国新能源:山西省国新能源股份有限公司关于上海证券交易所对公司2021年年度报告信息披露监管工作函的回复公告

股票代码：600617 900913 股票简称：国新能源 国新 B股 编号：2022-027
山西省国新能源股份有限公司
关于上海证券交易所对公司2021年年度报告
信息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
山西省国新能源股份有限公司（以下简称“公司”或“国新能源”）于2022年5月31日收到上海证券交易所下发的《关于山西省国新能源股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函〔2022〕0535号）（以下简称“《工作函》”）。公司收到《工作函》后高度重视，立即组织相关人员准备回复工作。
公司及年审会计师事务所对《工作函》中提出的问题进行了全面核查。现对相关事项回复如下：
问题1：年报显示，公司主营天然气及煤层气的管道输送、城市燃气供应等业务，2021年实现营业收入为126亿元，同比增加2.3%，营业成本99.99亿元，同比降低4.89%，收入成本变动幅度较小。其中，天然气及煤层气板块营业收入为120.54亿元，占总收入比例95.6%，板块毛利率为20.39%，较上年增加6.15个百分点。此外，报告期内公司销售商品、提供劳务收到的现金为164亿元，同比增长20.67%，购买商品、接受劳务支付的现金为132.7亿元，同比增长10.52%。
请公司补充披露：（1）区分天然气及煤层气长输管线、城市燃气等业务类型，列示营业收入、营业成本明细等主要财务数据，并说明同比变化情况及合理性；（2）结合公司天然气及煤层气采购、销售定价机制、协议约定量价关系、实际执行
情况及同比变化情况，具体分析长输管线、城市燃气业务毛利率波动原因，并与同行业公司比较，说明公司天然气及煤层气板块毛利率提高的原因及合理性；
（3）结合公司购销付款政策变化、经营性应收应付科目变化等，说明公司在营
业收入、营业成本变动幅度较小的情况下，销售商品、提供劳务收到的现金与支付的现金相较增幅较大的原因。请年审会计师发表意见。
1公司回复：
（1）区分天然气及煤层气长输管线、城市燃气等业务类型，列示营业收入、营业成本
明细等主要财务数据，并说明同比变化情况及合理性；
1）公司天然气及煤层气按业务模式划分销售情况如下：
2021年度
单位：万元业务类型营业收入营业成本营业毛利毛利率
长输管网销售863784.17742353.24121430.9314.06%
城市燃气191758.48159450.8132307.6716.85%
代输业务76840.0976840.09100.00%
CNG、LNG 249106.15 233863.01 15243.14 6.12%
抵销-176070.04-176070.04
合计1205418.85959597.02245821.8320.39%
2020年度
单位：万元业务类型营业收入营业成本营业毛利毛利率
长输管网销售812929.14737162.6375766.519.32%
城市燃气165808.04140855.7324952.3115.05%
代输业务68715.5768715.57100.00%
CNG、LNG 297107.96 301948.49 -4840.53 -1.63%
抵销-188326.80-188326.80
合计1156233.91991640.06164593.8514.24%
2）长输管网销售波动情况分析
项目2021年2020年增加额增长幅度
销售收入（万元）863784.17812929.1458979.556.26%
销售成本（万元）742353.24737162.635190.610.70%
销售毛利（万元）121430.9375766.5153788.9460.27%
毛利率14.06%9.32%4.74%50.83%
收入方面，公司长输管网业务2021年收入较2020年增长6.26%，主要原因为2020年受新冠疫情影响，开工率低和 LNG低价气源冲击造成 2020年收入的基数较低，而随着 2021年各项经济生活的正常化及公司客户拓展，公司长输管网业务收入实现增长。成本方面，公
2司长输管网业务成本变动不大，主要原因为公司地处山西，具有较为充裕的山西煤层气气源优势，在 2021 年天然气、LNG 价格不断上涨的情况下，公司采购资源价格相对稳定，整体采购成本上涨幅度小于市场整体上涨幅度。
3）城市燃气波动情况分析
项目2021年2020年增加额增长幅度
销售收入（万元）191758.48165808.0425950.4415.65%
销售成本（万元）159450.81140855.7318595.0813.20%
销售毛利（万元）32307.6724952.317355.3629.48%
毛利率16.85%15.05%1.80%11.96%
城市燃气业务增长主要系2021年受疫情影响减弱，各城市商业、公福用户用量增加，工业用户恢复生产，正常用气，有小幅增长，影响城市燃气毛利增加。同时，随着经济社会发展和城市化进程、城市气源供应与储气调峰能力的改善与提升，行业整体需求水平保持稳定增长。
4）CNG、LNG波动情况分析
项目2021年2020年增加额增长幅度
销售收入（万元）249106.15297107.96-48001.81-16.16%
销售成本（万元）233863.01301948.49-68085.48-22.55%
销售毛利（万元）15243.14-4840.5320083.67414.91%
毛利率6.12%-1.63%7.75%475.46%
2020 年度全球新冠肺炎疫情的爆发和蔓延短期内比较严重地抑制了 LNG 需求，加上欧
洲市场疲软，大量过剩的气量转向东北亚，加剧了东北亚地区供需失衡的格局，进口 LNG现货到岸价持续走低。进入2021年以后，各国疫情事件陆续得到有效控制，生产经营逐渐恢复正常，原油、天然气等各方面需求回暖，原油价格和进口 LNG的价格逐步上升，带动了国内 LNG价格的上涨，相应公司的毛利率有所增加。
LNG2020年度及 2021 年度价格走势情况如下：
35）销售量情况分析
项目2021年2020年增加额增长幅度
长输管网销售（万方）396910.43417526.74-20616.31-4.94%
城市燃气（万方）82992.0173645.249346.7712.69%
CNG、LNG（万方） 80522.36 141698.60 -61176.24 -43.17%
抵销-80735.84-95047.2114311.37-15.06%
合计479688.95537823.37-58134.41-10.81%
长输管网销售量2021年度较2020年度减少20616.31万方，减少4.94%；减少原因为对部分用户调整业务模式，供气方式由买卖转变为代输，导致销售量减少。
城市燃气销售量2021年度较2020年度增加9346.77万方，增长12.69%；增长原因为受疫情影响减弱，各城市商业、公福用户用量增加，工业用户恢复生产，正常用气，销售量有小幅增长。
CNG、LNG销售量 2021年度较 2020年度销售量减少 61176.24万方，减少 43.17%；减少的主要原因包括为进一步推进公司资产结构优化，提升盈利能力，公司处置长期亏损子公司山西国新天然气利用有限公司及山西国新液化煤层气有限公司；同时，供暖季在“压非保民”政策的实施下原料气供应偏紧；气温回暖后气源价格连续上调导致CNG及LNG产量减少。
（2）结合公司天然气及煤层气采购、销售定价机制、协议约定量价关系、实际执行情
4况及同比变化情况，具体分析长输管线、城市燃气业务毛利率波动原因，并与同行业公司比较，说明公司天然气及煤层气板块毛利率提高的原因及合理性；
公司天然气及煤层气的采购、销售定价机制以及协议约定量价关系等在2020年与2021年之间没有发生重大变化，公司毛利率波动的原因主要因气源成本、市场价格等诸多因素，具体分析见（1）中内容。
与同行业上市公司燃气业务毛利率波动对比情况如下：
毛利率比上股票代码单位简称2021年主营业务收入构成燃气行业主营业务年同期增减
天然气销售:86.45%;管道运输收
002267.SZ 陕天然气 0.64% 入:10.38%;燃气工程安装:2.38%;其 长输管网建设运营
他:0.79%
天然气管道销售:88.64%;其他能
002911.SZ 佛燃能源 -2.69% 城市燃气运营
源:7.71%;气服:3.62%;科技:0.03%
天然气贸易及销售，燃气供应及安装业务:82.39%;水处
长输管道输送，城市理工程服务及膜产品销售收
300332.SZ 天壕环境 4.09% 燃气输配，燃气工程
入:14.8%;合同能源管理:2.6%;工程设计及技术服务等
技术服务:0.21%业务
燃气:81.72%;燃气管道改造及用户
600333.SH 长春燃气 3.35% 安装:12.49%;其他:3.99%;其他业 城市管道燃气业务
务:1.8%
天然气:78.59%;燃气接驳:13.63%;其城市管道燃气销售、
600681.SH 百川能源 4.10% 他业务:2.8%;燃气具:2.71%;供 燃气工程安装、燃气
暖:1.19%;成品油:1.09%具销售
天然气销售:95.28%;其他业
600903.SH 贵州燃气 -2.24% 务:4.69%;综合能源供应及服 城市燃气运营
务:0.02%重庆市管道燃气供
天然气销售:78.22%;天然气安
应及燃气设施、设备
600917.SH 重庆燃气 0.10% 装:18.88%;其他:2.23%;其他业
的安装服务，综合服务:0.67%务，综合能源城市燃气输配、销
燃气销售:86.84%;燃气接驳:8.17%;售，城市燃气工程施
603053.SH 成都燃气 2.56%
其他业务:4.99%工以及燃气具销售等业务
天然气销售:72.11%;安装业务:11.8%;
燃气及成品油业务:10.83%;供热业
603080.SH 新疆火炬 2.60% 城市燃气供应
务:3.16%;其他业务:1.08%;出租车业
务:1.02%
煤层气开采及销售:66.46%;天然气城市天然气的输配、
603393.SH 新天然气 -1.24% 供应:22.4%;天然气入户安装劳 销售、入户安装以及
务:10.74%;其他业务:0.41%煤层气开采业务安徽省内天然气长
输管线的投资、建设
长输管线业务:83.51%;城市燃气业
和运营、CNG/LNG、
603689.SH 皖天然气 0.35% 务:20.46%;CNG 业务:15.04%;其他业
城市燃气、设施安装
务:0.18%;内部抵销:-19.2%以及综合能源等业务
供热业务:50.05%;天然气销
603706.SH 东方环宇 -0.20% 售:42.5%;设施设备安装业务:6.53%; 城市燃气供应
其他业务:0.92%
管道天然气销售:59.22%;城市天然河南省内的管道天
605368.SH 蓝天燃气 1.29%
气销售:30.08%;燃气安装工然气业务、城市燃气
5毛利率比上
股票代码单位简称2021年主营业务收入构成燃气行业主营业务年同期增减
程:8.28%;其他:1.29%;代输天然等业务
气:1.06%;其他业务:0.07%
600617.SH 国新能源 6.15%
数据来源：wind资讯
公司与同行业上市公司毛利率存在一定差异，主要是因为各上市公司主要为从事城市燃气业务；受气源来源不同、客户结构不同、市场区域不同，同行业上市公司间毛利率可比程度不高。
