常山药业:2022年年度审计报告

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
河北常山生化药业股份有限公司
审计报告
中喜财审 2023S01062号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
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ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）审计报告
中喜财审 2023S01062 号
河北常山生化药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河北常山生化药业股份有限公司（以下简称“常山药业公司”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了常山药业公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于常山药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
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ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
1、事项描述
如财务报表附注五、38所示，常山药业公司2022年度实现营业收入233622.98万元，较上年同期减少21.29%。由于收入是常山药业公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操作收入确认时点的固有风险，所以我们将常山药业公司的营业收入确认识别为关键审计事项。
常山药业公司收入确认会计政策详见财务报表附注三、28。
2、审计应对
（1）了解和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性。
（2）抽样检查销售合同，与管理层访谈，对与收入确认有关的重大风险及报酬
转移时点进行分析评估，进而评估收入确认的会计政策。
（3）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品的变化，分析
主要产品的售价、成本及毛利变动。
（4）选取本期销售发生额样本，追查至销售合同、销售发票、出库单、运费单
据、报关单、客户签收单等原始单据，以验证收入确认的真实性、准确性。
（5）选取重点客户样本，对销售发生额及应收账款期末余额执行函证程序。
（6）执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。
（二）存货实存和可变现净值确认
1、事项描述
常山药业公司2022年12月31日存货账面余额为243147.74万元，占期末资产总额的40.28%，存货明细构成见附注五、7。存货构成常山药业公司重要的资产，为此我们将存货实存和可变现净值确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评估并测试了与存货确认相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性。
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（2）对存货的采购、生产加工及销售执行穿行测试，抽样检查合同，检查与存
货控制权及计价有关的主要条款，评价与存货认定相关的会计政策。
（3）执行存货监盘程序，检查存货的数量、状况及产品的有效期等，在此基础上对存货实物记录与财务账面记录进行核对。
（4）全程监督常山药业公司人员从不同批号的原材料中随机抽取样品，送交第
三方专业部门进行化验，以证明存货品质符合生产质量标准要求。
（5）对常山药业公司计算的期末存货可变现净值预计金额进行评价，例如：取得
存货的期末库龄清单，结合产品的有效期，对存货的库龄进行分析性复核；检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金的合理预计等。在此基础上获取常山药业公司存货跌价准备计算表，核实存货减值测试，检查是否按照相关会计政策执行，并检查了资产负债表日后的销售情况，核实存货跌价准备计提是否充分。
四、其他信息
常山药业公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估常山药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算常山药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督常山药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对常山药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致常山药业公司不能持续经营。
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电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
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（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就常山药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）王英伟
中国·北京中国注册会计师：
王丽萍二零二三年四月二十一日
地址：北 京 市 崇 文 门外大街 11 号 新 成文化大 厦 A 座 11 层
电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062合并资产负债表
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动资产：
货币资金五-1797796593.94543213770.62交易性金融资产衍生金融资产
应收票据五-210560512.607968177.48
应收账款五-3399762720.21293346231.91
应收款项融资五-442663606.9215775035.91
预付款项五-5166116157.16211778527.04
其他应收款五-628758570.9327980336.75
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货五-72431477436.452284973850.10合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五-820417793.2623449480.38
流动资产合计3897553391.473408485410.19
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资五-9
其他权益工具投资五-101461492.065800775.52其他非流动金融资产
投资性房地产五-113351931.063461531.02
固定资产五-12841056716.58729837254.38
在建工程五-13642273407.89462715727.55生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产五-14263824005.69274063604.86
开发支出五-15284129513.26219063385.62
商誉五-161777888.113555776.22
长期待摊费用五-172130085.71773793.41
递延所得税资产五-1811776121.7613995837.97
其他非流动资产五-1986468919.2468095690.52
非流动资产合计2138250081.361781363377.07
资产总计6035803472.835189848787.26
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：王军合并资产负债表（续）
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动负债：
短期借款五-20971316007.391231905217.31交易性金融负债衍生金融负债
应付票据五-2175495810.0022260805.00
应付账款五-22174313072.9384228841.46
预收款项五-2353010347.3679798385.74
合同负债五-2447451368.5265863744.22
应付职工薪酬五-2529892674.4130104275.21
应交税费五-2626865801.9428807354.63
其他应付款五-2752483094.5254064185.01
其中：应付利息1406914.211084963.49应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债五-28351595660.61134219801.39
其他流动负债五-295521839.852791622.29
流动负债合计1787945677.531734044232.26
非流动负债：
长期借款五-301128842656.64332469944.44应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益五-3164800474.0951019028.17
递延所得税负债五-18190859.78195993.07其他非流动负债
非流动负债合计1193833990.51383684965.68
负债合计2981779668.042117729197.94
股东权益：
股本五-32934966878.00934966878.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积五-33526841889.26526841889.26
减：库存股五-34120010884.81120010884.81
其他综合收益五-35-77859441.45-73503142.27专项储备
盈余公积五-36185639365.56185175929.61
未分配利润五-371608468136.601615313690.89
归属于母公司所有者权益合计3058045943.163068784360.68
少数股东权益-4022138.373335228.64
股东权益合计3054023804.793072119589.32
负债和股东权益总计6035803472.835189848787.26
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：王军母公司资产负债表
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动资产：
货币资金648764083.31347735063.33交易性金融资产衍生金融资产
应收票据10560512.606751873.59
应收账款十六-1395590418.18366337023.00
应收款项融资42663606.9215775035.91
预付款项130601607.32188840226.02
其他应收款十六-2271001032.26381299484.36
其中：应收利息应收股利
存货2277238000.972058568865.59合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产3404856.569395715.57
流动资产合计3779824118.123374703287.37
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十六-3458385552.37306392196.78其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产242250407.59171411705.27
固定资产541633286.89559831445.60
在建工程620197906.09414594949.23生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产195754096.28202715812.12开发支出商誉
长期待摊费用1577993.54
递延所得税资产34977916.5125835095.63
其他非流动资产84857613.7263272528.88
非流动资产合计2179634772.991744053733.51
资产总计5959458891.115118757020.88
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：王军母公司资产负债表（续）
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动负债：
短期借款956117507.391221893453.42交易性金融负债衍生金融负债
应付票据75495810.0022260805.00
应付账款213374112.7975576631.74
预收款项53010347.3679798385.74
合同负债73743455.76105431598.06
应付职工薪酬25587911.3826051836.24
应交税费14232359.8919416652.50
其他应付款10589319.0511929799.20
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债341382503.39124206968.06
其他流动负债9900696.108327852.98
流动负债合计1773434023.111694893982.94
非流动负债：
长期借款1119126948.02332469944.44应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益59563545.8646077933.29递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计1178690493.88378547877.73
负债合计2952124516.992073441860.67
股东权益：
股本934966878.00934966878.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积512330718.20531050280.99
减：库存股120010884.81120010884.81其他综合收益专项储备
盈余公积185639365.56185175929.61
未分配利润1494408297.171514132956.42
股东权益合计3007334374.123045315160.21
负债和股东权益总计5959458891.115118757020.88
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：王军合并利润表
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度2021年度
一、营业总收入2336229838.792968050842.32
其中：营业收入五-382336229838.792968050842.32
二、营业总成本2306465630.592716665042.44
其中：营业成本五-381298450320.441241217692.78
税金及附加五-3922022950.0026769215.61
销售费用五-40613599991.901092517738.70
管理费用五-41133132321.85132988988.31
研发费用五-42145014172.59150626662.12
财务费用五-4394245873.8172544744.91
其中：利息费用93043168.5962294855.36
利息收入1993819.671293355.36
加：其他收益五-4411674706.4413456937.13
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）五-45-9417816.17-2843552.88
资产减值损失（损失以“－”号填列）五-46-11555265.26
资产处置收益（损失以“－”号填列）五-47-13291.69
三、营业利润（亏损以“－”号填列）20452541.52261999184.14
加：营业外收入五-48213953.21151636.38
减：营业外支出五-492550189.081741218.64
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）18116305.65260409601.88
减：所得税费用五-507960208.1729148068.00
五、净利润（净亏损以"－"号填列）10156097.48231261533.88
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）10156097.48231261533.88
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润17513464.49233573840.79
2.少数股东损益-7357367.01-2312306.91
六、其他综合收益的税后净额-4356299.18-12369952.17归属于母公司所有者的其他综合收益的税后
-4356299.18-12369952.17净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益-4339283.46-12374546.27
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-4339283.46-12374546.27
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益-17015.724594.10
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-17015.724594.10
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额5799798.30218891581.71
归属于母公司所有者的综合收益总额13157165.31221203888.62
归属于少数股东的综合收益总额-7357367.01-2312306.91
八、每股收益:
（一）基本每股收益0.020.25
（二）稀释每股收益0.020.25
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：王军母公司利润表
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度2021年度
一、营业收入十六-42366247383.643119377499.51
减：营业成本十六-41386416142.361474856635.76
税金及附加19870301.7425439047.42
销售费用605307574.941083413558.01
管理费用95464320.4196932961.18
研发费用108030039.16132632281.58
财务费用91321210.9972430731.02
其中：利息费用90101755.6161614677.70
利息收入1632871.881002968.53
加：其他收益8261103.427111147.06
投资收益（损失以“-”号填列）-96915.27
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）-58916559.32-29374631.75
资产减值损失（损失以“－”号填列）-4303833.79-12884860.11
资产处置收益（损失以“－”号填列）-13291.63
二、营业利润（亏损以“－”号填列）4768297.45198523939.74
加：营业外收入1927.431529.70
减：营业外支出2545443.361690445.55
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）2224781.52196835023.89
减：所得税费用-2409578.019782612.72
四、净利润（净亏损以"－"号填列）4634359.53187052411.17
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）4634359.53187052411.17
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额4634359.53187052411.17
七、每股收益:
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：王军合并现金流量表
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2314014668.063229818971.04
收到的税费返还57128725.954610330.90
收到其他与经营活动有关的现金五-5146714987.9651522096.56
经营活动现金流入小计2417858381.973285951398.50
购买商品、接受劳务支付的现金1393997294.231797164343.50
支付给职工以及为职工支付的现金171700448.36136389348.06
支付的各项税费127934317.93168341065.46
支付其他与经营活动有关的现金五-51721100817.871181185143.12
经营活动现金流出小计2414732878.393283079900.14
经营活动产生的现金流量净额3125503.582871498.36
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额725.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金五-512250000.009722000.00
投资活动现金流入小计2250725.009722000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金431221164.38308082275.86投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金五-512354000.008945000.00
投资活动现金流出小计433575164.38317027275.86
投资活动产生的现金流量净额-431324439.38-307305275.86
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金2815600887.071581498978.00发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金五-516500000.0035390205.00
筹资活动现金流入小计2822100887.071616889183.00
偿还债务支付的现金2029525687.531182035924.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金123998628.1361890233.22
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金五-5115132627.1130000000.00
筹资活动现金流出小计2168656942.771273926157.22
筹资活动产生的现金流量净额653443944.30342963025.78
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响12957444.27-3491830.31
五、现金及现金等价物净增加额238202452.7735037417.97
加：期初现金及现金等价物余额489687863.01454650445.04
