赛特新材:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于福建赛特新材股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报表及审计报告

审计报告
福建赛特新材股份有限公司
容诚审字[2020]361Z0035 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
5-1-1目录
序号内容页码
1审计报告1-6
2合并资产负债表1
3合并利润表2
4合并现金流量表3
5合并所有者权益变动表4
6母公司资产负债表5
7母公司利润表6
8母公司现金流量表7
9母公司所有者权益变动表8
10财务报表附注9-96
5-1-2中国北京市西城区
阜成门外大街22号1幢
外经贸大厦901-22至901-26100037
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
RSM China CPA LLP
Tel：+86 010-66001391
Email：international@rsmchina.com.cn审计报告
容诚审字[2020]361Z0035 号
福建赛特新材股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建赛特新材股份有限公司（以下简称赛特新材公司）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛特新材公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛特新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）真空绝热板收入确认
1、事项描述
5-1-32019年度赛特新材公司合并报表真空绝热板收入3.97亿元，占营业收入的
98.97%。收入确认的会计政策参见财务报表附注三、22收入确认原则和计量方法；
营业收入账面金额信息参见财务报表附注五、32营业收入及营业成本。
由于营业收入是赛特新材公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将赛特新材公司的真空绝热板收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对真空绝热板收入确认实施的相关程序包括：
（1）了解和评价管理层与真空绝热板收入确认相关的关键内部控制的设计和
运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）抽查并核对业务合同的关键条款，评价赛特新材公司采用的收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对本年记录的真空绝热板收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支
持性文件，包括出库单、物流运输单、货物签收单、出口报关单、客户供应链系统记录的交易数据、发票等；
（4）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对出库单、货物签收
单、出口报关单及其他支持性文件，以评估收入是否被记录于恰当的会计期间；
（5）查询报告期内中国电子口岸系统出口数据并与真空绝热板的外销收入进行核对，核实收入的准确性；
（6）通过公开渠道查询报告期内主要客户的工商登记资料等；
（7）选取样本实施函证，核实交易额的真实性。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于真空绝热板收入确认的判断及估计。
（二）应收账款预期信用损失的计量
1、事项描述
5-1-4截止2019年12月31日赛特新材公司合并报表应收账款账面价值为1.07亿元，
占赛特新材公司合并报表2019年12月31日资产总额的比例为20.38%。应收账款预期信用损失的计量会计政策参见财务报表附注三、8；应收账款账面余额及预期
信用损失金额信息参见财务报表附注五、3应收账款。
应收账款坏账准备余额反映了管理层在资产负债表日对预期信用损失做出的最佳估计。在估计时，管理层需要考虑以前年度的信用违约记录，回款率，实施判断以估计债务人的资信状况以及前瞻性经济指标。上述事项涉及重大会计估计和管理层的判断，且应收账款预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款预期信用损失的计量实施的相关程序包括：
（1）了解和评价赛特新材公司信用政策、应收账款管理相关的关键内部控制
的设计和运行有效性，并测试关键控制运行的有效性；
（2）检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；
（3）通过选取样本检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回
款并考虑前瞻性信息等因素，评估管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；
（4）选取样本检查预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性；
（5）选取样本对报告期内客户余额实施函证程序，核实余额准确性。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款预期信用损失计量方面所做的判断及估计。
四、其他信息
赛特新材公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括赛特新材公司2019年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
5-1-5我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
赛特新材公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估赛特新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赛特新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督赛特新材公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
5-1-6上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛特新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛特新材公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就赛特新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5-1-7此页无正文，为容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的福建赛特新材股
份有限公司《审计报告》（容诚审字[2020]361Z0035 号）之签字盖章页。
容诚会计师事务所中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国·北京中国注册会计师：
2020年4月16日
5-1-8福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
2019年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1．公司概况
福建赛特新材股份有限公司（以下简称“本公司”）的前身系福建赛特新材料有限公司（以下简称赛特有限），赛特有限由汪坤明和汪美兰出资设立，于2007年10月23日在连城县工商行政管理局登记注册，初始注册资本为人民币2500万元。2010年10月21日，本公司以截至2010年6月30日经审计的账面净资产人民币9585.87万元折合股本5850.00万股整体变更为股份有限公司。2018年，本公司实施一次增资扩股后，本公司的注册资本为人民币6000.00万元。
经中国证券监督管理委员会《关于同意福建赛特新材股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2019]2967号）文许可，本公司在科创板首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）2000 万股，每股面值 1 元，每股发行价 24.12 元，增加注册资本人民币2000万元，股票于2020年2月11日在科创板上市。截至本报告日止，本公司的注册资本为人民币8000.00万元。
本公司法定代表人为汪坤明，企业统一社会信用代码为 91350800666877327H，公司住所为福建省连城工业园区。本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设销售部、供应链部，财务部等部门，拥有福建赛特冷链科技有限公司和福建菲尔姆科技有限公司两家子公司。
本公司及子公司所处行业为非金属矿物制品业，主要产品为真空绝热板等。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2020年4月16日决议批准报出。
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5-1-19福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
2．合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1福建赛特冷链科技有限公司赛特冷链100.00
2福建菲尔姆科技有限公司菲尔姆100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
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5-1-20福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
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5-1-21福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
（3）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
6．现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7．外币业务
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用采用业务发生当月月初中国人民银行授权中国外
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5-1-22福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
汇交易中心公布的中间价折合为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
8．金融工具（自2019年1月1日起适用）
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
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5-1-23福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未
偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
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5-1-24福建赛特新材股份有限公司财务报表附注行重分类。
除不具有重大融资成分的应收账款外，金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据附注三、22的会计政策确定的交易价格进行初始计量。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分为：以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
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5-1-25福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
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5-1-26福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司依据信用风险特征对应收票据及应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1：应收客户货款
应收账款组合2：应收子公司货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收备用金及出口退税款
其他应收款组合2：应收保证金
其他应收款组合3：合并范围内关联方往来
其他应收款组合4：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本集团通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存
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5-1-27福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1：应收票据
应收款项融资组合2：应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
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5-1-28福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
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5-1-29福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9．金融工具（适用于2018年度及以前）
（1）金融资产的分类
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利
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5-1-30福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
*应收款项应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
（2）金融负债的分类
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允
价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
*其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
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5-1-31福建赛特新材股份有限公司财务报表附注动，该合同分类为金融负债。
（4）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
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5-1-32福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（5）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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5-1-33福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（7）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
*金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
（8）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
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5-1-34福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
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5-1-35福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11．应收款项
以下应收款项会计政策适用2018年度及以前