同行业可比上市公司中，陕天然气、皖天然气、蓝天燃气主要从事天然气长输管线的投资、建设和运营；其余上市公司主要从事城市燃气运营。现按不同业务类型与同行业上市公司比较如下：
*长输管网业务公司简称及收入构成2020年毛利率2021年毛利率变动量
陕天然气管道运输10.07%11.18%1.11%
皖天然气长输管线6.42%6.83%0.41%
蓝天燃气管道天然气销售7.81%12.50%4.69%
国新能源长输管网9.32%14.06%4.74%
注：公司长输管网毛利率较同行业上市公司毛利率较高的原因系公司经营用固定资产折
旧、职工薪酬、水电费、运行费、安全费等运营成本计入销售费用，与同行业上市公司成本核算存在差异导致。
从变动趋势来看，公司长输管网业务与可比公司同类业务构成的毛利率变动趋势保持一致。但是受气源、市场竞争环境、客户结构以及成本核算等因素影响，变动幅度不尽相同。
如蓝天燃气公告，其建设经营的博薛支线能够为其引入山西煤层气的气源，这与公司部分气源接近。
*城市燃气业务公司简称及收入构成2020年毛利率2021年毛利率变动量
佛燃能源天然气管道销售12.94%10.25%-2.69%
天壕环境燃气行业23.37%27.46%4.09%
长春燃气燃气销售16.54%19.89%3.35%
百川能源天然气7.44%11.54%4.10%
贵州燃气天然气销售及安装19.75%16.98%-2.24%
重庆燃气天然气销售-0.05%0.05%0.10%
成都燃气燃气销售13.82%16.37%2.56%
6公司简称及收入构成2020年毛利率2021年毛利率变动量
新疆火炬天然气销售25.19%27.79%2.60%
新天然气天然气供应21.69%20.45%-1.24%
东方环宇31.57%31.37%-0.20%
国新能源15.05%16.85%1.80%
由上表可见，2021年受疫情影响减弱，各城市商业、公福用户用气量增加，工业用户恢复生产，正常用气，城市燃气行业毛利率整体趋于增长趋势。公司城市燃气毛利率与同行业上市公司波动趋势保持一致。
（3）结合公司购销付款政策变化、经营性应收应付科目变化等，说明公司在营业收入、营业成本变动幅度较小的情况下，销售商品、提供劳务收到的现金与支付的现金相较增幅较大的原因。
公司本期营业收入为126.08亿元，上年同期为123.24亿元，同比增加2.83亿元，增长幅度为2.30%。公司本期销售商品、提供劳务收到的现金为164.05亿元，上年同期为135.95亿元，同比增加28.10亿元，增长幅度为20.67%。
销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入增长幅度不一致的主要原因系公司2021年度实行统购业务以及对 LNG 贸易中代理收入根据《企业会计准则第 14 号—收入》按净额法
确认收入，收入与成本抵销26.09亿元；2020年度按净额法确认收入，收入与成本抵销3.87亿元。
抵销业务明细如下：
单位：万元
2021年收入2021年成本2021年净额2020年收入2020年成本2020年净额
项目金额金额抵销金额金额金额抵销金额长输管网（统-121211.12-120601.74-120601.74购业务）长输管网（以购销支付管输-87111.48-88105.93-87111.48-38690.66-42308.77-38690.66
费）
LNG -53352.35 -53235.94 -53235.94
合计-261674.95-261943.61-260949.15-38690.66-42308.77-38690.66
公司2021年度为进一步增强公司在上游资源获取和定价体系的话语权，有效提高资源配置能力和利用效率，公司加强资源统购工作，按照“多气源、结构合理、质量与成本优先”的原则，统筹上游资源采购。在上游资源采购价基础上加上固定差价销售给原资源采购方，该部分销售实质为代理业务，按净额确认代理收入。
7国家油气体制改革后，公司上游供应商中国石油化工股份有限公司天然气分公司（华北天然气销售中心）（以下简称“中石化”）统一与客户进行结算，管输费由中石化与国家管网公司进行结算；公司以购销方式向中石化支付管输费，该部分业务购销气量一致，收入金额小于成本金额，按净额确认管输费成本。
2021年度受 LNG价格大幅波动影响，LNG 销售量大幅下降；公司为维护 LNG 客户网络，
通过 LNG批发商采购 LNG，在采购价基础上加上固定差价销售给下游客户，该部分销售实质为代理业务，按净额确认代理收入。
以上业务如按总额还原后，2021年营业收入为152.17亿元，2020年度营业收入为
127.11亿元，总额法还原后2021年度营业收入较2020年度增加25.06亿元，增长幅度19.71%。
上述按净额法确认收入在现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金按总额法计算相关现金流量，导致销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入增长幅度不一致。
同时，公司应收账款账面余额2021年末较2020年末减少3.08亿元，减少幅度24.04%；
公司合同负债及其他流动负债中待转销项税2021年末余额较2020年末增加4.01亿元，增加幅度49.87%。应收账款、合同负债及其他流动负债波动也导致销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入增长幅度不一致。
公司本期营业成本为99.99亿元，上年同期为105.14亿元，同比增加-5.15亿元，增长幅度为-4.89%。公司本期购买商品、接受劳务支付的现金为132.70亿元，上年同期为
120.07亿元，同比增加12.63亿元，增长幅度为10.52%。
如上述业务所述，公司2021年度按净额法确认收入，收入与成本抵销26.09亿元；2020年度按净额法确认收入，收入与成本抵销3.87亿元。如按总额还原后，2021年营业成本为
126.08亿元，2020年度营业成本为109.01亿元，总额法还原后2021年度营业成本较2020年度增加17.07亿元，增长幅度15.66%。
同时，公司预付账款账面余额2021年末较2020年末增加1.58亿元，增长幅度19.07%；
公司应付账款2021年末余额较2020年末减少0.56亿元，减少幅度17.68%。预付账款及应付账款余额波动也导致购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本增长幅度不一致。
会计师意见：
针对上述事项，我们在审计过程中执行的审计程序包括但不限于：
1、了解和评估管理层对主营业务收入确认相关的内部控制的设计，并测试关键控制执
行的有效性；
82、执行分析性复核程序，包括将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较；
按月度对本期和上期的主营业务收入、毛利率等进行比较分析等；
3、执行细节测试，选取样本检查与主营业务收入确认相关的支持性文件，包括检查销
售合同、交接记录、结算单等外部证据，检查收款记录，对期末应收账款及本期主营业务收入进行函证等；
4、实施截止性测试，对资产负债表日前后的主营业务收入交易选取样本进行截止测试，
以评价主营业务收入是否被记录于恰当的会计期间；
5、了解被审计单位现金流量表的编制情况；
6、获取现金流量表编制工作底稿，将其中的数据与经审计后的相关数据进行核对，将
现金流量表与工作底稿中的数据进行核对；
7、对现金流量表实施分析性复核程序，并对异常项目作进一步检查；
8、对现金流量的各项目进行测试。
基于我们所执行的审计程序，我们没有发现国新能源对上述问题的回复与我们所了解的情况在所有重大方面存在不一致。
问题2：年报显示，公司报告期末货币资金余额54.34亿元、同比增加64.35%，受限货币资金9.6亿元，其中银行承兑汇票保证金3.9亿元，信用保证金5.56亿元；短期借款72.99亿元，同比增加7.84%，其中报告期内新增质押借款约20亿元；长期借款111.74亿元，同比增加8.55%。请公司补充披露：（1）货币资金大幅增加的原因及合理性，除已披露的受限资金外，是否存在其他资金受限的情
况；（2）上述银行承兑汇票保证金对应的票据金额以及用途，信用保证金对应的
融资情况明细以及用途，以及质押借款大幅增加的原因；（3）公司货币资金具体存放情况，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情形。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（1）货币资金大幅增加的原因及合理性，除已披露的受限资金外，是否存在其他资金受限的情况；
1）货币资金大幅增加的原因及合理性
1．正常营运资金储备
9公司现有业务经营规模较大，需要储备足额营运资金以保障正常生产经营，确保公司在
金融环境发生变化时能有一定的风险承受能力。公司所处天然气输配行业，购销业务存在季节性波动；冬季系公司销售旺季，下游用户冬季用气量增加，预收气款增加，形成一定的资金沉淀；同时，天然气上游开采，具有垄断经营的特点，公司为保证上游气源供应，公司需保持相应的资金储备。
2021年国际及国内气候异常现象多发，天然气额外需求大幅增加。受国际疫情及地缘
政治的影响，供应继续承压，导致冬季供应压力偏紧。客户为保证供气，预付款金额增加，导致公司预收款增加。同时，公司实行统购业务后，与上游谈判优势增加，向上游供应商预付款增加幅度小于客户预收款增加幅度，以及公司加大了对应收账款的催收力度，导致沉淀资金增加。公司应收账款、预付账款、应付账款及合同负债余额对比情况如下：
单位：万元项目2021年末余额2020年末余额增加金额
应收账款89104.68120827.62-31722.94
预付账款98493.6882718.2115775.47
应付账款25972.2031550.41-5578.21合同负债及其他流动
120423.6280352.9640070.66负债（待转销项税）
2．2021年度受天然气市场环境影响，天然气资源紧张，价格上涨，为保障冬季供气，
公司增加货币资金储备。
3．公司2020年末受限制的货币资金余额2.16亿元，2021年末受限制的货币资金余额
9.61亿元；受限制的货币资金余额增加7.45亿元，主要为银行承兑汇票保证金及信用证保证金。为降低融资成本，本期将原通过流动资金贷款部分融资，以综合成本较低的信用证、福费廷等业务融资；信用证、福费廷业务需缴存部分保证金，导致受限货币资金增加，进而影响货币资金余额增加。
4．2021年公司为提高资金使用效率，由母公司本部对下属子公司资金进行归集，各子
公司资金支付管理加强，导致货币资金余额增加。
2）除已披露的受限资金外，是否存在其他资金受限的情况
截止2021年12月31日，公司受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额（万元）
银行承兑汇票保证金38956.95
信用证保证金55602.69
诉讼冻结银行存款253.58
10项目期末余额（万元）
履约保证金263.47
用于担保的定期存款或通知存款1002.45
合计96079.14
1．银行承兑汇票保证金
公司期末银行承兑汇票保证金38956.95万元，系公司开具银行承兑汇票支付的保证金及保证金利息。
