.042890296.54
教育费附加2018104.452321259.31
房产税2937830.183034415.85
土地使用税434548.04276380.62
车船使用税32067.7698704.63
印花税790587.84516596.93
其他330817.14328815.95
合计9324722.459466469.83
（四十一）销售费用项目本期发生额上期发生额
差旅费8821458.5118249990.50
代理费/咨询费47219464.6031724387.72
工资/福利费36537447.3986775772.44
业务招待费5872607.515515490.55
社会保险费7605190.091995921.34
办公经费1851485.891623370.97
宣传费用1988068.117965656.92
汽车费用5567326.044130353.45
售后维修费用19445481.2017600381.54
技术调试费677082.035236911.81
其他10727536.6115386176.05
合计146313147.98196204413.29
（四十二）管理费用项目本期发生额上期发生额
102北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
工资保险/福利46786239.0155067460.75
办公经费979388.663179278.07
业务招待费3221522.113828549.94
折旧费3099494.005864399.18
房租水电6396436.747907571.91
中介咨询费7016015.276177943.02
无形资产摊销2505720.024410602.76
其他29352009.7410084174.40
合计99356825.5596519980.03
（四十三）研发费用项目本期发生额上期发生额
人工费33530353.9633252574.92
物料消耗费12438956.8321122060.14
其他18938419.2437636644.64
合计64907730.0392011279.70
（四十四）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用9301338.8421542900.88
减：利息收入4939216.324011388.80
汇兑损益-769653.56-2904320.45
其他3317601.72994325.03
合计6910070.6815621516.66
（四十五）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失113680.23242967.80
103北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
应收账款坏账损失-2479500.32-79872289.08
其他应收款坏账损失-19451478.82-101080682.55
合计-21817298.91-180710003.83
（四十六）资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-2138009.33-104888651.83
固定资产减值损失-55178116.15
无形资产减值损失-17945468.82
商誉减值损失-189864354.88
合同资产减值损失-125017.89
合计-2263027.22-367876591.68
（四十七）其他收益
1、其他收益分类情况
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
与日常活动相关的政府补助34682529.1347298584.3617862746.34
代扣个人所得税手续费返回92768.9869637.5292768.98
增值税即征即退10341008.2617299410.52
合计45116306.3764667632.4017955515.32
2、与日常活动相关的政府补助
与资产相关/与补助项目本期发生额上期发生额收益相关
新能源汽车购车补贴29860921.9835760681.59与资产相关
北京经济技术开发区财政局入区企业扶持资金2333327.35与收益相关
嘉善县政府补助资金1358320.40与收益相关
新能源汽车充电基础设施补贴310044.451081690.20与资产相关武汉东湖新技术开发区管委会财政局补贴
1000000.001000000.00与资产相关
-2013年中央预算内投资项目收益
104北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
研发投入补贴200000.00与收益相关
稳岗补贴20069.10511289.88与收益相关
第十二批3551入选企业资助资金150000.00与收益相关
长沙市产业发展专项资金92333.3392333.33与资产相关
高新企业认定补贴50000.00124200.00与收益相关
长沙市城市基础设施配套费19062.6719062.67与资产相关武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局财政
582600.00与收益相关
零余额账户武汉市商务局2020年度省级外径贸发展专项资
306300.00与收益相关金（外贸事项）
2020年数字经济政策（互联网+、人工智能）奖336000.00与收益相关
收到中小企业发展专项贴息补贴500000.00与收益相关
收到科技局补助250000.00与收益相关
科技创新局-首台（套）重大技术创新产品专项
1660000.00与收益相关
资金支持外贸企业提升国际化经营能力项目资金拨
240484.00与收益相关
付申报款
2019国际创新资源支持资金238000.00与收益相关
2019年第一批中小企业（中央）补贴款（2019
185115.00与收益相关年德国汉诺威工业博览会）
其他零星补贴265980.75369179.94与收益相关
2021年异地纳税人入经济开发区企业扶持资金1013120.85与收益相关
2020年投资奖励支持390000.00与收益相关
长沙市工业和信息化类小巨人企业研发费补助500000.00与收益相关
2021湖南省中小企业发展专项资金-专精特新与收益相关
100000.00
方向
“大干一百天实现双过半”竞赛活动优质产能与收益相关
100000.00
扩增政策奖励资金
智能型专用变频器生产线建设项目250000.00与收益相关
人工智能产业发展专项资金300000.00与收益相关
促进、鼓励企业发展192663.00与收益相关
105北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
认证项目中央补助102333.00与收益相关
2020年湖南省研发财政奖补资金116000.00与收益相关
合计34682529.1347298584.36
（四十八）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益76345.81
处置长期股权投资损益（“损失”）17810209.4750325116.73
债务重组损失-5692260.32-5724048.65
其他528680.78
合计12646629.9344677413.89
（四十九）资产处置收益项目本期发生额上期发生额
处置非流动资产的利得（“损失”）-21980213.78-11091429.67
合计-21980213.78-11091429.67
（五十）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
违约赔偿收入301097.84
罚款收入173107.96680445.17173107.96
其他3951281.312276481.473951281.31
合计4124389.273258024.484124389.27
（五十一）营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
捐赠支出101600.00
非流动资产毁损报废损失143233.274350744.09143233.27
罚款支出85215.74129979.6185215.74
106北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
赔偿金、违约金及滞纳金等支出153.54255932.90153.54
其他1832853.911603351.571832853.91
合计2061456.466441608.172061456.46
（五十二）所得税费用
1、所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税7646233.577911797.36
加：递延所得税费用（收益以“”列示）-5203202.496488782.67
所得税费用2443031.0814400580.03