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5-1-36福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。应收款项包括应收票据及应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到150万元（含150万元）以上
的应收款项及期末余额达到30万元（含30万元）以上的其他应收款为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独
进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
（3）按组合计提坏账准备的应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未
单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合账龄状态账龄分析法合并报表范围内各单关联方关系不计提位之间往来款项
承兑人、背书人、出票人以应收票据及其他债务人的信用风险其他方法
A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年）5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年30.0030.00
3-4年50.0050.00
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5-1-37福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)
4-5年80.0080.00
5年以上100.00100.00
B、对应收票据组合，采用其他方法计提坏账准备的说明如下：
组合名称计提方法说明
结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的
信用风险，银行承兑汇票不计提坏账准备；商业应收票据
承兑汇票，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
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5-1-38福建赛特新材股份有限公司财务报表附注为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
13．长期股权投资
本公司长期股权投资均为对子公司投资。
（1）投资成本确定
对于以企业合并以外支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、17。
14．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
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5-1-39福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋及建筑物5-305.003.17-19
机器设备5-105.009.5-19
运输工具5-105.009.5-19
办公设备5.005.0019
电子设备5-105.009.5-19
其他设备5-105.009.5-19
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
15．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
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5-1-40福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
16．无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
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5-1-41福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
17.长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金
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5-1-42福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
*长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
*由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
*虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
*已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
*其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
*长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
*所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
*其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
*该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
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5-1-43福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
*该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
*其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
18.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
19．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
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5-1-44福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
（2）离职后福利的会计处理方法本公司的离职后福利为设定提存计划。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
20.预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
21.股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份
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5-1-45福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
22.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）具体方法
在国内销售情况下，按客户要求发货，货物已发出并经客户书面确认或签收后，本公司据此确认收入；按客户要求发货，货物已发出并经客户电子系统确认的实际领用情况后，本公司据此确认收入；按客户要求发货，相关货款已经收到或取得收款的凭据后，本公司据以确认收入；
在出口销售情况下，按客户要求发货，货物报关出口并取得报关单后，本公司据此确认收入。
23.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
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5-1-46福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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5-1-47福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
24.递延所得税资产
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）特定交易或事项所涉及的递延所得税资产的确认
*可弥补亏损和税款抵减本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
38
5-1-48福建赛特新材股份有限公司财务报表附注亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
25.经营租赁
本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
26.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（财会【2017】7号）、《企业会计准则第23号—金融资产转移》（财会【2017】8号）、《企业会计准则第24号—套期会计》（财会【2017】9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号—金融工具列报》（财会【2017】14号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。
本公司于2019年1月1日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、8。
于2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
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5-1-49福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019年1月1日）的新账面价
值之间的差额计入2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
2019年4月30日，财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。
利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）”的明细项目。
2019年9月19日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019版）》的通知》（财会【2019】16号），与财会【2019】6号配套执行。
本公司根据财会【2019】6号、财会【2019】16号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并资产负债表项目2018年12月31日2019年1月1日调整数
流动资产：
货币资金36237790.0536237790.05
应收票据30645514.64-30645514.64
应收账款85065797.6084847327.83-218469.77
应收款项融资30645514.6430645514.64
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5-1-50福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目2018年12月31日2019年1月1日调整数
预付款项4007219.844007219.84
其他应收款3165386.053762988.94597602.89
存货50106555.9850106555.98
其他流动资产5612402.935612402.93
流动资产合计214840667.09215219800.21379133.12
非流动资产：
固定资产165681054.12165681054.12
在建工程17031963.8517031963.85
无形资产26024393.1826024393.18
长期待摊费用4458708.134458708.13
递延所得税资产7023945.406967318.54-56626.86
其他非流动资产4591775.064591775.06
非流动资产合计224811839.74224755212.88-56626.86
资产总计439652506.83439975013.09322506.26
流动负债：
短期借款25650000.0025650000.00
应付票据29361761.8829361761.88
应付账款38303569.9838303569.98
预收款项590443.79590443.79
应付职工薪酬7617747.077617747.07
应交税费8429524.188429524.18
其他应付款5432506.725432506.72
一年内到期的非流动负债4000000.004000000.00
其他流动负债14536066.9814536066.98
流动负债合计133921620.60133921620.60
非流动负债：
长期借款8000000.008000000.00
递延收益34251917.8634251917.86
其他非流动负债4467800.004467800.00
非流动负债合计46719717.8646719717.86
负债合计180641338.46180641338.46
股东权益：
股本60000000.0060000000.00
资本公积47858666.2047858666.20
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5-1-51福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目2018年12月31日2019年1月1日调整数
盈余公积18760813.2818793308.6832495.40
未分配利润132391688.89132681699.75290010.86归属于母公司所有者权益
259011168.37259333674.63322506.26
合计
股东权益合计259011168.37259333674.63322506.26
负债和股东权益总计439652506.83439975013.09322506.26母公司资产负债表项目2018年12月31日2019年1月1日调整数
流动资产：
货币资金35921164.4635921164.46
应收票据30645514.64-30645514.64
应收账款87637055.8687417895.58-219160.28
应收款项融资30645514.6430645514.64
预付款项3982253.223982253.22
其他应收款13662340.4414263799.58601459.14
存货46984420.0846984420.08
其他流动资产4134432.204134432.20
流动资产合计222967180.90223349479.76382298.86
非流动资产：
长期股权投资20000000.0020000000.00
固定资产157131722.08157131722.08
在建工程13560751.3913560751.39
无形资产26024393.1826024393.18
长期待摊费用3981323.523981323.52
递延所得税资产6982677.176925332.34-57344.83
其他非流动资产3094895.063094895.06
非流动资产合计230775762.40230718417.57-57344.83
资产总计453742943.30454067897.33324954.03
流动负债：
短期借款25650000.0025650000.00
应付票据29361761.8829361761.88
应付账款36733031.6836733031.68
预收款项292287.41292287.41
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5-1-52福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目2018年12月31日2019年1月1日调整数
应付职工薪酬6769489.456769489.45
应交税费8421838.288421838.28
其他应付款13871950.8313871950.83持有待售负债
一年内到期的非流动负债4000000.004000000.00
其他流动负债14536066.9814536066.98
流动负债合计139636426.51139636426.51
非流动负债：
长期借款8000000.008000000.00
递延收益34251917.8634251917.86
其他非流动负债4467800.004467800.00
非流动负债合计46719717.8646719717.86
负债合计186356144.37186356144.37
股东权益：
股本60000000.0060000000.00
资本公积47858666.2047858666.20
盈余公积18760813.2818793308.6832495.40
未分配利润140767319.45141059778.08292458.63
归属于母公司所有者权益合计267386798.93267711752.96324954.03