2．信用证保证金
公司期末信用证保证金55602.69万元，系公司为降低融资成本，通过信用证、福费廷等业务融资支付的保证金及保证金利息。
3．诉讼冻结银行存款
公司期末诉讼冻结银行存款253.58万元，系公司子公司清徐县凯通天然气有限公司因采购合同纠纷被宁夏隆基宁光仪表股份公司起诉，并冻结清徐县凯通天然气有限公司银行存款253.48万元；子公司山西煤层气（天然气）集输有限公司向山西省太原市中级人民法院
提出强制清算子公司山西国新远东燃气有限公司申请，导致子公司山西国新远东燃气有限公司货币资金余额0.10万元受限。
4．履约保证金
公司期末履约保证金263.47万元，其中：子公司山西国新中昊盛天然气有限公司与阳城县住房保障和城乡建设管理局于2018年4月签订的《煤层气管网建设及综合利用特许经营协议》，根据协议要求公司于中国光大银行股份有限公司太原分行开具不可撤销的履约保函，金额不超过200.00万元，保函保证金200.00万元；
子公司山西华新燃气销售有限公司根据山西省能源局、山西省发展和改革委员会、国家能源局山西监管办公室下发的《关于印发《全省电力市场售电公司信用评价与风险防范管理办法》（试行）的通知》（晋能源电力发[2020]536号）的规定，通过中国光大银行股份有限公司太原分行向国网山西省电力公司开具履约保函，金额不超过50万元，保函保证金50.00万元。
子公司山西国化能源有限责任公司为购买土地使用权，存于社保专项账户被征地农民社保补偿保证金余额13.47万元。
5．用于担保的定期存款或通知存款
11公司期末用于担保的定期存款或通知存款1002.45万元，系公司与兴业银行股份有限
公司太原分行办理的国内信用证融资业务，公司以1000万元定期存款进行质押作为保证金，相关利息2.45万元。
除上述受限资金外，公司不存在其他资金受限的情况。
（2）上述银行承兑汇票保证金对应的票据金额以及用途，信用保证金对应的融资情况
明细以及用途，以及质押借款大幅增加的原因；
1）银行承兑汇票保证金对应的票据金额以及用途
出票金额保证金保证金比出票人承兑人用途（万元）（万元）例（%）山西华新城市燃气集
兴业银行太原分行5168.205168.20100.00购气款团有限公司山西华新城市燃气集
兴业银行太原分行13.6213.62100.00工程款团有限公司山西国新中昊盛天然
北京银行西安分行3700.003700.00100.00购气款气有限公司山西国新中昊盛天然昆仑银行西安含光路
1000.001000.00100.00购气款
气有限公司支行清徐县凯通天然气有光大银行太原学府街
231.36231.36100.00物资款
限公司支行清徐县凯通天然气有光大银行太原学府街
469.63469.63100.00工程款
限公司支行平安银行股份有限公
山西天然气有限公司8000.008000.00100.00购气款司太原分行营业部华夏银行太原桃园南
山西天然气有限公司5000.005000.00100.00购气款路支行中国工商银行股份有
山西天然气有限公司限公司太原大营盘支12000.002400.0020.00购气款行中国工商银行股份有
山西天然气有限公司限公司太原大营盘支3000.00600.0020.00购气款行
山西煤层气（天然气）
光大银行太原分行298.48339.69100.00工程款集输有限公司
山西煤层气（天然气）
平安银行太原分行10000.0010000.00100.00购气款集输有限公司
山西煤层气（天然气）
民生银行太原分行692.59692.59100.00工程款集输有限公司
山西煤层气（天然气）
浙商银行北京分行638.71638.71100.00工程款集输有限公司
山西煤层气（天然气）浦发银行太原分行营
700.00700.00100.00工程款
集输有限公司业部
合计50912.5938953.8076.51
注：银行承兑汇票保证金余额38953.80万元与受限货币资金中银行承兑汇票保证金
38956.95万元差异3.15万元，系银行承兑汇票保证金利息。
2）信用保证金对应的融资情况明细以及用途
12保证金保证金比例
开证机构信用证编号开证金额用途（万元）（%）
中国民生银行股份有限公司 0900DLC210001
39260.359000.0022.92购气款
太原分行1
上海浦东发展银行股份有限 RLC680120210
42000.0012000.0028.57购气款
公司太原分行016
昆仑银行股份有限公司西安 DL79100221A00
42800.0012840.0030.00购气款
分行01
渤海银行股份有限公司太原 DLC210080003
57000.0011400.0020.00购气款
长风支行39
23100BL000003
中国进出口银行山西省分行60000.006000.0010.00购气款
900
浙商银行股份有限公司北京 DC05480211227
14300.004290.0030.00购气款
分行017
合计255360.3555530.0021.75
注：信用证保证金余额55530.00万元与受限货币资金中信用证保证金55602.69万元
差异72.69万元，系信用证保证金利息。
3）质押借款大幅增加的原因
公司为降低融资成本，本期通过成本较低的信用证、福费廷等业务融资。如2所述，子公司山西天然气有限公司向金融机构存入保证金并支付手续费，通过开具信用证的方式支付气款，财务报表列示于以保证金质押的短期借款，导致公司质押借款大幅增加。
（3）公司货币资金具体存放情况，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情形。
1）截止2021年12月31日，公司货币资金情况如下：
项目期末余额（万元）
库存现金5.86
银行存款448643.88
其他货币资金94823.12
合计543472.86
其中：存放在境外的款项总额
2）公司货币资金中库存现金存放于公司保险柜中，具体明细情况如下：
存放主体存放金额（万元）
山西煤层气（天然气）集输有限公司0.07
山西国新下孔天然气有限公司0.17
临县新源管输有限公司0.01
山西晋西北天然气有限责任公司0.38
忻州市燃气有限公司0.13
忻州市宏业管道工程有限公司0.02
13存放主体存放金额（万元）
山西平遥液化天然气有限责任公司0.43
山西晋西南天然气有限责任公司0.44
山西众能天然气有限公司0.62
阳曲县众凯天然气有限公司0.47
山西寿阳国新热电综合利用有限公司0.04
山西中液互联能源有限公司0.08
晋中国新液化天然气有限公司0.07
大同国新液化天然气有限公司0.19
山西国化燃气有限责任公司0.63
山西国化盛达燃气有限公司1.90
山西华新城市燃气集团有限公司0.14
晋中市中心城区洁源天然气有限公司0.06
合计5.86
143）公司货币资金中银行存款及其他货币资金存放情况如下：
存放金额货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）
银行存款工商银行2115.09活期/协定存款活期利率/1.61%
光大银行64856.79活期/通知存款活期利率/1.9575%
广发银行227.55活期/通知存款活期利率/1.917%
华夏银行10003.95活期活期利率
建设银行26748.24活期/协定存款活期利率/1.61%
交通银行10773.38活期/协定存款活期利率/1.61%
晋商银行3.84活期活期利率山西省国新能源股份有限公司
民生银行15629.23活期/通知存款活期利率/2.012%
农业银行8678.96活期/协定存款活期利率/1.61%
平安银行4.14活期活期利率
浦发银行0.01活期活期利率
兴业银行40979.23活期/通知存款活期利率/1.958%
邮政储蓄1179.50活期/协定存款活期利率/1.61%
中国银行9642.50活期/协定存款活期利率/1.61%宁波银行股份
上海联海房产有限公司2275.07活期活期利率有限公司
北京银行161.23活期活期利率山西天然气有限公司
渤海银行3163.84活期活期利率
山西天然气有限公司工商银行4695.14活期活期利率
15存放金额
货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）
定期利率1.95%/活
光大银行15196.49定期/活期期利率
广发银行51.41活期活期利率
国家开发银行18.19活期活期利率
华夏银行25048.51活期活期利率
汇丰银行0.22活期活期利率
建设银行1422.41活期活期利率
交通银行4417.38活期活期利率
进出口银行649.08活期活期利率
晋中银行3504.30活期活期利率
昆仑银行41.55活期活期利率
民生银行0.03活期活期利率
平安银行7.85活期活期利率
浦发银行95.68活期活期利率
兴业银行5493.21活期活期利率用于担保的定期存款
兴业银行1002.45定期2.1%1002.45或通知存款
邮政储蓄528.12活期活期利率
招商银行5014.57活期活期利率
浙商银行5002.52活期活期利率
中国银行5271.85活期活期利率
16存放金额
货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）
山西天然气有限公司中信银行4.13活期活期利率
北京银行1.15活期/协定存款活期利率/1.73%
渤海银行0.06活期活期利率
工商银行19.54活期活期利率
广发银行0.09活期活期利率
华夏银行2071.56活期/通知存款活期利率/1.24%
建设银行43.93活期/协定存款活期利率/1.43%
昆仑银行0.09活期/协定存款活期利率/1.30%
民生银行0.01活期/通知存款活期利率/1.20%
山西煤层气（天然气）集输有限平安银行1.19活期活期利率公司
浦发银行1.01活期/通知存款活期利率/1.76%山西阳曲农村
商业银行股份0.04活期活期利率有限公司
山西银行1.16活期/协定存款活期利率/1.38%
邮政储蓄25.82活期活期利率
招商银行0.72活期活期利率
浙商银行0.01活期/协定存款活期利率/1.71%
中信银行10021.54活期活期利率
山西国新远东燃气有限公司中信银行0.10活期活期利率0.10诉讼冻结
山西国新下孔天然气有限公司交通银行4.16活期活期利率
17存放金额
货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）
华夏银行0.06活期活期利率山西国新下孔天然气有限公司
兴业银行0.04活期活期利率
民生银行675.27活期活期利率山西保德国新热电有限公司
华夏银行0.02活期活期利率
大同国新液化天然气有限公司民生银行432.62活期活期利率山西霍州国新液化天然气有限
中国银行24.45活期活期利率公司
山西晋西北天然气有限责任公建设银行24.65活期活期利率
司工商银行161.85活期活期利率
山西晋西南天然气有限责任公光大银行0.20活期活期利率
司华夏银行0.17活期活期利率
晋中国新液化天然气有限公司农业银行3500.00活期活期利率
临汾国新液化天然气有限公司民生银行873.03活期活期利率
中国银行5.01活期活期利率灵石县通义天然气有限责任公
兴业银行66.57活期活期利率司
建设银行838.86活期/协定存款活期利率/1.15%山西平遥液化天然气有限责任
交通银行0.45活期活期利率公司
建设银行2.16活期活期利率平遥远东燃气有限公司