六、期末现金及现金等价物余额727890315.78489687863.01
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：王军母公司现金流量表
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2411435031.403371861523.91
收到的税费返还51486504.80
收到其他与经营活动有关的现金36352968.6836342400.17
经营活动现金流入小计2499274504.883408203924.08
购买商品、接受劳务支付的现金1517935858.101935031377.66
支付给职工以及为职工支付的现金123707468.22103667976.62
支付的各项税费104329641.56158995879.07
支付其他与经营活动有关的现金677647709.151146187380.77
经营活动现金流出小计2423620677.033343882614.12
经营活动产生的现金流量净额75653827.8564321309.96
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金403084.73取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额725.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金2250000.009722000.00
投资活动现金流入小计2653809.739722000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金345582218.69190057216.44
投资支付的现金4300000.0019703965.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金2324000.008815000.00
投资活动现金流出小计352206218.69218576181.44
投资活动产生的现金流量净额-349552408.96-208854181.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金2780600887.071571498978.00发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金1895890905.11961566511.15
筹资活动现金流入小计4676491792.182533065489.15
偿还债务支付的现金2009367548.641182035924.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金121513489.2261407719.34
支付其他与筹资活动有关的现金1992306718.971175006046.01
筹资活动现金流出小计4123187756.832418449689.35
筹资活动产生的现金流量净额553304035.35114615799.80
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响5243195.19-1501672.36
五、现金及现金等价物净增加额284648649.43-31418744.04
加：期初现金及现金等价物余额294209155.72325627899.76
六、期末现金及现金等价物余额578857805.15294209155.72
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：王军合并股东权益变动表
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司2022年度单位：人民币元其他权益工具专项
项目股本优先永续其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计储备股债他
一、上年年末余额934966878.00526841889.26120010884.81-73503142.27185175929.611615313690.893335228.643072119589.32
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额934966878.00526841889.26120010884.81-73503142.27185175929.611615313690.893335228.643072119589.32三、本期增减变动金额（减少以-4356299.18463435.95-6845554.29-7357367.01-18095784.53“－”号填列）
（一）综合收益总额-4356299.1817513464.49-7357367.015799798.30
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资
本
3、股份支付计入股东权益的金
额
4、其他
（三）利润分配463435.95-24359018.78-23895582.83
1、提取盈余公积463435.95-463435.95
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配-23895582.83-23895582.83
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留
存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额934966878.00526841889.26120010884.81-77859441.45185639365.561608468136.60-4022138.373054023804.79
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人:王军会计机构负责人：王军合并股东权益变动表
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司2021年度单位：人民币元其他权益工具专项
项目股本优先永续其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计储备股债他
一、上年年末余额934966878.00526841889.26120010884.81-61133190.10166470688.491400445091.225647535.552853228007.61
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额934966878.00526841889.26120010884.81-61133190.10166470688.491400445091.225647535.552853228007.61三、本期增减变动金额（减少以-12369952.1718705241.12214868599.67-2312306.91218891581.71“－”号填列）
（一）综合收益总额-12369952.17233573840.79-2312306.91218891581.71
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资
本
3、股份支付计入股东权益的金
额
4、其他
（三）利润分配18705241.12-18705241.12
1、提取盈余公积18705241.12-18705241.12
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留
存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额934966878.00526841889.26120010884.81-73503142.27185175929.611615313690.893335228.643072119589.32
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人:王军会计机构负责人：王军母公司股东权益变动表
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司2022年度单位：人民币元其他权益工具其他综合收专项储
项目股本优先永续其资本公积减：库存股盈余公积未分配利润股东权益合计益备股债他
一、上年年末余额934966878.00531050280.99120010884.81185175929.611514132956.423045315160.21
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额934966878.00531050280.99120010884.81185175929.611514132956.423045315160.21
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-18719562.79463435.96-19724659.26-37980786.09
（一）综合收益总额4634359.534634359.53
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配463435.96-24359018.79-23895582.83
1、提取盈余公积463435.96-463435.96
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配-23895582.83-23895582.83
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他-18719562.79-18719562.79
四、本年年末余额934966878.00512330718.20120010884.81185639365.561494408297.173007334374.12
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人:王军会计机构负责人：王军母公司所有者权益变动表
编制单位：河北常山生化药业股份有限公司2021年度单位：人民币元其他权益工具其他综合收专项储
项目股本优先永续其资本公积减：库存股盈余公积未分配利润股东权益合计益备股债他
一、上年年末余额934966878.00531050280.99120010884.81166470688.491345785786.372858262749.04
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额934966878.00531050280.99120010884.81166470688.491345785786.372858262749.04
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）--18705241.12168347170.05187052411.17
（一）综合收益总额187052411.17187052411.17
（二）股东投入和减少资本---
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他-
（三）利润分配18705241.12-18705241.12-
1、提取盈余公积18705241.12-18705241.12
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配-
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额934966878.00531050280.99120010884.81185175929.611514132956.423045315160.21
公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人:王军会计机构负责人：王军河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注河北常山生化药业股份有限公司
2022年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额都以人民币元为单位）一、公司基本情况
（一）历史沿革及改制情况
河北常山生化药业股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）于2000年9月28日在正定
县工商行政管理局注册成立，注册资本人民币2600万元，其中：高树华出资2496万元，占注册资本的96%；高会霞出资104万元，占注册资本的4%。以上出资，业经河北冀祥会计师事务所出具冀祥所设字（2000）第340号验资报告予以验证。
2001年3月16日，高树华与深圳市广信投资有限公司签订《股权转让协议书》，高树华将
其持有的44%股权转让给深圳市广信投资有限公司；高树华、高会霞分别与藁城市华旭化工有限
公司签订《股权转让协议书》，高树华将其持有的8%股权、高会霞将其持有的2%股权，共计10%股权转让给藁城市华旭化工有限公司；高会霞与王崇峰签订《股权转让协议书》，高会霞将其持有的1%股权转让给王崇峰。本次股权转让后，高树华出资1144万元，占注册资本的44%；深圳市广信投资有限公司出资1144万元，占注册资本的44%；藁城市华旭化工有限公司出资260万元，占注册资本的10%；高会霞出资26万元，占注册资本的1%；王崇峰出资26万元，占注册资本的1%。
2001年12月31日，河北省人民政府股份制领导小组办公室出具《关于同意变更设立河北常山生化药业股份有限公司的批复》（冀股办［2001］127号），同意以发起方式变更设立股份公司。经河北省工商行政管理局登记，河北常山生化药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2002年2月27日注册成立，注册资本为人民币2600万元。其中：高树华出资1144万元，占注册资本的44%；深圳市广信投资有限公司出资1144万元，占注册资本的44%；藁城市华旭化工有限公司出资260万元，占注册资本的10%；高会霞出资26万元，占注册资本的
1%；王崇峰出资26万元，占注册资本的1%。以上出资，业经河北华益德会计师事务所出具华
益德验资（2001）第250号验资报告予以验证。
2005年4月28日，深圳广信投资有限公司分别与高树华、藁城市华旭化工有限公司签订《股权转让协议》，深圳广信投资有限公司将持有18.03%股权转让给高树华，将持有6.1%股权转让
1/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
给藁城市华旭化工有限公司。同日，公司召开股东会，全体股东一致同意上述有关股权转让，并同意将公司资本公积1300万元转增为公司股本，公司注册资本由2600万元增加至3900万元。
其中：高树华增资806.39万元，占注册资本的62.03%；高会霞增资13万元，占注册资本的1%；
王崇峰增资13万元，占注册资本的1%；深圳市广信投资有限公司增资258.31万元，占注册资本的19.87%；藁城市华旭化工有限公司增资209.30万元，占注册资本的16.1%。以上出资，业经河北华泰联合会计师事务所出具冀华泰验字（2005）第150号验字报告予以验证。
2006年9月5日，公司召开股东大会，全体股东一致同意公司类型由“股份有限公司”变更为“有限公司”。公司于2006年10月30日在河北省工商行政管理局变更登记为“河北常山生化药业有限公司”，注册资本为人民币3900万元。其中：高树华出资2419.17万元，占注册资本的62.03%；
深圳市广信投资有限公司出资774.93万元，占注册资本的19.87%；河北华旭化工有限公司出资
627.90万元，占注册资本的16.10%；高会霞出资39万元，占注册资本的1%；王崇峰出资39万元，占注册资本的1%。以上出资，业经河北华泰联合会计师事务所出具冀华泰验字（2006）
第405号验资报告予以验证。
2008年4月22日，公司全体股东一致同意公司注册资本由3900万元增加到4929.16万元，新增注册资本由国投高科技投资有限公司出资人民币3000万元。其中：1029.16万元人民币作为新增注册资本，余额1970.84万元人民币作为资本公积。以上出资，业经河北华泰联合会计师事务所出具冀华泰验字（2008）第0216号验资报告予以验证。本次增资完成后，注册资本为4929.16万元，其中：高树华出资2419.17万元，出资比例为49.08%；深圳市广信投资有限公司出资774.93万元，出资比例为15.72%；河北华旭化工有限公司出资627.90万元，出资比例为12.74%；高会霞出资39万元，出资比例为0.79%；王崇峰出资39万元，出资比例为
0.79%；国投高科技投资有限公司出资1029.16万元，出资比例为20.88%。
2009年5月26日，深圳市广信投资有限公司和王崇峰分别与高树华签订《股权转让协议书》，
深圳市广信投资有限公司将其持有5.72%的股权、王崇峰将其持有0.79%的股权转让给高树华；
高树华分别与白文举、高会霞、河北华旭化工有限公司签订《股权转让协议书》，高树华将其持有10%的股权、1.33%的股权、1.26%的股权分别转让给白文举、高会霞和河北华旭化工有限公司；河北华旭化工有限公司与陈曦签订《股权转让协议书》，河北华旭化工有限公司将其10%的股权转让给陈曦。本次股权转让后，高树华出资2119.52元，占注册资本的43%；国投高科技投资有限公司出资1029.16万元，占注册资本的20.88%；深圳市广信投资有限公司出资492.92万元，占注册资本的10%；白文举出资492.92万元，占注册资本的10%；陈曦出资492.92万
2/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注元，占注册资本的10%；河北华旭化工有限公司出资197.17万元，占注册资本的4%；高会霞出资104.55万元，占注册资本的2.12%。
2009年9月26日，公司全体股东一致同意以下股权转让：深圳广信投资有限公司分别与高
树华、河北华旭化工有限公司签订《股权转让协议》，深圳广信投资有限公司将其持有的5%股权转让给高树华，将其持有的5%股权转让给河北华旭化工有限公司。本次股权转让后，高树华出资2365.98万元，出资比例为48%；国投高科技投资有限公司出资1029.16万元，出资比例为
20.88%；陈曦出资492.92万元，出资比例为10%；白文举出资492.92万元，出资比例为10%；
河北华旭化工有限公司出资443.63万元，出资比例为9%；高会霞出资104.55万元，出资比例为2.12%。
2009年10月26日，根据公司股东大会决议及发起人协议，公司整体变更为股份有限公司，
以截至2009年9月30日经中喜会计师事务所审计后的净资产折股，注册资本变更为7350万元，各股东的持股比例不变。以上出资，业经中喜会计师事务所有限责任公司出具中喜验字［2009］
第01048号验资报告予以验证。
2009年12月15日，根据公司第一次临时股东大会决议及增资扩股协议，公司增加股本735万元，由曲新远、陶勤海、姬胜利以货币资金认缴。变更后的注册资本为人民币8085万元，其中：高树华出资3528万元，出资比例为43.64%；国投高科技投资有限公司出资1534.68万元，出资比例为18.98%；陈曦出资735万元，出资比例为9.09%；白文举出资735万元，出资比例为9.09%；河北华旭化工有限公司出资661.50万元，出资比例为8.18%；姬胜利出资367.50万元，出资比例为4.55%；曲新远出资267.50万元，出资比例为3.31%；高会霞出资155.82万元，出资比例为1.92%；陶勤海出资100万元，出资比例为1.24%。以上出资，业经中喜会计师事务所有限责任公司出具中喜验字［2009］第01066号验资报告予以验证。
根据公司2010年12月5日第三次临时股东大会决议及2011年9月8日第一届董事会第十
五次会议决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1189号文核准，公开发行人民币普通股（A股）27000000.00股，每股面值人民币 1.00元，并于 2011 年 8月 19日在创业板上市。股票简称“常山药业”，股票代码“300255”，发行后总股本10785万股。变更后的注册资本为10785万元，以上出资，业经中喜会计师事务所有限责任公司出具中喜验字［2011］
第01045号验资报告予以验证。
2012年5月10日，根据公司2011年度股东大会决议和修改后的章程规定，本公司以2011
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年12月31日股本10785万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增7股，共计转增7549.5万股。转增后，公司注册资本增至人民币18334.5万元，以上出资，业经中喜会计师事务所有限责任公司出具中喜验字［2012］第0051号验资报告予以验证。
根据公司2012年8月20日第二次临时股东大会决议、第一届董事会第二十四次会议决议
和公司章程修正案的规定，公司申请增加注册资本人民币507.37万元，依据公司限制性股票激励计划由激励对象高晓东、黄国胜、蔡浩、张威、刘俭、张志英、丁建文、赵洪波、郝京石、王
军、宋建新、刘爱平、沈津行、邓建国、夏志英、张朝阳、李治华、张素艳、薛春霞、姬忠国、
孙大伟、孙小伟、李新、吴其建、张华、曹玲、高春红、范丽、罗振江、赵利涛、杜旭召、李文
茂、陈晓、王志华、许忠良、马志华、龚晓梅、高健、赵毅纯、康炜、焦艳俊、朱瑞敏、符可信
43人于2012年9月14日缴足，变更后的注册资本为人民币18841.87万元，以上出资，业经
中喜会计师事务所有限责任公司出具中喜验字［2012］第0067号验资报告予以验证。
2015年4月30日，根据公司2014年度股东大会决议和修改后的章程规定，以公司现有总
股本18841.87万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增15股，共计转28262.805万股。转增后，公司注册资本增至人民币47104.675万元，以上出资，业经中喜会计师事务所(特殊普通合伙)出具中喜验字［2015］第0221号验资报告予以验证。
公司于2016年4月11日召开了2015年度股东大会，审议通过《关于的议案》：以2015年12月31日公司股份总数47104.675万股为基数，以资本公积金每10股转增8股，每10股派发现金股利人民币0.53元（含税）。剩余未分配利润结转以后年度分配。公司已于
2016年4月30日进行了权益分派，公司总股本由47104.675万股增至84788.415万股。
公司非公开发行股票方案于2015年10月9日经公司第二届董事会第十九次会议审议通过，并于2015年11月10日经公司2015年第二次临时股东大会审议通过。2016年3月9日，公司本次非公开发行经中国证监会发行审核委员会审核通过。2016年6月27日，公司收到中国证监会出具的《关于核准河北常山生化药业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2016]954号），核准公司非公开发行不超过116110304股新股。公司于2016年7月26日以非公开发行股票的方式向1名特定对象高树华发行了8708.2728万股人民币普通股（A股），本次股票非公开发行完成后，公司总股本由84788.415万股增至93496.6878万股，其中高树华持有公司股份35787.4728万股，持股比例为38.28%，仍为公司的控股股东、实际控制人。以上出资，业经中喜会计师事务所(特殊普通合伙)中喜验字【2016】第0338号《验资报告》验证确认。本次非公开发行股票募集资金
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总额为60000.00万元，扣除发行费用后的募集资金净额将用于多糖及蛋白质多肽系列产品产业化项目、研发中心设备采购项目等项目。
（二）公司注册情况
截至2022年12月31日，公司《企业法人营业执照》登记的相关信息如下：
统一社会信用证代码：91130100732914772Y
名称：河北常山生化药业股份有限公司
类型：其他股份有限公司（上市）
住所：中国(河北)自由贸易试验区正定片区正定县高新技术产业开发区南区梦龙街71号
法定代表人：高晓东
注册资本：人民币玖亿叁仟肆佰玖拾陆万陆仟捌佰柒拾捌元整