股东权益合计267386798.93267711752.96324954.03
负债和股东权益总计453742943.30454067897.33324954.03
（4）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明
*于2019年1月1日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表A．合并财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则）2019年1月1日（新金融工具准则）
项目计量类别账面价值项目计量类别账面价值应收票据摊余成本以公允价值计
应收票据摊余成本30645514.64应收款项融
量且变动计入30645514.64资其他综合收益
应收账款摊余成本85065797.60应收账款摊余成本84847327.83
其他应收款摊余成本3165386.05其他应收款摊余成本3762988.94
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5-1-53福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
B．母公司财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则）2019年1月1日（新金融工具准则）
项目计量类别账面价值项目计量类别账面价值应收票据摊余成本以公允价值计
应收票据摊余成本30645514.64应收款项融
量且变动计入30645514.64资其他综合收益
应收账款摊余成本87637055.86应收账款摊余成本87417895.58
其他应收款摊余成本13662340.44其他应收款摊余成本14263799.58
*于2019年1月1日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工具准则账面价值的调节表
A．合并财务报表
2018年12月31日2019年1月1日的账项目的账面价值（按原重分类重新计量面价值（按新金融工金融工具准则）具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产应收票据（按原金融工
30645514.64具准则列示金额）
减：转出至应收款项融
30645514.64
资
重新计量：预期信用损失应收票据（按新融工具准则列示金额）应收款项融资（按新融
30645514.64工具准则列示金额）应收账款（按原金融工
85065797.60具准则列示金额）
减：转出至应收款项融资
重新计量：预期信用损
-218469.77失应收账款（按新融工具
84847327.83准则列示金额）
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5-1-54福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
2018年12月31日2019年1月1日的账项目的账面价值（按原重分类重新计量面价值（按新金融工金融工具准则）具准则）其他应收款（按原金融
3165386.05工具准则列示金额）
重新计量：预期信用损
597602.89
失其他应收款（按新融工
3762988.94具准则列示金额）
B．母公司财务报表
2018年12月312019年1月1日的账项目日的账面价值（按重分类重新计量面价值（按新金融工原金融工具准则）具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产应收票据（按原金融工具
30645514.64准则列示金额）
减：转出至应收款项融资30645514.64
重新计量：预期信用损失应收票据（按新融工具准则列示金额）应收款项融资（按新融工
30645514.64具准则列示金额）应收账款（按原金融工具
87637055.86准则列示金额）
减：转出至应收款项融资
重新计量：预期信用损失-219160.28应收账款（按新融工具准
87417895.58则列示金额）其他应收款（按原金融工
13662340.44具准则列示金额）
重新计量：预期信用损失601459.14其他应收款（按新融工具
14263799.58准则列示金额）
*于2019年1月1日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则金融资产减值准备的调节表
45
5-1-55福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
A．合并财务报表
2018年12月31日计2019年1月1日计提计量类别提的减值准备（按原重分类重新计量的减值准备（按新金金融工具准则）融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产
其中：应收账款减值准备4989088.12218469.775207557.89
其他应收款减值准备640541.12-597602.8942938.23
B．母公司财务报表
2018年12月31日计2019年1月1日计提计量类别提的减值准备（按原重分类重新计量的减值准备（按新金金融工具准则）融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产
其中：应收账款减值准备4976757.65219160.285195917.93
其他应收款减值准备637813.93-601459.1436354.79
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率（%）
增值税应税收入16、13城市维护建设税应纳流转税额5教育费附加应纳流转税额3地方教育附加应纳流转税额2企业所得税应纳税所得额见下表本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称所得税税率（%）
福建赛特新材股份有限公司15.00
福建赛特冷链科技有限公司25.00
福建菲尔姆科技有限公司20.00
厦门菲尔牡真空技术有限公司25.00
说明1：公司出口业务享受增值税“免、抵、退”优惠政策，2018年1月1日至2018年9月14日，公司出口退税率为13%。根据财政部、国家税务总局《关于提高机电文
46
5-1-56福建赛特新材股份有限公司财务报表附注化等产品出口退税率的通知》（财税〔2018〕93号），自2018年9月15日起，公司的出口退税率由13%变更为16%。
说明2：本公司所属行业为非金属矿物制品业，货物销售业务原适用17%的增值税税率，根据财政部、国家税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018年5月1日起，本公司货物销售业务适用16%的增值税税率。
说明3：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），“增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%，原适用10%税率的，税率调整为9%；原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%，原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%”，自2019年4月1日起，本公司货物销售业务适用的增值税税率由16%调整为13%，出口货物退税率也相应调整为13%。2019年6月30日前，根据文件规定仍执行调整前的出口退税率，自2019年7月1日起，公司适用16%的出口退税率。
2.税收优惠
根据福建省科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局福建省税务局2020年1月
21日（闽科高[2020]2号）文，本公司被认定为福建省2019年高新技术企业，并于2019年 12 月 2 日新取得高新技术企业证书，证书编号：GR201935000371，有效期三年，2019年本公司适用15%的企业所得税税率。
根据财政部、税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含
100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、国家税务总局2019年1月17发布的《关于实施小型微利企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13），自2019年1月1日至2021年12月
31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得税超过100万元但不超过300
47
5-1-57福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，原财政部、税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕
77号）同时废止。福建菲尔姆科技有限公司属于小型微利企业，享受以上税收优惠政策。
根据财政部、国家税务总局2018年9月5日发布的《关于提高机电文化等产品出口退税率的通知》（财税[2018]93号），其他玻璃纤维及其制品的增值税出口退税率由13%提高至16%，该通知自2018年9月15日起执行。本公司生产销售的真空绝热板属于其他玻璃纤维及其制品，享受该增值税出口退税优惠政策。
依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十五条、《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，公司符合加计扣除条件的研究开发费用在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2019年12月31日2018年12月31日
库存现金498.202132.38
银行存款37811183.0830331577.47
其他货币资金11937303.695904080.20
合计49748984.9736237790.05
(1)其他货币资金中8449203.69元系公司开具银行承兑汇票的保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
(2)期末货币资金较期初增加37.28%，主要由于经营活动现金流增加所致。
2.应收票据
(1)分类列示
2019年12月31日2018年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票13631105.2213631105.22
商业承兑汇票17014409.4217014409.42
合计30645514.6430645514.64
说明：本公司在日常资金管理中将部分应收票据背书或贴现，管理上述应收票据的
48
5-1-58福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，因此本公司于2019年1月1日之后将应收票据重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，将其列报为“应收款项融资”。
3.应收账款
(1)按账龄披露账龄2019年12月31日2018年12月31日
1年以内112472165.2288423673.48
1至2年250045.631024096.05
2至3年273735.9221949.16
3至4年2400.5033130.34
4至5年21966.57548458.83
5年以上543404.373577.86
小计113563718.2190054885.72
减：坏账准备6230634.674989088.12
合计107333083.5485065797.60
(2)按坏账计提方法分类披露
*2019年12月31日（按简化模型计提）
2019年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备113563718.21100.006230634.675.49107333083.54
其中：
组合1：应收客户货款113563718.21100.006230634.675.49107333083.54
合计113563718.21100.006230634.675.49107333083.54
*2018年12月31日（按已发生损失模型计提）
2018年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
49
5-1-59福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计
90054885.72100.004989088.125.5485065797.60
提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合计90054885.72100.004989088.125.5485065797.60
坏账准备计提的具体说明：
*2019年12月31日，本公司不存在按单项计提坏账准备的应收账款*2019年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2019年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内112472165.225308686.204.72
1-2年250045.63104694.1141.87
2-3年273735.92249482.9291.14
3-4年2400.502400.50100.00
4-5年21966.5721966.57100.00
5年以上543404.37543404.37100.00
合计113563718.216230634.675.49
*2018年不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
*2018年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018年12月31日
账龄账面余额坏账准备计提比例
1年以内88423673.484421183.675.00
1至2年1024096.05102409.6110.00
2至3年21949.166584.7530.00
3至4年33130.3416565.1750.00
4至5年548458.83438767.0680.00
5年以上3577.863577.86100.00
合计90054885.724989088.125.54
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8及11。
50
5-1-60福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
(3)本期坏账准备的变动情况本期变动金额
2018年12月会计政策变2019年1月12019年12
类别收回或转销或
31日更日计提月31日
转回核销按组合计
提坏账准4989088.12218469.775207557.891023076.786230634.67备
(4)本期无实际核销的应收账款
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
（%）
第一名26043467.4022.931229251.66
第二名20893528.6918.4986174.55
第三名13837613.6412.18653135.36
第四名10023816.038.83473124.12
第五名7207370.836.35340187.90
合计78005796.5968.693681873.59
说明：应收账款期末余额前5名系按法人单位口径披露
(6)本期末不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款
4.应收款项融资
(1)分类列示项目2019年12月31日公允价值2018年12月31日公允价值
应收票据47533795.11—
(2)期末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额
银行承兑汇票13422424.35
商业承兑汇票14683144.98
合计28105569.33
(3)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
51
5-1-61福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票6850973.792073479.47
商业承兑汇票7852395.97
合计6850973.799925875.44
(4)期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5.预付款项
(1)预付款项按账龄列示
2019年12月31日2018年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内3470164.4696.733899085.1797.30
1至2年17884.590.5043671.271.09
2至3年40550.001.1330415.400.76
3年以上59048.001.6434048.000.85
合计3587647.05100.004007219.84100.00
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2019年12月31日余额
计数的比例（%）
第一名1751091.8448.81
第二名577089.1716.09
第三名107551.663.00
第四名102424.402.85
第五名98951.212.76
合计2637108.2873.51
6.其他应收款