农业银行577.08活期活期利率
山西华新天然气东部管网有限交通银行549.02活期/协定存款活期利率/1%
18存放金额
货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）公司
山西华新天然气东部管网有限兴业银行2.00活期活期利率
公司光大银行0.99活期活期利率
工商银行63.07活期活期利率
山西国化燃气有限责任公司交通银行523.07活期活期利率
中国银行893.00活期活期利率
渤海银行2126.18活期活期利率
建设银行720.92活期活期利率
交通银行189.64活期活期利率
山西国化能源有限责任公司兴业银行19960.61活期活期利率中国石化财务
39.33活期活期利率
有限责任公司
中国银行837.40活期活期利率
交通银行956.80活期活期利率山西国际能源集团燃气输配有
兴业银行354.08活期活期利率限公司
中国银行79.17活期活期利率
中国银行568.48活期活期利率
山西国化科思燃气有限公司交通银行5.92活期活期利率
兴业银行251.50活期活期利率
工商银行69.88活期活期利率山西国化盛达燃气有限公司
中国银行88.86活期活期利率
19存放金额
货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）
山西国化晋南天然气有限公司中国银行967.91活期活期利率
渤海银行14070.23通知存款1.75%
秦晋天然气有限责任公司建设银行0.80活期/协定存款活期利率/1.55%
兴业银行2099.27活期活期利率山西天然气有限公司第一期资
光大银行208.64活期活期利率产支持票据
中国银行12.43活期活期利率
山西沁水国新煤层气综合利用工商银行0.70活期活期利率
有限公司华夏银行0.18活期活期利率
山西银行6.92活期活期利率
交通银行1.00活期活期利率上海国新能源贸易有限公司
工商银行0.83活期活期利率
山西寿阳国新热电综合利用有交通银行81.90活期活期利率
限公司北京银行867.64活期活期利率
交通银行0.03活期活期利率
山西昔阳国新热电有限公司民生银行12.96活期活期利率
华夏银行3.68活期活期利率
工商银行0.06活期活期利率
襄垣县国新液化天然气有限公民生银行0.45活期活期利率
司华夏银行1.11活期活期利率
浦发银行0.05活期活期利率
20存放金额
货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）
忻州市燃气有限公司建设银行11.72活期活期利率
工商银行235.99活期活期利率忻州市燃气有限公司
农业银行3.84活期活期利率
临县新源管输有限公司工商银行2.42活期活期利率
农业银行6.22活期活期利率永和国新燃销售有限公司
光大银行2.53活期活期利率
交通银行229.05活期活期利率
山西中液互联能源有限公司兴业银行2.37活期活期利率
民生银行1231.20活期活期利率
交通银行2.00活期活期利率山西众能天然气有限公司
民生银行0.11活期活期利率
工商银行30.16活期活期利率
华夏银行13768.02活期活期利率
建设银行4.87活期活期利率
交通银行0.03活期活期利率
山西华新城市燃气集团有限公民生银行0.80活期活期利率司山西阳曲农村
商业银行股份10.05活期活期利率有限公司
兴业银行4093.08活期活期利率
邮政储蓄0.03活期活期利率
21存放金额
货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）
中国银行283.03活期活期利率
华夏银行108.73活期活期利率
山西国际电力天然气有限公司交通银行61.18活期活期利率
兴业银行172.96活期活期利率
华夏银行1125.63活期活期利率
山西银行10.24活期活期利率晋中市榆次融
晋中市中心城区洁源天然气有信村镇银行股0.27活期活期利率限公司份有限公司
中国银行0.30活期活期利率
兴业银行0.64活期活期利率
邮政储蓄2.13活期活期利率
沁源县煤层气（天然气）集输有
华夏银行338.33活期活期利率限公司
光大银行6.00活期活期利率
清徐县凯通天然气有限公司华夏银行0.16活期活期利率
交通银行9023.37活期活期利率253.48诉讼冻结
工商银行5.70活期活期利率太谷国新城市燃气有限公司
华夏银行680.82活期活期利率忻州五台山风景名胜区国新能
兴业银行143.39活期活期利率源天然气有限公司
22存放金额
货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）山西国新中昊盛天然气有限公
北京银行0.85活期活期利率司
光大银行30.00活期活期利率
华夏银行0.04活期活期利率
建设银行604.36活期活期利率
晋中银行6.62活期活期利率
昆仑银行1.87活期活期利率山西国新中昊盛天然气有限公
司浦发银行1.30活期活期利率山西阳城农村
商业银行股份18.37活期活期利率有限公司
兴业银行0.02活期活期利率
中国银行3.62活期活期利率
农业银行856.71活期活期利率山西中昊泰能源有限公司
民生银行302.17活期活期利率山西阳城农村
阳城县森众燃气有限公司商业银行股份1436.83活期活期利率有限公司山西阳城农村
阳城县中泰燃气有限公司商业银行股份877.61活期活期利率有限公司
襄垣县漳江煤层气（天然气）集建设银行100.00活期活期利率
23存放金额
货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）
输有限公司交通银行0.43活期活期利率
华夏银行1.72活期活期利率
襄垣县漳江煤层气（天然气）集兴业银行9.21活期活期利率
输有限公司邮政储蓄3.99活期活期利率
建设银行0.06活期活期利率
长子县森众燃气有限公司华夏银行127.51活期活期利率
邮政储蓄4965.07活期活期利率
兴业银行158.03活期活期利率
山西华新燃气销售有限公司渤海银行32448.30活期活期利率
光大银行35192.84活期活期利率
银行存款小计448643.88
其他货币资金渤海银行11400.00定期1.50%11400.00信用证保证金
工商银行3000.00活期活期利率3000.00银行承兑汇票保证金
华夏银行5000.00定期1.10%5000.00银行承兑汇票保证金
进出口银行6000.00定期1.50%6000.00信用证保证金
山西天然气有限公司昆仑银行12840.00定期1.95%12840.00信用证保证金
民生银行9072.69定期1.95%9072.69信用证保证金
平安银行8000.00活期活期利率8000.00银行承兑汇票保证金
浦发银行12000.00定期1.65%12000.00信用证保证金
浙商银行4290.00定期1.95%4290.00信用证保证金
24存放金额
货币资金类型存放主体存放开户行存放类型利率水平其中受限金额受限原因（万元）
光大银行339.69定期1.60%339.69银行承兑汇票保证金
山西煤层气（天然气）集输有限
民生银行692.58定期1.80%692.58银行承兑汇票保证金公司
平安银行10000.00定期1.05%10000.00银行承兑汇票保证金
山西煤层气（天然气）集输有限浦发银行700.00定期1.60%700.00银行承兑汇票保证金
公司浙商银行638.71定期1.90%638.71银行承兑汇票保证金
山西国化能源有限责任公司建设银行13.47活期活期利率13.47履约保证金
山西华新城市燃气集团有限公5168.2属于通知存款；5168.2利率为2%；
兴业银行5184.975184.97银行承兑汇票保证金
司13.62属于定期13.62利率为1.4%
清徐县凯通天然气有限公司光大银行701.00定期1.30%701.00银行承兑汇票保证金
北京银行1700.00定期1.50%1700.00银行承兑汇票保证金山西国新中昊盛天然气有限公
光大银行200.00定期1.50%200.00履约保证金司
昆仑银行3000.00定期1.30%3000.00银行承兑汇票保证金
山西华新燃气销售有限公司光大银行50.00活期活期利率50.00履约保证金
其他货币资金小计94823.1294823.12
合计543467.0096079.14
254）是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他
方实际使用的情形
公司建立并持续完善内部财务管理体制，加强对货币资金的内部控制，对货币资金的管理高度重视，建立了健全的货币资金管理办法，公司现金由出纳存放于财务保险柜内管理，做到日清月结，账实相符，保障资金安全。除上述现金外，其余货币资金均存放于公司名下各银行账户中，由公司专门人员每月根据银行对账单与银行存款日记账进行核对，编制银行存款调节表，保证账实相符。公司账面货币资金均为日常经营生产所需资金，其使用及存放管理规范，符合公司的财务管理相关制度，除所列部分货币资金使用受限外，不存在与控股股东及其他关联方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被他方实际使用的情形。
会计师意见：
针对上述事项，我们在审计过程中执行的审计程序包括但不限于：
1、了解货币资金循环的关键内部控制，评估大股东及关联方凌驾于内部控制之上的资
金占用风险，评价关键内部控制的设计及执行是否有效，并测试相关内部控制测试运行有效性；
2、监盘库存现金；抽查大额库存现金收支，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始
凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当会计期间、是否经过授权批准等项内容；
3、检查现金收支的截止是否正确；
4、询问了解公司银行账户的开立、使用、注销等情况，并获取书面声明；
5、查询并打印公司《已开立银行结算账户清单》，以确认企业账面记录的银行账户的存
在性和完整性；
6、获取受限资金明细及相关合同，查验受限原因，核对保证金与信用证的勾稽关系，
检查是否存在为关联方担保行为；
7、取得公司银行对账单，检查是否存在异常资金收付情况；
8、抽查大额货币资金收支的原始凭证，关注是否存在大股东及关联方占用资金的情况；
是否存在与控股股东或其他关联方资金共管的情形；
9、对银行存款及借款进行了函证，对银行存款余额调节表以及银行存款发生额进行了
细节测试、截止测试；
10、获取借款及担保合同，复核利息计提的准确性，检查会计处理是否正确，财务报表
26的披露是否恰当；
11、检查企业信用报告，核实账面记录借款是否准确、完整，关注是否存在为大股东以
及其他公司提供担保情况；
12、向公司相关负责人员了解货币资金及借款余额较高的原因及合理性；
13、了解被审计单位现金流量表的编制情况；获取现金流量表编制工作底稿，将其中的
数据与经审计后的相关数据进行核对，将现金流量表与工作底稿中的数据进行核对；
14、了解金融机构授信额度及使用情况。
基于我们所执行的审计程序，我们没有发现国新能源对上述问题的回复与我们所了解的情况在所有重大方面存在不一致。