成立日期：2000年09月28日
营业期限：2000年09月28日至长期经营范围：许可项目：药品生产；药品批发；保健食品生产。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：货物进出口；技术进出口；保健食品（预包装）销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
（三）公司的基本架构
股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的监督机构，总经理负责公司的日常经营管理工作。公司本部下设总经理办公室、项目部、财务部、生产管理部、供应部、质量管理部、研发中心、人力资源部、原料药销售部、制剂销售部、设备部、证券部、审计部、战略并购部等部室。
截至2022年12月31日，公司下设十一个全资子公司：河北常山久康生物科技有限公司、久康医疗投资管理河北有限公司、河北梅山多糖多肽科技有限公司（以下简称“梅山科技”）、常山药业（香港）有限公司（以下简称“常山（香港）”）、石家庄常山大药房有限公司、河北常山凯络尼特生物技术有限公司、河北常山凯拉生物技术有限公司、河北常山凯库得生物技术有限公司（以下
5/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注简称“凯库得”）、常山生化药业（江苏）有限公司、河北凯柏医药进出口发展有限公司、CHANGSHAN
EUROPE SRL；一个间接控股子公司：常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司；一家合营公
司：常山德迈生物有限公司。
（四）公司的合并范围
1、纳入合并范围的子公司情况
子公司全称子公司类型注册资本期末实际出资额持股比例备注河北常山久康生物科技
全资子公司人民币5000万元人民币5000万元100%有限公司久康医疗投资管理河北
全资子公司人民币2000万元人民币1510万元100%有限公司
常山药业（香港）有限
全资子公司美元2000万元美元800万元100%公司石家庄常山大药房有限
全资子公司人民币500万元人民币500万元100%公司常山凯捷健生物药物研全资子公司的
人民币2000万元人民币1020万元51%发（河北）有限公司控股子公司河北梅山多糖多肽科技
全资子公司人民币10000万元人民币2316万元100%有限公司
常山生化药业（江苏）
全资子公司人民币6600万元人民币16603.05万元100%有限公司河北常山凯络尼特生物
全资子公司人民币3000万元人民币3000万元100%技术有限公司河北常山凯拉生物技术
全资子公司人民币5000万元人民币650万元100%有限公司河北常山凯库得生物技
全资子公司人民币20000万元人民币20000万元100%术有限公司河北凯柏医药进出口发
全资子公司人民币500万元人民币15万元100%展有限公司
CHANGSHAN
全资子公司欧元5万元欧元5万元100%
EUROPE SRL
2016年8月，公司全资子公司久康医疗投资管理河北有限公司出资人民币500.00万元，独资设立了民间非营利性组织石家庄新华常山药业血液透析中心（以下简称“透析中心”）。根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》第七条规定：合并财务报表的合并范围，应当以控制为基础予以确定。由于公司不能通过参与石家庄新华常山药业血液透析中心的相关活动而享有可变回报，并且不能运用对其权利影响其回报金额。故未将透析中心纳入公司合并财务报表范围。
2、合并范围发生变更的说明
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详细情况见本附注六、合并范围的变更及附注七、在其他主体中的权益。
（五）财务报表的批准本财务报表于2023年4月21日由公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月
31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司自公历一月一日至十二月三十一日止为一个会计期间。
3、营业周期
本公司以12个月为一个经营周期。
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4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并，以购买日为取得对购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身
或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
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*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）合并抵销中的特殊考虑
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主
体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
9/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
9、外币业务核算方法
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：1）以摊余成本计量的金融资产；2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3）不属于上述1）或2）的财务担保合同，以及不属于上述1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4）以摊余成本计量的金融负债。
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（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
1）金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
2）金融资产的后续计量方法
*以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
3）金融负债的后续计量方法
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入
其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非该金融负
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债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
*不属于上述1）或2）的财务担保合同，以及不属于上述1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定
的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
*以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
4）金融资产和金融负债的终止确认
*当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
a 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
b 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
*当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分
12/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注的账面价值；2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融
资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其
他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察
市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
（5）金融工具减值
1）公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值
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准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
2）本公司对因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款及其他应收款，
无论是否存在重大融资成分，本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对上述应收款项预期信用损失进行估计，并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。计提方法如下：
*期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
*当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
A、 应收票据确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据
应收票据组合1—银行承兑汇票承兑人为信用风险较低的银行
应收票据组合2—商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的企业
B、应收账款、其他应收款确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据应收账款组合1应收账龄组合
C、其他应收款确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款项账龄组合
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用。
预期信用损失为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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3）已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资
产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
4）预期信用损失准备的列报
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
5）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
11、应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
12、存货
（1）存货分类：公司存货包括日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的
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在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法：原材料在取得时按实际成本核算，领用和发出采用加权平均法；
产成品入库按实际成本计价，发出采用加权平均法。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司在资产负债表日，根据存
货全面清查的结果，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，可变现净值按估计的市价扣除估计完工成本及销售费用和税金后确定。
（4）存货的盘存制度：公司的存货盘存采用永续盘存制度。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：公司的低值易耗品和包装物在领用时将其价值一次性计入相关资产成本或当期损益。
13、合同资产
（1）本公司将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三、10-（5）金融工具减值。
14、持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：
（1）已经就处置该非流动资产作出决议；
（2）与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（3）该项转让很可能在一年内完成。
对于持有待售的固定资产，本公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。
15、长期股权投资
长期股权投资是投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的
16/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注权益性投资。
（1）投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A、同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
B、非同一控制下企业合并，以购买日为取得对被购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。
非企业合并形成的长期股权投资，以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为投资成本；
发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，合同或协议约定价值不公允的除外；具有商业实质且其公允价值能够可靠计量的非货币资产交换取得的长期股权投资，以其公允价值和支付的相关税费作为该项投资的投资成本，换出资产账面价值与公允价值的差额计入当期损益；以债务重组方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为投资成本，公允价值与重组债务账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）后续计量及损益确认方法
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对联营企业的权益性投资中，通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，以公允价值计量且其变动计入损益。
*采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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*采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，母公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，母公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于母公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。母公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
（3）长期股权投资的处置
公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
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16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权和建筑物。
（1）投资性房地产的确认
投资性房地产同时满足下列条件才能确认：*与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；*该投资性房地产的成本能够可靠计量。
（2）投资性房地产初始计量
*外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。
*自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
*以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
*与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房地产成本;不满足确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）投资性房地产的后续计量本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。
（4）投资性房地产的转换
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该固定资产的成本能够可靠计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
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公司的固定资产折旧方法采用年限平均法，各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类别折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物40年5%2.375%
机器设备10年5%9.5%
运输设备10年5%9.5%
电子及其他设备5年5%19%
18、在建工程
（1）在建工程指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括建筑工程、安装工程、机器设备的购置成本、建筑费用及其他直接费用，以及资本化利息与汇兑损益。
（2）在建工程结转固定资产的时限：所购建的固定资产在达到预定可使用状态之日起结转固定资产，次月开始计提折旧。若尚未办理竣工决算手续，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算，造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产并计提折旧；待办理竣工决算手续后再按实际成本调整原估计的价值，但不再调整原已计提折旧额。
19、借款费用
（1）借款费用的内容及资本化原则：公司借款费用包括借款利息、折价或溢价摊销、辅助费
用及外币借款汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产等。
借款费用只有同时满足以下三个条件时开始资本化：*资产支出已经发生；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）资本化期间：借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化期间不包括在内。
（3）暂停资本化期间：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且
中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化
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条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
（4）借款费用资本化金额及利率的确定：公司为购建或者生产符合资本化条件的资产借入专
门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；公司为购建或者生产符合资本化条件的资产占
用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数与一般借款的加权平均利率计算确定应予资本化利息金额。
20、无形资产
（1）核算内容：公司的无形资产指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
（2）计量：公司无形资产按照成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产，按照经济利益
的预期实现方式，在其使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限。没有明确的合同或法律规定的，公司综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证、或与同行业的情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来未来经济利益的期限。
如果经过这些努力，确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。
（3）无形资产使用寿命的复核：企业至少于每年年度终了，对无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计，则对于使用寿命有限的无形资产，应改变其摊销年限；对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按照使用寿命有限无形资产的处理原则处理。
（4）企业内部研究开发项目研究阶段的支出费用化，于发生时计入当期损益。
划分研究开发项目阶段研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段是建立在有计划的调查基础上，为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有很大的不确定性。研究阶段发生的支出于发生时直接计入当期损益。
开发阶段是指已完成研究阶段的工作，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。
开发阶段的支出同时符合以下条件的情况下，确认为无形资产。资本化条件具体为：*从技术
21/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；*有意完成该无形资产并使用或销售它。*该无形资产可以产生未来经济利益。*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。*对归属于该无形资产开发阶段的支出，可以可靠地计量。
21、使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1）租赁负债的初始计量金额；2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3）本公司发生的初始直接费用；4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
22、长期待摊费用
长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。公司长期待摊费用按受益期限平均摊销。
23、长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损
坏。（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿
22/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注命不确定的除外）等长期资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
24、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销