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额50299926.76
按法定/适用税率计算的所得税费用12601595.53
子公司适用不同税率的影响-1161737.12
调整以前期间所得税的影响962715.32非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3564885.52
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-30914909.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响21634638.00
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化3899810.53
研发费用加计扣除-8143967.66
所得税费用2443031.08
（五十三）现金流量表相关信息
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
保证金及其他74088400.3275970073.58
107北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
往来款68112389.6263542592.68
政府补助4828166.709540586.22
利息收入4939216.324011388.80
合计151968172.96153064641.28
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
保证金12436090.6312889662.84
差旅费16539383.6026145252.28
研发费1003032.892405646.86
办公费3243832.607832906.33
往来款79449053.79108550436.70
广告咨询费6303679.632898561.34
业务招待费6871711.867562265.11
其他51487613.0896198091.29
合计177334398.08264482822.75
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
收到其他关联方借款12650000.00
融资租赁款26650000.00
票据保证金解冻28817079.1375000.73
合计41467079.1326725000.73
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
归还其他关联方借款1538380.19
融资保证金300000.00900000.00
108北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
融资租赁支付租金及服务费18650000.0027714391.85
冻结票据保证金8793746.3222814754.57
退股权激励11295600.0013898640.00
合计40577726.5165327786.42
（五十四）现金流量表补充资料
1、将净利润调节为经营活动现金流量等信息
项目本期发生额上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润47856895.68-628198500.19
加：资产减值准备24080326.13548586595.51
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧49261587.9093658140.92
使用权资产折旧2491331.20
无形资产摊销19912778.2220732594.77
长期待摊费用摊销1687897.507254177.12处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
21980213.7811091429.67益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）143233.274350744.09
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）9301338.8421542900.88
投资损失（收益以“－”号填列）-12646629.93-44677413.89
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1328011.5612472993.79
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3245838.98-5557074.85
存货的减少（增加以“－”号填列）175409372.81145549625.56
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）216859684.78214142763.59
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-329100301.35-267151688.08其他
109北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
经营活动产生的现金流量净额222663878.29133797288.89
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额284501916.43188157249.86
减：现金的期初余额188157249.86124072522.45
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额96344666.5764084727.41
2、本期收到的处置子公司的现金净额
项目本期发生额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物82004001.00
其中：合康国际融资租赁有限公司19184000.00
郑州畅的科技有限公司13100000.00
平顶山畅的科技有限公司17660000.00
武汉合康智能电气有限公司32060000.00
北京瑞合新能科技有限公司1.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物20856935.79
其中：合康国际融资租赁有限公司289843.40
北京瑞合新能科技有限公司10661.89
平顶山畅的科技有限公司4330924.04
郑州畅的科技有限公司8700384.02
武汉合康智能电气有限公司7085352.48
110北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
武汉合康动力技术有限公司434932.41
广州畅的科技有限公司4837.55
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物4345725.56
其中：武汉合康亿盛连接系统有限公司2912876.56
武汉合康新能电机有限公司453700.00
武汉畅的科技有限公司979149.00
处置子公司收到的现金净额65492790.77
3、现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金284501916.43188157249.86
其中：库存现金164657.02
可随时用于支付的银行存款284501916.43187992592.84
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额284501916.43188157249.86
其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十三）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额受限原因
票据保证金为8486358.43元，保函保证金1077143.88货币资金9594822.31元，履约保证金为31320.00元应收票据6721981.00应收票据质押，详见附注七、（二）
固定资产187999824.10详见附注七、（三十）
应收账款130789097.09详见附注七、（三十）
合计335105724.50
111北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
（五十四）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金99465.77
其中：美元15600.766.375799465.77
应收账款371955.70
其中：欧元51519.557.2197371955.70
长期借款29433600.00