问题3：年报显示，报告期内公司关联采购金额31.19亿元，同比增长77.12%，关联销售金额 52.88 亿元，同比增长 23.67%，交易内容均以天然气、煤层气、LNG为主。报告期内公司存在向同一关联方同时采购、销售相同产品的现象，如向国新物流销售 LNG 约 6495 万元，采购 LNG 约 8822 万元，向山西压缩天然气集团晋东有限公司销售天然气约5671万元，采购天然气约6039万元。请公司补充披露：（1）列示从事天然气及煤层气业务关联方名称、主营业务、主要财务
数据、与公司关联交易背景、交易金额，并说明控股股东及关联方与公司从事同类业务是否构成同业竞争；（2）根据重要性原则，披露金额5000万元以上的关联交易具体情况，包括交易对方名称、关联关系、交易内容、交易金额、交易价格、结算方式、信用政策及期末预付款项或应收账款余额，并对比市场价格说明交易定价的公允性；（3）公司向同一关联方同时买卖同类产品的情况，包括交易对象、交易背景、交易时间、产品名称、交易金额、款项支付、期末应
收应付款项余额，并结合双方协议约定、实际交易情况说明有关交易是否具有商业实质；（4）结合公司、相关关联方各自业务开展情况，说明上述关联交易的必要性，报告期内关联交易金额大幅增加的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（1）列示从事天然气及煤层气业务关联方名称、主营业务、主要财务数据、与公司关
27联交易背景、交易金额，并说明控股股东及关联方与公司从事同类业务是否构成同业竞争；
控股股东及关联方从事天然气及煤层气业务与公司天然气及煤层气关联交易情况如下：
1）关联采购
交易金额关联方名称关联关系关联交易内容（万元）
山西国新科莱天然气有限公司合营企业子公司管输费32.26合营企业子公司及
山西国新物流有限公司 LNG 8821.62同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西晋东新源天然气有限公司 LNG 0.60同受华新燃气控制
山西燃气产业集团有限公司合营企业子公司煤层气14231.16
山西燃气产业集团有限公司合营企业子公司管输费6866.17
山西燃气产业集团有限公司 合营企业子公司 LNG 577.58合营企业子公司及
山西压缩天然气集团晋东有限公司天然气6038.42同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团晋东有限公司管输费248.33同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团晋中有限公司 LNG 95.24同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团朔州有限公司 LNG 1866.41同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团运城有限公司管输费162.28同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团临汾有限公司天然气18.71同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团有限公司 LNG 13.20同受华新燃气控制合营企业子公司联
山西国兴煤层气输配有限公司煤层气4887.59营企业
山西华新交通能源集团有限公司 同受华新燃气控制 LNG 2682.39
山西华新交通能源集团有限公司同受华新燃气控制天然气11.92
运城国新天然气利用有限公司 同受华新燃气控制 LNG 22.53
晋中国新天然气利用有限公司 同受华新燃气控制 LNG 3723.11
晋城华新新能天然气利用有限公司 同受华新燃气控制 LNG 62.57
山西国强天然气输配有限公司合营企业子公司天然气9863.10
山西国新液化煤层气有限公司同受华新燃气控制天然气27.89
2）关联销售
关联方名称关联关系关联交易内容交易金额（万元）母公司之子公司的
娄烦华润燃气有限公司天然气60.63联营企业
山西华新定襄燃气有限公司 合营企业子公司 LNG 603.58
山西华新定襄燃气有限公司合营企业子公司天然气7360.13合营企业子公司及
山西国新物流有限公司 LNG 6494.95同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西国新物流有限公司天然气652.38同受华新燃气控制
山西国兴煤层气输配有限公司合营企业子公司联管输费459.60
28关联方名称关联关系关联交易内容交易金额（万元）
营企业合营企业子公司联
山西国兴煤层气输配有限公司天然气2123.78营企业
山西燃气产业集团有限公司合营企业子公司天然气8.48合营企业子公司及
山西压缩天然气集团交城有限公司天然气3299.63同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团晋东有限公司天然气5670.69同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团临汾有限公司天然气1005.80同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团吕梁有限公司 LNG 9.22同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团忻州有限公司天然气547.48同受华新燃气控制合营企业及同受华
山西压缩天然气集团有限公司 LNG 6312.58新燃气控制合营企业及同受华
山西压缩天然气集团有限公司天然气17030.44新燃气控制合营企业子公司及
朔州国新京平天然气有限公司天然气2331.52同受华新燃气控制母公司之子公司的
阳曲华润燃气有限公司天然气10641.27联营企业
大同国新天然气利用有限公司 同受华新燃气控制 LNG 540.65
阳泉国新天然气利用有限公司 同受华新燃气控制 LNG 1210.52
山西华新交通能源集团有限公司 同受华新燃气控制 LNG 369.48合营企业子公司及
山西晋东新能液化天然气有限公司天然气3147.81同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团运城有限公司代理采购服务费102.98同受华新燃气控制合营企业子公司及
山西压缩天然气集团晋东有限公司代理采购服务费9.81同受华新燃气控制
山西燃气产业集团有限公司合营企业子公司代理采购服务费482.07
3）与公司存在天然气及煤层气关联交易的控股股东及关联方主营业务、主要财务数据
情况如下：
单位：万元关联方名称主营业务资产总额负债总额营业收入净利润山西国新科莱天然气
天然气销售61694.6035520.8865867.745395.47有限公司山西国新物流有限公
天然气销售64621.6857857.9583699.58-10.01司山西晋东新源天然气
天然气销售100.68652.91933.02-126.73有限公司山西燃气产业集团有
天然气销售748796.14622428.44177754.51-9184.89限公司山西压缩天然气集团
天然气销售90617.6579629.5547559.46180.97晋东有限公司山西压缩天然气集团
天然气销售26105.4123022.298147.37-81.41晋中有限公司山西压缩天然气集团
天然气销售32002.9229684.9514768.81-33.16朔州有限公司
29关联方名称主营业务资产总额负债总额营业收入净利润
山西压缩天然气集团
天然气销售214166.98206474.7844200.62167.95运城有限公司山西压缩天然气集团
天然气销售71471.0367119.6823791.7340.16临汾有限公司山西压缩天然气集团
天然气销售665540.97571829.60197683.48-461.88有限公司山西国兴煤层气输配
天然气销售54335.4254045.0740690.00-272.55有限公司山西华新交通能源集
天然气销售274341.41246740.8488038.10-10027.62团有限公司运城国新天然气利用
天然气销售10418.9911744.8310776.12-777.35有限公司晋中国新天然气利用
天然气销售3808.012651.0010677.56-803.05有限公司晋城华新新能天然气
天然气销售3105.353140.254646.09-84.90利用有限公司山西国强天然气输配
天然气销售14819.6213591.2228932.991269.81有限公司山西国新液化煤层气
天然气销售56739.9774813.5293.76-8992.00有限公司娄烦华润燃气有限公
天然气销售1694.62952.52516.259.86司山西华新定襄燃气有
天然气销售21925.0714975.4739526.643007.23限公司山西压缩天然气集团
天然气销售6089.462054.924024.164.64交城有限公司山西压缩天然气集团
天然气销售31982.7528502.5077481.2161.03吕梁有限公司山西压缩天然气集团
天然气销售79682.9074325.9623184.28239.68忻州有限公司朔州国新京平天然气
天然气销售4560.32445.782921.38-138.00有限公司阳曲华润燃气有限公
天然气销售18440.2211768.2315692.231204.89司大同国新天然气利用
天然气销售31932.3526895.3810953.63-1538.98有限公司阳泉国新天然气利用
天然气销售9316.887644.1720005.81-307.44有限公司山西晋东新能液化天
天然气销售71425.3465028.4822456.29104.30然气有限公司
4）与公司关联交易背景以及控股股东及关联方与公司从事同类业务是否构成同业竞争
从事天然气及煤层气业务的关联方与公司发生天然气及煤层气关联交易是基于各自业务需求，经双方协商一致开展交易。
公司控股股东华新燃气集团有限公司（以下简称“华新燃气”）下属合并报表范围内企
业与公司从事相同或相似业务及其股权关系情况如下：
关联方名称主营业务股权关系
山西燃气产业集团有限公司销售天然气华新燃气持有65.7895%股权
山西华新定襄燃气有限公司销售天然气山西燃气产业集团有限公司持有51%股权
30关联方名称主营业务股权关系
山西国新科莱天然气有限公司销售天然气山西燃气产业集团有限公司持有50.9804%股权
山西国强天然气输配有限公司销售天然气山西燃气产业集团有限公司持有51%股权
山西金达丰天然气开发有限公司销售天然气山西燃气产业集团有限公司持有75%股权山西国运液化天然气发展有限公
销售天然气山西燃气产业集团有限公司持有60%股权司代县国运城西液化天然气加气站
销售天然气山西国运液化天然气发展有限公司持有51%股权有限公司
祁县国运昭馀天然气有限公司销售天然气山西国运液化天然气发展有限公司持有51%股权山西忻州国祥煤层气输配有限公
销售天然气山西燃气产业集团有限公司持有100%股权司
忻州长峰燃气有限公司销售天然气山西燃气产业集团有限公司持有51%股权山西国电科莱化章街天然气加气
销售天然气山西国新科莱天然气有限公司持有70%股权站有限公司
山西国新正泰新能源有限公司销售天然气华新燃气持有60%股权
山西华新交通能源集团有限公司销售天然气华新燃气持有100%股权