25、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）：本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费：本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费：本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基
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础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤：本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
*设定提存计划：本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为其提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
*设定受益计划：本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；*企业确认与涉及支付辞退福利的相关的成本或费用时。
26、预计负债
公司与或有事项相关义务同时满足以下条件的确认为预计负债：*该义务是企业承担的现时义务；*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。
公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，于资产负债表日对预计负债进行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。
27、股份支付
本公司的股份支付为授予在公司及公司控股子公司任职的高级管理人员及核心技术(业务)人员的权益工具。
以权益结算的股份支付，以授予激励对象权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，激励对象出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最
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终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，所有激励对象持有的全部未解锁的限制性股票均由公司回购注销。本公司取得激励对象认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务确认负债。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权激励对象人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
28、收入
（1）销售商品收入确认的一般原则：
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；3)本公司履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
当本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，本公司在客户取得相关商品控制权时确认收入:
*合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
*该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称"转让商品")相关的权利和义务;
*该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;
*该合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;
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*本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
（2）具体原则
本公司生产的商品，按合同或协议的要求，本公司在商品发出且客户取得相关商品控制权后，开具销售发票确认销售收入。
29、合同成本
（1）合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，在同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
（2）合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
（3）合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
（4）合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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30、政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，公司在收到政府补助时确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入“其他收益”。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与本公司日常活动相关的政府补助，分别下列情况处理：（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入“其他收益”；（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期“其他收益”；（3）对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，或者在项目期内分期确认为“其他收益”。
与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产
*资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。如果无法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的影响，使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的，则不应确认递延所得税资产。
*资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
32、租赁负债
（1）初始计量
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本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动；*保余值预计的应付金额发生变动；*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；*购买选择权的评估结果发生变化；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。
33、其他重要的会计政策和会计估计
（1）利润分配
公司的税后利润，有外商参股的子公司根据董事会决议进行分配，其他公司在弥补以前年度亏损后按以下顺序分配：
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项目计提比例
提取法定公积金10%提取任意盈余公积金由股东大会决定支付普通股股利由股东大会决定
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、14“持有待售资产”相关描述。
34、主要会计政策、会计估计的变更
（1）重要的会计政策变更
财政部于2021年12月发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号），要求“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。根据上述文件的要求，公司对会计政策予以相应的变更，自规定之日起开始执行。上述会计政策变更对公司本报告期财务报表无影响。
财政部于2022年12月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”等内容。其中第一项“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。根据上述文件的要求，公司对会计政策予以相应的变更，自规定之日起开始执行。上述会计政策变更对公司本报告期财务报表无影响。
除上述内容外，公司在本报告期内无重要会计政策发生变更。
（2）重要会计估计变更
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公司在本报告期内无重要会计估计发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税（注1）销售收入13%、9%、6%、3%、22%
企业所得税（注2）应纳税所得额15%、25%、16.5%、24%
城建税免抵税额、流转税额5%、7%
教育费附加免抵税额、流转税额3%
地方教育费附加免抵税额、流转税额2%
注1：本公司出口产品享受增值税“免、抵、退”优惠政策，出口产品退税率为13%。
注2：本公司及合并范围内子公司适用的企业所得税税率：
纳税主体名称所得税税率
河北常山生化药业股份有限公司15%
常山生化药业（江苏）有限公司25%
河北常山久康生物科技有限公司25%
常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司25%
久康医疗投资管理河北有限公司25%
石家庄常山大药房有限公司25%
河北梅山多糖多肽科技有限公司25%
常山药业（香港）有限公司16.5%
河北常山凯络尼特生物技术有限公司25%
河北常山凯拉生物技术有限公司25%
河北常山凯库得生物技术有限公司25%
河北凯柏医药进出口发展有限公司25%
CHANGSHAN EUROPE SRL 24%
2、税收优惠及批文
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，本公司于2021年9月被再次认定为高新技术企业，高新技术企业批准证书编号为“GR202113001027”，有效期三年。本公司 2021 年至 2023年享受企业所得税税率15%的税收优惠政策。
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五、合并财务报表项目注释（金额单位：人民币元）
1、货币资金
项目2022年12月31日2021年12月31日
库存现金233526.271638368.66
银行存款725254809.04485272540.92
其他货币资金72308258.6356302861.04
合计797796593.94543213770.62
其中：存放在境外的款项总额110167.18246226.65
因抵押、质押或冻结等对使用有
69906278.1653525907.61
限制的款项总额
说明：货币资金期末余额中使用有限制的款项69906278.16元，为信用证、保函及银行承兑汇票保证金。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票10560512.607968177.48
合计10560512.607968177.48
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票16020148.27200000.00
合计16020148.27200000.00
说明：截止到2022年12月31日，本公司收取或持有的票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，故对于银行承兑汇票不单项计提减值准备。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
2022年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备
7170169.921.74%4706999.4465.65%2463170.48
的应收账款按组合计提坏账准备
406080925.1398.26%8781375.402.16%397299549.73
的应收账款
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2022年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
合计413251095.05100.00%13488374.843.26%399762720.21
（续）
2021年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备
1152800.000.38%1152800.00100.00%
的应收账款按组合计提坏账准备
299170671.7099.62%5824439.791.95%293346231.91
的应收账款
合计300323471.70100.00%6977239.792.32%293346231.91
按单项计提坏账准备：
2022年12月31日
名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
客户一4926340.962463170.4850%收回难度大，发生坏账的可能性较大的款项客户二1000000.001000000.00100%收回难度大，发生坏账的可能性较大的款项客户三884800.00884800.00100%收回难度大，发生坏账的可能性较大的款项客户四268000.00268000.00100%收回难度大，发生坏账的可能性较大的款项客户五37640.0037640.00100%收回难度大，发生坏账的可能性较大的款项客户六30948.9630948.96100%收回难度大，发生坏账的可能性较大的款项客户七14080.0014080.00100%收回难度大，发生坏账的可能性较大的款项客户八8360.008360.00100%收回难度大，发生坏账的可能性较大的款项合计7170169.924706999.44
按组合计提坏账准备：
2022年12月31日
账龄金额坏账准备计提比例
1年以内369021932.053690219.311.00%
1至2年26307035.491315351.795.00%
2至3年5989704.00598970.4010.00%
3至5年3170839.391585419.7050.00%
5年以上1591414.201591414.20100.00%
合计406080925.138781375.40
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按账龄披露账龄期末账面余额
1年以内369021932.05
1至2年27059363.49
2至3年9647160.00
3至5年5931225.31
5年以上1591414.20
合计413251095.05
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别2021年12月31日2022年12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备6977239.796511135.0513488374.84
合计6977239.796511135.0513488374.84
（3）本期实际核销的应收账款情况。
无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款总计提的坏账准单位名称与本公司关系金额账龄额的比例备余额
第一名非关联方46667132.00一年以内11.29%466671.32
第二名非关联方35557576.43一年以内8.60%355575.76
第三名非关联方28042540.80一年以内6.79%280425.41
第四名非关联方27415923.65一年以内6.63%274159.24
第五名非关联方20754343.80一年以内5.02%207543.44
合计158437516.6838.33%1584375.17
（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4、应收款项融资
项目2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票42663606.9215775035.91
合计42663606.9215775035.91
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5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022年12月31日2021年12月31日
账龄金额比例金额比例
1年以内150125921.7390.37%205006288.3296.80%
1至2年11470799.956.91%5265015.842.49%
2至3年4418355.482.66%270513.660.13%
3年以上101080.000.06%1236709.220.58%
合计166116157.16100.00%211778527.04100.00%
（2）预付款项金额前五名单位情况占预付账款期末债务人名称与本公司关系金额账龄未结算原因余额的比例
第一名非关联方3777516.542.27%1年以内未到结算期
第二名非关联方3438070.772.07%1年以内未到结算期
第三名非关联方3303360.641.99%1-2年未到结算期
第四名非关联方3100000.001.87%1年以内未到结算期
第五名非关联方3054376.151.84%1年以内未到结算期
合计16673324.1010.04%
6、其他应收款
项目2022年12月31日2021年12月31日应收利息应收股利
其他应收款28758570.9327980336.75
合计28758570.9327980336.75其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
保证金17434588.0015843002.04
备用金278010.93593622.24
往来款26809750.5524310750.55
其他12111.44102170.80
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款项性质2022年12月31日2021年12月31日
合计44534460.9240849545.63
（2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计
损失(未发生信用减用损失(已发生信信用损失
值)用减值)
2022年1月1日余额1702952.7911166256.0912869208.88
2022年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-8000.008000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1321264.191585416.922906681.11本期转回本期转销本期核销其他变动
2022年12月31日余额3016216.9812759673.0115775889.99
（3）按账龄列示其他应收款明细情况账龄2022年12月31日
1年以内13096172.37
1至2年8726900.00
2至3年6626347.00
3至4年3267941.00
4至5年5000000.00
5年以上7817100.55
合计44534460.92
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别2021年12月31日2022年12月31日计提收回或转回转销或核销
坏账准备12869208.882906681.1115775889.99
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合计12869208.882906681.1115775889.99
（5）本期无核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款总单位名称款项性质2022年12月31日账龄坏账准备期末余额额的比例
3000000.001年以内
5000000.001-2年
3008000.002-3年
第一名往来款60.18%12733423.01
3000000.003-4年
5000000.004-5年
7790850.555年以上
第二名保证金2400000.001年以内5.39%20640.00
第三名保证金2000000.001年以内4.49%17200.00
第四名保证金2000000.001年以内4.49%17200.00
第五名保证金1600000.001-2年3.59%207200.00
合计34798850.5578.14%12995663.01
（7）本期无涉及政府补助的应收款项。
（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
7、存货
（1）存货分类
2022年12月31日2021年12月31日
项目存货跌价存货跌账面余额账面价值账面余额账面价值准备价准备
原材料1606562210.251606562210.251851135321.231851135321.23
库存商品476085796.053920554.89472165241.16129402191.47129402191.47
在产品264231964.03264231964.03189599849.64189599849.64
委托加工物资635778.59635778.59993256.20993256.20
发出商品78620994.695587791.2873033203.4199408053.9299408053.92
在途物资14849039.0114849039.0114435177.6414435177.64
合计2440985782.629508346.172431477436.452284973850.102284973850.10
36/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
（2）存货跌价准备本期增加额本期减少额项目2021年12月31日2022年12月31日计提其他转回或转销其他
库存商品3920554.893920554.89
发出商品5587791.285587791.28
合计9508346.179508346.17
8、其他流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
增值税留抵税额14274693.6411262256.45
待认证进项税6125571.4911901209.57
预缴保险、公积金17528.13286014.36
合计20417793.2623449480.38
9、长期股权投资
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他投资5000000.005000000.005000000.005000000.00对合营企业投资
合计5000000.005000000.005000000.005000000.00
其他投资为：
本期本期本期计提减值准备期被投资单位2021年12月31日2022年12月31日增加减少减值准备末余额石家庄新华常山药
5000000.005000000.005000000.00
业血液透析中心
合计5000000.005000000.005000000.00对合营企业投资本期增减变动被投资单位2021年12月31日权益法下确认其他综合收追加投资减少投资的投资损益益调整
一、合营企业常山德迈生物有限公司合计
37/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注（续表）本期增减变动宣告发放减值准备期被投资单位计提减2022年12月31日其他权益变动现金股利其他末余额值准备或利润
一、合营企业常山德迈生物有限公司合计
10、其他权益工具投资