其中：港元36000000.000.817629433600.00
应付账款353752.33
其中：美元52880.006.3757337147.02
欧元2300.007.219716605.31
八、合并范围的变更
（一）处置子公司
报告期单次处置对子公司投资即丧失控制权的情况如下：
处置子公司名称处置子公司名称处置子公司名称项目武汉合康动力技术武汉合康智能电气郑州畅的科技有限有限公司有限公司公司
股权处置价款1.0032060000.0028100000.00
股权处置比例（%）606451股权处置方式出售出售出售丧失控制权的时点2021年4月23日2021年3月8日2021年6月8日
收购协议签署，并完收购协议签署，并收购协议签署，并丧失控制权时点的确定依据成工商变更手续完成工商变更手续完成工商变更手续处置价款与处置投资对应的合
并财务报表层面享有该子公司6988835.031070458.188026817.99净资产份额的差额
112北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
处置子公司名称处置子公司名称处置子公司名称项目广州畅的科技平顶山畅的科技合康国际融资租赁有限公司有限公司有限公司
股权处置价款1840000.0017660000.0019184000.00
股权处置比例（%）755175股权处置方式出售出售出售丧失控制权的时点2021年3月5日2021年8月23日2021年1月26日
收购协议签署，并收购协议签署，并收购协议签署，并丧失控制权时点的确定依据完成工商变更手续完成工商变更手续完成工商变更手续处置价款与处置投资对应的
合并财务报表层面享有该子-1105285.805468780.354051277.41公司净资产份额的差额处置子公司名称项目北京瑞合新能源科技有限公司
股权处置价款1.00
股权处置比例（%）52股权处置方式出售丧失控制权的时点2021年1月5日
丧失控制权时点的确定收购协议签署，并完成工依据商变更手续处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面
-2490369.65享有该子公司净资产份额的差额
（二）其他合并范围的变更
1、深圳市日业电气有限公司（简称“深圳日业”）注销和长沙市日业电气有限公司（简称“长沙日业”）股权变更2020年9月8日，公司于巨潮资讯网披露了《关于孙公司吸收合并子公司的公告》（公告编
113北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告号：2020-076）。公司二级子公司长沙日业拟对公司子公司深圳日业实施吸收合并。
上述事项经公司第五届董事会第四次会议审议通过后，长沙日业管理层根据公司董事会授权以及长沙日业、深圳日业所属市场监督管理机构指导通过对深圳日业实施清算注销程序，并向深圳日业全体股东按比例分配其全资子公司长沙日业股权，实现原吸收合并计划完成的资产、负债、业务等各项整合目标。
截至2021年12月31日，上述整合已完成，长沙日业股权结构已变更，深圳日业已注销。
长沙日业股东变更为北京合康新能科技股份有限公司持股90%、龚健持股3%、叶利生持股2%、
张海利持股2%、陈瑜持股1.8%、刘学成持股1.2%。
2、芜湖聚美新能源有限责任公司（简称“芜湖聚美”）设立
本公司子公司北京合康新能变频技术有限公司出资设立芜湖聚美公司，设立时间2021年11月30日，持股比例100%，注册资本1000万元。经营范围：一般项目：太阳能发电技术服务；
云计算装备技术服务；软件开发；光伏发电设备租赁；光伏设备及元器件销售；光伏设备及元
器件制造；新材料技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；风电场相关装备销售；新能源原动设备销售；合同能源管理；太阳能热利用装备销售；物联网技术服务等。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经持股比例(%)表决权子公司名称注册地业务性质取得方式
营地直接间接比例(%)合康变频科技（武武汉武汉节能设备高端制造100.00100.00设立
汉）有限公司北京合康新能变频非同一控制
北京北京节能设备高端制造100.00100.00技术有限公司下企业合并武汉合康电驱动技
武汉武汉节能设备高端制造71.2571.25设立术有限公司深圳合康电机系统
武汉深圳节能设备高端制造82.9082.90设立有限公司
114北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
长沙市日业电气有同一控制下
长沙长沙节能设备高端制造90.0090.00限公司企业合并北京华泰润达节能非同一控制
北京北京节能环保服务100.00100.00科技有限公司下企业合并滦平慧通光伏发电
河北河北节能环保服务60.0060.00设立有限公司滦平久丰农业发展
河北河北节能环保配套农业100.00100.00设立有限公司太阳能发电技术服芜湖聚美新能源有
安徽安徽务及光伏发电设备100.00100.00设立限责任公司租赁
2、重要的非全资子公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
少数股东的本期归属于少本期向少数股东期末少数股子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利东权益余额
长沙市日业电气有限公司10.00%913703.2512143480.76
滦平慧通光伏发电有限公司40.00%258053.6721254911.46
3、重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计长沙市日业电气有
217922337.2796950433.32314872770.59188750330.732422863.00191173193.73
限公司滦平慧通光伏发电
125059848.85377566064.48502625913.33434662457.0214716800.00449379257.02
有限公司期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
115北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
长沙市日业电气
197497383.47100296016.02297793399.49174295648.7222534259.00196829907.72
有限公司滦平慧通光伏发
114281195.14404225359.41518506554.55420715370.0545299040.00466014410.05
电有限公司
（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
长沙市日业电气有限公司263710147.4820471315.8120471315.81-7341210.42
滦平慧通光伏发电有限公司64771109.26645134.18645134.1834888363.96上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
长沙市日业电气有限公司211843749.468858427.328858427.3243541977.75
滦平慧通光伏发电有限公司67407114.81-25526757.79-25526757.7916075055.04
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易武汉合康电驱动技术有限公司项目
（16.25%）
购买成本1940000.00
—现金1940000.00
购买成本合计1940000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额-2114158.27
差额4054158.27
其中：调整资本公积4054158.27
（三）在合营企业或联营企业中的权益
截至2021年12月31日，本公司无合营企业或联营企业。
116北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
十、金融工具及其风险
本公司董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。通过制定风险管理政策，设定适当的控制程序以识别、分析、监控和报告风险情况，定期对整体风险状况进行评估，本公司的经营活动会面临各种金融风险：
市场风险（主要为外汇风险和利率风险）、信用风险和流动性风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业，特定地区或特定交易对手的风险。于2021年12月31日，本公司没有对客户类型、某一行业或地理位置的集中风险。相反，我们的业务对象和投资具有广泛分布的特征，我们的金融工具风险敞口主要受各个客户特征的影响，不具有相似特征并且受相似经济或其他条件变化影响的金融工具，因此，我们相信我们的风险集中是有限的。