大同国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有100%股权
忻州国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有60%股权
朔州国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有65%股权
陕西国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有65%股权
河北国新天然气销售有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有60%股权
阳泉国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有100%股权
运城国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有100%股权
晋中国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有100%股权晋城华新新能天然气利用有限公
销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有100%股权司
长治国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有100%股权
山西国新华储能源有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有65%股权
吕梁国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有100%股权
山东国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有100%股权
临汾国新天然气利用有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有100%股权
山西新朔天然气有限公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有51%股权
阳泉市国栋燃气有限责任公司销售天然气山西华新交通能源集团有限公司持有51%股权
销售 BOG、大巴
山西国新液化煤层气有限公司华新燃气持有100%股权加气
31关联方名称主营业务股权关系
山西压缩天然气集团有限公司销售天然气山西天然气有限公司和华新燃气各持有50%股权销售天然气和
山西国新延长能源有限公司山西压缩天然气集团有限公司持有45%股权油品贸易
山西国新物流有限公司销售天然气山西压缩天然气集团有限公司持有100%股权山西压缩天然气集团交城有限公
销售天然气山西压缩天然气集团有限公司持有60%股权司山西压缩天然气集团晋东有限公
销售天然气山西压缩天然气集团有限公司持有60%股权司
山西晋东旭能天然气有限公司销售天然气山西压缩天然气集团晋东有限公司持有100%股权
山西晋东新源天然气有限公司销售天然气山西压缩天然气集团晋东有限公司持有100%股权
山西省文水县旺家燃气有限公司销售天然气山西压缩天然气集团有限公司持有100%股权
山西国新信达科技有限公司销售天然气山西压缩天然气集团有限公司持有51%股权
山西压缩天然气集团临汾有限公山西压缩天然气集团有限公司持有51%股权，华销售天然气
司新燃气持有49%股权
山西压缩天然气集团吕梁有限公山西压缩天然气集团有限公司持有51%股权，华销售天然气
司新燃气持有49%股权山西压缩天然气集团晋北有限公
销售天然气山西压缩天然气集团有限公司持有51%股权司
山西压缩天然气集团忻州有限公山西压缩天然气集团有限公司持有51%股权，华销售天然气
司新燃气持有49%股权
朔州国新京平天然气有限公司销售天然气山西压缩天然气集团有限公司持有51%股权
山西压缩天然气集团晋中有限公山西压缩天然气集团有限公司持有51%股权，华销售天然气
司新燃气持有49%股权
山西压缩天然气集团朔州有限公山西压缩天然气集团有限公司持有51%股权，华销售天然气
司新燃气持有49%股权山西晋东新能液化天然气有限公
销售天然气山西压缩天然气集团有限公司持有100%股权司
山西压缩天然气集团运城有限公山西压缩天然气集团有限公司持有51%股权，华销售天然气
司新燃气持有49%股权
根据《上市公司治理准则》及相关法律法规的规定，控股股东、实际控制人及其控制的其他单位不应从事与上市公司相同或者相近的业务。控股股东、实际控制人应当采取有效措施避免同业竞争。
华新燃气直接或间接控制的山西燃气产业集团有限公司及其下属企业、山西华新交通能
源集团有限公司及其下属企业、山西国新正泰新能源有限公司、山西国新液化煤层气有限公
司、山西压缩天然气集团有限公司及其下属企业存在与公司经营相同或相似业务的情形。华新燃气已采取了相关有效措施避免同业竞争，并出具了《关于避免同业竞争的承诺函》，具体内容如下：
32*就山西压缩天然气集团有限公司及其下属企业而言，山西压缩天然气集团有限公司及
其下属企业的相关股权系根据《山西省人民政府常务会议纪要》（[2015]86次）及山西省国资委下发的《关于国新能源与晋能集团被划转企业板块资产、业务和人员重组整合有关事宜的通知》（晋国资产权函[2015]383号）文件的指示于2015年划拨至华新燃气名下从而形成的同业竞争。根据山西压缩天然气集团有限公司及其下属企业最近一年的财务报表，考虑到该等公司目前尚未盈利，资产状况较差，不具备注入上市公司的条件，注入公司将不利于维护上市公司及股东权益，华新燃气承诺，在该等公司盈利状况改善后的6个月内将其注入上市公司。
*就山西国新正泰新能源有限公司而言，根据公司2015年年度股东大会审议通过《关于豁免山西省国新能源发展集团有限公司承诺事项的议案》，并结合山西国新正泰新能源有限公司最近一年及一期的财务报表，考虑到该公司目前尚未盈利，资产状况较差，不具备注入上市公司的条件，注入公司将不利于维护上市公司及股东权益，华新燃气承诺，在该公司盈利状况改善后的6个月内将其注入上市公司。
*通过托管经营的方式解决同业竞争
A.上市公司于 2020年 6月将其所持山西华新交通能源集团有限公司 100%股权转让给华新燃气，华新燃气、山西华新交通能源集团有限公司与上市公司已签署《股权委托管理协议》，约定将山西华新交通能源集团有限公司100%股权托管给上市公司。
B.山西燃气产业集团有限公司及其下属公司与上市公司存在相同或相似业务，为避免同业竞争，2017年12月29日，经华新燃气董事会决议，对山西燃气产业集团有限公司实施整体托管经营，并与太原燃气集团有限公司签署了《委托管理协议书》，托管期限自协议签署之日起至最终将山西燃气产业集团有限公司划转至太原燃气集团有限公司之日止。华新燃气承诺，将切实履行上述协议内容，并将尽快推进山西燃气产业集团有限公司的划转事宜。
C.上市公司子公司山西天然气有限公司于 2021 年 3月将其所持山西国新液化煤层气有
限公司100%股权转让给华新燃气，华新燃气与山西天然气有限公司已签署《委托管理协议》，约定将山西国新液化煤层气有限公司100%股权托管给山西天然气有限公司。
综上，截至本回复出具之日，上市公司与控股股东、实际控制人业务独立，控股股东已采取相关措施解决同业竞争问题，并已作出避免同业竞争的承诺且持续有效，能够保护上市公司及中小股东的利益；控股股东在承诺中所采取的措施能够有效避免控股股东及其控制的
企业与上市公司之间未来可能出现的潜在同业竞争，符合《上市公司治理准则》及相关法律法规的规定。
33（2）根据重要性原则，披露金额5000万元以上的关联交易具体情况，包括交易对方名称、关联关系、交易内容、交易金额、交易价格、结算方
式、信用政策及期末预付款项或应收账款余额，并对比市场价格说明交易定价的公允性；
1）关联交易定价政策
*公司管道天然气定价政策为根据上游采购价格及下游客户用气结构，同时，结合季节用气波动（采暖季用气占全年用气比例越大，价格越高）、合同量占比（合同量为长期定价，合同量以外为实时定价，本年度能源价格较高，故合同外价格较高），按政府对管输费价格的指导价进行定价。*公司液化天然气采购、销售业务均为根据市场定价。*公司管输费在政府定价的基础上考虑运输距离、管容、冬夏峰谷差等因素进行定价。公司关联方交易定价政策与非关联方定价政策一致。
2）2021年销售金额5000万以上的关联交易情况如下：
交易数量交易金额交易价格平均价格应收账款余客户名称关联关系交易内容价格波动分析（万方）（万元）（元/方）（元/方）额（万元）同受山西省国有
晋能控股集团有限管道天然气及该企业为全年均衡用气，冬夏用气较为平衡，同资本运营有限公44157.1798333.972.232.403552.06
公司煤层气时合同量占比大于平均值，故价格较低司控制同受山西省国有
潞安化工集团有限管道天然气及该用户为城燃终端用户，售价包括配气费，且主资本运营有限公3130.0610515.423.362.404611.87
公司煤层气要在采暖季用气，故价格偏高司控制
该企业为多气源用户，主要是部分采暖用户转用大同华润燃气有限管道天然气及
联营企业15161.1934506.892.282.40其他能源导致冬季额外气大幅减少，此外还有增公司煤层气
加些许合同量后，导致用气价格偏低山西国新定襄燃气管道天然气及该企业为全年均衡用气，冬夏用气较为平衡，同合营企业子公司3650.007360.132.022.40160.78
有限公司煤层气时该用户自行承担一部分管输费，故价格较低山西国新物流有限 合营企业子公司 LNG 价格波动较大，销售价格波动原因主要系向LNG 2667.92 6494.95 2.43 3.11 7.20公司及同受华新燃气该用户销售时间区间主要为市场价格较低区间所
34交易数量交易金额交易价格平均价格应收账款余
客户名称关联关系交易内容价格波动分析（万方）（万元）（元/方）（元/方）额（万元）控制致合营企业子公司
山西压缩天然气集管道天然气及该企业在气源点，无管输费，且冬夏用气较均衡，及同受华新燃气2898.625670.691.962.40团晋东有限公司煤层气故价格较低控制
LNG 价格波动较大，销售波动价格原因主要系向山西压缩天然气集合营企业及同受
LNG 2485.87 6312.58 2.54 3.11 该用户销售时间区间主要为市场价格较低区间所 2363.18团有限公司华新燃气控制致山西压缩天然气集合营企业及同受管道天然气及
7574.9317030.442.252.40全年均衡用气不需要调峰，故价格较低
团有限公司华新燃气控制煤层气山西中燃国新城市管道天然气及
联营企业12293.1527602.742.252.40全年均衡用气不需要调峰，故价格较低燃气有限公司煤层气朔州京朔天然气管管道天然气及
联营企业4976.0911541.532.322.40全年均衡用气不需要调峰，故价格较低道有限公司煤层气
该企业有部分用户未及时签订合同，21年冬季用太原燃气集团有限管道天然气及
合营企业63545.25182303.562.872.40气全部属于额外气，价格高，导致该企业整体价37.50公司煤层气格高
孝义市天然气有限管道天然气及该企业为全年均衡用气，冬夏用气较为平衡，同母公司联营企业7483.9117250.602.312.40293.54
公司煤层气时合同量占比大于平均值，故价格较低阳曲华润燃气有限母公司之子公司管道天然气及该企业冬季用量大幅超过预期，使用大量额外气