项目2022年12月31日2021年12月31日
按公允价值计量的股票1461492.065800775.52
合计1461492.065800775.52
说明：公司全资子公司常山（香港）持有的 NantHealthInc 股票，于 2016 年 6 月 2 日在美国纳斯达克证券交易所上市，股票代码 NH，截至本报告期末常山（香港）持有 NH 股票
57492股。
11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.2022年12月31日915670.005434330.006350000.00
2.本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产\无形资产转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2022年12月31日915670.005434330.006350000.00
二、累计折旧和累计摊销
1.2021年12月31日130482.981972799.002103281.98
2.本期增加金额109599.96109599.96
（1）计提或摊销109599.96109599.96
（2）固定资产\无形资产转入
3.本期减少金额
38/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
（1）处置
（2）其他转出
4.2022年12月31日130482.982082398.962212881.94
三、减值准备
1.2021年12月31日785187.00785187.00
2.本期增加金额
（1）计提
（2）固定资产\无形资产转入
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2021年12月31日785187.00785187.00
四、账面价值
1.2022年12月31日0.023351931.043351931.06
2.2021年12月31日0.023461531.003461531.02
12、固定资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
固定资产841056716.58729837254.38固定资产清理
合计841056716.58729837254.38
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
一、账面原值：
1.2021年12月31日701999552.26295922580.0512487651.5431197196.321041606980.17
2.本期增加金额107655057.4348755188.541867161.00158277406.97
（1）购置17683633.361782735.5619466368.92
（2）在建工程转入107655057.4331071555.1881646.92138808259.53
（3）其他2778.522778.52
3.本期减少金额332555.57280051.0011880.35624486.92
（1）处置或报废332555.57280051.0011880.35624486.92
（2）转入投资性房地产
（2）其他减少
4.2022年12月31日809654609.69344345213.0212207600.5433052476.971199259900.22
二、累计折旧
1.2021年12月31日101098586.08176460705.707427737.3125947619.61310934648.70
39/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
2.本期增加金额18746826.7724716264.051047823.742187924.0546698838.61
（1）计提18746826.7724716264.051047823.742185145.5346696060.09
（2）其他2778.522778.52
3.本期减少金额263166.70262181.935196.59530545.22
（1）处置或报废263166.70262181.935196.59530545.22
（2）转入投资性房地产
4.2022年12月31日119845412.85200913803.058213379.1228130347.07357102942.09
三、减值准备
1.2021年12月31日755436.8212375.0012265.2755000.00835077.09
2.本期增加金额269030.98269030.98
（1）计提269030.98269030.98
3.本期减少金额3866.523866.52
（1）处置或报废3866.523866.52
（2）转入投资性房地产
4.2022年12月31日755436.82281405.988398.7555000.001100241.55
四、账面价值
1.2022年12月31日689053760.02143150003.993985822.674867129.90841056716.58
2.2021年12月31日600145529.36119449499.355047648.965194576.71729837254.38
（2）截至报告期末公司不存在暂时闲置的固定资产、通过经营租赁租出的固定资产、期末持有待售的固定资产等情况。
（3）未办妥产权证书的固定资产主要为新厂区房屋建筑物尚未办妥产权证书，明细如下：
项目账面价值未办妥产权证书原因
动力工程楼15275056.06正在办理
酒精回收车间10834846.40正在办理
制剂车间78350255.56正在办理
动力工程楼2期15293665.88正在办理
V 车间 22422977.84 正在办理
凯库得办公楼18753400.04正在办理
凯库得原材料库1395175.32正在办理
联合厂房36273697.49正在办理
透明质酸车间69421036.18正在办理
新乙醇回收车间4498424.56正在办理
40/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目账面价值未办妥产权证书原因
合计272518535.33
13、在建工程
项目2022年12月31日2021年12月31日
在建工程642273407.89462715727.55工程物资
合计642273407.89462715727.55
在建工程：
（1）在建工程情况
2022年12月31日2021年12月31日
项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备
肝素系列产品产业化项目209308095.68209308095.68266672074.59266672074.59
艾本那肽产业化项目86462009.6086462009.6082904418.5882904418.58年产35吨肝素系列原料药
220998840.02220998840.024629473.114629473.11
产品项目
生物医药产业园4765739.364765739.364486675.024486675.02
新建污水处理站31816825.2531816825.2527315055.8327315055.83
立体库50675606.3950675606.3933388130.2633388130.26
新乙醇回收项目3531228.643531228.64
三期动力车间28758582.2628758582.269005646.479005646.47
凯库得一期扩产改造项目1288815.191288815.1926680538.3326680538.33
零星项目8198894.148198894.144102486.724102486.72
合计642273407.89642273407.89462715727.55462715727.55
（2）重要在建工程项目变动情况
转入固定资产、无形其他
项目名称预算数(万元)2021年12月31日本年增加2022年12月31日资产减少肝素系列产品产业化
85000.00266672074.5932941738.8390305717.74209308095.68
项目
艾本那肽产业化项目14655.0082904418.583557591.0286462009.60
新建污水处理站3997.0027315055.834501769.4231816825.25
立体库7578.0033388130.2617287476.1350675606.39凯库得一期扩产改造
5000.0026680538.3310395495.3335787218.471288815.19
项目年产35吨肝素系列
25000.004629473.11216369366.91220998840.02
原料药产品项目
41/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
合计141230.00441589690.70285053437.64126092936.21600550192.13（续表）
其中：本年利工程投入占预算利息资本化本年利息资项目名称工程进度息资金来源
比例(%)累计金额本化率(%)资本化金额
募集资金/自
肝素系列产品产业化项目104.15%见（4）说明筹
借款/自筹/
艾本那肽产业化项目59.00%见（4）说明2374342.07募集资金
新建污水处理站79.60%见（4）说明自筹
立体库66.87%见（4）说明自筹
凯库得一期扩产改造项目74.15%见（4）说明自筹
借款/自筹/
年产35吨肝素系列原料药产品项目88.40%见（4）说明644948.70644948.704.9%募集资金
合计3019290.77644948.70
（3）本公司期末在建工程不存在减值情形，未计提减值准备。
（4）重大在建工程的工程进度情况
截至 2022 年 12 月 31 日，公司在建的肝素系列产品产业化项目的制剂车间 F5、F6 生产线工程、设备安装基本已完成，正在进行调试工作；艾本那肽车间工程设备基本完成，正在做设备调试、验证；新建污水处理站工程已完工，正在进行设备安装调试；立体库工程主体已完工，正在做内部自动货架、输送线的安装工作；年产35吨肝素系列原料药产品项目工程主体已完工、设备均已到位，依诺车间内机电安装基本已完成，肝素钠车间正在进行内部机电安装，接下来做外围的道路、绿化工程；凯库得一期扩产改造项目，主体建造已经完工转固，正在进行部分设备的安装与调试工作。
14、无形资产
（1）无形资产情况新药证书及药品项目土地使用权专利权专有技术软件合计注册批件
一、账面原值
1.2021年12月31日285960722.4952233467.4610712169.8612118731.242544389.39363569480.44
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
42/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
新药证书及药品项目土地使用权专利权专有技术软件合计注册批件
（1）处置
（2）转入投资性房地产
4.2022年12月31日285960722.4952233467.4610712169.8612118731.242544389.39363569480.44
二、累计摊销
1.2021年12月31日32802298.9943579579.508573175.233683817.05867004.8189505875.58
2.本期增加金额5811914.852895922.74140000.041126875.84264885.7010239599.17
（1）计提5811914.852895922.74140000.041126875.84264885.7010239599.17
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转入投资性房地产
4.2022年12月31日38614213.8446475502.248713175.274810692.891131890.5199745474.75
三、减值准备
1.2021年12月31日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日
四、账面价值
1.2022年12月31日247346508.655757965.221998994.597308038.351412498.88263824005.69
2.2021年12月31日253158423.508653887.962138994.638434914.191677384.58274063604.86
15、开发支出
本期增加金额本期减少金额项目2021年12月31日2022年12月31日转入当内部开发支出其他确认为无形资产其他期损益
艾本那肽研发219063385.6264866710.16283930095.78微生物发酵法
199417.48199417.48
生产麦角硫因
合计219063385.6264866710.16199417.48284129513.26
说明：控股子公司常山凯捷健采用 DAC 技术平台自主研发的新药艾本那肽，2013 年 1 月进入开发阶段，作为该项目开始资本化的时点，资本化内容为：“艾本那肽”和“艾本那肽注射液”的技术转移费用、研发人员薪酬和进行Ⅰ/Ⅱ/Ⅲ期临床试验的费用。公司于2020年5月启动艾本那肽Ⅲ期临床试验，首例受试者已经于2021年4月成功入组给药，截止2022年底即将完成所有
43/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
受试者入组、给药阶段，进入临床稽查阶段。
微生物发酵法生产麦角硫因是以麦角硫因大肠杆菌为发酵菌株，获取符合要求的麦角硫因发酵液。2022年3月开始研发，截止到2022年底研发尚未完成。
16、商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或形2021年12月31本期增加本期减少
2022年12月31日
成商誉的事项日企业合并形成的其他处置其他
常山生化药业（江苏）
3555776.223555776.22
有限公司
合计3555776.223555776.22
（3）商誉减值准备被投资单位名称或形本期增加本期减少
2021年12月31日2022年12月31日
成商誉的事项计提其他处置其他
常山生化药业（江苏）
1777888.111777888.11
有限公司
合计1777888.111777888.11
2022年末公司对商誉进行了减值测试，首先，公司确定出与商誉相关的资产组组合，然后采
用预计未来现金流量现值的方法计算资产组的可收回金额，并与调整后的资产组账面价值进行比较，仅在低于账面价值时考虑计算资产组处置价值再做比较。具体地，公司参考历史实际经营数据、行业数据、行业发展趋势、预期收入增长率、毛利率等指标编制资产组的未来现金流量预测，过程中采用的关键数据主要包括产品预期销售收入、成本和相关费用。现金流预测期为五年，五年以后的现金流量考虑宏观经济、行业和企业自身因素确定永续增长率推算。折现率根据被收购方的加权平均资本成本确定，反映了货币的时间价值和被收购方各自业务的特定风险。
17、长期待摊费用
项目2021年12月31日本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2022年12月31日生产用离子交
773793.41371420.88402372.53
换树脂
宿舍楼装修215596.3365876.69149719.64
厂区东侧绿化1262135.9484142.401177993.54
零星工程施工500000.00100000.00400000.00
合计773793.411977732.27621439.972130085.71
44/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异
递延所得税资产：
资产减值准备17480693.802760033.508299946.271287431.97
递延收益18613545.862792031.8820877933.293131689.99
未实现的销售损益35522416.716224056.3860958331.829576716.01
合计71616656.3711776121.7690136211.3813995837.97
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022年12月31日2021年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并形成
的被合并方可辨认净资产公763439.08190859.78783972.28195993.07允价值与账面价值的差额
合计763439.08190859.78783972.28195993.07
（3）期末未确认的递延所得税资产项目2022年12月31日2021年12月31日
可抵扣暂时性差异23177345.752948016.38递延收益
可抵扣亏损229803533.28123124748.01
合计252980879.03126072764.39
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份本期数上期数备注
2022年1162639.06
2023年4790011.2004790011.20
2024年15305149.37015307543.71
2025年35065551.34037734902.62
2026年45718456.00033799470.99
2027年78633797.3902368856.12
2028年8832010.498832010.49
45/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
2029年7651578.737651578.73
2030年5166773.523798480.52
2031年1790705.367679254.57
2032年26849499.88
合计229803533.28123124748.01
说明：全资子公司的控股子公司常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司为科技型中小企业，根据国家税务总局公告2018年第45号，该类企业的亏损可抵扣年限为10年。
19、其他非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
预付工程款4064113.3815426198.78
预付土地款65312000.00
预付设备款17092805.8652669491.74
合计86468919.2468095690.52
20、短期借款
（1）短期借款分类借款类别2022年12月31日2021年12月31日
质押加保证借款38254200.00
抵押借款36000000.00
保证加抵押加质押90000000.0053000000.00
保证借款448900000.00538254200.00
保证加抵押借款305486151.00600972978.00
信用借款90000000.00
加：应付利息929856.391423839.31
合计971316007.391231905217.31
（2）短期借款担保情况说明：
A、 抵押借款 36000000.00 元，抵押物为子公司常山生化药业（江苏）有限公司常房权证武字第21005413号房产、武国用（2012）第00445号国有土地使用权。
B、保证借款期末余额本金为 448900000.00元，其中：
1）保证借款230000000.00元，由高树华先生及高晓东先生提供自然人担保。
2）保证借款180000000.00元，由高树华先生、孙云霞女士、高晓东先生及马朝霞女
士提供自然人担保
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3）保证借款33900000.00元，由高树华先生、高晓东先生、马朝霞女士提供自然人担保，由常山生化药业（江苏）有限公司提供担保。
4）保证借款5000000.00元，由河北常山生化药业股份有限公司为子公司河北常山凯
库得生物技术有限公司提供担保。
C、保证加抵押借款期末余额本金为 305486151.00元，其中：
1）保证加抵押借款105000000.00元，由高树华先生及孙云霞女士、高晓东先生及马
朝霞女士提供自然人担保，抵押物为：本公司冀（2020）正定县不动产权第0000857-0000858号项下的国有土地使用权、本公司的肝素粗品220000000.00元。
2）保证加抵押借款200486151.00元，由高树华先生、高晓东先生及马朝霞女士提供
自然人担保，抵押物为：本公司石正定国用（2016）第00004号的土地使用权项下的土地使用权、冀（2017）正定县不动产权第0005338号项下的不动产。
D、保证加抵押加质押借款期末余额本金为 90000000.00元，其中：
1）保证加抵押加质押借款80000000.00元，由高树华先生孙云霞女士、高晓东先生及
马朝霞女士提供自然人担保，抵押物为：本公司冀（2017）正定县不动产权第0002350-002357号项下的不动产，并提供保证金质押。
2）保证加抵押加质押借款10000000.00元，由高树华先生及孙云霞女士、高晓东先生
及马朝霞女士提供自然人担保，抵押物为：本公司冀（2017）正定县不动产权第
0002350-002357号项下的不动产，并提供应收账款质押。
21、应付票据
账龄2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票75495810.0022260805.00商业承兑汇票
合计75495810.0022260805.00本期末不存在已到期未支付的应付票据。
22、应付账款
账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内163562313.3275118645.15
1年以上10750759.619110196.31
合计174313072.9384228841.46期末公司无账龄超过1年的重要应付账款。
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23、预收款项
（1）预收款项明细情况账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内36735095.2062986519.30
1年以上16275252.1616811866.44
合计53010347.3679798385.74
（2）本公司期末预收款项中，无账龄超过一年以上的重要的预收款项。
24、合同负债
账龄2022年12月31日2021年12月31日
预收货款47451368.5265863744.22
合计47451368.5265863744.22
25、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
一、短期薪酬30009969.22174954962.65175072257.4629892674.41
二、离职后福利-设定提存计划94305.9916452797.5016547103.49
三、辞退福利55700.0055700.00
四、一年内到期的其他福利
合计30104275.21191463460.15191675060.9529892674.41
（2）短期薪酬列示
2021年12月31
项目本期增加本期减少2022年12月31日日
1、工资、奖金、津贴和补贴16928.21143494980.27143511908.48
2、职工福利费12571822.2212571822.22
3、社会保险费56336.7510217208.3110273545.06
其中：医疗保险费53701.449568542.069622243.50
工伤保险费2635.31648666.25651301.56生育保险费
4、住房公积金7284.048312243.178319527.21
5、工会经费和职工教育经费29929420.22358708.68395454.4929892674.41
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
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2021年12月31
项目本期增加本期减少2022年12月31日日
合计30009969.22174954962.65175072257.4629892674.41