（一）市场风险
1、外汇风险
本公司的主要经营活动位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本公司总部财务部门负责监控本公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。于2021年12月31日，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
于2021年12月31日及2020年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额项目美元项目其他外币项目合计外币金融资产
货币资金99465.7799465.77
应收账款371955.70371955.70
合计99465.77371955.70471421.47
117北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
外币金融负债
长期借款29433600.0029433600.00
应付账款337147.0216605.31353752.33
合计337147.0229450205.3129787352.33
（续）期初余额项目美元项目其他外币项目合计外币金融资产
货币资金68.9768.97
合计68.9768.97外币金融负债
长期借款45448560.0045448560.00
合计45448560.0045448628.97
于2021年12月31日，对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民币对外币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约2978735.23元（2020年
12月31日：约4544862.90元）。
2、利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2021年12月31日，本公司无浮动利率计息的长期带息债务，本公司面临的利率风险较小。
（二）信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。
本公司银行存款主要存放于信用较好的大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
118北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市
场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，本公司金融资产和表外项目在资产负债表日的最大信用风险敞口：
项目名称期末余额期初余额
表内项目：
货币资金294096738.74225140261.42
应收票据50294330.6149752055.67
应收账款680763542.80905585203.73
其他应收款212982695.51246824275.22
合计1238137307.661427301796.04
对于信用记录不良的客户，本公司必要时会采取交付保证金、提供抵质押物或担保等信用增级降低信用风险敞口至可接受水平。于2021年12月31日，本公司金融资产和表外项目无需要披露的相关信用增级信息（2020年12月31日：无）。
（三）流动性风险本公司内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在本公司层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
于资产负债表日，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
应付票据48038161.0648038161.06
119北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
应付款项301412504.16301412504.16
其他应付款39414032.7939414032.79
长期借款29813957.9714716800.0044530757.97
租赁负债7246070.0011890517.5054511334.5073647922.00
合计418678655.9821962870.0011890517.5054511334.50507043377.98
（续）期初余额项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款71191000.0071191000.00
应付票据56647740.8056647740.80
应付款项328882678.44328882678.44
长期应付款17855328.7117855328.71
其他应付款58203440.9758203440.97
长期借款45149520.0022000000.0043299040.00110448560.00
合计577929708.9222000000.0043299040.00643228748.92
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2021年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第2层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
120北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
（二）期末公允价值计量持续的公允价值计量期末公允价值项目
第1层次第2层次第3层次合计
其他权益工具投资42538500.0042538500.00
资产合计42538500.0042538500.00
（三）持续和非持续第三层次公允价值计量的确定依据
本公司持续第三层次公允价值计量项目为无法采用可比公司乘数法的非上市公司权益投资，通过收益法并对未来5年自由现金流量进行折现来对公允价值进行恰当估计。
十二、关联方关系及其交易
（一）本公司的母公司
本公司母公司为广东美的暖通设备有限公司，本公司的最终控制方是何享健先生。
（二）本公司的子公司
本公司的子公司情况详见附注九、（一）。
（三）本公司的合营和联营企业
截至2021年12月31日，本公司无合营和联营企业。
（四）其他关联方其他关联方名称其他关联方与本企业的关系美的集团股份有限公司间接控股股东合肥华凌股份有限公司控股股东控制的其他企业
东芝家用电器制造（南海）有限公司控股股东控制的其他企业广州美的华凌冰箱有限公司控股股东控制的其他企业广东美芝制冷设备有限公司控股股东控制的其他企业天津美的商业保理有限公司控股股东控制的其他企业东菱技术有限公司控股股东控制的其他企业安徽美芝精密制造有限公司控股股东控制的其他企业
121北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
重庆美的通用制冷设备有限公司控股股东控制的其他企业湖北美的楼宇设备销售有限公司控股股东控制的其他企业
美通能源科技（重庆）有限公司控股股东控制的其他企业广东美的制冷设备有限公司控股股东控制的其他企业广东美云智数科技有限公司控股股东控制的其他企业广东美的智能科技有限公司控股股东控制的其他企业上海上丰集团有限公司前大股东
叶进吾前大股东、原实际控制人龙腾云控股子公司的其他股东山东畅的科技开发有限公司前大股东控制的其他企业武汉畅的科技有限公司前大股东控制的其他企业武汉畅的新能源汽车运营服务有限公司前大股东控制的其他企业杭州畅的科技开发有限公司前大股东控制的其他企业贵州畅的科技有限公司前大股东控制的其他企业武汉合康动力技术有限公司前大股东控制的其他企业
合康动力技术（深圳）有限公司前大股东控制的其他企业广州畅的科技有限公司前大股东控制的其他企业长沙威康动力技术有限公司前大股东控制子公司的联营企业北京瑞合新能源科技有限公司控股子公司的其他股东控制的其他企业
（五）关联方交易
1、采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
安徽美芝精密制造有限公司原材料-硅钢3668656.75重庆美的通用制冷设备有限
原材料-变频柜560310.00公司
122北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
美通能源科技（重庆）有限
原材料-配件11155.75公司
石家庄畅的科技有限公司原材料-主变压器796460.18
东菱技术有限公司生产流水线、原材料435946.90178866.13
合计4676069.40975326.31
3、销售商品和提供劳务的交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额重庆美的通用制冷设备有限
公司销售变频器3612472.38
东芝家用电器制造（南海）销售备件29141.60有限公司