3869.1610641.272.752.40
公司的联营企业煤层气量，导致交易价格偏高阳泉华润燃气有限管道天然气及
联营企业7932.7019077.982.402.40公司煤层气
河北新天国化燃气管道天然气及无省内管输费，且冬夏用气较为均衡，故价格较合营企业11985.9224562.292.052.40有限责任公司煤层气低
合计479205.05
353）2021年采购金额5000万以上的关联交易情况如下：
交易数量交易金额交易价格平均价格预付账款余供应商名称关联关系交易内容价格波动分析（万方）（万元）（元/方）（元/方）额（万元）
同受山西省国有资本采购内容为煤层气，无晋能控股集团有限公司管道天然气及煤层气28859.7647140.251.631.85601.11
运营有限公司控制调峰，故价格较低合营企业子公司及同
山西国新物流有限公司 LNG 2979.01 8821.62 2.96 3.01 正常市场波动 1.74受华新燃气控制
采购内容为煤层气，但有一定的调峰，价格在山西燃气产业集团有限公司合营企业子公司管道天然气及煤层气8041.6414231.161.771.8510.50管道天然气与无调峰的煤层气之间
山西燃气产业集团有限公司合营企业子公司管输费74841.276866.170.09
采购内容为煤层气，无调峰，但包含管输，故山西三晋新能源发展有限公司联营企业管道天然气及煤层气5253.408951.611.701.85价格在普通煤层气之上
山西压缩天然气集团晋东有限公合营企业子公司及同采购主体为终端用户，管道天然气及煤层气3019.226038.422.001.851130.91司受华新燃气控制价格含配气费
采购主体为城市燃气，山西中油压缩天然气有限公司联营企业管道天然气及煤层气2236.995233.062.341.851328.26价格含管输费
山西石化格盟天然气销售有限责采购内容为天然气、有
合营企业管道天然气及煤层气87491.46176852.532.021.8510522.19
任公司调峰，故价格较高采购内容为天然气、有
山西国强天然气输配有限公司合营企业子公司管道天然气及煤层气5037.939863.101.961.85调峰，故价格较高合计283997.91
如上表所见，管道天然气因用气期间、用气结构、合同量等不同，不同客户（供应商）核定的销售（采购）价格会有所差异。液化天然气受销售（采购）时间影响，交易价格存在波动。公司关联方与非关联方的定价原则相同，关联交易价格公允。
36（3）公司向同一关联方同时买卖同类产品的情况，包括交易对象、交易背景、交易时间、产品名称、交易金额、款项支付、期末应收应付款项余额，
并结合双方协议约定、实际交易情况说明有关交易是否具有商业实质；
1）公司向同一关联方同时买卖同类产品交易情况如下：
关联交公司实际交关联方实际交采购金额销售金额往来核算科往来期末余关联方名称关联关系交易背景
易内容易主体易主体（万元）（万元）目额（万元）同受山西省国晋能控股集团
有资本运营有 LNG 878.40 4244.90有限公司限公司控制山西晋西北山西煤炭运销公司与山西煤炭运销集团忻州五寨
其中：天然气有限集团忻州五寨18.10有限公司有业务往来，主要交易内预收账款2.60责任公司有限公司容为销售液化天然气
太原天然气冬季气源紧张，保供需山西中液互求有时会有缺口，为保障冬季供暖太原天然气有
联能源有限4226.80正常需求，公司于冬季销售液化天预收账款807.45限公司
公司然气给太原天然气公司，用于冬季保供业务晋城天煜新能源有限公司为液化气
山西中昊泰加工厂，公司主营业务为液化天然晋城天煜新能
能源有限公866.12气的销售，公司按照市场价向晋城源有限公司司天煜新能源有限公司采购液化天然气山西易高煤层气有限公司为主营业山西中昊泰
山西易高煤层务为液化天然气销售，公司按照市能源有限公12.28气有限公司场价向山西易高煤层气有限公司采司购液化天然气临汾市城燃天
联营企业天然气1.604039.19然气有限公司
临汾国新液公司的通勤车需要加液化天然气，临汾市城燃天
其中：化天然气有1.60考虑到就近原则，向临汾市城燃天其他应收款0.96然气有限公司限公司然气有限公司采购天然气
37关联交公司实际交关联方实际交采购金额销售金额往来核算科往来期末余
关联方名称关联关系交易背景
易内容易主体易主体（万元）（万元）目额（万元）
山西晋西南按照区域性业务，就近供气原则，临汾市城燃天
天然气有限739.66子公司向临汾市城燃天然气有限公应收账款1258.37然气有限公司责任公司司销售天然气
公司长输管网正常供气业务，临汾市城燃天然气有限公司为当地的城
山西天然气临汾市城燃天燃公司，有较多居民公福用户，承
3299.53应收账款6786.31
有限公司然气有限公司担着周边区域的煤改气工作，而且有临钢等优质工业用户，用气量较高且稳定合营企业子公山西国新物流
司及同受华新 LNG 8821.62 6494.95有限公司燃气控制
公司主营业务为液化天然气生产，大同国新液山西国新物流有限公司主营业务为山西国新物流
其中：化天然气有924.73液化天然气销售，按照市场价向山预收账款118.14有限公司限公司西国新物流有限公司销售液化天然气
公司主营业务为液化天然气生产，临汾国新液山西国新物流有限公司主营业务为山西国新物流
化天然气有4303.15液化天然气销售，按照市场价向山预收账款19.80有限公司限公司西国新物流有限公司销售液化天然气
公司主营业务为液化天然气生产，襄垣县国新山西国新物流有限公司主营业务为山西国新物流
液化天然气1166.84液化天然气销售，按照市场价向山预收账款33.82有限公司有限公司西国新物流有限公司销售液化天然气山西众能天山西国新物流公司加气站向山西国新物流有限公
然气有限公97.51预收账款9.45有限公司司槽车自用加液司山西煤层气山西国新物流公司加气站向山西国新物流有限公
2.72（天然气）集有限公司司槽车自用加液
38关联交公司实际交关联方实际交采购金额销售金额往来核算科往来期末余
关联方名称关联关系交易背景
易内容易主体易主体（万元）（万元）目额（万元）输有限公司阳曲县众凯山西国新物流有限公司与公司距离山西国新物流
天然气有限2411.31近，就近供气优势明显，保障能力有限公司公司强
在管道气资源不足时，作为气源补充，同时，在长输管网未能覆盖区山西华新城
山西国新物流域，为保障用户平稳用气，山西国市燃气集团6410.31预付账款1.58
有限公司新物流有限公司可实现销运一体，有限公司
及时配送，故公司从山西国新物流有限公司采购山西压缩天然合营企业子公
气集团晋东有司及同受华新天然气6038.425670.69限公司燃气控制山西昔阳国山西压缩天然山西压缩天然气集团晋东有限公司
其中：新热电有限气集团晋东有5828.20为当地城燃企业，拥有经营权，昔预付账款1130.91公司限公司阳电厂按照就近原则从属地采购山西压缩天然气集团晋东有限公司山西省国新山西压缩天然
拥有属地煤层气资源，在满足自身能源股份有气集团晋东有210.22应付账款429.86
需求的情况下，向公司销售剩余煤限公司限公司层气资源
公司长输管网正常供气业务，山西山西压缩天然山西天然气压缩天然气集团晋东有限公司在其
气集团晋东有5670.69预收账款223.92
有限公司上游资源不足的情况下，向公司采限公司购天然气山西压缩天然合营企业子公
气集团临汾有司及同受华新天然气18.711005.80限公司燃气控制
公司长输管网正常供气业务，山西山西压缩天然压缩天然气集团临汾有限公司在临山西天然气
其中：气集团临汾有1005.80汾地区承担部分煤改气工作，且有应收账款102.90有限公司
限公司 LNG 加气站，有着稳定的收入和用户群体
39关联交公司实际交关联方实际交采购金额销售金额往来核算科往来期末余
关联方名称关联关系交易背景
易内容易主体易主体（万元）（万元）目额（万元）山西压缩天然气集团临汾有限公司山西中昊泰山西压缩天然
为主营业务为液化天然气销售，公能源有限公气集团临汾有18.71司按照市场价向山西压缩天然气集司限公司团临汾有限公司采购液化天然气山西压缩天然合营企业及同
气集团有限公 受华新燃气控 LNG 13.20 6312.58司制
公司在管道气资源不足时，作为气源补充，同时，在长输管网未能覆山西华新城山西压缩天然盖区域，为保障用户平稳用气，山其中：市燃气集团气集团有限公13.20预付账款17.61西压缩天然气集团有限公司可实现有限公司司
销运一体，及时配送，故公司从山西压缩天然气集团有限公司采购
公司主营业务为液化天然气生产，大同国新液山西压缩天然山西压缩天然气集团有限公司主营
化天然气有气集团有限公1278.29业务为液化天然气销售，按照市场预收账款112.52限公司司价向山西压缩天然气集团有限公司销售液化天然气
公司主营业务为液化天然气生产，临汾国新液山西压缩天然山西压缩天然气集团有限公司主营
化天然气有气集团有限公4650.90业务为液化天然气销售，按照市场预收账款64.52限公司司价向山西压缩天然气集团有限公司销售液化天然气
公司主营业务为液化天然气生产，襄垣县国新山西压缩天然山西压缩天然气集团有限公司主营
液化天然气气集团有限公383.39业务为液化天然气销售，按照市场预收账款69.69有限公司司价向山西压缩天然气集团有限公司销售液化天然气太原燃气集团
合营企业管输费1100.92380.07有限公司山西天然气太原燃气集团太原燃气集团有限公司通过公司所
其中：373.70
有限公司有限公司属管线资产向其用户供应天然气，
40关联交公司实际交关联方实际交采购金额销售金额往来核算科往来期末余
关联方名称关联关系交易背景
易内容易主体易主体（万元）（万元）目额（万元）公司收取太原燃气集团有限公司管输费太原燃气集团有限公司通过公司所清徐县凯通
太原燃气集团属管线资产向其用户供应天然气，天然气有限6.37应收账款6.94有限公司公司收取太原燃气集团有限公司管公司输费公司通过太原燃气集团有限公司所
山西天然气太原燃气集团属管线资产向用户供应天然气，公
1100.92应付账款1200.00
有限公司有限公司司向太原燃气集团有限公司支付管输费太原燃气集团
合营企业天然气1482.15182303.56有限公司
山西众能天按照区域性业务，就近供气原则，太原燃气集团
其中：然气有限公650.00公司向太原燃气集团有限公司采购应付账款453.86有限公司司其资源山西省国新太原燃气集团有限公司有自有资太原燃气集团
能源股份有832.15源，公司短期内向太原燃气集团有有限公司限公司限公司采购其资源
公司长输业务正常供气业务，太原燃气集团有限公司为太原区域内的山西天然气太原燃气集团
182100.83管网公司、城燃公司，下游有较多预收账款4586.02
有限公司有限公司
的商业和公服企业，以及太钢、太重等优质工业用户
山西煤层气按照区域性业务，就近供气原则，太原燃气集团（天然气）集185.95公司向太原燃气集团有限公司销售应收账款5.16有限公司输有限公司天然气
清徐县凯通按照区域性业务，就近供气原则，太原燃气集团
天然气有限16.78公司向太原燃气集团有限公司销售应收账款25.40有限公司公司天然气阳泉华润燃气
联营企业天然气320.7719077.98有限公司
41关联交公司实际交关联方实际交采购金额销售金额往来核算科往来期末余
关联方名称关联关系交易背景
易内容易主体易主体（万元）（万元）目额（万元）
公司长输管网正常供气业务，阳泉华润燃气有限公司为阳泉市区的城山西天然气阳泉华润燃气