(1)分类列示项目2019年12月31日2018年12月31日
其他应收款1856344.113165386.05
(2)其他应收款
*按账龄披露账龄2019年12月31日2018年12月31日
1年以内1286461.473198069.53
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5-1-62福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
账龄2019年12月31日2018年12月31日
1至2年53800.00
2至3年53800.0084000.00
3至4年84000.0040000.00
4至5年40000.00
5年以上430057.64430057.64
小计1894319.113805927.17
减：坏账准备37975.00640541.12
合计1856344.113165386.05
*按款项性质分类情况款项性质2019年12月31日2018年12月31日
备用金131038.44385500.00
保证金1448657.64847857.64
出口退税款704826.14
设备处置款1512000.00
其他314623.03355743.39
小计1894319.113805927.17
减：坏账准备37975.00640541.12
合计1856344.113165386.05
*按坏账计提方法分类披露
A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1894319.1137975.001856344.11
截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
组合1：应收备用金及出
131038.44131038.44
口退税款
组合2：应收保证金1448657.641448657.64
组合4：应收其他款项314623.0312.0737975.00276648.03
合计1894319.112.0037975.001856344.11
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5-1-63福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
A1.1 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在按单项计提坏账准备的其他应收款A1.2 2019 年 12 月 31 日，按组合 4 计提坏账准备的其他应收款
2019年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内314623.0337975.0012.07
截至2019年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
2018年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提
3805927.17100.00640541.1216.833165386.05
坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合计3805927.17100.00640541.1216.833165386.05
B1. 2018 年 12 月 31 日本公司不存在按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
B2. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内3198069.53159903.485.00
1至2年53800.005380.0010.00
2至3年84000.0025200.0030.00
3至4年40000.0020000.0050.00
5年以上430057.64430057.64100.00
合计3805927.17640541.1216.83
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5-1-64福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
*坏账准备的变动情况
2018年12会计政策2019年1本期变动金额2019年12
类别月31日变更月1日计提收回或转回转销或核销月31日按组合计提
640541.12-597602.8942938.232401.847365.0737975.00
坏账准备
*本期无实际核销的其他应收款
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2019年12月占其他应收款期末余
单位名称款项的性质账龄坏账准备
31日余额额合计数的比例(%)
第一名保证金679800.001年以内35.89-
第二名保证金400057.645年以上21.12-
第三名保证金84000.003-4年4.43-
第四名备用金82483.721年以内4.35-
第五名保证金50000.001年以内2.64-
合计1296341.3668.43-
(3)2019年12月31日其他应收款较2018年12月31日减少41.35%，主要系期初应收资产处置款于本期收回所致。
7.存货
(1)存货分类
2019年12月31日2018年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料21570216.981046120.3220524096.6622012714.72612135.9421400578.78
半成品22727647.63226405.0622501242.5712166870.35164023.0512002847.30
产成品11949710.31293154.6311656555.6814727986.44243277.6214484708.82
发出商品2751523.312751523.312890670.53672249.452218421.08
委托加工物资2847654.452847654.45
合计61846752.681565680.0160281072.6751798242.041691686.0650106555.98
(2)存货跌价准备
2018年12本期增加金额本期减少金额2019年12
项目月31日计提其他转销其他月31日
原材料612135.94433984.381046120.32
半成品164023.0563696.641314.63226405.06
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5-1-65福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
2018年12本期增加金额本期减少金额2019年12
项目月31日计提其他转销其他月31日
产成品243277.62668616.98672249.451290989.42293154.63
发出商品672249.45672249.45
合计1691686.061166298.00672249.451292304.05672249.451565680.01
8.其他流动资产
项目2019年12月31日2018年12月31日
多交或预缴的增值税额237064.38237064.38
待认证进项税额7126597.533809003.63
增值税留抵税额131363.201566334.92
预缴所得税12000.00
IPO 审计及辅导费 2743396.18
合计10250421.295612402.93
说明：2019年12月31日其他流动资产较2018年12月31日增长82.64%，主要系主要系采购增加导致期末待认证进项税增加所致。
9.固定资产
(1)分类列示项目2019年12月31日2018年12月31日
固定资产172425681.17165681054.12
(2)固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他设备合计
一、账面原值：
1.2018年12月31日129513775.2589157805.474079310.421724950.641394298.576895307.42232765447.77
2.本期增加金
额
（1）购置
2533615.86670217.04878096.99273602.30629513.294985045.48
（2）在建工程
转入22334952.0222334952.02
（3）其他增加
3.本期减少金
56
5-1-66福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他设备合计额
（1）处置或报
废341014.006668690.30822616.32532835.5137089.94535795.488938041.55
（2）其他减少
434652.12434652.12
4.2019年12月31日129172761.25106923030.933926911.142070212.121630810.936989025.23250712751.60
二、累计折旧
1.2018年12月31日25233108.4535716373.572018696.66758740.55496001.312586045.3266808965.86
2.本期增加金
额
（1）计提
4236332.1412159942.06479983.91221945.41221251.13678762.1817998216.83
3.本期减少金
额
（1）处置或报
废96289.225021761.52709373.49426249.0434381.39507485.396795540.05
（2）其他减少
4.2019年12月31日29373151.3742854554.111789307.08554436.92682871.052757322.1178011642.64
三、减值准备
1.2018年12月31日275427.79275427.79
2.本期增加金
额
3.本期减少金
额
4.2019年12月31日275427.79275427.79
四、固定资产账面价值
1.2019年12月31日99799609.8863793049.032137604.061515775.20947939.884231703.12172425681.17
2.2018年12月31日104280666.8053166004.112060613.76966210.09898297.264309262.10165681054.12
说明：期末固定资产抵押情况详见附注五、15短期借款
*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备4107041.401099063.41275427.792732550.20
57
5-1-67福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
10.在建工程
(1)分类列示项目2019年12月31日2018年12月31日
在建工程30114949.7017031963.85
工程物资250.80
合计30115200.5017031963.85
(2)在建工程
*在建工程情况
2019年12月31日2018年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
二期1#厂房14399796.3814399796.381760380.951760380.95机器设备（自
5169565.215169565.21
制）-单体机
芯材设备-干法
3705812.603705812.60
4#线
芯材设备-干法
2779094.722779094.72
5#线
芯材设备-干法
3053065.203053065.20
6#线
芯材设备-干法
1569129.471569129.47
7#线
芯材设备-干法
442764.52442764.52
8#线
芯材设备-干法
347812.08347812.08
9#线机器设备（自制）-单体机3524809.213524809.21
（19-2）机器设备（自制）-单体机（干1519529.881519529.88法4）机器设备（自制）-单体机315809.87315809.87
（19-1）
58
5-1-68福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
2019年12月31日2018年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
半自动封装线3462134.883462134.88
涂布机2941263.592941263.59
UV 固化设备 506796.12 506796.12
洁净房413574.76413574.76机器设备（自
145897.91145897.91
制）-烤道
包芯机316239.32316239.32316239.32316239.32
其他1080598.621080598.629077.589077.58
合计30431189.02316239.3230114949.7017348203.17316239.3217031963.85
*重要在建工程项目变动情况
2018年12月本期转入固定本期其他减少2019年12月
项目名称预算数本期增加金额31日资产金额金额31日
二期1#厂房24017746.801760380.9512639415.4314399796.38
机器设备（自制）-单体
机9000000.005169565.214909634.3410079199.55
涂布机3380000.002941263.592941263.59
芯材设备-干法4#线4000000.003705812.60329780.094035592.69
芯材设备-干法5#线3569722.202779094.72790627.483569722.20
半自动封装线4500000.003462134.88287924.853750059.73
芯材设备-干法6#线3561000.003053065.203053065.20
芯材设备-干法7#线3781000.001569129.471569129.47
芯材设备-干法8#线4416000.00442764.52442764.52
芯材设备-干法9#线4416000.00347812.08347812.08
机器设备（自制）-单体1200000.00878668.26562858.39315809.87
机（19-1）
机器设备（自制）-单体4500000.003524809.213524809.21
机（19-2）
机器设备（自制）-单体8170000.001519529.881519529.88机（干法4）
VIP 自动检测装箱生产 534482.30 534482.30 534482.30线
UV 固化设备 522000.00 506796.12 506796.12
合计16876988.3634275702.8221997432.56534482.3028620776.32（续上表）
59
5-1-69福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
工程累计投
利息资本化其中：本期利息本期利息资
项目名称入占预算比工程进度(%)资金来源
累计金额资本化金额本化率(%)
例(%)
二期1#厂房59.9560.00自筹
机器设备（自制）-111.99100.00自筹单体机
涂布机87.0290.00自筹
芯材设备-干法4#线100.89100.00自筹
芯材设备-干法5#线100.00100.00自筹
半自动封装线83.33100.00自筹
芯材设备-干法6#线85.7485.00自筹
芯材设备-干法7#线41.5040.00自筹
芯材设备-干法8#线10.0310.00自筹
芯材设备-干法9#线7.885.00自筹
机器设备（自制）-73.2270.00自筹
单体机（19-1）
机器设备（自制）-78.3375.00自筹
单体机（19-2）
机器设备（自制）-18.6015.00自筹
单体机（干法4）
VIP 自动检测装箱 100.00 100.00 自筹生产线
UV 固化设备 97.09 95.00 自筹
*在建工程项目减值准备情况项目2019年12月31日2018年12月31日计提原因
包芯机316239.32316239.32工艺改变
(3)工程物资
2019年12月31日2018年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料250.80250.80
说明：2019年12月31日在建工程较2018年12月31日增长76.82%，主要系二期1#厂房开始建设，相关投入增加及涂布机设备投入增加所致。
11.无形资产
(1)无形资产情况
60
5-1-70福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权计算机软件合计
一、账面原值
1.2018年12月31日31065942.75270429.6331336372.38
2.本期增加金额
（1）购置
3.本期减少金额
（1）处置
4.2019年12月31日31065942.75270429.6331336372.38
二、累计摊销
1.2018年12月31日5041549.57270429.635311979.20
2.本期增加金额
（1）计提626924.76626924.76
3.本期减少金额
（1）处置
4.2019年12月31日5668474.33270429.635938903.96
三、减值准备
1.2018年12月31日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2019年12月31日
四、账面价值
1.2019年12月31日账面价值25397468.4225397468.42