广州美的华凌冰箱有限公司销售备件22973.45
武汉畅的新能源汽车运营服房租、物业及水电费等12536.86务有限公司
广东美的暖通设备有限公司储电站设备和勘察设1810735.93计费
石家庄畅的科技有限公司销售充电桩1151150.44
武汉畅的科技有限公司销售充电桩、充电服务62108.66841847.62及房租物业费
杭州畅的科技开发有限公司销售充电桩、固定资产1086726.21502292.91
东菱技术有限公司通用磁通矢量变频器1017115.13
合肥华凌股份有限公司低压控制变频器81185.8379929.21
广东美芝制冷设备有限公司通用磁通矢量变频器53551.3211336.28
天津美的商业保理有限公司财务费用-利息支出1095000.00
合计6771432.244698671.59
123北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
3、关联担保本年度，本公司为关联方担保的情况如下：
担保是否担保金额期末担保余担保方被担保方担保起始日担保到期日已经履行（万元）额（万元）完毕北京合康新能科滦平慧通光伏发
技股份有限公司，15000.001502.522016/9/12022/9/7否电有限公司龙腾云
1720.83
北京合康新能科4388.53滦平慧通光伏发（港币技股份有限公司，（港币2100.002017/6/152023/6/15否电有限公司龙腾云，韦治锋5250万元）万元）
3434.661229.73
北京合康新能科滦平慧通光伏发（港币（港币技股份有限公司，1500.002017/9/142023/9/14否电有限公司3750万龙腾云，韦治锋万元）元）北京合康新能科武汉合康动力技
1294.472018/12/11是
技股份有限公司术有限公司北京合康新能科武汉合康动力技
837.442019/1/72021/2/8是
技股份有限公司术有限公司北京合康新能科长沙市日业电气
5000.002021/7/212025/12/1否
技股份有限公司有限公司
4、关联方资产转让
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
上海上丰集团有限公司转让合康国际融资租赁有限公司股权19184000.00
124北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
上海上丰集团有限公司转让广州畅的科技有限公司股权1840000.00
上海上丰集团有限公司转让郑州畅的科技有限公司股权28100000.00
上海上丰集团有限公司转让武汉合康智能电气有限公司股权32060000.00
上海上丰集团有限公司转让武汉合康动力技术有限公司股权1.00转让北京瑞合新能源科技有限公司股
龙腾云1.00权
上海上丰集团有限公司转让平顶山畅的科技有限公司股权17660000.00
上海上丰集团有限公司转让石家庄畅的科技有限公司股权4550000.00
上海上丰集团有限公司转让山东畅的科技开发有限公司股权2940000.00
上海上丰集团有限公司转让武汉畅的科技有限公司股权28032757.00上海上丰集团有限公司转让武汉畅的新能源汽车运营服务有
6070000.00
限公司股权
上海上丰集团有限公司转让贵州畅的科技有限公司股权16400000.00
上海上丰集团有限公司转让杭州畅的科技开发有限公司股权0.00广东美的智能科技有限转让东菱技术有限公司股权
185212500.00
公司
合计98844002.00243205257.00
5、关键管理人员报酬
项目本期发生额上年发生额
关键管理人员报酬487.25万元370.47万元
6、关联方应收应付款项余额
（1）应收关联方款项期末余额期初余额项目关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款重庆美的通用制冷设备有限公司553593.785535.94
125北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
应收账款广东美的暖通设备有限公司336056.003360.56
应收账款长沙威康动力技术有限公司177708.78177708.78177708.788885.44
应收账款石家庄畅的科技有限公司6798490.002858981.70
应收账款山东畅的科技开发有限公司5782232.304785284.50
应收账款武汉畅的科技有限公司126593.023675.39371983.028039.43应收账款武汉畅的新能源汽车运营服
10392673.72103926.74
务有限公司
应收账款杭州畅的科技开发有限公司11831860.0010781955.10
应收账款贵州畅的科技有限公司379830.0018991.50
应收账款东菱技术有限公司36000.00360.00
应收账款合肥华凌股份有限公司90320.00903.20
小计1193951.58190280.6735861097.8218567327.61
其他应收款上海上丰集团有限公司141104820.901411048.21
其他应收款长沙威康动力技术有限公司10000000.0010000000.0010000000.005000000.00
其他应收款武汉畅的科技有限公司7394413.00101144.13
其他应收款石家庄畅的科技有限公司1600000.0080000.00
其他应收款杭州畅的科技开发有限公司100000.001000.00
小计151104820.9011411048.2119094413.005182144.13
合计152298772.4811601328.8854955510.8223749471.74
（2）应付关联方款项项目关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款安徽美芝精密制造有限公司4145582.13
应付账款重庆美的通用制冷设备有限公司633150.00
应付账款石家庄畅的科技有限公司900000.00
应付账款山东畅的科技开发有限公司404026.00
应付账款武汉畅的科技有限公司19530.00
126北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
应付账款东菱技术有限公司398770.00398770.00
小计5177502.131722326.00
预收账款山东畅的科技开发有限公司79180.00
预收账款武汉畅的科技有限公司31829.14
预收账款杭州畅的科技开发有限公司83878.00
小计194887.14
其他应付款山东畅的科技开发有限公司400000.00
其他应付款武汉畅的科技有限公司361703.69
其他应付款武汉畅的新能源汽车运营服务有限公司19071.46
其他应付款上海上丰集团有限公司860851.00
小计1641626.15
合计5177502.133558839.29
（六）关联方承诺事项
截至2021年12月31日，本公司无需要披露的关联方承诺事项。
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况项目金额或内容
本期授予的各项权益工具总额136950000.00本期行权的各项权益工具总额无
本期失效的各项权益工具总额24143160.00
期末累计可行使的权益工具总额125745000.00
期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限首次授予价格为4.15元/股，首次授予部分限制性股票授予日起64个月内的最后一个交易日当日止。
预留授予价格为4.15元/股，预留授
127北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
予部分限制性股票授予日起60个月内的最后一个交易日当日止。
期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限无
（二）以权益结算的股份支付情况项目金额或内容
授予日权益工具公允价值的确定方法根据布莱克—斯科尔期权定价模型确定
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法分年度对公司业绩指标、个人业绩指标进行考核，以达到考核目标的激励对象所持有的数量为确定依据。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额10038038.02
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额10038038.02