其中：19077.98燃公司，有着河风电厂等优质工业预收账款1301.70有限公司有限公司
用户和多家耐火材料用户，用气量较高
山西国化燃按照区域性业务，就近供气原则，阳泉华润燃气
气有限责任320.77公司向阳泉华润燃气有限公司采购预付账款51.28有限公司公司其资源山西华新交通
能源集团有限 同一母公司 LNG 2682.39 369.48公司山西华新交通能源集团有限公司主
阳曲县众凯山西华新交通营业务为液化气销售，公司主营业其中：天然气有限能源集团有限602.62务为液化天加气站销售，公司按市预付账款26.77公司公司场价采购山西华新交通能源集团有限公司液化天然气
在管道气资源不足时，作为气源补山西华新城山西华新交通充，同时，在长输管网未能覆盖区市燃气集团能源集团有限2079.77预付账款41.29域，为保障用户平稳用气，公司就有限公司公司近采购
山西晋西北山西华新交通按照区域性业务，就近供气原则，天然气有限能源集团有限367.27公司向山西华新交通能源集团有限应收账款400.32责任公司公司公司销售液化天然气山西华新交通山西天然气山西华新交通能源集团有限公司向
能源集团有限2.21预收账款176.97有限公司公司采购生活自用气公司
422）结合双方协议约定、实际交易情况说明有关交易是否具有商业实质
如上表所述，公司对同一关联方同时买卖同类产品主要系公司子公司不同交易主体与关联方发生的关联交易；关联交易的未来现金流量在风险、时间和金额方面与交易对价显著不同。同时，各子公司系根据自身业务需求以及市场情况，结合具体交易条款，包括交易的必要性、交易价格、款项支付等方面，签订关联交易协议；属于企业日常运营中的正常经济行为，所发生相关交易具有商业实质，且符合行业惯例。
（4）结合公司、相关关联方各自业务开展情况，说明上述关联交易的必要性，报告期内关联交易金额大幅增加的原因及合理性。
1）公司2021年度关联采购金额31.19亿元，2020年度关联采购金额17.61亿元，关
联采购本年度较上年增长13.58亿元，增长幅度77.13%；关联采购增长主要为向晋能控股集团有限公司采购煤层气增长3.39亿元，向山西石化格盟天然气销售有限责任公司采购天然气增长12.13亿元。
*向晋能控股集团有限公司采购煤层气增长的原因系受山西省国资委成立山西省国有
资本运营有限公司影响，晋能控股集团有限公司子公司山西蓝焰煤层气集团有限责任公司与公司成为关联方。公司本年度完成管网整合后，调度能力，平衡能力加大，从而提高了煤层气的使用比例。山西蓝焰煤层气集团有限责任公司为山西省主要煤层气开采企业之一，加大与其合作成为必然。
*向山西石化格盟天然气销售有限责任公司采购天然气增长的原因系受国家油气体制
改革影响，中国石化天然气有限责任公司于2020年将持有公司的重要子公司山西国化能源有限责任公司49%股份划转至国家管网集团天津天然气管道有限责任公司。为继续保持合作，双方又组建了山西石化格盟天然气销售有限责任公司，各自持股50%。原从中石化直接采购的资源也转为从合资公司山西石化格盟天然气销售有限责任公司采购，导致向山西石化格盟天然气销售有限责任公司采购增加。
2）公司2021年度关联销售金额52.89亿元，2020年度关联销售金额42.77亿元，关
联销售本年度较上年增长10.12亿元，增长幅度23.66%；关联销售增长主要为向太原燃气集团有限公司天然气销售增长3.70亿元，向山西中燃国新城市燃气有限公司天然气销售增长2.25亿元，向河北新天国化燃气有限责任公司天然气销售增长2.13亿元。
*向太原燃气集团有限公司天然气销售增长的原因系该企业有部分用户未及时签订合同，21年冬季用气全部属于额外气，价格高，导致该企业单价上升。
43*向山西中燃国新城市燃气有限公司天然气销售增长原因系客户市场扩张。
*向河北新天国化燃气有限责任公司天然气销售增长的原因为省外市场扩张，且省外市场价格受市场影响较大，本年度能源价格整体上涨，故该用户价格也有较大幅度的上调。
会计师意见：
针对上述事项，我们在审计过程中执行的审计程序包括但不限于：
1、获取公司管理层编制的关联方关系及其交易的清单，了解公司与关联方之间关系的
性质、关联交易的类型、定价政策和目的；
2、检查相关记录或文件，以确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的
关联方关系或关联方交易；
3、检查关联交易的商业理由、价格和条件；
4、对于重大的关联方交易，将与关联方发生交易的频率、规模、价格和账款结算条件，
与非关联方对比，确定关联交易价格是否远远高于或低于非关联方交易价格；
5、检查期后关联方交易，确定是否存在报告期末大量交易及期后退货等现象；
6、对关联方往来余额实施函证程序；
7、针对超出正常经营过程的重大关联方交易，检查相关合同或协议评价交易的商业理由，交易条款是否与管理层的解释一致；获取交易已经恰当授权和批准的审计证据；
8、向管理层和治理层获取书面声明。
基于我们所执行的审计程序，我们没有发现国新能源对上述问题的回复与我们所了解的情况在所有重大方面存在不一致。
问题4：年报披露，报告期末公司在建工程期末账面价值为24.7亿元，其中部分项目投入占预算比例较高，但报告期内建设进展放缓。如端氏-长子项目期末余额2.79亿元，投入占预算比例103.72%，报告期内新增2475万元；右玉-七墩管线项目期末余额1.34亿元，投入占预算比例为90.08%，报告期内新增713万元；临汾应急联络线项目期末余额7161万元，累计投入比例90.68%，报告期内增加84.74万元，前述项目均未转固。请公司补充披露：（1）端氏-长子项目、右玉-七墩管线项目、临汾应急联络线项目具体情况，包括建设用途、建设周期、
44报告期内建设进度是否符合原定计划，是否存在项目部分或全部达到预定可使
用状态未及时转固的情况；（2）结合公司主要在建项目用途、工程进度、市场情
况及减值测试情况等说明公司在建工程是否已经出现减值迹象，以及减值准备计提是否充分、审慎。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（1）端氏-长子项目、右玉-七墩管线项目、临汾应急联络线项目具体情况，包括建设
用途、建设周期、报告期内建设进度是否符合原定计划，是否存在项目部分或全部达到预定可使用状态未及时转固的情况；
是否存在延迟转固项目建设用途建设周期建设进度是否符合原定计划情形否，本项目线路主体已部分投产并部分转固；因气源点该项目部分站场尚
可将煤层气输送至山增加，工程量发生变化，导未建设完成，项目端氏-长子项西天然气管网，并可致项目建设周期延长；同时，未整体验收，尚未
2016.6~2019.6
目将晋东南片区的煤层部分站场土地手续审批复达到预定可使用状
气输往河北邯郸方向杂，导致项目进度延后；公态，不存在延迟转司正在积极推进站场土地审固的情形批手续否，本项目于2016年8月开工建设，在项目实施过程中，由于该项目引入省外气该项目已于2022源，项目设计及审批手续复可将内蒙古境内天然年4月暂估转入
右玉-七墩管杂，同时，涉及征地补偿与气输送至山西天然气2016.8~2018.7固定资产核算，不线项目当地村民未达成一致等协管网存在延迟转固情调工作，加之疫情影响导致形项目进度延后；该项目已于
2022年4月达到预定可使用状态，并暂估转入固定资产否，本项目于2017年5月该项目已于2022
可将山西天然气有限开工建设，项目实施过程中年4月暂估转入
临汾应急联络公司临汾首站和山西受到地方施工阻挠，导致项
2017.5~2018.5固定资产核算，不
线项目燃气产业集团有限公目进度延后；该项目已于存在延迟转固情司临汾末站互联互通2022年4月达到预定可使用形状态，并暂估转入固定资产
（2）结合公司主要在建项目用途、工程进度、市场情况及减值测试情况等说明公司在
建工程是否已经出现减值迹象，以及减值准备计提是否充分、审慎。
公司在建工程减值准备计提情况如下：
单位：万元项目期末余额
在建工程账面余额254455.48
在建工程减值准备7462.04
45在建工程账面价值246993.44
根据《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
*资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
*企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生
重大变化，从而对企业产生不利影响。
*市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
*有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
*资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
*企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
*其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
在“碳达峰、碳中和”目标下，新能源汽车数量日益增长。公司在建工程项目中 CNG加气站所处的市场减少，公司对 CNG加气站计提减值准备 7462.04万元；其余工程进展正常，未出现市价大幅下跌，资产实体损坏或被闲置、终止使用、计划提前处置的情形，公司所处经营环境未发生重大变化。
综上所述，公司对在建工程减值准备计提合理，符合《企业会计准则》的规定和谨慎性要求。
会计师意见：
针对上述事项，我们在审计过程中执行的审计程序包括但不限于：
1、了解公司在建工程的相关内部控制的设计及执行情况，并测试相关内部控制的有效性；
2、获取或编制在建工程、减值准备明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账
合计数核对是否相符，结合在建工程减值准备科目和报表数核对是否相符；
3、询问管理层当年在建工程的增加情况，并与获取或编制的在建工程的明细表进行核对；查阅公司资本支出预算、公司相关会议决议等，检查本年度增加的在建工程是否全部得
46到记录；检查本年度增加的在建工程的原始凭证是否完整，如立项申请、工程借款合同、施
工合同、发票、工程物资请购申请、付款单据、建设合同、运单、验收报告等是否完整，计价是否正确；
4、了解在建工程结转固定资产的政策，并结合固定资产审计，检查在建工程转销额是否正确，是否存在将已交付使用的固定资产挂列在建工程而少计折旧的情形；检查在建工程其他减少的情况，入账依据是否齐全，会计处理是否正确；
5、对在建工程进行了实地盘点，了解资产目前的状况；
6、获取管理层在资产负债表日就在建工程是否存在可能发生减值迹象判断的说明；检
查在建工程减值准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。查核在建工程减值准备本期计提数是否恰当，相关会计处理是否正确。关注停建工程：1)检查在建工程是否出现减值情形，是否应确认减值准备；2)检查减值计提所依据的确定可收回金额的方法。对以市价确定可收回金额的在建工程，复核管理层使用的市价的取得方法；对以现值确定的可收回金额，复核计算现值的假设、方法是否合理。
基于我们所执行的审计程序，我们没有发现国新能源对上述问题的回复与我们所了解的情况在所有重大方面存在不一致。
特此公告。
山西省国新能源股份有限公司董事会
2022年6月16日
47