（3）设定提存计划列示项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
1、基本养老保险88246.6615654610.4815742857.14
2、失业保险费6059.33798187.02804246.35
3、企业年金缴费
合计94305.9916452797.5016547103.49
26、应交税费
项目2022年12月31日2021年12月31日
企业所得税3454826.9523617483.70
增值税20556377.051905410.59
房产税543877.47200910.90
城市维护建设税732945.561321187.66
教育费附加983774.191285153.34
个人所得税457616.74361810.68
土地使用税101393.76101393.76
印花税34198.2214004.00
环境保护税792.00
合计26865801.9428807354.63
27、其他应付款
项目2022年12月31日2021年12月31日
应付利息1406914.211084963.49应付股利
其他应付款51076180.3152979221.52
合计52483094.5254064185.01
（1）应付利息：
项目2022年12月31日2021年12月31日短期借款应付利息长期借款应付利息
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项目2022年12月31日2021年12月31日
其他1406914.211084963.49
合计1406914.211084963.49
（2）其他应付款：
（1）其他应付款明细情况
2022年12月31日2021年12月31日
账龄金额比例金额比例
1年以内15821860.6030.98%19758017.7537.29%
1年以上35254319.7169.02%33221203.7762.71%
合计51076180.31100.00%52979221.52100.00%
（2）按款项性质列示其他应付款项目2022年12月31日2021年12月31日
代垫款项5183920.536410592.65
风险抵押金651000.00677000.00
保证金5491782.444498406.29
借款及利息38411886.7940070095.64
往来款547225.10575744.44
其他790365.45747382.50
合计51076180.3152979221.52
（3）本报告期末公司账龄超过1年的重要其他应付款。
项目2022年12月31日未偿还或结转的原因
Nant Capital Company 31340741.79 借款
合计31340741.79
28、一年内到期的非流动负债
类别2022年12月31日2021年12月31日
1年内到期的长期借款351100000.00134000000.00
加：应付利息495660.61219801.39
合计351595660.61134219801.39
29、其他流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
50/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
待转销项税5321839.852242472.01
预提费用549150.28
非 AAA 应收票据还原 200000.00
合计5521839.852791622.29
30、长期借款
（1）长期借款分类借款类别2022年12月31日2021年12月31日
信用借款451100000.0010000000.00
保证借款497800000.00174000000.00
保证加抵押借款529506866.07282000000.00
减：一年内到期的长期借款351100000.00134000000.00
加：应付利息1535790.57469944.44
合计1128842656.64332469944.44
（2）长期借款担保情况说明：
A、保证借款期末余额本金为497800000.00元，其中
1）保证借款50000000.00元，由高树华先生及孙云霞女士、高晓东先生及马朝霞女士
提供的自然人担保；
2）保证借款100000000.00元，由常山生化药业（江苏）有限公司提供企业担保，高
树华先生及高晓东先生提供的自然人担保；
3）保证借款50000000.00元，由常山生化药业（江苏）有限公司提供企业担保，高树
华先生及孙云霞女士、高晓东先生及马朝霞女士提供的自然人担保；
4）保证借款137900000.00元，由常山生化药业（江苏）有限公司、河北常山凯库得生
物技术有限公司提供企业担保，高树华先生及孙云霞女士、高晓东先生及马朝霞女士提供的自然人担保；
5）保证借款50000000.00元，由高树华先生及高晓东先生提供的自然人担保；
6）保证借款100000000.00元，由高树华先生及孙云霞女士、高晓东先生及马朝霞女
士提供自然人担保；
7）保证借款9900000.00元，由河北常山生化药业股份有限公司提供企业担保、高树华
先生及孙云霞女士提供自然人担保。
B、保证加抵押借款529506866.07元，其中
1）保证加抵押借款82000000.00元，由高树华先生、高晓东先生及其夫人马朝霞提供
51/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
自然人担保，抵押物为本公司石正定国用（2016）第00004号土地使用权项下的土地使用权以
及冀（2017）正定县不动产权第0005338号下的不动产；
2）保证加抵押借款199950000.00元，由高树华先生及孙云霞女士、高晓东先生及马朝
霞女士提供自然人担保，抵押物分别为本公司冀（2017）正定县不动产权第0002350-0002357号项下的土地使用权及房屋所有权；
3）保证加抵押借款200000000.00元，由高树华先生及高晓东先生提供自然人担保，抵
押物分别为本公司冀（2018）正定县不动产权第0004455-0004475号项下的土地使用权及房屋
所有权、正定县国用（2010）第0024号项下的土地使用权、正定县房权证正定镇字第
0250000167-01号、0250000167-02号项下的房屋所有权；
4）保证加抵押借款47556866.07元，由高树华先生及孙云霞女士、高晓东先生及马朝
霞女士提供自然人担保，抵押物分别本公司冀（2021）不动产权第0000858号与冀（2021）正定县不动产权第0002991号项下的国有土地使用权、本公司的肝素粗品260000000.00元。
31、递延收益
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日形成原因
政府补助51019028.1717350000.003568554.0864800474.09按受益期分摊
合计51019028.1717350000.003568554.0864800474.09
2021年12月31本期计入其他其他2022年12月31与资产相关/
项目本期新增补助金额日收益金额变动日与收益相关
肝素、透明质酸钠粘多
7661111.10766111.106895000.00与资产相关
糖项目技术改造专项资金拨款
288584.08123678.90164905.18与资产相关
贴息多糖类药物国家地方联
700000.00300000.00400000.00与资产相关
合工程实验室肝素系列产品产业化项
280000.00120000.00160000.00与资产相关
目
肝素系列产品技改项目245000.00105000.00140000.00与资产相关肝素系列产品产业化项
1043000.00447000.00596000.00与资产相关
目技术改造专项资金长效治疗糖尿病药艾本
4765000.004765000.00与资产相关
那肽的联合研发达肝素钠原料药的技术
5895238.111057142.874838095.24与资产相关
研发及产业化项目
靶向 c-Met 的抗肿瘤化
药 1 类新药 CJC337 的 236111.09 166666.68 69444.41 与收益相关临床前研究
2021年支持先进制造和
服务业专项资金-年产
15750000.0015750000.0031500000.00与资产相关
35吨肝素系列原料药产
品项目
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2021年12月31本期计入其他其他2022年12月31与资产相关/
项目本期新增补助金额日收益金额变动日与收益相关年产35吨肝素系列原料
9450000.009450000.00与资产相关
药产品项目奖补资金
2021年市科技计划专项
104166.69104166.69与收益相关
资金艾本那肽新药研发奖励
2000000.032000000.03与收益相关
项目
长效 GLP-1 多肽药物艾
644444.46644444.46与收益相关
本那肽的三期临床研究
靶向 NTRK 的小分子抗肿瘤1类新药
191666.7199999.9691666.75与收益相关
NANT3456 的研究与开发
艾本那肽三期临床试验1764705.901764705.90与收益相关多糖类药物技术创新中
800000.00145454.56654545.44与资产相关
心绩效补助经费
靶向 FGFR 的抗肿瘤化药1类新药
800000.00133333.32666666.68与收益相关
CSCJC4523 的研究与开发
合计51019028.1717350000.003568554.0864800474.09
32、股本
2021年12月31本次变动增减（+、一）2022年12月31
项目发行公积金日送股其他小计日新股转股
股份总数934966878.00934966878.00
合计934966878.00934966878.00
33、资本公积
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日资本（或股本）溢价526841889.26526841889.26其他资本公积
合计526841889.26526841889.26
34、库存股
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
库存股120010884.81120010884.81
合计120010884.81120010884.81
说明：公司于2020年8月4日召开的第四届董事会第十一次会议及2020年8月20日召开的
2020年第一次临时股东大会审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司使用自有资金以
集中竞价交易的方式回购公司部分社会公众股份，用于实施员工持股计划或股权激励计划。回购资金总额不低于人民币12000万元（含）且不超过人民币16000万元（含）；回购股份价格不超
53/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
过人民币9.0元/股（含）。截止2022年12月31日回购股份数量为15906000股。
35、其他综合收益
本期发生额
减：前期减：前期税后项目2021年12月31日计入其他计入其他归属2022年12月31日
减：所得本期所得税前发生额综合收益综合收益税后归属于母公司于少税费用当期转入当期转入数股损益留存收益东
一、不能重分类进损益
的其他综合收益-73507736.37-4339283.46-4339283.46-77847019.83
其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公
允价值变动-73507736.37-4339283.46-4339283.46-77847019.83企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的
其他综合收益4594.10-17015.72-17015.72-12421.62
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差
额4594.10-17015.72-17015.72-12421.62
其他综合收益合计-73503142.27-4356299.18-4356299.18-77859441.45
说明：期末较期初减少 4356299.18 元，系本报告期 NantHealthInc 股票公允价值变动数及 CHANGSHAN EUROPE SRL 产生的外币财务报表折算差额。
36、盈余公积
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
法定盈余公积185175929.61463435.95185639365.56
合计185175929.61463435.95185639365.56
37、未分配利润
项目2022年度2021年度
调整前年初未分配利润1615313690.891400445091.22
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项目2022年度2021年度会计政策变更
调整后年初未分配利润1615313690.891400445091.22
加：本期归属于母公司所有者的净利润17513464.49233573840.79
减：提取法定盈余公积463435.9518705241.12提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利23895582.83其他
期末未分配利润1608468136.601615313690.89
38、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务2326581877.861295618846.082940751666.271223040213.66
其他业务9647960.932831474.3627299176.0518177479.12
合计2336229838.791298450320.442968050842.321241217692.78
（2）收入相关信息项目2022年度合计商品类型
水针制剂1241163075.091241163075.09
肝素原料药1031747563.731031747563.73
其他53671239.0453671239.04
主营业务合计2326581877.862326581877.86按经营地区分类
国内1694497313.431694497313.43
国外632084564.43632084564.43
主营业务合计2326581877.862326581877.86
（3）报告期内确认收入金额前五的项目信息项目2022年度
第一名70669166.37
第二名60943214.17
55/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目2022年度
第三名60669365.60
第四名47105284.08
第五名45397361.63
合计284784391.85
39、税金及附加
项目2022年度2021年度
城市建设维护税5413958.458291048.92
教育费附加6107789.178201103.61
房产税6169479.195764925.36
土地使用税2810367.802676836.95
印花税1334859.101508517.40
资源税129693.34228662.00
车船税29732.0032092.00
环境保护税6004.12
其他21066.8366029.37
合计22022950.0026769215.61
40、销售费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬费用18146492.4217075603.27
保险及杂费2396872.53964149.46
办公费1460985.841158995.64
差旅费1946579.235184604.05
市场推广费589410937.451067434429.83
其他238124.43699956.45
合计613599991.901092517738.70
41、管理费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬50166701.3445963740.51
无形资产摊销及固定资产折旧17836348.7121198178.77
招待费10560489.266933084.29
办公、会议、电话费9235918.4510900463.70
56/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目2022年度2021年度
差旅费10184016.0416578082.07
水电费4291413.682742449.92
修理费7047161.005022540.98
咨询费5454025.744069029.13
其他18356247.6319581418.94
合计133132321.85132988988.31
42、研发费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬32614673.2623521572.35
折旧摊销费7620543.098003341.24
差旅费480030.51478558.94
物料费77190854.90100963886.44
试验费18476488.588996372.68
动力费用2963108.662258990.77
其他费用5668473.596403939.70
合计145014172.59150626662.12
43、财务费用
项目2022年度2021年度
利息支出93043168.5962294855.36
减：利息收入1993819.671303400.44
加：金融机构手续费9890929.607156360.31
加：汇兑损失(减收益)-6694404.714396929.68
合计94245873.8172544744.91
44、其他收益
项目2022年度2021年度
长效 GLP-1 药物艾本那肽的临床研究 155555.54
肝素、透明质酸钠粘多糖项目766111.11766111.11
贴息资金（肝素钠原料药技术改造项目）123678.90123678.89
肝素系列产品产业化项目120000.00120000.00
肝素系列产品技改项目105000.00105000.00
多糖类药物国家地方联合工程实验室300000.00300000.00
57/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目2022年度2021年度
肝素系列产品产业化项目技术改造专项资金447000.00447000.00
达肝素钠原料药的产业技术研发项目200000.00200000.00
达肝素钠原料药的技术研发及产业化项目857142.86857142.85
出口信用保险专项资金946628.101393870.10
石家庄市高层次科技创新创业人才670588.24
多糖类药物工程技术研究中心运行绩效后补助经费218181.83
陶瓷膜法制备粗品肝素钠生产工艺的研究184615.38
膜分离制备依诺肝素钠的产业化93750.00
靶向 c-Met 的抗肿瘤化药 1 类新药 CJC337 的临床前研究 166666.68 166666.68
稳岗补贴659831.96126452.58
个税手续费返还54611.094648.26
以工代训补贴500.00164100.00
艾本那肽新药研发奖励项目2999999.97
靶向 NTRK 的小分子抗肿瘤 1 类新药 NANT3456 的研究与
99999.96108333.29
开发
艾本那肽三期临床试验735294.10
2020年市级新增规上企业奖金-正定县科工局100000.00
常州西太湖科技产业园管理委员会安全生产先进集体奖励1000.00
企业知识产权贯标认证费23000.00
石家庄综合保税区管委会2020年奖补资金1553675.00
2021年市科技计划专项资金104166.69145833.31
市级促进外经贸稳定增长专项资金215500.00创新型领军企业培育资金（正定县科学技术和工业信息化局
800000.00
来款）
就业见习补贴171840.00
专利补助505100.00
多糖类药物技术创新中心绩效补助经费145454.56
靶向 FGFR 的抗肿瘤化药 1类新药 CSCJC4523的研究与开发 133333.32
市级信保补贴77600.00
节水工程补助200000.00
2022年省级工业转型升级（技改）专项资金2170000.00
一次性扩岗补助发放19500.00
知识产权贯标认证费23000.00
企业吸纳补贴1325100.21
58/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目2022年度2021年度
退回国家卫健委课题结余资金-6700.00
2022年中央外经贸发展资金21400.00
石家庄综合保税区奖补资金2097126.00
2022年省级科技企业研发投入后补助359555.00
2022年商标奖励款100000.00
提升激励补助12000.00
2022年留工培训补贴46000.00
合计11674706.4413456937.13
45、信用减值损失
项目2022年度2021年度
应收账款坏账损失-6511135.06129223.24应收票据坏账损失
其他应收款坏账损失-2906681.11-2972776.12债权投资减值损失其他债权投资减值损失长期应收款坏账损失
合计-9417816.17-2843552.88
46、资产减值损失
项目2022年度2021年度
存货跌价损失-9508346.17
固定资产减值准备-269030.98
商誉减值-1777888.11
合计-11555265.26
47、资产处置收益
项目2022年度2021年度
固定资产处置利得-13291.69无形资产处置利得
合计-13291.69
48、营业外收入
项目2022年度2021年度计入当期非经常性损益的金额
无需支付的应付款210200.0096479.48210200.00
59/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目2022年度2021年度计入当期非经常性损益的金额
运输毁损赔偿款1529.70
收废品款52866.39
其他3753.21760.813753.21
合计213953.21151636.38213953.21
49、营业外支出
项目2022年度2021年度计入当期非经常性损益的金额
非流动资产清理损失合计76072.63113842.2476072.63
其中：固定资产清理损失76072.63113842.2476072.63
对外捐赠支出80000.001000000.0080000.00
赔偿支出444287.56
罚款支出1000.0023089.621000.00
滞纳金2388541.242388541.24
其他4575.21159999.224575.21
合计2550189.081741218.642550189.08
50、所得税费用
（1）所得税费用表项目2022年度2021年度
当期所得税费用5745625.2623547388.89
递延所得税费用2214582.915600679.11
合计7960208.1729148068.00
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度
利润总额18116305.65
按法定/适用税率计算的所得税费用2717445.85
子公司适用不同税率的影响1665728.06
调整以前期间所得税的影响2333710.25非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1020518.91使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响24770045.67
研发费加计扣除-24547240.57其他
60/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目2022年度
所得税费用7960208.17
51、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
收回备用金等3851290.735244647.54
政府补助25521452.8039229590.39
利息收入2036489.701303566.01
保证金12697112.004295568.81
其他2608642.731448723.81
合计46714987.9651522096.56