（三）股份支付的修改、终止情况公司于2021年5月28日召开的2020年年度股东大会审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》和《关于减少注册资本暨修订公司章程的议案》。根据公司《2017年限制性股票激励计划（草案）》和《2017年限制性股票激励计划实施考核管理办法》，公司未能完成2017年限制性股票激励计划首次授予及预留授予的第三个解除限售期的业绩考核目标，公司应根据《北京合康新能科技股份有限公司2017年限制性股票激励计划》，对涉及183名首次授予的激励对象及5名预留授予的激励对象合计5073000股尚未解除限售的限制性股票进行回购注销。其中，首次授予的限制性股票回购价格为2.32元/股，预留授予的限制性股票回购价格为1.48元/股，回购资金为公司自有资金。本次回购注销完成后，公司总股本将由1107274357股减至1102201357股，公司注册资本也相应由1107274357元减少为1102201357元。截至2021年12月31日，回购相关款项均已支付完成，工商减资手续均已办理完成。鉴于所有限制性股票均已回购完成，《2017年限制性股票激励计划（草案）》自动终止。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
128北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
公司需要披露的重要承诺事项为第二类限制性股票的授予承诺。
1、限制性股票的授予与解除限售时间安排
（1）首次授予第二类限制性股票公司于2021年1月11日召开第五届董事会第十次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予2020年限制性股票的议案》，董事会认为《北京合康新能科技股份有限公司2020年限制性股票激励计划》（以下简称“激励计划”）规定的首次授予条件已经成就，同意确定2021年1月11日为首次授予日，向65名激励对象首次授予2790万股第二类限制性股票。首次授予价格为4.15元/股。
首次授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
解除限售安排解除限售时间解除限售比例自首次授予部分限制性股票授予日起16个月后的首个交易
第一个归属期日起至首次授予部分限制性股票授予日起28个月内的最后25%一个交易日当日止自首次授予部分限制性股票授予日起28个月后的首个交易
第二个归属期日起至首次授予部分限制性股票授予日起40个月内的最后25%一个交易日当日止自首次授予部分限制性股票授予日起40个月后的首个交易
第三个归属期日起至首次授予部分限制性股票授予日起52个月内的最后25%一个交易日当日止自首次授予部分限制性股票授予日起52个月后的首个交易
第四个归属期日起至首次授予部分限制性股票授予日起64个月内的最后25%一个交易日当日止
在上述约定期间因归属条件未成就的限制性股票，不得归属或递延至下一年归属，由公司按本激励计划的规定作废失效。在满足限制性股票归属条件后，公司将统一办理满足归属条件的限制性股票归属事宜。
（2）预留授予第二类限制性股票
北京合康新能科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年10月20日召开第五届董事会
129北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
第十五次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，董事会认为《北京合康新能科技股份有限公司2020年限制性股票激励计划》（以下简称“激励计划”）规定的预留限
制性股票的授予条件已经成就，同意确定2021年10月20日为授予日，以4.15元/股的授予价格向20名激励对象授予预留的510.00万股限制性股票。
预留授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
解除限售安排解除限售时间解除限售比例自预留授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易
第一个归属期日起至预留授予部分限制性股票授予日起24个月内的最后25%一个交易日当日止自预留授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易
第二个归属期日起至预留授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后25%一个交易日当日止自预留授予部分限制性股票授予日起36个月后的首个交易
第三个归属期日起至预留授予部分限制性股票授予日起48个月内的最后25%一个交易日当日止自预留授予部分限制性股票授予日起48个月后的首个交易
第四个归属期日起至预留授予部分限制性股票授予日起60个月内的最后25%一个交易日当日止
在上述约定期间因归属条件未成就的限制性股票，不得归属或递延至下一年归属，由公司按本激励计划的规定作废失效。在满足限制性股票归属条件后，公司将统一办理满足归属条件的限制性股票归属事宜。
2、公司层面业绩考核要求
激励计划在2021年-2024年会计年度中，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达到业绩考核目标作为激励对象当年度的归属条件之一。激励计划首次及预留授予的限制性股票的归属安排、业绩考核目标及归属比例如下表所示：
归属安排对应考核年度业绩考核目标
130北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
第一个归属期2021年营业收入同比2020年增长不低于15%
第二个归属期2022年营业收入同比2020年增长不低于30%
第三个归属期2023年营业收入同比2020年增长不低于45%
第四个归属期2024年营业收入同比2020年增长不低于60%
各考核年度营业收入增长率完成度 M 各考核年度对应公司层面可归属比例 N
当 M＜80%时 N=0
当 80%≤M＜95%时 N=65%
当 95%≤M＜100%时 N=80%
当 M≥100%时 N=100%
注：（1）上述“营业收入”指经审计上市公司营业收入。（2）如果在本次股权激励计划实施期间，若公司发生资产购买、出售、置换的行为，则计算考核条件时应剔除相关行为产生的影响。
归属期内，公司为满足归属条件的激励对象办理股票归属登记事宜。若各归属期内，公司当期业绩水平未达到业绩考核目标条件的，所有激励对象对应考核当年可归属的限制性股票全部取消归属，并作废失效。
3、个人层面绩效考核要求
激励对象个人层面的考核根据公司内部绩效考核相关制度实施，依据归属期对应考核年度的考核结果确认归属系数。激励对象个人绩效考核评定分为S、A、B、C、D五个等级，对应的可归属情况如下：
考核结果合格不合格
绩效评定 S A B C D
个人层面归属系数100%100%100%00
激励对象当年实际归属的限制性股票数量=个人当年计划归属的数量×公司层面可归属比
例N×个人层面归属系数；激励对象当期计划归属的限制性股票因考核原因不能归属或不能完全归属的，作废失效，不可递延至下一年度；本激励计划具体考核内容依据《公司2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法》执行。
（二）或有事项
131北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
截至2021年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一）股权变更事项
1、武汉合康电驱动技术有限公司（以下简称“武汉电驱动”）股权变更
2022年2月18日，本公司与上海上丰集团有限公司（以下简称“上丰集团”）、叶进吾先生
及李顺章先生签订了《武汉合康电驱动技术有限公司股权转让及有关债务安排协议》。公司拟将持有的武汉电驱动71.25%的股权以1元转让给李顺章先生。上述交易完成后，公司将不再持有电驱动股权，电驱动将不再是公司控股子公司，不再纳入公司合并报表范围。
经各方确认：本公司对武汉电驱动债权总额为1443万元，豁免其中525万元，豁免后，武汉电驱动对本公司的负债金额为918万元，由武汉电驱动委托上丰集团进行支付，叶进吾先生、李顺章先生对此承担连带还款责任。上述债务自全部相关协议执行完毕后5个工作日内支付。
2、杭州恒领科技有限公司（以下简称“杭州恒领”）股权变更2022年2月18日，本公司与上丰集团及叶进吾先生签订了《杭州恒领科技有限公司股权转让协议》。公司拟将持有的杭州恒领4%的股权以952万元转让给上丰集团及其一致行动人叶进吾先生。上述交易完成后，公司将不再持有杭州恒领股权。
（二）利润分配预案
2022年4月8日，经本公司第五届董事会第十九次会议决议，通过2021年度利润分配预案
为：不派发现金红利、不送红股、不以资本公积金转增股本。本预案将经股东大会批准后实施。
（三）其他资产负债表日后事项说明本公司无其他需要说明的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
（一）重要前期会计差错更正本公司本年度不存在前期差错更正。
（二）分部报告
1、经营分部基本情况
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为3个经营