2.2018年12月31日账面价值26024393.1826024393.18
说明：(1)本期末无未办妥产权证书的土地使用权。
(2)本期末土地使用权的抵押情况详见附注五、15短期借款。
12.长期待摊费用
2018年12月31本期减少2019年12月
项目本期增加日本期摊销其他减少31日
零星工程2189357.381185303.17617829.272756831.28
维修费1313103.39421225.42891877.97
绿化费425442.88251554.20173888.68洁净空调房工
410384.6191196.64319187.97
程
制袋车间安装67000.0013399.9253600.08
61
5-1-71福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
2018年12月31本期减少2019年12月
项目本期增加日本期摊销其他减少31日改造工程阿里巴巴软件
56226.4221084.8435141.58
服务出口通单体机夹芯板
101598.0011853.1089744.90
房
其他53419.87316491.1268371.82301539.17
合计4458708.131659618.711496515.214621811.63
13.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
2019年12月31日2018年12月31日
项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异
资产减值准备2157347.12336829.577912982.411188401.17
信用减值准备6268609.67941178.83
内部交易未实现利润304876.1845731.43183910.3127586.55
递延收益32576311.184886446.6834251917.865137787.68
可抵扣亏损972911.6997291.17指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金94745.0014211.75融资产公允价值变动
其他11270000.001690500.004467800.00670170.00
合计53644800.848012189.4346816610.587023945.40
*“其他”详见附注五、27。
(2)未确认递延所得税资产明细项目2019年12月31日2018年12月31日
可抵扣亏损3226488.796688876.31
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2019年12月31日2018年12月31日备注
2019222253.54
20201595919.32
2021839209.50
20221344537.392039995.11
62
5-1-72福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
年份2019年12月31日2018年12月31日备注
20231881951.401991498.84
合计3226488.796688876.31
说明：本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损主要是由全资子公司福建赛特冷链科技有限公司形成。
14.其他非流动资产
项目2019年12月31日2018年12月31日
预付工程款993208.191232392.56
预付设备款4575338.923359382.50
合计5568547.114591775.06
15.短期借款
(1)短期借款分类项目2019年12月31日2018年12月31日
抵押借款18000000.0025650000.00
说明：（1）期末本公司将拥有的产权编号为闽（2019）连城县不动产权第0006244
号的厂房房屋所有权及其附属的土地使用权作为抵押物，同时以公司拥有的
2018990000632号专利权作为质押物，向中国建设银行股份有限公司连城支行借入人民
币800万元；
（2）期末本公司将拥有的产权编号为闽（2019）连城县不动产权第0002783号的
厂房房屋所有权及其附属的土地使用权作为抵押物，向兴业银行股份有限公司厦门集美支行借入人民币1000万元。
16.交易性金融负债
项目2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日
交易性金融负债94745.0094745.00
其中：远期结售汇公允价
94745.0094745.00
值变动
17.应付票据
种类2019年12月31日2018年12月31日
银行承兑汇票37301089.8029361761.88
63
5-1-73福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
说明：本期无已到期未支付的应付票据。
18.应付账款
(1)按性质列示项目2019年12月31日2018年12月31日
应付货款30919186.5429258462.23
应付工程款3684716.311107820.58
应付设备款8503549.997937287.17
合计43107452.8438303569.98
(2)期末账龄超过1年的重要应付账款项目2019年12月31日未偿还或结转的原因
供应商12222940.17尚未结算
19.预收款项
(1)预收款项列示项目2019年12月31日2018年12月31日
预收货款790095.64590443.79
20.应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
2018年12月2019年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、短期薪酬7617747.0765545911.2264153503.249010155.05
二、离职后福利-设定提存计划2846247.472846247.47
合计7617747.0768392158.6966999750.719010155.05
(2)短期薪酬列示
2018年12月2019年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、工资、奖金、津贴和补贴7617747.0758984346.3157760666.848841426.54
二、职工福利费1290661.491132432.98158228.51
三、社会保险费2884241.322884241.32
其中：医疗保险费2206867.322206867.32
工伤保险费472435.75472435.75
生育保险费204938.25204938.25
64
5-1-74福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
2018年12月2019年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
四、住房公积金703428.00703428.00
五、工会经费和职工教育经费363255.94352755.9410500.00
六、非货币性福利1319978.161319978.16
合计7617747.0765545911.2264153503.249010155.05
(3)设定提存计划列示
2018年12月312019年12月31
项目本期增加本期减少日日
1.基本养老保险2763624.112763624.11
2.失业保险费82623.3682623.36
合计2846247.472846247.47
21.应交税费
项目2019年12月31日2018年12月31日
增值税619349.46
企业所得税7388025.726950239.63
个人所得税70469.6150421.82
城市维护建设税176748.26142787.39
教育费附加106048.9685672.44
地方教育附加70699.3157114.96
房产税225963.24251805.67
土地使用税262756.79328446.00
印花税16628.0011610.90
其他税种650625.98551425.37
合计9587315.338429524.18
22.其他应付款
(1)分类列示项目2019年12月31日2018年12月31日
应付利息46736.26111278.16
其他应付款4363055.345321228.56
合计4409791.605432506.72
(2)应付利息项目2019年12月31日2018年12月31日
分期付息到期还本的长期借款利息21083.3311000.00
65
5-1-75福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目2019年12月31日2018年12月31日
短期借款应付利息25652.93100278.16
合计46736.26111278.16
(3)其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2019年12月31日2018年12月31日
销售服务费1468080.472441022.39
运杂费1833179.831487676.92
预提差旅费、办公费等709795.041177919.79
押金132000.0052000.00
保证金220000.00
代收代付款162609.46
合计4363055.345321228.56
23.一年内到期的非流动负债
项目2019年12月31日2018年12月31日
一年内到期的长期借款11750000.004000000.00
(1)1年内到期的长期借款项目2019年12月31日2018年12月31日
抵押借款3750000.00
保证借款8000000.004000000.00
合计11750000.004000000.00
说明：（1）抵押、保证借款情况详见附注五、25；
（2）2019年12月31日一年内到期的非流动负债较2018年12月31日增长
193.75%，主要系本期新增长期借款所致。
24.其他流动负债
项目2019年12月31日2018年12月31日
未终止确认应收票据9925875.4414536066.98
25.长期借款
(1)长期借款分类
66
5-1-76福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目2019年12月31日2018年12月31日2019年利率区间
抵押借款15000000.00固定利率3%
保证借款8000000.0012000000.00固定利率3%
小计23000000.0012000000.00
减：一年内到期的长期借款11750000.004000000.00
合计11250000.008000000.00
说明：（1）本公司期末保证借款系由股东汪坤明提供担保，并以关联方厦门高特高新材料有限公司的房地产作为担保物；
（2）本公司期末抵押借款系将拥有的产权编号为闽（2019）连城县不动产权
第0005980号、闽（2019）连城县不动产权第0005981号的厂房的土地使用权及在建工程作为抵押物；
（3）2019年12月31日长期借款较2018年12月31日增长40.63%，主要系本期新增长期借款所致。
26.递延收益
(1)递延收益情况
2018年12月2019年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助34251917.861675606.6832576311.18与资产相关
(2)涉及政府补助的项目本期计与资产
2018年12月本期新增入营业本期计入其其他变2019年12月相关/与
补助项目
31日补助金额外收入他收益金额动31日收益相
金额关二期基础设与资产
16611655.90640830.0015970825.90
施建设补助相关一期厂房建与资产
5436888.34273633.845163254.50
设奖励款相关政府二期厂与资产
2673731.90102507.242571224.66
房补助款相关厂房建设补与资产
243750.919405.24234345.67
助资金相关
67
5-1-77福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
本期计与资产
2018年12月本期新增入营业本期计入其其他变2019年12月相关/与
补助项目
31日补助金额外收入他收益金额动31日收益相
金额关
一期1-4#厂与资产
1773536.4380311.081693225.35
房补助款相关
二期5#厂房与资产
1733333.1266666.721666666.40
补助款相关
一期5#厂房与资产
724447.7036373.92688073.78
补助款相关基础设施建
设补助金(二与资产
2063261.1979460.521983800.67
期土地补助相关
款)
2013年新兴
产业专项资与资产
金-真空绝热1040000.1639999.961000000.20相关板产业化项目
2012年保障
性安居工程与资产
950145.5643418.16906727.40
建设专项补相关助资金年产300万
㎡真空绝热板生产线技与资产
642833.14203000.04439833.10
改项目-主设相关备自用封装线“一种复合芯材真空绝热板及其制与资产
358333.5199999.96258333.55备方法”-研相关发设备补助金
合计34251917.861675606.6832576311.18
68
5-1-78福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
27.其他非流动负债
项目2019年12月31日2018年12月31日
连城县人民政府"一企一策"奖励11270000.004467800.00
说明：2019年12月31日其他非流动负债较2018年12月31日增长152.25%，主要系收到连城县人民政府“一企一策”奖励该奖励系附条件未成就的政府补助。
28.股本
2018年12月本次增减变动（+、一）2019年12月
项目
31日发行新股送股公积金转股其他小计31日
股份总数60000000.0060000000.00
29.资本公积
2018年12月312019年12月31
项目本期增加本期减少日日
资本溢价（股本溢价）47858666.2047858666.20
30.盈余公积
2018年12月会计政策2019年1月12019年12月
项目本期增加本期减少
31日变更日31日
法定盈余公积18760813.2832495.4018793308.687354636.3826147945.06
说明：本公司自2019年1月1日起执行新金融工具准则，对会计政策相关内容进行了调整，影响2019年期初盈余公积32495.40元。
法定盈余公积的增加系公司按照《公司法》以及本公司章程有关规定，按母公司净利润10%提取法定盈余公积。
31.未分配利润
项目2019年度2018年度
调整前上期末未分配利润132391688.8998893468.17调整期初未分配利润合计数（调增+，调减
290010.86-
－）
调整后期初未分配利润132681699.7598893468.17
加：本期归属于母公司所有者的净利润74325740.4940662484.29
减：提取法定盈余公积7354636.384239263.57
应付普通股股利6000000.002925000.00
期末未分配利润193652803.86132391688.89
69
5-1-79福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
说明：本公司自2019年1月1日起执行新金融工具准则，对会计政策相关内容进行了调整，影响期初未分配利润290010.86元。
本公司于2019年5月25日召开2018年度股东大会，表决通过《关于2018年度利润分配的议案》。根据2018年度利润分配议案，以公司2018年12月31日总股本6000万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元（含税），共计派发现金人民币
6000000.00元。
32.营业收入及营业成本
2019年度2018年度
项目收入成本收入成本
主营业务400574618.21227420834.88307772805.19183858239.93
其他业务351208.28495139.90109944.4840508.23
合计400925826.49227915974.78307882749.67183898748.16
（1）主营业务（分行业）
2019年度2018年度行业（或业务）名称收入成本收入成本
非金属矿物制品业400574618.21227420834.88307772805.19183858239.93
（2）主营业务（分产品）
2019年度2018年度
产品名称收入成本收入成本
真空绝热板396779822.95224834383.62301874282.46180034468.69
保温箱2379734.501790921.364978149.783343446.76
阻隔袋746754.17318366.44236497.0695369.15
其他668306.59477163.46683875.89384955.33
合计400574618.21227420834.88307772805.19183858239.93
（3）主营业务（分地区）
2019年度2018年度
地区名称收入成本收入成本
国内销售142258395.0085577754.0396156868.1064734751.06
国外销售258316223.21141843080.85211615937.09119123488.87
合计400574618.21227420834.88307772805.19183858239.93