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
管理费用中的付现费用74651200.5041942852.15
销售费用中的付现费用624010390.971075442135.43
备用金及其他往来款17144591.6250323181.28
银行手续费1189380.578906585.96
捐赠支出80000.001000000.00
其他4025254.213570388.30
合计721100817.871181185143.12
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度
招标保证金2250000.009722000.00
合计2250000.009722000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度
招标保证金2354000.008945000.00
合计2354000.008945000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
61/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目2022年度2021年度
其他借款390205.00
收到关联方往来及借款6500000.0035000000.00
合计6500000.0035390205.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度
融资成本2132627.11
支付关联方往来及借款13000000.0030000000.00
合计15132627.1130000000.00
52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目2022年度2021年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润10156097.48231261533.88
加:资产减值准备20973081.432843552.88
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧46696060.0944012972.71
无形资产摊销10239599.1711787804.88
长期待摊费用摊销621439.97处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
13291.69“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）76072.63113842.24
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）93043168.5962294855.36
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以"-"号填列）2219716.215884056.18
递延所得税负债增加（减少以"-"号填列）-5133.30-283377.07
存货的减少（增加以"-"号填列）-156011932.52-398023411.91
经营性应收项目的减少（增加以"-"号填列）-97063401.2291523911.14
经营性应付项目的增加（减少以"-"号填列）72167443.36-48544241.93其他
经营活动产生的现金流量净额3125503.582871498.36
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
62/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目2022年度2021年度债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额727890315.78489687863.01
减：现金的期初余额489687863.01454650445.04
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额238202452.7735037417.97
（2）现金和现金等价物的构成项目2022年度2021年度
一、现金727890315.78489687863.01
其中：库存现金233526.271638368.66
可随时用于支付的银行存款725254184.94485272540.92
可随时用于支付的其他货币资金2402604.572776953.43
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额727890315.78489687863.01
53、所有权受限资产
2022年12月31日2021年12月31日
资产类别账面原值账面净值账面原值账面净值
货币资金69906278.1669906278.1653525907.6153525907.61
存货480000000.00480000000.00587523700.00587523700.00
固定资产388662397.83311214801.56347320190.46287955601.03
无形资产246179940.52210095300.95238343681.32209159870.83
投资性房地产6350000.003351931.066350000.003461531.02
合计1191098616.511074568311.731233063479.391141626610.49
所有权受限资产对应借款详见本附注五-20和五-30。
54、外币货币性项目
63/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目币种期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金美元8761634.266.964661021277.98
货币资金欧元3747175.287.422927814907.37
货币资金港元24.380.893421.78
应收账款美元4727033.006.964632921894.03
应收账款欧元1025611.267.42297613009.82
其他应付款欧元141120.007.42291047519.65
其他应付款美元4500006.006.964631340741.79
应付账款欧元18167.277.4229134853.83
55、政府补助
（1）政府补助基本情况计入当期损益的种类金额列报项目金额
肝素、透明质酸钠粘多糖项目13790000.00递延收益766111.11
贴息资金（肝素钠原料药技术改造项目）4280000.00递延收益123678.90
肝素系列产品产业化项目1200000.00递延收益120000.00
肝素系列产品技改项目1050000.00递延收益105000.00
多糖类药物国家地方联合工程实验室3000000.00递延收益300000.00
肝素系列产品产业化项目技术改造专项资金4470000.00递延收益447000.00
达肝素钠原料药的产业技术研发项目2000000.00递延收益200000.00
达肝素钠原料药的技术研发及产业化项目12000000.00递延收益857142.86
靶向 c-Met的抗肿瘤化药 1类新药 CJC337的临床前研
500000.00递延收益166666.68
究
稳岗补贴659831.96其他收益659831.96
以工代训补贴500.00其他收益500.00
靶向 NTRK 的小分子抗肿瘤 1 类新药 NANT3456 的研
300000.00递延收益99999.96
究与开发
2021年市科技计划专项资金104166.69其他收益104166.69
多糖类药物技术创新中心绩效补助经费800000.00递延收益145454.56
靶向 FGFR的抗肿瘤化药1类新药CSCJC4523的研究与开 800000.00 递延收益 133333.32发
市级信保补贴77600.00其他收益77600.00
节水工程补助200000.00其他收益200000.00
2022年省级工业转型升级（技改）专项资金2170000.00其他收益2170000.00
中国出口信用保险来款（扶持资金）946628.10其他收益946628.10
一次性扩岗补助发放19500.00其他收益19500.00
知识产权贯标认证费23000.00其他收益23000.00
64/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
计入当期损益的种类金额列报项目金额
企业吸纳补贴1325100.21其他收益1325100.21
2022年中央外经贸发展资金21400.00其他收益21400.00
石家庄综合保税区奖补资金2097126.00其他收益2097126.00
2022年省级科技企业研发投入后补助359555.00其他收益359555.00
2022年商标奖励款100000.00其他收益100000.00
提升激励补助12000.00其他收益12000.00
2022年留工培训补贴46000.00其他收益46000.00
合计52352407.9611626795.35
（2）政府补助退回情况计入当期损种类金额列报项目益的金额
国家卫健委课题结余资金6700.00其他收益-6700.00
六、合并范围的变更
1、同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生同一控制下企业合并。
2、非同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。
3、合并范围发生变更的说明
本期注销了子公司天津中新生态城凯库得医药有限公司、江苏百丰医药有限公司。
4、其他
无
七、在其他主体中的权益（在子公司中的权益）
（1）企业集团的构成主要经营持股比例表决权取得方子公司全称注册地业务性质地直接间接比例式非同一
常山生化药业（江苏）江苏省常江苏省控制下
药品生产100%100%有限公司州市常州市企业合并
河北常山久康生物科石家庄市石家庄市技术开发、咨询、转让及投资设
100%100%
技有限公司正定县正定县服务立
65/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
主要经营持股比例表决权取得方子公司全称注册地业务性质地直接间接比例式
久康医疗投资管理河石家庄市石家庄市对医疗服务项目投资、管投资设
100%100%
北有限公司正定县正定县理立
药品、医疗器械、保健用石家庄常山大药房有石家庄市石家庄市投资设
品、生活用消杀类产品的100%100%限公司新华区新华区立零售
多糖多肽类产品的研发、河北梅山多糖多肽科石家庄市石家庄市投资设
生产、销售；化学合成技100%100%技有限公司正定县正定县立术的开发与咨询
常山药业（香港）有限投资设
中国香港中国香港贸易100%100%公司立
常山凯捷健生物药物石家庄市石家庄市技术开发、咨询、转让及投资设
51%51%研发（河北）有限公司正定县正定县服务立生物制品技术的研发及技
河北常山凯拉生物技石家庄市石家庄市术推广；片剂、硬胶囊剂、投资设
100%100%
术有限公司正定县正定县小容量注射剂、生物原料立药的生产和销售生物制品技术研发；透明质酸原料及系列产品的研发、生产（禁止类、限制类项目除外）、销售；化妆
品原料、医疗器械、化妆品的的研发、生产（禁止类、限制类项目除外）、销河北常山凯络尼特生石家庄市石家庄市投资设售；卫生用品、消杀用品、100%100%物技术有限公司正定县正定县立
清洁用品、保健食品的销售。货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）生物制品技术研发及技术推广；肝素粗品、肠粘膜
蛋白、肠衣制品的生产和河北常山凯库得生物石家庄市石家庄市销售；自营和代理各类商投资设
100%100%
技术有限公司正定县正定县品及技术的进出口业务，立但国家限制公司自营或禁止进出口的商品和技术除外。
医药技术研究、技术咨询、
技术推广；药品、生物制
河北凯柏医药进出口石家庄市石家庄市品、机械设备的销售；货投资设
100%100%发展有限公司正定县正定县物或技术进出口业务（国立家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）生物制品的批发贸易（或CHANGSHAN 意大利帕 意大利帕 投资设以肉类为基础）；其他食100%100%
EUROPE SRL 尔马市 尔马市 立品，饮料和烟草批发贸易。
（2）重要的非全资子公司
66/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
少数股东持本期归属于少数股本期向少数股东期末少数股东权益子公司全称股比例东的损益宣告分派的股利余额
常山凯捷健生物药物研发（河北）
49.00%-7357367.01-4022138.37
有限公司
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度
项目
常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司
流动资产32852018.1628343059.11
非流动资产291320947.25229588315.37
资产合计324172965.41257931374.48
流动负债327144482.83246287857.22
非流动负债5236928.234836928.19
负债合计332381411.06251124785.41营业收入
净利润-15015034.72-4718993.69
综合收益总额-15015034.72-4718993.69
经营活动现金流量-11352379.593539680.17
（4）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无
八、与金融工具相关的风险
本公司的金融资产包括应收票据、应收账款和其他应收款等，本公司的金融负债包括应付票据、应付账款和其他应付款和长期借款，本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。
风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。
1、信用风险
如果金融工具涉及的顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即为信用风险。
信用风险主要来自应收客户款项。应收账款和应收票据及其他应收款的账面值为本公司对于金
67/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
融资产的最大信用风险。客户大部分为长期合作客户，不能偿还风险较小，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
2、流动性风险
流动性风险是指本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。
为了控制风险，本公司综合运用银行借款、票据结算等多种融资手段，保证融资持续性和灵活性之间的平衡。本公司从主要金融机构取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支，降低流动性风险。
3、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元等计价的金融资产、金融负债，明细如下：
项目币种期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金美元8761634.266.964661021277.98
货币资金欧元3747175.287.422927814907.37
货币资金港元24.380.893421.78
应收账款美元4727033.006.964632921894.03
应收账款欧元1025611.267.42297613009.82
其他应付款欧元141120.007.42291047519.65
其他应付款美元4500006.006.964631340741.79
应付账款欧元18167.277.4229134853.83
说明:表中折算汇率为资产负债表日中国人民银行公布的人民币汇率中间价
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利率风险主要产生于长短期银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利
68/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公第三层次公允价合计价值允价值值
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资1461492.061461492.06
（四）投资性房地产
（五）生物资产
（六）应收款项融资42663606.9242663606.92
持续以公允价值计量的资产总额1461492.0642663606.9244125098.98
（七）交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额
（八）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债
二、非持续的公允价值计量
无形资产6549210.766549210.76
非持续以公允价值计量的资产总额6549210.766549210.76
2、持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公开股票交易市场上的收盘价格计量。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和定性及定量信息。公司持有
的应收款项融资采用票面金额确定其公允价值；本公司控股子公司常山生化药业（江苏）有限公司
的固定资产、无形资产的公允价值，是依据2012年公司在收购该项目时经北京京都中新资产评估有限公司按收益法评估的价值确定。
本公司对于收到的银行承兑汇票采取的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
十、关联方及关联交易
69/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
1、本企业的母公司或实际控制人情况
名称与本公司关系持股比例表决权比例
高树华公司实际控制人35.69%35.69%
2、本企业的子公司情况
子公司全称子公司类型企业类型注册地法人代表注册资本江苏省
常山生化药业（江苏）有限公司全资子公司有限责任公司高晓东6600万元常州市石家庄市河北常山久康生物科技有限公司全资子公司有限责任公司高晓东5000万元正定县全资子公司
常山凯捷健生物药物研发（河北）石家庄市的控股子公中外合资经营企业高树华2000万元有限公司正定县司石家庄市久康医疗投资管理河北有限公司全资子公司有限责任公司高晓东2000万元正定县石家庄市石家庄常山大药房有限公司全资子公司有限责任公司高树华500万元新华区石家庄市河北梅山多糖多肽科技有限公司全资子公司有限责任公司高晓东10000万元正定县
常山药业（香港）有限公司全资子公司有限责任公司中国香港高树华2000万美元河北常山凯络尼特生物技术有限石家庄市全资子公司有限责任公司高晓东3000万元公司正定县石家庄市河北常山凯拉生物技术有限公司全资子公司有限责任公司高晓东5000万元正定县河北常山凯库得生物技术有限公石家庄市全资子公司有限责任公司孙云霞20000万元司正定县河北凯柏医药进出口发展有限公石家庄市全资子公司有限责任公司高晓东500万元司正定县意大利帕尔
CHANGSHAN EUROPE SRL 全资子公司 有限责任公司 李爱云 5 万欧元马市续表表决权比组织机构代码或统一社会信子公司全称业务性质持股比例例用代码药品[片剂、硬胶囊剂、小容量注射剂（非常山生化药业最终灭菌）、原料药（肝素钠、低分子量（江苏）有限公肝素钙、低分子量肝素钠、氢溴酸加兰他敏、枸橼酸西地那非）]制造，销售自产产品。
河北常山久康
生物科技领域的技术开发、技术咨询、技
生物科技有限 100.00% 100.00% 91130123055495370U术转让及技术服务。
公司
从事生物技术和生物药品的技术研发、技常山凯捷健生术咨询、技术转让及技术服务（国家禁止物药物研发（河 51.00% 51.00% 91130100063375467F和限制经营的除外，涉及行政许可的凭许北）有限公司可证经营）。
以自有资金对医院和独立血液净化中心久康医疗投资进行投资，并对所投资项目进行管理。（依管理河北有限 100.00% 100.00% 91130123319838788G
法须经批准的项目，经相关部门批准后方公司可开展经营活动）
70/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
表决权比组织机构代码或统一社会信子公司全称业务性质持股比例例用代码
石家庄常山大药品、医疗器械、保健用品、生活用消杀
100.00% 100.00% 91130100336279535L
药房有限公司类产品的零售河北梅山多糖
多糖多肽类产品的研发、生产、销售；化
多肽科技有限 100.00% 100.00% 91130123MA07M1K970学合成技术的开发与咨询。
公司常山药业（香国际贸易100.00%100.00%
港）有限公司河北常山凯络生物制品技术研发；透明质酸原料及系列
尼特生物技术 100.00% 100.00% 91130123MA088TKF7Q
产品的研发、生产、销售。
有限公司
河北常山凯拉生物制品技术的研发及技术推广；片剂、
生物技术有限 硬胶囊剂、小容量注射剂、生物原料药的 100.00% 100.00% 91130123MA09KBKF4T公司生产和销售生物制品技术研发及技术推广；肝素粗
河北常山凯库品、肠粘膜蛋白、肠衣制品的生产和销售；
得生物技术有 自营和代理各类商品及技术的进出口业 100.00% 100.00% 91130123MA09R7NK18
限公司务，但国家限制公司自营或禁止进出口的商品和技术除外。
医药技术研究、技术咨询、技术推广；药河北凯柏医药
品、生物制品、机械设备的销售；货物或
进出口发展有 100.00% 100.00% 91130195MA0EQQ4X8B技术进出口业务（国家禁止或涉及行政审限公司批的货物和技术进出口除外）
CHANGSHAN 生物制品的批发贸易（或以肉类为基础）；
100.00%100.00%
EUROPE SRL 其他食品，饮料和烟草的批发贸易
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系石家庄新华常山药业血液透析中心公司设立的民间非营利性组织
孙云霞公司董事及关键管理人员、公司实际控制人的配偶
高晓东公司董事长、公司实际控制人的儿子马朝霞高晓东的配偶
河北熙阳电子器材有限公司公司实际控制人的配偶、公司董事及关键管理人员控制的公司
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容2022年发生额2021年发生额
石家庄新华常山药业血液透析中心销售商品8849.56467814.51
（2）关联租赁情况本公司作为承租方
71/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
支付的租金出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额
河北熙阳电子器材有限公司房屋1019852.39
（3）关联担保情况担保是否已担保方被担保单位担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
80000000.002022.09.222023.09.14否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
34383174.002022.01.212023.01.18否
马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
58189433.502022.03.282023.03.29否
马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
46339744.002022.04.282023.04.25否
马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
61573799.502022.08.122023.08.29否