132北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了4个报告分部，分别为主营业务收入分部、主营业务成本分部、资产总额分部、负债总额分部。这些报告分部是以该分部收入或者预计未来收入占所有收入合计10%或者以上为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为节能设备高端制造、新能源类产品、节能环保产品。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2、经营分部的财务信息
高端制造新能源节能环保抵销合计
主营业务收入1016761508.0351878995.36164182113.81-69791721.091163030896.11
主营业务成本747843133.8743094870.9297534567.65-69938358.44818534214.00
资产总额3116353134.77849744812.09-1481329024.402484768922.46
负债总额818563234.41565826724.02-727413396.61656976561.82
十七、母公司财务报表主要项目附注
（一）应收账款
1、应收账款分类披露：
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款92448554.74100.0017201383.8618.6175247170.88
其中：按信用风险特征组合计提
78682750.4285.1117201383.8621.8661481366.56
坏账准备的应收账款
合并范围内关联方组合13765804.3214.8913765804.32
合计92448554.74100.0017201383.8618.6175247170.88
133北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款14414962.967.7210835421.6275.173579541.34
按组合计提坏账准备的应收账款172304521.7392.2859699093.1734.65112605428.56
其中：按信用风险特征组合计提
154704268.9682.8559699093.1738.5995005175.79
坏账准备的应收账款
合并范围内关联方组合17600252.779.4317600252.77
合计186719484.69100.0070534514.7937.78116184969.90
按组合计提坏账准备：
期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内38962099.62356331.390.91
1－2年14220955.39701047.774.93
2－3年10474935.952094987.1920.00
3-4年9009405.904504702.9550.00
4-5年4491052.383968766.3888.37
5年以上15290105.505575548.1836.47
合计92448554.7417201383.86—
按账龄披露：
账龄账面余额
1年以内（含1年）38962099.62
1年至2年（含2年）14220955.39
2年至3年（含3年）10474935.95
3年至4年（含4年）9009405.90
134北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
4年-5年（含5年）4491052.38
5年以上15290105.50
合计92448554.74
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额3110541.33元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提核销其他转回
单项计提10835421.6210835421.62
账龄组合59699093.173110541.3350160592.91-4552342.2717201383.86
合计70534514.793110541.3350160592.916283079.3517201383.86
3、本报告期实际核销的应收账款情况
本报告期实际核销的应收账款金额为50160592.91元，其中重要的应收账款核销情况如下：
应收账款履行的核销款项是否因关单位名称核销金额核销原因性质程序联交易产生
货款长账龄，已停止合作，山西合康亿盛科技有限公司5053183.38债务人资金困难，难以管理层审批否收回
包钢钢联股份有限公司货款4260000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
张家口市隆源供水有限公司货款3530400.00诉讼终本无法收回管理层审批否
代县宏威水泥有限责任公司货款3030000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
柳林县孟门煤炭运销有限公司货款1728120.00诉讼终本无法收回管理层审批否
债务人履约困难，预计阳煤集团寿阳开元矿业有限公司货款1547880.00管理层审批否难以收回长账龄，已停止合作，山东耀通科技集团股份有限公司货款1529330.00债务人资金困难，难以管理层审批否收回
宁夏源林生物发电有限公司货款1110000.00债务人破产无法收回管理层审批否
135北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
唐山创嘉辉自动化设备有限公司货款968000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
天津莱茵克拉电梯有限公司货款944685.00债务人破产无法收回管理层审批否
甘肃平安节能环保有限责任公司货款875400.00诉讼终本无法收回管理层审批否
债务人履约困难，预计山西兆光发电有限责任公司货款856834.00管理层审批否难以收回
满洲里联众木业有限责任公司货款753600.00诉讼终本无法收回管理层审批否
债务人履约困难，预计山西申美输配电制造有限公司货款680000.00管理层审批否难以收回
朝阳兰凌水泥有限公司货款591000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
内蒙古宝山宝马矿业有限公司货款590400.00诉讼终本无法收回管理层审批否
株洲高新火电建设有限公司货款570000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
债务人履约困难，预计漳州市益盛环保能源有限公司货款560000.00管理层审批否难以收回
云南省曲靖双友钢铁有限公司货款554289.00诉讼终本无法收回管理层审批否
遵义祥升铸锻材料有限公司货款437081.89诉讼终本无法收回管理层审批否
诺比能源技术（珠海）有限公司货款420000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
青岛恒顺众合工贸有限公司货款420000.00诉讼终本无法收回管理层审批否中冶南方都市环保工程技术股份
货款396000.00长时间无法收回管理层审批否有限公司
柳林县凌志物资有限公司货款394289.50诉讼终本无法收回管理层审批否
无锡豪克科技有限公司货款390000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
赤峰宏文机电有限公司货款387941.74诉讼终本无法收回管理层审批否
邢台中科生物质发电有限公司货款379600.00债务人破产无法收回管理层审批否
山西南润科技有限公司货款379360.00诉讼终本无法收回管理层审批否
河北天柱钢铁集团有限公司货款377800.00长时间无法收回管理层审批否
河北钢铁集团松汀钢铁有限公司货款372000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
沈阳天盛祥商贸有限公司货款370002.00诉讼终本无法收回管理层审批否
石家庄高新区东旭炉料有限公司货款366936.50长时间无法收回管理层审批否
失信被执行人，无还款建龙西林钢铁有限公司货款363000.00管理层审批否能力
山西煤炭运销集团野川煤业有限货款331500.00诉讼终本无法收回管理层审批否
136北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
公司
宁夏西夏天杰水泥有限公司货款329344.00诉讼终本无法收回管理层审批否
河北乾昊佳德建材有限公司货款328000.00诉讼终本无法收回管理层审批否
吉林市森东电力设备有限公司货款313600.00诉讼终本无法收回管理层审批否
合计36489577.01
4、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
单位名称期末余额比例(%)计提的坏账准备期末余额