2019年度营业收入与2018年度相比增长30.22%，主要系受国内外市场对真空绝热
板需求增长，销售订单增加所致。
70
5-1-80福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
33.税金及附加
项目2019年度2018年度
城市维护建设税1454996.251000806.87
教育费附加872997.76600484.09
地方教育附加581998.51400322.74
房产税903852.961025247.04
城镇土地使用税1051027.161313784.00
印花税165597.40106843.90
合计5030470.044447488.64
34.销售费用
项目2019年度2018年度
职工薪酬8064998.286371238.05
运杂费16547115.4610423893.56
差旅招待费4546019.604276701.58
销售服务费4840614.186669547.94
仓储费1254650.87924324.38
保险费913057.08823237.54
股份支付费用720000.00
其他4072814.802340897.95
合计40239270.2732549841.00
35.管理费用
项目2019年度2018年度
职工薪酬8800535.816780947.19
折旧及摊销4455185.174174863.87
行政办公费2262950.391752488.75
差旅招待费1402050.741271974.60
中介服务费1385149.84260788.38
股份支付费用3060000.00
其他4390050.322404640.06
合计22695922.2719705702.85
36.研发费用
项目2019年度2018年度
人工费9490911.026943595.96
材料费7289987.897416448.39
折旧及摊销1511734.57911471.34
71
5-1-81福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目2019年度2018年度
行政办公费408456.82612838.49
水电燃气费353998.07254432.35
股份支付费用2385000.00
其他685206.13851576.63
合计19740294.5019375363.16
37.财务费用
项目2019年度2018年度
利息支出1433499.121778244.32
减：利息收入212457.7079962.51
减：财政贷款贴息261000.00
利息净支出1221041.421437281.81
汇兑损失991.463274477.57
减：汇兑收益1506293.496594271.80
汇兑净损失-1505302.03-3319794.23
银行手续费393446.97230482.93
票据贴息266928.52
合计109186.36-1385100.97
说明：2019年度财务费用较2018年变动-107.88%，主要系受人民币兑外币汇率变动的影响所致。
38.其他收益
项目2019年度2018年度与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助3737313.424169086.50
其中：与递延收益相关的政府
1675606.681668984.97与资产相关补助（与资产相关）直接计入当期损益的政府补助
2061706.742500101.53与收益相关（与收益相关）
合计3737313.424169086.50
39.投资收益
项目2019年度2018年度处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
127514.00
资产取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益-614144.00
合计-614144.00127514.00
72
5-1-82福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
40.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2019年度2018年度
交易性金融负债-94745.0032746.30
41.信用减值损失
项目2019年度2018年度
应收账款坏账损失-1023076.78
其他应收款坏账损失4963.23
合计-1018113.55
42.资产减值损失
项目2019年度2018年度
一、坏账损失-1682100.59
二、存货跌价损失-1166298.00-1276680.21
合计-1166298.00-2958780.80
43.资产处置收益
项目2019年度2018年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
-135640.31-2080178.45产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产-135640.31-1838764.36
在建工程-241414.09
合计-135640.31-2080178.45
44.营业外收入
(1)营业外收入明细计入当期非经常性项目2019年度2018年度损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助2100.0064000.002100.00
其他188074.33315.12188074.33
合计190174.3364315.12190174.33
(2)与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收益补助项目2019年度2018年度相关
非公企业党支部建设款2100.0064000.00与收益相关
45.营业外支出
73
5-1-83福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
计入当期非经常性项目2019年度2018年度损益的金额
公益性捐赠支出50000.0040000.0050000.00
非流动资产毁损报废损失615167.16145833.71615167.16
罚款及滞纳金9103.073712.239103.07
其他93608.1110937.6493608.11
合计767878.34200483.58767878.34
46.所得税费用
(1)所得税费用的组成项目2019年度2018年度
当期所得税费用12044507.228496891.07
递延所得税费用-1044870.89-714449.44
合计10999636.337782441.63
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2019年度2018年度
利润总额85325376.8248444925.92
按法定/适用税率计算的所得税费用12798806.527266738.89
子公司适用不同税率的影响110632.40-216005.14调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响-188789.61
不可抵扣的成本、费用和损失的影响454962.03821643.28使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
-253478.63损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
497874.72
差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-1922496.38-1600310.12
股份支付费用1012500.00
所得税费用10999636.337782441.63
说明：2019年度所得税费用较2018年度增长41.34%，主要系真空绝热板市场需求增长，公司业绩迅速增长，利润总额增加所致。
47.现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
74
5-1-84福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目2019年度2018年度
收到政府补助2063806.744961201.53
利息收入212457.7079962.51
受限资金收回4215588.72
连城县人民政府"一企一策"奖励6802200.004467800.00
其他经营性往来款等1103065.69707501.55
合计10181530.1314432054.31
(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目2019年度2018年度
经营付现支出50539024.8335326724.03
银行手续费393446.97230482.93
其他往来等1901633.351014357.72
受限资金增加2545123.49
合计55379228.6436571564.68
(3)支付的其他与投资活动有关的现金项目2019年度2018年度
远期结汇损失614144.00
(4)支付的其他与筹资活动有关的现金项目2019年度2018年度
IPO 中介费 2908000.00
48.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料2019年度2018年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润74325740.4940662484.29
加：资产减值准备1166298.002958780.80
信用减值损失1018113.55
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
17998216.8314437308.26
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销626924.76637071.27
长期待摊费用摊销1496515.211195198.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
135640.312080178.45（收益以“－”号填列）
75
5-1-85福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
补充资料2019年度2018年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）615167.16145833.71
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）94745.00-32746.30
财务费用（收益以“－”号填列）1357847.291613179.53
投资损失（收益以“－”号填列）614144.00-127514.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1044870.89-714449.44
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-11340814.69-12715390.02
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-39231284.13-38177449.04
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）11908131.7329297248.89
其他6750000.00
经营活动产生的现金流量净额59740514.6248009734.78
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额41299781.2830333709.85
减：现金的期初余额30333709.8512016339.27
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额10966071.4318317370.58
(2)现金和现金等价物构成情况项目2019年12月31日2018年12月31日
一、现金41299781.2830333709.85
其中：库存现金498.202132.38
可随时用于支付的银行存款41299283.0830331577.47
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额41299781.2830333709.85
49.所有权或使用权受到限制的资产
项目2019年12月31日账面价值受限原因
货币资金8449203.69银行承兑汇票保证金
应收票据28105569.33开具银行承兑汇票质押
固定资产80672381.24抵押借款未解
无形资产25397468.42抵押借款未解
合计142624622.68
50.外币货币性项目
76
5-1-86福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
(1)外币货币性项目：
2019年12月31日外币2019年12月31日折算
项目折算汇率余额人民币余额货币资金
其中：美元2685858.836.976218737088.35
欧元516084.297.81554033456.77日元31411419.000.0640862013032.20应收账款
其中：美元8963044.226.976262527989.09
欧元829964.287.81556486585.83日元1089783.310.06408669839.85
51.政府补助
(1)与资产相关的政府补助资产负债计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或冲项目金额表列报项费用损失的金额减相关成本费用损目2019年度2018年度失的列报项目二期基础设施建
15970825.90递延收益640830.00640830.00其他收益
设补助一期厂房建设奖
5163254.50递延收益273633.84273633.84其他收益
励款政府二期厂房补
2571224.66递延收益102507.24102507.24其他收益
助款厂房建设补助资
234345.67递延收益9405.249405.24其他收益
金
一期1-4#厂房补
1693225.35递延收益80311.0880311.08其他收益
助款
二期5#厂房补助
1666666.40递延收益66666.7266666.72其他收益
款
一期5#厂房补助
688073.78递延收益36373.9236373.92其他收益
款基础设施建设补
助金(二期土地补1983800.67递延收益79460.5272838.81其他收益
助款)
2013年新兴产业
1000000.20递延收益39999.9639999.96其他收益
专项资金-真空绝
77
5-1-87福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
资产负债计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或冲项目金额表列报项费用损失的金额减相关成本费用损目2019年度2018年度失的列报项目热板产业化项目
2012年保障性安
居工程建设专项906727.40递延收益43418.1643418.16其他收益补助资金
年产300万㎡真空绝热板生产线
439833.10递延收益203000.04203000.04其他收益
技改项目-主设备自用封装线“一种复合芯材真空绝热板及其
258333.55递延收益99999.9699999.96其他收益制备方法”-研发设备补助金
合计32576311.181675606.681668984.97
(2)与收益相关的政府补助资产负债计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲项目金额表列报项成本费用损失的金额减相关成本费用损目2019年度2018年度失的列报项目
2018年6.18项目转换
450000.00450000.00其他收益
扶持资金
2017年外贸出口奖励
435900.00435900.00其他收益
金科技小巨人领军企业
研发费用加计扣除奖269000.00269000.00其他收益励专项资金
创业创新百人计划250000.00250000.00其他收益
2017年度科技小巨人
领军企业研发费用加249000.00249000.00其他收益计扣除奖励资金
2017年科技创新券补
161000.00161000.00其他收益
助
2017年重点出口行业
101000.00101000.00其他收益
转型升级扶持资金
78
5-1-88福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
资产负债计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲项目金额表列报项成本费用损失的金额减相关成本费用损目2019年度2018年度失的列报项目
2018年省级转型升级
400000.00400000.00其他收益
扶持资金
2018年科技小巨人领
军企业研发费用加计328000.00328000.00其他收益扣除奖励金
2018年第三季度省级
201978.00201978.00其他收益
出口信保资金
2018年上半年省级出
188977.00188977.00其他收益
口信保资金
2018年7-10月市级外
160162.00160162.00其他收益
贸出口业绩扶持资金
2018年第四季度省级
142464.00142464.00其他收益
出口信保资金
2017年度出口行业转
134600.00134600.00其他收益