马朝霞份有限公司河北常山生化药业股
高树华、高晓东140000000.002022.10.142023.07.13否份有限公司河北常山生化药业股
高树华、高晓东90000000.002022.05.252023.05.25否份有限公司常山生化药业（江苏）有限公司、高河北常山生化药业股
10000000.002022.01.212023.01.20否
树华、高晓东、马份有限公司朝霞常山生化药业（江苏）有限公司、高河北常山生化药业股
23900000.002022.07.252023.01.11否
树华、高晓东、马份有限公司朝霞
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
100000000.002022.05.312023.05.31否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
105000000.002022.11.042023.11.03否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
80000000.002022.05.272023.05.26否
孙云霞、马朝霞份有限公司河北常山生化药河北常山凯库得生物
5000000.002022.06.162023.06.14否
业股份有限公司技术有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
10000000.002022.06.282023.03.25否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
99750000.002022.03.292025.03.28否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
50000.002022.03.292023.03.28否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
50000.002022.03.292023.09.28否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
50000.002022.03.292024.03.28否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
50000.002022.03.292024.09.28否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
99750000.002022.08.042025.08.03否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
50000.002022.08.042023.02.03否
孙云霞、马朝霞份有限公司
72/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
50000.002022.08.042023.08.03否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
50000.002022.08.042024.02.03否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
50000.002022.08.042024.08.03否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
50000.002022.08.042025.02.03否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
82000000.002020.06.182023.06.18否
马朝霞份有限公司常山生化药业（江苏）有限公司、河北常山凯库得生河北常山生化药业股
129500000.002022.06.292025.06.24否
物技术有限公司、份有限公司
高树华、高晓东、
孙云霞、马朝霞常山生化药业（江苏）有限公司、河北常山凯库得生河北常山生化药业股
2100000.002022.06.292023.06.21否
物技术有限公司、份有限公司
高树华、高晓东、
孙云霞、马朝霞常山生化药业（江苏）有限公司、河北常山凯库得生河北常山生化药业股
2100000.002022.06.292023.12.21否
物技术有限公司、份有限公司
高树华、高晓东、
孙云霞、马朝霞常山生化药业（江苏）有限公司、河北常山凯库得生河北常山生化药业股
2100000.002022.06.292024.06.21否
物技术有限公司、份有限公司
高树华、高晓东、
孙云霞、马朝霞常山生化药业（江苏）有限公司、河北常山凯库得生河北常山生化药业股
2100000.002022.06.292024.12.21否
物技术有限公司、份有限公司
高树华、高晓东、
孙云霞、马朝霞河北常山生化药业股
高树华、高晓东50000000.002020.06.292023.06.28否份有限公司河北常山生化药业股
高树华、高晓东140000000.002021.12.022023.11.25否份有限公司河北常山生化药业股
高树华、高晓东60000000.002021.12.012023.11.25否份有限公司常山生化药业（江苏）有限公司、高河北常山生化药业股
50000000.002022.02.282024.02.27否
树华、高晓东、孙份有限公司
云霞、马朝霞
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
4087155.602022.07.082028.06.27否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
15901800.002022.08.252028.06.27否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
8012766.072022.08.052028.06.27否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股6191000.002022.10.312028.06.27否
73/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
13364144.402022.10.182028.06.27否
孙云霞、马朝霞份有限公司常山生化药业（江河北常山生化药业股
苏）有限公司、高95000000.002022.10.272025.10.26否份有限公司
树华、高晓东常山生化药业（江河北常山生化药业股
苏）有限公司、高1000000.002022.10.272023.04.21否份有限公司
树华、高晓东常山生化药业（江河北常山生化药业股
苏）有限公司、高1000000.002022.10.272023.10.21否份有限公司
树华、高晓东常山生化药业（江河北常山生化药业股
苏）有限公司、高1000000.002022.10.272024.04.21否份有限公司
树华、高晓东常山生化药业（江河北常山生化药业股
苏）有限公司、高1000000.002022.10.272024.10.21否份有限公司
树华、高晓东常山生化药业（江河北常山生化药业股
苏）有限公司、高1000000.002022.10.272025.04.21否份有限公司
树华、高晓东
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
49500000.002022.12.302024.01.29否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
2022.12.302023.3.21否
孙云霞、马朝霞份有限公司250000.00
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
2022.12.302023.6.21否
孙云霞、马朝霞份有限公司250000.00河北常山生化药河北常山凯库得生物
业股份有限公司、9900000.002022.06.302025.06.24否技术有限公司
高树华、孙云霞
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
96000000.002022.09.302025.09.28否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
2000000.002022.09.302023.09.20否
孙云霞、马朝霞份有限公司
高树华、高晓东、河北常山生化药业股
2000000.002022.09.302024.09.20否
孙云霞、马朝霞份有限公司
1871693017.07
（3）本期关联资金拆借情况
拆入资金情况：
关联方拆借金额起始日还款日说明
孙云霞6000000.002022.12.52023.1.16用于日常资金周转
高树华10000000.002021.10.202022.04.11用于日常资金周转
拆出资金情况：
关联方拆借金额起始日到期日说明
石家庄新华常山药业血液透析中心5000000.002021.06.252024.06.25用于日常运营
石家庄新华常山药业血液透析中心3000000.002022.07.312025.07.31用于日常运营
74/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
（4）关键管理人员薪酬项目2022年度2021年度
关键管理人员薪酬5455368.545746810.57
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2022年12月31日2021年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备石家庄新华常山药业血液
其他应收款26798850.5512733423.0124388762.7211148779.33透析中心
（2）应付项目项目关联方2022年12月31日2021年12月31日
其他应付款孙云霞6000000.00
其他应付款高树华10000000.00
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
无
2、以权益结算的股份支付情况
无
3、股份支付的修改、终止情况
无
4、说明
无
十二、或有事项
截至2022年12月31日，本公司无需披露的其他或有事项。
十三、承诺事项
截至2022年12月31日，本公司无需披露的重大承诺事项。
十四、资产负债表日后事项
75/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
1、利润分配情况
拟分配的利润或股利4595304.39
经审议批准宣告发放的利润或股利4595304.39
经公司第五届董事会第七次会议审议通过，2022年度利润分配预案为:以公司未来实施分配方案时股权登记日的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份总数为基数，每10股派发现全股利人民币0.05元《含税》，不送红股，不进行资本公积转增股本。
2、其他资产负债表日后事项说明
公司无需披露的其他重大资产负债日后事项
十五、其他重要事项前期会计差错更正本公司报告期内无重大会计差错更正。
十六、母公司主要报表项目注释(单位：人民币:元)
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
2022年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的应
5811140.961.43%3347970.4857.61%2463170.48
收账款按组合计提坏账准备的应
401857681.9298.57%8730434.222.17%393127247.70
收账款
合计407668822.88100.00%12078404.702.96%395590418.18
(续)
2021年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的应
884800.000.24%884800.00100.00%
收账款按组合计提坏账准备的应
372786952.6599.76%6449929.651.73%366337023.00
收账款
合计373671752.65100.00%7334729.651.96%366337023.00
按单项计提坏账准备：
76/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
2022年12月31日
名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
收回难度大，发生坏账的可能客户一4926340.962463170.4850%性较大的款项。
收回难度大，发生坏账的可能客户二884800.00884800.00100%性较大的款项。
合计5811140.963347970.48--
按组合计提坏账准备：
2022年12月31日
账龄金额坏账准备计提比例
1年以内365016407.593650164.081%
1至2年26089316.741304465.845%
2至3年5989704.00598970.4010%
3至5年3170839.391585419.7050%
5年以上1591414.201591414.20100%
合计401857681.928730434.22按账龄披露账龄2022年12月31日
1年以内365016407.59
1至2年26841644.74
2至3年9647160.00
3至5年4572196.35
5年以上1591414.20
合计407668822.88
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额
2021年12月2022年12月31
类别
31日转销或其他变计提收回或转回日
核销动
计提坏账准备7334729.654743675.0512078404.70
合计7334729.654743675.0512078404.70
（3）本期无实际核销的应收账款情况。
（4）期末应收账款中欠款前五名单位情况：
77/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
占应收账款总计提的坏账准备单位名称与本公司关系金额账龄额的比例余额
第一名非关联方46667132.001年以内11.45%466671.32
第二名非关联方35557576.431年以内8.72%355575.76
第三名非关联方28042540.801年以内6.88%280425.41
第四名非关联方27415923.651年以内6.73%274159.24
第五名非关联方20754343.801年以内5.09%207543.44
合计—158437516.68—38.87%1584375.17
（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2、其他应收款
项目2022年12月31日2021年12月31日应收利息应收股利
其他应收款271001032.26381299484.36
合计271001032.26381299484.36
其他应收款：
（1）其他应收款按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
备用金130820.93488462.24
往来款381716891.55437484818.07
其他5000.005000.00
合计381852712.48437978280.31
（2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损
损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额56578702.52100093.4356678795.95
2022年1月1日余额在本期56578702.52100093.4356678795.95
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
78/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损
损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
--转回第一阶段
本期计提54260977.70-88093.4354172884.27本期转回本期转销本期核销其他变动
2022年12月31日余额110839680.2212000.00110851680.22
（3）按账龄列示其他应收账款明细情况账龄2022年12月31日
1年以内144835101.58
1至2年113030050.00
2至3年59848169.81
3至4年40500000.00
4至5年22000000.00
5年以上1639391.09
合计381852712.48
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2021年12月31本期变动金额2022年12月31
类别日计提收回或转回转销或核销日
坏账准备56678795.9554172884.27110851680.22
合计56678795.9554172884.27110851680.22
（5）本期无核销的其他应收款情况
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例额
106000000.001年以内
91000000.001-2年
第一名往来款53400000.002-3年81.94%102099770.00
40500000.003-4年
22000000.004-5年
第二名往来款25135906.001年以内6.58%216168.79
17000000.001-2年
第三名往来款5.24%4027900.00
3000000.002-3年
79/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
占其他应收款坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例额
11000000.001年以内
第四名往来款220000.001-2年3.84%2221726.98
3447169.812-3年
2000000.001年以内
第五名往来款1.75%627151.48
4710050.001-2年
合计—379413125.8199.35%109192717.25
（7）本期无涉及政府补助的应收款项。
（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
3、长期股权投资
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资545914444.7087528892.33458385552.37392114444.7085722247.92306392196.78
对联营、合营企业投资
合计545914444.7087528892.33458385552.37392114444.7085722247.92306392196.78对子公司投资本期增减变动被投资单位2021年12月31日其2022年12月31日减值准备期末余额追加投资减少投资计提减值准备他
常山生化药业（江苏）有限公司166030479.70166030479.70
河北常山久康生物科技有限公司50000000.0050000000.00
久康医疗投资管理河北有限公司15100000.00
石家庄常山大药房有限公司5000000.00
河北梅山多糖多肽科技有限公司21826782.791300000.0072473.6023054309.19105690.81
常山药业（香港）有限公司49600000.00
河北常山凯拉生物技术有限公司2410193.113000000.001360205.814049987.302450012.70河北常山凯络尼特生物技术有限
15100776.1815100776.1814899223.82
公司河北常山凯库得生物技术有限公
50000000.00150000000.00200000000.00
司河北凯柏医药进出口发展有限公
150000.00150000.00
司天津中新生态城凯库得医药有限
500000.00500000.00
公司
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本期增减变动被投资单位2021年12月31日其2022年12月31日减值准备期末余额追加投资减少投资计提减值准备他
CHANGSHAN EUROPE SRL 373965.00 373965.00 373965.00
合计306392196.78154300000.00500000.001806644.41458385552.3787528892.33
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务2354024658.461376940960.073112391898.621470612720.98
其他业务12222725.189475182.296985600.894243914.78
合计2366247383.641386416142.363119377499.511474856635.76
（2）收入相关信息项目2022年度合计商品类型
水针制剂1241163075.091241163075.09
肝素原料药1108941658.591108941658.59
其他3919924.783919924.78
主营业务合计2354024658.462354024658.46按经营地区分类
国内1754520550.011754520550.01
国外599504108.45599504108.45
主营业务合计2354024658.462354024658.46
十七、补充资料
（一）非经常性损益项目2022年度说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）；-13291.69
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免；
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定
11674706.44量享受的政府补助除外）；
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；
81/82河北常山生化药业股份有限公司2022年度财务报表附注
项目2022年度说明非货币性资产交换损益；
委托他人投资或管理资产的损益；
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备；
债务重组损益；
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等；
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益；
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益；
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
对外委托贷款取得的损益；
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响；
受托经营取得的托管费收入；
除上述各项之外的其他营业外收入和支出；-2336235.87其他符合非经常性损益定义的损益项目。
小计9325178.88
减：所得税影响数241460.22
非经常性损益净额9083718.66
归属于少数股东的非经常性损益净额242856.49
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额8840862.17
（二）每股收益与净资产收益率
每股收益(元/股)报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益
归属于普通股股东的当期净利润0.57%0.020.02扣除非经常性损益后归属于公司普通
0.28%0.010.01
股股东的净利润河北常山生化药业股份有限公司二零二三年四月二十一日