合康变频科技（武汉）有限公司10444140.4711.30-
江苏利淮钢铁有限公司8454626.029.151048954.50
大庆油田力神泵业（太仓）有限公司7103210.017.68913149.48
徐矿集团新疆阿克苏热电有限公司5416421.005.861323960.76
洛阳中重自动化工程有限责任公司3378878.043.651689439.02
合计34797275.5437.644975503.76
（二）其他应收款科目期末余额期初余额
应收利息63936112.8168214199.66应收股利
其他应收款696537697.34674157834.04
合计760473810.15742372033.70
1、应收利息分类
项目期末余额期初余额
借款利息63936112.8168214199.66
合计63936112.8168214199.66
2、其他应收款分类披露：
（1）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
137北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
股权转让款21464927.5623834648.75
押金及保证金1516800.001832998.00
备用金68270.00
往来款675743251.78801181341.30
其他12449597.526231298.65
合计711174576.86833148556.70
（2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期项目合计预期信用损信用损失（未发信用损失（已发失生信用减值）生信用减值）
2020年12月31日余额94763.71158895958.95158990722.66
本年计提1300552.7710762802.5512063355.32本年转回
本年核销2200000.002200000.00本年转销
其他变动154217198.46154217198.46
2021年12月31日余额1395316.4813241563.0414636879.52
按账龄披露：
账龄账面余额
1年以内（含1年）310505805.17
1年至2年（含2年）58818681.66
2年至3年（含3年）43604070.00
3年至4年（含4年）183716614.10
4年至5年（含5年）31934400.00
5年以上82595005.93
138北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
合计711174576.86
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额12063355.32元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回
坏账准备158990722.6612063355.322200000.00154217198.4614636879.52
合计158990722.6612063355.322200000.00154217198.4614636879.52
（4）本报告期实际核销的其他应收款情况单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序上海电气集团上海电机
货款2100000.00长时间无法收回管理层审批厂有限公司河南亿鑫化工有限责任
保证金100000.00诉讼终本无法收回管理层审批公司
合计2200000.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例（%）滦平慧通光伏发电有限公
往来款330760281.141-5年46.51司
合康变频科技（武汉）有
往来款160938788.141-5年22.63限公司股权转让款
上海上丰集团有限公司125000001.001年以内17.581250000.01
/往来款
长沙市日业电气有限公司往来款59275674.231年以内8.33
139北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
郑州畅的科技有限公司往来款13788871.771年以内1.94137888.72
合计689763616.2896.991387888.73
（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1084227930.91290466221.58793761709.331206676369.82290466221.58916210148.24
合计1084227930.91290466221.58793761709.331206676369.82290466221.58916210148.24对子公司投资本期计提减值准备期被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备末余额北京合康新能变频技术有限公
288200000.002755332.74290955332.74
司
合康变频科技（武汉）有限公
100000000.00164066.44100164066.44
司
武汉合康电驱动技术有限公司9250000.002067607.2311317607.23
深圳合康电机系统有限公司16000000.0016000000.00
武汉合康动力技术有限公司10600000.0010600000.00
深圳市日业电气有限公司114600000.00114600000.00
滦平慧通光伏发电有限公司18000000.00109377.6318109377.63
北京瑞合新能源科技有限公司5200000.005200000.00北京华泰润达节能科技有限公
538241369.82454183.40538695553.22290466221.58
司
武汉合康智能电气有限公司22300000.0022300000.00
郑州畅的科技有限公司43000000.0043000000.00
广州畅的科技有限公司4900000.004900000.00
140北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
合康国际融资租赁有限公司21085000.0021085000.00
平顶山畅的科技有限公司15300000.0015300000.00
长沙市日业电气有限公司108985993.65108985993.65
合计1206676369.82114536561.09236985000.001084227930.91-290466221.58
（四）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务102596040.2073332812.9279417631.0192664802.05
其他业务2941240.081849323.7113079740.6110296487.15
合计105537280.2875182136.6392497371.62102961289.20
（五）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
子公司分红60686674.03
处置长期股权投资损益（损失“-”）7365652.94-41635979.06
债务重组损失-918511.90
其他528680.78
合计7894333.7218132183.07
十八、补充资料
（一）非经常性损益项目本期发生额说明
非流动性资产处置损益-4170004.31七、（四十八）（四十九）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
17454614.25七、（四十七）国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益528680.78七、（四十八）
债务重组损益-5692260.32七、（四十八）
141北京合康新能科技股份有限公司2021年审计报告
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4144539.83七、（五）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出2062932.81七、（五十）（五十一）
小计14328503.04
减：所得税影响额97758.45
少数股东权益影响额4397488.37
合计9833256.22
（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股
收益率(%)收益收益
归属于公司普通股股东的净利润2.840.050.05扣除非经常性损益后归属于公司普通股
2.280.040.04
股东的净利润北京合康新能科技股份有限公司
2022年4月8日
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