型升级资金
2017年度第四季度省
125576.00125576.00其他收益
级出口信保补贴
2018年省级加工贸易
转型升级和公平贸易109463.00109463.00其他收益专项资金
2018年福建省专利质
261000.00261000.00财务费用
押贷款贴息项目资金
其他收益、营业外
其他920788.27272586.74648201.53收入
合计4888908.272063806.742825101.53
六、合并范围的变更
1．其他原因的合并范围变动
本公司根据业务发展需要，注销全资子公司厦门菲尔牡真空技术有限公司，于2018年11月5日办理税务注销登记，取得了国家税务总局厦门市集美区税务局出具的清税证明（厦集美税企清[2018]51710号），并于2019年1月30日经厦门市集美区市场监督管理局核准注销，厦门菲尔牡真空技术有限公司自2019年1月30日起，不再纳入本公
79
5-1-89福建赛特新材股份有限公司财务报表附注司合并范围。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
福建赛特冷链科技有 龙岩市连城 龙岩市连城县连 保温箱等 VIP
限公司县城工业园区5栋相关产品的100.00投资设立生产及加工厦门菲尔牡真空技术厦门市厦门市集美区集
有限公司美大道1300号第未实际经营100.00投资设立
13层
福建菲尔姆科技有限龙岩市连城福建省龙岩市连高性能阻隔
公司县城县工业园区工膜的研发，生100.00投资设立业二路5号产与销售
八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
80
5-1-90福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1)信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
(3)预期信用损失计量的参数
81
5-1-91福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的68.69%（比较期：72.73%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的68.43%（比较期：79.22%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
82
5-1-92福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
截止2019年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
2019年12月31日
项目名称
1年以内1-2年2-3年3年以上
短期借款18000000.00
交易性金融负债94745.00
应付票据37301089.80
应付账款36359643.231903777.59642994.154201037.87
应付利息46736.26
其他应付款4361055.342000.00
一年内到期的非流动负债11750000.00
长期借款3750000.003750000.003750000.00
其他流动负债9925875.44
合计117839145.075653777.594392994.157953037.87（续上表）
2018年12月31日
项目名称
1年以内1-2年2-3年3年以上
短期借款25650000.00
应付票据37301089.80
应付账款30682270.111821317.71158312.044071131.82
应付利息111278.16
其他应付款13758672.672000.00
一年内到期的非流动负债4000000.00
长期借款8000000.00
其他流动负债14536066.98
合计126039377.729821317.71158312.044073131.82
3.市场风险
（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币
83
5-1-93福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
*截止2019年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2019年12月31日
项目名称美元欧元日元外币人民币外币人民币外币人民币
货币资金2685858.8318737088.35516084.294033456.7731411419.002013032.20
应收账款8963044.2262527989.09829964.286486585.831089783.3169839.85
合计81265077.4410520042.602082872.05（续上表）
2018年12月31日
项目名称美元欧元日元外币人民币外币人民币外币人民币
货币资金3237841.9922221957.14597572.284689328.9533221311.002055967.27
应收账款7769413.6753323039.89711852.755586122.083007504.31186125.42
合计75544997.0310275451.032242092.69
本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。
*敏感性分析
于2019年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少797.88万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于短期借款、长期银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
84
5-1-94福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止2019年12月31日为止期间，本公司持有的计息金融工具短期借款、长期借款以及一年内到期的非流动负债均为固定利率借款，故无人民币基准利率变动风险。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三
层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1．2019年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2019年12月31日公允价值
项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资47533795.1147533795.11
持续以公允价值计量的资产总额47533795.1147533795.11
（七）交易性金融负债
1.衍生金融负债94745.0094745.00
持续以公允价值计量的负债总额94745.0094745.00
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2．持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据
交易性金融负债中的外汇远期结汇合约是公司与金融机构签定的远期结汇合约资产负债表日的公允价值变动。其公允价值确定的依据为截止资产负债表日银行提供的估值通知书。
3．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
85
5-1-95福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
及定量信息
应收款项融资按其转让价格进行调整作为公允价值，没有近期转让且承兑方基本面变化不大的情况下，按其成本作为公允价值。
4．持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
5．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其
他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期借款等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1.本公司的实际控制人情况
本公司的实际控制人为汪坤明，期末直接持有本公司52.867%的股权，通过员工持股平台持有本公司0.45%的股权，合计持有本公司53.317%的股权。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系厦门高特高新材料有限公司控股股东控制的企业
董事、监事及高级管理人员关键管理人员
李文忠2018年度持股5%以上的股东
傅素英2018年度持股5%以上股东李文忠之妻子
4.关联交易情况
86
5-1-96福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
(1)关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
汪坤明、厦门高特高
15000000.002017-9-292020-11-20否
新材料有限公司
(2)关键管理人员报酬项目2019年度发生额2018年度发生额
关键管理人员报酬2623741.833342270.16
5.关联方应收应付款项
(1)应付项目项目名称关联方2019年12月31日2018年12月31日
应付利息傅素英60828.49
十一、股份支付
1.股份支付总体情况
2019年度2018年度
公司本期授予的各项权益工具总额1500000.00股
2.以权益结算的股份支付情况
2019年度2018年度
近期拟上市公司的最新授予日权益工具公允价值的确定方法增资估值情况等可行权权益工具数量的确定依据增资协议本期估计与上期估计有重大差异的原因以权益结算的股份支付计入资本公积
6750000.00
的累计金额本期以权益结算的股份支付确认的费
6750000.00
用总额
说明：根据2018年12月5日召开的2018年第二次临时股东大会决议和章程修正
案的规定，本公司向员工持股平台厦门红斗篷投资合伙企业（有限合伙）增发人民币普通股150万股，每股面值1元，发行价格为每股3.5元。2018年12月7日，本公司已收到股东厦门红斗篷投资合伙企业（有限合伙）以货币认缴股款人民币525.00万元（人
87
5-1-97福建赛特新材股份有限公司财务报表附注民币伍佰贰拾伍万元整），其中新增股本人民币150.00万元，余额人民币375.00万元转入资本公积（股本溢价）。
依据近期拟上市公司的最新增资估值情况等因素综合考虑，本次员工持股计划确定的公允价值为每股8元。根据《企业会计准则第11号—股份支付》的相关规定，本公司将上述职工实际支付对价与受让股权公允价值的差异6750000.00元确认为股份支付金额，计入资本公积（股本溢价）。
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至2019年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
截至2019年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1.重要的非调整事项
对财务状况和经营成果的项目内容影响数经中国证券监督管理委员会《关于同意福建赛特新材股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2019]2967号文）许可，本公司在科创板首次向社会公股票和债券的发 开发行人民币普通股（A 股）2000 万股， 本次发行对 2019 年的财务行每股面值1元，每股发行价24.12元，增加状况和经营成果无影响注册资本人民币20000000.00元，增加资本公积人民币403101477.57元，变更后的注册资本为人民币80000000.00元，股票于2020年2月11日在科创板上市。
2.利润分配事项本公司于2020年4月16日第三届董事会第十九次会议决议，表决通过《关于2019年度利润分配的议案》。根据第三届董事会第十九次会议决议，本年度以公司总股本
8000万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3元（含税），不送红股也不转增股本。
88
5-1-98福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
3.新型冠状病毒感染的肺炎疫情的影响
新型冠状病毒感染的肺炎疫情爆发以来，公司积极响应应并严格执行党和国家各级政府对肺炎疫情防控的各项规定和要求。在坚决贯彻落实新冠疫情防控工作的各项要求下，有序组织公司及子公司开展生产等经营活动，做到生产、防疫两不误。
本公司预计此次肺炎疫情及防控措施将对本公司的生产和经营造成一定的暂时性影响，影响程度将取决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施情况。
本公司将继续密切关注肺炎疫情发展情况，评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等方面的影响。
截至2020年4月16日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项分部信息
除真空绝热板生产和销售业务外，本公司未经营其他对经营成果有重大影响的业务，因此本公司无需披露分部数据。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
(1)按账龄披露账龄2019年12月31日2018年12月31日
1年以内144430279.4190982601.27
1至2年250045.631024096.05
2至3年273735.9221949.16
3至4年2400.5033130.34
4至5年21966.57548458.83
5年以上543404.373577.86
小计145521832.4092613813.51
减：坏账准备6227722.644976757.65
合计139294109.7687637055.86
(2)按坏账计提方法分类披露
89
5-1-99福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备145521832.40100.006227722.644.28139294109.76
其中：
组合1：应收客户货款113502022.6678.006227722.645.49107274300.02
组合2：应收子公司货款32019809.7422.0032019809.74
合计145521832.40100.006227722.644.28139294109.76（续上表）
2018年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提
92613813.51100.004976757.655.3787637055.86
坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合计92613813.51100.004976757.655.3787637055.86
于2018年12月31日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018年12月31日
账龄账面余额坏账准备计提比例
1年以内88177064.084408853.205.00
1至2年1024096.05102409.6110.00
2至3年21949.166584.7530.00
3至4年33130.3416565.1750.00
4至5年548458.83438767.0680.00
5年以上3577.863577.86100.00
合计89808276.324976757.655.54
2018年不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
于2019年12月31日，按组合1计提坏账准备
90
5-1-100福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
2019年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内112410469.675305774.174.72
1-2年250045.63104694.1141.87
2-3年273735.92249482.9291.14
3-4年2400.502400.50100.00
4-5年21966.5721966.57100.00
5年以上543404.37543404.37100.00
合计113502022.666227722.645.49
2019年12月31日，本公司不存在按单项计提坏账准备的应收账款。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8及11。
(3)本期坏账准备的变动情况本期变动金额
2018年12会计政策2019年1月2019年12
类别收回或转销或月31日变更1日计提月31日转回核销按组合计提
4976757.65219160.285195917.931031804.716227722.64
坏账准备
(4)本期无实际核销的应收账款
(5)于2019年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
单位名称余额占应收账款余额的比例（%）坏账准备余额
第一名28668491.7919.70
第二名26043467.4017.901229251.66
第三名20893528.6914.36986174.55
第四名13837613.649.51653135.36
第五名10023816.036.89473124.12
合计99466917.5568.363341685.69
2.其他应收款
(1)分类列示项目2019年12月31日2018年12月31日
其他应收款22773477.6413662340.44
(2)其他应收款
91
5-1-101福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
*按账龄披露账龄2019年12月31日2018年12月31日
1年以内22194609.7213692296.73
1至2年53800.00
2至3年53800.0084000.00
3至4年84000.0040000.00
4至5年40000.00
5年以上430057.64430057.64
小计22802467.3614300154.37
减：坏账准备28989.72637813.93
合计22773477.6413662340.44
*按款项性质分类情况款项性质2019年12月31日2018年12月31日
备用金131038.44385500.00
保证金1448657.64847857.64
出口退税款704826.14
设备处置款1512000.00
合并报表范围内关联方20982591.3410548771.02
其他240179.94301199.57
小计22802467.3614300154.37
减：坏账准备28989.72637813.93
合计22773477.6413662340.44
*按坏账计提方法分类披露
A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段22802467.3628989.7222773477.64
截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备22802467.360.1328989.7222773477.64
组合1：应收备用金及出
240179.9412.0728989.72211190.22
口退税款
组合2：应收保证金1448657.641448657.64
92
5-1-102福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
组合3：应收合并范围内
20982591.3420982591.34
关联方往来
组合4：应收其他款项131038.44131038.44
合计22802467.360.1328989.7222773477.64
A1.1 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在按单项计提坏账准备的其他应收款A1.2 2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的其他应收款
2019年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内240179.9428989.7212.07
截至2019年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
2018年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提
14300154.37100.00637813.934.4613662340.44
坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合计14300154.37100.00637813.934.4613662340.44
B1. 2018 年 12 月 31 日本公司不存在按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
B2. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018年12月31日
账龄账面余额坏账准备计提比例
1年以内3143525.71157176.295.00
93
5-1-103福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
2018年12月31日
账龄账面余额坏账准备计提比例
1至2年53800.005380.0010.00
2至3年84000.0025200.0030.00
3至4年40000.0020000.0050.00
4至5年
5年以上430057.64430057.64100.00
合计3751383.35637813.9317.00
*坏账准备的变动情况本期变动金额2019年
2018年12会计政策变2019年1月
类别转销或12月31月31日更1日计提收回或转回核销日按组合计提
637813.93-601459.1436354.797365.0728989.72
坏账准备
*本期无实际核销的其他应收款
*于2019年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
2019年12月占其他应收款余额
单位名称款项的性质账龄坏账准备余额
31日余额合计数的比例(%)
第一名合并范围内关联方13538137.551年以内59.37
第二名合并范围内关联方7444453.791年以内32.65
第三名保证金679800.001年以内2.98
第四名保证金400057.645年以上1.75
第五名保证金84000.003-4年0.37
合计22146448.9897.12
3.长期股权投资
2019年12月31日2018年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资22000000.0022000000.0020000000.0020000000.00
(1)对子公司投资本期计2019年12
2018年12月2019年12月
被投资单位本期增加本期减少提减值月31日减
31日31日
准备值准备余额福建赛特冷链科
12000000.0012000000.00
技有限公司
94
5-1-104福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
本期计2019年12
2018年12月2019年12月
被投资单位本期增加本期减少提减值月31日减
31日31日
准备值准备余额厦门菲尔牡真空
8000000.008000000.00
技术有限公司福建菲尔姆科技
10000000.0010000000.00
有限公司
合计20000000.0010000000.008000000.0022000000.00
说明：福建菲尔姆科技有限公司注册资本1000万元，本公司分别于2019年5月
21日出资500万元、于2019年6月21日出资500万元，两次出资业经福建普和会计师
事务所有限公司审验，并分别于2019年5月22日、2019年6月21日出具了闽普和验
(2019)第 YZ0105 号、闽普和验(2019)第 YZ0128 号验资报告。
4.营业收入和营业成本
2019年度2018年度
项目收入成本收入成本
主营业务402182595.49233723046.62303997383.29181432434.08
其他业务32640638.7633401892.951519555.481620552.47
合计434823234.25267124939.57305516938.77183052986.55
5.投资收益
项目2019年度2018年度
处置长期股权投资产生的投资收益-1258597.42处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
127514.00
融资产取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益-614144.00
合计-1872741.42127514.00
十六、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2019年度2018年度说明
非流动资产处置损益-750807.47-2226012.16
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府3739413.424494086.50补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值-708889.00业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、
95
5-1-105福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
项目2019年度2018年度说明
交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性160260.30金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出35363.15-54334.75
其他符合非经常性损益定义的损益项目-6750000.00
非经常性损益总额2315080.10-4376000.11
减：非经常性损益的所得税影响数350412.74356398.85
非经常性损益净额1964667.36-4732398.96
减：归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额1964667.36-4732398.96
2.净资产收益率及每股收益
*2019年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润25.401.24扣除非经常性损益后归属于公司普通股
24.721.21
股东的净利润
*2018年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润17.820.70扣除非经常性损益后归属于公司普通股
19.900.78
股东的净利润
公司名称：福建赛特新材股份有限公司
日期：2020年4月16日
96
5-1-106福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
9
5-1-19福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
10
5-1-20福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
11
5-1-21福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
12
5-1-22福建赛特新材股份有限公司财务报表附注
9
5-1-19审计报告
福建赛特新材股份有限公司
容诚审字[2021] 361Z0021 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
5-1-112目录
序号内容页码
1审计报告1-6
2合并资产负债表1
3合并利润表2
4合并现金流量表3
5合并所有者权益变动表4
6母公司资产负债表5
7母公司利润表6
8母公司现金流量表7
9母公司所有者权益变动表8
10财务报表附注9-97
5-1-113中国北京市西城区
阜成门外大街22号1幢
外经贸大厦901-22至901-26100037
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
RSM China CPA LLP
Tel：+86 010-66001391
Email：international@rsmchina.com.cn审计报告
容诚审字[2021] 361Z0021 号
福建赛特新材股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建赛特新材股份有限公司（以下简称赛特新材公司）财务报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛特新材公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛特新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）真空绝热板收入确认
1、事项描述
2020年度赛特新材公司合并报表真空绝热板收入5.03亿元，占营业收入的
97.48%。收入确认的会计政策参见财务报表附注三、23收入确认原则和计量方法；
5-1-114营业收入账面金额信息参见财务报表附注五、34营业收入及营业成本。
赛特新材公司真空绝热板的销售属于在某一时点履行履约义务。内销收入在将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认；外销收入在将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认。
由于营业收入是赛特新材公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将赛特新材公司的真空绝热板收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对真空绝热板收入确认实施的相关程序包括：
（1）了解和评价管理层与真空绝热板收入确认相关的关键内部控制的设计和
运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）抽查并核对业务合同的关键条款，评价赛特新材公司采用的收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对本期记录的真空绝热板收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支
持性文件，包括出库单、物流运输单、货物签收单、出口报关单、客户供应链系统记录的交易数据、发票等；
（4）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对出库单、货物签收
单、出口报关单及其他支持性文件，以评估收入是否被记录于恰当的会计期间；
（5）查询报告期内中国电子口岸系统出口数据并与真空绝热板的外销收入进行核对，核实收入的准确性；
（6）通过公开渠道查询报告期内主要客户的工商登记资料等；
（7）选取样本实施函证，核实交易额的真实性。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于真空绝热板收入
5-1-115确认的判断及估计。
（二）应收账款预期信用损失的计量
1、事项描述
截止2020年12月31日赛特新材公司合并报表应收账款账面价值为1.44亿元，占赛特新材公司合并报表2020年12月31日资产总额的比例为13.49%。应收账款预期信用损失的计量会计政策参见财务报表附注三、9；应收账款账面余额及预期
信用损失金额信息参见财务报表附注五、4应收账款。
应收账款坏账准备余额反映了管理层在资产负债表日对预期信用损失做出的最佳估计。在估计时，管理层需要考虑以前年度的信用违约记录，回款率，实施判断以估计债务人的资信状况以及前瞻性经济指标。上述事项涉及重大会计估计和管理层的判断，且应收账款预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款预期信用损失的计量实施的相关程序包括：
（1）了解和评价赛特新材公司信用政策、应收账款管理相关的关键内部控制
的设计和运行有效性，并测试关键控制运行的有效性；
（2）检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；
（3）通过选取样本检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回
款并考虑前瞻性信息等因素，评估管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；
（4）选取样本检查预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性；
（5）选取样本对报告期内客户余额实施函证程序，核实余额准确性。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款预期信用损失计量方面所做的判断及估计。
四、其他信息
5-1-116赛特新材公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括赛
特新材公司2020年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
赛特新材公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估赛特新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赛特新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督赛特新材公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
5-1-117审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛特新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛特新材公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就赛特新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5-1-118（此页无正文，为福建赛特新材股份有限公司容诚审字[2021] 361Z0021号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·北京中国注册会计师：
2021年4月13日
5-1-119